สามารถคืนภาษีเงินได้เมื่อสร้างบ้านใหม่ได้หรือไม่และอย่างไร? การหักทรัพย์สินระหว่างก่อสร้างบ้าน วิธีกู้เงิน 13 จากการสร้างบ้าน

ตามสถานการณ์ที่อธิบายไว้ในคำถาม คุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัย สิทธิ์นี้สงวนไว้สำหรับคุณตามวรรค 3 หน้า 1 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกครั้งที่พลเมืองสร้างบ้าน เขาหรือเธอมีสิทธิ์ที่จะใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษี ต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้ การหักภาษีจะเกิดขึ้นในระหว่างการก่อสร้างเท่านั้น อาคารพักอาศัยที่มีสิทธิในการจดทะเบียนของพลเมืองในนั้นนั่นคือหากบ้านถูกสร้างขึ้นบนที่ดินที่มีไว้สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล (IHC) พลเมืองก็มีสิทธิ์ลงทะเบียนในบ้านดังกล่าวและดังนั้นจึงจะได้รับการลดหย่อนภาษี หากอาคารที่อยู่อาศัยถูกสร้างขึ้นโดยไม่มีสิทธิ์ในการจดทะเบียน (เช่น บ้านในกระท่อมฤดูร้อน) เจ้าของบ้านจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีได้

นอกจากนี้ การหักเงินสามารถใช้ได้ไม่เพียงแต่กับพลเมืองที่สร้างบ้านตั้งแต่เริ่มต้นเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการซื้อบ้านที่ยังสร้างไม่เสร็จและทำให้มันเสร็จสมบูรณ์อีกด้วยในกรณีนี้ต้องกำหนดบ้านดังกล่าวไว้ในสัญญาจะซื้อจะขายเป็นวัตถุก่อสร้างที่ยังสร้างไม่เสร็จ

โปรดทราบว่าจะไม่คืนค่าใช้จ่ายในการสร้างบ้านทั้งหมด จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย รายการต้นทุนการก่อสร้างที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณจำนวนเงินที่หักค่าใช้จ่ายเหล่านี้คือ:

— การชำระค่าก่อสร้างและงานตกแต่งบ้าน

— การชำระเงินสำหรับงานสื่อสาร (แก๊ส, น้ำ, ท่อน้ำทิ้ง, ไฟฟ้า)

– ซื้อวัสดุก่อสร้าง

— การจ่ายเงินสำหรับงานจัดทำเอกสารโครงการ

- การชำระดอกเบี้ยจำนอง

ในกรณีนี้จะไม่มีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (การซื้อเฟอร์นิเจอร์การติดตั้งระบบประปา) จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนเงินที่หัก

จำนวนการลดหย่อนภาษียังถูกจำกัดตามกฎหมายอีกด้วย พลเมืองจะสามารถคืนเงินได้มากถึง 13% ของต้นทุนการก่อสร้างทั้งหมด ในขณะที่จำนวนเงินสูงสุดที่คำนวณการหักเงิน ไม่ควรเกิน 2 ล้านรูเบิลนั่นคือการลดหย่อนภาษีสูงสุดที่เป็นไปได้คือ 260,000 รูเบิล (2 ล้านรูเบิล x 13%) ยิ่งกว่านั้นหากพลเมืองแต่งงานแล้วคู่สมรสแต่ละคนจะมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีจำนวนสูงสุด 260,000 รูเบิล

มีคำถามแยกต่างหากเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คำนวณการหักเงินในกรณีที่สร้างบ้าน เข้าสู่การจำนองหากมีการออกจำนองก่อนวันที่ 01/01/2557 จำนวนเงินที่คำนวณการหักนั้นไม่ จำกัด และสามารถหักได้จากดอกเบี้ยที่จ่ายเต็มจำนวน หากการออกจำนองหลังวันที่ 01/01/2557 จำนวนเงินที่คำนวณการหักจะต้องไม่เกิน 3 ล้านรูเบิลและจำนวนการหักสูงสุดจะเป็น 390,000 รูเบิล (3 ล้านรูเบิล x 13%)

พลเมืองมีสิทธิที่จะถูกหักเงิน หลังจากจดทะเบียนกรรมสิทธิ์บ้านที่สร้างขึ้นแล้วเท่านั้นเนื่องจากเป็นเอกสารบังคับที่ต้องใช้ในการรับการหักเงินอาศัยอำนาจตามวรรค 6 วรรค 3 มาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐเกี่ยวกับสิทธิในอาคารที่อยู่อาศัย

คุณสามารถสมัครขอหักลดหย่อนกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีได้เท่านั้น ในช่วงปลายปีถัดไปที่ได้จดทะเบียนกรรมสิทธิ์บ้านไว้แล้ว นั่นคือหากได้รับกรรมสิทธิ์ในบ้านในปี 2558 คุณสามารถยื่นคำร้องกับหน่วยงานด้านภาษีเพื่อขอหักลดหย่อนได้ในต้นปี 2559 อย่างไรก็ตาม ไม่จำเป็นการยื่นเอกสารหักลดหย่อนในปีถัดจากปีที่ได้รับกรรมสิทธิ์ สิทธิของพลเมืองในการหักทรัพย์สินไม่มีการจำกัดเวลา สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าจะมีการขอคืนภาษีเท่านั้น ในช่วงสามปีที่ผ่านมาก่อนปีที่ยื่นเอกสารเพื่อหักลดหย่อน

หากต้องการได้รับการหักเงินคุณต้องรวบรวม ชุดเอกสาร:

— กรอกคำประกาศในรูปแบบ 3-NDFL

— หนังสือรับรองการจดทะเบียนสิทธิในอาคารที่พักอาศัยของรัฐ

— สำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการสร้างบ้าน (สำเนาสัญญางานกับบริษัทก่อสร้าง, สำเนาคำสั่งจ่ายเงิน, ใบเสร็จรับเงิน, สำเนาใบเสร็จรับเงินสำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้าง)

- การขอคืนภาษี

— เอกสารยืนยันการชำระภาษี (ใบรับรอง 2-NDFL)

