6. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด

การทำธุรกรรมเงินสด– เป็นการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับการจัดเก็บและการใช้จ่ายของกองทุนต่าง ๆ ที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจากธนาคารที่ให้บริการ การรับเงินไปยังโต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันในการบัญชีสะท้อนให้เห็นโดยรายการต่อไปนี้:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด" บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

เอกสารหลัก:

1) คำสั่งรับเงินสด (เพื่อลงทะเบียนการดำเนินการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดด้วยเหตุผลใดก็ตามจากบุคคลหนึ่งคน)

2) ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย (เพื่อลงทะเบียนการออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดให้กับบุคคลหนึ่งคนสำหรับความต้องการใด ๆ )

3) สมุดเงินสด

4) เงินเดือน;

5) สมุดรายวันสำหรับการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก

6) สมุดบัญชีสำหรับเงินที่รับและออกโดยแคชเชียร์เพื่อรายงานต่อผู้จำหน่ายสาธารณะเกี่ยวกับค่าจ้างและธุรกรรมต่อแคชเชียร์

คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและใบเสร็จรับเงินสำหรับพวกเขารวมถึงคำสั่งซื้อเงินสดขาออกจะต้องกรอกโดยไม่มีเครื่องหมายชัดเจนและชัดเจน สมุดบัญชีของผู้ดำเนินการแคชเชียร์จะต้องมีหมายเลข ปัก และปิดผนึกด้วยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าองค์กร ตราประทับขององค์กรจะต้องปรากฏบนเอกสารเงินสดแต่ละฉบับ

จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกกำหนดโดยขีดจำกัด ขีดจำกัดถูกกำหนดไว้จากส่วนกลาง

ข้อเท็จจริงทั้งหมดของการรับและการออกเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะถูกบันทึกไว้ในสมุดเงินสด (แบบฟอร์มมาตรฐาน) จะต้องมีหมายเลข ผูก ปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้ง และรับรองโดยลายเซ็นของผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี บันทึกในนั้นจะถูกเก็บไว้ใน 2 สำเนาโดยใช้กระดาษคาร์บอน สำเนาชุดที่ 2 (ฉีก) เป็นรายงานแคชเชียร์โอนให้ฝ่ายบัญชีพร้อมเอกสารใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายทุกวันหลังสิ้นวันทำการ

การบัญชีสำหรับธุรกรรมบัญชีกระแสรายวัน

ธนาคารรับออกและโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยใช้เอกสารแบบฟอร์มเฉพาะ เอกสารหลัก:

1) สำหรับการชำระด้วยเงินสด:

ก) เช็คเงินสด

b) ประกาศการบริจาคเงินสด;

2) สำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสด:

ก) แบบฟอร์มการยอมรับ (ยินยอมให้ชำระเงิน) ของการชำระหนี้ (การชำระบัญชีพร้อมคำขอชำระเงิน มีผลกับธนาคารเป็นเวลา 10 วัน)

b) การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน

c) รูปแบบการชำระเงินเลตเตอร์ออฟเครดิต (การสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิต) เป็นการโอนในนามขององค์กรล่วงหน้าไปยังธนาคารเพื่อชำระเงินเมื่อมีการนำเสนอเอกสารการจัดส่งโดยซัพพลายเออร์ไปยังธนาคาร

d) คำแถลงการปฏิเสธการยอมรับ;

e) คำสั่งเรียกเก็บเงิน - สำหรับการหักบัญชีธนาคารจากบัญชีของบริษัทในกรณีที่กฎหมายกำหนด

f) คำสั่งธนาคารที่ระลึก - ใช้เพื่อตัดหรือเครดิตเงินที่ไม่ใช่เงินสดเข้าบัญชีของบริษัทตามคำสั่งของธนาคารที่ให้บริการ

รูปแบบหลักของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือการยอมรับ (ชำระเงินโดยการร้องขอการชำระเงิน) ซัพพลายเออร์โดยการไกล่เกลี่ยของธนาคารจะได้รับเงินจากผู้ชำระเงินตามเอกสารการชำระเงิน

ของสะสม– คำสั่งให้ธนาคารรับจำนวนเงินจากผู้ซื้อ

การยอมรับ– การยอมรับมีหลายประเภท (เบื้องต้น ภายหลัง ฯลฯ) หากผู้ชำระเงินไม่ปฏิเสธที่จะยอมรับภายใน 3 วัน คำขอการชำระเงินจะถือว่าได้รับการยอมรับ แต่ต้องมีการจัดทำเอกสารการปฏิเสธ

คำแนะนำ– การแจ้งเตือนธนาคารอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับธุรกรรมการชำระเงินที่ดำเนินการ (เกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของซัพพลายเออร์)

ธุรกรรมทั่วไปสำหรับการรับเงินสดและค่าใช้จ่าย:

1) รับเงินสดจากธนาคาร:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด" บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน";

2) การชำระเงินโดยผู้รับผิดชอบยอดคงเหลือของเงินทุนที่ไม่ได้ใช้:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"

เครดิตเข้าบัญชี 71 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ";

3) การชำระหนี้ของผู้ซื้อสำหรับสินค้างานบริการ:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"

เครดิตเข้าบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า";

4) การชำระหนี้จากการขาดแคลนและการโจรกรรม:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"

เครดิตเข้าบัญชี 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น";

5) การโอนส่วนเกินทุนที่ระบุอันเป็นผลมาจากสินค้าคงคลัง (การตรวจสอบ) ของเครื่องบันทึกเงินสด:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด" บัญชีเครดิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น";

6) รับเงินสดเป็นเงินตราต่างประเทศจากธนาคาร

L I T E R A T U R A 1. ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่ 1 ส่วนที่ II) 2. ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย 3. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการบัญชี" ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 N 402 FZ 4. ข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 34 น. 5. ผังบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจการบัญชีขององค์กรและคำแนะนำในการสมัคร (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 94 n

L I T E R A T U R A 6. ข้อบังคับของธนาคารกลางวันที่ 12 ตุลาคม 2554 N 373-P “ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย” 7. ในการกำหนดจำนวนเงินสูงสุดของการชำระด้วยเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียระหว่างนิติบุคคล คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 U. 8. คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 13 มิถุนายน 2538 N 49 “เมื่อได้รับอนุมัติแนวทางระเบียบวิธีสำหรับรายการทรัพย์สินและภาระผูกพันทางการเงิน” 9. มติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 N88 "ในการอนุมัติเอกสารทางบัญชีหลักรูปแบบรวมสำหรับการบันทึกธุรกรรมเงินสดและการบันทึกผลลัพธ์สินค้าคงคลัง"

โต๊ะเงินสดเป็นห้องแยกที่มีอุปกรณ์พิเศษซึ่งออกแบบมาเพื่อการออกและจัดเก็บเงินสดและเอกสารการเงินชั่วคราว ธุรกรรมเงินสดเป็นการดำเนินการเพื่อรับ จัดเก็บ และใช้จ่ายเงินสดและเอกสารทางการเงิน กองทุนเงินสด - เอกสารเงินสดและการเงินที่อยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กร เอกสารเงินสด - เอกสารบันทึกธุรกรรมเงินสด

ภารกิจหลักของการบัญชีเงินสดในองค์กร ได้แก่ การบัญชีและการทำธุรกรรมเงินสด การตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยเงินสดและการชำระบัญชี การจัดทำเอกสารธุรกรรมกระแสเงินสดให้ตรงเวลาและถูกต้อง การควบคุมความปลอดภัยของเงินสด สกุลเงิน และหลักทรัพย์ในเครื่องบันทึกเงินสดในแต่ละวันอย่างเข้มงวด สินค้าคงคลังของกองทุนทันเวลา

เอกสารเงินสดในองค์กรจัดทำโดย: หัวหน้าฝ่ายบัญชี นักบัญชีหรือพนักงานอื่น ๆ (รวมถึงแคชเชียร์) ที่กำหนดโดยผู้จัดการตามข้อตกลงกับหัวหน้าฝ่ายบัญชี (ถ้ามี) ผู้จัดการ (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้าฝ่ายบัญชีและนักบัญชี)

การกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือโดยที่ L คือวงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล V - ปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การให้บริการในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล; P - ระยะเวลาการชำระบัญชีซึ่งคำนึงถึงปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การบริการ (แต่ไม่เกิน 92 วันทำการ) ในวันทำการ; Nс - ช่วงเวลาระหว่างวันที่ฝากเงินที่ได้รับกับธนาคารสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ทำ การให้บริการในวันทำการ ไม่ควรเกินเจ็ดวันทำการ และหากนิติบุคคลตั้งอยู่ในท้องที่ที่ไม่มีธนาคาร - สิบสี่วันทำการ

ในกรณีที่ไม่มีใบเสร็จรับเงินสำหรับสินค้าที่ขาย การทำงาน การให้บริการ ปริมาณของเงินสดที่ออกจะถูกนำมาพิจารณา ยกเว้นจำนวนเงินสดที่มีไว้สำหรับจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน โดยที่ L คือยอดเงินสดคงเหลือ ขีด จำกัด ในรูเบิล; R คือปริมาณเงินสดที่ออก ยกเว้นจำนวนเงินสดที่มีไว้สำหรับจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล P - ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (ไม่เกิน 92 วันทำการ) Nn - ระยะเวลาระหว่างวันที่ได้รับเช็คเงินสดที่ธนาคารในวันทำการ

ความรับผิดชอบต่อการละเมิดขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสด (มาตราแห่งประมวลกฎหมายความผิดทางการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย) การละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสด: - การชำระเงินสดกับองค์กรอื่น ๆ ที่เกินกว่าที่จัดตั้งขึ้น จำนวน; - ไม่รับ (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) ไปที่โต๊ะเงินสด -การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนในการจัดเก็บเงินทุนที่มีอยู่ (รวมถึงการสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้) ค่าปรับทางปกครอง: - สำหรับเจ้าหน้าที่จำนวน 4 ถึง 5 พันรูเบิล; - สำหรับนิติบุคคล - ตั้งแต่ 40 ถึง 50,000 รูเบิล

คำสั่งจ่ายเงินสดที่เข้ามา ออกโดย - พนักงานบัญชี ลงนามโดย - หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจดำเนินการตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร คำสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย ออกโดย - พนักงานบัญชี ลงนามโดย - หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจ ทำตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร สลิปเงินเดือน ใบแจ้งยอดเงินเดือน ออกโดย - แผนกบัญชีพนักงาน ลงนาม - โดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าบัญชีหรือผู้มีอำนาจ รับเงินค่าใช้จ่าย สมุดบัญชีของกองทุนที่ยอมรับและออกโดยแคชเชียร์ สำหรับ การออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กรไปยังแคชเชียร์อื่นหรือผู้มีอำนาจ (ผู้จัดจำหน่าย) หลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับการสั่งซื้อหรือเอกสารแต่ละรายการแทนที่แล้วแคชเชียร์จะจัดทำรายการสมุดเงินสด (ทะเบียนวิเคราะห์) วารสารการลงทะเบียนเอกสารขาเข้าและขาออก (การลงทะเบียน ของเอกสารขาเข้าและขาออกทั้งหมดเมื่อมีการออก)

บัญชี 50 บัญชีย่อย "เงินสด" เงินสดขององค์กร (คำนึงถึงเงินสดเป็นเงินสดขององค์กร) โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ - (คำนึงถึงความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในเครื่องบันทึกเงินสดของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์) เอกสารเงินสด ฯลฯ

ธุรกรรมทางธุรกิจ DtKt 1 การแปลงเงินสดที่ได้รับจากบัญชีกระแสรายวันด้วยเช็ค กลับไปที่โต๊ะเงินสดของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ยังไม่ได้ใช้ การรับเงินสดเพื่อชำระหนี้: - สำหรับความเสียหายทางวัตถุ - เพื่อสมทบทุนจดทะเบียนขององค์กร; - จากผู้เช่าและตามเอกสารผู้บริหาร การรับเงินสดจากการขายผลิตภัณฑ์ 5062.76 5 ผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง (งานบริการ) ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมปกติ จ่ายโดยผู้ซื้อเป็นเงินสด การรับเงินสดจากแผนกโครงสร้างที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก ส่วนเกินใน มีการระบุเครื่องบันทึกเงินสด การรับเงินสดเทียบกับรายได้ในอนาคต (ค่าเช่าล่วงหน้า ค่าสาธารณูปโภค ฯลฯ) เงินกู้ยืมธนาคารระยะสั้นและระยะยาว (เงินกู้) ที่ได้รับเป็นเงินสด 5066, 67

รายการทางธุรกิจ DtKt 1 เงินสดถูกโอนจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อเข้าบัญชีกระแสรายวัน ลงทุนทางการเงินเป็นเงินสด จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน (จ่ายเงินปันผลให้กับพนักงาน) ออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ เงินสดออกจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังหน่วยโครงสร้างที่ได้รับการจัดสรร ไปยังงบดุลแยกต่างหาก การขาดแคลนหรือความเสียหายต่อเงินสดสะท้อนให้เห็นอันเป็นผลมาจากสถานการณ์ฉุกเฉิน มีการออกเงินกู้ยืมให้กับพนักงานขององค์กร ชำระหนี้เงินกู้ระยะสั้นและชำระคืนเงินกู้เงินสด จ่ายค่าจ้างฝากอันเป็นผลมาจากสินค้าคงคลัง: - การขาดแคลน พบเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด - การขาดแคลนเกิดจากผู้กระทำผิด (แคชเชียร์) - การขาดแคลนเงินสดเข้าสู่เครื่องบันทึกเงินสด

บัญชีย่อย 50-3 “เอกสารเงินสด” คำนึงถึงแสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ แสตมป์บิล ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน และเอกสารทางการเงินอื่น ๆ บนโต๊ะเงินสดขององค์กร เอกสารเงินสดจะบันทึกอยู่ในบัญชี 50 "เงินสด" ในจำนวนต้นทุนการได้มาจริง

ธุรกรรมทางธุรกิจ DtKt 1 การชำระเงินขององค์กรตัวกลางสำหรับบัตรกำนัลถูกโอนไป ได้รับบัตรกำนัลในใบแจ้งหนี้จากตัวกลางและบันทึกเป็นทุนที่โต๊ะเงินสดตามต้นทุนจริงในการซื้อ บัตรกำนัลถูกออกให้กับพนักงาน: - สำหรับต้นทุนเต็มจำนวนหรือด้วย การชำระเงินบางส่วน (ในแง่ของเงินทุนที่พนักงานจ่ายสมทบ) - สำหรับจำนวนค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่เป็นค่าใช้จ่ายขององค์กร 73 91/2 50-3

ธุรกรรมทางธุรกิจ DtKt 1 กองทุนถูกโอนไปยังองค์กรขนส่งยานยนต์สำหรับตั๋วเดินทาง ตั๋วเดินทางถูกแปลงเป็นทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ตั๋วเดินทางถูกออกให้กับผู้ให้บริการจัดส่ง พนักงานที่ลาออกมอบตั๋วเดินทางให้กับสำนักงานเงินสด พนักงานใหม่ได้รับตั๋วเดินทางจาก สำนักงานเงินสด ค่าตั๋วเดินทางที่ใช้แล้วถูกตัดออกเป็นค่ากระจายสินค้า 4471

รายการธุรกิจ DtKt 1 โอนชำระเงินล่วงหน้าค่าผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมแล้ว คูปองน้ำมันเบนซินเป็นทุน คูปองออกให้คนขับ น้ำมันเบนซินที่เทลงในถังรถยนต์ได้รับเครดิต (ราคาต้นทุนไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนถึงต้นทุนน้ำมันเบนซินที่เติมลงถัง จ่ายล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์สำหรับ น้ำมันที่ได้รับได้รับเครดิต 60 7 คืนเงินจากงบประมาณสำหรับน้ำมันเบนซินที่แปลงเป็นทุนและจ่ายสำหรับ ตัดแล้ว, ใช้น้ำมันเบนซินในราคา 20.2610 ตรวจสอบการลงทะเบียนเงินสดและการทำธุรกรรมเงินสด: 1) เมื่อสิ้นสุดวันทำการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี (นักบัญชี ) ด้วยการคำนวณเงินสดใหม่ทีละแผ่น 2) ระหว่างการตรวจสอบ; 3) เมื่อดำเนินการสินค้าคงคลัง; 4) ระหว่างการตรวจสอบ; 5) ระหว่างการตรวจสอบภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษี

การสะท้อนในการบัญชีผลลัพธ์สินค้าคงคลัง ก) เงินส่วนเกินในเครื่องบันทึกเงินสดที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลังจะขึ้นอยู่กับการแปลงเป็นทุนและรวมอยู่ในผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร: Dt 50 - Kt 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" b) หากตรวจพบการขาดแคลนเงินจะต้องรวบรวมจากแคชเชียร์: - สำหรับจำนวนที่ระบุของการขาดแคลน Dt 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายของของมีค่า" - Kt 50; - สำหรับจำนวนการขาดแคลนที่เกิดจากผู้กระทำความผิด Dt 73/2 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ" - Kt 94; - เมื่อได้รับเงินสดจากผู้กระทำความผิดสำหรับค่าเสียหาย Dt 50 - Kt 73-2

1) การบัญชีสำหรับการดำเนินงานเงินสดที่สถานประกอบการจัดเลี้ยงสาธารณะ

ในการรับการจัดเก็บและการใช้เงินสดองค์กรมีเครื่องบันทึกเงินสด ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดถูกกำหนดโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและสื่อสารกับทุกองค์กรทางจดหมายจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรถูกจำกัดไว้ที่ขีดจำกัดที่ธนาคารกำหนดเป็นประจำทุกปีตามข้อตกลงกับองค์กร เกินกว่าบรรทัดฐานที่กำหนดไว้สามารถเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดได้เฉพาะในวันที่จ่ายค่าจ้างและผลประโยชน์เป็นเวลาสามวันทำการรวมถึงวันที่ได้รับเงินจากธนาคาร ขีด จำกัด การลงทะเบียนเงินสดขององค์กรสำหรับการชำระด้วยเงินสดระหว่างนิติบุคคลไม่ควรเกิน 10,000 รูเบิลต่อวันและในองค์กรการค้าภายใน 15,000 รูเบิล
การมาถึงของเงินสดที่โต๊ะเงินสดนั้นเป็นทางการโดยคำสั่งรับเงินสดซึ่งลงนามโดยนักบัญชีและแคชเชียร์และรับรองโดยตราประทับของแคชเชียร์ (แสตมป์) "ได้รับ" สิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในการบัญชีโดยรายการใดรายการหนึ่งต่อไปนี้:
D 50 K 90, 91, 51, 62, 71, 76, 66 - มาถึงที่โต๊ะเงินสด
การออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดจะดำเนินการตามคำสั่งจ่ายเงินสด สลิปการจ่ายเงิน ใบสมัครการออกเงินและเอกสารอื่น ๆ ที่มีการป้อนรายละเอียดของคำสั่งจ่ายเงินออก เอกสารในการออกเงินนั้นลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีและคำสั่งรับเงินสดนั้นลงนามโดยแคชเชียร์และผู้ที่ได้รับเงินและรับรองด้วยตราประทับของแคชเชียร์ (แสตมป์) "ชำระแล้ว" ปัญหาได้รับการประมวลผลโดยใช้หนึ่งในธุรกรรมต่อไปนี้:
D 20, 26, 44, 51, 60, 66, 70, 71, 73, 76 K 50 - รายจ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด

ไม่อนุญาตให้ทำเครื่องหมายบนเอกสารเงินสด การออกและรับเงินจะดำเนินการอย่างเคร่งครัดในวันที่จัดทำเอกสาร
แต่ละองค์กรจะต้องบันทึกการรับและรายจ่ายในบัญชีเงินสด ควรเป็นเพียงแห่งเดียวในองค์กร สมุดเงินสดมีการผูก หมายเลข ปิดผนึกและลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าองค์กร บันทึกในนั้นจะถูกเก็บไว้ในสำเนาคาร์บอนสองชุด สำเนาที่สองจะถูกฉีกออกและวางลงในบันทึกประจำวันที่ทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์ รายการในสมุดเงินสดจะดำเนินการทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงิน แคชเชียร์มีหน้าที่คำนวณผลลัพธ์ของการทำธุรกรรมในแต่ละวันถอนเงินที่เหลือในเครื่องบันทึกเงินสดและส่งรายงานพร้อมใบเสร็จรับเงินและคำสั่งการใช้จ่ายไปยังแผนกบัญชีเทียบกับใบเสร็จรับเงินในสมุดเงินสด
ในการบันทึกความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในองค์กร จะใช้บัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 "เงินสด"

ยอดคงเหลือในบัญชีบ่งบอกถึงความพร้อมของเงินฟรีที่โต๊ะเงินสดขององค์กรเมื่อต้นเดือน มูลค่าการซื้อขายเดบิต - จำนวนเงินที่ได้รับเป็นเงินสดที่โต๊ะเงินสด และสำหรับเงินกู้ - จำนวนเงินที่ออกเป็นเงินสด

การตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสด แคชเชียร์มีหน้าที่รับผิดชอบทางการเงินเพื่อความปลอดภัยของมีค่าทั้งหมดที่เขายอมรับและความเสียหายใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับองค์กรเนื่องจากการใช้งานที่ไม่ถูกต้อง โต๊ะเงินสดต้องมีสถานที่ อุปกรณ์ และการป้องกันที่เหมาะสม หัวหน้าองค์กรมีหน้าที่ต้องหลังจากออกคำสั่งแต่งตั้งแคชเชียร์เพื่อทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดหลังจากนั้นแคชเชียร์จะกรอกข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินส่วนบุคคลทั้งหมด ผู้จัดการจะต้องเก็บกุญแจดอกที่สองในเครื่องบันทึกเงินสดไว้ในตู้นิรภัยในถุงพลาสติกชนิดพิเศษ สินค้าคงคลัง (การตรวจสอบ) ความพร้อมของกองทุนบนโต๊ะเงินสดนั้นดำเนินการตามข้อบังคับ“ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดอย่างน้อยเดือนละครั้ง” เครื่องบันทึกเงินสดได้รับการตรวจสอบอย่างกะทันหันโดยคณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรต่อหน้าแคชเชียร์ ในขณะเดียวกัน การมีเงิน เอกสารทางการเงิน หลักทรัพย์ และแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดก็ได้รับการตรวจสอบอย่างมีเกียรติ
จากผลของการคำนวณใหม่และการโอนของมีค่าจะมีการร่างการกระทำตามแบบฟอร์ม INF หมายเลข 15 ซึ่งลงนามโดยบุคคลที่ระบุ ความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในองค์กรนั้นขึ้นอยู่กับหัวหน้าองค์กรหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์ ด้านหลังของการกระทำ ผู้รับผิดชอบทางการเงินเขียนคำอธิบายเกี่ยวกับสาเหตุของการเกินดุลหรือการขาดแคลนที่กำหนดโดยสินค้าคงคลัง และหัวหน้าขององค์กรตามผลลัพธ์ของสินค้าคงคลัง จะทำการตัดสินใจในการเขียน- ปิด.
ได้รับเงินสดส่วนเกินที่ระบุแล้วโอนไปยังรายได้งบประมาณหรือโอนไปยังรายได้ขององค์กรในภายหลัง:
ง 50 ก 68, 99
หากมีการระบุการขาดแคลน จำนวนเงินดังกล่าวอาจถูกเรียกคืนจากผู้รับผิดชอบทางการเงิน (แคชเชียร์) และจะถูกบันทึกดังนี้:
ง 94 เค 50; ง 73/2 ก 94; D 50, 70 K 73/2

, เลขที่ ป.39

19 .12

18. ยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ถูกส่งคืนให้กับ Vasilyev N.A., p/o 40

23 .12

130

19. ลูกหนี้ชำระคืน หน้า 41

27 .12

600

20. ฝากเข้าบัญชีกระแสรายวันจากเครื่องบันทึกเงินสด ใบเสร็จรับเงิน 103 r/o 59

30 .12

3 500

ตารางที่ 2

ภาพสะท้อนของธุรกรรมเงินสดในบัญชี

แบบฟอร์มหมายเลข KM-6 ใช้เป็นเอกสารรายงานที่มีข้อมูลจากเคาน์เตอร์ลงทะเบียนเงินสดรวมถึงจำนวนรายได้สำหรับกะหรือทั้งวันทำงาน ต่อไปจะส่งมอบแบบฟอร์มพร้อมกับรายได้ของช. บ๊ะ หรือบุคคลอื่น

จากข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารนี้ รายงานสรุปเกี่ยวกับ

เอกสารนี้ถูกใช้เมื่อองค์กร (องค์กร) ใช้เครื่องบันทึกเงินสด (CCM) ตั้งแต่สองตัวขึ้นไป

แบบฟอร์มรายงานประกอบด้วยตารางที่คุณต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับการอ่านมิเตอร์ของเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละเครื่อง รายได้ของเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละเครื่อง แยกตามแผนก

นิตยสารประเภทนี้ใช้ในองค์กร (องค์กร) ที่ดำเนินงานโดยไม่มีพนักงานแคชเชียร์ ได้แก่:

ในองค์กรจัดเลี้ยงที่มีการโอนเงิน (รายได้) ไปยังบริกร

ในองค์กรบริการที่ผู้รับคำสั่งซื้อได้รับเงิน (รายได้)

วัตถุประสงค์ของสมุดรายวันคือเพื่อบันทึกธุรกรรมการรับเงินสด (รายได้) สำหรับเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละรายการ

บันทึกในเอกสารนี้จะถูกเก็บไว้โดยผู้เชี่ยวชาญที่ทำงานร่วมกับ CCT ตามลำดับเวลาทุกวันโดยใช้ปากกาลูกลื่น

กรอกแบบฟอร์มหมายเลข KM-5 ดังนี้: เมื่อเริ่มต้นกะงานหรือวันแคชเชียร์ในคอลัมน์แรกถึงคอลัมน์ที่สามจะระบุวันที่หมายเลขแผนกและชื่อเต็มของเขา

คอลัมน์ 4 – หมายเลขซีเรียลของตัวนับควบคุมเมื่อสิ้นสุดกะหรือวันทำงานก่อนหน้า

คอลัมน์ 6 – ข้อบ่งชี้เมื่อเริ่มต้นกะหรือวันทำงาน

เมื่อสิ้นสุดกะหรือวันทำงาน รายการบันทึกที่เหลือจะถูกจัดทำขึ้น ในคอลัมน์ 5, 7 ป้อนการอ่านค่ามาตร ในคอลัมน์ 8 - งบรายได้ซึ่งควรเท่ากับความแตกต่างในคอลัมน์ 7 และ 6

ธุรกรรมเงินสดสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่ 01.12–10.12 น. ของปีปัจจุบัน

วันที่

№ เอกสาร

ว่าได้รับจากใคร หรือใครเป็นผู้ออกให้

คร.

ตรวจสอบ

จำนวนถู

01.12

451

ตามเช็คหมายเลข 518432 ที่ได้รับ:

7500

สำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง

6500

สำหรับความต้องการด้านการดำเนินงานและเศรษฐกิจ

1000

01.12

607

ออกให้กับหัวหน้าวิศวกร

เกราชเชนโก้ วี.อาร์. การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่ Khabarovsk

6500

01.12

452

จาก Dubrovsky P.P. ตามรายงานล่วงหน้าฉบับที่ 106

340

02.12

453

ได้รับโดยเช็คหมายเลข 372512 เพื่อให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานขององค์กร

1100

02.12

454

จากผู้จัดการคลังสินค้า V.G. Serov การชำระคืนจำนวนการขาดแคลนสินทรัพย์วัสดุที่ระบุระหว่างสินค้าคงคลัง

105

02.12

608

มีการให้ความช่วยเหลือด้านวัสดุจากกองทุนเพื่อการบริโภคแก่เสมียน S.K. Ryabinina

1100

05.12

609

มาคาโรวา เอส.ยู. เพื่อรายงานความต้องการทางธุรกิจ

300

05.12

455

ตั้งแต่พนักงานและพนักงานสำหรับบัตรกำนัลไปจนถึงบ้านพักตากอากาศและสถานพยาบาล

7650

05.12

610

ตามใบเสร็จรับเงินเลขที่ 138046 ฝากเข้าบัญชีกระแสรายวัน

7650

06.12

611

มาคาโรวา เอส.ยู. เพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายส่วนเกินตามรายงานล่วงหน้า ฉบับที่ 107

โต๊ะเงินสดและแคชเชียร์
- การทำธุรกรรมเงินสดและเอกสารเงินสด
- เงินสด
- หนังสือเล่มเงินสด
- การบัญชีเงินสด
- หลักทรัพย์และแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด
- การตรวจสอบและสินค้าคงคลัง
- เงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

ในการจัดเก็บรับและใช้จ่ายเงินสดองค์กรมีโต๊ะเงินสดซึ่งจะต้องแยกสถานที่ออกจากสถานที่อื่นและติดตั้งระบบเตือนภัย แคชเชียร์มีหน้าที่เก็บเงินสดและหลักทรัพย์ไว้ในตู้นิรภัย ซึ่งเป็นกุญแจที่อยู่ในความครอบครองของเขา และผู้จัดการจะเก็บสำเนาที่ซ้ำกันไว้ในถุงปิดผนึก
ห้ามเก็บเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ ที่ไม่ได้เป็นขององค์กรไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด
แคชเชียร์เป็นเจ้าหน้าที่ที่ทำธุรกรรมเงินสดโดยตรง เมื่อแต่งตั้งแคชเชียร์ให้ทำงานหัวหน้าองค์กรจะแนะนำให้เขารู้จักกับกฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดและทำข้อตกลงกับเขาเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินส่วนบุคคลเต็มรูปแบบเพื่อความปลอดภัยของเงินในเครื่องบันทึกเงินสด แคชเชียร์ต้องรับผิดชอบต่อความเสียหายใดๆ ที่เกิดขึ้นกับบริษัท ทั้งอันเป็นผลจากการกระทำโดยเจตนาและความประมาทเลินเล่อ
ห้ามแคชเชียร์โอนการปฏิบัติหน้าที่ของตนไปให้บุคคลอื่น ในกรณีที่เจ็บป่วยและกรณีอื่น ๆ เมื่อแคชเชียร์ไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้ให้มอบหมายให้พนักงานคนอื่นปฏิบัติหน้าที่ให้สำเร็จตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้จัดการ ในองค์กรขนาดใหญ่ นักบัญชีและพนักงานอื่น ๆ ที่ใช้สิทธิลงนามในเอกสารทางการเงินไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่แคชเชียร์ได้ ในธุรกิจขนาดเล็ก นักบัญชีและแคชเชียร์สามารถรวมหน้าที่ของตนเข้าด้วยกันได้
การทำธุรกรรมกับกองทุนในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรเรียกว่าธุรกรรมเงินสดและเอกสารที่เตรียมไว้เรียกว่าเอกสารเงินสด ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับความสนใจจากทุกองค์กรโดยจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 ตุลาคม 2536 ฉบับที่ 180 * ธุรกรรมเงินสดจะถูกทำให้เป็นทางการด้วยเอกสารพิเศษ - คำสั่งซื้อ: ใบเสร็จรับเงิน (ซึ่งเงินคือ ยอมรับ) และค่าใช้จ่าย (สำหรับพวกเขาเงินจะออกจากเครื่องบันทึกเงินสด)
คำสั่งซื้อเงินสดเป็นคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากองค์กรถึงแคชเชียร์เพื่อดำเนินการตามที่ระบุไว้ในคำสั่งซื้อ
ใบสั่งเงินสดรับและค่าใช้จ่ายจะถูกลงทะเบียนในทะเบียนใบสั่งรับและค่าใช้จ่าย รายรับและรายจ่ายเงินสดทั้งหมดมีตัวเลขต่อเนื่องกันตลอดทั้งปีที่รายงาน
ไม่อนุญาตให้มีการลบและรอยเปื้อนในเอกสารเงินสด การแก้ไขทำได้โดยการพิสูจน์อักษรเท่านั้น
องค์กรสามารถมีเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดภายในขีดจำกัดและใช้ภายในขีดจำกัด ขีดจำกัดถูกกำหนดโดยสถาบันการเงินตามข้อตกลงกับฝ่ายบริหารขององค์กร
วงเงินเงินสดคงเหลือถูกกำหนดตามปริมาณการหมุนเวียนเงินสดขององค์กรโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของโหมดการทำงานขั้นตอนและระยะเวลาในการฝากเงินสดเข้าธนาคารเพื่อให้มั่นใจในความปลอดภัยและลดการขนส่งของมีค่า หากจำนวนเงินในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด จะต้องส่งมอบให้กับธนาคาร เกินกว่าระยะเวลาที่กำหนดสามารถเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดได้เฉพาะในวันที่จ่ายค่าจ้าง เงินบำนาญ ผลประโยชน์ ทุนการศึกษา เป็นเวลาสามวันทำการ รวมถึงวันที่ได้รับเงินจากสถาบันสินเชื่อ หลังจากช่วงเวลานี้จะต้องฝากเงินสดทั้งหมด
การส่งมอบเงินให้กับธนาคารนั้นเป็นทางการโดยเอกสารพิเศษที่เรียกว่า "ประกาศการฝากเงินสด" เอกสารนี้ระบุว่าใครเป็นผู้บริจาคเงินและเป็นเงินประเภทใด (รายได้จากการขาย ทุนจดทะเบียน ฯลฯ) สำหรับเงินที่ยอมรับ ธนาคารจะออกใบเสร็จรับเงินที่รับรองลายเซ็นของนักบัญชีและประทับตราวงกลม ตามใบเสร็จรับเงินนี้แคชเชียร์จะตัดเงินออกจากเครื่องบันทึกเงินสด หลักฐานที่แสดงว่าเงินเข้าบัญชีของคุณคือคำสั่งที่ออกโดยธนาคาร
การรับเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรดำเนินการโดยใช้คำสั่งรับเงินสด เมื่อรับเงินที่โต๊ะเงินสดจะมีการออกใบเสร็จรับเงินสำหรับใบสั่งรับเงิน การรับเงินสดจากประชากรโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดนั้นได้รับอนุญาตสำหรับองค์กรประเภทอื่นเท่านั้นซึ่งรายชื่อดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะรัฐมนตรีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียใน "ข้อบังคับเกี่ยวกับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดเมื่อ ชำระเงินสดกับประชาชน” ลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2536 ฉบับที่ 745
หากมีการออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด การออกจะดำเนินการตามคำสั่งรับเงินสด ตัวอย่างเช่น เมื่อออกค่าจ้าง โบนัส เช่น จำนวนมาก จะมีการออกคำสั่งซื้อเงินสดตามจำนวนทั้งหมด ไม่ใช่สำหรับพนักงานแต่ละคน บุคคลที่ไม่ได้ทำงานในองค์กรนี้จะได้รับเงินโดยใช้หนังสือเดินทางเท่านั้นและข้อมูลหนังสือเดินทางจะถูกป้อนลงในคำสั่งซื้อเงินสด
ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดสำหรับใบสั่งเงินสดขาเข้าหรือขาออกหรือเอกสารที่ใช้แทนแต่ละรายการจะแสดงในสมุดเงินสด
สมุดเงินสดเป็นทะเบียนทางบัญชีที่สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรและการดำเนินงานสำหรับการรับและการออก บริษัทเก็บรักษาสมุดเงินสดเพียงเล่มเดียว ซึ่งต้องมีหมายเลข เย็บ ปิดผนึกด้วยแวกซ์และรับรองอย่างถูกต้อง
แคชเชียร์จะลงรายการในสมุดเงินสดทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับการสั่งซื้อเงินสดหรือเอกสารอื่น ๆ แต่ละใบ เมื่อสิ้นสุดวันทำงาน ผลลัพธ์ของธุรกรรมของวันจะถูกคำนวณและเงินคงเหลือในบัญชีแยกประเภทจะปรากฏขึ้น
แคชเชียร์เก็บสมุดเงินสดไว้ในสำเนาคาร์บอน 2 ชุด สำเนาแผ่นแรกยังคงอยู่ในสมุดเงินสดและสำเนาที่สองที่ฉีกขาดทำหน้าที่เป็นรายงานแคชเชียร์และโอนไปยังแผนกบัญชีขององค์กรพร้อมกับใบเสร็จรับเงินและคำสั่งเงินสดเทียบกับใบเสร็จรับเงินในสมุดเงินสด (ในแผ่นแรก) ไม่อนุญาตให้มีการลบและแก้ไขในสมุดเงินสด การแก้ไขที่ทำโดยการพิสูจน์อักษรจะมีการลงนามโดยแคชเชียร์และหัวหน้าฝ่ายบัญชี การควบคุมความถูกต้องของการรักษาบัญชีเงินสดนั้นขึ้นอยู่กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร
การบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์สำหรับเครื่องบันทึกเงินสดจะคงอยู่ในบัญชี 50 "เงินสด" ในแบบฟอร์มใบสั่งสมุดรายวัน ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีนี้จะแสดงในใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 การหมุนเวียนของเดบิตของบัญชีนี้จะถูกบันทึกในใบสั่งสมุดรายวันที่แตกต่างกันและนอกจากนี้จะถูกควบคุมโดยใบแจ้งยอดหมายเลข 1
พื้นฐานในการกรอกคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 และใบแจ้งยอดหมายเลข 1 เป็นรายงานของแคชเชียร์ แต่ละรายงานในการลงทะเบียนจะได้รับการจัดสรรหนึ่งบรรทัด โดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลาที่รวบรวมรายงานเงินสด จำนวนบรรทัดที่ถูกครอบครองในสมุดรายวันใบสั่งและใบแจ้งยอดต้องสอดคล้องกับจำนวนรายงานที่ส่งโดยแคชเชียร์
โต๊ะเงินสดยังสามารถจัดเก็บหลักทรัพย์ (หุ้น สมุดเช็ค บัตรกำนัลสำหรับบ้านพักตากอากาศและสถานพยาบาลที่ซื้อโดยใช้กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ แสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ เครื่องแบบและตั๋วเดินทาง ฯลฯ) และแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (คูปองสำหรับ การรับอาหารในโรงอาหาร สมุดงานและผ้าปูที่นอนสำหรับพวกเขา ใบเสร็จรับเงินเอกสารการเดินทางสำหรับยานพาหนะ ฯลฯ)
หลักทรัพย์จะบันทึกอยู่ในบัญชี 81 "หุ้นของตัวเอง (หุ้น)" และบัญชีย่อย 50-3 "เอกสารเงินสด" การรับและการออกหลักทรัพย์จะดำเนินการตามคำสั่งเงินสดขาเข้าและขาออก ตามด้วยแคชเชียร์จัดทำรายงานความเคลื่อนไหวของหลักทรัพย์
แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดจะถูกบันทึกในบัญชีนอกงบดุล 006 "แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด" ตามมูลค่าที่ระบุ การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชีนี้ดำเนินการสำหรับแต่ละชื่อของแบบฟอร์มโดยระบุชุดหมายเลขปริมาณมูลค่าที่ระบุหรือทางบัญชีสำหรับผู้รับผิดชอบทางการเงินและผู้รับผิดชอบในบัตรอ้างอิงสำหรับแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดที่ออกและใช้
แต่ละองค์กรจะต้องดำเนินการตรวจสอบหรือสินค้าคงคลังที่โต๊ะเงินสดอย่างน้อยไตรมาสละครั้งก่อนที่จะจัดทำรายงานรายไตรมาส
ในระหว่างการตรวจสอบ จะมีการคำนวณเงินและของมีค่าใหม่ทั้งหมดในเครื่องบันทึกเงินสด ผลการตรวจสอบกองทุนและแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดจะถูกบันทึกไว้ในรายงานสินค้าคงคลังเกี่ยวกับความพร้อมของเงินทุนและรายการสินค้าคงคลังของมีค่าและแบบฟอร์มเอกสารการรายงานที่เข้มงวด เงินส่วนเกินที่พบในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกโอนไปยังรายได้ขององค์กรในภายหลัง และการขาดแคลนเงินทุนและหลักทรัพย์จะต้องได้รับการชดเชยจากแคชเชียร์ ความเสียหายที่เกิดกับเอนทิตีเนื่องจากการขาดแคลนแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดจะคำนวณตามมูลค่าที่ระบุ
เพื่อสร้างสถานะทางการเงินขององค์กร จะดำเนินการรายการกองทุนและความสัมพันธ์ในการชำระหนี้กับองค์กรอื่น ธนาคาร งบประมาณ ลูกหนี้และเจ้าหนี้ สินค้าคงคลังเป็นวิธีหนึ่งในการระบุความพร้อมที่แท้จริงของเงินทุนและการชำระหนี้ ณ จุดหนึ่ง ดำเนินการโดยใช้การสำรวจสำมะโนประชากรในรูปแบบของกองทุนและการกระทบยอดการคำนวณ ข้อมูลที่ได้รับจากสินค้าคงคลังจะถูกเปรียบเทียบกับข้อมูลทางบัญชี
หากองค์กรมีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศและมีเงินทุนเป็นสกุลเงินของประเทศอื่นอาจจำเป็นต้องใช้เงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศ ธนาคารจะออกเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศให้กับบริษัทเพื่อวัตถุประสงค์บางประการเท่านั้น: ค่าเดินทางและการซื้อที่จำกัดอย่างเคร่งครัด
มีการเก็บรักษาสมุดเงินสดแยกต่างหากสำหรับธุรกรรมดังกล่าว บัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องจะเปิดขึ้นในบัญชี 50 "แคชเชียร์" เพื่อแยกการบัญชีการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ
ไม่ว่าในกรณีใด เช่นเดียวกับในบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" การเคลื่อนไหวของสกุลเงินเงินสดจะถูกบันทึกในการประมาณการสองครั้ง - เป็นสกุลเงินต่างประเทศและรูเบิล เพื่อจุดประสงค์นี้ จะใช้ทะเบียนการบัญชี เช่น ใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1/1 และใบแจ้งยอดหมายเลข 1/1
ยอดเงินสดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศอาจมีการประเมินค่าใหม่เมื่ออัตราแลกเปลี่ยนรูเบิลเปลี่ยนแปลงสัมพันธ์กับสกุลเงินต่างประเทศขององค์กร

ทฤษฎีการบัญชี: หมายเหตุการบรรยาย Yulia Anatolyevna Daraeva

6. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด

6. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด

การทำธุรกรรมเงินสด– เป็นการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับการจัดเก็บและการใช้จ่ายของกองทุนต่าง ๆ ที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจากธนาคารที่ให้บริการ การรับเงินไปยังโต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันในการบัญชีสะท้อนให้เห็นโดยรายการต่อไปนี้:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด" บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

เอกสารหลัก:

1) คำสั่งรับเงินสด (เพื่อลงทะเบียนการดำเนินการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดด้วยเหตุผลใดก็ตามจากบุคคลหนึ่งคน)

2) ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย (เพื่อลงทะเบียนการออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดให้กับบุคคลหนึ่งคนสำหรับความต้องการใด ๆ )

3) สมุดเงินสด

4) เงินเดือน;

5) สมุดรายวันสำหรับการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก

6) สมุดบัญชีสำหรับเงินที่รับและออกโดยแคชเชียร์เพื่อรายงานต่อผู้จำหน่ายสาธารณะเกี่ยวกับค่าจ้างและธุรกรรมต่อแคชเชียร์

คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและใบเสร็จรับเงินสำหรับพวกเขารวมถึงคำสั่งซื้อเงินสดขาออกจะต้องกรอกโดยไม่มีเครื่องหมายชัดเจนและชัดเจน สมุดบัญชีของผู้ดำเนินการแคชเชียร์จะต้องมีหมายเลข ปัก และปิดผนึกด้วยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าองค์กร ตราประทับขององค์กรจะต้องปรากฏบนเอกสารเงินสดแต่ละฉบับ

จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกกำหนดโดยขีดจำกัด ขีดจำกัดถูกกำหนดไว้จากส่วนกลาง

ข้อเท็จจริงทั้งหมดของการรับและการออกเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะถูกบันทึกไว้ในสมุดเงินสด (แบบฟอร์มมาตรฐาน) จะต้องมีหมายเลข ผูก ปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้ง และรับรองโดยลายเซ็นของผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี บันทึกในนั้นจะถูกเก็บไว้ใน 2 สำเนาโดยใช้กระดาษคาร์บอน สำเนาชุดที่ 2 (ฉีก) เป็นรายงานแคชเชียร์โอนให้ฝ่ายบัญชีพร้อมเอกสารใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายทุกวันหลังสิ้นวันทำการ

การบัญชีสำหรับธุรกรรมบัญชีกระแสรายวัน

ธนาคารรับออกและโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยใช้เอกสารแบบฟอร์มเฉพาะ เอกสารหลัก:

1) สำหรับการชำระด้วยเงินสด:

ก) เช็คเงินสด

b) ประกาศการบริจาคเงินสด;

2) สำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสด:

ก) แบบฟอร์มการยอมรับ (ยินยอมให้ชำระเงิน) ของการชำระหนี้ (การชำระบัญชีพร้อมคำขอชำระเงิน มีผลกับธนาคารเป็นเวลา 10 วัน)

b) การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน

c) รูปแบบการชำระเงินเลตเตอร์ออฟเครดิต (การสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิต) เป็นการโอนในนามขององค์กรล่วงหน้าไปยังธนาคารเพื่อชำระเงินเมื่อมีการนำเสนอเอกสารการจัดส่งโดยซัพพลายเออร์ไปยังธนาคาร

d) คำแถลงการปฏิเสธการยอมรับ;

e) คำสั่งเรียกเก็บเงิน - สำหรับการหักบัญชีธนาคารจากบัญชีของบริษัทในกรณีที่กฎหมายกำหนด

f) คำสั่งธนาคารที่ระลึก - ใช้เพื่อตัดหรือเครดิตเงินที่ไม่ใช่เงินสดเข้าบัญชีของบริษัทตามคำสั่งของธนาคารที่ให้บริการ

รูปแบบหลักของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือการยอมรับ (ชำระเงินโดยการร้องขอการชำระเงิน) ซัพพลายเออร์โดยการไกล่เกลี่ยของธนาคารจะได้รับเงินจากผู้ชำระเงินตามเอกสารการชำระเงิน

ของสะสม– คำสั่งให้ธนาคารรับจำนวนเงินจากผู้ซื้อ

การยอมรับ– การยอมรับมีหลายประเภท (เบื้องต้น ภายหลัง ฯลฯ) หากผู้ชำระเงินไม่ปฏิเสธที่จะยอมรับภายใน 3 วัน คำขอการชำระเงินจะถือว่าได้รับการยอมรับ แต่ต้องมีการจัดทำเอกสารการปฏิเสธ

คำแนะนำ– การแจ้งเตือนธนาคารอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับธุรกรรมการชำระเงินที่ดำเนินการ (เกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของซัพพลายเออร์)

ธุรกรรมทั่วไปสำหรับการรับเงินสดและค่าใช้จ่าย:

1) รับเงินสดจากธนาคาร:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด" บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน";

2) การชำระเงินโดยผู้รับผิดชอบยอดคงเหลือของเงินทุนที่ไม่ได้ใช้:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"

3) การชำระหนี้ของผู้ซื้อสำหรับสินค้างานบริการ:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"

เครดิตเข้าบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า";

4) การชำระหนี้จากการขาดแคลนและการโจรกรรม:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"

เครดิตเข้าบัญชี 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น";

5) การโอนส่วนเกินทุนที่ระบุอันเป็นผลมาจากสินค้าคงคลัง (การตรวจสอบ) ของเครื่องบันทึกเงินสด:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด" บัญชีเครดิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น";

6) รับเงินสดเป็นเงินตราต่างประเทศจากธนาคาร:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด" บัญชีเครดิต 52 "บัญชีสกุลเงิน";

7) เงินสมทบโดยผู้รับผิดชอบยอดคงเหลือของเงินทุนที่ไม่ได้ใช้:

บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"

เครดิตเข้าบัญชี 71 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ";

8) ภาพสะท้อนการจ่ายเงินให้กับพนักงานจากเครื่องบันทึกเงินสด (เงินเดือน, ผลประโยชน์ทางสังคม, รายได้จากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน ฯลฯ ):

บัญชีเดบิต 70 "การชำระค่าจ้างกับบุคลากร" บัญชีเครดิต 50 "เงินสด"

จากหนังสือทฤษฎีการบัญชี: หมายเหตุการบรรยาย ผู้เขียน ดาราวา ยูเลีย อนาโตเลฟนา

6. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ธุรกรรมเงินสดคือการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับการจัดเก็บและการใช้จ่ายของกองทุนต่าง ๆ ที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจากธนาคารที่ให้บริการ การรับเงินเข้าโต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันในการบัญชี

จากหนังสือ 1C: องค์กรในคำถามและคำตอบ ผู้เขียน อาร์เซนเทียวา อเล็กซานดรา เอฟเกเนียฟนา

8. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ในการสร้างรายงานธุรกรรมเงินสด มีรายงาน "สมุดเงินสด" ซึ่งสร้างขึ้นตามเอกสารเงินสด รายงานเครื่องบันทึกเงินสดมีวัตถุประสงค์เพื่อระบุยอดคงเหลือเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดและเพื่อตรวจสอบเงินสด

จากหนังสือการบัญชี ผู้เขียน เมลนิคอฟ อิลยา

การบัญชีสำหรับการดำเนินงานเงินสด ที่องค์กรเครื่องบันทึกเงินสดจะใช้เพื่อรับจัดเก็บและใช้จ่ายเงินสด ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย จำนวนเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรถูก จำกัด ด้วยวงเงินที่

จากหนังสือทฤษฎีการบัญชี ผู้เขียน ดาราวา ยูเลีย อนาโตเลฟนา

19. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดธุรกรรมเงินสดคือการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับการจัดเก็บและการใช้จ่ายของกองทุนต่าง ๆ ที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจากธนาคารที่ให้บริการ เอกสารหลัก: 1) คำสั่งรับเงินสด 2) คำสั่งจ่ายเงินสด

จากหนังสือ Practical Audit: A Study Guide ผู้เขียน ซิโรเทนโก เอลินา อนาโตเลฟนา

2.2. การตรวจสอบการดำเนินงานเงินสด การทำความคุ้นเคยเบื้องต้นกับระบบควบคุมภายในในองค์กรช่วยให้ผู้ตรวจสอบสามารถประเมินวิธีการรับประกันความปลอดภัยและการใช้เงินสดตามวัตถุประสงค์ หากมีข้อสงสัยว่าอาจเกิดการโจรกรรมได้

จากหนังสือทฤษฎีการบัญชี แผ่นโกง ผู้เขียน โอลเชฟสกายา นาตาเลีย

106. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันองค์กรทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของจะต้องเก็บเงินไว้ในสถาบันธนาคาร เงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดจะใช้กับเฉพาะใน

จากหนังสือการควบคุมและตรวจสอบ: บันทึกการบรรยาย ผู้เขียน อีวาโนวา เอเลน่า ลีโอนิดอฟน่า

11. การควบคุมธุรกรรมเงินสด วัตถุที่สำคัญที่สุดของการบัญชีที่สมควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษคือธุรกรรมเงินสด โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สถานการณ์นี้มีอยู่เนื่องจากธุรกรรมเหล่านี้เกี่ยวข้องกับเงินสดและมีแนวโน้มที่จะถูกละเมิดที่นี่

จากหนังสือการควบคุมและตรวจสอบ ผู้เขียน อีวาโนวา เอเลน่า ลีโอนิดอฟน่า

52. การควบคุมธุรกรรมเงินสด ภารกิจหลักในการควบคุมกองทุนและธุรกรรมเงินสดคือการระบุสถานะของความปลอดภัยของกองทุน ความถูกต้องและถูกต้องตามกฎหมายของการใช้งาน ความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของธุรกรรมเงินสด

จากหนังสือ Restoreing Accounting หรือ How to “Reanimate” a Company ผู้เขียน อุตกินา สเวตลานา อนาโตลีเยฟนา

4.3. ขั้นตอนในการระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุเมื่อสะท้อนถึงการดำเนินการเพื่อรักษาธุรกรรมเงินสดและบัญชีกระแสรายวัน เมื่อตรวจสอบความถูกต้องของการทำธุรกรรมเงินสดคุณควรได้รับคำแนะนำจากขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

จากหนังสือการบัญชี ผู้เขียน บิชโควา สเวตลานา มิคาอิลอฟนา

9.6. การตรวจสอบธุรกรรมเงินสดวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดคือเพื่อสร้างการปฏิบัติตามวิธีการบัญชีที่ใช้ในองค์กรที่ถูกต้องในช่วงเวลาที่วิเคราะห์พร้อมเอกสารกำกับดูแล วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด

จากหนังสือการบัญชีในการค้า ผู้เขียน ซอสเนาสกีเน โอลกา อิวานอฟนา

4.1. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและเอกสารทางการเงินในองค์กรการค้าในเกือบทุกกรณี (มีข้อยกเว้นที่หายาก) องค์กรการค้าจะจัดการกับเงินสด เพื่อบันทึกความพร้อมและการเคลื่อนย้ายเงินทุนในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร

จากหนังสือการบัญชีการเงิน ผู้เขียน คาร์ตาโชวา อิรินา

2.1. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด 2.1.1 เอกสารกำกับดูแลใดบ้างที่ควบคุมขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสถานประกอบการของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการกลาง

จากหนังสือการบัญชีตั้งแต่เริ่มต้น ผู้เขียน คริวคอฟ อังเดร วิทาลิเยวิช

ตัวอย่างธุรกรรมเงินสด ลองดูตัวอย่างเฉพาะของขั้นตอนการลงทะเบียนธุรกรรมเงินสดที่โต๊ะเงินสดและแผนกบัญชีขององค์กร แต่ขอเริ่มต้นด้วยการสะท้อนธุรกรรมเงินสดในแผนกบัญชีขององค์กรหลังจากที่แคชเชียร์ลงทะเบียนในสมุดเงินสด ที่ด้านล่าง

ผู้เขียน

82. ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด กองทุนขององค์กรอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดในรูปแบบของเงินสดและเอกสารทางการเงินในบัญชีธนาคารในเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออกในสมุดเช็ค ฯลฯ การทำธุรกรรมเงินสดได้รับความไว้วางใจจากแคชเชียร์ ใครเป็นหมี

จากหนังสือการบัญชีการจัดการ แผ่นโกง ผู้เขียน ซาริทสกี้ อเล็กซานเดอร์ เอฟเก็นเยวิช

83. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน องค์กรทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของจะต้องเก็บเงินไว้ในสถาบันธนาคาร เงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดจะใช้กับเท่านั้น

จากหนังสือการบัญชีในการแพทย์ ผู้เขียน เฟิร์สโตวา สเวตลานา ยูริเยฟนา

บทที่ 3 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ทางการเงิน (เงินสด) ขั้นตอนการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและเงินสด (ระดับที่ 1) กรอบการกำกับดูแล องค์กรของธุรกรรมเงินสด การชำระเป็นเงินสดจะดำเนินการผ่านโต๊ะเงินสดและ