Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri pentru tratament. Contrafolie pentru certificatul de plată pentru servicii medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale ale Federației Ruse N _

Un certificat de plată a serviciilor medicale pentru organele fiscale în baza modelului 2019 servește ca parte integrantă a plății solicitate de la contribuabil pentru calcularea deducerilor sociale. Instituția medicală ale cărei servicii persoana cu plângeri de sănătate a decis să le apeleze este responsabilă pentru eliberarea acestui certificat.

Înainte de a începe să discutăm despre procesul de întocmire a unui astfel de document, vă sugerăm să înțelegeți cu ce forță juridică este înzestrat și pentru ce este destinat. Un certificat de plată pentru servicii medicale este un anumit tip de document care indică cheltuielile unei persoane care sunt asociate cu scopuri medicale.

De ce ai nevoie de un certificat?

Această lucrare de afaceri, care constituie o dovadă documentară a costurilor aferente plății serviciilor medicale, este necesară pentru a solicita o reducere fiscală care se încadrează în categoria deducerilor sociale. Adică, orice contribuabil care solicită o rambursare a impozitului pe venit, care este oferită în legătură cu cheltuirea banilor pentru tratament, este obligat să furnizeze biroului fiscal dovezi scrise că plata a fost efectiv efectuată. În aceste scopuri există un astfel de document ca un certificat.

De menționat că adeverința necesară pentru restituirea impozitului pe venitul personal se eliberează nu numai în cazul plății pentru proceduri medicale, ci și.

Cui i se poate elibera?

În conformitate cu legislația fiscală, deducerile sociale sunt acordate nu numai persoanelor care au cheltuit bani pentru propriul tratament, ci și contribuabililor care au plătit bani pentru serviciile medicale ale celor dragi. În acest sens, potrivit legii, un certificat poate fi solicitat de către următorul cerc de persoane care au plătit oficial plata corespunzătoare pentru îngrijiri medicale:

1. Tatăl sau mama pacientului. Adeverința, care este inclusă în pachetul de documentație necesar pentru deducere, se eliberează părinților copiilor a căror stare de sănătate necesită îmbunătățiri.
2. Soția sau soțul pacientului.Întrucât soțul și soția sunt rude printr-o anumită formă de rudenie și sunt considerați oficial rude apropiate, ei pot primi banii unul celuilalt și pot cere un certificat care să confirme comisionul lor.
3. Minori care au plătit pentru tratamentul pacientului. Atât rudele, cât și copiii care au fost înfiați, precum și copiii minori care se află în îngrijirea pacientului, au dreptul să primească certificat de plată pentru serviciile medicale.

IMPORTANT! O listă completă a situațiilor în care ar fi oportună o cerere de certificat poate fi citită în articolul numărul 219 din Codul fiscal.

Cine are dreptul de a emite un document

Legislația actuală prevede că certificatele care confirmă plata pentru tratament sunt recunoscute ca legitime și au forță juridică numai dacă sunt emise de următoarele instituții:

• Spitale de stat. Toate organizațiile medicale care aparțin statului pot emite documente care să indice achiziția de medicamente sau efectuarea de plăți care vizează îmbunătățirea sănătății.
• Clinici private. Toți întreprinzătorii privați care au deschis clinici medicale și au primit licență de a lucra în acest domeniu de activitate au și dreptul de a emite certificate de plată destinate să fie luate în considerare de către inspectorii fiscali.

Ajutor bazat pe modelul 2019

Ca și în cazul majorității diferitelor tipuri de documente, pentru un certificat care indică cheltuielile contribuabilului pentru tratament, a fost adoptat un anumit formular, care a intrat în vigoare de la data publicării ordinului numărul 289, care a fost aprobat de Ministerul Sănătății al Rusiei. Federaţie.

Reguli de execuție și depozitare a documentelor

Pentru a nu încălca regulile de bază ale muncii de birou și pentru a pregăti corect documentul, vă recomandăm insistent să luați în considerare următoarele sfaturi privind completarea și păstrarea eșantionului de certificat 2019:

1. Documentul trebuie eliberat pe hârtie numai într-un anumit format - A5.
2. Formularul de document completat trebuie păstrat cel puțin trei ani de la data întocmirii.

