สูตรระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

นี่คือการคำนวณสำหรับภาระหนี้ต่อไปนี้:

1. จำนวนหนี้ที่เกิดขึ้นสำหรับการให้บริการและงานที่ทำตลอดจนวัสดุที่ใช้
2. การคืนเงินสำหรับสินค้าที่ขาย
3. การจ่ายงบประมาณโดยเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
4. เป็นหนี้ทุกคน
5. เงินเดือนและค่าใช้จ่าย.
6. การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้ง
7. การคืนเงินทดรองจ่ายกับเจ้าหนี้

ตามเอกสารกำกับดูแลการหมุนเวียนต้องไม่เกิน 40 วัน

การกำหนดสถานะทางการเงินของ บริษัท

การวิเคราะห์ผลประกอบการเป็นสิ่งจำเป็นในการประเมินสถานะทางการเงินของบริษัท การตรวจสอบความสามารถโดยใช้สูตรทางเศรษฐศาสตร์มีให้ในรายงานสำหรับกรรมการบริษัท นักลงทุน และเจ้าหนี้

การคำนวณดำเนินการตามตัวบ่งชี้หลักซึ่งหลักคืออัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ ยิ่งตัวบ่งชี้นี้สูงเท่าใด สภาพคล่องของบริษัทก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น มูลค่าการหมุนเวียนแสดงโดยสูตรต่อไปนี้: อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ (KKZ) \u003d ต้นทุนสินค้า / บัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยต่อปี (หนี้สินรวม ณ วันเริ่มต้นและสิ้นปี หารด้วยสอง)

ค่านี้ยิ่งสูงยิ่งบริษัทสามารถชำระหนี้ได้เร็วเท่านั้น แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าบริษัทสามารถชำระหนี้แก่เจ้าหนี้ได้กี่ครั้งในระหว่างปี ผลประกอบการที่เพิ่มขึ้นบ่งชี้ถึงกิจกรรมทางธุรกิจที่เพิ่มขึ้น

ด้วยกลยุทธ์การจัดการธุรกิจที่ได้รับการแต่งตั้งอย่างเหมาะสม KKZ อาจชะลอการชำระเงินก่อนแล้วค่อยเริ่มเติบโต พารามิเตอร์นี้ไม่มีค่าที่ได้รับการอนุมัติตามบรรทัดฐาน เพื่อที่จะใช้หนี้เป็นแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม จะเป็นประโยชน์สำหรับองค์กรในการรักษาอัตราส่วนที่ต่ำในระยะเริ่มต้น

พารามิเตอร์การประเมินผลการปฏิบัติงานของ บริษัท

ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

คำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนวันในหนึ่งปีต่อ KKZ ตามข้อมูลทางบัญชี ยิ่งพารามิเตอร์นี้ต่ำลงเท่าใด เวลาในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนของบัญชีก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น ตามกฎแล้วระยะเวลาจะพิจารณาตามเงื่อนไขสำหรับการสรุปธุรกรรมกับบุคคลและนิติบุคคล

ระยะเวลาการหมุนเวียน

ตัวบ่งชี้แสดงเวลาหมุนเวียนของหนี้เฉลี่ยและคำนวณได้ดังนี้ ระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ = ระยะเวลาของงวดเป็นวัน / อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

ตัวบ่งชี้เวลานี้แสดงลักษณะเวลาเฉลี่ยของการเลื่อนการชำระเงินที่ต้องทำสำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และเจ้าหนี้ นั่นคือมันแสดงให้เห็นว่าใช้เวลากี่วันในการแปลงเงินกู้เป็นเงิน

ระยะเวลาการหมุนเวียน

ระยะเวลาการหมุนเวียน \u003d (บัญชีเจ้าหนี้ประจำปีเฉลี่ย / จำนวนเงินที่ใช้ต่อปีในการซื้อ) x 365 \u003d จำนวนวัน

ตัวบ่งชี้นี้ทำหน้าที่แสดงจำนวนวันตามปฏิทินโดยเฉลี่ยที่ต้องใช้ในการชำระบัญชีกับหน่วยงานการจัดซื้อเพื่อให้มั่นใจถึงการดำเนินงานขององค์กร

การหมุนเวียนได้รับอิทธิพลจากปัจจัยต่าง ๆ เช่น ประเภทของกิจกรรมของบริษัท ขนาดการผลิต และลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรมที่เปรียบเทียบตัวชี้วัดข้างต้นกับตัวชี้วัดขององค์กรชั้นนำ

ผู้นำที่มีความสามารถจะต้องจัดระเบียบงานของ บริษัท เพื่อให้ชำระหนี้ที่เกิดขึ้นตรงเวลา ดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจและทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบเพื่อการทำงานที่มีประสิทธิภาพทุกปี

คำนิยาม

เป็นตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร (องค์กร)

สูตรสำหรับอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้คำนวณตามข้อมูลการบัญชีและการบัญชีเศรษฐกิจ:

• งบดุลของบริษัท (ฉ - หมายเลข 1)
• รายงานผลประกอบการ (ฉ - ครั้งที่ 2)

สูตรอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ใช้เพื่อกำหนดวิธีการเพิ่มผลกำไรของบริษัทและเพิ่มความสามารถในการทำกำไร

สูตรการหมุนเวียนบัญชีเจ้าหนี้

สูตรสำหรับอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้สะท้อนถึงอัตราการชำระหนี้โดยองค์กรของหนี้ต่อเจ้าหนี้ (ผู้รับเหมาซัพพลายเออร์) อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้จะแสดงจำนวนครั้งที่บัญชีเจ้าหนี้หมุนเวียนเมื่อบริษัทชำระคืนภาระผูกพัน

สูตรทั่วไปสำหรับอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้คำนวณโดยอัตราส่วนของจำนวนรายได้ต่อจำนวนเฉลี่ยต่อปีของบัญชีเจ้าหนี้:

Okz \u003d Vyr / KZ

ที่นี่ Okz เป็นตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

B - รายได้ของ บริษัท สำหรับช่วงเวลาที่คำนวณ

KZ - จำนวนบัญชีที่ต้องชำระ (เช่น ค่าเฉลี่ยรายปี หากมีการคำนวณตัวบ่งชี้สำหรับปี)

ในการกำหนดจำนวนเงินเฉลี่ยต่อปีของบัญชีที่ต้องชำระให้เพิ่มตัวบ่งชี้ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบการเรียกเก็บเงินและหารจำนวนนี้ด้วย 2 ส่วนใหญ่แล้วตัวบ่งชี้จะถูกคำนวณสำหรับปี

สูตรการหมุนเวียนบัญชีเจ้าหนี้

หากเราแทนที่บรรทัดจากงบดุลและงบกำไรขาดทุนเป็นสูตรสำหรับอัตราส่วนหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ สูตรจะใช้รูปแบบต่อไปนี้:

Okz = บรรทัดที่ 2110 / (บรรทัดที่ 1520)

ที่นี่ บรรทัด 2110 คือจำนวนรายได้ที่นำมาจากงบดุล

บรรทัด 1520 - บัญชีเจ้าหนี้จากงบกำไรขาดทุน

จำนวนเงินเฉลี่ยต่อปีของบัญชีเจ้าหนี้ในงบดุลถูกกำหนดโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

KZsg \u003d (บรรทัด 1520np + บรรทัด 1520kp) / 2

ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

ร่วมกับตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ มักใช้ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนวันที่บัญชีเจ้าหนี้ถูกแปลงเป็นเงิน

POkz = 360 (365) / Okz

ที่นี่ PO kz คือระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

Okz - อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

ในสูตร บางครั้งแทนที่จะเป็น 360 วัน จะมีการให้ค่า 365 วัน ในขณะที่ความหมายทางเศรษฐกิจของสูตรคือการกำหนดจำนวนวันที่บริษัทชำระหนี้ให้แก่เจ้าหนี้

บทบาทของการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

สูตรอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ถือเป็นวิธีที่สำคัญที่สุดในการกำหนดผลการดำเนินงานของบริษัทใดๆ อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ในการทำงานถูกใช้โดยบุคคลต่อไปนี้ของ บริษัท:

• ผู้อำนวยการ ผู้จัดการระดับสูง
• หัวหน้าฝ่ายขาย
• ผู้จัดการฝ่ายขายผลิตภัณฑ์,
• ผู้จัดการการเงิน ฯลฯ

อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับตัวบ่งชี้เช่นสภาพคล่องและความสามารถในการละลาย ยิ่งมูลค่าหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้สูงเท่าใด สภาพคล่อง (ความสามารถในการละลายน้ำ) ก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น ก็มักจะเปรียบเทียบการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้กับการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ ถ้าอันแรกใหญ่กว่า เราสามารถพูดถึงประสิทธิภาพขององค์กรได้

ตัวอย่างการแก้ปัญหา

ตัวอย่างที่ 1

ตัวอย่างที่ 2

ออกกำลังกาย	คำนวณอัตราการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับ 2 งวดตามข้อมูลทางบัญชี: หน้าหนังสือ 1230 (ต้นงวด 1) - 3,512,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 1230 (สิ้นงวด 1) - 4,266,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 1230 (ต้นงวดที่ 2) - 4,198,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 1230 (สิ้นงวด 2) - 3,615,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 2110 (1 งวด) - 11,315,000 รูเบิล หน้าหนังสือ 2110 (ช่วงที่ 2) - 11,925,000 รูเบิล
สารละลาย	ก่อนอื่นจำเป็นต้องกำหนดมูลค่าเฉลี่ยของลูกหนี้ในแต่ละปี: KZ เฉลี่ย(1 งวด) \u003d (3512 + 4266) / 2 \u003d 3889,000 รูเบิล KZ เฉลี่ย(ช่วงที่ 2) = (4198 + 3615) / 2 = 3906.5 พันรูเบิล โอเค = 2110/1230 Okz (1 รอบ) = 11315/3889 = 2.9 รอบ Okz (งวดที่ 2) = 11925/3906.5=3.05 มูลค่าการซื้อขาย บทสรุป.เราเห็นว่าในช่วงที่สอง บัญชีเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น แต่ถึงกระนั้น บริษัทก็ทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ซึ่งสามารถอธิบายได้จากการเติบโตของกำไร
คำตอบ	Okz (1) \u003d 2.9 ฉบับ Okz (2) \u003d 3.05 ฉบับ

องค์กรการค้าใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรมสามารถดำรงอยู่และพัฒนาได้ก็ต่อเมื่อมีโอกาสทางการเงินเท่านั้น เงินเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการดำรงอยู่ของการเงิน ถ้าไม่มีเงิน ก็จะไม่มีการเงินเช่นกัน เนื่องจากการเงินเป็นรูปแบบทางสังคมที่มีเงื่อนไขโดยการมีอยู่ของเงิน

เพื่อการพัฒนาธุรกิจที่ประสบความสำเร็จ ฝ่ายบริหารขององค์กรจำเป็นต้องวิเคราะห์กิจกรรมเป็นระยะๆ

ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่อง, ความสามารถในการละลาย, อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุน, การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้, ผลผลิตของเงินทุนและอื่น ๆ

ธุรกิจไม่ควรมีความมั่นคงเท่านั้นแต่ต้องสร้างรายได้เพิ่มขึ้นทุกปีด้วย เขาต้องพัฒนา สิ่งนี้ต้องการเงินทุน และเพื่อดึงดูดพวกเขาองค์กรต้องมีชื่อเสียงที่ดี

การเงินและบทบาทของพวกเขาในองค์กร

การเงินขององค์กรการค้าและวิสาหกิจเป็นชุดของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและการเงินที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัว การกระจาย และการใช้รายได้เงินสดและการออมโดยองค์กรธุรกิจเพื่อให้แน่ใจว่าการขยายการผลิต ปฏิบัติตามข้อผูกพันในระบบการเงินและการธนาคาร และให้บริการทางสังคมแก่ พนักงาน.

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรแสดงให้เห็นว่าองค์กรธุรกิจสามารถจัดหาเงินทุนให้กับกิจกรรมต่างๆ ขององค์กรได้หรือไม่ องค์กรสามารถรักษาความสามารถในการละลายและดึงดูดการลงทุนได้หรือไม่ ช่วยให้คุณระบุจุดอ่อนในการดำรงอยู่และการพัฒนาขององค์กรและช่วยเสริมความแข็งแกร่งให้กับพวกเขา

ในกระบวนการของกิจกรรมขององค์กรหรือองค์กร (การจัดหา การผลิต การตลาดและการเงิน) มีการหมุนเวียนของทุนอย่างต่อเนื่อง โครงสร้างของเงินทุนและแหล่งที่มาของการก่อตัวของพวกเขาจะเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา

ความมั่นคงทางการเงิน

ในการประเมินฐานะการเงินขององค์กร จำเป็นต้องวิเคราะห์ความสามารถในการละลาย สภาพคล่อง ระยะเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน และตัวบ่งชี้ทางการเงินอื่น ๆ

ความสามารถในการละลายแสดงว่าองค์กรสามารถชำระคืนภาระผูกพันในการชำระเงินได้ทันเวลาหรือไม่ การประเมินความสามารถในการละลายจะพิจารณาจากตัวบ่งชี้สภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนและอัตราส่วนกิจกรรมทางธุรกิจ

สภาพคล่องสมดุล

ในการประเมินความน่าเชื่อถือขององค์กรจะทำการวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุล ความน่าเชื่อถือคือความสามารถขององค์กรในการชำระภาระผูกพันทั้งหมดให้ตรงเวลาและเต็มจำนวน

สภาพคล่องของงบดุลถูกกำหนดโดยการวิเคราะห์หนี้สินและสินทรัพย์ขององค์กร สินทรัพย์ขององค์กรต้องครอบคลุมภาระผูกพันในขณะที่ระยะเวลาครบกำหนดของภาระผูกพันและระยะเวลาสำหรับการแปลงสินทรัพย์เป็นเงินสดจะต้องสอดคล้องกัน

สภาพคล่องสูงเมื่อสินทรัพย์กลายเป็นเงินสดในช่วงเวลาสั้นๆ

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลดำเนินการโดยการเปรียบเทียบส่วนของสินทรัพย์ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับของสภาพคล่องที่ลดลงกับหนี้สินซึ่งจัดกลุ่มตามลำดับจากน้อยไปหามาก

ในการกำหนดระดับสภาพคล่องของงบดุลให้เปรียบเทียบมูลค่าของกลุ่มสินทรัพย์และหนี้สิน หากเป็นไปตามสูตรที่ A1>=P1, A2>= P2, A3>=P3, A4<=П4, то баланс считается ликвидным.

การประเมินกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร

สำหรับการวิเคราะห์เชิงคุณภาพขององค์กร จะคำนวณตัวชี้วัดของกิจกรรมทางธุรกิจ ข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์นำมาจากงบการเงิน (งบดุล, งบกำไรขาดทุน)

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์แสดงจำนวนรายได้ต่อหน่วยของสินทรัพย์ถาวร แนวโน้มเชิงบวกบ่งชี้ถึงการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ถาวรขององค์กร ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คำนวณโดยสูตร:

สำหรับ \u003d ปริมาณผลผลิต / สินทรัพย์การผลิตถาวร

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนแสดงจำนวนการหมุนเวียนของเงินทุนสำหรับการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สูตรการคำนวณมีดังนี้:

Koo \u003d รายได้สุทธิ / เงินทุนหมุนเวียน

ระยะเวลาของเงินทุนหมุนเวียนหนึ่งครั้งกำหนดระยะเวลาเฉลี่ยจากการใช้จ่ายเงินสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์จนถึงการรับเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย ระยะเวลาวัดเป็นวัน การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ถึงการใช้เงินทุนหมุนเวียนในองค์กรอย่างมีประสิทธิภาพน้อยลง มีการคำนวณ:

Poo \u003d 365 / อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง (การหมุนเวียน) แสดงจำนวนครั้งที่สินค้าคงคลังขององค์กรถูกขายในช่วงเวลาที่กำหนด และคำนวณโดยสูตร:

แพะ = ต้นทุน/สินค้าคงคลังเฉลี่ย

เมื่อทราบอัตราส่วนการหมุนเวียนของหุ้น คุณสามารถคำนวณระยะเวลาของหนึ่งการหมุนเวียนของหุ้น (เป็นวัน) นั่นคือ ระยะเวลาที่หุ้นถูกเปลี่ยนเป็นเงินสด ตัวบ่งชี้นี้เพิ่มขึ้นอย่างมากเป็นแนวโน้มเชิงลบ สูตรของมันคือต่อไปนี้:

Pos = 365 / อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง

การกำหนดอัตราส่วนการหมุนเวียนของทุนจะไม่ฟุ่มเฟือย แนวโน้มเชิงลบถือเป็นการลดลงของตัวบ่งชี้นี้ อาจเป็นเพราะปัญหาในการขายสินค้า คำนวณโดยสูตร:

Kosk = รายได้/ทุน

การประเมินหนี้ขององค์กร

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญคืออัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ แสดงถึงความสามารถขององค์กรในการชำระค่าใช้จ่ายได้ตรงเวลาและตรงเวลา สูตรการคำนวณ:

Kokz \u003d ราคาต้นทุน / จำนวนเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้

อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ใช้ในการคำนวณระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ (เป็นวัน) เพื่อกำหนดอัตราที่องค์กรชำระคืนภาระผูกพัน การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานบ่งชี้ถึงการปรับปรุงในกิจกรรมขององค์กร:

Pokz = 365 / อัตราการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

สำหรับการวิเคราะห์ที่สมบูรณ์ . การเพิ่มขึ้นหมายถึงการลดระยะเวลาการชำระเงินจากลูกหนี้ คำนวณโดยสูตร:

Kodz = รายได้ / ลูกหนี้

อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ใช้เพื่อกำหนดจำนวนการหมุนเวียนเป็นวัน การลดเวลาตอบสนองหมายถึงการจัดการคุณภาพขององค์กร ปฏิสัมพันธ์ที่ดีกับลูกหนี้ และการทำงานที่มีประสิทธิภาพของฝ่ายขาย มีการคำนวณ:

Podz \u003d รายได้ / ลูกหนี้

โครงสร้างบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้

หากการวิเคราะห์พบว่ามีเจ้าหนี้และลูกหนี้มากเกินไปหรือเกินกำหนด ฝ่ายบริหารควรประเมินตามโครงสร้าง

บัญชีเจ้าหนี้สามารถ:

• ต่อซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
• ต่อหน้าพนักงาน
• งบประมาณ
• เงินนอกงบประมาณ
• เจ้าหนี้รายอื่น

ในการประเมินบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้จะใช้อัตราส่วนการหมุนเวียนและระยะเวลาในการหมุนเวียน อัตราส่วนเหล่านี้แสดงให้เห็นว่าองค์กรสามารถชำระหนี้ได้หรือไม่ น่าเชื่อถือหรือไม่ มีหรือไม่ และจะสามารถดึงดูดเงินทุนที่กู้ยืมมาเพิ่มเติมเพื่อการขยายตัวได้หรือไม่

องค์กรเกือบทั้งหมดพัฒนาผ่านการกู้ยืมและเงินอุดหนุน ดังนั้นตัวบ่งชี้นี้จึงมีความสำคัญมาก องค์กรไม่ควรค้างชำระตามภาระผูกพัน อาจสูญเสียซัพพลายเออร์หรือผู้ซื้อด้วยเหตุนี้ กลับส่งผลเสียต่อธุรกิจ

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ได้รับการวิเคราะห์พร้อมกับการหมุนเวียนของลูกหนี้ ส่งผลต่อสุขภาพทางการเงินขององค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่งสะท้อนให้เห็นความสามารถในการชำระค่าใช้จ่ายและชื่อเสียงทางธุรกิจที่ลดลง

• ระยะสั้น (คาดว่าจะชำระเงินภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
• ระยะยาว (คาดว่าจะชำระเงินมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)

ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ไม่ควรเกินระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้อย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

ธุรกิจจะต้องประสบความสำเร็จและมีผลกำไรและต้องมีความรู้ที่ดีในด้านนี้ เพื่อให้ธุรกิจเติบโต คุณต้องจัดสรรทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ ดังนั้นผู้บริหารจำเป็นต้องวิเคราะห์และระบุจุดอ่อน นอกจากนี้ จำเป็นต้องควบคุมการมีอยู่ของหนี้ที่ค้างชำระของคุณกับซัพพลายเออร์สำหรับวัสดุและผู้ซื้อสินค้า ข้อผิดพลาดจำเป็นต้องได้รับการระบุและแก้ไขอย่างทันท่วงที คุณภาพของธุรกิจขึ้นอยู่กับคุณภาพของงาน

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงว่าบริษัทสามารถชำระหนี้ของตนเองให้แก่ซัพพลายเออร์ ผู้รับจ้าง และคู่สัญญาอื่นๆ ได้เร็วเพียงใด ตามกฎแล้วการคำนวณจะดำเนินการเมื่อมีการตัดสินใจเกี่ยวกับความร่วมมือของสององค์กร (เช่น ผู้ขายและผู้ซื้อ)

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ให้แนวคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับการละลายของคู่สัญญา ป้องกันข้อเสนอที่ไม่ดีและอนุญาตให้คุณลงนามในข้อตกลงกับบริษัทที่เชื่อถือได้และมั่นคงทางการเงินเท่านั้น

สูตรคำนวณการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

สามารถคำนวณมูลค่าการซื้อขายได้สองวิธี:

คำนึงถึงต้นทุนการผลิต
รวมถึงรายได้

ในแต่ละวิธีจะมีการคำนวณตัวบ่งชี้เดียวกัน - อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ เมื่อพิจารณาจากต้นทุนการผลิต ค่าสัมประสิทธิ์สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

Kokz \u003d Сrt \ Skz โดยที่:

Kokz - อัตราส่วนการหมุนเวียนที่ต้องการ
Срт - ต้นทุนขาย
Skz - ตัวบ่งชี้เฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้

ในทางกลับกัน บัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ย (AAR) นั้นง่ายต่อการคำนวณ ในการทำเช่นนี้ คุณจำเป็นต้องทราบหนี้เมื่อเริ่มต้นและสิ้นสุดรอบการเรียกเก็บเงิน จากนั้น:

Skz \u003d (Kznp + Kzkp) / 2.

ในการคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ผ่านรายได้ จะใช้สูตรอื่น:

Kokz \u003d B \ Skz โดยที่:

Kokz - อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้
B - จำนวนรายได้
Skz - บัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยซึ่งคำนวณในลักษณะเดียวกับวิธีก่อนหน้า

การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์โดยคำนึงถึงต้นทุนการผลิตถือว่าแม่นยำกว่า ในรัสเซียวิธีนี้ใช้บ่อยกว่า ตัวเลือกนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าเมื่อคำนวณโดยคำนึงถึงรายได้ ค่าสัมประสิทธิ์อาจผิดเพี้ยนไปบ้างเนื่องจากอัตรากำไรที่แตกต่างกันของสินค้า

สูตรการคำนวณการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นวัน

เพื่อประเมินความสามารถในการชำระหนี้ของคู่สัญญาและระบุสถานะทางการเงินของคู่ค้าที่คาดหวัง การคำนวณมูลค่าการซื้อขายเป็นวันจะค่อนข้างสะดวกกว่า คุณสามารถคำนวณระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ร่วมกับอัตราส่วนการหมุนเวียน สิ่งนี้ทำได้ตามสูตร:

Pokz \u003d T / Kokz โดยที่:

Pokz - ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้
T คือระยะเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นวัน
Kokz - อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

ยิ่งระยะเวลาที่ได้รับสั้นลง (Pokz) พันธมิตรจะชำระหนี้เร็วขึ้นเท่านั้น ไม่แนะนำให้ร่วมมือกับบริษัทที่มีระยะเวลาการหมุนเวียนมากกว่าจำนวนวันที่ล่าช้ากว่าที่พันธมิตรสามารถเสนอได้ ในกรณีนี้ ความเสี่ยงที่จะไม่ได้รับเงินของคุณตรงเวลานั้นสูงมาก

การหมุนเวียนส่งผลต่อฐานะทางการเงินของบริษัทอย่างไร?

แน่นอนเมื่อคำนวณอัตราการหมุนเวียนจำเป็นต้องคำนึงถึงสถานการณ์ในคอมเพล็กซ์:

เป็นที่ถกเถียงกันอย่างชัดเจนว่าอัตราการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ที่สูงบ่งบอกถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กร - เป็นไปได้ที่จะทำงานร่วมกับพันธมิตรดังกล่าว

การวิเคราะห์เพิ่มเติมสามารถทำได้โดยการคำนวณบัญชีลูกหนี้ หากค่าของมันมากกว่าตัวบ่งชี้บัญชีเจ้าหนี้ บริษัทจะสามารถรับมือกับภาระผูกพันด้านเครดิตได้

อย่างไรก็ตาม อัตราส่วนบัญชีเจ้าหนี้ที่ต่ำจะเป็นประโยชน์สำหรับบริษัทเอง ซึ่งช่วยให้บริษัทสามารถใช้ทรัพย์สินของคู่สัญญาได้ในระยะเวลาหนึ่งในช่วง "ฟรี"

ค่าสัมประสิทธิ์จะเท่ากับอัตราส่วนของจำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งปีต่ออัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ ข้อมูลเริ่มต้นสำหรับการคำนวณคืองบดุล

มีการคำนวณในโปรแกรม FinEcAnalysis ในบล็อกการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจเป็นรอบระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ - สิ่งที่แสดง

แสดงระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ยของบริษัท (ไม่รวมหนี้สินต่อธนาคารและเงินกู้อื่นๆ)

ระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ - สูตร

สูตรทั่วไปสำหรับการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์:

สูตรการคำนวณตามข้อมูลงบดุล:

K เอกสาร =	ระยะเวลาเป็นวัน
	เค โอเค

ที่ไหน เค โอเค- อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

ระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ - มูลค่า

ยิ่งระยะเวลาชำระคืนนานเท่าใดความเสี่ยงในการผิดนัดชำระก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น ตัวบ่งชี้นี้ควรพิจารณาโดยนิติบุคคลและบุคคล ประเภทของผลิตภัณฑ์ เงื่อนไขการชำระเงิน เช่น เงื่อนไขการทำธุรกรรม

ค่าที่ถูกต้อง: ยิ่งใช้เวลาน้อยลงในการหมุนเวียนบัญชีเจ้าหนี้ในแง่ของบัญชีเจ้าหนี้ยิ่งดี

ระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ - โครงการ

หน้านี้มีประโยชน์หรือไม่

คำพ้องความหมาย

พบเพิ่มเติมเกี่ยวกับระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

1. การประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของการควบรวมกิจการ
   ความคลาดเคลื่อนในช่วงเวลาของการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ค่อนข้างน้อย 8 วัน ดังนั้นจากมุมมองของวงจรการเงินจึงมีประสิทธิภาพมากกว่า
2. วิธีการประเมินมูลค่าของ บริษัท ที่ปรับสำหรับวิกฤต
   X ระยะเวลา 100% ของมูลค่าหมุนเวียนของเจ้าหนี้การค้า จำนวนเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับงวด X 365 วัน ต้นทุนขาย
3. การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร - ตอนที่ 2
   ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ถูกกำหนดเป็นผลหารของการหารระยะเวลาของช่วงเวลาที่วิเคราะห์ด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้
4. ตัวบ่งชี้กิจกรรมทางธุรกิจของ Elan-95 LLC
   อัตราส่วนหมุนเวียนของเจ้าหนี้การค้าเพิ่มขึ้น 9.7 เท่าในปี 2558 เมื่อเทียบกับปี 2550 ในขณะเดียวกัน ระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ลดลง 58 วัน ซึ่งบ่งชี้ถึงเครดิตที่มีความสามารถและยืดหยุ่น
5. ข้อผิดพลาดในการวิเคราะห์การจัดการและคำแนะนำในการกำจัด
   เจ้าหนี้การค้าระยะสั้นเฉลี่ยสำหรับงวด ควรเทียบได้กับระยะเวลาของผลประกอบการ สำหรับองค์กรที่ทำงานตามปกติ มูลค่า
6. วิธีการวิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรการค้า
   Tdz - การหมุนเวียนเป็นวัน ระยะเวลาเฉลี่ยของหนึ่งการหมุนเวียนของลูกหนี้ Tfts - ระยะเวลาของวงจรการเงินเป็นวัน Tkz - การหมุนเวียนเป็นวัน ... PR 13 ที่ Tkz - การหมุนเวียนเป็นวัน ระยะเวลาเฉลี่ยของหนึ่งการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ CPR - ต้นทุนสินค้า ขายสินค้า งานบริการ Zsr - ยอดเฉลี่ยที่ต้องชำระ
7. การวิเคราะห์และการจัดการลูกหนี้ในช่วงวิกฤตการเงิน
   ในขณะเดียวกัน ในภาวะวิกฤต ระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้มีความสำคัญไม่มากนักแต่จะไม่ยาวนานกว่าการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เมื่อสร้างเงื่อนไขสำหรับการให้กู้ยืมเพื่อการพาณิชย์ ก็ควรเข้าใจว่าแม้ใน
8. บทบาทของการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจในระบบการจัดการบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กร
   อัตราการหมุนเวียนของเจ้าหนี้การค้าต่อผลประกอบการ 16.17 18.09 9.93 -6.24 ระยะเวลาหนึ่งวันหมุนเวียน 22 20 36
9. การปรับปรุงวิธีการวิเคราะห์ความสามารถในการละลายและสภาพคล่องขององค์กร
   OKZ สะท้อนช่วงเวลาตั้งแต่ช่วงเวลาของการเกิดบัญชีเจ้าหนี้ไปจนถึงช่วงเวลาของการชำระคืน
10. การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร - ตอนที่ 4
    ระยะเวลาหมุนเวียนของยอดรวมเจ้าหนี้การค้า 360 1.5 240 360 1.3 277 37
11. วงจรการเงินและผลตอบแทนจากสินทรัพย์ของบริษัทอุตสาหกรรมอาหารของรัสเซีย: การวิเคราะห์เชิงประจักษ์ของความสัมพันธ์
    พวกเขาพบว่าระยะเวลาของส่วนประกอบทั้งหมดของเงินทุนหมุนเวียน รวมถึงระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ มีความสัมพันธ์แบบผกผันกับความสามารถในการทำกำไร
12. การประเมินกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรตามตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของสินทรัพย์
    ช่วงเวลาเชิงบวกเพียงอย่างเดียวคือระยะเวลาการหมุนเวียนในวันของลูกหนี้น้อยกว่าระยะเวลาการหมุนเวียนในวันของบัญชีเจ้าหนี้ นั่นคือ เงินจะมาเร็วกว่าที่พวกเขาจำเป็นต้องได้รับ ดังนั้น สรุป
13. คุณสมบัติของการตีความผลการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรการเกษตร
    การวิเคราะห์ต้องการการวิเคราะห์แฟกทอเรียลเชิงลึกเกี่ยวกับผลกระทบของอัตราการหมุนเวียนต่อพลวัตของการเปลี่ยนแปลงในระดับผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ตลอดจนการปันส่วนของหุ้นในบริบทของประเภท... การไม่มีเลเวอเรจที่แท้จริง ในผู้ซื้อและซัพพลายเออร์กำหนดความแตกต่างขั้นต่ำระหว่างระยะเวลาของวงจรการดำเนินงานและการเงินในภาคการเกษตรที่ความเป็นไปได้ของการไม่มีเงื่อนไข ... เนื่องจากความเป็นไปได้ของการจัดหาเงินทุนแบบไม่มีเงื่อนไขเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของบัญชีเจ้าหนี้นั้นถูกจำกัดอย่างเป็นกลาง การวิเคราะห์ไดนามิกและโครงสร้างของมูลค่านั้นมีความสำคัญเป็นพิเศษ ซึ่งจำเป็นต้องเปรียบเทียบอัตราการเปลี่ยนแปลงของบัญชีลูกหนี้และการขาย ในกรณีของการเชื่อมต่อโครงข่ายและความสมดุลของตัวบ่งชี้จังหวะที่มีความเป็นไปได้สูง
14. การวิเคราะห์งบการเงิน การวิเคราะห์เชิงปฏิบัติตามงบการบัญชี (การเงิน)
    ระยะเวลาหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง วัน 365 x p 1 p 2 183,209,207 278,355 สังเกต... การเพิ่มขึ้นของยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กรนำไปสู่การแช่แข็งเงินทุนหมุนเวียนในระยะยาว การขาดเงินสด ความต้องการเงินกู้ และการจ่ายดอกเบี้ยให้กับพวกเขา... การเพิ่มยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กรนำไปสู่การแช่แข็งเงินทุนหมุนเวียนในระยะยาว การขาดเงินสด ความต้องการเงินกู้และการจ่ายดอกเบี้ย พวกเขา, การเติบโตของบัญชีเจ้าหนี้ซัพพลายเออร์, งบประมาณ, พนักงานขององค์กรสำหรับค่าจ้าง, ฯลฯ ระยะเวลาของทรัพยากร
15. ความสมดุลของความสามารถในการละลายขององค์กรและสภาพคล่องของทรัพยากรทางการเงิน
    แนวโน้มที่สูงขึ้นในองค์ประกอบของสินทรัพย์ที่ขายยาก ลูกหนี้สงสัยจะสูญ สต็อกของสินค้าคงคลังที่มีระยะเวลาการหมุนเวียนนานอาจทำให้องค์กรดังกล่าวไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้
16. อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้
    D12 แสดงให้เห็นว่าในช่วงเวลาใดที่เงินทุนของ บริษัท ควรได้รับการชำระคืนในรูปของต้นทุนสินค้าที่ผลิตหรือให้บริการ และควรขายหุ้นและบัญชีเจ้าหนี้ในรูปของต้นทุนสินค้าที่ผลิตหรือบริการ ยิ่งวงจรการเงินยาวเท่าไร
17. ระยะเวลาการหมุนเวียนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
    การเพิ่มยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กรนำไปสู่การแช่แข็งเงินทุนหมุนเวียนในระยะยาว การขาดเงินสด ความต้องการเงินกู้และการจ่ายดอกเบี้ย
18. การจัดการพอร์ตสินเชื่อขององค์กร
    บริษัทส่วนใหญ่กำหนดระยะเวลารอการตัดบัญชีสำหรับสินเชื่อเพื่อการพาณิชย์ โดยได้รับคำแนะนำจากคู่แข่ง แต่จำเป็นต้องตรวจสอบความเร็วของการหมุนเวียนของลูกหนี้
19. การบริหารการหมุนเวียนของทุน
    ระยะเวลาของวงจรการเงิน d12 แสดงให้เห็นในช่วงเวลาใดที่เงินทุนของบริษัทควรได้รับการชำระคืนในรูปของต้นทุนสินค้าที่ผลิตหรือบริการที่ได้รับ และควรขายหุ้นและบัญชีเจ้าหนี้ในรูปแบบของต้นทุนสินค้าที่ผลิตหรือบริการที่ให้ ระยะเวลาของวงจรการเงินยิ่งสูง
20. ศึกษาอิทธิพลของระยะเวลาของวงจรการดำเนินงานและการเงินต่อความมั่นคงทางการเงินขององค์กรในภูมิภาค Tula
    การคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตนเองเป็นผลต่างระหว่างมูลค่าเฉลี่ยของเงินทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนและยอดถัวเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้ ... NOK AZOT 2557 2556 2557 2556 1 ระยะเวลาจัดเก็บสินค้าคงเหลือ วัน 22.47 25.49 20.11 24.94 2 ระยะเวลาของกระบวนการผลิต วัน 0.397