Налоговая декларация по енвд сроки. Енвд: сроки сдачи и уплаты

ЕНВД – региональный налог, который вводится по решению местных властей. Решив стать плательщиком ЕНВД, вы должны подать в налоговую инспекцию уведомление и встать на учет в качестве плательщика вмененки. Далее у вас появляется обязанность сдавать налоговую декларацию ЕНВД и платить налог.

Налоговый период по ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД – квартал . В 2016 году ничего не изменилось, поэтому расчет налога и подача декларации происходит каждые 3 месяца по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Срок уплаты ЕНВД – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть 25 апреля (за 1 квартал), 25 июля (за 2 квартал), 25 октября (за 3 квартал) и 25 января (за 4 квартал). В 2016 году ни одна из этих дат не выпадает на выходной, поэтому заплатить вмененку нужно точно в указанные сроки. Платить налог надо в инспекцию по месту постановки на учет вас, как плательщика ЕНВД.

А вот на сдачу декларации по вмененке времени дается меньше – она представляется раньше, чем последний срок уплаты. Срок подачи декларации по ЕНВД – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году эти даты тоже выпадают на рабочие дни, поэтому и переносов никаких не предусмотрено. В общем же случае, как и в других ситуациях, если дата сдачи декларации или уплаты ЕНВД приходится на выходной, она переносится на ближайший рабочий день.

ЕНВД, как и УСН , уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов в фонды за работников, но не более 50% от суммы взносов. Следует помнить, что речь идет о тех сотрудниках, которые заняты именно в сфере деятельности, облагаемой единым налогом. Если сотрудники заняты в разных сферах, и вы применяет разные режимы налогообложения, надо вести раздельный учет.

ИП без работников тоже могут уменьшить на сумму своего фиксированного взноса , причем, полностью, свой ЕНВД. Сроки сдачи и уплаты в 2016 году для них такие же, как и для ИП и ООО с работниками.

Штрафы за неуплату и нарушение сроков сдачи декларации ЕНВД

Декларацию лучше подавать вовремя. Иначе вам грозит штраф в сумме 5% от не уплаченной суммы налога по этой декларации, но не менее 1000 рублей (ст. 119 Налогового кодекса). Однако надо помнить, что, если вы забыли про декларацию и не сдали ее вовремя, но при этом заплатили налог, штраф вам грозит минимальный – 1000 рублей.

Отсутствие недоимки по ЕНВД не освобождает от санкций полностью, но и больше 1000 рублей с вас взять не могут (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013). Если и с декларацией опоздали, и налог не уплатили, штраф рассчитают исходя из 5% ЕНВД по декларации, если они будут больше 1000 руб. Тут тоже надо помнить, что штраф и пени начисляются с момента истечения срока уплаты ЕНВД, а не срока подачи декларации, которая сдается на 5 дней раньше, чем платится вмененка, что разъяснено в том же постановлении Пленума ВАС.

За неуплату налога штраф установлен статьей 122 НК РФ. В ней сказано, что за неполную уплату или неуплату с вас взыщут 20% от суммы налога. А если налоговики докажут, что вы не заплатили умышленно, санкции вырастут в 2 раза – до 40%. Тут тоже есть важный момент. Эта статья применяется, если налог не уплачен вовсе. Если вы опоздали в сроки, но налог все-таки заплатили, пусть и позже, штраф не накладывается. В этом случае платятся только пени. Об этом, в частности, сказано в письме Минфина России от 26 сентября 2011 г. №03-02-07/1-343, цитата: «несвоевременная уплата налога влечет начисление пеней без взимания штрафа».

Кроме того, если вы подали декларацию без искажений и занижений сумм налоговой базы и ваше бездействие выразилось лишь в том, что вы не перечислили указанную в декларации сумму в бюджет, то штраф тоже по статье 122 НК РФ не берется. Только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 №57).

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

Вам будет интересно:

Заявление о переходе ИП на ЕНВД по форме ЕНВД-2: инструкция по заполнению

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:

1. К1, в стр. 050 – это федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Его устанавливают, как правило, на каждый год.
   1. Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2017 году равно 1, 798.
   2. С 2018 года коэффициент К1 установлен в размере 1,868 и будет применяться с отчетности за 1 квартал 2018 года.
2. К2 , в стр. 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его необходимо узнавать в своей налоговой инспекции он у каждого будет свой. Либо перейти на официальный сайт налоговой nalog.ru , указав свой регион – узнаете коэффициент К2.

Строки 070-090 заполняются одинаково:

• В графе 2 указываем значение расчетного физического показателя – это может быть квадратура, количество людей и т.д.
• В графе 3 ставим прочерк, если деятельность ведется с начала месяца расчетного периода. Если деятельность начали или закончили в текущем месяце, то указывается количество отработанных дней.
• Графа 4 – это расчетное значение, для расчёта перемножаем стр.040*стр.050*стр.060 из раздела 2, затем умножаем на величину физического показателя раздела 2.

Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.

Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.

В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.

В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2017 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.

Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.

Раздел №3: расчет налога

Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.

В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:

• Если ИП или ООО являются работодателями и производят выплаты вознаграждений своим сотрудникам.
• Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников.

В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.

В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.

В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.

Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.

Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:

• Если указали «1» , то рассчитываем так: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). При этом нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Для этого сравниваем стр. 010 и сумму стр. 020 и 030. Если она больше, тогда стр. 040 = стр. 010/2, если меньше, тогда стр.040= стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030).
• Если указали «2» , тогда стр. 040=стр.010-стр.020-стр.030. Значение стр.040 не может быть меньше нуля, поэтому если разница получается отрицательная – ставим «0». Такое может случиться, если сумма налога меньше уплаченных взносов.

Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.

Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.

Штрафы за не отчетности

Штрафы за несданную отчетность или неуплату налога:

• Если налогоплательщик оплатил налог по ЕНВД, но не сдал декларацию, то штраф составит 1000 рублей.
• Если налог уплачен не был, то за каждый полный или не полный месяц, прошедший с момента просрочки штраф, составит 5% от расчетной суммы. При этом минимальная сумма – это 1000 рублей, а максимальная не может превысить 30% от суммы расчетного налога.

«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

Налог = ФП*БД*К1*К2*Ставка.

• БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
• К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
• К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
• Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», — декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.

Если компания находится на ЕНВД, главный документ, который потребуется сдавать ежеквартально - декларация. Бумагу нужно передавать в государственный орган вовремя. Несоблюдение сроков чревато штрафами и иными взысканиями. Чтобы не допустить возникновения негативных последствий, предприниматель должен заранее выяснить даты сдачи ЕНВД на 2017 год.

Кто и зачем должен сдавать

Декларацию по ЕНВД должны предоставлять все плательщики налога . Требование закрепляет статья 346.32 НК РФ. Единый налог на вмененный доход применяется не к конкретной организации или предпринимателю. Он распространяется на определенные виды деятельности , в список которых входят:

• оказание ветеринарных услуг;
• розничная торговля;
• пассажирские и грузоперевозки;
• оказание бытовых услуг;
• торговля в сфере общественного питания.

Точный перечень зависит от территории, список устанавливает местная администрация. Если компания осуществляет сразу несколько видов деятельности, часть которых попадает в перечень, а часть нет, предпринимателю придется заниматься составлением раздельной отчетности.

Чтобы предприниматель смог стать плательщиком ЕНВД, бизнес должен не только попадать под разрешенный перечень видов деятельности, но и соответствовать требованиям по физическим показателям. Если допустимые значения превышены, использовать налог на вмененный доход не получится. Перейти на применение способа отчислений в пользу государства не могут и организации с долей участия других лиц, превышающей 25% .

Декларация по ЕНВД направляется в ИФНС. Действие необходимо выполнить для отчета по сумме уплаченного налога, заявления о виде деятельности и месте ее осуществления. Доходы и расходы в декларации не указываются.

ЕНВД рассчитывается, исходя из базовой доходности. Если физические показатели не меняются, величина налога дублируется ежеквартально.

Изменения на 2017 год

Чтобы улучшить работу действующего законодательства, в него периодически вносятся коррективы. А 2017 год не стал исключением. Плательщикам ЕНВД пришлось привыкнуть к следующим изменениям :

1. Отчеты ИП по страховым взносам теперь полностью находятся в ведении налоговой инспекции.
2. С 1 февраля началась регистрация онлайн-касс. Данные с них будут поступать сразу в налоговую службу. Если клиенту необходимы сведения, он может получить их, направив соответствующий запрос.
3. Изменения затронули и ККТ. Их можно применять только до 1 июля 2017 года.
4. Произошли изменения КБК для социальных взносов. Плательщики единого налога на временный доход должны использовать КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
5. Произошло увеличение значения коэффициента-дефлятора.
6. Изменения затронули и порядок уменьшения налоговой базы.
7. Изменился перечень бытовых услуг, которые попадают под ЕНВД. Действующий список утратил силу. Вместо него введен новый классификатор.

Главные изменения ЕВНД коснулись предпринимателей, имеющих наемных рабочих. Теперь бизнесмен может уменьшить величину выплат на страховые взносы по временной нетрудоспособности как на себя, так и на своих сотрудников. Право закреплено в №178-ФЗ. Общий размер лимита останется на прежнем уровне. Величину ЕНВД можно уменьшить максимум на 50%.

Из-за изменений корректировке подверглась и декларация. Документ за отчетные периоды 2017 года необходимо подавать по новой форме. Использование старой декларации будет считаться ошибкой.

От чего зависит размер налога

ЕНВД может применяться только к определенным видам деятельности в соответствии с установленным перечнем. Для каждой величины прибыли установлен базовый размер доходности. Она оказывает влияние на итоговую сумму, которую организация должна перечислять в бюджет государства.

На величину налога действуют два коэффициента – дефлятор и корректирующий. Их размер меняется ежегодно. За коэффициентами необходимо постоянно следить. Для плательщиков ЕНВД величина дефлятора в 2017 году составляет 1,798 . Корректирующий коэффициент устанавливают местные органы управления. Чтобы узнать его размер, необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации.

Как сдать

Сегодня существует несколько способов сдачи декларации по ЕНВД . К ним относятся:

1. Во время личного визита в отделение государственного органа . Выбрав способ, предприниматель должен будет подготовить декларацию в бумажном варианте в двух экземплярах. Один из них останется в налоговой, а второй возвращается заявителю. На экземпляре декларации, принадлежащем предпринимателю, ставится соответствующая отметка. Документ подтверждает факт сдачи отчетности.
2. По почте . Если у человека нет возможности лично посетить отделение ФНС, документ направляется по почте. Отправка должна выполняться с регистрируемой описью вложений. Следует проконтролировать, чтобы в бумаге обязательно значилась декларация. Опись вложений должна остаться у предпринимателя, отправляющего документацию. На почте необходимо взять квитанцию, подтверждающую отправку. Дата, содержащаяся в ней, и будет считаться датой сдачи декларации по ЕНВД.
3. Передать через представителя . Для реализации способа потребуется оформить доверенность, заверенную нотариально. Отсутствие бумаги станет поводом для отказа в принятии декларации.

Если предприниматель решил подать документ в бумажном виде, представители ИФНС могут потребовать дополнительно предоставить декларацию в электронном формате. Вариант документа потребуется приложить к пакету бумаг на флешке или дискете.

Если предприниматель не хочет дополнять перечень физическим носителем, на экземпляре декларации придется напечатать штрих-код, который будет дублировать данные. Требование о дополнении списка документации электронным вариантом отчетности не закреплено в НК РФ, однако его игнорирование может привести к возникновению проблем со сдачей декларации.

Сроки по кварталам

Декларацию по ЕНВД нужно сдавать вовремя . Согласно пункту 2 статьи 346.42 НК РФ, отчетность требуется предоставлять не позднее 20 числя месяца , который следует за налоговым периодом. В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо сдать:

• за 4 квартал 2016 года – не позднее 20 января 2017 года;
• за 1 квартал 2017 года – не позднее 20 апреля 2017 года;
• за 2 квартал 2017 года – не позднее 20 июля 2017 года;
• за 3 квартал 2017 года – не позднее 20 ноября 2017 года.

Иногда последний день сдачи отчетности выпадает на выходной. В сложившейся ситуации предприниматель получает возможность сдать декларацию в ближайший рабочий день. Особенность закрепляет пункт 7 статьи 6.1 НК РФ.

Штрафы и ответственность

Если человек опоздает с подачей декларации, на него будет наложен штраф. Санкцию закрепляет статья 119 НК РФ. Сумма взыскания зависит от величины просрочки. За каждый месяц опоздания с подачей отчетности в качестве штрафа государство будет начислять по 5% от суммы налога. Начисление взыскания прекратится в момент передачи декларации.

Действующее законодательство устанавливает минимальный размер взыскания, который составляет 1000 рублей . Накладывается ограничение и на максимальную сумму. Она не может превышать 30% от величины налога. Достижение лимита приведет к прекращению начисления взыскания.

Штраф за просрочку декларации накладывается на организацию в целом. Закон позволяет привлечь к ответственности лицо, виновное в образовании просрочки. Положения статьи 15.5 КоАП РФ позволяют накладывать на провинившегося сотрудника взыскание в размере 300-500 рублей.

Закон закрепляет дополнительные меры воздействия на предпринимателей, пренебрегающих сроками сдачи декларации. Если отчетность не поступила в течение 10 дней, после наступления крайней даты установленного срока, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет организации. Возможность применения меры воздействия зафиксирована в пункте 3 статьи 76 НК РФ.

Владелец счета сможет перечислять только бюджетные платежи, выполнение других действий блокируется. Открыть новый счет не удастся. Требование о приостановке совершения операций будет разослано по всем банкам. Чтобы вновь получить возможность совершать операции со счетом, предприниматель должен подать декларацию. Разморозка произойдет не сразу, на совершение манипуляции потребуется 10-14 дней.

Наказание предусмотрено и за отсутствие своевременной оплаты начисленного налога - штрафы и пени. Согласно статье 122 НК РФ, величина денежного взыскания составляет 20% от суммы недоимки. Размер штрафа может быть повышен до 40% , если выяснится, что задержка внесения ЕНВД произошла по злому умыслу налогоплательщика. Доказать факт сложно, на практике чаще применяется минимальный размер взыскания.

Пени начисляются с первого дня задержки платежа. Их величина составляет 1/300 размера основной ставки.

Налоговый инспектор имеет право списать денежные средства налогоплательщика в счет погашения задолженности и штрафа. Сотрудник государственного органа может самостоятельно погасить долг по ЕНВД с помощью средств, которые находятся на расчетном счете. Не допустить вариант развития событий можно, своевременно осуществляя платежи в пользу государства.

Куда сдавать

Отчетность по ЕНВД нужно подавать в целый ряд организаций. Их перечень зависит от наличия наемных рабочих в фирме. Если предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, ему придется направить декларацию только в налоговую инспекцию. Если в компании бизнесмена работают сотрудники, перечень государственных органов расширяется.

В дополнение к ФНС бумаги придется предоставить в ПФР и ФСС. Аналогичные требования предъявляются и к ООО. Им придется сдать отчетность во все 3 государственных органа.

Перечень документов, которые предстоит предоставить в каждую инстанцию, различается. В налоговую службу предстоит предоставить:

• декларацию по ЕНВД;
• справку о доходах сотрудников, если они осуществляют деятельность в компании;
• отчет по среднесписочной численности персонала;
• дополнительная отчетность, если требуется.

Если компания осуществляет деятельность в форме ООО, стандартный перечень нужно дополнить бухгалтерской отчетностью.

В Пенсионный Фонд все организации, вне зависимости от выбранной формы собственности, обязаны предоставить индивидуальные сведения о сотрудниках и данные по всей фирме. В ФСС документацию не сдают только ИП, осуществляющие деятельность без сотрудников. Все остальные фирмы обязаны предоставить расчетную ведомость, составленную по форме 4-ФСС.

Подготовленный пакет документации нужно передать в учреждение, занимающееся его проверкой. Действие нужно выполнять в соответствии с требованиями закона. Рассмотрением отчетности занимаются государственные органы, расположенные по месту регистрации юридического адреса фирмы. Направление бумаг в другие отделения учреждений считается ошибкой.

Читайте также: Мировое соглашение на стадии исполнительного производства

Вся отчетность по ЕНВД представлена в данном видео.

Copyright 2017 — ЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты

«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.

От чего зависит размер налога

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

• БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
• К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
• К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
• Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», – декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Расчет налога на прибыль

НДС с авансов

ЕНВД: сколько процентов?

ЕНВД розничная торговля

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

ЕНВД: виды деятельности

Раздельный учет НДС

Книга учета доходов и расходов

Ставка налога на прибыль

Декларация по налогу на прибыль

Добавить комментарий Отменить ответ

До 30 октября 2017

Расчет зарплаты Калькуляторы Справочники

Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании активная ссылка на ресурс обязательна. Источник изображений: Фотобанк Лори.

Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году

Отправить на почту

Срок уплаты ЕНВД зафиксирован в Налоговом кодексе РФ. Рассмотрим, каковы порядок и сроки уплаты ЕНВД , особенности уплаты единого налога в нестандартных ситуациях и позиция судебных органов по таким ситуациям.

Отличительные черты системы ЕНВД

Систему налога на вмененный доход отличает то, что:

• переход на уплату ЕНВД возможен по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
• она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
• применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
• она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
• при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
• уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
• уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
• порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.

Срок уплаты единого налога (2017 год)

Организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны по итогам налогового периода (квартала) подавать в инспекцию декларацию и производить уплату налога.

Срок подачи налоговой декларации НК РФ устанавливает до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации, приходясь на более позднее число того же месяца.

Сроки уплаты ЕНВД также указаны в НК РФ. В п. 1 ст. 346.32 НК РФ отмечено, что уплата ЕНВД должна быть произведена до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом.

Каковы же сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2017 году? Отчетность по нему попадает на:

• 20.01.2017 - за 4-й квартал 2016 года;
• 20.04.2017 - за 1-й квартал 2017 года;
• 20.07.2017 - за 2-й квартал 2017 года;
• 20.10.2017 - за 3-й квартал 2017 года.

Соответственно, отчет за 4-й квартал 2017 года будет сдаваться в срок до 22.01.2018 (с учетом переноса из-за выходных дней).

Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году таковы:

• 25.01.2017 - за 4 квартал 2016 года;
• 25.04.2017 - за 1 квартал 2017 года;
• 25.07.2017 - за 2 квартал 2017 года;
• 25.10.2017 - за 3 квартал 2017 года.

А сроки уплаты ЕНВД за 2017 год (т. е. за его последний квартал) истекут 25.01.2018. Таким образом, уплата ЕНВД и в 2017 году, и за последний его период (в 2018 году) будет осуществляться в даты, соответствующие установленным НК РФ дням, без их переноса в связи с совпадением с выходными.

Соблюдение сроков уплаты позволит избежать штрафов за несвоевременную уплату ЕНВД .

Порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления (прекращения) деятельности

Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в налоговом периоде приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?

Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

• осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
• быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.

Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).

Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).

Уплата ЕНВД: судебная практика

Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.

ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.

Читайте также: Муж избил жену что ему грозит

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Последние статьи

Последние сообщения с форума

Комментарии (2)

Уточнили фразу — до 20 числа включительно. Спасибо за внимание к нашим материалам!

Срок сдачи декларации ЕНВД не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. А не до 20 числа.

Каковы сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2017 году

Что такое ЕНВД? Кто может быть его плательщиками? Как рассчитать величину налога? Какие сроки уплаты ЕНВД в 2017 году?

С целью упрощения системы ведения контроля и учета налогообложения отдельных отраслей предусмотрена система ЕНВД. Это особая система, применяемая только для указанных в законе видов деятельности.

Общие моменты

ЕНВД – это особый вид налогообложения, который вменяется только для определенных видов деятельности. Он может быть совмещен с общей или упрощенной системой.

Он был разработан для того, чтобы упростить контроль и учет налогообложения отдельных видов деятельности, которые теоретически должны получать высокий доход.

Предполагаемый доход, исходя из которого определяется величина расчетов с бюджетом, рассчитывается согласно назначенным государственными органами показателями.

Поэтому, прежде чем перейти на данную систему, стоит соизмерить реальный доход и его соответствие предполагаемому.

Определения

Кто может быть плательщиком

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации плательщиками ЕНВД могут быть лица, осуществляющие один или несколько видов деятельности, указанных в ст. 346 26.

К ним относятся следующие:

• предоставление услуг по ведению бухгалтерии;
• предоставление ветеринарных услуг;
• услуги по ремонту автотранспорта и уходу за ним;
• предоставление аренды автостоянок, гаражей и других мест для хранения автотранспорта;
• пассажирские и грузовые перевозки;
• розничная торговля;
• работа в сфере общественного питания;
• предоставление в аренду зданий, помещений и другого имущества;
• рекламные кампании.

Переход на ЕНВД для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в вышеперечисленных сферах, является добровольным.

Законные основания

Главным нормативным актом, который регламентирует оплату налогов, в данном случае ЕНВД, является Налоговый кодекс, в данном случае это ст. 346.26.

Также не стоит забывать о приказах Министерства экономического развития Российской Федерации, издаваемых ежегодно с целью определения коэффициента-дефлятора и местных нормативных актах, определяющих корректирующий коэффициент и ставку налога для данного муниципалитета.

Особенности налогообложения

Отличием ЕНВД является то, что его расчет ведется из расчета физических показателей деятельности субъекта.

К таким факторам относятся основные средства, рабочие и другие ресурсы предприятия.

ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения.

Он позволяет упростить расчет налоговых платежей и уменьшить их количество. По данной системе платится единый налог, величина которого определяется согласно ст.346 НК РФ.

Величину ставки можно узнать из данной статьи, где в виде таблицы представлены виды деятельности, имеющие право работать на ЕНВД.

Плательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:

Вышеперечисленные налоги не уплачиваются только в отношении деятельности, подпадающей под ЕНВД.

Если субъект параллельно осуществляет деятельность, не подпадающую под данную систему, с нее взимается налог согласно действующей для предприятия общей или упрощенной системе.

Также субъект хозяйственной деятельности выступает налоговым агентом, осуществляющим расчет с бюджетом от лица клиентов или сотрудников.

При этом он уплачивает следующие налоги:

• НДФЛ;
• взносы на обязательное государственное страхование.

Плательщики ЕНВД могут иметь основания для уплаты других налогов, среди которых транспортный, земельный и другие.

В каком размере должен быть платеж

Согласно ст. 346 НК РФ каждый вид деятельности имеет свою базовую доходность. В статье представлена таблица, определяющая ее величину.

Вы можете ознакомиться с данной таблицей ниже:

Используя данные таблицы рассчитывается предполагаемый доход. Для этого используется следующая формула:

Дальнейший расчет завит от региона регистрации субъекта хозяйственной деятельности. Для расчета величины уплаты ЕНВД используется корректирующий коэффициент, который устанавливается муниципальными нормативными актами.

Он составляет от 0,005 до 1. Там же определяется налоговая ставка, которая может составлять от 7,5 до 15%.

Сумма ЕНВД вычисляется следующим образом:

Таким образом вычисляется сумма налога за 1 месяц. Для уплаты необходимо знать величину квартального дохода. Для этого нужно месячную сумму умножить на 3.

Порядок регистрации ИП через Госуслуги без электронной подписи, читайте здесь.

Но в случае, если величина физических показателей не имеет изменений в течение квартала, то необходимо рассчитывать все показатели отдельно, а после этого плюсовать полученные суммы налогов.

Стоит обратить внимание, что для расчета ЕНВД есть еще несколько особенностей.

Если предприятие ведет несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, то по каждому из них сумма расчета с бюджетом определяется отдельно, после чего суммируется.

Заполняется несколько разделов декларации. Также стоит обратить внимание на предприятия, которые осуществляют свою деятельность в нескольких регионах.

По каждому из их филиалов, отделений или других компаний налог рассчитывается отдельно и уплачивается в соответствующий муниципалитет.

Величина единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов и НДФЛ сотрудников, а также на суммы больничных, выплаченных сотрудникам за счет предприятия.

Стоит учесть, что уменьшить сумму к оплате налога можно только на 50%. Переход на ЕНВД является добровольным.

Прежде чем это сделать, необходимо тщательно проанализировать все факторы, влияющие на его величину. Необходимо определить соотношение предполагаемого дохода и реального.

В случае, если ЕНВД все же рационален для вас, но вы хотите его уменьшить, стоит поработать над объектами налогообложения.

Как уже неоднократно было сказано, объектом налогообложения являются физические показатели. В отдельных случаях их можно уменьшить без особых потерь.

Если физическим показателем выступает количество сотрудников, то можно использовать несколько способов уменьшения данного объекта налогообложения.

Одним из них является сокращение штата – не особо целесообразный и весьма болезненный,но все же эффективный способ.

Необходимо оставить минимальное количество сотрудников, необходимое для осуществления деятельности, включая самого предпринимателя.

Этот способ целесообразен для предприятий, осуществляющих одни вид деятельности, который при этом подпадает под ЕНВД.

Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, то для того, чтобы уменьшить ЕНВД, необходимо документально выделить отдел, имеющий своего руководителя и бухгалтера, занимающегося данной сферой.

В это время остальные сотрудники будут относиться к работникам, осуществляющим другие виды деятельности предприятия, и не будут входить в объект налогообложения ЕНВД.

