Organisasyon batay sa kung anong mga ulat ang isusumite. Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (basic)

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay na ang kita na natanggap ng isang indibidwal na negosyante mula sa aktibidad ng entrepreneurial ay napapailalim sa personal income tax sa rate na 13%. Sa kasong ito, ang buwis ay kinakalkula mula sa halaga ng kita ng indibidwal na negosyante, na binawasan ng mga gastos (kung mayroong mga dokumento na nagpapatunay sa kanila) o sa pamamagitan ng isang propesyonal na bawas sa buwis sa halagang 20% ​​ng halaga ng kita (sugnay 1 ng artikulo 221, sugnay 1 ng sugnay 1 ng artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ipaliwanag natin gamit ang isang halimbawa. Ipagpalagay na ang isang IP sa OSNO ay nakatanggap ng kita sa halagang 820,000 rubles para sa taon. Kasabay nito, ang kanyang mga gastos ay umabot sa 400,000 rubles. Pagkatapos ang base ng buwis ay magiging 420,000 rubles. (820,000 rubles - 400,000 rubles), at ang halaga ng personal na buwis sa kita - 54,600 rubles. (420,000 rubles x 13%).

Kung wala siyang mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang mga gastos, maaari niyang bawasan ang kanyang kita ng 20% ​​na pamantayan lamang. At kailangan niyang magbayad ng 85,280 rubles sa badyet. ((820,000 rubles - 20% x 820,000 rubles) x 13%).

Sa pamamaraang ito para sa pagkalkula ng buwis, malinaw kung bakit ang obligasyon na mapanatili ang isang libro ng accounting para sa kita at gastos (KUDiR) ay itinalaga sa isang indibidwal na negosyante sa OSNO (sugnay 2, artikulo 54 ng Tax Code ng Russian Federation, clause 2, 4 ng Pamamaraan para sa accounting para sa kita at mga gastos para sa mga indibidwal na negosyante, na inaprubahan ng Order Ministry of Finance No. 86n, Tax Ministry No. BG-3-04 / 430 na may petsang 13.08.2002).

Mga paunang pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pangkalahatang rehimeng pagbubuwis sa 2019

Dapat ilipat ng negosyante ang personal na buwis sa kita sa badyet sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo. At sa taong ito dapat siyang magbayad ng mga paunang bayad. Ang kanilang halaga ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis, ngunit sa batayan ng impormasyong ibinigay ng indibidwal na negosyante.

Kung nagsimula ka pa lamang sa pagpapatakbo bilang isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis, pagkatapos pagkatapos ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng unang kita sa loob ng 5 araw ng trabaho (clause 7 ng artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation), ikaw dapat magsumite sa Federal Tax Service Inspectorate ng isang deklarasyon sa tinantyang kita ng isang indibidwal sa form 4-NDFL (inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Disyembre 27, 2010 No. ММВ-7-3/ [email protected]). Alinsunod sa data na tinukoy dito, tutukuyin ng mga controllers ang halaga ng mga paunang pagbabayad at magbibigay sa iyo ng mga abiso sa buwis.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ay ang mga sumusunod (sugnay 9 ng artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa Enero - Hunyo, kalahati ng taunang halaga ng mga paunang bayad ay binabayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng kasalukuyang taon;
• para sa Hulyo - Setyembre, 1/4 ng taunang halaga ng mga pagbabayad ay binabayaran nang hindi lalampas sa Oktubre 15 ng kasalukuyang taon;
• para sa Oktubre - Disyembre, 1/4 ng taunang halaga ng mga pagbabayad ay binabayaran din nang hindi lalampas sa Enero 15 ng susunod na taon.

Simula sa ikalawang taon ng operasyon (at higit pa), tutukuyin ng mga awtoridad sa buwis ang halaga ng mga paunang pagbabayad batay sa aktwal na kita na natanggap ng indibidwal na negosyante para sa nakaraang taon (Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 04.25. 2008 No. ShS-6-3 / [email protected] ).

Kung sa kurso ng negosyo ay nagiging malinaw na ang indibidwal na negosyante ay lubos na minamaliit o labis na tinantiya ang halaga ng inaasahang kita sa 4-personal na buwis sa kita - ng higit sa 50%, pagkatapos ay dapat niyang muling isumite ang deklarasyon sa IFTS. Pagkatapos ay muling kalkulahin ng mga awtoridad sa buwis ang halaga ng mga paunang pagbabayad para sa mga hindi nabayarang tuntunin sa pagbabayad (sugnay 10, artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang halaga ng personal na buwis sa kita sa katapusan ng taon ay tinutukoy batay sa kita na aktwal na natanggap ng negosyante, at hindi ang inaasahan. At siyempre, isinasaalang-alang ang mga paunang bayad na binayaran niya, ibig sabihin, ang halaga ng buwis ay nabawasan sa kanila (

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay ang pangunahing rehimen para sa lahat ng mga negosyong Ruso. Ang pag-uulat sa OSNO ay napaka-voluminous at may iba't ibang mga deadline. Nangangahulugan ito na ang isyu ng napapanahong pagsusumite ng mga dokumento sa Federal Tax Service ay dapat na maingat na harapin.

Ipinakita namin sa iyo ang isang napapanahon na listahan ng mga ulat para sa 2017 na kailangang isumite sa mga negosyante at organisasyon, pati na rin ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento sa inspeksyon.

Ang karaniwang sistema ng pagbubuwis ay ang pinaka-kumplikado at malawak na rehimen ng buwis sa mga tuntunin ng pag-uulat na kasalukuyang ipinapatupad sa Russia. Upang ganap na mapanatili at maitala at magsumite ng mga deklarasyon sa oras, magbayad, ang kumpanya ay dapat magkaroon ng isang propesyonal at may karanasan na accountant. Bilang karagdagan, kailangan ang mga modernong sistema ng komunikasyon at espesyal na software. Iyon ang dahilan kung bakit, bilang isang patakaran, ang mga eksklusibong malalaking kumpanya na may malaking bilang ng mga tauhan ang ginagamit.

Ang mga organisasyon sa OSNO ay kinakailangang magsumite ng mga sumusunod na uri ng mga ulat:

• . Ito ay ibinibigay sa elektronikong paraan kasabay ng mga paunang pagbabayad (quarterly o monthly). Sa panahon ng taon, isang pinagsama-samang kabuuang buwis ang nabuo.

Ang deklarasyon na ito ay maaari ding iguhit sa pamamagitan ng kamay - ngunit kung ang bilang ng mga empleyado ay hindi lalampas sa 100 katao.

• Taunang ulat ng kumpanya. Ito ang balance sheet, OPiU at iba pang anyo ng opisyal na pag-uulat.

Kung ang organisasyon ay kabilang sa isang maliit na negosyo, pagkatapos ay pinapayagan itong mapanatili ang pinasimple na accounting. Ang mga maikling ulat sa pananalapi ay isinumite sa inspeksyon.

• deklarasyon ng VAT- quarterly sa electronic (mas mabuti) o papel na anyo.
• Mga deklarasyon sa ari-arian, lupa, buwis sa transportasyon(kung may mga kaukulang asset sa balanse ng kumpanya) - taun-taon. Kasabay nito, nararapat na tandaan na ayon sa buwis sa ari-arian, ang mga pag-unlad ay ginagawa tuwing 3 buwan.
• Pinag-isang pagkalkula ng mga premium ng insurance- quarterly na pagsusumite sa Federal Tax Service.

Ang ulat na ito ay lumabas lamang noong 2017 at pinalitan ang RSV-1 at 4-FSS na mga form.

• Pag-uulat sa Rosstat- taunang probisyon. Duplicate ang mga financial statement para sa Federal Tax Service.
• Form SZM-M para sa FIU– buwanang pag-uulat para sa pondo ng pensiyon sa mga taong nakaseguro.
• Form 2 - buwis sa personal na kita- Isang ulat sa buwis sa kita para sa bawat empleyado, na isinumite taun-taon.
• Form 6 - personal na buwis sa kita- quarterly na ulat. lumitaw noong 2016 at may kasamang pangkalahatang impormasyon sa mga tauhan, pagbubuwis.

Tandaan na pinapayagang pagsamahin ang OSNO sa UTII at. Sa kasong ito, kinakailangan ng organisasyon na mapanatili ang hiwalay na accounting para sa mga aktibidad na ito.

Anong pag-uulat ang ginagawa ng IP sa OSNO

Bagama't ang mga sole proprietorship ay kadalasang mga micro-negosyo at hindi nakikinabang sa karaniwang pagbubuwis, marami pa rin sa kanila ang naglalapat ng OSNO.

Ito ay maaaring mangyari para sa iba't ibang mga kadahilanan - hindi pagkakapare-pareho ng mga parameter ng aktibidad sa mga kinakailangan ng mga espesyal na rehimen, mga plano para sa pagpapalawak at pag-unlad, ang pangangailangan na magtrabaho kasama ang VAT, at iba pa.

Bagaman kapag gumagamit ng OSNO, ang negosyante ay tumatanggap ng ilang mga indulhensiya kumpara sa mga organisasyon, malaki pa rin ang dami ng pag-uulat. Ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong magbigay ng mga sumusunod na ulat sa mga awtoridad sa regulasyon sa panahon ng OSNO:

• deklarasyon ng VAT- quarterly.
• Deklarasyon 3 - buwis sa personal na kita(katulad ng isang income tax return) - isang beses sa isang taon.
• 4- personal na buwis sa kita.
• Pag-uulat sa Rosstat.

Kung ang IP may mga empleyado, pagkatapos ay mapupunan muli ang listahan ng kinakailangang pag-uulat:

• Forms 2 - personal income tax at 6 - personal income tax sa parehong mga patakaran bilang mga organisasyon.
• Mga ulat sa FIU at isang ulat sa mga premium ng insurance.

Kung pinag-uusapan kung anong uri ng pag-uulat ang isinumite ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO, madalas na lumitaw ang tanong tungkol sa sistema ng accounting. Tulad ng alam natin, ang mga organisasyon sa karaniwang sistema ay kinakailangang taun-taon na magsumite ng mga balanse at iba pang anyo ng pag-uulat sa Federal Tax Service. Sa kaso ng IP, ang sitwasyon ay medyo naiiba.

Ang katotohanan ay ang mga indibidwal na negosyante ay walang obligasyon na mapanatili ang ganap na accounting kahit na sila ay nasa OSNO. Upang kumpirmahin ang kanilang kita at gastos, sapat na para sa kanila na panatilihin ang isang opisyal at legal na naaprubahang KUDIR (account book). Kasabay nito, pinapayagan itong mabuo sa elektronikong anyo sa buong taon. Batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat, ang libro ay naka-print at pinagsama-sama.

Kaya, ang tanong kung anong mga ulat ang isinumite ng IP para sa OSNO ay masasagot - Ang mga nag-iisang may-ari ay hindi kinakailangang mag-file ng mga financial statement.. Gayunpaman, maraming mga negosyante, sa isang boluntaryong batayan, ang nagsusumite ng KUDIR kasama ang mga deklarasyon upang matiyak na ang mga talaan ng buwis ay iniingatan nang tama.

Anong pag-uulat ang ginagawa ng IP at LLC sa OSNO - comparative table

Tulad ng nakikita natin, sa parehong sistema ng pagbubuwis, ang listahan ng mga dokumento ay maaaring maging ganap na naiiba. Upang maunawaan kung anong mga form sa pag-uulat ang kailangang isumite sa Federal Tax Service at iba pang mga katawan, bubuo kami ng comparative table:

	Mga organisasyon	sole proprietorship na walang empleyado	Sole Proprietor with Hired Personnel
VAT	deklarasyon ng VAT	deklarasyon ng VAT	deklarasyon ng VAT
Kita	income tax return	3- personal income tax, 4- personal income tax	3- personal income tax, 4- personal income tax
Mga tauhan	2- personal income tax at 6- personal income tax	Hindi	2- personal income tax at 6- personal income tax
Mga premium ng insurance		Hindi	Mga ulat sa Pension Fund ng Russian Federation at isang solong ulat sa mga premium ng insurance
Pananalapi	Financial statement	Isinagawa ni KUDIR (hindi sumusuko)	Isinagawa ni KUDIR (hindi sumusuko)
Mga istatistika	Iulat sa Rosstat	Iulat sa Rosstat	Iulat sa Rosstat
Ang pag-aari	Deklarasyon ng buwis sa ari-arian	Hindi	Hindi
Lupa	Deklarasyon ng buwis sa lupa	Hindi	Hindi
Transportasyon	Deklarasyon ng buwis sa transportasyon	Hindi	Hindi

Panghuling listahan ng pag-uulat sa ilalim ng OSNO direktang nakasalalay sa anyo ng pagpaparehistro at pagkakaroon ng mga empleyado nasa estado. Ang pinakamadaling paraan upang panatilihin ang mga talaan ay para sa mga negosyanteng nagtatrabaho nang mag-isa - sila, sa katunayan, ay nagbibigay lamang ng buwis sa kita.

Konklusyon sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Kaya, ang mga negosyong matatagpuan sa OSNO ay kinakailangang panatilihin ang buong mga rekord at magsumite ng mga ulat sa Federal Tax Service at iba pang mga institusyon. Sa kaso ng mga indibidwal na negosyante, ang mga form ng pag-uulat ay medyo pinasimple, at ang bilang ng mga buwis ay nababawasan. Gayunpaman, ang bookkeeping kapag pumipili ng karaniwang mode ay nangangailangan ng propesyonal na kaalaman mula sa isang espesyalista.

Napakahalaga na sumunod sa mga takdang oras para sa pag-uulat at pagbabayad ng mga kontribusyon. Pagkatapos ng lahat, kahit ilang kopecks utang sa buwis ay maaaring humantong sa hindi kanais-nais na mga kahihinatnan - ang pagtanggi ng mga bangko at katapat na makipagtulungan, ang pag-iipon ng mga multa at parusa, hindi gustong atensyon ng Federal Tax Service.

Kung nagustuhan mo ang artikulong ito o may anumang mga katanungan, mangyaring mag-iwan ng komento! Makakatulong ito sa amin sa hinaharap na pumili ng mga materyal na pinakakapaki-pakinabang sa mga mambabasa!

Ang pag-uulat ng IP ay marahil ang pinakamahalagang bahagi ng trabaho. Ang bawat negosyante ay dapat may sapat na kakayahan upang maging handa na mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis para sa kanyang sarili at para sa mga pagbabayad sa estado para sa kanyang mga empleyado. Pagkatapos ng lahat, ang mga parusa ng mga piskal na controller ay nagiging mas mahigpit at maaaring ganap na baligtarin ang negosyo kung ang mga kalkulasyon ay hindi naisumite sa oras o ang mga malubhang pagkakamali ay makikita sa kanila.

Anong mga ulat ang dapat isumite ng isang negosyante sa OSNO

Ang mga pangunahing kinakailangan sa pag-uulat para sa mga negosyong nag-aaplay ng klasikong (pangunahing, pangunahing) rehimen ng buwis ay magsumite ng tatlong uri ng mga pahayag sa pananalapi:

1. Sa pagtanggap ng tubo sa panahon ng pag-uulat, ang mga pagkalkula ng buwis sa kita ay isinumite - mga form 4-NDFL at 3-NDFL.
2. Kung ang isang mangangalakal ay may kawani ng mga empleyado, napapailalim siya sa mga kinakailangan para sa mga ahente ng buwis at, nang naaayon, mga ulat sa mga kalkulasyon at sa pagbabayad ng buwis sa kita sa badyet para sa kanyang mga tauhan - ayon sa mga form 2-NDFL at 6- NDFL.
3. Kung ang isang merchant ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa negosyo gamit ang VAT, dapat siyang regular na magsumite ng kaukulang hindi direktang pagkalkula ng buwis.

Kinukumpleto nito ang pagbabalik ng buwis sa negosyo. Ngunit may nananatiling obligasyon para sa pag-uulat ng isang indibidwal na negosyante, pati na rin para sa pagbabayad ng mga bayarin sa seguro para sa mga empleyado.

Ang kagustuhan para sa isang negosyo na nagpapatakbo nang walang kawani ay nakasalalay sa katotohanan na para sa mga premium ng insurance ng IP "para sa sarili nito", pati na rin para sa pagkolekta ng labis sa kabuuang kita ng IP mula sa tatlong daang libong rubles, na nag-uulat sa hindi isinumite ang tanggapan ng buwis. Ang lahat ng mga pagbabayad at kalkulasyon para sa seguro ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa sarili ay kinokontrol sa pamamagitan ng pag-audit sa desk ng kanilang mga tax return. Samakatuwid, ang pribadong negosyo ay hindi nakikilahok sa prosesong ito.

Mula noong 2017, 99% ng lahat ng pag-uulat ng microbusiness ay nakatuon sa mga kamay ng mga awtoridad sa buwis

Tandaan na ang batas sa buwis ay nagbubukod sa lahat ng mga negosyante mula sa accounting, ito ay nakasaad sa ikalawang talata 6 ng Artikulo FZ-402 "Sa Accounting". Kasabay nito, dapat tandaan na kung mapanatili o hindi ang panloob na accounting ay ang desisyon ng merchant. Ang pribadong negosyo ay hindi obligadong ibigay ang balanse (ito ang "pribilehiyo" ng mga organisasyon).

Pag-uulat ng buwis ng mga indibidwal na negosyante sa OSNO na walang mga empleyado

Ang pangunahing kinakailangan para sa isang negosyong tumatakbo sa OSNO ay ang pagbabayad at deklarasyon ng personal na buwis sa kita. Ito ang una at mandatoryong pangongolekta ng buwis sa negosyo sa klasikal na sistema ng pagbubuwis.

Upang makapaghanda ng mga ulat sa buwis na ito nang tama at walang mga pagkakamali, ang isang merchant ay dapat magpanatili ng ganap na mga talaan ng buwis. Ang pangunahing dokumento ng kontrol sa pananalapi ay ang Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastos ng Mga Indibidwal na Entrepreneur. Ang mga rekord ay patuloy na itinatago, ang bawat pangunahing dokumento, kapwa para sa pagtanggap ng mga pondo at para sa mga pagbabayad sa paggasta, ay naitala sa journal.

Para sa impormasyon: Ang KUDiR microbusiness sa OSNO ay dapat na nakarehistro sa tanggapan ng buwis. Kasabay nito, may ilang mga kundisyon: kung ang naturang rehistro ay pinananatili sa isang papel na form, pagkatapos ay ang pagpaparehistro ay magaganap bago ito mapunan. Bago iyon, kailangan mong mag-flash, numero ng Aklat, ilagay ang selyo ng indibidwal na negosyante at ang personal na visa ng isang negosyante sa huling sheet. Ang huling hakbang sa pamamaraang ito ay ang pagkakabit sa KUDiR ng selyo ng tanggapan ng buwis at ang pirma ng taong namamahala. Ang libro ay sertipikado sa personal na presensya ng merchant-declarant.

Kung ang indibidwal na negosyante ay nagpasya na panatilihin ang Aklat sa elektronikong anyo, pagkatapos ay ang rehistro ay naka-print sa katapusan ng panahon ng pag-uulat, din stitched at inendorso, pagkatapos kung saan ang nakumpletong form ay naitala ng mga awtoridad sa buwis.

Mayroong 6 na seksyon sa IP Accounting Book para sa OSNO, na sumasalamin sa kita at gastos, pagkalkula ng pamumura ng mga nakapirming asset at hindi nasasalat na mga ari-arian, pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado at ang pangwakas na pagpapasiya ng base ng buwis

Inirerekomenda namin ang pagkuha ng IP accounting form para sa OSNO sa Excel na format nang libre sa ConsultantPlus online portal sa pamamagitan ng pag-click sa hyperlink. Sa parehong mapagkukunan, maaari mong pag-aralan ang mga pormal na kinakailangan para sa pagpuno sa template.

Ang pangunahing bagay na dapat tandaan kapag nag-uulat sa personal na buwis sa kita ay ang tamang accounting ng lahat ng mga pangunahing dokumento. Makatwiran lamang at, higit sa lahat, ang mga nakadokumentong gastos sa negosyo ang maaaring isama sa pagkalkula ng nabubuwisang base. Samakatuwid, kapag naglalagay ng data sa KUDiR at inilipat ang mga ito sa tax return, inirerekumenda namin na maingat mong suriin ang mga kinakailangan ng mga awtoridad sa buwis para sa fiscal accounting.

Sa kabila ng katotohanan na ang regulator ng buwis ay hindi nagpapataw ng mga mandatoryong kinakailangan para sa pagsusumite ng form sa pag-uulat na ito, ang responsibilidad para sa kabiguan nitong isumite ito ay kapareho ng para sa mga paglabag sa deklarasyon. Kapag nagsasagawa ng pag-audit sa negosyo, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang humiling ng KUDiR anumang oras. Bilang isang patakaran, ito ay nangyayari sa panahon ng isang desk audit ng panghuling pagkalkula para sa personal na buwis sa kita. Ngunit kung, sa simula ng kaso, ang regulator ay nagsimulang maghinala sa indibidwal na negosyante na seryosong minamaliit ang taxable base kapag nagpaplano ng mga paunang pagbabayad, ang isang dokumento sa accounting ng buwis ay maaari ding hilingin sa kalagitnaan ng taon ng pag-uulat. Dito maaari kang magkaroon ng multa. Samakatuwid, inirerekumenda namin ang pagtrato sa pagpapanatili ng Aklat ng Mga Account bilang isang kailangang-kailangan na tungkulin.

Pag-uulat sa personal na buwis sa kita

Ang algorithm ng mga aksyon ng isang merchant na nag-aaplay ng klasikal na rehimen ng pagbubuwis kapag naghahanda ng isang personal na pagkalkula ng buwis sa kita ay ang mga sumusunod:

Maaari mong i-download ang lahat ng mga template ng pag-uulat sa online na portal ng Federal Tax Service sa link. Mayroong anumang mga template para sa personal na buwis sa kita: mula sa sertipiko ng 2-personal na buwis sa kita hanggang sa pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita.

Ang pagkalkula ng 4-NDFL ay isang elementarya na anyo ng pag-uulat ng negosyo, ito ay binubuo lamang ng isang sheet. Sinasalamin nito ang mga nakaplanong tagapagpahiwatig ng bagong bukas na pribadong negosyo. Ang isang baguhan na negosyante, sa kanyang sariling paghuhusga, ay isinasaalang-alang at ipinapahiwatig ang kanyang kabuuang kita, na plano niyang matanggap para sa panahon ng pag-uulat (hanggang sa katapusan ng taon).

Mga mahahalagang punto na dapat mong malaman kapag nagkalkula at nagsusumite ng nakaplanong pagkalkula ng personal na buwis sa kita:

1. Nang makalkula ang kabuuang kita nito hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo, dapat ibawas ng IP ang mga nakaplanong gastos sa negosyo mula sa halagang natanggap. Kung ang isang mangangalakal ay nagnanais na isaalang-alang ang kanyang mga gastos ayon sa karaniwang gastos (naayos na 20% ng kita), pagkatapos ay kailangan mo lamang na ibawas ang 20% ​​mula sa halaga ng kabuuang kita. At kung isasaalang-alang ng IP ang lahat ng mga gastos nito kapag nagkalkula (kailangan nilang kumpirmahin ng pangunahing mapagkukunan), kung gayon ang buong figure ng mga gastos ng IP ay dapat isama sa pagkalkula. Bilang isang tuntunin, ito ay kung paano gumagana ang negosyo ng pagmamanupaktura.
2. Hindi dapat isumite ng isang merchant sa IFTS ang kanyang mga kalkulasyon sa mga transaksyon sa kita at paggasta, magsumite ng anumang dokumentasyong nagpapatunay sa pagtataya ng IP.
3. Ang declarant ay hindi mananagot para sa katumpakan ng mga kalkulasyon sa 4-NDFL. Maliban sa 200 ₽, wala silang karapatang magmulta sa kanya, dahil ang mga fiscal controller ay walang karapatang maningil ng mas malaking multa, at higit pa sa mga parusa para sa pagtataya na ito (Artikulo 126 ng Tax Code).
4. Kapag ang isang indibidwal na negosyante, habang nagsasagawa ng KUDiR, ay nagsimulang maunawaan na ang inaasahang taunang kita ng kanyang negosyo ay lalampas nang malaki (higit sa 50%) o, sa kabaligtaran, ay kulang sa tinukoy na taunang kita, ang mangangalakal ay obligadong magsumite ng isang pagsasaayos pagkalkula ng 4-NDFL sa buwis. Sa kasong ito, muling kakalkulahin ng IFTS ang paunang buwis sa personal na buwis sa kita.
5. Ang pagkalkula ng 4-personal na buwis sa kita ay karaniwang ibinibigay nang isang beses para sa buong oras ng trabaho. Sa mga susunod na panahon ng pag-uulat, isinasaalang-alang ng mga awtoridad sa buwis ang mga paunang bayad ng mga indibidwal na negosyante batay sa data na natanggap para sa mga yugtong naipasa.
6. Ang deklarasyon sa anyo ng KND 1151021 ay isinumite hindi lamang ng mga indibidwal na negosyante na nagsimula ng kanilang mga aktibidad, kundi pati na rin ng mga lumipat sa pangkalahatang rehimen mula sa iba pang mga sistema (halimbawa, sa kaso ng pagkawala ng karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis ).

Ang pangunahing pag-uulat ng negosyo sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay ang deklarasyon ng 3-NDFL. Ang panahon ng pag-uulat ay ang taon ng kalendaryo. Ang huling petsa ng taon para sa pagdedeklara ng personal income tax ay hanggang Abril 30. Dapat isaalang-alang ng ulat na ito ang mga sumusunod na pangunahing punto:

• ang pagkalkula ay batay sa IP Accounting Book sa OSNO;
• ang panghuling halaga ng nabubuwisang base para sa personal na buwis sa kita, na babayaran sa badyet, ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga paunang bayad na nabayaran na;
• kapag ang aktwal na tubo ayon sa kalkulasyon ng 3-NDFL ay hindi umabot sa mga halagang ipinahiwatig sa 4-NDFL, ang mga sobrang bayad na halaga ay maaaring ibalik mula sa badyet ng estado. Ngunit ang pinakamadaling paraan para sa mga indibidwal na negosyante ay isama ang overpayment figure sa account ng paparating na mga personal na pagbabayad ng buwis sa kita. Ang posibilidad na ito ay nakasaad sa Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation.

Photo gallery: kung paano punan ang isang bagong form 3-NDFL

Ang pahina ng pamagat ng 3-NDFL ay iginuhit ayon sa mga pangkalahatang tuntunin para sa pagpuno ng mga ulat sa buwis. Ang maigsi na Seksyon 1 ay nagbubuod ng data sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet Ang Seksyon 2 ay naglalaman ng pagkalkula ng base ng buwis at ang halaga ng personal buwis sa kita sa rate na 13% pati na rin ang mga bayad na advance

Video na pagtuturo: kung paano punan ang 3-personal na buwis sa kita sa online na portal ng Federal Tax Service

Pag-uulat ng VAT

Ang pangalawang seryosong bloke ng pag-uulat ng negosyante sa OSNO ay ang pagsusumite ng quarterly na mga kalkulasyon para sa hindi direktang buwis - VAT. Ang deklarasyon ay dapat gawin bago ang ika-25 araw ng buwan sa katapusan ng bawat quarter, iyon ay, sa Abril / Hulyo / Oktubre at Enero.

Ang pangunahing punto sa pag-uulat sa VAT ay ang pagkalkula ay mahigpit na tinatanggap ayon sa electronic document management (EDM). Ang isang deklarasyon na iginuhit sa papel ay hindi tatanggapin ng IFTS. Kaya, kung ang isang indibidwal na negosyante ay isang nagbabayad ng VAT, sa oras ng pag-uulat, dapat siyang magkaroon ng pinahusay na kwalipikadong electronic visa, na kinumpirma ng isang sertipiko mula sa isa sa mga accredited center (EDO operator).

Ang anyo ng deklarasyon ng VAT at ang mga kinakailangan para sa pagpapatupad nito ay kinokontrol ng utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. ММВ-7-3 / [email protected] noong 2014. Sinasabi rin nito na ang pagkalkula na ito ay isinumite lamang sa electronic form. Maaari mong pamilyar ang iyong sarili sa form para sa KND 1151001 sa portal ng Federal Tax Service ng Russian Federation sa pamamagitan ng pag-click sa hyperlink.

Ano ang kailangan mong malaman kapag nag-file ng isang pagbabalik ng VAT:

1. Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ay ipinasok sa rubles, ang mga kopecks ay dapat bilugan ayon sa karaniwang tuntunin ng aritmetika.
2. Ang title sheet ng kalkulasyon at Seksyon No. 1 ay pinupunan ng lahat ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga indibidwal na negosyante na may zero na base sa buwis, habang ang mga tagapagpahiwatig mula sa seksyon 3-6 ay inililipat dito.

   Ang pahina ng pamagat ng pagbabalik ng VAT ay talagang hindi naiiba sa anumang iba pang pagkalkula ng buwis

3. Ang Seksyon No. 8 ay naglalaman ng impormasyon mula sa IP Purchase Book sa OSNO, na pinananatili ayon sa tinatawag na input VAT. Ito ang buwis na binayaran ng indibidwal na negosyante sa kanyang mga katapat kapag bumili ng mga kalakal at materyales.

   Ang aklat ng pagbili ay dapat itago sa electronic form at itala ang papasok (bayad na IP) VAT

4. Sa block number 9 - data mula sa Sales Book. Ito ay impormasyon na sa buwis na sinisingil sa mga mamimili ng negosyante. Ang kabuuang halaga ng papalabas na VAT ay makikita sa deklarasyon.

   Ang Sales Book ay pinananatili sa electronic form, lahat ng mga invoice na ipinadala sa mga katapat ay inilalagay dito

5. Ang mga seksyon na may numero 2-12 ay iginuhit lamang sa kondisyon na ang mga nabanggit na operasyon ay isinagawa, halimbawa:
   

Ang mga seksyon ng deklarasyon ng VAT ay pinupunan depende sa mga uri ng mga transaksyon para sa buwis na ito

Maaaring gamitin ng mga negosyanteng nag-aaplay ng OSNO ang kanilang karapatan na makatanggap ng exemption mula sa aplikasyon ng VAT. Magagawa ito kapag ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pag-uulat (isang quarter o tatlong magkakasunod na buwan) ay mas mababa sa 2 milyong rubles. Kapag kinakalkula lamang, imposibleng isaalang-alang ang papalabas na VAT. Upang mag-aplay para sa naturang exemption, ang isang negosyante ay dapat, sa ika-20 araw ng buwan kung kailan plano ng indibidwal na negosyante na matanggap ito, magpadala ng isang abiso sa mga awtoridad sa buwis tungkol sa posibilidad ng paggamit ng karapatang tumanggi na magbayad ng VAT. Ang pakete ng mga dokumento ay dapat may kasamang extract mula sa IP Accounting Book.

Pakitandaan na ang mga merchant na lumilipat, halimbawa, mula sa pinasimple sa OSNO, ay dapat ding kumpirmahin ang kanilang karapatan sa VAT exemption na may extract mula sa KUDiR.

Ang nasabing palugit ay mahigpit na 12 buwan, walang awtomatikong pagpapahaba ng exemption mula sa VAT. Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay gustong palawigin ang kagustuhang ito para sa isa pang panahon, ang aplikasyon ay dapat ipadala muli.

Ang pagbubukod sa VAT ay napagkasunduan sa pamamagitan ng pagsulat at ibinibigay sa loob ng 1 taon lamang

Sa sandaling ang paglilipat ng IP ay umabot sa dalawang milyon, ang negosyante ay dapat na muling bumalik sa mga tungkulin ng isang nagbabayad ng VAT. Pakitandaan na ang lahat ng mga hakbang sa itaas ay hindi nagbubukod sa merchant mula sa pagsusumite ng mga pagbabalik ng VAT.

Nulevki: anong pag-uulat ang isusumite kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo

Walang sinumang negosyanteng nag-aaplay ng OSNO ang exempted sa pagsusumite ng fiscal reporting sa personal income tax. Kahit na ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo at walang turnover, nagsusumite pa rin siya ng mga kalkulasyon, sa gayon ay binibigyang-katwiran ang kanyang karapatang hindi magbayad ng piskal na buwis sa pangunahing buwis. Ang isang merchant ay maaaring palayain mula sa obligasyong ito kung siya ay sumulat ng isang aplikasyon para sa pagtanggal sa rehistro mula sa EGRIP. Ito ang sinasabi ng talata 1 ng Artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation.

Markahan sa kalendaryo ng pag-uulat: hindi tulad ng lahat ng iba pang rehimen ng buwis at mga indibidwal na buwis (halimbawa, VAT), hindi tatanggapin ng mga inspektor ng buwis ang tinatawag na solong (pinasimple) na deklarasyon para sa pag-uulat, na maaaring isumite para sa alinman sa iba pang mga bayarin sa pananalapi. Ang tanging buwis na kailangan mong magsumite ng "katutubong" deklarasyon ay personal na buwis sa kita.

Samakatuwid, kung ang isang negosyante ay hindi nagtrabaho, at walang mga pondo na dumaan sa kanyang mga account (at mga cash register) para sa buong panahon ng pag-uulat, ang isang negosyante na nasa bakasyon sa negosyo ay dapat mag-ulat sa oras sa form 3-NDFL. Sa sitwasyong ito, sa lahat ng mga bloke kung saan dapat mayroong mga digital na tagapagpahiwatig ng kita at mga gastos, ang mga zero indicator ay ibinababa. Alinsunod dito, ang zero ay inilalagay sa bloke kasama ang halaga ng bayad sa buwis.

Ito ay lohikal sa kasong ito na kung ang isang negosyante ay nakarehistro lamang sa rehistro ng entrepreneurship at hindi nagsagawa ng kanyang sariling negosyo, kung gayon hindi na kailangang magsumite ng 4-personal na buwis sa kita. Pagkatapos ng lahat, ang IP ay hindi nakatanggap ng tubo sa panahon ng pag-uulat.

Ang mga negosyante lamang sa mga ganitong sitwasyon ang kailangang maging maingat sa kanilang mga kasalukuyang account. Kung sa panahon ng pag-uulat ng panahon ng buwis, ang mga transaksyon ay napansin sa account (at ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang kontrolin ang paggalaw ng mga pondo ng negosyo para sa lahat ng mga institusyon ng kredito), ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring sumailalim sa mga parusa at magbilang ng pag-iwas sa buwis sa lahat ng mga kasunod na kahihinatnan.

Ngunit para sa value added tax, sa kondisyon na ang negosyante ay opisyal na exempted mula sa pag-uulat tungkol dito, isang solong (pinasimple) na tax return (UND) lamang ang maaaring ilapat. Ngunit ang klasikong anyo ay maaari ding gamitin.

Ang isang (pinasimple) na tax return ay naglalaman lamang ng isang pahina

Paano mag-ulat kapag isinasara ang isang IP

Kapag nakumpleto ang kanyang negosyo, ang isang negosyanteng nagtatrabaho sa klasikal na sistema ng pagbubuwis ay dapat na kumilos kaagad ayon sa sumusunod na algorithm, dahil ang mga deadline para sa pag-uulat sa sitwasyong ito ay napakaikli:

• ang isang negosyante ay mayroon lamang 5 araw mula sa sandaling ang IP ay sarado (at isang katas mula sa USRIP) upang isumite sa pagkalkula ng buwis para sa 3-personal na buwis sa kita na may mga tagapagpahiwatig para sa kasalukuyang mga aktibidad (para sa buong panahon ng pag-uulat);
• pagkatapos ng pagsusumite ng ulat, sa loob ng 15 araw, ang buwis sa kita ay dapat bayaran;
• ang nagbabayad ay nag-uulat sa VAT ayon sa karaniwang pamamaraan.

Talahanayan: mga uri, anyo at tuntunin ng pag-uulat ng buwis ng IP sa OSNO na walang mga empleyado

Uri at anyo ng pag-uulat	Dalas ng Presentasyon	huling araw ng pag-uulat	Kung saan mangungupahan
Tax accounting book (papel o electronic form na KUDiR)	Sa isang hiwalay na kahilingan ng Federal Tax Service Inspectorate sa panahon ng desk audit ng deklarasyon ng 3-NDFL	5 araw ng trabaho pagkatapos ng opisyal na kahilingan ng fiscal controller	IFTS
Deklarasyon sa form 4-NDFL - papel, electronic form (para sa pagpili ng mga indibidwal na negosyante)	Wala sa iskedyul, isang beses	Sa loob ng 5 araw pagkatapos lumipas ang isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng unang tubo ng IP sa OSNO (kabilang ang kapag lumipat mula sa ibang rehimen ng buwis) o sa loob ng isang buwan mula sa sandaling ang base ng buwis ay nalampasan (namaliit) ng higit sa 50% ng tinantyang kita	IFTS
Deklarasyon sa form 3-NDFL - papel, electronic form (sa pagpili ng isang negosyante)	Taun-taon	Hanggang Abril 30 ng susunod na taon ng pananalapi	IFTS
Deklarasyon ng VAT (electronic lang)	quarterly	Sa ika-25 araw ng unang buwan ng quarter kasunod ng panahon ng pag-uulat	IFTS

Aralin sa video: pag-uulat at mga obligasyon ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado

Ang komposisyon ng pag-uulat ng IP sa OSNO kasama ng mga empleyado

Ang mga responsibilidad ng isang negosyo na gumagamit ng mga empleyado ay lumalawak nang malaki. Bilang karagdagan sa mga tax return sa itaas ay idinagdag:

• buwanan at taunang pag-uulat sa Pension Fund - SZV-M at SZV-Experience;
• quarterly at taunang pag-uulat sa personal income tax para sa mga empleyado;
• isang solong pagkalkula para sa seguro ng mga empleyado (sa kaibahan sa pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, ang pag-uulat na ito ay pinananatili ng microbusiness), na isinumite sa 2 departamento - isang ulat sa FSS at ang pangalawa sa mga awtoridad sa buwis;
• pangkalahatang taunang ulat sa average na bilang ng mga empleyado na nagtatrabaho ng mga indibidwal na negosyante sa panahon ng taon ng buwis.

Mga form at deadline para sa pag-uulat ng IP kasama ng mga tauhan (talahanayan)

Uri ng pag-uulat	Periodicity	Deadline para sa pagsusumite	departamento kung saan isinumite ang ulat
Mag-ulat sa anyo ng SZV-M	Bawat buwan	Hanggang sa ika-10 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan ng pag-uulat	FIU
Pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita	Bawat quarter		IFTS
Pinag-isang pagkalkula ng mga premium ng insurance (ERSV)		Hanggang sa katapusan ng buwan pagkatapos ng quartering ng pag-uulat	IFTS
Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa sapilitang seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho		Sa ika-25 araw (para sa EDF form) at sa ika-20 araw (para sa hard copy form) ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat	FSS
Average na bilang ng mga empleyado	Taun-taon	Hanggang Enero 20 sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat	IFTS
SZV-Karanasan		Hanggang Marso 1 pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pag-uulat	FIU
2-NDFL na mga sertipiko para sa mga empleyado		Hanggang Abril 1 sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat	IFTS

Pagdedeklara ng mga pamamaraan

Ang isang negosyanteng nakarehistro sa Unified State Register of Entrepreneurship bilang isang nagbabayad ng buwis sa ilalim ng pangunahing rehimen ay nagsusumite ng kanyang mga ulat sa IFTS nang mahigpit sa lugar ng tirahan ng indibidwal na negosyante (sa address kung saan siya pansamantala o permanenteng nakarehistro sa oras ng pagpaparehistro) .

Maaaring maganap ang pag-uulat sa pananalapi sa tatlong pangunahing paraan:

1. Maaari kang dumaan sa deklarasyon nang personal sa pamamagitan ng pagbisita sa "iyong" tanggapan ng buwis. Sa kasong ito, ang deklarasyon ay naka-print out sa hindi bababa sa dalawang kopya (hindi stapled at hindi fastened). Ang unang kopya ay nakarehistro sa online na mapagkukunan ng awtoridad sa buwis at nananatili sa inspektor. Sa pangalawa, ang isang marka ay ginawa sa pagtanggap (o pagtanggi na tanggapin), ang petsa ng pag-aayos ng dokumento, ang pagkalkula ay ibinalik sa negosyante sa kanyang mga kamay. Kasama sa parehong paraan ang pagsusumite ng mga deklarasyon sa pamamagitan ng legal na kinatawan ng indibidwal na negosyante. Maaari itong maging sinumang may kakayahang tao: isang kakilala, kamag-anak o upahang katulong sa isang negosyante. Ang pangunahing bagay ay ang isang indibidwal ay dapat magkaroon ng isang notarized power of attorney sa kanyang mga kamay upang magsagawa ng ilang mga aksyon (ibig sabihin, upang magsumite ng mga tax return). Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na kung maaari kang sumang-ayon lamang sa isang kamag-anak na "salamat", kung gayon ang isang bayad ay sisingilin para sa mga notaryo na gawa (para sa pag-isyu ng isang karaniwang kapangyarihan ng abugado - 200 ₽). Kung ang isang indibidwal na negosyante ay magsusumite ng mga ulat sa ganitong paraan, sa 2018 maaari mong pasimplehin ang iyong gawain sa pamamagitan ng pag-sign up para sa isang tiyak na oras gamit ang elektronikong serbisyo ng mga awtoridad sa buwis na "Online Appointment". Ginagawa ng regulator na posible para sa isang indibidwal na negosyante na magparehistro sa IFTS 2 linggo bago ang kinakailangang petsa, ngunit ang deadline para sa pagpaparehistro ay hanggang 24:00 sa bisperas ng araw ng pagbisita sa mga awtoridad sa buwis. Dapat lamang na isaalang-alang na ang pagiging huli ng higit sa 10 minuto, ang declarant ay nawawalan ng prayoridad na karapatan na ibigay ang kanyang kalkulasyon, iyon ay, kailangan niyang tumayo sa isang pangkalahatang pila. Tanging ang tao na ang data ng pasaporte ay ipinahiwatig sa form ng pagpasok ay maaaring magsumite ng deklarasyon - kung ang isang kinatawan ng indibidwal na negosyante ay may kasamang pagkalkula, dapat niyang punan ang talatanungan. Kapag nagsusumite ng mga papel sa ganitong paraan, mayroong 2 mahalagang punto na dapat isaalang-alang:
   • sa 2018, sa halos lahat ng tax inspectorates, bilang karagdagan sa naka-print na form, ang mga empleyado ng IFTS ay hinihiling na magsumite ng isang deklarasyon sa isang usb-drive upang agad itong i-download sa elektronikong paraan sa server;
   • offline, maaari kang magsumite ng mga ulat sa lahat ng mga deklarasyon, maliban sa pagkalkula ng buwis sa VAT, ang form na ito ay tinatanggap lamang ng mga awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng pamamahala ng elektronikong dokumento.

   Sa unang pahina ng form, ipinasok ng declarant ang kanyang data ng pasaporte, TIN at mga contact, kasama ang email address kung saan ipapadala ang mensahe, sa pangalawang pahina ay pinili niya ang IFTS at ang petsa

2. Maaari mong ipadala ang iyong tax return sa pamamagitan ng koreo. Upang gawin ito, kailangan mong punan ang isang karaniwang imbentaryo sa post office at magbayad para sa isang nakarehistrong sulat na may abiso. Sa opsyong ito, isang kopya lamang ng deklarasyon ang kasama sa sobre. Ang araw ng pagpaparehistro ay ang petsa ng pagpapadala ng liham, ito ay tinutukoy ng selyo ng postal item. Ito ay sa araw na ito na ang isang marka ay inilalagay sa resibo sa mapagkukunan ng impormasyon ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Ang nagpadala ay tumatanggap ng isang abiso ng pagtanggap ng ulat ng mga awtoridad sa buwis (o pagtanggi) sa katulad na paraan - sa pamamagitan ng rehistradong mail sa address na tinukoy kapag nagpapadala. Lohikal na hindi posibleng magsumite ng VAT return sa ganitong paraan - personal income tax lang.

   Sa imbentaryo ng postal item, kailangan mo lang ilista ang mga pangalan ng mga nakalakip na sheet ng deklarasyon ng 3-NDFL

3. Ang online na deklarasyon ay ang pinakamabilis at pinaka-maaasahang paraan upang magsumite ng mga ulat sa tanggapan ng buwis. Ang mga pagbabalik ay isinumite sa pamamagitan ng isang espesyal na serbisyo sa buwis. Ang pangunahing kinakailangan ng awtoridad sa pananalapi sa kasong ito ay ang merchant ay may pinahusay na qualified electronic signature (ECES) at ang Personal Account ng nagbabayad ng buwis ay nakarehistro sa website ng Federal Tax Service. Ang pagpaparehistro ng petsa ng pagsusumite ng pag-uulat ng IP ay nagaganap sa real time. Ang feedback ay ipinapadala sa e-mail na tinukoy sa pangkalahatang data ng online na account ng negosyante. Ang declarant ay maaaring malayang pumili ng software kung saan siya mag-uulat sa IFTS:
   1. Kung ang isang negosyante sa OSNO ay hindi kasama sa pag-uulat ng VAT, sapat na upang i-install ang software ng Deklarasyon sa isang PC. Ang mapagkukunang ito ay inilaan para sa pagbuo ng mga kalkulasyon ng personal na buwis sa kita (sa form 4 at 3) para sa parehong mga indibidwal at pribadong negosyante. Maaari kang pumunta sa panimulang pahina ng serbisyo gamit ang hyperlink. Ngayon, ang isang bagong bersyon para sa pagdedeklara ng personal na buwis sa kita na may petsang Mayo 16, 2018 ay magagamit na para sa trabaho. Alinsunod dito, ang kasalukuyang form sa pag-uulat na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 25, 2017 sa ilalim ng numerong ММВ- 7–11 / [email protected] Awtomatikong sinusuri ng serbisyo ang check digit ng deklarasyon at hindi ka papayagan na magkamali.

      Sa serbisyong "Deklarasyon", bukas na ngayon ang isang kampanya sa deklarasyon para sa mga resulta ng 2017, maaari kang magsumite ng mga deklarasyon 3-NDFL at 4-NDFL

   2. Ang isang mas kumpletong serbisyo para sa online na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay ang naubos na mapagkukunan ng fiscal controller na "Taxpayer Legal Entity". Dito maaari mong ihanda at isumite ang lahat ng accounting (kung mayroon man) at pag-uulat ng buwis ng isang negosyante, kabilang ang para sa anumang anyo ng personal na buwis sa kita, pati na rin ang data para sa pagdedeklara ng VAT (ayon sa mga invoice, mga libro ng mga pagbili at benta, accounting journal s / f), gumuhit ng mga dokumento sa CCP, gumawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, atbp.

      Ang serbisyong "Taxpayer ng isang legal na entity" sa portal ng Federal Tax Service ay nagbibigay sa isang indibidwal na negosyante ng pagkakataon na magsumite ng mga ulat sa buwis sa real time

   3. At ang huling opsyon para sa malayuang deklarasyon ay isumite ang pagkalkula sa pamamagitan ng isang elektronikong operator ng pamamahala ng dokumento. Ang pagpili dito ay nasa negosyante. Kailangan mo lamang na isaalang-alang na ito ay isang bayad na serbisyo, pati na rin ang pagkakaloob ng isang UKEP key certificate.

      Ang pamamahala ng elektronikong dokumento ay nagbibigay-daan sa mga negosyo na makipagpalitan ng makabuluhang dokumentasyon sa mga katapat, pati na rin magsagawa ng pag-uulat sa mga departamento ng pananalapi

Responsibilidad ng mga indibidwal na negosyante sa kaso ng mga paglabag sa panahon ng pag-uulat at pag-iwas sa buwis

Kailangan mong malaman na ang microbusiness ay may malubhang responsibilidad sa kaso ng paglabag sa disiplina sa pag-uulat kapag nagsusumite ng mga kalkulasyon ng buwis at insurance (o kung wala sila):

• una sa lahat, pagkatapos ng 10 araw ng trabaho mula sa sandaling naantala ng negosyante ang pag-file ng deklarasyon (at iba pang itinatag na mga ulat), ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatan na harangan ang lahat ng mga account sa pag-areglo ng indibidwal na negosyante;
• kung ang negosyante gayunpaman ay naantala ang pagsusumite ng mga ulat, ang indibidwal na negosyante ay mahaharap sa multa na 1,000 ₽ o 5% ng kabuuang halaga ng pasanin sa buwis, at isang multa ay sisingilin para sa bawat overdue na buwan (ngunit hindi hihigit sa 30% ng buwis);
• isang walang kabuluhan ngunit hindi kanais-nais na multa - 200 ₽ - naghihintay sa isang indibidwal na negosyante kung hindi siya sumunod sa mga kinakailangan ng mga awtoridad sa buwis sa mga tuntunin ng mga form o pamamaraan ng pag-uulat (halimbawa, ang isang pagbabalik ng VAT ay isinumite hindi ng EDI, ngunit sa pamamagitan ng koreo ), habang ang multa ay hindi makakansela sa pagharang ng r / account ;
• kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng hindi idineklara na buwis sa takdang petsa, kailangan din niyang magbayad ng multa sa buwis.

Tandaan: ang mga parusa ay "tutulo" araw-araw, simula sa araw kung kailan ang alinman sa mga bayarin sa pananalapi ay hindi napupunta sa badyet. Kasabay nito, sa loob ng isang buwan sila ay kakalkulahin sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation, at pagkatapos ng 30 araw - na bilang 1/150 ng rate. Ito ay nakatala sa regulatory act No. 401-FZ ng Nobyembre 30, 2016.

Ang mas mahigpit na mga parusa ay magkakabisa kung ang IP ay nagpapakita ng sadyang minamaliit na data sa nabubuwisang base at (o) sumusubok na umiwas sa mga buwis:

• 10,000 ₽ - isang multa kung may nakitang mga pagkakamali kapag nagdedeklara sa isang panahon ng pag-uulat;
• 30,000 ₽ - kapag binabalewala ng isang indibidwal na negosyante ang mga patakaran para sa pagkalkula ng buwis para sa dalawa o higit pang mga panahon ng pag-uulat;
• 40,000 ₽ o 20% ng halaga ng bayarin sa buwis - kapag sadyang binawasan ng declarant ang taxable base sa ulat (minimum - 40,000 ₽).

Bukod dito, kailangang isaalang-alang ng isang negosyante para sa hinaharap na ang mga multa na binayaran sa kasong ito ay hindi binabawasan ang nabubuwisang kita ng isang indibidwal na negosyante, ito ay kinokontrol sa talata 2 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation.

Hindi mahaba ang listahan ng mga ulat na dapat isumite ng isang micro-business na nag-aaplay ng pangunahing sistema ng pagbubuwis at nagpapatakbo nang walang upahang tauhan. Ang bawat negosyante na gustong ganap na kontrolin ang kanyang negosyo ay haharapin ito sa kanyang sarili. Malamang, walang magiging problema sa pagsusumite ng isang deklarasyon bawat taon para sa personal na buwis sa kita at regular na quarterly na mga ulat ng VAT. Ang mga bagay ay mas kumplikado kung ang negosyante ay may mga empleyado. Sa kasong ito, ang pag-uulat ay pinalaki sa isang makabuluhang laki. Ngunit maaari mo ring gawin ito.

Ang bawat organisasyon, pati na rin ang isang indibidwal na negosyante, ay nakapag-iisa na pumili ng isang rehimen sa pagbubuwis para sa kanyang sarili. Alinsunod sa kasalukuyang batas sa buwis ng Russian Federation, maaaring ilapat ng isang nagbabayad ng buwis ang pangkalahatang rehimen o isa sa mga espesyal na rehimen:,.

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa isang LLC ay isang sistema kung saan ang organisasyon ay isang nagbabayad at (ang mga espesyal na regimen ay karaniwang walang bayad sa pagbabayad ng VAT). Bilang karagdagan, kapag nagsasagawa ng ilang uri ng mga aktibidad, ang LLC sa OSNO ay maaari ding nagbabayad ng buwis sa pagkuha ng mineral, buwis sa tubig.

Bilang karagdagan, ang organisasyon sa OSN ay dapat tuparin ang mga obligasyon nito kapag nagbabayad ng mga suweldo at iba pang halaga na pabor sa mga empleyado. Iyon ay, kalkulahin ang personal na buwis sa kita, pigilan ito mula sa kita at ilipat ito sa badyet. At din upang makaipon ng mga premium ng insurance mula sa mga pagbabayad ng mga empleyado (sugnay 1, sugnay 1, artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa patas, tandaan namin na ang lahat ng ito ay dapat gawin hindi lamang ng mga pangkalahatang rehimen, kundi pati na rin ng mga nagbabayad na nag-aaplay ng mga espesyal na rehimen sa buwis.

Ang pagiging nasa pangkalahatang rehimen ng buwis, ang isang LLC, kung mayroon itong naaangkop na ari-arian, ay dapat ding magbayad:

Paano simulan ang pagrehistro ng isang LLC sa OSNO

Ang LLC ay awtomatikong napapailalim sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis. Samakatuwid, ang lahat na dapat gawin ng isang organisasyon upang maging isang pangkalahatang rehimen ay ang magparehistro sa mga awtoridad sa buwis ng Federal Tax Service, ibig sabihin, magparehistro bilang isang legal na entity (clause 1.8, artikulo 51 ng Civil Code ng Russian Federation , sugnay 2, artikulo 8 ng Batas na may petsang 08.08.2001 N 129-FZ).

Ngunit kung nais ng pamamahala ng kumpanya na mag-aplay ng isang espesyal na rehimen ng buwis, kung gayon bilang karagdagan sa mga dokumento ng pagpaparehistro, kakailanganin itong magsumite sa inspeksyon ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis o isang aplikasyon para sa pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa UTII (sugnay 2 ng artikulo 346.13, sugnay 2.3 ng artikulo 346.28 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga ulat ng LLC sa OSNO noong 2017

Anong pag-uulat ang isinumite ng LLC para sa OSNO? Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang mga organisasyon ay kinakailangang mag-ulat sa IFTS tungkol sa mga buwis, bayad, mga premium ng insurance kung saan sila ay nagbabayad (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 23 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Alinsunod dito, ang pag-uulat ng LLC sa OSNO ay may kasamang bilang ng mga deklarasyon at kalkulasyon.

Uri ng pag-uulat	Ang pamamaraan para sa pagsusumite sa IFTS
income tax return	batay sa mga resulta ng 1st quarter, 1st half-year, 9 na buwan at taon, o sa katapusan ng bawat buwan at taon ng pag-uulat (Art. 285, 289 ng Tax Code ng Russian Federation)
deklarasyon ng VAT	batay sa mga resulta ng bawat quarter (Artikulo 163, talata 5 ng Artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation)
Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang mga deklarasyon na dapat isumite ng mga organisasyon kung mayroon silang object ng pagbubuwis para sa kaukulang buwis
pagbabalik ng buwis sa ari-arian ng korporasyon	sa katapusan ng taon (sugnay 1, artikulo 379, sugnay 1, artikulo 386 ng Tax Code ng Russian Federation)
pagkalkula ng mga paunang pagbabayad para sa buwis sa ari-arian ng korporasyon	ayon sa mga resulta ng 1st quarter, 1st half ng taon, 9 na buwan, kung ang mga panahon ng pag-uulat ay itinatag ng batas ng rehiyon (clause 2.3 ng artikulo 379, clause 1 ng artikulo 386 ng Tax Code ng Russian Federation)
deklarasyon ng buwis sa transportasyon	sa katapusan ng taon (sugnay 1, artikulo 360, artikulo 363.1 ng Tax Code ng Russian Federation)
deklarasyon ng buwis sa lupa	sa katapusan ng taon (

Ang deklarasyon ng OSNO para sa mga indibidwal na negosyante ay isinumite ng lahat ng mga negosyante na nasa pangkalahatang rehimen ng buwis, hindi alintana kung mayroon silang kita mula sa pagnenegosyo sa kasalukuyang taon. Ang OSNO ang pinakamahirap kapwa mula sa pananaw ng accounting at pag-uulat. Bilang karagdagan sa mga ulat sa mga kita o pagkalugi para sa taon, ang mga negosyante ay nagsusumite ng iba pang anyo ng pag-uulat para sa bawat binabayarang buwis.

Anong mga ulat ang isinumite ng isang negosyante sa OSNO

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay may bisa bilang default para sa lahat ng mga negosyante na hindi nagpahayag ng pagnanais na lumipat sa pinasimpleng pagbubuwis, imputation o bumili ng patent. Ang OSNO ay hindi popular sa mga maliliit na negosyo. Ang OSNO ay nakikilala sa pamamagitan ng pagtaas ng pasanin sa buwis at ang pinakamataas na bilang ng mga form sa pag-uulat na dapat isumite sa Federal Tax Service.

Samantala, maraming mga indibidwal na negosyante ang sinasadya na pumili ng pangkalahatang mode. Nagbubukas ito ng mga pagkakataon para magtrabaho siya sa malalaking kumpanya na nagbabayad ng VAT at kadalasang nangangailangan ng mga contractor at supplier na magbigay ng mga invoice ng buwis. Ang lahat ng mga negosyante na pumili ng mga espesyal na rehimen ay walang bayad sa pagbabayad ng VAT, na kadalasang ginagawang hindi kumikita ang pakikipagtulungan sa kanila para sa malalaking katapat.

Ang ilang mga negosyante ay lumampas sa limitasyon ng kita para sa pinasimpleng pagbubuwis, kaya napilitan silang lumipat sa pangkalahatang rehimen.

Anong mga deklarasyon ang isinumite ng isang indibidwal na negosyante sa isang pangkalahatang rehimen? Depende kung may mga empleyado siya. Ang mga negosyanteng walang empleyado ay nagsumite ng mga sumusunod na form:

• tax return para sa personal income tax sa form 3-personal income tax sa katapusan ng taon;
• quarterly na pag-uulat ng VAT;
• ulat sa form 4-NDFL.

Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII o PSN ay hindi nagbabayad ng VAT at personal na buwis sa kita, kaya hindi sila nagsusumite ng mga deklarasyon para sa mga buwis na ito. Para sa paghahambing, sa isang pinasimple na sistema, ang isang indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng isang solong deklarasyon ng buwis isang beses lamang sa isang taon, at sa sistema ng pagbubuwis ng patent ay walang pag-uulat.

Kung ang isang negosyante ay hindi nagtatrabaho nang mag-isa, ngunit umaakit sa mga upahang empleyado, dapat din siyang magsumite ng impormasyon sa Tax Inspectorate sa average na bilang ng mga pinuno, mga ulat sa mga buwis na inilipat mula sa suweldo na pabor sa mga indibidwal sa form 2-NDFL at 6-NDFL. Ang katotohanan ay ang indibidwal na negosyante ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis para sa lahat ng kanyang mga empleyado, at ang kanyang mga tungkulin ay kinabibilangan ng pagpigil at paglilipat ng personal na buwis sa kita sa badyet sa halagang 13% ng suweldo.

Bilang karagdagan, ang mga indibidwal na negosyante ay binibigyan ng quarterly na pag-uulat sa naipon at bayad na mga premium ng insurance para sa panlipunan, pensiyon at medikal na seguro ng mga empleyado sa mga off-budget na pondo ng Social Insurance Fund at Pension Fund ng Russian Federation. Tungkol sa mga kontribusyon sa pensiyon sa isang nakapirming halaga ng isang negosyante para sa kanyang sarili o boluntaryong mga kontribusyon sa social insurance, hindi ito iniulat.

Bumalik sa index

Pag-uulat ng 3-NDFL para sa IP

Ang pangkalahatang tax return para sa mga indibidwal na negosyante ay isinumite sa form 3-NDFL. Ito ay ibinigay para sa paglilipat ng impormasyon sa tanggapan ng buwis sa mga kita o pagkalugi. Kahit na ang pansamantalang pagsususpinde o kumpletong kawalan ng aktibidad sa buong taon ay hindi maaaring magsilbing batayan para sa pagbubukod sa pag-uulat.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang aktibidad sa taon, pagkatapos ay isinusumite niya ang tinatawag na zero declaration sa Federal Tax Service. Ito ay ibinigay sa isang pangkalahatang anyo, ngunit sa halip na mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pananalapi, naglalaman ito ng mga gitling.

Kasama sa mga kita na napapailalim sa buwis sa personal na kita ang kita mula sa mga aktibidad na pangnegosyo at ang presyo ng ari-arian na natanggap nang walang bayad sa panahon ng pag-uulat. Kasabay nito, magagamit ng negosyante ang lahat ng mga grupo ng mga pagbabawas na nagpapatakbo sa Russia upang mabawasan ang halaga ng personal na buwis sa kita. Kabilang sa mga ito ay panlipunan, ari-arian, pamantayan at propesyonal. Ang mga propesyonal na pagbabawas ay nalalapat lamang sa mga indibidwal na negosyante. Ipinapahiwatig nila ang mga gastos ng IP para sa paggawa ng negosyo. Kasabay nito, dapat silang dokumentado at makatwiran sa ekonomiya (magkaroon ng kanilang sukdulang layunin - kumita).

Ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga pagbabawas ay magiging batayan ng pagbubuwis para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita.

Ang deklarasyon ng kita ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO ay isinumite sa isang solong form kasama ng mga indibidwal na gustong tumanggap ng ari-arian o iba pang uri ng mga pagbabawas. Kasabay nito, ang mga negosyante ay may sariling mga sheet na dapat nilang punan. Ang ilang mga sheet na nagpapakita ng impormasyon tungkol sa mga kita o mga pagbabawas na wala ang IP para sa kasalukuyang taon ay maaaring hindi isumite.

Nang walang pagkukulang, hinihiling ng mga inspektor ng buwis ang mga negosyante na:

• seksyon 1 at 2;
• Pahina ng titulo;
• dahon B.

Ang pahina ng pamagat ay nagpapahiwatig ng buong pangalan ng indibidwal na negosyante, ang kanyang petsa ng kapanganakan, TIN, mga detalye ng pasaporte at address ng tirahan. Gayundin dito kinakailangan na isulat ang numero ng pagsasaayos (sa panahon ng paunang pag-file - 0), panahon ng buwis (34-taon), code ng buwis at code ng nagbabayad ng buwis (para sa mga indibidwal na negosyante - 720), code ng bansa (para sa Russia - 624).

Sa seksyon 1, ang impormasyon tungkol sa halagang kinakalkula para sa pagbabayad o reimbursement mula sa badyet ay pinupunan at ang OKTMO at CBC code ay inireseta. Ang Seksyon 2 ay nakatuon sa pagkalkula ng nabubuwisang base.

Direktang ibinibigay ang Sheet B para sa pagpapakita ng kita ng negosyo.

Upang maghanda ng mga ulat, maaari kang gumamit ng espesyal na software mula sa Federal Tax Service. Pinapayagan ka nitong maghanda ng 3-NDFL na deklarasyon nang walang bayad para sa kasunod na paglipat nito sa Tax Inspectorate. Ang serbisyo ay nagbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang mga error at suriin ang mga dokumento para sa kanilang presensya.

Bumalik sa index

Deklarasyon 4-NDFL at VAT

Ang deklarasyon sa form na 4-NDFL ay walang mga analogue sa mga form ng pag-uulat na tumatakbo sa Russia. Kung ang lahat ng iba pang mga deklarasyon ay nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa aktwal na mga resulta ng paggawa ng negosyo sa kasalukuyang panahon, pagkatapos dito - tungkol sa mga hypothetical.

Kasama sa ulat ng 4-NDFL ang impormasyon sa potensyal na halaga ng kita, na batayan kung saan kinakalkula ng Federal Tax Service ang mga paunang bayad. Kakailanganin silang bayaran sa negosyante sa panahon ng taon, at babawasan nila ang personal na buwis sa kita, na dapat ilipat sa pagtatapos ng taon. Ang 4-NDFL ay isinumite ng lahat ng bagong IP pagkatapos matanggap ang unang tubo (sa loob ng 5 araw), pati na rin ang IP, na ang tubo ay tumaas o bumaba ng higit sa 50% sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo.

Sa ulat, kailangan mong ipahiwatig ang iyong data ng pagpaparehistro, pati na rin ang halaga ng inaasahang kita sa katapusan ng taon. Kinakalkula ng negosyante ang halagang ito sa kanyang sarili, hindi na kailangang kumpirmahin ang kanyang mga kalkulasyon sa anumang paraan.

Kapansin-pansin na kung, sa pagtatapos ng quarter, ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles, kung gayon hindi siya obligadong ilipat ang VAT sa badyet, ngunit dapat magsumite ng isang espesyal na abiso sa Tax Inspectorate.

Ang ulat ng VAT ay nagpapahiwatig ng mga halagang babayaran sa badyet para sa VAT o reimbursement mula sa badyet. Kasabay nito, ang VAT ay ipinahiwatig sa konteksto ng bawat bagay ng pagbubuwis.

Maaari kang laging makakita ng mga halimbawa ng pagpuno sa lahat ng mga form sa pag-uulat sa stand sa iyong tanggapan ng buwis.

Bumalik sa index

Paano magsumite ng IP declaration sa OSNO

Ang negosyante sa OSNO ay nag-uulat sa Federal Tax Service sa lugar ng paninirahan.

Mayroong ilang mga paraan upang mag-file ng mga tax return:

• sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng Internet (sa kasong ito, kinakailangan ang isang elektronikong digital na lagda);
• sa pamamagitan ng koreo ng Russian Federation sa isang mahalagang liham na may isang imbentaryo ng kalakip (1 kopya ng imbentaryo ay nananatili sa indibidwal na negosyante);
• nang personal sa Federal Tax Service (dapat may dala kang pasaporte);
• sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan na may notarized na kapangyarihan ng abogado upang kumatawan sa mga interes.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may higit sa 25 empleyado, pagkatapos mula 2016 ang lahat ng pag-uulat mula sa kanya ay ilalapat lamang sa electronic form.

Ang isang katulad na kinakailangan ay ibinigay para sa pagsusumite ng isang ulat ng VAT, kaya ang mga nagbabayad ng buwis sa OSNO ay napipilitang bumili ng isang EDS o gamitin ang mga serbisyo ng mga dalubhasang kumpanya upang maglipat ng impormasyon. Kapansin-pansin na kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang pagbabalik ng VAT sa papel (halimbawa, ipinadala ito sa pamamagitan ng koreo), ito ay maitutumbas sa kabiguan na magsumite ng isang ulat sa oras.