Поле октмо в платежном поручении. Коды октмо в платежных поручениях и налоговой отчетности
В этом случае код бюджетной классификации является идентификатором начислений, а в качестве идентификаторов плательщика выступают ИНН и КПП, поэтому в поле «Код» платежного поручения указывается «0». В ситуациях, когда фонд или налоговая направляет организации требование об уплате взносов, сборов или налогов, в извещении уже присутствует УИН (20-значный код). Вот его и необходимо обозначить налогоплательщику в платежке на погашение задолженности по предъявленному требованию.
- Изменение обозначения типа платежа. В связи с частыми ошибками при заполнении поля 110, Минфин ввел новую систему типов платежей. Теперь три типа платежей:
- ПЕ для уплаты пени;
- ПЦ для уплаты процентов;
- 0 ставится в остальных случаях.
Соответственно оплата штрафов, налога, сборов, взносов, а также других платежей обозначается цифрой 0.
Онлайн журнал для бухгалтера
Внимание
Указанная классификация закреплена Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст (далее – Классификатор № 159-ст). Именно в соответствии с этим нормативным документом следует определять в 2017 году значение ОКТМО в платежном поручении.
Рассмотрим порядок отражения указанного кода при заполнении платежного поручения более подробно. ОКТМО в платежном поручении (далее также - «платежка») Форма «платежки» закреплена в Правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденных ЦБ 19.06.2012.
Важно
Приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н утвержден ряд Правил (далее – Правила). Ориентируясь на их положения, необходимо вносить соответствующие сведения в платежное поручение при уплате обязательных платежей в бюджет.
На основании платежного поручения банк обязан перечислить денежные средства получателю, реквизиты которого отражены в таком поручении.
Октмо в платежном поручении (нюансы)
Для этого нужно зайти на сайт ФНС - раздел «Электронные сервисы» - «Узнай ОКТМО». Сервис позволяет узнать ОКТМО по ОКАТО или наименованию муниципального образования.
Узнать ОКТМО по адресу Как узнать ОКТМО по адресу? Для этого можно воспользоваться сервисом «Заполнить платежное поручение» на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы». Чтобы узнать ОКТМО по адресу, достаточно ввести адрес в предлагаемое поле.
После ввода адреса высветятся код ИФНС и код ОКТМО. Также узнать код ОКТМО по адресу можно в Федеральной информационной адресной системе http://fias.nalog.ru/. С 2018 года в связи с преобразованием в городские округа некоторых муниципальных районов Московской области изменились ОКТМО.
Узнать, где это произошло, можно в материале «С 2018 года в платежках по налогам - новые ОКТМО!».
Октмо в платежном поручении в 2017 году
Платежное поручение - это распоряжение плательщика обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести денежную сумму на счет получателя средств. Утверждено положением ЦБ РФ от 3.10.2002 года № 2-П.
Бланк платежного поручения 2018 года Скачать бланк Получите бланк бесплатно! Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
- Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
- Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)
На этот адрес будет отправлен пароль для доступа к сервису Регистрируясь в сервисе МойСклад, вы принимаете условия договора-оферты.
Платежное поручение 2018: образец бланка
Изменения бланка платежного поручения в 2014 году коснулись следующих пунктов:
- Код ОКТМО заменяет ОКАТО. Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) теперь ставится в поле 105 вместо кода ОКАТО.
Совпадать в новых и старых кодах будут первые две цифры, а все остальные поменяются. Коды ОКТМО состоят из 11 знаков, таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО вы можете также найти на нашем сайте.
- Новый реквизит УИН в платежках с 2014 г.
Уникальный идентификатор начислений (УИН) с 2014 г. должен указываться при проведении платежей в бюджет. С 31 марта 2014 года правила меняются. УИН указывается в поле 22 «Код» платежного поручения.
Когда организация сама рассчитывает и перечисляет взносы или налоги, УИН в платежном поручении ставить не надо.
Новые октмо в платежках 2018 года
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.
< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …
Хотите забыть о проблемах с оформлением бухгалтерских документов раз и навсегда? Интернет-сервис МойСклад специально для вас разработал систему автоматического заполнения и печати бланка платежного поручения и других необходимых документов. Для работы с ним вам потребуется только компьютер с принтером и доступ в интернет.
