6. Abrechnung von Bargeldtransaktionen

Bargeldtransaktionen– Hierbei handelt es sich um Vorgänge im Zusammenhang mit dem Empfang, der Aufbewahrung und der Ausgabe verschiedener Gelder, die die Kasse der Organisation von der bedienenden Bank erhält. Der Geldeingang an der Kasse vom Girokonto in der Buchhaltung wird durch folgenden Eintrag abgebildet:

Sollkonto 50 „Bargeld“, Habenkonto 51 „Girokonto“.

Primärdokumente:

1) Geldeingangsbestellung (zur Registrierung des Vorgangs von Geldeingängen an der Kasse aus beliebigem Grund von einer Person);

2) Spesenabrechnungsauftrag (zur Registrierung der Ausgabe von Bargeld aus der Registrierkasse an eine Person für jeden Bedarf);

3) Kassenbuch;

4) Gehaltsabrechnung;

5) ein Journal zur Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldbestellungen;

6) ein vom Kassierer angenommenes und ausgegebenes Geldbuch zur Berichterstattung an die öffentlichen Lohnverteiler und Transaktionen an die Kassierer.

Eingehende Bargeldbestellungen und Belege dafür sowie ausgehende Bargeldbestellungen müssen ohne Markierungen, klar und deutlich ausgefüllt werden. Das Buch des Kassierers muss nummeriert, geschnürt und mit den Unterschriften des Hauptbuchhalters und des Unternehmensleiters versiegelt sein. Auf jedem Bargeldbeleg muss das Siegel der Organisation erscheinen.

Der maximale Betrag, der in der Kasse sein darf, wird durch das Limit bestimmt. Das Limit wird zentral festgelegt.

Im Kassenbuch (Standardformular) werden alle Tatsachen des Bargeldeingangs und der Bargeldausgabe an der Kasse erfasst. Es muss nummeriert, geschnürt, mit einem Wachssiegel versiegelt und durch die Unterschriften des Direktors und des Hauptbuchhalters beglaubigt sein. Die darin enthaltenen Aufzeichnungen werden in 2 Kopien auf Kohlepapier aufbewahrt. Das zweite Exemplar (Abreißexemplar) ist der Kassenbericht, der täglich am Ende des Arbeitstages mit den Belegen und Spesenbelegen an die Buchhaltung übergeben wird.

Abrechnung von Girokontotransaktionen

Die Bank akzeptiert, tätigt und bargeldlose Überweisungen unter Verwendung von Dokumenten einer bestimmten Form. Hauptdokumente:

1) bei Barzahlungen:

a) Barscheck;

b) eine Ankündigung für eine Bareinlage;

2) bei bargeldlosen Zahlungen:

a) Annahmeformular (Einwilligung zur Zahlung) von Abrechnungen (Abrechnungen mit Zahlungsaufforderungen; gültig für die Bank für 10 Tage);

b) Abrechnungen durch Zahlungsanweisungen;

c) Akkreditiv-Zahlungsform (Akkreditivantrag), dabei handelt es sich um die Überweisung eines Vorschusses im Namen des Unternehmens an die Bank zur Zahlung gegen Vorlage der Versandpapiere durch den Lieferanten bei seiner Bank;

d) Erklärung über die Ablehnung der Annahme;

e) Inkassoauftrag – zur Abbuchung von Geldern vom Konto des Unternehmens in den gesetzlich vorgesehenen Fällen;

f) Erinnerungsbankauftrag – wird verwendet, um auf Anordnung der betreuenden Bank bargeldlose Gelder auf das Konto des Unternehmens abzubuchen oder ihm gutzuschreiben.

Die wichtigste Form des bargeldlosen Zahlungsverkehrs ist die Annahme (Abwicklung durch Zahlungsaufforderungen). Der Lieferant erhält durch Vermittlung der Bank Geld vom Zahler auf der Grundlage von Zahlungsbelegen.

Sammlung– eine Anweisung an die Bank, einen Betrag vom Käufer zu erhalten.

Annahme– Es gibt verschiedene Arten der Abnahme (vorläufig, nachträglich usw.). Verweigert der Zahler die Annahme nicht innerhalb von 3 Tagen, gilt die Zahlungsaufforderung als angenommen, die Ablehnung muss jedoch dokumentiert werden.

Beratung– offizielle Bankbenachrichtigung über die durchgeführte Abwicklungstransaktion (über die Überweisung von Geldern vom Konto des Zahlers auf das Konto des Lieferanten).

Typische Transaktionen für Geldeingänge und -ausgaben:

1) Bargeld von der Bank erhalten:

Sollkonto 50 „Bargeld“, Habenkonto 51 „Girokonto“;

2) Zahlung des Restbetrags der nicht verwendeten Mittel durch die verantwortliche Person:

Sollkonto 50 „Cash“,

Gutschrift auf Konto 71 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen“;

3) Rückzahlung der Schulden des Käufers für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen:

Sollkonto 50 „Cash“,

Gutschrift auf Konto 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“;

4) Rückzahlung von Schulden für Engpässe und Diebstähle:

Sollkonto 50 „Cash“,

Gutschrift auf Konto 73 „Abrechnungen mit Personal für sonstige Tätigkeiten“;

5) Aktivierung der Überschüsse, die bei der Inventur (Prüfung) der Registrierkasse festgestellt wurden:

Sollkonto 50 „Bargeld“, Habenkonto 91 „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“;

6) Bargeld in Fremdwährung von der Bank erhalten.

L I T E R A T U R A 1. Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation (Teil 1, Teil II). 2. Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation. 3. Bundesgesetz „Über die Rechnungslegung“ vom 6. Dezember 2011 N 402 FZ. 4. Vorschriften zur Rechnungslegung und Finanzberichterstattung in der Russischen Föderation, genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom Nr. 34 n. 5. Kontenplan für die Buchhaltung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Unternehmen und Anweisungen zu seiner Anwendung (genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom Nr. 94 n

L I T E R A T U R A 6. Verordnungen der Zentralbank vom 12. Oktober 2011 N 373-P „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation.“ 7. Zur Festlegung des Höchstbetrags von Barzahlungen in der Russischen Föderation zwischen juristischen Personen. Anweisungen der Bank von Russland vom 20. Juni 2007 U. 8. Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 13. Juni 1995 N 49 „Zur Genehmigung methodischer Richtlinien für die Bestandsaufnahme von Vermögens- und Finanzverbindlichkeiten.“ 9. Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 N88 „Über die Genehmigung einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für die Erfassung von Bargeldtransaktionen und die Erfassung von Inventarergebnissen.“

Die Kasse ist ein speziell ausgestatteter und isolierter Raum, der für die Ausgabe und vorübergehende Aufbewahrung von Bargeld und Gelddokumenten bestimmt ist. Bargeldtransaktionen sind Vorgänge zum Empfangen, Aufbewahren und Ausgeben von Bargeld und Gelddokumenten. Bargeldbestände – Bargeld- und Gelddokumente, die sich in der Kasse eines Unternehmens befinden. Bargelddokumente – Dokumente, die Bargeldtransaktionen dokumentieren.