Если налог взимается с торговой площади, то стоит пересмотреть рациональность ее использования.

Возможно, ее можно сократить, а отделенное пространство сдать в аренду или переоборудовать под другие функциональные помещения.

К сожалению, предприятиям, которые рассчитывают налог, исходя из рекламно-информационного поля, найти способы уменьшения базы сложно.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2017 году

Сроки уплаты ЕНВД определяются согласно ст. 346.32, п. 1, по которой налоговый период составляет 1 квартал (3 месяца).

Провести расчет с бюджетом по данному налогу стоит не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Исходя из этого, оплату ЕНВД необходимо провести в соответствии с данными, указанными в таблице ниже:

Согласно ст. 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если день уплаты налога выпадает на выходной, то провести расчет бюджета необходимо на следующий за ним рабочий.

Но все же лучше не доводить время оплаты до крайнего срока и совершить ее в период с 1 до 24 числа.

Это позволит избежать осложнений в отношениях с налоговой инспекцией и предотвратить начисление пени за просрочку или неуплату налога.

Как именно можно оплатить

Расчет ЕНВД проводится лицами, которые зарегистрированы как плательщики данного налога в органах Федеральной налоговой службы, в соответствии с данными классификатора объектов.

Оплата проводится по месту регистрации деятельности, подпадающей под ЕНВД. Но при этом есть нюанс, который необходимо учитывать.

Если организация ведет следующие виды деятельности:

• торговлю, осуществляемую при помощи разнесения или развозки товара;
• рекламу при помощи транспортных средств;
• пассажирские или грузовые транспортные перевозки,

Это они подпадают под ЕНВД, но при этом субъект хозяйственной деятельности может осуществлять ее вне места регистрации. Поэтому они налоги и другие отчисления уплачиваются по местонахождению их главного офиса.

Порядок заполнения декларации

Налоговая декларация по ЕНВД состоит из титульного листа из разделов:

• итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет;
• расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности;
• расчет суммы, подлежащей к уплате в бюджет за налоговый период.

При заполнении декларации необходимо соблюдать правила указания показателей К2, которые округляются до 3-го знака после запятой.

Все остальные единицы указываются в целом значении и обозначаются соответствующими единицами измерения (штук, м2, рублей и т.д.)

Видео: декларация ЕНВД и налог ЕНВД

Их нельзя скреплять никакими способами. При наличии исправлений и помарок документ считается недействительным.

Декларация может быть подана как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Однако во втором случае необходимо все же иметь бумажную копию документа.

Ее можно доставить лично, отправить почтой или при помощи интернет-ресурсов, используя официальный сайт федеральной налоговой службы.

В случае подачи бумажной версии декларации для заполнения необходимо использовать шариковую ручку с черными или темно-синими чернилами.

Подать декларацию по ЕНВД необходимо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Стоит также отметить, что лица, работающие на ЕНВД, если к ним не применяется параллельно упрощенная система, обязаны,помимо декларации, подавать в органы налоговой службы бухгалтерскую отчетность.

Нюансы для ИП

На данной системе налогообложения могут работать все предприятия,независимо от форм собственности. Одним из таких может быть ИП.

Как составить договор беспроцентного займа между физическими лицами, читайте здесь.

Как оплатить транспортный налог онлайн через Госуслуги, смотрите здесь.

Если он переходит с упрощенной системы на ЕНВД, то сделать это необходимо с начала рабочего года в течение 5 дней.

В обязанности плательщиков ЕНВД входит не только своевременная уплата налога, но и представление отчетности по ЕНВД.

Представить декларацию по ЕНВД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Срок сдачи ЕНВД-2017

В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо представить в следующие сроки:

Сдавать ли декларацию по ЕНВД, если деятельность не велась

Даже если в каком-то периоде плательщик не вел ЕНВД-деятельность, он все равно обязан отчитаться перед ИФНС по данному налогу.

Причем важно отметить, что такого понятия как «нулевая декларация по ЕНВД» в принципе не существует (Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43). То есть при заполнении декларации по ЕНВД за период, когда деятельности не было, плательщик, чтобы избежать споров с ИФНС, должен отразить в ней показатели предыдущего периода, когда деятельность велась (Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916).

Штраф за нарушение срока сдачи ЕНВД

При несвоевременном представлении/непредставлении декларации по ЕНВД плательщику грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате в бюджет по данным этой декларации, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 руб. (