Yeni bir ev inşa ederken gelir vergisi iadesi mümkün müdür ve nasıl? Bir evin inşaatı sırasında mülk kesintisi Bir evin inşaatından 13 nasıl kurtarılır.

13.10.2023 | Kredi kartları

Soruda anlatılan duruma göre konut inşaatı için vergi indirimi hakkınız bulunmaktadır. Bu hak paragraflar gereği size aittir. 3 s.1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si.

Ancak her vatandaş ev yaptırdığında vergi indiriminden yararlanma hakkına sahip değildir. Aşağıdaki kurala uyulmalıdır. Vergi indirimi yalnızca inşaat sırasında yapılır vatandaşların kayıt hakkı olan konut binası. Yani, bireysel konut inşaatına (IHC) yönelik bir arsa üzerine bir ev inşa edilmişse, o zaman bir vatandaşın böyle bir eve kayıt olma hakkı vardır ve bu nedenle vergi indirimi alacaktır. Kayıt hakkı olmadan bir konut binası inşa edilirse (örneğin, yazlık bir ev), o zaman evin sahibi vergi indiriminden yararlanamayacaktır.

Ayrıca indirimden sadece sıfırdan ev yaptıran vatandaş değil, yarım kalan bir evi satın alıp tamamlayarak da yararlanabilecek. Bu durumda, böyle bir ev, alım satım sözleşmesinde tamamlanmamış inşaatın bir nesnesi olarak belirtilmelidir.

Bir ev inşa etmenin tüm masraflarının iade edilmeyeceği akılda tutulmalıdır. Kanunla kurulan kesinti tutarı hesaplanırken dikkate alınan inşaat maliyetlerinin bir listesi. Bu maliyetler:

- evin inşaatı ve bitirme işleri için ödeme;

- iletişim çalışmaları için ödeme (gaz, su, kanalizasyon, elektrik);

- inşaat malzemelerinin satın alınması;

- proje belgelerinin hazırlanmasına ilişkin iş için ödeme;

- ipotek faizinin ödenmesi.

Bu durumda kesinti miktarının belirlenmesinde başka hiçbir masraf (mobilya alımı, sıhhi tesisat kurulumu) dikkate alınmayacaktır.

Vergi indiriminin miktarı da kanunla sınırlıdır. Bir vatandaş, toplam inşaat maliyeti tutarının %13'üne kadar iade edebilecek, kesintinin hesaplandığı maksimum tutar ise 2 milyon rubleyi geçmemelidir. Yani mümkün olan maksimum vergi kesintisi 260 bin ruble (2 milyon ruble x %13) olacaktır. Üstelik bir vatandaşın evli olması durumunda her eşin maksimum 260 bin ruble tutarında vergi indirimi hakkı olacak.

Evin inşa edilmesi durumunda kesintinin hesaplanacağı tutarın miktarı hakkında ayrı bir soru var ipotek altına alındı.İpotek 01/01/2014 tarihinden önce verilmişse, kesintinin hesaplanacağı tutar sınırlı değildir ve ödenen faiz tutarının tamamından kesinti alınabilir. İpotek 01/01/2014 tarihinden sonra verildiyse, kesintinin hesaplandığı tutar 3 milyon ruble'yi geçemez ve bu durumda maksimum kesinti tutarı 390 bin ruble (3 milyon ruble x% 13) olacaktır.

Vatandaşın indirim hakkı var Kesinti almak için zorunlu bir belge olduğundan ancak inşa edilen evin mülkiyetinin tescilinden sonra, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. paragrafının 3. paragrafı, 220. maddesi uyarınca, konut inşaatı hakkının devlet tescil belgesi bulunmaktadır.

İndirim için yalnızca vergi dairesine başvurabilirsiniz. yılı takip eden yılın sonunda, evin mülkiyetinin kayıtlı olduğu yer. Yani, bir evin mülkiyeti 2015 yılında alınmışsa, 2016 yılının başında vergi dairesine kesinti için başvurabilirsiniz. Fakat isteğe bağlı mülkiyetin alındığı yılı takip eden yılda kesinti için belgelerin sunulması. Vatandaşın mülk kesintisi hakkının herhangi bir süresi yoktur. Vergi iadelerinin yalnızca yapıldığını unutmamak önemlidir. kesinti için belgelerin sunulduğu yıldan önceki son üç yıl için.

Bir kesinti almak için toplamanız gerekir belge seti:

- 3-NDFL formunda doldurulmuş beyan;

- konut inşaatı hakkının devlet tescil belgesi;

- ev inşa etme maliyetini doğrulayan belgelerin kopyaları (inşaat şirketleriyle yapılan iş sözleşmelerinin kopyaları; ödeme emirlerinin, makbuzların kopyaları; inşaat malzemelerinin satın alınmasına ilişkin makbuzların kopyaları);

— vergi iadesi başvurusu;

— ödenen vergiyi teyit eden belgeler (sertifika 2-NDFL);

- Pasaport veya diğer kimlik belgesi;

- kredi sözleşmesi ve krediye ilişkin stopaj faiz belgesi (ipotek durumunda).