Die Hauptaufgaben der Kassenbuchhaltung in Unternehmen sind: Abrechnung und Durchführung von Kassentransaktionen; Überwachung der Einhaltung der Bargeld- und Abrechnungsdisziplin; zeitnahe und korrekte Dokumentation von Cashflow-Transaktionen; strenge tägliche Kontrolle der Sicherheit von Bargeld, Bargeld und Wertpapieren in der Registrierkasse; rechtzeitige Bestandsaufnahme der Mittel

Bargelddokumente in der Organisation werden erstellt von: dem Hauptbuchhalter; ein Buchhalter oder ein anderer Mitarbeiter (einschließlich eines Kassierers), der vom Manager im Einvernehmen mit dem Hauptbuchhalter (falls vorhanden) bestimmt wird; Manager (in Abwesenheit eines Hauptbuchhalters und Buchhalters).

Bestimmung der Grenze des Barguthabens, wobei L die Grenze des Barguthabens in Rubel ist; V - das Volumen der Geldeingänge für verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen für den Abrechnungszeitraum in Rubel; P - der Abrechnungszeitraum, für den das Volumen der Geldeingänge für verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen (jedoch nicht mehr als 92 Arbeitstage) berücksichtigt wird, in Arbeitstagen; Nс – der Zeitraum zwischen den Tagen der Einzahlung des erhaltenen Geldes bei der Bank für verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen, in Arbeitstagen. Sollte sieben Werktage nicht überschreiten, und wenn die juristische Person ihren Sitz an einem Ort hat, an dem es keine Bank gibt, vierzehn Werktage.

Liegen keine Barbelege für verkaufte Waren, geleistete Arbeit oder erbrachte Dienstleistungen vor, wird der Betrag der ausgegebenen Barmittel berücksichtigt, mit Ausnahme von Barbeträgen, die für die Zahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen an Mitarbeiter bestimmt sind, wobei L der Barbestand ist Grenze in Rubel; R ist das ausgegebene Bargeldvolumen, mit Ausnahme von Bargeldbeträgen, die für die Zahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen an Arbeitnehmer bestimmt sind, für den Abrechnungszeitraum in Rubel; P - Abrechnungszeitraum (nicht mehr als 92 Werktage); Nn – der Zeitraum zwischen den Tagen des Eingangs eines Barschecks bei einer Bank, in Werktagen.

Verantwortung für Verstöße gegen das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen (Artikel des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation) Verstoß gegen das Verfahren für den Umgang mit Bargeld und das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen: - Barabrechnungen mit anderen Organisationen über die festgelegten hinaus Beträge; -Nichterhalt (unvollständiger Erhalt) von Bargeld an der Kasse; - Nichteinhaltung des Verfahrens zur Aufbewahrung verfügbarer Gelder (einschließlich der Ansammlung von Bargeld in der Registrierkasse über die festgelegten Grenzen hinaus) Verhängung einer Verwaltungsstrafe: - gegen Beamte in Höhe von 4 bis 5 Tausend Rubel; -für juristische Personen – von 40 bis 50.000 Rubel.

Eingehende Zahlungsanweisung Ausgestellt von - einem Buchhaltungsmitarbeiter Unterzeichnet von - dem Hauptbuchhalter oder einer dazu auf Anordnung des Unternehmensleiters befugten Person. Spesenzahlungsanweisung Ausgestellt von - einem Buchhaltungsmitarbeiter Unterzeichnet von - dem Hauptbuchhalter oder einer dazu befugten Person tun Sie dies im Auftrag des Unternehmensleiters. Lohnabrechnungen, Lohn- und Gehaltsabrechnungen. Ausgestellt von - Mitarbeiterbuchhaltung. Unterzeichnet - vom Unternehmensleiter und dem Hauptbuchhalter oder seinen bevollmächtigten Personen. EINKÜNFTE AUSGABEN. Von der Kasse akzeptiertes und ausgestelltes Buchhaltungsbuch Ausgabe von der Kasse der Organisation an andere Kassierer oder eine autorisierte Person (Verteiler). Nach Erhalt oder Ausgabe von Geld für jede Bestellung oder jedes Dokument, das sie ersetzt, nimmt der Kassierer Einträge vor. Kassenbuch (analytisches Register) Journal der Registrierung ein- und ausgehender Dokumente (Registrierung). aller ein- und ausgehenden Dokumente zum Zeitpunkt ihrer Ausstellung)

Konto 50 „Bargeld“ Unterkonten Bargeld der Organisation (Bargeld in der Kasse der Organisation wird berücksichtigt); Betriebskasse – (die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern in den Kassen der Warenbüros wird berücksichtigt); Bargeldbelege usw.

Geschäftsvorfall DtKt 1 Kapitalisierung der vom Girokonto erhaltenen Barmittel per Scheck Rückgabe nicht ausgegebener rechenschaftspflichtiger Beträge an die Kasse Geldeingänge zur Rückzahlung von Schulden: - für Sachschäden, - für Einlagen in das genehmigte Kapital der Organisation; - von Mietern und gemäß den Ausführungsdokumenten Erhalt von Bargeld aus dem Verkauf von Produkten 5062,76 5 Versendete Produkte (Arbeiten, Dienstleistungen), die nicht mit der normalen Tätigkeit in Zusammenhang stehen, vom Käufer in bar bezahlt Erhalt von Bargeld aus strukturellen Abteilungen, die einer separaten Bilanz zugeordnet sind Überschüsse in Die Kasse wurde identifiziert. Erhalt von Bargeld gegen zukünftige Einnahmen (Vorausmiete, Zahlung für Nebenkosten usw.). Kurzfristige und langfristige Bankdarlehen (Darlehen), die in bar erhalten wurden 5066, 67

Geschäftsvorfall DtKt 1 Bargeld wurde aus der Kasse zur Gutschrift auf dem Girokonto überwiesen. Finanzinvestitionen wurden in bar ausgezahlt. Löhne wurden an Mitarbeiter ausgezahlt (Dividenden wurden an Mitarbeiter ausgezahlt). Abrechnungsbeträge wurden ausgegeben. Bargeld wurde aus der Kasse an zugeordnete Struktureinheiten ausgegeben In einer gesonderten Bilanz wurde ein Mangel oder Schaden an Bargeld als Folge der Notlage ausgewiesen. Es wurden Kredite an Mitarbeiter der Organisation vergeben. Schulden für kurzfristige Kredite und Barkredite wurden zurückgezahlt. Einbezahlte Löhne wurden ausgezahlt. Als Ergebnis der Inventur: - Ein Mangel in der Kasse wurde Bargeld entdeckt - Der Mangel wurde dem Schuldigen (Kassierer) zugeschrieben - Der Mangel wurde in der Kasse eingetragen

Das Unterkonto 50-3 „Bargelddokumente“ berücksichtigt Briefmarken, staatliche Zollmarken, Rechnungsmarken, bezahlte Flugtickets und andere Gelddokumente in der Kasse der Organisation. Barbelege werden auf dem Konto 50 „Bargeld“ in Höhe der tatsächlichen Anschaffungskosten verbucht.

