Welche Dokumente muss der Spediteur vorlegen? Dokumentation und Abrechnung von Transportleistungen

Bitte teilen Sie mir die Mindestdokumente mit, die ein einzelner Unternehmer auf UTII für die erbrachten Transportdienstleistungen einreichen sollte? Was mir wichtig ist, sind die Mindestdokumente, die wir den Steuerbehörden auf deren Anfrage nach Dokumenten zur Bestätigung unserer Aktivitäten übermitteln müssen. Damit Sie nicht zu viel verschicken und nicht vom Finanzamt wegen unterlassener Vorlage von Unterlagen bestraft werden.

Antwort

Bei der Anlieferung von Waren mit dem Auto wird ein Frachtbrief erstellt. Beim Erhalt von Bargeld können UTII-Zahler anstelle einer Kassenquittung ein anderes Dokument ausstellen, das den Geldeingang bestätigt. Zum Beispiel ein Kaufbeleg oder eine Quittung.

Die Begründung für diese Position wird weiter unten in den Materialien des Glavbukh-Systems dargelegt

1. Situation:Wann muss beim Warentransport ein Frachtbrief erstellt werden?

Bei der Anlieferung von Waren mit dem Auto wird ein Frachtbrief erstellt. Mit der Erstellung dieses Dokuments bestätigt der Versender, dass der Vertrag über die Beförderung von Gütern zustande gekommen ist. Sofern im Vertrag natürlich keine anderen Bedingungen vorgesehen sind (, Regeln, genehmigt).*

Wenn der Käufer die Lieferung selbst organisiert, ist die Erstellung eines Lieferscheins () nicht erforderlich.

Der Frachtbrief besteht aus 17 Abschnitten. Es enthält Informationen:

• über den Absender, Empfänger;
• über den Träger;
• über die Ladung;
• über das Fahrzeug;
• über die Kosten der Dienstleistungen eines Transportunternehmens;
• über Begleitpapiere.

Um Ansprüche von Steuerinspektoren zu vermeiden, lohnt es sich, die Adressen der Be- und Entladeorte der Waren in den Abschnitten und detailliert anzugeben.

Der Frachtbrief wird in drei Exemplaren ausgestellt – jeweils eines für den Frachtführer, den Absender und den Empfänger. Jede Kopie muss durch die Unterschriften des Versenders und Frachtführers oder ihrer bevollmächtigten Vertreter beglaubigt sein. Alle Änderungen der Rechnung werden in gleicher Weise beglaubigt. Das Dokument wird für eine oder mehrere Warensendungen erstellt, die mit einem Fahrzeug transportiert werden. Dies ist in den genehmigten Regeln festgelegt.

Für Buchhaltungs- und Steuerbuchhaltungszwecke ist es das primäre Buchhaltungsdokument, das die Kosten für den Gütertransport im Rahmen des Beförderungsvertrags bestätigt (,).*

2. Situation:Welche Dokumente sollte der UTII-Zahler im Austausch für eine Barquittung ausstellen?

Zahler von UTII sowie Unternehmer, die ein Patent nutzen, können anstelle einer Geldquittung ein weiteres Dokument ausstellen, das den Geldeingang bestätigt. Zum Beispiel ein Kaufbeleg oder eine Quittung. Ein solches Dokument muss folgende zwingende Angaben enthalten:

• Titel des Dokuments;
• Seriennummer des Dokuments, Ausstellungsdatum;
• Name der Organisation (vollständiger Name des Unternehmers);
• TIN der Organisation (Unternehmer);
• Name und Menge der bezahlten gekauften Waren (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen);
• der Betrag der Zahlung in bar und (oder) mit einer Zahlungskarte in Rubel;
• Position, Nachname und Initialen der Person, die das Dokument ausgestellt hat, sowie seine persönliche Unterschrift.

Der Transport von Gütern ist ein besonderer Vorgang, der nur unter Einhaltung bestimmter Regeln durchgeführt werden kann. Es gibt eine Liste der durch Rechtsakte offiziell genehmigten Papiere, die in diesem Fall obligatorisch sind. Zunächst ist es notwendig, alle allgemeinen Begleitdokumente für den Warentransport korrekt zu erstellen und sich dann gegebenenfalls um zusätzliche Papiere und Sondergenehmigungen zu kümmern.

Allzweckpapiere

Viele Fahrer interessieren sich dafür, welche Dokumente für den Transport von Gütern erforderlich sind, damit bei einer Kontrolle bei den zuständigen Behörden keine Probleme auftreten. Die Liste der offiziellen Dokumente lautet wie folgt:

1. Führerschein für die Berechtigung zum Führen eines Fahrzeugs der entsprechenden Kategorie.
2. Frachtbrief (Frachtbrief).
3. Eine Vereinbarung zwischen dem Absender, dem Empfänger und dem Vermittler, der den Transport durchführt.

Alle oben genannten Dokumente werden für den Transport von Gütern jeglicher Art benötigt und können nicht durch andere Papiere ersetzt werden. Es ist erwähnenswert, dass einige Merkmale dieser Dokumentation erwähnt werden.

Die Rechnung für die Warenbeförderung ist einer der wichtigsten Nachweise, die der Fahrer bei der Kontrolle vorlegen muss. Dieses Dokument muss von der Organisation oder Person ausgestellt werden, die der Absender ist. In diesem Fall muss dieses Papier durch die entsprechenden Siegel offiziell anerkannt sein. Es muss in vierfacher Ausfertigung angefertigt werden, von denen je eine beim Absender und beim Empfänger eingeht und zwei beim Transportunternehmen verbleiben. Dieses Dokument enthält zwei wichtige Teile:

1. Produktbereich. Dieser Teil enthält eine vollständige Beschreibung der Ware, die in anderen Dokumenten zur Güterbeförderung nicht enthalten ist.
2. Transportbereich. Dieses Element sollte möglichst vollständige Informationen über die Route, den Namen des Absenders und Vermittlers sowie Daten über den Fahrer und technische Eigenschaften des Fahrzeugs enthalten.