Vergi beyannamesi ve diğer tüm belgeler ibraz edilir. Başvuru sahibinin ikamet ettiği yerdeki vergi dairesi. Vergi dairesine vergi beyannamesinin ve tüm belgelerin doğrulanması için ayrılan üç aydan sonra, vergi dairesi, vergi mükellefine inceleme sonuçlarını ve ödenen parayı iade etme kararını yazılı olarak bildirmekle yükümlüdür. Sonuç olumlu ise iade edilen tutarlar vergi mükellefinin belirttiği cari hesaba aktarılır.

Bir ev inşa etmek oldukça pahalı bir iştir. Neyse ki, yüzde 13 (%) oranında emlak vergisi indirimi alabilirsiniz (madde 3, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi). Burada size bir ev inşa etmekten veya satın almaktan elde edilen paranın bir kısmını kimin ve nasıl iade edebileceğini ayrıntılı olarak anlatacağız.

Bir konut binası inşa ederken veya satın alırken kesintiyi kullanabilirsiniz. verilen:

Rusya Federasyonu vatandaşıysanız ve bölgede 183 günden fazla ikamet ediyorsanız;
Vergi öderseniz, yani. resmi olarak istihdam edildi.

Bir vatandaş işsizse veya bireysel girişimci ise; kişisel gelir vergisi ödemiyorsa kesinti talep etme hakkı yoktur.

Emlak vergisi kesintileri aşağıdakileri içerebilir:

tasarım ve tahmin dokümantasyonunun geliştirilmesine yönelik maliyetler (tasarım tahminleri);
inşaat ve bitirme malzemeleri satın alma maliyetleri;
tamamlanmamış bir ev de dahil olmak üzere bir ev satın alma maliyetleri;
inşaat maliyetleri;
işi bitirme masrafları;
kamu hizmetleri maliyetleri (elektrik, su, gaz temini ve kanalizasyon);
ev kredisine ilişkin faiz ödemeleri (eğer ev ipotek ile satın alınmışsa);
Yeniden finanse edilen konut kredilerinin faizlerinin geri ödenmesi.

Yüzde 13'ü (%) ancak mülkün belgelerini aldığınızda iade edebilirsiniz. Gelecek yıldan daha erken olmamak üzere bir ev inşa ederken verginin yüzde 13'ünü (%) iade edebilirsiniz.

Federal Vergi Servisi aracılığıyla veya işvereninizden kesinti için başvurabilirsiniz.

Tüm harcamalar belgelenmelidir. İnşaat sadece kişisel fonlar kullanılarak gerçekleştirildi.

Devlet ne kadar para iade edecek?

Sınır sınırlıdır:

İnşaat ve bitirme için iki milyon (ana kesinti);
Mortgage kredisinin faizini ödemek için üç milyon .

Mesela bir ev inşa ettiniz ve ona 3 milyon ruble harcadınız. , bir bankadan yıllık% 12 oranında ipotek alınmıştır. İlk yıl faiz için 480 bin ruble ödediniz.

Evin inşası 3 milyon aldı, ancak yalnızca 2 milyon ruble kesinti alacaksınız. Ve yalnızca halihazırda ödenmiş olan tutarın faizi için, yani 480 bin ruble.

2 milyon ruble * %13 = 260.000 ovma.
480 bin ruble. * %13 = 62.400 ovma.

322.400 ruble alabilirsiniz.

Yıl boyunca tutarın tamamını alabilmek için uygun gelir vergisini (en az 322.400 RUB) ödemeniz gerekir.

Ana kesintiyi aldıktan sonra ipotek maliyetlerinin% 13'ünü (3 milyon rubleye kadar) iade etme hakkına sahipsiniz.

Yüzde 13'ü (%) iade etmek için hangi belgelere ihtiyaç var?

Birleşik Devlet Emlak Sicilinden alıntı;
inşaat malzemelerinin satın alındığını onaylayan belgeler (satış makbuzları, makbuzlar, makbuzlar);
bir inşaat şirketi ile yapılan bir anlaşma veya yapılan iş sertifikaları (iletişimin kurulması, bir evin tamamlanması veya inşa edilmesi, bir tahmin veya proje hazırlanması).

beyan 3-NDFL;
2-NDFL formundaki gelir belgesi;
vergi iadesi başvurusu;
kredi anlaşması;
krediye faiz ödeme belgesi;
pasaportun kopyası;
Banka hesap ayrıntıları veya hesap cüzdanınızın bir kopyası.

İade koşulları yüzde 13 (%)

Muayene yoluyla vergi iadesi yapılırken iade süresi 6 aya kadar uzayabilmektedir. İade onaylanırsa para yirmi gün ile üç ay arasında gelecek.

İş yerinize dönmeniz halinde paranız yıl boyunca iade edilecektir. Ücretlerden gelir vergisi kesintisi yapılmayacaktır.

Bu noktaları takip ederek ev yaptırırken yüzde 13 (%) oranındaki emlak vergisi indirimini kolaylıkla iade edebilirsiniz. Paranızın bir kısmını geri alma fırsatını kaçırmayın.