Geschäftsvorfall DtKt 1 Die Vergütung der zwischengeschalteten Organisation für Gutscheine wurde überwiesen. Gutscheine gingen auf Rechnung des Zwischenhändlers ein und wurden an der Kasse mit den tatsächlichen Anschaffungskosten aktiviert. Gutscheine wurden an Mitarbeiter ausgegeben: - zum vollen Preis oder mit Teilzahlung (in Form der vom Arbeitnehmer eingezahlten Mittel); - für die Höhe der Reisekosten zu Lasten der Organisation 73 91/2 50-3

Geschäftsvorfall DtKt 1 Gelder wurden an ein Kraftverkehrsunternehmen für Fahrscheine überwiesen. Fahrscheine wurden an der Kasse der Organisation aktiviert. Fahrscheine wurden an Kuriere ausgegeben. Ein austretender Mitarbeiter übergab einen Fahrschein an die Kasse. Ein neuer Mitarbeiter erhielt einen Fahrschein von die Kasse Die Kosten für gebrauchte Fahrscheine wurden als Vertriebskosten 4471 abgeschrieben

Geschäftsvorfall DtKt 1 Die Vorauszahlung für Mineralölprodukte wurde übertragen. Benzingutscheine wurden aktiviert. Gutscheine wurden an Fahrer ausgegeben. In Autotanks eingefülltes Benzin wurde gutgeschrieben (zum Selbstkostenpreis ohne Mehrwertsteuer). Erhaltenes Benzin wurde gutgeschrieben 60 7 Aus dem Budget für aktiviertes und bezahltes Benzin erstattet Abgeschriebenes, verbrauchtes Benzin zum Selbstkostenpreis 20,2610 Die Überprüfung der Registrierkasse und der Bargeldtransaktionen erfolgt: 1) am Ende des Arbeitstages durch den Hauptbuchhalter (Buchhalter). ) mit einer blattweisen Neuberechnung des Bargelds; 2) während Audits; 3) bei der Durchführung einer Bestandsaufnahme; 4) während eines Audits; 5) bei Steuerprüfungen durch Steuerbehörden

Berücksichtigung bei der Bilanzierung der Inventurergebnisse a) Überschüssige Mittel in der Registrierkasse, die bei der Inventur festgestellt werden, unterliegen der Aktivierung und sind im Finanzergebnis des Unternehmens enthalten: Dt 50 - Kt 91 „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“. b) Wird ein Geldmangel festgestellt, muss dieser an der Kasse abgeholt werden: - für den festgestellten Betrag des Geldmangels Dt 94 „Mangel und Verluste durch Beschädigung von Wertgegenständen“ – 50 Kt; - für die Höhe des den Tätern zugeschriebenen Fehlbetrags Dt 73/2 „Berechnungen zum Ersatz von Sachschäden“ – Kt 94; - nach Erhalt von Bargeld vom Täter für Schadensersatz Dt 50 - Kt 73-2

1) BUCHHALTUNG VON BARGELDGESCHÄFTEN in öffentlichen Gastronomiebetrieben

Zur Aufbewahrung und Verwendung von Bargeld verfügt die Organisation über eine Kasse. Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird auf Anordnung der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegt und allen Organisationen per Brief der Zentralbank der Russischen Föderation mitgeteilt.

Der Bargeldbestand in der Kasse der Organisation ist auf eine von der Bank jährlich im Einvernehmen mit der Organisation festgelegte Grenze begrenzt. Über die festgelegten Normen hinaus darf Bargeld nur an Tagen der Auszahlung von Löhnen und Sozialleistungen drei Werktage lang in der Registrierkasse aufbewahrt werden, einschließlich des Tages, an dem das Geld von der Bank eingeht. Das Registrierkassenlimit einer Organisation für Barzahlungen zwischen juristischen Personen sollte 10.000 Rubel pro Tag und in Handelsorganisationen 15.000 Rubel nicht überschreiten.
Der Eingang des Bargeldes an der Kasse wird durch einen Kasseneingangsauftrag formalisiert, der vom Buchhalter und Kassierer unterzeichnet und mit dem Kassensiegel (Stempel) „Erhalten“ beglaubigt wird. Dies spiegelt sich in der Buchhaltung durch einen der folgenden Einträge wider:
D 50 K 90, 91, 51, 62, 71, 76, 66 - Ankunft an der Kasse.
Die Bargeldausgabe aus der Registrierkasse erfolgt nach Maßgabe von Auszahlungsaufträgen, Gehaltsabrechnungen, Geldausgabeanträgen und anderen Dokumenten, auf denen die Einzelheiten der Auszahlungsbestellung eingetragen sind. Dokumente für die Geldausgabe werden vom Leiter des Unternehmens und dem Hauptbuchhalter unterzeichnet, und der Zahlungseingangsauftrag wird vom Kassierer und der Person, die das Geld erhalten hat, unterzeichnet und mit dem Siegel (Stempel) des Kassierers „Bezahlt“ beglaubigt. Die Abwicklung der Emission erfolgt über eine der folgenden Transaktionen:
D 20, 26, 44, 51, 60, 66, 70, 71, 73, 76 K 50 - Geldausgabe aus der Kasse.