И вы сможете оформлять и печатать документы в любое время суток и из любого места, где бы вы ни находились. Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСкладНачать использовать Код ОКТМО, код УИН и другие изменения в платежном поручении в 2014-2018 годах С 2014 года вступил в силу приказ 107 Н Минфина России от 12.11.2013 «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Октмо в платежном поручении 2018 при уплате налогов
Изменения вступили в силу с 1 января 2018 года. В связи с этим с 2018 года в платежных поручениях нужно указывать только новый код ОКТМО городского округа. В ФНС предупредили: если вы неверно укажете код ОКТМО, платеж может попасть в категорию невыясненных.
Инфо
А из-за пропуска сроков уплаты налога вы получите недоимку. В свою очередь это может привести к принудительному взысканию налога.
Каждое муниципальное образование (независимо от его вида) учтено в специальном классификационном справочнике и имеет свое цифровое значение (код), используемое для идентификации платежей. Указанная классификация закреплена Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст (далее - Классификатор № 159-ст). Именно в соответствии с этим нормативным документом следует определять в 2017 году значение ОКТМО в платежном поручении. Рассмотрим порядок отражения указанного кода при заполнении платежного поручения более подробно.
ОКТМО в платежном поручении (далее также — «платежка»)
Форма «платежки» закреплена в Правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденных ЦБ 19.06.2012.
Приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н утвержден ряд Правил (далее - Правила). Ориентируясь на их положения, необходимо вносить соответствующие сведения в платежное поручение при уплате обязательных платежей в бюджет.
На основании платежного поручения банк обязан перечислить денежные средства получателю, реквизиты которого отражены в таком поручении.
- реквизиты кода указываются в поле «105» платежного поручения;
- реквизиты кода должны состоять из восьми или одиннадцати знаков;
- значение ОКТМО должно соответствовать Классификатору № 159-ст.
Если «платежкой» осуществляется перечисление налога, по которому предусмотрена обязанность декларирования, то для указания в платежном поручении значение ОКТМО (или ОКАТО - см. Письмо ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585) берется из соответствующей налоговой декларации. Значение ОКТМО должно соответствовать территории, на которой производится мобилизация данного платежа.
Если на основании «платежки» осуществляется перечисление таможенного платежа, значение ОКТМО также должно быть указано относительно соответствующей территории, на которой мобилизуется платеж.
В обоих случаях указанные значения не могут содержать только нули.
Если плательщиком уплачиваются страховые взносы (например в ПФР), то в отдельных случаях в качестве значения ОКТМО в платежке (см. п. 4 Приложения № 4 к Правилам) может быть указан ноль.
Ошибка в ОКТМО в платежном поручении
НК РФ в подпункте 4 пункта 4 статьи 45 указывает две составляющих основания для признания неисполненной обязанности по уплате налога:
- неверное указание счета Казначейства и наименования банка получателя;
- вышеуказанное должно повлечь факт отсутствия поступления налога в бюджетную систему Российской Федерации на требуемый счет Казначейства.
Ошибка в указании цифрового значения соответствующего муниципального образования не признается неверным указанием счета и наименования банка.
Следовательно, случай, когда плательщиком неверно указан ОКТМО в платежном поручении, не соответствует основанию, предусмотренному пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ . Однако это правило действует при условии, что иные необходимые реквизиты были указаны верно.
Эта позиция (в отношении применяемого раньше аналогичного кода ОКАТО) была подтверждена Постановлением ВАС от 23.07.2013, последующей судебной практикой и ссылкой Налоговой службы РФ в пункте 11 Обзора судебной практики, направленной для учета в работе налоговых органов 24 декабря 2013 года.
Т.к. по своей сути ОКТМО заменил применявшийся ранее ОКАТО, полагаем, что данную практику можно распространить и на ошибки в значениях ОКТМО.
Используется в целях идентификации налоговых платежей (взносов в фонды) и обозначает территорию получателя средств. Заполнение реквизита производится по Правилам, введенным в действие Приказом Минфина РФ № 107н от 12.11.13 г. Разберемся в порядке отражения данных в специальном поле 105 платежного документа.
ОКТМО в платежном поручении в 2017 году
Соответствующее поле 105 в платежном поручении заполняется только при уплате налогов или страховых взносов. В остальных случаях, к примеру, при расчетах с поставщиками, эта графа остается пустой. Классификация ОКТМО разработана Росстандартом в приказе № 159-ст от 14.06.13 г. Действующие цифровые коды МО (муниципальных образований) служат для территориального обозначения ведения деятельности налогоплательщика и используются в 2017 году вместо актуальных ранее ОКАТО.
