Jak płacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek dochodowy od osób fizycznych) Podatki od organizacji osób fizycznych
Podatek to obowiązkowa składka płatnika do budżetu i funduszy pozabudżetowych w wysokości określonej prawem iw ustalonych terminach. Wyraża stosunki monetarne, jakie państwo ma z osobami prawnymi i osobami fizycznymi w związku z redystrybucją dochodu narodowego i mobilizacją środków finansowych do budżetowych i pozabudżetowych funduszy państwa. Wkłady wnoszą główni uczestnicy produkcji produktu krajowego brutto:
O pracownicy, którzy swoją pracą tworzą wymierne i niematerialne korzyści i uzyskują określony dochód;
O podmioty gospodarcze, właściciele kapitału.
Dzięki składkom podatkowym tworzą się środki finansowe państwa, gromadzone w jego budżecie i funduszach pozabudżetowych. Treść ekonomiczna podatków wyraża się zatem w relacji między podmiotami gospodarczymi i obywatelami z jednej strony a państwem z drugiej w zakresie kształtowania finansów publicznych.
Ale podatki są jednocześnie nie tylko kategorią ekonomiczną, ale także finansową. Podatki, jako kategoria finansowa, wyrażają ogólne właściwości nieodłącznie związane ze wszystkimi stosunkami finansowymi oraz ich charakterystyczne cechy i cechy, własną formę ruchu, czyli funkcje, które odróżniają je od ogółu stosunków finansowych. Funkcje podatków ujawniają ich istotę społeczno-gospodarczą, wewnętrzną treść. Jaka dokładnie jest rola podatków dla ludności w gospodarce rynkowej, jakie funkcje pełnią w mechanizmie gospodarczym? Jest kilka punktów widzenia na ten problem, ale wymieniłbym trzy funkcje podatków:
dystrybucja O;
O fiskalny;
Kontrola O.
Ponadto funkcję dystrybucyjną można podzielić na regulacyjną, stymulującą itp.
Najbardziej konsekwentnie realizowaną funkcją jest funkcja fiskalna. Funkcja fiskalna jest główną, charakterystyczną początkowo dla wszystkich państw. Z jego pomocą powstają państwowe fundusze pieniężne, czyli materialne warunki funkcjonowania państwa.
Poprzez funkcję fiskalną (budżetową) część dochodów obywateli jest wycofywana na utrzymanie aparatu państwowego, obronę kraju i tej części sfery nieprodukcyjnej, która nie ma własnych źródeł dochodów (wiele kulturowych instytucje – biblioteki, archiwa itp.) lub są niewystarczające do zapewnienia odpowiedniego poziomu rozwoju – nauk podstawowych, teatrów, muzeów i wielu instytucji edukacyjnych itp. To właśnie ta funkcja daje realną możliwość redystrybucji części wartości dochodu narodowego na rzecz najmniej zamożnych warstw społecznych.
Wartość funkcji fiskalnej wzrasta wraz ze wzrostem poziomu ekonomicznego rozwoju społeczeństwa. Wiek XX charakteryzuje się ogromnym wzrostem dochodów państwa z podatków, co wiąże się z rozszerzeniem jego funkcji i pewną polityką rządzących grup społecznych. Państwo wydaje coraz więcej środków finansowych na środki gospodarcze i społeczne, na aparat administracyjny.
Inną funkcją podatku od ludności jako kategorii ekonomicznej jest możliwość kwantyfikacji wpływów podatkowych i porównania ich z zapotrzebowaniem państwa na środki finansowe. Dzięki funkcji kontrolnej oceniana jest efektywność każdego kanału podatkowego i „prasy” podatkowej jako całości oraz identyfikowana jest potrzeba zmian w systemie podatkowym i polityce budżetowej. Funkcja kontrolna stosunków podatkowych i finansowych przejawia się jedynie w warunkach funkcji dystrybucyjnej.
Początkowo dystrybucyjna funkcja podatków miała charakter czysto fiskalny: zapełnianie skarbu państwa w celu utrzymania wojska, aparatu administracyjnego i sfery społecznej. Ale ponieważ państwo uznało za konieczne aktywne uczestnictwo w organizacji życia gospodarczego w kraju, pełniło funkcje regulacyjne, które były realizowane poprzez mechanizm podatkowy. W podatkowej regulacji dochodów ludności pojawiły się podfunkcje stymulujące i powstrzymujące (zniechęcające). Jednak większość podatków pobieranych obecnie w Federacji Rosyjskiej ma wyłącznie cel fiskalny, a tylko niektóre z nich pełnią funkcję regulacyjną.
Funkcja regulacyjna oznacza, że podatki, jako aktywny uczestnik procesów redystrybucji, mają poważny wpływ na reprodukcję, stymulując lub hamując jej tempo, wzmacniając lub osłabiając akumulację kapitału, zwiększając lub zmniejszając efektywny popyt ludności. Funkcja ta jest nieodłączna od fiskalnej i jest z nią ściśle powiązana. Rozszerzenie metody podatkowej w mobilizowaniu dochodu narodowego dla państwa powoduje stały kontakt podatków z uczestnikami procesu produkcyjnego, co daje mu realne możliwości oddziaływania na gospodarkę kraju na wszystkich etapach reprodukcji.
Podfunkcja stymulująca podatków realizowana jest poprzez system świadczeń, wyjątków, preferencji związanych z cechami korzyściotwórczymi przedmiotu opodatkowania. Przejawia się to w zmianie przedmiotu opodatkowania, obniżeniu podstawy opodatkowania, obniżeniu stawki podatku.
Podział podatków nakładanych na osoby fizyczne
W rosyjskim systemie podatkowym istnieją 3 grupy podatków, w zależności od organu, który pobiera podatek i z niego korzysta:
1. Podatki federalne.
2. Podatki regionalne.
3. Podatki i opłaty lokalne.
Przedstawię główne rodzaje podatków od ludności w Rosji.
Główne rodzaje podatków płaconych przez ludność.
obowiązek państwowy
podatek gruntowy
u Podatki od majątku osobistego
u Podatek od zakupu zagranicznych banknotów
u Podatek od właścicieli pojazdów
u Podatek dochodowy od osób fizycznych
u Opłata rejestracyjna od osób fizycznych - przedsiębiorców
u Opłata parkingowa
Opłata za przetwarzanie granicy
u Opłata za sprzątanie terytoriów osad
u Składki ubezpieczeniowe na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej
Płatności celne
Podatek dochodowy
Postanowienia ogólne
Podatek dochodowy od osób fizycznych jest głównym podatkiem płaconym przez osoby fizyczne od prawie wszystkich rodzajów dochodów uzyskiwanych w ciągu roku.
Podatek jest płacony w terminach określonych w przepisach, na zasadzie memoriałowej od początku roku, kompensując wcześniej zapłacone kwoty.
Podatek od wynagrodzeń jest potrącany przez pracodawców. Obywatele, którzy w ciągu roku uzyskiwali dochody nie tylko z wykonywania pracy i równoważnych obowiązków w miejscu wykonywania głównej pracy (służba, nauka), są zobowiązani do złożenia deklaracji o dochodach do organów podatkowych.
Jeżeli umowy międzynarodowe Federacji Rosyjskiej lub byłego ZSRR ustanawiają inne zasady opodatkowania niektórych kategorii obywateli, stosuje się przepisy umowy międzynarodowej.
Przedsiębiorcy indywidualni, którzy przeszli na uproszczony system opodatkowania, księgowości i sprawozdawczości, płacą podatek dochodowy w formie rocznego kosztu patentu.
Płatnicy
Obywatele Federacji Rosyjskiej, obcokrajowcy, bezpaństwowcy:
z siedzibą w Federacji Rosyjskiej przynajmniej 183 dni w roku kalendarzowym - według dochodów ze źródeł w Federacji Rosyjskiej i za granicą
z siedzibą w Federacji Rosyjskiej mniej 183 dni w roku kalendarzowym - tylko dla dochodów ze źródeł w Federacji Rosyjskiej
Przedmiot opodatkowania
Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu uzyskany w roku kalendarzowym, zarówno w formie pieniężnej, jak i w naturze, w tym w formie świadczeń materialnych.
Datą otrzymania przychodu jest data wypłaty przychodu (w tym zaliczki) lub przekazania przychodu lub data przekazania przychodu w naturze.
Całkowity dochód do opodatkowania
zysk materialny
Gdy pracownik otrzymuje od organizacji nieoprocentowaną lub niskooprocentowaną pożyczkę, całkowity dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje świadczenie pieniężne w postaci oszczędności na odsetkach.
Korzyścią jest różnica między kwotą obliczoną na podstawie 2/3 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej dla środków w rublach (lub 10% rocznie dla środków w walucie obcej) a kwotą odsetek w rzeczywistości płatny. Podatek dochodowy jest potrącany przez organizację.
Sprzedaż nieruchomości
Przy sprzedaży nieruchomości będącej własnością obywatela, który nie jest zarejestrowany jako podatnik, całkowity dochód podlegający opodatkowaniu może zostać zmniejszony o kwotę nieprzekraczającą 5000-krotności wielkości MMOT, przy sprzedaży mieszkań, domków letniskowych, domków ogrodowych, działek, udziałów w ziemi (akcji) lub za kwotę nieprzekraczającą 1000-krotności wielkości MMOT - przy sprzedaży innej nieruchomości. (Na wniosek płatnika odliczenie to może zostać zastąpione odliczeniem faktycznie poniesionych i udokumentowanych wydatków.)
Otrzymywanie dochodów ze źródeł poza Federacją Rosyjską
W przypadku uzyskiwania dochodów ze źródeł poza Federacją Rosyjską przez obywateli, którzy mają stałe miejsce zamieszkania w Federacji Rosyjskiej, kwoty podatków zapłaconych poza Federacją Rosyjską są przyjmowane do odliczenia, ale nie więcej niż kwoty należne zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, tj przy użyciu rosyjskiej skali podatku dochodowego.
Dochód niepodlegający opodatkowaniu
Odsetki i wygrane z papierów skarbowych i papierów samorządowych
Płatności ubezpieczeniowe (refundacje) z tytułu ubezpieczenia obowiązkowego, z umów dobrowolnego długoterminowego (na okres co najmniej pięciu lat) ubezpieczenia na życie, ubezpieczenia mienia i odpowiedzialności cywilnej w związku z zajściem zdarzenia ubezpieczeniowego, z tytułu zadośćuczynienia za uszczerbek na zdrowiu , zdrowie i koszty leczenia
Odsetki i wygrane z depozytów w bankach znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej, otwarte:
q w rublach - jeżeli odsetki są płacone w ramach stopy refinansowania ustalonej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej
q w walucie obcej - jeśli odsetki są płacone w ciągu 15% w skali roku
Świadczenia państwowe, emerytury, stypendia studenckie
Dochód opodatkowany według stałej stawki
Odsetki i wygrane z lokat w bankach znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej w kwocie przekraczającej stopę refinansowania ustaloną przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej obowiązującą w okresie lokaty (15% rocznie - dla lokat w walucie obcej), a niektóre rodzaje składek ubezpieczeniowych są opodatkowane oddzielnie od innych dochodów u źródła dochodu według stawki 15%.
Podstawa opodatkowania
Odliczenia standardowe.
Odpisów standardowych dokonuje się w miejscu wykonywania głównego miejsca pracy, aw przypadku braku takich – z innego źródła dochodu na wniosek podatnika lub przez podatnika na koniec roku.
Nie dotyczy w przypadku 3- i 5-krotnych świadczeń oraz świadczeń w ramach dochodu opodatkowanego stawką minimalną.
Potrącenia emerytalne
Kwoty potrącane z zarobków pracownika i płatne na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (1% dochodu pracownika). Odliczane tylko przez główne źródło dochodu; inne źródła potrącają składki na Fundusz Emerytalny, ale nie dokonują odliczenia przy obliczaniu podatku dochodowego.
Odliczenia na utrzymanie dzieci i osób pozostających na utrzymaniu
Wyprodukowane dla każdego dziecka lub osoby pozostającej na utrzymaniu
Wyprodukowane przez główne źródło dochodu lub przez podatnika na koniec roku.
Wypłaty na cele charytatywne
Kwoty w ramach dochodów przekazywanych przez podatnika na cele charytatywne przedsiębiorstwom, organizacjom i instytucjom kultury, edukacji, ochrony zdrowia i ubezpieczeń społecznych, częściowo lub w całości finansowane z budżetu.
Odliczane przez główne źródło dochodu lub przez podatnika na koniec roku.
Odliczenia dla programistów
Kwoty kierowane z dochodów obywateli - deweloperów i kupujących - na zakup lub budowę (ukończenie) budynków mieszkalnych, mieszkań, domków letniskowych i domków ogrodowych w Federacji Rosyjskiej, w tym kwoty przeznaczone na spłatę kredytów bankowych i odsetek od nich.
Kwoty podlegające odliczeniu mieszczą się w granicach 5000 wielkości MMOT, uwzględnianych przez okres trzech lat, ale nie więcej niż kwota całkowitego rocznego dochodu.
Odliczeń dokonuje się tylko na jeden przedmiot w ciągu 3 lat kalendarzowych, licząc od roku złożenia wniosku do działu księgowości głównego źródła dochodu lub do organu podatkowego.
Wysokość podatków
Stawki podatku od całkowitych dochodów uzyskanych w 1999 r.
|
Kwota całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu uzyskanego w roku kalendarzowym |
wysokość podatku |
Stawka podatku do budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej |
Całkowity podatek |
|
Do 30 000 rubli. |
|||
|
Od 30,001 do |
2 700 rubli + 12% |
3 600 rubli + 15% od kwoty przekraczającej 30 000 rubli. |
|
|
Od 60,001 do |
6 300 rubli + 17% |
8 100 rubli + 20% od kwoty przekraczającej 60 000 rubli. |
|
|
Od 90,001 do |
3% |
11 400 rubli + 22% |
14 100 rubli+ 25% od kwoty przekraczającej 90 000 rubli. |
|
Od 150 001 rub. I |
24 600 rubli + 32% |
29 100 rubli. + 35% od kwoty przekraczającej 150 000 rubli. |
Stawki podatku od całkowitego dochodu uzyskanego w 2000 r.
Obowiązki pracodawców i innych organizacji w zakresie potrącania podatku u źródła
Procedura obliczania i potrącania podatku u źródła
Przy wypłacaniu wynagrodzeń i innych rodzajów wynagrodzeń pracownikom podatek jest obliczany i potrącany przez przedsiębiorstwo co miesiąc od kwoty całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu na zasadzie memoriałowej, pomniejszonej o kwotę podatku potrąconego w poprzednich miesiącach.
Odliczenia podatkowe są dokonywane przez główne źródło dochodu (w głównym miejscu pracy) i mogą być dokonywane przez inne źródło dochodu tylko w przypadku braku głównego miejsca pracy.
Podatki niepobrane lub nie w całości są pobierane przez przedsiębiorstwo od osób fizycznych do czasu pełnej spłaty zadłużenia zgodnie z gwarancjami ustanowionymi przez prawo (nie więcej niż 50% miesięcznego dochodu).
Płacąc obywatelowi dochód ze sprzedaży nieruchomości, podatek dochodowy jest potrącany przez organizację - źródło dochodu, jeśli dochód przekracza minimum niepodlegające opodatkowaniu (5000 lub 1000-krotność wielkości MMOT), a jeśli obywatel nie poinformował organu podatkowego, że jest zarejestrowany w urzędzie skarbowym (otrzymał numer identyfikacyjny NIP) i samodzielnie zapłaci podatek. W przeciwnym razie organizacja wypłacająca dochód zgłasza jego wysokość organowi podatkowemu w swojej lokalizacji.
Przedsiębiorstwa przekazują do budżetu kwoty podatku naliczone i potrącone od osób fizycznych nie później niż w dniu faktycznego otrzymania z banku pieniędzy na wynagrodzenia lub nie później niż w dniu, w którym przekazują wynagrodzenia z rachunków bankowych w imieniu pracowników.
Przedsiębiorstwa, które nie posiadają rachunków bankowych lub nie wypłacają pensji z wpływów ze sprzedaży produktów (robót, usług) przekazują kwoty podatku do banków najpóźniej następnego dnia po wypłacie pensji.
Jeżeli osoby uzyskują dochody od pracodawców nie z tytułu wykonywania obowiązków pracowniczych (na przykład wynagrodzenie urlopowe, zasiłki chorobowe lub dochody otrzymywane w formie świadczeń materialnych i socjalnych), podatek dochodowy obliczony i potrącony od takich dochodów nie może być później przeniesiony niż piątego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano dochód lub dokonano określonych płatności.
Przelewu podatku dla oddziałów i innych wydzielonych pododdziałów, które nie posiadają rachunków bankowych, dokonuje naczelna organizacja do budżetu regionalnego w lokalizacji oddziału lub pododdziału.
Raportowanie do organów podatkowych
Przedsiębiorstwa są zobowiązane do przedstawienia organowi podatkowemu:
raport o łącznych kwotach dochodów i potrąconych podatków, o dochodach wypłaconych osobom nie będącym głównym miejscem pracy - kwartalnie, nie później niż do 1 dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym (po roku - nie później niż do kwietnia 1 rok po zgłoszeniu)
sprawozdanie o dochodach wypłaconych osobom fizycznym w ich głównym miejscu pracy - corocznie, nie później niż do 1 kwietnia następnego roku
informacje o wpłatach na rzecz osób fizycznych w celu wypełnienia zobowiązań z tytułu papierów wartościowych (w tym weksli własnych) oraz innych transakcji kupna i sprzedaży papierów wartościowych
· Zgłoszenia należy składać na nośnikach magnetycznych lub za pomocą telekomunikacji (nie dotyczy przedsiębiorstw zatrudniających do 10 pracowników, z wyjątkiem banków, towarzystw ubezpieczeniowych oraz profesjonalnych uczestników rynku papierów wartościowych).
Organizacje, które są agentami podatkowymi, są odpowiedzialne na mocy części pierwszej kodeksu podatkowego dla agentów podatkowych.
Odpowiedzialność obywateli za składanie deklaracji podatkowych i płacenie podatku dochodowego
Zeznanie podatkowe muszą złożyć osoby, które uzyskały dochody od innych organizacji oraz indywidualnych przedsiębiorców, z wyjątkiem dochodów z głównego miejsca pracy (usługi, nauki), jeżeli łączny dochód w minionym roku przekracza kwotę dochodu opodatkowanego w minimalna stawka
Oświadczenie składa się do organu podatkowego nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Osoby fizyczne mają prawo, w ciągu miesiąca od jego złożenia, do wyjaśnienia danych, które zadeklarowały w oświadczeniu.
Deklaracja wskazuje każde źródło wypłaty dochodu oraz kwotę naliczonego i zapłaconego podatku (oddzielnie według dochodów z głównej pracy i z innych źródeł).
Cechy opodatkowania cudzoziemców i bezpaństwowców
Cudzoziemcy i bezpaństwowcy na stałe zamieszkujący w Federacji Rosyjskiej (ponad 183 dni w roku kalendarzowym)
Cudzoziemcy i bezpaństwowcy zamieszkujący na stałe w Federacji Rosyjskiej (ponad 183 dni w roku kalendarzowym) płacą w Rosji podatek dochodowy od swoich światowych dochodów. Dochód podlegający opodatkowaniu tych obywateli ustala się w taki sam sposób, jak dochód obywateli Federacji Rosyjskiej, z następującymi cechami:
Wliczone w dochód:
wysokość zasiłków wypłaconych w związku z pobytem na terytorium Federacji Rosyjskiej
wysokość rekompensaty za wydatki na edukację dzieci w szkole, wyżywienie, podróże członków rodziny płatnika na wakacje i na podobne cele
Dopłaty Pracodawcy za każdy dzień pobytu na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Wykluczone z dochodu:
Kwoty potrącane na państwowe ubezpieczenia społeczne i fundusze emerytalne
wysokość odszkodowania za wydatki związane z najmem lokalu mieszkalnego i utrzymaniem samochodu do celów służbowych
· wysokość kosztów podróży związanych z przemieszczaniem się na terytorium Federacji Rosyjskiej i poza jej granice w granicach.
Deklaracje dochodów
Oświadczenie o dochodach składa się do organu podatkowego w miejscu prowadzenia działalności (lub zamieszkania) w Federacji Rosyjskiej:
o szacunkowych dochodach w roku kalendarzowym - w ciągu miesiąca od daty przybycia do Federacji Rosyjskiej (z dalszym pobytem na terenie Federacji Rosyjskiej w kolejnym roku kalendarzowym - do 30 kwietnia następnego roku)
W przypadku zakończenia działalności na terytorium Federacji Rosyjskiej w ciągu roku kalendarzowego i wyjazdu z Federacji Rosyjskiej oświadczenie o dochodach faktycznie uzyskanych w okresie pobytu należy złożyć najpóźniej na miesiąc przed wyjazdem.
Procedura obliczania i opłacania podatku
Podatek jest wyliczany na podstawie deklaracji o dochodach wystawianych przez organ podatkowy. Zaliczki dokonywane są do 15 maja, 15 sierpnia, 15 listopada w równych częściach kwoty obliczonej w wysokości 75% zobowiązań podatkowych (ustalonych zgodnie ze złożonym oświadczeniem).
Dopłata za przeliczenie za rok sprawozdawczy jest dokonywana w ciągu miesiąca od dnia otrzymania zawiadomienia o płatności wysłanego przez organ podatkowy do płatnika.
Potrącenie kwot podatku zapłaconych poza Federacją Rosyjską
Podatki zapłacone poza Federacją Rosyjską są przyjmowane do potrącenia wyłącznie w granicach określonych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, tj. przy użyciu rosyjskiej skali podatku dochodowego.
Cudzoziemcy i bezpaństwowcy przebywający w Federacji Rosyjskiej krócej niż 183 dni w roku kalendarzowym
Cudzoziemcy i bezpaństwowcy, którzy nie mają stałego miejsca zamieszkania w Federacji Rosyjskiej, płacą podatek dochodowy zgodnie z ogólną procedurą dotyczącą dochodów uzyskanych ze źródeł w Federacji Rosyjskiej w celu wykonywania obowiązków pracowniczych w miejscu ich głównej i niegłównej pracy .
Od pozostałych dochodów ze źródeł w Federacji Rosyjskiej podatek pobierany jest według stawki 20% u źródła płatności, chyba że umowy międzynarodowe Federacji Rosyjskiej, byłego ZSRR lub decyzje podjęte na podstawie zasady wzajemności stanowią inaczej .
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Pobór podatku dochodowego od zagranicznych osób fizycznych i bezpaństwowców może zostać zakończony lub ograniczony zgodnie z umowami międzynarodowymi Federacji Rosyjskiej i byłego ZSRR, gdy w danym państwie zagranicznym takie same środki zostaną podjęte w stosunku do obywateli Federacji Rosyjskiej, które muszą być oficjalnie potwierdzone przez centralny organ podatkowy tego obcego państwa. W tym ostatnim przypadku zwolnienie z opodatkowania odbywa się na podstawie instrukcji Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej.
Podatek od nieruchomości obywateli
Przedmiot opodatkowania
Domy mieszkalne, apartamenty, daczy, garaże, wszelkie inne budynki (szopy, warsztaty, szopy), łodzie motorowe, helikoptery, samoloty i inne pojazdy (z wyjątkiem samochodów, motocykli itp.).
Procedura kalkulacji i płatności
Zapłacony podatek raz w roku na podstawie szacunków Biura Inwentaryzacji Technicznej i związanych z tym kontroli. Podatek budowlany obliczony w wysokości 0,1 proc. wartości inwentarza, a jeżeli takiej oceny nie dokonano, to od kosztu ustalonego przy obliczaniu kwoty obowiązkowego ubezpieczenia państwowego. Wpłata dokonywana jest w równych częściach w dwóch etapach: do 15 września i do 15 listopada.
Przywileje
Z podatku od majątku ruchomego i nieruchomego w pełni wydany
Obywatele korzystający ze specjalnych usług dla państwa, osoby niepełnosprawne z grup 1 i 2, a także osoby dotknięte wypadkami radiacyjnymi
Bohaterowie Związku Radzieckiego i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, a także osoby odznaczone Orderem Chwały trzech stopni
Osoby niepełnosprawne z pierwszej i drugiej grupy, niepełnosprawne od dzieciństwa, zarówno wśród ludności cywilnej, jak i cywilnej, które służyły lub zajmowały regularne stanowiska w jednostkach wojskowych, sztabach i instytucjach wchodzących w skład armii w terenie,
wojskowych, a także obywateli zwolnionych ze służby wojskowej po osiągnięciu granicy wieku, odbywających służbę wojskową, ze względów zdrowotnych lub w związku z działalnością organizacyjno-sztabową, mających łączny okres służby wojskowej 20 lat lub więcej.
członkowie rodzin żołnierzy, którzy stracili żywiciela rodziny.
Oprócz kategorii wymienionych powyżej ulgi w podatku od nieruchomości to:
· wszystkie kategorie emerytów, obywateli zwolnionych ze służby wojskowej lub powołanych na przeszkolenie wojskowe, pełniących służbę międzynarodową w Afganistanie i innych krajach, w których toczono działania wojenne.
rodzice, małżonkowie wojskowych i urzędników państwowych, którzy zginęli na służbie,
· pracownicy kultury, sztuki, rzemieślnicy - właściciele budynków, lokali, w tym mieszkaniowych, na czas organizowania w nich warsztatów.
Od płatności podatek od pojazdów zwolnieni są właściciele łodzi motorowych o mocy silnika nie większej niż 10 koni mechanicznych.
Podatek od właścicieli pojazdów
Przedmiot opodatkowania
Płatnikami tego podatku są właściciele samochodów, motocykli, autobusów i innych pojazdów samojezdnych z oponami.
Obliczanie podatku
Obliczony podatek przez podatnika niezależnie w oparciu o moc silnika jako procent płacy minimalnej na jednostkę mocy (1 KM). Moc, jeśli nie jest wskazana w paszporcie pojazdu, jest obliczana w zależności od wielkości silnika. Zapłacony podatek corocznie przed przejściem Państwowego Dozoru Technicznego.
Przywileje
Osoby niepełnosprawne nie płacą podatku od właścicieli pojazdów za specjalnie wyposażone samochody i wagony zmotoryzowane.
podatek od prezentów
Przedmiot opodatkowania
Własność przeniesiona w drodze spadku lub darowizny. Przy spadku płaci się podatek od majątku, którego wartość przekracza 850 MMOT, a przy darowiźnie - jeśli wartość majątku przekracza 80 MMOT. Podatek płaci obywatel otrzymujący spadek lub prezent.
Podatek gruntowy
Przedmiot opodatkowania
Grunty rolne, działki przekazane obywatelom pod działki własne, w tym działki w spółdzielniach ogrodniczych, grunty pod budownictwo mieszkaniowe, domki letniskowe, garaże. W zależności od głównego przeznaczenia, grunty przydzielane obywatelom dzielą się na grunty rolne i nierolnicze.
Obliczanie i płacenie podatku
Podatek gruntowy naliczany jest na podstawie powierzchni działki oraz przyjętych stawek podatku gruntowego. Podatek gruntowy od działek w obrębie osiedli wiejskich i poza nimi, przekazanych obywatelom na potrzeby indywidualnego rolnictwa pomocniczego, ogrodnictwa, sianokosów, wypasu, ogrodnictwa, pobiera się na całej powierzchni działki według średnich stawek podatku dla gruntów rolnych powiatu . wysokość podatku akceptowana przez władze lokalne w wysokości od 0,1 do 2 proc. kosztów. W przypadku gruntów zajmowanych pod mieszkania opłata jest obliczana według stawki 3 procent stawki podatku gruntowego, ale nie mniej niż 60 rubli za metr kwadratowy.
Podatek płaci się dwa razy w roku w równych częściach - do 15 września i do 15 listopada.
Przywileje
zwolniony z podatku gruntowego
Obywatele zajmujący się ludowym rzemiosłem artystycznym,
uczestnicy Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, a także obywatele, którym podlegają świadczenia ustanowione dla uczestników II wojny światowej.
Osoby niepełnosprawne z grup 1 i 2,
Obywatele narażeni na promieniowanie
wojskowych i obywateli przeniesionych do rezerwy przed osiągnięciem granicy wieku ze względów służbowych, zdrowotnych lub organizacyjnych i kadrowych, jeżeli łączny czas ich służby wynosi 20 lat lub więcej.
członkowie rodzin personelu wojskowego, Dyrekcji Spraw Wewnętrznych, instytucji systemu penitencjarnego, którzy utracili żywiciela na służbie,
· Bohaterowie Związku Radzieckiego, Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, Bohaterowie Socjalistycznej Pracy, pełnoprawni kawalerzyści Orderów Chwały i Chwały Pracy oraz za „Służbę Ojczyźnie w Siłach Zbrojnych ZSRR”.
Obywatele organizujący przedsiębiorstwa chłopskie (rolnicze) po raz pierwszy przez pierwsze pięć lat po udostępnieniu ziemi.
· Obywatele, którzy otrzymali naruszone grunty na potrzeby rolnicze (wymagające rekultywacji) przez pierwsze 10 lat użytkowania.
Co to jest podatek dochodowy od osób fizycznych? Wypłacana jest corocznie na koniec roku. O tym, jaki podatek dochodowy od osób fizycznych należy zapłacić, decyduje wysokość dochodu danego obywatela.
Co podlega opodatkowaniu
Krąg osób obciążonych obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych obejmuje rezydentów podatkowych oraz nierezydentów naszego kraju o dochodach ze źródła rosyjskiego. Jeżeli podatnik jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej, uwzględnia się te dochody, których źródła znajdują się poza granicami kraju.
Podatek dochodowy od osób fizycznych w Rosji dotyczy pieniędzy, korzyści materialnych i dochodów, które mają postać wartości materialnych. Jeżeli sąd lub inny organ państwowy postanowi wstrzymać część dochodu, nie jest to brane pod uwagę przy obliczaniu kwoty podatku. Dla każdego rodzaju dochodu podatek naliczany jest osobno.
Co jest wykluczone
Ustawa określa wykaz dochodów, do których nie ma zastosowania podatek dochodowy:
- alimenty;
- emerytury (praca i państwo);
- granty mające na celu wspieranie sztuki, kultury, nauki, edukacji);
- odszkodowania zapewniane przez samorządy;
- świadczenia w związku z porodem, ciążą, bezrobociem, inne odszkodowania, świadczenia przysługujące obywatelom z mocy prawa;
- płatności po śmierci członka rodziny;
- nagrody za osiągnięcia w nauce, sztuce, technice (rosyjskie, międzynarodowe i zagraniczne);
- osobisty dochód gospodarstwa domowego;
- dochód dziedziczony w formie materialnej lub pieniężnej;
- prezenty wyglądające jak rzeczy lub pieniądze (zasada nie dotyczy samochodów, akcji, udziałów, akcji i nieruchomości);
- stypendia otrzymywane przez studentów, studentów, doktorantów.
Odmiany te, niepodlegające podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, są powszechne.
Prawo przewiduje świadczenia z tytułu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w formie odpisów na ubezpieczenia społeczne, zawodowe.
Jak obliczany jest podatek VAT
Wysokość podatku dochodowego wynosi 13% dochodu, ale w niektórych przypadkach przewidziana jest inna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych:
- 35% dla kwot powyżej 4000 rubli wygranych w loteriach, otrzymanych jako nagrody w konkursach, konkursach;
- 35% dla odsetek od depozytów bankowych w walutach obcych powyżej 9% rocznie;
- 35% od depozytów w rublach, przekraczających obliczenia według stopy refinansowania Banku Centralnego + 5%;
- 30% na bezpośrednie dochody dla nierezydentów Rosji i 15% na dywidendy otrzymane z udziału kapitałowego w pracy rosyjskich przedsiębiorstw i organizacji;
- 35% na zysk materialny z kredytów na zakup nieruchomości lub jej budowę.
Indywidualna przedsiębiorczość
Indywidualny przedsiębiorca nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli jego podatki są obliczane według innych schematów:
- UTII;
- USNO;
Indywidualny przedsiębiorca, który jest w OSNO płaci podatek dochodowy od osób fizycznych. Przedsiębiorca korzystający z pracy najemnej jest obowiązany do przekazywania płatności za pracowników, będąc w stosunku do nich agentem podatkowym. Jeżeli liczba pracowników przekracza 25 osób, raporty przekazywane są w formie elektronicznej. Odliczenia dla każdego pracownika są ewidencjonowane w ewidencji podatkowej. Przedsiębiorcy, którzy zaniedbują utrzymanie takiego dokumentu, są karani grzywną.
Od 2016 roku przedsiębiorcy są zobowiązani do kwartalnego wypełniania formularza 6-NDFL i składania go do IFTS przed końcem miesiąca. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników naliczany jest na podstawie informacji o ich dochodach, a także o podatkach już zapłaconych, zawartych w niniejszym dokumencie. Indywidualni przedsiębiorcy pracujący na UTII przekazują informacje organom podatkowym w miejscu rejestracji.
Podatek od dochodów niezwiązanych z przedsiębiorczością (np. sprzedaż mieszkania) przedsiębiorca płaci na zasadach ogólnych.
Terminy składania wniosków
Po otrzymaniu powiadomienia wysłanego przez służbę podatkową, zaliczki przekazywane są w następujących terminach:
- do 15 czerwca - 0,5 rocznej zaliczki za pierwsze półrocze;
- do 15.10 - 0,25 za trzeci kwartał;
- do 15 stycznia przyszłego roku - 0,25 za IV kwartał.
Jaki podatek dochodowy od osób fizycznych musisz zapłacić? Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) to podatek od dochodów płaconych przez osoby fizyczne (tzw. podatek dochodowy). Podatnikami mogą być zarówno obywatele Rosji, jak i obcokrajowcy. Istnieje pięć różnych stawek od 9% do 35%. Wysokość stawki uzależniona jest od (1) statusu podatkowego osoby fizycznej, tj. czy jest ona rezydentem podatkowym, czy nie (2) rodzaju dochodu, na przykład dochodu od pracodawcy, w formie nagród, w formę dywidend i tak dalej. Podatki dochodowe od osób fizycznych w 2017 r. pozostały niezmienione w 2018 r.
Zgodnie z art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie wszystkie dochody osób fizycznych podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Dochody osób fizycznych w 2018 roku podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych:
- ze sprzedaży nieruchomości posiadanej przez okres krótszy niż minimalny okres posiadania nieruchomości;
- z wynajmu nieruchomości;
- dochody ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej;
- dochód w postaci różnego rodzaju wygranych;
- inne dochody (otrzymywane przez osoby fizyczne z prywatnej praktyki, a także od prywatnych przedsiębiorców)
Kto jest rezydentem i dlaczego warto wiedzieć
Z reguły rezydentami podatkowymi są osoby, które na stałe mieszkają w Rosji i spędzają w Rosji co najmniej 183 dni w roku. Z reguły ci, którzy nie mieszkają na stałe w Rosji, nie są uznawani za mieszkańców. Obywatelstwo nie wpływa na status podatkowy (rezydent lub nie). Status (rezydent lub nie) zależy od tego, jaki dochód musisz zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych i jakie będą stawki do obliczenia podatku. Zależy to również od statusu, czy kwalifikujesz się do odliczeń.
Wysokość podatków
Istnieją trzy stawki podatkowe dla rezydentów - 9%, 13%, 35%. Opodatkowane są zarówno dochody ze źródeł w Rosji, jak i ze źródeł spoza Rosji. Najczęściej stosowana stawka to 13%. Wykorzystywany jest np. z dochodu od pracodawcy, czy ze sprzedaży mienia (np. samochodu). Stawki podatkowe nie zależą od wysokości dochodów. Dla tych, którzy nie mają statusu „rezydenta podatkowego”, istnieją dwie stawki podatkowe - 15% dla dywidend i 30% dla wszystkich innych dochodów. Dochód jest opodatkowany tylko ze źródeł w Rosji.
Kto płaci za ciebie podatek?
Często podatek dochodowy od osób fizycznych w Rosji jest potrącany od osób posiadających status „agenta podatkowego”, czyli tych, którzy płacą podatki w imieniu innych. Agentem podatkowym jest często pracodawca. Przykład: Obliczanie kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych - jeśli Twoja pensja wynosi 100 rubli, pracodawca najprawdopodobniej potrąci 13% (13 rubli) z Twojej pensji i wypłaci Ci tylko 87 rubli. Przekaże 13 rubli do urzędu skarbowego.
Jak samemu zapłacić podatek?
Jeśli sam musisz zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w sytuacjach niezwiązanych z przedsiębiorczością (na przykład od dochodów uzyskanych ze sprzedaży mieszkania), z reguły podatek dochodowy od osób fizycznych płacą osoby, które uzyskały dochód nie później niż 15 lipca rok następujący po roku, w którym uzyskano dochód. Osoby, które otrzymały zeznanie PIT muszą samemu zadbać o opłacenie podatku - obliczyć i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Oznacza to, że jeśli nie otrzymasz od inspekcji wezwania do zapłaty podatku, nie zwalnia Cię to z obowiązku zapłaty.
Deklarację podatkową co do zasady składa się do organu podatkowego wcześniej – nie później niż do 30 kwietnia (termin na złożenie poszczególnych kategorii podatników zobowiązanych do samodzielnego deklarowania dochodów, oświadczeń o dochodach osób fizycznych) roku, w którym następuje rok, w którym uzyskano dochód. Zeznanie podatkowe musi wykazywać kwotę należnego podatku. Z deklaracji nie wynika jednak, czy zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych. Płacenie podatków od dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne odbywa się na przykład za pośrednictwem banku, tak jak każda inna płatność na rzecz państwa. Wśród usług elektronicznych na oficjalnej stronie urzędu podatkowego istnieje możliwość wygenerowania dokumentów do zapłaty podatku.
Osoby, które nie są zobowiązane do składania zeznania podatkowego, mają prawo złożyć taką deklarację do organu podatkowego w miejscu zamieszkania przez cały rok.
Na podatek dochodowy od osób fizycznych można uzyskać odliczenia (zwrot podatku)
Odliczenia podatkowe dla osób fizycznych są przewidziane w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.
W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych istnieje szereg odliczeń podatkowych, które obniżają podatek. Tylko rezydenci podatkowi mogą skorzystać z tych odliczeń. Istnieją tego typu odpisy – standardowe, socjalne, majątkowe, na papiery wartościowe i indywidualne rachunki inwestycyjne oraz profesjonalne. Odliczenia standardowe są udzielane pod pewnymi warunkami – dochód podatnika nie przekracza żadnej kwoty, podatnik ma dzieci i tak dalej. Odliczenia socjalne są udzielane, jeśli płatnik poniósł określone wydatki – opłacone na leczenie lub edukację i tak dalej. Odliczenia od podatku od nieruchomości udzielane są np. w przypadku, gdy płatnik sprzedał nieruchomość lub kupił nieruchomość i daje prawo m.in. do zwrotu odsetek od kredytu hipotecznego. Odpisy na papiery wartościowe i indywidualne rachunki inwestycyjne są dostępne w określonych sytuacjach przy obrocie papierami wartościowymi oraz przy korzystaniu z indywidualnych rachunków inwestycyjnych. Odliczenia zawodowe są przyznawane niektórym kategoriom podatników, np. autorom dzieł artystycznych.
Gdzie mogę dowiedzieć się więcej o podatku VAT?
Rozdział 23 Ordynacji podatkowej poświęcony jest podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.
Oświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych
W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych zeznanie podatkowe składa się w formie 3-NDFL. Co do zasady osoby, które uzyskały dochody ze sprzedaży nieruchomości, mają dochody z zagranicy, uzyskują dochody, od których PIT nie został zapłacony przez agenta, notariusze wykonujący prywatną praktykę, prawnicy, którzy założyli kancelarie prawne, prywatni przedsiębiorcy korzystający wspólny system podatkowy i tak dalej.
Podstawą do uzyskania od organu podatkowego odliczenia podatku od nieruchomości jest deklaracja w formie podatku dochodowego od osób fizycznych. W większości przypadków oprócz deklaracji konieczne jest złożenie do organu podatkowego dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia. Jednocześnie część e-odpisów można uzyskać zarówno od pracodawcy, jak i za pośrednictwem urzędu skarbowego.
Jak szybciej i łatwiej uzyskać poprawną deklarację 3-NDFL?
Najłatwiej jest szybko przygotować poprawną deklarację 3-NDFL z podatkiem. Z podatkiem nie musisz przerabiać swojej deklaracji. Podatek wygeneruje niezbędne arkusze formularza, obliczy sumy, zapisze niezbędne kody i sprawdzi dane. Otrzymasz poprawną deklarację i fachową poradę. A potem możesz sam zdecydować, czy zgłosić deklarację do kontroli, czy złożyć ją online.
Istnieją różne możliwości klasyfikacji płatności objętych systemem podatkowym: według charakteru ekonomicznego; na przedmiotach opodatkowania; w zależności od trybu ustalania lub wpisywania do budżetów różnych szczebli itp.
Z punktu widzenia podatnika celowym jest podzielenie płatności objętych systemem podatkowym na grupy według przedmiotu płatności. Możliwe jest przypisanie podatków płaconych przez osoby fizyczne; podatki płacone przez organizacje; podatki płacone przez wszystkie grupy podatników.
Grupa podatków płaconych przez osoby fizyczne obejmuje: podatek dochodowy od osób fizycznych, podatki od majątku osób fizycznych oraz kilka innych, mniej istotnych podatków.
Podatek dochodowy. Obecnie podatek pobierany jest na podstawie Ch. 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podatek ten jest tradycyjnie głównym podatkiem od ludności. Podatek dochodowy to ogólnokrajowy podatek pobierany na terenie całego kraju według jednolitych stawek. Obecne prawodawstwo nie przewiduje ustanowienia podatków lokalnych od dochodów osobistych w Federacji Rosyjskiej.
Duża część wpływów z podatku dochodowego trafia do budżetów podmiotów Federacji. Mniejsza część trafia do budżetu federalnego. Artykuł 56 RF BC stanowi, że 70% zebranych kwot podatku dochodowego od osób fizycznych jest wpłacane do budżetów podmiotów Federacji.
Podatek dochodowy opiera się na zasadzie rezydenta, test fizycznej obecności służy do określenia statusu podatkowego jednostki. Pełne zobowiązanie podatkowe ponoszą osoby zamieszkałe w Rosji przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym. Osoby mieszkające w Rosji krócej niż ten okres mają ograniczony obowiązek podatkowy, tzn. płacą podatek tylko od dochodów uzyskanych ze źródeł w Federacji Rosyjskiej. Należą do nich na przykład dochody z użytkowania nieruchomości znajdującej się w Rosji; dochody z korzystania z praw autorskich w Rosji, dywidendy i odsetki od organizacji rosyjskich, wynagrodzenie za wykonywanie obowiązków pracowniczych w Rosji.
Wiek osoby nie wpływa na jej status podatnika. W imieniu dzieci (ubezwłasnowolnionych) podatek płacą ich rodzice (opiekunowie, kuratorzy).
Opodatkowanie w Rosji zależy od otrzymanego dochodu:
mieszkańcy Federacji Rosyjskiej w dowolnym miejscu;
ze źródeł w Federacji Rosyjskiej, niezależnie od statusu państwowego lub prawnego ich odbiorców.
Opodatkowaniem podlega dochód uzyskany zarówno w formie pieniężnej, jak iw naturze oraz w formie świadczeń materialnych (oszczędności) za rok kalendarzowy. Jednocześnie dochód można uzyskać bezpośrednio z kasy lub na rachunek bieżący lub pośrednio w formie opłacania rachunków podatnika itp. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje opodatkowanie niektórych przywilejów i świadczeń, otrzymywanie które w normalnych warunkach wymagałyby od płatnika dodatkowych kosztów: uzyskanie nieoprocentowanych kredytów lub pożyczek na preferencyjnych stawkach, zakup towarów (robót, usług) po cenach niższych od rynkowych od osób fizycznych, organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy są współzależni w stosunku do podatnik itp.
Wszelkie kwoty lub mienie otrzymane przez podatnika stanowią, do celów podatkowych, jego dochód, chyba że są one ujęte w wyczerpującym wykazie dochodów niepodlegających opodatkowaniu, określonym w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.
W odniesieniu do dochodów uzyskanych w formie świadczeń materialnych obowiązuje inna zasada: brane są pod uwagę tylko te rodzaje oszczędności, które są bezpośrednio wskazane w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.
Okresem podatkowym jest rok kalendarzowy. Podstawa opodatkowania jest brana pod uwagę głównie na zasadzie kasowej: za dochód uważa się kwoty faktycznie otrzymane przez płatnika w danym okresie w takiej czy innej formie prawnej - w gotówce z kasy organizacji, otrzymanie środków na rachunek bankowy (przelew w jego imieniu na rachunki osób trzecich) itp., a wydatki - faktycznie zapłacone kwoty (udokumentowane). Metodę akumulacyjną stosuje się przy otrzymywaniu dochodu w formie wynagrodzenia: datą faktycznego otrzymania przez podatnika takiego dochodu jest ostatni dzień miesiąca, za który został naliczony dochód z tytułu wykonywanych obowiązków pracowniczych zgodnie z umową o pracę ( kontrakt).
Rozdział 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje dość szeroki zakres korzyści związanych zarówno ze zniżkami, jak i zwolnieniami.
Przy ustalaniu całkowitego dochodu dochód podatnika co do zasady jest pomniejszany o kwotę tzw. minimum niepodlegającego opodatkowaniu. Tylko dochód podatnika przekraczający to minimum podlega opodatkowaniu. Wielkość minimum niepodlegającego opodatkowaniu powinna pokrywać się z wielkością minimum egzystencji. Obecnie w Federacji Rosyjskiej podatnikom o niskich dochodach stosuje się tzw. standardowe odliczenie w wysokości ustalonej przez prawo, która nie osiąga poziomu minimum egzystencji. W przypadku podatników o wysokich dochodach zastosowanie odliczenia standardowego jest ograniczone.
Ogromne znaczenie społeczne ma standardowe odliczenie od całkowitego dochodu na utrzymanie dziecka. Dochód podlegający opodatkowaniu każdego z rodziców (opiekuna, opiekuna) jest pomniejszany o kwotę ustaloną przez przepisy podatkowe. Obecnie państwo nie zapewnia takiego świadczenia osobom o wysokich dochodach, a wręcz przeciwnie, podwaja jego wielkość w przypadku wdów (wdowców), samotnych rodziców, opiekunów czy powierników.
Rozdział 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wprowadził nowy rodzaj odliczeń dla podatników podatku dochodowego – tzw. odliczenia socjalne. Podstawa opodatkowania może być pomniejszona o kwoty wpłacane przez podatnika zarówno na edukację własną, jak i edukację jego dziecka w placówkach oświatowych posiadających odpowiednią licencję państwową. Świadczenie pomocy społecznej na edukację jest prawnie ograniczone do określonej kwoty.
Odliczenia socjalne obejmują również odliczenie od uzyskanego dochodu wydatków poniesionych przez podatnika w związku z opłaceniem leków i usług leczniczych świadczonych mu i członkom jego rodziny przez instytucje medyczne Federacji Rosyjskiej. Rodzaje opieki medycznej oraz wykaz leków ustala Rząd Federacji Rosyjskiej. Wysokość takiego potrącenia jest również ograniczona prawnie.
Obecnie odpisy majątkowe zostały wyodrębnione i ściśle uregulowane w zakresie wysokości i trybu udzielania odpisów majątkowych: kwoty otrzymane ze sprzedaży nieruchomości, w tym koszty nieruchomości, budowy i mieszkania, koszty zakupu papierów wartościowych.
Ordynacja podatkowa przyznaje podatnikom, którzy uzyskują dochody z wykonywania pracy i świadczenia usług na podstawie umów cywilnoprawnych, przedsiębiorcom indywidualnym oraz osobom pobierającym tantiemy z tytułu tworzenia utworów literackich i dzieł sztuki, do odliczeń zawodowych w udokumentowanym kwoty lub zgodnie z normami ustalonymi przez Kodeks wydatków.
Wyłączenie niektórych rodzajów dochodów z całkowitego dochodu osób fizycznych, zwolnienie z podatku dochodowego niektórych kategorii osób fizycznych, a także zapewnienie innych świadczeń odbywa się wyłącznie zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. Tak więc pomoc (pieniężna i rzeczowa), a także dary otrzymywane przez weteranów Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, inwalidów Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, wdowy po wojskowych poległych podczas wojny z Finlandią, Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, wojny z Japonia, wdowy po zmarłych inwalidach Wielkiej Wojny Ojczyźnianej oraz byłych więźniach nazistowskich obozów koncentracyjnych, więzień i gett, a także byłych nieletnich więźniach obozów koncentracyjnych, gett i innych miejsc odosobnienia utworzonych przez nazistów i ich sojuszników w okresie II Świata Wojny, w części nieprzekraczającej 10 000 rubli za okres rozliczeniowy, zostały wyłączone z przedmiotu opodatkowania specjalnymi zmianami do Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, wprowadzonymi w 2005 roku.
W granicach odliczeń od podatku socjalnego i od nieruchomości określonych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, organy ustawodawcze podmiotów Federacji mogą ustalać inne kwoty odliczeń, biorąc pod uwagę specyfikę regionalną.
Stawki podatku dochodowego są obecnie ustalane proporcjonalnie. Podstawowe rodzaje dochodów (z zatrudnienia, z działalności gospodarczej itp.) są opodatkowane stawką 13%, niezależnie od łącznej kwoty łącznego dochodu. Wszelkie dochody nierezydentów są opodatkowane stawką 30%.
Podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek dochodowy) po raz pierwszy po jego wprowadzeniu w Rosji został zbudowany w systemie globalnym (syntetycznym): dochody uzyskiwane z różnych źródeł (tzw. dochód całkowity) były opodatkowane według jednolitych stawek. Podział dochodów na rodzaje dokonywany był tylko w związku z różnymi procedurami opodatkowania różnych dochodów. W dalszej kolejności wygrane i nagrody wypłacone przez organizatorów konkursów i gier o charakterze reklamowym, wypłaty ubezpieczenia z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia w zakresie przekraczającym kwoty określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, dochody z odsetek od lokat w bankach w części przekraczające kwota ustalona przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, kwota oszczędności na odsetkach, gdy podatnicy otrzymują pożyczone środki, dywidendy. Od tych dochodów podatek jest naliczany i potrącany według podwyższonej stawki 35%.
Odrębny wykaz obejmuje dochody osób fizycznych z udziału kapitałowego w działalności organizacji otrzymane w formie dywidend. Obecnie do tych dochodów stosuje się obniżoną stawkę w wysokości 9%.
Podatek dochodowy, co do zasady, obliczają i potrącają z dochodu płatnika agenci podatkowi – osoby, które wpłacają dochód podmiotowi opodatkowania (zapłata podatku u źródła wypłaty dochodu). Odrębne grupy podatników – indywidualni przedsiębiorcy, prywatni notariusze itp. – zobowiązani są do złożenia deklaracji o całkowitym dochodzie za rok sprawozdawczy. Termin składania deklaracji upływa 30 kwietnia roku następującego po zgłoszeniu. Różnica między podatkiem wyliczonym na podstawie deklaracji a faktycznie zapłaconym (potrąconym) zostanie wpłacona do budżetu do 15 lipca roku następującego po dniu sprawozdawczym.
W celu zapewnienia wiarygodności danych określonych w oświadczeniu osoby prowadzące działalność gospodarczą są zobowiązane do prowadzenia specjalnej księgi rachunkowej przychodów i wydatków, spisywania nazwisk i adresów klientów, pacjentów itp.
Obecnie większość podatników jest zwolniona z obowiązku składania deklaracji. Wynika to z rezygnacji z progresywnej skali opodatkowania i przejścia na proporcjonalną metodę opodatkowania.
Agenci podatkowi zobowiązani są corocznie, nie później niż do 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego, przekazywać organom podatkowym informacje o kwotach wypłaconych osobom fizycznym oraz o podatkach potrąconych z tych kwot (tzw. deklaracja pośrednia).
Podatki od majątku osób fizycznych. Obecnie kwota wpływów do budżetu z tytułu podatków od majątku osób fizycznych jest niewielka. Podatki od nieruchomości są drogie w administrowaniu, dlatego czasami dochody z nich nie pokrywają kosztów związanych z księgowaniem i wyceną majątku podlegającego opodatkowaniu, poborem podatków. Wraz z rozwojem własności prywatnej i poprawą dobrobytu obywateli, a także usprawnieniem procedury rejestracji nieruchomości, udział tych podatków powinien wzrosnąć.
Podatki od majątku osobistego oparte są na zasadzie terytorialnej. Obecnie opodatkowaniu podlegają nieruchomości - budynki mieszkalne, mieszkania, domki, garaże i inne budynki, lokale i budowle znajdujące się na terytorium Federacji Rosyjskiej, niezależnie od statusu państwowego lub prawnego ich właściciela.
Obowiązki podatkowe od dawna stały się integralną częścią współczesnego człowieka. Informacje o opodatkowaniu osób fizycznych, rodzajach podatków zawarte są w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Dziś postaramy się bardziej pojemnie uwypuklić główne podatki płacone przez obywateli Rosji.
Rodzaje podatków i opłat od osób fizycznych
Ważny! Należy pamiętać, że:
- Każdy przypadek jest wyjątkowy i indywidualny.
- Dokładne zbadanie problemu nie zawsze gwarantuje pozytywny wynik sprawy. To zależy od wielu czynników.
Aby uzyskać najbardziej szczegółowe porady dotyczące swojego problemu, wystarczy wybrać jedną z proponowanych opcji:
Rosyjskie ustawodawstwo określa następujące rodzaje podatków i opłat od osób fizycznych:
- obowiązek przewozowy osób fizycznych;
- podatek dochodowy;
- podatek własnościowy;
- podatek gruntowy;
- cło państwowe - opłata, której wysokość jest zróżnicowana w zależności od specyfiki świadczonych usług publicznych.
Rozważ bardziej szczegółowo rodzaje podatków płaconych przez osoby fizyczne.
podatki dochodowe
9% od dywidend otrzymanych przez mieszkańców Federacji Rosyjskiej
13% to stawka powszechnie stosowana
35% - dotyczy oprocentowania depozytu, wygranych w grach
30% od zysków obcokrajowców - nierezydentów Rosji
15% od dywidend otrzymanych przez cudzoziemców
Osoby, których dochody (zarobki) są opodatkowane trzynastoprocentowym podatkiem, mają prawo do korzystania, które pozwalają na zwrot wypłaconego dochodu.
- profesjonalny;
- standard;
- własność;
- społeczny.
Tryb realizacji ww. zasady, specyfikę jej stosowania regulują obowiązujące przepisy prawa.
Podatek transportowy
Podatek transportowy jest zawarty w rodzajach podatków nakładanych corocznie na osoby fizyczne.
- samochody;
- autobusy;
- skutery;
- motocykle;
- skutery śnieżne;
- transport wodny, lotniczy;
- inny mechanizm samobieżny, który przeszedł rejestrację państwową.
Stawka podatku jest obliczana w rublach, w zależności od ilości koni mechanicznych silnika. Organy gminne podmiotów federalnych mają prawo samodzielnie ustalać podatek, ale nie więcej niż dziesięciokrotność ustalonej kwoty.
Podatek własnościowy
Popularnym rodzajem podatku nakładanego na osoby fizyczne jest podatek od nieruchomości. Płacą ją wszyscy Rosjanie, obcokrajowcy posiadający nieruchomości. Ostateczną kwotę podatku, kategorie osób zwolnionych z jego płacenia, określają agencje samorządowe każdego podmiotu federalnego.
- 0,1% do prywatnych budynków mieszkalnych, domów w stanie surowym, garaży, miejsc postojowych, budynków gospodarczych;
- 2% na przedmioty o wartości katastralnej ponad trzysta milionów rubli;
- 0,5% w stosunku do innych budynków.
W przypadku braku ceny nieruchomości w ewidencji katastralnej do obliczenia zobowiązania podatkowego wykorzystuje się szacunki inwentarza, które mnożone są przez współczynniki deflatora. Bardziej szczegółową procedurę określania rodzajów płatności podatkowych osób fizycznych reguluje rozdział 36 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Gdy podatnicy posiadają część obiektu (udział w mieszkaniu), podatek jest pobierany proporcjonalnie do ich udziału. Obowiązek majątkowy spadkobiercy powstaje od momentu rejestracji państwowej jego prawa własności, a nie od otrzymania dokumentu potwierdzającego prawo do otrzymania spadku.
Podatek gruntowy od osób fizycznych
- posiadać działkę;
- korzystać z gruntu na podstawie prawa dożywotniej własności;
- wydał prawo stałego użytkowania działek.
W przypadku osób fizycznych zobowiązania z tytułu podatku gruntowego wynoszą 0,3%. Ustawodawstwo przewiduje jednak ustalanie innych stawek w odniesieniu do kategorii działek, ich powierzchni.
Zobowiązanie za rok poprzedni jest spłacane przed początkiem grudnia roku bieżącego. W Federacji Rosyjskiej osoby fizyczne płacą podatki, rodzaje opłat związanych z gruntami, zgodnie z zawiadomieniami podatkowymi.
Jakie dochody osób fizycznych podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a jakie nie?
Rodzaje dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym
- ze sprzedaży nieruchomości będącej w posiadaniu krócej niż 3 lata;
- z wynajmu nieruchomości;
- dochód uzyskany poza Federacją Rosyjską;
- dochód z wygranych;
- inne przychody.
Rodzaje dochodów, które NIE podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych
- dochód ze sprzedaży nieruchomości będącej w posiadaniu od ponad trzech lat;
- dochód spadkowy;
- dochód otrzymany na podstawie umowy podarunkowej od członka rodziny i (lub) bliskiego krewnego zgodnie z Kodeksem rodzinnym Federacji Rosyjskiej (od małżonka, rodziców i dzieci, w tym rodziców adopcyjnych i adoptowanych, dziadków, babć i wnuków, pełny i półkrwi (mający wspólnego ojca lub matkę) rodzeństwa);
- inne przychody.