Beispiel für das Ausfüllen eines Frachtbriefs. Produktbereich (zum Vergrößern auf das Bild klicken)

Beispiel für das Ausfüllen eines Frachtbriefs. Transportbereich (zum Vergrößern auf das Bild klicken)

In manchen Fällen können Sie den Frachtbrief ablehnen. Am häufigsten geschieht dies, wenn der Käufer den Transport durchführt. Dokumente für den Warentransport bedürfen in diesem Fall keiner Spezifikationsform, da der gesamte Prozess zwischen den beiden Vertragsgegenständen ohne Zwischenhändler in Form eines Transportunternehmens abläuft.

Der Vertrag muss unterzeichnet werden. Dies erfolgt durch den Fahrer oder den das Fahrzeug begleitenden Spediteur. Es ist nicht notwendig, dass es sich bei diesem Dokument um ein Original handelt, da beglaubigte Kopien verwendet werden können. Dies bestätigt die Rechtmäßigkeit des Transports. Anstelle eines Vertrages ist auch die Verwendung einer Vollmacht zulässig, wenn diese auch mit den entsprechenden Siegeln der Organisationen versehen ist.

Papierkram

Der Frachtbrief muss von dem direkt am Transport beteiligten Unternehmen ausgestellt sein. Dieses Formular muss bestimmte Elemente enthalten, unter denen Experten Folgendes hervorheben:

• Fahrzeugtyp und Kennzeichen;
• Name der Organisation, die das Dokument ausgestellt hat;
• Angaben zur Höhe des Kraftstoffverbrauchs;
• Datum der Registrierung;
• Frachtrechnungsnummer.

Beispiel für das Ausfüllen eines Frachtbriefs (zum Vergrößern auf das Bild klicken)

Der Frachtbrief wird zusammen mit einem Abreißcoupon ausgestellt – einem besonderen Element, das vom Kunden der Ladung ausgestellt und durch seine eigenen Siegel zertifiziert wird. Dieses Formular wird vom Transportunternehmen bearbeitet und anschließend zusammen mit einem Scheck über die erbrachte Leistung an die Person gesendet, die es bestellt hat.

Das Frachtbriefformular muss von den entsprechenden Personen ausgefüllt werden, nämlich dem medizinischen Mitarbeiter der Organisation, dem Dispatcher und dem technischen Mitarbeiter. Es ist wichtig, nicht nur die Dokumente für den Gütertransport korrekt auszufüllen, sondern auch dem Fahrer die entsprechende Erlaubnis zu erteilen.

Zusätzliche Dokumenttypen

Die Frage, welche Dokumente für den Gütertransport benötigt werden, lässt sich nur schwer eindeutig beantworten. Dies liegt daran, dass es im Einzelfall recht viele Nuancen gibt, die berücksichtigt werden sollten. Ohne sie können Verantwortliche wegen Nichteinhaltung von Gesetzen mit einer Geldstrafe belegt werden oder gewisse Schwierigkeiten im Umgang mit den zuständigen Behörden haben.

Für den Gütertransport auf der Straße müssen ggf. folgende Dokumente erstellt werden:

1. Vereinbarung und Dokument zur Bestätigung des tatsächlichen Warenversands.
2. Warenrechnung, wenn im Frachtbrief unvollständige Angaben zur transportierten Ladung gemacht wurden.
3. Fahrzeugbrief und technische Inspektion.
4. Dokument über die Pflichtversicherung des Fahrzeughalters.
5. Ein Arbeitsvertrag, nach dem der Fahrer arbeitet, wenn er nicht der direkte Eigentümer des Autos ist (oder eine Kopie dieses Dokuments).
6. Gesundheitspass, wenn Lebensmittel transportiert werden.
7. Zertifikat, das die Qualität des Produkts bestätigt.
8. Ein Buch, das die Temperatur des Kühlschranks anzeigt, wenn verderbliche Produkte transportiert werden.
9. Veterinärpass, wenn Tiere transportiert werden.
10. Ein für alkoholhaltige Produkte ausgestelltes Zertifikat, wenn alkoholische Getränke transportiert werden.

Welche Begleitdokumente für den Transport von Gütern erforderlich sind, hängt direkt von der Art der Ladung ab. Da es sich im Einzelfall um ein individuelles, einzigartiges Papierpaket handeln kann, ist beim Erhalt und Ausfüllen äußerste Vorsicht geboten.

Sonderfälle des Transports

Für den Gütertransport auf der Straße sind in manchen Fällen besondere Dokumente erforderlich. Dazu gehören die folgenden offiziellen Dokumente:

1. Eine Bescheinigung, die das Recht des Unternehmens zum Transport großer oder gefährlicher Güter bestätigt.
2. Bescheinigung über den Vorbereitungsprozess des Fahrers für die Durchführung von Arbeiten zum Transport gefährlicher Güter. Darin muss die gesamte Fahrpraxis ohne Unterbrechung dieser Berufstätigkeit mehr als drei Jahre betragen. Wenn der Fahrer nicht über die entsprechende Erfahrung verfügt, sind die gesammelten und ausgestellten Dokumente für den Gütertransport ohne Bedeutung.
3. Ein Zertifikat, das die Sicherheits- und Qualitätsmerkmale von Frachtverpackungen bestätigt.
4. Besonderes Kennzeichnungszeichen für gefährliche Güter.
5. Eine Bescheinigung, die die Vorbereitung eines Fahrzeugs für die Beförderung gefährlicher Güter bestätigt.
6. Vorgefertigtes Routenblatt mit Transportgenehmigungszeitraum.
7. Telefonnummern und Adressen aller Personen, die mit dem Transport dieser gefährlichen Güter befasst sind.
8. Ein speziell gestalteter Frachtbrief, der die Gefahrennummer der Ladung gemäß UN-Standards angibt.

