Ang karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian. Pagbawas ng buwis

10.02.2022 | Mga deposito

Ang Kodigo sa Buwis ng Russia, bilang pangunahing batas sa pambatasan na kumokontrol sa saklaw ng pagbubuwis, ay nagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng maraming benepisyo at kagustuhan. Ang mga opsyon para sa mga legal na pagbawas sa buwis na kinokontrol ng dokumentong ito ay may kinalaman sa parehong mga indibidwal na grupo ng mga mamamayan at sa buong lipunan sa kabuuan. Ang mga pribilehiyo sa larangan ng buwis ay nilikha upang maipamahagi ang pasanin ng pagbabayad ng buwis.

Ang pinakakaraniwang ginagamit na mga opsyon para sa pagbabawas ng pagbubuwis sa kasalukuyan ay naging ang tinatawag na "mga pagbabawas ng buwis", na nahahati sa pamantayan, panlipunan, ari-arian, propesyonal at pamumuhunan. Ang isa sa mga pinakasikat na tool sa kategoryang ito ay nararapat na itinuturing na isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian kapag bumibili ng isang apartment, na nagpapahintulot sa mga mamamayan na makatanggap ng mga benepisyo kapag kinakalkula ang base ng buwis sa kaso ng pagbili at pagbebenta ng real estate.

Ano ang pagbabawas ng buwis sa ari-arian?

Ang bawas sa buwis ay isang nakapirming halaga na nagpapababa sa halaga ng kita na napapailalim sa buwis. Ang pangalawang opsyon ay ang pagbabalik ng bahagi ng mga buwis sa kita na binayaran kaugnay ng ilang kaganapan na may kaugnayan sa mga seryosong gastos (pagbili ng apartment, pagbabayad ng matrikula, atbp.). Ang exemption na ito ay maaari lamang ilapat sa mga indibidwal (mga mamamayan ng Russia) na nagbabayad ng 13% na buwis sa kita sa paraang tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Mula noong 2001, ang mga may-ari ng residential property ay binigyan ng karapatan na bawasan ang base ng buwis o i-refund ang bahagi ng mga buwis na binayaran alinsunod sa mga aktwal na gastos na natamo kapag bumili ng bahay.

Ang pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment, alinsunod sa Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ay posible sa mga sumusunod na kaso:

pagbebenta ng residential real estate (bahay, apartment, lupa para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay), na pag-aari nang wala pang 3 taon (mula noong 2016, ang panahong ito ay nadagdagan sa 5 taon). Ang halaga ng bawas sa buwis sa kasong ito ay limitado sa halagang 1,000,000 rubles.
pagbebenta ng magkasanib na pag-aari na pag-aari, kabilang ang pagbili ng real estate / mga plot ng lupa para sa mga pangangailangan ng mga istruktura ng estado o munisipyo (2,000,000 rubles);
pagpaparehistro ng isang indibidwal ng isang mortgage loan para sa pagbili ng isang apartment, bahay o land plots para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay (hindi hihigit sa 3,000,000 rubles). Ang kaluwagan sa buwis ay maaari ding ilapat sa kaso ng equity na pakikilahok sa pagtatayo ng mga pasilidad ng tirahan pagkatapos makuha ang pagmamay-ari
pagbili o pagtatayo ng pabahay sa kanilang sariling gastos, kabilang ang pagbili ng isang bahagi at pagbili ng mga silid sa mga communal apartment (hindi hihigit sa 2,000,000 rubles.)
kapag ang isang indibidwal ay nagbebenta ng mga karapatan sa ari-arian/share sa Russian at dayuhan
para sa mortgage lending, 13% ng halaga ng interes na binayaran at income tax na binayaran sa badyet ay sinisingil, na ibinabalik din hanggang sa mabayaran ang mortgage loan.

MAHALAGA! Ang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment o bahay ay maaari lamang gamitin ng mga may-ari na may opisyal na kumpirmasyon ng katotohanan ng pagmamay-ari ng real estate. Ang karapatan sa isang bawas sa buwis ay nananatili kahit na matapos ang pagbebenta ng ari-arian. Sa pagbabalik, ang mga buwis sa kita na binayaran para sa huling 3 taon ay isinasaalang-alang.

Paano kinakalkula ang halaga ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment

1. Tulad ng nabanggit sa itaas, ang halaga kung saan ibabalik ang personal na buwis sa kita (13%) sa kasong ito ay limitado sa 2 milyong rubles. Kung ang halaga ng pabahay ay lumampas sa 2,000,000 rubles, kung gayon sa anumang kaso, ang mamimili ay maaaring mag-claim ng refund ng 260,000 rubles at wala na. Kung ang presyo ng isang apartment ay mas mababa sa 2 milyong rubles, kung gayon ang bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment ay katumbas ng 13% ng kabuuang halaga ng pabahay na ipinahiwatig sa kontrata ng pagbebenta.

2. Ang bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng isang apartment ay isang palaging halaga, na maaaring hatiin sa mga bahagi alinsunod sa mga gastos na natamo. Kaya, kung ang halaga ng refund ng buwis ay kinakalkula mula sa 1 milyong rubles, kung gayon ang pangalawang bahagi (1 milyong rubles) ay nananatili sa nagbabayad ng buwis "na nakalaan". Ang bahaging ito ay maaaring gamitin kapag bumibili ng iba pang real estate kung ang unang bagay ay binili bago ang Enero 1, 2014, nang ang may-katuturang mga susog sa Tax Code ng Russian Federation ay nagkabisa.

3. Ang pinakamataas na halaga na maaaring matanggap sa kasalukuyang taon ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng buwis na binayaran sa badyet mula sa isang indibidwal. Ang natitira sa halaga ay lumilipat sa susunod na taon ng buwis, at iba pa, hanggang sa mabayaran ang buong halagang dapat ibalik.

4. Walang batas ng mga limitasyon, ibig sabihin, maaaring i-claim ng isang nagbabayad ng buwis ang benepisyong ito anumang oras, sa kondisyon na ang transaksyon sa real estate ay isinagawa pagkatapos ng Enero 1, 2001.

Paano makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng ari-arian. Kasalukuyang data para sa 2017

Ang karapatang gamitin ang bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment ay lumitaw sa nauugnay na panahon ng buwis. Upang makatanggap ng benepisyo sa buwis, dapat kang makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis anumang oras kasunod ng panahon kung kailan lumitaw ang karapatang magbawas. Ang mga sumusunod na dokumento ay dapat na nakalakip sa aplikasyon ng itinatag na form:

sertipiko 2-NDFL
mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa mga gastos na natamo;
ang pagkilos ng paglipat ng apartment sa pagmamay-ari o isang kontrata ng pagbebenta;
sertipiko ng pagpaparehistro ng ari-arian
3-personal na buwis sa kita
Sa kaso ng ilang may-ari, isang pahayag ng bahagi sa %
Isang application na nagsasaad ng mga detalye para sa paglilipat ng halaga pagkatapos ng desk audit sa Federal Tax Service

Kung pinag-uusapan natin ang pagbabawas ng ari-arian tungkol sa interes sa isang mortgage loan, kung gayon ang listahan ng mga nakalakip na dokumento ay ang mga sumusunod:

isang kasunduan sa pag-isyu ng isang mortgage loan na may iskedyul ng pagbabayad;
orihinal na sertipiko mula sa bangko sa pagbabayad ng mga rate ng interes (ibinigay ng isang institusyong pagbabangko sa kahilingan ng nanghihiram).

Dapat pansinin na ang mga naka-target na pautang lamang na ibinigay para sa pagbili ng pabahay ay nasa ilalim ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment. Ang lahat ng iba pang mga pautang, kabilang ang mga pautang sa consumer, ay nasa labas ng saklaw ng benepisyong ito sa buwis.

Ayon sa mga probisyon ng mga talata 2 at 3 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pagbabawas sa buwis ay maaaring ipatupad tulad ng sumusunod:

bilang refund ng isang bahagi ng personal na buwis sa kita na binayaran na sa treasury sa mga nakaraang panahon. Isinasagawa ito sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang aplikasyon at mga kinakailangang dokumento pagkatapos ng panahon ng buwis kung saan lumitaw ang karapatan sa pagbawas
sa pamamagitan ng pagbabawas ng kabuuang kita bago matapos ang kasalukuyang panahon ng buwis, napapailalim sa isang sertipiko mula sa employer at pag-apruba ng awtoridad sa buwis.

KONKLUSYON Ang isang bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili o nagbebenta ng isang apartment, bahay o lupa ay maaaring matanggap ng sinumang mamamayan ng Russia na nagbabayad ng dokumentadong buwis sa mga indibidwal sa halagang 13% ng kabuuang kita.

Mayroong artikulong numero 220 sa Tax Code, ang mga probisyon nito ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa mga nagbabayad ng buwis - mga bagong settler. Ang kakanyahan ng artikulo ay kapag bumibili o nagtatayo ng bahay, maaari mong ibalik ang mga buwis na dati nang inilipat sa badyet, kumuha ng bawas sa buwis sa ari-arian. Alamin gamit ang mga halimbawa kung paano makakuha ng bawas sa buwis para sa pagbili ng apartment.

Sino ang maaaring mag-claim ng deduction

Upang magkaroon ng karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng isang apartment (ito ang pangalan ng proseso ng pagbabalik ng buwis), ang darating na bagong dating ay dapat:

Maging .
Patawan ng buwis ang opisyal na kita sa rate na 13%.
Bumili o magtayo ng pabahay sa teritoryo ng Russian Federation.
Para sa pagbili o pagtatayo ng isang apartment, pati na rin ang isang gusali ng tirahan, gamitin lamang ang iyong sariling mga pondo. Ang mga pautang para sa mga layuning ito ay tumutukoy din sa sariling mga mapagkukunan, kung ang maternity capital at iba pang tulong ng estado ay hindi ginagamit upang bayaran ang mga ito. Ang pag-sponsor, tulong sa kawanggawa, pati na rin ang tulong ng korporasyon mula sa employer, ay hindi rin itinuturing na sariling mga pondo at hindi isinasaalang-alang sa mga pagbabawas ng ari-arian. Ang pagkakaroon ng tirahan sa pamamagitan ng mana o sa pamamagitan ng paraan ng pribatisasyon ay hindi nagbibigay ng karapatan sa isang bawas sa buwis.
Ang nagbebenta ng biniling bahay ay hindi dapat malapit na kamag-anak ng nagbabayad ng buwis na nag-aangkin ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng apartment.

HALIMBAWA 1. Sviridova P.I. bumili ng apartment sa halagang 1,453,000 rubles. Sa halagang ito, 453 thousand ay maternity capital. Nangangahulugan ito na si Sviridova ay maaaring mag-claim ng isang pagbabawas ng ari-arian para lamang sa halaga ng kanyang sariling mga mapagkukunan sa halagang 1 milyong rubles (1,453,000 - 453,000).

Sa ilalim ng bagong batas, ang bawat mag-asawa ay maaaring makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian sa loob ng halaga ng apartment, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles para sa bawat isa. Kung, halimbawa, ang isang apartment ay binili para sa 5,000,000 rubles, kung gayon ang parehong mag-asawa ay maaaring ibalik ang buwis para sa 260,000 rubles, para sa kabuuang 520,000 rubles bawat pamilya.

Ngayon maraming mga pamilya ang bumibili ng pabahay para sa kanilang mga anak, opisyal na nagrerehistro ng mga apartment o namamahagi para sa kanila. Hanggang sa edad ng mayorya, para sa mga maliliit na may-ari, ang mga magulang ay maaaring gumuhit ng isang bawas sa account ng kanilang mga karapatan.

HALIMBAWA 2. Ang pamilyang Sinelnikov ay bumili ng isang apartment para sa 3 milyong rubles at inilaan ang isang 1/3 bahagi ng kanilang maliit na anak na lalaki dito. Ang bahagi ng bata sa mga tuntunin ng halaga ay 1 milyong rubles (3,000,000:3). Paano mag-aplay para sa isang bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa kasong ito?

Isa sa mga magulang, sabihin natin na ito ang ina ng batang lalaki, ay kumukuha ng isang bawas sa buwis para sa kanyang bahagi (1,000,000 rubles) at ang bahagi ng kanyang anak na lalaki (1,000,000 rubles) at tumatanggap ng refund ng buwis sa halagang 260,000 rubles. Kaya, ganap na napagtanto ng ina ang kanyang karapatan sa bawas at hindi na makakapag-aplay sa mga awtoridad sa buwis sa bagay na ito. Sa kasong ito, walang mawawala sa bata at, sa pag-abot sa edad ng mayorya, ay makakatanggap ng bawas para sa isa pang binili o itinayong pabahay.

Ang mga tagapag-alaga ay maaaring gawin ang parehong - mag-isyu ng isang bawas sa buwis para sa kanilang mag-aaral.

Anong mga gastos ang makukuha ko sa bawas sa buwis para sa pagbili ng apartment

Tinutukoy ng Tax Code ang mga uri ng gastos na kasama sa halaga ng bawas sa ari-arian. Kabilang dito ang aktwal na mga pondong ginastos:

Para sa pagtatayo ng isang apartment, gusali ng tirahan, silid o mga bahagi sa kanila.
Para sa pagbili ng parehong mga bagay.
Para sa pagkuha ng isang land plot kung saan matatagpuan ang biniling bahay.
Para sa pagbili ng lupa para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay. Sa kasong ito, ang pagbabawas ay maaaring matanggap lamang pagkatapos ng pag-commissioning ng itinayong bahay. Iyon ay, hindi posible na makakuha ng isang pagbawas nang hiwalay para sa isang land plot: isang gusali ng tirahan ay dapat na matatagpuan dito.
Sa interes na talagang binayaran sa bangko para sa target na pautang. Ito ay maaaring isang mortgage o anumang iba pang purpose-built housing loan. Ang batas sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay hindi nalalapat sa mga pautang ng consumer.
Para sa dekorasyon at pagkumpuni ng isang apartment na natanggap sa pagmamay-ari sa pagkakasunud-sunod ng ibinahaging konstruksiyon. Upang ang mga halagang ito ay maisama sa halaga ng bawas, ang kasunduan sa bahagi at ang Sertipiko ng Paglipat at Pagtanggap ay dapat magpahiwatig na ang apartment ay inilipat nang hindi natatapos.

Tinutukoy ng batas ang mga uri ng mga gastos para sa pagtatayo o pagbili ng pabahay (maliban sa pangunahing halaga ng mga gastos):

pagbuo ng mga pagtatantya ng disenyo;
pagbili ng mga materyales sa pagtatapos at gusali;
pagkumpleto ng gusali;
koneksyon sa mga komunikasyon (gas, tubig, kuryente);

Magkano ang makukuha kong bawas kapag bibili ng apartment

Ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian para sa pagbili o pagtatayo ng pabahay ay maaaring matanggap sa halaga ng aktwal na mga gastos, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Ang karapatan sa bawas ay ibinibigay sa nagbabayad ng buwis isang beses sa isang buhay at maaaring gamitin hindi lamang para sa isang bagay. Tingnan natin ang isang halimbawa kung paano kinakalkula ang halaga ng refund ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment.

HALIMBAWA 3. Petrovskaya I.P. Bumili ako ng apartment sa halagang 1,500,000 rubles noong 2017. Siya ay may karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian sa buong halaga. Noong 2018, nakakuha si Irina Petrovna ng bahagi sa isang gusali ng tirahan para sa 1,000,000 rubles. Pagkalkula ng halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa dalawang bagay:

para sa apartment: 1,500,000 rubles;
sa pamamagitan ng bahagi sa isang gusali ng tirahan: 500,000 rubles (2,000,000 - 1,500,000).

Bilang karagdagan sa mga pangunahing gastos para sa pagbili ng pabahay, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring makatanggap ng bawas para sa buong halaga ng interes na aktwal na binayaran sa isang utang sa bangko na kinuha upang bumili ng apartment o bahay, ngunit hindi hihigit sa 3,000,000 rubles. Ngunit ang naturang pagbabawas ay ibinibigay lamang para sa isang residential property.

HALIMBAWA 4. Svechnikov M.P. Bumili ako ng isang apartment sa isang mortgage noong 2017, nagbabayad ng 4,000,000 rubles para dito. Ang halaga ng interes na binayaran sa mortgage ay umabot sa 2,400,000 rubles. Ganap na ginamit ni Maxim Pavlovich ang kanyang karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian:

para sa mga pangunahing gastos - 2,000,000 rubles;
sa interes ng bangko - 2,400,000 rubles.

Ang natitirang interes ay hindi ililipat sa ibang bagay.

Ang esensya ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay ay ibinalik ng estado ang dating binayaran na buwis sa nagbabayad ng buwis. Kaya, ang halaga ng bawas sa kasalukuyang taon ay ganap na nakasalalay sa halaga ng buwis na binayaran: hindi mo maibabalik ang isang bagay na wala.

HALIMBAWA 5. Kostina A.I. bumili ng apartment noong 2017 para sa 2,500,000 rubles. Mula sa kanyang suweldo, pinigil ng employer at inilipat sa badyet para sa taong ito ang 54,600 rubles ng buwis sa kita. Si Anna Igorevna ay may karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian sa halagang 2,000,000 rubles, o, sa madaling salita, 260,000 rubles ng buwis ang maaaring ibalik sa kanya (2,000,000 * 0.13).

Ngunit sa 2017, makakatanggap lamang siya ng 54,600 rubles - ang pera na pinigil sa kanya sa taong ito. Ang natitirang halaga ay hindi "nasusunog", ngunit inilipat sa susunod na taon (260,000 - 54,600 = 205,400). Kung sa 2018 ay wala siyang sapat na buwis na ibabalik, pagkatapos ay makakatanggap siya sa mga susunod na taon. At iba pa, hanggang sa buong pagbabayad ng halaga ng bawas.

Sa parehong paraan, ang mga halaga ng bawas para sa interes ng bangko ay binabayaran (3,000,000 * 0.13 = 390,000). Magsisimula ang refund ng buwis sa interes pagkatapos matanggap ang buong halaga ng mga pangunahing gastos. Karaniwan itong umaabot sa loob ng ilang taon. Hindi nililimitahan ng batas ang bilang ng mga taon kung kailan mo matatanggap ang balanse ng bawas.

Bilang karagdagan, ang isang bawas ay maaari ding tumanggap para sa pabahay na nakuha nang mas maaga, kung ang karapatan sa naturang bawas ay hindi pa naisagawa. Ang buwis lang ang ire-refund sa nakalipas na 3 taon, wala nang iba pa.

Paano makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment

Paano makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment? Binibigyan ng batas ang nagbabayad ng buwis ng karapatang pumili ng paraan ng pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagkuha o pagtatayo ng pabahay:

Sa pamamagitan ng mga awtoridad sa buwis (paglipat ng pera sa isang bank account).
(hindi ipinagkait ang buwis sa kita).

Ayon sa unang paraan, ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment ay ang mga sumusunod:

maghintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo kung saan naganap ang pagkuha o pagtatayo ng pabahay;
kolektahin ang lahat ng kinakailangang dokumento;
punan ang isang tax return sa form 3-NDFL;
magsumite ng isang pakete ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro.

Kailan ako maaaring mag-aplay para sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment? Ang batas ay nagpapahintulot sa iyo na magsumite ng isang deklarasyon sa buong taon ng kalendaryo: walang tiyak na mga deadline. Para sa interes ng nagbabayad ng buwis mismo, mas mabilis na mag-isyu ng bawas: mas maaga mong gawin ito, mas maaga kang makakuha ng pera.

Ayon sa pangalawang paraan, ang pagtanggap ng isang bawas sa buwis kapag bumibili ng isang apartment ay inisyu sa trabaho, at para dito hindi kinakailangan na maghintay hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon. Ang pagkakaroon ng natanggap na mga dokumento para sa karapatan sa pagmamay-ari ng pabahay, kailangan mong agad na mag-isyu ng tax notice sa inspeksyon at ilipat ito sa iyong lugar ng trabaho. Sa abisong ito, magsisimulang magbayad ang employer ng sahod nang walang withholding tax. Kaya, ang buwis ay hindi ibinabalik, hindi pinipigilan.

Listahan ng mga dokumento para sa pagtanggap ng bawas

Ang deklarasyon ng buwis ay pinupunan batay sa mga pangunahing dokumento ayon sa prinsipyo: bawat figure at bawat katotohanan ay dokumentado.

Ang pakete ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian ay kinabibilangan ng:

Personal na nagbabayad ng buwis na may kahilingan para sa isang bawas at isang indikasyon ng isang bank account para sa paglilipat ng pera.
Isang kopya ng kard ng pagkakakilanlan (pasaporte).
Form ng impormasyon sa suweldo.
Nakumpleto ang form ng pagbabalik ng buwis.
Mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng pabahay.
Isang dokumento na nagpapatunay sa pinagmulan ng hitsura ng residential real estate (kasunduan sa pagbili at pagbebenta, Pagtanggap at paglilipat ng sertipiko para sa ibinahaging konstruksyon).
Mga dokumentong pinansyal para sa mga pondong ginastos sa pagbili o pagtatayo ng residential real estate.
Isang kasunduan sa pautang sa isang bangko, na nagpapahiwatig na ang utang ay naka-target.
Mga sertipiko ng bangko sa interes na binayaran sa utang.
Sertipiko ng kapanganakan ng mga bata, kung ang pabahay ay binili pabor sa mga menor de edad na bata.
Isang dokumento sa pagtatatag ng guardianship o guardianship, kung ang residential property ay nakuha ng mga guardian at trustees sa pagmamay-ari ng kanilang mga menor de edad na mag-aaral.

Paano mag-file ng property tax return

Upang makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng real estate, maaaring magsumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa maraming paraan:

Kapag bumisita sa establisyimento na ito.
Sa pamamagitan ng opisyal na website ng serbisyo sa buwis.
Ipadala sa pamamagitan ng koreo.

Ang lahat ng tatlong mga pamamaraan ay may kanilang mga kalamangan at kahinaan.

Magsumite ng deklarasyon	pros	Mga minus
Sa opisina ng buwis nang personal	Mabilis mong maitama ang mga error na nakita ng inspektor, magdagdag ng mga nawawalang dokumento.	Pagkawala ng oras ng paglalakbay at paghihintay sa linya para sa inspektor.
Electronic sa pamamagitan ng Personal na Account	Ang pagpuno sa deklarasyon ay kinokontrol ng sistema ng site, ang ilang mga kalkulasyon ay awtomatikong ginagawa.	Ang mga pag-scan ng dokumento ay dapat na may mataas na kalidad at hindi masyadong "mabigat". Ang mga kundisyong ito ay hindi laging posible na matupad sa bahay.
ipadala sa pamamagitan ng koreo	Pagtitipid sa oras ng pagpapadala.	Sa mga posibleng pagkakamali o kawalan ng ilang dokumento, kailangan ng oras upang itama ang mga ito.

Pinipili ng bawat nagbabayad ng buwis ang paraan ng paghahain ng tax return na pinakaangkop sa kanya at magpapasya para sa kanyang sarili kung kailan mag-aplay para sa bawas sa buwis kapag bibili ng apartment.

Gaano katagal ako makakakuha ng bawas sa buwis

Gaano katagal bago makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment? Ang mga probisyon ng Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis ay hindi nililimitahan ang mga tuntunin para sa pag-aaplay para sa bawas sa ari-arian para sa pagbili o pagtatayo ng pabahay. Nangangahulugan ito na ang isang bagong dating, na bumili ng apartment noong 2016, ay maaaring mag-aplay para sa refund ng buwis sa loob ng 5 taon o higit pa. Ngunit kailangan mong malaman na ang buwis ay ibabalik lamang sa kanya sa huling tatlong taon mula sa petsa ng aplikasyon.

HALIMBAWA 6. Ivanskoy P.Yu. bumili ng bahay noong 2016. Kung maghahanda siya ng tax return sa 2020, ibabalik sa kanya ang buwis para sa 2019, 2018 at 2017.

Posible bang makakuha ng bawas para sa mga taon bago ang taon ng pagbili? Pinapayagan lamang ito ng batas para sa mga mamamayan na tumatanggap ng mga pensiyon. Mayroon ding limitasyon dito: maaaring matanggap ang bawas sa huling tatlong taon.

HALIMBAWA 7. Pavlov G.V. bumili ng bahay noong 2018 para sa 3,000,000 rubles. Hindi pa gumagamit ng deduction dati. Noong 2016, kumuha siya ng pensiyon at huminto sa kanyang trabaho. Mula sa sertipiko ng suweldo ng 2-NDFL, makikita na pinigil ng employer ang kita ni Pavlov at inilipat ang mga sumusunod na halaga ng buwis sa badyet:

para sa 2014 - 85,200 rubles;
para sa 2015 - 64,500 rubles;
para sa 2016 - 35,800 rubles.

Noong 2017, hindi na nagtrabaho si Grigory Vasilievich at hindi nakatanggap ng anumang kita, maliban sa isang pensiyon.

Ayon sa batas, siya ay may karapatan sa bawas ng 2,000,000 rubles o 260,000 rubles ng refund ng buwis. Siya ay may karapatan na makatanggap ng perang ito para sa 2017, 2016 at 2015. Kaya, mula sa 260 libo, si Grigory Vasilyevich ay makakatanggap lamang ng 100,300 rubles (64,500 + 35,800): ang halaga ng buwis para sa 2014 ay "nawala" para sa kanya. Kung ipagpatuloy ni Pavlov ang kanyang aktibidad sa paggawa, matatanggap niya ang natitirang bahagi ng bawas sa hinaharap.

Ang batas sa buwis ng Russian Federation ay nagbibigay ng karapatan ng mga nagbabayad ng buwis na makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay, pagkuha ng lupa. At para sa mga taong nag-aaplay para sa isang naka-target na pautang (kredito) para sa gayong mga layunin, ang gayong karapatan ay lalong mahalaga, dahil ang konsentrasyon ng mga pondo para sa pagbabayad ng interes ay nangangailangan ng isang makabuluhang pagtaas sa bahagi ng kita ng badyet ng pamilya.

Upang bawasan ang pasanin ng paggasta, ang estado ay nagbigay ng mga insentibo sa buwis para sa personal income tax (PIT) sa anyo ng isang bawas sa buwis sa ari-arian.

Ang pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita ay itinatag ng subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation (simula dito - ang Tax Code ng Russian Federation).

Sino ang karapat-dapat na makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian?

Alinsunod sa sub. 2 p. 1 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang personal na nagbabayad ng buwis sa kita ay may karapatang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos para sa:

pagkuha o pagtatayo ng isang gusali ng tirahan o (mga) bahagi dito;
pagkuha ng isang apartment, silid o (mga) bahagi sa kanila;
pagkuha ng mga plots ng lupa na ibinigay para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, at mga plot ng lupa kung saan matatagpuan ang mga nakuhang gusali ng tirahan, o mga pagbabahagi (share) sa kanila.

Ang bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagtatayo o pagbili ng real estate ay maaari lamang makuha sa pamamagitan ng pagkumpleto ng lahat ng kinakailangang dokumento at pagsusumite ng mga ito sa tanggapan ng buwis sa iyong tinitirhan.

Mga kundisyon para sa pagbibigay ng bawas sa buwis kapag bumibili ng ari-arian

Ang pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian sa pagbili ng isang apartment o lupa, kabilang ang mga nakuha sa pamamagitan ng isang mortgage loan, ay isinasagawa alinsunod sa mga sumusunod na kinakailangan:

ang ari-arian ay dapat na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation;
ang isang mamamayan na nag-aaplay para sa isang bawas ay dapat na isang residente ng buwis ng Russian Federation;
dapat siyang makatanggap ng kita kung saan ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan sa rate na 13%.

Ano ang mga bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng real estate?

Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga gastos ng:

para sa pagpapatupad ng bagong konstruksyon o pagkuha ng isang residential building, apartment, room o share (shares) sa kanila, land plots na ibinigay para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, at land plots kung saan matatagpuan ang mga nakuhang residential building, o shares (shares) sa kanila;
para sa pagbabayad ng interes sa mga naka-target na pautang (kredito) na natanggap mula sa mga organisasyong Ruso o indibidwal na mga negosyante at aktwal na ginugol sa bagong konstruksiyon o ang pagkuha sa teritoryo ng Russian Federation ng isang gusali ng tirahan, apartment, silid o bahagi (mga pagbabahagi) sa kanila, mga plot ng lupa na ibinigay para sa pagtatayo ng indibidwal na pabahay, at mga plot ng lupa kung saan matatagpuan ang mga nakuhang gusali ng tirahan, o mga pagbabahagi (share) sa kanila;
para sa pagbabayad ng interes sa mga pautang na natanggap mula sa mga bangko na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation para sa layunin ng refinancing (on-lending) na mga pautang para sa bagong konstruksiyon o ang pagkuha sa teritoryo ng Russian Federation ng isang tirahan na gusali, apartment, silid o share (shares) sa kanila, land plots na ibinigay para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, at land plots kung saan matatagpuan ang mga nakuhang residential building, o shares (shares) sa kanila.

Magkano ang ibabalik ng estado?

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang makatanggap ng isang bawas sa buwis sa ari-arian sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo ng nagbabayad ng buwis, ngunit ang kabuuang halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian ay hindi maaaring lumampas sa 2,000,000 rubles, hindi kasama ang mga halagang ginamit upang magbayad ng interes:

sa mga naka-target na pautang (mga kredito) na natanggap mula sa mga organisasyong Ruso o indibidwal na mga negosyante at aktwal na ginugol sa bagong konstruksiyon o pagkuha sa teritoryo ng Russian Federation ng isang gusali ng tirahan, apartment, silid o bahagi (mga pagbabahagi) sa kanila, mga plot ng lupa na ibinigay para sa indibidwal na pabahay konstruksyon, at mga plot ng lupa kung saan matatagpuan ang mga biniling gusali ng tirahan, o mga pagbabahagi (share) sa kanila;
sa mga pautang na ibinigay ng mga bangko na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation para sa layunin ng refinancing (on-lending) na mga pautang (mga kredito) na natanggap para sa bagong konstruksiyon o pagkuha sa teritoryo ng Russian Federation ng isang gusali ng tirahan, apartment, silid o bahagi (mga stake) sa kanila, mga land plot, na ibinigay para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, at mga land plot kung saan matatagpuan ang mga nakuhang gusali ng tirahan, o mga pagbabahagi (share) sa kanila.

Madaling kalkulahin ang maximum na halaga ng refund ng personal na buwis sa kita: 2 milyon * 13% = 260 libong rubles. Kung mas mababa sa 2 milyong rubles ang ginugol sa pagtatayo o pagbili ng pabahay, isang land plot, pagkatapos ay ibabalik ang 13% batay sa halagang ginugol (mula sa 500 libong rubles - 65 libong rubles, mula sa 800 libong rubles - 104 libong rubles, mula sa 1 milyong rubles - 130 libong rubles, atbp.).

Nabanggit na namin sa itaas na sa kaso kapag ang ari-arian ay binili sa isang mortgage, ang nagbabayad ng buwis ay maaari ring samantalahin ang bawas mula sa interes na binayaran para sa paggamit ng utang. Walang mga paghihigpit sa halaga ng interes. Kaya't kung ikaw, halimbawa, ay nagbayad sa bangko ng halaga ng interes para sa paggamit ng isang pautang sa halagang 3 milyong rubles, maaari mong ibalik ang 3 milyon * 13% = 390 libong rubles. Gayunpaman, kakailanganing kumpirmahin na ang utang ay aktwal na ginugol para sa mga layuning ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation.

Binibigyang-diin namin: tanging ang halagang nakasaad sa mga dokumento ang tatanggapin para sa bawas sa buwis. Kung bumili ka ng isang apartment sa pangalawang merkado at sa ilalim ng kontrata ang halaga ng transaksyon ay underestimated (halimbawa, ito ay nagkakahalaga ng 1 milyong rubles), maaari ka lamang umasa sa isang pagbawas mula sa halagang hindi hihigit sa 1 milyong rubles.

Kailan at paano ibabalik ang mga buwis na binayaran?

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, mula sa sandali ng pag-file ng deklarasyon at lahat ng mga dokumento para sa pagkuha ng isang pagbawas, ang inspektor ng buwis ay dapat, sa loob ng hindi hihigit sa tatlong buwan, magsagawa ng isang desk (iyon ay, mga paghihigpit sa paglalakbay) na pag-verify ng impormasyong isinumite. At isa pang buwan - mula sa sandaling isinumite ang aplikasyon ng nagbabayad na may indikasyon ng kanyang mga detalye sa bangko - para sa paglipat ng mga pondo.

Maaari ding magbigay ng bawas sa buwis sa ari-arian sa lugar ng trabaho. Upang gawin ito, ang nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng isang naaangkop na aplikasyon sa awtoridad sa buwis na nagsasaad sa employer kung kanino niya gustong makatanggap ng benepisyo sa buwis. Sa loob ng isang buwan, darating ang isang abiso mula sa tanggapan ng buwis na nagsasaad na ang mamamayan ay nabigyan ng karapatang makatanggap ng bawas. Ito ay nananatiling lamang upang magsulat ng isang pahayag sa employer. Ang departamento ng accounting ay hindi magbawas ng personal na buwis sa kita, na binabayaran nang buo ang sahod ng empleyado.

Kung pipiliin mo ang opsyon ng reimbursement mula sa employer, hindi na kailangang maghintay para sa katapusan ng taon ng pag-uulat upang magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis. Maaari mong isumite ang lahat ng mga dokumento kaagad pagkatapos irehistro ang karapatan ng pagmamay-ari (sa kaso ng pagbili ng real estate sa pangalawang merkado) o pagtanggap ng isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment (sa kaso ng pakikilahok sa equity partisipasyon sa konstruksiyon).

kapag nakakuha ng isang apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity sa pagtatayo (pamumuhunan), isang kasunduan sa pagtatalaga ng karapatang mag-claim:

Kontrata ng equity na pakikilahok sa pagtatayo (investment) o kontrata ng pagtatalaga ng karapatang mag-claim na may mga annexes at karagdagang mga kasunduan dito (kung natapos) - kopya 1

Isang dokumento na nagpapatunay sa paglipat ng apartment ng developer sa kalahok sa shared construction 2 (halimbawa, isang aksyon ng pagtanggap at paglipat) 3 - kopya 1

Aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas sa pagitan ng mag-asawa 4

Aplikasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita 5

2 na inisyu pagkatapos makakuha ng permiso na patakbuhin ang isang apartment building
3 o isang Sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng karapatan sa isang apartment (o silid) ay isinumite
Ang 4 ay ipinakita sa kaganapan ng pagkuha ng isang apartment (o silid) sa magkasanib na pagmamay-ari ng mga mag-asawa
5 ay isinumite kung ang halaga ng buwis na ibabalik ay kinakalkula sa tax return

Listahan ng mga dokumento para sa pagbabawas ng buwis sa ari-ariankapag nakakuha ng isang land plot na may residential building na matatagpuan dito

Tax return form 3-NDFL

Ang kontrata para sa pagkuha ng isang land plot na may isang residential building na may mga annexes at karagdagang mga kasunduan dito (kung natapos) (halimbawa, isang kontrata ng pagbebenta, isang exchange contract) - kopya 1

Mga dokumentong nagkukumpirma sa pagbabayad (halimbawa, mga order sa pagbabayad, mga bank statement sa paglilipat ng mga pondo mula sa account ng mamimili patungo sa account ng nagbebenta) - kopya 1

Mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng isang gusali ng tirahan (halimbawa, Sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan ng estado) - kopya 1

Mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng lupa (halimbawa, Sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan ng estado) - kopya 1

Aplikasyon para sa pamamahagi ng kaltas sa pagitan ng mag-asawa 2

Aplikasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita 3

May karapatan ang 1 awtoridad sa buwis na humiling ng mga orihinal
2 ay isinumite sa kaganapan ng pagkuha ng isang land plot na may isang residential building sa magkasanib na pagmamay-ari ng mga asawa
3 ay isinumite kung ang halaga ng buwis na ibabalik ay kinakalkula sa tax return

Ang listahan ng mga dokumento para sa bawas sa buwis sa ari-arian para sa halaga ng pagbabayad ng interes sa isang naka-target na pautang (kredito) na naglalayong bumili ng pabahay:

Tax return form 3-NDFL

Kasunduan sa pautang na may mga annexes at karagdagang mga kasunduan dito (kung natapos) - kopya 1

Mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabayad ng interes sa target na pautang (kredito) (halimbawa, isang bank statement) - kopya 1

Aplikasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita 2

May karapatan ang 1 awtoridad sa buwis na humiling ng mga orihinal
2 ay isinumite kung ang halaga ng buwis na ibabalik ay kinakalkula sa tax return

Mga paghihigpit sa pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa real estate

Mayroon ding mga limitasyon sa pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga gastos para sa pagbili ng real estate. Kaya, alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay hindi inilalapat sa mga sumusunod na kaso:

kapag ang pagbabayad ng mga gastos para sa pagtatayo o pagkuha ng isang gusali ng tirahan, apartment, silid o bahagi (mga bahagi) sa kanila para sa nagbabayad ng buwis ay ginawa sa gastos ng mga employer o iba pang mga tao;
kapag ang mga gastos ay binayaran sa gastos ng maternity (pamilya) na kapital na inilaan upang matiyak ang pagpapatupad ng mga karagdagang hakbang ng suporta ng estado para sa mga pamilyang may mga anak, sa gastos ng mga pagbabayad na ibinigay mula sa pederal na badyet, ang mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation at mga lokal na badyet;
kung ang isang transaksyon para sa pagbebenta ng isang gusali ng tirahan, apartment, silid o bahagi (mga stake) sa mga ito ay ginawa sa pagitan ng mga indibidwal na magkakaugnay alinsunod sa Artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation;
kung nakatanggap na ang nagbabayad ng buwis ng bawas sa buwis sa ari-arian, hindi pinapayagan ang muling pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian sa nagbabayad ng buwis.

Binibigyang-diin namin sa partikular: ang anumang bawas sa buwis ay ibibigay lamang mula sa opisyal ("puting") na kita. Ibabalik sa iyo ng estado ang ibinayad sa badyet bilang personal na buwis sa kita. Kung mas mababa ang iyong opisyal na kita, mas mahaba ang panahon para sa pagbabalik ng bawas sa ari-arian. Kung hindi ka nagbabayad ng mga buwis, kung gayon sa kahulugan ay hindi ka maaaring mag-claim ng anumang bawas.

pagbabawas ng ari-arian para bumili ng apartment

Isinasaalang-alang ang tanong ng kung paano makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment, una sa lahat, dapat sabihin na ang naturang pagbabawas ay ibinibigay sa mga sumusunod na kaso:

Ang sukat bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa 2015-2016 taon ay 13% ng 2,000,000 rubles; ang halaga ng bawas para sa pagbabayad ng interes sa mga pautang - 13% ng 3,000,000 rubles.

Kung ang isang mamamayan ay hindi nagamit ang buong halaga ng bawas sa buwis, pagkatapos ay matatanggap niya ito sa mga susunod na panahon ng buwis kapag nakakuha ng iba pang ari-arian.

Kung ang apartment ay nakuha ng mag-asawa sa kasal, kung gayon ito ay magiging kanilang pinagsamang pag-aari. Mula noong 2014, ang bawas sa ari-arian ay hindi naipamahagi sa pagitan ng mga mag-asawa; bawat isa sa mga mag-asawa ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa buwis.

Pagkuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa 2015-2016 taon ay hindi pinapayagan kung:

Ang transaksyon sa pagbebenta at pagbili ay ginawa sa pagitan ng mga magkakaugnay na partido. Kabilang sa mga umaasa ang: asawa, magulang, anak, kapatid na lalaki/kapatid na babae (buo/kalahati), tagapag-alaga at ward.
Kung ang pagbabayad para sa pagbili ay ginawa sa gastos ng maternity capital, sa gastos ng employer o sa gastos ng badyet.

Mga pagbabago sa pagkuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng real estate sa 2015-2016

Mula noong 2014, isang bagong pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas sa buwis para sa pagbili ng real estate ay nagsimula na. Ang isang bawas sa ilalim ng mga bagong panuntunan ay maaaring makuha kung ang 2 kundisyon ay natutugunan sa parehong oras:

Kung ang pabahay ay binili pagkatapos ng 01/01/2014 (ang bawas para sa pabahay na binili bago ang petsang ito ay ibibigay ayon sa dating naaangkop na mga patakaran).
Kung ang aplikante ay hindi pa nakatanggap ng bawas sa buwis.

Pag-usapan natin ito nang mas detalyado.

Ang pagbawas ay naging magagamit muli mula noong 2014. Nangangahulugan ito na maaari mo itong makuha hindi lamang mula sa isang binili na apartment, kundi pati na rin mula sa iba pang real estate, sa kondisyon na magkasya ka sa loob ng limitasyong itinatag ng batas.
Ang limitasyon ay kinakalkula bawat tao, hindi bawat ari-arian; laki ng limitasyon - 2,000,000 rubles. Upang gawing mas malinaw, kumuha tayo ng isang halimbawa:

A. bumili ng 2 apartment na nagkakahalaga ng 1,300,000 rubles. at 2,500,000 rubles. Ayon sa mga lumang tuntunin, maaari niyang ibalik ang sobrang bayad na buwis lamang mula sa unang pagbili, batay sa halaga ng apartment - 169,000 rubles. (13% mula sa 1,300,000 rubles). Ngayon ang hindi nagamit na bahagi ng pagbabawas ng ari-arian (700,000 rubles), na dating nasusunog, ay maaaring gamitin kapag bumibili ng susunod na apartment. Kaya, si A. ay makakatanggap ng refund ng buwis mula sa pinakamataas na posibleng halaga ng bawas sa ari-arian - 2,000,000 rubles. Bilang resulta ng pagbili ng dalawang apartment, 13% ng halagang ito ay babalik sa A. - 260,000 rubles.
Ang mga asawang A. ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 6,000,000 rubles. Sa ilalim ng mga bagong patakaran, nakatanggap sila ng refund ng buwis mula sa 4,000,000 rubles. (2,000,000 bawat tao).

Ang limitasyon sa pagbabawas ng buwis ay nakatakda din para sa interes na binayaran sa pagpapahiram ng mortgage - 3,000,000 rubles. Dati, walang ganoong limitasyon.

At isa pang nuance: kahit na bumili ka ng ilang apartment sa isang mortgage, ibibigay pa rin ang bawas sa buwis para lamang sa isang apartment.

Tandaan na ang isinasaalang-alang pagbabago bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment noong 2015-2016 taon ay patuloy na gumagana.

Pagbawas ng buwis para sa isang apartment sa 2015-2016 makakatanggap sila sa halagang 4,000,000 rubles. (2,000,000 rubles bawat tao), kasama ang isang pagbabawas ng ari-arian sa halagang hanggang 3,000,000 rubles. ang interes na binabayaran nila sa kanilang mga mortgage.

Kaya, ang kabuuang bawas sa ari-arian para sa dalawa ay magiging 10,000,000 rubles, at maibabalik nila ang halagang hanggang 1,300,000 rubles.

Kaya, maaari nating tapusin na para sa mga mag-asawa na bibili ng pabahay, at kahit na sa isang mortgage, ang sitwasyon ay ang pinaka-kanais-nais. Pagbawas ng buwis para sa isang apartment noong 2015 makakatanggap sila ng 4 milyong rubles. (2 milyong rubles bawat tao), kasama ang isang bawas sa ari-arian sa halagang hanggang 3 milyong rubles. ang interes na binabayaran nila sa kanilang mga mortgage.

Kaya, ang kabuuang pagbabawas ng ari-arian para sa dalawa ay magiging 10 milyong rubles, at maibabalik nila ang halagang hanggang 1.3 milyong rubles.

Paano mag-aplay para sa refund ng buwis kapag bumibili ng apartment?

Upang mag-aplay para sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment noong 2015-2016, dapat kang magsumite ng kumpletong deklarasyon ng 3-NDFL sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro (Tingnan ang Paano punan ang isang deklarasyon (NDFL3) kapag bumibili ng apartment?). Naka-attach sa deklarasyon mga dokumento para sa isang bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment.

Sa partikular, upang makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa 2015 dokumentasyon ang mga sumusunod ay kakailanganin:

Sertipiko 2-NDFL mula sa lugar ng trabaho ng isang mamamayan.
Isang kopya ng dokumento na nagpapatunay sa karapatan sa apartment: isang sertipiko ng pagmamay-ari o isang kopya ng transfer deed para sa apartment (kung ang apartment ay binili sa ilalim ng isang shared participation agreement, at ang pagbawas ay idineklara bago ang pagpaparehistro ng pagmamay-ari).
Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad.
Ang kontrata para sa pagbebenta ng isang apartment o isang kasunduan para sa equity na pakikilahok sa konstruksiyon.
Isang kopya ng pasaporte ng aplikante (hindi kasama sa mga kinakailangang dokumento ayon sa batas, ngunit maraming awtoridad sa buwis ang nangangailangan nito na ilakip).

Para sa paghahain ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment Bilang karagdagan sa mortgage, kakailanganin mo:

Kasunduan sa pautang.
Bank statement na nagpapakita ng interes na binayaran.

Kung, kapag nag-file ng tax return, kinakalkula mo dito ang halaga ng buwis na dapat bayaran para sa refund mula sa badyet, pagkatapos ay sa mga dokumento para sa bawas sa buwis para sa isang apartment Dapat ka ring maglakip ng aplikasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita.

Anong mga dokumento ang kinakailangan para makatanggap ng bawas sa buwis mula sa isang employer?

Kung ninanais, maaari mo ibalik ang bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment bilang sa pamamagitan ng paghahain ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis, at sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa iyong employer.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Ang bentahe ng pangalawang paraan ay ang pagbabalik ng buwis ay nangyayari bago matapos ang panahon ng buwis. Ngunit sa kasong ito, kailangan mo munang kumpirmahin ang iyong karapatan sa pagbawas sa Federal Tax Service.

Upang makatanggap ng isang paunawa ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian, ang isang mamamayan ay pumunta sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro, nagsusulat doon pahayag sa anumang anyo tungkol sa pagbibigay ng paunawa sa employer. Sa aplikasyong ito, inilakip niya ang mga dokumentong nagpapatunay sa kanyang karapatan refund ng buwis kapag bumibili ng apartment .

Isinasaalang-alang ng Federal Tax Service ang aplikasyon sa loob ng 30 araw ng trabaho at nagbibigay ng paunawa sa mamamayan (o tumangging mag-isyu ng dokumento).

Matapos matanggap ang abiso, ibinibigay ito ng mamamayan sa employer, isinulat ang naaangkop pahayag , at ang tagapag-empleyo, batay sa mga isinumiteng dokumento, ay tumitigil sa pagbabawas ng personal na buwis sa kita mula sa kanyang suweldo - hanggang sa lumampas ang suweldo ng mamamayan sa halaga ng bawas sa ari-arian.

Kung ito ay lumabas na ang employer ay hindi nagbigay ng buong bawas o hindi nagbigay nito sa lahat, ang mamamayan ay may karapatang mag-aplay para sa isang bawas mula sa Federal Tax Service.

Pagbawas ng buwis kapag nagbebenta ng apartment

Sa kaso ng pagdedeklara ng kita na may kaugnayan sa pagbebenta ng ari-arian, ang isang mamamayan ay may karapatan na bawasan ang lahat ng kita na natanggap ng halaga ng mga pagbabawas ng ari-arian sa mga sumusunod na halaga:

Mula sa pagbebenta ng isang apartment, gusali ng tirahan, silid, plot ng hardin o pagbabahagi sa kanila - para sa halagang hindi hihigit sa 1,000,000 rubles.
Mula sa pagbebenta ng isang garahe, kotse, iba pang real estate - 250,000 rubles.

Kung ang isang mamamayan ay nagbenta ng ilang bagay sa pag-aari sa loob ng taon, ang mga limitasyon ng pagbabawas ay nalalapat sa lahat nang sama-sama.

Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na bawasan ang halaga ng kanyang nabubuwisang kita sa pamamagitan ng halaga ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos na nauugnay sa pagkuha ng ari-arian na ito.

Ngunit sa parehong oras ay hindi ka maaaring mag-apply ng isang bawas sa buwis at bawasan ang iyong kita. Dapat kang pumili ng isa.

Ang obligasyong magsumite ng deklarasyon ay hindi palaging nauugnay sa pagbabayad ng buwis. Kung ang halaga na natanggap mula sa pagbebenta ay hindi lalampas sa limitasyon na tinukoy ng Tax Code, kung gayon ang mamamayan ay obligadong magsumite ng isang deklarasyon, ngunit hindi niya kailangang magbayad ng buwis.

Ang mga bawas sa buwis na ito ay hindi nalalapat sa anumang paraan sa mga aktibidad ng indibidwal na negosyante na may kaugnayan sa pagbebenta ng real estate.

Kung ang isang apartment na nasa ibinahaging pagmamay-ari ay naibenta sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbebenta at pagbili, pagkatapos ay isang bawas sa buwis sa halagang 1,000,000 rubles. ay dapat ipamahagi sa lahat ng may hawak ng equity sa proporsyon sa mga pagbabahagi. Ngunit kung ibinenta ng bawat isa sa mga may-ari ang kanilang bahagi nang hiwalay, ang bawat isa ay may karapatang makatanggap ng bawas sa halagang 1,000,000 rubles.

Ang isa pang tampok ng pagbabawas ng ari-arian kapag nagbebenta ng isang apartment ay na sa panahon ng buhay ng isang mamamayan maaari itong mailapat ng isang walang limitasyong bilang ng mga beses, sa kaibahan, halimbawa, sa isang pagbawas kapag bumibili ng isang apartment.

Kaya kung paano makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment sa kaso ng pagbebenta? Upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa pagbebenta ng isang apartment, kinakailangan upang punan ang isang deklarasyon ng 3-NDFL, ilakip ang mga dokumento dito na nagpapatunay sa pagbebenta ng apartment.

Kasabay nito, dapat tandaan na kahit na ang apartment ay pagmamay-ari nang wala pang 3 taon o inilipat sa ilalim ng isang kasunduan sa palitan (na may karagdagang bayad), ang isang mamamayan ay maaari pa ring mag-claim na makatanggap bayarin sa buwis sa apartment (kabilang ang naibenta).

Posible bang makakuha ng refund ng buwis kapag bumibili ng cottage

Ang isang mamamayan ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa buwis sa halaga ng mga gastos na natamo para sa pagkuha ng:

isang land plot o (mga) bahagi dito na ibinigay para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay;
land plot o share (shares) dito, kung saan matatagpuan ang biniling residential house o share (shares) dito.

Mula noong 2010, ang mga mamamayan ay maaaring makatanggap ng isang pagbawas hindi lamang para sa dacha mismo, kundi pati na rin para sa balangkas na matatagpuan sa ilalim nito. Ngunit sa kasong ito, dapat tandaan na ang site ay napapailalim sa pagbabawas ng ari-arian lamang kung mayroong isang gusali ng tirahan dito at ito ay isang gusali ng kapital.

Kung mayroon ka lamang isang piraso ng lupa, hindi ka makakatanggap ng bawas para dito.

Isaalang-alang din ang katotohanan na kung nais mong makatanggap ng isang bawas para sa pagtatapos ng bahay, pagkatapos ay siguraduhin na ang kontrata ng pagbebenta ay naglalaman ng isang linya na nagsasabi na bumili ka ng isang hindi natapos na bahay o isang bahay nang hindi natapos.

Pagbawas ng ari-arian: mga konklusyon

Kaya, ito ay posible makuhabawas sa buwis gaya ng kapag bumibili ng apartment gayundin kapag ito ay naibenta. Bukod dito, maaari kang mag-claim ng bawas para sa interes na binayaran sa ilalim ng naka-target na kasunduan sa pautang sa pabahay.

Nagbibigay ang tax code ng maraming positibo para sa mga gustong makatanggap ng bawas para sa ari-arian na nakuha noong 2014 at mas bago. Halimbawa, isang tumaas na limitasyon sa pagbawas (parehong para sa pagbili ng bahay at para sa pagbabayad ng interes sa mga pautang) at ang kakayahang makatanggap ng bawas para sa parehong asawa kapag bumili ng apartment sa kasal.

Bilang karagdagan, ayon sa batas, maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian kapag nagbebenta ng apartment nang higit sa isang beses sa loob ng itinatag na limitasyon, ngunit hindi hihigit sa isang beses sa isang taon.

Mga Seksyon:

Para sa anong mga gastos ako makakakuha ng bawas sa buwis para sa pagbili ng apartment?

Mayroong apat na pangunahing grupo ng mga naturang gastos.

Para sa pagbili ng pabahay

Nalalapat ang bawas sa pagbili ng mga gusali ng tirahan, apartment, silid o (mga) bahagi sa mga ito.

At kung ang pabahay ay binili nang walang pagtatapos, pagkatapos ay sa tulong ng pagbabawas posible na ibalik ang mga gastos sa pag-aayos at pagtatapos - kapwa para sa gastos ng mga materyales sa pagtatapos at para sa pagbabayad para sa mga serbisyo ng isang pangkat ng pag-aayos, pati na rin para sa pagbuo ng disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon para sa pagtatapos ng trabaho. Ngunit mayroong isang kundisyon: ang kontrata para sa pagbebenta ng real estate, kung saan ang mga pagpapahusay na ito ay ginawa, ay kinakailangang naglalaman ng isang kondisyon na ang ari-arian ay ibinebenta sa isang estado ng pagtatayo na isinasagawa o walang pagtatapos ().

Para sa pagtatayo ng pabahay

Ang kaltas ay maaari ding makuha kung ang pagtatayo ng pasilidad ay hindi pa tapos (halimbawa, kapag nakikilahok sa shared construction ng isang bahay). Pakitandaan na sa huling kaso, upang makatanggap ng bawas, isang paglipat ng pagkilos para sa isang apartment o isa pang dokumento sa paglipat ng isang bagay ng ibinahaging konstruksyon ng developer at ang pagtanggap nito ng isang kalahok sa nakabahaging konstruksiyon, na nilagdaan ng mga partido , ay kinakailangan. Sa kawalan nito, kahit na mayroon kang kasunduan sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksyon at mga resibo para sa pagbabayad dito, hindi mo magagamit ang bawas sa buwis sa ari-arian (,).

At sa kaso ng pagkuha ng isang apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksiyon, ang mga karapatan sa ilalim kung saan natanggap ng nagbabayad ng buwis sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan ng pag-angkin, upang kumpirmahin ang karapatan sa isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian, ang ang nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng isang kasunduan sa ibinahaging konstruksyon, isang kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol sa isang apartment sa isang bahay na itinatayo at isang pagkilos ng paglipat ng apartment para sa nagbabayad ng buwis. Kasabay nito, ang mga gastos para sa pagbili ng isang apartment ay kinabibilangan ng mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa natapos na kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol sa ilalim ng kasunduan sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksiyon ().

Maaari mo ring ibawas ang mga gastos para sa:

pagbuo ng disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon;
pagbili ng mga materyales sa gusali at pagtatapos;
mga trabaho o serbisyo para sa pagtatayo (pagkumpleto ng isang gusali ng tirahan o bahagi ng (mga) bahagi nito, hindi natapos na konstruksyon) at pagtatapos;
pag-uugnay sa bahay sa mga network ng kuryente, tubig at gas supply at sewerage o ang paglikha ng mga autonomous na pinagmumulan ng kuryente, tubig at gas supply at sewerage ().

Para sa interes sa mortgage

Maaari mong bayaran ang halaga ng isang pautang kung ito ay ibinibigay kapwa para sa pagtatayo at para sa pagbili ng pabahay. Sa kasong ito, kakailanganing kumpirmahin ang katotohanan ng pagbabayad ng interes sa mga dokumento ng pagbabayad - mga resibo para sa mga order ng kredito, mga bank statement sa paglilipat ng mga pondo mula sa account ng mamimili patungo sa account ng nagbebenta, atbp. ().

Para sa pagbili ng lupa

Ang kaltas ay ibibigay sa nagbabayad ng buwis sa pagkakaroon ng isa sa mga sumusunod na pangyayari: kung ang binili na bahay ay matatagpuan sa lupaing ito o kung ang lupa ay ibinigay para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay.

Dapat tandaan na ang mga gastos na tinatanggap para sa bawas ay mahigpit na tinukoy sa batas sa buwis at hindi pinapayagan na magpakita ng iba pang mga gastos para sa bawas (). Kaya, ang mga may-ari ng mga garahe at iba pang non-residential real estate ay hindi makakapag-claim ng reimbursement ng bahagi ng kanilang mga gastos.

Mahalaga na ang ari-arian ay dapat na mahigpit na matatagpuan sa teritoryo ng Russia (). Kaya, ang Russian na may-ari ng isang villa sa mga tropikal na isla ay hindi magagawang samantalahin ang pagbawas kapag binili ito.

Magkano ang makukuha kong bawas kapag bibili ng apartment?

Ang halaga ng mga pagbabawas ay nag-iiba-iba depende sa pagsasauli ng kung anong mga gastos na inaangkin ng nagbabayad ng buwis:

para sa pagkuha ng real estate o isang land plot sa ilalim ng pabahay o inilaan para sa pagtatayo nito: sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos (), ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles. (). Kaya, ang bumibili ng isang apartment ay maaaring bumalik ng hindi hihigit sa 260 libong rubles sa batayan na ito;
para sa pagbabayad ng interes sa mortgage: sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos (), ngunit hindi hihigit sa 3 milyong rubles. (). Kaya, ang nanghihiram ay maaaring magbalik ng hindi hihigit sa 390 libong rubles sa batayan na ito.

Sino ang makakakuha ng refund ng buwis kapag bibili ng apartment?

Una sa lahat, ang kasalukuyang batas ay nagbibigay para sa pagkakaloob ng isang bawas sa buwis kapag bumibili ng bahay para lamang sa nagbabayad ng buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis ay mga organisasyon at indibidwal na obligadong magbayad ng buwis ().

Bilang karagdagan, ang mga indibidwal, bilang isang pangkalahatang tuntunin, ay dapat na mga residente ng buwis ng Russian Federation (). Kabilang dito ang mga mamamayan na aktwal na nananatili sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa kalendaryo sa loob ng 12 magkakasunod na buwan. Ang panahong ito ay hindi naaantala sa kaso ng mga panandaliang (mas mababa sa anim na buwan) na mga paglalakbay sa ibang bansa para sa paggamot, pagsasanay o trabaho sa mga patlang ng hydrocarbon sa malayo sa pampang (). Ang limitasyon ng oras para sa pananatili sa Russia ay hindi itinakda para sa mga kinatawan ng mga awtoridad at lokal na self-government na ipinadala sa ibang bansa, gayundin para sa mga tauhan ng militar ng Russia na naglilingkod sa ibang bansa. Ang mga taong ito ay kinikilala bilang mga residente ng buwis, kahit na sa loob ng isang taon ay wala sila sa Russia sa loob ng isang araw ().

Gayundin, ang isang hiwalay na pamamaraan ay itinatag para sa pagkilala sa mga residente ng Republika ng Crimea at Sevastopol bilang mga residente ng buwis noong 2015. Para sa kanila, 183 araw ng paninirahan ang kinakalkula sa panahon mula Marso 18 hanggang Disyembre 31, 2014 ().

Ang mga taong hindi residente ng buwis sa Russia ay maaari ding maging mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita, ngunit kung ang kanilang pinagmumulan ng kita ay matatagpuan sa Russia (). Gayunpaman, bilang pangkalahatang tuntunin, hindi sila makakatanggap ng bawas sa buwis ().

Bilang karagdagan, upang makatanggap ng bawas sa buwis, dapat kang magkaroon ng kita na nabubuwisan. Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang anumang kita kung saan siya ay obligadong magbayad ng personal na buwis sa kita, kung gayon hindi siya makakatanggap ng bawas sa buwis. Ang buwis na ito ay ipinapataw sa kita na natanggap ng mga residente ng buwis mula sa mga mapagkukunan ng Russia at mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation, at para sa mga hindi residente - mula lamang sa mga mapagkukunang Russian ().

Mahalaga na ang bawas ay ibinibigay lamang sa mga may-ari ng real estate. Kung nagbayad ka para sa pagbili ng isang apartment para sa ibang tao, ngunit hindi ikaw ang naging may-ari ng pabahay na ito, hindi ka bibigyan ng bawas sa buwis. Pati na rin hindi sila magbibigay ng ganoong deduction sa taong ito. Ang isang eksepsiyon ay ang kaso ng pagkuha ng pabahay sa pagmamay-ari ng kanilang mga anak o ward na wala pang 18 taong gulang o pagtatayo ng residential real estate para sa kanila ().

Kung ang apartment ay binili ng mag-asawa (at, ayon sa mga alituntunin ng batas ng pamilya, ipinasa ito sa kanilang magkasanib na pagmamay-ari), kung gayon ang tanong ay madalas na lumitaw: ang bawat isa ba sa kanila ay may karapatan na makatanggap ng isang bawas o ang isa lamang kung kanino ang nakarehistro ang ari-arian? Isinasaalang-alang ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na ang parehong mag-asawa ay maaaring mag-claim ng bawas, at ang mag-asawa ay may karapatan sa buong bawas, hanggang sa 2 milyong rubles. Kasabay nito, ang kapwa may-ari na hindi nag-aplay para sa naturang bawas ay nananatili ang karapatang makatanggap ng buong bawas sa buwis sa ari-arian para sa isa pang ari-arian. Totoo, ang panuntunang ito ay nalalapat lamang kung ang mga dokumento na nagpapatunay sa paglitaw ng pagmamay-ari ng bagay (o ang pagkilos ng paglilipat - kapag nakakuha ng mga karapatan sa object ng shared construction) ay inisyu pagkatapos ng Enero 1, 2014 ().

Para sa mga ari-arian na binili bago ang Enero 1, 2014, ibang panuntunan ang nalalapat: ang halaga ng bawas ay ibinabahagi sa pagitan ng mga mag-asawa alinsunod sa kanilang nakasulat na aplikasyon. Alalahanin na maaari kang makakuha ng bawas mula sa kita para sa tatlong taon bago ang taon ng paghahain ng buwis (). Sa madaling salita, kung ang nagbabayad ng buwis ay nag-aplay para sa isang bawas sa buwis para sa pagbili ng pabahay sa 2018, siya ay makakatanggap lamang ng isang bawas mula sa kita ng mga nakaraang panahon para sa 2017, 2016 at 2015. Kasabay nito, ang sandali ng pagkuha ng isang apartment ay hindi mahalaga, dahil walang mga paghihigpit sa panahon para sa pag-aaplay para sa isang pagbawas ().

Gayunpaman, kung ang ari-arian ay nairehistro ng mga mag-asawa hindi sa magkasanib, ngunit sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari, ang bawat isa sa mga mag-asawa ay dapat kumpirmahin ang mga gastos na natamo para sa pagkuha nito nang nakapag-iisa, at ito ay para sa halaga ng mga gastos na ito na siya ay bibigyan ng isang bawas sa buwis ().

Mga paghihigpit sa pagkuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment

Kaya, ang isang bawas sa buwis sa batayan na ito ay maaari lamang makatanggap ng isang beses sa isang buhay (). Gayunpaman, ang isang beses na paggamit ay nagpapahiwatig ng buong paggamit ng halaga ng bawas, kaya ang paggamit ng bawas para sa ilang bagay sa real estate ay hindi isang paglabag. Pagkatapos lamang matanggap ang buong halaga ng bawas sa buwis, mawawalan ng karapatan ang nagbabayad ng buwis na muling gamitin ito. Halimbawa, kung ang isang mamamayan ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 1.5 milyong rubles, pagkatapos ay maaari niyang i-claim muli ang pagbawas, kapag bumili ng susunod na apartment o, halimbawa, pagbuo ng isang bahay - ngunit para sa isang halaga na hindi hihigit sa 500 libong rubles. Dapat tandaan na ang mga patakarang ito ay may bisa lamang mula Enero 1, 2014, kaya kung gumamit ka ng bawas sa buwis para sa pabahay na binili bago ang petsang ito, hindi na posible na i-claim ito muli, anuman ang halaga ng naunang ibinigay na bawas. . Kaya, kung ang nagbabayad ng buwis mula sa aming halimbawa ay bumili ng unang apartment bago ang Enero 1, 2014, kung gayon ang natitirang bahagi ng kanyang pagbawas (500 libong rubles) ay "masunog" lamang (,).

Mahalaga na ang tuntunin sa paglipat ng bahagi ng hindi nagamit na bawas ay wasto lamang kapag bumibili o nagtatayo ng bahay. Kung nais ng isang mamamayan na mag-claim ng bawas para sa interes sa mortgage, magagawa niya ito nang isang beses lamang, kahit na ang halaga ng bawas ay hindi umabot sa 3 milyong rubles. ( , ).

Ang isang bawas sa buwis ay hindi ibibigay para sa isang bahagi ng halaga ng pabahay na binayaran ng ibang tao (sa partikular, ang employer) o maternity capital, at sa kaso ng pagkuha ng real estate mula sa mga kaugnay na tao. Kasama sa huli, halimbawa, ang isang asawa (asawa), mga magulang (kabilang ang mga magulang na nag-ampon), mga anak (kabilang ang mga ampon na anak), mga kapatid na lalaki at babae sa kalahati, tagapag-alaga (katiwala) at ward ().

Kaya, maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa ilalim ng sabay-sabay na presensya ng mga sumusunod na pangyayari:

ikaw ay isang nagbabayad ng buwis, isang residente ng buwis sa Russia at nagbabayad ng personal na buwis sa kita;
ang nakuha o itinayong real estate ay matatagpuan sa Russia;
buo o bahagyang nakapag-iisa kang nagbayad para sa mga tinukoy na bagay, o interes sa mga kredito (mga pautang) para sa kanilang pagkuha o pagtatayo at sila ang may-ari;
hindi ka pa nakatanggap dati ng isang katulad na kredito sa buwis sa ari-arian nang buo (o hindi mo ito natanggap sa anumang halaga bago ang Enero 1, 2014, at kaugnay ng kredito sa interes sa mortgage, kinakailangan na hindi mo ito matatanggap kailanman - anuman ang bago man o pagkatapos ng Enero 1, 2014);
ang ari-arian ay hindi nakuha mula sa mga kaugnay na partido.

Sa anong mga kaso imposibleng makakuha ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay?

Anong mga dokumento ang kailangan para makatanggap ng bawas sa buwis para sa isang apartment?

Para makatanggap ng bawas sa buwis para sa binili o itinayong residential property, kakailanganin ang mga sumusunod na dokumento:

(ibinigay ng employer, kung marami sa kanila, maaari kang makakuha ng naturang sertipiko mula sa bawat isa sa kanila);
mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagmamay-ari ng ari-arian (sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng pagmamay-ari, kasunduan sa pagkuha ng ari-arian o sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksyon, isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat);
mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na natamo sa panahon ng pagbili o pagtatayo (mga benta at mga resibo ng cash, mga resibo, mga pahayag sa bangko, mga aksyon sa pagbili ng mga materyales mula sa mga indibidwal na nagpapahiwatig ng address at data ng pasaporte ng nagbebenta at iba pang mga dokumento) ();
mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos sa interes para sa isang pautang o pautang para sa pagbili ng real estate kapag nag-aaplay para sa isang pagbawas sa batayan na ito (kontrata at iskedyul para sa pagbabayad ng utang (loan) at pagbabayad ng interes dito, mga dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad ng interes);
aplikasyon para sa bawas sa buwis;
isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata (kung ang ari-arian ay nakarehistro sa pangalan ng isang menor de edad na bata);
isang kopya ng sertipiko ng kasal (kung ang ari-arian ay nakarehistro sa magkasanib na pagmamay-ari);
desisyon ng body of guardianship at guardianship na magtatag ng guardianship o guardianship (kung ang real estate ay nakuha ng mga guardian (trustees) sa pagmamay-ari ng kanilang mga ward na wala pang 18 taong gulang);
kumpirmasyon ng karapatang makatanggap ng bawas sa buwis mula sa IFTS (sa kaso ng pagtanggap ng bawas sa pamamagitan ng employer).

Kung ang pagbawas ay ibinigay para sa pagbili ng isang land plot para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, mayroong isang caveat. Maaari kang makakuha ng naturang pagbabawas lamang pagkatapos makumpleto ang pagtatayo at pagpaparehistro ng mga karapatan sa itinayong bahay (). Samakatuwid, ang pagsusumite sa awtoridad ng buwis ng isang sertipiko ng pagmamay-ari ng naturang plot ay hindi sapat upang makatanggap ng isang bawas sa buwis - kakailanganin mo ring magsumite ng isang sertipiko ng pagmamay-ari ng isang gusali ng tirahan na itinayo dito.

Pakitandaan na ang lahat ng mga dokumentong nagkukumpirma sa mga gastos na natamo ay dapat ilabas sa iniresetang paraan, mayroong lahat ng kinakailangang detalye, mga selyo at mga lagda ().