Aké dane platí individuálny podnikateľ v rôznych daňových režimoch: druhy a výšky daní. Aké dane platí individuálny podnikateľ v Rusku? Zdaňovanie pre individuálnych podnikateľov

13.07.19 35 549 8

Ako pracovať a platiť dane

Všeobecný systém alebo OSN je daňový systém, v ktorom jednotlivý podnikateľ musí platiť DPH, daň z príjmu fyzických osôb, daň z majetku a iné dane.

Julia Nevmerzhitskaya

zistil OSNO

Jekaterina Miroshkina

ekonóm

Ide o jeden z najkomplexnejších daňových systémov – na prácu určite potrebujete účtovníka. V téme je veľa nuancií, ale povieme vám najdôležitejšie veci a výrazne ich zjednodušíme.

Kto používa OSN

Všeobecný systém je predvolený pre všetkých. Ak pri registrácii nepodáte žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém, daňový úrad fyzického podnikateľa automaticky zaregistruje do OSN.

Sú situácie, keď individuálny podnikateľ nemá na výber a môže pracovať len na OSN. Toto sú podmienky:

1. Príjem za kalendárny rok, prvý štvrťrok, polrok alebo prvých deväť mesiacov kalendárneho roka presahuje 150 miliónov rubľov.
2. Sú tam pobočky.
3. Je tu viac ako 100 zamestnancov.

Ak individuálny podnikateľ spadá aspoň pod jeden bod, potom je všeobecný režim jedinou možnosťou. V tomto prípade možno OSN kombinovať s inými režimami, napríklad s UTII. Existujú však aj obmedzenia, no hlavný systém zostane spoločný. Začnime hovoriť o daniach.

Aké dane platí individuálny podnikateľ na OSN?

Podnikateľ na všeobecnom systéme platí dane do rozpočtu a odvody na povinné poistenie. Od roku 2017 jednotliví podnikatelia nemusia prevádzať peniaze do každého fondu samostatne. Všetky platby sa posielajú daňovému úradu a ten ich distribuuje tam, kde je to potrebné.

Ak individuálny podnikateľ pracuje sám, platí poistné a dane len za seba; ak prijme zamestnancov – pre seba a pre nich.

Daňový kalendár pre OSNO

daň	Periodicita	Ako platia?
	Každý mesiac	Suma za predchádzajúci štvrťrok je rozdelená na tri časti a vyplácaná každý mesiac do 25
Daň z nehnuteľnosti	Raz za rok	Do 1. decembra budúceho roka
	Trikrát ročne	Do 15. júla - odhadovaný príjem za január - jún
		Do 15. októbra na júl - september
		Do 15. januára nasledujúceho roka za október - december
Pevné príspevky pre seba	Raz za rok	Do 31. decembra bežného roka
	Raz za rok	Do 1. júla budúceho roka
Daň z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov	Každý mesiac	Z miezd - najneskôr nasledujúci pracovný deň po mzde
		Na dovolenku a nemocenské - najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom boli vyplatené
	Každý mesiac

daň z pridanej hodnoty (DPH)

Periodicita

Každý mesiac

Ako platia?

Suma za predchádzajúci štvrťrok je rozdelená na tri časti a vyplácaná každý mesiac do 25

Daň z nehnuteľnosti

Periodicita

Raz za rok

Ako platia?

Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL)

Periodicita

Trikrát ročne

Ako platia?

Pevné príspevky pre seba

Periodicita

Raz za rok

Ako platia?

Dodatočné príspevky pre seba (1% zo zisku nad 300 tisíc rubľov)

Periodicita

Raz za rok

Ako platia?

Daň z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov

Periodicita

Každý mesiac

Ako platia?

Z miezd - najneskôr nasledujúci pracovný deň po mzde

Na dovolenku a nemocenské - najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom boli vyplatené

Poistné pre zamestnancov

Periodicita

Každý mesiac

Ako platia?

Najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca

Daň z pridanej hodnoty

DPH sa účtuje k nákladom na tovar, služby a práce predávané jednotlivými podnikateľmi.

Keď podnikateľ predáva tovar alebo službu, zahrnie do ceny DPH na výstupe. Keď niečo kúpi, môže si odpočítať DPH na vstupe. Existuje aj obnovená DPH - vtedy štát požaduje, aby sa DPH predtým prijatá na odpočet vrátila, teda aby sa odviedla do rozpočtu. Napríklad, ak individuálny podnikateľ zmenil daňový režim. Ale toto je téma na samostatný článok.

Zoberme si príklad s prichádzajúcou a odoslanou DPH.

Individuálny podnikateľ kúpil pohovku za 12 000 rubľov vrátane 20% DPH. Pohovka pôvodne stála 10 000, DPH predajcu bola 2 000 rubľov. Pre fyzických osôb podnikateľov ide o daň na vstupe.

Individuálny podnikateľ sa rozhodol pohovku ďalej predať. Kupujúcemu vystavil faktúru na 24 000 vrátane DPH 4 000 rubľov. Ide o daň na výstupe. Fyzický podnikateľ je povinný zaplatiť daňovému úradu rozdiel medzi odchádzajúcimi a prijatými daňami: 4 000 − 2 000 = 2 000 rubľov.

Ak dodávateľ pohovky pracuje na zjednodušenom základe a neplatí DPH, individuálny podnikateľ zaplatí celú daň na výstupe - 4 000 rubľov. A do výdavkov si dá celú obstarávaciu cenu sedačky. Preto je pre individuálnych podnikateľov v OSN výhodné spolupracovať so spoločnosťami v rovnakom daňovom režime.

V apríli zaplatia prvú časť DPH za prvý štvrťrok, v máji druhý, v júni tretí.

DPH na platbu do rozpočtu sa vypočíta takto:

DPH na platbu = DPH odoslaná − DPH na odpočet + DPH vrátená

Toto je veľmi zjednodušená schéma výpočtu DPH - existuje veľa nuancií. Napríklad pri dovoze tovaru sa stále platí DPH, ale to je téma na samostatný článok.

Stáva sa, že individuálny podnikateľ musí pracovať na OSN, ale nechce platiť DPH a prechod na osobitný režim je nemožný alebo nerentabilný. V tomto prípade môžete legálne získať oslobodenie od tejto dane: neúčtovať ju, neúčtovať ju zákazníkom a neplatiť ju do rozpočtu.

Tu sú podmienky oslobodenia od DPH.

Príjem jednotlivého podnikateľa za posledné tri kalendárne mesiace nepresahuje 2 milióny rubľov. Tržby sa nepočítajú za štvrťrok, ale za posledné tri mesiace. Napríklad, aby neplatili DPH od 1. júna, berú tržbu od marca do mája, od 1. júla - tržby od apríla do júna. Do úvahy sa berú len tie transakcie, ktoré podliehajú DPH.

Individuálny podnikateľ predložil oznámenie o uvoľnení a podporné dokumenty: výpis z knihy príjmov a výdavkov a z knihy tržieb.

Výnimka platí od 1. dňa v mesiaci, v ktorom fyzická osoba podnikateľ podal oznámenie, ak bolo odoslané pred 20. dňom daného mesiaca. Po 12 mesiacoch sa musí obnoviť alebo zrušiť skôr. Po celú dobu nemusíte podávať priznania a platiť dane.

Daň z nehnuteľnosti

Jednotliví podnikatelia platia túto daň z hodnoty nehnuteľností, ktoré sa využívajú pri podnikateľskej činnosti. Nehnuteľnosť zahŕňa všetko, čo je zapísané v Jednotnom štátnom registri nehnuteľností (USRN). Pre podnikateľa to môžu byť kancelárske priestory, predajňa alebo sklad. Fyzický podnikateľ platí daň z nehnuteľnosti ako fyzická osoba - na základe oznámenia z daňového úradu. Daň si nemusíte počítať sami.

Každý kraj si stanovuje vlastnú sadzbu dane z nehnuteľností v rozmedzí 2,2 %. Niektoré vlastnosti majú iné obmedzenia cenovej ponuky.

Daň za bežný rok sa platí do 1. decembra budúceho roka. Napríklad sumu za rok 2019 je potrebné uhradiť do 1. decembra 2020. Termín výplaty je rovnaký pre všetky kraje.

Daň z príjmu

Daň z príjmu fyzických osôb je daňou z príjmu fyzických osôb. V prípade fyzických osôb podnikateľov sa táto daň vyberá z príjmov z podnikateľskej činnosti. Sadzba dane z príjmu fyzických osôb na takýto príjem je 13 %.

Fyzický podnikateľ na OSN môže využiť daňové odpočty: napríklad profesionálne, majetkové, štandardné, sociálne. Zaplatenú daň z príjmov fyzických osôb je možné vrátiť z rozpočtu alebo zrážku hneď pri vypĺňaní priznania zohľadniť a zaplatiť menšiu sumu.

Hlavná zrážka pre individuálnych podnikateľov na všeobecnom systéme je profesionálna. Ide o sumu nákladov na podnikanie, ktorá sa odpočítava od príjmov, aby sa zákonne ušetrilo na dani. Daň z príjmu fyzických osôb je potrebné zaplatiť nie z celej sumy príjmu, ale len zo zisku.

Samostatný podnikateľ sa zaoberá nákladnou dopravou. Tento mesiac dostal od klientov 100 tisíc rubľov a 30 tisíc minul na benzín a údržbu. Ak sú zdokumentované všetky výdavky, individuálny podnikateľ zaplatí 13% nie zo 100 000 rubľov, ale z rozdielu medzi príjmami a výdavkami - to znamená zo 70 000 rubľov.

Ak neexistujú žiadne doklady o výdavkoch, individuálny podnikateľ môže stále získať profesionálny odpočet. Bude to 20% z výšky príjmu bez ohľadu na to, ako to v skutočnosti bolo.

Okrem profesionálneho odpočtu môže individuálny podnikateľ použiť aj zrážky na kúpu bývania, detí, liečby a vzdelávania. Dá sa to urobiť len vo všeobecnom systéme, ale nie v špeciálnych režimoch. Ak si byt kúpi fyzická osoba podnikateľ, môže si niekoľko rokov znížiť príjmy z podnikania o jeho náklady a neplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Podmienky odpočtu budú rovnaké ako u fyzickej osoby.

Fyzickí podnikatelia platia v priebehu roka preddavky na daň z príjmov fyzických osôb trikrát. A na konci roka doplatí rozdiel podľa priznania. Daňový úrad sám vypočíta preddavky a pošle oznámenia.

Podmienky a výšky preddavkov na daň z príjmov fyzických osôb na bežný rok

Podiel dane podľa minuloročného vyhlásenia alebo 4-NDFL

Individuálny podnikateľ si bude môcť vypočítať skutočný ročný príjem až na konci roka. Ak sa ukáže, že daň je vyššia ako zaplatené preddavky, musíte rozdiel doplatiť. Potom už ale daňový úrad nebude posielať oznámenia. Fyzický podnikateľ si sám vypočíta výšku dane z príjmov fyzických osôb, uvedie ju vo vyhlásení na konci roka, zohľadní poukázané preddavky a zostatok dane zaplatí do 15. júla budúceho roka.

Od roku 2020 si jednotliví podnikatelia počítajú zálohové platby sami

Jednotliví podnikatelia na všeobecnom systéme platia daň z príjmov fyzických osôb na základe oznámení z daňového úradu do konca roka 2019 a od 1. januára 2020 sa všetko zmení. Jednotliví podnikatelia si sami vypočítajú preddavky na základe výsledkov za prvý štvrťrok, polrok a 9 mesiacov. Zároveň zohľadňujú skutočne dosiahnuté príjmy, sadzbu dane, odborné a štandardné odpočty. Zmenia sa aj termíny platenia zálohových platieb: treba ich uhradiť do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra.

Pozemné a dopravné dane

Jednotliví podnikatelia platia tieto dane ako fyzická osoba, ak majú pozemky vo vlastníctve alebo dlhodobo využívajú a prepravujú. Daňový úrad vypočíta sumy. Platba musí byť vykonaná do 1. decembra nasledujúceho roka po oznámení.

Poistné pre seba

Jednotliví podnikatelia platia poistné na daňový úrad a idú na zdravotné a dôchodkové poistenie. Príspevky sa delia na fixné a dodatočné.

Opravené- pre všetkých podnikateľov, Suma na rok 2019 - Príspevky na bežný rok sa platia najneskôr do 31. decembra toho istého roku.

Dodatočné- 1% zo zisku nad 300 000 rubľov. Jednotliví podnikatelia na OSN vypočítavajú dodatočné odvody presne z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Na túto tému sa veľa polemizovalo Ďalšie príspevky sa platia do 1. júla nasledujúceho roku.

Výška príspevkov môže byť uhradená naraz, rozdelená na štvrťroky alebo dokonca mesiace. Hlavná vec je zaplatiť všetko včas.

Jednotliví podnikatelia v OSN sú povinní platiť poistné aj vtedy, keď nepodnikajú a nemajú žiadne príjmy. Ale nájdu sa aj výnimky. Napríklad nesmiete platiť odvody počas vojenskej služby, starostlivosti o príbuzného nad 80 rokov, invalida prvej skupiny, resp. postihnuté dieťa.

Počas tohto obdobia by individuálny podnikateľ nemal podnikať ani poberať príjem.

Dane a odvody pre zamestnancov

Ak podnikateľ prijme zamestnancov, platí za nich poistné a z ich miezd zráža daň z príjmu fyzických osôb.

Daň z príjmu. To je 13% z platov, dovolenky a práceneschopnosti, prémií, darčekov. Fyzický podnikateľ vystupuje ako daňový agent: sám účtuje daň z príjmu fyzických osôb z príjmu zamestnancov, zráža túto sumu zo mzdy a prevádza ju daňovému úradu. Jednotliví podnikatelia nemíňajú svoje peniaze na daň z príjmu fyzických osôb.

Lehoty na platenie dane z príjmu fyzických osôb za zamestnancov

Druh príjmu - mzda

Termín splatnosti

Najneskôr nasledujúci pracovný deň po zaplatení

Druh príjmu – dovolenka a nemocenská

Termín splatnosti

Najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom boli vyplatené. Ak bola výplata dovolenky 15. júla, potom sa daň z príjmu fyzických osôb prevedie do 31. júla

Poistné. Jednotliví podnikatelia platia odvody za zamestnancov na vlastné náklady: nezrážajú sa im z platov. Tieto sumy sú zahrnuté do profesionálneho odpočtu s cieľom znížiť časovo rozlíšenú daň z príjmu fyzických osôb.

Sadzby príspevkov zamestnancov

Dôchodkové poistenie

22 % z platu zamestnanca

Zdravotné poistenie

5,1 % z platu

Sociálne poistenie

2,9 % z platu v prípade choroby alebo materskej dovolenky

Poistné za každého zamestnanca za aktuálny mesiac sa prevádza najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca. Napríklad poplatky za jún sa platia do 15. júla.

Daňové priznania jednotlivých podnikateľov k OSN

Fyzický podnikateľ musí predložiť tri vyhlásenia:

1. priznanie k DPH.
2. 4-NDFL.
3. 3-NDFL.

priznanie k DPH. Podáva sa raz za štvrťrok. V aktuálnom štvrťroku sa podávajú výkazy za predchádzajúci. Ak v štvrťroku neboli žiadne tržby, predloží sa nulové priznanie.

Termín - do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Ak je 25. deň víkend alebo sviatok, posledný deň na podanie priznania sa posúva na nasledujúci pracovný deň.

Daňové priznanie k DPH sa podáva iba v elektronickej forme prostredníctvom prevádzkovateľa. Ak ho podáte v papierovej forme, daňový úrad vám uloží pokutu: takéto priznanie sa nepovažuje za podané. Existujú výnimky: daňoví agenti, ktorí sami neplatia DPH, môžu podávať papierové priznania.

4-NDFL. Toto vyhlásenie vypĺňajú individuálni podnikatelia, ktorí pracujú prvý rok a pri prechode z iného režimu. V 4-NDFL podnikateľ zapíše svoj predpokladaný príjem za rok, aby mu daňový úrad mohol vypočítať preddavky. 4-NDFL sa podáva najneskôr do 5 dní po skončení mesiaca, v ktorom sa objavil prvý príjem. Vyhlásenie sa vypĺňa na papieri, elektronicky prostredníctvom operátora alebo na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Ak sa skutočné príjmy za zdaňovacie obdobie odchýlili od predpokladaných o viac ako 50 %, fyzická osoba podnikateľ podá nové priznanie. Inšpektori prepočítajú zálohové platby a pošlú nové oznámenia.

Deklarácia 4-NDFL je od roku 2020 zrušená

Od roku 2020 podnikatelia nebudú podávať priznanie vo formulári 4-NDFL a daňový úrad im prestane počítať preddavky a zasielať oznámenia. Teraz si musíte sami vypočítať preddavky na daň z príjmov fyzických osôb a zmení sa aj postup a načasovanie ich platenia.

3-NDFL. Toto vyhlásenie musia vyplniť všetci jednotliví podnikatelia v OSN. Uvádza všetky príjmy jednotlivého podnikateľa a zrážky: profesionálne, výdavky na liečbu a vzdelávanie, na deti. 3-NDFL na aktuálny rok je potrebné predložiť do 30. apríla nasledujúceho roka. Môžete ho podať v papierovej forme, elektronicky prostredníctvom operátora alebo na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Za meškanie dostanete pokutu.

Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov (KUDiR)

KUDiR zohľadňuje všetky jednotlivé podnikateľské operácie: predaný tovar, nakúpený materiál alebo nový počítač. Všetky záznamy sú podložené dokumentmi. Kniha musí existovať aj vtedy, ak individuálny podnikateľ pozastavil činnosť.

KUDiR je vedený v papierovej alebo elektronickej podobe. Knihu môžete vyplniť ručne alebo využiť online účtovnícke služby. Elektronická verzia je vytlačená na konci roka, zviazaná a očíslovaná. Potom individuálny podnikateľ potvrdí knihu svojim podpisom a pečiatkou, ak existuje.

Údaje z účtovnej knihy nie je potrebné nikam zasielať, ale daňový úrad ich môže vyžadovať pri kontrole. Ak zistí, že kniha chýba, individuálny podnikateľ dostane pokutu 10 až 30 tisíc rubľov. Každý rok štartujú nový KUDiR.

Knihy nákupov a predajov

Nákupná kniha je forma výkazníctva, ktorá eviduje faktúry za nákup tovaru, prác a služieb. V predajnej knihe sa evidujú faktúry vystavené protistranám v priebehu zdaňovacieho obdobia.

Obe knihy sú potrebné na to, aby daňový úrad mohol kontrolovať, či je správne vyplnené priznanie k DPH. Knihu nákupov a predajov vypĺňajú všetci platitelia DPH vrátane daňových agentov. Knihu tržieb vypĺňajú aj jednotliví podnikatelia, ktorí majú oslobodenie od DPH.

Reporting pre zamestnancov

Jednotliví podnikatelia musia posielať výkazy za zamestnancov do daňového, dôchodkového a sociálneho fondu.

Na daňový úrad sa posielajú tieto hlásenia:

1. Informácie o priemernom počte zamestnancov.
2. Výpočet poistného.
3. 2-NDFL.
4. 6-NDFL.

Priemerný počet zamestnancov za rok. V prehľade sú dokonca aj tí, ktorí boli chorí, na dovolenke alebo na materskej dovolenke.

Výpočet poistného- prehľad o všetkých platených poistných za zamestnancov, okrem úrazov. Prenajíma sa raz za štvrťrok do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

2-NDFL- potvrdenia pre každého zamestnanca s vyplateným príjmom a sumou dane z príjmu fyzických osôb. Takéto dokumenty sa nazývajú „certifikáty 2-NDFL s atribútom 1“. Predkladajú sa najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Existujú aj 2-NDFL certifikáty so znakom 2. Označujú príjem zamestnancov, ktorým nie je možné zraziť daň z príjmu. Napríklad ste pred prepustením dali drahý darček alebo dali bonus s produktmi jednotlivého podnikateľa. Takéto bonusy sa považujú za príjem, ale nie vždy z nich možno zraziť dane. Certifikáty s atribútom 2 je potrebné odovzdať najneskôr 1. marca. Následne daňový úrad sám uvedie v oznámení výšku dane z príjmov fyzických osôb a zašle ju na osobný účet zamestnanca, aby zaplatil do 1. decembra.

6-NDFL- výkaz s príjmami všetkých zamestnancov a časovo rozlíšenou daňou z príjmov fyzických osôb. Nie sú podrobné pre každú osobu – ide o všeobecné informácie pre jednotlivého podnikateľa ako celok. Predkladá sa raz za štvrťrok, najneskôr v posledný deň mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom sa podáva správa. Napríklad 6-NDFL za január, február a marec sa podáva najneskôr 30. apríla.

Teraz sa bavme o vykazovaní pre zamestnancov pre iné úrady. Ak má individuálny podnikateľ 25 alebo viac zamestnancov, všetky správy sa predkladajú na papieri. Ak má menej ako 25, je možné podať ho elektronicky prostredníctvom operátora. Vyžaduje si to kvalifikovaný elektronický podpis.

4-FSS. Ide o výpočet poistného pri pracovných úrazoch alebo chorobách z povolania. Odovzdáva sa Fondu sociálneho poistenia.

Papierová správa 4-FSS sa podáva raz za štvrťrok najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Ak je hlásenie elektronické, tak do 25. vrátane.

SZV-M. Prehľad sa podáva za zamestnancov, ktorí pracujú na pracovnú alebo občiansku zmluvu a poberajú príjem, ktorý podlieha odvodom na dôchodkové poistenie. Dôchodkovému fondu sa predkladá každý mesiac do 15. Správa za apríl - do 15. mája, za máj - do 15. júna.

SZV-ETAPA.Ďalšia správa pre dôchodkový fond sa týka poistných skúseností zamestnancov počas ich práce u jednotlivých podnikateľov. SZV-STAZH sa podáva najneskôr do 1. marca nasledujúceho roka.

Kalendár hlásení OSNO

správa	Periodicita	Ako podávať
Na daňový úrad
priznanie k DPH	Raz za štvrťrok	Do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku
4-NDFL	Každý mesiac	Najneskôr do 5 dní po skončení mesiaca, v ktorom sa objavil prvý príjem
3-NDFL	Raz za rok	Do 30. apríla budúceho roka
Informácie o priemernom počte zamestnancov	Raz za rok	Do 20. januára budúceho roka
Výpočet poistného	Raz za štvrťrok	Do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku
2-NDFL	Raz za rok	So znakom 1 - do 1. apríla budúceho roka
		So znakom 2 - do 1. marca budúceho roka
6-NDFL	Raz za štvrťrok	Najneskôr v posledný deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku
Do fondu sociálneho poistenia
4-FSS	Raz za štvrťrok	Papierové - najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku
		Elektronicky - najneskôr do 25
Do dôchodkového fondu
SZV-M	Každý mesiac	Najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca
SZV-STAZH	Raz za rok	Najneskôr do 1. marca nasledujúceho roka

Na daňový úrad

priznanie k DPH

Periodicita

Raz za štvrťrok

Ako podávať

Do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku

Periodicita

Každý mesiac

Ako podávať

Najneskôr do 5 dní po skončení mesiaca, v ktorom sa objavil prvý príjem

Zmeny v zdaňovaní fyzických osôb podnikateľov v roku 2017 sa oplatí naštudovať vopred. To umožní podnikateľovi prispôsobiť svoju činnosť v predstihu meniacej sa legislatíve.

Zmeny v daniach fyzických osôb v roku 2017 budú skutočne pomerne početné. Výrazne sa zmení aj legislatíva ovplyvňujúca postup pri platení poistného.

Napríklad od roku 2017 je zavedené nové pravidlo štvrťročného podávania nového tlačiva na výpočet poistného. Zmeny budú podliehať termínom podávania SZV-M, pravidlám vypĺňania platobných príkazov na poukázanie daní a odvodov a už tradične sa bude meniť KBK.

Ďalšou dôležitou novinkou bude povinný prechod pre väčšinu individuálnych podnikateľov podnikajúcich v živnosti na online registračné pokladnice.

Aby sme našim čitateľom pomohli včas sa pripraviť na nadchádzajúce zmeny, pripravili sme tento materiál, ktorý pojednáva o tom, ako sa zmenia dane jednotlivých podnikateľov v roku 2017.

Príspevky do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia bude od roku 2017 kontrolovať federálna daňová služba

Snáď najdôležitejšou zmenou na rok 2017 pre individuálnych podnikateľov, ktorí sú zamestnávateľmi, je presun správy príspevkov z Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Fondu sociálneho poistenia na Federálnu daňovú službu.
V roku 2016 platili jednotliví podnikatelia za prenajatých pracovníkov:

• do dôchodkového fondu 26 %;
• do Fondu povinného zdravotného poistenia - 5,1 %.

Do Sociálnej poisťovne sa platia dva príspevky:

• príspevky v prípade dočasnej invalidity a materstva - 2,9 %;
• príspevky pri úraze - % je stanovené v závislosti od hlavného druhu činnosti.

Poplatky za príspevky na rok 2017 zostávajú rovnaké, zmení sa však vykazovanie týchto príspevkov.

V roku 2016 bolo pre individuálnych podnikateľov s prijatými zamestnancami schválené nasledovné vykazovanie do fondov:

• PFR - SZV-M; RSV-1;
• FSS - 4-FSS.

Od roku 2017 bude potrebné zabezpečiť:

• V dôchodkovom fonde Ruska - SZV-M sa lehota na predkladanie správ predĺži o 5 dní: z 10 na 15 dní v mesiaci nasledujúcom po mesiaci vykazovania.
• V Sociálnej poisťovni - upravený výkaz RSV-1, bez časti „príspevky na dočasnú invaliditu a materské“.
• Vo Federálnej daňovej službe - jednotná správa o výpočte príspevkov na povinné dôchodkové poistenie a príspevkov na dočasnú invaliditu a materstvo.

Ako už viete, pri generovaní mesačného hlásenia SZV-M je zamestnávateľ v roku 2016 povinný vystaviť svojmu zamestnancovi kópiu tlačiva SZV-M do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania, ako aj v deň o jeho prepustení.

Od roku 2017 je vydanie kópie SZV-M zamestnancovi nepovinné. Kópia SZV-M v roku 2017 sa vydá zamestnancovi len na žiadosť zamestnanca. Lehota na vydanie kópie je 5 pracovných dní odo dňa doručenia takejto žiadosti zamestnávateľovi. Ale požiadavka na vydanie kópie SZV-M v deň prepustenia zostala aj v roku 2017.

Zmeny v UTII v roku 2017

Doba platnosti tohto režimu bola predĺžená do 1. januára 2021. Predtým sa plánovalo zrušenie UTII v roku 2018. V meste Moskva sa UTII v roku 2016 nepoužíval.

Obmedzenia týkajúce sa UTII zostávajú rovnaké:

• Veľkosť predajnej plochy nie je väčšia ako 150 metrov štvorcových. m;
• počet zamestnancov nie je vyšší ako 100 osôb.

Postup pri určovaní typov činností povolených podľa UTII sa zmenil. Od 1.1.2017 prestáva platiť klasifikátor OKUN. Bol schválený zoznam kódov činností v súlade s celoruským klasifikátorom ekonomických činností súvisiacich so službami pre domácnosť
Nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 24. novembra 2016 č. 2496-r. Podľa tohto zoznamu je od 1. januára 2017 potrebné určiť druhy činností súvisiacich so službami v domácnosti.

Zavádza sa zmena, ktorá výrazne zníži daňové zaťaženie fyzických osôb využívajúcich UTII:

Jednotliví zamestnávatelia majú od 1. januára 2017 právo znížiť si výšku vypočítaného UTII o zaplatené fixné príspevky za seba, avšak tak, aby sa výsledná suma UTII neznížila o viac ako 50 %.

Ako viete, pri výpočte UTII je dôležitý koeficient deflátora (K1). Pre rok 2017 je to 1,798. To znamená, že od roku 2015 zostal nezmenený.

Zmeny v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2017

Zmeny v zdaňovaní fyzických osôb podnikateľov sa v roku 2017 dotkli aj jedného z najpopulárnejších systémov – zjednodušeného daňového systému.

Hranica príjmu sa zvýšila na 120 miliónov rubľov. Platitelia zjednodušeného daňového systému strácajú nárok na uplatnenie tohto osobitného režimu zdaňovania, ak na konci vykazovacieho alebo zdaňovacieho obdobia boli ich príjmy vyššie ako limit. V roku 2016 bol limit 79,74 milióna rubľov. Od roku 2017 sa zvýšil na 120 miliónov rubľov. (odsek 1, odsek 4, článok 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie).

Od roku 2017 sa zvyšuje maximálna zostatková cena dlhodobého majetku. Jeho veľkosť od nového roka bude 150 miliónov rubľov. (Doložka 16, doložka 3, článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie). Prekročením hranice zostatkovej hodnoty môžete stratiť nárok na používanie zjednodušeného daňového systému. V roku 2017 vzrástla o 50 % v porovnaní s rokom 2016.

Od roku 2017 má organizácia právo prejsť na zjednodušený daňový systém, ak jej príjem za deväť mesiacov v roku, v ktorom bolo podané oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém, nepresiahne 90 miliónov rubľov. (odsek 1, odsek 2, článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie). V roku 2016 bolo možné prejsť na zjednodušený daňový systém, ak príjem za deväť mesiacov nepresiahol 45 miliónov rubľov.

Zmeny v registračných pokladniach od roku 2017

Ak individuálny podnikateľ nepoužíval registračnú pokladnicu do 2. 1. 2017, tak ak je potrebné ju používať, od 1. februára je povinný zakúpiť a prevádzkovať nový typ registračnej pokladnice. Pokladnica musí byť vybavená zariadením na prenos údajov Federálnej daňovej služby cez internet – takzvaným fiškálnym registrátorom.

Všetci podnikatelia – jednotlivci, ktorí pri svojej práci používali registračné pokladnice pred 1. 2. 2017, ich musia do 1. júla 2017 vymeniť za nové registračné pokladnice s fiškálnym registrátorom.

Pre individuálnych podnikateľov využívajúcich UTII a PSN sa povinnosť používať registračné pokladnice s fiškálnym registrátorom odkladá do 7.1.2018.

Zmeny v personálnej evidencii mikropodnikov

Pripomeňme, že od 1. augusta 2016 medzi mikropodniky patria individuálni podnikatelia a sro bez ohľadu na daňový systém, ktorí spĺňajú tieto podmienky:

• priemerný počet zamestnancov nie je väčší ako 15 osôb;
• maximálny ročný príjem do 120 miliónov rubľov.

Od roku 2017 sa personálna evidencia pre mikropodniky zjednoduší. Teraz už nebude potrebné vypracovávať miestne predpisy (interné predpisy, predpisy o odmeňovaní atď.). Dôvodom je skutočnosť, že vláda vypracovala štandardnú pracovnú zmluvu, v ktorej má zamestnávateľ právo ustanoviť všetky pracovné podmienky a odmeňovanie, ktoré sú teraz uvedené v miestnych predpisoch.

Ak sa však stratí štatút mikropodniku, bude potrebné do 4 mesiacov obnoviť všetky miestne zákony. Tieto normy boli zavedené federálnym zákonom 348 z 3. júla 2016 (články 309.1 a 309.2 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Sú informácie užitočné? Povedzte svojim priateľom a kolegom

Vážení čitatelia! Materiály stránky sú venované typickým spôsobom riešenia daňových a právnych problémov, no každý prípad je jedinečný.

Ak chcete zistiť, ako presne vyriešiť váš problém, obráťte sa na online formulár poradcu. Je to rýchle a zadarmo! Konzultovať môžete aj telefonicky: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ext. 257. Regióny - 8 800 350 84 13 ext. 257

Posledná aktualizácia: 03/06/2020

Čas čítania: 11 min. | Prezretí: 14487

Dobrý deň, milí čitatelia tohto magazínu! Dnes sa porozprávame o zdaňovaní fyzických osôb podnikateľov , menovite: aké daňové systémy existujú aké dane platí individuálny podnikateľ? v každom režime a aký druh hlásenia musí vziať individuálny podnikateľ.

V modernej spoločnosti si súkromné ​​podnikanie získalo veľmi širokú popularitu a pevne si zabezpečilo podporu štátu. Existuje veľa programov, ktoré pomáhajú rozvoj malého podnikania v rôznych oblastiach a bokom nezostala ani oblasť ako zdaňovanie.

Pre rôzne kategórie podnikateľov ponúkame na výber najviac vhodné A ziskový režimu platenie daní, vďaka čomu dostávajú mnohí mladí podnikatelia dobrý stimul pre rast a príležitosti začať pracovať v tejto oblasti.

Z tohto článku sa dozviete:

• Čo zahŕňa samotný pojem zdanenia v podnikaní a typy navrhovaných systémov;
• Prečo je systém patentovej dane taký populárny medzi začínajúcimi podnikateľmi a je taký ziskový?
• Aké dane platí individuálny podnikateľ na OSN, zjednodušený daňový systém, UTII, PSN a aké výkazy musí podať individuálny podnikateľ?
• Aké sú termíny podávania výkazov pre individuálnych podnikateľov a aké sú povinné (fixné) platby do rozpočtu, ktoré podnikateľ očakáva pri rôznych daňových systémoch.

Tento článok bude užitočný ako pre začínajúcich podnikateľov, ktorí sa tak práve rozhodli, ale aj pre tých, ktorí uvažujú o prechode na iný daňový systém s cieľom znížiť daňové zaťaženie.

Chcete vedieť, aké sú výhody a nevýhody platenia daní na rok 2020? Pozrite si túto tému podrobne v našom článku!

O typoch zdaňovania individuálnych podnikateľov, poistnom a pevných platbách, aké dane platí a aké výkazy podáva individuálny podnikateľ - čítajte ďalej.

Pre každého podnikateľa je jednou z najdôležitejších otázok pri budovaní jeho podnikania určenie daňového systému. Je to ona, ktorá stanovuje postup pre ďalšiu prácu jednotlivého podnikateľa, platenie ciel a ako zložité bude účtovníctvo a daňové účtovníctvo.

V rámci daňových právnych predpisov Ruskej federácie si individuálny podnikateľ môže v súčasnosti vybrať jeden z nasledujúcich systémov a režimov:

• Všeobecný režim (OSN);
• UTII alebo imputovaný systém;
• Zjednodušený systém (STS);
• Patentový systém (PSN);
• Jednotná poľnohospodárska daň (USA).

Všeobecný režim je stanovený pre všetky fyzické osoby a zaväzuje ich platiť daň zo všetkých svojich príjmov. UTII uplatňujú podnikatelia, ktorí si vybrali konkrétny druh činnosti vrátane poľnohospodárstva a ktorí sa zaviažu zaplatiť platbu do rozpočtu vo forme jedinej dane z imputovaného príjmu. Zjednodušený daňový systém vám zase umožňuje odbremeniť sa od platenia určitých druhov platieb a nahradiť ich jedným.

💡 Všetky platby daní, ako aj príslušné hlásenia musia byť predložené v určitom poradí a v presne stanovených termínoch. V opačnom prípade môže daňový úrad vymáhať nezaplatené dane násilne, zaistením osobného majetku, uznesením súdu.

Každý z daňových systémov je potrebné zvážiť podrobnejšie.

1.1. daňový systém UTII(Jedna daň z imputovaného príjmu)

Keď podnikateľ využíva UTII, nie je povinný platiť dane ako napr Daň z príjmu , UST , DPH a iné druhy, nahradené jednotnou daňou z imputovaných príjmov. Zostávajúce platby ako daň, takže poistenie A dôchodku podnikateľ platí podľa iných režimov.

Je možné identifikovať určité podmienky, ktoré umožňujú použitie UTII:

• Miesto podnikania. Takýto systém nefunguje vo všetkých regiónoch krajiny, ale len tam, kde je ustanovený legislatívnymi a regulačnými aktmi;
• Druh činnosti. Zoznam takýchto druhov je stanovený samostatne v každom regióne;
• Nedostatok zmlúv správa dôvery alebo jednoduché partnerstvo;
• Účasť iných organizácií pri vykonávaní činností nie viac ako 25 %.
• Organizácia je registrovaná nikdy viac 100 zamestnancov ;
• V kraji sú väčší daňoví poplatníci.

Predtým bolo zrušenie tohto systému platenia daní plánované na začiatok roka 2018, ale prezidentským dekrétom 2. júna 2016 je termín na uplatnenie UTII bola predĺžená do 1. januára 2021, kvôli jej dopytu medzi malými podnikateľmi.

Typy činností, pre ktoré je používanie UTII povolené, sú určené zákonom a v súčasnosti zahŕňajú:

• maloobchod;
• stravovacie podniky;
• domáce služby;
• veterinárne služby;
• Oprava, údržba a umývanie automobilov;
• reklama;
• dočasné ubytovanie;
• a ďalšie.

Je dôležité poznamenať , že pred 1. januárom 2017 sa služby v domácnosti určovali podľa klasifikátora OKUN, ktorý teraz prestal platiť. Zoznam takýchto služieb je stanovený adresármi OKVED2 a OKPD2 a nový zoznam je uvedený v nariadení vlády Ruskej federácie č. 2496-r zo dňa 24. novembra 2016.

Medzi nimi, stále, služby zamerané na opravu obuvi, odevov, hodiniek, domácich spotrebičov, vydávanie športových potrieb na dočasné použitie, ako aj osobných vecí a pod. Pribudli však nové typy služieb, ktoré sa predtým nepovažovali za služby pre domácnosť, napríklad výroba nábytku na mieru.

1.2. Daňový systém zjednodušený daňový systém(Zjednodušený daňový systém)

Ak si individuálny podnikateľ vyberie zjednodušený systém, potom on oslobodzuje od platenia niektoré druhy daní ( Daň z príjmu , nehnuteľnosť daň ), nahradená jedinou daňou ( EH), ktorá sa vypočítava na základe výsledkov činnosti organizácie. Zvyšok platieb vrátane poistenia platené za všeobecných podmienok .

Dôležité! Takýto systém je platný a je možné ho aplikovať v celej krajine a môžete naň prejsť začiatkom budúceho roka, keď to v aktuálnom roku vopred ohlásite.

V tomto prípade legislatíva zabezpečuje bezplatný a dobrovoľný prechod zo zjednodušeného systému zdaňovania a návrat k nemu z iných systémov.

Na použitie zjednodušeného daňového systému však existujú nejaké obmedzenia .

V prvom rade pri príjmoch, ktorých výška sa od 1. januára 2017 zmenila, čo umožnilo rozšírenie aplikácie režimu aj medzi malými podnikateľmi, a to z dôvodu, že:

• Maximálny príjem, ktorý poberá organizácia, ktorá chce prejsť na zjednodušený daňový systém od roku 2017, sa zvýšil až 120 miliónov rubľov(predtým 60 miliónov);
• Dvojnásobne sa zvýšila aj hranica príjmu za 9 mesiacov bežného roka (v ktorom je oznámená plánovaná zmena daňového systému). 90 miliónov rubľov oproti 45 predtým.
• Prípustná hodnota zostatkovej ceny dlhodobého majetku organizácie sa zvýšila zo 100 mil až 150 miliónov rubľov.

Stojí za zmienku, že používanie zjednodušeného daňového systému nie je dostupné pre všetkých daňovníkov. nemajú právo naň prejsť:

• spoločnosti s viac ako zamestnancami 100 ľudí;
• organizácie s ďalšími divíziami;
• firmy, v ktorých percento účasti iných firiem skončilo 25 ;
• podnikatelia platiaci jednotnú poľnohospodársku daň;
• právnici a notári v súkromnej praxi;
• úverové organizácie, záložne, dôchodkové fondy, poisťovne a iné;
• podnikanie v oblasti hazardných hier;
• organizácie pôsobiace na trhu cenných papierov;
• rozpočtové inštitúcie;
• spoločnosti z iných krajín;
• agentúry na hľadanie zamestnania vo vlastníctve súkromných osôb;
• organizácie, ktoré zdieľajú produkty s inými organizáciami.

Vyššie uvedené obmedzenia by sa preto mali brať do úvahy pri prechode na zjednodušený daňový systém alebo otvorení nového samostatného podnikateľa s takýmto daňovým systémom.

väčšinou výrobná činnosť, ako taká nie je zaradená do zoznamu druhov podnikania, ktoré umožňujú využitie preferenčného zaobchádzania, avšak výrobné služby sú celkom prijateľné.

V patentovom režime možno vykonávať aj postupy pri výrobe tovarov, ako sú koberce a koberčeky, plstená obuv, remeselné výrobky, klobásy, poľnohospodárske náradie, debnársky riad, keramika, okuliare, drevené člny a vizitky. To znamená, že všetky tieto typy môžeme zovšeobecniť ako remeselnú výrobu alebo malovýrobu vlastnými rukami.

V súčasnosti je zoznam aktivít, ktoré je povolené používať PSN sa od 1. januára 2016 nemení , je určená článkom 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie a zahŕňa 63 položiek. Tento rok však Medvedev D.A. bol predložený návrh zákona, ktorý umožňuje používanie PSN pre všetky druhy podnikateľských aktivít. Okrem toho majú regionálne úrady právo rozšíriť zoznam služieb pre domácnosť pre OKUN na svojom území.

Aké obmedzenia existujú pre používanie PSN?

S prechodom na patentový daňový systém sú spojené niektoré obmedzenia:

• režim je dostupný len pre individuálnych podnikateľov;
• medzi zamestnancami jednotlivého podnikateľa môže byť najviac pätnásť osôb;
• PSN nemožno uplatniť, ak sú v platnosti zmluvy o partnerstve alebo zvereneckú zmluvu;
• Ak výška príjmu z patentových činností presiahne 60 miliónov rubľov, individuálny podnikateľ je zbavený patentových práv. V kombinácii so zjednodušeným daňovým systémom sa príjem zohľadňuje vo výške dvoch režimov.

Na akom území je patent platný?

V súlade so zákonom č. 244-FZ z 21. júla 2014 je od roku 2015, s výnimkou patentov pre cestnú dopravu a maloobchodnú distribúciu, oblasť platnosti patentu obmedzený na obec, čo umožňuje spravodlivejšie vypočítať náklady na takéto právo, ale obmedzuje oblasť jeho uplatňovania.

Čo určuje cenu patentu a ako sa počíta?

Cena patentu– ide o fixné náklady, vďaka ktorým je rentabilné na použitie, keď významný objem príjem a naopak, ak je úroveň príjmu nízka. Krajské úrady zisťujú pre každý druh činnosti na danom území potenciálny ročný príjem (PVGI), ktorý slúži ako základ dane v tomto režime a sadzba dane je 6% , sa vypočítava presne na základe tejto hodnoty.

Maximálna hodnota takéhoto ukazovateľa- blízko 1 milión rubľov a minimálna úroveň nie je k dispozícii od roku 2015.

Výpočet PSN zahŕňa aj taký koncept, ako je koeficient deflátora, ktorý upravuje hodnotu PVGD v závislosti od zmien cien v predchádzajúcom období v rámci celej republiky. Ide o fixnú hodnotu stanovenú na celý budúci rok.

V roku 2020 bol tento koeficient stanovený na 1,592 (v roku 2019 to bolo 1,518 ) , teda maximálna hodnota PVGD pre PSN sa rovná 1 592 000 rubľov.

Je však potrebné poznamenať, že každý región má právo zvýšiť PVGD až 10-krát:

• pre cestnú dopravu a technickú údržbu cestnej dopravy – až 3 (tri) krát;
• pre akékoľvek patentové aktivity v mestách s počtom obyvateľov viac ako 1 milión ľudí – až 5 (päť) krát;
• pre prenájom nehnuteľností, stravovacie zariadenia a maloobchod – až 10 (desať) krát.

V konkrétnych prípadoch môže byť pre výpočet patentu dôležitý počet zamestnancov, veľkosť predajnej alebo servisnej plochy, počet vozidiel, nájomná plocha atď.

Výhody a nevýhody patentového daňového systému

Medzi výhody patentového daňového systému patria:

• relatívne nízke, vo väčšine prípadov, patentové poplatky;
• nezávislý výber doby patentovej prihlášky (1-12 mesiacov);
• právo získať niekoľko patentov naraz v rôznych regiónoch alebo na niekoľko druhov činností;
• absencia hlásenia podaním daňového priznania v dôsledku šetrenia času a nákladov spojených s jeho podávaním a overovaním;
• S výnimkou patentov na služby verejného stravovania, maloobchod a poskytovanie prenájmu nehnuteľností sa odvody na sociálne poistenie za zamestnancov v roku 2020 neplatia. Ostáva im len dôchodkové a zdravotné poistenie, a to vo výške 20 % z ich časovo rozlíšených miezd.
• Na rozdiel od systému UTII sa zoznam patentových aktivít miestnych samospráv môže len rozširovať. Nemajú právo ju znižovať.

Negatívne aspekty patentového daňového systému sú:

• dostupnosť prechodu na tento režim je len pre individuálnych podnikateľov a právnické osoby nemajú právo pracovať podľa PSN;
• obmedzený zoznam povolených druhov činností v službách a maloobchode v malých objemoch;
• najprísnejšie obmedzenia počtu zamestnancov – nie viac ako 15 zamestnancov pre všetky typy individuálnych podnikateľských činností;
• pri práci v maloobchode alebo stravovaní je maximálna pracovná plocha haly 50 metrov štvorcových , zatiaľ čo na UTII je takáto plocha trikrát väčšia;
• kontrolovať príjmy podnikateľa z patentovej činnosti, ktoré by nemali presiahnuť 60 miliónov rubľov , pre tento systém je potrebné viesť osobitnú príjmovú knihu;
• daň vo forme stálych nákladov na patent sa platí pred koncom zdaňovacieho obdobia, a nie po prijatí príjmu;
• absencia možnosti zníženia hodnoty patentu o sumu poistného, ​​ktoré bolo zaplatené za zamestnancov, pričom takáto možnosť existuje na zjednodušenom daňovom systéme alebo UTII. Pri spoločnom používaní režimov však jednotliví podnikatelia majú právo zohľadniť platby pre seba pri výpočte výšky jedného alebo imputovaného príjmu.

1.5. Jednotný poľnohospodársky daňový systém(Jednotná poľnohospodárska daň)

Podstatou režimu jednotnej poľnohospodárskej dane je zníženie daňového zaťaženia pre poľnohospodárskych výrobcov, organizácie na jeho spracovanie, predaj, skladovanie, rôzne chovy rýb.

Úplný zoznam je definovaný v článku 2.1. Kapitola 346.2 daňového poriadku Ruskej federácie však od 1. januára 2017 nadobudli účinnosť zmeny, podľa ktorých sa zoznam rozšíril.

Ak aktivity organizácie zahŕňajú viac 70% predstavuje podiel služieb poskytovaných poľnohospodárskym výrobcom, potom aj takéto organizácie (vrátane fyzických osôb podnikateľov) majú právo využiť tento režim platenia dane.

Spoločnosti, ktoré majú ďalšie divízie vyrábajúce tovar podliehajúci spotrebnej dani alebo podnikajúce v danej oblasti, sú tohto práva zbavené. hazardných hier, rôzne rozpočtové inštitúcie.

Výhoda pre individuálnych podnikateľov z tohto režimu spočíva v oslobodení od platenia daní ako:

• daň z nehnuteľnosti, ktorá nie je určená katastrálnou hodnotou;
• daň z príjmu;
• DPH (okrem dovozu).

Sadzba tejto dane je 6% a vypočíta sa na základe základu, ktorý predstavuje skutočný rozdiel medzi sumou príjmov a výdavkov.

Aké dane by mal platiť individuálny podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, OSN

2. Aké dane platí individuálny podnikateľ - najnovšie údaje o platení daní za individuálnych podnikateľov (bez zamestnancov, so zamestnancami) 📰

Pri vykonávaní akejkoľvek činnosti ako samostatný podnikateľ je dôležitou podmienkou práce platenie povinných daní a odvodov do rozpočtu.

V závislosti od zvoleného daňového systému je po registrácii jednotlivého podnikateľa potrebné vziať do úvahy všetky nadchádzajúce náklady na tieto platby.

Vo všeobecnosti možno platby podnikateľa do rozpočtu klasifikovať takto:

• dane z príjmu v závislosti od daňového systému zvoleného ako hlavný;
• Dane z majetku, dopravy a pôdy využívanej v podnikaní;
• Poistné.

Niektoré druhy činností podnikateľov sú povinné platiť dodatočné dane, medzi ktorými možno rozlíšiť:

• daň za používanie vodných zdrojov alebo predmetov pri ich činnosti;
• daň platená firmami, ktoré rozvíjajú ložiská prírodných zdrojov a využívajú ich;
• daň z obchodu s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani alebo z jeho výroby.

Okrem toho sú podniky, ktoré dostávajú špeciálne licencie alebo povolenia, nútené platiť nielen dane, ale aj poplatky za ich používanie.

Daň z nehnuteľnosti

Podnikatelia využívajúci osobitné daňové systémy sú povinní platiť daň z majetku používaného pri ich činnosti, hoci predtým to nebolo povinné. To zahŕňa nehnuteľnosti a tie, ktoré sú uvedené v miestnom katastrálnom zozname.

Ak teda individuálny podnikateľ vlastní majetok, ktorý je na zozname predmetov, pre ktorý sa základ dane zisťuje na základe katastrálnej hodnoty, a používa ho pri svojej činnosti, bude musieť túto daň zaplatiť. Zvolený systém platenia dane v tomto prípade nehrá rolu.

Podrobný zoznam takýchto objektov je zverejnený na oficiálnom internetovom portáli Federálnej daňovej služby alebo regionálnom internetovom zdroji, za ktorý sú zodpovedné miestne výkonné orgány.

To môže zahŕňať kategórie ako:

• strediská administratívnej a obchodnej činnosti;
• nákupné centrá v regióne;
• konkrétne priestory v týchto centrách;
• priestory, ktoré sa nevyužívajú na bývanie a sú určené na umiestnenie obchodných priestorov, rôznych kancelárií, priestorov na poskytovanie stravovacích a spotrebiteľských služieb v súlade s katastrálnymi listami nehnuteľností alebo technickou dokumentáciou týchto objektov. Do tejto kategórie patria aj priestory, ktoré sa skutočne využívajú na tieto účely, ale možno ich klasifikovať ako obytné.

Daň z pozemkov

Podľa daňového výmeru sú jednotliví podnikatelia povinní platiť daň za užívanie pôdy, ktoré sa využívajú pri podnikateľskej činnosti. Takéto oznámenia musia byť odoslané minimálne 30 dní pred termínom splatnosti. Podrobne označujú samotnú daň, ktorú treba zaplatiť, a výpočet základu dane.

V prípade nedoručenia takéhoto oznámenia sa musíte obrátiť na daňový úrad osobne, aby ste predišli zmeškaniu termínu platby a ďalšiemu konaniu.

Zvyčajne je termín platby stanovený pred 1. októbrom, s výnimkou Moskvy a Petrohradu, ktoré majú právo zmeniť načasovanie a postup platenia pozemkovej dane.

2.1. Aké dane platí individuálny podnikateľ na OSN?

Ak podnikateľ nepotrebuje alebo z toho či onoho dôvodu nie je k dispozícii na prechod na niektorý z preferenčných daňových systémov, štandardne podlieha daniam v súlade s OSN. Často je v tomto režime platenie všetkých daní jednoducho nerentabilné.

Povinné platby sú:

• daň z pridanej hodnoty (DPH) vo výške 0% , 10% alebo 18% , v závislosti od produktu (daň môže byť odstránená, formálne označená ako nulová úroková sadzba);
• daň z príjmu fyzických osôb (NDFL), účtovaná z príjmu zamestnanca vo výške 13% ;
• Daň z príjmu fyzických osôb za činnosť samotného podnikateľa je tiež 13% ;
• daň z pozemkov vo výške 0,3% alebo 1,5% ;

V prípadoch pozastavenia podnikateľskej činnosti nie je potrebné platiť dane. To je nepochybná výhoda tohto režimu.

2.2. Aké dane platí individuálny podnikateľ v rámci zjednodušeného daňového systému?

Zjednodušený daňový systém je najviac populárny medzi podnikateľmi, a to z dôvodu, že má minimálny počet povinných platieb dane.

Existujú 2 (dva) typy zjednodušeného daňového systému s rôznymi úrokovými sadzbami:

• Základ dane sa vypočíta na základe celkových príjmov spoločnosti (sadzba 6% );
• Základ dane sa vypočíta na základe výšky prijatého zisku (sadzba 15% ).

Tento režim vyžaduje jednoduché účtovníctvo. Veľkou výhodou je, že vďaka už zaplatenému poistnému sa dá znížiť daňové zaťaženie a v prípade pozastavenia činnosti sa nemusia platiť dane.

Ak je personál, je potrebné zaplatiť 13% daň z príjmu fyzických osôb z ich miezd.

2.3. Aké dane platí individuálny podnikateľ z UTII?

Pri použití systému UTII (pre určité druhy činností ako maloobchod, stravovanie, opravárenské služby a iné) je sadzba dane stanovená na 15% a DPH sa neúčtuje.

Je potrebné pripomenúť, že možnosť využitia tohto režimu stanovujú regionálne úrady, ktoré určujú výšku očakávaného príjmu.

2.4. Aké dane platí individuálny podnikateľ na PSN?

Ak má podnikateľ nepravidelný finančný príjem, bude pre neho výhodnejšie prejsť na systém zdaňovania patentov. V rámci tohto režimu sa náklady na patent platia do rozpočtu, ktorý je pevne stanovený. V závislosti od regiónu a činnosti ho stanovujú miestne orgány.

Zároveň nie je potrebné viesť finančnú evidenciu a mať registračnú pokladnicu, čo je jednoznačná výhoda.

Tento režim je vhodný najmä pre sezónne podniky, pretože patentový termín je zvolený dobrovoľne.

Taktiež pri tomto systéme je potrebné vypisovať poistné ako pre seba, tak aj pre všetkých pracovníkov, ktorých ešte potrebujete prevod dane z príjmu fyzických osôb.

Ako a aký druh hlásenia podáva individuálny podnikateľ?

3. Aký druh hlásenia má podať individuálny podnikateľ (individuálny podnikateľ) 📑

Daňové priznania je každý podnikateľ povinný podávať príslušným úradom včas a v súlade s pravidlami ustanovenými zákonom.

Hlásenie, ktoré musí podnikateľ podať, je určené predovšetkým zvoleným režimom zdaňovania, ako aj prítomnosťou zamestnancov v organizácii, používaním registračnej pokladnice a druhom činnosti.

Medzi správami predloženými podnikateľmi možno rozlíšiť 4 podmienené kategórie:

• vykazovanie, ktoré zodpovedá zvolenému daňovému režimu;
• hlásenia pre zamestnancov, ak existujú;
• podávanie správ o hotovostných transakciách, ak je to vhodné;
• dodatočné daňové priznanie.

Lehoty na podávanie individuálnych hlásení podnikateľov

Zákon stanovuje prísne lehoty na podávanie daňových priznaní, ktoré závisia od zvoleného režimu zdanenia.

Vzhľadom na to, že poistné za zamestnancov od roku 2018 kontroluje daňová služba, výkazy o nich sa budú podávať štvrťročne, do 30 dní nasledujúceho mesiaca.

4. Súhrnná tabuľka o zdaňovaní, výkazníctve a obmedzeniach jednotlivých podnikateľov

Tu je všeobecná tabuľka daní platených jednotlivými podnikateľmi, vykazovanie, obmedzenia atď. v závislosti od daňového režimu.

Režim zapnutia IP	Stručný opis	Platenie dane	Platba	Nahlasovanie	Personálne obmedzenia
OSN	Štandardne nastavená základná daň	Závisí od dosiahnutého príjmu	Každý štvrťrok		-
zjednodušený daňový systém	Najpopulárnejší CH v spoločnostiach s menej ako 100 zamestnancami.	6% zo všetkých príjmov (ziskové, ak sú výdavky malé)	Ak nie je príjem, nevypláca sa	Raz ročne sa podáva do daňovej knihy príjmov a výdavkov	Nikdy viac 100 najatých pracovníkov.
		15% zo zisku (rozdiel medzi príjmami a výdavkami), t.j. vhodné, keď existujú veľké potvrdené výdavky
UTII	V obchode a službách ho využíva obmedzený zoznam individuálnych podnikateľov v závislosti od činnosti.	Jednotná daň, ktorú je možné znížiť o zaplatené príspevky	Platí sa aj vtedy, keď je organizácia nečinná	Vedenie evidencie je jednoduché, sadzba závisí od druhu činnosti, počtu zamestnancov, oblasti a ďalších parametrov. Výdavky sa neberú do úvahy.	Nikdy viac 15 pracovníkov
PSN		Fixné náklady na patent			Nikdy viac 15 najatých pracovníkov.

Ako je zrejmé z tabuľky, v závislosti od výberu daňového režimu závisí výška dane, personálne obmedzenia, typ podávaných hlásení a pod.

5. Funkcie vyplnenia a podávania individuálnych hlásení podnikateľov 📄

Pozrime sa na niektoré funkcie prehľadov.

1) Samostatný podnikateľ bez zamestnancov na OSN

Tabuľka poskytuje informácie o dokumentoch na podávanie správ, termínoch na predloženie a platbu:

Vyhlásenie 3-NDFL, odrážajúci dane z príjmu fyzických osôb je možné vyplniť a podať osobne, poštou v papierovej forme alebo cez internet. Kým výkaz DPH sa podáva striktne v elektronickej forme.

Priznanie nepriamych daní sa vypĺňa, ak firma dováža tovar zo štátov, ktoré sú členmi colnej únie.

Formulár 4-NDFL odráža očakávaný príjem fyzických osôb a používa sa na určenie preddavkov na daň z príjmu fyzických osôb. Musí sa predložiť, ak sa príjem vyskytol počas prvého „ziskového“ roka alebo sa očakávaný príjem zmenil o viac ako 50 %.

V každom štvrťroku sa platia preddavky (AP) na daň z príjmu fyzických osôb, ktoré sú uvedené v tabuľke:

Pred 1. decembrom budúceho roka je potrebné zaplatiť daň za majetok fyzických osôb podľa oznámenia Federálnej daňovej služby.

Ak fyzická osoba podnikateľ vlastní pozemok, bude musieť zaň aj zaplatiť daň a podať príslušné priznanie do 1. februára budúceho roka. To platí len v prípade, ak je nehnuteľnosť súčasťou podnikateľskej činnosti.

2) Fyzický podnikateľ bez zamestnancov na zjednodušený daňový systém

Preddavky na rok do zjednodušeného daňového systému sa vyplácajú každý štvrťrok predtým 25 čísla mesiac nasledujúci po štvrťroku. A platí sa aj samotný poplatok do 30. apríla, potom sa podáva aj hlásenie o ňom.

DPH na zjednodušený daňový systém sa vypočíta, ak v štvrťroku boli vykonané akcie ako daňový agent alebo boli produkty dovezené z colnej únie v časovom rámci podobnom OSN. Ak sa DPH účtuje na podnet podnikateľa, vykoná sa hlásenie a platba predtým 25 čísla mesiacov po vykazovanom štvrťroku.

Podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém neplatí daň z majetku vykonávaného činnosťou, s výnimkou prípadov, keď sa základ dane tohto druhu majetku určený krajskými úradmi vypočítava na základe katastrálnej hodnoty.

Daň z príjmu fyzických osôb podľa zjednodušeného daňového systému podnikateľ tiež nie platí. Všetky ostatné platby sa uskutočňujú spôsobom podobným OSN.

3) Individuálny podnikateľ so zamestnancami

Podnikatelia s personálom podávajú tlačivo 2-NDFL do 1. aprílaďalší rok.

Okrem toho platia odvody do Sociálnej poisťovne:

• do 20. dňa nasledujúceho mesiaca v papierovej forme;
• do 25. dňa nasledujúceho mesiaca v elektronickej forme.

Musí sa poskytnúť výpočet predtým 30 čísla mesiac nasledujúci po vykazovanom štvrťroku.

Počet osobných údajov slúžil do 20. januáraďalší rok. Daň z príjmov fyzických osôb, ktorá sa zráža zo mzdy zamestnanca, sa platí raz mesačne, postupnosť a lehoty tohto výpočtu určuje čl. 226 Daňový poriadok Ruskej federácie.

6. Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov (KUDIR) pre individuálnych podnikateľov 📓

Jednotliví podnikatelia pôsobiaci v akomkoľvek daňovom systéme sú povinní udržiavať KUDIR, okrem podnikateľov, ktorí si zvolili režim UTII, ktoré berú do úvahy len fyzické ukazovatele a nie sú nútené zaznamenávať informácie o finančných tokoch.

Túto knihu uchováva podnikateľ, je zviazaná a očíslovaná. Nevyžaduje istotu. Aj keď je tu jedna výnimka - Jednotný poľnohospodársky daňový režim. Pri používaní tohto systému je bezpodmienečne nutné schváliť Knihu s podpisom zodpovedného úradníka a pečiatkou daňového úradu pred začatím jej vedenia na papieri resp. do 31. marca daného roku, v nadväznosti na výkazníctvo, ak sa účtovníctvo vedie v elektronickej podobe.

Nedodržanie týchto pokynov a absencia Knihy sa trestá pokuty .

Samostatný podnikateľ vykazujúci dodatočné dane pre individuálnych podnikateľov

Jednotlivý podnikateľ môže vykonávať činnosti podliehajúce dodatočným daniam, ktorých lehoty na podávanie správ sú uvedené v tabuľke:

daň	Nahlasovanie	Termíny splatnosti
Daň z pozemkov	Vyhlásenie	do 1. februára budúceho roka
Vodná daň	Vyhlásenie	najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku
Daň z tovaru podliehajúceho spotrebnej dani	Vyhlásenie	najneskôr do 25. dňa každého nasledujúceho mesiaca
	Oznámenie o platbe vopred	pred 18. dňom každého aktuálneho mesiaca
Daň z ťažby nerastov (MET)	Vyhlásenie	najneskôr začiatkom budúceho mesiaca
Poplatky za používanie objektov voľne žijúcich živočíchov	Informácie o prijatých povoleniach
Poplatky za využívanie vodných biologických zdrojov	Informácie o prijatých povoleniach a poplatkoch	do 10 dní od získania povolenia
	Informácie o počte objektov	najneskôr do 20. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení platnosti povolenia
Pravidelné platby za používanie podložia	Výpočet pravidelných platieb	najneskôr do konca mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku

V tabuľke sú uvedené druhy daní s parametrami pre typy vykazovania a jeho termíny.

Poistné a pevné platby jednotlivých podnikateľov za seba a zamestnancov

7. Povinné odvody a fixné platby individuálnych podnikateľov (za seba, za zamestnancov) v roku 2020 💸

Pozrime sa podrobnejšie a podrobnejšie na povinné a fixné platby pre individuálnych podnikateľov (pre seba a ich zamestnancov).

7.1. Fixné príspevky do dôchodkového fondu

Jednotliví podnikatelia sú povinní platiť príspevky do povinného zdravotného poistenia a dôchodkového fondu, ktoré sú stanovené zákonom. IN 2019 sú to: v dôchodkovom fonde Ruska - 29 354 rubľov. a do fondu povinného zdravotného poistenia - 6 884 rubľov. V roku 2020 sú to: v dôchodkovom fonde Ruskej federácie - 32 448 rubľov. a do fondu povinného zdravotného poistenia - 8 426 rubľov. Platba sa vykonáva raz za štvrťrok alebo raz ročne.

V prípade, že príjem za rok presiahne 300 tisíc rubľov, je potrebná dodatočná platba 1% z prevyšujúcej sumy do 1. apríla nasledujúceho roka.

Poistné pre individuálnych podnikateľov (za seba, zamestnancov) v rokoch 2019 a 2020

Od roku 2017 sú všetky poistné kontrolované Federálnou daňovou službou, nie Dôchodkovým fondom Ruska, a sú vyplácané aj v prípade, že činnosť organizácie žiadny alebo žiadny zisk . O túto sumu bude možné znížiť daň pre zjednodušený daňový systém z príjmu, ktorá je stanovená na 6 % z príjmu.

Dôležité! Fixné odvody na rok už nie sú viazané na minimálnu mzdu.

Platby pre individuálnych podnikateľov do Fondu povinného zdravotného poistenia

V roku 2019 musia jednotliví podnikatelia zaplatiť trvalo stanovený príspevok vo výške 6 884 rubľov do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia. v roku. V roku 2020 - 8426 rubľov.

Ak príjem za rok odprac nižšie 300 tisíc rubľov , len zaplatené 2 (dva) platba za seba .

Ak príjem prekročí stanovenú hranicu, bude účtovaný ďalší poplatok. 1% z prevyšujúcej sumy (v režime PSN sa účtuje 1 % z potenciálneho príjmu).

Fyzický podnikateľ platí všetky dane a poistné za seba vystavením platobného dokladu v Fond povinného zdravotného poistenia, dôchodkový fond a federálna daňová služba(potvrdenka alebo príkaz na úhradu).

7.2. Postup pri platení fixného poistného pre individuálnych podnikateľov

Fixné poistné sa platí vyplnením formulára č. PD (daň) alebo č. PD-4sb (daň) so Sberbank alebo cez Sberbank.

V prípadoch, keď sa individuálny podnikateľ nezaregistruje na začiatku roka, ale neskôr, príspevky sa platia len za toto obdobie.

Vyplácajú sa však aj vtedy, ak podnikateľ spája podnikanie so zamestnaním a zamestnávateľ už za neho ako zamestnanca platil odvody.

7.3. Hlásenie o fixných platbách jednotlivých podnikateľov

Napriek tomu, že vykazovanie platieb za fixné platby podnikateľom pre seba (ak pracuje bez personálu) bolo už pomerne dávno (od roku 2012) zrušené, Potvrdenia o platbe je potrebné uschovať. Dodatočné úspory môžu zahŕňať možnosť zníženia výšky dane v zjednodušenom daňovom systéme z príjmu o výšku zaplatených príspevkov.

Takéto poistné sa vypočítava v závislosti od minimálnej mzdy k 1. januáru bežného roka a zostáva nezmenené, aj keď sa minimálna mzda v budúcnosti upraví.

8. Záver + video k téme 🎥

Vedenie daňovej evidencie, včasné podávanie hlásení a platenie odvodov sú neoddeliteľnou súčasťou každého podnikania, vrátane súkromného podnikania.

V závislosti od zvoleného režimu zdanenia, druhu podnikania a dosiahnutého príjmu sa môžu daňové sadzby zmeniť, prípadne môžu byť podnikateľovi úplne odstránené. Správne účtovníctvo je však nevyhnutné pre každý daňový systém.

Vďaka tomuto článku ste sa oboznámili s typmi režimov platenia daní, ich charakteristickými znakmi, obmedzeniami a lehotami na podávanie správ. Teraz môžete určiť najvýhodnejšie podmienky pre platenie poplatkov do rozpočtu a zvoliť si vhodný daňový systém. Od toho priamo závisí zložitosť účtovníctva a náklady spojené s vykonávaním vami vybranej činnosti.

Vážení čitatelia časopisu „RichPro.ru“, budeme vďační, ak sa v komentároch nižšie podelíte o svoje priania, skúsenosti a komentáre k téme publikácie. Prajeme vám prosperitu v podnikateľskej sfére.

Zdaňovanie individuálnych podnikateľov v roku 2020 je postup interakcie medzi podnikateľom a daňovou službou. Daňové zaťaženie podniku závisí od daňového systému, v ktorom jednotlivec podniká. Zvolený daňový režim navyše ovplyvňuje aj sadzbu, v akej bude podnikateľ platiť odvody za zamestnancov.

Aký daňový systém zvoliť pre individuálnych podnikateľov

Ide o právo daňovníka zákonne zaplatiť minimálnu možnú výšku daní. Ak ho chcete použiť, musíte vziať do úvahy niekoľko kritérií.

OSNO je možné použiť pri akejkoľvek činnosti. Pre zjednodušený daňový systém – nemôžete vyrábať tovar podliehajúci spotrebnej dani, s výnimkou hrozna a vínnych materiálov, ani vykonávať bankové alebo poisťovacie činnosti – úplný zoznam nájdete v čl. 346.12 Daňový poriadok Ruskej federácie. Pre UTII je zoznam povolených činností pre podnikateľa v čl. 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie: ide najmä o služby obyvateľstvu a obchod v obchodoch s rozlohou menšou ako 150 metrov štvorcových. UTII nie je k dispozícii v každom regióne - imputácia bola v hlavnom meste zrušená a v celom Rusku by tento daňový režim mal prestať fungovať v roku 2021.

Tento osobitný režim je blízky UTII - obchod a služby (pozri článok 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie). Rozdiel je v tom, že PSN má menší rozsah použitia. Ďalšou nevýhodou je, že pre každý typ činnosti musíte mať samostatný patent a ak sa rozhodnete presunúť svoje podnikanie do iného subjektu Ruskej federácie, patent bude neplatný.

Jednotnú poľnohospodársku daň môžu uplatňovať konkrétne poľnohospodárski výrobcovia, a nie výrobné odvetvia. Poľnohospodárska výroba by zároveň mala byť hlavnou činnosťou podnikateľa a generovať viac ako 70 % príjmov.

NAP je nový daňový režim, ktorý v mnohých regiónoch Ruskej federácie platí od roku 2020. Tu je najnižšia sadzba dane z príjmu od 4 %, navyše v tomto režime nie je potrebné platiť odvody na dôchodkové poistenie fyzických osôb podnikateľov. Existuje tu však veľa obmedzení, medzi hlavné patrí ročný limit príjmu 2,4 milióna rubľov, zákaz najímania pracovníkov a možnosť vykonávať iba určité druhy činností.

Vo všetkých osobitných daňových režimoch, okrem Jednotnej poľnohospodárskej dane, nie je potrebné platiť DPH, okrem dane pri dovoze tovaru do Ruskej federácie. Na jednej strane je to pre podnikateľa plus: DPH je jednou z najťažších daní na výpočet a zaplatenie. Na druhej strane veľkí odberatelia nebudú spolupracovať s podnikateľom, ktorý do kúpnej ceny nezahŕňa DPH, čo je do istej miery obmedzenie pre expanziu podnikania.

V roku 2020 naďalej platí pre niektorých podnikateľov nulová sadzba, tzv. Zdaňovanie fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme a osobitnom daňovom systéme sa môže vykonávať nulovou sadzbou počas dvoch rokov, ak sú splnené tieto podmienky:

• podnikateľ sa prvýkrát zaregistroval po prijatí príslušného regionálneho zákona;
• bude pôsobiť v priemyselnej, sociálnej alebo vedeckej sfére.

Aktivity v rámci daňových prázdnin však podnikateľa neoslobodzujú od platenia odvodov do mimorozpočtových fondov.

Pri všetkých druhoch činností sa nemusíte obmedzovať na jeden daňový režim – zákon umožňuje kombinovať daňové systémy. V regióne máte napríklad veľký závod na výrobu potravín a sieť obchodov. Potom môže výroba fungovať na OSNO (pretože pre veľkoobchodných odberateľov je dôležité účtovať DPH v kúpnej cene na refundáciu) a maloobchod v obchodoch - na UTII. Čo ak prenajímate aj byt alebo po večeroch pripravujete školákov na štátnu skúšku alebo jednotnú štátnu skúšku? Potom môžete okrem OSNO a UTII využiť systém zdaňovania patentov pre individuálnych podnikateľov.

Ako teda zistiť systém zdaňovania pre individuálnych podnikateľov s minimálnym daňovým zaťažením? Nie je možné dať jednoznačnú odpoveď - je potrebné vziať do úvahy nielen špecifiká budúceho podnikania, ale aj výhody stanovené na federálnej a regionálnej úrovni v legislatíve.

Sme pripravení vám pomôcť s týmito výpočtami a ponúknuť bezplatnú konzultáciu o zdaňovaní jednotlivých podnikateľov: Špecialisti 1C:BO vykonajú komplexnú analýzu údajov o regióne práce budúceho podnikateľa a typoch činností a ponúknu najvýhodnejší daňový režim .

Každý registrovaný individuálny podnikateľ je povinný platiť platby a rôzne príspevky v presne stanovenom časovom období. Činnosť môže byť akéhokoľvek druhu a príjmy môžu zahŕňať úplne odlišné sumy, ale vykazovanie v rámci zjednodušeného daňového systému musí byť v každom prípade predložené cielene a správne. Ďalej poskytneme podrobné pokyny, ako a kde by mal individuálny podnikateľ platiť dane, ak sa používa zjednodušený daňový systém. Zároveň si popíšeme proces platenia daní a správneho podania priznania.

Ako a kedy platiť dane pre individuálnych podnikateľov podľa zjednodušeného daňového systému

Všimnite si, že je to zjednodušený daňový systém, ktorý sa považuje za hlavný režim používaný väčšinou individuálnych podnikateľov. Jeho hlavnou výhodou je, že registrovaní jednotliví podnikatelia potom platia priamu jednorazovú daň a nemusia platiť daň z príjmu fyzických osôb.

• Po prvé, bez ohľadu na to, či tento individuálny podnikateľ má alebo nemá vlastných zamestnancov, hlásenie vo forme vyhlásenia sa musí podať na územnom oddelení Federálnej daňovej služby najneskôr do 30. apríla 2017.
• Po druhé, ak stále existujú zamestnanci, potom by sa okrem uvedeného vyhlásenia malo podať hlásenie aj za všetkých zamestnancov, berúc do úvahy daňový kalendár.

Ako platiť dane ako samostatný podnikateľ pomocou zjednodušeného daňového systému krok za krokom 2017

Obdobím priameho zdanenia v popísanom režime je rok a čas na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok 2017 u takýchto fyzických osôb podnikateľov je však najneskôr do 30. apríla 2017. Tu to neznamená, že takto zjednodušená daň musí platiť len raz ročne. Súčasný daňový poriadok po novom stanovuje povinnosť platiť priamy preddavok v plnej výške len za výsledky konkrétneho štvrťroka, v ktorom bol takýto príjem v akejkoľvek forme prijatý.

Platobné lehoty pre určené zálohové platby všetkých fyzických osôb podnikateľov sú v roku 2017 zjednodušene nasledovné:

• Prvá splátka sa platí na základe výsledkov 1. štvrťroka, najneskôr však do 25. apríla;
• Druhá - na základe výsledkov šiestich mesiacov, najneskôr však do 25. júla;
• Tretia - na konci mesiacov a najneskôr do 25. októbra.

Ďalej, jednotlivé sumy preddavkov nie sú zahrnuté v takomto individuálnom vykazovaní podnikateľov a všetky vypočítané sumy sa zaznamenávajú až v záverečnom vyhlásení. Ak jednotlivý podnikateľ aspoň raz neuhradil preddavky do zjednodušeného daňového systému napriek skutočnosti, že príjem bol vybratý v samostatnom štvrťroku (neplatí podľa UTII), potom sa budú účtovať sankcie z celkovej sumy po splatnosti za každý deň celé oneskorenie.

Kniha riadneho účtovania príjmov/výdavkov pre individuálnych podnikateľov pracujúcich v zjednodušenom systéme zdaňovania sa nepredkladá spolu s priznaním, ale môže byť vyžiadaná v rámci stolovej kontroly na zistenie príjmov, preto musí byť vyplnená správne a podľa vzorka počas celého roka. Tie. ako platiť dane pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému je jasné – prechodom na rozdiel medzi príjmami a nákladmi z vykonávaných činností. Preto je určený systém považovaný za najvhodnejší pre konkrétny segment podnikania.

Ako platiť dane pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému bez zamestnancov 2017

Sadzba dane v porovnaní so zjednodušeným daňovým systémom nie je viazaná na ukazovateľ, ak sú zamestnanci, ale pri diskusii o ich základe dane podnikatelia často zohľadňujú nielen samotný základ, ale aj priame odvody na poistenie. Podnikateľ bez personálu si takéto odvody vypočítava len vo vzťahu k sebe. V roku 2017 je uvedená výška zápisu 23 153,33 rubľov. Táto hodnota tiež nesúvisí s UTII a typom aktivity a je povinná pre celý segment ako celok.

Ako často platiť dane pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému

Vo všeobecnosti musia jednotliví podnikatelia platiť štátnu daň štyrikrát ročne. Tri z nich sú uvedené ako zálohové platby. Ak si individuálny podnikateľ zvolil systém podľa zjednodušeného daňového systému, má právo znížiť vypočítané preddavky alebo konečnú daň o pomer už zaplateného poistného. Podľa zjednodušeného daňového systému sa príjmy/výdavky, všetky zaplatené príspevky zohľadňujú ako výdavky a nijako neznižujú konečnú vypočítanú daň na konci obdobia. Pomer, o ktorý možno výpočet znížiť, závisí od toho, či má jednotlivý podnikateľ zamestnancov.

Zamestnávatelia si môžu stiahnuť preddavky aj na konci roka z riadne zaplateného poistného, ​​avšak odvody dane je možné znížiť maximálne o 50 % (pri prechode na iný systém alebo pri registrácii sa tento koeficient už nezohľadňuje).

Napokon tu berú do úvahy nielen poistné jednotlivých podnikateľov len za seba, ale aj všetky sumy takéhoto poistného, ​​ktoré kedy boli za zamestnancov na plný úväzok zaplatené.