Informații de ajutor

În ciuda faptului că documentul se completează destul de ușor și nu ridică întrebări de la aproape niciun medic, fără a introduce informațiile necesare în formularul său, este considerat invalid. Certificatul trebuie să indice:

• Rechizite.În primul rând, medicul trebuie să noteze numărul de serie intern al documentului sub care este eliberat în pereții unei anumite instituții medicale. După aceasta, introduceți ziua, luna și anul care au servit ca dată la care a fost completat formularul.
• Informații despre contribuabili. Pentru o persoană care a solicitat documente justificative de plată pentru tratament, trebuie introduse numai datele personale - prenume, prenume și patronimic, precum și cifrele numărului său de identificare.
• Valoarea costurilor plătite pentru serviciile medicale.Într-un rând separat ar trebui să introduceți suma de bani care a fost cheltuită pentru îmbunătățirea sănătății. Valoarea acestor cheltuieli este de obicei scrisă în cuvinte. Acest lucru se face pentru a elimina tot felul de corecții atât de la contribuabilul însuși, cât și de la cei din afară.
• O persoană pentru al cărei tratament a fost efectuată o plată bănească. Trebuie menționat cui anume au fost prestate serviciile medicale – contribuabilului însuși sau rudelor apropiate.
• Informații despre persoana care a fost tratată. Este suficient doar să identifici fostul pacient - notează-i numele de familie, numele complet și patronimul.
• Data de plată.În document trebuie să vă amintiți, de asemenea, să notați data, luna și anul în care contribuabilul a rambursat integral costul întregului complex medical.
• Informații despre medic. Certificatul trebuie să conțină informații cu privire la persoana care l-a eliberat. Trebuie să vă înregistrați numele complet. persoana care a emis această lucrare, funcția pe care o deține în organizația medicală, precum și un număr de telefon de contact.
• Semnătura și sigiliul. La sfârșitul formularului trebuie să existe un sigiliu umed de la instituția medicală și puțin în dreapta - semnătura personală a medicului.

Când să completezi formularul

În primul rând, este necesar să înțelegem că formularul de document, întocmit după modelul 2019, nu este eliberat contribuabilului în nicio etapă de tratament. Puteți primi un document de afaceri care confirmă faptul depunerii fondurilor doar în momentul în care procesul de tratament este considerat finalizat. Dacă contribuabilul a contribuit doar cu o parte din resursele financiare pentru serviciile medicale și trebuie să plătească restul puțin mai târziu, atunci nu ar trebui să contați pe eliberarea unui certificat.

Toate deducerile sociale, inclusiv reducerile fiscale aferente tratamentului, se acordă numai în anul următor, care are loc după data plății pentru servicii medicale sau medicamente. În acest sens, nu trebuie să vă grăbiți și să cereți medicilor să scrie un document în timpul tratamentului.

Ultima actualizare aprilie 2019

Lista documentelor pentru înregistrarea deducerilor

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală pentru tratament, veți avea nevoie de următoarele documente și informații:

1. Declarație fiscală în formularul 3-NDFL( îl puteți descărca). Depus la Serviciul Fiscal Federal original declarații.
2. Pașaport sau un document care îl înlocuiește. Copiile certificate ale primelor pagini ale pașaportului (informații de bază + pagini cu înregistrare) se depun la Serviciul Fiscal Federal.
3. Certificat de venit sub forma 2-NDFL. Puteți obține un astfel de certificat de la angajatorul dumneavoastră. Depus la Serviciul Fiscal Federal original 2-certificate NDFL.
   Notă: dacă ați lucrat în mai multe locuri pe parcursul anului, veți avea nevoie de certificate de la toți angajatorii.
4. Cerere de rambursare a taxelor cu detaliile contului către care fisc vă va transfera banii. Depus la Serviciul Fiscal Federal original declarații. Puteți descărca un exemplu de aplicație aici: Cerere de rambursare a taxei pentru tratament.