— หนังสือเดินทางหรือเอกสารประจำตัวอื่น ๆ

— สัญญาเงินกู้และใบรับรองดอกเบี้ยหัก ณ ที่จ่าย (กรณีจำนอง)

การคืนภาษีและเอกสารอื่น ๆ ทั้งหมดจะถูกส่งไปที่ หน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้สมัครหลังจากสามเดือนที่จัดสรรให้หน่วยงานภาษีตรวจสอบการคืนภาษีและเอกสารทั้งหมดหน่วยงานภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบเป็นลายลักษณ์อักษรถึงผลการตรวจสอบและการตัดสินใจคืนเงินที่จ่ายไป หากผลลัพธ์เป็นบวก เงินที่คืนจะเข้าบัญชีปัจจุบันที่ผู้เสียภาษีกำหนด

การสร้างบ้านเป็นงานที่ค่อนข้างแพง โชคดีที่คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้ 13 เปอร์เซ็นต์ (%) (ข้อ 3 ข้อ 1 บทความ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่นี่เราจะบอกคุณโดยละเอียดว่าใครและอย่างไรที่สามารถคืนเงินบางส่วนจากการสร้างหรือซื้อบ้านได้

คุณสามารถใช้การหักลดหย่อนเมื่อสร้างหรือซื้ออาคารที่พักอาศัยได้ ระบุว่า:

1. หากคุณเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่อาศัยอยู่ในดินแดนนั้นนานกว่า 183 วัน
2. หากคุณจ่ายภาษีเช่น ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ

หากพลเมืองว่างงานหรือเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เช่น ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้วเขาไม่มีสิทธิเรียกร้องค่าลดหย่อนได้

การหักภาษีทรัพย์สินอาจรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• ต้นทุนสำหรับการพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการ (ประมาณการการออกแบบ)
• ต้นทุนการจัดซื้อวัสดุก่อสร้างและตกแต่ง
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านรวมทั้งบ้านที่ยังสร้างไม่เสร็จ
• ต้นทุนการก่อสร้าง
• ค่าใช้จ่ายในการตกแต่งงาน
• ค่าสาธารณูปโภค (ไฟฟ้า, น้ำ, การจัดหาก๊าซและท่อน้ำทิ้ง);
• การจ่ายดอกเบี้ยสินเชื่อบ้าน (หากซื้อบ้านพร้อมจำนอง)
• การชำระดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยรีไฟแนนซ์

คุณสามารถคืนได้ 13 เปอร์เซ็นต์ (%) เมื่อคุณได้รับเอกสารสำหรับทรัพย์สินเท่านั้น คุณสามารถคืนภาษีได้ 13 เปอร์เซ็นต์ (%) เมื่อสร้างบ้านไม่เกินปีหน้า

คุณสามารถสมัครขอหักเงินผ่าน Federal Tax Service หรือจากนายจ้างของคุณได้

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร การก่อสร้างดำเนินการโดยใช้เงินทุนส่วนบุคคลเท่านั้น

รัฐจะได้เงินคืนเท่าไร?

ขีดจำกัดมีจำกัด:

• สองล้านสำหรับการก่อสร้างและตกแต่ง (หักหลัก);
• สามล้านเพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง .

ตัวอย่างเช่น คุณสร้างบ้านและใช้เงิน 3 ล้านรูเบิลไปกับมัน นำไปจำนองจากธนาคารในอัตรา 12% ต่อปี ในปีแรกคุณจ่ายดอกเบี้ย 480,000 รูเบิล

ต้องใช้เงิน 3 ล้านในการสร้างบ้าน แต่คุณจะได้รับการหักเงินเพียง 2 ล้านรูเบิลเท่านั้น และสำหรับดอกเบี้ยเฉพาะในจำนวนเงินที่จ่ายไปแล้วนั่นคือ 480,000 รูเบิล

• 2 ล้านรูเบิล * 13% = 260,000 ถู
• 480,000 รูเบิล * 13% = 62,400 ถู

คุณสามารถรับ 322,400 รูเบิล

หากต้องการรับเงินเต็มจำนวนตลอดทั้งปี คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้ที่เหมาะสม (อย่างน้อย RUB 322,400)

หลังจากได้รับการหักเงินหลักแล้ว คุณมีสิทธิ์คืนค่าใช้จ่ายในการจำนอง 13% (สูงสุด 3 ล้านรูเบิล)

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการคืน 13 เปอร์เซ็นต์ (%)

• สารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate;
• เอกสารยืนยันการซื้อวัสดุก่อสร้าง (ใบเสร็จการขาย, ใบเสร็จรับเงิน, ใบเสร็จรับเงิน)
• ข้อตกลงกับบริษัทก่อสร้างหรือใบรับรองการทำงาน (การวางการสื่อสาร การสร้างบ้านให้เสร็จสิ้นหรือการสร้างบ้าน การร่างประมาณการหรือโครงการ)

• คำประกาศ 3-NDFL;
• ใบรับรองรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL;
• การขอคืนภาษี
• สัญญาเงินกู้
• ใบรับรองการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้
• สำเนาหนังสือเดินทาง
• รายละเอียดบัญชีธนาคารหรือสำเนาสมุดบัญชีเงินฝากของคุณ

เงื่อนไขการคืนสินค้าร้อยละ 13 (%)

เมื่อคืนภาษีผ่านการตรวจสอบแล้วจะมีระยะเวลาการคืนภาษีนานถึง 6 เดือน หากอนุมัติการคืนสินค้า เงินจะมาถึงภายในยี่สิบวันถึงสามเดือน

หากคุณกลับไปยังที่ทำงานเงินจะถูกคืนตลอดทั้งปี ภาษีเงินได้จะไม่ถูกหักออกจากค่าจ้าง

เมื่อปฏิบัติตามประเด็นเหล่านี้ คุณจะสามารถคืนภาษีทรัพย์สินร้อยละ 13 (%) เมื่อสร้างบ้านได้อย่างง่ายดาย อย่าพลาดโอกาสที่จะได้รับเงินคืน

พลเมืองจำนวนมากทราบดีว่าเมื่อซื้อบ้าน พวกเขาจะได้รับค่าชดเชยบางส่วนจากรัฐในรูปแบบของการขอคืนภาษีเงินได้ที่จ่ายไป

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

แต่คุณสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์นี้ไม่เพียงแต่เมื่อซื้อเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเมื่อสร้างบ้านด้วย จะชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการก่อสร้างบ้านได้อย่างไร?

