Za čo sa vracia daň z príjmu? Kam ísť, aby ste získali majetkový alebo sociálny odpočet? Aké výdavky si môžete uplatniť pri kúpe bytu?

Všetci pracujúci občania vedia, že z prijatých príjmov sa vyberá trinásťpercentná daň, ktorá sa odvádza daňovému úradu. Nižšie uvádzame zoznam vecí, za ktoré môžete vrátiť 13 percent daňovému úradu.
Zoznam daňových úľav

Ruská legislatíva stanovuje pomerne širokú škálu zrážok na bežné výdavky občanov našej krajiny. Ale nie každý má toto právo, najčastejšie kvôli nevedomosti.

Celkovo ide o päť hlavných spoločensky dôležitých výdavkov, za ktoré môžete vrátiť 13 % z vášho príjmu:

Platba za vzdelanie;
kúpa bývania;
platba za liečbu, lieky;
dohoda o dobrovoľnom poistení s dôchodkovým fondom;
výdavky na charitu.

Vzdelávanie

Každý občan môže vrátiť daň z príjmu vo výške 13 % zo sumy zaplatenej za vzdelanie, ako aj za vzdelanie svojich detí. Táto možnosť je poskytovaná pre akúkoľvek formu vzdelávania bez ohľadu na stupeň vzdelania, ktorý občan získa. Pojem „výchovný proces“ používaný zákonom je pomerne široký, môže sem patriť napríklad výcvik na vodičský preukaz. Je pravda, že výška náhrady je obmedzená, nemôže prekročiť 120 tisíc rubľov ročne.

Kúpa alebo výstavba bývania

Táto možnosť vrátenia je najobľúbenejšia a pomerne veľká. Nasledujúci rok po kúpe domu môže osoba požiadať daňový úrad s vyhlásením v predpísanej forme, ako aj s vlastníckymi listami k nehnuteľnosti. Maximálna výška odpočtu je 260 tisíc rubľov.

Odpočet môžete získať aj na svojom pracovisku. Na tento účel si budete musieť vyžiadať od daňového úradu oznámenie o povolení odpočítania dane a odovzdať ho na vašom pracovisku. Potom sa daň z príjmu v mieste výkonu práce nebude vyberať, kým sa jej výška nebude rovnať výške odpočtu.

Liečba, nákup liekov

Nariadením vlády bol schválený zoznam zdravotných výkonov, za ktoré možno vrátiť 13 %. Môžete tak urobiť pri platbe za ošetrenie sebe, manželovi alebo deťom do 18 rokov. Daň sa vracia aj pri nákupe liekov predpísaných lekárom (formulár 107 y). Vrátenie peňazí je možné vykonať aj pri kúpe dobrovoľného poistenia.

Okrem toho štát poskytuje zrážku dôchodku pre občanov, ktorí uzatvorili dobrovoľné poistenie. Môžete tiež získať 13% späť na charitatívne výdavky. Môžu to byť charitatívne príspevky školám alebo škôlkam alebo iným, vrátane cirkevných inštitúcií.

Prácu na jej využitie majú v určitých situáciách pracujúci občania v oblasti prenajatej práce, ako aj podnikatelia so štatútom platiteľa dane z príjmov.

Poznať tento zoznam je užitočné pre každého, pretože niekedy ľudia pravidelne odvádzajú štátu 13 % zo všetkých svojich príjmov, hoci by mohli platiť menej, ak existujú zákonné dôvody na „zľavy“.

Legislatívny rámec

Úplný zoznam odpočtov a podmienok, za ktorých sa poskytujú osobe, sa odráža v daňovom poriadku Ruskej federácie.

V dôsledku zmien v hospodárstve, najmä inflácie, a stimulov pre občanov, aby študovali a kupovali si bývanie, sa pravidelne upravujú. Hlavná podmienka poskytovania dávok zostáva rovnaká: osoba musí mať oficiálny príjem. Ak dostáva „čiernu mzdu“ alebo ako podnikateľ platí UTII alebo zjednodušený daňový systém, nevzniká nárok na odpočet 13 %.

Hlavné typy vrátenia daní, ktoré využívajú zamestnaní ľudia: štandardné, majetkové, sociálne, profesionálne. Benefit spojený s transakciami s cennými papiermi je využívaný oveľa menej, no je oficiálne zakotvený aj v zákone.

Štandardné

„Zľavy“ na dani z príjmu fyzických osôb sa vzťahujú na vás v nasledujúcich veľkostiach:

Kompletný zoznam kategórií osôb, ktoré majú nárok na tieto privilégiá, je v článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Predtým došlo k odpočtu 400 rubľov. akémukoľvek zamestnancovi bez ohľadu na jeho status, ale teraz je zrušený. Ak má osoba nárok na obe vyššie uvedené zrážky, tak sa jej poskytuje len jedna z nich (najväčšia).

Ak má pracujúci občan deti, má mesačne nárok na:

• 1400 rubľov. – pre prvé a druhé dieťa;
• 3000 – za tretie, štvrté a ďalšie dieťa;
• 12 000 - kým nedovŕši 18 rokov, a ak je študentom denného štúdia a má zdravotné postihnutie skupiny 1 alebo 2, potom do 24 rokov (pre opatrovníkov alebo opatrovníkov detí je výška odpočtu 6 000 rubľov).