pentru servicii medicale cu condiția:

La depunerea unei deduceri fiscale pentru achiziționarea de medicamente cu condiția:

La depunerea unei deduceri fiscale pentru asigurarea voluntară de sănătate cu condiția:

La depunerea unei deduceri fiscale pentru copii

1. copie certificatul de naștere al copilului;

La depunerea unei deduceri fiscale pentru soț furnizat suplimentar:

1. copie certificate de căsătorie;

La depunerea unei deduceri fiscale pentru parinti furnizat suplimentar:

1. copie Certificatul tău de naștere;

De menționat că pentru a evita întârzierile și refuzurile, este mai bine să contactați serviciul fiscal cu cel mai complet pachet de documente.

Trebuie să atașez copii ale documentelor de plată?

Când un contribuabil primește o deducere fiscală pentru serviciile medicale nu este nevoie să furnizați copii ale documentelor de plată (chitanțe, cecuri, ordine de plată). Este suficient ca contribuabilul să aibă un certificat de plată a serviciilor medicale pentru autoritățile fiscale (acest lucru se datorează faptului că certificatul este eliberat de o organizație medicală numai după plata serviciilor medicale și este folosit ca document care confirmă cheltuielile reale). a contribuabilului). Această poziție este prevăzută în scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 mai 2012 nr. ED-4-3/7333@, din 03/07/2013 nr. ED-3-3/787@, din 22 noiembrie , 2012 Nr. ED-4-3/19630@ , Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 aprilie 2012 Nr. 03-04-08/7-76.

În același timp, dacă aveți toate documentele de plată în mâini, atunci puteți atașa copii ale acestora la declarația de impozit. Unele inspectorate fiscale (în special în regiunile Rusiei) încă solicită copii ale documentelor de plată (acest lucru este ilegal, dar în unele cazuri este mai ușor să le atașați decât să le contestați cererea).

Este important de reținut că atunci când primiți o deducere fiscală pentru plata medicamentelor (rețete), furnizarea documentelor justificative de plată este obligatorie pentru a primi o deducere fiscală.

Intocmirea documentelor folosind serviciul „Taxa Retur”.

Serviciul „Retur Tax” vă va ajuta să pregătiți ușor și rapid o declarație 3-NDFL și o cerere de rambursare a taxei, răspunzând la întrebări simple. În plus, el vă va oferi și instrucțiuni detaliate privind depunerea documentelor către autoritățile fiscale, iar în cazul oricăror întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.

Cum se certifică copiile documentelor?

Potrivit legii, toate copiile documentelor trebuie să fie certificate de către un notar sau în mod independent de către contribuabil.

Pentru a vă certifica, trebuie să semnați fiecare pagină(nu toate documentele) copiază după cum urmează: „Copia este corectă” Semnătura dvs. / Transcrierea semnăturii / Data. În acest caz, nu este necesară legalizarea notarială.

te rog

1 . eliberează un certificat de plată pentru serviciile medicale care se depun la organele fiscale pentru a primi o deducere a impozitului social

INN contribuabil ________________________________________________________________________________

Numele complet al contribuabilului ____________________________________________________________________________

Numele complet și data nașterii pacientului care a primit serviciile ________________________________________________________________________________________________

Este necesar să restabiliți contractul? ________________________________________________________________

Pentru ce an este certificatul? ________________________________________________________________________________

Numar de contact*__________________________________________________________________________

* Vă vom anunța când documentul este gata.
2. trimite un certificat la o adresă convenabilă pentru mine(trebuie să selectați 1 adresă):

3. eliberarea unui certificat unei persoane autorizate(un certificat se eliberează numai dacă persoana împuternicită este înscrisă în cerere și la prezentarea de către persoana împuternicită a documentelor de identificare)

Numele complet al persoanei autorizate ________________________________________________________________________________
Semnătura Data „____” ____________________ 20___

ADUCERE AMINTE

Documente necesare pentru a primi o deducere
O deducere pentru plata cheltuielilor medicale se acordă contribuabilului în momentul în care acesta își depune declarația de impozit pe anul. Declarația se depune la inspectoratul de la locul de reședință.

Pentru a primi o deducere, pe lângă declarație, trebuie să depuneți o cerere la inspectorat și să prezentați documente care confirmă costurile reale ale tratamentului și achiziționării medicamentelor.

1. Declarație completată în formularul 3-NDFL pentru perioada fiscală expirată.

2. O cerere scrisă pentru o deducere a impozitului social pentru tratament.

Această cerere este întocmită sub orice formă.

3. O adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu privire la sumele veniturilor acumulate și a impozitelor reținute pentru anul trecut (formular 2-NDFL).

Acest certificat este furnizat angajatului de către organizație pe baza cererii sale. Toate câmpurile certificatului trebuie completate. Nu sunt permise corecții ale certificatului.

4. O copie a acordului de furnizare a serviciilor de tratament sau documente care confirmă tratamentul.

Această copie a acordului este furnizată numai dacă un astfel de acord a fost încheiat cu o instituție medicală a Federației Ruse pentru furnizarea de servicii medicale sau tipuri costisitoare de tratament.

Documentele de confirmare a tratamentului, pe lângă contract, pot fi un extras din fișa medicală sau rezumatul de externare, atestat de un medic al instituției medicale.

5. Un certificat de plată pentru servicii medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale în forma aprobată prin Ordinul comun al Ministerului Fiscal al Rusiei și al Ministerului Sănătății din Rusia din 25 iulie 2001 N 289/BG-3-04 /256.

Acest certificat atestă faptul primirii serviciilor medicale și achitării acestora prin casieria unei instituții medicale pe cheltuiala contribuabilului.

Contribuabilii au dreptul de a primi certificate de cheltuieli efectuate în termen de trei ani de la încheierea perioadei fiscale în care au fost efectuate cheltuielile relevante.

6. O copie a licenței instituției medicale de a furniza servicii medicale relevante.

O copie a licenței se depune în cazul în care nu a fost încheiat un acord de tratament sau acordul sau certificatul menționat mai sus nu conține detaliile acestei licențe.

7. Documente de plată care confirmă plata pentru tratament.

Ca documente de plată, puteți trimite o chitanță pentru o comandă de chitanță de numerar, o chitanță de casă de marcat sau documente de plată bancară.

Documentele de plată trebuie eliberate pe numele contribuabilului care solicită o deducere. Această regulă se aplică și cazurilor în care serviciile de tratament sunt furnizate unui copil, părinților sau soției contribuabilului.

8. O copie a certificatului de căsătorie, dacă contribuabilul a plătit pentru servicii de tratament pentru soțul său.

O copie a certificatului de naștere al contribuabilului, dacă contribuabilul a plătit pentru servicii de tratament pentru părinții săi. O copie a certificatului de naștere al copilului contribuabilului, dacă contribuabilul a plătit pentru servicii de tratament pentru copilul său sub vârsta de 18 ani.

Suma taxei care trebuie rambursată contribuabilului în baza declarației depuse este returnată în contul bancar al contribuabilului în baza cererii de rambursare. Organul fiscal efectuează rambursarea în termen de o lună de la data primirii acestei cereri. O cerere de rambursare a impozitului plătit în plus poate fi depusă de un contribuabil în termen de trei ani de la data plății sumei specificate a impozitului (clauza 7, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă în perioada curentă contribuabilul nu a putut folosi integral deducerea impozitului social care i se cuvenea pentru serviciile de tratament, atunci suma rămasă nu se transferă în anul următor și nu poate fi utilizată.

Pregătirea și eliberarea certificatelor de plată pentru serviciile medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale și documentele financiare care confirmă cheltuielile efectuate de contribuabil pe cheltuiala fondurilor personale sunt efectuate de toate instituțiile (organizațiile) medicale ale Federației Ruse, indiferent de acestea. forma juridică și apartenența departamentală. Dar este necesar să se indice și condițiile esențiale care trebuie îndeplinite înainte de depunerea acestor certificate la organele fiscale. Aceste instituții trebuie să aibă o licență pentru a desfășura activități medicale, inclusiv furnizarea de servicii medicale și tipuri costisitoare de tratament enumerate în Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201 „Cu privire la aprobarea listelor de servicii medicale și tipuri costisitoare de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, medicamente, sumele plătite pe cheltuiala fondurilor proprii ale contribuabilului sunt luate în considerare la determinarea sumei deducerii fiscale. De asemenea, este necesar să colectați și să depuneți cu atenție chitanțele de numerar, chitanțele pentru chitanțe de numerar, contractele, facturile și alte documente de plată.

Certificatele sunt întocmite în conformitate cu Instrucțiunile pentru înregistrarea, stocarea și completarea unui certificat de plată pentru servicii medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale ale Federației Ruse. În cazul în care nu există un sigiliu oficial, certificatele sunt sigilate cu sigiliul instituției medicale (clinicii). Adeverințele se eliberează de instituțiile medicale în cazurile de plată de către contribuabil pentru serviciile medicale și tipurile de tratament costisitoare prestate începând cu 1 ianuarie 2001 și în termen de trei ani de la încheierea perioadei fiscale (an calendaristic) în care au fost efectuate cheltuielile corespunzătoare. . Perioada de timp (trei ani) pentru care un contribuabil să solicite rambursarea impozitului plătit în plus este determinată de art. 78 Codul fiscal al Federației Ruse. Certificatul se eliberează la cererea contribuabilului (sau a reprezentantului său autorizat) în mână și poate fi trimis acestuia și prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire la cererea contribuabilului (cerere scrisă). În acest ultim caz, semnătura destinatarului certificatului trimis prin poștă lipsește de pe contrafolie. Pe cotor se depun documentele care confirmă trimiterea scrisorii și predarea acesteia către contribuabil, împreună cu cererea acestuia.

Un certificat care confirmă includerea în prețul unui pachet de tratament sanatoriu-stațiune a costului serviciilor medicale (indicând suma calculată în termeni monetari pentru o anumită instituție), precum și suma serviciilor medicale plătite suplimentar care nu sunt incluse în prețul acesteia , este întocmit și eliberat de instituția sanatoriu-stațiune în conformitate cu ordinul comun al Ministerului Sănătății al Rusiei N 289 și al Ministerului Fiscal al Rusiei N BG-3-04/256 din 25 iulie 2001.

Utilizarea medicamentelor este oficializată în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201, folosind un formular de prescripție al formularului N 107/u pentru depunerea la autoritățile fiscale, ținând cont de Anexa nr. 3 „Procedura pentru prescrierea de medicamente prescrise de medicul curant contribuabilului și achiziționate de acesta pe cheltuiala fondurilor proprii, al căror cuantum se ia în considerare la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social” la ordinul comun al Ministerului Sănătății menționat mai sus. al Rusiei și Ministerul Impozitelor din Rusia. Rețetele pentru autoritățile fiscale pentru medicamente, al căror cost este luat în considerare la determinarea sumei deducerii impozitului social, la cererea contribuabilului, pot fi redactate de medicul curant al unei instituții medicale pe baza înscrierilor în ambulatoriu. fișa medicală despre prescrierea unor astfel de medicamente începând cu 1 ianuarie 2001 și în termen de trei ani de la încheierea perioadei fiscale (anul calendaristic) în care au fost efectuate cheltuielile corespunzătoare, cu indicarea datei prescrierii efective a medicamentului. Faptul de înregistrare și eliberare a rețetelor pentru organele fiscale se consemnează în fișa medicală a unui pacient ambulatoriu în formularul 025/u, indicându-se prenumele, numele și patronimul contribuabilului, Numărul de identificare a contribuabilului (dacă există) și informații despre relaţiile de familie cu pacientul conform cuvintelor sale.