Markierungen auf Bargelddokumenten sind nicht zulässig. Die Ausgabe und Annahme von Geldern erfolgt ausschließlich am Tag der Dokumentenerstellung.
Jedes Unternehmen ist verpflichtet, die Einnahmen und Ausgaben der Mittel im Kassenbuch zu erfassen. Es sollte das einzige im Unternehmen sein. Das Kassenbuch wird vom Hauptbuchhalter und dem Leiter des Unternehmens geschnürt, nummeriert, versiegelt und unterzeichnet. Die darin enthaltenen Aufzeichnungen werden in zwei Kopien aufbewahrt. Das zweite Exemplar wird abgerissen und in ein Tagebuch gesteckt, das als Bericht des Kassierers dient. Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt unmittelbar nach Geldeingang bzw. Geldausgabe. Der Kassierer ist verpflichtet, das Tagesergebnis der Transaktion zu berechnen, das Restgeld in der Kasse abzuheben und gegen eine Quittung im Kassenbuch einen Bericht mit Einnahmen und Ausgabenaufträgen an die Buchhaltung zu übermitteln.
Um die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern in Organisationen zu erfassen, wird das aktive Konto 50 „Cash“ verwendet.

Der Kontostand zeigt die Verfügbarkeit von Gratisgeld an der Kasse der Organisation zu Beginn des Monats an; Lastschriftumsätze – an der Kasse in bar eingegangene Beträge; und für einen Kredit – die in bar ausgegebenen Beträge.

Kassenprüfung. Der Kassierer trägt die finanzielle Verantwortung für die Sicherheit aller von ihm entgegengenommenen Wertgegenstände und für etwaige Schäden, die der Organisation durch deren unsachgemäßen Gebrauch entstehen. Die Kasse muss über entsprechende Räumlichkeiten, Ausstattung und Schutz verfügen. Der Leiter der Organisation ist verpflichtet, ihn nach Erteilung eines Auftrages zur Bestellung eines Kassierers mit dem Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen vertraut zu machen, woraufhin der Kassierer eine Vereinbarung über die volle individuelle finanzielle Verantwortung ausfüllt. Der Zweitschlüssel zur Kasse muss vom Manager in einem speziellen Plastikbeutel in einem Safe aufbewahrt werden. Eine Bestandsaufnahme (Prüfung) der Verfügbarkeit von Geldern an der Kasse erfolgt gemäß der Verordnung „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mindestens einmal im Monat“. Die Prüfung der Kasse erfolgt plötzlich durch eine auf Anordnung des Organisationsleiters eingesetzte Kommission im Beisein des Kassierers. Gleichzeitig wird das Vorhandensein von Geld, Gelddokumenten, Wertpapieren und strengen Meldeformularen ehrenhaft geprüft.
Auf der Grundlage der Ergebnisse der Neuberechnung und Übergabe von Wertgegenständen wird ein Akt des Formulars INF Nr. 15 erstellt, der von den angegebenen Personen unterzeichnet wird. Die Verantwortung für die Einhaltung des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Organisation liegt beim Leiter der Organisation, dem Hauptbuchhalter und dem Kassierer. Auf der Rückseite des Gesetzes schreibt die finanziell verantwortliche Person eine Erläuterung zu den Gründen für die durch die Inventur festgestellten Über- oder Untermengen, und der Leiter der Organisation entscheidet auf der Grundlage der Ergebnisse der Inventur über ihr Schreiben. aus.
Identifizierte überschüssige Barmittel werden entgegengenommen und anschließend in die Haushaltseinnahmen oder in die Einnahmen der Organisation überwiesen:
D 50 K 68, 99
Werden Engpässe festgestellt, unterliegen deren Beträge der Rückforderung durch die finanziell verantwortliche Person (Kassierer) und werden wie folgt erfasst:
D 94 K 50; D 73/2 K 94; D 50, 70 K 73/2

, Pos. Nr. 39

19 .12

18. Der Restbetrag der nicht verwendeten Beträge wurde an Vasilyev N.A., S. 40, zurückerstattet

23 .12

130

19. Rückgezahlte Forderungen, S. 41

27 .12

600

20. Einzahlung auf das Girokonto aus der Kasse, Quittung 103, R/O 59

30 .12

3 500

Tabelle 2

Abbildung von Bargeldtransaktionen auf Konten

Als Berichtsdokument wird das Formular Nr. KM-6 verwendet, das Daten von Kassenschaltern sowie die Höhe der Einnahmen für eine Schicht oder den gesamten Arbeitstag enthält. Anschließend wird das Formular zusammen mit dem Erlös von Ch übergeben. buh. oder eine andere Person.

Basierend auf den in diesem Dokument enthaltenen Daten wird ein zusammenfassender Bericht über erstellt.

Das Dokument wird verwendet, wenn ein Unternehmen (Organisation) zwei oder mehr Registrierkassen (CCM) verwendet.

Das Berichtsformular enthält eine Tabelle, in der Sie Informationen über die Zählerstände jeder Registrierkasse und den Umsatz jeder Registrierkasse, aufgeschlüsselt nach Abteilungen, angeben müssen.

Diese Art von Zeitschriften wird in Unternehmen (Organisationen) verwendet, die ohne Kassierer arbeiten, nämlich:

in Catering-Organisationen, bei denen Gelder (Einnahmen) an den Kellner überwiesen werden;

in Dienstleistungsorganisationen, bei denen der Auftragsnehmer Gelder (Einnahmen) erhält;

Der Zweck des Journals besteht darin, Geldeingangstransaktionen (Einnahmen) für jede Registrierkasse aufzuzeichnen.

Die Aufzeichnungen in diesem Dokument werden von einem mit CCT arbeitenden Spezialisten täglich in chronologischer Reihenfolge mit einem Kugelschreiber geführt.

Das Formular Nr. KM-5 wird wie folgt ausgefüllt: Zu Beginn der Arbeitsschicht oder des Arbeitstages gibt der Kassierer in der ersten bis dritten Spalte das Datum, die Nummer seiner Abteilung und seinen vollständigen Namen an.

Spalte 4 – Seriennummer des Kontrollzählers am Ende der vorherigen Schicht oder des vorherigen Arbeitstages.

Spalte 6 – Angaben zu Beginn einer Schicht oder eines Arbeitstages.

Am Ende der Schicht oder des Arbeitstages werden die restlichen Journaleinträge vorgenommen. In den Spalten 5, 7 tragen Sie die Zählerstände ein. In Spalte 8 - Einnahmenerklärungen, die der Differenz zwischen den Spalten 7 und 6 entsprechen sollten.

Bargeldtransaktionen für den Zeitraum vom 01.12.–10.12. des laufenden Jahres

Datum

№ dokumentieren

Von wem es empfangen wurde oder an wen es ausgegeben wurde

Kor.

überprüfen

Menge, reiben.

