ตัวอย่างการขอลดหย่อนภาษี คำร้องขอลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ คำร้องขอลดหย่อนค่าอพาร์ทเมนต์

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีไม่เพียงเมื่อติดต่อกับหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเมื่อติดต่อกับนายจ้างด้วย บทความนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจกลไกในการได้รับการลดหย่อนภาษีและจะช่วยคุณในการจัดทำใบสมัครสำหรับการหักเงินจากตัวแทนภาษี

ตัวแทนภาษีคือใคร?

ตามศิลปะ 24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนภาษีคือบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้ทำหน้าที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและโอนภาษีไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีของเรา หมายถึงทั้งบุคคลและนิติบุคคลที่ทำหน้าที่เป็นนายจ้างซึ่งมีหน้าที่:

• แคลคูลัส;
• การเก็บรักษา;
• การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หน้าที่ของตัวแทนภาษีคือ ( ข้อ 3 ศิลปะ 24 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• การคำนวณที่ถูกต้องและทันเวลาหัก ณ ที่จ่ายจากกองทุนที่จ่ายให้กับผู้เสียภาษีและการโอนภาษีไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เหมาะสมของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง
• การแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนเกี่ยวกับการไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนหนี้ของผู้เสียภาษีภายในหนึ่งเดือนนับแต่วันที่ตัวแทนภาษีทราบถึงเหตุการณ์ดังกล่าว
• การเก็บรักษาบันทึกรายได้ค้างรับและจ่ายให้กับผู้เสียภาษีคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงผู้เสียภาษีแต่ละราย
• ยื่นต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนเอกสารที่จำเป็นเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายและการโอนภาษี
• เป็นเวลาสี่ปีมั่นใจในความปลอดภัยของเอกสารที่จำเป็นสำหรับการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและการโอนภาษี

ตัวแทนเสียภาษีจะขอลดหย่อนภาษีได้อย่างไร?

ตามข้อ 8 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีสามารถหักภาษีทรัพย์สินได้ก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังนายจ้าง โดยต้องได้รับการยืนยันสิทธิของผู้เสียภาษี เพื่อการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินโดยหน่วยงานด้านภาษี

หากผู้เสียภาษีทำงานให้กับนายจ้างหลายคน เขามีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้างหนึ่งรายขึ้นไป ( ข้อ 8 ของมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

นายจ้างจัดให้มีการลดหย่อนภาษีโดยไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของลูกจ้าง

ตัวอย่าง:

พนักงานขับรถจักร พี.พี. ในปี 2559 เขามีรายได้ 30,000 รูเบิลต่อเดือนโดยหัก 3,900 รูเบิลเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นเขาได้รับ 30,000-3900 = 26,100 รูเบิลอยู่ในมือ

ในปี 2560 Parovozov P.P. ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 1,800,000 รูเบิลเป็นทรัพย์สินส่วนบุคคล การลดหย่อนภาษีมีจำนวน 234,000 รูเบิล เมื่อสมัครกับนายจ้างเพื่อขอลดหย่อนภาษีรายได้ของ Parovozov P.P. มีจำนวน 30,000 รูเบิลต่อเดือน ไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลังจากส่งเอกสารแล้ว

สามารถขอลดหย่อนภาษีอะไรได้จากตัวแทนภาษี?

กฎหมายภาษี (ข้อ 3 ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กำหนดให้มีการหักภาษีที่นายจ้างสามารถรับได้:

การหักภาษี	ความคิดเห็น
การหักภาษีทรัพย์สินตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้เสียภาษี	ค่าใช้จ่ายมุ่งเป้าไปที่: · การก่อสร้างใหม่ · การเข้าซื้ออาคารที่อยู่อาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก หรือส่วนแบ่งในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย · การได้มาซึ่งที่ดินหรือส่วนแบ่งในที่ดินที่จัดให้มีขึ้นสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล และที่ดินหรือส่วนแบ่งในที่ดินซึ่งมีอาคารที่อยู่อาศัยที่ได้มาหรือส่วนแบ่งในที่ดินเหล่านั้นตั้งอยู่
การหักภาษีทรัพย์สินตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้เสียภาษีเพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้เป้าหมาย (เครดิต)

การหักภาษีทรัพย์สินตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้เสียภาษีเพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้เป้าหมาย (เครดิต) สามารถให้ได้เฉพาะที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ชิ้นเดียวเท่านั้น

ตัวแทนภาษีสามารถหักลดหย่อนภาษีให้ใครได้บ้าง?

การหักลดหย่อนภาษีสามารถทำได้เฉพาะกับพลเมืองที่มีการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น หากนายจ้างชำระเงินใด ๆ แต่ไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้

หากตัวแทนภาษีทำหน้าที่เป็นลูกค้า จะไม่มีการหักภาษีให้กับผู้รับเหมาด้วย

วิธีการขอลดหย่อนภาษีจากตัวแทนภาษี?

เพื่อที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้างของคุณ คุณต้อง:

1. ซื้ออสังหาริมทรัพย์
2. รับเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของ
3. เขียนใบสมัครไปยัง Federal Tax Service เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินโดยแนบเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด
4. หลังจากเยี่ยมชมสำนักงานสรรพากร 30 วัน จะได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service สำหรับนายจ้าง
5. เขียนคำขอลดหย่อนภาษีให้กับนายจ้างโดยแนบการแจ้งเตือนที่ได้รับจาก Federal Tax Service

ตัวอย่างคำขอหักลดหย่อนจากตัวแทนภาษี

ใน ผู้ตรวจการระหว่างเขตของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย 22 สำหรับภูมิภาค Sverdlovsk

(ชื่อหน่วยงานภาษี)

ปาโรโวซอฟ พาเวล เปโตรวิช

(นามสกุล, ชื่อจริง, นามสกุล* แบบเต็ม)

โรงแรม*: 123456789

เอกสารประจำตัว:

หนังสือเดินทาง 1111111111 ออกเมื่อ 01/01/2544 โดยกรมกิจการภายในของแอสเบสต์

(ชุดและเลขที่ ออกโดยใคร และเมื่อใด)

01/01/1961

(วันเกิด)

ที่อยู่ถาวร:

ภูมิภาค Sverdlovsk, Asbest, st. แอสเบสโตวายา 1 อพาร์ทเมนท์ 1

หมายเลขโทรศัพท์: 8911***1111

คำแถลง

ในการยืนยันสิทธิในการหักภาษีทรัพย์สินที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 3 และ 4 ของวรรค 1 ของข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ฉันขอให้ตามมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อยืนยันสิทธิ์ของฉันในการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน 2559เบ็ดเสร็จ 1 800 000 รูเบิล 00 โกเปค (หนึ่งล้านแปดแสนรูเบิล 00 kopecks) ในแง่ของค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นตามที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนจำนวนเงิน 900 000 รูเบิล 00 โคเปคส์ ( เก้าแสนรูเบิล 00 kopecks) ในแง่ของค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นตามที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ฉันวางแผนที่จะได้รับการหักเงินในปี 2559 จากนายจ้างต่อไปนี้:

1) ชื่อเต็มของนายจ้าง (นามสกุล, ชื่อจริง, ชื่อกลาง* สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล): บริษัทจำกัด "ABV";

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี: 987654321 , ด่าน*** 456123789 , ที่อยู่: ภูมิภาค Sverdlovsk, Asbest, st. มาลาคิโตวายา, 1.

2) ชื่อเต็มของนายจ้าง (นามสกุล ชื่อจริง นามสกุล* สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล): บริษัทจำกัดความรับผิด "GDE";

INN: 369852147 จุดตรวจ***741258963 ที่อยู่: ภูมิภาค Sverdlovsk, Asbest, st. เจมชูซนายา, 1.

ฉันกำลังแนบเอกสารต่อไปนี้ในใบสมัคร:

1. สำเนาสัญญาจะซื้อจะขายจาก " 18 » มิถุนายน 2559หมายเลขเมือง 1234
2. สำเนาหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของจาก " 01 » กรกฎาคม 2559. ชุด เอบี เลขที่ 123456
3. สำเนาเอกสารการชำระเงิน
4. สำเนาสัญญากู้ยืมเงินจาก " 16 » มิถุนายน 2559. № 741.
5. ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารสำหรับ 2016 ปี.
6. หนังสือรับรองการจ่ายดอกเบี้ย 2016 ปี.
7. แบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL สำหรับ 2016 ปี.

“10 ” กรกฎาคม 2559. รถจักรไอน้ำ / พี.พี.ปาโรโวซอฟ

(วันที่) (ลายเซ็น) (ชื่อเต็มของผู้เสียภาษี)

ตามข้อ 8 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิของผู้เสียภาษีในการรับการหักภาษีทรัพย์สินจากตัวแทนภาษีจะต้องได้รับการยืนยันจากหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ยื่นเอกสารของผู้เสียภาษี ใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิรับลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

คำถามและคำตอบ

1. ฉันและภรรยาซื้ออพาร์ตเมนต์ เราแต่ละคนสามารถขอลดหย่อนภาษีจากนายจ้างของเราได้หรือไม่?

คำตอบ: กฎหมายภาษีอนุญาตให้คู่สมรสแต่ละคนยื่นคำร้องกับนายจ้างเพื่อขอลดหย่อนภาษีได้

1. ฉันและสามีซื้ออพาร์ตเมนต์ สามีของฉันทำงานภายใต้สัญญาจ้าง เขาสามารถขอลดหย่อนภาษีในบริษัทที่ทำสัญญาได้หรือไม่?

คำตอบ: ในกรณีนี้ บริษัทที่คู่สมรสของคุณมีข้อตกลงด้วยไม่ใช่ตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับผู้รับเหมา เรื่องนี้เขาไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีได้เพราะว่า ไม่มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับบริษัทที่ดำเนินการในกรณีนี้ในฐานะลูกค้า

การหักทรัพย์สินในปี 2560 สามารถนำไปใช้ได้เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาก่อนปี 2560 และไม่ใช่ในระหว่างนั้น ในเวลาเดียวกัน การหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับปี 2560 สามารถออกได้ผ่านทางสำนักงานสรรพากร ณ สิ้นปีในอีกสามปีข้างหน้า: 2561-2544

วิธีการคำนวณการหักลดหย่อนทรัพย์สิน?

การหักทรัพย์สินจะคำนวณเป็น 13% ของ:

1. ค่าที่อยู่อาศัย
2. ค่าใช้จ่ายสำหรับ:
   • การซื้อที่อยู่อาศัย (ต้นทุนที่อยู่อาศัยตามสัญญา)
   • วัสดุก่อสร้างและตกแต่ง (สำหรับอพาร์ทเมนต์และห้องพักเท่านั้น วัสดุตกแต่ง);
   • การชำระค่าบริการก่อสร้างและตกแต่ง
   • การพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการ
   • การเชื่อมต่อกับเครือข่ายหรือการสร้างแหล่งไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ และท่อน้ำทิ้งอิสระ (เฉพาะอาคารที่พักอาศัย)
3. ค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยเงินกู้เป้าหมาย (ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงภายในสิ้นปีบัญชีจะถูกนำมาพิจารณาด้วย)

ยื่นขอลดหย่อนทรัพย์สินต้องทำอย่างไร?