Размер кода варьируется и может быть, как 8-значным – для межнаселенных территорий и МО, так и 11-значным – для населенных пунктов. К примеру, ОКТМО Ростовской области – 60701000, а ОКТМО станицы Кущевская Краснодарского края – 03628416101. В основном используются 8-значные коды – для обозначения МО. Если же необходимо идентифицировать конкретный населенный пункт – поселок, станицу и т.д., то добавляется дополнительная кодировка из 3 цифр. Как правильно заполнить поле 105 в платежном поручении?
Как узнать верный ОКТМО в платежке
Кодировка ОКТМО в платежном поручении в 2017 году выполняется в поле 105 согласно требованиям из п. 6 Правил. При этом указывается значение кода, соответствующее территории перечисления фискального платежа. Заполнение сведений осуществляется с учетом следующих норм:
- Код ОКТМО должен соответствовать Общероссийской Классификации 159-ст.
- Если перечисление суммы выполняется на основании декларации по налогу, кодировка должна соответствовать данным отчетности.
- Запрещено проставлять все нули в коде ОКТМО. Исключение – уплата страховых взносов по п. 4 Приложения № 4 Правил.
Узнать нужный код ОКТМО можно по адресу или по ОКАТО на федеральном портале ФНС. Для этого достаточно зайти в «Электронные сервисы» и выбрать вкладку «Узнай ОКТМО». Далее вводятся исходные данные и получается результат. Ориентируясь на внесенные в поручение сведения, банковское учреждение исполняет платеж.
Если неверно указан ОКТМО в платежном поручении, какие последствия ожидают такую безналичную операцию?
Ошибка ОКТМО в платежном поручении
Заполнении некорректного кода ОКТМО в платежке не вызывает на законодательном уровне последствий неисполнения платежа по перечислению налога, страхового взноса или иного сбора. В подп. 4 п. 4 стат. 45 НК перечислены те обязательные реквизиты, путаница с которыми препятствует уплате средств. Это, в частности:
- Указание неверного счета Федерального Казначейства.
- Указание неверного наименования банка-получателя денег.
Все прочие основания, включая внесение неверного значения кода ОКТМО, не могут влиять на зачисление средств в пользу государства. Однако неправильное заполнение показателя нередко приводит к тому, что сумма не поступает на личный счет налогоплательщика. Для исправления ситуации необходимо написать в произвольном виде заявление на имя руководителя территориального подразделения ИФНС с уточнением реквизита и обозначить, чье ОКТМО указывается в платежном поручении. Дополнительно указывается дата и номер платежного документа, сумма, верное и неверное значение кода. В качестве подтверждения прилагаются копии платежки и выписки о движениях по расчетному счету (п. 7 стат. 45 НК).
ОКТМО — это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК — 033-2013. А код ОКТМО указывает, к какому муниципальному образованию (городу, внутригородскому району, поселку, деревне) относится организация или ИП.
Код состоит из 8 или 11 цифр, в зависимости от вида муниципального образования, которому присвоен код. Если вы вносите 8-значный код в поле, предусмотренное для 11 цифр кода, то оставшиеся три клетки оставьте пустыми.
Зачем нужен код ОКТМО?
Прежде всего коды ОКТМО нужны Службе государственной статистики (Росстату), чтобы правильно систематизировать и обрабатывать информацию, полученную от организаций и предпринимателей.
Каждый хозяйствующий субъект ведет деятельность на определенной территории. По коду ОКТМО Росстат узнает, к какому муниципальному делению относится предприятие. Каждая цифра этого кода имеет значение: по его структуре можно последовательно узнать регион, область и город или поселок, где находится организация.
Предприниматель или руководитель предприятия обязан знать свой код ОКТМО, чтобы проставлять его в отчетных документах и платежных поручениях при перечислении налогов и взносов. Этот код вписывают в соответствующее поле в следующие формы отчетности:
- декларация УСН;
- декларация ЕНВД;
- декларация НДС;
- 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ;
- земельный налог;
- транспортный налог;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- декларация по акцизам;
- декларация по налогу на игорный бизнес.
Когда появился ОКТМО?
Код ОКТМО ввели в работу не так давно — с 2014 года. До этого применялся классификатор ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления). Но он не мог указать город, внутригородской район, поселок или хутор, в котором расположено предприятие. Благодаря классификатору ОКТМО, Росстату гораздо проще обрабатывать и систематизировать информацию.
Как узнать ОКТМО по адресу?
Код ОКТМО привязан к населенным пунктам и районам внутри городов-миллионников. Первые две цифры означают субъект РФ, вторые три цифры — город, а следующий ряд цифр шифрует населенный пункт, где ведет деятельность организация.
Есть несколько способов узнать ОКТМО:
- вновь зарегистрированному ИП или организации код ОКТМО приходит в уведомлении от Росстата;
- воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС и узнать код по номеру региона и коду ОКАТО или наименованию муниципального образования;
- воспользуйтесь сервисом Федеральная информационная адресная система (примените расширенный поиск);
- узнайте ОКТМО по ОКАТО на сайте октмо.рф .
Структура классификатора ОКТМО
Классификатор ОКТМО состоит из двух разделов: муниципальные образования и населенные пункты в составе муниципальных образований. В первом разделе в структуре кода содержится 8 знаков, во втором — 11 знаков.
Бухгалтерский онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вносить код ОКТМО в платежные документы и отчеты автоматически. Ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.
Для того, чтобы банк перевел деньги с расчетного счета, ему нужно письменное распоряжение от владельца этого счета. И не просто распоряжение о переводе в свободной форме, а документ ー платежное поручение .
Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил, которые установлены нормативными документами. Иначе, платеж не состоится. И это не каприз банковских работников, а требование законодательства. А именно пунктов 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Из статьи вы узнаете о том, как заполнить поля платежного поручения: для оплаты товаров (работ, услуг), для уплаты налогов (акцизов, сборов), штрафов и пени.
1. Бланк и структура платежного поручения
2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей
3. Образец платежного поручения при оплате по договору
4. Как заполнить поля налогового платежного поручения
5. Поле 101 «Статус плательщика»
6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»
8. Поле 106 «Основание платежа»
9. Поле 107 «Налоговый период»
10. Поле 108 «Номер основания платежа»
11. Поле 109 «Дата основания платежа»
12. Поле 22 «Код»
13. Поле 24 «Назначение платежа»
14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0
1. Бланк и структура платежного поручения
Основные нормативные документы , которые устанавливают правила заполнения платежного поручения
- Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П
- Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П
- Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н
Бланк платежного поручения определен Положением № 383-П (приложение № 2). Именно его, и только его, нужно использовать для заполнения и последующей передачи в банк.
В бланк нельзя вносить изменения , добавлять и убирать поля. В приложении 3 Положения № 383-П все поля пронумерованы для удобства понимания требований заполнения документа. Это структура платежного поручения.
С точки зрения использования реквизитов платежного поручения, все платежи можно разделить на две группы :
- платежи за купленные товары, материалы, работы, услуги. В этом случае при оформлении платежного поручения используются поля 1 一 44, 60, 61, 102, 103.
- уплата налогов, сборов, акцизов и других платежей в бюджет. В этом случае, кроме полей, которые перечислены в пункте 1) нужно заполнить поля 101-109.
2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей
В таблице приведены основные требования нормативных актов к оформлению полей документа, которые должны быть заполнены и при оплате контрагентам, и при уплате налогов, сборов и акцизов в бюджет.
После таблицы расположен образец платежного поручения при оплате по договору.
| Номер реквизита | Наименование поля | Что заполнять | Пример |
| 1 | Название документа | Платежное поручение | Только так |
| 2 | Номер формы по ОКУД | 0401060 | Только так |
| 3 | Номер документа | Цифры, отличные от нуля | 25 |
| 4 | Дата | Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ | 01.02.2017 |
| 5 | Вид платежа | Не заполнять | |
| 6 | Сумма прописью | С заглавной буквы, с начала строки:
|
125-50
Сто двадцать пять рублей 50 копеек Сто двадцать пять рублей |
| 7 | Сумма | Сумма платежа цифрами:
|
125-50 |
| 8 | Плательщик | Юридические лица: полное или сокращенное наименование//адрес местонахождения//
ИП: ФИО (ИП)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (указание на вид деятельности)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// |
ООО «Ракета» //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//
Субботин Павел Петрович (ИП) //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Иванов Петр Васильевич (нотариус)// Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// |
| 60 | ИНН | 10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
5257053618 |
| 102 | КПП | КПП плательщика
9 цифр только для юр.лиц |
526151001 |
| 9 | Сч. № | Номер расчетного счета, с которого должен производиться платеж (20 знаков) | 40702810500000000001 |
| 10 | Банк плательщика | Информация о банке плательщика:
|
Волго-Вятский банк Сбербанка, г. Нижний Новгород |
| 11 | БИК | БИК банка плательщика | 042202603 |
| 12 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 цифр) | 30101810400000000225 |
| 13 | Банк получателя | Информация о банке получателя:
|
Северо-Западный банк Сбербанк России, г.Санкт-Петербург |
| 14 | БИК | БИК банка получателя | 044030653 |
| 15 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка, в котором находится расчетный счет получателя средств | 30101810500000000653 |
| 16 | Получатель | Юридические лица: полное или сокращенное наименование
Физические лица: ФИО ИП: ФИО, (ИП) Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (вид деятельности) |
АО «Мотылек»
Сергеева Анна Петровна Сергеева Анна Петровна, (ИП) Сергеева Анна Петровна (адвокат) |
| 61 | ИНН | ИНН плательщика или КИО (код иностранной организации)
10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
7826059119 |
| 103 | КПП | КПП получателя
9 цифр только для юр.лиц Для ИП и физ.лиц не заполняется |
783906001 |
| 17 | Сч. № | Номер счета, на который должны быть зачислены деньги (20 знаков) | 40702810599910000001 |
| 18 | Вид оп. | Вид операции (шифр документа). Для платежного поручения ㄧ 01 | Только 01 |
| 19 | Срок плат. | Срок платежа. Не заполнять | |
| 20 | Наз.пл. | Назначение платежа. Не заполнять | |
| 21 | Очер.плат. | Очередность платежа. определяется ст. 855 ГК РФ, цифры от 1 до 5 | 5 |
| 22 | Код | Уникальный идентификатор платежа.
Заполняется в тех случаях, когда:
Если кода нет, то проставляется «0». |
20-25 знаков или 0 |
| 23 | Рез.поле | Резервное поле.
Не заполняется. |
|
| 24 | Назначение платежа | Причина перевода:
По налогам: подробнее в следующей части статьи. |
Оплата ремонтных работ по договору от 20.10.2016 № 100 по счету-фактуре от 20.12.2016 № 1036. В том числе НДС (18%) 18000,00 руб. |
| 43 | М.П. | Место для печати. | |
| 44 | Подписи | Подписи работников организации-плательщика.
Образцы подписи сотрудников, которые могут подписывать платежные документы, должны быть заранее предоставлены в банк. |
|
| 110 | Не заполняется | ||
| 101-109 | Используются для перечислений в бюджет. При платежах между юридическими и физическими лицами не заполняются. Поля 102 и 103 «КПП» заполняется и при «обычных» переводах. | ||
3. Образец платежного поручения при оплате по договору
С учетом описанного выше платежное поручение при расчетах по договору выглядит следующим образом:
4. Как заполнить поля налогового платежного поручения
При заполнении таких платежек важно помнить, что в реквизитах получателя указываются данные ИФНС , в которую производится платеж .
Если вы не знаете реквизиты налоговой или сомневаетесь в их правильности, то, лучше всего, обратиться в «свою» ИФНС и попросить предоставить всю информацию . На основании пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, налоговая инспекция не может отказать в предоставлении реквизитов платежа.
Про заполнение полей 1-44, 60, 61 было написано выше. Поэтому остановимся на основных полях налогового платежного поручения: 101-109.
5. Поле 101 «Статус плательщика»
Статус плательщика зашифрован двумя цифрами от 01 до 26. Он отвечает на вопросы:
- кто платит?
- что платит?
- за кого платит?
Где брать подробную информацию для заполнения этого поля? В приложении 5 к Приказу № 107н.
В таблице приведены наиболее распространенные ситуации по перечислению в бюджет.
Другие коды поля 101 носят более частный характер.
Много вопросов по заполнению платежного поручения на оплату страховых взносов появилось после передачи с 01 января 2017 года контроля за взносами в ФНС.
Обратите внимание, что в поле 101 платежки на перечисление взносов за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование ФНС рекомендовал ставить код 14 (письмо от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако банки оказались к этому не готовы, и пока вопрос решается, ФНС рекомендует ставить код 01 (письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
ИП при перечислении взносов за себя должны, как и раньше, использовать код 09 .
6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»
Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.
КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.
Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.
КБК зависит от таких факторов, как:
- что за налог (акциз, сбор)
- платиться сам налог или недоимка, штрафы, пени
- бюджет, в который платиться налог
У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.
Примеры КБК
7. Поле 105 «ОКТМО»
Код состоит из 8 или 11 цифр. Обозначает код муниципального образования по «Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований», в котором собираются средства от уплаты налогов.