Die oben genannten Dokumente für die Güterbeförderung auf der Straße gelten nur unter bestimmten Umständen als obligatorisch. Darüber hinaus müssen solche Transporte noch mit der Verkehrspolizei abgestimmt werden. Die folgenden Fälle, die dazu beitragen, sollten hervorgehoben werden: Transport von Hochrisikogütern; Transport unter schwierigen Straßen- und Klimabedingungen; Reisen in einem Konvoi mit mehr als 3 Autos.

Dokumente für den Transport von Gütern mit ungewöhnlich großen Abmessungen oder Gewicht werden durch spezielle Papiere ergänzt, die diese Handlungen genehmigen. In diesem Fall müssen Sie zusätzlich einen bestimmten Betrag als staatliche Gebühr entrichten.

Der Transport geheimer Dokumente erfolgt nach besonderen Regeln. Dies liegt daran, dass ihre Gestaltung, Vervielfältigung, Entwicklung und Handhabung wesentlich schwieriger sind als bei gewöhnlichen Papieren. Der Transport geheimer Dokumente erfordert ein streng bewachtes Fahrzeug und besondere Lagerbedingungen.

Das Verkehrsministerium hat ein weiteres Gesetz zum Straßentransport verabschiedet. Dem Gesetzentwurf zufolge werden die Strafen für Transporte ohne entsprechende Begleitpapiere erhöht. Es ist zu beachten, dass sowohl den Fahrern selbst als auch dem Unternehmen Bußgelder auferlegt werden. Wenn der Fahrer keinen Frachtbrief, keinen Arbeitsauftrag, keinen Frachtbrief und keinen Arbeitsauftrag hat, muss der Fahrer bis zu 1.500 Rubel zahlen, bei Beamten erhöht sich der Betrag auf 20.000 Rubel . Transportunternehmen wiederum zahlen eine Geldstrafe von bis zu 250.000 Rubel.

Der Transport von Fracht ohne Begleitdokumente kann zu einer Geldstrafe oder zum Entzug Ihres Führerscheins führen. Deshalb ist es sehr wichtig, alle Unterlagen bei den für dieses Verfahren zuständigen Behörden sorgfältig auszufüllen.

Valery Molchanov, Sergey Rodyushkin Experten des Rechtsberatungsdienstes GARANT

Einzelunternehmer, die im Straßentransport tätig sind, besitzen oft mehrere Autos. Gleichzeitig gibt es nicht immer eine klare Trennung zwischen solchen, die ausschließlich für geschäftliche Aktivitäten verwendet werden, und solchen, die für persönliche Zwecke verwendet werden. Daher wirft die Registrierung solcher Aktivitäten viele Fragen auf: Ist es notwendig, Fahrzeuge von einer Einzelperson auf einen einzelnen Unternehmer zu „übertragen“, welche Dokumente müssen für Gegenparteien vorbereitet werden usw.

Kfz-Zulassung

Gemäß Art. Gemäß Art. 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind Einzelunternehmer (IP) natürliche Personen, die in der vorgeschriebenen Weise registriert sind und unternehmerische Tätigkeiten ausüben, ohne eine juristische Person zu bilden.

Gemäß Absatz 3 der Kunst. 23 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation gelten die Regeln des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation, die die Tätigkeit juristischer Personen regeln, bei denen es sich um kommerzielle Organisationen handelt, auf unternehmerische Tätigkeiten von Bürgern, die ohne Bildung einer juristischen Person ausgeübt werden, sofern nichts anderes angegeben ist sich aus dem Gesetz, anderen Rechtsakten oder dem Wesen des Rechtsverhältnisses ergibt.
Basierend auf Art. 18 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation können Bürger Eigentum durch Eigentumsrecht besitzen; Eigentum erben und vererben; sich an geschäftlichen und anderen Aktivitäten zu beteiligen, die nicht gesetzlich verboten sind; alle Geschäfte tätigen, die nicht im Widerspruch zum Gesetz stehen, und sich an Verpflichtungen beteiligen.

Gleichzeitig wird gemäß der Rechtslage des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation, die in der Resolution Nr. 20-P vom 17. Dezember 1996 dargelegt ist, das Eigentum einer Einzelperson rechtlich nicht in Eigentum unterschieden, das für geschäftliche Aktivitäten verwendet wird und für persönliche Zwecke verwendet werden.
Somit trennt die Erlangung des Status eines Einzelunternehmers an sich keinen Teil des Vermögens des Bürgers, da die Tatsache der staatlichen Registrierung als Einzelunternehmer ihn nicht als neue eigenständige Person mit gesondertem Vermögen und unternehmerischer Tätigkeit „erschafft“. eines Bürgers ist immer noch die Tätigkeit des Bürgers selbst.

Folglich kann ein Unternehmer das ihm gehörende Eigentum sowohl für geschäftliche Aktivitäten als auch für seine persönlichen Zwecke nutzen.

Wir weisen außerdem darauf hin, dass die geltenden Rechtsvorschriften keine Definition der Begriffe „Eigentum eines einzelnen Unternehmers“ oder „dienstlicher Transport“ enthalten.
Darüber hinaus gemäß Abschnitt 12 der Regeln für die Registrierung von Kraftfahrzeugen und deren Anhängern bei der staatlichen Verkehrssicherheitsinspektion des Innenministeriums der Russischen Föderation, genehmigt durch Beschluss des Innenministeriums Russlands vom 24. November, 2008 Nr. 1001 „Über das Verfahren zur Zulassung von Fahrzeugen“ Die Zulassung von Fahrzeugen einzelner Unternehmer erfolgt auf die gleiche Weise wie die Zulassung von Fahrzeugen im Namen natürlicher Personen (die keine Einzelunternehmer sind).

Fazit: Es ist keine Ummeldung von Fahrzeugen erforderlich, die einer Privatperson gehören und die sie gewerblich nutzen möchte.

UTII
Gemäß Absatz 1, Absatz 3 der Kunst. Gemäß Artikel 83 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen natürliche Personen zum Zwecke der Steuerkontrolle der Registrierung bei den Steuerbehörden, insbesondere am Wohnort, und aus anderen in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Gründen . Zu diesen „anderen Gründen“ zählen auch die in Absatz 2 der Kunst genannten Gründe. 346.28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht die Verpflichtung von UTII-Zahlern vor, sich bei der Steuerbehörde am Ort ihrer Geschäftstätigkeit zu registrieren.

Erinnern wir uns daran, dass gemäß Absatz 2 der Kunst. Gemäß Artikel 346.28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen sich Einzelunternehmer, die eine Geschäftstätigkeit im Bereich der Erbringung von Kraftverkehrsdiensten für die Personen- und Güterbeförderung ausüben, bei der Steuerbehörde am Wohnort des Einzelunternehmers als UTII-Zahler registrieren lassen.
Insbesondere gemäß Absatz 3 der Kunst. Gemäß Artikel 346.28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation stellen Einzelunternehmer, die der Registrierung als UTII-Zahler unterliegen, innerhalb von fünf Tagen ab dem Datum der Aufnahme der der UTII-Besteuerung unterliegenden Geschäftstätigkeit bei den Steuerbehörden einen Antrag auf Registrierung als UTII-Zahler . Das Formular des entsprechenden Antrags (Nr. UTII-2) wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 12. Januar 2011 Nr. ММВ-7-6/1@ genehmigt (siehe auch Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands). vom 26. April 2011 Nr. AS-4-3/6753).

Eine als UTII-Zahler anerkannte Person muss sich aus den in Art. 1 genannten Gründen bei der Steuerbehörde registrieren lassen. 346.28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, unabhängig davon, ob es aus anderen Gründen bereits bei der zuständigen Steuerbehörde registriert ist. Dies ist die derzeit von der Finanzabteilung vertretene Meinung (siehe Briefe des Finanzministeriums Russlands vom 27. September 2010 Nr. 03-02-08/58, vom 3. Juni 2009 Nr. 03-11-06/3/ 154).

In Bezug auf die Einreichung eines Antrags auf Registrierung als UTII-Zahler durch eine Organisation oder einen einzelnen Unternehmer, wenn sie auf dem Territorium desselben Finanzamts eine andere „unterstellte“ Tätigkeit ausüben, äußern die Spezialisten der Finanzbehörden jedoch eine mildere Haltung .
Demnach ist, wenn ein Einzelunternehmer am Ort der Ausübung der „unterstellten“ Tätigkeit beim Finanzamt als UTII-Zahler registriert ist, ein erneuter Antrag auf Registrierung in Bezug auf eine neue Art beim gleichen Finanzamt zu stellen einer Geschäftstätigkeit, die der Zahlung von UTII unterliegt und im Tätigkeitsgebiet des angegebenen Finanzamtes durchgeführt wird, ist nicht erforderlich.

Gleichzeitig verbietet die Gesetzgebung einzelnen Unternehmern nicht, die Steueraufsichtsbehörde in irgendeiner Form über den Beginn der Ausübung (Ausführung) einer neuen Art von Geschäftstätigkeit zu informieren, die der Zahlung von UTII unterliegt.

Beachten Sie, dass das Steuererklärungsformular für die einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Tätigkeiten, genehmigt durch die Verordnung des russischen Finanzministeriums vom 8. Dezember 2008 Nr. 137n, die Angabe der Art der Geschäftstätigkeit vorsieht, für die es sich handelt diese Steuer wird gezahlt.

Daher gehen wir davon aus, dass ein einzelner Unternehmer dies der Steuerbehörde mitteilt, indem er eine Erklärung über die Tätigkeiten abgibt, mit denen er begonnen hat (Erbringung von Kraftverkehrsdiensten für den Gütertransport – Tätigkeitscode 05).
Darüber hinaus kann der vorstehenden Erklärung ein erläuterndes Schreiben in beliebiger Form beigefügt werden.

Dokumentieren
Zunächst stellen wir fest, dass gemäß Teil 13 der Kunst. 2 der Charta des Straßenverkehrs und des städtischen elektrischen Bodentransports1 (im Folgenden „Charta“ genannt) ist ein Beförderer eine juristische Person oder ein Einzelunternehmer, der im Rahmen eines Vertrags über die Beförderung eines Passagiers, eines Vertrags über die Beförderung von Gütern, hat die Verpflichtung übernommen, einen Passagier zu befördern und Gepäck auszuliefern, sowie die vom Versender anvertraute Ladung zum Bestimmungsort zu befördern und das Gepäck oder die Ladung der zur Entgegennahme berechtigten Person zu übergeben.
Das heißt, die Charta stellt die gleichen Anforderungen an Beförderer – juristische Personen und Beförderer – Einzelunternehmer.

Beförderungsvertrag und Frachtbrief
Die Beförderung von Gütern erfolgt auf Grundlage eines Beförderungsvertrages.
Gleichzeitig gemäß Art. Gemäß Art. 785 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation verpflichtet sich der Beförderer im Rahmen eines Güterbeförderungsvertrags, die ihm vom Absender anvertraute Ladung am Bestimmungsort zu liefern und der zum Empfang der Güter berechtigten Person (Empfänger) zu übergeben. , und der Absender verpflichtet sich, die festgelegte Gebühr für die Beförderung der Ware zu zahlen.
Der Abschluss eines Güterbeförderungsvertrags wird durch die Erstellung und Ausstellung eines Frachtbriefs (Frachtbrief oder anderes in der jeweiligen Transportcharta oder -ordnung vorgesehenes Dokument für die Ladung) an den Absender der Güter bestätigt.
Juristische Personen aller Eigentumsformen, die Absender und Empfänger von auf der Straße transportierten Gütern sind, sind verpflichtet, Aufzeichnungen unter Verwendung einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation zu führen, die in Absatz 1 des Beschlusses des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 28. November 1997 Nr. 78 aufgeführt sind (im Folgenden als Beschluss Nr. 78 bezeichnet), einschließlich der Verwendung des Formulars Nr. 1-T „Frachtbrief“ (im Folgenden als TTN bezeichnet).
Gemäß Teil 1 der Kunst. 8 der Charta wird der Frachtbrief, sofern im Güterbeförderungsvertrag nichts anderes bestimmt ist, vom Versender ausgestellt.
Der Versender ist eine natürliche oder juristische Person, die im Rahmen eines Güterbeförderungsvertrags im eigenen Namen oder im Namen des Gütereigentümers handelt und im Frachtbrief angegeben ist (Artikel 2 Teil 4 der Charta).
Eine ähnliche Regelung finden Sie in der Anleitung zum Ausfüllen des Formulars Nr. 1-T. Das Lastenheft für die Beförderung von Gütern im Straßenverkehr wird vom Absender für jeden Empfänger gesondert für jede Fahrzeugfahrt unter obligatorischer Vervollständigung aller Angaben erstellt.
Im Chartervertrag ist ein besonderes Verfahren zur Vorbereitung von Dokumenten vorgesehen (Artikel 787 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).
Erfolgt der Transport der Fracht in Begleitung eines Vertreters des Ladungseigentümers im Rahmen eines Chartervertrags, so gilt gemäß Teil 4 der Kunst. Gemäß Art. 18 der Charta kommt der Chartervertrag, sofern die Parteien nichts anderes vereinbaren, in Form eines Auftrages über die Bereitstellung eines Fahrzeugs für den Gütertransport zustande.
Obligatorische Einzelheiten des Arbeitsauftrags für die Bereitstellung eines Fahrzeugs zur Beförderung von Passagieren und Gepäck werden durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 14. Februar 2009 Nr. 112 „Über die Genehmigung der Regeln für die Beförderung von Passagieren und“ festgelegt Gepäck im Straßenverkehr und städtischen Boden-Elektrotransport.“ Der Arbeitsauftrag ersetzt den Frachtbrief (Teil 3, Artikel 8 der Charta) und ist eine vereinfachte Form des Frachtbriefs, der keine Vermerke über die Ladungsübergabe enthält.

Zu Ihrer Information
Finanz- und Steuerbehörden sind der Ansicht, dass in Fällen, in denen die Lieferung durch Drittorganisationen erfolgt, das Vorhandensein einer TTN zwingend erforderlich ist.
So wird im Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. Mai 2008 Nr. 03-03-06/1/333 erläutert, dass die Kosten für Transportdienstleistungen von Drittorganisationen für die Lieferung von Waren übernommen werden können vom Steuerzahler als Teil der Sachausgaben berücksichtigt werden, wodurch die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer nur dann reduziert wird, wenn eine ausgefüllte TTN gemäß dem genehmigten Formular Nr. 1-T vorliegt (siehe auch Briefe des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 23. Oktober 2006 Nr. 20-12/92786, vom 18. Oktober 2006 Nr. 20-12/92228).

Fazit: Die Versenderorganisation ist verpflichtet, einen Frachtbrief zu erstellen, der das Hauptdokument für die Abrechnung der Kosten der Dienstleistungen des Spediteurs ist (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 25. Juli 2008 Nr. 20-12). /070321).

Bescheinigung über die Abnahme und Ergebnisübergabe der erbrachten Leistungen (geleistete Arbeiten)
Die Steuerbehörden haben im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 18. Oktober 2006 Nr. 20-12/92228 darauf hingewiesen, dass für die Anerkennung von Transportkosten zum Zwecke der Berechnung der Einkommensteuer einer Organisation zusätzlich Folgendes erforderlich ist: der TTN ist zusätzlich eine Abnahme- und Übergabebescheinigung der erbrachten Leistungen (Arbeitsleistungen) erforderlich.
Der Akt der Leistungserbringung ist keine einheitliche Form von Primärdokumenten. Es kann jedoch als primäres Buchhaltungsdokument dienen, wenn alle erforderlichen Angaben gemäß Absatz 2 der Kunst vorliegen. 9 des Bundesgesetzes vom 21. November 1996 Nr. 129-FZ „Über die Rechnungslegung“.
Im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für das Gebiet Chabarowsk vom 06.09.2008 Nr. 16-15/12712@ wird auch über das Vorhandensein einer TTN im Formular Nr. 1-T berichtet, was die Tatsache bestätigt einer Geschäftsabwicklung und Transportkosten, ist sowohl für den Absender der Ladung als auch für deren Empfänger verpflichtend. Gleichzeitig schließt das Vorliegen einer TTN im Formular Nr. 1-T nach Ermessen der Vertragsparteien die Ausstellung einer Abnahmebescheinigung für Güterbeförderungsleistungen nicht aus.

Frachtbriefe
Gemäß Teil 2 der Kunst. 6 der Charta verbietet die Beförderung von Passagieren und Fracht ohne Ausstellung eines Frachtbriefs für das Fahrzeug. Formen von LKW-Frachtbriefen werden durch Beschluss Nr. 78 genehmigt.
LKW-Frachtbriefe sind das wichtigste primäre Buchhaltungsdokument, das zusammen mit der technischen Spezifikation für den Transport gewerblicher Güter die Indikatoren für die Erfassung der Arbeit des Rollmaterials und des Fahrers sowie für die Berechnung der Löhne des Fahrers und die Zahlung dafür festlegt Transport von Gütern.

Abreißcoupons des Frachtbriefs werden vom Kunden ausgefüllt und dienen als Grundlage für die Vorlage einer Rechnung durch die Organisation, die das Fahrzeug besitzt, an den Kunden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 21. August 2009 Nr. ШС-22-3/660 „Über die Übermittlung systematisierter Materialien zur Dokumentation von Vorgängen beim Warentransport“).
Gleichzeitig gilt, wie im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 18. Oktober 2006 Nr. 20-12/92228 angegeben, wenn gemäß den Bedingungen des abgeschlossenen Güterbeförderungsvertrags die Zahlung für Motor Die Transportdienstleistungen werden nach einem Zeittarif durchgeführt. Das Hauptdokument, das die Gültigkeit der Zahlungen für den Warentransport bestätigt, ist zusammen mit der TTN ein Frachtbrief für einen LKW.
Wenn für Transportleistungen eine feste Gebühr erhoben wird, ist es nicht erforderlich, Abreißcoupons zur Bestätigung der Kosten vorzulegen.
Neben der Resolution Nr. 78 ist derzeit die Verordnung Nr. 152 des russischen Verkehrsministeriums vom 18. September 2008 „Über die Genehmigung obligatorischer Angaben und das Verfahren zum Ausfüllen von Frachtbriefen“ in Kraft, im Folgenden als Verordnung Nr. 152 bezeichnet .

Gemäß Ziffer 2 der Pflichtangaben und dem Verfahren zum Ausfüllen von Frachtbriefen werden sie von juristischen Personen und Einzelunternehmern verwendet, die Pkw, Lkw, Busse, Oberleitungsbusse und Straßenbahnen betreiben (Abschnitt II „Pflichtangaben zum Frachtbrief“, Schreiben des Bundes Steuerdienst Russlands für Moskau vom 30.12.2009 Nr. 16-15/139308).

Somit können einzelne Unternehmer bei ihrer Tätigkeit unabhängig entwickelte Frachtbriefe verwenden. Gleichzeitig müssen Frachtbriefe die in der Verordnung Nr. 152 vorgesehenen grundlegenden Angaben enthalten (Name und Nummer des Frachtbriefs, Angaben zu seiner Gültigkeitsdauer, Angaben zum Fahrzeug, seinem Besitzer (Besitzer) und Fahrer).
Gleichzeitig ist das Vorhandensein der Frachtbriefe des Beförderers keine zwingende Voraussetzung für die Bestätigung der Realität der der Organisation entstandenen Kosten. Also gemäß Art. 2 der Charta wird unter einem Frachtbrief ein Dokument verstanden, das der Aufzeichnung und Kontrolle des Betriebs eines Fahrzeugs oder Fahrers dient. Ein Frachtbrief kann eines der Dokumente sein, die die Ausgaben für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen bestätigen (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 25. August 2009 Nr. 03-03-06/2/161). Mit anderen Worten: Es bestätigt die Kosten des Spediteurs.

Grundlage für die Anerkennung der Transportkosten von Gütern sind für die Organisation die technischen Spezifikationen, Arbeitsaufträge, Abnahmeakte und die Übertragung der Ergebnisse der erbrachten Leistungen (geleistete Arbeiten). Es ist nicht erforderlich, Kopien des Frachtbriefs des einzelnen Unternehmers zu haben, der die Dienstleistung erbringt.

Abschließend möchten wir Sie daran erinnern, dass der organisatorische und rechtliche Status des Beförderers (Einzelunternehmer oder juristische Person) keinen Einfluss auf das Verfahren zur Dokumentenbearbeitung beim Warentransport hat.

Zwischen einer Organisation (Kunde) und einem einzelnen Unternehmer (Auftragnehmer) wurde ein Vertrag über die Erbringung von Transport- und Speditionsdienstleistungen geschlossen. Gemäß den Bestimmungen dieser Vereinbarung verpflichtet sich der Auftragnehmer, den Transport der Waren des Kunden selbständig oder unter Einschaltung Dritter zu organisieren. Welche obligatorischen Primärdokumente müssen die Ausgaben im Rahmen des jeweiligen Vertrags bestätigen, um sie in den Buchhaltungs- und Steuerunterlagen des Kunden widerzuspiegeln?

Im Einvernehmen mit Ihnen gehen wir bei der Beantwortung dieser Frage davon aus, dass es sich bei dem betreffenden Vertrag um einen Speditionsvertrag mit Elementen eines Vermittlervertrages handelt.

Nach Prüfung des Sachverhalts kamen wir zu folgendem Schluss:

Im Rahmen des Vertrages über die Erbringung von Transport- und Speditionsleistungen erteilt der Kunde lediglich einen Auftrag an den Spediteur.

Der Spediteur erstellt folgende Dokumente:

eine Kopie des Leistungsnachweises oder des Spediteurberichts (sofern deren Erstellung im Vertrag vorgesehen ist).

Begründung für die Schlussfolgerung:

Gemäß Absatz 1 der Kunst. Gemäß Art. 801 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation verpflichtet sich im Rahmen eines Speditionsvertrags eine Partei (der Spediteur) gegen Entgelt und auf Kosten der anderen Partei (des Kunden-Versenders oder Empfängers), die Leistung zu erbringen oder zu organisieren der im Speditionsvertrag genannten Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Beförderung von Gütern.

Die Liste der Speditionsdokumente (Dokumente, die den Abschluss eines Transportspeditionsvertrags bestätigen) wird durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 8. September 2006 N 554 „Über die Genehmigung der Regeln für Transport- und Speditionstätigkeiten“ (im Folgenden bezeichnet) festgelegt wie Regeln N 554), Art. 2 des Bundesgesetzes der Russischen Föderation vom 30. Juni 2003 N 87-FZ „Über Transport- und Speditionstätigkeiten“ (im Folgenden als Gesetz N 87-FZ bezeichnet).

Speditionsunterlagen werden schriftlich erstellt. Das Registrierungsverfahren und die Formen der Versanddokumente werden durch die Verordnung des russischen Verkehrsministeriums vom 11. Februar 2008 N 23 (im Folgenden als Verfahren Nr. 23 bezeichnet) genehmigt (Absatz 7 der Regel Nr. 554).

Es ist zu beachten, dass es sich bei den Weiterleitungsdokumenten gemäß Abschnitt 5 der Regel Nr. 554 um Folgendes handelt:

• Auftrag an den Spediteur (definiert die Liste und die Bedingungen für die Erbringung von Speditionsdienstleistungen durch den Spediteur an den Kunden im Rahmen des Speditionsvertrags).

Gemäß Ziffer 8, 9 der Regel Nr. 554 erteilt der Auftraggeber für die Erbringung von Transport- und Speditionsleistungen einen von ihm ausgefüllten und unterzeichneten Auftrag an den Spediteur. Der Spediteur prüft den Auftrag an den Spediteur innerhalb der im Speditionsvertrag festgelegten Fristen und übermittelt ihn dem Auftraggeber mit einem Vermerk über die Genehmigung oder Ablehnung der Genehmigung der zu erbringenden Speditionsleistungen unter Angabe der Gründe für die Ablehnung;

• Speditionsbeleg (bestätigt die Tatsache, dass der Spediteur vom Auftraggeber oder von dem von ihm benannten Versender Fracht zum Transport erhalten hat).

Die Speditionsquittung wird dem Auftraggeber vom Spediteur bei Annahme der Ladung ausgestellt und verleiht dem Spediteur das Eigentumsrecht an der Ladung bis zur Übergabe der Ladung an den Auftraggeber oder den von ihm bestimmten Empfänger nach Abschluss der Beförderung ( Klausel 12 der Regeln Nr. 554). Das Formular „Weiterleitungsbeleg“ wird in zwei Kopien ausgefüllt (das Original wird dem Versender oder Kunden ausgehändigt) (Ziffer 28 der Regel Nr. 554);

• Lagerschein (wird ausgestellt, wenn der Spediteur die Fracht des Kunden zur Lagerung annimmt, und bestätigt die Tatsache, dass der Spediteur die Fracht vom Kunden zur Lagerung angenommen hat – Abschnitt 3 der Regeln Nr. 554).

Die Form des Auftrags des Spediteurs ist in der Anlage Nr. 1 zur Bestellung Nr. 23 angegeben, die Form der Bestellung an den Spediteur ist in der Anlage Nr. 2 zur Bestellung Nr. 23 angegeben, die Speditionsquittung ist in der Anlage Nr. 3 angegeben zu Bestell-Nr. 23.

Folglich ist die Ausfertigung einer Speditionsquittung und Anweisungen an den Spediteur im Rahmen eines Transportspeditionsvertrags sowie einer Lagerquittung, wenn der Spediteur die Ladung des Auftraggebers zur Lagerung annimmt, aus Sicht der Gesetzgebung zwingend erforderlich Russische Föderation. Die Form dieser Dokumente ist in den Anhängen Nr. 1-3 zur Anordnung Nr. 23 verankert (siehe auch Beschluss des Elften Berufungsgerichts vom 11. August 2015 Nr. 11AP-9291/15, Beschluss des Siebten Schiedsverfahrens). Berufungsgericht vom 19. September 2016 Nr. 07AP-7623/16, Beschluss des Fünfzehnten Schiedsgerichts des Berufungsgerichts vom 06.03.2016 N 15AP-6666/16 sowie Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 31.03 /2017 N 03-03-06/1/18858).

Gleichzeitig können im Rahmen der Abwicklung des Vertrages über die Erbringung von Transport- und Speditionsleistungen weitere Unterlagen erstellt werden.

Gemäß Abschnitt 15 der Regel Nr. 554 stellt ihm der Spediteur auf Wunsch des Auftraggebers (Kunden) folgende Informationen zur Verfügung:

vollständiger Firmenname und Standort (für eine juristische Person), Name und Wohnort (für einen Einzelunternehmer);

Informationen zur Bestätigung der Übereinstimmung von Transport- und Speditionsdienstleistungen mit festgelegten Anforderungen;

eine Liste der vom Spediteur erbrachten Speditionsleistungen und deren Kosten;

Informationen zu Form und Ablauf der Bezahlung von Transport- und Speditionsleistungen;

Informationen zu den Tarifen für den Gütertransport mit verschiedenen Verkehrsträgern sowie zu den Regeln und Bedingungen für diesen Transport;

sonstige Informationen im Zusammenhang mit der Organisation und Durchführung des Transports bestimmter Frachtarten durch verschiedene Transportmittel.

Es ist zu beachten, dass gemäß Absatz 4 der Kunst. 421 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation werden die Vertragsbedingungen nach Ermessen der Parteien festgelegt, außer in Fällen, in denen der Inhalt der betreffenden Bedingung durch Gesetz oder andere Rechtsakte vorgeschrieben ist.

Bitte beachten Sie, dass die Normen des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation, Gesetz Nr. 87-FZ, Regel Nr. 554, Verfahren Nr. 23 keine Verpflichtung zur Formalisierung (Erstellung) anderer Dokumente als der besprochenen Weiterleitungsdokumente vorsehen von uns früher. Allerdings können die Parteien des Transportspeditionsvertrags die Möglichkeit der Verwendung von Speditionsdokumenten festlegen, die nicht direkt in den Regeln genannt sind (Ziffer 6 der Regeln Nr. 554).

In der Praxis können im Rahmen einer Speditionsvereinbarung Dokumente wie Transportaufträge, Abnahmebescheinigungen für erbrachte Leistungen oder Spediteurberichte erstellt werden. Die Erstellung solcher Unterlagen muss jedoch im Speditionsvertrag vorgesehen sein.

Unter Berücksichtigung des Vorstehenden erteilt der Kunde im Rahmen des Transportspeditionsvertrages lediglich einen Auftrag an den Spediteur.

Der Spediteur wiederum erstellt folgende Dokumente:

Speditionsquittung (sowie eine Lagerquittung, wenn der Spediteur die Fracht des Kunden zur Lagerung annimmt);

eine Leistungserbringungsakte oder ein Bericht des Spediteurs (sofern deren Erstellung im Speditionsvertrag vorgesehen ist).

Bei der Erbringung von Transport- und Speditionsdienstleistungen müssen der Kunde und der Spediteur über das folgende Dokumentenpaket verfügen (unter Berücksichtigung der Anforderungen der Steuerbehörden zur Bestätigung der Transportkosten):

eine Kopie der Bestellung an den Spediteur;

eine Kopie der Speditionsquittung (oder Lagerquittung, wenn der Spediteur die Ladung zur Lagerung angenommen hat);

eine Kopie des Leistungsnachweises oder des Berichts des Spediteurs 1 (sofern deren Erstellung vertraglich vorgesehen ist).

Vorbereitete Antwort:
Experte des Rechtsberatungsdienstes GARANT
Galimardanova Julia

Qualitätskontrolle der Antwort:
Gutachter des Rechtsberatungsdienstes GARANT
Königin Helena

Das Material wurde auf der Grundlage einer individuellen schriftlichen Beratung im Rahmen der Rechtsberatung erstellt.

1. Spediteurbericht – Einheitliches Formular N

Unser modernes Leben ist ohne den Gütertransport nicht möglich. Fast jeder Russe steht mindestens einmal in seinem Leben vor dem Problem, Möbel, Habseligkeiten oder Ausrüstung zu transportieren. Ganz zu schweigen davon, dass täglich Lebensmittel, Haushaltswaren usw. in die Geschäfte geliefert werden müssen. Der Transport von Gütern ist in allen Bereichen des menschlichen Lebens erforderlich. Allerdings ist der Transport von Gütern nicht so einfach, wie es zunächst scheinen mag.

Damit Ihre Fracht reibungslos beim Empfänger ankommt, müssen Sie sich um die Begleitpapiere kümmern. Ohne sie kann der LKW, der den Transport durchführt, mit einer Geldstrafe belegt oder sogar festgehalten werden.

Alle notwendigen Begleitpapiere lassen sich in zwei Gruppen einteilen: Basis- und Zusatzpapiere. Zur ersten Gruppe gehören:

Frachtbrief. Dieses Dokument muss während des Gütertransports beim LKW-Fahrer aufbewahrt werden. Es wird von dem Transportunternehmen ausgestellt, das den Transport durchführt;

Frachtbrief. Dieses Papier kann als das wichtigste in der gesamten Dokumentenliste bezeichnet werden. Die Vorbereitung muss durch den Absender der Ladung erfolgen. Beim Ausfüllen der Rechnung im Abschnitt Transport müssen Sie Informationen zum Fahrer, zum Auto und zur Route angeben. Der Warenbereich enthält Angaben zu Gewicht, Kosten und Menge der transportierten Waren und Sachen sowie eine detaillierte Auflistung dieser.

Darüber hinaus sind im Frachtbrief weitere Dokumente zur transportierten Ladung aufgeführt (die vorhanden sind). Der Frachtbrief wird in vierfacher Ausfertigung ausgestellt. Sie werden dem Absender, Empfänger und Frachtführer ausgestellt und der vierte Teil wird der Rechnung des Kunden zur Zahlung der Warenbeförderung beigefügt;

Das dritte Hauptdokument ist eine zwischen dem Versender (oder Empfänger) und dem Transportunternehmen geschlossene Vereinbarung. Der Fahrer des Wagens, der den Transport durchführt, darf nicht über das Original, sondern über eine Kopie dieser Vereinbarung verfügen, diese muss jedoch von einer der Parteien beglaubigt sein. Bitte beachten Sie, dass der Vertrag ein sehr wichtiges Dokument ist; er bestätigt, dass die Lieferung dieser Fracht diesem bestimmten Spediteur anvertraut wird.

Der Vertrag kann auch durch eine Vollmacht zur Güterbeförderung ersetzt werden. Sie muss vom Absender oder Empfänger der Ladung auf den Namen des Fahrers des Fahrzeugs ausgestellt werden. Es ist durch ein Siegel zertifiziert.

Zusätzliche Dokumentation umfasst:

Packliste. Dies ist obligatorisch, wenn der Frachtbrief keine vollständige Liste der transportierten Ladung enthält;

Qualitätszertifikate, Konformitätszertifikate, Reisepässe. Ihr Vorhandensein hängt von der Art der transportierten Ladung ab;

Um unnötige Probleme mit den Kontrolleuren der Verkehrspolizei zu vermeiden, fügen viele Spediteure den Begleitpapieren eine Vereinbarung zwischen Lieferant und Käufer, Rechnungen usw. bei, obwohl es sich dabei nicht um Pflichtpapiere handelt.

Wir haben uns mit den Unterlagen vertraut gemacht, die der transportierten Ladung beiliegen müssen. Darüber hinaus muss der Fahrer, der den Transport durchführt, jedoch über ein eigenes Dokumentenpaket verfügen. Es enthält:

• Führerschein;
• ein Dokument, das das Recht gibt, über ein Auto zu verfügen oder es zu besitzen (Vollmacht, Zulassungsbescheinigung);
• Abschlusszeugnis der GTO;
• eine Kopie des Arbeitsvertrags zwischen dem Fahrer und dem Transportunternehmen, falls der Fahrer nicht Eigentümer des Fahrzeugs ist;
• MTPL-Versicherungspolice;
• Werden Lebensmittel transportiert, benötigen Sie zusätzlich einen Gesundheitspass für das Fahrzeug.

Durch das Vorliegen aller oben genannten Dokumente können Sie also sicher sein, dass es beim Transport der Ladung nicht zu Verzögerungen aufgrund von Missverständnissen mit den Verkehrspolizisten kommt.