Birçok vatandaş, ev satın alırken ödenen gelir vergisinin iadesi şeklinde devletten kısmi tazminat alabileceğini biliyor.

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Ancak bu avantajdan sadece satın alırken değil, ev inşa ederken de yararlanabilirsiniz. Bir evin inşaatı sırasında yapılan masraflar nasıl geri ödenir?

Koşullar

İnşaat öncesinde bir ev inşa ederken vergi indiriminin nasıl iade edileceğini düşünmeniz gerekir. Kesintinin nihai tutarı doğrudan harcanan para miktarına bağlıdır.

Bunu yapmak için maliyetleri belgelemek gerekir. Devletten alınacak azami tazminat miktarı iki milyon rublenin yüzde on üçü, yani iki yüz altmış bindir.

Vergi indirimi, vergi mevzuatının öngördüğü bir tür devlet tazminatıdır. Bu tazminatın düzenlenmesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda öngörülmektedir.

Tutarı harcanan fon miktarına bağlı olarak değişir. Ancak aynı zamanda hesaplamanın temel esasının hacmi iki milyon rubleyi geçemez. Rusya Federasyonu vergi mukimi, ev inşa ederken vergi indirimi için başvuruda bulunma hakkına sahiptir.

Bu aynı zamanda Rus vatandaşlığına sahip olmayan ancak son on iki ay içinde en az yüz seksen üç gün boyunca Rusya topraklarında ikamet eden bir kişi de olabilir. Temel koşul, başvuru sahibinin gelir vergisinin düzenli olarak ödenmesidir.

Kural olarak işveren gelir vergisini öder. İşin resmi olarak kayıtlı olmaması ve çalışanın herhangi bir belge desteği olmadan maaş alması durumunda vergi indirimi yapılması mümkün olmayacaktır.

Ayrıca reşit olmayan vatandaşlar, çalışmayan emekliler, öğrenciler, girişimciler ve işsizler de kesinti hakkına sahip değildir.

İnşaat için çeşitli sübvansiyonlu fonlar kullanan bir vatandaşın da vergi iadesi alma hakkı yoktur. Bu durumda vatandaşlık ve yapılan harcamalara ilişkin toplanan evrakların bir önemi yoktur.

İnşaat için doğum sermayesi kullanıldığında kişisel gelir vergisinin iadesi hariçtir. Aynı durum işverenin mali desteğiyle yapılan inşaat projeleri için de geçerlidir.

İnşaat sırasında kişisel gelir vergisinin iadesine ilişkin ana koşulları özetlersek, bunlar aşağıdaki gibidir:

vatandaşın resmi olarak çalışıyor olması, yani Rusya Federasyonu'nun vergi mükellefi olması gerekir;
inşaat, devlet sübvansiyonları veya işveren yardımı kullanılmadan yalnızca masrafları kendisine ait olmak üzere gerçekleştirildi;
harcamaların belgelenmesi gerekmektedir.

Vergi iadesini yalnızca bir kez yapabilmeniz önemlidir. Yeniden inşaatta herhangi bir vergi indirimi söz konusu değildir.

Bir ev inşa ederken vergi iadesinin bazı nüansları da vardır. Örneğin ev krediden alınan parayla yapılmışsa ne olur? Bu durumda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, vergi iadesinin yalnızca hedefli bir krediye başvururken mümkün olduğunu belirtmektedir.

Yani kredi özellikle inşaat için alınmışsa. İhtiyaç kredisine başvururken herhangi bir tazminat ödenmesi gerekmiyor.

Ve eğer bitmemiş bir ev satın aldıysanız, masrafların geri ödenmesini nasıl alacaksınız? Bu durumda kesinti ancak satın alma sözleşmesinde tamamlanmamış bir evin satılacağının belirtilmesi durumunda mümkündür.

Bu amaçla özel olarak satın alınan arsa üzerine ev inşa edilmişse, ancak vatandaş arsa ve evin mülkiyetini aldıktan sonra kesinti başvurusunda bulunabilirsiniz.

Nasıl başvurulur

İnşaat vergisi iadesine başvurmak için ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine başvurmalısınız. Başvuru yaparken gerekli belgeleri ibraz etmeniz gerekmektedir.

Bir sonraki adım beyanı doldurmaktır. İnşaat için harcanan fonlara ek olarak, mevcut tüm geliri de belirtmek gerekir, örneğin:

mülk satışı;
bir kerelik hizmetlerin sağlanması;
kira ve benzeri ödemeler almak.

başvuru sahibinin bireysel verileri;
inşaat sırasında vergi indirimi alma hakkını tanımlayan madde;
iade edilecek tutar;
fonların aktarılması gereken banka hesabı;
imza ve tarih.

Gelir verginizi işvereniniz aracılığıyla da geri alabilirsiniz. Bu durumda vergi makamlarına benzer bir itirazda bulunulması gerekecektir. Bilgileri kontrol ettikten sonra karar olumluysa Federal Vergi Servisi bir bildirim yayınlar.

İş yerindeki muhasebe departmanına teslim edilmelidir. Yıl boyunca ücretlerden yüzde on üç kesinti yapılmaksızın ödeme yapılacak.

