Tax return 6 personal income tax sample filling. Mga atraso sa sahod at bakasyon

Noong nakaraang taon, ipinakilala ng mga mambabatas ang isang bagong form sa pag-uulat ng buwis na dapat isumite ng lahat ng mga employer na may mga kasalukuyang kontrata sa pagtatrabaho sa mga indibidwal. Ang ulat na ito ay isang pandagdag na form na dapat kumpletuhin bilang karagdagan sa umiiral na ulat ng 2-NDFL. Ang batas ay kinokontrol ang pamamaraan para sa pagguhit ng 6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno.

Ang batas sa buwis sa bahagi 6-NDFL, ang mga tagubilin para sa pagpuno, ay nagtatatag na dapat itong mabuo ng mga ahente ng buwis na may kaugnayan sa mga halaga ng naipon na kita sa mga indibidwal.

Kasama sa kategoryang ito ang mga kumpanya at negosyante na umaakit sa mga upahang manggagawa sa ilalim ng mga kontrata sa paggawa at sibil. Ang mga taong kumikilos bilang pinagmumulan ng kita kaugnay ng mga transaksyon sa mga securities, iba pang instrumento sa pamilihan ng pananalapi, atbp. ay dapat ding maglipat ng 6-NDFL.

Ang obligasyong magsumite ng mga tagubilin sa 6-NDFL para sa pagpuno ay nalalapat sa mga entidad ng negosyo sa loob ng bansa at sa mga dayuhang kumpanya, mga tanggapan ng kinatawan, at hiwalay na mga dibisyon na nagpapatakbo sa teritoryo ng ating estado.

Ang ulat ay dapat ding isumite sa mga notaryo, abugado, at mga doktor na nagsasagawa ng mga pribadong kasanayan na may paglahok ng mga indibidwal kung kanino sila kumikilos bilang pinagmumulan ng kita.

Pansin! Ang obligasyon na magsumite ng 6 na personal na buwis sa kita ay nalalapat din sa mga indibidwal na may mga kasunduan sa ibang mga indibidwal, bilang isang resulta kung saan ang huli ay tumatanggap ng kita.

Dapat ba akong magsumite ng zero 6-personal na buwis sa kita?

Hindi na kailangang magsumite ng blangkong ulat sa Federal Tax Service Alinsunod sa 6-NDFL, ang mga tagubilin para sa pagpuno ay hindi kinakailangan:

• Kapag sa panahon ng pag-uulat na sinusuri, kahit na may mga empleyado, hindi sila naipon at binayaran ng kita.
• Kung ang indibidwal na entrepreneur o organisasyon ay walang mga upahang empleyado.
• Sa panahon ng pag-uulat, ang entity ng negosyo ay hindi nagsagawa ng mga aktibidad.

Ang puntong ito ay binanggit sa ilang mga paliwanag na liham na inihanda ng mga awtoridad sa buwis. Gayunpaman, sa ganitong mga sitwasyon, ipinapayong magpadala pa rin ng mga paliwanag na liham sa Federal Tax Service, na nagbibigay-katwiran sa dahilan ng kabiguan na isumite ang ulat.

Para sa mga kumpanya kung saan ang tagapamahala ay ang tanging empleyado, kinakailangang magsumite ng mga ulat sa iniresetang form. Kung balewalain mo ang puntong ito, maaaring ilapat ang mga administratibong hakbang sa organisasyon.

Ang isang kumpanya ay hindi kasama sa paghahain ng 6NDFL kung walang mga pagbabayad na naipon o ginawa sa direktor.

Ang mga tagubilin ng 6-NDFL para sa pagpuno ay nagpapatunay na walang pag-uulat sa form na ito. Kailangan nitong isama ang:

• Pahina ng titulo.
• Seksyon 1, kung saan ang lahat ng mga indicator ay 0.
• Seksyon 2 - hindi mo ito makumpleto, o maaari mong i-cross out ang lahat ng ibinigay na column.

6-NDFL na mga takdang petsa sa 2017-2018

Tinutukoy ng mga tuntunin ng batas sa buwis na ang ulat na ito ay inihanda kada quarter, kaya ang mga panahon ng pag-uulat nito ay: ang unang quarter, ang unang kalahati ng taon, para sa siyam na buwan, at isang taon.

Ayon sa ulat ng 6-NDFL, ang mga deadline para sa pagsusumite sa 2017 ay nanatiling pareho sa nakaraang panahon. Ang form na ito ay dapat ipadala sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat, at para sa taon - bago ang una ng Abril ng taon kasunod ng pag-uulat. Kung ang takdang petsa ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ang huling petsa ay ang petsa ng susunod na araw ng trabaho.

6-NDFL sa 2017 takdang petsa, talahanayan:

Ang mga petsa ng paghahain para sa 6 na personal na buwis sa kita sa 2018 ay ang mga sumusunod, talahanayan:

Saan isinumite ang mga ulat?

Ang mga tagubilin sa 6-NDFL para sa pagpuno ay dapat isumite ng mga paksa:

• Mga legal na entity - magpadala ng mga ulat sa format 6 na personal na buwis sa kita sa kanilang lokasyon.
• Mga sangay at tanggapan ng kinatawan sa kanilang lokasyon. Ang pagbubukod ay ang malalaking nagbabayad ng buwis, na may karapatang pumili na magpadala ng ulat sa lokasyon ng punong tanggapan o isang hiwalay na dibisyon.
• Ang mga negosyante ay nagsumite ng mga ulat sa lugar ng pagpaparehistro, iyon ay, sa kanilang pagpaparehistro.
• Mga notaryo, abogado, mamamayan - sa kanilang lugar ng paninirahan.

Mga paraan ng pag-uulat

Itinatag ng batas ang mga sumusunod na paraan ng pag-uulat:

• Pagsusumite ng ulat ng 6-NDFL sa papel - ang inspektor ay binibigyan ng dalawang kopya ng ulat, pagkatapos ay sinuri niya ito at naglalagay ng marka ng pagtanggap sa isa sa kanila at inilipat ito sa kinatawan ng ahente ng buwis. Ang pamamaraang ito ay magagamit lamang para sa isang entity ng negosyo kung wala itong hihigit sa 25 empleyado.
• Ang 6-NDFL form ay isinumite sa pamamagitan ng isang electronic na channel ng komunikasyon. Upang gawin ito, dapat kang magkaroon ng isang kasunduan sa isang espesyal na operator ng komunikasyon at isang espesyal na programa.

Mga panuntunan para sa pagpuno ng mga ulat

Kapag pinupunan ang ulat, dapat mong sundin ang ilang mga patakaran:

• Ang mga halaga ng buwis ay palaging ipinapahiwatig lamang sa mga buong numero, nang walang kopecks. Kung ang buwis ay may fractional na bahagi na mas malaki kaysa sa 50 kopecks, pagkatapos ay isang pagtaas ng 1 ruble ang nangyayari, kung mas mababa, ito ay itinapon.
• Ang kita at mga gastos na natanggap sa dayuhang pera ay ipinahiwatig sa batayan ng halaga ng palitan na tinutukoy ng Bangko Sentral sa mga petsa ng pagtanggap at paggasta;
• Kung may nagawang error, hindi ka maaaring gumamit ng tool tulad ng "Stroke" o mga katulad nito upang itama ito. Kailangan mong punan muli ang sheet na ito;
• Ang ulat ay naka-print sa isang gilid lamang ng sheet. Ang double-sided printing ay hindi pinahihintulutan;
• Kung ang ulat ay naka-stapled, dapat itong gawin nang maingat sa pinakasulok ng dokumento, nang hindi nasisira ang mga sheet.
• Kung ang isang digital na halaga ay nakasulat sa isang column, ang mga numero ay dapat na ipasok simula sa pinakakaliwang cell. Ang lahat ng natitirang mga blangko ay dapat na i-cross out sa dulo;
• Kung pinupunan ang ulat sa pamamagitan ng kamay sa isang blangkong form, dapat itong gawin gamit ang panulat na may itim, lila o asul na tinta.

Maaaring interesado ka sa:

Paano magpadala ng mga tax return sa pamamagitan ng koreo: anong petsa kung kailan tatanggapin ang mga dokumento, kung paano kumpirmahin ang mga deadline

Form at halimbawa ng pagpuno ng form

6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno

Tingnan natin ang 6-NDFL na halimbawa ng pagpuno upang malaman mo kung paano sagutan nang tama ang deklarasyon.

Halimbawa ng pagpuno sa pahina ng pamagat

Una, kailangan mong ipasok ang TIN at KPP code sa sheet. Kung ang ulat ay isinumite ng isang negosyante, kung gayon wala siyang checkpoint code - sa kasong ito, ang patlang ay dapat na ganap na i-cross out. Pagkatapos ang numero ng sheet ay naitala sa pangkalahatang stack ng ulat. Kadalasan ito ay 001.

Sa field na “Panahon ng pagsusumite,” ilagay ang code na tumutugma sa panahon kung saan isinumite ang ulat. Maaari itong maging:

• 21 - inupahan sa unang quarter;
• 31 - inupahan sa loob ng kalahating taon;
• 33 - inupahan sa loob ng siyam na buwan;
• 34 - ang taunang ulat ay isinumite.

Ang susunod na field ay naglalaman ng bilang ng taon kung saan ang dokumento ay pinagsama-sama.

Ang susunod na hakbang ay itala ang Federal Tax Service code, gayundin ang lokasyon ng nagbabayad ng buwis. Narito ang maaaring maging mga halaga:

• 120 - inupahan sa lugar ng paninirahan ng negosyante;
• 212 - para sa upa sa paghahanap ng isang kumpanya.

Ang buong pangalan ng kumpanya o buong pangalan ay nakasulat sa malaking field nang walang pagdadaglat. negosyante. Kung ang data ng indibidwal na negosyante ay ipinasok, pagkatapos ang bawat bahagi ay nakasulat sa isang bagong linya. Dapat i-cross out ang lahat ng cell na naiwang blangko.

Ang susunod na hakbang ay ipahiwatig ang OKTMO code at numero ng telepono.

Sa malapit ay may mga column kung saan kailangan mong ilagay ang kabuuang bilang ng mga sheet sa ulat, pati na rin kung gaano karaming mga dokumento ang kasama bilang mga attachment.

Sa ibaba ng pahina ng pamagat, nakasulat ang impormasyon sa kaliwa:

• Kung ang ulat ay personal na isinumite ng nagbabayad ng buwis, ilagay ang "1". Susunod, ipahiwatig ang buong pangalan ng direktor.
• Kung isinumite ng isang kinatawan, pagkatapos ay ilagay ang "1", at ang impormasyon tungkol sa ibinigay na kapangyarihan ng abogado ay nakasulat sa walang laman na patlang. Ang isang kopya ng kapangyarihan ng abogado ay nakalakip sa pag-uulat.

Pansin! Kung ang form ay pinunan ng isang negosyante, pagkatapos ay maglagay ng mga gitling sa buong patlang ng pangalan, dahil ang data na ito ay nakasaad na sa itaas.

Halimbawang pagpuno ng Seksyon Blg. 1

bukhproffi

Mahalaga! Ang seksyong ito ay naglalaman ng impormasyon sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng kasalukuyang taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Ang pahina ay nagpapahiwatig ng halaga ng kita na naipon mula sa simula ng taon para sa lahat ng mga empleyado, pati na rin ang tinutukoy at pinigil na buwis. Kung ang isang empleyado ay may pinigil na buwis sa ilang mga rate nang sabay-sabay sa taon, kung gayon para sa bawat isa sa kanila kailangan mong gumuhit ng isang hiwalay na sheet na may seksyon 1.

Pansin! Sa isang sitwasyon kung saan ang ilang mga sheet na may seksyon 1 ay pinagsama-sama, ang mga kabuuan para sa mga linya 060-090 ay ipinasok lamang sa una, at sa lahat ng iba pa dapat silang iwanang blangko.

6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno sa seksyon 1:

• 010 - ang rate kung saan ang buwis ay pinigil;
• 020 - ang kabuuang halaga ng kita na binubuwisan sa tinukoy na rate mula noong simula ng taon;
• 025 - ang halaga ng kita ng dibidendo mula sa simula ng tinukoy na taon;
• 030 - ang halaga ng mga bawas sa buwis na ibinigay sa mga empleyado mula noong simula ng taon;
• 040 - ang halaga ng buwis, na kinakalkula sa tinukoy na rate mula sa simula ng taon;
• 045 - ang halaga ng buwis na kinakalkula sa mga dibidendo mula sa simula ng taon;
• 050 - ang halaga ng inilipat na advance fixed tax payment;
• 060 - ang kabuuang bilang ng mga empleyado na para sa kasalukuyang panahon ay may buwis sa kita sa tinukoy na rate;
• 070 - kabuuang halaga ng buwis mula noong simula ng taon;
• 080 - ang halaga ng kita kung saan hindi posible na pigilin ang buwis;
• 090 - halaga ng mga buwis na ibinalik.

Halimbawang pagpuno ng Seksyon Blg. 2

Ang seksyong ito ay naglalaman ng mga halaga na nauugnay lamang sa kasalukuyang panahon. Dapat mong ilagay ang mga petsa dito:

• Kapag ang empleyado ay nakatanggap ng kita;
• Nang ang buwis ay inalis sa kanya;
• Kapag ito ay nakalista.

Gayundin, para sa bawat pangkat ng mga petsa ang halaga ng kita at ang halaga ng buwis ay naitala.

Ang pagbuo sa mga linya ay dapat ipasok tulad ng sumusunod:

• 100 - ang petsa kung kailan natanggap ang kita mula sa linya 130 ay naitala;
• 110 - ang petsa kung kailan ang buwis ay pinigil mula sa kita na ito;
• 120 - ang petsa kung kailan inilipat ang buwis;
• 130 - halaga ng kita para sa petsang ito;
• 140 - ang halaga ng buwis na pinigil mula sa halaga sa petsang naitala sa linya 110.

bukhproffi

Mahalaga! Kung sa parehong araw ang mga empleyado ay nakatanggap ng ilang uri ng kita, na may iba't ibang mga araw kung saan ang mga buwis ay pinigil o ipinadala, kung gayon ang bawat ganoong kita ay dapat ipakita sa isang hiwalay na linya. Kung hindi, maaaring isagawa ang isang pagsasanib.

Ang isa sa mga nuances ng pagpuno ng ulat ay ang pagsunod sa aktwal na mga deadline para sa pagtanggap ng kita at pagpigil. Kaya, kung ang kita ay natanggap sa huling buwan ng isang panahon ng pag-uulat, at ang buwis ay inilipat sa unang buwan ng susunod, pagkatapos ay sa unang deklarasyon ito ay ipinapakita lamang sa Seksyon 1, at sa pangalawa - lamang sa Seksyon 2 .

Mga madalas itanong kapag pinupunan ang form

Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng kabayaran sa pagpapaalis

Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng kompensasyon sa pagpapaalis sa ulat ay katulad ng pagpapakita ng mga kalkulasyon ng suweldo, gayunpaman, ang mga pagbabayad na ito ay dapat na ipakita sa iba't ibang linya.

Ang pamamaraan para sa pagpuno sa seksyon 2 ay ang mga sumusunod:

• Ang petsa ng pagpapalabas ng kabayaran ay ipinasok sa mga linya 100 at 110;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng trabaho;
• Sa mga linya 130 at 140 - ang halaga ng kabayaran at withheld na buwis.

Maaaring interesado ka sa:

6-NDFL para sa 2017 ay maaaring isumite alinman gamit ang lumang form o ang bago

Paano ipakita ang mga bonus

Kapag sumasalamin sa isang premium, kinakailangang tumuon sa pagkakasunud-sunod kung saan ito itinatag. Ang huling araw ng buwan kung kailan inilabas ang naturang kautusan ay ang araw kung kailan natanggap ang kita.

Ang Seksyon 2 ay naka-format tulad ng sumusunod:

• Itinatala ng Line 100 ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang order;
• Linya 110 - petsa ng paglabas ng bonus sa empleyado;
• Ang Linya 120 ay ang petsa na ipinadala ang buwis (karaniwang araw pagkatapos ng pagbabayad).
• Linya 130 at 140 - ang halaga ng premium at ang buwis na pinigil mula dito.

Ang pamamaraan para sa pagtatala ng sick leave

Ang dokumento ay sumasalamin lamang sa mga sick leave kung saan dapat kalkulahin ang personal income tax. Kung hindi, ang mga ratio ng kontrol sa Seksyon 1 ay hindi magsasama-sama. Ang mga benepisyo sa maternity ay hindi kasama sa ulat!

• Ang petsa ng pagpapadala ng sick leave ay nakatala sa linya 100 at 110;
• Sa linya 120 - ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kung ang huling araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang susunod na araw ng trabaho ay ipinasok.
• Sa linya 130 - ang halaga ng sick leave kasama ang buwis;
• Ipinapakita ng linya 140 ang halaga ng buwis.

Paano ipakita ang bayad sa bakasyon sa 6-NDFL

Ang mga bayad sa bakasyon ay dapat isama sa ulat sa buwan kung saan ibinigay ang mga ito sa empleyado. Kung ang bayad sa bakasyon ay naipon ngunit hindi naibigay, hindi ito kasama sa dokumento.

Sa seksyon 1, itinala ng linya 020 ang lahat ng halaga ng vacation pay na ibinigay ngayong buwan kasama ng personal income tax. Sa mga linya 040 at 070 - ang halaga ng buwis.

Ang Seksyon 2 ay dapat na naka-format tulad ng sumusunod:

• Sa linya 100 at 110, ang petsa ng pagpapadala ng vacation pay ay naitala;
• Sa linya 120 - ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kung ang huling araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, pagkatapos ay ang susunod na araw ng trabaho ay ipinasok.
• Sa linya 130 - ang halaga ng bayad sa bakasyon kasama ang buwis;
• Ipinapakita ng linya 140 ang halaga ng buwis.

Ang lahat ng bayad sa bakasyon na binayaran sa parehong araw ay maaaring pagsamahin sa isang entry.

bukhproffi

Mahalaga! Kung ang bayad sa bakasyon ay binayaran sa huling buwan ng quarter, at ang huling araw ng buwan (ang araw na ipinadala ang buwis) ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, kung gayon ang mga naturang pagbabayad ay dapat isama sa dokumento sa susunod na quarter.

Paano isaalang-alang ang suweldo na ibinigay sa susunod na buwan

Ang organisasyon ay obligadong magbayad ng sahod sa dalawang bahagi - isang advance at ang natitirang bahagi. Ang advance ay ibinibigay sa parehong buwan kung saan ito naipon. Dahil hindi ito kinikilala ng Tax Code bilang kita (maliban kung binayaran ito sa huling araw ng buwan), hindi na kailangang ipakita ito sa ulat.

Ang halaga ng mga kita ay idineposito ayon sa petsa ng paglabas. Dapat itong maipakita tulad ng sumusunod:

• Ang huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang suweldo ay ipinasok sa linya 100;
• Sa linya 110 - ang petsa ng pagbabayad ng sahod at pag-withdraw ng mga buwis;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng negosyo kapag inilipat ang buwis.
• Sa linya 130 - ang buong halaga ng suweldo, na isinasaalang-alang ang advance;
• Ipinapakita ng linya 140 ang halaga ng buwis.

Paano isaalang-alang ang mga suweldo na ibinigay sa parehong buwan

Dahil tinutukoy ng Labor Code na ang organisasyon ay walang karapatang ipagpaliban ang pagbabayad ng sahod, at ang pagbabayad nang maaga ay hindi lumalabag sa itinatag na mga karapatan ng mga empleyado, pinapayagan itong mag-isyu ng buong suweldo sa buwan ng accrual. Ito ay totoo lalo na sa katapusan ng taon, kapag sinubukan ng ilang kumpanya na magbayad ng mga empleyado bago ang mga pista opisyal ng Bagong Taon.

Ang output na ito ay makikita tulad ng sumusunod:

• Itinatala ng Linya 100 ang araw ng pagtatapos ng buwan;
• Sa linya 110 - ang araw ng pagbabayad ng sahod;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng trabaho (pagbabayad ng personal na buwis sa kita);
• Sa linya 130 at 140 - ang mga halaga ng suweldo at buwis.

Parusa para sa hindi pagsumite ng 6-NDFL na mga ulat

Tulad ng iba pang mga ulat na itinatadhana ng batas, nagbibigay din ito ng pananagutan kung ang huling araw ng paghahain ay napalampas, o kung ang pamamaraan para sa pagpuno sa 6-NDFL ay nilabag.

Kung ang form ay hindi kailanman isinumite sa serbisyo ng buwis, sisingilin ang multa na 1000 rubles. para sa bawat buwan ng overdue period. Bukod dito, ito ay inireseta kahit na mas mababa sa isang buwan nang maaga.

Ang isa pang uri ng pananagutan ay ang hindi pagsunod sa form kung saan dapat isumite ang ulat. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagpadala ng 6-NDFL sa inspektorate sa isang hindi wastong format, pagkatapos ay nahaharap siya sa multa na 200 rubles. para sa bawat ulat na naisumite nang hindi tama sa ganitong paraan.

Kasama sa Tax Code ang mga parusa para sa pagsusumite ng ulat na sinadya o hindi sinasadyang naglalaman ng hindi tama o baluktot na impormasyon. Ang parusa para sa naturang pagkakasala ay 500 rubles. para sa bawat dokumento kung saan nagkaroon ng pagkakamali.

Upang maiwasan ang ganitong uri ng paglabag, ipinapayong gamitin ang 6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno ng ulat, at ihanda ang mismong dokumento gamit ang mga espesyal na programa sa computer na nagbibigay-daan sa iyong maiwasan ang karamihan sa mga error.

Kung ang isang pagkakamali ay ginawa sa ulat, ngunit ang organisasyon ay natuklasan ito mismo, bago ang inspeksyon ng inspektor, at nagsumite ng isang corrective na ulat, kung gayon ito ay hindi kasama sa ganitong uri ng parusa.

bukhproffi

Mahalaga! Kung 10 araw na ang lumipas mula sa tinukoy na petsa ng pag-file ng deklarasyon, at hindi pa ito naisumite, ang inspektorate ay may karapatan sa kasong ito na suspindihin ang mga operasyon sa kasalukuyang account.

Ang Report 6-NDFL ay isang form kung saan ang mga nagbabayad ng buwis ay nag-uulat ng personal na buwis sa kita. Sa loob nito dapat nilang ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa kita ng mga empleyado, kinakalkula at pinigil na halaga ng personal na buwis sa kita para sa panahon ng pag-uulat. Ang lahat ng mga employer ay kinakailangang isumite ito bawat quarter.

Report form 6-NDFL

Ang anyo ng ulat, ang pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL at ang pagsusumite nito ay tinutukoy ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@. Sa simula ng 2018, ito ay binago sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 17, 2018 No. ММВ-7-11/18@, na nagsimula noong Marso 26, 2018.

Ang isang ulat na nagpapakita ng pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita ay isinusumite kada quarter sa electronic na format, kung sa panahon ng pag-uulat quarter ang organisasyon ay nagbayad ng pabor sa 25 tao o higit pa. Kung ang isang organisasyon ay nag-uulat para sa mas mababa sa 25 tao, ang form ay papayagang isumite sa papel. Ang halaga ng buwis ay pinunan sa rubles, at ang halaga ng kita ay pinupunan ng rubles at kopecks.

Simula sa pag-uulat para sa 2020, ang Form 6-NDFL ay dapat isumite sa elektronikong paraan sa mga kumpanyang iyon na may higit sa 10 empleyado.

Mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL

Ang Form 6-NDFL ay ipinadala sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat.

Para sa ika-4 na quarter ng 2019, mag-ulat nang hindi lalampas sa 03/02/2020 (ang pagpapaliban ay dahil sa katotohanan na ang Marso 1 ay nahulog sa isang Linggo). Ang mga deadline ay ipinapakita nang mas detalyado sa talahanayan.

Mga multa para sa pag-uulat

May multa para sa hindi pagsunod sa mga deadline para sa pagsusumite ng ulat. Ang bawat buwan ng pagkaantala ay nagkakahalaga ng 1000 rubles ayon sa mga pamantayan ng sugnay 1.2 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang opisyal na responsable para sa kabiguang magsumite ng mga personal na ulat ng buwis sa kita sa oras ay pagmumultahin mula 300 hanggang 500 rubles (Bahagi 1 ng Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Kung ang impormasyon sa ulat ng 6-NDFL ay napatunayang hindi mapagkakatiwalaan, ang organisasyon ay pagmumultahin ng 500 rubles (Clause 1 ng Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, inirerekumenda na ang punong accountant ng bawat organisasyon ay mag-aral ng mabuti kung paano punan ang 6-NDFL.

Ang labag sa batas na pagsusumite ng 6-NDFL na ulat sa papel ay may multa na 200 rubles (Artikulo 119.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga pagbabago sa form na isasaalang-alang sa 2020

Noong 2018, ang mga legal na kahalili ng mga reorganized na kumpanya ay kinakailangang magsumite ng 6-NDFL, kung ang kumpanya mismo ay hindi gumawa nito bago matapos ang reorganization. Sa partikular, ang kahalili na organisasyon ay dapat:

• ipahiwatig ang TIN at KPP sa tuktok ng pahina ng pamagat;
• gamitin ang code 215 (para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis - 216) sa mga detalye "sa lokasyon (accounting) (code)";
• sa detalye ng "Agent ng Buwis", ipahiwatig ang pangalan ng muling inayos na entity o ang hiwalay na dibisyon nito;
• sa bagong detalye na "Form of reorganization (liquidation) (code)" ipahiwatig ang isa sa mga halaga: 1 - pagbabagong-anyo, 2 - merger, 3 - division, 5 - accession, 6 - division na may sabay-sabay na pag-access, 0 - pagpuksa;
• ipahiwatig ang "TIN/KPP ng muling inayos na kumpanya."

Bilang karagdagan, mayroong iba pang mga pagbabago sa pamamaraan para sa pagkumpleto ng form.

Ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay nagbibigay ng mga checkpoint gamit ang isang sertipiko ng pagpaparehistro sa tanggapan ng buwis sa lokasyon ng legal na entity, at hindi sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis.

Ang mga organisasyon ng ahente ng buwis na hindi pangunahing mga nagbabayad ng buwis ay dapat magsaad ng halagang 214 sa halip na 212 sa katangiang “Sa lokasyon (accounting) (code)”.

Ang pahina ng pamagat ay nagpapahiwatig ng buong detalye ng dokumentong nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan.

Sa 2020, ang mga kumpanyang may hiwalay na dibisyon ay may karapatang pumili ng tanggapan ng buwis upang magsumite ng mga ulat kung ang namumunong organisasyon at magkahiwalay na dibisyon ay matatagpuan sa iba't ibang munisipalidad. Kailangan nilang ipaalam sa lahat ng Federal Tax Service kung saan sila nakarehistro tungkol sa kanilang pinili sa pamamagitan ng pagpapadala ng abiso nang hindi lalampas sa unang araw ng panahon ng buwis sa form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Disyembre 6, 2019 No. ММВ. -7-11/622@.

Mga sunud-sunod na tagubilin para sa pagpuno sa 6-NDFL na deklarasyon sa 2020

Kahit na ang ulat ay may bisa sa loob ng apat na taon, ang paghahanda ng 6-NDFL ay nagdudulot pa rin ng mga katanungan sa mga employer at accountant. Bilang karagdagan, maraming mga pagbabago ang ginawa dito na dapat isaalang-alang kapag pinupunan. Ang mga batang accountant ay pumapasok sa propesyon at nangangailangan ng mga tagubilin para sa mga dummies kung paano wastong punan ang 6-personal na form ng buwis sa kita: susuriin namin ang mga hakbang nang hakbang-hakbang.

Ang dokumento ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

1. Pahina ng titulo.
2. Seksyon 1 (ang impormasyon ay nabuo sa isang accrual na batayan).
3. Seksyon 2 (ang impormasyon ay ipinapakita lamang para sa tinukoy na quarter, nang hindi isinasaalang-alang ang mga nakaraang panahon).

Nasa ibaba ang mga tagubilin para sa pagsagot sa Form 6-NDFL para sa 2019.

Pahina ng titulo

Hakbang 1. TIN at checkpoint

Sa mga naaangkop na field, ipahiwatig ang data ng TIN at KPP ng organisasyong nagsusumite ng ulat. Kung ang ulat ay isinumite ng isang sangay, ang checkpoint ng sangay ay ipinahiwatig.

Hakbang 2. Numero ng pagwawasto

Kung ang 6-NDFL ay isinumite sa unang pagkakataon sa panahon ng pag-uulat, ang mga zero ay makikita sa field na “Numero ng pagsasaayos.”

Ang isang pagsasaayos ay nagsasangkot ng mga pagbabago sa impormasyong ibinigay sa Serbisyo ng Federal Tax. Ang paglilinaw ng pagkalkula para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ay ipinapahiwatig ng numero ng pagsasaayos. Halimbawa: 001, 002, 003 at iba pa.

Hakbang 3. Pag-uulat ayon sa quarter (bilang ng panahon)

Ang panahon para sa pagbibigay ng 6-NDFL ay ang quarter kung saan nag-uulat ang employer:

• 1st quarter - code 21;
• kalahating taon - code 31;
• 9 na buwan - code 33;
• taon - code 34.

Ang mga code para sa mga organisasyong nagbibigay ng impormasyon sa yugto ng muling pag-aayos (liquidation) ay ipinahiwatig sa apendiks. 1 order.

Hakbang 4. Panahon ng buwis

Ang panahon ng buwis ay ang taon ng kalendaryo kung saan ibinigay ang impormasyon. Ang katumbas na 4 na digit ay ipinasok sa field.

Hakbang 5. Code ng serbisyo sa buwis (sa lugar ng pagpaparehistro)

Ang linya ay nagpapahiwatig ng code ng tanggapan ng buwis kung saan isinumite ang mga ulat. Ito ay isang apat na digit na code kung saan:

• ang unang 2 digit ay ang numero ng rehiyon;
• ang pangalawang dalawang digit ay ang inspeksyon code mismo (gamit ang halimbawa ng Federal Tax Service Inspectorate No. 9 ng Central District ng St. Petersburg).

Mahalagang tandaan na ang pag-uulat ay ipinapadala sa inspektorate sa lokasyon ng organisasyon o sa hiwalay na dibisyon nito. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagsumite ng ulat na ito sa tanggapan ng buwis sa kanilang lugar ng paninirahan o lugar ng negosyo.

Ang code na "Ayon sa lokasyon (accounting)" ay tumutulong na matukoy kung aling organisasyon ang nagsusumite ng mga ulat. Ang buong listahan ng mga code ay tinukoy sa apendiks. 2 sa utos.

Ang pinakakaraniwan para sa mga organisasyon:

• sa pamamagitan ng lugar ng pagpaparehistro - 214;
• sa lugar ng pagpaparehistro ng isang hiwalay na subdibisyon - 220;
• ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay nagpapahiwatig ng 212.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig din ng mga espesyal na code:

• sa lugar ng paninirahan - 120;
• ayon sa lugar ng aktibidad - 320.

Hakbang 6. Pangalan ng nagbabayad ng buwis

Ang maikli (kung mayroon man) o buong pangalan ng kumpanya ay naka-print sa field na "Agent ng Buwis".

Hakbang 7. OKTMO (munisipal na entity) code at numero ng telepono ng nagbabayad ng buwis

Tulad ng hinihiling ng utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation para sa pagpuno sa ulat ng 6-NDFL, ipahiwatig ang code ng munisipalidad kung saan ang teritoryo ay matatagpuan at nakarehistro ang organisasyon o sangay. Minsan ang mga mamamayan ay binabayaran ng pera (suweldo at bonus) ng parehong parent organization at ng dibisyon nito. Sa kasong ito, dalawang form na may magkaibang OKTMO code ang pinupunan at isinumite nang sabay-sabay.

Seksyon 1

Ang Seksyon 1 "Mga Pangkalahatang Tagapagpahiwatig" ay nabuo sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng taon at binubuo ng impormasyon para sa bawat rate ng personal na buwis sa kita, maliban sa mga linya 060-090. Ang istraktura ng seksyon 1 ay nagbibigay ng impormasyon:

1. Para sa bawat taya nang hiwalay:

• porsyento ng rate ng buwis;
• halaga ng naipon na kita (hindi kasama sa form ang kita na ganap na exempt sa personal na buwis sa kita, o kita na mas mababa sa limitasyon, depende sa uri ng kita. Halimbawa, tulong pinansyal kaugnay ng pagkamatay ng malapit na kamag-anak , tulong pinansyal para sa kapanganakan (pag-ampon, pagtatatag ng mga karapatan sa pangangalaga) ng isang bata sa ilalim ng 50 000 rubles bawat bata, atbp.);
• halaga ng mga bawas sa buwis;
• mga halaga ng personal na buwis sa kita (kabilang ang mula sa kita sa anyo ng mga dibidendo).

2. Pangkalahatang impormasyon sa lahat ng taya (isang beses na ipinapakita sa seksyon para sa unang taya):

• bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita;
• halaga ng buwis na pinigil;
• mga halaga ng buwis na hindi pinigil;
• mga halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik ng ahente ng buwis.

Mga rate ng buwis sa kita ng mga empleyado at taong gumaganap ng trabaho (nagbibigay ng mga serbisyo) sa ilalim ng mga kontratang sibil: 13%, 15%, 30% at 35%. Ang mga rate ay hindi nagbago sa 2020.

Ang isang halimbawa ng pagsagot sa 6-NDFL para sa ika-4 na quarter ng 2019 ay magpapakita kung paano isaalang-alang ang buwis; ang mga tagubilin ay ibinibigay ayon sa seksyon at linya.

Hakbang 3. Linya 030. Mga bawas sa buwis

Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay pinagkalooban ng mga kaltas sa buwis, ang kanilang halaga ay makikita sa field 030. Ang mga pagbabawas ay mga hindi nabubuwisang halaga na nagpapababa sa base para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita. Ang Tax Code ay nagbibigay ng mga sumusunod na bawas sa buwis:

• pamantayan (Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
• panlipunan (Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ari-arian (Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation), atbp.

Ang linya 030 ay pinunan sa kabuuan para sa lahat ng mga deduction code (order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11/387@) kung saan ibinigay ang mga ito.

Hakbang 4. Linya 040. Kinakalkula ang personal na buwis sa kita

Ang Linya 040 (“Halaga ng kinakalkulang buwis”) ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng linya 010 (“Tax rate”) at ang kaukulang tax base ng kita (personal na income tax base).

Ang tax base ng kita (sa bawat rate) ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng column 020 (“Halaga ng naipon na kita”) at column 030 (“Halaga ng mga bawas sa buwis”).

Tax base ng kita (rate 13%) = 5,034,634.00 - 34,400.00 = 5,000,234.00 (personal income tax base 13%).

Linya 040 (“Halaga ng kinakalkulang buwis”) = 5,000,234 × 13% = 650,030 (personal na buwis sa kita sa rate na 13%).

Ang buwis sa mga dibidendo ay ipinahiwatig sa hanay 045 at kinakalkula sa parehong paraan.

Step 5. Line 050. Halaga ng advances

Ang field na ito ay pinupunan kung ang organisasyon ay gumagamit ng mga dayuhan sa isang patent na batayan. Sa kasong ito, ang linya 050 ("Halaga ng fixed advance payment") ay sumasalamin sa halaga ng mga advance na ibinayad sa mga dayuhan. Kung, gaya ng ipinapakita ng sample na 6-NDFL, walang data upang punan ang linya 050, ilagay ang zero.

Block 2. Buod ng Seksyon 1

Hakbang 6. Linya 060. Bilang ng mga taong nakatanggap ng kita mula sa simula ng taon

Isinasaad ng field ang kabuuang bilang ng mga indibidwal kung kanino binayaran ng organisasyon ang kita na nabubuwisang sa panahon ng pag-uulat.

Hakbang 7. Linya 070. Kabuuang halaga ng buwis na pinigil sa lahat ng mga rate

Ang Linya 040 ay ang kinakalkula na buwis, ibig sabihin, ang halaga ng linyang ito ay nagpapakita ng halaga ng buwis na dapat ilipat para sa panahon (1st quarter, 1st half ng taon, 9 na buwan, taon).

Line 070 - withheld tax, nagpapakita ng data sa mga inilipat na halaga ng buwis para lamang sa kasalukuyang panahon. Ang linyang ito ay hindi dapat magsama ng data para sa nakaraan o hinaharap na mga pagbabayad.

Maaari mong suriin ang data sa pahina 040 gamit ang mga order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng paghahambing ng mga field 106 (“TP” - mga pagbabayad ng kasalukuyang taon) at 107 (“Ang MS ay nagpapahiwatig ng serial number ng buwan”) sa halaga ng linya 040.

Para sa ika-4 na quarter ng 2019, tulad ng sa ibang mga panahon, ang halaga ng linya 040 ay dapat tumugma sa mga halagang nakalkula (kinakalkula) at inilipat sa badyet para sa panahong ito. Mangyaring tandaan na hindi sa panahong ito, ngunit para dito. Ang page 070 ay sinusuri sa parehong paraan tulad ng page 040, na isinasaalang-alang ang katotohanan na ang lahat ng paglilipat (pagbayad ng buwis) ay dapat gawin sa quarter (iba pang panahon) kung saan kami nag-uulat. Iyon ay, ang impormasyon ay inihambing ayon sa panahon ng pag-uulat ng personal na buwis sa kita na binayaran sa panahon ng pag-uulat. Maaari mong suriin ang kawastuhan ng mga halaga ng mga linya 040 at 070 sa pamamagitan ng pagtukoy sa halaga ng mga pagbabayad para sa huling buwan ng pag-uulat na ginawa sa buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

Ang halaga ng linya 070 ("tinago") ay hindi palaging tumutugma sa data sa linya 040 ("kinakalkula"). Nangyayari ito kapag ang ilang halaga ng buwis ay naipon nang mas maaga at pinigil mula sa mga empleyado sa ibang pagkakataon.

Hakbang 8. Linya 080. Hindi ipinagkait ang buwis

Kasama sa Column 080 ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na hindi maaaring itago sa anumang dahilan.

Hakbang 9. Linya 090. Na-refund ang buwis

Ang linya 090 ay sumasalamin sa halaga ng buwis na hindi wastong napigil at ibinalik sa empleyado. Kung walang ganoong mga kaso, maglagay ng zero.

Seksyon 2

Ang seksyong ito ng ulat ng 6-NDFL ay naglalaman lamang ng impormasyon para sa quarter ng pag-uulat, at hindi para sa panahon mula sa simula ng taon. Ipinapahiwatig nito ang mga petsa ng pagbabayad ng kita sa mga empleyado, ang mga huling deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita at ang mga halaga na tumutugma sa kita at buwis.

Ayusin ang mga petsa ng paglilipat ng empleyado sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod.

Hakbang 10. Petsa na natanggap ng mga empleyado ang kita

Ang Column 100 ay sumasalamin sa araw kung kailan nakatanggap ang empleyado ng kita, kahit na ang paglipat ay batay sa payroll, para sa bawat quarter ng taon. Isama ang impormasyon para sa isang araw kung magkasabay ang kanilang mga petsa ng pagbabayad ng buwis. Kung ang mga pagbabayad sa mga empleyado ay ginawa ayon sa iba't ibang uri, na naiiba sa petsa ng pagbabayad ng buwis, ang impormasyon sa naturang kita ay dapat na ipahiwatig nang hiwalay.

Pakitandaan na ang petsa at buwan na dapat tukuyin ay nakadepende sa uri ng mga pagbabayad.

Ang petsa kung saan nakatanggap ng kita ang empleyado ay depende sa partikular na uri ng pagbabayad. Kaya, ang suweldo ay nagiging kita ng isang mamamayan sa huling araw ng trabaho ng buwan kung saan ito inilipat. Pinapayagan na ipahiwatig ang huling petsa sa linyang ito, halimbawa, Nobyembre 2019, kahit na natanggap ng mga empleyado ang kanilang mga suweldo para sa Nobyembre lamang noong Disyembre. Ngunit ang bakasyon at sick pay ay kinikilala bilang kita ng mga mamamayan nang eksakto sa araw na sila ay natanggap. Tulad ng para sa materyal na tulong, kapag naglilipat ng cash, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay ang araw ng pagbabayad (paglipat sa isang bank account o pag-withdraw mula sa cash register). Kung ang tulong pinansyal ay nasa uri, pagkatapos ay sa linya 100 dapat mong ipahiwatig ang petsa ng paglipat ng kita.

Hakbang 11. Linya 110. Araw ng pagpigil ng buwis ng ahente ng buwis

Ang Linya 110 ay naglalaman ng petsa (araw, buwan, taon) ng pagpigil sa buwis.

Ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa sahod, bayad sa bakasyon, bakasyon sa sakit, tulong pinansyal (mula sa bahaging nabubuwisan), kabayaran para sa trabahong isinagawa (mga serbisyong isinagawa) at iba pang mga pagbabayad na pabor sa empleyado ay pinapayagan lamang sa araw na inilipat ang kita sa empleado.

Hakbang 12. Linya 120. Petsa ng paglipat ng buwis sa badyet

Ang halaga ng linya 120 ay isang patlang na sumasalamin sa petsa ng paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet alinsunod sa batas.

Ang petsa ng paglilipat ng buwis ay depende sa uri ng kita kung saan ginawa ang pagpigil at paglilipat.

Ang personal na buwis sa kita sa suweldo ay inililipat nang hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos mabayaran ang kita sa mga empleyado. Ngunit ang buwis sa vacation pay at sick pay ay hindi pinapayagang mabayaran kaagad. Ang pangunahing bagay ay gawin ito bago matapos ang buwan kung saan sila binayaran sa mga empleyado (Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa vacation pay, ang mga sumusunod na petsa ay katanggap-tanggap, na makikita sa seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula:

• on line 100 - petsa ng pagbabayad ng vacation pay (Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 13, 2015 No. BS-4-11/19829);
• sa linya 110 - ang petsa ng pagpigil sa buwis, na kasabay ng petsa ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon;
• sa linya 120 - ang araw na binayaran ang buwis, ngunit hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang bayad sa bakasyon.

Hakbang 13. Linya 130. Kita bago ang buwis

Ang field 130 ay nagpapahiwatig ng halaga na natanggap ng empleyado o mga empleyado (sa kaso ng pagbabayad sa pamamagitan ng listahan) sa isang tiyak na petsa (napunan sa column 100 sa kaliwa) bago ang buwis ay pinigil.

Ang petsa ng kita ng empleyado para sa buwan ay dapat tumugma sa halaga maliban kung kasama nito ang ganap na hindi nabubuwisang kita. Sa ganitong mga kaso, may mga paglilinaw sa opisyal na posisyon ng mga sumusunod na departamento:

• sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 15, 2016 No. BS-4-11/24064@;
• sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 08/01/2016 No. BS-4-11/13984@ "Tungkol sa mga kalkulasyon ayon sa Form 6-NDFL."

Paalalahanan ka namin tungkol sa tulong pinansyal: kung mayroong data tungkol dito sa linya 020, dapat itong isaalang-alang dito (sa kondisyon na ito ay inisyu sa quarter na ito).

Hakbang 14. Linya 140. Personal na buwis sa kita na dapat itago sa halaga

Dapat ipakita ng Column 140 ang halaga ng personal na income tax na pinigil sa petsang tinukoy sa column 110.

Kung ang base ng buwis ay nabawasan ng halaga ng mga bawas sa buwis, ang halaga ng buwis ay makikita na isinasaalang-alang ang mga pagbabawas, ibig sabihin, ang halaga ng personal na buwis sa kita sa pahina 140 ay dapat na tumutugma sa ibinayad sa badyet. Ipinapaalala namin sa iyo na ang mga halaga ng mga bawas sa buwis ay ipinahiwatig sa isang accrual na batayan sa seksyon 1.

Kapag inihahanda ang ulat, siguraduhing napunan ang lahat ng mga cell sa loob nito. Ang mga cell na walang mga halaga ay minarkahan ng mga gitling.

Nalalapat din ang panuntunang ito sa pahina ng pamagat. Kahit na sa pinakamahabang linya na naglalaman ng pangalan ng organisasyon, ang lahat ng natitirang espasyo ay puno ng mga gitling - tulad ng ipinapakita sa halimbawa ng pagsagot sa form 6-NDFL ayon sa KND 1151099.

Zero 6-NDFL

Ang obligasyon na magsumite ng isang kalkulasyon sa Form 6-NDFL sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ay lumitaw kung ang nagbabayad ng buwis ay kinikilala bilang isang ahente ng buwis, iyon ay, gumagawa ng mga pagbabayad na pabor sa mga indibidwal. Kung ang kita ng empleyado ay hindi naipon o binayaran sa loob ng taon, hindi na kailangang magbigay ng ulat. Ipinaalam ito ng Federal Tax Service sa isang sulat na may petsang Marso 23, 2016 No. BS-4-11/4901.

Kung sa panahon ng 2019 mayroong hindi bababa sa isang pagbabayad na pabor sa isang indibidwal sa uri ng sahod, bakasyon sa sakit, tulong pinansyal, kabayaran para sa mga serbisyong ibinigay (ginawa ang trabaho) bilang bahagi ng pagpapatupad ng isang kontratang sibil, kung gayon ang isang ulat ay iginuhit . Dahil ang form ay napunan sa isang pinagsama-samang batayan, sa hinaharap, ang mga tagapagpahiwatig mula sa una, ikalawa at ikatlong quarter ay ise-save sa hinaharap sa isang pinagsama-samang paraan. Samakatuwid, sa prinsipyo, walang zero 6-personal na buwis sa kita; ang ulat ay maglalaman pa rin ng impormasyon sa hindi bababa sa isang pagbabayad.

Kung noong nakaraang taon ang isang organisasyon ay isang ahente ng buwis, ngunit sa taong ito sa ilang kadahilanan ay huminto sa pagbabayad ng kita sa mga empleyado, hindi na kailangang magsumite ng isang ulat sa awtoridad sa buwis. Bagama't hindi obligado ang kumpanya na ipaliwanag sa mga awtoridad sa buwis kung ano ang nauugnay sa pagkawala ng status ng ahente ng buwis, para sa kapayapaan ng isip inirerekumenda na magpadala ng sulat sa Federal Tax Service tungkol sa kabiguan na magbigay ng 6-NDFL sa anumang anyo .

Punan ang form 6-NDFL online

Posibleng punan ang isang deklarasyon sa mga online na serbisyo sa mga website ng mga developer ng software ng accounting - My Business, Kontur, Nebo at iba pa. Pinapayagan ka ng ilang mga site na gawin ito nang malaya, ngunit kadalasan ang mga serbisyo ay nangangailangan ng isang maliit na bayad (hanggang sa 1000 rubles).

2017-04-16

Ang Form 6-NDFL ay isang bagong pag-uulat para sa mga employer na magkakabisa mula 2016. Ang 6-NDFL ay ang pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng ahente ng buwis. Ang ulat na ito ay kailangang kumpletuhin sa katapusan ng bawat quarter nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng ulat na ito ay nakapaloob din sa annex ng nasabing kautusan.

Nagbibigay ang artikulong ito ng sample ng pagsagot sa 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2016.

Ang pagkalkula ay isinumite sa elektronikong paraan kung ang bilang ng mga empleyado ay higit sa 25 katao, kung hindi man ang pagkalkula ay maaaring isumite sa sulat-kamay na anyo. Kung ang pagkalkula ay napunan nang manu-mano, pagkatapos ay kailangan mong gumamit ng asul o itim na tinta, ang mga pagwawasto o ang paggamit ng mga ahente ng pagwawasto ay hindi katanggap-tanggap, hindi mo mai-print ang pagkalkula sa magkabilang panig ng isang sheet, hindi mo maaaring i-fasten ang mga sheet upang hindi makapinsala sila.

Para sa bawat numero o titik, isang hiwalay na cell ng form ang pinupunan. Dapat punan ang mga patlang mula kaliwa hanggang kanan. Ang mga walang laman na cell ay pinupuno ng isang gitling na "-"; kung ang field ay nilayon upang ipahiwatig ang halaga, pagkatapos ay "0" ang dapat na ilagay.

Ang bawat sheet ay dapat na may bilang, ang pagnunumero ay nagsisimula sa 001, pagkatapos ay 002, atbp.

Mga mahihirap na puntos sa pagpuno ng 6-NDFL:

Ang pamamaraan para sa pagsagot sa form 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2016

Ang pagkalkula ay binubuo ng unang pahina - ang pamagat na pahina at dalawang seksyon.

Punan ang unang pahina ng form 6-NDFL:

• sa itaas ay nakasulat ang TIN at KPP (para sa mga organisasyon) ng employer;
• numero ng pagwawasto - kapag isinumite ang pagkalkula sa unang pagkakataon, kailangan mong ilagay ang "000"; kung ang pagkalkula ay naayos, pagkatapos ay sa susunod na isumite mo ito, kailangan mong ilagay ang "001", "002", atbp. depende sa numero ng pagwawasto;
• panahon ng pagsusumite - kapag pinupunan ang form 6-NDFL para sa 1 quarter, kailangan mong ipasok ang 21 (para sa anim na buwan - 31, para sa 9 na buwan - 33, para sa isang taon - 34 - kinuha mula sa Appendix No. 1 hanggang sa Order sa itaas);
• panahon ng buwis - maglagay ng 4 na numero ng taon kung saan isinumite ang pagkalkula, sa kasong ito ilagay ang "2016";
• awtoridad sa buwis - code ng awtoridad sa buwis kung saan isinumite ang nakumpletong form 6-NDFL;
• code ng lokasyon - kinuha mula sa Appendix No. 2 hanggang Order No. ММВ-7-11/450@, halimbawa, kapag nagsumite ng kalkulasyon sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon, kailangan mong ipasok ang "212";
• ahente ng buwis - pangalan ng samahan (pinaikling ayon sa mga dokumento ng nasasakupan), buong pangalan ng indibidwal na negosyante na employer (nang buo);
• OKTOM - ayon sa all-Russian classifier;
• numero ng telepono - dapat mong ipahiwatig ang code ng lungsod at numero ng telepono upang makipag-ugnayan sa ahente ng buwis;
• bilang ng mga pahina ng pagkalkula;
• bilang ng mga kalakip na dokumento.

Sa seksyong "pagkakatiwalaan...", kailangan mong ipahiwatig kung sino ang nagsumite ng pagkalkula ng 6-NDFL sa tanggapan ng buwis, ang ahente ng buwis mismo o ang kanyang kinatawan.

Punan ang unang seksyon ng form 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2016:

Ang kabuuang halaga ng kita na ibinayad sa mga empleyado para sa panahon ng pag-uulat at ang kaukulang buwis ay makikita.

Kung ang isang indibidwal ay binayaran ng kita na napapailalim sa iba't ibang mga rate ng buwis sa kita, pagkatapos ay para sa bawat rate kailangan mong punan ang mga linya 020-050. Ang lahat ng data ay ibinibigay sa kabuuan para sa lahat ng indibidwal.

010 - rate ng buwis sa personal na kita, na binubuwisan sa kita ng isang indibidwal, para sa sahod ito ay 13%;

020 - kita sa unang quarter para sa lahat ng empleyado kung kanino inilapat ang tinukoy na rate;

025 — kita sa anyo ng mga dibidendo para sa 1st quarter;

030 - ang halaga ng karaniwang mga bawas sa buwis;

040 - buwis sa personal na kita;

045 - personal na buwis sa kita sa mga dibidendo;

050 - ang halaga ng mga paunang bayad na nagpapababa sa buwis na babayaran.

Para sa bawat personal na rate ng buwis sa kita, ang mga tinukoy na linya ay pinupunan.

Ang mga linya 060 - 090 ay nagbibigay ng pangkalahatang impormasyon sa lahat ng taya.

60 - ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa employer na ito;

70 - kabuuang withheld tax sa lahat ng rate para sa 1st quarter ng 2016;

080 - unwithheld tax para sa 1st quarter;

090 - na-refund ang buwis alinsunod sa Artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation

Punan ang pangalawang seksyon ng form 6-NDFL:

100 - petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita na ipinahiwatig sa linya 130;

110 - petsa ng pagpigil ng buwis sa kita na ipinahiwatig sa linya 130;

120 - petsa kung kailan dapat bayaran ang personal na buwis sa kita;

140 - ang buwis sa personal na kita ay pinigil sa petsang nakasaad sa linya 110.

Para sa bawat deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita, ang mga linya 100-140 ay pinupunan.

Kaugnay ng sahod, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay ang huling araw ng buwan kung saan ang kita na ito ay naipon. Ang petsa ng pagpigil sa buwis ay ang araw na binayaran ang sahod. Ang buwis na ito ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad ng suweldo.

Kailangan bang ipakita ang data sa sahod at personal income tax para sa Disyembre 2015 sa kalkulasyon para sa 1st quarter ng 2016?

Kung ang suweldo para sa Disyembre 2015 ay binayaran noong Enero 2016, pagkatapos ay sa seksyon 2 kailangan mong ipahiwatig ang petsa ng pagtanggap ng kita (12/31/2015 at ang kaukulang halaga - mga linya 100 at 130), ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita (araw ng pagbabayad ng suweldo, halimbawa, 01/12/2016 at ang kaukulang halaga - mga linya 110 at 140), petsa ng paglilipat ng buwis (kung binayaran ang suweldo noong 01/12/2016, dapat ilipat ang personal na buwis sa kita hindi mamaya sa 01/13/2016). Gayunpaman, hindi mo kailangang maglagay ng data para sa Disyembre sa seksyon 1. (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 25, 2016 No. BS-4-11/3058@).

Kailangan bang ipakita ang data sa pinigil at inilipat na personal na buwis sa kita para sa Marso 2016 sa pagkalkula para sa 1st quarter ng 2016?

Kung ang suweldo para sa Marso 2016 ay binayaran noong Abril 2016, pagkatapos ay sa pangalawang seksyon ay hindi na kailangang magpasok ng impormasyon tungkol sa pinigil at inilipat na personal na buwis sa kita para sa Marso (mga linya 110, 120, 140). Isasama ang data na ito sa kalkulasyon para sa unang kalahati ng 2016. Bukod dito, makikita ang mga ito sa unang seksyon.

Ano ang deadline para magsumite ng 6-NDFL para sa 2017? Anong data ang dapat isama sa kalkulasyon batay sa mga resulta ng 4th quarter ng 2017? Kailangan ba talagang magsumite ng 6-NDFL na mga kalkulasyon gamit ang bagong form? Anong dokumento ang nag-apruba sa bagong form at saan ko ito mada-download? Paano ipapakita ang suweldo para sa Disyembre na binayaran noong Disyembre sa pagkalkula para sa 2017? Paano ipakita ang suweldo para sa Disyembre 2017 na binayaran noong Enero 2018? Paano maipapakita ng mga legal na entity ang taunang o quarterly na bonus? Dapat bang isama sa kalkulasyon ang mga suweldo ng Setyembre na binayaran noong Oktubre? Sasagutin namin ang mga pangunahing tanong, ibibigay ang mga kinakailangang tagubilin at magbibigay ng sample ng pagsagot sa 6-NDFL para sa 2017 gamit ang mga partikular na halimbawa.

Kailan mo kailangang magsumite ng 6-NDFL para sa 2017: deadline

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL ay isinumite sa Federal Tax Service batay sa mga resulta ng bawat quarter. Ang takdang petsa ay hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng quarter. Kaya, halimbawa, ang 6-personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan ng 2017 ay kinakailangang isumite nang hindi lalampas sa Oktubre 31, 2017. Gayunpaman, ang deadline para sa pagsusumite ng taunang mga personal na ulat sa buwis sa kita ay iba. Ang taunang pagkalkula ng 6-NDFL batay sa mga resulta ng 2017, bilang pangkalahatang tuntunin, ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ito ay nakasaad sa talata 3 ng talata 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation.

Isinasaad ng batas sa buwis na kung ang deadline para sa pagsusumite ng kalkulasyon ng 6-NDFL ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o hindi nagtatrabaho holiday, ang mga ulat ay maaaring isumite sa susunod na araw ng trabaho (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation) . Abril 1, 2018 ay Linggo. Samakatuwid, ang taunang pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2017 ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018 (ito ay isang Lunes na gumagana).

Sino ang kailangang mag-ulat sa Federal Tax Service?

Ang lahat ng mga ahente ng buwis ay dapat magsumite ng taunang pagkalkula sa form 6-NDFL para sa 2017 (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay, bilang panuntunan, ang mga employer (mga organisasyon at indibidwal na negosyante) na nagbabayad ng kita sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho. Gayundin, ang mga customer na nagbabayad ng kabayaran sa mga gumaganap sa ilalim ng mga kontratang sibil ay maaaring ituring na mga ahente ng buwis. Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pagkilala na ang isyu ng pagkakaroon ng katotohanan ng mga pagbabayad at accrual sa 2017 ay medyo indibidwal at, sa pagsasagawa, maaaring mayroong iba't ibang mga kontrobersyal na sitwasyon. Tingnan natin ang tatlong pinakakaraniwang halimbawa at ipaliwanag kung kailan at sino ang kailangang magsumite ng taunang 6-NDFL para sa 2017 sa 2018.

Sitwasyon 1. Walang mga accrual at pagbabayad noong 2017

Mula Enero 1 hanggang Disyembre 31, 2017 kasama, ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay hindi nakaipon o nagbabayad ng anumang kita sa mga "physicist", hindi nagpigil ng personal na buwis sa kita at hindi naglipat ng buwis sa badyet. Pagkatapos ay hindi na kailangang isumite ang taunang 6-NDFL na pagkalkula para sa 2017. Sa kasong ito, walang katotohanan sa pangyayari kung saan ang kumpanya o indibidwal na negosyante ay naging mga ahente ng buwis (sugnay 1 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa ganoong sitwasyon, maaari kang magpadala ng zero 6-NDFL sa Federal Tax Service. Ang tanggapan ng buwis ay obligadong tanggapin ito. " ".

Kapansin-pansin na itinuturing ng ilang mga accountant na ipinapayong, sa halip na "zero," na magpadala ng mga liham sa inspektor ng buwis na nagpapaliwanag kung bakit hindi isinumite ang 6-NDFL. Sa pagpipiliang ito, mas mahusay na magpadala ng naturang sulat nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018. Cm." ".

Sitwasyon 2. Ang mga suweldo ay kinakalkula ngunit hindi binayaran

Posible na walang tunay na pagbabayad sa mga indibidwal noong 2017, ngunit ang accountant ay patuloy na nag-iipon ng mga suweldo o benepisyo. Ito, sa prinsipyo, ay posible kapag walang kinakailangang pananalapi upang magbayad ng sahod. Dapat ba akong magsumite ng mga ulat pagkatapos? Hayaan mo akong magpaliwanag.

Kung sa panahon mula Enero hanggang Disyembre 2017 kasama ay mayroong kahit isang accrual, kung gayon kinakailangan na isumite ang taunang 6-NDFL para sa 2017. Pagkatapos ng lahat, ang personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin mula sa naipon na kita, kahit na ang kita ay hindi pa aktwal na binabayaran (sugnay 3 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang naipon na halaga ng kita at naipon na personal na buwis sa kita ay dapat na maitala sa taunang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2017. Sa katunayan, para sa mga layuning ito, ipinakilala ang pag-uulat sa Form 6-NDFL, upang masubaybayan ng mga awtoridad sa buwis ang mga naipon ngunit hindi nabayarang halaga ng buwis sa kita.

Sitwasyon 3. Isang beses lang inilabas ang pera

Ang ilang mga organisasyon o indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad ng kita sa 2017 nang isang beses o dalawang beses. Halimbawa, ang CEO, ang nag-iisang tagapagtatag, ay maaaring makatanggap ng isang beses na pagbabayad mula sa kumpanya sa anyo ng mga dibidendo. Kailangan bang punan at ipadala ang taunang 6-NDFL para sa 2017 sa Federal Tax Service kung wala nang mga empleyado sa organisasyon? Ipagpalagay natin na ang kita ay binayaran noong Enero 2017 (iyon ay, sa unang quarter ng 2017). Sa ganoong sitwasyon, ang taunang pagkalkula ng 6-NDFL para sa buong 2017 ay dapat isumite sa Federal Tax Service, dahil sa panahon ng buwis (mula Enero hanggang Disyembre 2017) mayroong katotohanan ng parehong mga accrual at mga pagbabayad.

Kasabay nito, tandaan namin na kung ang mga pagbabayad ay naganap, halimbawa, lamang sa unang quarter ng 2017, pagkatapos ay sa taunang pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2017 kailangan mong punan ang seksyon 1 lamang. Seksyon 2 ay hindi kinakailangan na mabuo. Kasunod ito mula sa Letter of the Federal Tax Service na may petsang Marso 23, 2016 No. BS-4-11/4958, na tumalakay sa isyu ng isang beses na pagbabayad ng mga dibidendo. Cm." ".

Anong kabayaran ang dapat ipakita sa 6-NDFL?

Sa taunang pagkalkula sa form 6-NDFL para sa 2017, dapat mong isama ang lahat ng kita na may kaugnayan kung saan kinikilala ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante bilang isang ahente ng buwis. Ang nasabing kita ay, halimbawa, sahod, lahat ng uri ng mga bonus, mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontratang sibil, mga benepisyo, bayad sa bakasyon, mga dibidendo.

Gayunpaman, ang hindi nabubuwisang kita sa ilalim ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi kailangang ipakita sa pagkalkula. Kasabay nito, isaalang-alang ang kakaibang kita na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita sa loob ng itinatag na mga pamantayan (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 1, 2016 No. BS-4-11/13984).

Kita mula sa Artikulo 2017 ng Tax Code ng Russian Federation: ano ang gagawin dito?

Halimbawa: Ang empleyadong si Marmeladov A.P. Kaugnay ng anibersaryo, nagbigay sila ng regalo na nagkakahalaga ng 10,000 rubles. Ang mga regalo sa halagang 4,000 rubles ay hindi kasama sa pagbubuwis. (sugnay 28 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, sa seksyon 1 ng pagkalkula ng 6-NDFL, ipahiwatig ang buong halaga ng regalo sa linya 020, at ang halaga ng bawas sa linya 030. Bilang resulta, ang base ng buwis para sa kita na ito ay magiging 6,000 rubles. (10,000 rubles - 4,000 rubles), at ang halaga ng personal na buwis sa kita na dapat itago mula sa halaga ng regalo ay 780 rubles. (RUB 6,000 × 13%). Sa seksyon 2, sa linya 130, ipahiwatig ang buong halaga ng kita na binayaran (RUB 10,000), at sa linya 140, ang halaga ng buwis na aktwal na pinigil (RUB 780).

Kung tungkol sa mga halaga ng pinansiyal na tulong na ibinayad sa isang empleyado sa kapanganakan ng isang bata, pati na rin ang mga halaga ng mga premyong cash na ibinigay sa mga indibidwal, maaaring hindi sila kasama sa pagkalkula. Sa kondisyon na ang mga halagang ibinayad ay hindi lalampas sa personal income tax-free na limitasyon (4,000 rubles bawat panahon ng buwis para sa mga premyo, at 50,000 rubles para sa bawat bata para sa "magulang" na tulong pinansyal). Dahilan – Liham ng Federal Tax Service na may petsang Hulyo 21, 2017 Blg. BS-4-11/14329.

Form 6-NDFL: bago o luma?

Naaprubahan na ba ang bagong paraan ng pagkalkula ng 6-NDFL mula noong 2018? Aling form ang dapat kong i-download upang punan ang taunang pagkalkula ng "papel" para sa 2017? Naaprubahan na ba ang bagong format para sa pagsusumite ng mga pagbabayad sa elektronikong paraan? Palaging lumilitaw ang mga ganitong katanungan bago magsumite ng mga regular na ulat sa buwis.

Ang bagong form para sa pagkalkula ng 6-NDFL para sa pagpuno at pagsusumite sa Federal Tax Service para sa 2017 ay naaprubahan bilang susugan ng Federal Tax Service order No. ММВ-7-11/18 na may petsang Enero 17, 2018. Gayunpaman, ito ay magkakabisa sa Marso 25, 2018. Samakatuwid, ihanda ang taunang ulat 6-NDFL pagkatapos ng tinukoy na petsa sa form na naaprubahan sa pinakabagong edisyon ng Federal Tax Service order No. MMV-7-11/450 na may petsang Oktubre 14, 2015. Ginamit mo ito sa buong 2017.

I-download ang 6-NDFL na form ng pagkalkula sa Excel na format at ang pamamaraan para sa pagpuno nito.

Ang taunang 6-NDFL na form ng pagkalkula para sa 2017 ay kinabibilangan ng:

• Pahina ng titulo;
• seksyon 1 "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig";
• Seksyon 2 "Mga petsa at halaga ng kita na aktwal na natanggap at pinigil ang personal na buwis sa kita."

BAGONG FORM 6-NDFL SA 2018 - TO BE!

Noong 2018, hindi gaanong na-update ng mga awtoridad sa buwis ang form ng pagkalkula ayon sa Form 6-NDFL. At kasama nito - isang elektronikong format, mga patakaran para sa pagpuno at pagsusumite sa tanggapan ng buwis. Ang huling order ng Federal Tax Service ay matatagpuan dito:

Ang Serbisyo sa Buwis ng Russian Federation ay nag-update ng mga barcode at nagpakilala ng mga field para sa mga legal na kahalili na nagsumite ng 6-NDFL (kabilang ang paglilinaw) para sa isang muling inayos na kumpanya. Samakatuwid, sa tuktok ng pahina ng pamagat kailangan nilang ibigay ang TIN at KPP ng kahalili na organisasyon. Dapat ding lumitaw ang huli sa pangunahing field - "Agent ng Buwis".

Muli naming binibigyang-diin na hanggang Marso 25, 2018, maaari mong punan at isumite ang 6-NDFL gamit ang nakaraang form.

Linya	Kung ano ang isasalamin
010	Personal income tax rate (para sa bawat rate, punan ang seksyon 1).
020	Ang halaga ng naipon na kita.
025	Kita sa anyo ng mga dibidendo mula Enero hanggang Disyembre 2017 kasama. Cm." ".
030	Ang halaga ng mga bawas sa buwis "".
040	Ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita mula noong simula ng 2017. Upang matukoy ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito, magdagdag ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na naipon mula sa kita ng lahat ng empleyado.
045	Ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita sa mga dibidendo sa accrual na batayan para sa buong 2017: mula Enero 1 hanggang Disyembre 31, 2017.
050	Ang halaga ng mga fixed advance payment na binabayaran laban sa personal income tax sa kita ng mga dayuhang nagtatrabaho sa ilalim ng mga patent. Gayunpaman, ang halagang ito ay hindi dapat lumampas sa kabuuang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852).
060	Ang kabuuang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng pag-uulat (buwis).
070	Ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil.
080	Ang halaga ng personal na buwis sa kita na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis. Ito ay tumutukoy sa mga halagang dapat itago ng isang kumpanya o indibidwal na negosyante hanggang sa katapusan ng ika-4 na quarter ng 2017, ngunit sa ilang kadahilanan ay hindi ito ginawa.
090	Ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik (sa ilalim ng Artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation).

Seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula para sa 2017: kung ano ang kasama nito

Isinasaad ng Seksyon 2 ng taunang ulat 6-NDFL:

• mga petsa ng pagtanggap at pagpigil ng personal na buwis sa kita;
• deadline na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation para sa paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet;
• ang halaga ng aktuwal na natanggap at personal na buwis sa kita.

Ang Seksyon 2 ng taunang 6-NDFL para sa 2017 ay dapat magpakita ng impormasyon lamang sa huling tatlong buwan (Oktubre, Nobyembre at Disyembre 2017). Sa kasong ito, kailangan mong ipakita lamang ang mga pagbabayad kung saan nangyayari ang deadline ng pagbabayad ng buwis sa panahong ito. Samakatuwid, sa seksyon 2, dapat bigyan ng espesyal na pansin ang mga petsa ng pagbabayad at pagpigil ng buwis.

MAHALAGA!

Bilang bahagi ng Seksyon 2, dapat ipakita ang buwis sa kita at personal na kita - pinaghiwa-hiwalay ayon sa petsa - para lang sa mga transaksyong isinagawa noong Oktubre, Nobyembre at Disyembre 2017 kasama. Huwag isama ang mga transaksyon sa 2018 sa seksyon 2.

Ipaliwanag natin kung paano punan ang mga pangunahing hilera sa talahanayan:

Linya	Pagpupuno
100	Mga petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita. Halimbawa, para sa mga suweldo, ito ang huling araw ng buwan kung saan ang mga suweldo ay naipon. Para sa ilang iba pa, ang mga pagbabayad ay may iba't ibang petsa (sugnay 2 ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).
110	Mga petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita.
120	Mga petsa nang hindi lalampas kung saan dapat ilipat ng personal na buwis sa kita ang badyet (sugnay 6 ng artikulo 226, sugnay 9 ng artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Kadalasan, ito ang araw kasunod ng araw na binayaran ang kita. Ngunit, halimbawa, para sa mga benepisyo sa sick leave at mga pagbabayad sa bakasyon, ang deadline para sa paglilipat ng mga buwis sa badyet ay iba: ang huling araw ng buwan kung saan ginawa ang mga naturang pagbabayad. Kung ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang linya 120 ay nagpapahiwatig ng susunod na araw ng trabaho (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).
130	Ang halaga ng kita (kabilang ang personal na buwis sa kita) na natanggap sa petsang nakasaad sa linya 100.
140	Ang halaga ng buwis na pinigil sa petsa sa linya 110.

Huwag ipakita sa Seksyon 2 ng 6-NDFL para sa 2017 vacation pay at mga benepisyong binayaran noong Disyembre 2017. Ang deadline para sa paglilipat ng personal income tax para sa kanila ay 01/09/2018.

Isang halimbawa ng pagpuno sa mga seksyon 1 at 2 ng 6-NDFL para sa 2017

Ngayon ay magbibigay kami ng isang halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL na pagkalkula para sa 2017, upang ang pangkalahatang prinsipyo ng pagpuno sa mga seksyon ay malinaw. Ang pangunahing bagay kapag pinupunan ang taunang pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2017 ay ang wastong paglilipat ng data mula sa mga rehistro ng buwis para sa personal na buwis sa kita.

Ipagpalagay natin na ang kumpanya ay may 12 empleyado. Para sa 2017, ang mga suweldo, bonus, bayad sa bakasyon at pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan ay naipon sa kabuuang halaga na RUB 3,584,692.69, at ang mga bawas ay ibinigay sa halagang RUB 43,200. Personal na buwis sa kita sa lahat ng pagbabayad - 460,394 rubles. Ang lahat ng personal na buwis sa kita ay pinigil at binayaran sa badyet, maliban sa personal na buwis sa kita sa mga sahod ng Disyembre - 37,050 rubles.

Noong Enero 2017, ang buwis sa personal na kita ay pinigil sa halagang 36,400 rubles. mula sa suweldo para sa Disyembre 2016 - 283,600 rubles, pagbawas - 3,600 rubles. Sa kabuuan, ang personal na buwis sa kita na pinigil para sa 2017 ay RUB 459,744. (460,394 rubles – 37,050 rubles + 36,400 rubles).

Sa ika-4 na quarter ng 2017 ang mga sumusunod ay binayaran:

• suweldo para sa ikalawang kalahati ng Setyembre 295,000 rubles. – Oktubre 10. Ang personal na buwis sa kita ay pinigil mula dito mula sa buong suweldo para sa Setyembre - 69,914 rubles. (buong suweldo para sa Setyembre - 545,000 rubles), pagbawas - 7,200 rubles;
• suweldo para sa Oktubre 530,000 rubles. – Oktubre 25 at Nobyembre 10, personal na buwis sa kita mula rito – 67,964 rubles, bawas – 7,200 rubles;
• bonus para sa Oktubre 258,000 rubles. – Nobyembre 10, personal na buwis sa kita mula rito – 33,540 rubles;
• benepisyo sa kapansanan dahil sa sakit RUB 5,891.54. – Nobyembre 23, personal na buwis sa kita mula sa kanya – 766 rubles. Ang sick leave ay inisyu mula Nobyembre 14 hanggang Nobyembre 20;
• vacation pay RUB 33,927.71 – Nobyembre 24, personal income tax mula sa kanila – 4,411 rubles. Bakasyon - mula Nobyembre 28 hanggang Disyembre 22;
• suweldo para sa Nobyembre 530,000 rubles. – Nobyembre 24 at Disyembre 8, personal na buwis sa kita mula rito – 67,964 rubles, bawas – 7,200 rubles;
• advance para sa Disyembre 250,000 kuskusin. - Disyembre 25.

Mangyaring tandaan: ang bonus at suweldo para sa Oktubre ay kasama sa isang bloke ng mga linya 100 - 140, dahil mayroon silang pareho sa lahat ng tatlong mga petsa sa mga linya 100 - 120. Ang kanilang kabuuang halaga ay 788,000 rubles, ang buwis na pinigil mula dito ay 101,504 rubles. Ang isang sample ng pagpuno sa 6-NDFL para sa 2017 sa mga ganitong kondisyon ay maaaring magmukhang ganito:

Ang suweldo para sa Disyembre 2017 ay binayaran noong Disyembre: kung paano ipakita ito sa pagkalkula

Ang pinakakontrobersyal na isyu tungkol sa pagsagot sa 6-NDFL ay ang mga pagbabayad sa panahon ng paglipat. Nakatagpo ang mga ito kapag ang isang suweldo o bonus ay naipon sa isang panahon ng pag-uulat at binayaran sa isa pa. Ang isang katulad na hindi maliwanag na sitwasyon ay lumitaw sa mga suweldo para sa Disyembre 2017. Ang katotohanan ay ang ilang mga employer ay nagbayad ng suweldo para sa Disyembre bago ang Bagong Taon (sa Disyembre). Ang iba pang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay nagbayad ng suweldo at taunang mga bonus noong Enero 2018. Cm." ". Paano ipakita ang mga accrual noong Disyembre sa ulat upang tanggapin ng mga awtoridad sa buwis ang 6-NDFL sa unang pagkakataon? Tingnan natin ang mga partikular na halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFD para sa 2017.

Ang lahat ba ng suweldo para sa Disyembre 2017 ay binayaran sa mga empleyado noong Disyembre 2017? Pagkatapos ay punan ang kalkulasyon sa form 6-NDFL para sa 2017 gaya ng sumusunod:

• ang halaga ng naipon na sahod para sa Disyembre 2017 – stock 020;
• ang halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa sahod – linya 040;
• ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil (linya 070). Ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay Disyembre 31, 2017.

Sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2017, huwag itala ang data ng suweldo para sa Disyembre. Kailangang ipakita ang mga ito sa mga kalkulasyon para sa unang quarter ng 2018, dahil ang seksyon 2 ay dapat na nakabatay sa petsa nang hindi lalampas kung aling personal na buwis sa kita ang dapat ilipat sa badyet. Iyon ay, ipakita ang kita na binayaran at ang buwis na pinigil sa panahon ng pag-uulat kung saan bumagsak ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Para sa sahod para sa Disyembre 2017, na binayaran bago ang Bagong Taon, ang deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay ang unang araw ng trabaho pagkatapos ng Disyembre 31, 2017, iyon ay, Enero 9, 2018. Ipaliwanag natin kung bakit. Matatanggap mo ang iyong suweldo sa Disyembre 31, 2017. Ang perang ibinayad para sa Disyembre bago ang Disyembre 31 ay isang advance. Ang naipon na suweldo ay maaaring i-offset laban sa paunang bayad sa Disyembre 31, 2017. Ang araw na ito ang magiging petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ng mga empleyado. At ang personal na buwis sa kita sa sahod ay binabayaran nang hindi lalampas sa araw kasunod ng petsa ng pagtanggap ng kita.

Sa seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula para sa unang quarter ng 2018, ipahiwatig sa pamamagitan ng linya:

• 100 "Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita" - Disyembre 31, 2017;
• 110 "Petsa ng pagpigil sa buwis" - Disyembre 31, 2017;
• 120 “Tax payment deadline” – 01/09/2018;
• 130 "Halaga ng aktwal na kita na natanggap" - ang halaga ng suweldo para sa Disyembre;
• 140 "Halaga ng buwis na pinigil" - ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa sahod para sa Disyembre.

KONGKLUSYON

Ang suweldo para sa Disyembre, na binayaran noong Disyembre 2017, ay ipinapakita sa seksyon 1 ng taunang pagkalkula at sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa unang quarter ng 2018. Pagkatapos ng lahat, sa seksyon 1 makikita mo ang data sa lahat ng binabayarang kita, mga pagbabawas, naipon, pinigil at ibinalik na personal na buwis sa kita para sa taon. At binayaran mo ang iyong suweldo noong Disyembre noong Disyembre. Samakatuwid, dapat itong maipakita sa seksyon 1 ng taunang pagkalkula para sa 2017. Ang Seksyon 2 ay nagpapahiwatig kung anong petsa ang kita ay lumitaw, kung kailan ang buwis ay dapat itago at ilipat sa badyet. Dahil ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga suweldo sa Disyembre ay nahuhulog sa unang araw ng trabaho ng Enero (01/09/2018), ipakita ang pagbabayad sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa unang quarter ng 2018. Ito ay kinumpirma ng sulat ng Federal Tax Service na may petsang Disyembre 15, 2016 No. BS-4-11/24063.

Halimbawa ng tamang pagmuni-muni ng suweldo sa Disyembre

Ipagpalagay natin na ang suweldo para sa Disyembre 2017 ay binayaran noong Disyembre 29, 2017. Ang buwan ay hindi pa nagtatapos sa petsang ito, kaya imposibleng ituring ang naturang pagbabayad bilang suweldo para sa Disyembre sa buong kahulugan ng salita. Sa katunayan, ang perang ibinayad bago matapos ang buwan ay tama na tinatawag na advance. Simula noong Disyembre 29, 2017, hindi pa obligado ang employer na kalkulahin at pigilan ang personal na buwis sa kita, dahil ang mga sahod ay nagiging kita lamang sa huling araw ng buwan kung saan sila ay naipon - Disyembre 31 (clause 2 ng Artikulo 223 ng Buwis Code ng Russian Federation). Sa kabila ng katotohanan na ang Disyembre 31 ay Linggo, ang personal na buwis sa kita ay hindi maaaring kalkulahin o pigilan bago ang petsang ito (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 16, 2016 No. BS-3-11/2169).

Halimbawa: Ang suweldo noong Disyembre ay binayaran noong Disyembre

Inilipat ng organisasyon ang "suweldo" sa mga empleyado para sa Disyembre noong ika-29 sa halagang 180,000 rubles. Mula sa pagbabayad na ginawa sa parehong araw, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinigil sa halagang 23,400 rubles (180,000 x 13%). Inilipat ng accountant ang halagang ito sa unang araw ng trabaho ng 2018 – Enero 9, 2018.

Sa ilalim ng gayong mga kundisyon, sa seksyon 1 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2017, dapat na wastong ipakita ng accountant ang suweldo tulad ng sumusunod:

• sa linya 020 - ang halaga ng Disyembre "suweldo" (RUB 180,000);
• sa mga linya 040 at 070 - kinakalkula at pinigil ang personal na buwis sa kita (RUB 23,400).

Sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2017, ang "suweldo" ng Disyembre na binayaran noong Disyembre 29, 2017 ay hindi dapat lumabas sa anumang paraan. Ipapakita mo ito sa mga kalkulasyon para sa unang quarter ng 2018. Pagkatapos ng lahat, kapag pinupunan ang seksyon 2, kailangan mong tumuon sa petsa nang hindi lalampas kung aling personal na buwis sa kita ang dapat ilipat sa badyet. Ibig sabihin, ang binayaran na kita at pinigil na personal na buwis sa kita ay dapat ipakita sa panahon ng pag-uulat kung saan bumagsak ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang ganitong mga paglilinaw ay ibinibigay sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 24, 2016 No. BS-4-11/20126. Sa aming halimbawa, dapat ilipat ang personal income tax sa susunod na araw ng trabaho sa Enero – Enero 9, 2018. Samakatuwid, sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa unang quarter ng 2018, ang suweldo sa Disyembre ay kailangang ipakita tulad ng sumusunod:

• linya 100 – Disyembre 31, 2017 (petsa ng pagtanggap ng kita);
• linya 110 – Disyembre 31, 2017 (petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita);
• linya 120 – 01/09/2018 (petsa ng paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet);
• linya 130 – 180,000 (halaga ng kita);
• linya 140 – 23,400 (halaga ng personal na buwis sa kita).

Ang petsa ng pagpigil ng buwis sa linya 110 ng seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2018 ay magiging eksaktong Disyembre 31, at hindi Disyembre 29, 2017 (kapag ginawa ang pagbabayad). Ang katotohanan ay noong Disyembre 31, 2017 na kailangan mong maipon ang suweldo ng Disyembre at i-offset ito laban sa dating bayad na advance (na, sa katunayan, ay suweldo noong Disyembre). Ang sitwasyon ay katulad sa mga pagbabayad hanggang Disyembre 30. Kung, halimbawa, ang pagkalkula ng suweldo para sa Disyembre ay ginawa sa panahon mula Disyembre 26 hanggang 29, kung gayon ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay dapat pa ring petsa na "12/31/2016".

Kung ang personal na buwis sa kita ay pinigil at inilipat bago ang katapusan ng Disyembre 2017

Halimbawa: ang personal na buwis sa kita ay inilipat sa badyet noong Disyembre 2017

Inilipat ng organisasyon ang Disyembre "suweldo" sa mga empleyado noong Disyembre 26, 2017 sa halagang 380,000 rubles. Sa parehong araw, ang buwis sa personal na kita ay pinigil sa halagang 49,400 rubles (380,000 x 13%). Ang halagang pinigil ay inilipat sa badyet sa susunod na araw - Disyembre 27, 2017

Upang punan ang 6-NDFL, bumaling ang accountant sa sulat ng Federal Tax Service na may petsang Marso 24, 2016 No. BS-4-11/5106. Sa liham na ito, inirekomenda na pigilin ang personal na buwis sa kita sa araw ng aktwal na pagbabayad ng mga suweldo (Disyembre 26), at ilipat ang pinigil na halaga sa badyet sa susunod na araw (Disyembre 27). Bilang karagdagan, ipinapayo ng mga awtoridad sa buwis na ipakita ang parehong mga petsa sa pagkalkula ng 6-NDFL.

Kung ang suweldo para sa Disyembre 2017 ay naipon at aktwal na binayaran noong Disyembre (Disyembre 26, 2017), kung gayon ang operasyong ito ay maipapakita sa pagkalkula gamit ang Form 6-NDFL para sa 2017, dahil ang pagpigil at paglilipat ng personal na buwis sa kita ay dapat mangyari sa 2017 alinsunod sa mga takdang araw, tinukoy sa mga talata 4, 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation.

Sa sitwasyong isinasaalang-alang, maaari mong ipakita ang pagbabayad sa mga linya 100 - 120 ng seksyon. 2 form 6-NDFL para sa 2017 gaya ng sumusunod:

• linya 100 "Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita" - 12/31/2017;
• linya 110 "Petsa ng pagpigil sa buwis" - 12/26/2017;
• line 120 “Tax payment deadline” – 12/27/2017.

Tandaan na kung ang pagmuni-muni ng transaksyon sa Form 6-NDFL ay hindi humantong sa isang underestimation o labis na pagtatantya ng halaga ng buwis na ililipat, kung gayon ang pagsusumite ng na-update na kalkulasyon ay hindi kinakailangan. Bukod dito, kung ang tinukoy na operasyon ay makikita sa pagkalkula ayon sa Form 6-NDFL para sa 2017, kung gayon ang operasyong ito ay hindi makikita muli sa pagkalkula ayon sa Form 6-NDFL para sa unang quarter ng 2018 (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 15, 2016 N BS-4- 11/24065). Gayunpaman, hindi namin ibinubukod na ang naturang pagpuno ay maaaring magbangon ng mga tanong mula sa ilang Federal Tax Service Inspectors para sa mga sumusunod na dahilan:

• ang pagkalkula ng 6-NDFL na napunan sa ganitong paraan ay hindi papasa sa format-logical na kontrol at babalik na may error na "ang petsa ng pagpigil sa buwis ay hindi dapat mauna sa petsa ng aktwal na pagbabayad";
• ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa sahod hanggang sa katapusan ng buwan ay sumasalungat sa mga rekomendasyon sa ibang pagkakataon ng Russian Ministry of Finance sa isang liham na may petsang Hunyo 21. 2016 No. 03-04-06/36092.

Ang suweldo para sa Disyembre ay binayaran noong Enero 2018: kung paano ipakita ito sa pagkalkula

Maraming employer ang nagbayad ng suweldo para sa Disyembre 2017 noong Enero 2018. Kung gayon, ipakita ang suweldo sa Disyembre na ibinigay noong Enero 2018 sa pag-uulat ng 6-NDFL para sa 2017 sa seksyon 1 lamang. Pagkatapos ng lahat, kinilala mo ang kita sa anyo ng mga sahod noong Disyembre at kinakalkula ang personal na buwis sa kita sa parehong buwan. Samakatuwid, kapag kinakalkula ang 6-personal na buwis sa kita para sa 2017, ipamahagi ang mga pagbabayad tulad ng sumusunod:

• sa linya 020 - naipon na kita sa anyo ng suweldo sa Disyembre;
• sa linya 040 – kinakalkula ang personal na buwis sa kita.

Ang linya 070 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2017, na nilayon para sa withheld na buwis, ay hindi nadagdagan sa kasong ito, dahil ang pagpigil ay naganap na noong 2018 (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 5, 2016 No. BS-4 -11/23138). Sa seksyon 2 ng taunang pagkalkula, huwag ipakita ang suweldo ng Disyembre na binayaran noong Enero 2018 sa lahat (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 29, 2016 No. BS-4-11/22677).

KONGKLUSYON

Ang suweldo para sa Disyembre, na ibinigay noong Enero 2018, ay ipinapakita sa seksyon 1 ng 6-NDFL para sa 2017 at sa mga seksyon 1 at 2 ng pagkalkula para sa unang quarter ng 2018. Ipaliwanag natin: kinilala mo ang kita sa anyo ng mga sahod noong Disyembre 2017 at kinakalkula ang personal income tax dito noong Disyembre. Samakatuwid, ipakita sa mga linya 020 at 040 ng seksyon 1 ng taunang pagkalkula. At ang personal na buwis sa kita ay pinigil na noong Enero 2018, sumasalamin sa halaga sa linya 070 ng seksyon 1 ng pagkalkula para sa unang quarter ng 2018. Ito ay kinumpirma ng sulat ng Federal Tax Service na may petsang Disyembre 5, 2016 No. BS-4-11/23138. Tandaan natin na ang mga naunang kinatawan ng Federal Tax Service, sa isang sulat na may petsang Pebrero 25, 2016 No. BS-4-11/3058, ay pinayuhan na ipahiwatig ang pagbabayad para sa unang quarter lamang sa seksyon 2. Ngunit ito ay sumasalungat sa utos ng ang serbisyo sa buwis na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/ 450.

Kung ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng Art. 226 Tax Code ay magaganap sa 1st quarter ng 2018, ipakita ang kita sa seksyon. 2 ay hindi kinakailangan, kahit na ipinakita mo ito sa seksyon. 1. Kaya, hindi na kailangang isama ito sa Sect. 2 6-NDFL para sa 2017 na suweldo para sa Disyembre, binayaran noong Enero. Magbigay tayo ng halimbawa.

Halimbawa: ang suweldo para sa Disyembre ay binayaran noong Enero 2018

Ang suweldo para sa Disyembre - 570,000 rubles, personal na buwis sa kita - 74,100 rubles, 01/09/2018 ang suweldo para sa ikalawang kalahati ng Disyembre ay binayaran at ang personal na buwis sa kita ay inilipat sa badyet.

Sa seksyon 2, ang suweldo para sa Disyembre ay makikita sa 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2018.

Ang mga suweldo para sa Setyembre ay binayaran noong Oktubre

Ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga suweldo sa Setyembre ay Oktubre 2017. Samakatuwid, kapag nagkalkula ng siyam na buwan, ipinakita lamang ng accountant ang pagbabayad na ito sa seksyon 1. Ngayon, ang mga halagang ito ay kailangang ilipat sa pag-uulat para sa 2017. Cm." ".

Sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2017, kailangan mong ipakita ang suweldo para sa Setyembre na binayaran noong Oktubre. Ipagpalagay natin na ang suweldo noong Setyembre ay binayaran noong Oktubre 10. Sagutan ng accountant ang seksyon 2 ng taunang pagkalkula ng 6-NDFL gaya ng ipinapakita sa halimbawa.

Paano magpakita ng mga bonus sa taunang 6-NDFL para sa 2017

Buwanang bonus

Ilarawan ang buwanang bonus sa parehong paraan tulad ng suweldo (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Setyembre 14, 2017 No. BS-4-11/18391).

Sa seksyon 1 mangyaring ipahiwatig:

• sa mga linya 020 at 040 - mga bonus na naipon para sa lahat ng buwan ng panahon ng pag-uulat, at ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa kanila;
• sa linya 070 - personal na buwis sa kita sa mga premium na pinigil hanggang sa katapusan ng 2017. Ang halagang ito ay karaniwang mas mababa kaysa sa personal na buwis sa kita mula sa linya 040. Pagkatapos ng lahat, ang premium na buwis para sa nakaraang buwan ay pinipigilan sa susunod na quarter. Ang mga halaga sa linya 040 at 070 ay tutugma lamang kung ang bonus para sa nakaraang buwan ay binayaran nang hindi lalampas sa huling araw ng trabaho ng quarter.

Sa Seksyon 2, ipakita ang lahat ng mga bonus na binayaran sa huling quarter. Ang isang exception ay ang mga bonus na binayaran sa huling araw ng trabaho ng quarter. Isama ang mga ito sa seksyon 2 ng 6-NDFL para sa susunod na quarter.

Ipahiwatig ang bonus na binayaran kasama ang suweldo para sa parehong buwan kasama ang suweldo sa isang bloke ng mga linya 100 – 140. Kung ang bonus ay binayaran nang hiwalay, punan ang isang hiwalay na bloke, na nagpapahiwatig (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 10, 2017 No. GD-4-11/20374):

• sa linya 100 – ang huling araw ng buwan kung saan naipon ang bonus;
• sa linya 110 - ang araw ng pagbabayad ng bonus;

Halimbawa: Nobyembre na bonus na binayaran noong Disyembre 2017

MAHALAGA

seksyon 1, kailangan mong isama ang mga halaga ng naipon na kita, ang petsa ng aktwal na pagtanggap nito ay nasa loob ng nakaraang taon.

Sa Sect. 2 ay sumasalamin sa kita na binayaran kung ang deadline para sa pagbabayad ng personal income tax dito ay mag-e-expire sa Oktubre - Disyembre.

Sa kasong ito, ang mga sahod na binayaran para sa Disyembre noong Enero ay dapat ipakita sa seksyon. 2 kalkulasyon para sa unang quarter ng susunod na taon.

Quarterly o taunang bonus

Bonus para sa isang panahon ng higit sa isang buwan - quarter, taon, atbp. sumasalamin sa 6-NDFL para sa panahon kung saan ito binayaran (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 23, 2017 No. 03-04-06/69115).

Sa seksyon 1 mangyaring ipahiwatig:

• sa linya 020 - lahat ng mga bonus para sa isang panahon ng higit sa isang buwan na binayaran sa panahon ng pag-uulat, kasama ang personal na buwis sa kita;
• sa mga linya 040 at 070 - personal na buwis sa kita sa mga premium na binayaran.

Sa Sect. 2 Ipakita ang mga bonus na binayaran sa huling quarter. Ang isang exception ay ang mga bonus na binayaran sa huling araw ng trabaho ng quarter. Isama ang mga ito sa seksyon. 2 6-NDFL para sa susunod na quarter.

Para sa mga bonus, punan ang isang hiwalay na bloke ng mga linya 100 – 140, kung saan ipinapahiwatig mo (Mga Liham ng Federal Tax Service na may petsang 01.11.2017 N GD-4-11/, na may petsang 10.10.2017 N GD-4-11/20374):

• sa mga linya 100 at 110 - ang araw ng pagbabayad ng bonus;
• sa linya 120 – sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos mabayaran ang bonus.

Ipakita ang mga bonus na binayaran sa iba't ibang oras sa magkahiwalay na mga bloke.

Paano ipakita ang mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontratang sibil

Dapat isama sa seksyon ang mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontratang sibil kung saan ang buwis ay dapat pigilin. 1 sa panahon kung kailan ka nagbayad, at sa Sec. 2 - lamang sa quarter kung saan ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga pagbabayad na ito ay mag-e-expire.

Isaalang-alang natin ang isa pang sitwasyon kung kailan naaprubahan noong Disyembre 2017 ang isang gawa para sa trabahong isinagawa (mga serbisyong ibinigay) sa ilalim ng kontratang sibil sa isang indibidwal, at naganap ang pagbabayad para dito noong Enero 2018. Sa kasong ito, ang kabayaran sa ilalim ng kontrata at personal na buwis sa kita ay dapat ipakita sa mga seksyon 1 at 2 ng pagkalkula para sa unang quarter ng 2018. Sa mga kalkulasyon para sa 2017, huwag ipakita ang operasyon. Kasunod ito mula sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 5, 2016 No. BS-4-11/23138. Kung noong Disyembre ang isang advance ay inisyu sa ilalim ng isang sibil na kontrata, dapat itong mahulog sa seksyon 2 ng taunang pagkalkula.

Halimbawa: ang pag-aayos sa ilalim ng kontrata ay "sarado" noong Enero 2018

Ang organisasyon ay nagbayad ng advance sa isang indibidwal sa ilalim ng isang kontrata noong Disyembre 19, 2017 sa halagang 20,000 rubles. Ang buwis na pinigil mula sa halagang ito ay umabot sa 2600 rubles. (20,000 x 13%). Ang balanse ay inisyu noong Enero 2018 - pagkatapos makumpleto at maihatid ang lahat ng trabaho.

Sa ganoong sitwasyon, ipakita ang advance sa contractor sa panahon ng pagbabayad (sa Disyembre). Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa kasong ito ay ang araw kung kailan inilipat o ibinigay ng kumpanya ang pera sa tao. Hindi mahalaga kung mag-isyu ng pera ang kumpanya bago matapos ang buwan kung saan ibinibigay ang serbisyo, o pagkatapos.

Sa seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula para sa 2018, ipakita ang advance sa pamamagitan ng linya:

• 100 "Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita" - 12/19/2017;
• 110 "Petsa ng pagpigil ng buwis" - 12/19/2017;
• 120 “Tax payment deadline” – 12/20/2017.

Paano ipakita ang bayad sa bakasyon sa 6-NDFL

Ang bayad sa bakasyon ay isasama sa ulat para sa 2017 at ang ulat para sa unang quarter ng 2018. Sa ulat para sa 2017, ipakita ang bayad sa bakasyon sa mga linya 020, 040, 070 ng seksyon 1. Sa ulat para sa unang quarter ng 2018, ipakita lamang ang bayad sa bakasyon sa seksyon 2 sa mga linya 100–140. Ang ganitong mga paglilinaw ay nasa liham ng Federal Tax Service na may petsang 04/05/2017 No. BS-4-11/6420.

Gayunpaman, hindi kinakailangan na ipakita sa Sect. 2 bayad sa bakasyon na binayaran sa huling buwan ng quarter kung ang huling araw ng buwang ito ay bumagsak sa isang weekend. Isama ang naturang bayad sa bakasyon sa seksyon. 2 6-NDFL para sa susunod na quarter. Halimbawa, ang bayad sa bakasyon na binayaran noong Disyembre 2017 ay hindi kailangang isama sa seksyon. 2 6-NDFL para sa 2017. Pagkatapos ng lahat, ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa mga vacation pay na ito sa ilalim ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation - 01/09/2018 (Liham ng Federal Tax Service na may petsang 04/05/2017 N BS-4-11/6420).

Sa 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2018, ang bayad sa bakasyon ay makikita tulad ng sumusunod:

Ang bayad sa bakasyon na binayaran noong 04/02/2018 ay hindi kailangang ipakita sa 6-NDFL para sa 1st quarter. Ang bayad sa bakasyon na ito ay makikita sa 6-NDFL para sa anim na buwan.

Paano isumite ang taunang 6-NDFL para sa 2017

Magpadala ng mga kalkulasyon sa Form 6-NDFL para sa 2017 sa mga awtoridad sa pagbubuwis sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng mga telecommunication channel. Ang pag-uulat na "Sa papel" ay maaaring isumite sa tanging kaso - kung sa panahon ng pag-uulat o panahon ng buwis ang bilang ng mga indibidwal (mga tumatanggap ng kita) ay mas mababa sa 25 katao. Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 7 ng talata 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pananagutan

Kung hindi ka nagsumite ng bayad o nagsumite ng huli, pagkatapos ay multa – 1000 kuskusin. para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw ng pagsusumite ng kalkulasyon (sugnay 1.2 ng Artikulo 126 ng Kodigo sa Buwis). Ang panahon ng pagkadelingkuwensya ay kakalkulahin mula sa araw na ito hanggang sa petsa kung kailan mo isinumite ang pagtatantya (sa personal, sa pamamagitan ng isang kinatawan, sa pamamagitan ng koreo o online).

Kung hindi mo isumite ang pagbabayad sa loob ng 10 araw mula sa takdang petsa, ang tanggapan ng buwis ay may karapatan din na harangan ang bank account ng ahente ng buwis (clause 3.2 ng Artikulo 76 ng Tax Code). Nilinaw ito ng Federal Tax Service sa isang liham na may petsang 08/09/2016 No. GD-4-11/14515.

Kung matukoy ng mga inspektor ang maling impormasyon sa 6-NDFL para sa 2017, ang multa para sa bawat pagkalkula na may ganoong data ay magiging 500 rubles. Ngunit kung ikaw mismo ay matukoy ang isang "hindi mapagkakatiwalaan" na error at isumite ang na-update na 6-NDFL, pagkatapos ay walang mga multa (Artikulo 126.1 ng Tax Code).

Mangyaring tandaan na hindi lamang ang organisasyon, kundi pati na rin ang mga responsableng empleyado (halimbawa, isang manager at isang accountant) ay maaaring managot: isang multa na 300 hanggang 500 rubles. (Artikulo 15.6 ng Administrative Code).

Sample na pagpuno

Sa kasamaang-palad, hindi posibleng mag-alok sa aming mga mambabasa ng pangkalahatang sample para sa pagsagot sa 6-NDFL para sa 2017, dahil ang pagpuno sa taunang pag-uulat ay magiging kakaiba sa bawat partikular na kaso. Gayunpaman, maaari mong suriin at i-download ang nakumpletong sample na 6-NDFL para sa ika-4 na quarter ng 2017, batay sa isang totoong buhay na halimbawa at mga partikular na numero.

Ang Deklarasyon 6-NDFL ay medyo bagong ulat para sa mga ahente ng buwis, at ang pagkumpleto nito ay nagdudulot ng maraming katanungan. Hindi lahat ng mga ito ay isinasaalang-alang at makikita sa mga rekomendasyon at paliwanag na ibinigay ng serbisyo sa buwis sa mga opisyal na liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation.

Ano ang 6-NDFL

6-NDFL - form sa pag-uulat para sa personal na buwis sa kita, na dapat punan minsan sa isang quarter. Sa loob nito, dapat ipakita ng mga compiler ang lahat ng impormasyon tungkol sa kita ng kanilang mga empleyado, pati na rin ang mga naipon at pinigil na halaga ng personal na buwis sa kita para sa panahon ng pag-uulat.

Ang deklarasyon ay binubuo ng mga sumusunod na subseksiyon:

1. Pahina ng pamagat (pahina 001).
2. Seksyon 1, na tinatawag na “Generalized Indicators”.
3. Seksyon 2 - "Mga petsa at halaga ng kita na aktwal na natanggap at pinigil ang personal na buwis sa kita."

MAHALAGA! Alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, ang pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig kapag pinupunan ang deklarasyon ng 6-NDFL ay dapat isagawa sa isang accrual na batayan para sa bawat quarter.

Ang ulat ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante o legal na entity. LLC address. Kung ang ilan sa mga empleyado ay nakikibahagi sa UTII o mga aktibidad ng patent, ang ulat ay kailangang isumite sa address ng trabaho.

MAHALAGA! Walang zero na anyo ng 6-NDFL. Kung ang ahente ng buwis ay hindi nagbayad sa mga indibidwal sa panahon ng pag-uulat, hindi na kailangang magsumite ng ulat.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL ay tinutukoy sa antas ng pambatasan:

• Ang deklarasyon para sa 1st quarter ay kailangang isumite bago ang Abril 30.
• Deklarasyon para sa 6 na buwan - hanggang Hulyo 31.
• Deklarasyon para sa 9 na buwan - hanggang Oktubre 31.
• Deklarasyon para sa 12 buwan - bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Pangkalahatang mga kinakailangan sa pagpuno:

• Ang mga text at numeric na field ng form ay dapat punan mula kaliwa hanggang kanan, simula sa pinakakaliwang cell.
• Ang mga walang laman na cell ay dapat punan ng mga gitling. Sa mga cell na inilaan para sa mga sum indicator, ang isang zero ay dapat ipahiwatig sa pinakakaliwang cell, at ang natitirang bahagi ng field ay i-cross out.
• Ipinagbabawal na mag-print sa magkabilang panig ng sheet kung ang deklarasyon ay isinumite sa papel na form.
• Tanging itim, lila o asul na tinta ang maaaring gamitin.
• Kung ang form ay napunan sa elektronikong paraan, ang font ay dapat na Courier New, 16-18 puntos ang taas, at ang mga gitling ay maaaring hindi kasama.

Kung ang isang ahente ng buwis ay hindi nagsumite ng form 6-NDFL sa Federal Tax Service sa isang napapanahong paraan o nagbibigay ng maling data, isang multa ay ipapataw sa kanya:

• Para sa bawat buwan ng pagkaantala - sa halagang 1 libong rubles. Bilang karagdagan, ang bank account ay naharang kung ang pagkaantala ay higit sa 10 araw.
• Kung ang impormasyon ay ibinigay na hindi tumutugma sa katotohanan - sa halagang 500 rubles para sa bawat maling dokumento.

Ano ang ipahiwatig sa 6-NDFL

Ang deklarasyon ng 6-NDFL ay dapat isama ang lahat ng kita ng mga indibidwal kung saan ang ahente ng buwis ay nag-withhold ng buwis sa kita, kabilang ang:

• Sahod at bonus.
• Remuneration sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC.
• Dibidendo.
• Mga pautang, kung sila ay ibinigay nang walang bayad.
• Mga regalo na may kabuuang halaga na higit sa 4 na libong rubles (bawat taon).
• Ilang uri ng tulong pinansyal (pinansyal na tulong para sa mga retiradong empleyado, pagbabayad sa mga taong may kapansanan mula sa mga organisasyon ng mga taong may kapansanan, tulong pinansyal para sa kapanganakan o pag-ampon ng isang bata).

Ang pagkalkula ay hindi kasama ang:

• Yaong mga kita na hindi napapailalim sa buwis sa kita alinsunod sa Artikulo 217 ng Tax Code (halimbawa, tulong pinansyal sa isang empleyado kung sakaling mamatay ang isang miyembro ng kanyang pamilya).
• Ang mga pagbabayad sa mga empleyado ay naipon bilang kabayaran sa kaganapan ng isang emergency o natural na sakuna.
• Mga pagbabayad sa mga biktima ng pag-atake ng terorista, atbp.

MAHALAGA! Ang Deklarasyon 6-NDFL ay dapat isumite kung ang isang mamamayan ay nakatanggap ng bayad mula sa isang ahente ng buwis kahit isang beses sa panahon ng pag-uulat.

Paano punan ang seksyon 1

Ang Seksyon 1 ng deklarasyon ng 6-NDFL ay nagpapakita ng impormasyon tungkol sa natanggap na kita, mga bawas sa buwis at ang buwis sa kita na naipon sa kanila sa kabuuan para sa 1st quarter, 6, 9 at 12 buwan (alinsunod sa mga probisyon ng Artikulo 230 ng Tax Code ng ang Russian Federation).

Kung sa panahon ng pag-uulat, inilipat ng negosyante ang mga pagbabayad sa kanyang mga empleyado na binubuwisan sa iba't ibang mga rate ng buwis sa kita, ang mga linya 010-050 ay dapat magpahiwatig ng impormasyon sa bawat isa sa mga rate. Ang bloke na "Kabuuan ayon sa mga item" ay pinunan nang isang beses lamang - sa unang pahina ng ulat.

Mga tampok ng pagpuno:

• Ang Linya 020 ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa kabuuang kita ng empleyado para sa buong panahon ng pag-uulat bago ang buwis. Isinasaalang-alang ang mga pagbabayad para sa sahod, bakasyon sa bakasyon, sick leave at iba pa, kung saan dapat i-withhold ang income tax.
• Ang linya 030 ay nagpapahiwatig ng buong halaga ng mga buwis na pinigil batay sa mga resulta ng linya 020, kabilang ang mga buwis sa ari-arian at panlipunan.
• Ang linya 040 ay sumasalamin sa halaga ng kinakalkula na buwis sa kita sa kita na ipinakita sa artikulo 020.
• Kung naganap ang mga pagbabayad ng dibidendo, ang data tungkol sa mga ito ay ipinasok sa mga linya 025 at 045.
• Ang linya 050 ay pinupunan kung ang empleyado ay isang dayuhang mamamayan na may patent.
• Ang Linya 060 ay naglalaman ng data sa bilang ng mga empleyado, ang data tungkol sa kung saan ay makikita sa deklarasyon ng 6-NDFL.
• Sa linya 070 dapat mong ipahiwatig ang kabuuang halaga ng buwis sa kita na pinigil mula noong simula ng taon, bagama't maaaring hindi ito katumbas ng ipinahiwatig sa linya 040.
• Ang linya 080 ay sumasalamin sa data sa personal na buwis sa kita, na hindi magagawang pigilin ng ahente ng buwis hanggang sa katapusan ng taon ng pag-uulat.
• Ang linya 090 ay pinupunan kung sa panahon ng pag-uulat ay ibinalik ng ahente ng buwis ang mga bawas sa buwis sa mga empleyado.

Paano punan ang seksyon 2

Ang Seksyon 2 ng deklarasyon ng 6-NDFL ay isang talahanayan ng impormasyon na nagsasaad ng lahat ng mga aksyon upang kalkulahin ang mga kita ng empleyado na naganap sa panahon ng pag-uulat. Ang data ay ipinasok sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, at ito ay kinakailangan upang ipahiwatig ang petsa ng accrual ng kita. Ang seksyong ito ay nagpapakita rin ng impormasyon tungkol sa mga halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil, na nagsasaad ng mga petsa ng pagpigil at ang petsa ng paglipat nito sa Federal Tax Service.

Mga tampok ng seksyon:

• Ang mga pagbabayad na nagaganap sa panahon ng pag-uulat, ngunit hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, ay hindi ipinahiwatig sa pagkalkula.
• Ang halaga ng kita para sa pagkalkula ng buwis ay makikita.
• Ang data sa pangalawang seksyon ng deklarasyon ay hindi nag-tutugma sa impormasyon sa una, dahil ang seksyon 1 ay sumasalamin sa impormasyon sa isang accrual na batayan para sa mga resulta ng buong panahon ng buwis, at ang seksyon 2 ay eksklusibong nakatuon sa data ng pag-uulat quarter.
• Kung sa parehong petsa ay may mga pagbabayad na may iba't ibang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita sa badyet, dapat itong ipakita sa iba't ibang linya.

MAHALAGA! Dapat isaad ng Seksyon 2 ang kita lamang ng quartering quarter, na may hiwalay na kabuuan para sa bawat buwan.

Mga tampok ng pagpuno:

• Ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng petsa ng aktwal na pagtanggap ng bayad. Sa kasong ito, para sa sahod, ang petsa ng huling araw ng buwan kung saan ito binayaran ay ipinahiwatig, at para sa mga bayad sa ilalim ng mga kontrata ng mga lingkod-bayan, sick leave, atbp. - ang araw ng aktwal na pagbabayad.
• Ang linya 110 ay nagpapahiwatig ng mga petsa ng pagpigil sa buwis sa kita. Bilang isang patakaran, ito ay magkapareho sa data sa linya 100, ngunit may mga pagbubukod: sa mga paunang pagbabayad, ang buwis ay pinipigilan sa araw na ang pangunahing suweldo ay kinakalkula, sa banig. tulong at mga regalo - sa araw ng susunod na suweldo, na may mga karagdagang pagbabayad (araw-araw, pamantayan, atbp.) - sa araw na binayaran ang suweldo para sa buwan.
• Ang linya 120 ay nagpapahiwatig ng petsa ng pagbabayad ng buwis na itinatag ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Itinatala ng Linya 130 ang buong halaga ng kita na natanggap bago ang withholding income tax.
• Ipinapakita ng linya 140 ang kabuuang halaga ng buwis sa kita.

MAHALAGA! Ang Deklarasyon 6-NDFL ay isinumite sa papel lamang kung ang ahente ng buwis ay may higit sa 25 empleyado. Kung mas mababa ang figure na ito, sa electronic form lamang.

Mga pagbabago sa form na isasaalang-alang sa 2019-2020

Noong 2018, nagkaroon ng ilang makabuluhang pagbabago tungkol sa ulat ng 6-NDFL. Sa partikular, ang mga pagbabago ay nakaapekto sa mga muling inayos na kumpanya. Kung ang muling inayos na kumpanya ay hindi nagsumite ng 6-NDFL na deklarasyon sa Federal Tax Service bago matapos ang pamamaraan, ang responsibilidad na ito ay itatalaga sa kahalili na kumpanya.

Sa kasong ito, kakailanganing ipahiwatig ng ulat ang:

• TIN at KPP ng kapalit na kumpanya.
• Ilagay ang code na "215" o "216" para sa pinakamalaking ahente ng buwis.
• Sa detalye ng "Agent ng Buwis", dapat mong ipahiwatig ang pangalan ng kumpanya na sumailalim sa pamamaraan ng muling pag-aayos.
• Sa detalye ng "Form of reorganization", ipasok ang kinakailangang halaga (1 - kung binago ang kumpanya, 2 - sa kaso ng merger, 3 - sa kaso ng dibisyon, 5 - sa kaso ng merger sa ibang organisasyon, 6 - kung sakaling ng dibisyon na may sabay-sabay na pagsasanib o 0, kung ang kumpanya ay na-liquidate).
• TIN at KPP ng organisasyon na muling inayos.

Naapektuhan din ng mga pagbabago ang mga sumusunod na punto:

• Ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay kinakailangan na ngayong ipahiwatig ang checkpoint sa lugar ng pagpaparehistro ng legal na entity (dati - sa lugar ng pagpaparehistro).
• Ang mga organisasyong hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay dapat magsaad ng code 214 (dati - 212) sa mga detalye ng "lokasyon".
• Ang pahina ng pamagat ng deklarasyon ay dapat magpakita ng buong impormasyon tungkol sa kapangyarihan ng abogado ng kinatawan.

Mahigit 3 taon na ang nakalipas mula noong ipinakilala ang 6-NDFL na deklarasyon at kinailangan ng mga ahente ng buwis na punan ito kada quarter. Gayunpaman, maraming mga negosyante ang mayroon pa ring mga katanungan tungkol sa pamamaraang ito. Ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng Form 6-NDFL 4 na beses sa isang taon, na nagsasaad ng lahat ng mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa panahon ng pag-uulat. Upang maiwasan ang mga pagkakamali at kamalian sa mga kalkulasyon, sapat na upang maayos na mapanatili ang mga talaan ng accounting at maiwasan ang paglabag sa mga deadline ng pagbabayad.

Sa pakikipag-ugnayan sa