Vyššie uvedené privilégiá sú udelené dvojnásobné množstvo keď je rodič alebo opatrovník jediný. Zvýšená suma dávky môže byť formalizovaná, ak druhý rodič odmietne využiť výhodu. Odpočet „detí“ sa poskytuje bez ohľadu na existenciu alebo absenciu štandardného vrátenia dane pre seba.

Nehnuteľnosť

Podľa mechanizmu vrátenia ich možno rozdeliť do 2 veľkých skupín: keď človek kúpi alebo predá určitý majetok.

Pri predaji

Keď občan predá nehnuteľnosť, dostane príjem, z ktorého sa analogicky so mzdou musí vypočítať 13 % dane z príjmu fyzických osôb. Zákonodarca však stanovil nezdaniteľné sumy, teda daňové úľavy pre situácie, keď vlastník vlastní nehnuteľnosť kratšie ako 3 roky.

Zo skutočnosti čo vlastne človek predáva? Výhody závisia od:

Namiesto vyššie uvedených zrážok vo výške pevných súm má osoba právo úplne alebo čiastočne dokladovať svoje výdavky znížiť základ dane. Napríklad človek si kúpil auto v autosalóne za 1,43 milióna rubľov a po 2,5 rokoch ho predal za 1,15 milióna rubľov. Platobné doklady na kúpu auta budú základom pre to, aby sa daň z príjmu fyzických osôb pri tejto transakcii vôbec neúčtovala, hoci predajná suma vysoko presahuje zákonom stanovenú hranicu.

V čase nákupu

Zvýhodnenie sa vzťahuje len na rozostavaný dom (vrátane podielov), ako aj pozemok pod ním. Štát umožňuje oficiálne zamestnanému človeku vrátiť 13 % z kúpnej ceny takéhoto majetku. Limit– 2 milióny rubľov, a ak sa kúpi bývanie, poskytne sa dodatočný odpočet 3 milióny. Úver musí byť poskytnutý len ako hypotekárny úver. Pri bežnej pôžičke nebudete môcť vrátiť 13 %.

Okrem toho počet obytných nehnuteľností zakúpených po roku 2014, na ktoré sa pri kúpe vzťahuje výnimka z vlastníctva, nie je obmedzený, ale „strop“ pre ne je 2 milióny rubľov. (teda spolu za všetky nehnuteľnosti na bývanie). Predtým bolo možné dostať takúto dávku od štátu len z jedného objektu. Ak už osoba tento odpočet využila pred rokom 2014, potom nie je dovolené opätovne použiť takúto dávku od štátu.

Sociálna

Zákonodarca stanovuje niekoľko kategórií sociálnych výdavkov, pri ktorých má pracujúci človek právo vrátiť 13 %.

Liečba

Vynaložené liečebné náklady sú odpočítateľné v troch prípadoch:

1. seba a blízkych príbuzných. Dávka sa poskytuje za platené lekárske výkony lekárov vo všetkých verejných a súkromných ambulanciách. Úplný zoznam takýchto služieb obsahuje vyhláška vlády Ruskej federácie č.201 z 19. marca 2001. Niektoré typy liečby sa považujú za drahé a nemajú žiadne obmedzenia na množstvo.
2. Pri nákupe liekov zo schváleného zoznamu (vo vyššie uvedenom uznesení). V takom prípade si musíte od lekára prevziať recept na formulári 107-U a uschovať si platobné doklady, pretože ich potom bude potrebné predložiť na uplatnenie nároku na vrátenie dane.
3. Pri platení dobrovoľného nemocenského poistenia.

Vzdelávanie

Odpočítanie dane sa vzťahuje na peňažné výdavky na vlastné vzdelávanie, ako aj vzdelávanie detí a zverencov vo výchovných ústavoch.

Túto výhodu využívajú občania najčastejšie s nasledujúcimi druhmi a formami výchovno-vzdelávacieho procesu:

„Strop“ odpočtov za liečbu a vzdelávanie spolu rovná 120 tisíc rubľov. Náhrady za štúdium detí sú obmedzené 50 000 rubľov. pre každé dieťa.

Príspevky na dôchodok a poistenie

• platby na základe neštátnych dôchodkových zmlúv podpísaných s neštátnym dôchodkovým fondom (NFM);
• dodatočné platby za (najmä program spolufinancovania);
• poistné na základe zmlúv o dobrovoľnom dôchodkovom poistení uzatvorených s poisťovňou;
• poistné na základe dobrovoľných zmlúv.

Vyhotovenie dokumentov je povolené tak u samotného daňovníka, ako aj u niektorých blízkych príbuzných.

Dobročinnosť

Časť peňazí, ktoré človek zaplatil na dobročinné účely, sa môže vrátiť.

Ale organizácia, kde sú peniaze uložené, musí byť jedna z nasledujúcich:

1. Charitatívne organizácie (najčastejšie nadácie, združenia).
2. Sociálne orientované firmy, ktoré nesledujú cieľ dosiahnuť zisk (neziskové). Platby musia byť konkrétne za ich hlavné činnosti.
3. Náboženské organizácie. V tomto prípade by príspevky mali byť len na realizáciu činností, ktoré sú predpísané v ich charte.
4. Neziskové organizácie pôsobiace v oblasti školstva, športu (okrem odborných), sociálnej pomoci, ochrany zvierat, vzdelávania, ochrany prírody a iných oblastí. Okrem dobrovoľných darov možno príspevky použiť aj na akumuláciu alebo zvýšenie cieľového kapitálu takýchto organizácií.

Daň z príjmu fyzických osôb je možné vrátiť aj z platieb na charitu v materských školách (keďže ide o vzdelávaciu inštitúciu). Hlavnou podmienkou je riadne zdokumentovať takéto príspevky.

Tento typ sociálneho odpočtu obmedzená na štvrtinu ročného príjmu daňovníka. Napríklad, ak zárobky osoby za rok dosiahli 580 000 rubľov a daroval 170 000 rubľov na charitatívne účely, potom bude môcť vrátiť 13% iba so 145 000 (580/4).

Profesionálny

Platí len obmedzený okruh osôb:

Táto dávka sa poskytuje v dvoch verziách: vo výške preukázaných výdavkov alebo vo výške 20 % z celkových príjmov. Toto sa nevzťahuje na odmeny za určité druhy duševnej práce a množstvo vynálezov (zrážka 20 – 40 %).

Transakcie s cennými papiermi

Táto výhoda sa poskytuje, ak osoba vykonáva transakcie s cennými papiermi a na konci roka bola strata.

Jeho zohľadňovať dvoma spôsobmi:

• ak majú ostatné transakcie kladný výsledok, strata sa zohľadňuje v bežnom roku pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb;
• ak nie je príjem z iných transakcií, tak sa strata prenáša do budúcich rokov (môžete ju vrátiť do 10 rokov).

Zákonodarca stanovuje, že straty možno zohľadniť len pri obchodoch s cennými papiermi, ktoré sú obchodované na organizovanom trhu. Navyše v budúcnosti bude odpočet platný len pre presne tie isté transakcie.

Napríklad v roku 2014 dostal občan pri práci s cennými papiermi negatívny výsledok 180 000 rubľov av roku 2015 zisk 135 000. Z príjmu bola zaplatená daň z príjmu vo výške 13%, to znamená 135 * 0,13 = 17 , 55 tisíc rubľov. Na vrátenie dane (vyrovnanie strát) sa predkladá za rok 2015. a je uvedená celá suma predtým prijatej straty. Keďže zisk za tento rok je nižší ako predchádzajúca strata, počíta sa presne 125 000 rubľov. a občan dostane náhradu len 16,25 tisíc rubľov. Zostatok 55 000 (180 – 125) sa prenesie do budúcich rokov.

Informácie o pravidlách pre získanie vrátenia dane v rôznych situáciách nájdete v nasledujúcom videu:

Daňová legislatíva sa dnes implementuje mnohými spôsobmi, podľa ktorých môžete získať odpočet dane. Na vrátenie daní nepotrebujete mať výrazné znalosti v oblasti právnej vedy, postup je spravidla jednoduchý a bezplatný pre každého občana. Tento typ návratu môže byť spojený s nadobudnutím súkromného majetku, sociálnou ochranou, odbornou prípravou alebo stážou alebo narodením dieťaťa. Na čo môžete získať daňové úľavy a aké sú ich špecifiká?

Čo je to daňový odpočet?

Podľa platnej legislatívy Ruskej federácie je daňový odpočet suma, z ktorej sa nebude platiť 13% daň. Existuje niekoľko možností, ako sa to vlastne robí.

Za čo môžete získať daňové úľavy?

V súlade s daňovou legislatívou Ruskej federácie a ďalšími predpismi a internými zákonmi môžu byť daňové odpočty týchto typov:

• štandardné;
• zaplatené za dieťa;
• zaplatené za majetok;
• sociálna;
• profesionálny;
• vypočítané podľa úrovne strát.

Aký je mechanizmus výpočtu daňových odpočtov?

Snáď každý dospelý občan Ruska pozná skratku daň z príjmu fyzických osôb. Daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z príjmu sa týka všetkých oficiálne zamestnaných občanov Ruskej federácie. Daňový poriadok Ruskej federácie uvádza, že hlavné dane v našej krajine sa počítajú so sadzbou 13 %. Okrem miezd občanov to zahŕňa:

• príjem z prenájmu nehnuteľnosti alebo vlastného vozidla;
• príjmy z individuálneho vyučovania, doučovania alebo iných druhov konzultácií;
• príjem z predaja majetku (do tejto položky patrí len majetok, ktorý bol vo vlastníctve vlastníka aspoň 3 roky pred rokom 2016 alebo viac ako 4 roky po roku 2016).

• výdavky na vaše vzdelanie alebo vzdelanie vašich detí;
• výdavky na lekárske zákroky, vašu liečbu alebo blízkych príbuzných;
• dobročinnosť;
• príspevky na dôchodok.

Je potrebné pripomenúť, že daňový odpočet nie je bezrozmerný. V jeho regióne je celková suma na liečbu a vzdelávanie asi 140 000 rubľov. Výnimkou môže byť nákladná operácia, vtedy bude poskytnutá zrážka vo výške jej plnej výšky.

Malo by sa tiež pamätať na to, že doba platnosti tohto sociálneho odpočtu je obmedzená. Doklady sa predkladajú v roku, v ktorom výdavky vznikli. Inými slovami, ak bola platba vykonaná v roku 2015, dokumenty by sa mali pripraviť špeciálne pre toto vykazované obdobie.

Daňové odpočty na charitu

Zrážka spravidla nemôže presiahnuť 25 % z celkového príjmu osoby počas roka. Takáto pomoc môže smerovať od jednotlivca k charitatívnym organizáciám, inštitúciám, ktoré pôsobia v oblasti športu, vedy, školstva a pod., náboženským a sociálne orientovaným neziskovým organizáciám.

Zrážky za platby na základe zmlúv o dôchodkovom a životnom poistení

Tento typ zahŕňa povinné aj dobrovoľné príspevky. Maximálna výška odpočtu je sto dvadsať tisíc rubľov. Overovanie dokladov predložených na posúdenie trvá najviac 3 kalendárne mesiace.

Platby dane za vzdelanie

Tento typ benefitov môžete získať štúdiom nielen na domácich univerzitách, ale aj na zahraničných. Ako už bolo uvedené vyššie, maximálne výplatné limity sú obmedzené. Pre vaše vlastné vzdelávanie je to asi 130 000 rubľov, pre vzdelávanie detí alebo príbuzných - 60 000 rubľov.

Táto extrémna suma 60 000 rubľov platí pre každé dieťa v rodine. A túto sumu poskytuje štát navyše k požadovanému sociálnemu odpočtu vo výške 140 000 rubľov.

Ak chcete získať tento odpočet, musíte podať daňovému úradu vyhlásenie na konci roka, v ktorom bolo zaplatené školné.

Odpočet majetku

Je možné získať odpočet dane pri kúpe bytu? Áno, od roku 2001 môžu majitelia nových bytov a iných nehnuteľností na bývanie využiť odpočet nehnuteľnosti a vrátiť časť vynaložených prostriedkov. Rovnakých 13 % z kúpnej sumy bez materského kapitálu a iných výhod podlieha vráteniu.

Za aké nákupy môžem získať daňový odpočet? Materiálna zrážka sa poskytuje, ak nastane:

• kúpa hotového bytu (domu alebo izby) alebo pozemku na výstavbu;
• kúpa nehnuteľnosti na hypotéku;
• budovanie vlastného domu.

Pre tento typ odpočtu dane existujú aj obmedzenia:

1. Suma, z ktorej sa vráti daň z príjmu fyzických osôb, nemôže presiahnuť dva milióny rubľov. Ak si ho teda majiteľ bytu kúpil povedzme za 4 milióny, tak vytúžených 13 % bude môcť dostať aj tak len z 2 miliónov.
2. Existujú obmedzenia maximálnej sumy prijatej za rok. Nesmie presiahnuť výšku dane z príjmov, ktorú vlastník za dané obdobie odviedol do rozpočtu.

Pri všetkých ostatných parametroch má právo požiadať o odpočet majetku občan Ruskej federácie, ktorý poberá plat, ktorý podlieha dani z príjmu fyzických osôb a ktorý nie je podnikateľom s osobitnými sadzbami dane.

Profesionálny odpočet

Za čo môžete získať daňový odpočet? Zoznam osôb, ktoré môžu počítať s takýmto odpočtom, zahŕňa:

• osobní podnikatelia;
• právnici a učitelia zaoberajúci sa osobnou praxou;
• autorov, ktorí za svoje diela dostávajú odmenu;
• osoby, ktoré poskytujú služby na základe zmluvy.

Odborný odpočet sa vykonáva výlučne za rok.

Hlavné špecifikum tohto odpočtu platí pre podnikateľov. Podnikateľovi sa odpočet vypočíta z nákladov na podnikanie: nákup materiálu, mzdy podriadeným a pod. Ak podnikateľ vie výdavky preukázať dokladmi, dostane odpočet v celej výške výdavkov. V opačnom prípade, ak takéto dôkazy nemá, môže počítať so zrážkou vo výške dvadsať percent z vlastnej mzdy.

Zapísaná je aj norma na vrátenie dane z príjmov za umelecké diela v prípade, že autor nevie preukázať výdavky. Táto sadzba je od 30 do 40%.

Odpočet dane je veľmi užitočný. Daňovníci vrátia časť prostriedkov vynaložených na rôzne účely, prípadne získajú dodatočné zvýšenie príjmov. Táto príležitosť si nevyžaduje žiadne investície, preto by ste si ju nemali nechať ujsť.

Odpočet dane- ide o sumu, ktorá znižuje výšku príjmu (tzv. základ dane), z ktorého sa vyplácajú príjmy fyzických osôb sadzbou 13 %. V niektorých prípadoch sa odpočítaním dane rozumie vrátenie časti predtým zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby, napríklad v súvislosti s kúpou bytu, výdavkami na liečenie, vzdelávanie a pod.

Môžeme povedať, že daňový odpočet je výhoda poskytovaná občanom v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie. Umožňuje vám znížiť ich daňový základ o určitú sumu v závislosti od určitých životných okolností.

Kto má nárok na daňové úľavy

O odpočítanie dane môže požiadať len občan, ktorý je uznaný za daňového rezidenta a je príjemcom príjmov zdaňovaných sadzbou dane 13 %.

Daňové úľavy sa vzťahujú na občanov, ktorí si kúpili byt, minuli peniaze na vzdelanie, výchovu svojich detí či liečbu. Účastníci nepriateľských akcií sú jednoducho občania s deťmi.

Kategórie zrážok

Daňový poriadok stanovuje päť druhov odpočítaní dane:

štandardné daňové odpočty (pridelené určitým kategóriám obyvateľstva za určitých podmienok - zdravotne postihnutým osobám, veteránom, rodinám s maloletými deťmi, zamestnancom organizácií atď.);

sociálne daňové úľavy (vzdelávanie detí, liečba);

odpočty dane z nehnuteľnosti (pri predaji domu, bytu, auta);

profesionálne daňové odpočty (pre fyzické osoby);

investičné odpočty.

Limit odpočtu

Existuje hranica odpočtu - suma, po ktorej odpočítaní prestane platiť. Tu sú maximálne sumy pre daňové odpočty:

Odpočet dane z nehnuteľnosti až do výšky 2 000 000 rubľov (daňové odpočty pri kúpe bytu, chaty, domu) + odpočet z úrokov z hypotéky až do výšky 3 miliónov rubľov, ak používate hypotéku;

Sociálna daňová úľava až do výšky 120 000 rubľov za vzdelanie, ale nie viac ako 50 000 rubľov. na výchovu každého z detí, bratov, sestier;

Sociálna daňová úľava až do výšky 120 000 rubľov na ošetrenie;

Sociálna daňová úľava v celej výške nákladov na nákladnú liečbu.

Ako získať daňové úľavy

Právo na odpočet sa uplatňuje rôznymi spôsobmi:

Ak chcete získať štandardné zrážky, musíte požiadať svojho zamestnávateľa. Ak chcete požiadať o zrážky na deti, musíte poskytnúť ich rodné listy, ako aj (ak sú k dispozícii) dokumenty potvrdzujúce zdravotné postihnutie detí a ich postavenie ako osamelého rodiča;

Na získanie odpočtu nákladov na kúpu (výstavbu) bývania musíte všetky doklady k nehnuteľnostiam predložiť daňovému úradu, ktorý ich preskúma a vydá oznámenie o možnosti uplatnenia odpočtu a jeho výške. Toto oznámenie je potrebné predložiť zamestnávateľovi;

Ak chcete získať sociálne daňové úľavy, musíte tiež predložiť vyhlásenie, ku ktorému pripojíte všetky dokumenty potvrdzujúce výdavky.

Pri predaji evidovaného majetku (nehnuteľnosti a doprava) je povinné podať daňové priznanie. Musí odrážať zrážky spojené s predajom majetku.

Ak sa po uplatnení všetkých odpočtov ukáže, že zaplatená daň je vyššia ako časovo rozlíšená daň, správca dane preplatok vráti.

Ak v priebehu roka suma daňových zrážok presiahne príjem, považuje sa za rovný nule a vypočítaná daň bude tiež nulová.

Nevyčerpané zrážky (okrem zrážky na kúpu bytu) sa do ďalšieho roka neprenášajú.

Stále máte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Odpočet dane: údaje pre účtovníka

• Sociálna daňová úľava na vzdelávanie

  Potvrdenie o nároku na odpočet sociálnej dane vystavené zamestnancovi daňovým úradom... v prípadoch, keď nie je možné poskytnúť sociálny odpočet na školenie? Sociálna daňová úľava na školenie... prijatím sociálnej daňovej úľavy, a to na získanie sociálnej daňovej úľavy: do... súvisiacej s poskytovaním sociálnej daňovej úľavy na školenie. Zamestnávateľ je povinný... potvrdiť nárok daňovníka na odpočítanie sociálnej dane, ktoré vydá správca dane...

• Sociálna daňová úľava na liečbu

  Už bolo povedané, že túto zľavu na daň môže poskytnúť platiteľovi dane zamestnávateľ... potvrdenie o nároku na sociálne zrážky, ktoré vydá platiteľovi dane daňový úrad. ... sa zohľadňujú pri určovaní výšky odpočtu sociálnej dane; Zoznam drahých druhov ošetrení... pri určovaní výšky odpočtu sociálnej dane. V Zozname zdravotných výkonov... sa zohľadňuje pri určovaní výšky odvodu na sociálne zabezpečenie. Ak teda liečivý...

• Poskytovanie dvojnásobku štandardného odpočtu dane na dieťa

  Daňový agent poskytujúci tento štandardný daňový odpočet presiahol 350 000 RUB. ... príjem presiahol 350 000 rubľov, daňový odpočet ustanovený v uvedenom pododseku nie je...), osvojiteľ, opatrovník, poručník. Poskytovanie odpočítania dane osamelému rodičovi zaniká od mesiaca... od prijatia odpočítania dane. Komentované uznesenie posudzuje prípad poskytnutia odpočtu dane na dieťa... tak, aby mu organizácia poskytla daňový odpočet na dieťa v dvojnásobnej výške...

• Niektoré nuansy daňových odpočtov

  Venujte pozornosť niektorým nuansám daňových zrážok pre daň z príjmu fyzických osôb. Dnes by som chcel... upozorniť na niektoré nuansy daňových úľav na dani z príjmu fyzických osôb. Sociálny odpočet... môže uplatniť aj daňový odpočet. K tomu je potrebné vypracovať... školenie a následne dostane daňový odpočet (list Ministerstva financií Ruska č. ... pri predaji. Všeobecné pre daňové odpočty Sociálne daňové odpočty (na školenie, ošetrenie , ... život), ako aj odpočet dane z nehnuteľnosti pri nadobudnutí/výstavbe nehnuteľnosti môže...

A UTII získalo nárok na odpočet dane za online pokladnicu, keďže... a UTII dostalo nárok na odpočet dane za online pokladnicu, keďže... podrobne písali o podmienkach získania odpočtu dane na nákup online registračných pokladníc. Pripomeňme... PSN, potom bude môcť získať odpočet dane až do výšky 18 000...

• Odpočítanie dane z nehnuteľností po prijatí nepodlieha prerozdeleniu

  K prerozdeleniu medzi manželov odpočítania dane z nehnuteľností po jeho prijatí a... k prerozdeleniu odpočtu dane z nehnuteľností medzi manželov po jeho prijatí a... . Kedy vzniká nárok na odpočítanie dane? Kúpou bývania vo forme... má právo na odpočet dane z nehnuteľnosti, ktorá sa zohľadňuje pri určovaní základu... na daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy. Odpočet dane za nadobudnutý majetok je uvedený v... že každý z manželov má právo na odpočítanie dane z nehnuteľností v...

• Zrážka dane z príjmov fyzických osôb vo výške poistného na základe dobrovoľných zmlúv o životnom poistení

  Podlieha zdaneniu zníženej o výšku daňových úľav, najmä tých, ktoré sú uvedené v čl... postup ustanovený pri sociálnych odpočítaniach dane pri výdavkoch na vzdelávanie,... právo daňovníka poberať sociálne odvody vydané daňovníkovi do r. daňový úrad dňa... po prijatí určeného sociálneho odpočtu daňovníkom musí byť potvrdený daňovým úradom... ide o sociálny odvod? Sociálna daňová úľava vo výške odvodov na poistenie...

• 6-NDFL: daňový odpočet presahuje príjem

  Správca dane poskytol fyzické osoby zrážkovú daň, vypočítanú a zrazenú daň z príjmu fyzických osôb, obsahuje... pre všetky fyzické osoby je uvedená suma daňových zrážok, ktoré znižujú príjem podliehajúci zdaneniu.... Riadok 030 „Výška daňových odpočtov“ sa vypĺňa podľa číselníkov... porovnávajú sa ukazovatele časovo rozlíšené príjmy a daňové úľavy. Pomer 1,2 Kontrolné pomery... 020 označuje nadhodnotenie výšky daňových odpočtov. Na druhej strane správnosť...

• Môže si občan uplatniť odpočet dane z nehnuteľnosti pri predaji nehnuteľnosti (domu, vozidla), ktorá bola využívaná na komerčné účely?

  Má občan právo na odpočet dane z nehnuteľnosti? Príklad: Občan predáva nehnuteľnosť... Má občan právo na odpočet dane z nehnuteľnosti? Aby som na to odpovedal... právo na odpočet dane z nehnuteľnosti pri predaji nehnuteľnosti (odsek... Ruskej federácie). Namiesto odpočtu dane z nehnuteľnosti má občan právo znížiť sumu... Kódex Ruskej federácie). Použitie odpočtu dane však nie je ustanovené... právo na odpočet dane z nehnuteľnosti (list Ministerstva financií Ruska zo dňa...

• Daň z príjmu fyzických osôb v roku 2018: objasnenia od ruského ministerstva financií

  Spoločnosti, odpočet dane z investícií ustanovený v odseku 1 odseku 1 sa môže uplatniť... na účely poskytovania štandardného odpočtu dane sa považuje za tretí. Doklady na... časť možnosti získania odpočtu dane z nehnuteľností vo výške prijatého príjmu... ustanovujú možnosť uplatnenia odpočítania dane z nehnuteľností alebo zníženia sumy zdaniteľnej... v tomto prípade má daňovník právo využiť odpočet dane z nehnuteľností podľa odseku 1 ods.

• DPH v roku 2018: objasnenie od ruského ministerstva financií

  Daňový poriadok Ruskej federácie právo na uplatnenie odpočítania dane pri tvorbe nehmotného majetku vzniká... pri absencii nároku na odpočítanie dane sa výška dane neuvádza...

• Zavádzame nový formulár na podávanie správ o dani z príjmu fyzických osôb: 3-NDFL

  Štandardné a sociálne odpočty dane, ako aj odpočty dane z investícií ustanovené článkom... štandardné, sociálne a investičné daňové odpočty, na ktoré je nárok... a sociálne odpočty dane sú uvedené na odpočítaní dane z investícií ustanovených článkom. .. dátum uplatnenia o rozdelení odpočtu dane z nehnuteľností (o rozdelení vynaložených výdavkov... činnosti 060 Suma odpočtu dane z povolania, ktorá sa vypočíta ako suma...

• Nové vykazovanie o výške príjmu fyzických osôb a sumách dane z príjmu fyzických osôb

  3 „Štandardné, sociálne a majetkové odpočty“; Príloha „Informácie o príjmoch fyzických osôb... sprostredkovateľské štandardné, sociálne a majetkové zrážky, ako aj príslušné oznámenia... oznámenie potvrdzujúce nárok na odpočet dane z nehnuteľnosti; – 2 – ak bolo platiteľovi dane vystavené... oznámenie o potvrdení nároku na odpočítanie sociálnej dane; – 3 – ak je inštitúcia vydaná...). Štandardné, sociálne a majetkové odpočty dane nie sú zohľadnené v žiadosti (...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za november 2018

  Na účely výpočtu maximálnej hodnoty odpočtu dane z investícií sa zisťuje bez zohľadnenia odpisov... daňovníkovi pri stanovení výšky dane prijme odpočítanie dane z nehnuteľností... určenie uplatniteľnej výšky štandardnej dane odpočtu, celkový počet detí... dieťaťa sa na účely poskytovania štandardného odpočtu dane považuje za tretí . Doklady pre... ohľadom možnosti získania odpočtu dane z nehnuteľnosti vo výške prijatého príjmu...

• Daň z príjmu v roku 2018: objasnenie od ruského ministerstva financií

  Výpočet maximálnej hodnoty odpočtu dane z investícií sa určí bez zohľadnenia odpisov... odpočtu dane z investícií vo vzťahu k takýmto predmetom, potom odpočítania dane z investícií súčasnej... medzi maximálnou výškou investície odpočet dane ustanovený prvým odsekom odseku... Ruskej federácie, a výšku odpočtu dane z investícií , ustanovenú právom subjektu Ruskej federácie..., v súvislosti s ktorým sa uplatnil odpočet dane z investícií , zo samostatnej divízie, ...

Značná časť našich čitateľov (mimochodom ako ja) platí dane. Táto suma sa však môže znížiť. Na to je daňový odpočet. Čo to je? Pri žiadosti o takýto odpočet štát znižuje sumu, z ktorej sa platia dane. Hovorí sa tomu aj vrátenie určitej časti predtým zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb) pri kúpe nehnuteľnosti, liečebných nákladov či vzdelania.

Kto môže získať daňový odpočet

Iba ruský občan, ktorý je daňovým rezidentom (osoba, ktorá platí rovnakých 13 % z príjmu). Fyzické osoby podnikajúce v osobitnom daňovom režime, ktoré nemajú príjmy zdanené sadzbou 13 %, nemôžu získať odpočet.

Čo je to daňový odpočet?

Podľa daňového poriadku existuje niekoľko typov odpočtov:

1. Štandardné.
2. Sociálna.
3. Nehnuteľnosť.
4. Profesionálny.
5. Odpočet spojený s prevodom strát do budúceho obdobia z transakcií súvisiacich s cennými papiermi a transakcií s finančnými nástrojmi termínových transakcií, ktoré sú obchodované na organizovanom trhu.
6. Zrážky súvisiace s prevodom všetkých strát súvisiacich s účasťou v investičnom partnerstve.

Najdôležitejšou zrážkou je majetok. Začnime ním.

Odpočet nehnuteľnosti je možné získať pri kúpe akejkoľvek nehnuteľnosti. Ako to funguje? Kúpite si povedzme byt a štát vám potom vráti 13 % z vynaloženej sumy, keďže ste mu zaplatili daň z príjmu. Napríklad, ak bolo za rok zaplatených 200 000 rubľov na dani z príjmu, potom daňový odpočet za kúpu bytu, ktorý môžete získať za rok, nebude vyšší ako 200 000 rubľov. Ak odpočet dane presiahne túto sumu, zvyšné peniaze môžu dostať už v budúcom roku.

Maximálna výška odpočtu majetku je 2 milióny rubľov na osobu za samotnú nehnuteľnosť (to znamená, že môžete vrátiť 13% z tejto sumy) a 3 milióny rubľov za použitie hypotekárneho úveru. Peniaze tak môžete získať späť z viacerých nehnuteľností (platí len pre nákupy uskutočnené od roku 2014). Odpočet dane z úrokov sa poskytuje len na jeden byt. Tento odpočet platí aj pri platbe za opravu.

Môžete získať náhradu aj za iné nákupy. V tomto prípade však celková výška zrážok nemôže presiahnuť 120 tisíc rubľov. Navyše to nie je vratná suma, ale suma, z ktorej sa odpočítava 13 %. (Tento limit nezahŕňa platbu za školenie a drahé ošetrenie.) Všetky tieto platby je možné po zdaňovacom období vrátiť, do úvahy sa berú len výdavky za uplynulé zdaňovacie obdobie.

1. Štandardný odpočet (článok 218 daňového poriadku, sú uvedené maximálne vratné sumy):

• 500 rubľov mesačne pre občanov, ktorí majú rôzne štátne vyznamenania a/alebo zvláštne postavenie, napríklad Hrdina Ruskej federácie, Hrdina Sovietskeho zväzu atď.
• 1 400 rubľov mesačne na každé dieťa, ak je príjem rodičov do 280 000 rubľov.
• 3 000 rubľov mesačne - pre tretie a ďalšie deti.
• 3 000 rubľov mesačne je daňový odpočet pre maloleté dieťa so zdravotným postihnutím alebo pre dieťa so zdravotným postihnutím prvej alebo druhej skupiny do dovŕšenia veku 24 rokov, ak je študent denného štúdia, postgraduálny študent, rezident, stážista, študent , a tak ďalej.
• 3 000 rubľov mesačne je daňový odpočet pre občanov, ktorí utrpeli chorobu z ožiarenia alebo iné choroby v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, pre zdravotne postihnutých ľudí z druhej svetovej vojny a iné kategórie príjemcov.

2. O odpočet sociálnej dane žiadajú osoby, ktorých výdavky súvisia s nasledujúcimi oblasťami:

• Dobročinnosť- vo výške určenej jednotlivcom na dobročinné účely vo forme peňažnej pomoci počas roka. Nesmie presiahnuť 25 % sumy príjmu prijatého vo vykazovanom roku.
• Vzdelávanie- vo výške, ktorá bola zaplatená v zdaňovacom období na vzdelávanie (svoje, deti do 24 rokov, zverenci alebo zverenci do 18 rokov a bývalí zverenci do 24 rokov). Zároveň je výška daňového odpočtu na výdavky na vzdelávanie detí 50 000 rubľov ročne; na vaše vzdelanie - nie viac ako 120 000 rubľov ročne v kombinácii s inými sociálnymi výdavkami daňovníka, najmä s platbou za ošetrenie, s príspevkami na dôchodkové poistenie atď., s výnimkou platby za nákladnú liečbu.
• Liečba a/alebo nákup liekov- vo výške, ktorá bola zaplatená v zdaňovacom období za zdravotné výkony poskytnuté zdravotníckymi organizáciami alebo individuálnymi podnikateľmi vykonávajúcimi zdravotnícke činnosti samotnému daňovníkovi, jeho rodičom, deťom, manželovi. Daňovník môže získať odpočet dane vo výške všetkých výdavkov na drahé lieky a liečbu.
• Kumulatívna časť pracovného dôchodku- vo výške, ktorú zaplatil daňovník v zdaňovacom období formou pripoistení na financovanú časť pracovného dôchodku. Ak zamestnávateľ platil dodatočné príspevky, zrážka sa neposkytuje.
• Neštátne dôchodkové zabezpečenie- vo výške príspevkov na dôchodkové zabezpečenie, ktoré daňovník zaplatil v priebehu zdaňovacieho obdobia na základe dohody s dôchodkovým úradom. Na rozdiel od predchádzajúceho prípadu možno zrážku poskytnúť, ak zamestnávateľ vyplácal, avšak s výhradou jeho kontaktovania. Maximálna výška príspevkov, z ktorých sa bude počítať odpočet, je 120 000 rubľov.

Požadované dokumenty

1. Uplatniť si odpočet dane pre vzdelanie je potrebné vyplniť vyhlásenie 3-NDFL a odovzdať ho daňovému úradu v mieste registrácie. K vyhláseniu sú pripojené tieto dokumenty:

• certifikát 2-NDFL;
• žiadosť o vrátenie dane s podrobnosťami o účte na prevod finančných prostriedkov;
• dohoda so vzdelávacou inštitúciou;
• licencia vzdelávacej inštitúcie na poskytovanie vzdelávacích služieb;
• všetky platobné doklady, podľa ktorých bola realizovaná platba za školenie.

2. Za účelom uplatnenia odpočítania dane na liečbu, spolu s vyhlásením 3-NDFL odovzdaným na daňový úrad musíte predložiť tieto dokumenty:

• žiadosť o vrátenie dane;
• osvedčenie o práci vo forme 2-NDFL.

Okrem toho, ak chcete vrátiť prostriedky vynaložené na liečbu, budete musieť pripojiť:

• potvrdenie o platbe za lekárske služby;
• dokumenty, ktoré potvrdzujú výšku výdavkov, ktoré ste vynaložili;
• dohoda s lekárskou organizáciou;
• licenciu lekárskej organizácie na právo vykonávať zdravotnícke činnosti.

Pri refundácii nákladov na lieky budete potrebovať:

• recept vydaný na špeciálnu objednávku;
• platobný doklad.

Na dobrovoľné nemocenské poistenie si môžete uplatniť aj daňový odpočet, k tomu je potrebné doložiť aj:

• zmluva alebo dohoda s poisťovňou;
• licencia poisťovne;
• platobné doklady.

3. Požiadať o odpočet pri kúpe domu K vyhláseniu vo formulári 3-NDFL je potrebné pripojiť nasledovné:

• certifikát 2-NDFL;
• žiadosť o vrátenie dane;
• zmluva o kúpe a predaji bytov;
• dohoda o účasti na spoločnej výstavbe bytového domu;
• akt prijatia a prevodu;
• osvedčenie o vlastníctve;
• platobné doklady.

Pri kúpe hypotéky je potrebné k predchádzajúcim dokladom pridať:

• zmluva o pôžičke;
• potvrdenie o zaplatených úrokoch.

Po priložení všetkých dokumentov k vyhláseniu vo formulári 3-NDFL Federálna daňová služba skontroluje všetky dokumenty a rozhodne o poskytnutí alebo zamietnutí odpočtu dane.

Termíny registrácie

Podľa článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie sa daňové priznanie vo formulári 3-NDFL podáva do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania (pre výdavky, v ktorých sa očakáva vrátenie peňazí). Neplatí to pre poberanie sociálnych, majetkových a bežných daňových úľav, ale s obmedzením: doklady na vrátenie môžete predložiť najviac za tri zdaňovacie obdobia.

Časy príjmu

Daňový úrad má tri mesiace na overenie priznania, po uplynutí ktorého sa do mesiaca vráti.

Môžete urobiť inak a poskytnúť zamestnávateľovi žiadosť a oznámenie daňového úradu o nároku na odpočítanie dane. Po obdržaní týchto dokladov vám zamestnávateľ zrazí zníženú sumu dane zohľadňujúcu odpočet dane. V tomto prípade sa lehota na vrátenie odpočítania dane posúva z nasledujúceho kalendárneho roka na obdobie predkladania dokladov. A na daňový úrad budete musieť ísť dvakrát: najprv predložiť doklady na prijatie oznámenia, potom na prijatie oznámenia.