Maximálna výška odpočtu majetku. Ako získať odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu, domu alebo pozemku

Odpočet dane je jednou z foriem štátnej podpory občanov pri platení daní z nehnuteľností. Odpočítaním dane pri dani z nehnuteľností je podľa zákona konkrétna suma, ktorú môže daňovník vrátiť z prostriedkov zaplatených formou dane z príjmov fyzických osôb.

Daňové odpočty sa delia na profesionálne (pre súkromné ​​podnikanie), sociálne (školenie, liečenie, charitatívne aktivity) a majetkové (nákup, predaj nehnuteľností, splácanie úverov). Posledný typ platby sa týka väčšiny občanov, a preto si vyžaduje podrobné vysvetlenie.

Na ktoré predmety sa uplatňujú zrážky?

Miestny daňový úrad zisťuje základ dane. Fiškálnu daň upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie, vedenie miest s federálnym štatútom a obcí prostredníctvom prípravy regulačnej dokumentácie.

Podľa nového zákona prijatého v roku 2016 zisťujú katastrálnu alebo trhovú hodnotu nehnuteľností nachádzajúcich sa v ich pôsobnosti a určujú jednotnú lehotu na zaplatenie.

Odpočítanie dane sa uplatňuje pri platení ročných daní z bytových domov, súkromných bytov, izieb hotelového typu, garážových stavieb, parkovacích miest, rozostavaných objektov, priemyselných komplexov s obytnými zónami, iných budov a priestorov, podielov na vyššie uvedených nehnuteľnostiach.

Od roku 2017 sa podľa zmien legislatívy chaty a záhradné domčeky nachádzajúce sa na pozemkoch určených na hospodárenie, úpravu záhrady, zeleninovú záhradu a individuálnu zástavbu považujú za stavby na bývanie. Teraz sú aj zdanené.

Platby sú stanovené pre všetky nehnuteľnosti na bývanie vo vlastníctve občanov. Ak osoba vlastní dva byty, vidiecky dom alebo stálu garáž, dostane samostatný odpočet za každý obytný priestor a budovu.

Sumy zrážok

Základ dane sa podľa zákona zisťuje v súlade s katastrálnou hodnotou nehnuteľnosti. Údaje sú prevzaté z databázy systému katastra.

Výška odpočtu za obytné budovy alebo budovy umiestnené na pozemkoch určených na chatové hospodárstvo alebo individuálnu bytovú výstavbu sa určuje na 50 metrov štvorcových, ktorých katastrálna hodnota sa odpočítava od celkovej plochy bývania.

Za byt sa poskytuje odpočet 20 metrov štvorcových. metrov od priestoru miestnosti.

Pri izbe hotelového typu sa suma zníži o cenu 10 metrov štvorcových celkovej obytnej plochy.

V prípade komplexu nehnuteľností, ktorý zahŕňa obytné budovy, sa daňové platby znižujú o 1 milión rubľov. Oblasť môže byť ľubovoľná.

Ak chcete vypočítať výšku daňového odpočtu, musíte vynásobiť trhovú cenu štvorcového metra bývania 50, 10 alebo 20 štvorcovými metrami. Povedzme, že jeden štvorcový meter obytnej plochy stojí 50 tisíc rubľov. Potom sa daňový odpočet, napríklad za byt, bude rovnať miliónu rubľov. Ak je cena bytu 3 milióny, potom daňový základ bude 2 milióny rubľov. Daň z nehnuteľnosti sa v tomto prípade vyberá z tejto sumy.

Ak sa po uplatnení odpočtu ukáže, že základ má zápornú hodnotu, potom by sa platba dane nemala vyberať.

Dôležité! Miestne samosprávy majú právomoc zvýšiť výšku zrážok na základe prijatých rozhodnutí.

Odpočet za byt sa poskytuje v každom prípade vo výške trhovej ceny 20m2. metrov obytnej plochy bez ohľadu na to, koľko obyvateľov a vlastníkov v priestoroch býva. Platba sa jednoducho rozdelí rovnakým dielom medzi každého nájomcu.

Vlastnosti postupu

Výpočet dane na osobu alebo nehnuteľnosť zahŕňa automatické uplatnenie odpočtu.

Daňovníci na to nemusia vypisovať žiadosti ani navštevovať daňový úrad.

Pri výpočte dane a vykonávaní katastrálneho ocenenia nehnuteľnosti sa berú do úvahy:

• umiestnenie,
• cenový segment,
• plocha priestorov,
• termín dokončenia stavby,
• iné parametre.

Ako sa vypočíta sadzba dane?

Sadzby dane sa určujú s prihliadnutím na katastrálnu cenu nehnuteľnosti. Pre každý región Ruskej federácie sú odlišné. Zákon však stanovuje ich maximálnu hranicu. Sadzba dane 0,1 % je teda stanovená pre:

• byty, obytné budovy, hotelové izby,
• garáž a parkovacie miesto,
• hospodárske budovy s rozlohou menšou ako 50 metrov štvorcových. metrov postavených na pozemkoch,
• budovy vo výstavbe,

2% sadzba sa vzťahuje na:

• reštaurácie, kaviarne, bary,
• nákupné a zábavné centrá,
• úžitkové priestory,
• výrobné zariadenia,
• kancelárie,
• predmety v hodnote 300 miliónov rubľov alebo viac.

Pre budovy, ktoré nespadajú do vyššie uvedených kategórií, sa sadzba počíta na 0,5 %.

Percento sadzby pre byt, dom, či stálu garáž sa môže zmeniť rozhodnutím predsedov jednotlivých obcí. Sadzba sa môže zvýšiť o 1/3 alebo znížiť na nulu.

Pre subjekty je možné diferencovať sadzby, ktoré závisia od typu objektov, ich hodnoty podľa údajov katastra, lokality a typu zóny, kde sa objekt nachádza.

Kto má nárok na odpočet?

Zdanenie pomocou odpočítania dane sa vykonáva vo vzťahu k osobám, ktoré sú:

• občania Ruska alebo daňoví rezidenti,
• oficiálne pôsobiace subjekty, ktorých zamestnávatelia pravidelne odvádzajú dane do rozpočtu.
• majitelia obytných priestorov: vidiecky dom, samostatný byt,
• kupujúcich alebo predávajúcich nehnuteľností.

Daňové odpočty sú výhodné pri kúpe alebo predaji obytných priestorov, pretože vám umožňujú vrátiť časť zaplatenej dane z príjmu získaného z transakcie.

Odpočet dane a jeho výhody

Pri transakciách s nehnuteľnosťami platia predajcovia 13-percentnú daň po dokončení transakcie. Výnimkou je predaj nehnuteľnosti, ktorá je vo vlastníctve viac ako tri roky. Vzhľadom na priemerné ceny bývania v Rusku môže použitie odpočtu ušetriť veľa peňazí.

Kedy platí prednostná platba?

Človek si môže čiastočne kompenzovať náklady na konkrétny objekt – či už dom alebo byt. Odpočítanie dane sa vzťahuje na výdavky spojené so získaním hypotekárneho úveru a platením úrokov, kúpou alebo výstavbou bývania, kúpou pozemku spolu s domom, ako aj stavebného materiálu na opravu, inštaláciu a pripojenie inžinierskych sietí (spoločná výstavba).

Odpočet dane nie je možné uplatniť, ak:

1. Nehnuteľnosť nebola kúpená z vlastných prostriedkov, ale v dôsledku poberania dotácií od štátu alebo účasti na programoch na zlepšenie podmienok bývania.
2. Transakcia sa uzatvára medzi stranami závislými na sebe – nadriadenými a podriadenými, zverencami a opatrovníkmi, osobami s rodinnými väzbami.
3. Občan už raz svoje právo na náhradu škody využil. Od roku 2014 je možné poberať odpočet opäť, no hodnota majetku by nemala presiahnuť maximálnu ustanovenú sumu, z ktorej sa odpočítava daň z nehnuteľností vykonáva.

Kto iný má právo na odpočet?

1. Manžel alebo manželka. Na tento účel musí dokument preukazujúci existenciu vlastníckych práv uvádzať spoločné vlastníctvo alebo výlučné vlastníctvo. Túto možnosť často využívajú rodiny, kde manžel alebo manželka už predtým dostali platbu.
2. Rodičia, ak zakúpili bývanie pre svoje maloleté dieťa a chcú ho zaregistrovať do vlastníctva. V tomto prípade sa bude mať za to, že rodič svoje právo na odpočet už uplatnil a synovi alebo dcére zostane tento nárok zachovaný aj v budúcnosti.
3. Pracujúci dôchodcovia môžu poberať daňové úľavy na rovnakom základe ako všetci ostatní občania. Osoba, ktorá je na dôchodku alebo je neoficiálne zamestnaná, bude môcť vrátiť daň za posledné tri roky, ktoré predchádzali odchodu do dôchodku. Ak by, samozrejme, tieto tri roky odpracoval.

Daňové úľavy sa vydávajú, ak sú príjmy občanov zdaňované sadzbou 13%. Dnes existujú dva spôsoby, ako môžete získať odpočet dane z nehnuteľnosti: na hlavnom pracovisku a prostredníctvom daňových úradov.

Ak chcete požiadať o odpočet, budete musieť zhromaždiť určitý zoznam dokumentov:

• platový list za rok,
• vlastnícke doklady k bytu alebo domu,
• kúpno-predajnú zmluvu s uvedením hodnoty nehnuteľnosti,
• číslo bankového účtu otvoreného na meno žiadateľa.
• údaje o pase a dodatočne sobášne listy, ak je nehnuteľnosť spoločná.
• daňové priznanie, pri príprave ktorého by ste mali venovať pozornosť kódu OKTMO, tento musí byť uvedený v mieste registrácie organizácie, kde zamestnávateľ platí daň za svojich podriadených,
• potvrdenia o platbe, faktúry potvrdzujúce prevod alebo prevod peňazí,
• Akt prevodu majetku z jedného vlastníka na druhého.

Originály spolu s kópiami overenými notárom sa prikladajú k žiadosti.

Ako zamestnávateľ vráti peniaze?

Každý mesiac pri vyplácaní miezd podniky alebo organizácie súčasne zrážajú 13% daň.

Zamestnávateľ alebo účtovník podniku bude musieť podať oznámenie z daňového úradu, na základe ktorého bude občan poberať mzdu v plnej výške až do vrátenia celej sumy zrazenej dane. Môže to urobiť iba vedúci jedného podniku, ktorý so zamestnancom uzavrel pracovnú zmluvu.

Pri kúpe nehnuteľnosti je maximálna výška platby 2 milióny rubľov. Ak je cena bytu nižšia, vracia sa 13 %. Maximálna výška daňového odpočtu, ktorý občan dostane osobne, môže byť 260 000 rubľov.

Ak bolo bývanie zakúpené s hypotékou, odpočet sa vykoná na základe skutočnej výšky úrokov zaplatených banke, ale nie viac ako 3 milióny rubľov. Odpočet môžete vykonať, kým sa platiteľovi nevráti maximálna suma 260 000 rubľov.

Koľko môžete získať daňovým odpočtom pri kúpe bytu v Rusku v roku 2019? Výška náhrady je určená príjmom vlastníka a nákladmi na bývanie. Taktiež výška majetkových náhrad závisí od platných daňových zákonov, ktorých posledná zmena nastala v roku 2014.

Podmienky kompenzácie sú odlišné pre ľudí v dôchodkovom veku a pre pracujúcich.

Čo určuje množstvo vrátených peňazí?

Výška majetkového prospechu sa vypočítava individuálne pre každého jednotlivca. Hlavné kritériá, od ktorých závisí výška odpočtu dane pri kúpe obytného priestoru:

• obdobie registrácie vlastníctva bytu;
• ročný príjem a výška z neho zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb (13 %);
• hodnota nehnuteľnosti;
• použije sa hlavný postup alebo zvyškový postup.

Ak vlastník kúpil nehnuteľnosť na základe zmluvy o podielovej spoluúčasti, potom sa návratnosť môže počítať od roku výstavby bytového domu (za predpokladu, že stavba prebehla najskôr pred 3 rokmi). Ak existovala jednoduchá kúpno-predajná zmluva, priznanie sa vydáva až po zapísaní údajov o novom vlastníkovi do katastra nehnuteľností. Všetky úkony nadobudnutia musia byť zdokladované, aby daňový úrad žiadosti schválil.

Pri registrácii v Rosreestr je možné vydať certifikát online.

Registrácia v roku 2019 sa vykonáva, ak bola nehnuteľnosť zakúpená pred 1. januárom 2019. Výška vrátených prostriedkov nemôže presiahnuť 0,13 z ceny zakúpeného predmetu (ak suma nákupu presiahne 2 milióny rubľov, to znamená, že limit je 0,13 z hodnoty nie viac ako 2 milióny rubľov) a 0,13 ročného príjmu osoby.

Ak sa použije hlavný postup, potom neexistujú žiadne ďalšie rámce, ktoré znižujú výšku návratnosti. Ak jednotlivec vykoná zostatkové zrážky, potom by spolu s predchádzajúcimi úhradami nemali prekročiť hranicu 2 miliónov rubľov.

Prípustná výška kompenzácie

Aká je maximálna výška odpočtu dane pri kúpe bytov? Pre občanov Ruskej federácie je podľa dodatkov oznámených v roku 2014 maximálny odpočet pri kúpe bytu 260 000 rubľov. Aká suma sa môže vrátiť pri kúpe nehnuteľnosti jednorázovo, sa určuje podľa jej hodnoty.

Hotovosť vo výške 260 tisíc sa vypláca iba tým jednotlivcom, ktorí zaplatili 2 alebo viac miliónov rubľov za byt (to znamená, ak 260 tisíc je 13 percent alebo viac nákladov). Platí aj ďalšie obmedzenie: počas 12 kalendárnych mesiacov nemôžete poberať viac ako 13 % ročného príjmu. V tomto ohľade je ťažké vziať 260 tisíc naraz.

Občan si môže uplatniť viacero zrážok na rôzne nehnuteľnosti, ale celkový počet týchto zrážok by nemal presiahnuť 260 tisíc.

Ani prednostné skupiny občanov nemôžu dostať viac, ako je určený limit. Pre nich existujú uvoľnenia iba v súvislosti s obdobím odkladu.

2 milióny (limit výšky niekoľkých odpočtov) môžete „získať“ už pri ďalších výnosoch za nehnuteľnosť. Podmienky vrátenia daňových úľav pri splácaní hypotéky sú rôzne, rovnako ako aj hlavné obmedzenia (limit vrátenia dane z príjmov fyzických osôb na byt).

Výpočet výšky zrážok

• Cena objektu sa určuje.
• Počíta sa s 13 % z celkových nákladov na jeho obstaranie.
• Ak výsledné číslo presiahne 260 000 rubľov, suma sa zníži na určené číslo.
• Ak sú náklady na nehnuteľnosť 5 miliónov rubľov, majiteľ môže vrátiť iba 260 tisíc. Aká suma je pri kúpe bytu vrátená alebo preplatená, ak sú náklady na objekt 1 milión rubľov? Nie viac ako 130 000.
• Zostatkový postup sa počíta samostatne (nárast zrážok za druhý a ďalšie predmety). Ak sa predtým uskutočnilo vrátenie 1 950 000 rubľov, majiteľ nemôže počítať s kompenzáciou viac ako 50 000 rubľov.
• Posledným krokom vo výpočte je výpočet rokov, na ktoré môžete požiadať. Musíte počítať od roku, kedy bola nehnuteľnosť zaregistrovaná, až do roku predchádzajúceho podaniu žiadosti na daňový úrad (vrátane).

Posledným obmedzením je príjem. Vlastník nemôže za rok vrátiť viac ako 13 % svojich príjmov. Preto, aby ste mohli vypočítať výšku vrátenia dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe obytných priestorov, musíte poskytnúť potvrdenie o príjme.

Počet nehnuteľností, o ktoré sa žiada

Za koľko bytov môžem získať odpočet? Predtým, do roku 2014, bolo možné vrátiť 260 tisíc rubľov iba pri platbe z jednej nehnuteľnosti. Zároveň sa zostatok nijako nešetril a nedal sa zaplatiť ani pri kúpe novej nehnuteľnosti. Od roku 2014 sa kompenzačné prostriedky rozdeľujú rovnomernejšie: jeden jednotlivec môže naraz vrátiť prostriedky z viacerých budov, pozemkov a pod.

S vedomím, aký je maximálny daňový odpočet pri kúpe bytu na rok 2019, môže majiteľ rozumne investovať do bývania a vrátiť aj celých 260-tisíc v čo najkratšom čase.

Nie je možné vykonávať podvody so znížením dane. Daňová služba starostlivo kontroluje všetky podané žiadosti a ľahko nájde nepravdivé údaje.

Počet nehnuteľných vecí, na ktoré sa vzťahuje vrátenie dane, nie je obmedzený. Pri vrátení prostriedkov za jeden rok však existuje obmedzenie výšky platieb: prostriedky sa zvyčajne nevracajú za viac ako jeden objekt ročne, pretože ročný príjem žiadateľov sa ukáže ako nedostatočný. Ak majiteľ zarobí 4 milióny rubľov ročne, v každom prípade vráti iba 260 000 rubľov.

Ako dlho môžete požiadať o vrátenie peňazí?

Konečná výška platieb závisí od počtu rokov, za ktoré môžete získať maximálny daňový odpočet pri kúpe bytu v roku 2019. Hlavné črty zrážok v závislosti od rokov:

• Ak bola žiadosť podaná v roku 2019, tak výška odpočtu dane za byt sa počíta za posledné 3 roky: 2015, 2016 a 2017.
• Náhradu môže dôchodca dostávať 4 roky, aj keď bola nehnuteľnosť kúpená pred 2 alebo 3 rokmi. To znamená, že pri žiadosti o službu v roku 2019 môže dôchodca počítať s daňou z príjmu fyzických osôb nielen za roky 2015-2017, ale aj za rok 2014.
• Ak bola nehnuteľnosť zaregistrovaná pred rokom 2015, potom už za ňu nebude možné získať náhradu. Náhrada sa však vykoná podľa pravidiel z doby, keď bola nehnuteľnosť zapísaná do verejného zoznamu.

Pri kúpe bytu za posledné tri roky však nemôžete vrátiť celý odpočet dane z príjmu fyzických osôb, ak presiahne 13 % ročného príjmu. Budete sa musieť zúčastniť iba časti a zvyšok stiahnuť budúci rok.

Je možné pri kúpe bytu získať celú sumu odpočtu dane naraz? Áno, ak je príjem najmenej 3 526 000 rubľov a majetok stojí 2 milióny rubľov alebo viac. Potom zaplatia 260 tisíc rubľov naraz. Ak existuje zvyšok limitu na odpočet dane, môže byť vystavený v nasledujúcich rokoch (zostatok je 13% z 2 miliónov).

Podmienky splácania hypotekárneho úveru

S hypotekárnym úverom môžete získať viac peňazí ako pri klasickej kúpe a predaji nehnuteľnosti. Súčasný zákon vám umožňuje vrátiť 13% z výšky hypotekárneho úveru, ktorý nepresahuje 3 milióny rubľov.

Pri hypotéke je lepšie požiadať o odpočet dane na konci splácania úveru. Tým sa skráti čas strávený hľadaním a zbieraním potrebných dokladov (ak žiadosť podávate každoročne, budete musieť banku vždy znova kontaktovať a pri žiadosti na konci pôžičky máte povolené zbierať materiály raz).

Napriek tomu, že hypotéka sa zvyčajne vydáva na rodinu, zrážky z nej môže získať len jeden člen rodiny, aby sa predišlo podvodom.

Nemôžete dostať viac ako 390 tisíc rubľov, ak bolo vlastníctvo získané po 1. januári 2014. Ak bola nehnuteľnosť zapísaná skôr, postupuje sa nasledovne: 13% z objemu hypotéky. Zároveň limit výšky odpočtu dane z majetku za majetok nie je vyšší ako 390 000 rubľov.

Osobitné podmienky pre dôchodcov

Dôchodcovia môžu očakávať kompenzáciu pri dlhodobejšom nákupe nehnuteľnosti. Pre nich sú k dispozícii 4 minulé roky, s výnimkou roka, v ktorom bola žiadosť podaná daňovej službe. Osoba v dôchodkovom veku tak môže pri podaní žiadosti v roku 2019 počítať s prostriedkami dane z príjmov fyzických osôb na roky 2014-2017.

Vďaka tejto funkcii sa maximálna refundácia dane pri kúpe bytu nemení: zostáva do 260 000 rubľov a 390 000, ak bola nehnuteľnosť zakúpená v rámci programu hypotekárnych úverov.

Pri kúpe bytu si vezmite maximálnu výšku odpočtu majetku za rok 2019 a dokončite postup na roky 2014-2017. dôchodcovia môžu, aj keď si nehnuteľnosť prihlásili neskôr ako pred 4 rokmi.

Ak sa na postup správne pripravíte, môžete dosiahnuť najvýnosnejší odpočet (najmä pri hypotekárnych úveroch). Musíte však pamätať na to, že nie všetky žiadosti prechádzajú auditom komory a sú schválené daňovou službou.

Dobrý deň, priatelia!

Zlepšili ste si životné podmienky alebo kúpili pozemok? Vedeli ste, že pri kúpe bytu na hypotéku alebo v hotovosti môžete získať vrátenie daní od štátu? K dispozícii je aj vrátenie časti zaplatených úrokov. Maximálne až 650 tisíc rubľov. reálne peniaze na váš bežný účet (260 tisíc z nákladov na bývanie a 390 tisíc z úrokov z hypotéky). Takéto atraktívne postavy nemožno ignorovať. Uvažujme, čo je pre to potrebné urobiť.

Odpočítanie majetku je zníženie základu dane pre výpočet dane z príjmov o sumy, ktoré daňovník vynaložil na kúpu bývania, pozemku pod domom alebo pozemku určeného na jeho výstavbu.

Osoba, ktorá žije v Ruskej federácii dlhšie ako šesť mesiacov, oficiálne pracuje a platí daň z príjmu (NDFL), sa nazýva rezident. Každý obyvateľ môže počítať s daňovým odpočítaním, ak na zlepšenie svojich životných podmienok vynaložil vlastné alebo požičané prostriedky, a to vo výške 13 percent skutočných nákladov na kúpu, stavbu a dokonca aj dokončovacie práce.

Pozrime sa na príklad výpočtu. Kúpili ste si jednoizbový byt v hodnote 1,5 milióna rubľov. Časť sumy 500 tisíc rubľov. zaplatili ste z vlastných prostriedkov a na zvyšnú sumu ste si zobrali hypotekárny úver z banky. Od štátu môžete vrátiť 13 % z 1,5 milióna rubľov: 1 500 000 x 13 % = 195 000 rubľov.

Okrem toho môžete získať aj 13 % z výšky úrokov zaplatených banke. Ako vrátiť úroky z hypotéky sme už podrobne rozobrali v našej predchádzajúcej recenzii. Odkaz naň bude uvedený nižšie.

Aké podmienky na vrátenie musia byť splnené:

• Výška skutočných výdavkov nepresahuje 2 milióny rubľov. Napríklad z bytu v hodnote 2,5 milióna rubľov. náhrada bude: 2 000 000 x 13 % = 260 000 rubľov.
• Predtým dlžník nedostal odpočítanie nehnuteľnosti.

Ak ste už raz využili právo na vrátenie, ale nedosiahli ste maximálnu sumu (napríklad ste si kúpili byt za 1,5 milióna rubľov), stále máte možnosť pridať si 13 % s ďalšími 500 000 rubľov. váš ďalší nákup.

• Pri kúpe bývania a pozemku vzniká nárok na odpočet po štátnej registrácii nehnuteľnosti, v prípade spoločnej stavby je základom prevodná listina.
• Ročná zrážka z majetku nemôže presiahnuť sumu dane z príjmov zaplatenú zamestnancom alebo jeho zamestnávateľom.

Napríklad dostanete plat 40 tisíc rubľov. Za rok bude váš príjem 480 tisíc rubľov. Váš zamestnávateľ z toho zaplatí 13 %: 480 000 x 13 % = 62 400 rubľov.

Kúpili ste si byt za 2 milióny rubľov. a máte právo na odpočet: 2 000 000 x 13 % = 260 000 rubľov.

Za jeden rok to nestihnete, pretože ste štátu zaplatili podstatne nižšie dane. Ak si predstavíte, že sa vám mzda v najbližších rokoch nezmení, tak o 5 rokov budete môcť dostávať plnú sumu peňazí.

Je zrejmé, že s vyšším platom bude možné vrátiť dlžnú sumu oveľa rýchlejšie. Podľa predchádzajúceho príkladu, ak je váš plat 60 tisíc rubľov, potom za 3 roky dostanete všetko, na čo máte nárok.

• Za vlastné peniaze alebo hypotekárny úver ste postavili alebo kúpili dokončený dom. Do úvahy sa neberú: materský kapitál, štátne dotácie pre rôzne kategórie občanov, finančné prostriedky od zamestnávateľa a akýchkoľvek iných tretích strán.

Napríklad ste našli byt za 1,8 milióna rubľov a rozhodli ste sa vziať si hypotéku. 453 026 RUB Na úkor materského kapitálu ste zaplatili zálohu a pridali ďalších 300 tisíc rubľov. vlastné peniaze.

Výška pôžičky bola: 1 800 000 – 453 026 = 1 346 974 rubľov.

Náhrada zo sumy: 1 346 974 x 13 % = 175 106,62 rubľov.

To isté platí pre vojenské hypotéky. Servisný technik bude môcť uhradiť iba finančné prostriedky vynaložené na kúpu bývania, ak nejaké existujú. Sumy, ktorými prispieva štát, sú nevratné.

• Transakcia na nákup a predaj bývania nebola uzavretá medzi závislými ľuďmi. Daňový poriadok zahŕňa rodičov, bratov, sestry, manželov, deti, zamestnávateľov a podriadených ako takých.
• V zmluve o úvere musí byť jasne uvedený účel úveru - obstaranie alebo výstavba bývania, pozemku na stavbu domu. Existujú spotrebné úvery, ktoré sa vydávajú na nehnuteľnosť. Sú tiež nazývané, ale môžu byť použité na akýkoľvek účel. Tak to povie zmluva. Štát preto nebude akceptovať tieto sumy na preplatenie.

Kto má právo na vrátenie dane

Občania Ruskej federácie aj cudzinci si môžu uplatniť právo na vrátenie dane z príjmu pri kúpe bývania s hypotékou. Hlavnou podmienkou je ich oficiálne zamestnanie a každoročné odvádzanie dane štátu zo všetkých príjmov.

Nárok na odpočet majú:

1. Oficiálne zamestnaní obyvatelia Ruskej federácie s bielym platom.
2. dôchodcov. V tomto prípade sa berie do úvahy ich oficiálny príjem, ktorý bol počas posledných 3 rokov pred odchodom do dôchodku.
3. Rodičia, vrátane osvojiteľov, opatrovníkov a poručníkov, ak kupovanú nehnuteľnosť zapíšu do vlastníctva svojich detí alebo zverencov.
4. Spoludlžník. Môže ísť o jedného alebo viacerých ľudí. Niektoré banky umožňujú účasť až 4 spoludlžníkom. Manžel je povinný byť spoludlžníkom.

Čo možno zahrnúť do skutočných nákladov na preplatenie?

Štandardným základom pre výpočet výnosu je výška vlastných alebo požičaných prostriedkov vynaložených na kúpu bytu, izby, obytného domu, pozemku pod ním, stavebného pozemku, ako aj podielov na všetkých uvedených objektoch.

Upozorňujeme, že ubytovacie zariadenie sa musí nachádzať v Rusku.

Štát umožňuje výdavky na opravy a doplnky zahrnúť do základu. A tu je lepšie zvážiť, čo pre nich platí osobitne pre stavbu domu a bytu v novostavbe.

Skutočné náklady na výstavbu domu zahŕňajú:

• príprava projektov a rozpočtovanie;
• náklady na materiály na stavbu a konečnú úpravu;
• dokončenie nedokončeného stavebného projektu;
• napojenie na inžinierske siete, vytváranie alternatívnych zdrojov energie.

Do skutočných nákladov na kúpu bytu alebo izby v novostavbe môžete zahrnúť:

• náklady na dokončovacie materiály,
• platba za služby stavebných tímov na dokončenie,
• vypracovanie dokončovacieho projektu a vypracovanie odhadu prác.

Upozorňujeme, že v zmluve musí byť uvedené, že kupujete nedokončenú nehnuteľnosť. Len v tomto prípade budú preplatené náklady na dokončenie a dokončenie.

Pokyny krok za krokom na získanie odpočtu majetku

Ako získať späť peniaze, ktoré ste minuli na kúpu alebo stavbu domu? Po prvé, nie všetky peniaze, ale iba ich časť. Po druhé, možno to urobiť:

• prostredníctvom daňového úradu;
• prostredníctvom svojho zamestnávateľa, ktorý za vás v skutočnosti odvádza daň z príjmu do rozpočtu.

Ako sa tieto metódy líšia? Pretože v prvom prípade dostanete odškodnenie raz ročne. V druhom prípade ho budete dostávať mesačne. Postupne uvádzam postup vrátenia dane z príjmu pri oboch spôsoboch.

Cez daňový úrad

Krok 1. Zostavenie výkazu ziskov a strát. Často sa nazýva formulár 3-NDFL a predkladá sa daňovému úradu. Toto je možné vykonať kedykoľvek počas roka nasledujúceho po vykazovanom období. Napríklad ste si kúpili byt 20. augusta 2018, počnúc rokom 2019 si vyberte voľný čas a vyplňte doklady na odpočet.

Ako vyplniť 3-NDFL? Na webovej stránke Federálnej daňovej služby v časti „Softvér“ v spodnej časti stránky je program „Vyhlásenie“. Stiahnite si a nainštalujte ho do počítača. Skontroluje správnosť vami zadaných údajov a vygeneruje elektronický doklad, ktorý je možné následne odoslať na daňový úrad.

Niektorí ľudia sú viac zvyknutí vypĺňať dokumenty ručne. V tomto prípade je najlepšie to urobiť priamo na daňovom úrade, kde vám vždy povedia, ako to urobiť správne.

Väčšina mojich priateľov vypĺňa vyhlásenie online. Radšej to robím pri kontrole. Sú tam vzorky, na ktoré sa zameriavam. Hlavná vec je nesnažiť sa dostať na daňové úrady skôr ako v máji tohto roku. Možno sa ocitnete v zástupe podnikateľov, notárov a iných daňovníkov, ktorí chcú podať daňové priznanie k dani z príjmov. Pripomínam, že doklady na odpočet majetku sa prijímajú počas celého roka.

Krok 2. Vytvorenie súboru dokumentov. Zoznam potrebných dokumentov som dal už pri diskusii na tému. Nebudeme sa opakovať.

Krok 3. Predloženie dokumentov daňovému úradu. Tam budete tiež musieť napísať žiadosť o vrátenie peňazí, ako aj samostatne uviesť číslo bankového účtu, na ktorý budú vrátené sumy prevedené.

Krok 4. Doplňte si bežný účet približne za 3 - 4 mesiace o výšku odpočtu.

Ak ste za jeden rok nedokázali vrátiť svojich 13 % z kúpy bytu, domu či pozemku, tak to urobíte o niekoľko rokov. Nasledujúci rok budete musieť podstúpiť vyššie uvedený postup a tak ďalej až do úplného odškodnenia.

Cez zamestnávateľa

1. Prijatie osobitného oznámenia od daňového úradu po predložení súboru dokumentov.
2. Podanie žiadosti zamestnávateľovi.
3. Mesačný príjem mzdy, zvýšený o sumu dane z príjmu. Toto zvýšenie predstavuje výšku odpočtu majetku na kúpu bývania.

Odpovede na najpopulárnejšie otázky

• Koľkokrát môžem predložiť doklady na odpočet?

Kým nedosiahnete limit stanovený štátom na preplatenie.

• Je možné získať vrátenie peňazí, ak ste si kúpili byt pred niekoľkými rokmi?

Áno môžeš. Neexistuje žiadna premlčacia lehota.

• Kedy je možné vrátiť peniaze dočasne nezamestnaným občanom?

Sú totiž situácie, keď sa dlžník ocitne bez práce. Napríklad žena odišla na materskú dovolenku, dlžník bol prepustený alebo dal výpoveď. Je to v poriadku. Postup refundácie je dočasne pozastavený, kým sa daňovník nevráti do úradnej práce. A nezáleží na tom, že sa to stane o pár rokov.

• Zohľadňuje sa pri uplatnení odpočítania dane aj iný príjem?

Áno samozrejme. V tomto prípade uvediete vo svojom priznaní všetky zdroje príjmov. Upozorňujeme, že musia byť oficiálne. Ak napríklad prenajímate byt, potom bude potvrdením formálna dohoda s nájomcom a dokumenty potvrdzujúce prevod finančných prostriedkov z prenájmu na neho.

Záver

Som si istý, že nie všetci občania, ktorí si kúpili byt alebo dom, vedia o svojom práve na vrátenie časti vynaložených prostriedkov od štátu. Ak 650 tisíc rubľov. maličkosť pre teba, potom môžeš článok ignorovať a netrápiť sa zbieraním dokladov. Ale pre väčšinu si myslím, že suma je pôsobivá.

Registrácia zrážok si nevyžaduje špeciálne právne znalosti. Len si treba vyhradiť čas na preštudovanie látky. Akonáhle dostanete preplatenie prvýkrát, druhý rok bude oveľa jednoduchší. A čakanie na doplnenie účtu bude príjemným doplnkom. V budúcich článkoch budem hovoriť o poistení a o tom, či môžete získať poistenie hypotéky späť. Prihláste sa na odber nášho blogu, aby ste si neustále zlepšovali svoju finančnú gramotnosť a nenechali sa oklamať bankami, poisťovňami a štátom.

Odpočet nehnuteľnosti pri kúpe bytu dáva daňovníkovi možnosť úplne alebo čiastočne vrátiť zaplatenú daň z príjmov fyzických osôb z jeho príjmov. Prečítajte si o tom, ako ho používať v našom materiáli.

Čo je to odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu?

Odpočet majetku sa určuje podľa vynaložených nákladov:

• na kúpu bytu alebo jeho podielu;
• platenie úrokov z cielených pôžičiek;
• platenie úrokov z tých úverov a pôžičiek, pomocou ktorých sa uskutočnilo refinancovanie predtým prijatých úverových prostriedkov.

Zároveň sú maximálne náklady na kúpu bytu obmedzené na 2 000 000 rubľov. Odpočet nehnuteľnosti pri kúpe bytu na hypotéku limitované maximálnymi nákladmi na kúpu bytu a maximálnymi nákladmi na platenie úrokov. Limit úrokových nákladov je 3 000 000 RUB.

Odpočet nemôžete získať, ak:

• objekt bol zakúpený za účasti rozpočtových prostriedkov a materského kapitálu;
• skutočnú platbu vykonal zamestnávateľ;
• transakcia sa uskutočnila s osobou, ktorá je pre daňovníka vzájomne závislá;
• nebol žiadny príjem zdanený 13 %.

Odpočet majetku v roku 2016: zmeny pri kúpe bytu

Do roku 2014 mohol vlastník dostať odpočet v súlade s kupovanou nehnuteľnosťou. Potom bol nastolený iný poriadok. Teraz má vlastník možnosť využiť odpočet na svoje skutočné náklady. Ak si manželia kúpia byt ako spoločný majetok, obaja majú právo na odpočet vo výške 2 miliónov rubľov. pre každého.

Zároveň mal platiteľ dane právo „dodatočne použiť“ zvyšok sumy odpočítanej dane. Pozrime sa, ako sa to deje na príklade.

Príklad 1

V roku 2014 Tatyana Timofeevna Polyakova kúpila byt v hodnote 1 700 000 rubľov ako samostatný majetok. V roku 2015 kúpila druhý byt za cenu 3 000 000 rubľov, tiež v individuálnom vlastníctve. Tatyana Timofeevna chce využiť odpočet nehnuteľnosti na 2 nehnuteľnosti. Pri nehnuteľných predmetoch je potrebné určiť výšku majetkovej zrážky.

Riešenie:

Maximálna výška odpočtu je 2 milióny rubľov. Preto odpočet výdavkov vo výške 1 700 000 RUB. Polyakova T.T. budú môcť naplno využiť. Výška dane z príjmu fyzických osôb, ktorú Polyakova T.T. bude môcť vrátiť z rozpočtu bude 1 700 000 × 0,13 (13 %) = 221 000 rubľov.

Podľa pod. 1 odsek 3 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie, časť nevyužitého odpočtu majetku vo výške 300 000 rubľov. je možné presťahovať do druhého bytu. To znamená, že z druhého bytu bude môcť Tatyana Timofeevna vrátiť 300 000 × 0,13 (13%) = 39 000 rubľov z rozpočtu.

Odpočet majetku v roku 2016 - pri kúpe bytu nenastali žiadne zmeny

Od roku 2016 nastali zmeny v postupe pri poskytovaní odpočtov majetku pri predaji nehnuteľnosti. Do roku 2016 platilo, že ak daňovník predal nehnuteľnosť, ktorej vlastníkom je menej ako 3 roky, potom musí z príjmov z predaja poukázať daň vo výške 13 %. Teraz sa toto obdobie predĺžilo na 5 rokov. Na tento účel čl. 217,1. Nové pravidlo sa však nevzťahuje na tie predmety, ktoré boli prijaté:

• v rámci dedenia a darovacej zmluvy;
• v dôsledku privatizácie;
• na základe zmluvy o doživotnom vyživovaní vyživovanej osoby (renta).

Pre vyššie uvedené objekty je lehota stále 3 roky.

Ako vypočítať výšku odpočtu dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu

Aby sme pochopili mechanizmus výpočtu odpočtu dane z nehnuteľností, uveďme si praktický príklad.

Príklad 2

V roku 2012 si Tatyana Olegovna Kazakova kúpila byt v hodnote 1 100 000 rubľov. Nehnuteľnosť je v individuálnom vlastníctve T. O. Kazakovej. Celkový zárobok T. O. Kazakovej za rok 2012 predstavoval 364 038,25 rubľov, za rok 2013 - 351 791,16 rubľov, za rok 2014 - 384 045,62 rubľov; za rok 2015 - 375 212,04 RUB. Daňový agent (zamestnávateľ) odviedol celú sumu časovo rozlíšenej dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu. Nevyužíva štandardné daňové odpočty. Je potrebné určiť výšku dane z príjmov fyzických osôb, ktorá sa má vrátiť z rozpočtu za všetky roky. Kazakova podala žiadosť o vrátenie dane správcovi dane každoročne po skončení zdaňovacieho obdobia.

Riešenie:

Náklady na byt sú nižšie ako 2 000 000 rubľov, preto bude Kazakova T.O. môcť vrátiť daň z príjmu fyzických osôb zaplatenú z celej sumy kúpy nehnuteľnosti. Odpočet možno použiť na skutočne vynaložené výdavky vo výške 1 100 000 RUB. Celková výška dane, ktorú jej daňový úrad zaplatí za všetky roky využívania odpočtu majetku, bude 1 100 000 × 0,13 (13 %) = 143 000 rubľov.

Vypočítajme si výšku zrazenej a odvedenej dane z príjmov fyzických osôb podľa roka:

• 2012: 364 038,25 × 0,13 (13 %) = 47 325 rubľov.
• 2013: 351 791,16 × 0,13 (13 %) = 45 733 rubľov.
• 2014: 384 045,62 × 0,13 (13 %) = 49 926 rubľov.
• 2015: 375 212,04 × 0,13 (13 %) = 48 778 rubľov.

V roku 2012 bude výška odpočtu majetku 364 038,25 rubľov. Keďže nepresahuje 1 100 000 rubľov, Tatyana Olegovna bude môcť vrátiť z rozpočtu celú sumu zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb - 47 325 rubľov. Zostatok odpočtu majetku na ďalšie roky bude 735 961,75 rubľov.

V roku 2013 bude výška odpočtu majetku 351 791,16 rubľov. Za tento rok Tatyana Olegovna tiež vráti celú sumu dane z príjmu fyzických osôb - 45 733 rubľov. Odpočet majetku za 2 roky bude 715 829,41 rubľov. Zostatok odpočtu na ďalšie roky je 384 170,59 RUB.

V roku 2014 bude výška odpočtu majetku 384 045,62 rubľov. Zrážka majetku za všetky 3 roky sa rovná 1 099 875,03 RUB. Preto bude Tatyane Olegovne vrátená všetka daň z príjmu fyzických osôb za rok 2014 - 49 926 rubľov. Zostatok odpočtu majetku za rok 2015 je 124,97 rubľov.

Na rok 2015 bude suma dane, ktorá sa má vrátiť z rozpočtu, 124,97 × 0,13 (13 %) = 16 rubľov.

Vyšetrenie:

• Výška odpočtu majetku za roky 2012-2015 = 364 038,25 + 351 791,16 + 384 045,62 + 124,97 = 1 100 000 rub.
• Výška vrátenia dane z príjmu fyzických osôb z rozpočtu za 4 roky = 47 325 + 45 733 + 49 926 + 16 = 143 000 rubľov.

Postup pri získaní odpočtu majetku na daňovom úrade

Pre poberanie odpočtu nehnuteľnosti pri kúpe bytu daňovník musí:

1. Získajte certifikát vo forme 2-NDFL od účtovného oddelenia vášho podniku.

Zistite, prečo nie je potrebné na 2-NDFL dávať firemnú pečať z nášho materiálu .

1. Pripravte vyhlásenie 3-NDFL.
2. Pripravte si dokumenty a ich osobne overené kópie pre byt:

• osvedčenie o registrácii vlastníctva objektu;
• zmluva o kúpe nehnuteľnosti alebo jej podielu (alebo zmluva o podielovej účasti), akt prevzatia a prevodu nehnuteľnosti;
• zmluvu o pôžičke s úverovou alebo inou organizáciou, ktorá je potrebná aj pri splácaní úrokov z pôžičky.

1. Pripravte si overené kópie platobných dokladov, ktoré preukazujú skutočnosť kúpy nehnuteľnosti a zaplatenie úrokov z úveru.
2. Urobte si kópiu pasu, sobášneho listu (ak si manželia kúpia byt do spoločného majetku).
3. Daňovému úradu odovzdajte vyhlásenie, pripravené doklady a žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb s uvedením údajov na vrátenie.

Doklady na odpočet nehnuteľnosti pri kúpe bytu podp 6 odsek 3 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Pri osobnom odovzdávaní kópií dokladov daňovému úradu musíte mať pri sebe ich originály.

Zrážka majetku od zamestnávateľa

Odpočet majetku je možné využiť nielen formou vrátenia sumy zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb na bežný účet správcu dane. Je možná aj iná možnosť.

Za týmto účelom musí zamestnanec kontaktovať daňový úrad a vykonať nasledujúce kroky:

• vyplniť žiadosť o odpočet;
• predložiť kópie potrebných dokladov overených platiteľom dane na potvrdenie nároku na odpočet;
• po uplynutí 30 dní dostanete osobitné oznámenie;
• odovzdať zamestnávateľovi.

Pri výpočte mzdy bude takéto oznámenie podkladom pre nezrážanie dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy zamestnanca.

Ako sa poskytuje odpočet dane z nehnuteľnosti dôchodcom pri kúpe bytu?

Ak je dôchodca pracujúci s „bielym“ platom, potom nebudú žiadne problémy s vrátením daní. Rovnako ako ostatní občania našej krajiny bude môcť vrátiť z rozpočtu zaplatenú daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy. Čo však majú v takejto situácii robiť nepracujúci dôchodcovia?

Dôchodok nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, preto ho nebude možné vrátiť z rozpočtu. Možnosť uplatniť si odpočet sa objavuje od roku, v ktorom vzniklo vlastníctvo bytu/podielu na ňom.

Ak však dôchodca nemá príjem zdanený sadzbou 13 %, potom môže zostatok odpočtu majetku preniesť do predchádzajúcich zdaňovacích období, najviac však 3 (list Federálnej daňovej služby Ruska z 19. júla 2013 č. ED-4-3/13096@). Okrem toho sa toto pravidlo prevodu vzťahuje aj na pracujúcich dôchodcov.

Príklad 3

Alexander Vitalievich Steklov odišiel do dôchodku v polovici roka 2014. Predtým pracoval a poberal mzdu zdanenú sadzbou 13 %. Po odchode do dôchodku nepracoval. V roku 2016 som kúpil byt. V tom istom roku som podal na Federálnu daňovú službu žiadosť o vrátenie odpočtu majetku.

Riešenie:

Alexander Vitalievich môže previesť zostatok odpočtu do predchádzajúceho roku kúpy bytu na 3-ročné obdobie, konkrétne do roku 2013-2015 (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 2.12.2015 č. 03-04 -05/6179, Federálna daňová služba Ruskej federácie zo dňa 29.08.2012 č. ED-4 -3/14293@). Nemusí však podávať nulové priznanie za rok 2015 (keď nebol príjem zdanený 13 %).

Z nášho materiálu sa dozviete aj o novinkách, ktoré ovplyvňujú pracujúcich dôchodcov .

Výsledky

Odpočítanie dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu dáva právo na vrátenie zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb štátom alebo právo na nezrážanie dane zamestnávateľom. Odpočet majetku sa poskytuje v súlade s vynaloženými nákladmi. Od roku 2014 majú daňovníci možnosť „dodatočne využiť“ zvyšok odpočtu majetku pri kúpe iných predmetov.

Ak chcete získať odpočet majetku, musíte odborníkom daňového úradu predložiť kompletný balík dokumentov, ktoré potvrdzujú váš nárok na odpočet.

Právo na odpočet dane z nehnuteľnosti

Ak ste si kúpili alebo postavili obytnú nehnuteľnosť, môžete za túto kúpu (výstavbu) získať výšku nákladov, ktoré ste skutočne vynaložili, ale nie viac ako 2 milióny rubľov. (Doložka 2, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).
Odpočet sa poskytuje (odsek 2, odsek 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie):

• na výstavbu obytnej budovy;
• nadobudnutie bytového domu, bytu, izby alebo podielu v nich;
• nadobudnutie pozemku (podielu na ňom) na individuálnu bytovú výstavbu alebo s už umiestneným bytovým domom.

Odpočet možno použiť iba raz za život (odsek 27, odsek 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poznámka!
Od roku 2014 je možné získať odpočet nehnuteľnosti niekoľkokrát pre rôzne nehnuteľnosti. Jeho celková veľkosť však tiež nemôže prekročiť 2 milióny rubľov. To znamená, že ak ste pri kúpe jednej nehnuteľnosti nedostali odpočet v plnej výške, budete môcť zostatok použiť pri kúpe inej nehnuteľnosti (článok 1 zákona z 23. júla 2013 N 212-FZ; odsek 1, odsek 3, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie v znení zákona N 212-FZ).

Použitie zrážky znamená, že časť vášho príjmu (vo výške zrážky) nebude . Ak v priebehu jedného kalendárneho roka nemôžete využiť odpočet na kúpu bývania v plnej výške, zostatok je možné prijímať v nasledujúcich rokoch až do úplného vyčerpania jeho výšky (paragraf 28 ods. 2 ods. 1 § 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na využitie odpočtu potrebujete mať príjem, ktorý podlieha dani z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 percent. Napríklad poberanie mzdy. Ak ste takýto príjem v roku, keď ste si kúpili bývanie, nemali, potom budete môcť získať odpočet neskôr, keď budete mať príjem. Dôchodcovia majú právo použiť odpočet za predchádzajúce tri roky, v ktorých mali príjmy zdanené sadzbou 13 percent (paragraf 29, odsek 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poznámka!
Tento daňový odpočet sa neuplatňuje, ak sú náklady na nákup (výstavbu) bývania zaplatené na náklady (odsek 26, odsek 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie):

• zamestnávatelia alebo iné osoby;
• materský kapitál;
• platby z federálneho rozpočtu, rozpočtov jednotlivých subjektov Ruskej federácie a miestnych rozpočtov.

Okrem toho sa odpočet neuplatňuje, ak sa nákup a predaj bývania uskutočňuje medzi jednotlivcami:

• z ktorých jeden je podriadený druhému oficiálnou funkciou (doložka 10, doložka 2, článok 105.1 daňového poriadku Ruskej federácie);
• manželia, rodičia a deti, plnoprávni a nevlastní bratia a sestry, opatrovníci a zverenci (odsek 11, odsek 2, článok 105.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výška odpočtu dane z nehnuteľnosti

Výška odpočtu sa môže rovnať sume, ktorú skutočne vynaložíte na kúpu (výstavbu) bývania a pozemku. Nesmie však presiahnuť 2 milióny rubľov, aj keď boli vaše výdavky vyššie (doložka 2, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho si v rámci odpočtu môžete uplatniť aj odpočet na splátku úrokov z úveru čerpaného na kúpu (výstavbu) bývania a pozemku. Okrem toho odpočet za zaplatený úrok ešte nie je obmedzený limitom (odsek 3, 17 odsek 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poznámka!
Od roku 2014 je možné požiadať o odpočet majetku za úroky až do výšky 3 miliónov rubľov. (článok 1 zákona č. 212-FZ; doložka 4 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie v znení zákona č. 212-FZ). Toto obmedzenie sa bude vzťahovať na pôžičky prijaté od roku 2014, teda po nadobudnutí účinnosti zákona č. 212-FZ (článok 4 ods. 4 článku 2 zákona č. 212-FZ).

Na aké výdavky môžete získať odpočet nehnuteľnosti?

1. Náklady na novú výstavbu.
Výdavkami na novú výstavbu sa rozumejú výdavky (odseky 6 - 11, odseky 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie):

• na vypracovanie projektovej a odhadovacej dokumentácie;
• nákup stavebných a dokončovacích materiálov;
• akvizícia obytnej budovy, ktorá nebola dokončená;
• platba za stavebné práce alebo služby (dokončenie domu, ktorý nebol dokončený) a dokončovacie práce;
• napojenie na elektrickú, vodovodnú, plynárenskú a kanalizačnú sieť alebo vytvorenie autonómnych zdrojov zásobovania a kanalizácie.

2. Výdavky na kúpu obytného domu, bytu, izby.
Výdavky na obstaranie obytnej budovy, bytu, izby (podiel na nich) zahŕňajú výdavky (odsek 12 - 16 odsek 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie):

• kúpiť dom, byt, izbu, podiel na nich alebo práva k bytu, izbe v rozostavanom dome;
• vypracovanie projektovej a odhadovej dokumentácie pre dokončovacie práce - iba ak zmluva o kúpe nehnuteľnosti špecifikuje nákup obytného domu, bytu alebo miestnosti, ktorá ešte nebola dokončená;
• nákup dokončovacích materiálov a platba za dokončovacie práce, ak je bývanie zakúpené bez dokončenia.

Od akého momentu môžete získať odpočet nehnuteľnosti?

Máte právo použiť odpočet počnúc rokom, v ktorom:

• bolo získané osvedčenie o vlastníctve nehnuteľnosti;
• existuje zákon o prevode bývania na vás - ak ste si kúpili byt (izbu) v rozostavanom dome;
• Existujú dokumenty potvrdzujúce výdavky vynaložené na kúpu bývania.

Ak si kúpite pozemok na bytovú výstavbu, môžete si uplatniť odpočet až po tom, čo postavíte dom a dostanete osvedčenie o jeho vlastníctve (odsek 5, odsek 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie federácia).

Ako získať odpočet nehnuteľnosti pri kúpe (výstavbe) nehnuteľnosti

Právo na odpočítanie nehnuteľnosti si môžete uplatniť dvoma spôsobmi.

Metóda 1

Získajte odpočet od daňového úradu v mieste vášho bydliska. V takom prípade vám bude daň z príjmu fyzických osôb vrátená na váš bankový účet. O vrátenie dane môžete požiadať inšpektorát na konci kalendárneho roka, v ktorom máte právo na odpočet (článok 2 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Metóda 2

Získajte odpočet na vašom pracovisku. V tomto prípade vám zamestnávateľ nezrazí daň z príjmu fyzických osôb z vašej mzdy, kým výška dane nedosiahne výšku odpočtu. Túto metódu máte právo použiť do konca kalendárneho roka, v ktorom vzniklo právo na odpočet (článok 3 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Krok 1. Pripravte si potrebné dokumenty

V závislosti od toho, aký druh nehnuteľnosti ste si kúpili, na získanie odpočtu budete potrebovať nasledujúce dokumenty a ich kópie (odsek 5, 20 - 24 ods. 2, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie):

• cestovný pas;
• osvedčenie o vlastníctve kupovanej nehnuteľnosti;
• zmluva o kúpe nehnuteľnosti, úkon jej prevodu;
• doklady, ktoré potvrdzujú zaplatenie finančných prostriedkov za nehnuteľnosť v plnej výške alebo vašich stavebných nákladov. Napríklad potvrdenia o prijatí objednávok, bankové výpisy o prevode peňazí z účtu kupujúceho na účet predávajúceho, potvrdenie alebo akt prijatia a prevodu finančných prostriedkov, tržby a pokladničné doklady, akty o nákupe materiálu od fyzických osôb s uvedením adresa a údaje o pase predávajúceho;
• úverová zmluva a potvrdenie od banky o výške zaplatených úrokov z úveru (ak chcete získať daňový odpočet za náklady na zaplatenie úrokov z úveru);
• potvrdenie o vašom príjme vo formulári 2-NDFL (ak dostanete zrážku z daňového úradu).

Krok 2.1. Odošlite daňové priznanie a doklady daňovému úradu (ak chcete získať odpočet cez daňový úrad)

Na odpočet od daňového úradu je potrebné vyplniť daňové priznanie na tlačive 3-NDFL na konci roka, v ktorom bola nehnuteľnosť kúpená, a žiadosť o vrátenie dane (odsek 2 § 220 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie).

Poznámka. Na vyplnenie vyhlásenia môžete použiť bezplatný program, ktorý je zverejnený na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska na adrese www.nalog.ru v časti „Elektronické služby“ - „Softvér pre jednotlivcov“.

Predložte vyhlásenie a dokumenty daňovému úradu v mieste vášho bydliska na konci kalendárneho roka, v ktorom bola nehnuteľnosť kúpená (článok 2 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Podporné dokumenty je lepšie predložiť v kópiách.

Daňový inšpektorát musí skontrolovať vyhlásenie a dokumenty do troch mesiacov od dátumu ich predloženia, to znamená vykonať administratívny audit (článok 2 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak ste zároveň s priznaním podali žiadosť o vrátenie dane, daň vám musí byť vrátená do mesiaca od skončenia administratívnej kontroly alebo od dátumu jej ukončenia podľa čl. 88 Daňového poriadku Ruskej federácie (článok 6 článku 78 Daňového poriadku Ruskej federácie; bod 11 Informačného listu Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie z 22. decembra 2005 N 98) .

Je možné, že vám bude zamietnuté vrátenie dane. V tomto prípade musíte od inšpektorátu získať správu z administratívnej kontroly alebo rozhodnutie s odôvodneným zamietnutím. Proti aktu môžete podať písomné námietky inšpektorátu, ktorý ho vypracoval. Lehota na podanie je jeden mesiac odo dňa prijatia aktu (článok 6 článku 100 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak ste nestihli podať námietku proti skutku a bolo rozhodnuté o odmietnutí vrátenia dane, môžete sa proti tomuto rozhodnutiu odvolať. Sťažnosť sa podáva písomne ​​Federálnej daňovej službe vášho regiónu alebo súdu. Lehota na jeho podanie je jeden rok odo dňa, keď ste sa dozvedeli o odmietnutí (články 138 - 139 daňového poriadku Ruskej federácie).

Krok 2.2. Prijmite daňové oznámenie a kontaktujte svojho zamestnávateľa (ak chcete od svojho zamestnávateľa odpočet)

Ak plánujete poberať odpočet od svojho zamestnávateľa, predložte najskôr pripravené doklady (bez vyhlásenia vo formulári 3-NDFL) a žiadosť o odpočet daňovému úradu v mieste vášho bydliska (odsek 3 § 220 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie). Žiadosť sa vyhotovuje v akejkoľvek forme.

Inšpektorát posúdi žiadosť do 30 dní odo dňa jej podania (odsek 3, odsek 3, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie) a potom rozhodne, či vydá oznámenie potvrdzujúce nárok na daň z nehnuteľnosti. odpočet alebo odmietnuť žiadateľa.

Ak ste dostali odmietnutie vydať potvrdenie o práve na odpočet, môžete sa proti nemu odvolať na vyšší daňový úrad (Federálna daňová služba vášho regiónu) alebo na súd (článok 138 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak dostanete výpoveď, vypracujte žiadosť o odpočet na meno zamestnávateľa a spolu s výpoveďou ju odovzdajte učtárni. Žiadosť sa vyhotovuje v akejkoľvek forme.

Ak ste tento rok nevyčerpali odpočet v plnej výške, zostatok sa prenáša do ďalšieho roka. K tomu budete musieť ešte raz dostať oznámenie z daňového úradu a predložiť ho zamestnávateľovi.

október 2013