เงื่อนไข

เมื่อสร้างบ้านก่อนการก่อสร้างต้องคำนึงถึงวิธีคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้วย จำนวนเงินที่หักขั้นสุดท้ายจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ใช้ไปโดยตรง

ในการดำเนินการนี้ จำเป็นต้องจัดทำเอกสารต้นทุน จำนวนเงินชดเชยสูงสุดจากรัฐคือสิบสามเปอร์เซ็นต์ของสองล้านรูเบิลนั่นคือสองแสนหกหมื่น

การลดหย่อนภาษีเป็นเงินชดเชยประเภทหนึ่งของรัฐตามที่กฎหมายภาษีกำหนด กฎระเบียบของการชดเชยดังกล่าวมีระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ใช้ไป แต่ในขณะเดียวกันปริมาณของพื้นฐานพื้นฐานสำหรับการคำนวณต้องไม่เกินสองล้านรูเบิล ผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ขอลดหย่อนภาษีเมื่อสร้างบ้าน

นอกจากนี้ยังอาจเป็นบุคคลที่ไม่มีสัญชาติรัสเซีย แต่อาศัยอยู่ในดินแดนรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งร้อยแปดสิบสามวันในช่วงสิบสองเดือนที่ผ่านมา เงื่อนไขหลักคือการชำระภาษีเงินได้ตามปกติโดยผู้สมัคร

ตามกฎแล้วนายจ้างจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ หากการจ้างงานไม่ได้จดทะเบียนอย่างเป็นทางการและลูกจ้างได้รับเงินเดือนโดยไม่มีเอกสารสนับสนุนก็จะไม่สามารถออกใบลดหย่อนภาษีได้

นอกจากนี้ ผู้เยาว์ ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงาน นักศึกษา ผู้ประกอบการ และผู้ว่างงานจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน

พลเมืองที่ใช้เงินอุดหนุนต่าง ๆ เพื่อการก่อสร้างจะไม่มีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีเช่นกัน ในกรณีนี้ ความเป็นพลเมืองและเอกสารที่รวบรวมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นไม่สำคัญ

ไม่รวมการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อใช้ทุนการคลอดบุตรในการก่อสร้าง เช่นเดียวกับโครงการก่อสร้างที่ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจากนายจ้าง

หากเราร่างเงื่อนไขหลักในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระหว่างการก่อสร้างมีดังนี้:

• พลเมืองจะต้องได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการนั่นคือเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การก่อสร้างดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเองเท่านั้นโดยไม่ต้องใช้เงินอุดหนุนจากรัฐบาลหรือความช่วยเหลือของนายจ้าง
• ค่าใช้จ่ายจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร

สิ่งสำคัญคือคุณสามารถขอคืนภาษีได้เพียงครั้งเดียวเท่านั้น ไม่มีการหักภาษีสำหรับการก่อสร้างใหม่

นอกจากนี้ยังมีความแตกต่างของการขอคืนภาษีเมื่อสร้างบ้าน ตัวอย่างเช่น จะเกิดอะไรขึ้นถ้าบ้านถูกสร้างด้วยเงินจากการกู้ยืม? ในกรณีนี้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าสามารถขอคืนภาษีได้เฉพาะเมื่อสมัครขอสินเชื่อเป้าหมายเท่านั้น

นั่นคือหากมีการกู้ยืมเงินเพื่อการก่อสร้างโดยเฉพาะ เมื่อสมัครสินเชื่ออุปโภคบริโภคจะไม่มีการจ่ายค่าชดเชย

และถ้าคุณซื้อบ้านที่ยังสร้างไม่เสร็จจะขอเงินคืนค่าใช้จ่ายได้อย่างไร? ในกรณีนี้ การหักเงินสามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่ข้อตกลงการซื้อระบุว่ามีการขายบ้านที่ยังสร้างไม่เสร็จ

หากบ้านถูกสร้างขึ้นบนที่ดินที่ซื้อมาเพื่อจุดประสงค์นี้โดยเฉพาะ คุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้หลังจากที่พลเมืองได้รับกรรมสิทธิ์ในที่ดินและบ้านแล้วเท่านั้น

วิธีการใช้

หากต้องการขอคืนภาษีการก่อสร้างคุณต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณพำนัก เมื่อสมัครคุณจะต้องส่งเอกสารที่จำเป็น

ขั้นตอนต่อไปคือการกรอกคำประกาศ นอกจากเงินทุนที่ใช้ในการก่อสร้างแล้วยังจำเป็นต้องระบุรายได้ที่มีอยู่ทั้งหมดเช่น:

• การขายทรัพย์สิน
• การให้บริการแบบครั้งเดียว
• รับชำระค่าเช่าและอื่นๆ

• ข้อมูลส่วนบุคคลของผู้สมัคร
• บทความกำหนดสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีระหว่างการก่อสร้าง
• จำนวนเงินที่จะคืน;
• บัญชีธนาคารที่ควรโอนเงินไป
• ลายเซ็นและวันที่

คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้ผ่านทางนายจ้างของคุณ ในกรณีนี้ จะต้องยื่นอุทธรณ์ที่คล้ายกันต่อหน่วยงานด้านภาษี หลังจากตรวจสอบข้อมูลแล้วและหากผลการตัดสินเป็นบวก Federal Tax Service จะออกการแจ้งเตือน

ควรยื่นต่อฝ่ายบัญชี ณ สถานที่ทำงาน ตลอดทั้งปีจะจ่ายค่าจ้างโดยไม่หักสิบสามเปอร์เซ็นต์

ลักษณะเฉพาะของการชดเชยคือในหนึ่งปีคุณจะได้รับเพียงจำนวนเท่ากับจำนวนรายได้ที่จ่ายไปเท่านั้น นั่นคือหากผู้เสียภาษีจ่ายเช่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเจ็ดหมื่นรูเบิลในระหว่างปีนี่คือจำนวนเงินที่เขาจะได้รับ

ยอดค้างชำระของการหักภาษีจะถูกยกยอดไปยังปีถัดไป คุณต้องทำซ้ำขั้นตอนทั้งหมดในการสมัครกับ Federal Tax Service ส่งเอกสารอีกครั้งและสมัครเพื่อชดเชยสำหรับปีปัจจุบัน

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง

สิ่งที่สำคัญที่สุดในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลังสร้างบ้านคือต้องจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นให้ครบถ้วน

ซึ่งรวมถึง:

• สัญญาจะซื้อจะขายที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล
• เอกสารทางการเงินที่ยืนยันการซื้อวัสดุก่อสร้าง (ใบเสร็จการขาย, ใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคาร, ใบเสร็จรับเงิน, ใบรับรองการยอมรับ)
• ใบรับรองการทำงานเมื่อเกี่ยวข้องกับ บริษัท ก่อสร้าง (สำหรับการเชื่อมต่อการสื่อสารการสร้างหรือสร้างบ้านการจัดทำประมาณการหรือโครงการ)

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมดเช่นการซื้อเครื่องมือก่อสร้างหรือการชำระค่าธรรมเนียมธนาคารจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อสมัครขอลดหย่อนภาษี

นอกจากเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแล้ว คุณจะต้องจัดเตรียม:

• คำประกาศเสร็จสมบูรณ์ตามแบบฟอร์ม
• ใบรับรองจากสถานที่ทำงานเกี่ยวกับรายได้ในรูปแบบ
• การขอลดหย่อนภาษี
• การขอชดเชยภาษีเงินได้ที่ชำระเกิน
• รายละเอียดบัญชีธนาคารหรือสำเนาสมุดบัญชีเงินฝากของคุณ

ในการกรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL อย่างถูกต้อง คุณจะต้องเตรียมเอกสารบางอย่างโดยเฉพาะ:

• ใบรับรองจากสถานที่ทำงานทุกแห่งสำหรับปีที่ระบุในประกาศซึ่งออกโดยบริการบัญชีของนายจ้างในรูปแบบ 2-NDFL
• เอกสารยืนยันกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัย
• การยอมรับและการโอนที่อยู่อาศัยหากมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน
• ข้อตกลงในการซื้อและการขาย การโอนสิทธิเรียกร้องหรือการลงทุน
• เอกสารการชำระเงินที่มีการบังคับระบุชื่อเต็ม (ใบเสร็จรับเงิน, ใบเสร็จรับเงินของผู้ขาย, การชำระเงินผ่านธนาคาร);
• รายละเอียดหนังสือเดินทางของผู้เสียภาษี ที่อยู่จดทะเบียนถาวร รหัสไปรษณีย์
• รายละเอียดบัญชีธนาคาร.

เงื่อนไขการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการก่อสร้างบ้านส่วนตัว

ปัจจุบันยังไม่มีอายุความในการยื่นคำขอลดหย่อนทรัพย์สิน

อย่างไรก็ตามควรระลึกไว้เสมอว่าสิทธิในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นเฉพาะในช่วงเวลาที่ได้รับกรรมสิทธิ์ในบ้านเท่านั้น นั่นคือเมื่อได้รับเอกสารของเจ้าของแล้วคุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้ในปีหน้าหรือหลังจากนั้นเท่านั้น

หลายปีก่อนที่สิทธิ์ของเจ้าของจะได้รับการยืนยัน คุณจะไม่สามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ กล่าวคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในปีก่อน ๆ ไม่สามารถนำมารวมเป็นฐานในการคำนวณค่าชดเชยได้

สำหรับระยะเวลาการคืนสินค้านั้นทั้งหมดขึ้นอยู่กับตัวเลือกการคืนเงิน หากผู้เสียภาษีตัดสินใจคืนเงินผ่านสำนักงานสรรพากร เขาจะได้รับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันของเขาในการชำระเงินครั้งเดียว

ในกรณีนี้ระยะเวลาการคืนสินค้าอาจใช้เวลานานถึงหกเดือน ขั้นแรก การตรวจสอบผู้เสียภาษีที่สมัครและเอกสารทั้งหมดของเขาอย่างละเอียดจะดำเนินการภายในสามเดือน

หากการตัดสินใจเป็นบวก เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีภายในระยะเวลายี่สิบวันถึงสามเดือน หากดำเนินการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ สถานที่ทำงาน เงินจะคืนตลอดทั้งปี

ในกรณีนี้ จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้จากค่าจ้าง และจะมีการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ควรสังเกตว่าไม่ว่าตัวเลือกการคืนสินค้าจะเป็นอย่างไร จะไม่สามารถคืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปแล้วเพิ่มเติมได้ การขอคืนยอดค้างชำระจะต้องทำซ้ำขั้นตอนการคืนภาษีทั้งหมด

อัปเดตล่าสุดเมื่อเดือนมิถุนายน 2019

ตัวอย่าง:

).

ตัวอย่าง:

ตามวรรค 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินไม่เพียงแต่เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรือบ้านเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเมื่อสร้างที่อยู่อาศัยด้วย ในกรณีนี้คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินทั้งค่าใช้จ่ายโดยตรงในการสร้างบ้านและดอกเบี้ยเงินกู้ที่ออกเพื่อการก่อสร้าง

ในกรณีใดบ้างที่คุณจะได้รับส่วนลดเมื่อสร้างบ้าน?

คุณสามารถใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยได้ หากคุณ:

1.สร้างอาคารพักอาศัย

ตามกฎหมายกำหนดให้มีการลดหย่อนภาษีสำหรับการก่อสร้างอาคารพักอาศัยโดยให้สิทธิของพลเมืองในการลงทะเบียน หากคุณสร้างอาคารที่อยู่อาศัยโดยไม่มีสิทธิ์จดทะเบียน คุณจะไม่สามารถนับการหักลดหย่อนได้ (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 3 พฤษภาคม 2017 N 03-04-05/27085)

ตัวอย่าง:อีวานอฟ ไอ.ไอ. ซื้อที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล (IHC) สร้างอาคารที่อยู่อาศัยและได้รับสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate Ivanov สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการรับการหักทรัพย์สินสำหรับการก่อสร้างบ้านได้

ตัวอย่าง:ซิโดรอฟ เอส.เอส. ซื้อกระท่อมฤดูร้อนและสร้างกระท่อมบนนั้นโดยจดทะเบียนเป็นอาคารพักอาศัยโดยไม่มีสิทธิ์จดทะเบียน ซิโดรอฟ เอส.เอส. จะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้

2. เราซื้ออาคารพักอาศัยที่ยังสร้างไม่เสร็จและก่อสร้างแล้วเสร็จ

ในกรณีนี้ บ้านที่คุณซื้อจะต้องถูกกำหนดไว้ในสัญญาจะซื้อจะขายเป็นวัตถุของการก่อสร้างที่ยังสร้างไม่เสร็จ (มิฉะนั้น คุณจะได้รับการหักเงินเฉพาะค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านเท่านั้น แต่ไม่รวมค่าก่อสร้าง)

ตัวอย่าง:อีวานอฟ เอ.เอ. ซื้ออาคารพักอาศัยชั้นเดียวภายใต้สัญญาซื้อขาย หลังจากการซื้อ Ivanov ได้สร้างบ้านขึ้นใหม่โดยเพิ่มชั้นสอง Ivanov จะสามารถได้รับการหักทรัพย์สินเฉพาะในจำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านเท่านั้น (ค่าใช้จ่ายในการสร้างบ้านใหม่จะไม่รวมอยู่ในการหักเงิน)

ตัวอย่าง:เซอร์เกฟ เอส.เอ. ซื้อภายใต้ข้อตกลงการซื้อและการขายโครงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ - กระท่อมสองชั้นที่ยังไม่เสร็จ หลังจากการซื้อ Sergeev เสร็จสิ้นกระท่อมและจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในกระท่อมนั้น Sergeev จะสามารถได้รับการหักเงินทั้งค่าใช้จ่ายในการจัดซื้อและการทำและตกแต่งกระท่อมให้เสร็จ

ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถหักได้เมื่อสร้างบ้าน?

รายการค่าใช้จ่ายที่คุณสามารถรวมในการหักภาษีสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยได้ระบุไว้ในศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึง:

• ค่าใช้จ่ายในการจัดหาที่ดินเพื่อการก่อสร้าง
• ค่าใช้จ่ายในการซื้ออาคารพักอาศัยที่ยังสร้างไม่เสร็จ
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อวัสดุก่อสร้างและตกแต่ง
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานก่อสร้างและตกแต่งหรือบริการ
• ค่าใช้จ่ายในการร่างประมาณการการออกแบบตลอดจนค่าใช้จ่ายในการเชื่อมต่อกับเครือข่ายสาธารณูปโภคและการสื่อสาร

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าเพื่อที่จะได้รับการหักเงินจากคุณ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องจัดทำเป็นเอกสารนั่นคือมีใบเสร็จรับเงิน เช็ค ใบเสร็จรับเงิน และ (หรือ) เอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ที่จำเป็นทั้งหมด

ต้นทุนการก่อสร้างใดบ้างที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้?

คุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับ:

• การพัฒนาขื้นใหม่หรือการสร้างบ้านที่สร้างไว้แล้วใหม่
• การสร้างบ้านที่สร้างไว้แล้วใหม่ (เพิ่มพื้นหรือส่วนต่อขยาย)
• การติดตั้งระบบประปา ฝักบัว แก๊ส หรืออุปกรณ์อื่นๆ
• การก่อสร้างอาคารหรือโครงสร้างเพิ่มเติมบนเว็บไซต์ (เช่น โรงจอดรถ รั้ว โรงอาบน้ำ โรงนา ฯลฯ)

ตัวอย่าง:ซิโดรอฟ วี.วี. ได้สร้างอาคารพักอาศัย โรงจอดรถด้วยอิฐ และโรงอาบน้ำบนพื้นที่ของเขา Sidorov สามารถรวมเฉพาะค่าใช้จ่ายในการสร้างและตกแต่งบ้านในการหักภาษีเท่านั้น

ฉันจะได้รับการหักเงินได้เมื่อใด?

สิทธิในการหักลดหย่อนระหว่างการก่อสร้างบ้านเกิดขึ้น หลังจากจดทะเบียนกรรมสิทธิ์อาคารที่พักอาศัยที่สร้างขึ้นแล้วเท่านั้นเนื่องจากตามวรรค 6 วรรค 3 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเอกสารบังคับสำหรับการได้รับการหักเงินเป็นสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate (ใบรับรองการจดทะเบียนของรัฐของสิทธิในการอยู่อาศัย อาคาร). ในเวลาเดียวกัน คุณจะสามารถยื่นขอหักลดหย่อนกับหน่วยงานด้านภาษีได้เฉพาะในช่วงปลายปีที่คุณมีสิทธิ์ได้รับเท่านั้น ดังนั้นหากคุณได้รับสารสกัดจาก Unified State Register of Rights (หนังสือรับรองการจดทะเบียนสิทธิ) สำหรับอาคารที่พักอาศัยในปี 2561 คุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้ในปี 2562

ตัวอย่าง:อีวานอฟ ไอ.ไอ. เริ่มก่อสร้างอาคารพักอาศัยในปี 2557 ในปี 2560 Ivanov ก่อสร้างบ้านเสร็จในปี 2561 เขาได้จดทะเบียนความเป็นเจ้าของอาคารที่อยู่อาศัยที่สร้างเสร็จแล้วและได้รับสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate ในปี 2019 Ivanov สามารถติดต่อหน่วยงานด้านภาษีและรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการก่อสร้างบ้านได้

ขณะเดียวกันไม่ต้องส่งเอกสารหักลดหย่อนในปีหน้าหลังจดทะเบียนบ้าน สิทธิ์ในการหักทรัพย์สินไม่มีการจำกัดเวลา อย่างไรก็ตาม สามารถคืนภาษีได้เฉพาะในช่วงสามปีที่ผ่านมาก่อนปีที่ยื่นเอกสารสำหรับการหักเงิน (คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อมูลนี้ในบทความ: “ ต้องยื่นเอกสารขอรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อไรและกี่ปี”)

ตัวอย่าง:อีวานอฟ เอส.เอ. สร้างอาคารที่อยู่อาศัยในปี 2559 และจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ ในปี 2559 และ 2560 Ivanov ไม่มีการจ้างงานอย่างเป็นทางการ ฉันได้งานอย่างเป็นทางการในปี 2561 ดังนั้น Ivanov มีสิทธิ์ที่จะเริ่มใช้การหักลดหย่อนการก่อสร้างในปี 2562 และคืนภาษีเงินได้ที่เขาจ่ายในปี 2561 หาก Ivanov หักเงินไม่หมดเขาจะสามารถใช้เงินดังกล่าวต่อไปได้ในปีต่อ ๆ ไป (ในปี 2020 คืนภาษีสำหรับปี 2019 ในปี 2021 - สำหรับปี 2020 เป็นต้น)

รายการเอกสารในการขอรับการหักเงิน

หากต้องการสมัครขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัย คุณจะต้อง:

• คำประกาศ 3-NDFL;
• สารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate สำหรับอาคารที่พักอาศัย
• สำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการสร้างบ้าน ในกรณีส่วนใหญ่ เอกสารเหล่านี้จะเป็น:
  1. สำหรับการบริการของบุคคล - สำเนาข้อตกลงกับบุคคล, สำเนาใบเสร็จรับเงิน (หรือสำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสด - สำเนาเอกสารเกี่ยวกับการโอนเงิน)
  2. สำหรับการบริการขององค์กร - สำเนาสัญญากับ บริษัท ก่อสร้าง, สำเนาคำสั่งจ่ายเงิน (หรือสำหรับการชำระด้วยเงินสด - สำเนาคำสั่งรับเงินสด, ใบเสร็จรับเงิน)
  3. สำหรับการซื้อวัสดุ - สำเนาใบเสร็จรับเงิน (ใบเสร็จการขาย)
• การขอคืนภาษี
• เอกสารยืนยันการชำระภาษี (ใบรับรอง 2-NDFL)
• สำเนาเอกสารประจำตัว

หากคุณได้รับการหักดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อการก่อสร้าง คุณต้องแนบ:

• สัญญาเงินกู้
• หนังสือรับรองการหักดอกเบี้ยเงินกู้

จำนวนเงินที่หัก

จำนวนเงินที่หักสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการสร้างอาคารพักอาศัยให้แล้วเสร็จจะกำหนดตามหลักการเดียวกันกับการหักทรัพย์สินประเภทอื่น (ดูจำนวนการลดหย่อนภาษี)

คุณสามารถคืนได้มากถึง 13% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการก่อสร้างและการตกแต่งที่อยู่อาศัยในขณะที่จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักไม่ควรเกิน 2 ล้านรูเบิล (เช่น คุณสามารถคืนได้สูงสุด 2 ล้านรูเบิล x 13% = 260,000 รูเบิล)

ในแต่ละปีคุณสามารถคืนได้ไม่เกินที่คุณโอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้ในขณะที่ส่วนที่เหลือของการหักเงินจะถูกโอนไปยังปีถัดไปจนกว่าจะได้รับจำนวนเงินที่หักเต็มจำนวน

ในกรณีก่อสร้างที่อยู่อาศัยพร้อมจำนองก่อนวันที่ 1 มกราคม 2557 ภาษีเงินได้ที่เป็นค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยจำนองจะได้รับคืนเต็มจำนวนโดยไม่มีข้อจำกัด หากสินเชื่อจำนองเพื่อการก่อสร้างออกหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 การหักดอกเบี้ยจะถูกจำกัดไว้ที่จำนวน 3 ล้านรูเบิล (เช่น คุณสามารถคืนดอกเบี้ยจำนองได้สูงสุด 3 ล้านรูเบิล x 13% = 390,000 รูเบิล ).

การหักค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ (จำนอง) เพื่อการก่อสร้าง

หากคุณได้กู้ยืมเงินเป้าหมายเพื่อการก่อสร้างอาคารที่พักอาศัย (ต้องระบุไว้ในสัญญาเงินกู้) คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักดอกเบี้ยเงินกู้ที่จ่ายไป

ตัวอย่าง:เปตรอฟ เอ.วี. กู้ยืมเงินจำนองเพื่อก่อสร้างอาคารที่พักอาศัย Petrov มีสิทธิเรียกร้องค่าลดหย่อนทั้งค่าก่อสร้างและดอกเบี้ยจำนอง

คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักดอกเบี้ยเงินกู้ได้ในส่วน "การหักดอกเบี้ยจำนอง"

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะรวมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นหลังจากได้รับสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate (หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์)

บ่อยครั้งที่ค่าใช้จ่ายในการตกแต่งบ้านยังคงดำเนินต่อไปแม้หลังจากได้รับสารสกัดจาก Unified State Register of Ownership (หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์) สำหรับอาคารที่พักอาศัยแล้ว ดังนั้นคำถามจึงเกิดขึ้น - เป็นไปได้ไหมในกรณีนี้ที่จะรวมค่าใช้จ่ายในการตกแต่งเป็นส่วนหนึ่งของการหักเงิน? และเป็นไปได้ไหมที่หลังจากได้รับสารสกัดจาก Unified State Register (ใบรับรอง) เพื่อเรียกร้องการหักจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแล้วเพิ่มเป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการก่อสร้างและการตกแต่ง?

หน่วยงานกำกับดูแลเปลี่ยนจุดยืนในประเด็นนี้หลายครั้ง ตามความเห็นล่าสุดของ Federal Tax Service และกระทรวงการคลังของรัสเซีย ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการตกแต่งอาคารที่อยู่อาศัยที่เกิดขึ้นหลังจากจดทะเบียนกรรมสิทธิ์บ้านสามารถรวมอยู่ในการหักทรัพย์สินได้แม้ว่าการหักเงินสำหรับการก่อสร้างก็ตาม บ้านได้ถูกจัดเตรียมให้กับคุณแล้ว (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 22 เมษายน 2016 No. BS -4-11/7253@, กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 22 เมษายน 2016 No. 03-04-05 /23340). นอกจากนี้ หลังจากได้รับสารสกัดจาก Unified State Register (ใบรับรอง) แล้ว การหักทรัพย์สินสามารถประกาศเป็นจำนวนเงินปัจจุบันและเพิ่มขึ้นในภายหลังสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในอนาคต

หมายเหตุ:สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าแม้จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการตกแต่งแล้วก็สามารถหักเงินได้ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล (จะส่งคืน 260,000 รูเบิล)

ตัวอย่าง:ในปี 2017 Kuzovlev E.A. จากการก่อสร้างอิสระฉันได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในอาคารที่พักอาศัย (ค่าใช้จ่าย 1.5 ล้านรูเบิล) ในปี 2561 เขาได้ยื่นขอคืนปี 2560 กับสำนักงานสรรพากรและได้รับการหักเงินแล้ว ในปี 2018 Kuzovlev E.V. ใช้เงินอีก 300,000 รูเบิลในการตกแต่งบ้านให้เสร็จ ในกรณีนี้ในปี 2562 เขามีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการกลับไปยังสำนักงานสรรพากรในปี 2561 ซึ่งเขาเพิ่มจำนวนเงินที่หักลดหย่อนที่อ้างสิทธิ์สำหรับค่าใช้จ่ายในการเสร็จสิ้นในปี 2561 (เช่น ประกาศการหักเงิน 1.8 ล้านรูเบิล)

พลเมืองที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีมีสิทธิได้รับคืนภาษีเงินได้เมื่อสร้างบ้าน เพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีสิ่งสำคัญคือระยะเวลาที่พลเมืองอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและความจริงในการรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ข้อกำหนดสำหรับผู้ขอลดหย่อนภาษี

ข้อกำหนดต่อไปนี้มีผลใช้บังคับ:

• การมีสถานภาพการพำนัก
• การรับรายได้ที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13%

ที่ไม่สามารถรับการหักเงินได้

พลเมืองประเภทต่อไปนี้จะไม่สามารถขอคืนภาษีเงินได้:

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย(ผู้เสียภาษีเดี่ยวจากรายได้ที่กำหนด ภาษีเกษตรเดี่ยว หรืออยู่ในระบบภาษีสิทธิบัตร

แม้ว่าบุคคลประเภทนี้จะได้รับรายได้ แต่พวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากระบบการจัดเก็บภาษีเหล่านี้แทนที่ภาษีเงินได้ด้วยภาษีเดียวซึ่งคำนวณในอัตราที่ต่างกัน ดังนั้นเพื่อให้ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสิทธิ์ขอคืนภาษีเงินได้เขาจะต้องมีแหล่งรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%

ประชาชนที่ไม่มีรายได้ราชการเพื่อวัตถุประสงค์ในการคืนการลดหย่อนภาษี (ต่อไปนี้เรียกว่า "การลดหย่อนภาษี") ในระหว่างการก่อสร้างบ้านข้อเท็จจริงของการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณมีความสำคัญ ในเรื่องนี้แม้ว่าในช่วงเวลาของการก่อสร้างบ้านพลเมืองจะมีแหล่งรายได้ แต่ไม่ได้หักอะไรเลยจากงบประมาณเขาก็ถูกลิดรอนสิทธิ์ในการได้รับผลประโยชน์จนกว่าเขาจะเริ่มจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไปยังคลังของรัฐ

ผู้รับบำนาญที่เกษียณอายุเกิน 3 ปี ก่อนวันก่อสร้างบ้าน. บุคคลประเภทนี้สามารถยื่นเอกสารขอคืนภาษีเงินได้ได้ก็ต่อเมื่อพ้นกำหนดเวลาไม่เกิน 3 ปี ก่อนการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากรรมสิทธิ์) สำหรับบ้านที่สร้างขึ้น

บุคคลที่แต่งงานอย่างเป็นทางการลักษณะเฉพาะของการขอคืนภาษีสำหรับบุคคลประเภทนี้ขึ้นอยู่กับปีที่ได้รับการชำระเงินสำหรับโครงสร้างที่สร้างขึ้น

หากได้รับก่อนปี 2557 การแบ่งทรัพย์สินไม่หมุนเวียนจะเป็นไปตามข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรระหว่างสามีและภริยาโดยกำหนดส่วนแบ่งของแต่ละคนเพื่อรับทรัพย์สินไม่หมุนเวียนหรือตามขนาดของหุ้น (หากทรัพย์สินเป็นหุ้นสามัญ)

หากบ้านได้รับการจดทะเบียนหลังปี 2014 ไม่ว่าจะจดทะเบียนทรัพย์สินประเภทใดสำหรับที่อยู่อาศัย ภาษีเงินได้จะได้รับคืนตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น และเนื่องจากทรัพย์สินทั้งหมดที่ได้มาระหว่างการแต่งงานเป็นไปตามกฎทั่วไป จึงไม่สำคัญว่าคู่สมรสคนใดจะเป็นผู้ชำระค่าก่อสร้างและใครเป็นผู้จดทะเบียนบ้านจริง ทั้งสามีและภรรยาจะได้รับสิทธิขอคืนภาษีคนละ 2 ล้าน

ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถรวมอยู่ในการลดหย่อนภาษีได้?

อาจรวมค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:

• สำหรับการได้มาซึ่งที่ดินเพื่อการก่อสร้าง (วัตถุประสงค์ของที่ดินจะต้องเป็นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล)
• สำหรับสร้างบ้าน (กระท่อม) ซึ่งรวมถึงต้นทุนในการซื้อวัสดุก่อสร้าง การพัฒนาเอกสาร และการก่อสร้างที่อยู่อาศัยจริง
• เพื่อซ่อมแซมภายใน ซึ่งรวมถึงการซื้อวัสดุตกแต่งและการชำระค่าผลงานของผู้สร้าง
• สำหรับการติดตั้งเครือข่ายก๊าซ ไฟฟ้า และน้ำประปา และท่อน้ำทิ้ง
• ค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยเงินกู้

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมด เช่น สำหรับการซื้อและประกอบเฟอร์นิเจอร์ การบริการของบุคคลที่สามในการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัย เป็นต้น ไม่อยู่ภายใต้การรวม

คุณสมบัติของการได้รับการลดหย่อนภาษี

กฎต่อไปนี้มีผลบังคับใช้:

• การขอคืนภาษีสำหรับที่ดินที่ซื้อภายใต้การก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลสามารถทำได้เมื่อมีการสร้างบ้านและออกสถานีย่อยสำหรับอาคารเท่านั้น
• โครงสร้างที่สร้างขึ้นจะต้องมีวัตถุประสงค์: เป็นอาคารพักอาศัย หากจุดประสงค์ของอาคารคืออาคารพักอาศัยรัฐจะไม่ยืนยันสถานะของอาคารนั้น
• การขอคืนภาษีเงินได้สามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่บ้านสร้างด้วยเงินของคุณเอง และไม่ใช่ด้วยเงินจากรัฐ ทุนการคลอดบุตร นายจ้าง และเงินอุดหนุนอื่น ๆ
• นอกจากนี้ยังเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับทรัพย์สินที่ไม่สามารถขอคืนได้หากซื้อที่ดินสำหรับบ้านจากญาติสนิท

จำนวนผลประโยชน์ที่มอบให้สำหรับการก่อสร้างบ้าน

ในปี 2562 มีขนาดเท่ากับ:

• 2 ล้านรูเบิล สำหรับค่าใช้จ่ายในการจัดซื้อที่ดินและสร้างบ้าน (รวมค่าตกแต่ง)
• 3 ล้านรูเบิล เกี่ยวกับดอกเบี้ยเครดิต

ตัวอย่าง

ซูโควา วี.เอ. ซื้อที่ดินและสร้างบ้านบนนั้น เธอจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในเดือนธันวาคม 2014 ต้นทุนการใช้จ่ายทั้งหมดอยู่ที่ 6.4 ล้านรูเบิล เธอได้จำนองเพื่อการก่อสร้าง การจ่ายเงินมากเกินไปสำหรับปีมีจำนวน 230,000 รูเบิล ในเดือนมกราคม 2558 เธอได้ยื่นขอคืนภาษีเงินได้ จำนวนเงินที่เธอจะคืนเงินในปี 2557 จะเป็น 290,000 รูเบิล (260,000+30,000):

สำหรับรายการหลัก จำนวนเงินคืนจะเป็น:

2,000,000 ถู * 13% = 260,000 ถู

โดยจำนอง %:

230,000 * 13% = 30,000 ถู

เป็นที่น่าสังเกตว่าจนถึงปี 2014 จำนวนเงินของการหักจำนองไม่ จำกัด และประกาศเต็มจำนวน อย่างไรก็ตาม ไม่ได้แยกออกเป็นประเภทการหักเงินแยกต่างหาก และไม่สามารถประกาศแยกกันได้

ขั้นตอนการรับเงินหัก

N/V ในระหว่างการก่อสร้างบ้านสามารถรับได้สองวิธี:

1. ผ่านกองตรวจ.
2. ผ่านนายจ้าง.

ขั้นตอนการคืนภาษีเงินได้ผ่านหน่วยงานจัดเก็บภาษีในปี 2562 มีดังต่อไปนี้:

1. กรอกคำชี้แจง (f. 3-NDFL) และใบสมัครขอคืนภาษี
2. การรวบรวมเอกสารที่จำเป็น
3. การส่งแพ็คเกจเอกสารไปที่ n/a ณ สถานที่อยู่อาศัย
4. ได้รับหลังจาก 3 เดือนนับจากวันที่ยื่นเอกสารการตัดสินใจขอคืนภาษีเงินได้
5. หลังจากผ่านไป 1 เดือนนับจากวันที่ตัดสินใจ เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีส่วนตัวของคุณ

ขั้นตอนการขอรับใบอนุญาตระหว่างการก่อสร้างบ้านผ่านนายจ้าง:

1. การรวบรวมเอกสาร (โดยไม่ต้องแนบรายงาน)
2. จัดทำคำขอรับใบอนุญาต ณ สถานที่ทำงาน
3. หลังจากยื่นเอกสารครบ 1 เดือน การตัดสินใจยืนยันสิทธิในชื่อใหม่
4. การส่งเอกสารที่ได้รับ ณ สถานที่ทำงาน

รายการเอกสารที่จำเป็น

หากต้องการรับคืนภาษีเงินได้ในปี 2562 พลเมืองจะต้องยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษี:

• เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการก่อสร้างและตกแต่งบ้าน
• เอกสารการชำระเงิน
• เอกสารยืนยันกรรมสิทธิ์บ้านและที่ดิน
  ประกาศ;
• การขอใบอนุญาตหรือการยืนยันสิทธิ
• การสมัครเพื่อกระจายค่าใช้จ่าย (หากมีการกระจายรายได้ระหว่างคู่สมรสในสัดส่วนที่ต่างกัน)
• ทะเบียนสมรส;
• สัญญาเงินกู้และกำหนดชำระดอกเบี้ย (หากขอหักดอกเบี้ยพร้อมกัน)

ยังมีคำถามอยู่ใช่ไหม? เขียนคำถามของคุณในแบบฟอร์มด้านล่างและรับคำแนะนำทางกฎหมายโดยละเอียด: