การหักภาษี: เงื่อนไขการชำระเงินหลังการสมัครและคุณสมบัติ IFTS ยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่เงินไม่เคยมา: จะทำอย่างไร? ระยะเวลาในการพิจารณาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับการขอคืนภาษี
รัฐได้พัฒนาวิธีการพิเศษในการสนับสนุนประชากรเพื่อสนับสนุนผู้อยู่อาศัย วิธีหนึ่งคือการขอคืนภาษีเงินได้สำหรับผู้เสียภาษี ในการขอคืนเงิน คุณต้องส่งใบสมัครที่เหมาะสมไปที่สำนักงานสรรพากรหรือ ณ สถานที่ทำงาน และในกรณีนี้ หลายคนกังวลเกี่ยวกับระยะเวลาในการขอคืนภาษี และถ้าเป็นเช่นนั้นจะทำอย่างไรในกรณีเช่นนี้?
ในบทความนี้
การขอคืนภาษีคืออะไร?
บุคคลที่ได้รับการจ้างงานอย่างเป็นทางการและจ่ายภาษีให้กับคลังของรัฐมีสิทธิได้รับเงินคืนการหักภาษีภายใต้สถานการณ์บางประการ
จำนวนเงินที่อาจไม่ต้องเสียภาษีถูก จำกัด โดยเอกสารทางกฎหมายไว้ที่ 2 ล้านรูเบิล
สิทธิในการหักเงินสำหรับบุคคลปรากฏเมื่อใด:
- เมื่อได้มาซึ่งสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์
- หากมีค่าใช้จ่ายในการรักษาและซื้อยา
- เงินสมทบบำนาญจ่ายเมื่อใด
- หากมีค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมเป็นรายจ่าย
- เมื่อเข้าร่วมโครงการการกุศล
- หากมีเด็กเล็กในครอบครัว
อัตราภาษีเงินได้ปัจจุบันอยู่ที่ 13% และดังนั้น คุณสามารถคืนส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่จ่ายภาษีให้กับคลังหรือน้อยกว่านั้นได้
ข้อได้เปรียบนี้มีให้เฉพาะกับพลเมืองที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคลังเป็นเวลาอย่างน้อย 6 เดือนเท่านั้น อาจเป็นได้ทั้งเงินสมทบส่วนตัวและจากนายจ้าง
ประเภทของการลดหย่อนภาษี:
- มืออาชีพ - หมายถึงกิจกรรมด้านแรงงานของบุคคลโดยตรง
- สังคม - เกี่ยวข้องกับค่าเล่าเรียน ค่ารักษา เงินสมทบเพื่อออมเงินบำนาญ
- มาตรฐาน - พลเมืองบางประเภทสามารถรับการหักนี้ - ผู้ปกครองของเด็กเล็ก ผู้พิการ ทหารผ่านศึก
- ทรัพย์สิน - เกิดขึ้นเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรือที่อยู่อาศัยอื่น ๆ นอกจากนี้ยังใช้กับสังหาริมทรัพย์
ถ้าพลเมืองคือ ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานหรือลงทะเบียนกับบริการจัดหางานหรือลาคลอดจึงไม่มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี
พลเมืองที่เหลือที่มีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชยจะต้องยื่นคำประกาศต่อ IFTS ในรูปแบบ 3-NDFL หลังจากนั้นกำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีที่จ่ายจะถูกกำหนด เป็นการดีที่จะยื่นคำประกาศพร้อมกับใบสมัครและเอกสารจะต้องได้รับการยอมรับในหน่วยงานโดยไม่ล้มเหลว
กรอบเวลาส่งคืนคืออะไร?
เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์มีสองวิธีในการได้รับการหักภาษี ดังนั้น ในระดับนิติบัญญัติ กำหนดว่าผลตอบแทนสามารถทำได้ผ่าน:
- บริการภาษี
- นายจ้าง.
ระยะเวลาการพิจารณาเอกสารและระยะเวลาในการโอนเงินให้ผู้เสียภาษีอากรจะขึ้นอยู่กับวิธีการเลือก
ตามสถานที่ทำงาน
หากผู้เสียภาษีสมัครโดยตรงกับนายจ้างเพื่อขอคืนเงินภาษีระยะเวลาการแจ้งคือ 30 วันตามปฏิทิน
ในกรณีนี้นายจ้างส่งคืนการหักภาษีให้กับบุคคลธรรมดา สิ่งนี้เกิดขึ้นในลักษณะที่ภาษีเงินได้จะไม่ถูกระงับจากเงินเดือนของเขาอีกต่อไป เป็นจำนวนเงินที่ชำระรายเดือนนี้ซึ่งจะเป็นการหักภาษีสำหรับผู้สมัคร
หากภายในหนึ่งปีปฏิทิน พลเมืองไม่ได้รับเงินที่หักเต็มจำนวน การยื่นคำร้องต่อ IFTS จะถูกส่งอีกครั้ง และในปีหน้า ภาษีจะไม่ถูกหักจากค่าจ้างด้วย สิ่งนี้จะดำเนินต่อไปจนกว่าจำนวนเงินจะชำระเต็มจำนวน
ผ่านกรมสรรพากร
เมื่อซื้อทรัพย์สินและยื่นเอกสารขอคืนภาษีผ่าน IFTS เงื่อนไขการชำระเงินจะอยู่ที่ 120 วันตามปฏิทิน
การพิจารณาเอกสารในกรณีจะดำเนินการภายใน 3 เดือนนับจากวันที่ส่ง สิ่งนี้เรียกว่าการตรวจสอบโต๊ะทำงานและขั้นตอนนี้ถูกควบคุมโดยมาตรา 220 วรรค 7 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และหากเอกสารทั้งหมดเป็นไปตามระเบียบและพนักงานไม่มีคำถามเกี่ยวกับผู้สมัคร เงินจะต้องโอนไปยังบัญชีที่ระบุภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบตามปฏิทิน นั่นคือระยะเวลาคืนสินค้าทั้งหมดจะอยู่ที่ประมาณ 4 เดือน
กรณีฝ่าฝืนกำหนดเวลา
หากหน่วยงานจัดเก็บภาษีไม่โอนการหักค่าทรัพย์สินตรงเวลา บุคคลนั้นมีสิทธิขอรับค่าชดเชยจากหน่วยงานในแต่ละวันที่เกินกำหนดตามจำนวนอัตราการรีไฟแนนซ์
ตามแนวทางปฏิบัติ หากคุณส่งเอกสารไปยัง IFTS ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ระยะเวลาในการพิจารณาจะสั้นลงเล็กน้อย และด้วยเหตุนี้ คุณจะได้รับการหักเงินเร็วขึ้น สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารที่กรอกถูกต้องและจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดให้กับผู้มีอำนาจ จากนั้นผู้ตรวจจะไม่มีคำถามเพิ่มเติมกับผู้สมัครและเขาจะสามารถรับเงินเต็มจำนวนได้ทันเวลา
คำถามส่วนใหญ่จากลูกค้าของเราเกี่ยวข้องกับเส้นตายในการสมัครขอหักลดหย่อนทรัพย์สินกับหน่วยงานด้านภาษี เช่นเดียวกับความเข้าใจผิดว่าต้องกรอก 3-NDFL สำหรับการขอคืนภาษีหลังจากซื้อบ้านในปีใด ในบทความนี้เราจะพยายามพูดถึงปัญหาเหล่านี้อย่างละเอียด
ไม่สามารถขอคืนภาษีได้ก่อนปีที่มีสิทธิหักลดหย่อนได้
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 6 ข้อ 3 มาตรา 220) สิทธิ์ในการหักทรัพย์สินเกิดขึ้น:
- เมื่อซื้อภายใต้สัญญาซื้อขาย - ในปีที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ตามสารสกัดจาก USRN (หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์)
- เมื่อซื้อภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้น - ในปีที่ได้รับการตอบรับและโอนอพาร์ทเมนท์
คุณสามารถคืนภาษี (รับการหักลดหย่อน) ได้เฉพาะในปีปฏิทินที่มีสิทธิเกิดขึ้นและในปีต่อ ๆ ไป ไม่สามารถคืนภาษีสำหรับปีก่อนปีที่เกิดสิทธิในการหักลดหย่อนได้
หมายเหตุ: สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิในการหักลดหย่อน โปรดดูบทความ “สิทธิในการหักลดหย่อนภาษีเกิดขึ้นเมื่อซื้อบ้านเมื่อใด”
ตัวอย่าง:ในปี 2014 Matantseva G.S. ได้ทำสัญญาถือหุ้นในการก่อสร้างห้องชุด ในปี 2560 บ้านสร้างเสร็จและเธอได้รับการตอบรับและโอนอพาร์ทเมนท์ ดังนั้นสิทธิในการหักจาก Matantseva G.S. ออกมาในปี 2560 เมื่อสิ้นปี 2560 เธอสามารถยื่นขอคืนภาษีปี 2560 ได้ หากใช้การหักลดหย่อนได้ไม่ครบถ้วน (ภาษีที่ชำระไม่เพียงพอสำหรับการหักลดหย่อนทั้งหมด) เธอก็จะได้รับต่อไปในปีต่อๆ ไป คืนภาษีสำหรับงวดก่อนหน้า (สำหรับปี 2559, 2558 เป็นต้น) Matantseva G.S. ไม่ได้.
ตัวอย่าง:ในปี 2559 Borisov A.A. ซื้ออพาร์ทเมนต์ภายใต้สัญญาซื้อขาย (หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่ได้รับในปีเดียวกัน) Borisov A.A. มีสิทธิ์หักค่าทรัพย์สิน ออกมาในปี 2559 ดังนั้นตอนนี้ (ในปี 2018) Borisov A.A. ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากรเพื่อขอคืนภาษีปี 2559 และ 2560 ได้ (ส่งเอกสารปี 2561 ต่อท้ายได้เท่านั้น) หากใช้การหักลดหย่อนได้ไม่ครบถ้วน (ภาษีที่ชำระไม่เพียงพอสำหรับการหักลดหย่อนทั้งหมด) เขาก็จะได้รับต่อไปในปีต่อๆ ไป รับการหัก (ขอคืนภาษี) สำหรับช่วงเวลาก่อนหน้าเช่นสำหรับปี 2558 และ 2557 Borisov A.A. ไม่สามารถ (เพราะในปีนี้สิทธิในการหักเงินยังไม่เกิดขึ้น)
ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวสำหรับกฎนี้คือการโอนการหักเงินโดยผู้รับบำนาญ ผู้รับบำนาญมีสิทธิที่จะเลื่อนการหักเงินออกไปเป็นเวลาสามปีก่อนปีที่มีสิทธิเกิดขึ้น
ประกาศแคมเปญ
สถานการณ์นี้จะกล่าวถึงโดยละเอียดในบทความ "การได้รับการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์โดยผู้รับบำนาญ"
คุณสามารถขอคืนภาษีสำหรับปีปฏิทินได้เฉพาะเมื่อสิ้นสุดปีปฏิทินเท่านั้น
การประกาศ 3-NDFL สำหรับการขอคืนภาษีจะถูกส่งเสมอสำหรับทั้งปีปฏิทิน (โดยไม่คำนึงถึงเดือนที่มีการซื้อบ้านและในเดือนที่ชำระภาษี) โดยที่ คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีปฏิทินเมื่อสิ้นปีปฏิทินเท่านั้น(ข้อ 7 ของข้อ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีปฏิทินก่อนสิ้นปีได้
ตัวอย่าง: Titarenko E.S. ฉันซื้ออพาร์ตเมนต์ในเดือนมกราคม 2018 ในเดือนกุมภาพันธ์ 2561 เขาลาออกจากงาน รายได้อื่นในปี 2561 จาก Titarenko E.S. ไม่ได้คาดหวัง. หลังจากการเลิกจ้าง Titarenko E.S. ต้องการที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีทันทีและในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักลดหย่อนภาษีที่จ่ายในเดือนมกราคมถึงกุมภาพันธ์ 2018 อย่างไรก็ตามเพื่อให้ Titarenko E.S. ไม่ได้เนื่องจากต้องรอจนถึงสิ้นปี 2018 แล้วจึงยื่นคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2018 ไปที่สำนักงานสรรพากรเท่านั้น
หมายเหตุ: เป็นที่น่าสังเกตว่าคุณสามารถใช้โอกาสนี้ในการหักเงินผ่านนายจ้างโดยไม่ต้องรอสิ้นปีปฏิทิน อ่านเพิ่มเติมในบทความ “การรับการหักทรัพย์สินผ่านนายจ้าง”.
การลดหย่อนภาษีไม่มีอายุความ
กฎหมายภาษีอากรไม่มีข้อจำกัดเรื่องระยะเวลาในการหักค่าทรัพย์สินดังนั้น สิทธิการหักเงินเมื่อซื้อบ้านไม่มีอายุความ. คุณสามารถเรียกร้องการหักลดหย่อนทั้ง 10 ปีและ 20 ปีหลังจากการซื้อบ้าน
ตัวอย่าง:ในปี 2546 Degtyarev M.O. ซื้ออพาร์ตเมนต์ ในปีพ.ศ. 2560 เขาทราบเรื่องการหักค่าทรัพย์สิน ส่งเอกสารที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากรและรับการหักลดหย่อน
ตัวอย่าง:ในปี 2560 Kalacheva E.Z. ซื้ออพาร์ตเมนต์ แต่ตั้งแต่ต้นปีเธอได้ลาคลอดและวางแผนที่จะอยู่ต่อไปอีก 6 ปีข้างหน้า ดังนั้นในขณะนี้ Kalacheva E.Z. ไม่สามารถหักเงินได้ (เพราะเขาไม่ทำงานและไม่เสียภาษีเงินได้) เมื่อเธอกลับมาทำงานและจ่ายภาษีในปี 2567 เธอจะใช้สิทธิ์หักค่าทรัพย์สินได้
อย่างไรก็ตาม แม้จะไม่มีข้อ จำกัด ในการรับการหักทรัพย์สิน แต่ก็ควรจำไว้เสมอว่าคุณสามารถคืนภาษีได้เฉพาะในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมในย่อหน้าถัดไป)
การขอคืนภาษีมีจำกัดในช่วงสามปีที่ผ่านมา
ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นไม่มีข้อ จำกัด ในการรับการหักเงินเมื่อซื้อบ้าน แต่ตามวรรค 7 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การขอคืนภาษีสามารถทำได้เฉพาะในช่วงสามปีที่ผ่านมา. ตัวอย่างเช่น ในปี 2018 คุณสามารถคืนภาษีได้เฉพาะในปี 2015, 2016 และ 2017 ไม่สามารถยื่นคำร้องและคืนภาษีที่ชำระในปี 2555 และก่อนหน้าได้อีกต่อไป
หมายเหตุ: ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือความเป็นไปได้ในการโอนการหักเงินโดยผู้รับบำนาญ ในกรณีนี้ ไม่สามารถขอคืนเงินได้ในช่วงสามปีที่ผ่านมา แต่ในช่วงสี่ปีที่ผ่านมา (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดูบทความ "การรับเงินส่วนหักเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์โดยผู้รับบำนาญ")
ตัวอย่าง:ในปี 2550 Izyumova I.K. ซื้ออพาร์ตเมนต์ เมื่อติดต่อสำนักงานสรรพากรในปี 2561 เธอจะสามารถยื่นคำร้องและคืนภาษีสำหรับปี 2558 2559 และ 2560 ไม่สามารถรับการหักลดหย่อน (คืนภาษี) ในปีก่อนหน้าได้อีกต่อไป หากในปี 2558-2560 ไม่ได้รับเงินหักเต็มจำนวน (ภาษีที่จ่ายไม่เพียงพอที่จะทำให้การหักหมด) Izyumova จะยังคงได้รับการหักเงินในปีต่อ ๆ ไป (ส่งเอกสารสำหรับการขอคืนภาษีสำหรับปี 2561 - ในปี 2562 , สำหรับปี 2019 - ในปี 2020 เป็นต้น).
ท่านสามารถขอหักลดหย่อนได้ตลอดทั้งปีปฏิทิน
มักมีความเห็นว่าสามารถยื่นคำร้องเพื่อหักลดหย่อนได้จนถึงวันที่ 30 เมษายนเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ความคิดเห็นนี้ผิดโดยพื้นฐานแล้ว กำหนดเส้นตายของวันที่ 30 เมษายนสำหรับการยื่นคำประกาศ 3-NDFL ต้องเป็นไปตามเฉพาะในกรณีที่คุณจำเป็นต้องประกาศรายได้ที่ได้รับ (จากการขายทรัพย์สิน การให้เช่าที่อยู่อาศัย ฯลฯ) หากคุณวางแผนที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเท่านั้น กำหนดเวลายื่นของวันที่ 30 เมษายนจะไม่มีผลกับคุณ คุณสามารถยื่นคำร้องได้ตลอดเวลาของปี ข้อจำกัดเพียงอย่างเดียวของคุณคือ คุณสามารถยื่นคำประกาศและคืนภาษีได้เฉพาะในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา (เช่น ในปี 2560 จะไม่สามารถยื่นคำร้องและรับการหักเงินสำหรับปี 2556 ได้อีกต่อไป)
ตัวอย่าง: Zhgutov S.V. ฉันซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2559 ในช่วงกลางเดือนเมษายน 2560 เขาได้เรียนรู้เกี่ยวกับการหักทรัพย์สิน ในสำนักงานสรรพากร Zhgutov S.The ฉันเห็นโปสเตอร์เกี่ยวกับกำหนดเวลายื่นคำประกาศ 3-NDFL จนถึงวันที่ 30 เมษายน Zhgutov งดเว้นทุกกรณี ดำเนินการเอกสารอย่างเร่งด่วน และส่งไปยังสำนักงานสรรพากรในวันสุดท้ายของเดือนเมษายน โดยยืนต่อคิวเป็นเวลาหลายชั่วโมง
Zhgutov S.V. เนื่องจากกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศก่อนวันที่ 30 เมษายนไม่มีผลกับการได้รับการหักภาษี ยื่นใบประกาศได้ทุกเมื่อ (เช่น ในเดือนพฤษภาคม ที่สำนักงานสรรพากรแทบไม่มีคิว)
ตัวอย่าง:ในปี 2560 Egorov E.I. ขายรถยนต์ (เป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี) และซื้ออพาร์ตเมนต์ จำเป็นต้องสะท้อนรายได้ที่ได้รับจากการขายรถยนต์และการหักทรัพย์สินเป็นเวลาหนึ่งปีปฏิทินในการประกาศ 3-NDFL หนึ่งครั้ง ดังนั้นก่อนวันที่ 3 พฤษภาคม 2018 Egorov จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อสะท้อนรายได้ที่ได้รับจากการขายรถยนต์ตลอดจนข้อมูลการรับเงินหักจากการซื้อ ของอพาร์ตเมนต์
หลังจากยื่นแบบแสดงรายการภาษีแล้ว การตรวจสอบโต๊ะทำงานจะเริ่มขึ้น ระยะเวลาของการตรวจสอบโต๊ะทำงานตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือ 3 เดือนนับจากวันที่ยื่นและลงทะเบียนคำประกาศกับสำนักงานสรรพากร จะเกิดอะไรขึ้นกับการประกาศของคุณในช่วงเวลานี้?
1. ตรวจสอบความถูกต้องของการเติม มีการกรอกคอลัมน์และแผ่นงานของการประกาศทั้งหมด แนบเอกสารทั้งหมดหรือไม่ มีข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์หรือไม่
2. ตรวจสอบความถูกต้องและความเป็นจริงของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ข้อมูลที่ระบุในการประกาศจะถูกวิเคราะห์ด้วยข้อมูลที่มีอยู่ในสำนักงานสรรพากร
3. ตรวจสอบความถูกต้องและความเป็นจริงของรายได้ที่ได้รับ ข้อมูลที่ระบุในประกาศจะถูกวิเคราะห์ด้วยข้อมูลที่นายจ้างของคุณให้มา
วิธีการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลเพื่อคืนการรักษา
และที่นี่มีความแตกต่างกันนิดหน่อย กำหนดเส้นตายสำหรับการให้ข้อมูลดังกล่าวและนี่คือใบรับรอง 2-NDFL สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลกำหนดไม่เกินวันที่ 1 เมษายน และตามกฎแล้ว องค์กรต่างๆ จะไม่ส่งใบรับรองเหล่านี้ในต้นเดือนมกราคม แต่ส่งในปลายเดือนมีนาคม ในระหว่างนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของคุณจะไม่ได้รับโดย Federal Tax Service และไม่ปรากฏในฐานข้อมูลของรัฐบาลกลางของบริการ การตรวจสอบการประกาศจะไม่เสร็จสมบูรณ์ ดังนั้น ภาษีจะไม่ได้รับคืน
ตัวอย่างเช่น นายจ้างของคุณออกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับให้คุณในเดือนมกราคม และคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับเพื่อขอคืนภาษีทันที อย่างไรก็ตาม นายจ้างส่งรายงานใบรับรองไปยังสำนักงานสรรพากรในเดือนมีนาคม การตรวจสอบโต๊ะทำงานจะเสร็จสิ้นก็ต่อเมื่อผู้ตรวจสอบตรวจสอบข้อมูลที่คุณระบุไว้ในการประกาศด้วยข้อมูลที่ระบุในใบรับรองที่นายจ้างให้มา และการขอคืนภาษีจะทำได้ในเดือนมีนาคมหรือเมษายนเท่านั้น
อีกสาเหตุหนึ่งที่ทำให้การขอคืนภาษีล่าช้าคือไม่มีการระบุหมายเลขติดต่อเมื่อยื่นคำประกาศ ผู้ตรวจสอบตรวจสอบคำประกาศแล้วพบข้อผิดพลาดที่ต้องแก้ไขไม่สามารถติดต่อผู้ยื่นคำร้องได้และถูกบังคับให้ส่งการแจ้งเตือนทางไปรษณีย์ซึ่งต้องใช้เวลาเพิ่มเติม จึงมีการขยายระยะเวลาการขอคืนภาษี
การขอคืนภาษีเงินได้สำหรับบุคคลเป็นวิธีการช่วยเหลือประชากรเมื่อมีการดำเนินการที่สำคัญ (การซื้ออพาร์ตเมนต์ รถยนต์ การฝึกอบรมหรือการรักษาพยาบาล) การมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
คุณสามารถรับได้หลังจากส่งรายงานและใบสมัครไปยัง Federal Tax Service หรือที่ทำงานขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงิน ระยะเวลาสำหรับการคืนการลดหย่อนภาษี (การคืนเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ รถยนต์ จ่ายค่ารักษาพยาบาล หรือการศึกษา) เป็นที่สนใจของผู้เสียภาษีจำนวนมาก
การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การขอคืนภาษีจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ผลประโยชน์ที่มอบให้กับผู้อยู่อาศัยในรัสเซียซึ่งจะช่วยลดภาษีเงินได้จำนวนสุดท้าย การหักลดฐานภาษีลงเป็นจำนวนหนึ่ง ซึ่งจำกัดอยู่ที่ 2 ล้านรูเบิล
คุณสามารถใช้สิทธิ์นี้ได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- การซื้อและขายรถยนต์หรืออสังหาริมทรัพย์ - อพาร์ทเมนต์, ห้อง, บ้านส่วนตัว;
- การซื้อยาหรือค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการทางการแพทย์
- ค่าอบรมตามสัญญา
- การบริจาคเพื่อการกุศล
- การจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญหรือ VHI;
- การปรากฏตัวในครอบครัวของเด็กเล็กหนึ่งคนขึ้นไปเป็นต้น
อัตราภาษีวันนี้คือ 13% ดังนั้นคุณสามารถคืนภาษีได้เฉพาะในจำนวนเงินที่จ่ายให้กับคลังหรือน้อยกว่าเท่านั้น เฉพาะพลเมืองที่บริจาคงบประมาณด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนภาษี - นายจ้างในช่วง 6 เดือนที่ผ่านมาเท่านั้นที่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์ได้
การหักเงินที่ควบคุมโดยมาตรา 218-221 แห่งรหัสภาษีมีประเภทดังต่อไปนี้:
- . มืออาชีพ - เกี่ยวข้องกับกิจกรรมแรงงานของบุคคล
- . สังคม - มุ่งครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการรักษา การศึกษา การบริจาคให้กับ VHI และเงินบำนาญ
- . มาตรฐาน - ผู้รับผลประโยชน์บางประเภทสามารถพึ่งพาได้: ทหารผ่านศึก, คนพิการ, เหยื่อเชอร์โนบิล, เช่นเดียวกับผู้ปกครองของเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหรือเด็กพิการ;
- . ทรัพย์สิน - ใช้ในการทำธุรกรรมการขายและการซื้อสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์
เฉพาะผู้เสียภาษีเท่านั้นที่สามารถได้รับการหักเงิน นอกจากนี้ มันไม่ใช่:
- ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงาน
- ผู้ปกครองในการลาคลอด;
- บุคคลที่ลงทะเบียนกับบริการจัดหางานเป็นต้น
ในการรับการหักเงิน จะต้องส่งใบสมัครและคำชี้แจงที่สมบูรณ์ในรูปแบบของ 3-NDFL วันที่จากระยะเวลาก่อนการโอนเงินเริ่มต้นคือวันที่ส่งใบสมัคร ดังนั้นจึงแนะนำให้ยื่นในวันเดียวกับวันประกาศ ไม่มีใครมีสิทธิที่จะปฏิเสธเรื่องนี้กับผู้ชำระเงิน
เงื่อนไขและวิธีคืนสินค้า
มีความสับสนในแง่ของการขอคืนภาษีในกฎหมาย มาตรา 78 (วรรค 6) ระบุว่าจำนวนเงินจะคืนให้กับผู้สมัครภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่สมัคร อย่างไรก็ตาม มาตรา 88 ระบุว่าการส่งคืนจะดำเนินการหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบโต๊ะหรือหลังวันที่ที่ควรเสร็จสิ้นการตรวจสอบดังกล่าวตามแผน และระยะเวลาการตรวจสอบอย่างน้อยสามเดือน
นอกจากนี้ยังไม่ชัดเจนเกี่ยวกับเดือนที่เป็นปัญหาเต็มหรือไม่ ท้ายที่สุดผู้รับสามารถสมัครได้ในวันสุดท้ายของเดือน นอกจากนี้ พนักงานของ Federal Tax Service ยังอนุญาตให้คืนภาษีได้ภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบ กำหนดเวลาสำหรับการส่งคืนการหักภาษี (สำหรับอพาร์ตเมนต์, การรักษาหรือในกรณีอื่น ๆ ) คืออะไร? อย่างน้อย 4 เดือนขึ้นไป
กฎหมายกำหนดขั้นตอนต่อไปนี้สำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- ในขั้นตอนแรก ใบสมัครจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่พำนักของผู้ชำระเงิน ต้องแนบเอกสารที่ยืนยันสิทธิ์ในการส่งคืน: เช็คและใบเสร็จรับเงินค่าใช้จ่าย, สัญญาการฝึกอบรม, ใบรับรองผู้รับผลประโยชน์, สูติบัตรของเด็กทุกคน
- ภายใน 3 เดือน หน่วยตรวจสอบภาษีจะดำเนินการตรวจสอบโต๊ะทำงาน ข้อกำหนดสำหรับการพิจารณาการคืนการลดหย่อนภาษี (ประเภทสังคม มาตรฐาน และประเภทอื่นๆ) กำหนดไว้ในมาตรา 88 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร
- จากนั้นพนักงานที่ได้รับอนุญาตจะกรอกประกาศพิเศษซึ่งจะมีคำตอบในเชิงบวกเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการใช้การหักเงินหรือการปฏิเสธที่จะใช้ กรณีปฏิเสธต้องมีหนังสือชี้แจงเหตุผล การแจ้งเตือนจะถูกส่งทางไปรษณีย์ไปยังที่อยู่ลงทะเบียนของผู้สมัคร
- เงินในรูปแบบของการหักเงินจะโอนเข้าบัญชีของผู้สมัครหลังจาก 30 วันนับจากวันที่ได้รับจดหมาย จดหมายจะถือว่าได้รับหลังจาก 6 วันนับจากวันที่ส่ง แม้ว่าในทางปฏิบัติจดหมายนั้นจะไปถึงผู้รับในภายหลังก็ตาม
- ดังนั้นระยะเวลาขั้นต่ำสำหรับการคืนทรัพย์สินและการหักภาษีอื่น ๆ คือ 1 เดือนหลังจากการตรวจสอบโต๊ะรวม - 4 เดือน
อย่างไรก็ตาม การชำระเงินมักจะเกิดขึ้นหลังจาก 9-12 เดือน
- ตามมาตรา 78 การโอนเงินอย่างไม่เหมาะสมโดยความผิดพลาดของหน่วยงานด้านภาษีทำให้ต้องได้รับดอกเบี้ยในวันที่เกินกำหนดทั้งหมดตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง
- หากต้องการรับค่าปรับ คุณต้องพิสูจน์ว่าผู้ยื่นคำขอไม่ได้รับหนังสือแจ้งหรือได้รับล่าช้า
สาเหตุที่เป็นไปได้ของความล่าช้าคือ:
- เอกสารบางส่วนขาดหายไป
- การตรวจสอบโต๊ะพบข้อเท็จจริงที่ไม่ให้สิทธิ์ผู้สมัครใช้การหักเงิน
- ปัจจัยมนุษย์ข้อผิดพลาด
หากไม่ได้รับสินค้าคืน ผู้รับอาจยื่นคำร้องต่อหน่วยงานที่มีอำนาจสูงกว่า ตามมาตรา 138 ของรหัสภาษี เป็นไปได้ที่จะขึ้นศาล ในระยะแรก ควรยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรถึงหัวหน้าหน่วยงานสรรพากรของรัฐบาลกลางซึ่งทำหน้าที่ผู้สมัคร
กำหนดเส้นตายสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 คืออะไร?
มันถูกวาดขึ้นเป็นสองชุดในฉบับที่ยังคงอยู่กับผู้ชำระเงินจะต้องมีหมายเลข "ขาเข้า" และลายเซ็นของบุคคลที่ยอมรับเอกสาร คุณสามารถส่งเรื่องร้องเรียนทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ
หากหลังจากนั้นไม่โอนเงินคืนหรือมีการปฏิเสธโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย ผู้รับการหักเงินมีสิทธิ์ยื่นคำร้องที่เกี่ยวข้องในศาล การเรียกร้องควรระบุกำหนดเวลาในการส่งใบสมัครและเอกสารสำหรับการหักเงิน แนบเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับ
ความล่าช้าในการคืนภาษีไม่ใช่เรื่องแปลก ข้อผิดพลาดเกิดขึ้นทั้งตอนส่งใบสมัครและเมื่อประมวลผลเอกสารที่ผู้รับส่งมา ดังนั้นคุณไม่ควรรอนาน: หลังจาก 3 เดือนคุณควรไปที่สำนักงานสรรพากรและถามเกี่ยวกับระยะเวลาในการรับเงิน
 |
ต้องใช้อะไรบ้างในการขอคืนภาษีเงินได้?
การขอคืนภาษีเงินได้เป็นขั้นตอนของระบบราชการที่ซับซ้อนซึ่งต้องประกาศในแต่ละปี:
จากผลการคืนภาษี 3-NDFL การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากรายได้ของผู้เสียภาษีไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียจะดำเนินการ การหักทรัพย์สินเช่นเดียวกับการหักทางสังคมนั้นมีไว้สำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น ในอัตรา 13% . |
|
ใครสามารถทำ Tax Refund ได้บ้าง?
| หมวดหมู่ ผู้เสียภาษี |
ประเภทของการลดหย่อนภาษี | วงเงินขอคืนภาษีเงินได้ |
| เจ้าของบ้าน(อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก บ้าน หุ้นในนั้น) | การหักทรัพย์สินจากการซื้อบ้าน |
260,000 rubles(ตั้งแต่ปี 2551) |
| ผู้กู้สินเชื่อที่อยู่อาศัย(ผู้กู้ร่วม) | การหักดอกเบี้ยทรัพย์สิน (สำหรับสินเชื่อเป้าหมายเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย) |
13% ของจำนวนดอกเบี้ย |
| พลเมืองที่ชำระเงิน การฝึกอบรมของตัวเองและ/หรือ การศึกษาของลูกนานถึง 24 ปี | การหักเงินเพื่อการศึกษา |
15600 rubต่อปี + |
| พลเมืองที่ชำระเงิน การรักษาตัวเอง, การรักษาคู่สมรส(คู่สมรส) พวกเขา ผู้ปกครองและ/หรือของพวกเขา เด็กอายุต่ำกว่า 18 รวมถึงการได้มาซึ่ง ยาและ/หรือ นโยบาย VHI | การหักเงินค่ารักษาพยาบาลและประกันสุขภาพภาคสมัครใจ (VHI) |
การรักษาแบบเดิม - 15600 rubในปี |
| การทำพลเมือง เงินสมทบบำเหน็จบำนาญภายใต้สัญญาบำเหน็จบำนาญ (ประกัน) เพื่อประโยชน์ของตนเองและ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของคู่สมรสผู้ปกครองเด็กพิการ | การหักเงินทางสังคมสำหรับโปรแกรมบำเหน็จบำนาญ |
15600 rubในปี |
เจ้าของบ้านสามารถขอคืนภาษีเงินได้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) จากการซื้อที่อยู่อาศัยในวงเงินไม่เกิน 260,000 ถูหากได้รับโฉนดและกรรมสิทธิ์หลังวันที่ 1 มกราคม 2551 (หักค่าทรัพย์สินเพิ่มเป็นสองเท่า) หากธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ได้รับการจดทะเบียนก่อนหน้านี้ คุณสามารถส่งคืนในลักษณะที่เถียงไม่ได้จนถึง 130,000 rub. ภาษี. ในการเชื่อมต่อกับการเพิ่มขนาดของการหักเงิน ข้อพิพาทเป็นไปได้ ในขณะเดียวกัน การขอคืนภาษีเงินได้สามารถทำได้ในจำนวนที่มากกว่าที่ผู้ตรวจภาษีพิจารณา ข้อพิพาทได้รับการตัดสินในศาล
ผู้กู้สินเชื่อที่อยู่อาศัยสามารถขอคืนภาษีได้ 13% ) จากดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับธนาคารสำหรับเงินกู้จำนองที่ใช้เพื่อซื้อที่อยู่อาศัย รวมถึงการรีไฟแนนซ์เงินกู้หลักหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2010
พลเมืองที่มีค่าใช้จ่ายทางสังคม เมื่อได้รับการหักทางสังคมสำหรับ การศึกษา , การรักษา , ยา , บทบัญญัติบำเหน็จบำนาญ คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้มากถึง 15,600 รูเบิล
ปัญหาและข้อผิดพลาดหลักในการขอคืนภาษีเงินได้
ข้อผิดพลาดในการคืนภาษี 3-NDFL: สำนักงานภาษีส่งคำขอเพื่อแก้ไขการประกาศซึ่งต้องใช้เวลาและสามารถทำซ้ำได้หลายครั้ง
การส่งชุดเอกสารที่ไม่สมบูรณ์: นอกเหนือจากเอกสารหลักแล้ว อาจต้องใช้เอกสารเพิ่มเติม ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของสถานการณ์ทางภาษี (ตรวจพบระหว่างการตรวจสอบโต๊ะทำงาน)
การไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี การดำเนินการที่ไม่ถูกต้อง หรือการเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์ของค่าใช้จ่าย
ข้อผิดพลาดในการสมัครขอลดหย่อนภาษี (สูตรที่ซับซ้อนที่สุดเกิดขึ้นสำหรับการหักทรัพย์สินพร้อมกับการจำนองและต่อหน้าเจ้าของร่วม)
เอกสารหายที่สำนักงานสรรพากร (หายากแต่เกิดขึ้น)
ไม่สามารถดำเนินการขอคืนภาษีเงินได้ (PIT) ได้เนื่องจากรายละเอียดบัญชีที่ไม่เหมาะสมหรือหมายเลขสมุดคู่ฝากผิด
ไม่ควรถูกหลอกบนฟอรัมอินเทอร์เน็ตคุณสามารถรับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญฟรีเกี่ยวกับการคืนภาษีเงินได้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
มีผู้เชี่ยวชาญน้อยมากและพวกเขาไม่ได้ใช้เวลากับเรื่องนี้ การกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่เพียงพอต่อการขอคืนภาษี นี่ไม่ใช่ขั้นตอนของระบบราชการง่ายๆ
ในการรับคืนภาษีเงินได้ คุณต้องปฏิบัติตาม ชุดของพิธีการ:
กำหนดเวลาขอคืนภาษีเงินได้ (PIT)
1. การตรวจสอบภาษีโต๊ะดำเนินการโดยเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจของหน่วยงานภาษีภายใน สามเดือน นับจากวันที่ยื่นโดยผู้เสียภาษีของการประกาศภาษี 3-NDFL (ข้อ 2 ของข้อ 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. หลังจากช่วงเวลานี้ ผู้ตรวจสอบภาษีมีหน้าที่ต้องส่งข้อความเป็นลายลักษณ์อักษรถึงผู้สมัครเกี่ยวกับการตรวจสอบภาษีภายในที่ดำเนินการตามประกาศ 3-NDFL และข้อกำหนดหรือการปฏิเสธที่จะให้การหักภาษี ในทางปฏิบัติอาจส่งคำตัดสินให้ล่าช้า 1-3 เดือน
3. จำนวนภาษีที่ชำระเกินสามารถขอคืนได้เมื่อมีการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้เสียภาษีภายใน หนึ่งเดือน นับจากวันที่ได้รับโดยหน่วยงานภาษีของแอปพลิเคชันดังกล่าว (ข้อ 6 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ดังนั้นระยะเวลาขอคืนภาษีเงินได้ขั้นต่ำคือ 4 เดือน. อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ ระยะเวลาคืนสินค้าจะขยายออกไปด้วยเหตุผลข้างต้น ส่งผลให้ระยะเวลาคืนภาษีเงินได้จริงเท่ากับ 6-8 เดือนและในบางกรณียืดเยื้อ 12-16 เดือน
ความสนใจ!หากการคืนภาษีเงินได้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เป็นการละเมิดกำหนดเวลาหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะคิดดอกเบี้ยตามจำนวนภาษีที่ชำระเกินซึ่งไม่ได้คืนตรงเวลาสำหรับแต่ละวันปฏิทินที่ล่าช้าตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของ ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 10 ของมาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ) ในการเรียกร้องดอกเบี้ย จำเป็นต้องจัดทำเอกสารทุกขั้นตอนของการโต้ตอบกับสำนักงานสรรพากรเมื่อยื่นเอกสารขอคืนภาษีเงินได้
ภาษีเงินได้คืนอย่างไร?
การขอคืนภาษีเงินได้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) สามารถทำได้สองวิธี ตัวเลือกแรกสำหรับปีที่ผ่านมา
วิธีคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560: เงื่อนไข ขั้นตอน เอกสาร
ในกรณีนี้เงินจะถูกโอน เข้าบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษี (หน่วยงานสรรพากรขอคืนภาษีในสมุดบัญชีเงินฝาก) ตัวเลือกที่สองสำหรับปีปัจจุบัน แต่สำหรับการหักค่าทรัพย์สินจากการซื้ออพาร์ตเมนต์เท่านั้น ในกรณีนี้ได้รับแจ้งจากหน่วยงานสรรพากรเพื่อยืนยันสิทธิ์หักค่าทรัพย์สินเพื่อยื่นต่อตัวแทนภาษี (นายจ้าง) มาแล้วจ้า ณ ที่ทำงาน การคำนวณทั้งหมดดำเนินการและดำเนินการคืนภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้จะไม่ถูกหักจากการจ่ายค่าจ้างในปัจจุบันจนกว่าจำนวนเงินที่หักจากทรัพย์สินจะหมดลง และอาจขอคืนสำหรับเดือนที่ผ่านไปตั้งแต่ต้นปีได้ แต่ไม่ในทุกกรณี (มีความไม่แน่นอน)
หากพ้นระยะเวลาคืนภาษีเงินได้ - 3 ปี
หากผู้เสียภาษีไม่ครบกำหนดระยะเวลายื่นคำขอคืนภาษีเงินได้ (PIT) เป็นเวลา 3 ปี ก็ไม่เป็นเหตุให้ไม่สามารถฟ้องร้องเรียกเงินที่ชำระเกินจากงบประมาณในการดำเนินการทางแพ่งหรือดำเนินคดีได้ (การกำหนดรัฐธรรมนูญ) ศาลสหพันธรัฐรัสเซีย 06.21. . ในกรณีนี้ กฎทั่วไปสำหรับการคำนวณระยะเวลาจำกัดจะมีผลบังคับใช้ - นับจากวันที่บุคคลพบหรือควรทราบเกี่ยวกับการละเมิดสิทธิของเขา (มาตรา 1 มาตรา 200 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในกรณีนี้ การคืนภาษี 3-NDFL สำหรับปีที่ผ่านมา (พ.ศ. 2544-2551) จะถูกกรอกด้วย ในสถานการณ์เช่นนี้ ขอแนะนำให้สั่งบริการเพื่อรองรับการขอคืนภาษีเงินได้แบบครอบคลุม (กรอกใบประกาศ ประมวลผลใบสมัครทั้งหมด ตรวจนับเอกสาร ที่ปรึกษาภาษี (www.nalog0.ru) จะช่วยในกระบวนการนี้โดยมีค่าใช้จ่ายน้อยที่สุด (1-2,000 rubles)
หลายคนรู้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 คืออะไร แต่ทุกคนไม่ทราบว่าคุณสามารถขอลดหย่อนภาษีได้จากการประกาศนี้ ในบทความด้านล่าง เราจะพิจารณาว่าสามารถคืนเงินได้อย่างไร ใครและในแง่ใด
ระยะเวลาในการคืนเงิน
ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิ่งเช่น "ภาษีที่ชำระเกิน" เช่น ส่วนเกินจะถูกเปิดเผยหลังจากการตรวจสอบโต๊ะของการประกาศที่ส่งมา. หลังจากเปิดเผยจำนวนเงินดังกล่าวแล้ว ผู้เสียภาษีคนใดสามารถสมัครใช้บริการภาษีเพื่อคืนเงินส่วนเกินได้
กำหนดเส้นตายสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลหลังการตรวจสอบโต๊ะทำงานคืออะไร? ตามกฎหมาย การคืนเงินโดยบริการภาษีจะทำในบัญชีกระแสรายวันของผู้ยื่นคำร้อง ระยะเวลาในการคืนสินค้าคือหนึ่งเดือนปฏิทินนับจากวันที่ยื่นคำร้องเพื่อตรวจสอบ
หากในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะของการประกาศที่ส่งผู้ตรวจสอบภาษีพบว่ามีการละเมิดใด ๆ ระยะเวลาในการคืนเงินอาจเพิ่มขึ้นอย่างมาก การรับส่วนเกินโดยบุคคลที่จ่ายภาษีนั้นเป็นไปได้หลังจากการกำจัดการละเมิดทั้งหมดเท่านั้น
ขอพิจารณาตัวอย่าง. ผู้เสียภาษีได้ยื่นคำร้องเมื่อเดือนตุลาคม 2560 ดังนั้น ส่วนเกินควรถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบันของเขาในเดือนพฤศจิกายน นั่นคือในหนึ่งเดือน หากไม่ได้รับเงินภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด สำนักงานภาษีต้องเสียค่าปรับ แต่ถ้าในระหว่างการตรวจสอบการละเมิดการประกาศถูกเปิดเผยเช่นกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ 3-NDFL ถูกละเมิดแล้วแทนเงินผู้เสียภาษีจะได้รับจดหมายพร้อมโทรศัพท์ไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อกำจัดการละเมิด
คุณจะได้รับการลดหย่อนภาษีเพื่ออะไร?
มีรายการค่าใช้จ่ายเฉพาะของผู้เสียภาษีที่สามารถชำระคืนจากภาษีได้บางส่วน กล่าวคือในกรณีต่อไปนี้:
- ถ้าซื้อที่ดิน
- ถ้าคุณซื้ออพาร์ทเมนต์หรือบ้าน
- หากมีการซ่อมแซมที่อยู่อาศัย
- มีเงินกู้ธนาคารเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ
- ถ้าจ่ายค่าเล่าเรียน;
- หากได้รับค่าตอบแทน
- หากมีค่าประกันสุขภาพ
- ถ้าเงินถูกใช้ไปกับการประกันบำเหน็จบำนาญโดยสมัครใจ
แต่แม้กระทั่งในกรณีเหล่านี้ การคืนภาษีเงินได้ก็ไม่ได้เกิดขึ้นกับทุกคน
สามารถคืนภาษีที่ชำระมากเกินไปได้หากการชำระเงินสำหรับบริการข้างต้นทำเพื่อประโยชน์ของตนเองหรือเพื่อผลประโยชน์ของบุตรหลาน
ขณะพิจารณาถึงความเป็นไปได้ในการขอคืนภาษี ผู้ตรวจภาษีให้ความสนใจกับช่วงเวลาดังกล่าว เช่น การยื่นแบบแสดงรายการภาษีในเวลาที่เหมาะสม การคืนเงินทำได้เฉพาะในกรณีที่การยื่นเกิดขึ้นภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
อ่าน: ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว
ข้อผิดพลาดทั่วไป
บ่อยครั้งเมื่อยื่นคำประกาศและติดตามผลการขอคืนภาษี ผู้คนมักทำผิดพลาดดังต่อไปนี้:
- การประกาศข้อผิดพลาดและการแก้ไขข้อผิดพลาดในแบบฟอร์มการยื่น 3-NDFL ไม่ถูกต้อง
- กำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลถูกละเมิด
- แอปพลิเคชันเต็มไปด้วยข้อผิดพลาดอนุญาตให้มีความไม่ถูกต้องต่างๆ
- การขาดเอกสารที่จำเป็นในภาคผนวกของการสมัคร
ในกรณีใด ๆ ข้างต้น อาจมีความล่าช้าอย่างมากในการคืนเงิน เนื่องจากเพื่อให้สามารถโอนเงินได้จึงจำเป็นต้องขจัดข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องที่ระบุ
เอกสารที่ต้องใช้
ในการขอคืนภาษี คุณต้องทำตามขั้นตอนที่ค่อนข้างซับซ้อน ในการทำเช่นนี้ไม่เพียงแต่ต้องกรอกเอกสารทั้งหมดให้ถูกต้องเท่านั้น แต่ยังต้องแนบรายการใบรับรองด้วย กล่าวคือ:
- ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL;
- การคืนภาษีที่เสร็จสมบูรณ์ 3-NDFL;
- ใบแจ้งหนี้และใบรับรองทั้งหมดที่ยืนยันค่าใช้จ่ายอาจมีการส่งคืน
- ใบสมัครขอลดหย่อนภาษี;
- ใบสมัครขอคืนภาษี.
ดังที่ได้กล่าวมาแล้ว การคืนเงินจะทำได้หลังจากการตรวจสอบโต๊ะทำงานเท่านั้น ซึ่งถือเป็นข้อบังคับ. ระยะเวลาสำหรับการตรวจสอบโต๊ะทำงานของ 3-NDFL ตามกฎหมายคือ 90 วัน เมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบ ผู้เสียภาษีจะได้รับจดหมายทางไปรษณีย์พร้อมผลการตรวจสอบดังกล่าว
วิธีการยื่นคำประกาศและการสมัคร
การยื่นคำร้องไม่ใช่เรื่องยาก มีหลายวิธีในการส่ง
- คุณสามารถสมัครผ่านพอร์ทัลบริการสาธารณะ นี่เป็นวิธีที่เร็วและง่ายที่สุด ข้อแม้เพียงอย่างเดียวคือคุณต้องทำตามขั้นตอนการลงทะเบียน แต่จะเสร็จเพียงครั้งเดียว
- คุณสามารถยื่นคำประกาศโดยสร้างบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service นอกจากนี้ ในบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ คุณยังสามารถติดตามสถานะการประกาศของคุณได้
- คุณสามารถยื่นคำร้องโดยแสดงตัวที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ อย่าลืมตรวจสอบเวลาทำการล่วงหน้าหรือลงทะเบียนในช่วงเวลาที่กำหนดผ่านเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ให้ดียิ่งขึ้น
- และสุดท้ายการประกาศสามารถส่งทางไปรษณีย์ไปยังรัสเซียในจดหมายอันมีค่าพร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ บนเว็บไซต์ของ Russian Post คุณสามารถติดตามรายการไปรษณีย์ของคุณได้
กำหนดเส้นตายสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการประกาศ 3-NDFL นั้นควบคุมโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พิจารณาอัลกอริธึมและเงื่อนไขการชำระเงินคืนให้กับผู้เสียภาษีจากงบประมาณ
ขั้นตอนการยื่น 3-NDFL ขอคืนภาษี
ในการรับเงินคืนจากงบประมาณคุณต้องส่งไปที่สำนักงานสรรพากร:
- ประกาศในรูปแบบ 3-NDFL;
- ชุดเอกสารยืนยันการใช้จ่ายเงิน
เอกสารทั้งหมดสามารถส่งไปยังผู้ตรวจสอบได้ด้วยตนเอง ผ่านตัวแทนที่กระทำโดยผู้รับมอบฉันทะ ผ่าน TCS รับรองด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ หรือผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี
กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่น 3-NDFL สำหรับการขอคืนภาษีไม่ได้จำกัดตามกฎหมาย กล่าวคือสามารถส่งได้ในวันใดก็ได้ของปี แต่จะคืนเงินได้เฉพาะจำนวนภาษีที่จ่ายไปในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา (ข้อ 7 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น สิทธิ์ในการหักลดหย่อนปรากฏในปี 2010 และคุณตัดสินใจคืนภาษีในปี 2018 จำนวนเงินที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะคืนจะขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระในปี 2015, 2016 และ 2017 ในเวลาเดียวกัน ควรส่งคำประกาศสำหรับ 3 ปีเหล่านี้ไปยัง Federal Tax Service
ระยะเวลาในการพิจารณาประกาศคืนเงินโดยการหัก
หลังจากได้รับเอกสารแล้ว หน่วยงานด้านภาษีจะทำการตรวจสอบโต๊ะภายใน 3 เดือนเพื่อสร้างข้อเท็จจริงของภาษีที่ชำระเกิน เมื่อสิ้นสุดการประชุมแล้ว ผู้ตรวจการจะส่งหนังสือแจ้งผลการประชุมไปยังผู้เสียภาษี ในกรณีของการตัดสินใจในเชิงบวก ผู้รับเงินแต่ละรายควรยื่นคำร้องเพื่อขอคืนภาษีที่ชำระเกิน
กำหนดเส้นตายสำหรับการคืนเงินสำหรับภาษีเงินได้ 3 บุคคลนั้นระบุไว้ในวรรค 6 ของศิลปะ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินจะถูกส่งคืนไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีตามที่ระบุในคำขอภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ยื่น ช่วงเวลาเดียวกันได้รับการยืนยันจากกระทรวงการคลังในจดหมายลงวันที่ 11.07.2014 ฉบับที่ 03-04-05 / 34120 กล่าวคือระยะเวลารวมนับเข้าประชุมกล้องคือ 4 เดือน
สิ่งสำคัญ! คุณสามารถส่งใบสมัครขอคืนภาษีพร้อมกับการคืนสินค้า แต่ไม่ได้หมายความว่าจะคืนเงินภายในหนึ่งเดือน ในกรณีนี้ระยะเวลาจะเป็น 4 เดือนด้วย (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 26 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]).
การหักเงินสามารถทำได้ผ่านนายจ้าง แต่สำหรับสิ่งนี้ คุณยังต้องติดต่อ Federal Tax Service พร้อมใบสมัครและแพ็คเกจเอกสารประกอบ หน่วยงานด้านภาษีมีเวลา 30 วันตามปฏิทิน หลังจากนั้นพวกเขาจะต้องออกหนังสือแจ้งเพื่ออนุญาตให้หักหรือปฏิเสธ (ข้อ 8 ของข้อ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ควรส่งหนังสือแจ้งและแบบฟอร์มใบสมัครฟรีสำหรับการหักเงินไปยังนายจ้าง ตามพื้นฐานแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักจากค่าจ้างในที่ทำงานอีกต่อไป และภาษีที่ถูกหักจากต้นปีจะถูกคำนวณใหม่และส่งคืน (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 06.10.2016 ฉบับที่ 03-04-05 / 58149).
จะทำอย่างไรถ้าเงินมาไม่ตรงเวลา
หากพ้นระยะเวลา 4 เดือนแล้ว และเงินยังไม่เข้าบัญชี เราขอแนะนำขั้นตอนต่อไปนี้:
- ตรวจสอบรายละเอียดในใบสมัครที่ส่งมา อาจไม่ได้รับเงินเนื่องจากข้อผิดพลาดในเอกสาร หากพบข้อผิดพลาด ควรส่งใบสมัครที่แก้ไขแล้วอีกครั้ง
หากไม่มีข้อผิดพลาด:
- ติดต่อแผนกการชำระหนี้ของ Federal Tax Service - ด้วยตนเองหรือทางโทรศัพท์ - และระบุเหตุผลที่เงินไม่ได้มา ตามกฎแล้ว ผู้ตรวจสอบพยายามประมวลผลการชำระเงินโดยเร็วที่สุดโดยตระหนักว่าปัญหากำลังถูกตรวจสอบโดยผู้เสียภาษี
หากบัญชีของคุณยังไม่ได้รับเงิน:
- เขียนใบสมัครที่จ่าหน้าถึงหัวหน้าภาษีพร้อมคำขอเพื่อแยกแยะสถานการณ์ ในเอกสาร ให้อธิบายปัญหา โดยระบุกำหนดเวลาทางกฎหมายในการส่งเอกสาร สามารถสมัครด้วยตนเอง ทางไปรษณีย์ หรือผ่านเว็บไซต์ของหน่วยงาน
หากไม่มีการตอบสนองต่อแอปพลิเคชัน:
- ส่งเรื่องร้องเรียนไปยังแผนกภูมิภาคของ Federal Tax Service โดยอธิบายสถานการณ์โดยละเอียด
หากปัญหายังไม่ได้รับการแก้ไขแม้ว่าจะติดต่อ Federal Tax Service แล้ว ก็จะต้องดำเนินการผ่านศาล
การขอคืนภาษีเงินได้จะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ยื่นคำร้อง อย่างไรก็ตาม ช่วงเวลานี้เริ่มนับจากวันที่เสร็จสิ้นการตรวจสอบโต๊ะทำงาน ซึ่งจะใช้เวลาไม่เกิน 3 เดือนนับจากวันที่ยื่นคำชี้แจง ในที่ทำงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะหยุดถูกระงับทันทีหลังจากได้รับใบอนุญาตภาษี
กำหนดเวลาคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประกาศ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ในบางสถานการณ์ พลเมืองมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษี ในสถานการณ์ที่พวกเขาสามารถนับการหักภาษีและการคืนเงินเข้าบัญชีได้ พวกเขาจำเป็นต้องชี้แจงระยะเวลาการพิจารณาและเงื่อนไขของการคืนสินค้า นี้จะขจัดความเข้าใจผิด
วิธีค้นหาระยะเวลาการคืนเงิน
มาตรา 78 (วรรคที่ 6) หมายความถึงการคืนจำนวนภาษีที่เกิน สิ่งนี้สำเร็จได้หลังจากการตรวจสอบคำประกาศจากโต๊ะทำงาน ในปี 2560 ผู้เสียภาษีมีสิทธิทุกประการในการยื่นคำขอใช้บริการภาษีเพื่อคืนเงินส่วนเกินที่ชำระเป็นภาษี
ผู้เสียภาษีต้องการทราบระยะเวลาในการคืนภาษี เงินจะโอนเข้าบัญชีของผู้ยื่นคำร้องเป็นหนังสือ บริการภาษีจะต้องคืนเงินให้กับพลเมืองของผู้สมัครภายในหนึ่งเดือนหลังจากส่งใบสมัคร ระยะเวลาคืนสินค้าเหล่านี้มีผลบังคับใช้ในปี 2560
หากผู้ตรวจสอบภาษีทำการเรียกร้องใด ๆ กับผู้เสียภาษี พบปัญหาเกี่ยวกับเอกสาร กำหนดเวลาสำหรับการคืนเงินส่วนเกินจะถูกขยาย คุณสามารถรับจำนวนเงินที่คาดหวังได้ก็ต่อเมื่อได้รับการตรวจสอบจากใบประกาศแล้วเท่านั้น เงินจะถูกส่งคืนภายในหนึ่งเดือนเต็ม เป็นที่ทราบกันดีว่าเดือนปฏิทินมีทั้งสามสิบวันและยี่สิบแปด
ตัวอย่างเช่น หากผู้เสียภาษีส่งใบสมัครในเดือนกันยายน 2559 เขาควรได้รับเงินเข้าบัญชีในเดือนตุลาคมของปีเดียวกัน มิเช่นนั้นบริการภาษีจะต้องชำระดอกเบี้ยสำหรับความล่าช้าในแต่ละวันตามปฏิทิน ดังนั้น เราสามารถสรุปได้ว่า:
- ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะคืนเงินส่วนเกินของตนตามกฎหมาย
- สำหรับการขอคืนภาษีส่วนเกิน พลเมืองต้องยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษร
- คืนกำหนดส่งในปี 2560 ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ส่งใบสมัคร
หากมีการเรียกร้องใด ๆ เกี่ยวกับภาษีจากสำนักงานสรรพากร เอกสารทั้งหมดจะต้องได้รับการตรวจสอบอย่างละเอียดถี่ถ้วน
ระยะเวลาคืนสินค้าหลังจากการตรวจสอบโต๊ะของการประกาศ
ควรเข้าใจว่าการขอคืนภาษีเป็นขั้นตอนที่ค่อนข้างจริงจัง ซึ่งต้องใช้เวลามากและอาจเกี่ยวข้องกับปัญหาบางประการ ประการแรก สิ่งสำคัญคือต้องยื่นคำประกาศทุกปี นี้กรอกโดยใช้แบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3
ต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:
- ใบสมัครเพื่อวัตถุประสงค์ในการลดหย่อนภาษี
- การขอคืนภาษี
ระยะเวลาคืนสินค้าระบุไว้ในกฎหมาย ต้องอยู่ภายในหนึ่งเดือน เป็นช่วงเวลาที่ระบุไว้ในบทความที่เกี่ยวข้องและมีผลตั้งแต่ช่วงเวลาที่ส่งใบสมัครที่กรอกอย่างถูกต้องไปยังสำนักงานสรรพากร
หากไม่มีการเรียกร้องใด ๆ จากบริการภาษี ระยะเวลาในการโอนเงินเข้าบัญชีจะเป็นไปตามที่ระบุไว้ในข้อ 78 แต่บางครั้งเหตุการณ์ก็แตกต่างออกไปและผู้เสียภาษีต้องรอจนกว่าจะตรวจสอบเอกสารทั้งหมดของเขา หากหน่วยงานด้านภาษียังคงเรียกร้องบางอย่าง ผู้เสียภาษีจะต้องพิสูจน์สิทธิ์ในการคืนเงินส่วนเกินไปยังบัญชีของตน
กำหนดส่งใบสมัครและประเด็นสำคัญ
ใบสมัครจะต้องได้รับการพิจารณาภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ส่ง บริการภาษีจะต้องคืนเงินให้กับผู้เสียภาษีในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- การซื้ออสังหาริมทรัพย์การปรับปรุงอพาร์ตเมนต์
- การซื้อที่ดินหรือบ้าน
- ความพร้อมของสินเชื่อเป้าหมาย (สินเชื่อที่อยู่อาศัย);
- การศึกษา;
- ค่าใช้จ่ายในการจัดหาเงินบำนาญโดยสมัครใจ
- ค่ารักษา;
- ค่าประกันสุขภาพ
สามารถขอคืนภาษีเงินได้:
- บุคคลที่จ่ายเงินเพื่อการศึกษาของเด็กหรือของตนเอง
- ผู้กู้จำนอง;
- เจ้าของทรัพย์สิน;
- บุคคลที่จ่ายค่ารักษา พ่อแม่และลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
- บุคคลที่บริจาคเงินเพื่อประโยชน์ในการจัดหาเงินบำนาญ
ในกระบวนการพิจารณาคำขอคืนเงิน ให้พิจารณาประเด็นต่างๆ เช่น กำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย เป็นสิ่งสำคัญที่ในปี 2560 เอกสารที่จำเป็นทั้งหมดจะได้รับการจัดทำและส่งไปยังสำนักงานสรรพากรตรงเวลาอย่างถูกต้อง จากนั้นคุณสามารถนับการคืนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันของคุณได้ ในการทำเช่นนี้ คุณต้องศึกษากฎหมายทั้งหมดที่มีผลบังคับใช้ในปี 2560 หลังจากการตรวจสอบใบกำกับภาษีแล้วเท่านั้นที่สามารถให้คำตอบในเชิงบวกได้
บ่อยครั้งผู้เสียภาษีมีการกำกับดูแลดังต่อไปนี้:
- บริการภาษีอาจต้องกรอกใบประกาศใหม่หากมีข้อผิดพลาดซึ่งใช้เวลานาน
- สำหรับการขอคืนภาษี เอกสารทั้งหมดต้องอยู่ในสภาพสมบูรณ์ ไม่เช่นนั้น พลเมืองดังกล่าวอาจประสบปัญหาร้ายแรง
- แอปพลิเคชันที่มีความไม่ถูกต้องหรือข้อผิดพลาดไม่ได้รับการยอมรับและไม่ได้รับการพิจารณา
- บางครั้งเอกสารอาจสูญหาย
- เพื่อไม่ให้เกิดปัญหาในกระบวนการคืนเงิน คุณควรทราบระยะเวลาที่แน่นอนในการโอนเงินเข้าบัญชี (ภายในหนึ่งเดือน)
การขอคืนภาษีเป็นขั้นตอนที่ค่อนข้างซับซ้อน ควรเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด:
- หนังสือรับรองรายได้ (พลเมืองได้รับ ณ สถานที่ทำงาน);
- ประกาศภาษีกรอกในแบบฟอร์มที่เหมาะสม - 3-NDFL;
- การเตรียมเอกสารที่จำเป็นที่ให้สิทธิในการคืนเงิน
- การคืนภาษี (คุณสามารถส่งทางไปรษณีย์หรือนำไปที่สำนักงานสรรพากร);
- การขอลดหย่อนภาษีได้
- คำขอโอนภาษีคืนเข้าบัญชี
- ได้รับอนุญาตจากบริการภาษีสำหรับโอกาสในการคืนภาษีในความโปรดปรานของคุณ
สามารถขอคืนเงินได้หลังจากตรวจสอบใบประกาศแล้วเท่านั้น ซึ่งจะใช้เวลา 3 เดือนนับจากวันที่ขอ หลังจากช่วงเวลานี้ พลเมืองที่ส่งใบสมัครจะได้รับการตอบกลับจากบริการภาษี คำตอบจะถูกส่งเป็นจดหมายทางไปรษณีย์
เมื่อพิจารณาว่าการสมัครขอโอกาสในการคืนเงินถือเป็นหนึ่งเดือน และการตรวจสอบการประกาศใช้เวลาสามเดือน ช่วงเวลาที่สั้นที่สุดในระหว่างที่พลเมืองสามารถรับเงินของเขาได้คือประมาณสี่เดือน เป็นไปได้ว่าขั้นตอนดังกล่าวจะใช้เวลานานกว่า 4 เดือน เนื่องจากมีปัญหาในการตรวจสอบเอกสารทั้งหมด
ประชาชนสามารถขจัดความเข้าใจผิดที่ร้ายแรงเมื่อทราบกฎหมายบางประการและพึ่งพากฎหมายเหล่านั้น เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องกรอกเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดให้ถูกต้องโดยไม่ทำผิดพลาด บ่อยครั้ง ขั้นตอนการตรวจสอบเอกสารและการจ่ายเงินจะใช้เวลาอย่างน้อยหนึ่งปี
หากทุกอย่างทำอย่างถูกต้องในส่วนของพลเมืองสำนักงานสรรพากรจะคืนเงินที่จำเป็นให้เขาโดยไม่มีปัญหา ในกรณีที่มีความล่าช้าในส่วนของภาษีพร้อมกับเงินคืน องค์กรดังกล่าวมีหน้าที่ต้องจ่ายดอกเบี้ยสำหรับแต่ละวันที่ค้างชำระ
วารสารออนไลน์สำหรับนักบัญชี
ระยะเวลาที่แท้จริงของการตรวจสอบโต๊ะ 3-NDFL ขึ้นอยู่กับว่าการตรวจสอบจะสามารถคืนภาษีเงินได้เร็วเพียงใดและ / หรือผู้ชำระเงินประกาศรายได้ของเขาในปีที่ผ่านมาอย่างถูกต้องเพียงใด ดังนั้นเราจะพิจารณาปัญหานี้ในรายละเอียดเพิ่มเติม
ระยะเวลาตามกฎหมาย
วรรค 2 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าการตรวจสอบโต๊ะทำงานของ 3-NDFL มีระยะเวลานานเท่าใด - สูงสุด 3 เดือนนับจากวันที่ยื่นคำประกาศนี้ ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ นอกจากนี้ ช่วงเวลานี้มีความเกี่ยวข้องไม่เฉพาะกับแบบฟอร์ม 3-NDFL เท่านั้น แต่สำหรับการรายงานภาษีใดๆ
หากคุณส่งใบประกาศทางไปรษณีย์ ข้อกำหนดสำหรับการตรวจสอบโต๊ะ 3-NDFL จะไม่เริ่มตั้งแต่วันที่มีการพิจารณาส่งเอกสาร แต่นับจากวันที่หน่วยงานด้านภาษีได้รับจดหมายที่เกี่ยวข้องพร้อมสินค้าคงคลังของไฟล์แนบ ตรรกะในที่นี้ง่าย: ผู้ตรวจสอบไม่สามารถเริ่มตรวจสอบก่อนรับแพ็คเกจเอกสารได้ สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยคำชี้แจงของกระทรวงการคลังของรัสเซีย (ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2555 ฉบับที่ 03-02-08 / 52)
ผู้ตรวจสอบเริ่มการแก้ไขและเปรียบเทียบชุดเอกสารทั้งหมดที่ส่งมาโดยอัตโนมัติ: เขาไม่ต้องการการอนุญาตพิเศษจากฝ่ายบริหารของ Federal Tax Service
กำหนดเวลาตามกฎหมายสำหรับการตรวจสอบโต๊ะทำงานของการประกาศ 3-NDFL จะไม่ได้รับผลกระทบจากสิ่งที่ผู้ชำระเงินระบุไว้ในรายงานนี้อย่างแน่นอน:
- เฉพาะรายได้สำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมา
- เฉพาะการหักเงินเนื่องจากเขาเท่านั้น
- ทั้งรายได้และการหัก
และมีเพียงกรณีเดียวเท่านั้น เงื่อนไขของการตรวจสอบโต๊ะสำหรับการคืนภาษี 3-NDFL อาจมีการยกเลิก นี่คือเวลาที่ผู้ตรวจสอบยังตรวจสอบรายงานหลักไม่เสร็จ และบุคคลดังกล่าวได้ส่งประกาศฉบับแก้ไข (แก้ไข) แล้ว ดังนั้น 3 เดือนเริ่มต้นใหม่ สิ่งนี้ยังระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 88 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้ตรวจสอบได้รับอนุญาตให้วิเคราะห์เฉพาะช่วงเวลาที่ส่งเอกสารการรายงานเท่านั้น ในเวลาเดียวกัน หากคุณต้องการคืนภาษีเงินได้เป็นเวลา 2 หรือ 3 ปีในคราวเดียว คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการคนละฉบับ ดังนั้น ระยะเวลาการตรวจสอบโต๊ะของการประกาศ 3-NDFL โดยรวมก็ขึ้นอยู่กับปริมาณด้วยเช่นกัน:
ระยะเวลาในการปฏิบัติ
งานตรวจสอบของ Federal Tax Service แสดงให้เห็นว่าหน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบการประกาศ 3-NDFL อย่างรวดเร็วและเอกสารที่แนบมากับพวกเขา ดังนั้น เงื่อนไขจริงสำหรับการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะทำงานของ 3-NDFL จึงสั้นกว่าจริง ซึ่งหมายความว่าจะคืนภาษีให้คุณเร็วขึ้น (หากมีการประกาศการหักเงิน)
ในทางปฏิบัติ ระยะเวลาในการตรวจสอบ 3-NDFL Desk นั้นขึ้นอยู่กับว่าผู้ตรวจสอบจะศึกษาการประกาศของคุณอย่างละเอียดเพียงใด ตัวชี้วัดที่ประกาศในนั้น และเปรียบเทียบกับแพ็คเกจเอกสารที่แนบมาด้วย หากมีการระบุข้อผิดพลาด ความขัดแย้ง และความไม่ถูกต้องอื่นๆ การแก้ไขจะล่าช้า
ดังนั้น การดำเนินการตรวจสอบโต๊ะทำงาน 3-NDFL โดยตรงจะขึ้นอยู่กับ:
- คุณภาพของการกรอกคำประกาศนี้
- โดยไม่มีข้อขัดแย้งกับเอกสารแนบ
- ด้วยความช่วยเหลือของโปรแกรมของ Federal Tax Service "Declaration 2016"
วิธีการติดตาม
ความจริงก็คือในบัญชีส่วนบุคคลของคุณ ความคืบหน้าของการตรวจสอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลจะสะท้อนถึงเปอร์เซ็นต์ที่คำนวณได้ของ 3 เดือน - นับจากวันที่การตรวจสอบสำนักงานเริ่มต้นจนถึงวันที่ปัจจุบัน
ผลกระทบต่อการขอคืนภาษี
ระยะเวลาที่การตรวจสอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 คนจะเกิดขึ้นโดยตรงนั้นขึ้นอยู่กับว่าผู้สมัครคืนภาษีเงินได้ที่เขาคำนวณได้เร็วเพียงใด ตัวอย่างเช่น เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์
ในขณะเดียวกัน ก็ไม่สามารถระบุวันที่ที่แน่นอนสำหรับการขอคืนภาษีได้ สูงสุดคือ 4 เดือน ซึ่งรวมกันได้:
- จากระยะเวลาในการตรวจสอบโต๊ะทำงานของการประกาศ 3-NDFL (สูงสุด - 3 เดือน)
- บวก 1 เดือนที่กฎหมายกำหนดโดยตรงกับการขอคืนภาษี
หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+Enter.
อีกด้วย:
โพสต์นี้ยังไม่มีความคิดเห็น
เงินจ่ายล่วงหน้า: วิธีการคำนวณจากเงินเดือนและเปอร์เซ็นต์เป็นเท่าไหร่
รายการซื้อและขายตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017: แบบฟอร์มภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่
แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ใหม่ตั้งแต่ 10/01/2017: แบบฟอร์มและการกรอกตัวอย่าง
รูปแบบใหม่ของการบัญชีส่วนบุคคล: SZV-STAZH, ODV-1, SZV-KORR และ SZV-ISH
ข้อมูลส่วนบุคคล: ความรับผิดที่รุนแรงขึ้นสำหรับนายจ้างตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017
วารสารออนไลน์สำหรับนักบัญชี
เราอยู่ในโซเชียลเน็ตเวิร์ก
ช่วยให้เราดีขึ้น!
จดหมายติดต่อของเรา
สมัครรับข่าวสาร
ป้อนอีเมลของคุณเพื่อรับทราบข่าวสารและประกาศล่าสุดบนเว็บไซต์
ขอบคุณสำหรับความคิดเห็นของคุณ!
คำถามของคุณถูกส่งไปยังผู้เชี่ยวชาญของพอร์ทัลแล้ว!
ขั้นตอนและเงื่อนไขการคืนรายการลดหย่อนภาษี
การขอคืนภาษีเงินได้สำหรับบุคคลเป็นวิธีการช่วยเหลือประชากรเมื่อมีการดำเนินการที่สำคัญ (การซื้ออพาร์ตเมนต์ รถยนต์ การฝึกอบรมหรือการรักษาพยาบาล) การมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
คุณสามารถรับได้หลังจากส่งรายงานและใบสมัครไปยัง Federal Tax Service หรือที่ทำงานขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงิน ระยะเวลาสำหรับการคืนการลดหย่อนภาษี (การคืนเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ รถยนต์ จ่ายค่ารักษาพยาบาล หรือการศึกษา) เป็นที่สนใจของผู้เสียภาษีจำนวนมาก
การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การขอคืนภาษีจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ผลประโยชน์ที่มอบให้กับผู้อยู่อาศัยในรัสเซียซึ่งจะช่วยลดภาษีเงินได้จำนวนสุดท้าย การหักลดฐานภาษีลงเป็นจำนวนหนึ่ง ซึ่งจำกัดอยู่ที่ 2 ล้านรูเบิล
คุณสามารถใช้สิทธิ์นี้ได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- การซื้อและขายรถยนต์หรืออสังหาริมทรัพย์ - อพาร์ทเมนต์, ห้อง, บ้านส่วนตัว;
- การซื้อยาหรือค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการทางการแพทย์
- ค่าอบรมตามสัญญา
- การบริจาคเพื่อการกุศล
- การจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญหรือ VHI;
- การปรากฏตัวในครอบครัวของเด็กเล็กหนึ่งคนขึ้นไปเป็นต้น
อัตราภาษีวันนี้คือ 13% ดังนั้นคุณสามารถคืนภาษีได้เฉพาะในจำนวนเงินที่จ่ายให้กับคลังหรือน้อยกว่าเท่านั้น เฉพาะพลเมืองที่บริจาคงบประมาณด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนภาษี - นายจ้างในช่วง 6 เดือนที่ผ่านมาเท่านั้นที่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์ได้
การหักเงินที่ควบคุมโดยมาตรา 218-221 แห่งรหัสภาษีมีประเภทดังต่อไปนี้:
- . มืออาชีพ - เกี่ยวข้องกับกิจกรรมแรงงานของบุคคล
- . สังคม - มุ่งครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการรักษา การศึกษา การบริจาคให้กับ VHI และเงินบำนาญ
- . มาตรฐาน - ผู้รับผลประโยชน์บางประเภทสามารถพึ่งพาได้: ทหารผ่านศึก, คนพิการ, เหยื่อเชอร์โนบิล, เช่นเดียวกับผู้ปกครองของเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหรือเด็กพิการ;
- . ทรัพย์สิน - ใช้ในการทำธุรกรรมการขายและการซื้อสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์
เฉพาะผู้เสียภาษีเท่านั้นที่สามารถได้รับการหักเงิน นอกจากนี้ มันไม่ใช่:
- ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงาน
- ผู้ปกครองในการลาคลอด;
- บุคคลที่ลงทะเบียนกับบริการจัดหางานเป็นต้น
ในการรับการหักเงิน จะต้องส่งใบสมัครและคำชี้แจงที่สมบูรณ์ในรูปแบบของ 3-NDFL วันที่จากระยะเวลาก่อนการโอนเงินเริ่มต้นคือวันที่ส่งใบสมัคร ดังนั้นจึงแนะนำให้ยื่นในวันเดียวกับวันประกาศ ไม่มีใครมีสิทธิที่จะปฏิเสธเรื่องนี้กับผู้ชำระเงิน
เงื่อนไขและวิธีคืนสินค้า
มีความสับสนในแง่ของการขอคืนภาษีในกฎหมาย มาตรา 78 (วรรค 6) ระบุว่าจำนวนเงินจะคืนให้กับผู้สมัครภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่สมัคร อย่างไรก็ตาม มาตรา 88 ระบุว่าการส่งคืนจะดำเนินการหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบโต๊ะหรือหลังวันที่ที่ควรเสร็จสิ้นการตรวจสอบดังกล่าวตามแผน และระยะเวลาการตรวจสอบอย่างน้อยสามเดือน
นอกจากนี้ยังไม่ชัดเจนเกี่ยวกับเดือนที่เป็นปัญหาเต็มหรือไม่ ท้ายที่สุดผู้รับสามารถสมัครได้ในวันสุดท้ายของเดือน นอกจากนี้ พนักงานของ Federal Tax Service ยังอนุญาตให้คืนภาษีได้ภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบ กำหนดเวลาสำหรับการส่งคืนการหักภาษี (สำหรับอพาร์ตเมนต์, การรักษาหรือในกรณีอื่น ๆ ) คืออะไร? อย่างน้อย 4 เดือนขึ้นไป
กฎหมายกำหนดขั้นตอนต่อไปนี้สำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- ในขั้นตอนแรก ใบสมัครจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่พำนักของผู้ชำระเงิน ต้องแนบเอกสารที่ยืนยันสิทธิ์ในการส่งคืน: เช็คและใบเสร็จรับเงินค่าใช้จ่าย, สัญญาการฝึกอบรม, ใบรับรองผู้รับผลประโยชน์, สูติบัตรของเด็กทุกคน
- ภายใน 3 เดือน หน่วยตรวจสอบภาษีจะดำเนินการตรวจสอบโต๊ะทำงาน ข้อกำหนดสำหรับการพิจารณาการคืนการลดหย่อนภาษี (ประเภทสังคม มาตรฐาน และประเภทอื่นๆ) กำหนดไว้ในมาตรา 88 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร
- จากนั้นพนักงานที่ได้รับอนุญาตจะกรอกประกาศพิเศษซึ่งจะมีคำตอบในเชิงบวกเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการใช้การหักเงินหรือการปฏิเสธที่จะใช้ กรณีปฏิเสธต้องมีหนังสือชี้แจงเหตุผล การแจ้งเตือนจะถูกส่งทางไปรษณีย์ไปยังที่อยู่ลงทะเบียนของผู้สมัคร
- เงินในรูปแบบของการหักเงินจะโอนเข้าบัญชีของผู้สมัครหลังจาก 30 วันนับจากวันที่ได้รับจดหมาย จดหมายจะถือว่าได้รับหลังจาก 6 วันนับจากวันที่ส่ง แม้ว่าในทางปฏิบัติจดหมายนั้นจะไปถึงผู้รับในภายหลังก็ตาม
- ดังนั้นระยะเวลาขั้นต่ำสำหรับการคืนทรัพย์สินและการหักภาษีอื่น ๆ คือ 1 เดือนหลังจากการตรวจสอบโต๊ะรวม - 4 เดือน อย่างไรก็ตาม การชำระเงินมักจะเกิดขึ้นหลังจาก 9-12 เดือน
- ตามมาตรา 78 การโอนเงินอย่างไม่เหมาะสมโดยความผิดพลาดของหน่วยงานด้านภาษีทำให้ต้องได้รับดอกเบี้ยในวันที่เกินกำหนดทั้งหมดตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง
- หากต้องการรับค่าปรับ คุณต้องพิสูจน์ว่าผู้ยื่นคำขอไม่ได้รับหนังสือแจ้งหรือได้รับล่าช้า
สาเหตุที่เป็นไปได้ของความล่าช้าคือ:
- เอกสารบางส่วนขาดหายไป
- การตรวจสอบโต๊ะพบข้อเท็จจริงที่ไม่ให้สิทธิ์ผู้สมัครใช้การหักเงิน
- ปัจจัยมนุษย์ข้อผิดพลาด
หากไม่ได้รับสินค้าคืน ผู้รับอาจยื่นคำร้องต่อหน่วยงานที่มีอำนาจสูงกว่า ตามมาตรา 138 ของรหัสภาษี เป็นไปได้ที่จะขึ้นศาล ในระยะแรก ควรยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรถึงหัวหน้าหน่วยงานสรรพากรของรัฐบาลกลางซึ่งทำหน้าที่ผู้สมัคร มันถูกวาดขึ้นเป็นสองชุดในฉบับที่ยังคงอยู่กับผู้ชำระเงินจะต้องมีหมายเลข "ขาเข้า" และลายเซ็นของบุคคลที่ยอมรับเอกสาร คุณสามารถส่งเรื่องร้องเรียนทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ
หากหลังจากนั้นไม่โอนเงินคืนหรือมีการปฏิเสธโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย ผู้รับการหักเงินมีสิทธิ์ยื่นคำร้องที่เกี่ยวข้องในศาล การเรียกร้องควรระบุกำหนดเวลาในการส่งใบสมัครและเอกสารสำหรับการหักเงิน แนบเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับ
ความล่าช้าในการคืนภาษีไม่ใช่เรื่องแปลก ข้อผิดพลาดเกิดขึ้นทั้งตอนส่งใบสมัครและเมื่อประมวลผลเอกสารที่ผู้รับส่งมา ดังนั้นคุณไม่ควรรอนาน: หลังจาก 3 เดือนคุณควรไปที่สำนักงานสรรพากรและถามเกี่ยวกับระยะเวลาในการรับเงิน
คำชี้แจง
เงื่อนไขการขอคืนภาษีที่กฎหมายกำหนด จะใช้หากคุณประกาศการหักเงิน (เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ เพื่อการรักษา เพื่อการศึกษา) หรือภาษีที่ชำระเกิน วิธีการคำนวณบทลงโทษที่การตรวจสอบจำเป็นต้องจ่ายสำหรับความล้มเหลวของกำหนดเวลาเหล่านี้ >>> .
หลายคนหันไปหาผู้ตรวจการเพื่อขอคืนภาษี ตัวอย่างเช่น หากพวกเขาซื้อบ้าน ชำระค่าเล่าเรียนหรือค่ารักษาพยาบาล และได้รับการหักภาษีทรัพย์สิน หรือไม่ได้ใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีโดยไม่รู้ตัว สมมติว่าคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ระบุจำนวนเงินที่จะขอคืน แนบเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดลงไป แล้วไปที่ Sberbank ทุกวันเพื่อดูว่าเงินมาหรือยัง แต่พวกเขาไม่ใช่ทั้งหมด แล้วต้องจ่ายภาษีเกินเมื่อไหร่?
เงื่อนไขการขอคืนภาษีในทางทฤษฎี
กำหนดเวลาในการขอคืนภาษีถูกควบคุมโดยกฎหมายอย่างเคร่งครัด ตามมาตรา 78 วรรค 6 ของรหัสภาษี (อ้าง):
ข้อ 78ชดเชยหรือคืนเงินภาษีที่ชำระเกิน ค่าเบี้ยประกัน ค่าปรับ ค่าปรับ
6. จำนวนภาษีที่ชำระเกินสามารถขอคืนได้เมื่อมีการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้เสียภาษี ภายในหนึ่งเดือนนับแต่วันที่ได้รับหน่วยงานภาษี งบ.
ไม่มีกำหนดเวลาอื่นสำหรับการคืนรายได้ (รายได้) ทรัพย์สินหรือภาษีการขนส่งในประมวลกฎหมายนี้ ปรากฎว่าหากมีการประกาศและเอกสารทั้งหมดที่คุณส่งใบสมัครขอคืนภาษีถูกต้องครบถ้วน ในหนึ่งเดือนคุณต้องมีเงิน ดูลิงค์ด้านล่างสำหรับตัวอย่างการสมัครขอคืนภาษี ต้องคืนภาษีโดยที่สำนักงานสรรพากรไม่มีข้อร้องเรียนเกี่ยวกับเอกสารของคุณ
กฎการคำนวณระยะเวลารายเดือนอยู่ในข้อ 6.1 วรรค 5 ของรหัสภาษี พวกมันเรียบง่าย เทอมสิ้นสุดในวันเดียวกับที่ส่งใบสมัคร แต่ในเดือนหน้า หากไม่มีวันดังกล่าวในเดือนถัดไป ให้สิ้นสุดระยะเวลาในวันสุดท้ายของเดือนนั้น หากวันที่ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด ให้เลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป
คุณสมัครเมื่อวันที่ 31 มกราคม กำหนดเส้นตายคือวันที่ 31 กุมภาพันธ์ แต่ไม่มีวันดังกล่าวในเดือนกุมภาพันธ์ ดังนั้นเส้นตายจะสิ้นสุดในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ (วันสุดท้ายของเดือน) หากไม่ใช่วันหยุด
คุณสมัครวันที่ 15 มีนาคม หมดเขตวันที่ 15 เมษายนนี้ เอาเป็นว่าวันเสาร์ จากนั้นวันสิ้นสุดภาคเรียนจะตรงกับวันทำการแรก - 17 เมษายน (วันจันทร์)
หากไม่เป็นไปตามกำหนดเวลานี้ ผู้ตรวจการจะต้องจ่ายดอกเบี้ย (ค่าปรับ) สำหรับแต่ละวันในการคืนเงินล่าช้า (รายละเอียดด้านล่าง) หากส่งเอกสารทั้งหมดแล้ว แต่คุณยังไม่ได้เขียนใบสมัคร สำนักงานสรรพากรสามารถชะลอการคืนภาษีได้เป็นเวลานานตามอำเภอใจ หากไม่มีการประกาศ จะไม่สามารถขอคืนภาษีได้ รหัสภาษีไม่ได้ระบุไว้สำหรับสิ่งนี้ สิ่งเดียวที่ผู้ตรวจสอบมีหน้าที่ต้องทำคือบอกคุณว่าคุณได้ชำระภาษีเกินแล้ว (แม้ว่าคุณจะรู้อยู่แล้วก็ตาม)
เงื่อนไขการขอคืนภาษีในทางปฏิบัติ
แน่นอนว่าในทางปฏิบัติด้วยการขอคืนภาษีทุกอย่างไม่เป็นเช่นนั้น
เมื่อได้รับเอกสารทั้งหมดจากคุณแล้ว การตรวจสอบจะเริ่มการตรวจสอบ (เรียกว่า cameral) เธอมีเวลาสามเดือนสำหรับสิ่งนี้ (อีกครั้งไม่ชัดเจนจากหลักจรรยาบรรณว่าเต็มหรือไม่) ซึ่งกำหนดไว้ในมาตรา 88 วรรค 2 ของรหัสภาษี เมื่อสิ้นสุดระยะเวลานี้ ผู้ตรวจการมีหน้าที่ตัดสินใจว่าจะคืนภาษีให้กับคุณ (หากทุกอย่างเป็นไปตามเอกสาร) หรือปฏิเสธ (หากคุณไม่ชอบเอกสาร) หากคุณไม่ได้ส่งใบสมัครพร้อมกับเอกสาร แสดงว่าคุณไม่มีเหตุผลที่จะรอขอคืนภาษี (แม้ว่าจะมีการตัดสินใจในเชิงบวกก็ตาม) หากมีการยื่นคำร้องขอคืนเงินพร้อมกับคำประกาศ ตามหน่วยงานภาษี ภาษีจะได้รับคืน (อ้าง):
“ไม่เร็วกว่าหลังจากเสร็จสิ้นการตรวจสอบภาษีโต๊ะหรือตั้งแต่ช่วงเวลาที่การตรวจสอบดังกล่าวควรจะเสร็จสิ้นตามมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”
โดยทั่วไป ระยะเวลาในการขอคืนภาษีจะเปลี่ยนจากหนึ่งเดือนเป็นอย่างน้อยสามเดือน
คุณส่งใบประกาศ คำขอคืนสินค้า และเอกสารในวันที่ 31 มกราคม สามเดือนเต็มสำหรับการตรวจสอบจะหมดอายุภายในวันที่ 30 เมษายน ในวันนี้จะต้องคืนภาษีให้กับคุณ นอกจากนี้ โดยทั่วไปการตรวจสอบบางอย่างเชื่อว่าควรส่งคืนภายในหนึ่งเดือนนับจากสิ้นสุดการตรวจสอบ ดังนั้นสามเดือนจึงกลายเป็นสี่ กำหนดเส้นตายสำหรับการส่งคืนคือวันที่ 31 พฤษภาคม
เพื่อให้เหตุผลในการเข้าใกล้หน่วยงานด้านภาษีมักจะอ้างถึงวรรค 11 ของจดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ 98 มันบอกว่าการคืนภาษีสามารถทำได้ก่อนหน้านี้ กว่าจุดสิ้นสุดของการตรวจสอบภาษี แต่ข้ออ้างดังกล่าวไม่สามารถยืนหยัดเพื่อการพิจารณาได้
อย่างแรก หลายปีผ่านไปแล้วตั้งแต่มีการนำจดหมายฉบับนี้ไปใช้ และกฎหมายภาษีได้เปลี่ยนแปลงไปแล้ว 100 ครั้ง ประการที่สอง พูดถึงภาษีเงินได้ ไม่ใช่ภาษีเงินได้ (ซึ่งคุณจะได้รับคืน) เหล่านี้เป็นภาษีที่แตกต่างกัน ประการที่สาม คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการ (ศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดคือศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด) เกี่ยวข้องกับองค์กรหรือผู้ประกอบการโดยเฉพาะ และไม่มีผลกระทบต่อประชาชนทั่วไปในทางใด ดีเป็นต้น.
โดยวิธีการในการตรวจสอบพวกเขาพยายามที่จะไม่ยอมรับการขอคืนภาษีพร้อมกับการประกาศเลย เหตุผลที่โง่ที่สุด: "เราไม่รับใบสมัคร", "เราจะแจ้งให้คุณทราบเมื่อต้องส่งใบสมัคร", "พวกเขาไม่ส่งใบสมัครพร้อมคำประกาศ" ฯลฯ ฯลฯ เป็นที่เข้าใจได้ ซึ่งช่วยให้พวกเขาหลีกเลี่ยงข้อพิพาทที่ไม่จำเป็นและไม่จำเป็นเกี่ยวกับเวลาได้
กรณีละเมิดเงื่อนไขการขอคืนภาษีต้องทำอย่างไร?
ปกป้องสิทธิ์ของคุณ และแน่นอน เลือกตัวเลือกที่ให้ผลกำไรสูงสุดสำหรับตัวคุณเอง
ประการแรกพร้อมกับเอกสารทั้งหมดและการประกาศคุณต้องส่งใบสมัครขอคืนภาษีและอย่าลืมระบุรายละเอียดธนาคารที่ถูกต้องสำหรับการคืนเงิน (ส่วนใหญ่มักเข้าใจผิด) หากพนักงานตรวจสอบปฏิเสธที่จะรับใบสมัคร (ซึ่งเขาไม่มีสิทธิ์ทำ) ให้ไปที่ที่ทำการไปรษณีย์ที่ใกล้ที่สุดแล้วส่งใบสมัครทางไปรษณีย์พร้อมใบเสร็จรับเงิน (วันนี้จะถือเป็นวันที่ส่งคำขอตรวจสอบ)
ประการที่สอง ยืนยันว่ารหัสภาษีไม่ได้กำหนดให้ผู้ตรวจสอบสามารถคืนภาษีได้หลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบ มันเขียนเป็นขาวดำ - หนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับใบสมัคร
ประการที่สาม ระบุว่ารหัสหมายถึงเดือนที่ไม่สมบูรณ์ ดังนั้นหากคุณส่งเอกสาร เช่น ในวันที่ 20 มีนาคม ภายในวันที่ 1 เมษายน คุณควรมีเงิน หากมาช้ากว่ากำหนด การตรวจสอบจะต้องชำระดอกเบี้ยสำหรับความล่าช้า
ดอกเบี้ยคำนวณจากอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งรัสเซีย (คีย์หรืออัตราคิดลด) สำหรับแต่ละวันตามปฏิทินของความล่าช้าในการชำระคืน
จำนวนภาษีที่จะคืนคือ 150,000 รูเบิล ผลตอบแทนล่าช้า - 48 วันตามปฏิทิน อัตราคิดลดซึ่งมีผลในวันที่ล่าช้าในการคืนภาษีคือ 11% ต่อปี
จำนวนดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายในการตรวจสอบ:
150,000 ถู x 11% : 365 วัน x 48 วัน = 2169 รูเบิล 86 ค็อป
คำถามเกิดขึ้น: ใครและอย่างไรที่คุณควรพูดทั้งหมดนี้พิสูจน์ยืนยันและเรียกร้อง? โดยธรรมชาติแล้วหัวหน้าฝ่ายตรวจสอบ และเป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้น ส่งเอกสารแล้วรอ 20-30 วันเริ่มเขียนใบสมัครถึงเขา เรียกร้องให้ปฏิบัติตามกฎหมายกำหนดเวลาที่กำหนดไว้และขอคืนภาษีของคุณ ส่งทางไปรษณีย์พร้อมแจ้งการรับ สารวัตรต้องตอบกลับคุณเป็นลายลักษณ์อักษร ไม่ต้องเรียกผู้ตรวจมาชี้แจงอะไรหรือถามอีกอย่าง จากการฝึกฝนแสดงให้เห็นว่าสิ่งนี้ไม่มีประโยชน์อย่างแน่นอน จำเป็นต้องเรียกร้องและเป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้น
ดูลิงค์ด้านล่างสำหรับตัวอย่างจดหมายร้องเรียนต่อ IRS คุณสามารถส่งใบสมัครของคุณทางออนไลน์ ในการดำเนินการนี้ ให้ใช้บริการ "ร้องเรียนต่อผู้ตรวจการ" ของเรา
จะเกิดอะไรขึ้นหลังจากยื่นเรื่องร้องเรียน? มีหลายตัวเลือก ผู้ใช้เว็บไซต์ของเราบอกเราเกี่ยวกับพวกเขา (ดูความคิดเห็น) ภาพประกอบที่โดดเด่นบางส่วน:
ใช้คำแนะนำของคุณ วันที่ 1 มีนาคม ฉันยื่นคำร้อง การประกาศได้รับการตรวจสอบในอีกหนึ่งเดือนต่อมาและการชำระภาษีมากเกินไป "ถูกระงับ" ในบัญชีส่วนตัว ได้ยื่นคำร้องขอคืนภาษีในวันเดียวกับที่ประกาศ ผ่านมาเกือบ 2 เดือนแล้ว ยังไม่มีเงินเข้าบัญชี เขียนเรื่องร้องเรียนเกี่ยวกับการเฉยเมยของหน่วยงานด้านภาษี พวกเขาตอบว่าประเด็นคือระยะเวลา 4 เดือน (3 เดือน + 30 วัน) สำหรับการโอนเงิน พวกเขาอ้างถึงวรรค 2 ของศิลปะ 88 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและตามจดหมายของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ ลำดับที่ 98 ว่าระยะเวลาเริ่มคำนวณจากวันที่ยื่นคำร้องขอคืนเงินแต่ไม่ช้ากว่าช่วงเวลาของการตรวจสอบภาษีภายใน (กล่าวคือ การประกาศ) เสร็จสิ้น หากเราไม่ได้เปิดใช้งานบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี เราจะไม่มีทางรู้ว่าการตรวจสอบโต๊ะทำงานจะเสร็จสิ้นเมื่อใด และหากมีบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี เราก็สามารถติดตามและส่งใบสมัครขอคืนภาษีผ่านบัญชีส่วนตัวได้ทันที จึงช่วยลดระยะเวลาในการขอคืนภาษีได้! นี่คือประสบการณ์ของฉัน ซึ่งฉันแบ่งปันกับคนทั้งโลก
ฉันมีสถานการณ์เดียวกันในขณะนี้ - ในสำนักงานสรรพากรที่ 15 การขอคืนภาษีถูกระงับหลังจากตรวจสอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการ เพื่อตอบสนองต่อคำขอของฉัน เงินอยู่ที่ไหน เนื่องจากผ่านไปหนึ่งเดือนแล้ว คำตอบก็มา - เราขออภัย เราส่งใบสมัครของคุณเพื่อดำเนินการอีกครั้ง
Tax Naro-Fominsk ไม่ต้องการทำงานเลย! 3 เดือนไม่สามารถผ่านโทรศัพท์ใด ๆ พวกเขาตอบฉันอย่างน่าอัศจรรย์เพียงครั้งเดียวเมื่อพวกเขาเปลี่ยนเส้นทางจาก 8-800 พวกเขาพูดว่า. ที่ไม่มีอะไรช่วยผู้คนกำลังพักผ่อน รู้สึกเหมือนไม่ใช่สารวัตรที่ตอบฉัน แต่เป็นคนทำความสะอาดที่รับโทรศัพท์โดยไม่ได้ตั้งใจ แน่นอนว่าพวกเขาไม่ได้ยืนร่วมพิธีกับผมโดยเสนอให้โทรกลับภายใน 2 สัปดาห์ แน่นอน หลังจากผ่านไป 2 สัปดาห์จะไม่มีใครรับสายอีก เมื่อวานฉันทนไม่ไหวและเขียนเรื่องร้องเรียน วันนี้ทางกรมสรรพากรโทรไป 3 ครั้งแล้ว โดยให้สัญญาว่าจะคืนเงินให้ภายใน 2 สัปดาห์ และขอถอนคำร้องทันทีวันนี้ พวกเขาขอร้องทั้งน้ำตา พวกเขาเอะอะ และพวกเขาก็เริ่มเรียกตัวเองและให้หมายเลขโทรศัพท์ทันที ซึ่งไม่ได้ลงทะเบียนไว้ที่ใดในข้อมูลอย่างเป็นทางการบนอินเทอร์เน็ต พวกเขากลัวการร้องเรียนดังกล่าว ตอบสนอง ..
พวกเขาชะลอการคืนภาษีเงินได้เป็นเวลาหลายเดือน เบื่อกับการรอและตรวจสอบบิล เขียนเรื่องร้องเรียนตามรูปแบบที่เสนอไว้ที่นี่ จดหมายฉบับหนึ่งมาเกี่ยวกับการลงทะเบียนคำร้อง และสองสามชั่วโมงต่อมาก็มีการติดต่อจากสำนักงานสรรพากรและการขอโทษ พวกเขาสัญญาว่าภายในหนึ่งสัปดาห์เงินจะเข้าบัญชี พวกเขากังวลมากที่ฉันไม่ได้โทร แต่เขียนคำร้องทันที ดังนั้นวิธีการนี้จึงมีประสิทธิภาพมาก ขอบคุณสำหรับข้อมูลที่ให้ไว้ที่นี่
เมื่อวันที่ 31 มกราคม 2017 ผ่านบัญชีส่วนตัว เขายื่นคำร้องพร้อมกับคำขอคืนเงินเพื่อคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2559 ที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออพาร์ตเมนต์ ยื่นคำร้องโดยใช้แบบฟอร์มของคุณหลังจากผ่านไป 30 วัน หนึ่งสัปดาห์ต่อมา พวกเขาโทรมาจาก Interdistrict IFTS ของรัสเซียหมายเลข 2 สำหรับภูมิภาค Saratov และอธิบายว่าด้วยความปรารถนาทั้งหมดและความช่วยเหลืออย่างเต็มที่ พวกเขาไม่สามารถดำเนินการตรวจสอบโต๊ะเกี่ยวกับคำประกาศของฉันได้เนื่องจากตัวแทนภาษีของฉันยังคงส่ง รายงานประจำปี 2559 ถึงปีสำนักงานสรรพากร ปรากฎว่าเจ้าหน้าที่ภาษีไม่ได้ถูกตำหนิและเหลือเพียงรอ?
โดยทั่วไปแล้วบางอย่างเช่นนั้น พวกเขากลัวการร้องเรียน แต่พวกเขาปฏิเสธที่จะคืนเงินตรงเวลาอย่างดื้อรั้น และยังมีตัวเลือกดังกล่าว:
และสำหรับฉัน IFTS 30 ของมอสโกและ Federal Tax Service สำหรับมอสโกในการร้องเรียนครั้งที่ 8 เกี่ยวกับการไม่ส่งคืน 350,000 rubles ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายเกินและ 15,000 การหักทางสังคม "ส่งคนโง่" เช่น Raikin's: IFTS 30 (ผู้แต่ง Spitsyna IV รองหัวหน้า IFTS - "รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในแง่ของการคืนภาษีที่ชำระเกินจากรายได้ ของบุคคลที่ใช้กับพลเมืองของมอสโกไม่ได้" หรือ "เราได้รับทราบข้อมูลที่มีอยู่ในการร้องเรียน.."
Federal Tax Service for Moscow - "คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีสังคมการหักภาษีทรัพย์สิน .. " จากนั้นบทความที่เขียนใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียก็มาถึง และมันก็ไร้ประโยชน์ - Spitsyna IV ในการประชุมส่วนตัวที่ Federal Tax Service ออกว่าเนื่องจากพวกเขาเขียนเรื่องร้องเรียนต่อเธอสำหรับการละเมิดกฎหมายซ้ำแล้วซ้ำอีก เธอจะตาย - และเธอจะไม่คืนเงินให้แม้จะกรอกศาลทั้งหมดด้วย กิจการของคุณ เธอเคยทำงานที่ Federal Tax Service ซึ่งแฟนของเธอเขียนเอกสารที่ผิดกฎหมาย Federal Tax Service ไม่ตอบสนองต่อข้อร้องเรียน 2 รายการ
เราเชิญผู้ใช้รายนี้ให้เขียนถึงเราในรายละเอียดเพิ่มเติม มีความปรารถนาอย่างแรงกล้าที่จะฟังนางสปิตสินา I.V. ในห้องพิจารณาคดีและต่อหน้าผู้พิพากษาเขต ฉันรู้แน่ว่าในสถานการณ์เช่นนี้ สำนวนโวหารของหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะเปลี่ยนไปอย่างมาก และเราจะเห็นภาพของศิลปินชื่อดังชาวรัสเซียชื่อ F. Reshetnikov "Again deuce"
แต่น่าเสียดายที่แม้จะมีหนี้ภาษีจำนวนมาก (350,000 รูเบิล) ผู้ใช้ไม่ได้ติดต่อเราอีกครั้ง แม้ว่าเราพร้อมที่จะยื่นฟ้องต่อศาลเพื่อขอคืนภาษี แต่การเก็บดอกเบี้ยในแต่ละวันล่าช้าในการส่งคืนและชำระค่าใช้จ่ายทางกฎหมายทั้งหมดที่เกิดขึ้น และฟรีอย่างสมบูรณ์ เพื่อทวงคืนความยุติธรรม แล้วจะเกิดอะไรขึ้นในศาล?
คดีขอคืนภาษี
เราได้นำไปใช้กับศาลแขวงต่างๆ หลายครั้งโดยมีการเรียกร้องกับเจ้าหน้าที่ตรวจภาษีหลายแห่ง ซึ่งกำหนดไว้สำหรับการบังคับใช้ของ:
● หรือจำนวนภาษีและดอกเบี้ยสำหรับการคืนสินค้าก่อนวัยอันควร
● หรือเฉพาะดอกเบี้ยสำหรับการคืนสินค้าก่อนเวลาอันควร หากจำนวนเงินภาษีได้คืนไปแล้วในระยะเวลาของศาล
เจ้าหน้าที่ตรวจภาษีไม่ชนะคดีในศาลแม้แต่ครั้งเดียว ผู้พิพากษาทุกระดับ (ทั่วโลก, อำเภอ, เมือง) ใช้มุมมองของเรา: ต้องคืนภาษีไม่เกิน 1 เดือนนับจากวันที่ได้รับคำขอคืนเงิน เธอคือผู้ที่อยู่บนพื้นฐานของกฎหมาย และที่เหลือเป็นการเก็งกำไรจากการตรวจสอบ
ตัวอย่างเช่น นี่คือความเห็นของผู้พิพากษาของศาลแขวงไซมอนอฟสกีแห่งมอสโก (คำตัดสินลงวันที่ 06/06/2012 ในกรณีหมายเลข 11-23852):
หน่วยงานด้านภาษีรีบท้าทายการตัดสินใจนี้ในศาลเมืองมอสโก และพวกเขาได้เตะที่นั่น คณะตุลาการของศาลเมืองมอสโกออกจากคำตัดสินนี้ โดยไม่พบว่ามีความขัดแย้งกับกฎหมายที่นั่น (คำวินิจฉัยอุทธรณ์ของศาลเมืองมอสโกลงวันที่ 24 ตุลาคม 2555 ในกรณีหมายเลข 11-23852):
อย่าโพสต์คำถามของคุณในส่วน "ความคิดเห็น" มีจุดประสงค์เพื่อการอภิปรายเนื้อหานี้โดยเฉพาะ สำหรับคำถามมีหน้าหลักของเว็บไซต์!
หากต้องการถามคำถาม ก็เพียงพอที่จะกรอกแบบฟอร์มง่ายๆ ที่ด้านล่างสุดของหน้าหลัก คำถามที่ถามที่นี่จะถูกลบอย่างไร้ความปราณี! หวังว่าคุณจะเข้าใจ
การขอคืนภาษีเงินได้สำหรับบุคคลเป็นวิธีการช่วยเหลือประชากรเมื่อมีการดำเนินการที่สำคัญ (การซื้ออพาร์ตเมนต์ รถยนต์ การฝึกอบรมหรือการรักษาพยาบาล) การมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
คุณสามารถรับได้หลังจากส่งรายงานและใบสมัครไปยัง Federal Tax Service หรือที่ทำงานขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงิน ระยะเวลาสำหรับการคืนการลดหย่อนภาษี (การคืนเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ รถยนต์ จ่ายค่ารักษาพยาบาล หรือการศึกษา) เป็นที่สนใจของผู้เสียภาษีจำนวนมาก
การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การขอคืนภาษีจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ผลประโยชน์ที่มอบให้กับผู้อยู่อาศัยในรัสเซียซึ่งจะช่วยลดภาษีเงินได้จำนวนสุดท้าย การหักลดฐานภาษีลงเป็นจำนวนหนึ่ง ซึ่งจำกัดอยู่ที่ 2 ล้านรูเบิล
คุณสามารถใช้สิทธิ์นี้ได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- การซื้อและขายรถยนต์หรืออสังหาริมทรัพย์ - อพาร์ทเมนต์, ห้อง, บ้านส่วนตัว;
- การซื้อยาหรือค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการทางการแพทย์
- ค่าอบรมตามสัญญา
- การบริจาคเพื่อการกุศล
- การจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญหรือ VHI;
- การปรากฏตัวในครอบครัวของเด็กเล็กหนึ่งคนขึ้นไปเป็นต้น
อัตราภาษีวันนี้คือ 13% ดังนั้นคุณสามารถคืนภาษีได้เฉพาะในจำนวนเงินที่จ่ายให้กับคลังหรือน้อยกว่าเท่านั้น เฉพาะพลเมืองที่บริจาคงบประมาณด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนภาษี - นายจ้างในช่วง 6 เดือนที่ผ่านมาเท่านั้นที่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์ได้
การหักเงินที่ควบคุมโดยมาตรา 218-221 แห่งรหัสภาษีมีประเภทดังต่อไปนี้:
- . มืออาชีพ - เกี่ยวข้องกับกิจกรรมแรงงานของบุคคล
- . สังคม - มุ่งครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการรักษา การศึกษา การบริจาคให้กับ VHI และเงินบำนาญ
- . มาตรฐาน - ผู้รับผลประโยชน์บางประเภทสามารถพึ่งพาได้: ทหารผ่านศึก, คนพิการ, เหยื่อเชอร์โนบิล, เช่นเดียวกับผู้ปกครองของเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหรือเด็กพิการ;
- . ทรัพย์สิน - ใช้ในการทำธุรกรรมการขายและการซื้อสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์
เฉพาะผู้เสียภาษีเท่านั้นที่สามารถได้รับการหักเงิน นอกจากนี้ มันไม่ใช่:
- ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงาน
- ผู้ปกครองในการลาคลอด;
- บุคคลที่ลงทะเบียนกับบริการจัดหางานเป็นต้น
ในการรับการหักเงิน จะต้องส่งใบสมัครและคำชี้แจงที่สมบูรณ์ในรูปแบบของ 3-NDFL วันที่จากระยะเวลาก่อนการโอนเงินเริ่มต้นคือวันที่ส่งใบสมัคร ดังนั้นจึงแนะนำให้ยื่นในวันเดียวกับวันประกาศ ไม่มีใครมีสิทธิที่จะปฏิเสธเรื่องนี้กับผู้ชำระเงิน
เงื่อนไขและวิธีคืนสินค้า
มีความสับสนในแง่ของการขอคืนภาษีในกฎหมาย มาตรา 78 (วรรค 6) ระบุว่าจำนวนเงินจะคืนให้กับผู้สมัครภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่สมัคร อย่างไรก็ตาม มาตรา 88 ระบุว่าการส่งคืนจะดำเนินการหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบโต๊ะหรือหลังวันที่ที่ควรเสร็จสิ้นการตรวจสอบดังกล่าวตามแผน และระยะเวลาการตรวจสอบอย่างน้อยสามเดือน
นอกจากนี้ยังไม่ชัดเจนเกี่ยวกับเดือนที่เป็นปัญหาเต็มหรือไม่
เราพบเงื่อนไขสำหรับการพิจารณาประกาศ 3-NDFL สำหรับการหักทรัพย์สิน
ท้ายที่สุดผู้รับสามารถสมัครได้ในวันสุดท้ายของเดือน นอกจากนี้ พนักงานของ Federal Tax Service ยังอนุญาตให้คืนภาษีได้ภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบ กำหนดเวลาสำหรับการส่งคืนการหักภาษี (สำหรับอพาร์ตเมนต์, การรักษาหรือในกรณีอื่น ๆ ) คืออะไร? อย่างน้อย 4 เดือนขึ้นไป
กฎหมายกำหนดขั้นตอนต่อไปนี้สำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- ในขั้นตอนแรก ใบสมัครจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่พำนักของผู้ชำระเงิน ต้องแนบเอกสารที่ยืนยันสิทธิ์ในการส่งคืน: เช็คและใบเสร็จรับเงินค่าใช้จ่าย, สัญญาการฝึกอบรม, ใบรับรองผู้รับผลประโยชน์, สูติบัตรของเด็กทุกคน
- ภายใน 3 เดือน หน่วยตรวจสอบภาษีจะดำเนินการตรวจสอบโต๊ะทำงาน ข้อกำหนดสำหรับการพิจารณาการคืนการลดหย่อนภาษี (ประเภทสังคม มาตรฐาน และประเภทอื่นๆ) กำหนดไว้ในมาตรา 88 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร
- จากนั้นพนักงานที่ได้รับอนุญาตจะกรอกประกาศพิเศษซึ่งจะมีคำตอบในเชิงบวกเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการใช้การหักเงินหรือการปฏิเสธที่จะใช้ กรณีปฏิเสธต้องมีหนังสือชี้แจงเหตุผล การแจ้งเตือนจะถูกส่งทางไปรษณีย์ไปยังที่อยู่ลงทะเบียนของผู้สมัคร
- เงินในรูปแบบของการหักเงินจะโอนเข้าบัญชีของผู้สมัครหลังจาก 30 วันนับจากวันที่ได้รับจดหมาย จดหมายจะถือว่าได้รับหลังจาก 6 วันนับจากวันที่ส่ง แม้ว่าในทางปฏิบัติจดหมายนั้นจะไปถึงผู้รับในภายหลังก็ตาม
- ดังนั้นระยะเวลาขั้นต่ำสำหรับการคืนทรัพย์สินและการหักภาษีอื่น ๆ คือ 1 เดือนหลังจากการตรวจสอบโต๊ะรวม - 4 เดือน อย่างไรก็ตาม การชำระเงินมักจะเกิดขึ้นหลังจาก 9-12 เดือน
- ตามมาตรา 78 การโอนเงินอย่างไม่เหมาะสมโดยความผิดพลาดของหน่วยงานด้านภาษีทำให้ต้องได้รับดอกเบี้ยในวันที่เกินกำหนดทั้งหมดตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง
- หากต้องการรับค่าปรับ คุณต้องพิสูจน์ว่าผู้ยื่นคำขอไม่ได้รับหนังสือแจ้งหรือได้รับล่าช้า
สาเหตุที่เป็นไปได้ของความล่าช้าคือ:
- เอกสารบางส่วนขาดหายไป
- การตรวจสอบโต๊ะพบข้อเท็จจริงที่ไม่ให้สิทธิ์ผู้สมัครใช้การหักเงิน
- ปัจจัยมนุษย์ข้อผิดพลาด
หากไม่ได้รับสินค้าคืน ผู้รับอาจยื่นคำร้องต่อหน่วยงานที่มีอำนาจสูงกว่า ตามมาตรา 138 ของรหัสภาษี เป็นไปได้ที่จะขึ้นศาล ในระยะแรก ควรยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรถึงหัวหน้าหน่วยงานสรรพากรของรัฐบาลกลางซึ่งทำหน้าที่ผู้สมัคร มันถูกวาดขึ้นเป็นสองชุดในฉบับที่ยังคงอยู่กับผู้ชำระเงินจะต้องมีหมายเลข "ขาเข้า" และลายเซ็นของบุคคลที่ยอมรับเอกสาร คุณสามารถส่งเรื่องร้องเรียนทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ
หากหลังจากนั้นไม่โอนเงินคืนหรือมีการปฏิเสธโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย ผู้รับการหักเงินมีสิทธิ์ยื่นคำร้องที่เกี่ยวข้องในศาล การเรียกร้องควรระบุกำหนดเวลาในการส่งใบสมัครและเอกสารสำหรับการหักเงิน แนบเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับ
ความล่าช้าในการคืนภาษีไม่ใช่เรื่องแปลก ข้อผิดพลาดเกิดขึ้นทั้งตอนส่งใบสมัครและเมื่อประมวลผลเอกสารที่ผู้รับส่งมา ดังนั้นคุณไม่ควรรอนาน: หลังจาก 3 เดือนคุณควรไปที่สำนักงานสรรพากรและถามเกี่ยวกับระยะเวลาในการรับเงิน
Kravets เอ็มบี
การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไปอาจเกิดขึ้นได้จากหลายสาเหตุ: อันเป็นผลมาจากข้อผิดพลาดในการนับ, การเปลี่ยนแปลงสถานะทางภาษีของผู้เสียภาษี, บทบัญญัติของการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฯลฯ ลำดับของการคืนภาษีให้กับผู้เสียภาษีขึ้นอยู่กับ อะไรทำให้เกิดส่วนเกิน
การหักล้างหรือการคืนเงินของจำนวนเงินภาษี ค่าปรับ ค่าปรับ ที่ชำระเกินนั้นอยู่ภายใต้การควบคุมของมาตรา 78 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร ตามบทบัญญัติของวรรค 1 และ 7 ของบรรทัดฐานทางกฎหมายนี้ จำนวนเงินที่จ่ายเกินงบประมาณนั้นจะต้องคืนให้กับผู้เสียภาษีเมื่อมีการยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษร แต่ถ้าบุคคลนี้มีการค้างชำระภาษีหรือมีหนี้อยู่ในงบประมาณเดียวกันการคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินจะทำได้ก็ต่อเมื่อหักล้างการชำระเกินเพื่อชำระหนี้เท่านั้น นอกจากนี้ กฎเหล่านี้ใช้กับทั้งตัวผู้เสียภาษีเองและกับตัวแทนภาษี
ปัญหาหลักในการคืนและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือตามกฎแล้วการคำนวณและการโอนจำนวนภาษีนี้ไม่ได้ดำเนินการโดยผู้เสียภาษีเอง แต่โดยตัวแทนภาษี เช่น การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของนายจ้างจากลูกจ้าง เป็นสถานการณ์ที่อาจก่อให้เกิดข้อสงสัยเกี่ยวกับขั้นตอนการคืนเงินที่จ่ายให้กับงบประมาณที่เกินกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กำหนด
ขั้นตอนทั่วไปสำหรับการคืนและชดเชยภาษีที่ชำระเกินและที่เก็บได้ระบุไว้ในศิลปะ ศิลปะ. 78 และ 79 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องสังเกตโดยผู้เสียภาษี ตัวแทนภาษี ผู้ชำระค่าธรรมเนียม และหน่วยงานด้านภาษี วรรค 1 ของศิลปะ 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีไว้สำหรับกฎสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับบุคคลซึ่งตัวแทนภาษีจะต้องปฏิบัติตามโดยเริ่มในปีนี้ ลองพิจารณาลำดับของการกระทำกัน
การหักล้างหรือการคืนเงินของจำนวนภาษีที่ชำระเกินนั้นทำโดยหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีโดยไม่คิดดอกเบี้ยในจำนวนนี้ ยกเว้นกรณีการคืนสินค้าที่มีการละเมิดกำหนดเวลา ระยะเวลาการคืนเงินคือหนึ่งเดือนนับจากวันที่หน่วยงานภาษีได้รับคำขอคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินไปยังงบประมาณ
ตามวรรค 3 ของข้อ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานจัดเก็บภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ทราบแต่ละรายการของการชำระภาษีที่มากเกินไปและจำนวนภาษีที่ชำระเกินภายใน 10 วันทำการนับจากวันที่ ของการค้นพบข้อเท็จจริงดังกล่าว
ในกรณีที่มีการค้นพบข้อเท็จจริงที่บ่งชี้ว่าอาจมีการชำระภาษีที่มากเกินไป ตามคำแนะนำของหน่วยงานจัดเก็บภาษีหรือผู้เสียภาษีอากร อาจมีการดำเนินการกระทบยอดร่วมกันของการคำนวณ:
สำหรับภาษี
ผลของการกระทบยอดดังกล่าวได้รับการบันทึกโดยการกระทำที่ลงนามโดยหน่วยงานด้านภาษีในมือข้างหนึ่งและอีกทางหนึ่งโดยผู้เสียภาษี
ในการกำหนดหรือคืนจำนวนเงินที่ชำระเกิน ผู้เสียภาษีจะต้องส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษร (สามารถจัดเตรียมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์พร้อมลายเซ็นดิจิทัล) ไปยังสำนักงานสรรพากร
จำนวนภาษีที่ชำระเกินจากการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นของผู้เสียภาษีนั้นได้รับการยอมรับจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีภายใน 10 วัน (ข้อ 5 ข้อ 8 ข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
นับแต่วันที่ได้รับใบสมัคร
หรือนับจากวันที่ลงนามโดยหน่วยงานภาษีและผู้เสียภาษีอากรของการกระทบยอดร่วมกันของภาษีที่จ่ายโดยเขา (หากมีการดำเนินการกระทบยอดร่วมกันดังกล่าว)
ตามวรรค 5 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักล้างจำนวนภาษีที่ชำระเกินเพื่อการชำระคืน:
ค้างชำระภาษีอื่น ๆ
ค้างชำระในบทลงโทษ, ค่าปรับ,
เจ้าหนี้หรือคืนตามประมวลกฎหมายภาษีอากรอาจทำโดยอิสระ
ในกรณีนี้ การตัดสินใจหักกลบกับจำนวนภาษีที่ชำระเกินนั้นทำโดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีภายใน 10 วัน:
นับแต่วันที่เธอพบความจริงว่าได้เสียภาษีเกิน
หรือนับจากวันที่ลงนามโดยหน่วยงานภาษีและผู้เสียภาษีอากรของการกระทบยอดร่วมกันของภาษีที่จ่ายโดยเขา (หากมีการดำเนินการกระทบยอดร่วมกันดังกล่าว)
หรือ - นับจากวันที่คำตัดสินของศาลมีผลใช้บังคับ
ในเวลาเดียวกันผู้เสียภาษีสามารถยื่นคำขอภาษีเพื่อหักล้างจำนวนภาษีที่ชำระเกินจากการชำระหนี้ที่ค้างชำระ (หนี้ค่าปรับ, ค่าปรับ) ได้
ตามวรรค 6 ของข้อ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการคืนภาษีให้กับผู้เสียภาษีอากรหากเขามีภาษีที่ต้องชำระในกรณีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ค้างชำระภาษีอื่นตามประเภทที่เกี่ยวข้อง
ค้างชำระในบทลงโทษที่เกี่ยวข้อง, ค่าปรับ,
จะทำได้ก็ต่อเมื่อหักกลบกับจำนวนเงินภาษีที่ชำระเกินเพื่อชำระค้างชำระ (หนี้) แล้วเท่านั้น
ตามกฎทั่วไป ตัวแทนภาษีต้องคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้มากเกินไปในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด โดยการโอนเงินไปยังบัญชีธนาคารของบุคคล รายละเอียดของบัญชีผู้เสียภาษีจะต้องระบุไว้ในใบสมัคร เวลาที่กำหนดให้คืนภาษีให้กับบุคคลธรรมดาคือสามเดือนและนับจากช่วงเวลาที่พวกเขาส่งใบสมัครขอเงินคืน สำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับดอกเบี้ยจากตัวแทนภาษีที่เกิดขึ้นจากจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้มากเกินไปตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางซึ่งมีผลในวันที่ละเมิดกำหนดเวลา
ตัวแทนภาษีสามารถคืนภาษีให้กับบุคคลได้สองวิธี ประการแรก สามารถทำได้โดยใช้จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะโอนไปยังงบประมาณสำหรับการชำระเงินในอนาคตทั้งสำหรับผู้เสียภาษีรายนี้และสำหรับบุคคลอื่นที่ตัวแทนภาษีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้
ประการที่สองคุณสามารถคืนภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเองในขณะเดียวกันก็ยื่นขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับสำนักงานสรรพากรตามศิลปะ 78 แห่งรหัสภาษี
โดยทั่วไปแล้วจากการตีความตามตัวอักษรของบทบัญญัติของศิลปะ ประมวลกฎหมาย 231 ตามมาด้วยว่าวิธีที่สองได้รับการออกแบบสำหรับสถานการณ์ที่ตัวแทนภาษีจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังคลังเงินไม่เพียงพอต่อการคืนภาษีในวิธีแรก ดังนั้นบรรทัดฐานของรหัสภาษีระบุว่าตัวแทนภาษีจะต้องยื่นขอคืนเงินให้กับ IFTS ภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับใบสมัครจากผู้เสียภาษี ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องแนบสารสกัดจากทะเบียนบัญชีภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องและเอกสารยืนยันการหัก ณ ที่จ่ายและการโอนจำนวนภาษีที่มากเกินไปไปยังงบประมาณไปยังแอปพลิเคชันเพื่อตรวจสอบ ในเวลาเดียวกัน เป็นที่ชัดเจนว่าระยะเวลาสั้น ๆ สำหรับการสมัคร IFTS นั้นเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจว่าจะคืนเงินภาษีโดยตรงอย่างไรเมื่อได้รับใบสมัครจากผู้เสียภาษี
เห็นได้ชัดว่าการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไปอาจเกิดขึ้นจากข้อผิดพลาดในการนับทั่วไปหรือการพิมพ์ผิด ในกรณีนี้มันเป็นสิ่งสำคัญที่มันเกิดขึ้น ดังนั้นหากผลที่ตามมาของภาษีดังกล่าวถูกระงับไว้เกินควรก็จะได้รับคืนตามมาตรา 231 แห่งรหัสภาษี อีกอย่างคือ ถ้าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักในจำนวนที่ถูกต้อง แต่จ่ายเกินความจำเป็น
ตามที่หน่วยงานด้านภาษีชี้ให้เห็น จำนวนเงินที่จ่ายเกินในสถานการณ์ดังกล่าว โดยหลักการแล้ว จะไม่เก็บภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลอีกต่อไป เนื่องจากห้ามชำระเงินด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวแทนภาษีเอง ดังนั้นการมีการจ่ายเงินมากเกินไปดังกล่าวไม่ได้ช่วยลดภาระผูกพันในการโอนไปยังงบประมาณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจริงจากรายได้ของบุคคลที่จ่ายในภายหลัง ทางเลือกเดียวที่ตัวแทนภาษีมีในสถานการณ์นี้ตามความเห็นของผู้ควบคุมคือขอคืนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันของจำนวนเงินที่ไม่ใช่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและโอนไปยังคลังอย่างไม่ถูกต้อง นอกจากนี้ ดูเหมือนว่าในกรณีนี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะทำโดยไม่กระทบยอดการคำนวณกับงบประมาณ
จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะคืนโดยเกี่ยวข้องกับข้อกำหนดของการหักภาษีมาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน และวิชาชีพอันเนื่องมาจากผู้เสียภาษีตามที่กำหนดไว้ในศิลปะ 218-221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF) ถือเป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกิน ในการนี้การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนดังกล่าวจะดำเนินการตามขั้นตอนที่กำหนดไว้โดยทั่วไปตามศิลปะ 78 แห่งประมวลกฎหมายนี้ ในกรณีนี้จะต้องกำหนดวันที่ชำระภาษีที่ชำระเกินโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้าสู่งบประมาณผ่าน 2 ช่องทาง คือ จากตัวแทนภาษีที่หักภาษีจากรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดาและโดยตรงจากผู้เสียภาษี - บุคคลที่คำนวณภาษีจากเงินได้ที่ได้รับจากกิจกรรมการประกอบการโดยอิสระ การปฏิบัติส่วนตัว ตลอดจนประเภทแยกต่างหากอื่น ๆ ของรายได้ที่มีชื่อในศิลปะ 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สำหรับรายได้ที่บุคคลได้รับ - ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) จากการทำธุรกิจโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล, การปฏิบัติส่วนตัว, จากการปฏิบัติงานของแรงงานและหน้าที่เทียบเท่าอื่น ๆ ในรูปแบบของค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติงาน ของงานและการให้บริการสำหรับสัญญาที่มีลักษณะเป็นกฎหมายแพ่ง ข้อตกลงลิขสิทธิ์ ตลอดจนรายได้ที่ได้รับจากการใช้สิทธิในทรัพย์สินทางปัญญาของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้จากการขาย สัญญาเช่า หรือการใช้งานอื่น ๆ ของทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีตั้งไว้ที่อัตรา 13% โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ สำหรับกลุ่มรายได้นี้ ฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะลดลงตามจำนวนการหักภาษีที่เกิดจากผู้เสียภาษี บทความ 218-221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดการลดหย่อนภาษีสี่ประเภท: มาตรฐานสังคมทรัพย์สินและวิชาชีพ
ในเวลาเดียวกัน ตัวแทนภาษีมีสิทธิที่จะจัดหาผู้เสียภาษีตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารที่เกี่ยวข้องเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษี เฉพาะการหักภาษีแบบมาตรฐานและบางประเภทเท่านั้น
สังคมทรัพย์สินและการหักภาษีทางวิชาชีพบางประเภทมีให้สำหรับผู้เสียภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีโดยหน่วยงานภาษีเท่านั้นบนพื้นฐานของการคืนภาษีเงินได้ใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้เสียภาษีในรูปแบบใด ๆ สำหรับการหักเงินและเอกสาร ยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักลดหย่อนภาษีเหล่านี้
ดังนั้นบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีที่มีชื่ออยู่ในศิลปะ 227 และ 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ยื่นคำร้องต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยในกรณีต่อไปนี้:
- เพื่อรับการหักภาษีมาตรฐาน (หากในช่วงระยะเวลาภาษีการหักภาษีมาตรฐานไม่ได้มอบให้แก่ผู้เสียภาษีโดยตัวแทนภาษีหรือได้รับในปริมาณที่น้อยกว่าที่กำหนดไว้ในศิลปะ
ขั้นตอนและเงื่อนไขการคืนรายการลดหย่อนภาษี
- เพื่อรับการหักภาษีสังคม
- เพื่อรับการหักภาษีทรัพย์สิน
- ได้รับการหักภาษีอย่างมืออาชีพในกรณีที่ไม่มีตัวแทนภาษี (จากรายได้จากการปฏิบัติงานตามสัญญากฎหมายแพ่ง ค่าภาคหลวงหรือค่าตอบแทนสำหรับการสร้าง การปฏิบัติงาน หรือการใช้ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปกรรมอย่างอื่นตลอดจนค่าตอบแทน แก่ผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และตัวอย่างทางอุตสาหกรรม)
วรรณกรรม
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนที่สอง: รับรองโดย State Duma เมื่อวันที่ 19 กรกฎาคม 2000 - M.: Eksmo, 2012. - 768 หน้า
เรื่องการขอคืนภาษี: จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 07/04/2011 หมายเลข ED-4-3 / 10764 - 5s
เวโทรวา วี.แอล. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: คำอธิบายในบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย / V.L. เวตรอฟ. - M.: Vershina, 2011. - 335 p.
Yaskevich N.N. เราได้รับการลดหย่อนภาษี ใครมีสิทธิ์บ้าง? วิธีการจัด? คำแนะนำที่ละเอียดที่สุด: N. N. Yaskevich - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: Eksmo, 2010 - 176 p.
ภาษีและการเก็บภาษี: ตำรา / V.R. ซาคาริน. - ครั้งที่ 2, แก้ไข. และเพิ่มเติม — M.: ID FORUM: INFRA-M, 2011. — 320 p.
ภาษีและภาษี: หนังสือเรียน / VZFEI; เอ็ด AZ ดาดาเชฟ - M.: INFRA-M: ตำรา Vuzovsky, 2010. - 464 หน้า
กรมสรรพากรสำหรับภูมิภาค Tyumen. - โหมดการเข้าถึง: http://www.r72.nalog.ru/