Tazminatın özelliği, bir yılda yalnızca ödenen gelir miktarına eşit bir miktar alabilmenizdir. Yani, bir vergi mükellefi, örneğin yıl içinde yetmiş bin ruble kişisel gelir vergisi ödediyse, bu tam olarak alacağı miktardır.

Vergi kesintisinin ödenmeyen bakiyesi bir sonraki yıla devredilir. Federal Vergi Hizmetine başvuru prosedürünün tamamını tekrarlamanız, belgeleri yeniden göndermeniz ve cari yıl için tazminat başvurusunda bulunmanız gerekir.

Hangi belgelere ihtiyaç var

Bir ev inşa ettikten sonra kişisel gelir vergisi iadesine başvururken en önemli şey gerekli tüm belgeleri sağlamaktır.

Bunlar şunları içerir:

bireysel konut inşaatı için arsa alım satım sözleşmesi;
inşaat malzemelerinin satın alındığını onaylayan mali belgeler (satış makbuzları, makbuzlar, banka ekstreleri, makbuzlar, kabul sertifikaları);
inşaat şirketlerini dahil ederken yapılan iş sertifikaları (iletişimi bağlamak, bir evi tamamlamak veya inşa etmek, bir tahmin veya proje hazırlamak için).

Vergi indirimi başvurusunda bulunurken, örneğin inşaat aletlerinin satın alınması veya banka komisyonlarının geri ödenmesi gibi diğer tüm masraflar dikkate alınmaz.

Yapılan harcamaları kanıtlayan belgelere ek olarak şunları sağlamanız gerekecektir:

forma göre doldurulmuş beyan;
formdaki gelirle ilgili iş yerinden alınan bir sertifika;
vergi indirimi başvurusu;
fazla ödenen gelir vergisi için tazminat başvurusu;
Banka hesap ayrıntıları veya hesap cüzdanınızın bir kopyası.

3-NDFL vergi beyannamesini doğru bir şekilde doldurmak için ayrıca belirli belgeleri de hazırlamanız gerekecektir:

işverenin muhasebe servisi tarafından 2-NDFL formunda verilen, beyanda belirtilen yıllara ait tüm iş yerlerinden alınan sertifikalar;
konutun sahipliğini doğrulayan bir belge;
ortak inşaata katılım varsa, konutun kabulü ve devri;
satın alma ve satış sözleşmesi, hak temliki veya yatırım;
tam adın zorunlu olarak belirtildiği ödeme belgeleri. (nakit sipariş makbuzu, satıcının para makbuzu, banka ödemesi);
vergi mükellefinin pasaport bilgileri, daimi kayıt adresi, posta kodu;
banka hesabı detayları.

Özel bir evin inşası için kişisel gelir vergisinin iadesi şartları

Şu anda, mülk kesintisi başvurusunda bulunmak için herhangi bir zamanaşımı bulunmamaktadır.

Ancak kişisel gelir vergisi iadesi hakkının ancak evin mülkiyetini kazandığı andan itibaren ortaya çıktığı unutulmamalıdır. Yani, sahibinin belgelerini aldıktan sonra, yalnızca bir sonraki yıl veya daha sonra kesinti için başvurabilirsiniz.

Sahibin hakkı kesinleşmeden yıllar önce kişisel gelir vergisi iadesi almak mümkün olmayacaktır. Yani geçmiş yıllarda yapılan harcamalar tazminat hesaplamasında matraha dahil edilemez.

İade süresine gelince, her şey geri ödeme seçeneğine bağlıdır. Vergi mükellefi parayı vergi dairesi aracılığıyla iade etmeye karar verirse parayı tek ödemede cari hesabına alacak.

Bu durumda iade süresi altı aya kadar uzayabilmektedir. İlk olarak üç ay içerisinde başvuruda bulunan vergi mükellefinin ve tüm belgelerinin kapsamlı kontrolü gerçekleştirilir.

Karar olumlu ise para yirmi günden üç aya kadar bir sürede hesaba aktarılır. Kişisel gelir vergisi iadesi iş yerinde yapılırsa para yıl boyunca iade edilecektir.

Bu durumda ücretlerden herhangi bir gelir vergisi alınmayacak ve dolayısıyla kişisel gelir vergisi iadesi gerçekleşecektir.

İade seçeneğine bakılmaksızın, halihazırda ödenmiş olan kişisel gelir vergisi miktarının fazlasının iade edilmesinin mümkün olmayacağı unutulmamalıdır. Ödenmemiş bakiyenin iade edilmesi, vergi iadesi sürecinin tamamının tekrarlanmasını gerektirecektir.

Son güncelleme Haziran 2019

Örnek:

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 1. paragrafının 3. paragrafına göre, yalnızca bir daire veya ev satın alırken değil, aynı zamanda konut inşa ederken de mülk indirimi alabilirsiniz. Bu durumda, hem doğrudan ev inşa etme masrafları hem de inşaat için verilen kredinin faizi için kesinti alma hakkına sahipsiniz.