01.12

451

Laut erhaltenem Scheck Nr. 518432:

7500

für Reisekosten

6500

für betriebliche und wirtschaftliche Bedürfnisse

1000

01.12

607

Ausgestellt an den Chefingenieur

Gerashchenko V.R. Vorauszahlung für eine Geschäftsreise nach Chabarowsk

6500

01.12

452

Von Dubrovsky P.P. laut Vorabmeldung Nr. 106

340

02.12

453

Erhalten per Scheck Nr. 372512 zur finanziellen Unterstützung der Mitarbeiter der Organisation

1100

02.12

454

Vom Lagerleiter V.G. Serov Rückzahlung des bei der Inventur festgestellten Mangels an Sachwerten

105

02.12

608

Der Sachbearbeiter S.K. Ryabinina erhielt materielle Unterstützung aus dem Konsumfonds.

1100

05.12

609

Makarova S.Yu. für geschäftliche Zwecke zu melden

300

05.12

455

Von Arbeitern und Angestellten für Gutscheine bis hin zu Ferienhäusern und Sanatorien

7650

05.12

610

Laut Quittung Nr. 138046 auf das Girokonto eingezahlt

7650

06.12

611

Makarova S.Yu. zum Ausgleich von Mehrausgaben gemäß Vorabmeldung Nr. 107

Kasse und Kassierer
- Bargeldtransaktionen und Bargelddokumente
- Bargeld
- Kassenbuch
- Kassenbuchhaltung
- Sicherheiten und strenge Meldeformulare
- Audit und Inventar
- Bargeld in Fremdwährung