Коды ОКТМО в налоговой декларации и платежном поручении должны совпадать.
8. Поле 106 «Основание платежа»
В этом поле нужно проставить 2 прописные буквы. которые обозначают основание платежа. Пунктом 7 приложения № 2 Приказа № 107н предусмотрено всего 14 причин .
В таблице перечислены наиболее стандартные ситуации:
Если поле 106 не будет заполнено или в нем будет стоять «0», то у налоговых органов есть все основания для того, чтобы самостоятельно идентифицировать такой платеж.
Например , вы хотите погасить задолженность по налогу за прошлые периоды, не дожидаясь налоговой проверки. Если в поле «Значение основания платежа» не будет проставлено «ЗД», то налоговые органы могут принять это как платеж текущего года.
9. Поле 107 «Налоговый период»
Значение налогового периода закодировано десятью знаками, в том числе двумя разделителями – точками.
Этот реквизит платежного поручения показывает периодичность оплаты . Заполнять его нужно, как описано в таблице ниже.
| Ежемесячные платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| М | С | . | номер месяца (01 – 12) | . | год (4 знака) | ||||
| Квартальные платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| К | В | . | номер квартала (01 – 04) | . | год (4 знака) | ||||
| Полугодовые платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| П | Л | . | номер полугодия (01 – 02) | . | год (4 знака) | ||||
| Годовые платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Г | Д | . | 0 | 0 | . | год (4 знака) | |||
Конкретная дата в привычном формате «ДД.ММ.ГГГГ» в поле 107 проставляется в таких случаях, как:
- законодательством установлена дата уплаты налога
- погашение задолженности по требованию налоговой
- погашение рассроченной, отсроченной, реконструируемой, приостановленной к взысканию задолженности
- погашение задолженности
- погашение инвестиционного налогового кредита
- погашение задолженности в ходе проведения процедур, связанных с банкротством
В тех случаях, когда оплата проводится для погашения задолженности по акту проверки или исполнительному документу, в поле 107 нужно поставить «0» .
10. Поле 108 «Номер основания платежа»
Само основание платежа зашифровано в поле 106. А в поле 108 нужно поставить номер этого документа , например, акта проверки, требования налоговой инспекции, исполнительного листа. При этом знак «№» писать не надо.
В поле 108 ставится «0» , когда платежное поручение заполняется для оплаты налогов текущего года или добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды (поле 106 заполнено как «ТП» и «ЗД», соответственно).
11. Поле 109 «Дата основания платежа»
У основания платежа из поля 106, кроме номера, который должен быть прописан в поле 108, есть еще дата составления . Именно эту дату нужно проставить в поле 109 в формате ДД.ММ.ГГГГ. Дата основания платежа для налоговой декларации – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком.
И только в том случае, когда платежное поручение заполняется для погашения задолженности за предыдущие периоды, в поле 109 ставится «0» .
12. Поле 22 «Код»
При заполнении этого поля в платежном поручении для перечислений в бюджет возможны два варианта:
- Платежное требование оформляется для добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды или уплаты текущих налогов, сборов, страховых взносов , тогда в поле «Код» нужно ставить «0»
- При уплате недоимки, штрафов, пени по требованию налоговых органов, в поле «Код» нужно проставить уникальный идентификатор начисления (УИН), который должен быть указан в требовании.
УИН состоит из 20 или 25 цифр. В платежном поручении УИН может быть заполнен двумя или более строками.
13. Поле 24 «Назначение платежа»
Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.
| Ситуация | Обязательно указывать | Пример |
| Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период |
|
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года |
| Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды |
|
Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года |
| Уплата недоимки по требованию ИФНС |
|
Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
| Уплата штрафа |
|
Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
| Уплата пени |
|
Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Заполнение платежного поручения, с первого взгляда, может показаться очень сложным. Но это только первое впечатление.
Самое главное, чтобы у вас были все необходимые данные для заполнения полей. Если чего-то не хватает, то лучше спросить: у контрагента, в обслуживающем банке, налоговой инспекции.
Все вопросы о том, как заполнить поля платежного поручения задавайте в комментариях к этой статье.
А у нас к вам тоже есть вопросы:
- были ли у вас случаи, когда банк не принял платежное поручение к исполнению? По какой причине и что вы делали в такой ситуации?
- попадал ли ваш платеж в ИФНС в нераспределенные по причине неправильного заполненного платежного поручения? К каким последствиям это привело?
Напишите об этом в комментариях.
Как заполнить поля платежного поручения
