วิธีการคำนวณการลดหย่อนภาษีบุตร วิธีการขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก การหักภาษีสำหรับเด็กแรกเกิด
การลดหย่อนภาษีคือการคืนภาษีที่ชำระเกินซึ่งเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น เช่น การซื้ออพาร์ทเมนต์ ค่ารักษาพยาบาล และการศึกษา มีการหักเงินจำนวนหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับเด็ก
การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน
การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กคือรายได้จำนวนหนึ่งของผู้ปกครองแต่ละคน ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%) ผลประโยชน์นี้มอบให้กับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน (และสำหรับนักศึกษาเต็มเวลาที่มีอายุไม่เกิน 24 ปี) ขนาดของฐานปลอดภาษีขึ้นอยู่กับจำนวนเด็กในครอบครัว ความพิการประเภทต่างๆ และปัจจัยอื่นๆ
การหักเงินมาตรฐานจะใช้ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีในจำนวน 1,400 รูเบิลต่อเดือนสำหรับลูกคนแรก 1,400 รูเบิลต่อเดือนสำหรับลูกคนที่สอง 3,000 รูเบิลต่อเดือนสำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา 12,000 ₽ ต่อเดือน - สำหรับเด็กพิการแต่ละคน (อายุต่ำกว่า 18 ปี) หรือนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน หรือนักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาพิการในกลุ่ม I หรือ II ดังนั้นจำนวนเงินที่แน่นอนนี้จึงไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแต่ละเดือน
การหักภาษีสำหรับเด็กมีให้ทุกเดือนในช่วงระยะเวลาภาษีปัจจุบัน (ปี) จนถึงเดือนที่รายได้สะสมของผู้เสียภาษีในปีนี้ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ไม่ถึง 350,000 รูเบิล (ข้อ 4, ข้อ 1 บทความ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )
ลองดูตัวอย่าง
สมมติว่ามีเด็กหนึ่งคนในครอบครัวและเงินเดือนของผู้ปกครองคนหนึ่งคือ 70,000 รูเบิล จากนั้นจะมีการหักเงินให้เขาเป็นเวลาห้าเดือนหลังจากนั้นจะถึงจำนวนเงินเดือนสะสมสูงสุด (70,000 * 5 (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงพฤษภาคม) = 350,000 รูเบิล) การคำนวณจะเป็นดังนี้: 1,400 * 5 = 7000 ₽ ซึ่งจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผลประโยชน์จะเป็น 182 ₽ ต่อเดือนหรือ 910 ₽ สำหรับผลประโยชน์ 5 เดือน และตั้งแต่เดือนที่ 6 เป็นต้นไป ค่าจ้างจะถูกเก็บภาษีเต็มจำนวนที่ 13% หากครอบครัวมีลูกสองคน คุณสามารถประหยัดภาษีได้ 364 รูเบิลต่อเดือน
สำหรับลูกคนที่สาม การหักเงินคือ 3,000 รูเบิล นั่นคือหากมีลูกสามคนในครอบครัวการคำนวณจะเป็นดังนี้: 1,400 + 1,400 + 3,000 = 5,800 ดังนั้น 5,800 * 5 เดือน = 29,000 รูเบิล ซึ่งจะไม่ ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผลประโยชน์ - 754 ₽ ต่อเดือน (หรือ 3770 ₽ สำหรับ 5 เดือนเดียวกัน)
ครอบครัวที่มีเด็กพิการมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 12,000 รูเบิลนอกเหนือจากการหักมาตรฐาน (ผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรมจะได้รับเงินหักนี้ในกรณีของผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์คือ 6,000 รูเบิล) ดังนั้นผลประโยชน์รายเดือนจึงมีจำนวน 1,560 รูเบิล (780 รูเบิลสำหรับผู้ปกครอง) ดังนั้นหากคุณมีลูกพิการอยู่ในความดูแลของคุณ เกิดคนแรกหรือคนที่สอง การหักภาษีสำหรับเขาจะเป็น 13,400 รูเบิล และการคืนเงินจะเป็น 1,742 รูเบิล การคำนวณ: (12,000 + 1400) x 13% = 1742 ₽ หากเด็กพิการเกิดครั้งที่สามหรือต่อจากนั้น จำนวนที่หักคือ 15,000 รูเบิล และจำนวนเงินคืนคือ 1,950 รูเบิล การคำนวณ: (12,000 + 3000) x 13% = 1950 ₽
ผู้ปกครองแต่ละคนมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก หากคู่สมรสนอกเหนือจากบุตรทั่วไปแล้ว มีบุตรจากการแต่งงานครั้งก่อน ลูกสามัญจะถือเป็นบุตรคนที่สาม และหากผู้เสียภาษีทำงานพร้อมกันกับนายจ้างหลายคน การหักเงินที่เขาเลือกสามารถทำได้จากหนึ่งในนั้นเท่านั้น
แม่เลี้ยงเดี่ยวหรือพ่อเลี้ยงเดี่ยวสามารถได้รับการหักเงินสองเท่า
หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีตามมาตรฐาน ผู้ปกครองจะต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังนายจ้างและแนบสูติบัตรของเด็ก (สำหรับนักศึกษาเต็มเวลา คุณจะต้องมีใบรับรองจากมหาวิทยาลัย) กรณีหักเงินเด็กพิการจะต้องมีใบรับรองความพิการด้วย
หากนายจ้างไม่ได้ให้การหักภาษีมาตรฐานแก่ผู้ปกครองในระหว่างปี ผู้ปกครองมีสิทธิ์ที่จะได้รับเงินภาษี ณ สิ้นปีเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของพวกเขา . หากไม่มีการหักเงินมาตรฐานในช่วงสามปีที่ผ่านมา ก็สามารถเรียกร้องได้โดยการเตรียมการประกาศเช่นกัน
การลดหย่อนภาษีสังคม
ประเภทของการหักภาษีสังคมสำหรับเด็ก:
- การศึกษา;
- การบำบัดและการซื้อยา
- ประกันภัย.
การศึกษา
ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี โดยการเปรียบเทียบ ผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์สามารถได้รับการหักลดหย่อนสำหรับการศึกษาของวอร์ดและวอร์ดที่มีอายุไม่เกิน 18 ปี และวอร์ดเดิมและวอร์ดที่มีอายุไม่เกิน 24 ปี
เงื่อนไขบังคับในการรับการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ปกครองคือการศึกษาเต็มเวลาของเด็ก การหักภาษีครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาในโรงเรียนอนุบาล โรงเรียน โรงเรียนสอนขับรถ สถาบันการศึกษาระดับมัธยมศึกษาและอุดมศึกษา และสถาบันอื่น ๆ ที่มีสถานะเป็นสถาบันการศึกษาหรือสถาบันการศึกษา (ได้รับการยืนยันโดยใบอนุญาตหรือเอกสารอื่น ๆ) ในกรณีนี้หน่วยงานด้านภาษีไม่สำคัญว่าค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมจะเกิดขึ้นในสถาบันของรัฐ (เทศบาล) หรือเอกชน สิ่งเหล่านี้สามารถเป็นได้ทั้งสถาบันการศึกษาของรัสเซียและต่างประเทศ
จำนวนการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาสำหรับเด็กหรือวอร์ดแต่ละคนสูงถึง 6,500 รูเบิล: จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถรับการหักลดหย่อนได้คือ 50,000 รูเบิล (6,500 รูเบิลคือ 13% ของ 50,000 รูเบิล) หากผู้ปกครองชำระค่าเล่าเรียนสำหรับลูกตั้งแต่สองคนขึ้นไปก็มีสิทธิได้รับการหักเงินสำหรับลูกแต่ละคน
การรักษา
ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งยังสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาและซื้อยาที่แพทย์ที่เข้ารับการรักษาสั่งจ่ายให้กับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี ต้องทราบว่าหากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษี สถาบันการแพทย์จะต้องออกใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ซึ่งต้องระบุรหัสบริการด้วย รหัส "1" หมายความว่าการรักษาไม่แพงดังนั้นจำนวนเงินที่หักภาษีคือสูงสุด 15,600 รูเบิล (นั่นคือจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถหักลดหย่อนได้คือ 120,000 รูเบิล) รหัส "2" หมายความว่าการรักษามีราคาแพง ดังนั้นจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถหักลดหย่อนได้จึงไม่จำกัด ดังนั้นหากค่ารักษาราคาแพงมีจำนวน 400,000 รูเบิลจำนวนเงินที่ต้องคืนคือ 52,000 รูเบิล (13% ของ 400,000 รูเบิล)
หากต้องการได้รับการหักค่ารักษา คุณต้องมีใบเสร็จยืนยันค่าใช้จ่ายทั้งหมดรวมทั้งสัญญาด้วย การหักเงินทางสังคมยังสามารถได้รับสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อยาหากคุณมีแบบฟอร์มใบสั่งยาพร้อมใบสั่งยาตามแบบฟอร์มที่กำหนด
ผู้ปกครองยังสามารถรับเงินค่ารักษาพยาบาลผ่านการประกันสุขภาพภาคสมัครใจของบุตรหลานได้อีกด้วย หากต้องการรับการหักลดหย่อนประเภทนี้ ต้องใช้สำเนาสัญญาประกันสุขภาพภาคสมัครใจหรือกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ และใบเสร็จรับเงินหรือใบเสร็จรับเงินค่าเบี้ยประกัน (เงินสมทบ)
ประกันภัย
ผู้ปกครองมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับประกันชีวิตของเด็ก (รวมถึงบุตรบุญธรรมและผู้ที่อยู่ในความปกครองหรือผู้ดูแลทรัพย์สิน)จำนวนการหักเงินจะคล้ายกับประเภทก่อนหน้า - สูงถึง 15,600 ₽ (จากจำนวนไม่เกิน 120,000 ₽) เป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินสำหรับความเสี่ยงเช่นความอยู่รอดและการเสียชีวิต
การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน
เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ (อพาร์ทเมนต์, ห้อง, ที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล) คุณสามารถได้รับการหักเงินจำนวน 260,000 รูเบิล เมื่อใช้กองทุนเครดิต คุณสามารถได้รับการหักเงิน 390,000 รูเบิลจากดอกเบี้ยที่จ่ายจริง หากทรัพย์สินเป็นของผู้เยาว์หรือเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันของผู้ปกครอง (พ่อแม่) และเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ (ลูก) ผู้ปกครองก็มีสิทธิได้รับการหักเงินในนามของผู้เยาว์หากทรัพย์สินหลังไม่มี รายได้ราชการเก็บภาษีในอัตรา 13% โดยทั่วไป ผู้เยาว์อาจมีรายได้หากได้รับการประกาศว่ามีความสามารถอย่างเต็มที่ (การปลดปล่อย)
สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าเด็กจะไม่สูญเสียสิทธิ์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีในอนาคต คือหากได้มาซึ่งทรัพย์สินและมีรายได้ก็สามารถขอลดหย่อนภาษีได้แม้ว่าผู้ปกครองจะได้รับไปแล้วในคราวเดียวก็ตาม
หากต้องการรับการหักเงิน คุณต้องเตรียมประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL คำขอขอคืนภาษีที่ชำระเกิน และแนบเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด (ข้อตกลงการซื้อ ใบรับรองการโอนและการยอมรับ ใบรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ ใบรับรองในแบบฟอร์ม 2- NDFL เอกสารการชำระเงิน) .
การลดหย่อนภาษีสำหรับงวดภาษีหนึ่งต้องไม่เกินจำนวนภาษีที่หักจากค่าจ้างในอัตรา 13%
ข้อกำหนดและเงื่อนไข
คุณสามารถส่งเอกสารการหักเงินได้ตลอดเวลาในระหว่างปี หากต้องการรับการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับค่าใช้จ่าย (ค่ารักษาพยาบาล การศึกษา ประกัน) ที่เกิดขึ้น เช่น ในปี 2561 คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปี 2562 ได้ คุณสามารถคืนการหักภาษีสังคมได้ภายใน 3 ปีนับจากวันที่มีค่าใช้จ่าย ดังนั้น หากมีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นในปี 2561 คุณสามารถส่งคำประกาศสำหรับปี 2561 ได้ไม่เพียงแต่ในปี 2562 แต่ยังรวมถึงในปี 2563 และ 2564 ด้วย
สามารถรวมค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษา การศึกษา และการประกันภัยไว้ในคำประกาศเดียวได้หากเกิดขึ้นในปีเดียวกัน คุณยังสามารถรวมการหักภาษีทรัพย์สินในการประกาศเดียวกันได้
คุณสามารถคืนการหักทรัพย์สินได้โดยเริ่มตั้งแต่ปีที่มีสิทธิได้รับ ยอดคงเหลือของการหักเงินดังกล่าวสามารถยกยอดไปยังปีต่อ ๆ ไปได้ ซึ่งต่างจากยอดทางสังคม หากผู้ปกครองเป็นผู้รับบำนาญ คุณสามารถส่งเอกสารย้อนหลัง 4 ปี ไม่ใช่ 3 ปีได้
ระยะเวลาในการตรวจสอบโต๊ะโดยหน่วยงานด้านภาษีสำหรับการหักทุกประเภทคือ 3 เดือนระยะเวลาในการโอนเงินไปยังบัญชีกระแสรายวันคือ 1 เดือน
หักผ่านนายจ้าง
นายจ้างสามารถรับการลดหย่อนภาษีทั้งทางสังคมและทรัพย์สินได้ แต่ก่อนอื่นคุณต้องยืนยันสิทธิ์นี้กับ Federal Tax Service ข้อดีของวิธีนี้คือ:
- ผู้ปกครองไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปีปฏิทิน
- ผู้ปกครองไม่ต้องจัดเตรียมและส่งให้หน่วยงานภาษีประกาศในรูปแบบ 3-NDFL;
- นายจ้างมีหน้าที่ต้องจัดให้มีการหักเงินแก่ลูกจ้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทินโดยไม่คำนึงถึงเดือนที่มีการออกหนังสือยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน นอกจากนี้หากนายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว เขาจะต้องคำนวณใหม่ตั้งแต่ต้นปีและส่งคืนให้กับลูกจ้างตามจำนวนเงินที่ยืนยันโดยหน่วยงานด้านภาษี
ผู้เสียภาษีที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) จำนวน 13% จะได้รับสิทธิประโยชน์ในรูปแบบของการลดหย่อนภาษีเด็กมาตรฐานตามกฎหมายปัจจุบัน การหักเงินนี้เป็นจำนวนเงินคงที่ซึ่งจะทำให้ฐานภาษีลดลง ซึ่งส่งผลให้ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ (ค่าจ้าง) มากขึ้น กล่าวอีกนัยหนึ่ง การลดหย่อนภาษีเป็นส่วนหนึ่งของค่าจ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การให้คำปรึกษา: 83
ในปี 2563 บิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา หรือบิดามารดาบุญธรรม มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีรายเดือนในจำนวนดังต่อไปนี้
- 1,400 ถู - สำหรับลูกคนแรก
- 1,400 ถู - สำหรับลูกคนที่สอง
- 3 พันรูเบิล - สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา
- 12,000 รูเบิล - สำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี เป็นเด็กพิการ หรือเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้ฝึกงาน นักศึกษาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเป็นบุคคลทุพพลภาพกลุ่ม I หรือ II
ดังนั้นจึงไม่มีข้อจำกัดเฉพาะ หรือกล่าวอีกนัยหนึ่งคือจำนวนเงินสูงสุดของการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก และจำนวนเงินที่หักจะพิจารณาจากจำนวนบุตรและเหตุผลอื่นๆ ที่ระบุไว้ข้างต้น
นอกจากนี้ สิทธิในการหักลดหย่อนยังรวมถึงผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม คู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรมที่เลี้ยงดูบุตร อย่างไรก็ตาม จำนวนการหักลดหย่อนที่ระบุสุดท้ายในรายการด้านบนสำหรับผู้เสียภาษีประเภทนี้จะลดลงจาก 12 ถึง 6,000 รูเบิล
ใครได้รับเครดิตภาษีเด็ก?
หากมารดาแต่งงานใหม่และมีบุตรจากคนก่อนทั้งทางแพ่ง สมรส สามีใหม่ของมารดาก็มีสิทธิหักลดหย่อนได้หากบุตรได้รับความอุปถัมภ์ร่วมกันจากเขาและมารดาเนื่องจากสามีใหม่ของมารดาด้วย ต้องรับผิดชอบค่าเลี้ยงดูลูกของภรรยา
ในทำนองเดียวกัน สิทธิในการหักลดหย่อนเกิดขึ้นสำหรับภรรยาใหม่ของบิดาที่จ่ายค่าเลี้ยงดูให้มารดาของเด็ก เนื่องจากค่าเลี้ยงดูเป็นทรัพย์สินร่วมกันของบิดาและภรรยาใหม่ของเขา
ดังนั้นหากบิดามารดาหย่าร้างและสมรสใหม่ คู่สมรสใหม่ของบิดามารดาก็มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนด้วยเช่นกัน
ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กเล็ก
วิธีคำนวณการลดหย่อนภาษีเด็กอย่างถูกต้อง? เมื่อกำหนดจำนวนเงินที่ใช้บังคับของการหักภาษีมาตรฐาน จะคำนึงถึงจำนวนเด็กทั้งหมดด้วย ลูกคนแรกเป็นลูกคนโตไม่ว่าจะมีการหักเงินให้เขาหรือไม่ก็ตาม (จดหมายของกรมภาษีและนโยบายภาษีศุลกากรของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 3 เมษายน 2555 เลขที่ 03-04-06/ 5-94)
ลองพิจารณาตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ปกครองที่มีลูกอายุ 12, 14, 16 และ 25 ปีซึ่งมีเงินเดือน 30,000 รูเบิล ต่อเดือน:
- ไม่มีการหักเงินสำหรับเด็กคนแรก (อายุ 25 ปี)
- การหักเงินสำหรับลูกคนที่สอง (อายุ 16 ปี) จะเป็น 1,400 รูเบิล
- การหักเงินสำหรับลูกคนที่สาม (อายุ 14 ปี) จะเป็น 3,000 รูเบิล
- การหักเงินสำหรับลูกคนที่สี่ (อายุ 12 ปี) จะเป็น 3,000 รูเบิล
จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระโดยคำนึงถึงการหักเงินที่ระบุไว้จะเป็น 2,938 รูเบิล ต่อเดือน (30,000 - 1,400 - 3,000 - 3,000)*13% โดยคำนึงว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีที่ไม่มีการหักเงินคือ 3,900 รูเบิล ต่อเดือน (30,000 * 13%) จำนวนค่าจ้างในกรณีลดหย่อนภาษีเพิ่มขึ้น 962 รูเบิล ต่อเดือน (3900 - 2938)
หากในตัวอย่างข้างต้นมีเด็กคนหนึ่ง (อายุ 12 ปี) พิการ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระจะเป็น 1,378 รูเบิล ต่อเดือน (30,000 - 1,400 - 3,000 - (3,000+12,000)) * 13% เนื่องจากจำนวนรวมของการหักภาษีมาตรฐานถูกกำหนดโดยสองสถานการณ์: บัญชีประเภทใดที่เด็กกลายเป็นของผู้ปกครองและไม่ว่าเขาจะปิดการใช้งานหรือไม่ . เกณฑ์เหล่านี้ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายเป็นทางเลือก ดังนั้น จำนวนของการหักสามารถกำหนดได้โดยการเพิ่มจำนวนเงินที่หัก (ข้อ 14 ของการทบทวนแนวทางปฏิบัติในการพิจารณาของศาลในคดีที่เกี่ยวข้องกับการใช้บทที่ 23 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติจากรัฐสภาของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 ตุลาคม 2558 .)
การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับบิดามารดาหรือผู้ปกครองแต่เพียงผู้เดียว
การลดหย่อนภาษีมีให้ในจำนวนสองเท่าสำหรับบิดามารดาเพียงคนเดียว (บิดามารดาบุญธรรม) บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ การให้ลดหย่อนภาษีแก่บิดามารดาเลี้ยงเดี่ยวจะสิ้นสุดลงตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่สมรส
ผู้ปกครองจะได้รับการยอมรับว่าเป็นคนเดียวในกรณีต่อไปนี้:
- หากความเป็นพ่อของเด็กไม่ได้รับการกำหนดอย่างถูกต้องตามกฎหมาย รวมถึงหากตามคำขอของแม่ของเด็ก ข้อมูลเกี่ยวกับพ่อของเด็กจะไม่รวมอยู่ในสูติบัตรของเด็ก กรณีนี้ได้รับการยืนยันโดยสูติบัตรของเด็กซึ่งระบุผู้ปกครองเพียงคนเดียวหรือใบรับรองจากสำนักทะเบียนเกี่ยวกับการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับผู้ปกครองคนที่สองตามมารดา
- หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งเสียชีวิต ถูกประกาศว่าเสียชีวิตหรือสูญหาย การยืนยันข้อเท็จจริงเหล่านี้เป็นใบมรณะบัตรและการตัดสินของศาลที่รับรองผู้ปกครองคนที่สองว่าเสียชีวิตหรือสูญหาย
ผู้ปกครองจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นคนเดียวในกรณีต่อไปนี้:
- หากบิดามารดาไม่ใช่และไม่ได้จดทะเบียนสมรส
- ถ้าการสมรสระหว่างบิดามารดาสิ้นสุดลง
- หากผู้ปกครองคนที่สองถูกลิดรอนสิทธิ์ของผู้ปกครอง
- หากผู้ปกครองคนที่สองต้องรับโทษจำคุก
- อาจมีการหักลดหย่อนภาษีเป็นจำนวนสองเท่าให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) ที่พวกเขาเลือก โดยขึ้นอยู่กับคำร้องขอให้ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) ไม่ได้รับการลดหย่อนภาษี
โปรดทราบว่าสิทธิ์ในการปฏิเสธที่จะรับการลดหย่อนภาษีเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองคนที่สองนั้นมีให้เฉพาะกับผู้ปกครองที่ทำงานที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้น
ด้วยเหตุนี้ ผู้ปกครองที่ลงทะเบียนกับศูนย์จัดหางาน มารดาที่ลาคลอดบุตร รวมถึงการลาดูแลลูก จึงไม่สามารถปฏิเสธการหักภาษีได้
กำหนดเวลาในการดำเนินการลดหย่อนภาษี
สามารถใช้การลดหย่อนภาษีได้ตั้งแต่เดือนเกิดของเด็ก จากเดือนที่มีการรับบุตรบุญธรรม มีการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) หรือจากเดือนที่มีผลใช้บังคับของข้อตกลงเกี่ยวกับการโอนเด็ก ( ลูก) ที่จะเลี้ยงดูในครอบครัว
การลดหย่อนภาษีจะสิ้นสุดเมื่อสิ้นปีที่บุตรมีอายุครบ 18 ปีบริบูรณ์ โดยข้อตกลงในการโอนบุตร (บุตร) ที่จะเลี้ยงดูในครอบครัวที่บุตรเกิดกรณีเสียชีวิตสิ้นสุดลงหรือยุติลง แต่แรก.
หากเด็กอายุครบ 18 ปี ยังเรียนต่อในสถาบันการศึกษาและ (หรือ) สถาบันการศึกษา รวมถึงการลาพักการศึกษา จะมีการหักเงินตลอดระยะเวลาการศึกษาจนกว่าเด็กจะอายุครบ 24 ปี
มีการจำกัดรายได้ที่แน่นอนสำหรับการได้รับการหักเงิน "เด็ก" กล่าวคือ สิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีนั้นใช้ได้จนกว่าผู้เสียภาษีจะได้รับรายได้สะสม 350,000 รูเบิล เริ่มตั้งแต่เดือนที่มีรายได้เกิน 350,000 รูเบิล จะไม่มีการหักภาษีจนถึงปีหน้า
ขั้นตอนการยื่นแบบลดหย่อนภาษี
ผู้เยี่ยมชมเว็บไซต์ของเราจำนวนมากสนใจที่จะสมัครขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ "เด็ก" อย่างถูกต้อง คุณจะต้องติดต่อนายจ้างของคุณพร้อมใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรโดยแนบเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีของคุณ ขึ้นอยู่กับแต่ละกรณี:
- สำเนาสูติบัตรของเด็ก
- ข้อตกลงเกี่ยวกับการจ่ายค่าเลี้ยงดูหรือหมายบังคับคดี (คำสั่งศาล) เกี่ยวกับการโอนค่าเลี้ยงดูให้กับผู้ปกครองอีกฝ่ายในการดูแลเด็ก
- สำเนาหนังสือเดินทาง (พร้อมหมายเหตุการจดทะเบียนสมรสระหว่างผู้ปกครอง) หรือทะเบียนสมรส
- ใบรับรองจากที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนเกี่ยวกับการอยู่ร่วมกันของเด็กกับผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง)
หากผู้เสียภาษีมีสถานที่ทำงานมากกว่าหนึ่งแห่ง เฉพาะนายจ้างคนใดคนหนึ่งเท่านั้นที่สามารถหักภาษีได้ตามที่ผู้เสียภาษีเลือก
หากผู้เสียภาษีไม่เริ่มทำงานตั้งแต่เดือนแรกของระยะเวลาภาษีจะมีการหักภาษีสำหรับสถานที่ทำงานนี้โดยคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับตั้งแต่ต้นงวดภาษี ณ สถานที่ทำงานอื่นที่ผู้เสียภาษีได้รับ พร้อมการลดหย่อนภาษี จำนวนรายได้ที่ได้รับได้รับการยืนยันโดยใบรับรองรายได้ที่ได้รับจากผู้เสียภาษีซึ่งออก ณ สถานที่ทำงานเดิม
หากด้วยเหตุผลบางประการผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีไม่ได้รับการหักภาษีสำหรับเด็กหรือจัดให้มีในจำนวนน้อยกว่าที่กฎหมายกำหนด (รวมถึงเนื่องจากการที่นายจ้างไม่สามารถส่งใบสมัครของผู้เสียภาษีหรือเอกสารที่จำเป็นในการรับสิ่งนี้ หักลบ) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกินสามารถคืนให้กับผู้เสียภาษีได้จากงบประมาณ
ในการดำเนินการนี้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ( ณ สิ้นปีปฏิทิน) ผู้เสียภาษีจะต้องจัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้ให้กับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย:
- การคืนภาษีในรูปแบบ 3-NDFL;
- เอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน
- ใบรับรอง 2-NDFL ณ สถานที่ทำงาน
- หนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย
- การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภายในสามเดือนหลังจากที่ผู้ตรวจสอบภาษีได้รับเอกสาร จะต้องดำเนินการตรวจสอบภาษีโต๊ะ หลังจากนั้นหากการตัดสินใจเป็นบวก จะต้องคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกินภายในหนึ่งเดือน
หากคุณมีคำถามเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักภาษีเด็ก คุณสามารถสอบถามทนายความของเราได้โดยใช้เว็บไซต์
ขอบคุณ
อัปเดตครั้งล่าสุด: 01/30/2020
การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน (เช่น ST) คือการหักจำนวนเฉพาะออกจากรายได้ของผู้เสียภาษี และยอดคงเหลือที่เกิดขึ้นจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%
รายได้หมายถึงปริมาณเงินทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างปี (ช่วงภาษี) รายได้อาจถูกหักภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน สำหรับ START รายได้เหล่านั้นที่ต้องเสียอัตราดอกเบี้ย 13 จะถูกนำมาพิจารณาด้วย
กฎหมายจัดประเภทการหักเงินสำหรับเด็กเป็นภาษีเงินได้พิเศษ บทความนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2019 และ 2020
ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับ START สำหรับเด็ก?
