Ipahayag ang paraan para sa pagsusuri ng kalagayang pinansyal ng isang kumpanya. Ipahayag ang pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi ng organisasyon Pagsusuri ng istraktura ng kapital ng organisasyon

15.01.2022 | Pahayag ng paghahabol

Ang express analysis ay isang maikling pag-aaral sa ekonomiya na nagbibigay ng pangkalahatang ideya ng mga aktibidad ng kumpanya, nagtatatag ng "mahina" na panig nito at bumubuo ng mga direksyon para sa kanilang pinalawig na pag-aaral. Ang nasabing pagsusuri ay maaaring isagawa ng mga ekonomista ng kumpanya o mga panlabas na gumagamit sa nai-publish na mga pahayag sa pananalapi - balanse, pahayag ng kita, atbp.

Financial Express Analysis: Mga Layunin at Highlight

Ang layunin ng pagsusuri ay upang subaybayan ang dinamika ng mga makabuluhang tagapagpahiwatig ng kondisyon sa pananalapi ng kumpanya at ihambing ang kanilang mga tunay na halaga sa mga pamantayan. Kung ang malalim na pagsusuri ay ginagawang posible na pag-aralan at suriin ang pagiging epektibo ng mga aktibidad ng kumpanya sa higit sa 300 na mga tagapagpahiwatig, pagkatapos ay pinapayagan ka ng express analysis na matukoy ang estado ng mga gawain kapag isinasaalang-alang lamang ang 25-30 na mga halaga. Ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng interes sa analyst ay:

mga koepisyent ng ganap at kasalukuyang pagkatubig, kakayahang kumita, katatagan sa pananalapi, solvency;
istraktura ng kapital,
antas ng utang.

Ang isang malinaw na pagsusuri ay isinasagawa sa pamamagitan ng paghahambing ng data ng pag-uulat gamit ang iba't ibang pamamaraan.

Pamamaraan para sa pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng isang negosyo

Mayroong maraming mga praktikal na pamamaraan para sa pagtatasa ng estado ng kumpanya. Kabilang sa mga ito, ang mga pangunahing ay:

Pahalang (temporal) na pagsusuri, na ginagawang posible upang masuri ang dynamics ng mga pagbabago sa mga asset at mga mapagkukunan ng mga ito para sa isang partikular na tagal ng panahon. Isinasagawa ito sa pamamagitan ng paghahambing ng kasalukuyang mga tagapagpahiwatig ng balanse, ang mga halaga nito ay kinuha bilang 100%, kasama ang mga resulta ng mga nakaraang panahon at ang kasunod na pag-aaral ng kanilang mga pagbabago;
Vertical (structural) analysis, na binubuo sa pagtukoy sa proporsyon ng mga indicator ng ulat sa base one, na pinili bilang 100 porsyentong halaga. Ang layunin ng pagsusuring ito ay tukuyin ang mga pagbabago sa panloob na istruktura ng mga asset at pananagutan, upang matukoy ang pangangailangan para sa isang malalim na pagsusuri sa mga sanhi ng mga negatibong pagbabago na lumitaw;
Pagkalkula ng mga ratios sa pananalapi na nagtatatag ng interdependencies sa pagitan ng mga pagbabago sa mga indibidwal na halaga, ang kanilang dinamika at epekto sa estado ng kumpanya.

Ang antas ng detalye ng pag-aaral ay tinutukoy ng mga gawaing kinakaharap ng analyst. Pinipili ng ekonomista ang kinakailangang data at kinakalkula ang mga kinakailangang coefficient. Isaalang-alang natin sa madaling sabi kung paano isinasagawa ang isang malinaw na pagsusuri ng kondisyon sa pananalapi ng isang negosyo gamit ang halimbawa ng mga pahayag sa pananalapi ng isang partikular na kumpanya.

BALANSE				pagbabago sa mga halaga
				ganap	kamag-anak
				ganap
I. Mga hindi kasalukuyang asset


Kasalukuyang ginagawa
Pangmatagalang pamumuhunan
TOTAL para sa Seksyon I
II. kasalukuyang mga ari-arian
Mga stock, kabilang ang:
hilaw na materyales
mga kasalukuyang gastos produksyon
Mga account receivable
Mga panandaliang pamumuhunan
Cash
KABUUAN para sa seksyon II
BALANSE	21 760 800		28 160 800	6 400 000

III. Kapital at reserba
Awtorisadong kapital
Dagdag kapital
Reserve capital
Mga hindi naibahaging kita
KABUUAN para sa Seksyon III
V. Kasalukuyang pananagutan
Mga pautang at kredito
Mga account na dapat bayaran, kabilang ang:
mga supplier at kontratista
bago ang mga tauhan
sa mga buwis at bayad
TOTAL para sa seksyon V
BALANSE		21 760 800	28 160 800	6 400 000

Pagsusuri sa mga item sa balanse pagkatapos magsagawa ng pahalang at patayong pag-aaral, masasabi natin:

ang halaga ng mga nakapirming asset noong 2018 ay bumaba ng 0.56%, at ang dami ng kasalukuyang ginagawa ay tumaas ng 2.5 milyong rubles, gayunpaman, ang bahagi ng item na ito sa istraktura ng balanse ay bumaba ng 3.6%;
ang mga balanse ng mga imbentaryo at hilaw na materyales ay nabawasan, na nagpapahiwatig ng isang normal na paglilipat ng asset, ang halaga ng mga natanggap ay tumaas, ngunit ang bahagi nito sa istraktura ng balanse ay nahulog, ang libreng balanse ng cash ay tumaas din, na nagdaragdag ng bahagi nito sa kabuuang halaga ng mga pang-ekonomiyang asset ng 4.3 %;
pagtaas sa halaga ng kita ng 1.14 milyong rubles. at isang sabay-sabay na pagbaba sa bahagi nito sa istraktura ng balanse ng 9.6%;
ang paglaki ng mga account na babayaran (pangunahin sa mga supplier) ay tumaas ang bahagi nito mula 12.9 hanggang 28.1%, na hindi maaaring maging nakakaalarma.

Ang patayong pagsusuri ng Pahayag ng Mga Resulta sa Pananalapi ay isinagawa sa pamamagitan ng pag-uugnay sa lahat ng mga halaga sa halaga ng kita. Ipinakita niya:

isang pagtaas sa gastos ng produksyon, na mangangailangan ng mas malalim na pag-aaral;
pagbaba ng kita mula sa pakikilahok sa ibang mga kumpanya.

PAHAYAG NG KITA			bahagi ng mga tagapagpahiwatig %
Pangalan
Kita sa pagbebenta
Halaga ng mga kalakal na naibenta
Kabuuang kita
Mga gastos sa pagbebenta
Kita (pagkalugi) mula sa mga benta
Nakukuhang interes
Porsiyento na babayaran
Kita mula sa pakikilahok sa ibang mga organisasyon
Non-operating income
mga gastos sa hindi pagpapatakbo
Kita (pagkalugi) bago ang buwis
Kasalukuyang buwis sa kita
Netong kita (pagkawala) ng panahon ng pag-uulat

Ang mga analytical indicator para sa express analysis ay ibinubuod sa isang hiwalay na talahanayan:

Direksyon ng pagsusuri	Tagapagpahiwatig	pamantayan
1.1. Pagtatasa ng katayuan ng ari-arian	1. Halaga ng OS
	2. Ang bahagi ng mga fixed asset sa kabuuang halaga ng mga asset
	3. OS wear factor (36,500 rubles noong 2017, 43,200 rubles noong 2018)
	4. Kabuuang halaga ng mga pondo ng sambahayan
1.2. Pagtatasa ng posisyon sa pananalapi	1. Ang halaga ng equity capital
	Logro: 2. kasalukuyang pagkatubig	1.5 hanggang 2.5
	3. ganap na pagkatubig
	4. awtonomiya
	5. solvency
	6. seguridad na may sariling kapital
1.3. Ang pagkakaroon ng "mahina" na mga lugar ng kumpanya	1. Pagbabawas sa kasalukuyang ratio ng pagkatubig
	2. Ang paglampas sa normative solvency ratio ay nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng "idle" na pera
	3. Mga atraso ng mga may utang
	4. Mga overdue na account na dapat bayaran

Kaya, sa tulong ng isang malinaw na pagsusuri ng kondisyon sa pananalapi ng kumpanya, ang kondisyon ng pag-aari at komposisyon ng kapital ay nasuri, ang posisyon sa pananalapi ay tinutukoy batay sa mga koepisyent, at ang mga problema na kailangang matugunan ay natukoy. Batay sa lahat ng mga kalkulasyon, ang analyst ay nagbibigay ng isang pagtatasa ng tunay na estado ng kumpanya sa isang tiyak na sandali.

Ang bawat negosyo ay nailalarawan sa pamamagitan ng pagnanais na magtrabaho nang may pinakamataas na kahusayan sa ekonomiya.

Upang makamit ang tagumpay, kinakailangan upang ipakilala ang mga epektibong pamamaraan ng pamamahala ng negosyo, tukuyin ang mga pagkukulang sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, at mga lugar ng problema sa paggana. Upang gawin ito, kinakailangan upang masuri ang kalagayan sa pananalapi ng negosyo, pag-aralan ang mga pahayag sa pananalapi sa isang napapanahong paraan. Sa kasong ito, ipinapayong gamitin ang paraan ng express analysis.

Ipapakita namin kung paano wastong magsagawa ng isang malinaw na pagsusuri ng kondisyon sa pananalapi gamit ang halimbawa ng kumpanya ng pagmamanupaktura na Alfa LLC, na nakikibahagi sa pag-aayos ng mga bahagi para sa mga kotse.

PAHAYAG NA PAGSUSURI NG MGA PANANALAPI SA PANANALAPI

Ang pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi, bilang panuntunan, ay isinasagawa ayon sa mga pahayag sa pananalapi. Ang pinakamalaking halaga ng impormasyong kinakailangan para sa pagsusuri ay naglalaman ng:

balanse sheet- nagbibigay-daan sa iyo upang suriin ang kahusayan ng paglalaan ng kapital, ang sapat nito para sa kasalukuyang aktibidad at pag-unlad ng ekonomiya, pati na rin ang laki at istraktura ng mga hiniram na pondo, ang pagiging epektibo ng kanilang pagkahumaling;
pahayag ng kita- naglalaman ng data sa kita at gastos ng organisasyon, ang mga resulta sa pananalapi nito para sa taon ng pag-uulat.

Ang balanse at ang pahayag ng mga resulta sa pananalapi ng Alfa LLC ay ipinakita sa Talahanayan. 1 at 2, ayon sa pagkakabanggit.

Ang express analysis ng mga financial statement ay binubuo ng ilang yugto:

1. Pahalang at patayong pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi.

2. Pagsusuri at pagtatasa ng pagkatubig at solvency ng negosyo.

3. Pagsusuri at pagsusuri ng katatagan ng pananalapi ng negosyo.

4. Pagsusuri at pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita.

Talahanayan 1. Balanse sheet ng Alfa LLC (2013-2016), libong rubles
Tagapagpahiwatig	Code ng linya	2013	2014	2015	2016
Mga asset
I. Mga hindi kasalukuyang asset
Intangible asset
fixed asset

Mga pamumuhunan sa pananalapi
Iba pang mga hindi kasalukuyang asset
Kabuuan para sa Seksyon I
II. kasalukuyang mga ari-arian


Mga account receivable

Kabuuan para sa Seksyon II

Passive
III. Kapital at reserba
Awtorisadong kapital
Reserve capital

Kabuuan para sa Seksyon III

Kabuuan para sa Seksyon IV

Mga hiniram na pondo
Mga account na dapat bayaran
Seksyon V kabuuan

Talahanayan 2. Pahayag ng mga resulta sa pananalapi ng Alfa LLC (2013-2016), libong rubles
Tagapagpahiwatig	Code ng linya	2013	2014	2015	2016

Halaga ng benta
Kabuuang kita (pagkawala)
Kita (pagkalugi) mula sa mga benta
Porsiyento na babayaran
iba pang gastos
Kita (pagkalugi) bago ang buwis
Kasalukuyang buwis sa kita
netong kita (pagkawala)

Vertical at horizontal analysis ng mga financial statement

Ang patayong pagsusuri ay nagsasangkot ng pagtatasa sa istruktura ng mga pondo ng kumpanya at ang kanilang mga mapagkukunan sa pamamagitan ng pagkalkula ng proporsyon ng mga item sa balanse. Ang ganitong pagsusuri ay nakakatulong upang pag-aralan ang ratio ng mga item sa balanse. Sa kasong ito, ang isang talahanayan ay nabuo upang ipakita ang mga resulta ng pagsusuri (Talahanayan 3), kung saan ang mga pagbabago sa tiyak na gravity ay ginawa upang makagawa ng mga pagtataya ng mga pagbabago sa istraktura sa hinaharap.

Talahanayan 3. Vertical analysis ng balance sheet para sa 2015-2016
Pangalan ng mga artikulo	Mga ganap na halaga, libong rubles			Mga kaugnay na halaga, %
Pangalan ng mga artikulo	2015	2016	pagbabago	2015	2016	pagbabago
ASSETS
I. Mga hindi kasalukuyang asset
Intangible asset
fixed asset
Mga kumikitang pamumuhunan sa mga materyal na halaga
Mga pamumuhunan sa pananalapi
Iba pang mga hindi kasalukuyang asset
Kabuuan para sa Seksyon I
II. kasalukuyang mga ari-arian

VAT sa mga biniling asset
Mga account receivable
Cash at katumbas ng cash
Kabuuan para sa Seksyon II

PANANAGUTAN
III. Kapital at reserba
Awtorisadong kapital
Reserve capital
Mga napanatili na kita (natuklasan na pagkawala)
Kabuuan para sa Seksyon III
IV. pangmatagalang tungkulin
Kabuuan para sa Seksyon IV
V. Kasalukuyang pananagutan
Mga hiniram na pondo
Mga account na dapat bayaran
Seksyon V kabuuan

Batay sa patayong data ng pagsusuri mga ari-arian Ang Alpha LLC ay maaaring sabihin na sa 2015-2016. ang bahagi ng kasalukuyang mga ari-arian ay lumampas sa bahagi ng hindi kasalukuyang mga ari-arian dahil sa mas malaking dami ng mga natatanggap at mga stock. Ang isang mataas na antas ng mga natanggap ay nagpapahiwatig ng hindi mapagkakatiwalaan at insolvency ng mga kasosyo, hindi magandang kalidad ng trabaho ng negosyo sa mga mamimili at customer.

Ang isang mahalagang lugar sa komposisyon ng mga kasalukuyang asset sa 2016 ay inookupahan ng cash mga negosyo. Ang solvency, katatagan sa pananalapi at ang kakayahan ng negosyo na bayaran ang mga utang at obligasyon nito ay nakasalalay sa kanilang kakayahang magamit.

Tungkol sa pananagutan, kung gayon ang karamihan sa mga pananagutan ay mga account payable. Sa positibong panig, noong 2016 ang utang ay nabawasan ng 13%. Kapag sinusuri ang istraktura ng mga pananagutan, ang ideal ay itinuturing na ang pinakamalaking bahagi na maiuugnay sa sariling mga mapagkukunan ng kumpanya. Sa kasong ito, ang bahagi ng sariling mga mapagkukunan ay tumaas ng 8%, na positibong nakakaapekto sa kalagayang pinansyal ng negosyo sa kabuuan.

Sa pahalang na pagsusuri balance sheet (Talahanayan 4) sinusuri ang mga pagbabago sa mga artikulo sa ilang panahon. Sa kasong ito, bilang panuntunan, ang mga ganap na tagapagpahiwatig lamang ang sinusuri. Ang isang pagbubukod ay ang pagkalkula ng mga rate ng paglago/pagbaba para sa kapakanan ng kalinawan.

A. N. Dubonosova, Deputy Managing Director para sa Economics at Pananalapi

Ang materyal ay nai-publish sa bahagi. Mababasa mo ito nang buo sa magazine.

TVER STATE UNIVERSITY

Pagsusulit

Nakumpleto ang trabaho

3rd year student, 39 na grupo

Efimova V.Yu.

Tver 2010

Ipahayag ang pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo

Ang pagtatasa ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo ay ang pinakamahalagang kondisyon para sa matagumpay na pamamahala ng mga pananalapi nito. Ang kalagayan sa pananalapi ng negosyo ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang hanay ng mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa proseso ng pagbuo at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal nito. Sa isang ekonomiya ng merkado, ang kalagayan sa pananalapi ng isang negosyo ay sumasalamin sa mga huling resulta ng mga aktibidad nito, na interesado hindi lamang sa mga empleyado ng negosyo, kundi pati na rin sa mga kasosyo nito sa aktibidad ng ekonomiya, estado, pananalapi at mga awtoridad sa buwis.

Ang layunin ng pagsusuri sa pananalapi ay ang pagtatasa ng impormasyong nakapaloob sa pag-uulat, ang paghahambing ng magagamit na impormasyon at ang paglikha ng bagong impormasyon sa kanilang batayan, na magsisilbing batayan para sa paggawa ng ilang mga desisyon.

Ang pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo ay binubuo ng 6 na yugto:

Ang panloob na pagsusuri ay naglalayong hulaan ang pagpapalawak ng mga aktibidad sa produksiyon, ang pagpili ng mga mapagkukunan at ang posibilidad ng pag-akit ng mga pamumuhunan sa ilang mga pag-aari, pagpapanatili ng pagkatubig at solvency ng negosyo o ang posibleng posibilidad ng pagkabangkarote, pagtaas ng katatagan ng pananalapi ng negosyo at pagtaas ang pagiging mapagkumpitensya ng negosyo. Ang mga resulta ng pagsusuri ay maaaring magsilbing isang pagtatasa ng gawain ng mga tagapamahala at ang batayan para sa paggawa ng mga epektibong desisyon sa pamamahala na naglalayong patatagin ang posisyon sa pananalapi ng negosyo para sa nakaplanong panahon. Bilang karagdagan, ang negosyo mismo ay interesado sa maaasahang mga kasosyo at tumutukoy sa pagbabasa ng kanilang mga pahayag ng mga potensyal na katapat sa hinaharap.

Stage 1. Pahalang at patayong pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi

1. Ang pag-aaral ng pahalang na balanse ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang pangkalahatang direksyon ng mga pagbabago sa kondisyon sa pananalapi ng negosyo. Sa kasong ito, una sa lahat, ihambing ang balanse sa pagtatapos ng panahon sa kabuuan sa simula ng taon. Kung ang kabuuang balanse ay lumalaki, ang kalagayang pampinansyal ay tinatasa nang positibo. Dagdag pa, tinutukoy ang likas na katangian ng pagbabago sa mga indibidwal na item sa balanse. Ang pagtaas sa balanse ng asset ng mga balanse ng cash, panandalian at pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi, hindi nasasalat na mga ari-arian at mga imbentaryo ay positibong nagpapakilala sa kalagayang pinansyal ng negosyo. Ang mga positibong katangian ng kondisyon sa pananalapi ng pananagutan ay kinabibilangan ng pagtaas sa halaga ng kita, ipinagpaliban na kita, mga pondo ng akumulasyon at naka-target na financing, negatibo - isang pagtaas sa mga account na babayaran sa mga pananagutan.

Sa panahon ng pag-uulat, ang mga ari-arian ng organisasyon ay nabawasan ng 8434 libong rubles. (460870 + 163462) - (456683 + 176083) \u003d -8434 libong rubles. o 1.3%. Sa pamamagitan ng pagbabawas ng dami ng kasalukuyang mga ari-arian ng 12,621 libong rubles. o 76.5%. Ang ganap na paglihis ng mga hindi kasalukuyang asset sa pagtatapos ng taon kumpara sa simula ay umabot sa 4201 libong rubles. Nabawasan ang mga pangmatagalang pananagutan ng 16,924 libong rubles. o ng 27% (dahil sa pagbaba ng mga pananagutan sa mga pautang at kredito ng 33%). Ang mga account payable ay bumaba rin ng 6989 o 31%. Ang kumpanya ay nagpapatakbo na may kita at sa pagtatapos ng taon, ang mga kita ay natanggap para sa 20,592 libong rubles. higit pa, na umabot sa 28.8%. Ang reserbang kapital ay tumaas din ng 39%. Ang VAT sa mga biniling mahalagang bagay ay kapansin-pansing bumaba (53%).

2. Ang patayong pagsusuri ng balanse ay isang pagsusuri ng istraktura ng mga asset at pananagutan sa pamamagitan ng pagkalkula ng bahagi ng mga item sa pera ng balanse.

Karamihan sa lahat ng pananagutan ay mga pautang at paghiram 91% sa simula ng panahon, sa pagtatapos ng 87%. Ang mga hiniram na pondo ay umabot sa 9% sa pagtatapos ng taon, ang kanilang bahagi sa kabuuang dami ay bumaba ng 4.6% sa taon. Ang bahagi ng sariling mga pondo sa turnover ay tumaas ng 4.6%, na positibong nagpapakilala sa mga aktibidad ng organisasyon. Ang istraktura ng mga hiniram na pondo ay sumailalim sa ilang mga pagbabago. Kaya, ang bahagi ng hiniram na kapital sa mga supplier ay bumaba ng 0.9%, kasama ang mga account na babayaran sa iba pang mga nagpapautang - 0.2%. Ang pinakamalaking bahagi sa kasalukuyang mga ari-arian ay mga stock - 78% (marahil ito ay lumitaw bilang isang resulta ng katotohanan na ang kumpanya ay nakikibahagi sa mga aktibidad na pana-panahon sa kalikasan at sa pamamagitan ng pagtaas ng mga stock ay sinusubukang pataasin ang solvency nito).

Pinagsama-samang balanse ng kumpanya

Mga asset	Para sa simula ng taon	Sa katapusan ng taon	Passive	Para sa simula ng taon	Sa katapusan ng taon
ari-arian ng lahat	632766	624332	Mga obligasyon ng lahat ng bagay (p. 700)	632766	624332
Mga fixed asset	456683	460870	Equity (kabuuan ng seksyon 3)	546623	568298
Kasalukuyang mga ari-arian (buod ng seksyon 2)	176083	163462	Hiniram na kapital (resulta ng seksyon 4+ na buod ng seksyon 5)	86143	56034
Mga stock at gastos (p. 210+p. 220)	140832	132025	-pangmatagalang pananagutan (p. 590)	57575	40651
- mga account receivable (linya 230+linya 240+linya 270)	31129	27744	-mga panandaliang credit at loan (linya 610+linya 630+linya 640+linya 650)	6196	-
-cash at panandaliang pamumuhunan sa pananalapi (linya 250+linya 260)	4122	3693	Mga account na dapat bayaran (p. 620+p. 660)	22372	15383

Ipinapakita ng talahanayan na ang mga kasalukuyang asset ay bumaba nang malaki, ang hiniram na kapital ay bumaba, at ang mga hindi kasalukuyang asset ay may malaking timbang.

Hindi tugma.

Tumutugon sa T.pr. OA > T.pr. VNA

Tumutugma. 100.9%>96.33%

Hindi tugma.

568298/163462*100=347,66%

Tumutugma.

Ulat ng mga pakinabang at pagkalugi

Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng pahayag ng kita sa kurso ng patayong pagsusuri ay isinasagawa bilang isang porsyento ng mga nalikom sa pagbebenta. Ang pagtatasa ng patayo na kita ay isinasagawa ng mga lugar ng aktibidad: pagpapatakbo, pananalapi at pamumuhunan. Ngunit sa parehong oras, dapat itong alalahanin na ang pamamaraan para sa pag-iipon ng isang pahayag ng kita at pagkawala ay nagbibigay para sa paglalaan ng kita mula sa mga benta, habang ang kita at gastos mula sa pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi ay pinagsama ng mga karaniwang tagapagpahiwatig.

Vertical analysis ng income statement.

Pahalang na Pagsusuri ng Pahayag ng Kita at Pagkawala

Mga tagapagpahiwatig	Sa panahon ng pag-uulat	Para sa parehong panahon	%
Mga tagapagpahiwatig	libo kuskusin.	libo kuskusin.
Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal	126776	121914	3,99
	88442	72943	21,25
Mga gastos sa pagbebenta
Mga gastos sa pamamahala
Kita sa benta	38334	48971	-21,72
Iba pang kita sa pagpapatakbo
Iba pang mga operating gastos
Non-operating income
mga gastos sa hindi pagpapatakbo
Kita bago ang buwis	30854	6537	71,99
buwis	-	210
Netong kita ng panahon ng pag-uulat	21675	3426	32,66

Ang pahalang (trend) na pagsusuri ay nagpapahintulot sa iyo na kalkulahin ang mga kamag-anak na paglihis ng anumang item sa pag-uulat para sa isang bilang ng mga taon mula sa antas ng batayang taon, kung saan ang mga halaga ng lahat ng mga item ay kinuha bilang 100%.

Pagsusuri ng antas at dynamics ng mga resulta sa pananalapi

Pagsusuri ng Kita

Pangalan ng tagapagpahiwatig	Code ng linya	panahon	Para sa parehong panahon noong nakaraang taon	Mga paglihis (+,-)	Antas sa % ng kita sa panahon ng pag-uulat	Antas sa % ng kita sa nakaraang panahon	Mga paglihis mula sa antas, %
1	2	3	4	5=3-4	6	7	8
Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal	010	126776	121914	4862	100	100	-
Halaga ng mga kalakal na naibenta	020	88442	72943	15499	69,8	59,8	10
Kita (pagkalugi) mula sa mga benta	050	38334	48971	-10637	30,2	40,2	-10
Babayarang interes	070	1000	2094	-1094	0,8	1,7	-0,9
Kita bago ang buwis	140	30854	6537	24317	24,3	5,4	18,9
Netong kita (pagkawala) ng panahon ng pag-uulat	190	21675	3426	18249	17,1	2,8	14,3
Kabuuang kita	126776	121914	4862	-	-	-
Kabuuang gastos	89442	75037	14405	-	-	-
Ratio ng kita at gastos	1,42	1,62	0,2	-	-	-

Ang ratio ng kita at gastos ng organisasyon ay dapat na higit sa 1.

Kung gayon ang aktibidad ng negosyo ay epektibo.

2 yugto. Pagsusuri at pagtatasa ng katayuan ng ari-arian ng negosyo

Ang pagtatasa sa pananalapi ng potensyal ng ari-arian ng negosyo ay ipinakita sa balanse ng asset. Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga pondo ng negosyo, alinman sa pag-aari nito sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari, o tungkol sa kung saan ipinapalagay na, alinsunod sa kontrata, ang pagmamay-ari ng mga ito ay lilipas sa ilang hinaharap at kung saan, sa pamamagitan nito, ay inilalagay sa balanse ng negosyo (nangangahulugang mga bagay ng pagpapaupa) . Ipinapaliwanag nito ang katotohanan na sa pagtatasa ng potensyal ng ari-arian ng isang negosyo, isang bilang ng mga tagapagpahiwatig ang ginagamit, na kinakalkula ayon sa mga pahayag sa pananalapi.

Ang halaga ng mga net asset ng kumpanya ay ang halaga ng mga asset ng kumpanya na walang mga pananagutan.

Ang halaga ng mga net asset bilang isang katangian ng natitirang halaga ng ari-arian, na magagamit ng mga may-ari ng negosyo para sa pamamahagi, ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan:

CHANach \u003d (456683 + 176083) -11104 \u003d 621662 libong rubles,

CHAkon \u003d (460870 + 163462) -5228 \u003d 619104 na libong rubles.

Ang halaga ng mga net asset ay nabawasan ng 2558 libong rubles, na maaaring ituring bilang isang negatibong kalakaran.

Ang ratio ng hindi kasalukuyang at kasalukuyang mga asset.

Knach \u003d 456683 / 176083 \u003d 2.59,

Kkon \u003d 460870 / 163462 \u003d 2.82

Ang koepisyent na ito ay tumaas ng 0.23, na isang positibong kalakaran, ang negosyo ay masinsinang mapagkukunan. 2 rubles 82 kopecks na namuhunan sa mga pangmatagalang asset account para sa 1 ruble na namuhunan sa kasalukuyang mga asset.

rate ng pag-update.

Ipinapakita ng ratio na ito kung anong bahagi ng mga fixed asset na available sa katapusan ng panahon ng pag-uulat ang mga bagong fixed asset.

K \u003d 416579 / 410064 \u003d 1.02

Stage 3. Pagsusuri at pagtatasa ng pagkatubig at solvency ng negosyo

Ang kalagayan sa pananalapi ng isang negosyo mula sa isang panandaliang pananaw ay tinasa ng mga tagapagpahiwatig ng pagkatubig at solvency, sa pinaka-pangkalahatang anyo na nagpapakilala kung maaari itong napapanahon at ganap na gumawa ng mga pag-aayos sa mga panandaliang obligasyon sa mga katapat.

Sa ilalim pagkatubig ng anumang pag-aari ay nauunawaan bilang ang kakayahan nitong mabago sa cash sa kurso ng inaasahang proseso ng produksyon at teknolohikal, at ang antas ng pagkatubig ay tinutukoy ng tagal ng yugto ng panahon kung kailan maaaring isagawa ang pagbabagong ito. Kung mas maikli ang panahon, mas mataas ang pagkatubig ng ganitong uri ng mga asset. Sa ganitong kahulugan, ang anumang mga ari-arian na maaaring gawing pera ay likido.

Solvency nangangahulugan na ang negosyo ay may sapat na pera at katumbas na pera upang bayaran ang mga account na dapat bayaran na nangangailangan ng agarang pagbabayad. Kaya, ang mga pangunahing palatandaan ng solvency ay: ang pagkakaroon ng sapat na halaga ng mga pondo sa kasalukuyang account at ang kawalan ng overdue na mga account na dapat bayaran.

Maaaring masuri ang liquidity at solvency gamit ang ilang absolute at relative indicators. Sa ganap na pangunahing ay ang tagapagpahiwatig na nagpapakilala ang halaga ng sariling working capital (SOS). Ang indicator na ito ay nagpapakilala sa bahaging iyon ng sariling kapital ng enterprise, na siyang pinagmumulan ng pagsakop sa kasalukuyang mga asset ng enterprise (ibig sabihin, mga asset na may turnover na mas mababa sa isang taon).

SOS simula \u003d 176083-28568 \u003d 147515 thousand rubles,

SOScon \u003d 163462-15383 \u003d 148079 libong rubles.

148079 libong rubles ang kapital na nagtatrabaho ay mananatili sa pagtatapon ng negosyo pagkatapos ng pag-aayos ng mga panandaliang pananagutan. Ang figure na ito ay tumaas ng 564 libong rubles, na itinuturing na isang positibong kalakaran.

Mga coefficient na nagpapakilala sa solvency

Pangkalahatang tagapagpahiwatig ng pagkatubig.

(4122+0,5*31129+0,3*11507)/(22372+0,5*6196+0,3*52588) = 0,56

(3693+0,5*27744+0,3*5681)/(15383+0,8*0+0,3*35398) = 0,74

Ang normal na limitasyon ay mas malaki sa o katumbas ng 1. Ang dynamics ay positibo.

Ganap na ratio ng pagkatubig

Sa simula taon 4122/22372 = 0.18

Nakasakay sa kabayo taon 3693/15383 = 0.24

Sa simula ng taon, 18% ng mga pananagutan ang maaaring mabayaran ng negosyo sa isang kagyat na batayan, sa pagtatapos ng taon na 24%. Ang ganitong mga dinamika ay positibo para sa negosyo. Kung mas mataas ang ratio na ito, mas maaasahan ang nanghihiram.

Coefficient ng "kritikal na pagsusuri"

Sa simula taon (31129+4122)/22372 = 1.58

Nakasakay sa kabayo taon (27744+3693)/15383 = 2.04

Ipinapakita na sa simula ng taon, ang mga panandaliang pananagutan ay maaaring dahan-dahang mabayaran sa gastos ng cash, mga pondo sa mga panandaliang securities, pati na rin ang mga nalikom sa pag-aayos.

Kasalukuyang ratio ng pagkatubig

Knach \u003d 176083 / 28568 \u003d 6.2,

Kkon \u003d 163462 / 15383 \u003d 10.6

Sa paghusga sa tagapagpahiwatig na ito, maaari nating sabihin na ang nanghihiram, sa prinsipyo, ay maaaring magbayad ng kanyang mga obligasyon sa utang. Ang kasalukuyang pagkatubig ay tumaas ng 4.4.

Masasabi natin na sa simula ng panahon ng pag-uulat, 6 na rubles. 20 kop. kasalukuyang mga asset accounted para sa 1 ruble ng mga account na babayaran, at sa dulo - 10 rubles. 60 kop. Ang mataas na halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang malaking bahagi ng mga reserba ng kumpanya.

Operating capital maneuverability ratio

Ang koepisyent ng kadaliang mapakilos ng sariling kapital ay sumasalamin kung anong bahagi ng gumaganang kapital ang "nagyeyelo" sa mga imbentaryo at natanggap.

Knach \u003d (176083-28568) / 28568 \u003d 5.16

Kkon \u003d (163462-15383) / 15383 \u003d 9.63

Ipinapakita rin nito kung anong bahagi ng equity capital ang nasa sirkulasyon, i.e. sa isang anyo na nagbibigay-daan sa iyong malayang maniobrahin ang mga paraan na ito. Ang ratio ay dapat sapat na mataas upang payagan ang kakayahang umangkop sa paggamit ng sariling mga pondo. Tulad ng sa aming kaso sa simula ng panahon 5.16 at tumaas nang malaki sa pagtatapos ng taon 9.63. Gayunpaman, ang pagtaas ng indicator sa dynamics ay isang negatibong katotohanan.

Bahagi ng working capital sa mga asset

Ang bahagi ng working capital sa asset, ayon sa pagkakabanggit, ay:

Sa simula ng taon 176083/632766 = 0.28

Sa pagtatapos ng taon 163462/624332 = 0.26

Ang isang mahalagang tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa kalagayan sa pananalapi ng negosyo at katatagan nito ay ang pagkakaroon ng mga reserba (nasasalat na kasalukuyang mga asset). Normal na pinagmumulan ng financing, na kinabibilangan ng hindi lamang sariling kapital, kundi pati na rin ang mga panandaliang pautang sa bangko para sa imbentaryo, mga hindi overdue na utang sa mga supplier, mga advance na natanggap mula sa mga mamimili.

Equity ratio

Knach \u003d (176083-26568) / 176083 \u003d 0.85

Kkon \u003d (163462-15383) / 163462 \u003d 0.9

Ang koepisyent ay nakakatugon sa itinatag na mga kinakailangan. Ang istraktura ng balanse ng samahan ay maaaring ituring na kasiya-siya (ang kasalukuyang mga pag-aari ng kumpanya ay sakop ng sarili nitong mga pondo ng 90%), at ang organisasyon ay may kakayahang makabayad ng utang.

Mabilis na ratio ng pagkatubig

Knach \u003d (31129 + 4122) / 28568 \u003d 1.2

Kkon \u003d (27744 + 3693) / 15383 \u003d 2

Sa pagtatapos ng panahon, ang tagapagpahiwatig na ito ay bahagyang mas mataas kaysa sa pamantayan (>1). Sa paghusga sa ratio na ito, maaari nating sabihin na ang mga likidong asset ng negosyo ay sumasakop sa panandaliang utang nito nang sapat.

ratio ng saklaw

Knach \u003d (176083-31129) / 28568 \u003d 5.07

Kkon \u003d (163462-27744) / 15383 \u003d 8.8

Ang negosyo sa gastos ng materyal na kapital na nagtatrabaho ay makakapagbayad sa mga may utang.

Ang koepisyent ng kakayahang magamit ng sariling kapital ng paggawa

Knach \u003d 4122 / (176083-23568) \u003d 0.03

Kkon \u003d 3693 / (163462-15383) \u003d 0.02

Ang negosyo ay gumagana nang normal, dahil natutugunan ng koepisyent ang mga kinakailangan (limitasyon mula 0 hanggang 1).

Pagtatasa ng istraktura ng balanse

Ang solvency recovery ratio ay kinakalkula para sa isang panahon ng 6 na buwan, at ang solvency loss ratio ay kinakalkula para sa isang panahon ng 3 buwan. Kung ang coefficient L ay kukuha ng halaga na >1 (tulad ng sa aming kaso), ito ay nagpapahiwatig na ang organisasyon ay may tunay na pagkakataon na ibalik ang solvency sa malapit na hinaharap.

Pag-uuri ng mga uri ng kondisyon sa pananalapi

Ang mga talahanayang ito ay nagpapahiwatig na ang organisasyon ay nasa isang ganap na matatag na estado sa simula at sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat.

Pagsusuri ng pagkatubig ng balanse ng kumpanya

Ang pagkatubig ng sheet ng balanse ng isang negosyo ay ang antas kung saan ang mga obligasyon ng negosyo ay sakop ng mga ari-arian nito, ang termino para sa pag-convert sa mga ito sa cash ay tumutugma sa kapanahunan ng mga obligasyon.

Ang isang pagsusuri ng pagkatubig ng isang negosyo sa pamamagitan ng mga pangunahing ratio ay dapat na dagdagan nang sabay-sabay sa isang pagsusuri ng istraktura ng mga asset at pananagutan ng sheet ng balanse sa pamamagitan ng klase ng pagkatubig. Sa mga talahanayan sa ibaba, sa pababang pagkakasunud-sunod, ang posibilidad ng kanilang mabilis na pagpapatupad (likido) ay nakalista mula sa pinakamataas na klase A1 (P1) hanggang sa pinakamababang klase A4 (P4).

Ang lahat ng mga asset ng negosyo, depende sa antas ng pagkatubig, ay nahahati sa 4 na grupo:

Ang mga pananagutan ay naka-grupo depende sa pagkamadalian ng kanilang pagbabayad:

Pagsusuri ng mga pagbabago sa pagkatubig ng balanse, labis (kakulangan) ng mga pondo ng mga grupo:

Kinakalkula ng talahanayang ito ang ganap na paglihis ng mga asset mula sa mga pananagutan ng enterprise ayon sa mga klase ng liquidity (1,2,3,4) at sa petsa ng pag-uulat - sa simula ng panahon ng pag-uulat (An at Mon) at sa pagtatapos ng pag-uulat panahon (Ak at Pk).

Pagtupad sa mga kondisyon ng pagkatubig:

Sa simula at sa katapusan ng panahon ng pag-uulat, ang balanse ay hindi maaaring maging ganap na likido; ang mga account na dapat bayaran ay mas malaki kaysa sa cash.

Batay sa katotohanan na ang mga kundisyon ay hindi natutugunan (A1<П1, А3<П3), можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что денежных средств недостаточно, чтобы покрыть в ближайшее 3 месяца кредиторскую задолженность.

Stage 4. Pagsusuri at pagtatasa ng katatagan ng pananalapi ng negosyo

Equity concentration ratio (k 10).

Ang koepisyent na ito ay nagpapakilala sa bahagi ng pag-aari ng mga may-ari ng negosyo sa kabuuang halaga ng mga pondo na naisulong sa mga aktibidad nito:

Knach = 546623/632766 = 0.86

Kkon \u003d 568298 / 624332 \u003d 0.91

Sa aming kaso, ang koepisyent ay nakakatugon sa pamantayan (0.5 at pataas). Masasabi nating stable ang kumpanya at hindi masyadong umaasa sa mga external creditors.

Bilang karagdagan sa tagapagpahiwatig na ito ay ratio ng konsentrasyon ng hiniram na pondo– ang kanilang kabuuan = 1 (o 100%).

Concentration ratio ng mga hiniram na pondo (k 11).

Ang ratio na ito ay nagpapahiwatig kung anong bahagi ng naaakit na kapital (short-term at long-term liabilities) sa kabuuang halaga ng mga pondong namuhunan sa negosyo:

Knach \u003d (57575 + 28568) / 632766 \u003d 0.14

Kkon \u003d (40651 + 15383) / 624332 \u003d 0.09

Ang koepisyent ay tumutugma sa karaniwang halaga - mas mababa sa o katumbas ng 0.4.

Mga koepisyent ng istraktura ng mga pangmatagalang mapagkukunan ng financing.

Kabilang dito ang dalawang pantulong na tagapagpahiwatig: koepisyent ng pag-asa sa pananalapi ng mga pinagmumulan ng malaking titik (k 13) at koepisyent ng kalayaan sa pananalapi ng mga pinagmumulan ng malaking titik (k 14) .

K13nach \u003d 57575 / (546623 + 57575) \u003d 0.1

Kkon \u003d 40651 / (568298 + 40651) \u003d 0.07

K14nach \u003d 546623 / (546623 + 57575) \u003d 0.9

Kkon \u003d 568298 / (568298 + 40651) \u003d 0.93

Malinaw, ang kabuuan ng mga tagapagpahiwatig na ito ay katumbas ng 1. Ang unang tagapagpahiwatig ay nagpapatunay din na ang kumpanya ay hindi masyadong umaasa sa mga panlabas na mamumuhunan, dahil bumaba ito mula 0.1 hanggang 0.07 porsyentong puntos.

Ang bahagi ng sariling kapital sa kabuuang halaga ng pangmatagalang pinagmumulan ng financing (k 14) sapat na malaki. Ang mas mababang limitasyon ng tagapagpahiwatig na ito ay ipinahiwatig din - 0.6 (o 60%), na sa aming kaso ay 0.93 o 93%.

Antas ng pinansiyal na pakinabang (k 15).

Ang ratio na ito ay isa sa mga pangunahing katangian ng katatagan ng pananalapi ng negosyo.

Knach = 57575/546632 = 0.11

Kkon \u003d 40561 / 568298 \u003d 0.07

7 kop. hiniram na mga account sa kapital para sa isang ruble ng sariling mga pondo. Kung mas mataas ang halaga ng antas ng pinansiyal na pagkilos, mas mataas ang panganib na nauugnay sa kumpanyang ito, at mas mababa ang potensyal na paghiram ng reserba nito, sa aming kaso, ang lahat ay nasa isang normal na estado.

Ang kalagayan sa pananalapi ng negosyo, ang katatagan nito ay higit na nakasalalay sa pinakamainam na istraktura ng mga mapagkukunan ng kapital (ang ratio ng sarili at hiniram na mga pondo) at sa pinakamainam na istraktura ng mga ari-arian ng negosyo, pangunahin sa ratio ng fixed at working capital, pati na rin ang sa balanse ng ilang uri ng mga asset at pananagutan ng negosyo.

Medyo mataas ang equity ratio ng organisasyong ito. Sa simula ng panahon ng pag-uulat, 85% ng kasalukuyang mga asset ay sakop ng sariling mga pondo, at sa pagtatapos ng taon ay 90%.

Stage 5 Pagsusuri at pagsusuri ng aktibidad ng negosyo

Nagbibigay-daan sa iyo ang mga ratio ng aktibidad ng negosyo na suriin kung gaano kahusay ang paggamit ng kumpanya sa mga pondo nito. Bilang isang patakaran, kasama sa pangkat na ito ang iba't ibang mga tagapagpahiwatig ng paglilipat.

Ang mga tagapagpahiwatig ng turnover ay may malaking kahalagahan para sa pagtatasa ng posisyon sa pananalapi ng kumpanya, dahil ang rate ng turnover ng mga pondo, i.e. ang bilis ng kanilang pagbabago sa isang monetary form, ay may direktang epekto sa solvency ng enterprise. Bilang karagdagan, ang pagtaas sa rate ng turnover ng mga pondo, ang iba pang mga bagay ay pantay, ay sumasalamin sa pagtaas sa produksyon at teknikal na potensyal ng kumpanya.

1. Asset turnover ratio (k 16).

Ang koepisyent na ito ay nagpapakilala sa kahusayan ng paggamit ng kumpanya sa lahat ng magagamit na mapagkukunan, anuman ang mga mapagkukunan ng kanilang pagkahumaling, i.e. nagpapakita kung gaano karaming beses sa isang taon (o isa pang panahon ng pag-uulat) ang isang buong cycle ng produksyon at sirkulasyon ay nakumpleto, na nagdadala ng kaukulang epekto sa anyo ng kita, o kung gaano karaming mga yunit ng pananalapi ng mga naibentang produkto ang dinala ng bawat yunit ng mga asset. Ang ratio na ito ay nag-iiba ayon sa industriya, na sumasalamin sa mga detalye ng proseso ng pagmamanupaktura.

Knach = 126776/632766 = 0.2

Kkon \u003d 121801 / 624332 \u003d 0.2

Comparative analysis ng mga natatanggap at mga dapat bayaran

Ang paghahambing ng estado ng accounts receivable at accounts payable ay nagbibigay-daan sa amin na makagawa ng sumusunod na konklusyon: ang halaga ng accounts receivable ay nananaig sa organisasyon, ngunit ang growth rate nito ay mas mababa (11%) kaysa sa growth rate ng accounts payable (31%). Ang dahilan nito ay ang bilis ng sirkulasyon ng mga natanggap kumpara sa mga dapat bayaran. Ang sitwasyong ito ay maaaring humantong sa isang kakulangan ng mga paraan ng pagbabayad, na hahantong sa insolvency ng organisasyon.

Accounts receivable turnover ratio

Knach \u003d 126776 / 31129 \u003d 4.07

Kkon \u003d 121801 / 27744 \u003d 4.39

Tagal ng isang pagliko

Haba 1rev. simula = 360 / 4.07 = 88.5 araw.

Haba 1ob.con \u003d 360 / 4.39 \u003d 82 araw.

Accounts payable turnover ratio

Knach \u003d 88442 / 22372 \u003d 3.95

Kkon \u003d 72943 / 15383 \u003d 4.74

Tagal ng isang pagliko

Haba 1ob.simula = 360/3.95=91 araw

Haba 1ob.con \u003d 360 / 4.74 \u003d 76 na araw.

Ang mga customer na may enterprise ay nagbayad nang mas madalas kaysa sa enterprise na kasama nila.

Stage 6 Pagsusuri at pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita

Ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig na sumasalamin sa mga huling resulta ng pananalapi ng negosyo ay ang kakayahang kumita. Ang mga ratios ng kakayahang kumita ay nagpapakita kung gaano kumikita ang mga aktibidad ng kumpanya, i.e. kilalanin ang kita na natanggap mula sa 1 kuskusin. mga pondong namuhunan sa mga transaksyon sa pananalapi o sa iba pang mga negosyo.

1. Return on asset ratio (k 22).

Ipinapakita ng indicator na ito kung gaano karaming mga yunit ng pananalapi ang kinuha ng kumpanya upang makatanggap ng isang yunit ng kita ng pera, anuman ang pinagmulan ng pagkahumaling ng mga pondong ito.

Knach \u003d 21675 / (176083 + 456683) \u003d 0.03

Kkon \u003d 3426 / (163462 + 460870) \u003d 0.01

Ang tagapagpahiwatig na ito ay isa sa pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng pagiging mapagkumpitensya ng kumpanya. Ang antas ng pagiging mapagkumpitensya ay tinutukoy sa pamamagitan ng paghahambing ng kakayahang kumita ng lahat ng mga asset ng nasuri na negosyo sa average na koepisyent ng industriya.

2. Implementation profitability ratio (k 23).

Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat 3 kop. account para sa bahagi ng netong kita mula sa bawat ruble ng mga netong nalikom mula sa mga benta ng produkto.

Knach = 21675/115672 = 0.19

Kkon \u003d 3426 / 11686 \u003d 0.03

3. Return on equity ratio (k 24).

Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahintulot sa iyo na matukoy ang kahusayan ng paggamit ng kapital na namuhunan ng mga may-ari, at ihambing ang tagapagpahiwatig na ito sa posibleng kita mula sa pamumuhunan ng mga pondong ito sa iba pang mga mahalagang papel.

Knach = 21675/546623 = 0.04

Kkon \u003d 3426 / 568298 \u003d 0.01

Ang return on equity ay nagpapakita kung gaano karaming mga monetary units ng netong kita ang bawat monetary unit na namuhunan ng mga may-ari ng kumpanya na kinita (1 ruble na namuhunan ng mga may-ari ng kumpanya ay nagkakahalaga ng 4 kopecks ng netong kita).

Ikumpara ang return sa lahat ng asset sa return on equity. Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig na ito ay zero, ito ay maaaring dahil sa ang katunayan na ang kumpanya ay hindi nag-resort sa pag-akit ng mga panlabas na mapagkukunan ng financing.

Pagsusuri ng istraktura ng kapital ng organisasyon

Bahagi ng equity

Bahagi ng SCini = 546623/632766*100 = 86.4%

Bahagi ng SKcon = 568298/624332*100 = 91.02%

Bahagi ng hiniram na kapital

Bahagi ng ZKnach \u003d 86143 / 632766 * 100 \u003d 13.61%

Bahagi ng ZKkon \u003d 56034 / 624332 * 100 \u003d 8.98%

Sa panahon ng pag-uulat, nagkaroon ng pagbabago sa istruktura sa equity dahil sa pagtaas nito ng 4.6.

Dahil sa katotohanan na ang equity capital ay mas malaki kaysa sa hiniram na kapital, maaari nating pag-usapan ang tungkol sa katatagan ng pananalapi ng negosyo.

Naayos ang SC = 546623 + 52588 = 599211 libong rubles.

Coefficient ng financial dependence (balikat ng financial leverage).

Balikat = 86143/546623 = 0.16 rubles.

Balikat = 56034/568298 = 0.10 rubles.

Mayroong 16 kopecks bawat ruble ng equity sa simula ng panahon, at 10 kopecks sa dulo. yun. Sa panahon ng pag-uulat, nagkaroon ng pagtaas sa sariling kapital, na isang positibong kalakaran para sa pag-unlad ng negosyo.

Pagsusuri ng dynamics ng balanse sheet

Ang pera ng balanse ay katumbas ng halaga ng mga pang-ekonomiyang asset na ginagamit ng kumpanya para sa mga aktibidad ng negosyo nito.

Ang pagtaas sa balanse ay nagpapahiwatig na ang kumpanya ay may layunin ng pagpapalawak ng mga aktibidad.

Ang pera ng balanse sa simula ng panahon ay 632,766 libong rubles, at sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat - 624,332 libong rubles.

Baguhin ang VBabs = 624332– 632766= -8434t.r.

Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, bumaba ang balanse ng 8434 tr.

Rate ng paglago ng WB = 624332/632766*100 = 98.7%

Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang balanse ay umabot sa 98.7% ng simula ng panahon.

Ang rate ng paglago nito = (624332-632766)/ 632766*100 = -1.33%

Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang balanse ay bumaba ng 1.33% kumpara sa simula ng panahon ng pag-uulat.

Pamantayan para sa pagsusuri sa pagiging epektibo ng paggamit ng mga asset

Ang rate ng paglago ng kita ay dapat lumampas sa rate ng paglago ng balanse.

Rate ng Paglago ng Kita = 121801/126776*100 = 96%

Rate ng Paglago ng Kita = (121801-126776)/126776*100 = -3.9%

Sa aming kaso, ang kundisyong ito ay hindi natutugunan - T.r. vyp.< Т.р. ВБ

Ang kumpanya ay hindi gumagamit ng mga asset nang napakahusay, ito ay nakumpirma ng turnover ratio - para sa 1 ruble na namuhunan, ang kumpanya ay nakatanggap ng 75 kopecks. kita.

OA turnover ratio sa simula. panahon = 126776/176083 = 0.72

Kob con. = 121801/163462 = 0.75

Cob con > Cob maaga

Pagsusuri ng istraktura ng mga ari-arian ng negosyo upang matukoy ang mga kadahilanan para sa pagbawas ng pera ng balanse

Nagkaroon ng pagbabago sa istruktura ng mga hindi kasalukuyang asset ng 1 porsyentong taon. At ang mga kasalukuyang asset ay nakaranas ng pagbaba ng istruktura ng 1 p.p.

Sa panahon ng pag-uulat, ang mga hindi kasalukuyang asset ay tumaas ng 0.9% ((460870-456683)/456683*100=0.9%), habang ang kasalukuyang asset ay bumaba ng 7.2%. Mayroong unti-unting pagtaas sa mga hindi kasalukuyang asset.

Rate ng paglago ng kita = 92220/71628*100 = 128.75

Rate ng Paglago ng Kita > Rate ng Paglago ng Balanse na Sheet > Rate ng Paglago ng Kita

128,75% > 98,7% > 96%

Ang mga kasalukuyang asset ng kumpanya ay sakop ng sarili nitong mga pondo ng higit sa 10% - ang kasalukuyang posisyon sa pananalapi nito ay kinikilala bilang positibo. Sa simula ng panahon ng pag-uulat, 85% ng kasalukuyang mga asset ay sakop ng sariling mga pondo, at sa pagtatapos ng taon ay 90%.

Ang isang patayong pagsusuri ng balanse sheet ay nagbibigay-daan sa amin upang tapusin na ang bahagi ng sariling kapital ng organisasyon ay tumaas ng 4.6 porsyento na puntos at mga halaga sa 91% ng balanse sheet. Ang hiniram na kapital ng organisasyon ay nagkakahalaga ng 9% sa pagtatapos ng taon, na mas mababa ng 4.6 porsyentong puntos kaysa sa simula ng taon. Ang bahagi ng hiniram na kapital ay nabawasan pangunahin dahil sa pagbaba sa bahagi ng mga panandaliang pananagutan ng 1.08 porsyentong puntos, ibig sabihin, dahil sa pagbaba ng utang sa mga supplier at kontratista ng 1 porsyentong punto.

Sa pangkalahatan, ang kapital ng organisasyon sa taon ng pag-uulat ay nabuo ng 9% (2.5+6.51) mula sa mga hiniram na mapagkukunan at 91% mula sa sariling mga mapagkukunan. Dahil sa katotohanan na ang equity capital ay mas malaki kaysa sa hiniram na kapital, maaari nating pag-usapan ang tungkol sa katatagan ng pananalapi ng negosyo.

Ang halaga ng ratio ng kalayaan sa pananalapi ay nagpapahiwatig ng isang kanais-nais na sitwasyon sa pananalapi, i.e. pagmamay-ari ng mga may-ari ang 91% ng halaga ng ari-arian.

Ang kumpanya ay nagpapatakbo na may kita at sa pagtatapos ng taon, ang mga kita ay natanggap para sa 20,592 libong rubles. higit pa, na umabot sa 28.8%. Ang reserbang kapital ay tumaas din ng 39%. Ang VAT sa mga biniling mahalagang bagay ay kapansin-pansing bumaba (53%).

Ang paghahambing ng estado ng accounts receivable at accounts payable ay nagbibigay-daan sa amin na makagawa ng sumusunod na konklusyon: ang halaga ng accounts receivable ay nananaig sa organisasyon, ngunit ang growth rate nito ay mas mababa (11%) kaysa sa growth rate ng accounts payable (31%). Ang dahilan nito ay ang bilis ng sirkulasyon ng mga natanggap kumpara sa mga dapat bayaran. Ang sitwasyong ito ay maaaring humantong sa isang kakulangan ng paraan ng pagbabayad, na humahantong sa insolvency ng organisasyon.

Walang mga intangible asset sa mga asset ng organisasyon. Nangangahulugan ito na ang organisasyon ay hindi makabago at hindi namumuhunan sa mga patent, teknolohiya, o iba pang intelektwal na ari-arian.

