อัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้เฉลี่ย มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้ (ความแตกต่าง)

คำนิยาม

เป็นตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรใด ๆ (องค์กร)

สูตรสำหรับอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้คำนวณตามข้อมูลการบัญชีและการบัญชีธุรกิจ:

• งบดุลของบริษัท (แบบฟอร์ม - หมายเลข 1)
• รายงานผลประกอบการทางการเงิน (ฉ - ฉบับที่ 2)

สูตรอัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้ใช้เพื่อกำหนดวิธีเพิ่มผลกำไรของบริษัทและเพิ่มผลกำไร

สูตรอัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้

สูตรสำหรับอัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้สะท้อนถึงอัตราที่องค์กรชำระหนี้ของตนเองให้กับเจ้าหนี้ (ผู้รับเหมา, ซัพพลายเออร์) อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้จะแสดงจำนวนครั้งที่เจ้าหนี้ถูกหมุนเวียนเมื่อบริษัทชำระภาระผูกพัน

สูตรทั่วไปสำหรับอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้คำนวณโดยการเชื่อมโยงจำนวนรายได้กับจำนวนเงินเฉลี่ยต่อปีของบัญชีเจ้าหนี้:

โอเค = เวียร์/KZ

ที่นี่ Okz เป็นตัวบ่งชี้การหมุนเวียนเจ้าหนี้

B คือรายได้ของบริษัทสำหรับงวดที่คำนวณ

KZ - จำนวนบัญชีเจ้าหนี้ (ตัวอย่างเช่น ค่าเฉลี่ยรายปี หากคำนวณตัวบ่งชี้สำหรับปี)

ในการกำหนดจำนวนเงินเฉลี่ยต่อปีของบัญชีเจ้าหนี้ ให้รวมตัวบ่งชี้ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบการเรียกเก็บเงินแล้วหารจำนวนเงินนี้ด้วย 2 ส่วนใหญ่มักจะคำนวณตัวบ่งชี้สำหรับปี

สูตรสำหรับอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ในงบดุล

หากเราแทนที่บรรทัดจากงบดุลและงบกำไรขาดทุนลงในสูตรสำหรับอัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้ สูตรจะอยู่ในรูปแบบต่อไปนี้:

Okz = บรรทัด 2110 / (บรรทัด 1520)

บรรทัดที่ 2110 คือจำนวนรายได้ที่นำมาจากงบดุล

บรรทัด 1520 – เจ้าหนี้จากงบกำไรขาดทุน

จำนวนเงินเฉลี่ยต่อปีของบัญชีเจ้าหนี้ในงบดุลถูกกำหนดโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

KZsg=(เส้น 1520np + เส้น 1520kp)/2

ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้

เมื่อใช้ร่วมกับตัวบ่งชี้การหมุนเวียนเจ้าหนี้ มักใช้ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนวันที่เจ้าหนี้ถูกแปลงเป็นเงินสด

POkz = 360 (365) / Okz

ที่นี่ PO kz คือระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

Okz – อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้

ในสูตร บางครั้งแทนที่จะเป็น 360 วัน จะได้รับค่า 365 วัน ในขณะที่ความหมายทางเศรษฐกิจของสูตรคือการกำหนดจำนวนวันที่บริษัทได้ชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้

บทบาทของการหมุนเวียนเจ้าหนี้

สูตรอัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้ถือเป็นวิธีที่สำคัญที่สุดในการพิจารณาผลการดำเนินงานของบริษัทใดๆ บุคคลต่อไปนี้ในบริษัทใช้อัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้ในการทำงาน:

• ผู้อำนวยการ ผู้จัดการระดับสูง
• หัวหน้าฝ่ายขาย
• ผู้จัดการฝ่ายขายผลิตภัณฑ์,
• ผู้จัดการฝ่ายการเงิน ฯลฯ

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับตัวชี้วัด เช่น สภาพคล่องและความสามารถในการละลาย ยิ่งมูลค่าหมุนเวียนของเจ้าหนี้สูงเท่าใด สภาพคล่อง (ความสามารถในการละลาย) ก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น พวกเขายังมักจะเปรียบเทียบอัตราการหมุนเวียนของเจ้าหนี้กับอัตราการหมุนเวียนของลูกหนี้ หากอันแรกมากกว่านั้น เราก็สามารถพูดถึงประสิทธิภาพขององค์กรได้

ตัวอย่างการแก้ปัญหา

ตัวอย่างที่ 1

ตัวอย่างที่ 2

ออกกำลังกาย	คำนวณอัตราส่วนหมุนเวียนของเจ้าหนี้ 2 งวดตามข้อมูลทางบัญชี: หน้าหนังสือ 1230 (ต้นช่วงที่ 1) – 3,512,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 1230 (สิ้นสุดช่วงที่ 1) – 4,266,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 1230 (ต้นช่วงที่ 2) – 4,198,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 1230 (สิ้นสุดช่วงที่ 2) – 3,615,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 2110 (ช่วงที่ 1) - 11,315,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 2110 (ช่วงที่ 2) - 11,925,000 รูเบิล
สารละลาย	ก่อนอื่น จำเป็นต้องกำหนดมูลค่าเฉลี่ยของลูกหนี้ในแต่ละปี: KZ เฉลี่ย(1 งวด) = (3512+4266)/2=3889,000 รูเบิล KZ เฉลี่ย(ช่วงที่ 2) = (4198+3615)/2=3906.5 พันรูเบิล โอเค = 2110/1230 Okz (1 ช่วง) = 11315/3889 = 2.9 รอบ Okz (ช่วงที่ 2) = 11925/3906.5 = 3.05 รอบ บทสรุป.เราเห็นว่าในช่วงที่สอง เจ้าหนี้มีมากขึ้น แต่ถึงอย่างนี้ องค์กรก็ทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ซึ่งสามารถอธิบายได้ด้วยผลกำไรที่เพิ่มขึ้น
คำตอบ	Okz (1) = 2.9 ปริมาตร Okz (2) = 3.05 ปริมาตร

ค่าสัมประสิทธิ์เท่ากับอัตราส่วนของต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ต่อยอดคงเหลือเฉลี่ยของเจ้าหนี้ ข้อมูลสำหรับการคำนวณ - งบดุล

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้คำนวณในโปรแกรม FinEkAnalysis ในบล็อกการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจเป็นอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ - สิ่งที่แสดง

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้แสดงจำนวนรอบที่ต้องชำระใบแจ้งหนี้

อัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้ - สูตร

สูตรทั่วไปในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์:

เค โอเค =	หน้า 020
	0.5* (หน้า 620ng + หน้า 620กก.)

ที่ไหน หน้า 620 ง- ต้นปี หน้า 620 กก- สิ้นปี (แบบที่ 1) หน้า 020- งบกำไรขาดทุน (แบบฟอร์มหมายเลข 2)

สูตรการคำนวณตามข้อมูลงบดุล:

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ - มูลค่า

การหมุนเวียนของเจ้าหนี้ที่สูงบ่งบอกถึงการปรับปรุงวินัยการชำระเงินขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับ:

• ซัพพลายเออร์,
• งบประมาณ,
• กองทุนนอกงบประมาณ
• บุคลากรระดับองค์กร
• เจ้าหนี้รายอื่น

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ที่สูงบ่งชี้ถึงการที่บริษัทสามารถชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้ได้อย่างรวดเร็ว และ (หรือ) การซื้อที่ลดลงโดยมีการชำระเงินรอการตัดบัญชี (เครดิตเชิงพาณิชย์จากซัพพลายเออร์)

มูลค่าหมุนเวียนเจ้าหนี้ได้รับการประเมินร่วมกับมูลค่าหมุนเวียนของลูกหนี้ สถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวยสำหรับองค์กรคือเมื่ออัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้เกินกว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ สิ่งนี้นำไปสู่การขาดแคลนทรัพยากรทางการเงินและช่องว่างทางการเงิน

เพจนี้มีประโยชน์ไหม?

คำพ้องความหมาย

พบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้

1. การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร - ตอนที่ 2
   เมื่อต้องการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายและระยะเวลาหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้สำหรับธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์ 4 สัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้าแสดงการขยายหรือการลดสินเชื่อเชิงพาณิชย์ที่มอบให้กับองค์กร การเพิ่มขึ้นของอัตราส่วนหมายถึง
2. ลักษณะเฉพาะของการประเมินลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร
   สิ่งนี้อาจลดโอกาสที่ลูกหนี้จะตอบสนองความต้องการของเจ้าของใหม่เนื่องจากก่อนหน้านี้เขาไม่มีเงินทุนเพียงพอสำหรับค้ำประกันลูกหนี้นี้เนื่องจากการใช้รูปแบบสมดุลของบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ ในโลกของความสัมพันธ์ทางการตลาด การชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้นั้นไม่มีเงื่อนไขและ... เป็นสถานการณ์นี้ ถือว่ามีสภาพคล่องสูงของสินทรัพย์ดังกล่าวในธุรกิจซึ่งสะท้อนให้เห็นในอัตราส่วนสภาพคล่อง ตามพวกเขา ปรากฎว่าจำนวนลูกหนี้ของ วิสาหกิจนั้น... การคำนวณอัตราส่วน มูลค่าการซื้อขายลูกหนี้ตามสูตร Kobdz VR DZ โดยที่ VR คือ รายได้จากการขายสินค้า
3. ปัญหาการเพิ่มการหมุนเวียนของลูกหนี้ขององค์กร
   ในปี 2553 ค่าสัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้ามีจำนวน 353.7 และในปี 2554 ลดลงเหลือ 243.53 ที่นั่น
4. การวิเคราะห์เจ้าหนี้การค้าและมาตรการที่มุ่งลดปัญหาในองค์กร
   ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้เป็นวัน 360 4.05 88.8 360 2.1 173.07 84.27 สัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้าตามอัตราส่วนต้นทุนขาย มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้า 70107 21422 3.27
5. การประเมินกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรตามตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของสินทรัพย์
   มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้าแสดงการขยายหรือลดสินเชื่อเชิงพาณิชย์ที่มอบให้กับอัตราส่วนองค์กร มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้า รายได้ มูลค่ารายปีเฉลี่ยของเจ้าหนี้ Kob kz 72209 12452 5.798 2014
6. การบริหารจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้เพื่อเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรก่อสร้าง
   บางครั้งตัวบ่งชี้นี้คำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนบัญชีที่ชำระคืนต่อมูลค่าเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้ในช่วงเวลานั้น อัตราส่วน มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้คำนวณโดยใช้สูตร Kob KZ V KZ โดยที่ B คือรายได้
7. นโยบายการจัดการบัญชีเจ้าหนี้
   สำหรับอัตรา มูลค่าการซื้อขายมีการใช้อัตราส่วนเจ้าหนี้การค้า มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้าขึ้นอยู่กับรายได้จากการขายและค่าสัมประสิทธิ์ต้นทุนขาย มูลค่าการซื้อขายระยะเวลาเจ้าหนี้ของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งของบัญชีเจ้าหนี้ระยะที่ 3 การศึกษาองค์ประกอบของบัญชีเจ้าหนี้
8. ปัจจัยของความเสี่ยงเฉพาะบริษัทเมื่อประเมินค่าพรีเมียมสำหรับความเสี่ยงเหล่านี้ในตลาดทุนเกิดใหม่
   AR - สัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้ AR - อัตราส่วน มูลค่าการซื้อขายบัญชีลูกหนี้ NFA - ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ระยะยาว
9. ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้
   ค่าสัมประสิทธิ์คาบ Xox มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้บัญชี สูตรการคำนวณตามข้อมูลงบดุล Ksokz ระยะเวลาเป็นวัน Kokz
10. ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้
    สัมประสิทธิ์คาบ Kdokz มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้บัญชี สูตรการคำนวณตามข้อมูลงบดุล Kdokz ระยะเวลาเป็นวัน Kokz
11. ตัวชี้วัดกิจกรรมทางธุรกิจของ Elan-95 LLC
    ค่าสัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายอัตราการหมุนของลูกหนี้ 20 20.7 60.2 84.5 39.1 17.8 16.7 34.9 64.4 อัตราส่วน มูลค่าการซื้อขายอัตราการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ 4.3 3.8 6.3 6.3 6.9 10.8 24.1 12.3 14 เฉลี่ย
12. 
    ลงชื่อ 5. คู่สัญญามีปัญหาเรื่องวินัยการชำระเงิน อัตราส่วน มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้ถูกกำหนดโดยใช้หลายวิธี วิธีบ่งชี้มากที่สุดคือการคำนวณมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดโดย
13. หกสัญญาณบ่งชี้ว่าลูกหนี้มีความเสี่ยง
    สมมติว่าภายใต้เงื่อนไขของสัญญามาตรฐาน องค์กรจะให้การเลื่อนออกไป 30 วันและค่าสัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายลูกหนี้ที่มีศักยภาพมีเจ้าหนี้เกิน 90 วัน ในกรณีนี้มีความเป็นไปได้สูง
14. บทบาทของการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจในระบบการจัดการบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กร
    ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งวัน 6 19 17 11 สัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้าหมุนเวียน 16.17 18.09 9.93 -6.24 ระยะเวลาหมุนเวียน 1 วัน 22
15. แนวทางการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรโดยสัมพันธ์กับเป้าหมายการจัดการและความต้องการของผู้ใช้
    สัมประสิทธิ์สองตัวแรก มูลค่าการซื้อขายจำเป็นสำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่มีประสิทธิผลเพื่อเพิ่มความสามารถในการละลายในระดับองค์กรทางเศรษฐกิจและมูลค่าของสัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้บัญชีเป็นเกณฑ์มาตรฐานสำหรับผู้จัดการทางการเงินและหน่วยงานด้านภาษีเพราะว่า
16. การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร - ตอนที่ 4
    ตามสูตร 1.17 เราคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้า OKZ 103444.2 1.3 54724.4 100816.0 2 OKZ 114363.2 1.0 100816.0 128096.0
17. อัตราส่วนทางการเงิน
    ภาคเรียน มูลค่าการซื้อขายอัตราส่วนเจ้าหนี้การค้า มูลค่าการซื้อขายทุนจดทะเบียน อัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น มูลค่าการซื้อขายอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง
18. อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้
    แนวโน้มเชิงลบ 7 ค่าสัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้าแสดงลักษณะของการขยายหรือการลดสินเชื่อเชิงพาณิชย์ที่ให้แก่องค์กร หน้า 010 F
19. แนวทางหลายเกณฑ์ในการวิเคราะห์ความเสี่ยงทางธุรกิจ
    LLC Kuban และบ่งชี้ถึงความน่าจะเป็นต่ำของค่าสัมประสิทธิ์ความเสี่ยงทางธุรกิจ มูลค่าการซื้อขายในทางกลับกันเจ้าหนี้มีแนวโน้มเป็นลบ ดังนั้นในปี 2556 มูลค่าของมันก็เท่ากับ
20. การประเมินนโยบายการเรียกเก็บเงินขององค์กรสำหรับลูกหนี้และเจ้าหนี้
    ส่วนเบี่ยงเบน - 2559 จาก 2557 2558 ค่าสัมประสิทธิ์ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้การค้า - รวม 0.6 0.6 0.5 0.8 0.8 ระยะเวลาการชำระหนี้ วัน

บัญชีเจ้าหนี้คือจำนวนเงินที่บริษัทต้องจ่ายสำหรับผลิตภัณฑ์ บริการ หรืองานใดๆ ที่ได้รับก่อนหน้านี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สิ่งนี้ยังใช้กับต้นทุนเงินเดือนของพนักงาน ผู้รับเหมา และหนี้สินสำหรับภาระผูกพันบังคับทุกประเภท

อัตราส่วนการหมุนเวียนใช้สัมพันธ์กับทั้งลูกหนี้และเจ้าหนี้ซึ่งแสดงให้เห็นถึงความรวดเร็วที่องค์กรรับมือกับภาระผูกพันในการชำระเงิน

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ในกรณีนี้คุณต้องเข้าใจอย่างถูกต้องว่าสูตรการคำนวณใดที่ใช้ในการคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้

แนวคิดพื้นฐาน

บัญชีเจ้าหนี้เป็นปรากฏการณ์ที่ตรงกันข้ามนั่นคือในกรณีนี้ถือเป็นการมีอยู่ของหนี้ขององค์กรเองซึ่งจะต้องชำระภายในวันที่กำหนด

เป็นที่น่าสังเกตว่าแนวคิดเรื่องบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ด้วยตัวเองไม่ได้ซ่อนความหมายเชิงลบของแนวคิดเรื่อง "หนี้" เสมอไปเนื่องจากในกรณีส่วนใหญ่เรากำลังพูดถึงภาระผูกพันทางการเงินทุกประเภทที่ได้รับการยอมรับ เพื่อประหารชีวิตแต่ไม่ตระหนักรู้

เพื่อให้บริษัทมีบัญชีเจ้าหนี้นั้นไม่จำเป็นเลยที่จะต้องได้รับเงินกู้หรือเครดิตจากธนาคาร - เพียงแค่จัดทำข้อตกลงการจัดหาอย่างเป็นทางการซึ่งจัดให้มีการชำระหนี้หลังจากช่วงระยะเวลาหนึ่ง ดังนั้นในช่วงเวลาที่กำหนดผู้ซื้อจะมีเจ้าหนี้เนื่องจากเขายังคงมีภาระผูกพันทางการเงินในรูปแบบของการชำระเงินภายใต้สัญญา

ในเวลาเดียวกัน ซัพพลายเออร์มีบัญชีลูกหนี้เนื่องจากคาดว่าจะชำระเงินสำหรับสินค้าที่ส่งมอบ และทั้งสองฝ่ายจะรับรู้ถึงสถานการณ์ดังกล่าวว่าเป็นความสัมพันธ์ในการทำงานที่เป็นมาตรฐานอย่างสมบูรณ์จนกว่าจะถึงกำหนดเวลาสุดท้ายในการปฏิบัติตามภาระผูกพัน

นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่ายังมีภาระผูกพันแบบปลายเปิดที่จะปฏิบัติตามหลังจากที่บุคคลที่เกี่ยวข้องทำการเรียกร้องบางอย่างเท่านั้น แต่ที่นี่ก็มีการกำหนดเวลาของพวกเขาเองเช่นกัน แต่การนับถอยหลังเริ่มต้นจากช่วงเวลาที่มีการนำเสนอความต้องการนี้ ดังนั้นจึงเป็นไปได้เสมอที่จะกำหนดได้อย่างชัดเจนว่าเมื่อใดจะต้องชำระหนี้ที่มีอยู่ดังนั้นจึงแบ่งออกเป็นปกติและค้างชำระ

ดังนั้นทันทีที่ภาระผูกพันสิ้นสุดลง หนี้ปกติจะกลายเป็นหนี้ที่ค้างชำระ และในกรณีนี้ องค์กรที่มีลูกหนี้ที่ค้างชำระสามารถใช้มาตรการใดๆ ได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บางองค์กรถึงกับสร้างหน่วยงานพิเศษที่ติดตามหนี้ดังกล่าวและปฏิบัติตามภาระผูกพัน

การวิเคราะห์อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ช่วยให้คุณสามารถควบคุมสถานะทางการเงินของเจ้าหนี้ได้อย่างต่อเนื่องดังนั้นในอนาคตคุณสามารถระบุโอกาสที่เป็นไปได้ของบัญชีลูกหนี้ที่มีปัญหาได้อย่างรวดเร็ว

มีปัจจัยหลายประการที่สามารถกำหนดล่วงหน้าถึงความล้มเหลวที่เป็นไปได้ในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่สันนิษฐานไว้ในส่วนของหุ้นส่วนและหากลูกหนี้จวนจะล้มละลายในกรณีนี้ก็มีโอกาส การชำระหนี้เครดิตที่มีอยู่นั้นไม่มีนัยสำคัญโดยสิ้นเชิง ดังนั้น ในกรณีนี้ จำเป็นต้องแก้ไขภาระผูกพันที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงโดยเร็วที่สุด

ทันทีหลังจากกำหนดเวลาในการปฏิบัติตามภาระผูกพันมาถึง ทนายความส่วนใหญ่แนะนำให้ติดต่อหน่วยงานตุลาการเพื่อเรียกคืนจำนวนเงินที่ครบกำหนด ตั้งแต่นั้นมา เมื่อมีคำตัดสินของศาลอยู่ในมือ ก็เป็นไปได้ที่จะเป็นผู้มีส่วนร่วมในขั้นตอนการล้มละลายของ บุคคลที่ระบุเป็นเจ้าหนี้เพื่อรับการชดใช้หนี้ของตนเองอย่างน้อยบางส่วน

ไม่ว่าในกรณีใด อนุญาตให้โต้แย้งได้ว่าเจ้าหนี้จะไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขาต่อเมื่อถึงวันที่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขามาถึงเท่านั้น นั่นคือ หลังจากที่ลูกหนี้พ้นกำหนดชำระในที่สุด

เป็นที่น่าสังเกตว่าเจ้าหนี้มีทางเลือกเพียงไม่กี่ทางในการดำเนินการในสถานการณ์ดังกล่าว:

• การเจรจาสันติภาพ. หากลูกหนี้ไม่แก้ไขปัญหานี้โดยสันติ หลีกเลี่ยงการตอบสนองต่อข้อเรียกร้อง และใช้กลอุบายทุกประเภทเพื่อหลีกเลี่ยงการปฏิบัติตามภาระผูกพัน เขาอาจถูกตั้งข้อหาหลบเลี่ยงการชำระหนี้โดยเจตนาร้าย จากนั้นเรื่องดังกล่าวจะได้รับการแก้ไขในศาล
• เรียกร้องงาน. ในบางกรณี คุณสามารถขอความช่วยเหลือจากหน่วยงานตุลาการได้หลังจากดำเนินการตามขั้นตอนบังคับก่อนการพิจารณาคดีแล้วเท่านั้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้ใช้กับการยื่นข้อเรียกร้องเพื่อเรียกร้องการชำระบัญชีเจ้าหนี้
• ดำเนินคดีแพ่ง.
• การเริ่มดำเนินคดีอาญาหากตรวจพบการหลีกเลี่ยงภาระผูกพันที่กระทำโดยเจตนา ซึ่งผลที่ตามมาอาจนำไปสู่การปรับจำนวนมากหรือแม้กระทั่งโทษจำคุกจริง

เป็นที่น่าสังเกตว่ามันเป็นภัยคุกคามของการดำเนินคดีทางอาญาซึ่งมักจะบังคับให้ลูกหนี้ปฏิบัติตามภาระผูกพันโดยเร็วที่สุด

ความหมายและความหมายทางเศรษฐกิจ

มูลค่าหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงให้เห็นว่าบริษัทรับมือกับภาระผูกพันทางการเงินที่มีต่อผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์ได้รวดเร็วเพียงใด อัตราส่วนของตัวบ่งชี้นี้แสดงจำนวนครั้งที่บริษัทชำระหนี้โดยเฉลี่ยในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

ตัวบ่งชี้นี้คำนวณเพื่อประเมินกระแสเงินสดขององค์กรและกำหนดประสิทธิผลของการคำนวณที่ดำเนินการ ค่อนข้างขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมที่บริษัทดำเนินธุรกิจและกิจกรรมขนาดใหญ่ในทิศทางนี้

เป็นที่น่าสังเกตว่าเป็นการดีที่สุดสำหรับเจ้าหนี้ที่จะมีอัตราการหมุนเวียนที่สูงกว่าในขณะที่บริษัทจะมีอัตราส่วนที่ต่ำจะทำกำไรได้มากกว่าเนื่องจากยอดหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระจะถือเป็นแหล่งเงินทุนฟรีสำหรับ กิจกรรมต่อเนื่อง

วิธีการคำนวณค่าเป็นวัน

นอกเหนือจากการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ตามเวลาซึ่งองค์กรสมัยใหม่มักใช้แล้วควรพิจารณาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นจำนวนวันด้วยและการคำนวณนี้ดำเนินการโดยใช้สูตร:

K red.z/ln = 360/K red.z

ดังนั้นหากทำการคำนวณในช่วงเวลาอื่นในกรณีนี้ก็จำเป็นต้องใช้จำนวนวันที่สอดคล้องกันในสูตร คุณยังสามารถใช้จำนวนวันมาตรฐานในหนึ่งปีในสูตรได้ เนื่องจาก 360 ​​แสดงถึงจำนวนวันที่มีผลบังคับใช้ทั้งหมด เนื่องจากเป็นเรื่องปกติที่จะนับ 30 วันในแต่ละเดือนเพื่อทำให้การคำนวณง่ายขึ้น

สูตรบาลานซ์

ในการคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้โดยใช้สูตรงบดุล รายได้สำหรับระยะเวลาที่พิจารณาจะถูกหารด้วยจำนวนเฉลี่ยของเจ้าหนี้ มูลค่าเฉลี่ยควรกำหนดโดยการหารจำนวนหนี้เครดิตทั้งหมด ณ วันสิ้นงวดและต้นงวดด้วย 2

บรรทัด 2110/(เส้น 1520np + เส้น 1520kp)/2

ในกรณีนี้ ตัวเศษจะระบุข้อมูลจากงบกำไรขาดทุน ในขณะที่ตัวส่วนจะระบุด้วยมูลค่าจากงบดุล ในแผ่นงานแยกต่างหากคุณจะต้องสร้างตารางที่ใช้คำนวณค่าสัมประสิทธิ์โดยแทนที่ในรูปแบบการอ้างอิงไปยังเซลล์ที่มีข้อมูลที่เกี่ยวข้อง

หลังจากนั้น คุณสามารถคำนวณค่าสัมประสิทธิ์เป็นวันได้แล้ว และด้วยเหตุนี้ ค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณได้จะถูกแปลงเป็นช่วงการหมุนเวียน ตัวบ่งชี้ใหม่จะสะท้อนถึงจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่บริษัทต้องใช้ในการชำระคืนเงินกู้ที่มีอยู่

เพิ่มหรือลดอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้

อัตราการลาออกอาจเพิ่มขึ้นหรือลดลงขึ้นอยู่กับสถานการณ์ปัจจุบันในบริษัท การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ว่าเจ้าหนี้ของบริษัทลดลงอย่างเป็นระบบ และบริษัทก็จ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ทั้งหมดอย่างต่อเนื่อง

หากอัตราส่วนนี้ลดลง แสดงว่าบริษัทมีปัญหาบางประการที่เกี่ยวข้องกับการชำระบัญชีกับผู้สื่อข่าว และบริษัทใช้เงินที่ยืมมาเป็นแหล่งทรัพยากรทางการเงิน

อัตราการหมุนเวียนปกติขึ้นอยู่กับลักษณะงานของบริษัทในอุตสาหกรรมเฉพาะโดยตรง ดังนั้น หากพิจารณามูลค่ามาตรฐาน การประเมินตัวบ่งชี้นี้ควรดำเนินการร่วมกับบัญชีลูกหนี้ ดังนั้นผลกำไรสูงสุดสำหรับบริษัทคืออัตราส่วนเจ้าหนี้ขั้นต่ำและอัตราส่วนลูกหนี้การค้าที่สูงด้วย

ค่ามาตรฐาน

กฎหมายปัจจุบันไม่ได้กำหนดมาตรฐานเฉพาะใดๆ สำหรับอัตราส่วนนี้ และมูลค่าของมันจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมเฉพาะที่บริษัทดำเนินธุรกิจ

นั่นคือเหตุผลที่เพื่อให้แน่ใจว่าการวิเคราะห์อัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้มีประสิทธิผลสูงสุด วิธีที่ดีที่สุดคือคำนวณมูลค่าโดยเฉลี่ยสำหรับอุตสาหกรรมก่อน จากนั้นจึงคำนวณสำหรับบริษัทที่เป็นผู้นำในอัตราส่วนนี้ และหลังจากนั้นเท่านั้น มุ่งเน้นไปที่การดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินของงานขององค์กรของคุณต่อไป

การประเมินความสามารถในการละลายของคู่สัญญา

เพื่อสร้างความสัมพันธ์กับผู้บริโภคอย่างเหมาะสม คุณสามารถใช้การวิเคราะห์การหมุนเวียนเจ้าหนี้ได้ ในกระบวนการจัดทำสัญญากับคู่ค้าหรือลูกค้า คุณต้องเข้าใจเสมอว่าคู่สัญญาที่ระบุสามารถเรียกว่าตัวทำละลายได้หรือไม่ และเป็นไปได้หรือไม่ที่จะให้เขาเลื่อนการชำระเงินตามกำหนดและระยะเวลาที่สามารถทำได้

เป็นที่น่าสังเกตว่าในกรณีนี้ นอกเหนือจากอัตราส่วนการหมุนเวียนแล้ว ยังสามารถคำนวณระยะเวลาการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ได้โดยการหารจำนวนวันในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้

มูลค่าผลลัพธ์ในขั้นต้นจะแสดงช่วงเวลาที่บริษัทชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ หากระยะเวลาการหมุนเวียนของหนี้ดังกล่าวสูงเพียงพอ สิ่งนี้บ่งชี้โดยตรงว่าคู่สัญญารายนี้มีปัญหาบางประการเกี่ยวกับการละลาย

ในกระบวนการจัดทำสัญญา วิธีที่ดีที่สุดคือรวมระยะเวลาการหมุนเวียนของเจ้าหนี้เข้ากับการเลื่อนการชำระเงินที่คาดหวังด้วย และหากตัวบ่งชี้นี้สูงกว่าการเลื่อนออกไป คุณสามารถเตรียมพร้อมสำหรับข้อเท็จจริงที่ว่าในภายหลังด้วยความร่วมมือ ผู้ซื้อจะชะลอการชำระเงินอย่างต่อเนื่อง

ในปัจจุบัน ผู้มีการศึกษาทุกคนรู้ดีว่าทุกบริษัท องค์กร หรือองค์กรต่างๆ ดำเนินธุรกิจโดยมีเงื่อนไขทางเศรษฐกิจและการธนาคารที่หลากหลาย ซึ่งในทางกลับกัน ก็สามารถมีความเฉพาะเจาะจงสำหรับคนทั่วไปได้ บทความด้านล่างจะช่วยให้คุณเข้าใจคำจำกัดความข้อใดข้อหนึ่งเหล่านี้ โดยเฉพาะการศึกษาอย่างละเอียดว่าบัญชีเจ้าหนี้คืออะไร

คำศัพท์เฉพาะทาง

ก่อนอื่น เรามาทำความเข้าใจว่าแนวคิดของการหมุนเวียนคืออะไร คำที่คล้ายกันนี้เรียกว่าโดยคำนึงถึงความเข้มข้นของการใช้กองทุน สินทรัพย์ หรือหนี้สินเฉพาะเจาะจง กล่าวอีกนัยหนึ่งคือช่วยให้คุณสามารถคำนวณความเร็วของหนึ่งรอบได้ ค่าสัมประสิทธิ์นี้ถือได้ว่าเป็นหนึ่งในพารามิเตอร์ของธุรกิจและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรที่เป็นปัญหา ในทางกลับกัน อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้จะแสดงจำนวนเงินที่บริษัทต้องชำระคืนให้กับองค์กรเจ้าหนี้ภายในวันที่ได้รับการแต่งตั้ง รวมถึงจำนวนเงินที่จะต้องใช้ในการซื้อที่จำเป็นทั้งหมด ดังนั้น เราสามารถสรุปได้ว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ช่วยให้เราสามารถกำหนดจำนวนรอบสำหรับการชำระเงินเต็มจำนวนในใบแจ้งหนี้ที่ส่งมา ควรคำนึงด้วยว่าซัพพลายเออร์ของผลิตภัณฑ์ใด ๆ อาจทำหน้าที่เป็นเจ้าหนี้ด้วย

การคำนวณตัวบ่งชี้

ค่าสัมประสิทธิ์ (สูตร) ​​มีดังนี้: นี่คืออัตราส่วนของต้นทุนขายต่อมูลค่าเฉลี่ยของภาระผูกพันเงินกู้ คำว่าต้นทุนอาจหมายถึงต้นทุนรวมในการผลิตผลิตภัณฑ์หนึ่งๆ ในหนึ่งปี ในทางกลับกันหนี้เฉลี่ยถูกกำหนดให้เป็นผลรวมของมูลค่าของตัวบ่งชี้ที่ต้องการที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณาโดยแบ่งออกเป็นครึ่งหนึ่ง อย่างไรก็ตาม การคำนวณและการศึกษาการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยละเอียดยิ่งขึ้นก็สามารถทำได้เช่นกัน

วิธีที่สอง

อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้ดังกล่าวเนื่องจากอัตราส่วนการหมุนเวียนค่อนข้างแพร่หลาย ด้วยวิธีนี้ จึงเป็นไปได้ที่จะกำหนดจำนวนวันเฉลี่ยที่องค์กรดังกล่าวจะชำระหนี้ทั้งหมด ตัวเลือกนี้เรียกว่าช่วงเวลาในการรวบรวมบัญชีเจ้าหนี้ คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: อัตราส่วนหนี้สินต่อต้นทุนขายคูณด้วยจำนวนวันในหนึ่งปีคือ 365 วัน

อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าเมื่อทำการวิเคราะห์ตามรายงานสำหรับช่วงเวลาอื่น จำเป็นต้องปรับมูลค่าต้นทุนผลิตภัณฑ์ให้เหมาะสม จากการคำนวณดังกล่าวทำให้สามารถค้นหาจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่ถือว่าบริการของซัพพลายเออร์ไม่ได้รับค่าตอบแทน

ความผันผวนของค่า: เพิ่มขึ้น

เมื่อศึกษาประสิทธิภาพขององค์กรหนึ่ง ๆ จำเป็นต้องคำนึงว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับขนาดการผลิตตลอดจนขอบเขตและอุตสาหกรรมของกิจกรรม ตัวอย่างเช่น สำหรับองค์กรที่ให้สินเชื่อเงินสด ตัวบ่งชี้ที่อยู่ระหว่างการพิจารณาจะมีมูลค่าสูงที่สุด

อย่างไรก็ตาม สำหรับบริษัทที่ได้รับความช่วยเหลือดังกล่าว เงื่อนไขที่อนุญาตให้มีค่าลดลงของพารามิเตอร์ที่ต้องการจะถือว่าเป็นประโยชน์มากกว่า เหตุการณ์ที่อธิบายไว้ทำให้เป็นไปได้ที่จะมีเงินสำรองบางส่วนในรูปแบบของยอดคงเหลือของภาระผูกพันที่ยังไม่ได้ชำระเป็นแหล่งของการเติมเต็มบัญชีการเงินสำหรับงานปกติ การเพิ่มขึ้นของอัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้จะทำให้การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ทั้งหมดรวดเร็วที่สุด นี่แสดงถึงเงินกู้ฟรีระยะสั้นบางประเภท ดังนั้น ยิ่งเงื่อนไขการชำระคืนเงินทุนล่าช้าเท่าไร สถานการณ์ก็จะเอื้ออำนวยต่อบริษัทมากขึ้นเท่านั้น เนื่องจากจะทำให้มีโอกาสใช้การเงินของผู้อื่น หากอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้เพิ่มขึ้นเราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการปรับปรุงความสามารถในการชำระเงินขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับซัพพลายเออร์วัตถุดิบผลิตภัณฑ์และสินค้าตลอดจนงบประมาณพิเศษกองทุนงบประมาณและพนักงาน บริษัท

ความผันผวนของค่า: ลดลง

การลดลงของอัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้อาจนำไปสู่คุณสมบัติบางอย่างที่อธิบายไว้ด้านล่าง

1. ปัญหาในการชำระเงินตามตั๋วเงินที่นำเสนอ

2. การปรับโครงสร้างความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์ที่เป็นไปได้เพื่อให้กำหนดการชำระเงินที่ดีขึ้น ดังนั้นหากอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ลดลงเราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับทั้งผลประโยชน์ต่อองค์กรในด้านหนึ่งและการสูญเสียชื่อเสียงที่คาดหวังในอีกด้านหนึ่ง

การวิเคราะห์

แน่นอนว่าเมื่อพิจารณาถึงการหมุนเวียนเจ้าหนี้ก็จำเป็นต้องคำนึงถึงอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ด้วยเนื่องจากหากคุณศึกษาเพียงหนึ่งในสองค่าที่นำเสนอคุณอาจพลาดข้อมูลสำคัญ ในทางกลับกันสามารถนำไปสู่สถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวยต่อองค์กรโดยรวมเมื่อตัวบ่งชี้แรกของเหล่านี้เกินกว่าตัวบ่งชี้ที่สองอย่างมีนัยสำคัญ นอกจากนี้จากทั้งหมดข้างต้นเราสามารถสรุปได้ว่ามูลค่าเจ้าหนี้ที่สูงส่งผลให้ความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงินโดยรวมขององค์กรลดลง

เกิดประโยชน์ต่อองค์กร

หากคุณคำนึงถึงส่วนแบ่งของบัญชีเจ้าหนี้คุณสามารถคำนวณกำไรขององค์กรด้วยวิธีที่ค่อนข้างง่าย ผลประโยชน์อยู่ที่ขนาดของความแตกต่างระหว่างอัตราดอกเบี้ยของเงินกู้ (โดยทั่วไปจะถือว่าเท่ากับจำนวนภาระผูกพันประเภทนี้) สำหรับระยะเวลาที่ทรัพยากรทางการเงินอยู่ในบัญชีขององค์กรและจำนวน หนี้ก้อนนี้เอง กล่าวอีกนัยหนึ่ง เราสามารถพูดได้ว่ากำไรของบริษัทดังกล่าวนั้นพิจารณาจากปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่ประหยัดได้ เนื่องจากไม่จำเป็นต้องจ่ายดอกเบี้ยให้กับสถาบันการธนาคารสำหรับเงินกู้ยืมที่ออกให้แก่สถาบันเหล่านั้น

ปัจจัยบวก

สามารถสันนิษฐานได้ว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนเป็นค่าที่แปรผกผันกับค่าของความเร็วในการหมุนเวียน ดังนั้นปรากฎว่ายิ่งค่าสัมประสิทธิ์การวนรอบสูงเท่าไร เวลาในการหมุนรอบเต็มก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น ดังนั้นหากมูลค่าการหมุนเวียนของลูกหนี้สูงกว่ามูลค่าเจ้าหนี้ก็เชื่อว่าเงื่อนไขสำหรับการพัฒนาต่อไปของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและผู้ประกอบการขององค์กรนั้นเป็นบวกและเอื้ออำนวย

บทสรุป

จากทั้งหมดที่กล่าวมาข้างต้นสามารถสรุปได้ดังนี้

1. มูลค่าของอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ขึ้นอยู่กับขอบเขตของกิจกรรมขององค์กรและขนาดของมันให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

2. สำหรับบริษัทที่ให้สินเชื่อ ตัวบ่งชี้ที่มีการพิจารณาสูงเป็นที่ต้องการมากที่สุด และสำหรับองค์กรที่ต้องการการชำระเงินดังกล่าว ในทางกลับกัน ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต่ำกว่าจะเป็นประโยชน์

3. ในกระบวนการวิเคราะห์เราควรคำนึงถึงไม่เพียง แต่การหมุนเวียนของเจ้าหนี้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการหมุนเวียนของลูกหนี้ด้วย

4. รวมถึงไม่เพียงแต่การชำระคืนเงินกู้เท่านั้น แต่ยังรวมไปถึงค่าจ้างสำหรับพนักงานขององค์กร การจ่ายเงินให้กับผู้รับเหมา ภาษี ค่าธรรมเนียม ความสัมพันธ์กับกองทุนนอกงบประมาณและงบประมาณ

5. เพื่อการพัฒนาที่ดีของกิจกรรมผู้ประกอบการและเศรษฐกิจขององค์กรจำเป็นต้องมีอัตราการหมุนเวียนของสินเชื่อสูงกว่ามูลค่าของตัวบ่งชี้ที่คล้ายกันสำหรับลูกหนี้อย่างมีนัยสำคัญ