Ev inşa ederken hangi durumlarda kesinti alabilirsiniz?

Aşağıdaki durumlarda konut inşaatı için mülk indiriminden yararlanabilirsiniz:

1. Bir konut binası inşa etti

Kanuna göre, vatandaşların kayıt hakkı olan bir konut binasının inşası için vergi indirimi sağlanıyor. Kayıt hakkınız olmadan bir konut binası inşa ettiyseniz, kesintiye güvenemezsiniz (3 Mayıs 2017 N 03-04-05/27085 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu).

Örnek:İvanov I.I. bireysel konut inşaatı (IHC) için bir arsa satın aldı, üzerine bir konut binası inşa etti ve Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir alıntı aldı. Ivanov, ev inşaatı için mülk kesintisi alma hakkından yararlanabilir.

Örnek: Sidorov S.S. bir yazlık satın aldı ve üzerine bir yazlık inşa etti ve bunu tescil hakkı olmaksızın konut binası olarak kaydettirdi. Sidorov S.S. mülk indiriminden yararlanamayacaktır.

2. Bitmemiş bir konut binası satın aldık ve tamamladık

Bu durumda, satın aldığınız evin, alım satım sözleşmesinde tamamlanmamış bir inşaat nesnesi olarak belirtilmesi gerekir (aksi takdirde, yalnızca evin satın alma masrafları için kesinti alabilirsiniz, ancak inşaat masrafları için kesinti alamazsınız).

Örnek: Ivanov A.A. bir alım satım sözleşmesi kapsamında tek katlı bir konut binası satın aldı. Satın almanın ardından Ivanov, ikinci kat ekleyerek evi yeniden inşa etti. Ivanov, yalnızca ev satın alma masrafları tutarında mülk kesintisi alabilecek (evin yeniden inşası masrafları kesintiye dahil edilmeyecektir).

Örnek: Sergeyev S.A. bitmemiş bir inşaat projesi - tamamlanmamış iki katlı bir kır evi - bir satın alma ve satış sözleşmesi kapsamında satın alındı. Satın almanın ardından Sergeev kır evini tamamladı ve mülkiyetini tescil etti. Sergeev, hem satın alma hem de kulübeyi tamamlama ve bitirme masrafları için kesinti alabilecek.

Ev inşa ederken kesintiye hangi masraflar dahil edilebilir?

Konut inşaatı vergi indirimine dahil edebileceğiniz giderlerin listesi Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si. Bunlar şunları içerir:

inşaat için arazi edinimi masrafları;
bitmemiş bir konut binasının satın alınmasına ilişkin masraflar;
inşaat ve kaplama malzemelerinin satın alınmasına ilişkin masraflar;
inşaat ve bitirme işleri veya hizmetleriyle ilgili harcamalar;
tasarım tahminlerinin hazırlanmasına ilişkin maliyetlerin yanı sıra kamu hizmeti ağlarına ve iletişimlere bağlanma maliyetleri.

Bir kesinti alabilmeniz için şunu unutmamanız önemlidir: tüm harcamalar belgelenmelidir yani gerekli tüm makbuzları, çekleri, makbuzları ve (veya) diğer ödeme belgelerini elinizde bulundurun.

Hangi inşaat maliyetleri indirime dahil edilemez?

Aşağıdaki harcamalar için kesinti alamayacaksınız:

halihazırda inşa edilmiş bir evin yeniden geliştirilmesi veya yeniden inşası;
halihazırda inşa edilmiş bir evin yeniden inşası (bir kat veya uzantı eklenmiştir);
sıhhi tesisat, duş, gaz veya diğer ekipmanların kurulumu;
şantiyede ek binaların veya yapıların inşası (örneğin garaj, çit, hamam, ahır vb.)

Örnek: Sidorov V.V. kendi sitesine bir konut binası, bir tuğla garaj ve bir hamam inşa etti. Sidorov vergi indirimine yalnızca evin inşası ve bitirilmesi masraflarını dahil edebilir.

Ne zaman kesinti alabilirim?

Ev inşaatı sırasında kesinti hakkı doğar ancak inşa edilen konut binasının mülkiyetinin tescil edilmesinden sonra Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. paragrafının 3. paragrafına, 220. Maddesine göre, kesinti almak için zorunlu belge Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir alıntıdır (ikamet hakkının devlet tescil belgesi). bina). Aynı zamanda, vergi dairesine indirim için ancak hak kazandığınız yılın sonunda başvurabileceksiniz. Dolayısıyla, 2018 yılında bir konut binası için Birleşik Devlet Haklar Kaydı'ndan (hakların tescil belgesi) bir alıntı aldıysanız, 2019'da kesinti için başvurabilirsiniz.

Örnek:İvanov I.I. 2014 yılında konut inşaatına başlandı. Ivanov, 2017 yılında evin inşaatını tamamladı, 2018 yılında tamamlanan konut binasının mülkiyetini tescil ettirdi ve Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir alıntı aldı. Ivanov, 2019 yılında vergi dairesine başvurabilir ve ev inşaatı için mülk indirimi alabilir.

Aynı zamanda evin tescilinden sonra bir sonraki yıla ait kesintiler için belge ibraz edilmesine gerek yoktur. Mülkiyet kesintisi hakkının herhangi bir süre sınırlaması yoktur, ancak verginin yalnızca kesinti için belgelerin sunulduğu yıldan önceki son üç yıl için iade edilmesi mümkündür (Bu bilgiyi daha ayrıntılı olarak şu makalede okuyabilirsiniz: “ Mülk kesintisi almak için belgelerin ne zaman ve hangi yıllar için teslim edilmesi gerektiği”).

Örnek: Ivanov S.A. 2016 yılında bir konut binası inşa etti ve mülkiyetini tescil ettirdi. 2016 ve 2017 yıllarında Ivanov'un resmi istihdamı yoktu. 2018 yılında resmi olarak işe girdim. Böylece Ivanov, inşaat kesintisini 2019 yılında kullanmaya başlama ve 2018 yılında ödediği gelir vergisini iade etme hakkına sahip oldu. Ivanov kesintiyi tamamen tüketmezse, sonraki yıllarda kullanmaya devam edebilecek (2020'de, 2019 için vergi iadesi, 2021 - 2020 için vb.)

Kesinti almak için belgelerin listesi

Konut inşaatı için emlak vergisi indirimine başvurmak için ihtiyacınız olacak:

beyan 3-NDFL;
bir konut binası için Birleşik Devlet Emlak Sicilinden alıntı;
bir ev inşa etmenin maliyetini onaylayan belgelerin kopyaları. Çoğu durumda bu belgeler şöyle olacaktır:
1. bireylerin hizmetleri için - bir bireyle yapılan sözleşmenin bir kopyası, makbuzun bir kopyası (veya nakit dışı ödemeler için - fon transferine ilişkin belgenin bir kopyası);
2. kuruluşların hizmetleri için - inşaat şirketi ile yapılan sözleşmenin bir kopyası, ödeme emirlerinin kopyaları (veya nakit ödemeler için - nakit makbuz siparişlerinin, makbuzların kopyaları);
3. malzeme alımı için - makbuzların kopyaları (satış makbuzları);
vergi iadesi başvurusu;
Ödenen vergiyi onaylayan belgeler (sertifika 2-NDFL);
kimlik belgesinin bir kopyası;

Bir inşaat kredisine ilişkin faiz kesintisi alırsanız şunları da eklemelisiniz:

kredi anlaşması;
kredinin faizinin kesildiğine dair belge.

Kesinti tutarı

Yeni inşaat veya bireysel bir konut binasının tamamlanması için kesinti miktarı, diğer mülk kesinti türleriyle aynı prensibe göre belirlenir. (bkz. Vergi kesintisi tutarı).

Konutun inşası ve bitirilmesi için toplam harcama tutarının %13'üne kadar iade edebilirsiniz, ancak maksimum kesinti tutarı 2 milyon rubleyi geçmemelidir (yani maksimum 2 milyon ruble x %13 = 260 bin iade edebilirsiniz. ruble).

Her yıl için gelir vergisi bütçesine aktardığınız tutardan fazlasını iade edemezsiniz, kesinti tutarının tamamı alınıncaya kadar kalan kesinti bir sonraki yıla aktarılır.

1 Ocak 2014 tarihinden önce ipotekli konut inşa edilmesi durumunda, ipotek faizinin ödenmesine ilişkin harcamalara ilişkin gelir vergisi herhangi bir kısıtlama olmaksızın tamamen iade edilir. İnşaat için ipotek kredisi 1 Ocak 2014'ten sonra verilmişse, faiz kesintisi 3 milyon ruble ile sınırlıdır (yani ipotek faizinden maksimum 3 milyon ruble x% 13 = 390 bin ruble iade edebilirsiniz. ).

İnşaat kredilerine (ipoteklere) faiz ödeme maliyeti kesintisi

Bir konut binasının inşası için hedefli bir kredi aldıysanız (bunun kredi sözleşmesinde belirtilmesi gerekir), ödenen kredi faizi için kesinti alma hakkına sahipsiniz.

Örnek: Petrov A.V. bir konut binasının inşası için ipotek kredisi aldı. Petrov'un hem inşaat hem de ipotek faiz masrafları için kesinti talep etme hakkı var.

Kredi faizi kesintisi hakkında daha fazla bilgiyi "İpotek faizi kesintisi" bölümünde okuyabilirsiniz.

Birleşik Devlet Emlak Sicilinden (mülkiyet tescil belgesi) bir alıntı aldıktan sonra yapılan masrafları dahil etmek mümkün mü?

Çoğu zaman, bir evi bitirmenin maliyetleri, bir konut binası için Birleşik Devlet Mülkiyet Kaydı'ndan (mülkiyet tescil belgesi) bir alıntı alındıktan sonra bile devam eder. Buna göre şu soru ortaya çıkıyor: Bu durumda bitirme maliyetlerini kesintinin bir parçası olarak dahil etmek mümkün mü? Ve Birleşik Devlet Sicilinden bir alıntı (sertifika) aldıktan sonra, yapılan harcamaların tutarında bir kesinti talep etmek ve ardından bunu inşaat ve bitirme için ek maliyetlerle artırmak mümkün müdür?