Ang mga palatandaan ng isang mahusay na balanse ay:

1. Ang balanse sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ay dapat tumaas kumpara sa simula. Ngunit nabawasan ito ng 8434 libong rubles.

Hindi tugma.

2. Ang rate ng paglago ng mga kasalukuyang asset ay dapat na mas malaki kaysa sa rate ng paglago ng mga hindi kasalukuyang asset.

Rate ng paglago ng mga kasalukuyang asset = 7.17% (163462-176083)/176083*100

Rate ng paglago ng mga hindi kasalukuyang asset = 0.92% (460870-456683)/456683*100

Tumutugon sa T.pr. OA > T.pr. VNA

3. Ang sariling kapital ng organisasyon sa ganap na termino ay dapat lumampas sa hiniram na kapital o ang rate ng paglago nito sa porsyento ay dapat na mas mataas kaysa sa rate ng paglago ng hiniram na kapital.

T.r. SC = 100.9%, T.R. ZK = 96.33%

Tumutugma. 100.9%>96.33%

4. Ang mga rate ng paglago ng mga receivable at payable ay dapat na humigit-kumulang pareho o ang mga account payable ay bahagyang mas mataas.

T. pr. DZ \u003d -10.87% (27744-31129) / 31129 * 100

T. pr. KZ \u003d -31.24 (15383-22372) / 22372 * 100

Hindi tugma.

5. Ang bahagi ng sariling mga pondo sa kasalukuyang mga ari-arian ay dapat na higit sa 10%.

568298/163462*100=347,66%

Tumutugma.

6. Sa balanse ay dapat walang item na "Uncovered loss", i.e. ang numero sa linya 470 ay dapat na walang bracket.

Ipadala ang iyong mabuting gawa sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba

Ang mga mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, mga batang siyentipiko na gumagamit ng base ng kaalaman sa kanilang pag-aaral at trabaho ay lubos na magpapasalamat sa iyo.

Mga Katulad na Dokumento

Ipahayag ang pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo. Ang kakanyahan ng detalyadong pagsusuri. Pagtatasa ng katatagan ng pananalapi. Pagsusuri ng kasalukuyang mga aktibidad, kakayahang kumita. Praktikal na aplikasyon ng pamamaraan para sa pagtatasa ng kondisyon sa pananalapi sa halimbawa ng Topol LLC.

control work, idinagdag noong 01/25/2012

Ang paraan ng express-diagnostics ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo. Vertical at horizontal analysis ng pag-uulat, pagsusuri ng aktibidad ng negosyo, liquidity indicators at financial stability. Pagpapabuti ng pamamahala ng mga natatanggap.

thesis, idinagdag noong 10/13/2011

Ang kahulugan at layunin ng pagsusuri ng kalagayang pinansyal, mga layunin at pamamaraan nito. Mga tagapagpahiwatig ng pagsusuri ng katayuan ng ari-arian, solvency, katatagan ng pananalapi ng negosyo. Pahayag ng mga daloy ng salapi at pagtatasa ng rating ng kalagayang pinansyal.

term paper, idinagdag noong 11/20/2014

Mga teoretikal na tanong ng pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo. Pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo sa halimbawa ng OJSC "Stroy". Express analysis, pagguhit ng isang analytical balance sheet, pagsusuri ng mga pinansiyal na kalkuladong tagapagpahiwatig, pagtatasa ng posibilidad ng pagkabangkarote.

term paper, idinagdag noong 01/19/2011

Ang kakanyahan ng pagsusuri sa pananalapi sa isang ekonomiya ng merkado, ang mga umiiral na problema sa Russia sa lugar na ito, ang mga pangunahing pamamaraan. Pangkalahatang katangian ng OOO "Bank Soft Systems", nagpapahayag ng pagsusuri sa kalagayang pinansyal nito, mga paraan at mga prospect para sa pagpapabuti nito.

term paper, idinagdag noong 09/25/2013

Ang kalagayan sa pananalapi ng negosyo, ang kahulugan at layunin ng pagsusuri. Teoretikal na aspeto ng pagsusuri ng istraktura ng balanse. Ang kakanyahan ng express analysis ng balanse sheet. Pagsusuri ng kakayahang kumita, mga ratios sa pananalapi at istraktura ng balanse ng LLC "Avelana M".

term paper, idinagdag noong 04/23/2011

Batayan ng impormasyon, mga yugto at pamamaraan para sa pagsasagawa ng financial express analysis. Mga pamamaraan ng factorial, vertical at horizontal analysis. Pagsusuri at pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pagkatubig, istraktura ng kapital, kakayahang kumita at aktibidad ng negosyo ng negosyo.

term paper, idinagdag noong 03/04/2012

Pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi. Cribs Olshevskaya Natalia

29. Ipahayag ang pagsusuri ng mga financial statement

Layunin ng express analysis- isang malinaw at simpleng pagtatasa ng katayuan ng ari-arian at ang pagiging epektibo ng pag-unlad ng isang pang-ekonomiyang entidad. Ang ganitong uri ng pagsusuri ay maaaring isagawa ng auditor sa paunang yugto ng pagpaplano ng pag-audit. Dapat isagawa ang express analysis sa tatlong yugto:

1) paghahanda;

2) paunang pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi;

3) pagsusuri sa ekonomiya ng mga resulta ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo at ang kondisyon sa pananalapi nito, i.e. pagsusuri ng pag-uulat.

Ang layunin ng unang (paghahanda) yugto– gumawa ng desisyon sa pagiging angkop ng pagsusuri ng mga financial statement at tiyaking handa na ang mga ito para sa pagbabasa. Ang unang gawain ay nalutas sa pamamagitan ng isang paunang kakilala sa mga pahayag at ang pinakabagong ulat ng pag-audit, ang pangalawa ay, sa isang tiyak na lawak, ng isang teknikal na kalikasan. Sa partikular, ang isang visual at simpleng pagsusuri sa accounting ng pag-uulat ay isinasagawa sa mga pormal na batayan at sa esensya: ang pagkakaroon ng lahat ng kinakailangang mga form at aplikasyon, mga detalye at mga lagda ay tinutukoy; ang pagkakabit ng mga tagapagpahiwatig ng mga form ng pag-uulat at ang pangunahing mga ratio ng kontrol sa pagitan ng mga ito ay nasuri, atbp.

Ang layunin ng ikalawang yugto(paunang pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi) - pamilyar sa paliwanag na tala sa balanse. Ito ay mahalaga para sa pagtatasa ng mga kondisyon sa pagtatrabaho sa panahon ng pag-uulat, para sa pagtukoy ng mga uso sa mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pagganap, pati na rin para sa pagtatasa ng mga pagbabago sa husay sa ari-arian at pinansiyal na posisyon ng isang pang-ekonomiyang entity. Kinakailangang bigyang-pansin ang mga algorithm para sa pagkalkula ng mga pangunahing tagapagpahiwatig. Ang pag-aaral ng mga uso sa mga pangunahing tagapagpahiwatig, kinakailangang isaalang-alang ang impluwensya ng ilang mga distorting na kadahilanan, sa partikular na inflation. Bilang karagdagan, dapat tandaan na ang balanse mismo, bilang pangunahing pag-uulat at analytical form, ay hindi malaya sa ilang mga paghihigpit.

Ang ikatlong yugto ay ang pangunahing isa sa express analysis; ang layunin nito ay isang pangkalahatang pagtatasa ng mga resulta ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo at ang kalagayang pinansyal nito. Isinasagawa ang pagsusuri na ito na may iba't ibang antas ng detalye sa mga interes ng iba't ibang user.

Ang tekstong ito ay isang panimulang bahagi. Mula sa aklat na Weightless Wealth. Tukuyin ang halaga ng iyong kumpanya sa hindi madaling unawain na ekonomiya ng asset may-akda Thyssen Rene

Kabanata 7 Ang Kinabukasan ng Pag-uulat sa Pinansyal

may-akda Olshevskaya Natalia

Natalya Olshevskaya Pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi.