نحوه محاسبه کسر مالیات فرزندان نحوه دریافت کسر مالیات برای کودک کسر مالیات برای کودک تازه متولد شده

24.07.2023 | سپرده ها

کسر مالیات بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده در رابطه با هزینه های انجام شده، به عنوان مثال، برای خرید یک آپارتمان، برای درمان، برای آموزش است. تعدادی کسر مربوط به کودکان وجود دارد.

کسر مالیات استاندارد

کسر مالیات استاندارد برای فرزندان مقدار معینی از درآمد هر یک از والدین است که مشمول مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی، 13٪) نمی شود. این مزایا برای هر کودک زیر 18 سال (و برای دانش آموزان تمام وقت تا 24 سال) ارائه می شود. اندازه پایه معاف از مالیات به تعداد فرزندان خانواده، وجود دسته معلولیت و سایر عوامل بستگی دارد.

کسورات استاندارد بر اساس تعهدی از ابتدای سال به مبلغ 1400 روبل در ماه برای فرزند اول، 1400 روبل در ماه برای فرزند دوم، 3000 روبل در ماه برای فرزند سوم و هر فرزند بعدی اعمال می شود. 12000 ₽ در ماه - برای هر کودک معلول (زیر 18 سال) یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز یا دانشجوی زیر 24 سال، در صورتی که در گروه I یا II معلول باشد. بر این اساس، این مبلغ دقیق مشمول مالیات بر درآمد شخصی در هر ماه نمی شود.

کسر مالیات برای کودکان به صورت ماهانه در دوره مالیاتی جاری (سال) ارائه می شود تا زمانی که درآمد انباشته مالیات دهندگان برای سال جاری مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ به 350000 روبل نمی رسد (بند 4، بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بیایید به نمونه هایی نگاه کنیم.

فرض کنید در یک خانواده یک فرزند وجود دارد و حقوق یکی از والدین 70000 روبل است. سپس کسر به مدت پنج ماه به او ارائه می شود و پس از آن به حداکثر میزان حقوق انباشته می رسد (70000 * 5 (از ژانویه تا مه) = 350000 روبل). محاسبه به شرح زیر خواهد بود: 1400 * 5 = 7000 ₽، که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود. این مزایا 182 ₽ در ماه یا 910 ₽ برای 5 ماه سود خواهد بود. و از ماه ششم حقوق و دستمزد به طور کامل 13 درصد مشمول مالیات می شود. اگر خانواده ای دو فرزند داشته باشد، می توانید 364 روبل در ماه در مالیات پس انداز کنید.

برای فرزند سوم، کسر 3000 روبل است، یعنی اگر در یک خانواده سه فرزند وجود داشته باشد، محاسبه به شرح زیر است: 1400 + 1400 + 3000 = 5800. بر این اساس، 5800 * 5 ماه = 29000 روبل، که نمی شود. مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشد. مزایا - 754 ₽ در ماه (یا 3770 ₽ برای همان 5 ماه).

خانواده دارای فرزند معلول حق دریافت کسر مبلغ 12000 روبل را علاوه بر کسر استاندارد دارد (این کسر توسط والدین و والدین خوانده دریافت می شود، در مورد سرپرستی و قیمومیت 6000 روبل است). بر این اساس، سود ماهانه به 1560 روبل (780 روبل برای سرپرستان) می رسد. بنابراین، اگر فرزند معلولی تحت مراقبت خود دارید که اول یا دوم به دنیا آمده است، کسر مالیات برای او 13400 روبل و بازپرداخت آن 1742 روبل خواهد بود. محاسبه: (12000 + 1400) x 13% = 1742 ₽. اگر فرزند معلول سوم یا بعد از آن متولد شود، مبلغ کسر 15000 روبل و مبلغ بازپرداخت 1950 روبل است. محاسبه: (12000 + 3000) x 13% = ₽ 1950.

هر یک از والدین حق دریافت کسر مالیات برای فرزندان را دارند. در صورتی که زوجین علاوه بر فرزند مشترک دارای فرزندی از ازدواج قبلی باشند، فرزند مشترک سوم محسوب می شود. و اگر مؤدی به طور همزمان برای چند کارفرما کار کند، کسر انتخاب او فقط از یکی از آنها قابل ارائه است.

مادر مجرد یا پدر مجرد می توانند کسر مضاعف دریافت کنند.

برای دریافت کسر مالیات استاندارد، والدین باید درخواست مربوطه را به کارفرما ارسال کنند و گواهی تولد فرزند را ضمیمه کنند (برای دانشجویان تمام وقت، به گواهی دانشگاه نیاز دارید). در مورد کسر کودک معلول نیز گواهی از کار افتادگی الزامی است.

اگر کارفرما در طول سال به والدین کسر مالیات استاندارد ارائه نکرده باشد، والدین حق دارند در پایان سال هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL به سازمان مالیاتی محل سکونت خود، آن را دریافت کنند. . در صورتی که طی سه سال گذشته کسر استاندارد ارائه نشده باشد با تنظیم اظهارنامه نیز قابل مطالبه می باشد.

کسر مالیات اجتماعی

انواع کسر مالیات اجتماعی برای کودکان:

تحصیلات؛
درمان و خرید دارو؛
بیمه

تحصیلات

یکی از والدین حق دریافت کسر مالیات برای تحصیل کودکان زیر 24 سال را دارد. اولیاء و معتمدین به قیاس می توانند برای تحصیل بند و بند تا 18 سال و بند و بند سابق تا 24 سال کسر دریافت کنند.

شرط اجباری دریافت کسر مالیات برای والدین، تحصیل تمام وقت فرزندان است. کسر مالیات هزینه های تحصیل در مهدکودک ها، مدارس، آموزشگاه های رانندگی، موسسات آموزشی متوسطه و عالی و سایر مؤسساتی را که دارای وضعیت یک مؤسسه آموزشی یا مؤسسه آموزشی هستند (تأیید شده با مجوز یا سند دیگر) پوشش می دهد. در این مورد برای مقامات مالیاتی فرقی نمی کند که هزینه های آموزش در موسسات دولتی (شهرداری) انجام شده باشد یا خصوصی. اینها می توانند موسسات آموزشی روسی و خارجی باشند.

مقدار کسر مالیات برای تحصیل برای هر کودک یا بخش حداکثر 6500 روبل است: حداکثر مبلغی که می توانید با آن کسر دریافت کنید 50000 روبل است (6500 روبل 13٪ از 50000 روبل است). اگر والدین برای دو یا چند فرزند شهریه پرداخت کنند، حق دریافت کسر برای هر فرزند را دارند.

رفتار

یکی از والدین نیز می تواند برای درمان و خرید داروهایی که برای کودکان زیر 18 سال توسط پزشک معالج تجویز می شود، کسر مالیات دریافت کند. لازم است بدانید که برای دریافت کسر مالیات، مؤسسه پزشکی باید گواهی پرداخت خدمات پزشکی را صادر کند که در آن کد خدمت باید قید شود. کد "1" نشان می دهد که درمان گران نیست و بنابراین مقدار کسر مالیات حداکثر 15600 روبل است (یعنی حداکثر مقداری که می توان با آن کسر کرد 120000 روبل است). کد "2" نشان می دهد که درمان گران است و بنابراین حداکثر مقداری که می توان برای آن کسر کرد محدود نیست. بنابراین، اگر هزینه درمان گران قیمت 400000 روبل باشد، مبلغی که باید بازپرداخت شود 52000 روبل (13٪ از 400000 روبل) است.

برای دریافت کسر درمان، به تمام رسیدهای تأیید کننده هزینه ها، از جمله قرارداد، نیاز دارید. در صورت داشتن فرم نسخه با نسخه داروها در فرم تجویز شده، می توان برای هزینه های داروهای خریداری شده نیز کسورات اجتماعی دریافت کرد.