ผู้เสียภาษีจะต้อง:

1. รวบรวมเอกสารยืนยันสิทธิในการอยู่อาศัยตามรายการด้านล่าง
2. กรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL (การเตรียมคำสั่งซื้อโดยผู้เชี่ยวชาญ)
3. ส่งเอกสารทั้งหมดไปที่สำนักงานสรรพากร
4. รอให้เงินเข้าบัญชีส่วนตัวของคุณ

รายการเอกสารประกอบการขอลดหย่อนทรัพย์สิน

เอกสารทั่วไป:

เอกสารเพิ่มเติม:

• สัญญาซื้อขาย
• เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้าง / ข้อตกลงการโอนสิทธิเรียกร้อง
• เมื่อซื้อที่ดิน
• เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์แบบจำนอง

เอกสารที่เกี่ยวข้อง:

1. เมื่อซื้อโดยมีกรรมสิทธิ์ร่วมร่วมกัน:
   • การสมัครเพื่อแจกจ่ายการหักเงิน
   • ทะเบียนสมรส.
2. เมื่อได้รับการหักเงินสำหรับบุตรผู้เยาว์:
   • สูติบัตรของเด็ก
   • หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของเด็ก
3. เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ในฐานะผู้รับบำนาญ:
   • บัตรประจำตัวผู้รับบำนาญ

จะต้องซื้ออสังหาริมทรัพย์เมื่อใดจึงจะได้รับการหักเงินในปี 2560?

การหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับปี 2560 สามารถออกได้ในช่วงปี 2561-2563 ในขณะที่สิทธิในการหักลดหย่อนอาจเกิดขึ้นในปี 2560 หรือก่อนหน้านั้น:

1. เพื่อรับส่วนลดปี 2560 เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ สัญญาซื้อขายโดยจะต้องได้รับกรรมสิทธิ์ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2561
2. ถ้าสรุปได้แล้ว ข้อตกลงร่วมกันในการก่อสร้างหรือ ข้อตกลงการโอนสิทธิตามสัญญาร่วมทุนในการก่อสร้างหรือ ข้อตกลงสหกรณ์การเคหะจึงจำเป็นต้องได้รับใบรับรองการรับที่อยู่อาศัยก่อนวันที่ 1 มกราคม 2018 ในกรณีนี้วันที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์จะไม่ส่งผลต่อการหักลดหย่อน

ข้อยกเว้น: ผู้ที่ได้รับเงินบำนาญ สามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้ในปี 2560 ระหว่างปี 2561-2564 และสิทธิในการหักลดหย่อนอาจเกิดขึ้นทั้งก่อนปี 2560 และหลังจากนั้น แต่ไม่เกินปี 2563 หากสิทธิในการหักลดหย่อนเกิดขึ้นในปี 2564 จะไม่สามารถหักเงินในปี 2560 ได้

คุณสามารถยื่นขอลดหย่อนทรัพย์สินในปี 2560 ได้เมื่อใด

สามารถหักลดหย่อนได้ในช่วงปลายปีระหว่างปี 2561-2563 (สำหรับผู้รับบำนาญ: 2561-2564) ไม่มีกำหนดเวลาในการยื่นในระหว่างปี

หลายคนเชื่อว่าต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2017 ภายในวันที่ 30 เมษายน 2018 แต่ก็ไม่เป็นเช่นนั้น
จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2018 3-NDFL จะถูกส่งโดยผู้ที่จำเป็นต้องประกาศรายได้ที่ได้รับสำหรับปี 2017 เท่านั้น เช่น ทรัพย์สินถูกขายซึ่งมีอายุน้อยกว่า 3 ปี

ดังนั้นคุณสามารถยื่นขอหักทรัพย์สินได้วันใดก็ได้ในระหว่างปี เมื่อยื่นด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรจำเป็นต้องคำนึงถึงวันและเวลาทำการของสำนักงานสรรพากรด้วย

ปี 2560 สามารถลงทะเบียนได้กี่ปี?

ในปี 2560 สามารถออกการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินโดยพิจารณาจากรายได้ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา (และสำหรับผู้รับบำนาญ - ตามรายได้ในช่วง 4 ปีที่ผ่านมา) ในขณะที่อสังหาริมทรัพย์สามารถซื้อได้มากกว่า 3 ปีที่ผ่านมา แต่คุณมีเหตุผลในการจดทะเบียนตลอด 3 ปี (และสำหรับผู้รับบำนาญเป็นเวลา 4 ปี):

1. หากผ่านไปน้อยกว่า 3 ปีนับตั้งแต่ปีที่ได้รับสิทธิในอสังหาริมทรัพย์จากนั้นคุณสามารถสมัครเพื่อหักเงินได้เริ่มตั้งแต่ปีที่คุณได้รับสิทธิในอสังหาริมทรัพย์ (ข้อยกเว้นนี้ใช้ไม่ได้กับผู้รับบำนาญ - สำหรับพวกเขา สามารถลงทะเบียนได้ตามรายได้ในช่วง 4 ปีที่ผ่านมา) ตัวอย่างเช่น: ซื้ออสังหาริมทรัพย์ภายใต้สัญญาขายในปี 2014 และจดทะเบียนสิทธิ์ในปี 2558 (ใบรับรองความเป็นเจ้าของระบุปี 2558 - วันที่เข้าสู่การลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์) คุณสามารถสมัครรับรายได้ในปี 2558 และ 2559 (และสำหรับผู้รับบำนาญ - 2556-2559)
2. หากผ่านไปเกิน 3 ปีนับตั้งแต่ปีที่ได้รับสิทธิในอสังหาริมทรัพย์จากนั้นคุณสามารถสมัครหักเงินตามรายได้ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาและสำหรับผู้รับบำนาญ - ตามรายได้ในช่วง 4 ปีที่ผ่านมา ตัวอย่างเช่น: ซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2010 ภายใต้ข้อตกลง DDU ใบรับรองการโอนและการยอมรับลงนามในปี 2554 3-NDFL ในปี 2560 จะออกในปี 2557, 2558 และ 2559 การหักรายได้ปี 2554-2556 ในปี 2560 ไม่สามารถออกได้อีกต่อไป

จำนวนการหักทรัพย์สินในปี 2560

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงการหักทรัพย์สินในปี 2560 การเปลี่ยนแปลงล่าสุดมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 ถึงเวลาปัจจุบัน:

• การหักลดหย่อนสูงสุดต่อผู้เสียภาษีคือ 13% ของมูลค่าทรัพย์สิน (ส่วนแบ่ง) แต่ไม่เกิน 260,000 รูเบิล
• หากอสังหาริมทรัพย์มีราคามากกว่า 2 ล้านรูเบิลและถูกซื้อระหว่างการแต่งงานคู่สมรสคนที่สองสามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้เนื่องจากตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซียค่าใช้จ่ายของครอบครัวเป็นค่าใช้จ่ายทั่วไป ไม่สำคัญว่าใครจะออกเอกสารอสังหาริมทรัพย์ในชื่อใคร การหักเงินสูงสุดสำหรับคู่สมรสก็ไม่เกิน 260,000 รูเบิล ดังนั้นหากค่าที่อยู่อาศัยมากกว่า 4 ล้านรูเบิล ครอบครัว (สามีและภรรยา) สามารถรับ 520,000 รูเบิล

การหักเงินจำนองในปี 2560

การเปลี่ยนแปลงล่าสุดเกี่ยวกับการหักดอกเบี้ยจำนองเกิดขึ้นในปี 2014

ตามการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ การหักดอกเบี้ยจะถูกจำกัดไว้ที่ 390,000 รูเบิล ต่อผู้เสียภาษี (เมื่อได้รับการจำนองหลังวันที่ 1 มกราคม 2014)
นอกจากนี้ หากทรัพย์สินถูกซื้อโดยคู่สมรส (จดทะเบียนสำหรับคู่สมรสสองคนหรือคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง) การหักดอกเบี้ยสามารถแบ่งระหว่างคู่สมรสเป็นประจำทุกปีเมื่อมีการสมัครเพื่อแจกจ่าย

3-NDFL สำหรับปี 2560

มีเงื่อนไขหลายประการสำหรับการประมวลผล 3-NDFL สำหรับปี 2560:

• 3-NDFL สำหรับปี 2560 สามารถออกได้ตามรายได้ปี 2560 คุณไม่สามารถรวมรายได้จากหลายปีเป็นการประกาศเดียวได้
• ในแต่ละปีปฏิทินจะมีแบบฟอร์มประกาศแยกต่างหาก แบบฟอร์ม 3-NDFL แยกกัน
• ไม่สามารถส่งคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2017 ได้ แบบฟอร์ม 3-NDFL สำหรับปี 2560 ใช้ได้สำหรับการลงทะเบียนตั้งแต่ต้นปี 2561 ถึงสิ้นปี 2563 เท่านั้น (สำหรับผู้ได้รับเงินบำนาญ - จนถึงสิ้นปี 2564)

รายการเอกสารการหักเงินเมื่อได้รับการหักเงินจากกรมสรรพากร
คุณสามารถใช้รายการนี้เพื่อรับส่วนลดเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ผ่านสำนักงานสรรพากร คุณสามารถดาวน์โหลดรายชื่อในรูปแบบ pdf ได้ตามลิงค์นี้

การขอคืนภาษี (ผ่านกรมสรรพากร)
คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างใบสมัครขอคืนภาษีสำหรับสำนักงานสรรพากรในรูปแบบเอกสารได้โดยไปที่ลิงก์นี้ เมื่อส่งใบแจ้งยอดนี้พร้อมกับการคืนสินค้า คุณจะสามารถรับเงินคืนภาษีจากหน่วยงานด้านภาษีได้

แอพลิเคชัน (ข้อตกลง) ในการกระจาย (ส่วน) ของการหักเงินสำหรับทรัพย์สินร่วมโดยไม่มีดอกเบี้ยจำนอง
แอปพลิเคชัน (ข้อตกลง) เกี่ยวกับการกระจาย (ส่วน) ของการหักเงินสำหรับทรัพย์สินร่วมพร้อมดอกเบี้ยจำนอง
คุณสามารถดาวน์โหลดแอปพลิเคชันตัวอย่างในรูปแบบเอกสารได้โดยไปที่ลิงก์นี้ เอกสารนี้ไม่จำเป็นต้องได้รับการรับรอง และเมื่อยื่นเอกสารนี้จะต้องไม่มีเจ้าของคนที่สองอยู่ด้วย (เจ้าของที่ไม่ได้ยื่นเรื่องส่งคืน)

ทำอย่างไรจึงจะได้รับการหักเงินสูงสุดอย่างรวดเร็วและง่ายดาย?

วิธีที่ง่ายที่สุดคือเตรียมเอกสารที่ถูกต้องอย่างรวดเร็วเพื่อรับเงินคืนสูงสุดและส่งเอกสารเหล่านี้กับกรมสรรพากร ด้วยสำนักงานตรวจภาษี เอกสารจะได้รับการอนุมัติและคุณไม่จำเป็นต้องทำซ้ำ คุณจะได้รับเอกสารที่ถูกต้องและคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ จากนั้นคุณสามารถเลือกได้ว่าจะนำเอกสารไปตรวจสอบเองหรือส่งทางออนไลน์ก็ได้

เอกสารการหักเงินผ่านนายจ้างในการซื้ออสังหาริมทรัพย์

รายการเอกสารการหักเงินเมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง
คุณสามารถใช้รายการนี้เพื่อรับส่วนลดเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ผ่านนายจ้างของคุณ คุณสามารถดาวน์โหลดรายชื่อในรูปแบบ pdf ได้ตามลิงค์นี้

คำร้องขอหักเงิน (จากนายจ้าง) ให้กับนายจ้าง
คุณสามารถดาวน์โหลดใบสมัครตัวอย่างสำหรับนายจ้าง (หรือตัวแทนภาษีอื่นๆ) ในรูปแบบเอกสารได้โดยไปที่ลิงก์นี้ ด้วยใบสมัครนี้ เมื่อได้รับแจ้งล่วงหน้าเกี่ยวกับสิทธิในการหักเงินจากสำนักงานสรรพากรแล้ว คุณจะสามารถขอรับการหักเงินจากนายจ้างของคุณได้

คำร้องขอหักเงิน (จากนายจ้าง) ต่อพนักงานตรวจ
คุณสามารถดาวน์โหลดใบสมัครตัวอย่างสำหรับสำนักงานสรรพากรในรูปแบบเอกสารได้โดยไปที่ลิงก์นี้ ด้วยแอปพลิเคชันนี้ คุณสามารถรับการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักลดหย่อนได้ จากนั้น คุณสามารถขอรับการหักเงินจากนายจ้าง (หรือตัวแทนภาษีอื่นๆ) ได้โดยแจ้งสิทธิ์ในการหักลดหย่อน

ข้อตกลงการแบ่งการหักเงินสำหรับทรัพย์สินร่วมสามารถใช้เช่นเดียวกับการหักเงินผ่านสำนักงานสรรพากร (ด้านบน)

เอกสารการหักค่าอบรม

รายการเอกสารประกอบการขอลดหย่อนภาษีเพื่อการอบรม

การขอคืนภาษีเพื่อหักลดหย่อนการศึกษา
เมื่อได้รับการหักค่าฝึกอบรมแล้ว ไม่จำเป็นต้องยื่นคำร้องขอหักเงินอีกต่อไป กฎหมายมีการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีที่สอดคล้องกันเมื่อปลายปี 2552 แต่หากคุณต้องการให้โอนภาษีที่ขอคืนไปให้กับคุณ คุณต้องส่งรายละเอียดบัญชีธนาคารของคุณไปที่สำนักงานสรรพากร ดังนั้น เราขอแนะนำให้ส่งใบสมัครโดยใช้เทมเพลตนี้พร้อมรายละเอียดบัญชีของคุณ

เอกสารการหักค่ารักษาพยาบาล

รายการเอกสารขอลดหย่อนภาษีค่ายา
คุณสามารถดาวน์โหลดรายชื่อในรูปแบบ pdf ได้ตามลิงค์นี้

รัฐเปิดโอกาสให้ประชาชนได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ การตั้งค่านี้เป็นการมีส่วนร่วมทางอ้อมของเจ้าหน้าที่ในค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ของพลเมือง ดังนั้นเงินบางส่วนจึงถูกส่งคืนให้กับผู้ซื้อบ้านจากงบประมาณ

ในปี 2014 กฎเกณฑ์ในการรับการหักเงินมีการเปลี่ยนแปลง พวกเขามีความยืดหยุ่นและสะดวกยิ่งขึ้นสำหรับผู้เสียภาษี มาดูวิธีการขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในปี 2561 กันดีกว่า ใครมีสิทธิได้รับมันและขอบเขตเท่าใด?

ดาวน์โหลดเพื่อดูและพิมพ์:

มันคืออะไร

สิทธิพิเศษด้านทรัพย์สินเป็นข้อดีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL).

มันมีให้:

1. พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีถิ่นที่อยู่ ได้แก่
   • อาศัยอยู่ในประเทศอย่างน้อย 183 วันต่อปี
   • หักภาษีเงินได้ในอัตรา 13%;
2. ที่ใช้เงินซื้อทรัพย์สิน:
   • อพาร์ทเมน;
   • บ้าน;
   • ที่ดินเป้าหมายสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
3. ที่สร้างบ้านด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเอง

โปรดทราบ: มีสิทธิประโยชน์สำหรับค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้:

• สำหรับการตกแต่งที่อยู่อาศัยให้เสร็จสิ้น (หากข้อตกลงการซื้อและการขายระบุว่าไม่มีอยู่)
• เพื่อจ่ายดอกเบี้ยจำนอง

แอปพลิเคชันตัวอย่าง

ใครให้.

ท่านสามารถสมัครขอลดหย่อนภาษีได้ 2 กรณี คือ

• ไปที่สาขาของ Federal Tax Service (เงินจะถูกคืนเข้าบัญชี)
• ให้กับนายจ้าง (จะยุติการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย)

สำหรับข้อมูล: จำเป็นต้องติดต่อกับ Federal Tax Service ไม่ว่าในกรณีใด นายจ้างจะได้รับแจ้งการหักเงิน

คุณสมบัติของการได้รับการหักเงิน

เนื่องจากโดยการแนะนำการเปลี่ยนแปลงกฎสำหรับการให้สิทธิพิเศษในทรัพย์สิน การรับจะขึ้นอยู่กับ:

• วันที่ได้มาซึ่งทรัพย์สิน
• วิธีการออกแบบ
• ความจริงของการใช้การตั้งค่าจนถึงปี 2014

หลักเกณฑ์ทั่วไปในการคำนวณสิทธิประโยชน์ภาษีทรัพย์สินมีดังนี้

1. วงเงินที่อ้างสิทธิ์คือ 2 ล้านรูเบิล:
   • หากทรัพย์สินได้รับการจดทะเบียนหลังปี 2014 คู่สมรสแต่ละคนจะได้รับ:
     • จำนวนเงินสูงสุดต่อครอบครัวคือ 4 ล้านรูเบิล
2. การกำหนดสิทธิรายปีจะจำกัดอยู่ที่จำนวนภาษีเงินได้ค้างรับ
3. ได้รับอนุญาตให้เรียกร้องสิทธิในผลประโยชน์ทรัพย์สิน:
   • หนึ่งครั้งสำหรับวัตถุที่ซื้อก่อนปี 2014
   • ตามที่ได้ออกให้ภายหลังว่า
     • จนกว่าขีดจำกัดจะหมดลง
     • สำหรับวัตถุไม่จำกัดจำนวน
4. ดอกเบี้ยเงินกู้จะชำระคืนสำหรับอพาร์ทเมนต์เดียวเท่านั้น:
   • ขีด จำกัด คือ 3 ล้านรูเบิล;
   • สำหรับการจำนองที่ดำเนินการก่อนปี 2014 - โดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ของบัญชี
   • หลังจาก - จนกว่าจะได้รับการตั้งค่าเต็มจำนวน (3 ล้านรูเบิล x 13% = 390,000 รูเบิล)

คำแนะนำ: เพื่อคำนึงถึงผลประโยชน์ของคู่สมรสแต่ละคนคุณต้องจัดทำข้อตกลงเกี่ยวกับการกระจายรายได้หากพันธมิตรคนใดคนหนึ่งไม่ทำงาน

ตัวอย่างที่ 1

ในปี 2558 Ivanov ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 3 ล้านรูเบิล เขายื่นขอคุณสมบัติพิเศษ:

1. รายได้ต่อปี: 40,000 rub x12 เดือน = 480,000 ถู. .
2. ภาษีเงินได้: 480,000 รูเบิล x 0.13 = 62,400 ถู
3. จำนวนเงินที่หักสำหรับการซื้อ: RUB 2,000,000 x 0.13 = 260,000 ถู .
4. ดังนั้นในปี 2559 Ivanov จะได้รับ 62,400 รูเบิล
5. พลเมืองสามารถสมัครเพื่อขอรับผลประโยชน์สำหรับยอดคงเหลือในปี 2560 และปีต่อ ๆ ไป: 260,000 รูเบิล - - 62,400 รูเบิล. = 197,600 ถู.
6. หากรักษาสภาพเดิมไว้ การคืนเงินจะดำเนินต่อไป: RUB 260,000 / 62,400 ถู. = 4.17 ปี

สำคัญ: การตั้งค่านี้มีให้เฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายในอัตรา 13% เท่านั้น

วิธีการได้รับการหักเงิน

เพื่อให้ส่วนหนึ่งของเงินที่ใช้ไปกลับคืนสู่บัญชีของคุณ คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. รวบรวมเอกสารรวมถึงการสนับสนุน:
   • การใช้จ่าย;
   • ความเป็นเจ้าของวัตถุ
2. กรอกใบสมัคร (ดาวน์โหลดตัวอย่าง)
3. จัดเตรียมพัสดุให้กับสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่คุณพำนัก
4. รอจนกว่าข้อมูลทั้งหมดจะถูกตรวจสอบ:
   • ไม่เกิน 90 วัน
5. รับการแจ้งเตือนการตัดสินใจ:
   • ส่งภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับการยอมรับ
6. เขียนใบสมัครเพื่อโอนการตั้งค่าไปยังบัญชี (ดาวน์โหลดตัวอย่าง)
7. รอการแปล:
   • จะมาถึงภายใน 30 วัน

ข้อควรสนใจ: เอกสารทรัพย์สินจะถูกส่งเมื่อมีการสมัครครั้งแรกเท่านั้น

รวบรวมเอกสารอะไรบ้าง

รายการเอกสารขึ้นอยู่กับประเภทต้นทุนแพ็คเกจหลักประกอบด้วย (ทุกคนต้องการ):

• สำเนาหนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ประกาศ 3-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• ใบรับรองรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL (ออกโดยฝ่ายบริหารขององค์กร)

เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของและค่าใช้จ่าย:

ชื่อ	อพาร์ทเมนต์, ห้องพัก	บ้าน	การก่อสร้างบ้าน	ที่ดินเพื่อการก่อสร้าง	ที่ดินพร้อมบ้าน	จบงาน	เสร็จสิ้นโครงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ	อาคารแบ่งปัน
สัญญาซื้อขาย	ใช่	ใช่	—	—	ใช่	—	—	—
ข้อตกลงการเข้าร่วม	—	—	—	—	—	—	—	ใช่
พระราชบัญญัติการโอนการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน	—	—	—	—	—	—	—	ใช่
หนังสือรับรองการจดทะเบียนทรัพย์สิน	—	ใช่	—	—	—	—	—	—
SGRPS สำหรับอพาร์ตเมนต์	ใช่	—	—	—	—	ใช่	—	—
SGRPS ต่อการจัดสรร	—	—	—	ใช่	ใช่	—	—	—
ตรวจสอบค่าใช้จ่าย	—	—	ใช่	—	ใช่	—	ใช่	—
เอกสารทางการเงินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์	ใช่	ใช่	—	ใช่	ใช่	—	—	ใช่
เอกสารการเชื่อมต่อกับสายสื่อสาร	—	—	—	—	—	ใช่	ใช่	—

เมื่อสมัครขอหักดอกเบี้ยจำนองจะต้องรวมสำเนาเพิ่มเติมในแพ็คเกจ:

• สัญญาเงินกู้
• ใบรับรองธนาคารเกี่ยวกับจำนวนดอกเบี้ยที่ชำระคืน
• กำหนดการชำระเงิน

วิธีการเขียนคำสั่ง

ไม่มีแบบฟอร์มใบสมัครพิเศษสำหรับการรับสิทธิพิเศษในทรัพย์สิน เอกสารสามารถเขียนด้วยมือหรือพิมพ์ได้ ควรมีข้อมูลต่อไปนี้:

1. ชื่อเต็มของหน่วยงานด้านภาษี
2. ตำแหน่ง นามสกุล และชื่อย่อของเจ้านาย
3. รายละเอียดของคุณ:
   • ชื่อเต็ม ;
   • ที่อยู่การลงทะเบียน
   • ข้อมูลจากหนังสือเดินทาง รวมถึงเวลาและสถานที่ออก
   • ดีบุก;
   • เบอร์ติดต่อ;
4. สาระสำคัญของคำขอ:
   • “ดำเนินการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน”;
5. เพื่ออะไร:
   • “เกี่ยวกับการได้มาของ (ระบุชื่อของวัตถุ)”;
   • “ สำหรับการชำระดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง”;
6. ในช่วงเวลาใด (ระบุปี);
7. รายการเอกสารที่แนบมา
8. ลายเซ็นและวันที่

คำแนะนำ: Federal Tax Service บางสาขาได้พัฒนาแบบฟอร์มของตนเองเพื่อความสะดวกของผู้สมัคร พวกเขาเสนอให้กรอกทันที

การสมัครกองทุน

หลังจากตัดสินใจแล้ว คุณจะต้องกรอกใบสมัครเพื่อขอเงินคืน มันระบุว่า:

1. ส่วนหัวมีข้อมูลเหมือนเดิม
2. สาระสำคัญของการสมัครคือคำร้องขอโอนการหักเงินเข้าบัญชี:
   • อ้างถึงวรรค 6 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษี
   • ให้รายละเอียด;
   • เขียนปีที่มีการคืนเงิน (เช่นเดียวกับในใบสมัครก่อนหน้า)
3. ด้านล่างนี้คุณควรป้อนรายละเอียดของนายจ้าง:
   • ชื่อ (ตามเอกสารการลงทะเบียน);
   • ที่อยู่;
   • TIN หรือจุดตรวจ
   • โอเคทีโม;
4. วันที่ลายเซ็น

ช่วย: สามารถดูชื่อหน่วยงานด้านภาษีและชื่อเต็มของหัวหน้าได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

ระยะเวลาจำกัด

ตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมาย จะได้รับสิทธิพิเศษในช่วงสามปีที่ผ่านมากฎนี้ใช้กับผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงาน:

• พวกเขาสามารถติดต่อได้ ลบระยะเวลาที่ยังชำระภาษีเงินได้
• พิจารณาเพียงสามปีเท่านั้น

ข้อควรสนใจ: เพื่อไม่ให้เสียเงินคุณจะต้องสมัครขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในปีถัดไปหลังจากเสร็จสิ้นการซื้อและขาย

ใครจะไม่ได้รับเงินคืน?

ข้อกำหนดด้านกฎระเบียบสำหรับการใช้จ่ายกองทุนสาธารณะมีความเข้มงวด ดังนั้นไม่ใช่ว่าพลเมืองทุกคนจะสามารถใช้ประโยชน์จากคุณสมบัติที่ต้องการได้ มันไม่ได้ขึ้นอยู่กับ:

• สำหรับผู้ที่ถึงขีดจำกัดแล้ว:
  • ตามจำนวน;
  • ตามจำนวนคำขอ
• ผู้ที่ซื้อทรัพย์สินจากผู้ที่เกี่ยวข้อง:
  • ญาติ (พ่อแม่ ลูก และอื่นๆ);
  • นายจ้างและอื่นๆ
• พลเมืองที่ไม่ได้บริจาครายได้ 13% ให้กับงบประมาณ

ข้อสำคัญ: หากใช้เงินงบประมาณเพื่อชำระค่าอสังหาริมทรัพย์ภายใต้โปรแกรมเป้าหมาย จะไม่อนุญาตให้มีการหักเงิน

ตัวอย่างเช่น คุณไม่สามารถขอเงินคืนได้หากซื้ออพาร์ทเมนท์โดยใช้ทุนการคลอดบุตร

วิธีรับสิทธิพิเศษจากนายจ้างของคุณ

มีตัวเลือกที่สองในการรับผลประโยชน์ นายจ้างสามารถคืนภาษีได้เขาจะเลิกหักค่าจ้างแล้ว ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:

1. รวบรวมเอกสาร
2. ส่งไปที่ Federal Tax Service โดยระบุวิธีการรับเงิน - ณ สถานที่ทำงาน
3. รอให้การตรวจสอบเสร็จสิ้น:
   • สูงสุด 30 วัน
4. รับการแจ้งเตือนและนำไปที่แผนกบัญชี:
   • คุณจะต้องเขียนใบสมัครเพื่อคำนึงถึงผลประโยชน์เมื่อคำนวณเงินเดือนของคุณ
5. นักบัญชีจะหยุดหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจนกว่า:
   • หมดจำนวนเงินที่ระบุไว้ในประกาศ
   • ท้ายปี.

ข้อควรพิจารณา: เมื่อเลือกตัวเลือกนี้เพื่อรับผลประโยชน์ด้านทรัพย์สิน คุณไม่จำเป็นต้องรวมไว้ในแพ็คเกจเอกสาร:

• ประกาศ 3-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• ใบรับรองรายได้

คำแนะนำ: คุณสามารถติดต่อนายจ้างทุกคนได้หากจำนวนเงินที่หักได้อนุญาต

ตัวอย่างที่ 2

Petrov ซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2559 จากเงินสะสมของเขา จ่ายไป 2 ล้านรูเบิล

1. การหักภาษี:
   • 2 ล้านรูเบิล x 0.13 = 260,000 ถู (ขีดสุด).
2. พลเมืองตัดสินใจรับเงินผ่านนายจ้าง:
   • ส่งใบรับรองที่จำเป็นทั้งหมดไปยัง Federal Tax Service
   • ได้รับแจ้งแล้วก็ส่งต่อ สู่การบัญชีในเดือนมกราคม 2017.
3. การคืนเงินมีการคำนวณดังนี้:
   • เงินเดือน 45,000 รูเบิล ;
   • ภาษีเงินได้: 45,000 ถู x 0.13 = 5,850 ถู .
   • สำหรับปี 2560 Petrov จะถูกส่งกลับ: 5,850 รูเบิล x12 เดือน = 70,200 ถู.
   • ส่วนที่เหลือ: 260 000 ถู - - 70,200 รูเบิล. = 189,800 ถู. .
4. คุณจะต้องสมัครเพิ่มเติมในปี 2561

ตัวอย่างที่ 3 (ผู้รับบำนาญ)

1. ลูกสมุนที่ทำงาน Myshkina ซื้อบ้านพร้อมที่ดินในปี 2560 เธอจ่ายเงิน 1,750,000 รูเบิล ผู้หญิงมีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชยจำนวน: RUB 1,750,000 x 0.13 = 227,500 ถู .
2. เธอติดต่อ Federal Tax Service เพื่อขอเงินคืนสำหรับปี 2016, 2015 และ 2014
3. ทุกปีเธอจะถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้ 31,200 รูเบิล : เป็นเวลาสามปี: 31,200 rub x 3 ปี = 93,600 ถู
4. ดังนั้นเธอจึงสามารถคาดหวังการคืนเงินตามจำนวนที่กำหนดได้
5. ยอดคงเหลือคือ: 227 500 ถู - - 93,600 รูเบิล. = 133,900 ถู. .
6. ผู้รับบำนาญสามารถสมัครรับเงินงวดต่อไปได้

ชมวิดีโอเกี่ยวกับการหักภาษี

ในหัวข้อเดียวกัน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือเรียกสั้น ๆ ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเรียกเก็บจากผู้เสียภาษีทุกคนที่มีสัญชาติของสหพันธรัฐรัสเซีย การลดภาษีนี้ในรูปแบบของการคืนเงินในจำนวนหนึ่งจะดำเนินการหากบุคคลมีค่าใช้จ่ายบางประเภท ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่ให้สิทธิ์ในการขอเงินคืนจะกรอกใบสมัครขอคืนภาษีเพื่อหักลดหย่อนทรัพย์สินในปี 2562 ได้อย่างไร? และฉันควรใช้แบบฟอร์มใดสำหรับสิ่งนี้?

ในบทความนี้

ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี?

เนื่องจากเรากำลังพูดถึงการหักทรัพย์สิน ประเภทของค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งทรัพย์สินจะไม่ได้รับการพิจารณาที่นี่ เราจะพูดคุยเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ เป็นการซื้ออสังหาริมทรัพย์บางประเภทที่ให้สิทธิ์ในการยื่นคำขอต่อองค์กรภาษีเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไป

ในรัสเซียมีค่าใช้จ่ายสามประเภท:

• ต้นทุนสำหรับการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์รวมถึงหุ้นรวมถึงที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยในรัสเซีย
• เพื่อจ่ายดอกเบี้ยค้างรับจากสินเชื่อจำนองที่ออกในสถาบันการเงินของรัสเซียเพื่อซื้อที่ดิน อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยสำเร็จรูป (หรือหุ้นในนั้น) หรือการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย
• เพื่อชำระดอกเบี้ยค้างรับของเงินกู้ยืมและสินเชื่อที่ออกโดยธนาคารของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้กู้ยืมเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยหุ้นในที่ดินเพื่อการก่อสร้างหรือเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยโดยตรง

จำนวนเงินที่คืนจะถูกจำกัดด้วยขีดจำกัดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเมื่อคำนวณจากค่าใช้จ่ายสูงสุดจำนวนหนึ่ง สำหรับปี 2560 จำนวนเงินเหล่านี้คือ 2 ล้านรูเบิลสำหรับการก่อสร้างหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยสำเร็จรูปและ 3 ล้านรูเบิลสำหรับการชำระคืนเงินกู้ที่เกี่ยวข้อง

ดังนั้น ระบบภาษีในรัสเซียหมายความว่า หากคุณเป็นเจ้าของบ้าน คุณมีสิทธิ์ขอคืนภาษีที่คุณจ่ายจากรายได้ของคุณ สิทธินี้เกิดขึ้นเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้อง บ้าน หรือการแบ่งปันในทรัพย์สินใด ๆ เหล่านี้เช่นเดียวกับที่ดินหรือการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกใหม่ - ทั้งแบบชำระเงินครั้งเดียวและเป็นเครดิตรวมถึงการรีไฟแนนซ์

มีข้อยกเว้นสองประการ:

• การซื้อที่อยู่อาศัยหรือการชำระเงินเพื่อการก่อสร้างดำเนินการโดยนายจ้างของผู้เสียภาษีหรือบุคคลอื่นตลอดจนการดึงดูดเงินทุนจากงบประมาณหรือใช้ทุนการคลอดบุตร
• ผู้ซื้อวัตถุนั้นเป็นบุคคลที่พึ่งพาอาศัยกันโดยสัมพันธ์กับผู้สมัคร: คู่สมรส พ่อแม่ ลูก พี่น้อง ผู้ปกครอง และผู้ป่วยใน

ในการรับสิทธิประโยชน์นี้ คุณจะต้องรวบรวมเอกสารบางชุด กรอกแบบฟอร์มคำขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตรงกับกรณีของคุณ และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร คุณยังสามารถจัดการคำขอของคุณต่อนายจ้างของคุณ ซึ่งกฎหมายกำหนดให้ต้องใช้สิทธิประโยชน์ที่เหมาะสมเมื่อหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เอกสารประกอบการขอลดหย่อนทรัพย์สิน

หากต้องการคืนเงินที่ถูกหักไว้ในแบบฟอร์มภาษี พลเมืองที่อ้างสิทธิ์จะต้องได้รับผลประโยชน์ รวบรวมและส่งชุดเอกสารต่อไปนี้ไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา:

กรอกคำร้องขอลดหย่อนทรัพย์สิน

การกรอกใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องได้รับการดูแลและปฏิบัติตามความแตกต่างบางประการ ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเมื่อกรอกอาจทำให้ระยะเวลาการชำระเงินของจำนวนเงินที่หักเพิ่มขึ้น

สำหรับค่าใช้จ่ายอสังหาริมทรัพย์แต่ละประเภทจะใช้แบบฟอร์มอนุมัติแยกต่างหากสามารถขอได้จากหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่คุณพำนักหรือพบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service โปรดตรวจสอบอย่างรอบคอบว่าคุณได้เลือกแบบฟอร์มที่คุณต้องการแล้ว เมื่อกรอก ให้ใช้ตัวอย่างของคำขอที่คล้ายกันที่กรอกอย่างถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด

คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มด้วยมือด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่ที่อ่านง่ายหรือใช้เครื่องมือพิมพ์อัตโนมัติ แต่ในกรณีใด ๆ จะต้องลงนามของผู้สมัครซึ่งเขียนด้วยลายมือในช่องที่เหมาะสมในแผ่นงานแรก จำนวนเงินที่จะได้รับคืนเท่ากับที่ระบุไว้ในการคืนภาษีที่ยื่นพร้อมกับคำขอรับสิทธิประโยชน์

ระยะเวลาการคืนเงินคือหนึ่งเดือนปฏิทินหลังจากการตรวจสอบบัญชีของการประกาศ การตรวจสอบโต๊ะจะเกิดขึ้นภายในสามเดือนนับจากวันที่ส่งแพ็คเกจเอกสาร เมื่อสิ้นงวดเงินจะโอนเข้าบัญชีผู้เสียภาษี