Düzenleyici otoriteler bu konudaki tutumlarını birkaç kez değiştirdi. Federal Vergi Servisi ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın son görüşüne göre, evin mülkiyeti tescil edildikten sonra yapılan bir konut binasının bitirilmesiyle ilgili harcamalar, inşaat kesintisi olsa bile mülk kesintisine dahil edilebilir. ev size zaten sağlanmıştır (22 Nisan 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektupları No. BS -4-11/7253@, Rusya Maliye Bakanlığı 22 Nisan 2016 No. 03-04-05 tarihli /23340). Ayrıca, Birleşik Devlet Sicilinden bir alıntı (sertifika) aldıktan sonra, mülk kesintisi mevcut tutarda beyan edilebilir ve daha sonra gelecekte yapılacak masraflar için artırılabilir.

Not: Bitirme maliyetleri dikkate alındığında bile 2 milyon rubleyi geçmeyecek miktarda bir kesinti elde edilebileceğini unutmamak önemlidir. (260 bin ruble iade edilecek).

Örnek: 2017 yılında Kuzovlev E.A. bağımsız inşaatın bir sonucu olarak, bir konut binasının mülkiyet tescil belgesini aldım (giderler 1,5 milyon ruble olarak gerçekleşti). 2018 yılında vergi dairesine 2017 yılına ilişkin beyanname vererek kesinti aldı. 2018 yılında Kuzovlev E.V. evi bitirmek için 300 bin ruble daha harcadı. Bu durumda, 2019 yılında vergi dairesine 2018 yılı için beyanname verme hakkına sahiptir; burada 2018 yılında giderlerin tamamlanması için talep edilen kesinti tutarını artırır (yani 1,8 milyon ruble kesinti beyan eder).

Vergi mevzuatının belirlediği koşulları sağlayan vatandaşlar, ev inşa ederken gelir vergisi iadesi hakkına sahiptir. Vergi indirimi elde etmek için önemli olan, bir vatandaşın Rusya Federasyonu topraklarında kalış süresi ve kişisel gelir vergisine tabi gelir elde etmesidir.

Vergi indiriminden yararlanmak isteyen kişiler için şartlar

Aşağıdaki gereksinimler geçerlidir:

ikamet statüsünün varlığı;
kişisel gelir vergisinin% 13 oranında düşüldüğü gelir makbuzu.

Kimler kesinti alamaz

Aşağıdaki vatandaş kategorileri gelir vergisi iadesine başvuramayacaktır:

Basitleştirilmiş bir vergi sistemi üzerinde bireysel girişimciler(atfedilen gelir üzerinden tek vergi, tek tarım vergisi ödeyenler veya patent vergilendirme sisteminde olanlar.

Bu kategorideki kişiler gelir elde etmelerine rağmen, bu vergilendirme rejimleri gelir vergisini farklı oranlarda hesaplanan tek bir vergiyle değiştirdiği için kişisel gelir vergisi ödemezler. Dolayısıyla bireysel girişimcinin gelir vergisi iadesi hakkını alabilmesi için %13 oranında kişisel gelir vergisine tabi bir gelir kaynağına sahip olması gerekiyor.

Resmi geliri olmayan vatandaşlar. Bir evin inşaatı sırasında vergi indiriminin (bundan sonra "vergi indirimi" olarak anılacaktır) iadesi amacıyla, kişisel gelir vergisinin bütçeye ödenmesi gerçeği önemlidir. Bu bağlamda, bir vatandaşın evin inşası sırasında bir gelir kaynağı olsa ve bundan bütçeye herhangi bir kesinti yapmamış olsa bile, kişisel gelir vergisi ödemeye başlayana kadar yardım hakkından mahrum kalır. devlet hazinesine.

Evin inşaat tarihinden önce 3 yıldan fazla emekli olan emekliler. Bu kategorideki kişiler, yalnızca inşa edilen evin mülkiyetinin (bundan sonra mülkiyet hakkı olarak anılacaktır) tescil edilmesinden en fazla 3 yıl geçmemişse, gelir vergisi iadesi için belge sunabilir.

Resmi olarak evli olan kişiler. Bu kategorideki kişiler için vergi iadelerinin özellikleri, inşa edilen yapı için ödemenin alındığı yıla bağlıdır.

2014 yılından önce alınmışsa, mevcut olmayan malların dağıtımı, karı koca arasında, her birinin gayri menkulü alacak payını veya hisselerin büyüklüğüne göre belirledikleri yazılı bir anlaşmaya göre yapılır. (eğer mülk ortak bir hisse ise).

Evin tescili 2014 yılından sonra yapılmışsa, konuta hangi mülkün kayıtlı olduğuna bakılmaksızın yapılan harcamalar üzerinden gelir vergisi iade edilir. Ve evlilik sırasında edinilen tüm mallar, genel kurallara göre ortak olduğu için, inşaat masraflarını hangi eşin ödediği ve evin gerçekte kime kayıtlı olduğu önemli değildir. Hem karı hem de koca, her biri 2 milyon tutarında vergi iadesi alma hakkına sahip olacak.