والدین همچنین می توانند از طریق بیمه درمانی داوطلبانه فرزندان خود از کسر درمان دریافت کنند. برای دریافت این نوع کسر، کپی قرارداد بیمه داوطلبانه درمان یا بیمه نامه درمانی داوطلبانه و فیش نقدی یا رسید دریافت حق بیمه (سهم) الزامی است.

بیمه

والدین حق دریافت کسر مالیات برای بیمه عمر کودکان (شامل فرزندان خوانده و تحت سرپرستی یا قیمومیت) را دارند.مقدار کسر مشابه انواع قبلی است - تا 15600 ₽ (از مبلغی بیش از 120000 ₽). امکان دریافت کسر برای خطراتی مانند بقا و مرگ وجود دارد.

کسر مالیات بر املاک

هنگام خرید املاک و مستغلات (آپارتمان، اتاق، قطعه زمین برای ساخت و ساز مسکن انفرادی)، می توانید 260000 روبل کسر دریافت کنید. هنگام استفاده از وجوه اعتباری، می توانید 390000 روبل از سود واقعی پرداخت شده نیز کسر دریافت کنید. اگر ملک متعلق به فرزند صغیر یا در مالکیت مشترک یکی از والدین (والدین) و یک فرزند صغیر (فرزندان) باشد، والدین حق دارند از طرف فرزندان صغیر در صورت نداشتن کسر کسر دریافت کنند. مالیات بر درآمد رسمی با نرخ 13٪. به طور کلی، یک خردسال ممکن است درآمد داشته باشد در صورتی که او کاملاً توانایی دارد (رهایی).

توجه به این نکته ضروری است که کودکان در آینده حق خود را برای دریافت کسر مالیات از دست نمی دهند. یعنی اگر اموالی را به دست آورند و درآمد داشته باشند، علیرغم اینکه والدین قبلاً در یک زمان دریافت کرده اند، می توانند کسر مالیات دریافت کنند.

برای دریافت کسر، باید اظهارنامه ای در فرم 3-NDFL، درخواست بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده تهیه کنید و کلیه مدارک لازم (قرارداد خرید، گواهی انتقال و پذیرش، گواهی ثبت مالکیت، گواهی نامه در فرم 2- را ضمیمه کنید. NDFL، اسناد پرداخت).

کسر مالیات برای یک دوره مالیاتی نمی تواند از میزان مالیات کسر شده از دستمزد با نرخ 13٪ تجاوز کند.

شرایط و ضوابط

در هر زمانی از سال می توانید مدارک را برای کسر ارائه کنید. برای دریافت کسر اجتماعی برای هزینه های (درمان، تحصیل، بیمه) انجام شده، به عنوان مثال، در سال 2018، می توانید اظهارنامه مالیاتی در سال 2019 ارائه کنید. شما می توانید ظرف 3 سال از تاریخ وقوع هزینه ها، کسر مالیات اجتماعی را برگردانید. بنابراین، اگر هزینه هایی در سال 2018 انجام شده باشد، می توانید برای سال 2018 نه تنها در سال 2019، بلکه در سال های 2020 و 2021 نیز اظهارنامه ارسال کنید.

در صورتي كه هزينه هاي درمان، تحصيل و بيمه در همان سال انجام شده باشد در يك اظهارنامه درج مي شود. همچنین می توانید در همان اظهارنامه کسر مالیات دارایی را نیز درج کنید.

شما می توانید از سالی که حق دریافت آن ایجاد شده است، کسر اموال را برگردانید. ترازهای چنین کسر، بر خلاف کسر اجتماعی، می تواند به سال های بعدی منتقل شود. اگر والدین مستمری بگیر هستند، می توانید مدارک 4 سال قبل را ارائه دهید نه 3 سال.

مدت زمان حسابرسی میز توسط سازمان مالیاتی برای انواع کسورات 3 ماه است، مدت زمان انتقال وجه به حساب جاری 1 ماه می باشد.

کسر از طریق کارفرما

کسر مالیات - هم اجتماعی و هم دارایی - را می توان از طریق کارفرما دریافت کرد، اما ابتدا باید این حق را با خدمات مالیاتی فدرال تأیید کنید. مزایای این روش عبارتند از:

والدین نیازی به صبر کردن تا پایان سال تقویمی ندارند.
والدین نیازی به تهیه و ارسال به سازمان مالیاتی ندارنداعلامیه در فرم 3-NDFL؛
کارفرما موظف است بدون توجه به ماهی که اخطاریه تأیید حق کسر در آن ماه صادر شده است، از ابتدای سال تقویمی به کارمند کسر بدهد. علاوه بر این ، اگر کارفرما قبلاً مالیات را کسر کرده باشد ، موظف است از ابتدای سال مجدداً محاسبه و مبلغ تأیید شده توسط سازمان مالیاتی را به کارمند بازگرداند.

به مودیان مالیاتی که مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را به میزان 13٪ پرداخت می کنند، طبق قانون فعلی، مزایایی در قالب کسر مالیات استاندارد فرزندان ارائه می کنند. این کسر مبلغ ثابتی است که به موجب آن پایه مالیاتی کاهش می‌یابد که منجر به دریافت مقدار بیشتری از درآمد (دستمزد) توسط مؤدی می‌شود. به عبارت دیگر، کسر مالیات بخشی از دستمزد است که مالیات بر درآمد شخصی از آن دریافت نمی شود.

مشاوره: 83

از سال 2020، والدین، همسر والدین یا فرزندخوانده حق دریافت کسر مالیات ماهانه در مقادیر زیر را دارند:

1400 روبل. - برای فرزند اول؛
1400 روبل. - برای فرزند دوم؛
3 هزار روبل. - برای سومین و هر فرزند بعدی؛
12 هزار روبل. - برای هر کودک اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی کارشناسی ارشد، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال باشد، اگر از معلولان گروه I یا II باشد.

بنابراین محدودیت خاصی یا به عبارتی حداکثر میزان کسر مالیات برای فرزندان وجود ندارد و میزان کسر با توجه به تعداد فرزندان و سایر دلایل ذکر شده در بالا تعیین می شود.

همچنین حق کسر به قیم، قیم، فرزندخوانده، همسر فرزندخوانده تأمین‌کننده فرزند تعلق می‌گیرد، اما میزان کسر آخرین فهرست فوق برای این دسته از مؤدیان کاهش می‌یابد. 12 تا 6 هزار روبل.

چه کسی اعتبار مالیاتی کودک را دریافت می کند؟

اگر مادری ازدواج جدیدی انجام دهد و از ازدواج قبلی اعم از مدنی فرزندی داشته باشد، شوهر جدید مادر نیز در صورتی که طفل مشترکاً توسط او و مادرش نفقه شود، حق کسر خواهد داشت، زیرا شوهر جدید مادر نیز از این طریق. هزینه نگهداری فرزند زوجه را بر عهده می گیرد.

به همین ترتیب حق کسر برای زوجه جدید پدر که نفقه مادر طفل را می پردازد، وجود دارد، زیرا نفقه ملک مشترک پدر و همسر جدید اوست.

بنابراین در صورت طلاق و عقد جدید والدین، حق کسر برای همسران جدید والدین نیز ایجاد می شود.

نمونه ای از محاسبه کسر مالیات برای فرزندان صغیر

چگونه کسر مالیات فرزند را به درستی محاسبه کنیم؟ هنگام تعیین مقدار قابل اعمال کسر مالیات استاندارد، تعداد کل فرزندان در نظر گرفته می شود. اولین فرزند بزرگ ترین فرزند است، صرف نظر از اینکه برای او کسر در نظر گرفته شده است یا خیر (نامه وزارت مالیات و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه به تاریخ 3 آوریل 2012 شماره 03-04-06/ 5-94).

بیایید نمونه ای از محاسبه کسر مالیات را برای والدینی که فرزندان 12، 14، 16 و 25 ساله دارند، که حقوق آنها 30 هزار روبل است، در نظر بگیریم. هر ماه:

برای فرزند اول (25 ساله) کسر نمی شود.
کسر فرزند دوم (16 ساله) 1400 روبل خواهد بود.
کسر فرزند سوم (14 ساله) 3 هزار روبل خواهد بود.
کسر فرزند چهارم (12 ساله) 3 هزار روبل خواهد بود.

مقدار مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت، با در نظر گرفتن کسورات ذکر شده، 2938 روبل خواهد بود. در ماه (30000 - 1400 - 3000 - 3000)*13%. با در نظر گرفتن اینکه میزان مالیات بر درآمد شخصی در صورت عدم کسر 3900 روبل است. در هر ماه (30000 * 13٪)، میزان دستمزد در صورت کسر مالیات 962 روبل افزایش می یابد. در هر ماه (3900 - 2938).

اگر در مثال فوق یکی از فرزندان (12 ساله) از کار افتاده باشد، میزان مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت 1378 روبل خواهد بود. در هر ماه (30000 - 1400 - 3000 - (3000+12000)) * 13٪، زیرا کل مبلغ کسر مالیات استاندارد با دو شرایط تعیین می شود: فرزند چه نوع حسابی برای والدین شده است و آیا او از کار افتاده است. . این ضوابط در قانون به عنوان جایگزین مشخص نشده است و بنابراین با افزودن مبالغ کسر می توان میزان کسر را تعیین کرد (بند 14 بررسی نحوه رسیدگی دادگاه ها به پرونده های مربوط به اعمال فصل 23 قانون مجازات اسلامی). کد مالیاتی فدراسیون روسیه، تصویب شده توسط هیئت رئیسه دادگاه عالی فدراسیون روسیه در 21 اکتبر 2015.).

کسر مالیات استاندارد برای تنها والدین یا قیم

کسر مالیات دو برابر به تنها والدین (فرزندخوانده)، فرزندخوانده، قیم، قیم تعلق می گیرد. اعطای کسر مالیات برای پدر و مادر مجرد از ماه بعد از ماه ازدواج وی متوقف می شود.

والدین در موارد زیر به عنوان تنها والدین شناخته می شوند:

اگر پدری کودک به طور قانونی ثابت نشده باشد، از جمله اگر به درخواست مادر کودک، اطلاعات مربوط به پدر کودک در شناسنامه کودک درج نشده باشد. این شرایط توسط گواهی تولد کودک تأیید می شود که فقط یکی از والدین را نشان می دهد یا گواهی از اداره ثبت احوال مبنی بر وارد کردن اطلاعات مربوط به والدین دوم مطابق با مادر.
اگر یکی از والدین فوت کرده باشد، مرده یا مفقود اعلام شود. تأیید این حقایق گواهی فوت و تصمیم دادگاه است که والدین دوم را متوفی یا مفقود تشخیص می دهد.

والدین در موارد زیر به عنوان تنها شناخته نمی شوند:

اگر پدر و مادر در ازدواج ثبت شده نبوده و نبوده اند.
اگر ازدواج بین والدین منحل شود.
اگر والد دوم از حقوق والدین محروم شود.
اگر والد دوم در حال گذراندن محکومیت خود در زندان باشد.
همچنین ممکن است بر اساس درخواست یکی از والدین (پدرخوانده) از دریافت کسر مالیات، کسر مالیات به میزان دو برابر به یکی از والدین (پدرخوانده) به انتخاب خود ارائه شود.

لطفاً توجه داشته باشید که حق امتناع از دریافت کسر مالیات به نفع والدین دوم فقط برای والدین شاغل است که درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪ دریافت می کند.

در نتیجه، پدر و مادری که در یک مرکز کار ثبت نام کرده اند، مادری که در مرخصی زایمان و همچنین مرخصی مراقبت از کودک است، نمی توانند از کسر مالیات خودداری کنند.

مهلت های ارائه کسر مالیات

کسر مالیات را می توان از ماه تولد کودک اعمال کرد، از ماهی که فرزندخواندگی انجام شد، قیمومیت (قیمت) ایجاد شد، یا از ماه لازم الاجرا شدن توافق نامه انتقال کودک ( فرزندان) در یک خانواده بزرگ شوند.

کسر مالیات در پایان سالی که کودک به سن 18 سالگی رسیده است خاتمه می یابد، که در آن توافقنامه انتقال کودک (فرزندان) برای بزرگ شدن در خانواده ای که در آن فوت کودک رخ داده است منقضی شده یا فسخ شده است. زود.

اگر کودکی پس از رسیدن به 18 سالگی به تحصیل در مؤسسه آموزشی و (یا) مؤسسه آموزشی از جمله مرخصی تحصیلی ادامه دهد، برای کل دوره تحصیل تا رسیدن کودک به سن 24 سالگی کسر می شود.

محدودیت درآمد خاصی برای دریافت کسر "کودکان" وجود دارد، یعنی: حق دریافت کسر مالیات تا زمانی که مالیات دهنده درآمد تجمعی 350 هزار روبل دریافت کند معتبر است. از ماهی که درآمد بیش از 350 هزار روبل است، کسر مالیات تا سال آینده اعمال نمی شود.

مراحل ثبت کسر مالیات

بسیاری از بازدیدکنندگان سایت ما علاقه مند هستند که چگونه به درستی برای کسر مالیات بر درآمد شخصی "کودکان" درخواست دهند. بسته به مورد خاص، باید با کارفرمای خود با یک درخواست کتبی تماس بگیرید و اسنادی را پیوست کنید که حق شما برای دریافت کسر مالیات را تأیید می کند:

یک کپی از شناسنامه کودک؛
توافق در مورد پرداخت نفقه یا اجرائیه (حکم دادگاه) در مورد انتقال نفقه به نفع پدر و مادر دیگر برای نگهداری فرزند.
کپی گذرنامه (با ذکر ثبت ازدواج بین والدین) یا گواهی ثبت ازدواج؛
گواهی نامه مسکن و خدمات عمومی در مورد اقامت مشترک کودک با والدین (والدین).

اگر مؤدی بیش از یک محل کار داشته باشد، کسر مالیات فقط توسط یکی از کارفرمایان به انتخاب مؤدی قابل ارائه است.

اگر مؤدی از ماه اول دوره مالیاتی شروع به کار نکند، با در نظر گرفتن درآمد دریافتی از ابتدای دوره مالیاتی در محل دیگری که مؤدی در آن ارائه شده است، برای این محل کار کسر مالیات در نظر گرفته می شود. با کسر مالیات میزان درآمد دریافتی توسط گواهی درآمد دریافت شده توسط مالیات دهنده که در محل کار قبلی صادر شده است تأیید می شود.

اگر به دلایلی در طول دوره مالیاتی برای مؤدی کسر مالیات برای فرزندان ارائه نشده باشد یا به میزان کمتری از آنچه در قانون مقرر شده است (از جمله به دلیل عدم ارائه درخواست مؤدی یا مدارک لازم برای دریافت این مورد توسط کارفرما باشد. کسر)، مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت شده را می توان از بودجه به مالیات دهندگان بازگرداند.

برای انجام این کار، مؤدی باید در پایان دوره مالیاتی (در پایان سال تقویمی) مدارک زیر را به اداره مالیات محل سکونت ارائه کند:

اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL؛
اسنادی که حق کسر را تأیید می کند؛
گواهی 2-NDFL در محل کار؛
گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه؛
درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی

ظرف سه ماه پس از دریافت اسناد توسط بازرسی مالیاتی، باید حسابرسی مالیاتی میز انجام شود و پس از آن در صورت مثبت بودن تصمیم، مالیات بر درآمد افراد اضافه پرداخت شده باید ظرف یک ماه مسترد شود.

در صورت داشتن هرگونه سوال اضافی در رابطه با کسر مالیات فرزندان، می توانید با استفاده از وب سایت از وکلای ما بپرسید.

