Kailan mo kailangang magbayad ng buwis para sa 4th quarter? Pagkalkula ng buwis

22.07.2023 | Alimony

Upang ang isang kumpanya ay magkaroon ng pagkakataon na magtrabaho kasama ang pinasimple na sistema ng buwis, kapag nagrerehistro ng isang organisasyon o sa loob ng isang buwan pagkatapos noon, dapat itong iulat sa Federal Tax Service.

Kung sa loob ng inilaang oras ay hindi nagawang ipaalam ng organisasyon ang tungkol sa desisyon nitong gamitin ang sistemang ito, pagkatapos ay magbabayad ito ayon sa pangkalahatang sistema. Gayunpaman, kahit na ang isang organisasyon ay gumagana sa isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, pagkatapos ay mula sa simula ng Oktubre hanggang sa katapusan ng taon ang kumpanya ay may pagkakataon na lumipat sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Upang gawin ito, kailangan mong gumuhit ng isang abiso sa dalawang kopya at ipadala ito sa Federal Tax Service.

Sa kasamaang palad, hindi lahat ng mga negosyante ay maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis. Upang gawin ito kailangan mong sumunod isang bilang ng mga sumusunod na pamantayan:

sa buong taon ng pag-uulat, ang bilang ng mga empleyado sa kumpanya ay hindi dapat lumampas sa 100 katao;
ang kabuuang kita ng kumpanya para sa buong taon ay dapat na hindi hihigit sa 60 milyong rubles;
ang natitirang halaga ng buong negosyo ay hindi dapat lumampas sa 100 milyong rubles;
ang kita para sa tatlong quarter ay dapat na hindi hihigit sa 45 milyong rubles;
ang organisasyon ay hindi dapat magkaroon ng mga tanggapan ng kinatawan at, at ang bahagi nito sa iba pang mga negosyo ay hindi dapat lumampas sa 25%.

Maaaring alisin ang isang kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis kung:

ang kita para sa 9 na buwan ay lumampas sa 45 milyong rubles;
ang halaga ng operating system ay higit sa 100 milyong rubles;
ang bilang ng mga upahang manggagawa para sa taon ay lumampas sa 100 katao.

Gayunpaman, dapat tandaan na ang mga halaga sa itaas ay na-index, kaya upang makalkula nang tama ang buwis, dapat mong gamitin ang naaangkop na deflator coefficient.

Sino ang nakikinabang sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis? Una sa lahat, ito ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyo na may maliit na taunang kita. Bukod sa iba pang mga bagay, ang kategoryang ito ay hindi rin nagbabayad ng pinakamababang buwis, halimbawa, kung walang aktibidad sa negosyo na isinagawa sa kasalukuyang taon.

Kasalukuyang magagamit dalawang taya, na ginagamit para sa dalawang magkaibang bagay. Maaaring ang mga ito ay ang mga sumusunod:

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang bagay sa seksyong "Kita", kung gayon ang pinakamataas na rate ay maaaring 6%.
Pagdating sa bagay na "Income minus expenses", ang rate ay maaaring 15%.

Gayunpaman, dapat tandaan na ang rate ay maaaring bawasan sa isang tiyak na limitasyon:

mula 1 hanggang 6% na may kaugnayan sa kita;
mula 5 hanggang 15% na may kaugnayan sa kita na binawasan ang mga gastos (kung pinag-uusapan natin ang Republika ng Crimea, kung gayon ang rate ay maaaring ibaba pa sa 3%).

May mga kaso kapag ang rate ay maaaring ganap na zero.

mula noong 2015 ito ay pinalawak sa Crimea at Sevastopol;
gayundin, mula noong 2015, ito ay mga indibidwal na negosyante na, sa unang pagkakataon at sa loob ng dalawang taon, ay maaaring gumamit ng pinasimple na sistema ng buwis kung ang kanilang kita ay hindi bababa sa 70% para sa ganitong uri ng aktibidad.

Ang isang organisasyon ay maaaring magpasya sa sarili nitong kung alin sa mga bagay ang dapat nitong piliin para sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ngunit posibleng lumipat mula sa rate na 6% hanggang 15% lamang mula sa susunod na taon, na dapat ipaalam sa Federal Tax Service sa katapusan ng taon.

Kaya, kailan ka dapat magbayad ng paunang bayad?

Ang mga paunang pagbabayad ay dapat gawin sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Sa likod ikatlong quarter ng 2018 magbayad mula sa simula ng Oktubre hanggang ika-25.
Sa likod ikaapat na quarter magbayad hanggang Abril 30, 2019 (para sa mga indibidwal na negosyante) at Marso 31, 2019 para sa mga negosyo.
Sa likod unang quarter ng 2018 dapat bayaran mula sa simula ng buwan hanggang Abril 25.
Sa likod ikalawang quarter ng 2018 dapat bayaran mula sa simula ng Hulyo hanggang ika-25.

Sa ilang mga kaso, maaaring posible ang isang ipinagpaliban na pagbabayad. Upang gawin ito, dapat kang magsumite ng kaukulang aplikasyon sa tanggapan ng buwis. Ang mga sumusunod na dokumento ay dapat ding isumite kasama ng aplikasyon:

Isang sertipiko na ibinigay ng awtoridad sa pananalapi tungkol sa katayuan ng mga pagbabayad ng buwis.
Isang sertipiko mula sa Federal Tax Service na nagsasaad na ang aplikante ay may mga bank account.
Isang sertipiko na kinuha mula sa bangko, na nagpapahiwatig ng mga daloy ng pera para sa huling anim na buwan sa mga account sa itaas.
Isang sertipiko, na kinuha rin mula sa bangko, tungkol sa balanse ng mga pondo sa mga account.
Listahan ng mga katapat kasama ang mga kasunduan na natapos sa kanila.
Mga dokumentong eksaktong magsasaad kung bakit kailangang ipagpaliban ang deadline ng pagbabayad.
Isang iskedyul ng pagbabayad para sa utang na natamo ng nagbabayad ng buwis.

Mga kilos at detalye ng regulasyon

Tungkol sa bilang ng mga manggagawa, ang deklarasyon ay isinumite isang beses lamang sa isang taon. Kung, bilang karagdagan, ang nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng mga operasyon na napapailalim sa VAT, kung gayon ang kaukulang pagbabalik ng buwis ay isinumite din. Kasama rin dito ang pag-uulat tungkol sa buwis sa lupa.

Ang karagdagang ulat ay isinumite din sa Rosstat. Dito ka dapat magsumite ng libro tungkol sa mga gastusin at kita at.

Kung sakaling ang mga sasakyan ay nakalista din sa account ng kumpanya, bawat taon ay dapat magsumite ng isang deklarasyon, na sumasaklaw. Ang deklarasyon na ito ay dapat isumite bago ang Pebrero 1.

Walang pag-uulat

Kung ang deklarasyon ay zero, ito ay isinumite sa isang pangkalahatang batayan. Gayunpaman, dito dapat maunawaan na hindi mahalaga kung ang kumpanya ay may kita o wala. Ang ulat ay dapat isumite sa anumang kaso.

Ang dokumento ay maaaring ihanda hindi lamang sa papel, kundi pati na rin sa elektronikong anyo. Para sa pangalawang kaso, maaari mong gamitin ang iba't ibang mga espesyal na programa.

Ang dokumentasyong ito ay dapat isumite taun-taon. Kung binalewala ang pangangailangang magsumite ng deklarasyon, maaaring parusahan ang nagdeklara, kabilang ang pananagutan sa pananalapi. Maaari mong isumite ang iyong ulat sa iyong lugar ng pagpaparehistro. Kung ang taong nagsumite ng ulat ay walang kita para sa buong panahon, pagkatapos ay ilagay ang mga gitling sa naaangkop na mga field.

Kailan dapat isumite ang ulat?

Kaya, kailan ka dapat magsumite ng ulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis? Dapat itong gawin bago ang Marso 31, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang negosyo, at hanggang Abril 30, kung may kinalaman ito sa isang indibidwal na negosyante. Tulad ng para sa zero na pag-uulat, ang parehong mga deadline ay nalalapat.

Gayunpaman, kung ang isang organisasyon ay nawalan ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis, dapat itong iulat sa awtoridad sa pananalapi bago ang ika-25.

Mga multa

Kung ang idineklarang tao ay hindi nagbabayad ng multa, siya ay nahaharap sa pananagutan na kinokontrol sa Artikulo 122. Ang isang lumalabag na hindi nagbabayad ng buwis sa tamang oras ay kailangang magbayad ng multa sa halagang 2 hanggang 40% ng halagang dapat bayaran. Bilang karagdagan, sa ilalim ng Artikulo 75, sisingilin ang mga parusa sa hindi nabayarang halaga.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis at paghahain ng deklarasyon ay ipinakita sa video na ito.

Sa online na serbisyo, pagkatapos ng pagbabayad, maaari mong punan ang isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis at ipadala ito sa pamamagitan ng Internet. Sa unang buwan maaari mong gamitin ang serbisyo nang libre!

Paano punan ang talahanayan para sa pagkalkula?

Pagkatapos mong piliin ang porsyento para sa pinasimpleng sistema ng buwis (6% o 15%), kailangan mong punan ang talahanayan para sa pagkalkula. Hindi mo mapipili ang pagbubuwis mismo - ang calculator na ito ay inilaan para sa mga pinasimple na tao, ngunit pareho ito para sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita" at "kita na binawasan ang mga gastos".

Hakbang 1. Piliin kung sino ka: isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado, isang indibidwal na negosyante na walang empleyado, o isang LLC na may pinasimpleng istraktura. Ang mga kalkulasyon ay nakasalalay dito.
Hakbang 2. Piliin ang tamang panahon ng pagsingil: quarter, anim na buwan, 9 na buwan o isang taon.
Hakbang 3. Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan sa oras ng pag-areglo, lagyan ng check ang kahon.
Hakbang 4. Kung pinili mo ang "Kita", kailangan mong ipasok ang kita mismo (hindi ito tubo!), mga bayad na premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante at para sa mga empleyado, pati na rin ang mga halaga para sa sick leave sa gastos ng employer. Tandaan na ang mga kontribusyon ay binabayaran sa panahon ng buwis kung saan mo kinakalkula ang buwis. Halimbawa, upang mabawasan ang buwis para sa unang kalahati ng 2017, ang mga kontribusyon para sa unang kalahati ng taon ay dapat bayaran sa badyet bago ang Hunyo 30, 2017 kasama.

Kung pinili mo ang "Income minus expenses", kailangan mong ipasok ang halaga ng kita at ang halaga ng mga gastos na natamo.

Sa parehong mga kaso, kakalkulahin ng calculator kung magkano ang kailangan mong bayaran bilang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Paano nagbago ang pagkalkula ng pinasimpleng sistema ng buwis noong 2019?

Ang pagkakaiba sa pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis mula 2015 hanggang 2019 ay na sa ika-3 quarter ng 2015 isang buwis sa kalakalan ay ipinakilala sa Moscow at Sevastopol, at pagkatapos ay sa St. Petersburg, na nagsimulang isaalang-alang quarterly sa mga kalkulasyon .

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis sa video

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay nagpapahiwatig ng isang espesyal na pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis - advance at taunang pagbabayad. Ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 para sa mga ligal na nilalang at indibidwal na negosyante ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, at para sa paglabag nito ang Federal Tax Service ay magtatasa ng mga multa at parusa.

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis sa kanilang mga aktibidad ay naglilipat ng buwis batay sa mga resulta ng 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon. Sasabihin namin sa iyo kung kailan magbabayad ng buwis para sa susunod na taon.

Deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ay kalkulahin at nagbabayad ng buwis nang maaga para sa bawat quarter at sa katapusan ng taon.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng isang pangkalahatang deadline para sa mga paunang pagbabayad sa ilalim ng isang pinasimple na pamamaraan - hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (sugnay 5 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga panahon para sa pagbabayad ng mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay pareho para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante, ngunit sa pagtatapos ng taon, ang mga legal na entity at negosyante ay naglilipat ng buwis sa ibang paraan.

Kailan magbabayad ng mga paunang bayad sa pinasimpleng paraan

Ang buwis ng mga indibidwal na negosyante ay inililipat sa lugar ng pagpaparehistro.

Ang BCC para sa pagbabayad ng buwis ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 20, 2016 No. 90n.

Deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 para sa mga legal na entity

Ang mga legal na entity, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante, ay nagbabayad ng buwis sa taon (na maaga) at sa katapusan ng taon. Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga advance ay kapareho ng para sa mga indibidwal na negosyante, ngunit para sa taunang buwis, ang mga legal na entity ay binibigyan ng ibang deadline - isang buwan na mas maaga.

Ang deadline para sa pagbabayad ng taunang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga legal na entity ay hindi lalampas sa Marso 31 ng taon kasunod ng kasalukuyang.

Deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 para sa mga legal na entity - Abril 1, 2019(na-reschedule mula sa katapusan ng linggo ng Marso 31).

Buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga legal na entity (mga paunang pagbabayad)

Kung ang mga tuntunin sa pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 ay nilabag

Susuriin ng Federal Tax Service ang mga multa at multa kung makaligtaan o maantala mo ang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ibig sabihin, kung lalabag ka sa deadline ng pagbabayad ng buwis.

Mga multa at multa para sa huli na pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga parusa ay kinakalkula ng programa ng inspeksyon, ngunit siguraduhing suriin ang mga pagkakamali sa pagkalkula. Kung ang buwis para sa taon (kabilang ang pinakamababang buwis) ay mas mababa kaysa sa mga advance, ang mga inspektor ay may karapatang maningil ng mga parusa lamang sa bahagi ng mga advance (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02/05/16 No. ZN- 4-1/1711@). Malalaman ng mga inspektor ang halaga ng mga advance mula sa taunang deklarasyon. Samakatuwid, ang mga parusa ay sisingilin lamang pagkatapos mag-ulat.

Kung ang buwis ay binayaran, halimbawa, noong Marso 31, mula sa petsang ito ang mga inspektor ay walang karapatang maningil ng mga parusa, dahil wala nang atraso. Upang mabawasan ang mga parusa, kailangan mong magsumite ng isang libreng form na aplikasyon sa inspektorate at ipahiwatig dito ang sulat mula sa Federal Tax Service. O sumulat ng reklamo sa Federal Tax Service.

Posibleng bawasan ang mga parusa para sa mga nakaraang panahon. Ang mga editor ng UNP ay magpapayo sa pamamaraan.

Ang mga multa ay susuriin kung ang kulang sa pagbabayad o kumpletong hindi pagbabayad ng buwis ay makikita bilang resulta ng isang pag-audit. Ang halaga ng multa ay depende sa pagkakaroon o kawalan ng layunin sa paglabag.

Ipadala sa pamamagitan ng koreo

USN - mga tuntunin sa pagbabayad ang buwis sa ilalim ng rehimeng ito ay dapat sundin sa parehong paraan tulad ng para sa anumang iba pang buwis. Isasaalang-alang namin ang mga ito sa artikulong ito, at tutukuyin din kung anong mga parusa ang ibinibigay kapag, sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay nilabag.

Ano ang pinasimpleng sistema ng buwis at paano ito binabayaran?

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na ginagamit ng mga legal na entity at negosyante at nagbibigay-daan sa kanila na magbayad ng mas maliit na halaga ng mga buwis at pasimplehin ang pag-uulat. Kapag inilalapat ito, ang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng isang pinasimpleng sistema ng buwis sa halip na ilang:

pinapalitan sila ng mga legal na entity ng mga buwis sa kita, mga buwis sa ari-arian (maliban sa mga kinakalkula mula sa halaga ng kadastral) at VAT (maliban sa mga kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nagsisilbing ahente ng buwis);

Kapag pinasimple, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita, buwis sa ari-arian (maliban sa kinakalkula mula sa halaga ng kadastral) at VAT (maliban sa mga ahente ng buwis).

Ang pagkalkula ng mga pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinasagawa kada quarter sa isang accrual na batayan batay sa data na aktwal na natanggap para sa panahon na bumubuo sa base ng buwis. Ang kanilang mga halaga na kinakalkula para sa 1st quarter, anim na buwan at 9 na buwan ng kasalukuyang taon ay itinuturing na mga paunang pagbabayad (sugnay 4 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation), na isinasaalang-alang kung saan ang huling pagbabayad ay kakalkulahin sa dulo ng taon (sugnay 5 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation ). Ipapakita ng nagbabayad ng buwis ang panghuling kalkulasyon na ito sa pinasimpleng taxation tax return na isinumite isang beses bawat panahon ng buwis sa pagtatapos nito. Ang deadline para sa pag-file ng deklarasyon at pagbabayad ng panghuling halaga ng pagbabayad ay pareho, at mayroong isang deadline para sa mga paunang pagbabayad (sugnay 7 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga paunang pagbabayad, ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ay dapat gawin nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng pinakamalapit na buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat:

para sa 1st quarter - hanggang Abril 25;
para sa kalahating taon - hanggang Hulyo 25;
9 na buwan bago ang ika-25 ng Oktubre.

Ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa taon (pati na rin ang panahon na inilaan para sa paghahain ng deklarasyon dito) ay iba para sa iba't ibang uri ng mga nagbabayad ng buwis:

ang deadline ng pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga legal na entity ay mag-e-expire sa Marso 31 ng susunod na taon ng pag-uulat;
Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung ang petsa ng pagbabayad ng buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ililipat ito sa ibang araw na tumutugma sa pinakamalapit na araw ng trabaho. Samakatuwid, para sa bawat partikular na taon ang listahan ng mga petsa ng pagbabayad ay magiging indibidwal.

Ang napiling bagay ng pagbubuwis ay hindi sa anumang paraan makakaapekto sa mga deadline para sa paghahain ng mga ulat at pagbabayad ng mga buwis. Iyon ay, ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis - ang kita 2017-2018 ay hindi mag-iiba sa anumang paraan mula sa parehong mga deadline sa 2017-2018 para sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis - kita na binawasan ang mga gastos.

Mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon at pagbabayad ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017-2018

Batay sa mga panuntunan sa itaas, ang mga partikular na deadline para sa pagsusumite ng ulat at pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018 ay tinutukoy bilang mga sumusunod.

Para sa mga paunang pagbabayad na hindi nakasalalay sa kung sino ang nagbabayad sa kanila, ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis 2018 ay magiging pareho para sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante:

04/25/2018 - deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 1st quarter ng 2018;
07/25/2018 ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa unang kalahati ng 2018;
10/25/2018 ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 9 na buwan ng 2018.

Ngunit ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinal na pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017, na nakatali sa deadline para sa paghahain ng deklarasyon, ay magiging iba para sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante:

04/02/2018 ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon at pagbabayad ng pinasimpleng buwis para sa 2017 para sa mga legal na entity;
Ang 05/03/2018 ay ang huling araw para sa pagsusumite ng ulat at pagbabayad ng 2017 pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante.

Kaya, para sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante, ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 ay inilipat sa mas huling petsa kaysa sa itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod dito, ang deadline para sa pagsusumite ng ulat para sa 2017 para sa kanila ay magkakasabay sa deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis — buwis at lilipat din sa ibang araw.

Para sa impormasyon kung paano punan ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 at kung saan ida-download ang form, basahin ang mga artikulo:

Mga multa at parusa para sa paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis

Kung ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis o mga paunang pagbabayad para dito ay nilabag, ang nagbabayad ng buwis ay sisingilin ng multa para sa bawat araw ng pagkaantala sa pagbabayad sa rate na 1/300 ng refinancing rate ng Bank of Russia. Mula Oktubre 1, 2017, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa ay nagbago para sa mga legal na entity. Kung maantala ang pagbabayad ng buwis ng hanggang 30 araw, ang mga parusa ay patuloy na kakalkulahin sa 1/300 ng refinancing rate. At para sa mga araw na lampas sa panahong ito, ang pagkalkula ay gagawin mula sa pagtaas ng rate ng 2 beses (1/150).

Upang kalkulahin ang mga parusa sa iyong sarili, gamitin ang aming karagdagang serbisyo "Peny Calculator" .

Ang hindi pagbabayad ng buwis bilang isang resulta ng underestimation ng base ng buwis o hindi tamang pagkalkula ay humahantong din sa isang parusa na 20% ng huli na binayaran na halaga (Clause 1 ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation). At kung ang understatement ng base ng buwis o hindi tamang pagkalkula ng buwis, na humantong sa hindi pagbabayad ng buwis, ay sinadya, kung gayon ang multa ay tataas sa 40% (sugnay 3 ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga tuntunin para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity ay pareho, ang pagkakaiba ay lumitaw lamang sa taunang mga pagbabayad. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa katapusan ng taon at pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay inilipat sa mas huling petsa kumpara sa itinakdang deadline para sa mga legal na entity. Sa 2018, ang mga legal na entity at indibidwal na negosyante, dahil sa ang katunayan na ang deadline para sa pagsusumite ng mga ulat at pagbabayad ng mga buwis para sa 2017 ay bumagsak sa katapusan ng linggo, ay may pagkakataon na magbayad ng mga buwis makalipas ang ilang araw.

Maunang makaalam tungkol sa mahahalagang pagbabago sa buwis

Kailan dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante ang pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang isang indibidwal na negosyante na sumusunod sa ilang mga kinakailangan, na inilarawan sa aming mga nakaraang publikasyon, ay maaaring gumamit ng isang espesyal na rehimen ng buwis - isang pinasimple na sistema - kita 6% at kita na binawasan ang mga gastos 15%.

6% at 15% ang pinakamataas na rate na tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga awtoridad ng munisipyo sa lokal na antas ay may karapatan na babaan ang mga rate ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kanilang mga rehiyon.

Maraming rehiyon ang nagtakda ng mga pinababang rate para sa pinasimpleng sistema ng buwis depende sa uri ng aktibidad sa loob ng ilang taon. Ang listahang ito ay naglalaman ng isang indikasyon ng pambatasan na gawa ng nasasakupan na entity ng Russian Federation. Sa paghahanap nito sa Internet, makikita mo kung ilalapat ang pinababang rate sa iyong rehiyon sa 2018 at pagkatapos ng 2018.

Bagama't ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite sa tanggapan ng buwis nang isang beses sa katapusan ng taon, ang mga pagbabayad ay dapat gawin nang maaga batay sa mga resulta ng bawat quarter. At sa aming publikasyon ngayon ay tatalakayin namin ang isang mahalagang paksa tulad ng oras ng pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018. Ang mga negosyante ay matagal nang nakasanayan sa paglutas ng mga isyu na may kaugnayan sa pagbabayad, pagkalkula ng mga buwis at marami pang iba sa serbisyong ito. Pinapayagan ka nitong mabawasan ang mga panganib at makatipid ng oras.

Hindi alintana kung saan isinasagawa ang mga aktibidad sa negosyo, ang mga pagbabayad ay dapat ilipat ayon sa mga detalye ng tanggapan ng buwis kung saan siya ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante, i.e. kung saan ang negosyante ay binigyan ng sertipiko ng OGRNIP.

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula batay sa mga entry sa kita at gastos ledger.

Mga tuntunin sa pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 at para sa mga panahon ng 2018

Ang paunang bayad para sa 1st quarter ng kasalukuyang taon (quarterly) ay dapat bayaran bago ang Abril 25.
Ang paunang bayad para sa 6 na buwan (kalahating taon) ay dapat bayaran bago ang Hulyo 25.
Ang paunang bayad para sa 9 na buwan (siyam na buwan) ay dapat bayaran bago ang Oktubre 25.
Ang huling pagbabayad para sa taon ay dapat bayaran sa Abril 30 ng susunod na taon.

Bukod dito, kung ang huling araw ng pagbabayad ng buwis ay nag-tutugma sa isang katapusan ng linggo o holiday, kung gayon ang deadline ng pagbabayad ay hindi ipinagpaliban. Dapat bayaran ang buwis sa bisperas ng weekend o holiday.

Ang isa pang pagbabayad ay ang pinakamababang buwis. Ito ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa kita na binawasan ang mga gastos.

Kung nagtatrabaho ka sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang kita na binawasan ang mga gastos (15%), at ang iyong mga gastos para sa taon ay lumampas sa iyong kita, pagkatapos ay batay sa mga resulta ng iyong trabaho para sa taon, dapat kang magbayad ng 1% ng halaga ng lahat ng iyong kita sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante. Yung. sa madaling salita, ang pinakamababang buwis ay babayaran kung ang halaga nito ay mas malaki kaysa sa iisang buwis, na kinakalkula sa pangkalahatang paraan. Kalkulahin at ihambing ang dalawang halaga; kung makakakuha ka ng mas mataas na minimum na buwis, dapat mong bayaran ang eksaktong halagang ito.

Kung nagtatrabaho ka sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa kita o pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa kita na binawasan ang mga gastos, at ang iyong kita para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng 1% ng labis na halaga para sa pension insurance. Paalalahanan ka namin na mula noong 2017, ang mga kontribusyon sa pension insurance ay inililipat sa awtoridad sa buwis. Ang deadline para sa pagbabayad ng karagdagang kontribusyon sa Pension Fund para sa 2017 ay Abril 1, 2018.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo gamit ang isang pinasimple na sistema ng buwis ng kita na binawasan ang mga gastos, ang rate ng buwis ay 15%.

Mga gastos para sa 2017 – 1,100,000 rubles.

Ang flat tax ay magiging katumbas ng (1,250,000 – 1,100,000) X 15% = 22,500.00.

Ang pinakamababang buwis ay magiging 1,250,000 X 1% = 12,500.00.

Ang minimum na buwis ay mas mababa kaysa sa iisang buwis, kaya 22,500.00 ang babayaran bilang isang buwis.

Kita para sa 2017 – 1,250,000 rubles.

Mga gastos para sa 2017 – 1,200,000 rubles.

Ang flat tax ay magiging (1250,000 – 1200,000) X 15% = 7,500.00.

Ang pinakamababang buwis ay magiging 1,250,000 x 1% = 12,500.00.

Sa kasong ito, ang pinakamababang buwis ay mas malaki kaysa sa nag-iisang buwis, samakatuwid, kinakailangang magbayad ng 12,500.00 sa badyet - ang pinakamababang buwis.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng minimum at solong buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 ay pareho:

para sa mga indibidwal na negosyante hanggang Abril 30, 2018;

para sa LLC hanggang Marso 31, 2018.

Hindi ka maaaring magbayad ng pinakamababang buwis sa taon ng pag-uulat batay sa mga resulta ng unang quarter, kalahating taon at 9 na buwan. Sipiin natin ang isyung ito mula sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 19, 2014 No. 03-11-06/2/23437:

"Ang pagkalkula at pagbabayad ng pinakamababang buwis ay ginagawa ng mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis batay lamang sa mga resulta ng panahon ng pagbubuwis."

Sa panahon ng taon, ang mga paunang bayad para sa isang buwis ay isinasaalang-alang sa kondisyon na walang pagkalugi. Kung mayroon kang pagkalugi sa loob ng taon, ang mga advance ay zero at kailangan mo pa ring magbayad ng minimum na buwis.

Kapag kinakalkula ang mga paunang bayad, maaari mong ibawas mula sa kanilang halaga ang quarterly fixed na kontribusyon na binayaran para sa mga indibidwal na negosyante para sa pensiyon at health insurance.

Ang pagbabawas ng mga paunang bayad ay isang medyo malawak na paksa para sa detalyadong pag-aaral at aplikasyon. Ang isang hiwalay na artikulo sa website na tbis.ru ay nakatuon sa mga patakaran para sa pagbabawas ng mga paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis.

Ang materyal ay na-update alinsunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation noong Setyembre 29, 2017

Maaari rin itong maging kapaki-pakinabang:

Kapaki-pakinabang ba ang impormasyon? Sabihin sa iyong mga kaibigan at kasamahan

Minamahal na mga mambabasa! Ang mga materyales sa website ng TBis.ru ay nakatuon sa mga tipikal na paraan upang malutas ang mga isyu sa buwis at legal, ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano lutasin ang iyong partikular na isyu, mangyaring makipag-ugnayan sa online consultant form. Ito ay mabilis at libre! Maaari ka ring kumonsulta sa pamamagitan ng telepono: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Mga Rehiyon - 78003502369 ext. 257

Deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2017 sa 2018

Mga artikulo sa paksa

Ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa katapusan ng taon nang hindi lalampas sa mga takdang araw na itinatag para sa paghahain ng mga tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Bukod dito, ang mga deadline para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay iba. Para sa kaginhawahan, nakolekta namin ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2017 sa isang talahanayan.

Kapag nagbabasa ng artikulo, tandaan na ang mga simplifier ay napalaya mula sa mga hindi kinakailangang ulat. Magbasa pa sa Pinasimpleng magazine.

Deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2017

Para sa 4th quarter, ito ay hindi paunang bayad, ngunit buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kasabay nito, iba ang mga deadline ng pagbabayad ng buwis para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante:

Mga organisasyon- Abril 2, 2018.

IP- hindi lalampas sa Mayo 3, 2018.

Pagkatapos bayaran ang iyong mga buwis para sa taon, huwag kalimutang punan ang iyong tax return. Tutulungan ka ng artikulong ito na gawin ito: " Pitong panuntunan para sa matagumpay na pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017«.

Ang aming programang "Simplified 24/7" ay tutulong sa iyo na ihanda ang iyong deklarasyon. Ang konsultasyon sa lahat ng isyu sa accounting ay available sa mga user 24 na oras sa isang araw, 7 araw sa isang linggo. Ang unang taon ng trabaho sa Simplified 24/7 program ay ganap na libre para sa iyo. Mag-umpisa na ngayon.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis at advance ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa katapusan ng taon ay binabayaran ng mga organisasyon hindi lalampas sa Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Iyon ay, ang buwis para sa 2017 ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018 (ang deadline ay ipinagpaliban sa Abril 2 dahil sa mga pista opisyal).

Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante iba pa: hindi lalampas sa Abril 30, 2018 (inilipat ang deadline sa Mayo 3 dahil sa mga pista opisyal).

Minimum na buwis kung sakali, kung ang organisasyon ay natalo sa katapusan ng taon, ito ay binabayaran sa loob ng parehong takdang panahon gaya ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga advance na pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis batay sa mga resulta ng 1st, 2nd at 3rd quarter ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter ng pag-uulat.

Kung ang huling araw para sa pagbabayad ng mga buwis o paunang pagbabayad ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang huling araw para sa pagbabayad ng mga buwis ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

Deadline para sa pagbabayad ng iisang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017

Kailan kailangang mag-remit ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017? Ano ang deadline para sa pagbabayad ng solong buwis sa 2018? Aling BCC ang dapat gamitin kapag naglilipat ng mga buwis para sa 2017? Makakakita ka ng mga sagot sa mga ito at sa iba pang mga tanong na nauugnay sa mga deadline para sa pagbabayad ng "pinasimple" na buwis para sa 2017, pati na rin ang isang sample na order ng pagbabayad sa artikulong ito.

Mga advance na pagbabayad at kabuuang halaga para sa 2017: deadline ng pagbabayad

Noong 2017, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay inatasan na ilipat ang mga paunang bayad sa badyet sa pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat. Ang mga paunang bayad para sa iisang buwis sa 2016 ay kinakailangang ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (quarter, kalahating taon at siyam na buwan). Iyon ay, hindi lalampas sa Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25, 2016 (Artikulo 346.19 at talata 7 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Batay sa mga resulta ng nakaraang 2017, kinakailangang magbayad ng isang "pinasimple" na buwis sa badyet para sa buong taon. Gayunpaman, para sa paglipat ng "pinasimple" na buwis para sa 2017, ang batas sa buwis ay nagbibigay ng iba't ibang mga deadline ng pagbabayad. Sa pangkalahatan, ang mga legal na entity ay kinakailangang magbayad ng taunang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi lalampas sa Marso 31, at mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon. Gayunpaman, ang Marso 31, 2018 ay isang Sabado, at ang Abril 30 ay isang walang pasok na Lunes. Samakatuwid, ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 ay ang mga sumusunod:

Ang araw ng pagbabayad ay ang araw kung kailan nagsumite ang nagbabayad ng buwis sa bangko ng isang order sa pagbabayad para sa paglipat ng isang buwis mula sa kanyang kasalukuyang (personal) na account sa account ng Treasury ng Russia. Sa kasong ito, mahalaga na mayroong sapat na pera sa account para sa pagbabayad (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 20, 2013 No. 03-02-08/17543, na may petsang Hunyo 21, 2010 No. 03- 02-07/1-287).

Pagbabayad para sa pagbabayad at KBK

Punan ang isang order ng pagbabayad para sa pagbabayad ng isang solong buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 ayon sa mga pangkalahatang tuntunin. Gayunpaman, naniniwala kami na ipinapayong tandaan na sa 2017, ang isa at pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat ilipat sa badyet sa parehong BCC - 18210501021011000110.

Ang nag-iisang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 ay dapat bayaran sa isang account sa teritoryal na departamento ng Treasury ng Russia ayon sa mga detalye ng Federal Tax Service, kung saan ang kumpanya ay naka-attach sa lokasyon nito. Iyon ay, sa address kung saan nakarehistro ang organisasyon. Nakalista ito sa Unified State Register of Legal Entities (sugnay 2 ng Artikulo 54 ng Civil Code ng Russian Federation).

Para sa isang indibidwal na negosyante, ito ang Federal Tax Service, kung saan siya ay nakarehistro sa kanyang lugar ng paninirahan. Kung ang indibidwal na negosyante ay walang permanenteng lugar ng paninirahan sa Russia, kailangan mong bayaran ang pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 sa Federal Tax Service, kung saan nakarehistro ang negosyante sa lugar ng pansamantalang pagpaparehistro.

Ang pinakamalapit na petsa ng pag-uulat para sa mga LLC at indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa ikalawang quarter ng 2018

bahay
Tulong at mga dagdag impormasyon
Pagbabayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis
Deadline para sa pagbabayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017

Tatlong paunang bayad at isang taunang pagbabayad ang mga responsibilidad ng mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017.

Nakalista ang mga ito hanggang ika-25 pagkatapos ng pagtatapos ng quarter:

Ayon sa batas, kung ang ika-25 ay bumagsak sa isang weekend o holiday, ang deadline ay ipagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

Walang ganoong mga pagkakataon sa Abril, Hulyo at Oktubre 2018, kaya ang mga petsa ay nananatiling pareho.

Ang mga tuntunin para sa mga pag-unlad ay pareho para sa parehong mga negosyo at indibidwal na mga negosyante.

Kung saklaw nila ang kinakalkulang halaga ng advance, wala ka nang iba pang babayaran ngayong quarter.

Deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018

Ang mga negosyante at organisasyon ay naglilipat ng taunang buwis sa parehong mga petsang ibinigay para sa paghahain ng deklarasyon:

Sa 2019, ang Marso 31 ay papatak sa isang Linggo, na nangangahulugang ang huling araw ng taunang pagbabayad para sa 2018 para sa mga negosyo ay ipinagpaliban sa Lunes, Abril 1, 2019.

Tandaan na ang pagbabago ng petsa ay apektado hindi lamang ng mga pederal na pista opisyal, kundi pati na rin ng mga pista opisyal na itinatag ng mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation.

Kailan magbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis sa pagtatapos ng aktibidad

Bumaling tayo sa Artikulo 346.23 ng Tax Code para sa isang pahiwatig.

Sinasabi nito na ang deklarasyon ay dapat na maihain sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan ang aktibidad ay tumigil.

Alinsunod dito, ang badyet ay dapat bayaran sa parehong oras.

Sabihin nating naghain ang isang negosyante ng paunawa ng pagwawakas ng mga aktibidad sa pinasimpleng batayan noong Hulyo.

Sasabihin sa iyo ng aming kalendaryo sa buwis kung kailan magbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante at LLC gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, pati na rin magsumite ng mga ulat. Ang mga pinasimpleng tao ay nagbabayad ng hindi lamang isang buwis.

Mayroon ding mga insurance premium, pagbabayad at ulat para sa mga empleyado, at isang trading fee.

Nakolekta namin ang lahat ng ito sa kalendaryo upang wala kang makalimutan.

Ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa isang negosyante ay Abril 30, at ipagpalagay natin na noong Abril 30 ay nagdala siya ng isang order sa pagbabayad sa bangko.

Magmumulta ba siya kung ang pera ay mapupunta sa kanyang tax account makalipas ang isang araw o dalawa?

Hindi, kung ang kasalukuyang account ng negosyante ay may kinakailangang halaga.

Kung walang sapat na pera sa account, kung gayon ang bangko ay hindi magagawang matupad ang utos, at ang negosyante ay haharap sa multa para sa huli na pagbabayad.

Kung magbabayad ka ng cash sa pamamagitan ng cash register, ang araw ng katuparan ng obligasyon ay isasaalang-alang ang petsa ng pagdeposito ng pera.

Posible bang ipagpaliban ang deadline para sa pagbabayad ng paunang bayad o buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Posible, ngunit sa mahigpit na tinukoy na mga kaso. Nakalista ang mga ito sa Artikulo 64 ng Kodigo sa Buwis.

Sa partikular, ang mga organisasyong:

— nagdusa ng pinsala bilang resulta ng isang natural na sakuna;
— hindi nakatanggap ng mga alokasyon ng badyet sa oras;
— nanganganib silang mabangkarote kung binayaran nila ang halaga ng buwis sa isang lump sum;
— nakikibahagi sa pagbebenta ng mga pana-panahong kalakal.

Sa unang dalawang kaso, ang interes ay hindi naipon para sa pagpapaliban sa deadline ng pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis; sa mga natitirang kaso, ang interes ay naipon batay sa ½ ng refinancing rate.

Sa anumang kaso, magagamit lang ang pagkakataong ito para sa halagang hindi lalampas sa halaga ng mga net asset ng organisasyon.

Ang pagbubukod ay ang pagkaantala sa mga paglalaan ng badyet.

Ang pagpapaliban ay maaaring ilapat para sa isang panahon ng hanggang isang taon, at para sa mga buwis na napupunta sa pederal na badyet - hanggang sa tatlong taon.

Upang matanggap ito, kailangan mong magsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service at ilakip dito ang mga dokumentong nakalista sa talata 5 ng Artikulo 64 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga parusa para sa paglabag sa mga tuntunin at pamamaraan para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis

Walang multa para sa huli na pagbabayad ng advance; mga parusa lamang ang sisingilin sa rate na 1/300 ng refinancing rate para sa bawat araw ng pagkaantala.

Mula sa ika-31 araw ng pagkaantala para sa mga hindi nagbabayad sa katayuan ng isang legal na entity, ang mga parusa ay hinihigpitan at ang mga parusa ay kinakalkula batay sa 1/150 ng refinancing rate.

Para sa hindi pagbabayad ng taunang buwis, bilang karagdagan sa mga parusa, ang Federal Tax Service ay maglalabas ng multa na 20% ng halaga ng utang, at kung ito ay nagpapatunay na hindi nila sinasadyang magbayad, pagkatapos ay 40%.

Sa pamamagitan ng paraan, kung ang nagbabayad ng buwis ay lumabag sa deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa isang LLC o indibidwal na negosyante, ngunit binayaran pa rin ang utang bago natuklasan ng mga inspektor ang mga atraso at ipinataw na mga parusa, pagkatapos ay walang multa, ngunit mananatili ang mga parusa.

Sa talata 1 ng Artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation mayroong isang listahan ng mga nagpapagaan na pangyayari kung saan ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring bawasan ang multa ng hindi bababa sa kalahati.

Ito ay isang mahirap na sitwasyon sa pananalapi, personal at pampamilyang kalagayan, atbp.

Siyempre, ang mga pangyayaring ito ay dapat patunayan.

Halimbawa, magsumite ng sertipiko mula sa ospital tungkol sa isinagawang operasyon o isang dokumentong nagpapatunay sa pangangailangan para sa agarang paglalakbay sa ibang bansa.

Kung ito ay magiging dahilan ay pagpapasya ng mga awtoridad sa buwis at ng korte.

Ang isa pang hindi kasiya-siyang resulta ng paglabag sa deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa taon ay ang pagharang sa kasalukuyang account.

Ang pagkakaroon ng natuklasan na mga atraso, ang inspeksyon ay maglalabas ng isang demand na nagpapahiwatig ng halaga, na ipapadala sa may utang.

Kung pagkatapos ng 8 araw ay hindi natupad ang pangangailangang ito, kukunin ng Federal Tax Service ang account nang eksakto para sa halaga ng utang.

Posibleng alisin ang pag-aresto pagkatapos lamang mabayaran ang mga atraso at maipadala ang aplikasyon para sa pagpapalaya sa tanggapan ng buwis.

Basahin ang tungkol sa iba pang mga paglabag at kahihinatnan sa aming artikulong "Nangungunang 10 mga paglabag ng mga indibidwal na negosyante at ang halaga ng mga multa para sa kanila."

Kung wala kang lalabag at magtrabaho ayon sa batas, ang pagpapasimple ay naging at nananatiling pinakamahusay na opsyon para sa karamihan ng mga negosyante.

Pinag-uusapan namin ang higit pa tungkol sa mga pakinabang ng sistemang ito sa artikulong "Bakit ang pinasimple na sistema ng buwis ay ang pinakamahusay na solusyon para sa mga indibidwal na negosyante."

Sa ilalim ng anumang rehimen ng buwis, ang online accounting na "Aking Negosyo" ay magiging isang maaasahang katulong na makatipid ng oras, nerbiyos at pera. Ang aming mga user ay hindi na kailangang:

— independiyenteng punan ang mga deklarasyon at iba pang mga ulat - ang electronic wizard mismo ang nagbibigay ng mga halaga at detalye sa mga kinakailangang field;

— subaybayan ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis at pagsusumite ng mga ulat - isang personal na kalendaryo ng buwis ang nagpapaalala sa iyo kung ano ang kailangang gawin sa malapit na hinaharap;

— gumugol ng oras sa paglilipat ng pera - awtomatikong pinupunan ang mga dokumento sa pagbabayad, at inililipat ang mga pondo sa mga tatanggap sa isang pag-click;

- maghanap ng mga form sa Internet - lahat ng maaaring kailanganin mo ay nasa aming database.

Kumonekta upang subukan ang maraming iba pang kapaki-pakinabang na feature ng serbisyong "Aking Negosyo".

Tungkol sa mga lingkod ng redneck 248 06/19/2018 10:07 9.1 (681) Nakakita ako ng isang kawili-wiling pagpipilian sa Internet: 1. V. Matvienko. Sinabi niya na iminungkahi ng gobyerno ang isang malambot na bersyon ng reporma sa pensiyon 2. V. Volodin. Nabanggit niya na nang hindi itinaas ang edad ng pagreretiro [...]
Paano makalkula ang iyong pensiyon? Mayroong dalawang uri ng mga pensiyon: insurance at pinondohan. Napag-usapan na ito ng Rambler/Finance nang higit sa isang beses. Depende sa kung aling kategorya ng mga mamamayan mapabilang ang magiging pensiyonado, ang dalawang uri ng pagbabayad na ito ay maaaring italaga sa kanya nang sabay-sabay, o […]
Proteksyon sa paggawa sa maritime transport Fig. 1. Schematic diagram ng isang air-mechanical foam extinguishing system. Ang lahat ng kagamitan para sa paggawa ng air-mechanical foam, depende sa pagbuo ng foam, ay maaaring hatiin sa pangkalahatang mga sistema ng barko at lokal na […]
OGE 2018. Chemistry. Mga karaniwang gawain sa pagsubok. 14 na pagpipilian sa gawain. Ang mga may-akda ng mga takdang-aralin ay mga nangungunang eksperto na direktang kasangkot sa pagbuo ng mga materyales sa pagsukat ng kontrol para sa pagsasagawa ng OGE. Ang manwal ay naglalaman ng 14 na variant ng mga tipikal na gawain sa pagsubok [...]
Periodic law periodic system of chemical elements atomic structure answers Lesson 9. Test No. 1 sa paksang “Structure of the atom. Pana-panahong batas. Periodic table ng mga elemento ng kemikal ni D. I. Mendeleev” Layunin ng aralin: upang subukan ang pagkuha ng kaalaman at kasanayan [...]
Ang tuntunin ng kabuuan at ang tuntunin ng produkto sa combinatorics Ang tuntunin ng kabuuan ay ang mga sumusunod. Kung ang isang bagay A ay maaaring mapili sa m na paraan, at ang isa pang bagay na B ay maaaring mapili sa n mga paraan, kung gayon ang pagpipiliang "Bagay A o bagay B" ay maaaring gawin sa m+n paraan. Katulad din sa set theory […]
Batas ng Russian Federation ng Disyembre 27, 1991 N 2116-I "Sa buwis sa kita ng mga negosyo at organisasyon" (na may mga pagbabago at pagdaragdag) Batas ng Russian Federation ng Disyembre 27, 1991 N 2116-I "Sa buwis sa kita ng mga negosyo at organisasyon” Gaya ng sinusugan at mga karagdagan na may petsang: Hulyo 16, Disyembre 22, 1992, 27 […]
Magasin tungkol sa mga pag-iingat sa kaligtasan sa mga aralin sa kaligtasan sa buhay 8. 4. Hindi mo dapat simulan ang isang laro kung saan kailangan mong "lunurin" ang isa't isa bilang isang biro. 8. 5. Huwag magtaas ng false alarm. Tagubilin Blg. 9. Mga panuntunang pangkaligtasan kapag nakikipag-ugnayan sa mga hayop 9. 1. Ang anumang pagwawagayway ng buntot ay hindi dapat ituring na isang manipestasyon […]

Mga tampok ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018

Ang pangunahing rehistro ng buwis para sa pagkalkula ng mga halaga na ililipat sa badyet ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 9 na buwan ay ang libro ng kita at mga gastos, ang form at pamamaraan para sa pagpuno na inaprubahan ng order ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Oktubre 22, 2012 Blg. 135N. Ang kita at mga gastos ay ipinasok sa rehistro sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod. Para sa bawat panahon ng pag-uulat (unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan), ang mga resulta ay buod.

Maaaring hindi punan ng mga pinasimpleng tao na may object na "kita" ang column ng mga gastos sa aklat. Ngunit para sa tamang pagkalkula ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-3 quarter ng 2018, mas maginhawang ipakita ang mga premium ng insurance, mga pagbabayad para sa pansamantalang kapansanan sa gastos ng employer, at pagbabayad ng mga paunang bayad.

Ang wastong pagpapanatili ng KUDiR ay magpapahintulot sa mga negosyante na makita ang labis sa taunang limitasyon ng kita na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation (sugnay 4 ng Artikulo 346.13) sa halagang 150 milyong rubles. Sa kasong ito, nawawalan ng karapatan ang mga nagbabayad ng buwis na gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga negosyante na gustong baguhin ang OSN sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng 2019, batay sa mga resulta ng 9 na buwan ng 2018, ay maaaring magkaroon ng kita na hindi hihigit sa 112.5 milyong rubles, mga fixed asset na may natitirang halaga na hindi hihigit sa 150 milyong rubles, at isang headcount na hindi hihigit sa 100 katao.

Magbayad ng buwis o advance?

Ang pagkakaroon ng kita na 150 milyong rubles sa loob ng 9 na buwan, obligado ang simplifier na ipaalam sa Federal Tax Service ang tungkol sa pagbabago sa rehimen ng buwis sa Oktubre 15 kasama. Hindi lalampas sa Oktubre 25, dapat siyang magsumite sa Federal Tax Service ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng anim na buwan at magbayad ng isang buwis. Sa kasong ito, ang pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-3 quarter ay hindi binabayaran, dahil ang pag-uulat at mga buwis mula sa oras na ito ay dapat isumite ayon sa pinasimple na sistema ng buwis.

Kung hindi naabot ang limitasyon ng kita, ang isang paunang bayad para sa 9 na buwan ay kinakalkula at inilipat sa badyet ayon sa pinasimple na sistema ng buwis. Kung ang paunang bayad para sa ika-3 quarter ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay naging negatibo, kung gayon hindi mo kailangang magbayad ng anuman. Walang mga kalkulasyon ng buwis na nagpapatunay sa kawastuhan ng pagkalkula ng paunang bayad na ibinibigay sa Federal Tax Service. Ang impormasyon sa mga pagbabayad ay isasama sa deklarasyon sa katapusan ng taon.

Kailan babayaran ang pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-3 quarter ay hindi nakasalalay sa napiling bagay ng pagbubuwis: "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos". Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (sugnay 7 ng Artikulo 346.21) ay may isang solong deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-3 quarter - kasama ang Oktubre 25. Kung ang itinatag na deadline ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, pagkatapos ay ang huling araw ng pagbabayad ay ipinagpaliban sa unang araw ng trabaho (Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ngunit ang napiling paraan ng pagkalkula ng buwis ay makakaapekto sa mga dokumento ng pagbabayad, dahil ang BCC ay magiging iba. Ang BCC ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-3 quarter ng 2018 ay itinatag sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Hulyo 1, 2013 No. 65n:

Mga tuntunin sa pagbabayad para sa mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Kung walang aktibidad sa loob ng 9 na buwan at zero ang base ng buwis, hindi na kailangang magbayad ng advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 3rd quarter. Ang awtoridad sa buwis ay maaaring mangailangan ng mga dokumento upang kumpirmahin ang zero na kita. Sa kasong ito, maaari kang sumulat ng isang liham ng paliwanag sa Federal Tax Service tungkol sa kakulangan ng aktibidad, paglakip ng mga kopya ng KUDiR, isang katas mula sa kasalukuyang account at ang cash book.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Ang pagkabigong gumawa ng mga paunang pagbabayad sa badyet sa oras ay maaaring magresulta sa isang parusa sa halagang 1/300 ng refinancing rate para sa bawat araw ng pagkaantala. Doble ang mga parusa mula sa ika-31 araw ng hindi pagtupad sa mga obligasyon sa badyet.

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang panahon ng overdue na utang ay hindi mahalaga; ang mga parusa para sa lahat ng araw ay sinisingil sa 1/300 ng rate.

Ang mga parusa ay hindi nalalapat kung ang mga pagbabayad ay overdue sa loob ng 9 na buwan. Ngunit kung hindi sila binayaran sa katapusan ng taon, hindi maiiwasan ang multa na 20% ng hindi nabayarang halaga.

Mga formula para sa pagkalkula ng mga pagbabayad

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-3 quarter ay sumusunod sa mga panuntunang itinatag ng mga talata. 3, 3.1, 4, 5 tbsp. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang kita at mga gastos ay isinasaalang-alang sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon. Malalaman mo ang higit pa tungkol sa pagtukoy ng kita at mga gastos gamit ang isang pinasimpleng sistema ng buwis na 15% mula sa artikulo. At kung ano ang naaangkop sa kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay mababasa sa artikulo.

Ang advance para sa ikatlong quarter ay kinakalkula gamit ang mga formula:

Layunin ng pagbubuwis		Tandaan
	Advance = Σ kita para sa 9 na buwan × 6% − (advance para sa unang quarter + advance para sa kalahating taon) − bayad na insurance premium	Ang rehiyonal na rate ay maaaring itakda mula 1 hanggang 6% depende sa kategorya ng nagbabayad ng buwis. Isinasaalang-alang ng mga indibidwal na negosyante na kumukuha ng mga empleyado at iba pang kumpanya ng hindi hihigit sa 50% ng mga premium ng insurance mula sa kinakalkula na halaga ng buwis. Maaaring isaalang-alang ng isang indibidwal na negosyante na walang upahang manggagawa ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo
Kita - gastos	Advance = (Σ kita para sa 9 na buwan − Σ mga gastos, kasama ang mga bayad na insurance premium) × 15% − (advance para sa unang quarter + advance para sa kalahating taon)	Ang rehiyonal na rate para sa ilang uri ng aktibidad ay maaaring itakda mula 5 hanggang 15%. Ang mga indibidwal na negosyante na may mga aktibidad sa mga larangan ng produksyon, panlipunan at pang-agham, sa larangan ng mga serbisyo ng consumer, na nakarehistro sa unang pagkakataon, ay maaaring samantalahin ang mga holiday sa buwis na may zero rate

Mga halimbawa ng mga kalkulasyon ng pagbabayad

Para sa kalinawan, nagpapakita kami ng ilang kalkulasyon ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng 9 na buwan upang gawing mas madaling maunawaan ang algorithm.

Halimbawa 1

Kinakalkula ng kumpanya ang buwis sa rate na 15% na may karapatang bawasan ang kita para sa mga gastos na pinahihintulutan ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga premium ng insurance ay kasama sa mga gastos nang buo.

Halimbawa 2

Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nagbabayad ng buwis sa kita sa rate na 6%. Ang mga premium ng insurance ay binabayaran para sa iyong sarili. Sa 2018, ang taunang halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 26,545 rubles, kung ang kita ay hindi lalampas sa 300 libong rubles, kung ang itinatag na limitasyon ay lumampas, 1% ng labis na halaga ay idinagdag sa nakapirming halaga ng mga kontribusyon. Ang isang nakapirming halaga na 5840 rubles ay binabayaran sa Compulsory Medical Insurance Fund. hindi alintana ang halaga ng kita.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatan na i-offset ang mga kontribusyon na binayaran ng buo para sa kanilang sarili at sa panahon lamang kung kailan sila aktwal na binayaran at hindi naipon. Batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ang kita ay lumampas sa 300 libong rubles, kaya mas kumikita para sa mga indibidwal na negosyante na magbayad ng mga premium ng seguro mula sa labis na halaga sa kasalukuyang taon upang mabawasan ang buwis para sa panahon ng buwis.

Halimbawa 3

Pinili ng indibidwal na negosyante ang paraan ng pagkalkula ng buwis na "kita", ang rate ay 6%. May mga upahang manggagawa. Ang mga premium ng insurance ay binabayaran para sa sarili sa isang nakapirming halaga at para sa mga empleyado batay sa halaga ng sahod.

Ang mga premium ng seguro sa pagkalkula ng mga pagsulong ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinasaalang-alang hanggang sa 50% kasama ang tinantyang halaga ng buwis, ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay nagpapaalala nito sa sulat na may petsang Hulyo 13, 2018 No. 03-11 -11/48858. Samakatuwid, sa halimbawa, mula sa aktwal na bayad na mga kontribusyon sa halagang 61,100 rubles. 49,094 rubles lamang ang tinanggap para sa pagbawas ng pinasimple na sistema ng buwis.

Sa pangkalahatan, hindi ibinigay ang paghahain ng deklarasyon para sa panahon ng pag-uulat na 9 na buwan. Ang paunang bayad ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran hanggang Oktubre 25 kasama. Kung negatibo ang resulta, hindi babayaran ang advance. Sa kaso ng pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis sa ikatlong quarter, ang deklarasyon para sa anim na buwan ay dapat isumite sa Oktubre 25, magbayad ng isang buwis at lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa ikatlong quarter. Sa ganoong sitwasyon, ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi binabayaran para sa ikatlong quarter.