ตามย่อหน้า 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ มาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินอาจเข้าข้าง:
- ผู้ปกครอง;
- พ่อแม่บุญธรรม;
- ผู้ปกครองและบุคคลอื่นที่อยู่ในประเภทนี้ตามกฎหมายครอบครัว
สถานะเหล่านี้ได้รับการยืนยันจากสูติบัตร การกระทำของผู้ปกครองและหน่วยงานผู้ดูแลผลประโยชน์ คำตัดสินของศาลที่รับรองความเป็นพ่อ ฯลฯ
กฎหมายยังกำหนดอายุของเด็กด้วยเมื่ออนุญาตให้หักเงินได้:
- อายุต่ำกว่า 18 ปี (เงื่อนไขทั่วไป);
- หากเด็กกำลังศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษา (รวมถึงต่างประเทศ) - อายุไม่เกิน 24 ปีหรือเป็นนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน ผู้อยู่อาศัย นักเรียนนายร้อย
- นอกจากนี้ โดยไม่คำนึงถึงประเภทอายุ มีการหักเงินแยกต่างหากสำหรับเด็กที่มีความพิการ
เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการหักเงินหากเด็กกำลังศึกษาระดับปริญญาโท? ใช่! ตามกฎหมายว่าด้วยการศึกษา การศึกษาระดับอุดมศึกษาแบ่งออกเป็น 2 ระดับ นอกจากนี้ ระดับ 2 (ปริญญาโท) ไม่ถือเป็นการได้รับการศึกษาระดับอุดมศึกษา 2 ระดับ ดังนั้น หากเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี และกำลังศึกษาระดับปริญญาโท ผู้ปกครองก็มีสิทธิ์ได้รับ START แต่โดยมีเงื่อนไขว่าการศึกษานี้จะเกิดขึ้นเป็นครั้งแรก
จำนวนที่หักในปี 2562 ในปี 2563
ตั้งแต่ปี 2019-2020 START ต่อเด็กหนึ่งคนยังคงเท่าเดิมในจำนวน:
- 1400 RUR/เดือน – หักค่าบุตรคนแรก (รหัส 126)
- 1400 rub./เดือน – สำหรับลูกคนที่สอง (รหัส 127)
- 3000 rub./เดือน – สำหรับ 3 คนและลูกคนถัดไป (รหัส 128)
- 12 000 ถู. - สำหรับเด็กพิการที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี รวมทั้งสำหรับ พ่อแม่ (พ่อแม่บุญธรรม)) เด็กพิการกลุ่ม 1 หรือ 2 นักศึกษาเต็มเวลาอายุไม่เกิน 24 ปี (รหัส 129)
- 6000 ถู. - เด็กพิการที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนสำหรับ ผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์)เป็นบุตรพิการกลุ่มที่ 1 หรือ 2 เรียนเต็มเวลา และอายุไม่เกิน 24 ปี (รหัส 129)
จำนวนเงินสำหรับเด็กพิการจะถูกรวมเข้าด้วยกันนั่นคือการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก (ขึ้นอยู่กับลำดับความสำคัญของเขาในครอบครัว) จะรวมกับการหักเงินสำหรับเด็กพิการ นี่คือตำแหน่งของทั้งหน่วยงานภาษีและกระทรวงการคลัง (จดหมายลงวันที่ 08/09/2017 เลขที่ 03-04-05/51063) และในทางปฏิบัติด้านตุลาการ (ข้อ 14 ของการทบทวนการปฏิบัติที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐสภาของ กองทัพสหพันธรัฐ ลงวันที่ 21/10/2558) .
ตัวอย่างเช่น:ลูกคนที่สองพิการ ดังนั้นผู้ปกครองจึงมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 13,400 (12,000 + 1,400) รูเบิล และหากเด็กเป็นคนที่สามในครอบครัวจำนวนเงินจะสูงถึง 15,000 (12,000 + 3,000) รูเบิล
การหักเงินจะหยุดเมื่อใด?
พนักงานสูญเสียสิทธิ์ในการเริ่มต้นเมื่อเกิดเหตุการณ์อย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:
- หากรายได้รวมตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 RUB. การหักเงินจะหยุดนับจากเดือนที่มีส่วนเกินเกิดขึ้น การนับรายได้เริ่มต้นขึ้น ตั้งแต่เดือนมกราคมของปีปัจจุบัน (และไม่ใช่จากวันเดือนปีเกิดของเด็ก) . และแม้ว่าเด็กจะเกิดหลังจากระดับเงินเดือนสูงสุดแล้ว START จะไม่ถูกนำมาใช้อีกต่อไปในปีนี้
- ถ้าเด็กเสียชีวิต- การหักเงินจะแสดงทั้งหมดในปีปัจจุบัน แต่จะสิ้นสุดตั้งแต่เดือนมกราคมของปีถัดไป
- หากเด็กอายุครบ 18 ปีในปีนี้(และไม่ใช่นักศึกษาเต็มเวลา) ให้ส่งการหักลดหย่อนเต็มจำนวนในปีปัจจุบัน สิ้นสุดตั้งแต่เดือนมกราคมปีหน้า
- จ ถ้าเด็กเรียนจบแล้วในสถาบันการศึกษาและอายุยังไม่ถึง 24 ปีบริบูรณ์ ให้ยื่นรายการหักลดหย่อนเต็มจำนวนในปีปัจจุบัน
- หากเด็กอายุครบ 24 ปีแต่ยังคงเรียนต่อ (นักศึกษา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, นักศึกษาฝึกงาน, นักเรียนนายร้อย) การหักเงินจะครบกำหนดชำระในปีปัจจุบันสิ้นสุดในเดือนมกราคมของปีถัดไป
- หากเด็กสำเร็จการศึกษาแล้วและมีอายุเกิน 24 ปีผู้ปกครองผู้เสียภาษีจะเสียสิทธิในการหักเงินจากเดือนถัดไปที่การศึกษาสิ้นสุดลง
ลำดับของเด็กถูกกำหนดอย่างไร?
เด็กจะถูกจัดอันดับตามลำดับเวลา (ตามวันเดือนปีเกิด) นั่นก็ขึ้นอยู่กับอายุของเด็กด้วย นั่นคือลูกคนแรกจะอายุมากที่สุดและเรียงลำดับจากมากไปหาน้อย ลำดับการเกิดจะคำนึงถึงเด็กทุกคน โดยไม่คำนึงถึงอายุของเด็กแต่ละคน เมื่อคำนวณการหักเงินเด็กทุกคนจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
ตัวอย่างเช่นครอบครัวมีลูก 4 คน คนแรกอายุ 25 ปี คนที่สองอายุ 17 ปี คนที่สามอายุ 15 ปี คนที่สี่อายุ 10 ปี จำนวนเงินที่หักจะแบ่งดังนี้:
- ลูกคนแรก - 0 ถู (ไม่มีการหักลดหย่อนสำหรับเขาเนื่องจากเขาอายุ 25 ปีและไม่ได้เรียนอยู่ที่มหาวิทยาลัย)
- ลูกคนที่สอง - 1,400 รูเบิล;
- ที่สาม - 3,000 รูเบิล;
- ที่สี่ - 3,000 ถู
เด็กที่เสียสิทธิ์ในการหักเงินจะไม่ถูกแยกออกจากคิวทั่วไป ขั้นตอนเดียวกันนี้ยังคงอยู่ในกรณีที่เด็กเสียชีวิตในครอบครัวใหญ่ ไม่มีการคำนวณการหักเงินสำหรับเด็กดังกล่าว แต่จะนำข้อมูลเกี่ยวกับเขามาพิจารณาเพื่อกำหนดจำนวนบุตรที่ตามมา
ตัวอย่าง: ครอบครัวมีลูกสามคน ลูกคนแรกไม่ได้เรียนหนังสือมา 22 ปี ลูกคนที่สองเสียชีวิตเมื่ออายุ 15 ปี ลูกคนที่สามอายุ 8 ปี ในความเป็นจริงผู้ปกครองมีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักเงินสำหรับลูกหนึ่งคน - สำหรับเด็กอายุ 8 ปีเท่านั้นในจำนวน 3,000 รูเบิล (แต่ไม่ใช่ 1,400 ถู).
- ครั้งแรก - 0 ถู (ไม่อนุญาตให้ส่งคืน);
- ที่สอง - 0 ถู (เนื่องจากความตาย);
- ที่สาม - 3,000 รูเบิล
หากเด็กเกิดในเวลาเดียวกัน (แฝด, แฝดสาม ฯลฯ ) พวกเขาจะต้องถูกคำนวณตามลำดับด้วยนั่นคือมันไม่ถูกต้องหากพวกเขาถูกวางไว้ในตำแหน่งการหักเงินเพียงตำแหน่งเดียว (เช่น ครอบครัวมีตำแหน่งแรก เด็กจึงเกิดฝาแฝด ดังนั้น การหักเงินดังกล่าวสามารถนำมาหักตามจำนวนเด็ก 1, 2 และ 3 คน ไม่ใช่เด็ก 1 คนและลูกคนที่สองอีก 2 คน)
มีการหักเงินให้กับผู้หญิงที่ลาคลอดบุตรหรือดูแลเด็กหรือไม่?
- หากในปีภาษีผู้หญิงมีเงินเดือน (หรือรายได้อื่นที่ต้องเสียภาษีพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) แล้วตามลาคลอดบุตร จะมีการหักเงินในแต่ละเดือนจนถึงสิ้นปี โดยมีเงื่อนไขว่ายังไม่ถึงจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักเงินเด็ก .
- เมื่อผู้หญิงลาคลอดบุตรหรือลาดูแลเด็กตั้งแต่ต้นปี (เช่น ไม่มีการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกคำนวณและไม่มีอะไรจะหักลดหย่อนได้ ถึง.
ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, หมายเลข 03-04-06/8-36 หากในระหว่างปีนายจ้าง ไม่จ่ายรายได้ในบางเดือนของปี โดยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (และมิฉะนั้นก็ได้รับเงินเดือน) จากนั้นจะมีการหักเงินมาตรฐานในแต่ละเดือนของปีนั้น นั่นคือรวมถึงผู้ที่ไม่มีเงินเดือนด้วย
จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 03-04-06-01/118 ระบุว่าหากพนักงานลาคลอดบุตรหรือดูแลเด็กและไปทำงาน ดังนั้นเธอจึงเริ่มได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในแต่ละเดือนของปีภาษี จากนั้นหากเธอมีใบสมัครและเอกสารประกอบเธอก็มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีในแต่ละเดือนของปีภาษี จริงๆแล้วรวมถึงเดือนที่เธอลาคลอดบุตรหรือดูแลลูกด้วย
ใครเป็นผู้หักเงิน?
SNV คำนวณสำหรับผู้รับการหักเงินจากนายจ้าง หากมีหลายคนพนักงานเองก็จะเป็นผู้ตัดสินใจว่าจะจัดการกับปัญหานี้อย่างไร คุณไม่สามารถรับจากคนสองคนในเวลาเดียวกันได้ นายจ้าง (ขึ้นอยู่กับความพร้อมของเอกสารประกอบและใบสมัครของลูกจ้าง) จะทำการคำนวณที่จำเป็นทั้งหมด จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และรายงานต่อบริการภาษี สิ่งที่คุณต้องทำคือติดตามดูว่าการหักเงินนั้นถูกนำมาพิจารณาหรือไม่ และหากพบข้อผิดพลาดให้รายงานต่อฝ่ายบัญชีของบริษัท
ดังนั้นเงินที่นำไปหักลดหย่อนดังกล่าวจะไม่ได้รับแยกต่างหากด้วยตนเอง เพียงแต่จะช่วยลดภาษีหัก ณ ที่จ่าย ทำให้เงินเดือนของคุณสูงขึ้น
มีการหักเงินบ่อยแค่ไหน?
- หากนายจ้างเป็นผู้หักเงิน
การหักเงินจะดำเนินการทุกเดือนตลอดทั้งปีหากพนักงานส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องเมื่อได้รับการว่าจ้างหรือหลังคลอดบุตร เมื่อไม่ได้จ้างงานตั้งแต่ต้นปี ST จะถูกมอบหมายโดยคำนึงถึงการหักเงินที่ทำไว้ก่อนหน้านี้สำหรับงานก่อนหน้า (ต้องใช้ใบรับรอง 2-NDFL จากงานก่อนหน้า)
- การขอคืนเงินจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สะสมมากเกินไปผ่านทางสำนักงานสรรพากร
สมมุติว่าไม่ได้หักลดหย่อนภาษีให้บุตรหรือแผนกบัญชีผิดพลาดและไม่ได้นำมาหักลดหย่อนเต็มจำนวน จากนั้นในช่วงปลายปีพลเมืองเองก็สามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรได้ สิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้นบ่อยนักโดยปกติแล้วการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กจะประสบความสำเร็จสิ่งสำคัญคือการยื่นใบสมัครและเอกสารสำหรับเด็กให้กับเจ้าหน้าที่ตรงเวลา
เมื่อผู้เสียภาษีต้องได้รับ START เพื่อขอรับเงินคืนเขาควรส่ง:
- ประกาศแก้ไข 3-NDFL ในเวลาใดก็ได้ในปีหน้า (ไม่จำเป็นต้องก่อนวันที่ 30 เมษายน)
- ใบรับรองในรูปแบบ 2NDFL จากสถานที่ทำงานหรือเว็บไซต์บริการภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์พร้อมสินค้าคงคลังอิเล็กทรอนิกส์ (ในกรณีที่สองคุณจะต้องลงทะเบียนในบัญชีส่วนตัวของเว็บไซต์ Federal Tax Service ใบรับรองดังกล่าวออกให้ รายได้อย่างเป็นทางการทั้งหมดนั่นคือข้อมูลจากนายจ้างทั้งหมด)
- แนบสำเนาสูติบัตรไปกับคำประกาศ;
- หากเด็กอายุเกิน 18 ปี - ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา
หลังจากตรวจสอบเอกสารแล้ว Federal Tax Service (ไม่เกิน 3 เดือน) จะคืนจำนวนภาษีที่ชำระเกินไปยังบัญชีธนาคารของพลเมือง
กลไกการหักเงินและเอกสารที่จำเป็นในการขอรับการหักเงิน
ผู้คนมักสับสนว่าจำนวนเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเด็กในการคำนวณค่าจ้าง กลไกนั้นง่าย: นายจ้างมีหน้าที่ต้องหักจำนวนเงินที่หักออกจากจำนวนเงินเดือน ผลต่างที่ได้จะคูณด้วย 13% - อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่คือวิธีคำนวณจำนวนภาษีสุดท้าย
ต้องส่งเอกสารอะไรบ้างไปยังแผนกบัญชีขององค์กรเพื่อรับการหักเงินดังกล่าว:
- พนักงานส่งใบสมัครแบบฟอร์มอิสระเพื่อหักเงินไปยังแผนกทรัพยากรบุคคลตามคำขอของเขาเอง
- สำเนาหนังสือเดินทางที่มีเครื่องหมายจดทะเบียนสมรสหรือทะเบียนสมรส (สำหรับผู้ปกครองที่แต่งงานแล้ว)
- เอกสารสำหรับเด็ก (สูติบัตร, การกระทำของผู้ปกครองและอำนาจหน้าที่ดูแล, การกระทำของศาลที่รับรองความเป็นพ่อ ฯลฯ );
- หากเด็กอายุ 18 ถึง 24 ปีและกำลังศึกษาอยู่ที่มหาวิทยาลัยหรือสถาบันการศึกษาอื่น ๆ แบบเต็มเวลา ใบรับรองจากมหาวิทยาลัยที่ยืนยันความเป็นจริงของการศึกษา
- หากเด็กพิการจะต้องมีรายงานทางการแพทย์และเอกสารยืนยันความพิการ
มอบเอกสารดังกล่าวแก่นายจ้างเพียงครั้งเดียวก็เพียงพอแล้ว คุณไม่จำเป็นต้องเขียนใบสมัครทุกปี เฉพาะเมื่อเปลี่ยนงานเท่านั้นจึงจำเป็นต้องส่งเอกสารและใบสมัครให้กับนายจ้างใหม่พร้อมใบรับรอง 2NDFL จากงานก่อนหน้า น่าเสียดายที่ไม่สามารถจัดเตรียมใบรับรองจากแหล่งข้อมูลของ Federal Tax Service ได้เสมอไปเนื่องจากข้อมูลจะได้รับสำหรับปีและมีความล่าช้ายาวนาน (สำหรับปีที่รายงานภายในกลางปีถัดไปเท่านั้น)
ตัวอย่างการขอลดหย่อนภาษีบุตร
ถึง ผู้อำนวยการบริษัท Vesna LLC
ใน. คิเซเลฟ
จากวิศวกร
สปิริโดโนวา เค.จี.
คำแถลง
ฉันขอให้คุณจัดเตรียมการหักภาษีมาตรฐานให้ฉันในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีสำหรับรายได้ของฉันตามวรรค 4 วรรค 1 ข้อ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับฉัน เด็ก (วันเดือนปีเกิดและชื่อเต็ม) จำนวน 1,400 รูเบิล ต่อเดือน.
ฉันกำลังแนบเอกสารยืนยันสิทธิ์การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก (สำเนาสูติบัตรหมายเลข ___)
จะต้องส่งเอกสารเพื่อหักเงินเมื่อใดและสามารถคำนวณฐานภาษีใหม่ได้หรือไม่?
- กรณีคลอดบุตรลูกจ้างสามารถยื่นใบสมัครและสูติบัตรให้แก่นายจ้างได้ การหักเงินจะใช้ตั้งแต่วันเกิดของเขา
- เมื่อสมัครงาน คุณควรจัดเตรียมสูติบัตร เขียนใบสมัคร และมอบใบรับรอง 2-NDFL จากนายจ้างคนก่อนของคุณทันที
- เมื่อลูกจ้างไม่จัดเตรียมเอกสารให้ทันทีแต่ก่อนเดือนธันวาคมของปีปัจจุบันฝ่ายบัญชีจะต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีนี้ใหม่
หากบิดามารดาไม่ได้แต่งงาน (กฎหมายทั่วไป) หรือหย่าร้าง
หากไม่มีการลงทะเบียนการแต่งงานระหว่างผู้ปกครอง ผู้ปกครองคนที่สองสามารถได้รับการหักเงินโดยจัดเตรียมเอกสารที่ยืนยันว่าเด็กได้รับการสนับสนุนจากเขา:
- สำเนาคำตัดสินของศาลระบุว่าเด็กอาศัยอยู่กับใคร
- หนังสือรับรองการจดทะเบียน (การลงทะเบียนของเด็ก) ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ปกครอง
- ข้อตกลงของผู้ปกครอง (รับรองเอกสาร) เกี่ยวกับการจ่ายค่าเลี้ยงดู
- ข้อตกลงรับรองเอกสารของผู้ปกครองเกี่ยวกับเด็ก (ซึ่งเด็กยังคงอยู่)
แม้แต่ผู้ปกครองที่ถูกลิดรอนสิทธิ์ของผู้ปกครองก็สามารถวางใจในการเริ่มต้นได้ เงื่อนไขหนึ่งที่สำคัญ - พ่อแม่คนนี้จัดหาให้ลูก .
จะได้รับการหักเงินสองเท่าสำหรับเด็กได้อย่างไร?
หากผู้ปกครอง (พ่อแม่บุญธรรม) ต้องการ หนึ่งในนั้นสามารถได้รับการหักเงินสองเท่า ในการดำเนินการนี้ ก็เพียงพอแล้วที่จะต้องยื่นคำร้องขอให้ผู้ปกครองอีกคนหนึ่งปฏิเสธการหักเงินดังกล่าว ทุกเดือน ผู้ปกครองที่ปฏิเสธจะให้ใบรับรองรายได้ 2-NDFL ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการโอนสิทธิ์ในการหักเงินดังกล่าวคือการมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่น ผู้ว่างงานไม่สามารถโอนสิทธิการหักลดหย่อนให้คู่สมรสได้
มารดาเลี้ยงเดี่ยวก็มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนสองเท่า ดังนั้นในการได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่าสำหรับเด็กจึงจำเป็นต้องมีเอกสารเพิ่มเติม:
- ใบรับรอง (แบบ 25) ยืนยันสถานภาพคุณแม่เลี้ยงเดี่ยวจากสำนักทะเบียนหรือ
- ใบสมัครปฏิเสธที่จะหักและใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ (รายเดือน) ของผู้ปกครองที่ถูกปฏิเสธ
- การสมัครของผู้ปกครองคนที่สองเพื่อให้ลดหย่อนภาษีครั้งที่ 2 สำหรับเด็ก
การลดหย่อนภาษีแบบสองมาตรฐานจะมีผลกับรายได้ต่อปีทั้งหมดเช่นเดียวกับการลดหย่อนภาษีปกติ กล่าวคือจนถึงเดือนที่ค่าจ้างตั้งแต่ต้นปีถึง 350,000 รูเบิล
หักเงินสองเท่าสำหรับผู้ปกครองคนเดียว
ไม่มีคำจำกัดความของ "ผู้ปกครองแต่เพียงผู้เดียว" ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่กระทรวงการคลังอธิบายว่าไม่ใช่พ่อแม่เพียงคนเดียวเมื่ออีกฝ่ายยังมีชีวิตอยู่ นั่นคือครอบครัวที่ไม่ได้จดทะเบียนสมรส มีการหย่าร้าง เป็นต้น การลิดรอนสิทธิผู้ปกครองของคู่สมรสคนที่ 2 ยังไม่ถือว่าคู่สมรสคนแรกเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียว เพื่อยืนยันว่าไม่มีผู้ปกครองคนที่สอง คุณต้องจัดเตรียมเอกสาร 1 รายการต่อไปนี้:
- คำตัดสินของศาลที่ประกาศว่าผู้ปกครองหายตัวไป
- สูติบัตรที่ระบุถึงผู้ปกครองคนเดียว
- ใบมรณะบัตรของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง
- ใบรับรองจากสำนักทะเบียน (แบบ 25) ยืนยันว่าบิดามารดาคนที่สองบันทึกไว้ในสูติบัตรตามมารดา
เมื่อผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งไม่ทำงาน เขาจะปฏิเสธการหักเงินเพื่อสนับสนุนผู้ปกครองอีกคนหนึ่งได้หรือไม่
หากผู้หญิงไม่ทำงาน (แม่บ้าน ลาคลอดบุตร ลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร หรือลงทะเบียนที่ศูนย์จัดหางาน) เธอไม่สามารถปฏิเสธการหักภาษีสำหรับเด็กเพื่อประโยชน์ของสามีได้ (เขียนใบสมัครถึงนายจ้างของสามี) เนื่องจากเธอไม่มีสิทธิ์ลดหย่อนภาษี:
- ไม่ทำงานเพราะเธอเป็นแม่บ้าน (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 03-04-05/8-1331)
- ใช้งานไม่ได้เพราะว่า อยู่ในช่วงลาคลอดบุตร (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 03-04-05/8-997)
- ในการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรสูงสุด 1.5 ปี (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 03-04-06/8-95)
- ลงทะเบียนกับศูนย์จัดหางาน (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 03-04-05/8-513)
การหักลดหย่อนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและอาชีพอิสระ
หากผู้ประกอบการอยู่ในระบบภาษีทั่วไป ขุนนางจะจ่าย PFDL (13%) ดังนั้นธุรกรรมการหักเงินจึงมีให้สำหรับเขาในเงื่อนไขเดียวกันกับพลเมืองที่มีงานทำ
เมื่อผู้ประกอบการอยู่ในระบอบการปกครองพิเศษ (ตัวย่อ สิทธิบัตร) START จะไม่สามารถใช้ได้
นอกจากนี้ พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ (ซึ่งมีสถานะเป็นอาชีพอิสระอย่างเป็นทางการ) จะไม่สามารถไว้วางใจได้
การหักภาษีสามารถสรุปได้และเข้ากันได้กับ START หรือไม่
START เข้ากันได้กับการหักเงินอื่นๆ เช่น วิชาชีพ สังคม และทรัพย์สิน นั่นคือการหักเงินทั้งหมดเหล่านี้เสริมซึ่งกันและกันและสรุปผล อย่างไรก็ตาม คุณต้องจำไว้ว่าหากยอดคงค้างของการหักเงินดังกล่าวกลายเป็นมากกว่ารายได้ จำนวนส่วนเกินดังกล่าวจะเท่ากับศูนย์เนื่องจากการหักเงินเป็นการชดเชยในลักษณะธรรมชาติและผลกระทบโดยตรงขึ้นอยู่กับกิจกรรมภาษีของ ผู้เสียภาษี
เริ่มข้อจำกัด
การหักเงินสามารถทำได้จากรายได้ที่ประกาศโดยตัวแทนภาษี (หรือผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบทั่วไป)
และนายจ้างในฐานะตัวแทนภาษีสามารถประกาศค่าจ้างของลูกจ้างได้เท่านั้น ดังนั้น หากพลเมืองไม่ได้ทำงานที่ไหนสักแห่งชั่วคราว (เช่น ระหว่างปี 2020) เขาจะไม่สามารถได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กในปี 2020 แม้ว่าเขาจะมีแหล่งรายได้อื่น (เช่น ค่าเช่าสำหรับ อพาร์ทเมนต์ที่พลเมืองเช่า) ) ซึ่งเขารายงานต่อกรมสรรพากรและชำระภาษีโดยสุจริต
มีข้อจำกัดอื่น - นี่คือจำนวนรายได้สูงสุดในระหว่างปี นั่นคือสามารถหักลดหย่อนบุตรได้สูงสุดเท่าใด? สิ่งนี้ได้ถูกกล่าวถึงแล้ว - 350,000 รูเบิล ตัวอย่างเช่นหากพนักงานได้รับเงินเดือนสะสมตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน (ไม่รวมภาษีและการหักเงิน) จำนวน 350,000 รูเบิล ดังนั้นตั้งแต่เดือนตุลาคมถึงธันวาคมของปีนี้ START จะไม่ใช้ แต่ปีหน้า (รอบระยะเวลาภาษีใหม่) จะเริ่มต้นด้วยแผ่นงานใหม่ ที่จริงแล้วเงินเดือนไม่ควรเกิน 29,166 รูเบิล จากนั้นจะมีการหักเงินเต็มจำนวนตลอดทั้งปี
ไม่สามารถใช้การหักแบบ "ย้อนหลัง" ได้ เช่น หากผู้ปกครองไม่ได้ใช้การหักจนถึงอายุ 3 ขวบ แล้วตัดสินใจใช้ ในกรณีนี้ การคำนวณใหม่จะไม่สามารถทำได้อีกต่อไป การคำนวณใหม่สามารถทำได้เฉพาะในปีภาษีปัจจุบันเท่านั้น การสมัคร START จะดำเนินการหลังจากส่งใบสมัครไปยังนายจ้างและมีผลใช้ได้ในอนาคต จริงอยู่ที่พลเมืองเองจะสามารถคืนจำนวนเงินที่หายไปได้โดยส่งแบบแก้ไขไปยังสำนักงานสรรพากร แต่ไม่เกินสามปีที่ผ่านมา
ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีเด็กมาตรฐาน
ตัวอย่างที่ 1:
หากพนักงานขององค์กรมีบุตร 2 คนอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปีที่กำลังศึกษาเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัยแห่งหนึ่งและเงินเดือนอยู่ที่ 20,000 รูเบิล จากนั้นฐานภาษีและภาษีจะคำนวณดังนี้
- ฐานภาษีรายเดือนจะอยู่ที่ 20,000 - 1,400 x 2 = 17,200 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อเดือนจะเท่ากับ 17,200 x 13% = 2,236 รูเบิล นั่นคือ 364 รูเบิล - นี่คือจำนวนภาษีที่ได้รับคืน (2800 x 13%)
- หากเงินเดือนไม่เปลี่ยนแปลงในระหว่างปีจำนวนรวมของเงินเดือนของพนักงานในระหว่างปีจะไม่เกิน 350,000 รูเบิล และจำนวนภาษีที่คืนสำหรับปีจะเป็น 364 รูเบิล x 12 = 4368 ถู
ตัวอย่างที่ 2:
- พนักงานมีลูก 1 คนและเงินเดือน 30,000 รูเบิล การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก 1 คนสามารถใช้ได้จนถึงเดือนพฤศจิกายน (ในเดือนธันวาคมรายได้รวมจะเกิน 350,000) ภาษีจะถูกส่งคืนทุกเดือนในจำนวน (30,000 - 1,400) x 13% = 182 รูเบิล
- สำหรับงวดภาษี (ปี) จำนวนภาษีที่ขอคืนคือ 11 เดือน (จนถึงเดือนพฤศจิกายนรวม) x 182 รูเบิล = 2,002 รูเบิล
หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับหัวข้อของบทความ โปรดอย่าลังเลที่จะถามพวกเขาในความคิดเห็น เราจะตอบทุกคำถามของคุณภายในไม่กี่วันอย่างแน่นอน
เมื่อสมัครงาน พนักงานที่เป็นผู้ปกครองของบุตรตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไปมีสิทธิได้รับเงินชดเชยจากรัฐที่เรียกว่าการหักลดหย่อนบุตร ในการรับเงินคงค้าง คุณเพียงแค่กรอกใบสมัครและส่งไปที่แผนกบัญชีในที่ทำงานของคุณ หลังจากนั้นครู่หนึ่งเงินเดือนที่ได้รับในบัญชีบัตรธนาคารจะเพิ่มขึ้น ไม่ พวกเขาไม่ได้ให้เงินเพิ่มสำหรับเด็ก พวกเขาแค่หยุดหักภาษี 13% จากรายได้ที่บุคคลได้รับจากเงินเดือนไประยะหนึ่งแล้ว อย่าอารมณ์เสียถ้าคุณไม่เคยได้ยินเกี่ยวกับสิ่งที่ลดหย่อนภาษีเด็ก อนุญาตให้ได้รับการหักเงินได้ในช่วง 36 เดือนที่ผ่านมา ในบทความเราจะพิจารณาสถานการณ์การโต้เถียงที่เกิดขึ้นในกระบวนการทำงานของผู้เสียภาษีที่อาจแทรกแซงสิ่งนี้
ไม่ใช่สมาชิกในครอบครัวทุกคนมีสิทธิ์ได้รับเงินชดเชยจากรัฐสำหรับเด็ก แต่มีเพียงบุคคลจากรายชื่อต่อไปนี้:
- พ่อแม่บุญธรรม แต่งงานแล้ว หย่าร้าง หรือไม่เคยจดทะเบียนความสัมพันธ์เลย
- คู่สมรสของพ่อแม่ที่ไม่เกี่ยวข้องกับเด็ก (พ่อเลี้ยงหรือแม่เลี้ยง;
- ผู้ปกครองอย่างเป็นทางการหรือผู้ดูแลเด็กที่ได้รับการแต่งตั้งโดยการตัดสินใจของหน่วยงานผู้ปกครอง
บันทึก! เฉพาะผู้ปกครองที่ให้การสนับสนุนทางการเงินแก่ลูกหลานเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน
จำนวนเงินการจ่ายเงินสูงสุด
ในแต่ละกรณี ครอบครัว ลูก การหักเงินจะพิจารณาเป็นรายบุคคล ขึ้นอยู่กับ
- ลำดับการเกิดของเขา;
- ภาวะสุขภาพ
- อายุ ฯลฯ
ตารางที่ 1. จำนวนเงินคงค้างสำหรับกรณีต่างๆ
| ลักษณะเฉพาะ | ผลรวม |
|---|---|
| บุตรหัวปีของผู้เสียภาษี | 1 พัน 400 รูเบิล |
| เก่าแก่เป็นอันดับสอง | 1 พัน 400 รูเบิล |
| เกิดที่สามและต่อมา | 3 พัน |
| 12,000 | |
| 6 พัน |
นอกจากจะได้รับค่าสินไหมทดแทนตามจำนวนที่ระบุในตารางแล้ว ผู้ปกครองบางคนยังมีสิทธิเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนเพิ่มเป็นสองเท่าอีกด้วย ใช้กับบุคคลที่เลี้ยงดูเด็กเพียงลำพัง การรับรู้ถึงความเหงานี้จะต้องกระทำในลักษณะที่เป็นตุลาการ และไม่ใช่คู่สมรสที่หย่าร้างคนใดคนหนึ่งกระทำการโดยไม่ได้ตั้งใจ เกณฑ์รวมถึงกรณีที่:
- ถือว่าผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งหายไป
- ผู้ปกครองคนที่สองเสียชีวิตหรือเสียชีวิต
ความเหงาอย่างเป็นทางการยังคงดำเนินต่อไปจนกว่าสถานะนี้จะคงอยู่จริง เมื่อบิดามารดาแต่งงาน การเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนสองเท่าจะไม่มีผลอีกต่อไป และดังนั้นจึงใช้ไม่ได้กับคู่สมรสใหม่อีกต่อไป
คุณไม่สามารถปฏิเสธที่จะให้ค่าชดเชยแก่ผู้ปกครองของเด็กคนอื่นได้ในกรณีต่อไปนี้:
- ขาดการจ้างงาน
- อยู่ในการลาคลอดบุตร (สูงสุดหนึ่งปีครึ่ง) หรือเกี่ยวข้องกับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรหนึ่งคนขึ้นไป
- ได้รับการจดทะเบียนกับสำนักงานแลกเปลี่ยนแรงงานท้องถิ่น
ควรสังเกตว่าการกำหนดจำนวนเงินค่าชดเชยสำหรับญาติของเด็กที่มีความพิการในปี 2560 นั้นทำได้โดยการเพิ่มการหักที่เป็นไปได้สำหรับคนพิการและในอัตราเด็กปกติ
ลองยกตัวอย่างครอบครัวเปตรอฟมีลูกสองคน เด็กคนโตมีสุขภาพแข็งแรงสมบูรณ์และสำหรับเขาแล้วพวกเขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 1,000 400 รูเบิล ลูกชายคนเล็กเกิดมาพร้อมกับความพิการ ปัจจุบันอายุเพียง 4 ขวบเท่านั้น สำหรับเขาจากรัฐ Petrovs มีสิทธิ์ได้รับจำนวนเงินสงเคราะห์บุตรมาตรฐานสำหรับลูกชายคนโตบวกกับค่าเลี้ยงดูบุตรพิการของตนเองนั่นคือ 12,000 + 1,000 400 รูเบิล = 13,000 400 รูเบิล
กำหนดเวลาการส่งมอบ
ในความเป็นจริงค่าชดเชยสำหรับเด็กไม่ได้ออกแยกต่างหาก เป็นไปได้ที่จะเพิ่มเงินเดือนที่มอบให้กับผู้ปกครองของพนักงานตามจำนวนที่ครบกำหนดโดยยกเลิกการถอน 13% จากเงินที่ครบกำหนดชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในปี 2560 มีการจ่ายเงินทุกเดือนของรอบระยะเวลารายงานปัจจุบันจนถึงเดือนที่ค่าตอบแทนของพนักงานซึ่งกำหนดตามยอดรวมสะสมถึง 350,000 รูเบิล ณ จุดนี้ การชดเชยจะไม่มีผลอีกต่อไป
ข้อจำกัดเดียวกันนี้ใช้กับอีก 12 เดือนข้างหน้า
ตารางที่ 2. ข้อกำหนดในการให้ค่าตอบแทน
| การจัดหาจะเริ่มเมื่อใด? | เมื่อข้อกำหนดสิ้นสุดลง | ช่วงเวลาที่สูญเสียสิทธิในการรับค่าสินไหมทดแทน |
|---|---|---|
สถานการณ์ขัดแย้งเมื่อได้รับการหักเงินสำหรับเด็ก
การได้รับค่าชดเชยจากรัฐในปี 2560 อาจมาพร้อมกับสถานการณ์ที่ขัดแย้งกัน ลองดูสิ่งที่พวกเขาอาจจะเป็น
สถานการณ์ที่ 1หากพนักงานไม่ได้รับค่าจ้างเป็นเวลาหลายเดือนแสดงว่าเขาไม่มีรายได้โดยทั่วไป เหตุผลอาจแตกต่างกันตามกฎ ได้แก่:
- ลาป่วย;
- การลาโดยไม่ได้รับค่าจ้าง
- การพักผ่อนที่จำเป็นในการดูแลเด็ก
อย่างไรก็ตามจำเป็นต้องคำนวณการหักเงินแม้ในเดือนที่พนักงานไม่ได้รับค่าจ้างก็ตาม ปรากฎว่าเงินสะสมทั้งหมดจะมอบให้กับพนักงานในครั้งต่อไปที่เขาได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามระบบภาษี
สถานการณ์ที่ 2หากเกินขีดจำกัดรายได้ที่กำหนด เมื่อผู้ปกครองรายหนึ่งได้รับมากกว่า 350,000 ในหนึ่งปีและคนที่สองไม่ถึงระดับนี้เพื่อที่จะบริจาคต่อไปได้จำเป็นที่ผู้ปกครองคนแรกจะต้องจัดทำใบสมัครเพื่อโอนสิทธิการชดเชยเพื่อสนับสนุน ที่สอง.
สถานการณ์ที่ 3เมื่อสิทธิของผู้ปกครองถูกลิดรอน บุคคลสามารถรับเงินสำหรับเด็กได้ก็ต่อเมื่อเขายังคงเลี้ยงดูอาชีพของพวกเขาต่อไป นั่นคือ จ่ายเงินค่าเลี้ยงดูบุตร
สถานการณ์ที่ 4หากเด็กอยู่หรืออาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นเวลานาน กฎหมายไม่ได้ห้ามการหักเงินสำหรับพวกเขา เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องได้รับการยืนยันจากหน่วยงานต่างประเทศว่าเด็กอาศัยอยู่ในประเทศใดประเทศหนึ่งหรือกำลังศึกษาอยู่ หากบุตรหลานลาพักการศึกษาและขัดขวางการเรียน ผู้ปกครองยังคงมีสิทธิได้รับเงิน
หากเกิดสถานการณ์ผิดปกติที่ไม่รวมอยู่ในรายการที่นำเสนอข้างต้น โปรดปรึกษาฝ่ายบริการภาษีกับที่ปรึกษามืออาชีพและค้นหาว่าต้องทำอย่างไร อย่างไรก็ตาม คุณสามารถติดต่อผู้ตรวจสอบหากมีคำถามใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษี
การขอเครดิตภาษีเด็กที่กรมสรรพากร
หากด้วยพฤติการณ์ต่าง ๆ ลูกจ้างไม่สามารถรับเงินลดหย่อนบุตร ณ สถานที่ทำงานได้และไม่ได้สมัครภายใน 12 เดือน ก็ยังสามารถรับเงินหักจากกรมสรรพากรที่ตนอยู่ตามสถานที่ของตนได้ ของการอยู่อาศัย ในการทำเช่นนี้คุณต้องดูแลการเตรียมแพ็คเกจเอกสาร
มาดูรายละเอียดรายการของพวกเขากัน:
- สำเนาสูติบัตรหรือสูติบัตรการรับบุตรบุญธรรมของเด็ก
- สำเนาข้อตกลงการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์
- กรอกแบบฟอร์มประกาศ 2-NDFL และ 3-NDFL;
- สำเนาหน้าหลักของหนังสือเดินทาง หน้าหนังสือเดินทางเกี่ยวกับเด็ก และสถานที่ลงทะเบียน
ไม่รู้จะกรอกแบบฟอร์มยังไง? คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับหัวข้อเหล่านี้ได้ในพอร์ทัลของเรา คำแนะนำทีละขั้นตอน แบบฟอร์มตัวอย่าง และวิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดพื้นฐานเมื่อกรอกคำประกาศ
การส่งเอกสารสามารถทำได้ 3 ช่องทาง คือ
- ในรูปแบบกระดาษโดยการปรากฏตัวที่ที่ทำการไปรษณีย์
- ในรูปแบบกระดาษ โดยส่งเอกสารทางไปรษณีย์
- ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หากผู้ใช้ได้ลงทะเบียนก่อนหน้านี้ในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service
ตอนนี้เรามาดูตารางซึ่งมีรายละเอียดเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ระหว่างผู้รับการหักเงินกับลูกซึ่งจะต้องส่งไปยังบริการภาษี
ตารางที่ 3. เอกสารที่จำเป็น
| ความสัมพันธ์ระหว่างผู้รับการหักเงินกับบุตร | กระดาษ |
|---|---|
| ผู้ปกครองโดยธรรมชาติ | |
| แม่บุญธรรมหรือพ่อบุญธรรม | |
| สามี/ภรรยาของบิดามารดาโดยกำเนิดหรือบุตรบุญธรรม | |
| บุคคลที่รับเลี้ยงบุตรบุญธรรม | |
| บุคคลที่มีสิทธิในการดูแลหรือสิทธิในการดูแลบุตร | ใบรับรองที่สร้างสิทธิ์จากหน่วยงานผู้ปกครอง |
| สำหรับผู้เยาว์ | |
| สำหรับการสนับสนุนทางการเงินแก่บุตร สำหรับบิดามารดาที่หย่าร้าง ถูกลิดรอนสิทธิ จดทะเบียนตามที่อยู่อื่นกับบุตรของตน | |
| เพื่อรองรับเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี ที่กำลังศึกษาอยู่ในสถาบันอุดมศึกษา | ใบรับรองการศึกษา |
| เพื่อเลี้ยงดูบุตรที่มีความพิการ | ใบรับรองแพทย์พิการในรูปแบบของใบรับรอง |
| พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนสองเท่า | |
| เพื่อรับค่าตอบแทนสองเท่าแก่คู่สมรสผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง |
นอกจากเอกสารยืนยันสิทธิแล้วยังจำเป็นต้องยื่นคำขอไปยังสถานที่ทำงานหรือสำนักงานสรรพากรจากผู้เสียภาษีที่ได้รับเงินชดเชยและเลี้ยงดูบุตรด้วย ส่วนใหญ่มักจะมีให้เพียงครั้งเดียว แต่ถ้าสถานการณ์ที่เคยใช้เป็นพื้นฐานในการรับการเปลี่ยนแปลงการหักเงินก่อนหน้านี้ก็จะต้องเขียนใหม่
วิดีโอ - การลงทะเบียนลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก
มาสรุปกัน
การดูแลเด็กมีราคาแพงขึ้นทุกปี เรากำลังพูดถึงไม่เพียงแต่เกี่ยวกับการรับรองมาตรฐานการครองชีพที่ดี แต่ยังเกี่ยวกับการให้โอกาสในการได้รับการดูแลทางการแพทย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม การศึกษาในสถาบันการศึกษาระดับสูง ฯลฯ ผู้ปกครองทุกคนพยายามที่จะให้สิ่งที่ดีที่สุดแก่ลูกหลาน และเพื่อลดค่าใช้จ่ายเหลือทนลงเล็กน้อย รัฐจึงให้ค่าชดเชยแก่พวกเขา สำหรับเด็กเล็กที่มีสุขภาพดี แม้เพียงเล็กน้อยแต่ก็ยังช่วยได้ดี ผู้ปกครองของผู้พิการรู้สึกว่าการสนับสนุนจากรัฐบาลชัดเจนยิ่งขึ้น แต่ค่าใช้จ่ายของพวกเขายังสูงกว่าค่าใช้จ่ายมาตรฐานสำหรับเด็กที่มีสุขภาพดีอีกด้วย
อย่าลืมสมัครเพื่อหักการจ้างงาน หากคุณไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการ คุณจะไม่สามารถรับเงินสำหรับบุตรหลานของคุณได้ แต่มิฉะนั้น นายจ้างหรือสำนักงานสรรพากรมีหน้าที่ต้องจัดหาเงินที่จำเป็นให้กับคุณ