متشکرم

آخرین به روز رسانی: 2020/01/30

کسر مالیات استاندارد (همچنین ST) کسر مقدار مشخصی از درآمد مالیات دهندگان است و مانده حاصل مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است.

درآمد به عنوان کل عرضه پول دریافت شده در طول سال (دوره مالیاتی) درک می شود. درآمد ممکن است با نرخ های متفاوتی مشمول مالیات شود. در مورد استارت، آن دسته از درآمدهایی که مشمول نرخ بهره 13 هستند در نظر گرفته می شوند.

قانون، کسورات کودکان را به عنوان مالیات بر درآمد ویژه طبقه بندی می کند. این مقاله حاوی اطلاعاتی در مورد کسر مالیات برای کودکان در سال 2019 و 2020 است.

چه کسی واجد شرایط START برای یک کودک است؟

طبق پاراگراف ها. 4 بند 1 هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر ممکن است به نفع موارد زیر باشد:

والدین؛
والدین خوانده؛
قیم و سایر اشخاصی که مطابق قانون خانواده با این دسته برابری می کنند.

این وضعیت ها توسط گواهی تولد، اعمال سرپرستی و قیمومیت، تصمیمات دادگاه به رسمیت شناختن پدری و غیره تأیید می شود.

قانون همچنین سن فرزندان را در زمانی که کسر مجاز است تعیین می کند:

سن زیر 18 سال (شرایط عمومی)؛
اگر کودک در حال گذراندن تحصیل تمام وقت در یک موسسه آموزشی (از جمله در خارج از کشور) باشد - تا 24 سال سن، یا دانشجوی کارشناسی ارشد، کارآموز، مقیم، دانشجوی دانشگاهی باشد.
علاوه بر این، صرف نظر از رده های سنی، کسر جداگانه ای برای کودکان معلول در نظر گرفته شده است.

آیا در صورت تحصیل فرزند در مقطع کارشناسی ارشد امکان کسر وجود دارد؟ آره! طبق قانون آموزش و پرورش، آموزش عالی به 2 سطح تقسیم می شود. ضمناً سطح 2 (کارشناسی ارشد) به عنوان دریافت آموزش عالی 2 محسوب نمی شود و بنابراین اگر کودکی زیر 24 سال سن داشته باشد و در مقطع کارشناسی ارشد تحصیل می کند والدین او حق دریافت START را دارند. اما به شرطی که این آموزش برای اولین بار اتفاق بیفتد.

میزان کسر در سال 2019، در سال 2020

از 2019-2020، START برای هر کودک به مقدار:

1400 RUR/ماه – کسر فرزند اول (کد 126)؛
1400 rub./month – برای فرزند دوم (کد 127)؛
3000 مالش / ماه - برای 3 و هر کودک بعدی (کد 128)؛

12 000 مالیدن - برای کودکان معلول زیر 18 سال، از جمله برای والدین (والدین خوانده)) فرزند معلول گروه 1 یا 2، دانشجوی تمام وقت که بیش از 24 سال سن نداشته باشد (کد 129).
6000 مالیدن - کودکان معلول زیر 18 سال و همچنین برای قیم (امنا)یک فرزند معلول گروه 1 یا 2 که به طور تمام وقت تحصیل می کند و بیش از 24 سال سن ندارد (کد 129).

مبالغ کودکان معلول جمع می شود، یعنی کسر استاندارد برای کودک (بسته به اولویت او در خانواده) با کسر کودک معلول جمع می شود. این موضع هم مقامات مالیاتی و هم وزارت دارایی (نامه مورخ 08/09/2017 شماره 03-04-05/51063) و در رویه قضایی (بند 14 بررسی عملکرد ایجاد شده توسط هیئت رئیسه نیروهای مسلح RF مورخ 10/21/2015) .

مثلا:فرزند دوم از کار افتاده است، بنابراین، والدین مستحق کسر 13400 (12000 + 1400) روبل هستند. و اگر کودک سومین خانواده باشد، مبلغ به 15000 (12000 + 3000) روبل می رسد.

کسر چه زمانی متوقف می شود؟

در صورت وقوع یکی از رویدادهای زیر، یک کارمند حق شروع را از دست می دهد:

اگر کل درآمد از ابتدای سال از 350000 روبل تجاوز کند.، کسر از ماهی که در آن مازاد واقع شده متوقف می شود. شمارش درآمد آغاز می شود از ژانویه سال جاری (و نه از تاریخ تولد کودک) . و حتی اگر کودک پس از حداکثر سطح حقوق متولد شده باشد، START دیگر امسال اعمال نخواهد شد.
اگر بچه بمیرد- کسر به طور کامل در سال جاری ارائه شده است، اما از ژانویه سال بعد متوقف می شود.
اگر کودک امسال 18 ساله شود(و دانشجوی تمام وقت نیست)، کسر به طور کامل در سال جاری ارائه می شود. از ژانویه سال آینده به پایان می رسد.
ه اگر کودک تحصیلات خود را به پایان رسانده باشددر یک موسسه آموزشی و هنوز به 24 سال نرسیده است، کسر به طور کامل در سال جاری ارائه می شود.
اگر کودک به سن 24 سالگی برسد، اما به تحصیل ادامه می دهد (دانشجو، دانشجوی کارشناسی ارشد، کارآموز، دانشجو)، کسر به طور کامل در سال جاری است که در ژانویه سال آینده به پایان می رسد.
اگر کودک تحصیلات خود را به پایان رسانده و بیش از 24 سال سن داشته باشد، والدین مؤدی از ماه بعد که تحصیلات متوقف می شود حق کسر را از دست می دهد.

ترتیب فرزندان چگونه تعیین می شود؟

کودکان به ترتیب زمانی (بر اساس تاریخ تولد) رتبه بندی می شوند. یعنی بسته به سن کودک. یعنی فرزند اول بزرگ ترین و سپس به ترتیب نزولی است. ترتیب تولد همه کودکان را صرف نظر از رسیدن به سن تک تک کودکان در نظر می گیرد. هنگام محاسبه کسر، همه فرزندان در نظر گرفته می شوند.

مثلا، خانواده 4 فرزند دارد: اولی 25 ساله، دومی 17 ساله، سومی 15 ساله، چهارمی 10 ساله. مبلغ کسر به شرح زیر تقسیم می شود:

فرزند اول - 0 مالش. (از آنجایی که 25 سال سن دارد و در دانشگاه تحصیل نمی کند، برای او کسر نمی شود).
فرزند دوم - 1400 روبل؛
سوم - 3000 روبل؛
چهارم - 3000 روبل.

فرزندانی که حق کسر آنها از بین رفته است از صف عمومی مستثنی نیستند. در صورت فوت فرزند در خانواده پرجمعیت نیز همین رویه ادامه دارد. برای چنین کودکی کسر محاسبه نمی شود، اما اطلاعات مربوط به او برای تعیین میزان فرزندان بعدی در نظر گرفته می شود.

مثال: در خانواده سه فرزند وجود داشت: فرزند اول 22 سال درس نمی خواند، دومی در 15 سالگی فوت کرد، فرزند سوم 8 ساله بود. والدین در واقع حق کسر برای یک فرزند - فقط برای یک کودک 8 ساله به مبلغ 3000 روبل دارند. (اما نه 1400 روبل.).

اول - 0 مالش. (اجازه بازگشت را نمی دهد)؛
دوم - 0 مالش. (به دلیل فوت)؛
سوم - 3000 روبل.

اگر بچه ها همزمان به دنیا بیایند (دوقلو، سه قلو و غیره) پس آنها نیز مشمول محاسبه ترتیبی هستند، یعنی اگر در یک موقعیت کسر قرار گیرند (مثلاً خانواده ای اولی دارد) صحیح نیست. فرزند، سپس دوقلوها به دنیا آمدند، بر این اساس، کسر را می توان بر اساس 1، 2 و 3 فرزند، و نه 1 فرزند و دو فرزند دوم اعمال کرد.

آیا برای خانمی که در مرخصی زایمان یا مراقبت از فرزند است کسر تعلق می گیرد؟

اگر در سال مالیاتی یک زن دارای حقوق و دستمزد (یا سایر درآمدهای مشمول مالیات بر درآمد شخصی) بود و سپس مرخصی زایمان را دنبال کرد، کسر برای هر ماه تا پایان سال ارائه می شود. مشروط بر اینکه به حداکثر میزان کسر فرزند قبلاً نرسیده باشد .
هنگامی که یک زن از همان ابتدای سال در مرخصی زایمان یا مراقبت از کودک است (یعنی هیچ تعهدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی انجام نشده است)، پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی محاسبه نمی شود و چیزی برای اعمال کسر وجود ندارد. به.

طبق نامه های وزارت دارایی روسیه N 03-04-06/8-29، N 03-04-05/8-10، شماره 03-04-06/8-36، اگر کارفرما در طول سال درآمدی را در ماه های خاصی از سال پرداخت نکرده است، مشمول مالیات بر درآمد شخصی (و در غیر این صورت حقوق پرداخت می شود)، سپس برای هر ماه آن سال کسر استاندارد در نظر گرفته می شود. یعنی از جمله آنهایی که در آنها حقوقی وجود نداشت.

نامه وزارت دارایی روسیه N 03-04-06-01/118 می گوید اگر کارمندی در مرخصی زایمان یا مراقبت از کودک باشد و سر کار برود. بر این اساس، او شروع به دریافت درآمد مشمول مالیات در ماه های جداگانه سال مالیاتی می کند، سپس در صورت داشتن درخواست و مدارک پشتیبان، برای هر ماه از سال مشمول کسر مالیات می شود. در واقع، از جمله ماه هایی که او در مرخصی زایمان یا مراقبت از کودک بود.

چه کسی کسر را تامین می کند؟

SNV برای گیرنده کسر توسط کارفرمای او محاسبه می شود. اگر چندین مورد از آنها وجود داشته باشد، خود کارمند تصمیم می گیرد که کدام یک با این موضوع برخورد کند. شما نمی توانید همزمان از دو نفر دریافت کنید. کارفرما (با توجه به در دسترس بودن مدارک پشتیبان و درخواست کارمند) تمام محاسبات لازم را انجام می دهد، مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کند و به خدمات مالیاتی گزارش می دهد. تنها کاری که باید انجام دهید این است که نظارت کنید آیا کسر در نظر گرفته شده است یا خیر. و در صورت شناسایی خطا، آن را به بخش حسابداری شرکت گزارش دهید.

بنابراین، پول کسر به عنوان چنین به طور جداگانه به صورت حضوری داده نمی شود. این به سادگی مالیات تکلیفی را کاهش می دهد و حقوق شما را بالاتر نگه می دارد.

هر چند وقت یکبار کسر انجام می شود؟

در صورتی که کسر توسط کارفرما انجام شود

در صورتی که کارمند در هنگام استخدام یا پس از تولد فرزند درخواست مربوطه را ارائه دهد، این کسر به صورت ماهانه در طول سال انجام می شود. هنگامی که استخدام از ابتدای سال نبود، ST با در نظر گرفتن کسر قبلی برای شغل قبلی اختصاص داده می شود (این به گواهی 2-NDFL از شغل قبلی نیاز دارد).

بازپرداخت مبالغ مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد تعلق گرفته از طریق اداره مالیات

بیایید بگوییم که برای یک کودک کسر مالیات انجام نشده است یا بخش حسابداری اشتباه کرده است و کسورات به طور کامل در نظر گرفته نشده است. سپس در پایان سال خود شهروند می تواند با اداره مالیات تماس بگیرد. این اغلب اتفاق نمی افتد، معمولاً کسر مالیات برای کودک موفقیت آمیز است، نکته اصلی این است که درخواست و مدارک کودک را به موقع به پرسنل ارسال کنید.

هنگامی که مالیات دهنده خود باید START را دریافت کند، برای بازپرداخت باید موارد زیر را ارسال کند:

اعلامیه اصلاحی 3-NDFL در هر زمانی در سال آینده (نه لزوماً قبل از 30 آوریل).
گواهی به فرم 2NDFL از محل کار یا وب سایت خدمات مالیاتی به صورت الکترونیکی با موجودی الکترونیکی (در حالت دوم، شما باید در حساب شخصی وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ثبت نام کنید. چنین گواهی برای صادر می شود. تمام درآمد رسمی، یعنی داده های همه کارفرمایان)؛
ضمیمه یک کپی از شناسنامه به اظهارنامه؛
اگر کودکان بالای 18 سال دارند - گواهی از موسسه آموزشی.

پس از بررسی اسناد، خدمات مالیاتی فدرال (بیش از 3 ماه) مبالغ مالیاتی اضافه پرداخت شده را به حساب بانکی شهروند برمی گرداند.

مکانیسم کسر و مدارک مورد نیاز برای اخذ کسر

مردم اغلب در مورد اینکه چه مبلغی مشمول مالیات فرزند نمی شود هنگام محاسبه دستمزد سردرگم می شوند. مکانیسم ساده است: کارفرما موظف است مبلغ کسر را از مبلغ حقوق کم کند. تفاوت حاصل در 13٪ ضرب می شود - نرخ مالیات بر درآمد شخصی. به این ترتیب مبلغ نهایی مالیات محاسبه می شود.

برای دریافت چنین کسر چه اسنادی باید به بخش حسابداری شرکت ارائه شود:

کارمند به درخواست خود درخواستی رایگان برای کسر به بخش منابع انسانی ارسال می کند.
کپی گذرنامه با علامت ازدواج ثبت شده یا گواهی ازدواج (برای والدین متاهل)؛
اسناد مربوط به فرزندان (گواهی تولد، قانون سرپرستی و قیمومیت، قانون تشخیص پدری و غیره)؛
اگر کودک از 18 تا 24 سال سن دارد و در دانشگاه یا سایر مؤسسات آموزشی به طور تمام وقت تحصیل می کند، گواهی از دانشگاه که واقعیت تحصیل را تأیید می کند.
اگر کودک ناتوان است، گزارش پزشکی و سندی که ناتوانی را تأیید می کند.

ارائه چنین مدارکی یک بار به کارفرما کافی است. لازم نیست هر سال درخواست بنویسید. تنها هنگام تغییر شغل، ارائه مدارک و درخواست به کارفرمای جدید با گواهی 2NDFL از شغل قبلی ضروری است. متأسفانه، همیشه نمی توان از منابع خدمات مالیاتی فدرال گواهی ارائه کرد، زیرا داده ها برای سال و با تاخیر طولانی (برای سال گزارش فقط تا اواسط سال آینده) به دست می آیند.

نمونه درخواست برای کسر مالیات فرزندان

به مدیر شرکت Vesna LLC
که در. کیسلف
از یک مهندس
اسپیریدونوا K.G.

بیانیه

من از شما می خواهم که از 1 ژانویه 2019، طبق بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک کسر مالیات استاندارد برای هر ماه دوره مالیاتی برای درآمد من ارائه دهید. فرزند (تاریخ تولد و نام کامل) به مبلغ 1400 روبل. هر ماه.
من سندی را ضمیمه می کنم که حق من برای کسر مالیات برای کودک را تأیید می کند (کپی شناسنامه شماره ___)

چه زمانی مدارک برای کسر ارائه می شود و آیا امکان محاسبه مجدد پایه مالیاتی وجود دارد؟

در صورت تولد فرزند، کارمند می تواند درخواست و گواهی تولد را به کارفرما ارائه دهد. کسر از لحظه تولد او اعمال می شود.
هنگام درخواست شغل، باید بلافاصله گواهی تولد ارائه دهید، درخواست بنویسید و گواهی 2-NDFL از کارفرمای قبلی خود ارائه دهید.
هنگامی که یک کارمند شاغل بلافاصله اسناد را ارائه نمی دهد، اما قبل از دسامبر سال جاری، بخش حسابداری باید مالیات بر درآمد شخصی را برای سال جاری محاسبه کند.

اگر پدر و مادر ازدواج نکرده باشند (کامن لا) یا طلاق گرفته باشند

در صورت عدم ثبت ازدواج بین والدین، والدین دوم می توانند با ارائه مدرکی که تأیید می کند کودک توسط او حمایت می شود، کسر دریافت کند:

یک کپی از تصمیم دادگاه که نشان می دهد کودک با چه کسی زندگی می کند
گواهی ثبت نام (ثبت نام فرزند) در محل زندگی والدین
توافق نامه والدین (دفتر اسناد رسمی) در مورد پرداخت نفقه
توافق نامه اسناد رسمی والدین در مورد فرزندان (که کودک با آنها باقی می ماند).

حتی والدینی که از حقوق والدین محروم هستند می توانند روی START حساب کنند. یک شرط مهم است - این پدر و مادر برای کودک فراهم می کند .

چگونه برای کودک کسر مضاعف بگیریم؟

در صورت تمایل والدین (پدرخوانده) یکی از آنها می تواند کسر مضاعف دریافت کند، برای این کار کافی است درخواستی مبنی بر امتناع والدین دیگر از ارائه این کسر ارائه شود. هر ماه، والدینی که امتناع می‌کنند گواهی درآمد 2-NDFL ارائه می‌کنند. شرط لازم برای چنین انتقال حق کسر وجود درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی است. به عنوان مثال یک فرد بیکار نمی تواند حق کسر خود را به همسرش منتقل کند.

مادر مجرد نیز مستحق کسر مضاعف است. بنابراین، برای دریافت کسر مالیات مضاعف برای کودک، مدارک اضافی مورد نیاز است:

گواهی (فرم 25) تأیید وضعیت مادر مجرد از اداره ثبت احوال یا
درخواست امتناع از کسر و گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی (ماهانه) والدین رد شده
درخواست والدین دوم برای ارائه دومین کسر مالیات برای کودک.

کسر مالیات استاندارد دوگانه، مانند کسر عادی، تا یک کل درآمد سالانه معین اعمال می شود. یعنی تا زمانی که دستمزدها از ابتدای سال به 350 هزار روبل رسید.

کسر مضاعف برای تک والد

در قوانین فدراسیون روسیه تعریفی از "تک والدین" وجود ندارد. اما وزارت مالیه توضیح می‌دهد که وقتی والدین دیگر زنده هستند، تنها یکی از والدین نیست. یعنی خانواده ای با ازدواج ثبت نشده، طلاق و ... محرومیت از حقوق والدین همسر دوم نیز همسر اول را به عنوان تنها والد نمی شناسد. برای تأیید عدم حضور والدین دوم، باید 1 مورد از مدارک زیر را ارائه دهید:

تصمیم دادگاه مبنی بر مفقود شدن والدین؛
گواهی تولد که یکی از والدین را نشان می دهد؛
گواهی فوت یکی از والدین؛
گواهی از اداره ثبت احوال (فرم 25) که تأیید می کند که والدین دوم مطابق با مادر در شناسنامه ثبت شده است.

وقتی یکی از والدین کار نمی کند، آیا می تواند به نفع پدر و مادر دیگر از کسر امتناع کند؟

اگر زنی کار نمی کند (زن خانه دار، در مرخصی زایمان، در مرخصی والدین، یا در مرکز کار ثبت نام کرده است)، نمی تواند از کسر مالیات فرزندان به نفع شوهرش امتناع کند (برای کارفرمای شوهرش درخواست بنویسید) از آنجایی که او حق کسر مالیات را ندارد:

به دلیل خانه دار بودن کار نمی کند (نامه وزارت دارایی روسیه N 03-04-05/8-1331)؛
کار نمی کند زیرا در مرخصی زایمان است (نامه وزارت دارایی روسیه N 03-04-05/8-997)؛
در مرخصی والدین برای کودک تا 1.5 سال (نامه وزارت دارایی روسیه N 03-04-06/8-95)؛
در مرکز اشتغال ثبت شده است (نامه وزارت دارایی روسیه N 03-04-05/8-513).

کسورات برای کارآفرینان فردی و خوداشتغال

اگر کارآفرین در سیستم مالیاتی عمومی باشد، اشراف PFDL (13٪) را پرداخت می کنند. بنابراین معاملات کسر با همان شرایط شهروندان شاغل در اختیار وی قرار می گیرد.

هنگامی که یک کارآفرین در یک رژیم خاص (ساده شده، ثبت اختراع) است، START در دسترس نیست.

همچنین شهروندان خوداشتغالی (که دارای وضعیت رسمی خوداشتغالی هستند) نمی توانند روی آن حساب کنند.

آیا کسر مالیات قابل جمع است و با START سازگار است؟

START با سایر کسورات، مانند حرفه ای، اجتماعی و دارایی سازگار است. یعنی همه این کسرها مکمل یکدیگر هستند و خلاصه می شوند. با این حال، باید در نظر داشته باشید که اگر میزان تعهدی چنین کسوراتی بیش از درآمد باشد، چنین مبالغ مازاد برابر با صفر است، زیرا کسورات ماهیت جبرانی دارند و تأثیر آنها مستقیماً به فعالیت مالیاتی شرکت بستگی دارد. مالیات دهنده

START محدودیت ها

می توان از درآمد اعلام شده توسط عامل مالیاتی (یا کارآفرین فردی در سیستم عمومی) کسر کرد.

و کارفرما به عنوان مامور مالیاتی فقط می تواند دستمزد کارمند خود را اعلام کند. بنابراین، اگر یک شهروند به طور موقت در جایی کار نکرده باشد (به عنوان مثال، در طول سال 2020)، نمی تواند برای سال 2020 یک کسر مالیات استاندارد برای یک کودک دریافت کند، حتی اگر منابع درآمد دیگری داشته باشد (به عنوان مثال، اجاره برای آپارتمانی که شهروند آن را اجاره می دهد).

محدودیت دیگری وجود دارد - این حداکثر میزان درآمد در طول سال است. یعنی تا چه میزان کسر برای فرزندان امکان پذیر است؟ این قبلا ذکر شده است - 350000 روبل. به عنوان مثال، اگر یک کارمند از ژانویه تا سپتامبر (بدون احتساب مالیات و کسورات) حقوق انباشته ای به مبلغ 350000 روبل دریافت کرده باشد، از اکتبر تا دسامبر سال جاری START اعمال نمی شود. اما سال بعد (دوره مالیاتی جدید) با یک برگه جدید شروع می شود. در واقع، حقوق ماهانه نباید از 29166 روبل تجاوز کند. سپس کسر به طور کامل برای کل سال اعمال می شود.

اعمال کسر «عطف به ماسبق» ممکن نیست، به عنوان مثال، اگر والدین تا سن 3 سالگی از کسر استفاده نکرده باشند و سپس تصمیم به استفاده از آن داشته باشند، در این صورت دیگر محاسبه مجدد انجام نمی شود. محاسبه مجدد فقط در طول سال مالیاتی جاری امکان پذیر است. درخواست START پس از ارسال درخواست به کارفرما انجام می شود و برای دوره های آینده معتبر است. درست است که خود شهروند با ارائه اظهارنامه اصلاحی به اداره مالیات می تواند مبالغ از دست رفته را بازگرداند. اما نه بیشتر از سه سال قبل.

نمونه ای از محاسبه کسر مالیات استاندارد فرزندان

مثال 1:

اگر کارمند یک شرکت دارای 2 فرزند زیر 18 سال یا فرزندان زیر 24 سال باشد که تمام وقت در دانشگاه تحصیل می کنند و حقوق 20000 روبل است. سپس پایه مالیاتی و مالیات به صورت زیر محاسبه می شود:

پایه مالیاتی ماهانه 20000 - 1400 x 2 = 17200 روبل خواهد بود. مالیات بر درآمد شخصی در ماه 17200 x 13٪ = 2236 روبل خواهد بود. یعنی 364 روبل. - این مقدار مالیات بازپرداخت شده است (2800 x 13%)
اگر حقوق و دستمزد در طول سال تغییر نکند، کل حقوق کارمند در طول سال از 350000 روبل تجاوز نخواهد کرد. و مقدار مالیات بازگردانده شده برای سال 364 روبل خواهد بود. x 12 = 4368 روبل.

مثال 2:

کارمند دارای 1 فرزند و حقوق 30000 روبل است. کسر استاندارد برای 1 کودک تا نوامبر در دسترس است (در ماه دسامبر کل درآمد از 350000 تجاوز می کند)؛ مالیات ماهانه به مبلغ (30000 - 1400) x 13٪ = 182 روبل بازگردانده می شود.
برای دوره مالیاتی (سال)، میزان بازپرداخت مالیات 11 ماه خواهد بود. (تا ماه نوامبر) x 182 روبل = 2002 روبل.

اگر در مورد موضوع مقاله سوالی دارید، لطفاً در نظرات مطرح کنید. ما قطعا در عرض چند روز به تمام سوالات شما پاسخ خواهیم داد.

هنگام درخواست شغل، کارمندانی که والدین یک یا چند فرزند هستند، حق دریافت غرامت پولی از دولت را دارند که به اصطلاح کسر فرزند می‌گویند. برای دریافت اقلام تعهدی، فقط باید یک درخواست را پر کنید و آن را به بخش حسابداری در محل کار خود ارسال کنید. پس از مدتی حقوق دریافتی در حساب کارت بانکی افزایش می یابد. خیر، برای بچه ها افزایش نمی دهند، فقط برای مدتی از حقوق 13 درصد مالیات بر درآمد افراد کسر می کنند. اگر در مورد کسر مالیات کودک نشنیده اید ناراحت نشوید. دریافت کسر برای 36 ماه گذشته مجاز است. در مقاله ما موقعیت های بحث برانگیزی را در نظر می گیریم که در روند کار مالیات دهندگان ایجاد می شود که می تواند در این امر اختلال ایجاد کند.

هر یک از اعضای خانواده او حق دریافت غرامت دولتی برای فرزندان را ندارد، بلکه فقط افراد از لیست زیر:

والدین خوانده، همچنین ازدواج کرده، طلاق گرفته یا هرگز رابطه ای را ثبت نکرده اند.
همسران والدینی که با فرزند خویشاوندی ندارند (ناپدری یا نامادری؛
قیم یا قیم رسمی کودک که با تصمیم مقامات سرپرستی منصوب می شوند.

توجه داشته باشید! فقط آن دسته از والدینی که از فرزندان خود حمایت مالی می کنند حق دریافت کسر را دارند.

حداکثر مبلغ پرداخت

برای هر مورد، خانواده، فرزند، کسر به صورت جداگانه تعیین می شود، بسته به موارد زیر:

ترتیب تولد او؛
شرایط سلامتی؛
سن و غیره

جدول 1. مقادیر اقلام تعهدی برای موارد مختلف

مشخصات	مجموع
اولین فرزند مالیات دهندگان	1 هزار و 400 روبل
دومین قدیمی ترین	1 هزار و 400 روبل
سومین تولد و بعد از آن	3 هزار
کودک خردسال دارای معلولیت؛ و همچنین معلول گروه اول یا دوم که به سن 24 سال نرسیده باشد که در مؤسسات آموزشی مربوطه تحصیلات عالی را دریافت کند.	12 هزار
صغیر معلولی که تحت مراقبت والدینی است که او را به فرزندی قبول کرده اند، به سرپرستی یا سرپرستی گرفته اند. یک معلول از گروه اول یا دوم، زیر 24 سال، که به طور تمام وقت در دانشگاه یا دانشگاه دیگری تحصیل می کند، که توسط یک خانواده سرپرست، معتمد یا سرپرست بزرگ شده است.	6 هزار

علاوه بر دریافت غرامت به میزان مندرج در جدول، برخی از والدین حق مطالبه دو برابر آن را دارند. این برای افرادی اعمال می شود که به تنهایی از یک کودک حمایت می کنند. تشخیص این تنهایی باید از طریق قضایی صورت گیرد نه اینکه خود به خود توسط یکی از همسران مطلقه به صورت بداهه مطرح شود. معیارهای آن شامل مواردی است که:

یکی از والدین مفقود شده است.
والد دوم مرده یا فوت کرده است.

تنهایی رسمی تا زمانی که این وضعیت واقعاً حفظ شود ادامه می یابد. هنگامی که یکی از والدین ازدواج می کند، ادعای دو برابری غرامت دیگر معتبر نیست و بنابراین دیگر برای همسر جدید اعمال نمی شود.

در موارد زیر نمی توانید از دادن غرامت به والدین دیگر فرزندان خودداری کنید:

عدم اشتغال؛
در مرخصی زایمان (حداکثر تا یک سال و نیم) یا مربوط به بارداری و تولد یک یا چند فرزند باشد.
در بورس کار محلی ثبت شده است.

لازم به ذکر است که تعیین میزان غرامت مربوط به بستگان کودکان دارای معلولیت در سال 1396 با افزودن کسورات احتمالی برای یک فرد معلول و با نرخ معمول فرزند انجام می شود.

بیایید یک مثال بزنیم.خانواده پتروف دو فرزند دارند. فرزند ارشد کاملاً سالم است و برای او به مبلغ 1 هزار و 400 روبل کسر می شود. کوچکترین پسر با معلولیت به دنیا آمد و در حال حاضر تنها 4 سال سن دارد. از نظر او، پتروف ها از ایالت حق دریافت کمک هزینه استاندارد فرزندان را دارند، مانند پسر بزرگتر، به علاوه آن را برای فرزندان معلول خود، یعنی 12 هزار + 1 هزار و 400 روبل = 13 هزار و 400 روبل.

مهلت های تحویل

در واقع، غرامت برای فرزندان به طور جداگانه صادر نمی شود، فقط می توان با لغو برداشت 13 درصد از پول متعلقه بابت مالیات بر درآمد شخصی، حقوقی را که به کارمند-والد داده می شود به میزان مقرر افزایش داد. در سال 2017، پرداخت ها هر ماه از دوره گزارش جاری ارائه می شود تا زمانی که در آن ماه دستمزد کارمند، تعیین شده بر اساس مجموع انباشته، به 350 هزار روبل می رسد. در این مرحله، غرامت دیگر اعمال نخواهد شد.

همین محدودیت برای 12 ماه آینده اعمال می شود.

جدول 2. شرایط ارائه غرامت

تامین چه زمانی شروع می شود؟	زمانی که تامین به پایان می رسد	لحظه از دست دادن حق دریافت غرامت
در ماه تولد کودک؛ در ماهی که والدین مراحل فرزندخواندگی را تکمیل کردند. در ماهی که شهروند امین شد. ماه لازم الاجرا شدن قرارداد رسمی قیمومیت.	تا زمانی که کودک به بزرگسالی برسد و در دانشگاه یا رزیدنتی، کارآموزی، تحصیلات تکمیلی و غیره تحصیل نکند. تا 24 سال سن در صورتی که در حال تحصیل باشد. قبل از انقضای مدت اعتبار موافقت نامه تربیت فرزند با خانواده سرپرست. اگر کسر به میزان دو برابر دریافت شده باشد، لحظه خاتمه پرداخت ها ورود به ازدواج والدین مجرد قبلی است.	مرگ کودک رخ داده است؛ ازدواج او

موقعیت های بحث برانگیز هنگام دریافت کسر برای کودکان

دریافت غرامت از دولت در سال 2017 ممکن است با بروز برخی موقعیت های بحث برانگیز همراه باشد. بیایید ببینیم که آنها چه می توانند باشند.

وضعیت 1.اگر کارمندی چندین ماه در محل کار دستمزد دریافت نمی کرد، یعنی به طور کلی درآمدی نداشت. دلایل این ممکن است متفاوت باشد، به عنوان یک قاعده، اینها عبارتند از:

مرخصی استعلاجی؛
مرخصی بدون حقوق؛
استراحت لازم برای مراقبت از کودک

با این حال، محاسبه کسر حتی برای ماه هایی که کارمند دستمزد دریافت نکرده است، ضروری است. به نظر می رسد که دفعه بعد که وی درآمد مشمول مالیات توسط سیستم مالیاتی را دریافت می کند، تمام پول جمع شده به کارمند داده می شود.

وضعیت 2.اگر از حد درآمد مشخص شده تجاوز کرده باشد. هنگامی که یکی از والدین در یک سال بیش از 350 هزار دریافت کرد و دومی به این سطح نرسید، برای ادامه مشارکت، لازم است والدین اول درخواستی برای انتقال حقوق غرامت به نفع خود تنظیم کنند. دومین.

وضعیت 3.هنگامی که حقوق والدین سلب می شود، فرد تنها در صورتی می تواند برای فرزندان پول دریافت کند که به امرار معاش آنها ادامه دهد، یعنی نفقه فرزند را پرداخت کند.

وضعیت 4.اگر کودکان برای مدت طولانی در خارج از کشور بمانند یا زندگی کنند، قانون منعی برای دریافت کسر نمی کند. برای دستیابی به این امر، لازم است تأییدیه مقامات خارجی مبنی بر زندگی کودک در یک کشور خاص یا در حال تحصیل ارائه شود. اگر فرزندان به مرخصی تحصیلی بروند و تحصیلات خود را قطع کنند، والدین همچنان مستحق دریافت پرداخت هستند.

اگر موقعیت‌های غیرعادی پیش آمد که در فهرست ارائه‌شده در بالا گنجانده نشده‌اند، با مشاوران حرفه‌ای با خدمات مالیاتی مشورت کنید و دریابید که چه کاری باید انجام دهید. با این حال، در صورت داشتن هرگونه سوال در رابطه با روابط حقوقی مالیاتی می توانید با بازرسی تماس بگیرید.

درخواست اعتبار مالیاتی فرزندان در اداره مالیات

در صورتی که به دلیل شرایط مختلف، کارمند قادر به دریافت کسر فرزندان در محل کار خود نبود و ظرف 12 ماه برای آن اقدام نکرد، همچنان می تواند با توجه به محل کار خود، کسر را از اداره مالیاتی که به آن تعلق دارد دریافت کند. محل سکونت برای انجام این کار، باید مراقب تهیه بسته ای از اسناد باشید.

بیایید لیست آنها را با جزئیات بررسی کنیم:

یک کپی از گواهی تولد یا فرزندخواندگی کودک؛
یک کپی از قرارداد قیمومیت یا قیمومیت؛
تکمیل فرم های اظهارنامه 2-NDFL و 3-NDFL.
یک فتوکپی از صفحه اصلی گذرنامه، صفحه گذرنامه مربوط به کودک و محل ثبت نام.

نمی دانید چگونه فرم ها را پر کنید؟ می توانید در پورتال ما با این موضوعات آشنا شوید. دستورالعمل های گام به گام، فرم های نمونه، و نحوه جلوگیری از اشتباهات اساسی هنگام پر کردن اظهارنامه.

ارسال مدارک به سه صورت امکان پذیر است:

به صورت کاغذی، با حضور شخصی در اداره پست؛
به صورت کاغذی، با ارسال مدارک از طریق پست؛
در فرم الکترونیکی، اگر کاربر قبلاً در حساب شخصی مالیات دهندگان ثبت نام کرده باشد، در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال.

حالا بیایید به جدولی بپردازیم که جزئیات اسناد تأیید کننده رابطه بین گیرندگان کسر و فرزندان است که باید به خدمات مالیاتی ارائه شود.

جدول 3. مدارک مورد نیاز

رابطه بین گیرنده کسر و فرزندان	کاغذ
والد طبیعی	اصل شناسنامه فرزندان؛ فتوکپی پاسپورت برگرفته از صفحات 16-17.
مادر یا پدر خوانده	شناسه والدین؛ توافق در مورد فرزندخواندگی در خانواده برای تربیت.
شوهر/همسر یک والدین طبیعی یا خوانده	گواهی ثبت ازدواج؛ یک فتوکپی از صفحه گذرنامه با اطلاعات مربوط به ورود به یک رابطه ازدواج.
فردی که کودکانی را به فرزندی پذیرفت	گواهی اتمام مراحل پذیرش؛ گواهی از مقامات سرپرستی
شخصی که حضانت یا حضانت کودک را بر عهده دارد	گواهی احراز حقوق از مقامات سرپرستی
برای خردسالان	فتوکپی گذرنامه در صفحات 16-17; شناسنامه کودکان
برای حمایت مالی از کودکان، برای والدین مطلقه، محروم از حقوق، در آدرس های مختلف با فرزندان خود ثبت نام کرده اند	درخواست از والدین دوم برای مشارکت در تأمین فرزندان؛ اسنادی که انتقال نفقه را تأیید می کند؛ برای کسانی که با هم زندگی می کنند، تأییدیه در قالب یک گواهی از بخش مسکن و خدمات عمومی لازم است.
برای تحصیل کودکان زیر 24 سال در مؤسسات آموزش عالی	گواهی تحصیل
برای تامین هزینه کودک معلول	گواهی پزشکی ناتوانی در قالب یک گواهی
تک والد ادعای غرامت مضاعف	گواهی تولد فرزندان، که در آن یک خط تیره در یکی از ستون های "والد" وجود دارد. گواهی با یادداشت در مورد پدر به گفته مادر و گواهی تأیید وضعیت و وضعیت مجرد. شواهدی مبنی بر اینکه یکی از والدین بدون هیچ اثری مرده یا ناپدید شده است. یک کپی از صفحه سفید ازدواج؛ برای قیم - سند تعیین سرپرستی برای شخص مجرد.
دریافت غرامت مضاعف به نفع یکی از زوجین	درخواست یکی از والدین برای چشم پوشی از غرامت به نفع دیگری؛ فرم 2-NDFL از محل کار والدین امتناع کننده.

همراه با تأیید اسنادی حقوق، ارائه درخواست به محل کار یا اداره مالیات از مؤدی دریافت غرامت و تأمین فرزندان ضروری است. بیشتر اوقات ، یک بار ارائه می شود ، اما اگر شرایطی که قبلاً مبنای دریافت کسر بود تغییر کند ، باید بازنویسی شود.

ویدئو - ثبت کسر مالیات برای کودک

بیایید آن را جمع بندی کنیم

مراقبت از کودکان هر سال گرانتر می شود. ما نه تنها در مورد تضمین یک استاندارد زندگی مناسب، بلکه در مورد ارائه فرصت برای دریافت مراقبت های پزشکی واجد شرایط، تحصیل در یک موسسه آموزش عالی و غیره صحبت می کنیم. هر پدر و مادری سعی می کند بهترین ها را به فرزندان خود بدهد و برای اینکه اندکی از هزینه های غیرقابل تحمل کاسته شود، دولت به آنها غرامت می دهد. برای کودکان خردسال سالم، کوچک است، اما هنوز یک کمک دلپذیر است. والدین افراد معلول حمایت دولت را بسیار واضح تر احساس می کنند، اما هزینه های آنها نیز از هزینه های استاندارد برای کودکان سالم بیشتر است.

فراموش نکنید که برای کسر استخدام اقدام کنید. اگر به صورت رسمی کار نکنید، نمی توانید برای فرزندان خود پول دریافت کنید، اما در غیر این صورت کارفرما یا اداره مالیات موظف است وجوه مورد نیاز را در اختیار شما قرار دهد.