Zur Aufbewahrung, Entgegennahme und Ausgabe von Bargeld verfügt das Unternehmen über eine Kasse, deren Räumlichkeiten von anderen Räumlichkeiten isoliert und mit einer Alarmanlage ausgestattet sein müssen. Der Kassierer ist verpflichtet, Bargeld und Wertpapiere in einem Tresor aufzubewahren, dessen Schlüssel sich in seinem Besitz befinden; Duplikate werden vom Manager in versiegelten Beuteln aufbewahrt.
Die Aufbewahrung von Bargeld und anderen nicht unternehmenseigenen Wertgegenständen in der Kasse ist untersagt.
Kassierer ist ein Beamter, der direkt Bargeldtransaktionen durchführt. Bei der Einstellung eines Kassierers führt ihn der Betriebsleiter in die Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen ein und schließt mit ihm eine Vereinbarung über die volle individuelle finanzielle Verantwortung für die Sicherheit des Geldes in der Registrierkasse. Der Kassierer haftet für alle Schäden, die dem Unternehmen entstehen, sowohl durch vorsätzliches Handeln als auch durch Fahrlässigkeit.
Dem Kassierer ist es untersagt, die Wahrnehmung seiner Aufgaben auf andere Personen zu übertragen. Im Krankheitsfall und in anderen Fällen, in denen der Kassierer seinen Aufgaben nicht nachkommen kann, wird die Erfüllung der Aufgaben des Kassierers durch schriftliche Anordnung des Vorgesetzten einem anderen Mitarbeiter übertragen. In großen Unternehmen können Buchhalter und andere Mitarbeiter, die das Recht zur Unterzeichnung von Finanzdokumenten ausüben, die Aufgaben eines Kassierers nicht wahrnehmen. In kleinen Unternehmen können Buchhalter und Kassierer ihre Aufgaben kombinieren.
Transaktionen mit Geldern in der Registrierkasse eines Unternehmens werden als Bargeldtransaktionen bezeichnet, und die Dokumente, die sie vorbereiten, werden als Bargelddokumente bezeichnet. Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wurde allen Organisationen durch Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 4. Oktober 1993 Nr. 180 zur Kenntnis gebracht. * Bargeldtransaktionen werden mit speziellen Dokumenten formalisiert – Bestellungen: Quittungen (für die Geld ist). akzeptiert) und Spesen (für sie wird Geld aus der Kasse ausgegeben).
Eine Baranweisung ist eine schriftliche Anweisung eines Unternehmens an den Kassierer, den in der Bestellung angegebenen Vorgang auszuführen.
Beleg- und Spesenabrechnungen werden im Register der Beleg- und Spesenabrechnungen erfasst. Alle Geldeingänge und -ausgaben haben eine über das gesamte Berichtsjahr fortlaufende Nummer.
Radierungen und Flecken in Bargelddokumenten sind nicht zulässig; Korrekturen erfolgen nur durch Korrekturlesen.
Ein Unternehmen kann innerhalb der Grenzen über Bargeld in seiner Kasse verfügen und es innerhalb der Grenzen verwenden. Limits werden von Bankinstituten im Einvernehmen mit der Unternehmensleitung festgelegt.
Die Grenze des Barguthabens wird auf der Grundlage des Bargeldumschlags der Organisation unter Berücksichtigung der Besonderheiten ihrer Arbeitsweise, des Verfahrens und des Zeitpunkts der Einzahlung von Bargeld bei der Bank bestimmt, um die Sicherheit zu gewährleisten und den Transport von Wertgegenständen zu reduzieren. Übersteigt der Geldbetrag in der Kasse das Limit, muss dieser der Bank übergeben werden. Über den festgelegten Zeitraum hinaus kann Bargeld nur an Tagen der Auszahlung von Löhnen, Renten, Sozialleistungen und Stipendien für drei Werktage, einschließlich des Tages des Geldeingangs bei einem Kreditinstitut, in der Registrierkasse aufbewahrt werden. Nach Ablauf dieser Frist muss das gesamte Bargeld hinterlegt werden.
Die Geldübergabe an die Bank wird durch ein spezielles Dokument namens „Ankündigung zur Bareinzahlung“ formalisiert. In diesem Dokument ist angegeben, wer das Geld spendet und um welche Art von Geld es sich handelt (Verkaufserlös, genehmigtes Kapital usw.). Für das angenommene Geld stellt die Bank eine mit der Unterschrift des Bankbuchhalters und einem Rundsiegel beglaubigte Quittung aus. Anhand dieser Quittung bucht der Kassierer Geld von der Kasse ab. Der Nachweis, dass Geld auf Ihrem Konto eingegangen ist, ist eine Anordnung der Bank.
Der Geldeingang an Betriebskassen erfolgt über Geldeingangsaufträge. Beim Geldeingang an der Kasse wird eine Quittung für die Geldeingangsbestellung ausgestellt. Der Erhalt von Bargeld von der Bevölkerung ohne die Verwendung von Registrierkassen ist nur einer separaten Kategorie von Organisationen gestattet, deren Liste durch den Beschluss des Ministerrats der Russischen Föderation in den „Vorschriften über die Verwendung von Registrierkassen wann“ genehmigt wird Durchführung von Barabrechnungen mit der Bevölkerung“ vom 30. Juli 1993 Nr. 745.
Erfolgt die Geldausgabe aus der Kasse, so erfolgt die Ausgabe nach einem Kassenbonauftrag. Bei der Ausgabe von beispielsweise Löhnen, Prämien, also einem großen Betrag, wird eine Baranweisung über den gesamten Betrag und nicht für jeden Mitarbeiter ausgestellt. Personen, die nicht in diesem Unternehmen arbeiten, erhalten Geld nur mit ihrem Reisepass und die Passdaten werden in die Zahlungsanweisung eingetragen.
Alle Bargeldtransaktionen für jede eingehende oder ausgehende Bargeldbestellung oder diese ersetzende Dokumente werden im Kassenbuch widergespiegelt.
Das Kassenbuch ist ein Buchhaltungsregister, das die Bargeldbewegungen an der Kasse eines Unternehmens und den Betrieb für dessen Empfang und Ausgabe widerspiegelt. Das Unternehmen führt nur ein Kassenbuch, das nummeriert, geheftet, mit einem Wachssiegel versiegelt und ordnungsgemäß beglaubigt sein muss.
Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt durch den Kassierer unmittelbar nach Erhalt oder Ausgabe des Geldes für jede Geldanweisung oder jedes andere Dokument. Am Ende des Arbeitstages werden die Ergebnisse der Tagestransaktionen berechnet und der verbleibende Geldbetrag im Hauptbuch angezeigt.
Der Kassierer führt das Kassenbuch in 2 Durchschlägen. Die ersten Exemplare der Blätter verbleiben im Kassenbuch, die zweiten Abreißexemplare dienen als Kassenbericht und werden zusammen mit Kassenbelegen und Kassenbestellungen gegen Quittung im Kassenbuch an die Buchhaltung des Unternehmens weitergeleitet (auf dem ersten Blatt). Löschungen und Berichtigungen im Kassenbuch sind nicht zulässig. Durch Korrekturlesen vorgenommene Korrekturen werden vom Kassierer und dem Hauptbuchhalter unterzeichnet. Die Kontrolle über die Richtigkeit der Führung des Kassenbuchs liegt beim Hauptbuchhalter des Unternehmens.
Die analytische und synthetische Abrechnung der Registrierkasse erfolgt auf dem Konto 50 „Bargeld“. Im Journalauftragsformular werden alle Bargeldtransaktionen auf dem Guthaben dieses Kontos im Journalauftrag Nr. 1 abgebildet. Umsätze auf der Belastung dieses Kontos werden in verschiedenen Journalaufträgen erfasst und darüber hinaus durch den Auszug Nr. 1 gesteuert.
Grundlage für das Ausfüllen des Journalauftrags Nr. 1 und der Abrechnung Nr. 1 sind die Kassenberichte. Jedem Bericht im Register wird eine Zeile zugewiesen, unabhängig von der Periode, für die der Kassenbericht erstellt wurde. Die Anzahl der belegten Zeilen im Bestelljournal und in der Abrechnung muss der Anzahl der vom Kassierer abgegebenen Meldungen entsprechen.
An der Kasse können auch Wertpapiere (Aktien, Scheckbücher, aus Mitteln eines Zweckfonds erworbene Gutscheine für Ferienhäuser und Sanatorien, Briefmarken, staatliche Steuermarken, Uniform- und Reisetickets usw.) und strenge Meldeformulare (Gutscheine für) aufbewahrt werden Empfang von Mahlzeiten in der Kantine, Arbeitsbücher und Loseblattblätter für sie, Quittungen über Reisedokumente für Fahrzeuge usw.).
Wertpapiere werden auf dem Konto 81 „Eigene Aktien (Aktien)“ und dem Unterkonto 50-3 „Barbelege“ verbucht. Der Empfang und die Ausgabe von Wertpapieren erfolgt entsprechend den eingehenden und ausgehenden Bargeldaufträgen. Anschließend erstellt der Kassierer einen Bericht über die Bewegung der Wertpapiere.
Strikte Meldeformulare werden zum Nominalwert im außerbilanziellen Konto 006 „Strikte Meldeformulare“ verbucht. Die analytische Abrechnung auf diesem Konto erfolgt für jeden Namen von Formularen mit Angabe der Serie, Anzahl, Menge, Nominal- oder Buchwert, für finanziell verantwortliche und rechenschaftspflichtige Personen in Referenzkarten für ausgestellte und verwendete strenge Meldeformulare.
Jedes Unternehmen ist verpflichtet, vor der Erstellung der Quartalsberichte mindestens einmal im Quartal eine Prüfung bzw. Inventur an der Kasse durchzuführen.
Bei der Prüfung erfolgt eine vollständige Neuberechnung der Geld- und Wertgegenstände in der Kasse. Die Ergebnisse der Prüfung von Geldern und strengen Meldeformularen werden in einem Inventarbericht über die Verfügbarkeit von Geldern und einer Inventarliste von Wertgegenständen und strengen Meldeformularen dokumentiert. Überschüssige Mittel in der Kasse werden mit der anschließenden Übertragung auf die Einnahmen der Organisation gutgeschrieben, und Fehlbeträge an Mitteln und Wertpapieren unterliegen der Entschädigung durch den Kassierer. Schäden, die einem Unternehmen durch das Fehlen strenger Meldeformulare entstehen, werden auf der Grundlage ihres Nominalwerts berechnet.
Zur Feststellung der Finanzlage eines Unternehmens wird eine Bestandsaufnahme der Mittel und Abwicklungsbeziehungen zu anderen Unternehmen, Banken, dem Haushalt, Schuldnern und Gläubigern durchgeführt. Die Bestandsaufnahme ist eine Möglichkeit, die tatsächliche Verfügbarkeit von Geldern und Abrechnungen zu einem bestimmten Zeitpunkt zu ermitteln. Die Durchführung erfolgt mittels Sachmittelzählung und Abgleich der Berechnungen. Die im Rahmen der Inventur gewonnenen Daten werden mit Buchhaltungsdaten abgeglichen.
Verfügt ein Unternehmen über ein Fremdwährungskonto und Gelder in Währungen anderer Länder, kann es erforderlich sein, Bargeld in Fremdwährung zu verwenden. Die Bank gibt dem Unternehmen Bargeld in Fremdwährung nur für bestimmte Zwecke aus: Reisekosten und streng begrenzte Einkäufe.
Für solche Transaktionen wird ein separates Kassenbuch geführt. Für die gesonderte Abrechnung der Bewegungen der einzelnen Bargeld-Fremdwährungen werden entsprechende Unterkonten auf dem Konto 50 „Kasse“ eröffnet.
In jedem Fall wird wie im Konto 52 „Währungskonten“ die Bewegung der Bargeldwährung in zwei Schätzungen erfasst – in Fremdwährung und in Rubel. Zu diesem Zweck werden Buchhaltungsregister wie Journalauftrag Nr. 1/1 und Kontoauszug Nr. 1/1 verwendet.
Barguthaben in Fremdwährung unterliegen einer Neubewertung, wenn sich der Rubel-Wechselkurs im Verhältnis zur Fremdwährung der Organisation ändert.

Rechnungslegungstheorie: Vorlesungsunterlagen Yulia Anatolyevna Daraeva

6. Abrechnung von Bargeldtransaktionen

6. Abrechnung von Bargeldtransaktionen

Bargeldtransaktionen– Hierbei handelt es sich um Vorgänge im Zusammenhang mit dem Empfang, der Aufbewahrung und der Ausgabe verschiedener Gelder, die die Kasse der Organisation von der bedienenden Bank erhält. Der Geldeingang an der Kasse vom Girokonto in der Buchhaltung wird durch folgenden Eintrag abgebildet:

Sollkonto 50 „Bargeld“, Habenkonto 51 „Girokonto“.

Primärdokumente:

1) Geldeingangsbestellung (zur Registrierung des Vorgangs von Geldeingängen an der Kasse aus beliebigem Grund von einer Person);

2) Spesenabrechnungsauftrag (zur Registrierung der Ausgabe von Bargeld aus der Registrierkasse an eine Person für jeden Bedarf);

3) Kassenbuch;

4) Gehaltsabrechnung;

5) ein Journal zur Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldbestellungen;

6) ein vom Kassierer angenommenes und ausgegebenes Geldbuch zur Berichterstattung an die öffentlichen Lohnverteiler und Transaktionen an die Kassierer.

Eingehende Bargeldbestellungen und Belege dafür sowie ausgehende Bargeldbestellungen müssen ohne Markierungen, klar und deutlich ausgefüllt werden. Das Buch des Kassierers muss nummeriert, geschnürt und mit den Unterschriften des Hauptbuchhalters und des Unternehmensleiters versiegelt sein. Auf jedem Bargeldbeleg muss das Siegel der Organisation erscheinen.

Der maximale Betrag, der in der Kasse sein darf, wird durch das Limit bestimmt. Das Limit wird zentral festgelegt.

Im Kassenbuch (Standardformular) werden alle Tatsachen des Bargeldeingangs und der Bargeldausgabe an der Kasse erfasst. Es muss nummeriert, geschnürt, mit einem Wachssiegel versiegelt und durch die Unterschriften des Direktors und des Hauptbuchhalters beglaubigt sein. Die darin enthaltenen Aufzeichnungen werden in 2 Kopien auf Kohlepapier aufbewahrt. Das zweite Exemplar (Abreißexemplar) ist der Kassenbericht, der täglich am Ende des Arbeitstages mit den Belegen und Spesenbelegen an die Buchhaltung übergeben wird.

Abrechnung von Girokontotransaktionen

Die Bank akzeptiert, tätigt und bargeldlose Überweisungen unter Verwendung von Dokumenten einer bestimmten Form. Hauptdokumente:

1) bei Barzahlungen:

a) Barscheck;

b) eine Ankündigung für eine Bareinlage;

2) bei bargeldlosen Zahlungen:

a) Annahmeformular (Einwilligung zur Zahlung) von Abrechnungen (Abrechnungen mit Zahlungsaufforderungen; gültig für die Bank für 10 Tage);

b) Abrechnungen durch Zahlungsanweisungen;

c) Akkreditiv-Zahlungsform (Akkreditivantrag), dabei handelt es sich um die Überweisung eines Vorschusses im Namen des Unternehmens an die Bank zur Zahlung gegen Vorlage der Versandpapiere durch den Lieferanten bei seiner Bank;

d) Erklärung über die Ablehnung der Annahme;

e) Inkassoauftrag – zur Abbuchung von Geldern vom Konto des Unternehmens in den gesetzlich vorgesehenen Fällen;

f) Erinnerungsbankauftrag – wird verwendet, um auf Anordnung der betreuenden Bank bargeldlose Gelder auf das Konto des Unternehmens abzubuchen oder ihm gutzuschreiben.

Die wichtigste Form des bargeldlosen Zahlungsverkehrs ist die Annahme (Abwicklung durch Zahlungsaufforderungen). Der Lieferant erhält durch Vermittlung der Bank Geld vom Zahler auf der Grundlage von Zahlungsbelegen.

Sammlung– eine Anweisung an die Bank, einen Betrag vom Käufer zu erhalten.

Annahme– Es gibt verschiedene Arten der Abnahme (vorläufig, nachträglich usw.). Verweigert der Zahler die Annahme nicht innerhalb von 3 Tagen, gilt die Zahlungsaufforderung als angenommen, die Ablehnung muss jedoch dokumentiert werden.

Beratung– offizielle Bankbenachrichtigung über die durchgeführte Abwicklungstransaktion (über die Überweisung von Geldern vom Konto des Zahlers auf das Konto des Lieferanten).

Typische Transaktionen für Geldeingänge und -ausgaben:

1) Bargeld von der Bank erhalten:

Sollkonto 50 „Bargeld“, Habenkonto 51 „Girokonto“;

2) Zahlung des Restbetrags der nicht verwendeten Mittel durch die verantwortliche Person:

Sollkonto 50 „Cash“,

3) Rückzahlung der Schulden des Käufers für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen:

Sollkonto 50 „Cash“,

Gutschrift auf Konto 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“;

4) Rückzahlung von Schulden für Engpässe und Diebstähle:

Sollkonto 50 „Cash“,

Gutschrift auf Konto 73 „Abrechnungen mit Personal für sonstige Tätigkeiten“;

5) Aktivierung der Überschüsse, die bei der Inventur (Prüfung) der Registrierkasse festgestellt wurden:

Sollkonto 50 „Bargeld“, Habenkonto 91 „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“;

6) Erhalt von Bargeld in Fremdwährung von der Bank:

Sollkonto 50 „Bargeld“, Habenkonto 52 „Währungskonto“;

7) Beitrag der verantwortlichen Person zum Restbetrag der nicht verwendeten Mittel:

Sollkonto 50 „Cash“,

Gutschrift auf Konto 71 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen“;

8) Abbildung der Zahlungen an Mitarbeiter aus der Kasse (Gehälter, Sozialleistungen, Einkünfte aus der Beteiligung am genehmigten Kapital etc.):

Sollkonto 70 „Abrechnungen mit Personal für Löhne“, Guthabenkonto 50 „Bargeld“.

Aus dem Buch Accounting Theory: Lecture Notes Autor Daraeva Julia Anatolevna

6. Abrechnung von Bargeldtransaktionen Bargeldtransaktionen sind Vorgänge im Zusammenhang mit dem Empfang, der Aufbewahrung und der Ausgabe verschiedener Gelder, die die Kasse der Organisation von der bedienenden Bank erhält. Geldeingang an der Kasse vom Girokonto in der Buchhaltung

Aus dem Buch 1C: Unternehmen in Fragen und Antworten Autor Arsentieva Alexandra Evgenievna

8. Abrechnung von Bargeldtransaktionen Zur Erstellung von Berichten über Bargeldtransaktionen gibt es einen Bericht „Kassenbuch“, der auf Basis von Bargeldbelegen erstellt wird. Der Kassenbericht dient dazu, Bargeldbestände in der Kasse zu ermitteln und den Bargeldbestand zu überwachen

Aus dem Buch Buchhaltung Autor Melnikow Ilja

BUCHHALTUNG VON BARGELDVORGÄNGEN In einem Unternehmen dient die Registrierkasse dazu, Bargeld entgegenzunehmen, aufzubewahren und auszugeben. Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird durch die Anweisungen der Zentralbank Russlands geregelt. Der Bargeldbetrag in der Kasse eines Unternehmens ist durch ein Limit begrenzt

Aus dem Buch Theorie des Rechnungswesens Autor Daraeva Julia Anatolevna

19. Abrechnung von Bargeldtransaktionen Bargeldtransaktionen sind Vorgänge im Zusammenhang mit dem Empfang, der Aufbewahrung und der Ausgabe verschiedener Gelder, die an der Kasse der Organisation von der bedienenden Bank eingehen. Primärdokumentation: 1) Bargeldeingangsauftrag; 2) Bargeldausgabeauftrag

Aus dem Buch Practical Audit: A Study Guide Autor Sirotenko Elina Anatolewna

2.2. PRÜFUNG DES BARGELDGESCHÄFTS Eine vorläufige Kenntnis des internen Kontrollsystems des Unternehmens ermöglicht es dem Prüfer zu beurteilen, wie die Sicherheit und die beabsichtigte Verwendung von Bargeld gewährleistet sind. Wenn der Verdacht eines möglichen Diebstahls besteht

Aus dem Buch Theorie des Rechnungswesens. Spickzettel Autor Olshevskaya Natalya

106. Bilanzierung von Bargeldtransaktionen Gemäß den in der geltenden Gesetzgebung festgelegten Regeln müssen alle Unternehmen, unabhängig von ihrer Eigentumsform, ihre Gelder bei einem Bankinstitut aufbewahren. An der Kasse erhaltenes Bargeld wird nur für ausgegeben

Aus dem Buch Control and Audit: Vorlesungsunterlagen Autor Ivanova Elena Leonidovna

11. Kontrolle von Bargeldtransaktionen Der wichtigste Gegenstand der Rechnungslegung, dem besondere Aufmerksamkeit gebührt, sind Bargeldtransaktionen. Diese Situation liegt insbesondere vor, weil es sich bei diesen Transaktionen um Bargeld handelt und hier die Gefahr eines Missbrauchs besteht

Aus dem Buch Kontrolle und Audit Autor Ivanova Elena Leonidovna

52. Kontrolle von Bargeldtransaktionen Die Hauptaufgaben der Kontrolle von Geldern und Bargeldtransaktionen bestehen darin, den Sicherheitszustand der Gelder, die Richtigkeit und Rechtmäßigkeit ihrer Verwendung, die Authentizität und Zuverlässigkeit von Bargeldtransaktionen zu ermitteln,

Aus dem Buch Restoring Accounting, or How to „Reanimate“ a Company Autor Utkina Swetlana Anatoljewna

4.3. Das Verfahren zur Identifizierung und Korrektur von Fehlern, die bei der Abbildung von Vorgängen zur Führung von Bargeldtransaktionen und Girokonten festgestellt wurden. Bei der Überprüfung der Richtigkeit der Durchführung von Bargeldtransaktionen sollten Sie sich an dem Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation orientieren.

Aus dem Buch Buchhaltung Autor Bytschkowa Swetlana Michailowna

9.6. Prüfung von Bargeldtransaktionen Der Zweck der Prüfung von Bargeldtransaktionen besteht darin, die Übereinstimmung der in der Organisation verwendeten und im analysierten Zeitraum gültigen Rechnungslegungsmethode mit den behördlichen Dokumenten sicherzustellen. Die Hauptziele der Prüfung von Bargeldtransaktionen

Aus dem Buch Buchhaltung im Handel Autor Sosnauskiene Olga Iwanowna

4.1. Abrechnung von Bargeldtransaktionen und Gelddokumenten in einer Handelsorganisation In fast allen Fällen (mit seltenen Ausnahmen) beschäftigen sich Handelsorganisationen mit Bargeld. Um die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern in der Registrierkasse eines Unternehmens zu erfassen,

Aus dem Buch Finanzbuchhaltung Autor Kartashova Irina

2.1. Bilanzierung von Bargeldtransaktionen 2.1.1. Welche Regulierungsdokumente regeln das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in Unternehmen der Russischen Föderation? Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation wird durch die Entscheidung des Zentralvorstands genehmigt

Aus dem Buch Buchhaltung von Grund auf Autor Kryukov Andrey Vitalievich

Beispiele für Bargeldtransaktionen Schauen wir uns konkrete Beispiele für das Verfahren zur Registrierung von Bargeldtransaktionen in der Kasse und Buchhaltung einer Organisation an. Aber beginnen wir mit der Darstellung der Bargeldtransaktionen in der Buchhaltung der Organisation, nachdem sie vom Kassierer im Kassenbuch registriert wurden. Ganz unten

Autor

82. Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen Die Gelder von Organisationen befinden sich in der Registrierkasse in Form von Bargeld und Gelddokumenten auf Bankkonten, in ausgestellten Akkreditiven, in Scheckbüchern usw. Die Durchführung von Bargeldtransaktionen wird dem Kassierer anvertraut, wer trägt

Aus dem Buch Management Accounting. Spickzettel Autor Zaritsky Alexander Evgenievich

83. Bilanzierung von Bargeldtransaktionen Gemäß den in der geltenden Gesetzgebung festgelegten Regeln müssen alle Unternehmen, unabhängig von ihrer Eigentumsform, ihre Gelder bei einem Bankinstitut aufbewahren. Bargeld, das an der Kasse eingeht, wird nur dafür ausgegeben

Aus dem Buch Accounting in Medicine Autor Firstova Swetlana Jurjewna

Kapitel 3. Bilanzierung finanzieller Vermögenswerte (Bargeld). Das Verfahren zur Abrechnung von Bargeld und Bargeldtransaktionen (1. Ebene) Regulatorische Rahmenbedingungen Organisation des Bargeldverkehrs Barzahlungen erfolgen über die Kasse und