Vergi indirimine hangi masraflar dahil edilebilir?

Aşağıdaki masraflar dahil edilebilir:

inşaat için arazi edinimi için (arazinin amacı bireysel konut inşaatı için olmalıdır);
bir ev (yazlık) inşa etmek için. Bunlar arasında inşaat malzemelerinin satın alınması, belgelerin geliştirilmesi ve konutun fiili inşaatı maliyetleri yer almaktadır;
dahili onarımlar için. Bunlar arasında kaplama malzemelerinin satın alınması ve inşaatçıların çalışmaları için ödeme yapılması;
gaz, elektrik ve su temini ve kanalizasyon şebekelerinin kurulumu için;
kredi faizinin geri ödenmesi maliyeti.

Mobilyaların satın alınması ve montajı, konut mülkiyetinin tescili için üçüncü şahısların hizmetleri vb. gibi diğer tüm masraflar. dahil edilmeye tabi değildir.

Vergi indirimi almanın özellikleri

Aşağıdaki kurallar geçerlidir:

bireysel konut inşaatı kapsamında satın alınan bir arsa için vergi iadesi ancak üzerine bir ev inşa edildiğinde ve bina için bir trafo merkezi düzenlendiğinde elde edilebilir;
inşa edilen yapının bir amacı olmalıdır: bir konut binası. Binanın amacı bir konut binası ise, devlet binanın durumunu teyit etmeyecektir;
gelir vergisi iadesi, evin devletten, doğum sermayesinden, işverenden ve diğer sübvansiyonlardan gelen fonlarla değil, yalnızca kendi paranızla inşa edilmesi durumunda mümkündür;
Ayrıca evin arsasının yakın akrabalardan satın alınması durumunda iadesiz mülk edinilmesi de mümkün olmayacaktır.

Bir evin inşası için sağlanan fayda miktarı

2019'da boyut şuna eşittir:

2 milyon ruble arazi satın alma ve ev inşa etme masrafları için (bitirme dahil);
3 milyon ruble kredi faiziyle ilgili.

Örnek

Sukhova V.A. Arsa satın aldı ve üzerine ev yaptı. Mülkiyetini Aralık 2014'te tescil ettirdi. Toplam harcama maliyeti 6,4 milyon ruble olarak gerçekleşti. İnşaat için ipotek aldı. Yıl için fazla ödeme 230 bin ruble olarak gerçekleşti. Ocak 2015'te gelir vergisi iadesi için başvuruda bulundu. 2014 yılı için geri ödeyeceği miktar 290 bin ruble olacak. (260 bin+30 bin):

Ana ürün için iade tutarı şu şekilde olacaktır:

2.000.000 ovmak. * %13 = 260.000 ovma.

İpoteğe göre %:

230.000 * %13 = 30.000 ovma.

2014 yılına kadar ipotek kesintisi tutarının sınırsız olduğunu ve tam olarak beyan edildiğini belirtmekte fayda var. Ancak ayrı bir kesinti türü olarak seçilmemiş ve bağımsız olarak beyan edilememiştir.

Kesinti alma prosedürü

Bir evin inşaatı sırasında N/V iki şekilde elde edilebilir:

Müfettişlik aracılığıyla.
İşveren aracılığıyla.

2019 yılında gelir vergisini vergi dairesi aracılığıyla iade etme prosedürü aşağıdaki gibidir:

Bir beyannamenin (f. 3-NDFL) doldurulması ve vergi beyannamesi almak için başvuru yapılması.
Gerekli belgelerin toplanması.
İkamet yerindeki yetkiliye bir paket belge ibraz etmek.
Belgelerin teslim tarihinden itibaren 3 ay sonra gelir vergisi iadesi kararının alınması.
Karar tarihinden itibaren 1 ay sonra para kişisel hesabınıza aktarılır.

Bir işveren aracılığıyla bir evin inşaatı sırasında lisans alma prosedürü:

Belgelerin toplanması (raporlama eklenmeden).
İş yerinde lisans almak için başvurunun hazırlanması.
Belgelerin teslim edilmesinden 1 ay sonra yeni bir tapu hakkının onaylanmasına karar verilir.
Alınan belgenin iş yerinde teslimi.

Gerekli belgelerin listesi

2019'da gelir vergisi iadesi almak için bir vatandaşın vergi dairesine şunları sunması gerekir:

evin inşaatı ve bitirilmesi için yapılan masrafları onaylayan belgeler;
ödeme belgeleri;
evin ve arazinin mülkiyetini doğrulayan belgeler;
beyan;
lisans alma başvurusu veya bu hakkın onaylanması;
gider paylaşımı başvurusu (gelirin eşler arasında farklı oranlarda dağıtılması durumunda);
evlilik sertifikası;
kredi sözleşmesi ve faiz geri ödeme planı (eğer aynı anda faiz kesintisi talep ediliyorsa).

Hala sorularınız mı var? Sorunuzu aşağıdaki forma yazın ve ayrıntılı hukuki danışmanlık alın: