Pagsusumite ng deklarasyon 3 personal income tax. Kailan ang pinakamagandang oras para maghain ng income tax return sa pagbili ng apartment?

Ang 3-NDFL personal income tax return ay isinumite sa IFTS ng mga negosyante na hindi nag-aaplay ng mga espesyal na rehimen sa buwis, pribadong abogado at notaryo, pati na rin ang mga indibidwal na nakatanggap ng kita kung saan ang buwis ay hindi pinigil ng mga ahente ng buwis, o nais na makatanggap ng bawas sa buwis. Ang mga deadline para sa paghahain ng 3-NDFL tax return ay itinatag ng batas. Isaalang-alang natin ang mga ito nang mas detalyado, at alamin din kung ano ang nagbabanta sa pagsusumite ng 3-personal na buwis sa kita sa maling oras at kung kailan maaaring isumite ang deklarasyon sa paglabag sa deadline.

Hanggang anong petsa ibibigay ang 3-personal income tax sa 2017

Ang deklarasyon ng kita ay dapat ipadala sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan, at kung hindi ito ang kaso, pagkatapos ay sa lugar ng paninirahan ng indibidwal. 3-NDFL ay maaaring dalhin sa Federal Tax Service nang personal, ipinadala sa pamamagitan ng koreo (kinakailangan na may paglalarawan ng attachment at isang abiso ng resibo), o ipadala sa pamamagitan ng "Personal na Account ng Nagbabayad ng Buwis" sa website ng Federal Tax Serbisyo ng Russia.

Ang mga indibidwal na kinakailangang magdeklara ng kanilang kita ay magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon bago ang Abril 30 ng susunod na taon (clause 1, artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang huling araw para sa paghahatid ng 3-NDFL noong 2017 ay ipinagpaliban sa Mayo 2, dahil ang Abril 30 ay bumagsak sa isang araw na walang pasok, pati na rin na may kaugnayan sa mga pista opisyal sa tagsibol. Sa panahong ito, dapat nilang iulat ang kanilang kita para sa 2016:

• Mga indibidwal na kinakalkula at nagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa kanilang kita sa kanilang sarili - mga indibidwal na negosyante, pribadong abogado at notaryo (Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa ilalim ng paggawa at iba pang mga kontrata (kabilang ang pag-upa at pagtatrabaho) mula sa mga organisasyon at mamamayan na hindi mga ahente ng buwis (sugnay 1 ng artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation),
• Mga dayuhang mamamayan na nagtatrabaho sa Russia para sa upa batay sa isang patent (Artikulo 227.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang lahat ng iba pa na gustong magpahayag ng kanilang kita nang kusang-loob ay dapat ding magkaroon ng panahon para gawin ito sa loob ng panahong itinatag ng batas.

Sa 2017, ang deadline para sa pagsusumite ng 3-personal na buwis sa kita para sa 2016 ay ipinagpaliban, dahil ang petsa ng pagsusumite ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo - sa oras na ito sa Mayo 2 (Decree of the Government of the Russian Federation ng 08/04/2016 No. 756 ).

Kung sakaling magpasya ang isang indibidwal na negosyante o isang pribadong practitioner na ihinto ang kanyang negosyo, ibang deadline ang nalalapat para sa income statement. Dapat nilang isumite ang deklarasyon ng 3-NDFL sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagwawakas ng mga aktibidad, nang hindi naghihintay sa pagtatapos ng panahon ng buwis (sugnay 3, artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang mga deadline para sa 3-NDFL ay nilabag

Ang Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay para sa pagpapataw ng multa para sa isang deklarasyon na hindi isinumite sa oras. Ang halaga nito para sa bawat buo o hindi kumpletong buwang overdue para sa paghahatid ay magiging 5 porsiyento ng buwis na dapat bayaran sa deklarasyong ito. Sa kasong ito, ang pinakamababang multa ay magiging 1000 rubles, at ang maximum - 30 porsiyento ng halaga ng buwis na babayaran.

Kahit na ang isang zero 3-personal na buwis sa kita ay isinumite, ang deadline ay hindi dapat labagin, dahil sa kasong ito, ang mga awtoridad sa buwis, bilang karagdagan sa kinakailangan na magbigay ng isang deklarasyon, ay sisingilin pa rin ang may utang ng multa sa pinakamababang halaga ng 1000 rubles.

Kailan maaaring magsumite ng deklarasyon na lumabag sa deadline?

Maaari kang magsumite ng deklarasyon na lumalabag sa deadline, at hindi pagmultahin sa parehong oras, sa isang kaso lamang:

• kapag ang isang indibidwal na ang personal na buwis sa kita sa panahon ng buwis ay ganap na pinigil ng isang ahente ng buwis ay nagsumite ng isang deklarasyon upang ibalik ang bahagi ng buwis na binayaran mula sa badyet, na nagdedeklara ng kanyang karapatan sa isang bawas sa buwis.

Ang deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon sa kasong ito ay hindi limitado. Maaari kang mag-claim ng refund ng buwis para sa panahon ng pagbabayad nito, hindi hihigit sa 3 taon (sugnay 7, artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation). Nangangahulugan ito na hanggang sa katapusan ng 2016, maaari kang magsumite ng mga deklarasyon para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita na binayaran para sa panahon mula 2013 hanggang 2015, at sa panahon ng 2017 - para sa panahon mula 2014 hanggang 2016.

Pakitandaan: kung ang isang indibidwal ay nagsumite ng isang deklarasyon upang makatanggap ng isang bawas sa buwis, at sa parehong oras ay idineklara ang kita na idineklara dito, kung gayon ang naturang deklarasyon ay dapat na isumite nang hindi lalampas sa deadline - Abril 30 ng taon kasunod ang nag-uulat, at kung ang araw na ito ay bumagsak sa isang araw ng pahinga, pagkatapos ay sa susunod na susunod na araw ng negosyo.

Kaya, kapag nagdedeklara ng iyong kita, upang maiwasan ang mga multa, hindi mo dapat labagin ang mga deadline para sa paghahain ng 3-personal na buwis sa kita. Kung ang deklarasyon ay isinumite lamang para sa layunin ng pagbabayad ng buwis, kung gayon ang deadline para sa pagsusumite ng ulat ay hindi mahalaga at ang mga parusa ay hindi dapat ilapat sa kasong ito.

Dahil ang aming site ay nakatuon lamang sa pagkuha ng mga bawas sa buwis (pag-aari, panlipunan at pamantayan), ang deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon ay malalapat lamang sa mga kasong ito.

Ayon sa Artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation pahayag ng kita sa form na 3-NDFL ay ibinibigay alinsunod sa deadline na itinakda ng batas hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang obligasyong ito ay hindi nalalapat sa mga bawas sa buwis.

Tungkol naman sa mga deklarasyon 3-NDFL upang makatanggap ng panlipunan, ari-arian at pamantayan bawas sa buwis, pagkatapos ay walang mahigpit na pamantayan para sa pagsusumite nito sa tanggapan ng buwis, maaari mo itong isumite anumang oras, sa anumang buwan, at petsa. Gayunpaman, maraming mga patakaran ang kailangan pa ring sundin.

Ang mga bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita ay ibinibigay pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis, na kasabay ng pagtatapos ng taon ng kalendaryo.

Yung. Maaari kang magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon para sa isang bawas para sa 2018 sa 2019 lamang. Gayunpaman, maaari mo itong kunin anumang oras ng taon, walang tiyak na petsa kung kailan mo ito dapat isumite.
Pero may isang PERO!

Ang isang nagbabayad ng buwis ay maaari lamang maghain ng isang tax return para sa 3 panahon ng buwis bago ang taon kung saan ang paghahabol ay inihain

Halimbawa: nagtatrabaho ka at ang iyong kita ay binubuwisan sa rate na 13%, bumili ka ng apartment noong 2014, at noong 2019 lamang nagpasya na makatanggap ng bawas sa ari-arian. Sa kasong ito, magagawa mong maghain ng 3-personal na income tax return para sa bawas para lamang sa 2018, 2017 at 2016, dahil ang 2014 at 2015 ay hindi nahuhulog sa tatlong panahon ng buwis bago ang taon ng aplikasyon.

Tulad ng para sa karaniwang mga bawas sa buwis, maaari mong makuha ang mga ito bago pa man matapos ang taon ng kalendaryo sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa iyong tagapag-empleyo sa pamamagitan ng pagsulat ng isang aplikasyon (na maaari mong i-download sa pamamagitan ng pag-click sa link).

Ito ay isang personal na income tax return. Tulad ng bawat deklarasyon, mayroon itong sariling deadline, na hindi dapat labagin. Mula sa aming artikulo malalaman mo kung sino ang dapat mag-file ng 3-personal na buwis sa kita, kung kailan ito dapat gawin, at kung ano ang mangyayari kung ang mga deadline na ito ay nilabag.

Sa anong mga kaso isinampa ang deklarasyon ng 3-NDFL?

Ang Form 3-NDFL alinsunod sa Tax Code ay isinumite sa Federal Tax Service ng mga indibidwal sa pagkakaroon ng isa o higit pa sa mga sumusunod na pangyayari:

1. Sa panahon ng pag-uulat, isang mamamayan Bukod dito, ang batas ay nag-oobliga sa hindi lahat ng may-ari na mag-ulat. Kaya, mula Enero 1, 2016, tanging ang mga may-ari ng apartment na ang pagmamay-ari ng real estate ay tumatagal ng mas mababa sa 5 taon ang dapat magdeklara ng kita. Bago iyon, mayroong isang panuntunan na may panahon ng pagpigil na 3 taon. Sa ngayon, ang isang 3-taong panahon ay natitira lamang para sa real estate na natanggap sa pamamagitan ng mana, bilang isang regalo, privatized at nakuha sa ilalim ng isang annuity agreement;
2. Ang isang indibidwal ay nakarehistro bilang at hindi gumagamit ng mga espesyal na rehimen sa buwis kapag nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad;
3. Ang mamamayan ay nakikibahagi sa pribadong pagsasanay (notaryo o abogado);
4. Ang isang mamamayan ay nakatanggap ng pera kapag nakikilahok sa mga loterya, at ang halaga ng kanyang kita ay mula 4 hanggang 15 libong rubles. Hanggang sa 4 na libo, ang estado ay hindi kasama sa pagbubuwis, at higit sa 15 libong buwis ang dapat na pigilin ng tagapag-ayos ng loterya;
5. Ang isang indibidwal ay nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis sa ilalim ng mga kasunduan sa batas sibil na natapos sa mga mamamayan;
6. Nakatanggap ang mamamayan ng mga dibidendo mula sa pakikilahok sa mga organisasyong nakarehistro sa ibang bansa;
7. Ang isang indibidwal na walang katayuan ng isang residente at nagtatrabaho batay sa isang patent, na ang personal na buwis sa kita para sa taon ay lumampas sa halaga ng mga paunang bayad;
8. Sa panahon ng pag-uulat, lumitaw ang karapatang tumanggap ng buwis sa kita.

Mag-iiba ang deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon para sa mga indibidwal, depende sa kung alin sa mga pangyayaring ito ang naging dahilan ng pakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis.

Mga deadline para sa pag-file ng 3-NDFL kapag nagbebenta ng apartment o kotse

Kung nakatanggap ka ng kita mula sa pagbebenta ng real estate o mga sasakyan, ang deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon sa kasong ito ay Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Halimbawa, sa 2018, dapat kang magsumite ng deklarasyon nang hindi lalampas sa Abril 30, 2019. Kung ang Abril 30 ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday sa anumang taon, ang susunod na araw ng trabaho ay ituturing na huling petsa.

Ang dokumento sa pag-uulat ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng isang indibidwal sa alinman sa mga paraan na maginhawa para sa kanya:

• Personal, sa pamamagitan ng pagbisita sa iyong IFTS;
• Sa pamamagitan ng isang kinatawan, para dito kinakailangan na ang representasyon ay kumpirmahin ng isang notarized power of attorney;
• Russian Post. Isang liham na may paglalarawan ng kalakip at abiso. Ang petsa ng pagsusumite ng deklarasyon sa kasong ito ay isasaalang-alang sa sandali ng pagsusumite nito sa post office;
• Sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon. Maaari itong maging isang elektronikong portal ng mga pampublikong serbisyo o sa pamamagitan ng tanggapan ng nagbabayad ng buwis sa site na "nalog.ru". Upang magpadala ng dokumento sa ganitong paraan, dapat ay mayroon kang isang kwalipikadong digital signature.

Ang deadline para sa pag-file ng 3-NDFL para sa lahat na kinakailangang mag-ulat ng kanilang kita ay pareho - Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat. Ang tanging pagbubukod ay ang mga kaso ng pagwawakas ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante. Sa kaso ng pagkawala ng katayuan ng IP, ang isang mamamayan ay obligadong magbigay ng impormasyon sa kita sa awtoridad sa buwis sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagkumpleto ng mga komersyal na aktibidad.

Bilang karagdagan, ang deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL para sa mga manggagawa sa teritoryo ng Russian Federation batay sa isang patent kapag umalis sa bansa ay 1 buwan bago ang inilaan na pag-alis.

Mga deadline para sa pagsusumite ng 3-personal na buwis sa kita para sa mga indibidwal para sa refund ng buwis

Ang deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon para sa bawas sa buwis ay iba sa mga dapat mag-ulat ng kanilang kita sa oras. Sa kasong ito, ang paghahain ng deklarasyon ay isang karapatan, hindi isang obligasyon.

Ang panahon kung kailan maaari kang maghain ng 3-NDFL na deklarasyon para sa refund ng buwis ay ang buong taon ng kalendaryo kasunod ng taon kung saan lumitaw ang karapatan sa benepisyo. Ang paghahain ng income tax return ay hindi limitado sa isang partikular na panahon. Ngunit mayroon pa ring tagal ng panahon kung saan kailangan mong gumuhit ng isang dokumento. Ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon para sa refund ng buwis sa kita ay 3 taon mula sa sandali ng paglitaw ng kaganapan na nagsilbing batayan para sa refund. Ang buwis na pinigil ng employer ay hindi maaaring ibalik nang higit sa 3 taon na ang nakakaraan.

Ang isang deklarasyon para sa isang bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment ay maaaring ipadala sa pederal na serbisyo hindi kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari, ngunit pagkalipas ng ilang taon. Kaya, kung sa panahon ng pagbili ang isang mamamayan ay hindi nakatanggap ng kita na binubuwisan sa rate na 13%, hindi siya maaaring magdeklara kaagad ng isang bawas. Gayundin, ang deklarasyon para sa pagbawas para sa pagbili ng isang apartment ay hindi maaaring isumite bago ang katapusan ng panahon ng buwis, iyon ay, kapag nagrerehistro ng pagmamay-ari ng living space sa taong ito, maaari kang mag-aplay para sa isang refund lamang sa susunod na taon. Ang pagbubukod ay mga kaso ng pagtanggap ng mga benepisyo sa pamamagitan ng employer.

Kaya, sa tanong: hanggang anong petsa ang deklarasyon ng 3-NDFL na inihain para sa isang bawas sa buwis, maaari nating tapusin na ibabalik ng mamamayan ang panlipunang uri ng benepisyo (para sa paggamot at edukasyon) sa loob ng 3 taon mula sa taon sa na siyang naging karapatdapat dito. Halimbawa, sa 2018 maaari kang makatanggap ng social deduction para sa 2017, 2016 at 2015 kung gumastos ka ng pera sa edukasyon o paggamot sa panahong ito.

Ngunit ang posibilidad ng pag-aplay para sa isang bawas mula sa nakuhang real estate ay hindi limitado sa oras, ngunit ibabalik ng estado ang buwis na binayaran para sa nakaraang 3 panahon ng buwis.

Hanggang anong petsa ako makakapag-file ng 3-personal income tax deduction para sa isang entrepreneur? Ang ulat ay dapat isumite bago ang ika-30 ng Abril. Sa kasong ito, ang karapatan sa kabayaran ay hindi nagpapalaya sa kanya mula sa obligasyon na ideklara ang kanyang kita sa loob ng panahong tinukoy ng batas.

Ano ang mangyayari sa paglabag sa mga deadline para sa paghahain ng 3-personal na buwis sa kita

Muli naming ulitin - ang paghahain ng tax return para sa mga indibidwal (mga tuntunin) ay depende sa mga pangyayari. Para sa mga kinakailangang magsumite ng mga ulat - ito ay ika-30 ng Abril. Walang itinakdang deadline para sa mga indibidwal na gustong mag-claim ng bawas. Iyon ay, ang pananagutan para sa paglabag sa deadline ay itinatag lamang para sa mga nagbebenta ng real estate, transportasyon o tumanggap ng iba pang kita na dapat ideklara sa taon ng pag-uulat.

Kung napalampas ang petsa ng pag-uulat, ang mga parusa ay ipapataw sa indibidwal na nakagawa ng paglabag. Ang halaga ng parusa ay direktang nakasalalay sa halaga ng buwis na hindi natanggap ng katawan ng estado. Ang pagkabigong sumunod sa napapanahong pagsusumite ng 3-NDFL form ay nagbabanta sa mamamayan ng multa na 5% ng income tax dahil babayaran sa badyet para sa bawat buwang overdue, ngunit hindi hihigit sa 30% at hindi bababa sa 1 libong rubles . Ang huli na paglipat ng personal na buwis sa kita sa treasury ay puno ng parusa ng 20% ​​ng hindi nabayarang halaga.

Hanggang anong petsa ako makakapagsumite ng 3-NDFL na deklarasyon para sa reimbursement? - ang isang tiyak na petsa ay hindi itinatag ng batas, ngunit ang lahat ay naglalayong tiyakin na ang mamamayan ay hindi maantala ito. Ang pagkawala ng 3-taong panahon mula sa sandaling lumitaw ang karapatan sa isang social deduction na benepisyo ay humahantong sa pagkawala ng pagkakataong ibalik ang buwis. At sa kaso ng pagbili ng pabahay, ang halaga ng bawas ay naayos, hindi napapailalim sa indexation, na nangangahulugan na ito ay bumababa sa bawat napalampas na taon. Kung ang ari-arian ay nakuha nang matagal na ang nakalipas, ang halaga ng kabayaran ay magiging kasing dami ng estado na garantisadong babalik sa petsa ng paglitaw ng pagmamay-ari ng ari-arian na ito.

Bukod dito, ang mga isinumiteng dokumento ay 3 buwan mula sa petsa ng kanilang pagtanggap sa pamamagitan ng inspeksyon. Kung ang mga pagkakamali o pagkakaiba ay matatagpuan sa ibinigay na impormasyon, ang panahon ay pinalawig para sa oras ng paglilinaw at pagwawasto ng ulat. Alinsunod dito, kung interesado kang makatanggap ng kabayaran sa pera, sulit na magsumite ng deklarasyon sa lalong madaling panahon.

Para sa 3-personal na buwis sa kita, ang deadline ay kinokontrol ng stat. 229 NK. Kasabay nito, depende sa kategorya ng mga nagbabayad ng buwis, ang tinukoy na oras para sa pag-uulat ay iba. Kailan ako dapat mag-ulat sa deklarasyon para sa 2016, 2017? Pag-usapan pa natin ito.

Ang deadline para sa pag-file ng 3-NLFL ay ipinahiwatig sa talata 1 ng stat. 229 - hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat, maliban kung iba ang itinatadhana sa Art. 227.1 (may bisa para sa mga dayuhang manggagawa). Kung ang huling araw na inilaan para sa pagsusumite ng ulat ay napupunta sa isang holiday o weekend, ang karaniwang itinatag na deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon ay opisyal na ipinagpaliban sa susunod na araw ng negosyo. Ang isang form ay isinumite sa IFTS sa lugar ng pagpaparehistro / pananatili ng isang indibidwal.

Deadline para sa paghahain ng 3-NDFL tax return:

• Para sa 2015 - hanggang Mayo 4, 2016
• Para sa 2016 - hanggang Mayo 2, 2017
• Para sa 2017 - hanggang Abril 30, 2019, ngunit ang panahong ito ay maaari pa ring magbago dahil sa mga paglilinaw sa paglilipat ng mga pista opisyal.

Tandaan! Ang mga ipinahiwatig na petsa ay may bisa para sa mga indibidwal na negosyante, mga taong nagtatrabaho sa sarili, mga dayuhan sa isang "patent", mga indibidwal na nakatanggap ng iba't ibang uri ng kita. Kung ang isang mamamayan ay nag-uulat tungkol sa mga bawas sa 3-personal na buwis sa kita, hanggang anong petsa para isumite ang form? Sa pamamagitan ng independiyenteng pagpaparehistro ng mga pagbabawas (sosyal o ari-arian) sa pamamagitan ng mga awtoridad sa buwis, walang ipinag-uutos na mga deadline ang naitatag. Ibig sabihin, maaari kang magsumite ng deklarasyon para sa mga nakaraang panahon sa anumang oras ng kasalukuyan.

Paghahatid ng 3-personal na buwis sa kita sa 2017

Ang mga deadline para sa paghahain ng 3-personal na buwis sa kita para sa 2017 ay maaari pa ring magbago. Kapag nagsumite ng deklarasyon, dapat tandaan na kung ang nagbabayad ng buwis ay sabay-sabay na nagpahayag ng kita para sa deklarasyon ng mga halaga, at gumuhit din ng karapatang ibawas, kung gayon ang deadline para sa pagsusumite ng ulat ay dapat sundin - Abril 30. Kasabay nito, maaari mo lamang i-claim ang mga halaga para sa 2017 kung magsusumite ka ng deklarasyon bago ang 2020, at sa 2021 hindi ka na makakaasa sa refund para sa 2017.

Halimbawa, ang isang indibidwal noong Mayo 2017 ay nagbebenta ng apartment na binili noong 2015. Kinakailangan ang deklarasyon ng kita, dahil ang pabahay ay pagmamay-ari nang wala pang 3 taon. Ang ulat ay dapat gawin bago ang 04/30/18. Upang mabawasan ang mga nalikom mula sa transaksyon sa mga gastos na natamo, kakailanganing mag-apply ng bawas sa ari-arian sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos.

Deadline para sa pagsusumite ng 3-personal na buwis sa kita para sa 2017 - mga pagbubukod

Ang iba pang mga limitasyon sa oras para sa pagsusumite ng ganitong uri ng pag-uulat ay itinatag para sa mga kumpanyang nagwawakas ng kanilang mga aktibidad. Ayon sa talata 3 ng Art. 229 sa pagtatapos ng trabaho bago matapos ang panahon ng buwis, mag-ulat sa f. Ang 3-NDFL ay kinakailangan sa loob ng 5 araw (nagtatrabaho) mula sa petsa ng pagwawakas ng negosyo. Ang parehong kinakailangan ay nalalapat sa mga kategoryang self-employed - mga abogado, notaryo at iba pang mga taong may pribadong kasanayan. Para sa mga dayuhan, nakatakda ang isang panahon ng 1 buwan. bago ang aktwal na pag-alis mula sa Russian Federation.

Responsibilidad ng nagbabayad ng buwis para sa hindi pagsunod sa deadline para sa paghahain ng deklarasyon ng 3-NDFL

Sa kaso ng paglabag sa mga deadline para sa pag-file ng 3-NDFL para sa 2017 o iba pa, ang pananagutan ay lumitaw sa ilalim ng mga pamantayan ng batas sa buwis ng Russian Federation, katulad ng sugnay 1 ng Art. 119 ng Kodigo. Ang tinukoy na paglabag sa anyo ng hindi pagsusumite ng deklarasyon ay nangangailangan ng koleksyon ng mga parusa sa halagang 5% ng halagang hindi nailipat sa badyet sa oras, hindi bababa sa 1000 rubles, at higit sa - 30% ng halaga. Ang multa ay ibinibigay para sa bawat buwan ng pagkaantala nang hiwalay. Bilang karagdagan sa tinukoy na parusa, ang pagharang sa mga account ng mga lumalabag ay ibinibigay para sa mga indibidwal na negosyante at mga self-employed na mamamayan.

Kung makakita ka ng error, mangyaring i-highlight ang isang piraso ng teksto at i-click Ctrl+Enter.

sa menu

Mga paraan upang magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon

Maaari mong i-file ang iyong tax return sa isa sa dalawang paraan.

• sa papel. Maaari kang magsumite ng deklarasyon sa ganitong paraan nang personal, sa pamamagitan ng isang kinatawan o sa pamamagitan ng koreo.
• elektroniko.

Tandaan: Clause 4 ng Artikulo 80 ng Tax Code.

Pag-file ng deklarasyon sa papel

Sa mga inspeksyon ng buwis, tinatanggap ang mga deklarasyon sa operating room. Ang pamamaraan para sa pagtanggap ng mga deklarasyon sa anyo ng papel ay inireseta sa mga talata 186-209 ng mga regulasyon. Inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hulyo 2, 2012 No. 99n.

Ang isang papel na deklarasyon ay maaaring isumite nang personal o sa pamamagitan ng iyong kinatawan (talata 1, sugnay 4, artikulo 80 ng Tax Code). Maaaring legal ang kinatawan. Halimbawa, ang mga magulang ng mga menor de edad na bata. O awtorisado (halimbawa, isang abogado, notaryo).

Ang mga legal na kinatawan ay hindi nangangailangan ng kapangyarihan ng abogado upang magsumite ng mga ulat (sugnay 2, artikulo 27 ng Kodigo sa Buwis).

Kung ang deklarasyon ay isinumite ng isang awtorisadong kinatawan. Kung gayon dapat ay mayroon siyang kapangyarihan ng abogado. At the same time, siya dapat manotaryo. O sa paraang katumbas ng isang notaryo. Ang mga naturang tuntunin ay itinatag sa talata 3 ng Artikulo 29 ng Kodigo sa Buwis. Ang listahan ng mga kapangyarihan ng abogado, na katumbas ng mga notarized, ay ibinigay para sa talata 2 ng Artikulo 185.1 ng Civil Code.

Mangyaring mag-print ng dalawang kopya ng deklarasyon kapag iniabot ito. Ang inspektor ay maglalagay ng selyo sa isang kopya na nagsasaad ng petsa ng pagtanggap, numero ng pagpaparehistro at kanyang lagda (talata 2, sugnay 4, artikulo 80 ng Kodigo sa Buwis). Sa hinaharap, makakatulong ito na kumpirmahin ang pagiging maagap ng pag-uulat.

Kung ang deklarasyon ay ipinadala sa pamamagitan ng koreo. Ang petsa ng pagsusumite nito sa tanggapan ng buwis ay ang petsa ng pagpapadala. Upang patunayan na ang deklarasyon ay naipadala sa oras. Piliin ang pinakamagandang uri ng postal item. At panatilihin ang lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagpapadala nito at paghahatid sa inspeksyon. Ipadala ang iyong tax return sa pamamagitan ng nakarehistro o mahalagang mail na may paglalarawan ng attachment. Ang mga rehistrado at mahahalagang liham ay nakarehistro sa Russian Post. Nangangahulugan ito na nag-isyu ang mailer ng resibo sa kanilang nagpadala. At mula sa addressee ay kumukuha siya ng resibo para sa pagtanggap ng sulat. Ang mga rehistrado at mahahalagang sulat ay maaaring ipadala kasama ng isang listahan ng mga kalakip. At may abiso ng paghahatid sa addressee. Isang partikular na listahan ng mga rehistradong item na ipinadala na may listahan ng mga attachment. At may abiso, ang karapatang matukoy ang operator ng koreo. Ang pamamaraang ito ay itinatadhana ng subparagraph “b” ng talata 10 ng Mga Panuntunan, na inaprubahan ng utos ng Ministri ng Komunikasyon at Mass Media ng Hulyo 31, 2014 No. 234, at talata 14 ng talata 1 ng regulasyon, na inaprubahan ng kautusan ng Federal Tax Service ng Pebrero 25, 2016 No. ММВ-7-6 / 97.

Sino ang nagsumite ng deklarasyon	Mga Opsyon sa Kita	Mga deadline ng pagsusumite ng deklarasyon *
Entrepreneur sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis	Para sa kita na natanggap mula sa mga naturang aktibidad (subclause 1 clause 1)	Wag mamaya 30 Abril pagsunod sa nag-uulat (sugnay 1)
Mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay (kabilang ang mga notaryo at abogado na nagtatag ng mga tanggapan ng batas)	Ayon sa kita na natanggap mula sa naturang mga aktibidad (subclause 2, clause 1, artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation)	Hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (sugnay 1, artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation)
Nagbabayad ng buwis na hindi isang indibidwal na negosyante	Para sa kita kung saan ang isang tao ay dapat mag-isa na magkalkula at maglipat ng buwis (sugnay 1)	Hindi lalampas sa Abril 30 (sugnay 1 ng artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Para sa kita kung saan ang isang tao ay dapat independiyenteng kalkulahin at ilipat ang buwis (sugnay 1 ng artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kondisyon na ang mga pagbabawas lamang ang idineklara sa deklarasyon	Sa anumang oras pagkatapos ng katapusan ng taon ng kalendaryo (clause 2, artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation)
Isang dayuhan na hindi isang indibidwal na negosyante. umalis sa Russia sa loob ng isang taon ng kalendaryo	Para sa kita na tinukoy sa talata 1 ng Artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation	Hindi lalampas sa isang buwan bago umalis sa Russia (talata 2, sugnay 3, artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation)

Tandaan: * Kung ang araw ng paghahain ng deklarasyon ay isang araw na walang pasok (Sabado, Linggo), ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho (clause 7).

Mga mamamayan na nag-aaplay para sa standard, social at property tax deductions, maaaring magsumite ng mga deklarasyon sa form na 3-NDFL (kasama ang kalakip ng mga kinakailangang dokumento) sa awtoridad sa buwis sa buong taon.

Tandaan: . Binuwag at ibinigay na impormasyon tungkol sa pamantayan, mga pagbabawas sa buwis sa lipunan at ari-arian.

Pagsusumite ng isang tax return ng isang taong obligadong isumite ito bilang paggalang sa kita na natanggap sa taon ng pag-uulat. Pagkatapos ng takdang petsa (pagkatapos ng Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat). Ito ang batayan para sa pagdadala ng gayong tao sa pananagutan sa buwis sa anyo ng isang multa sa halagang hindi bababa sa 1000 rubles.

Mga Parusa at Pananagutan

Baka pagmultahin ka ng inspectorate. Kung hindi mo isumite ang iyong tax return sa oras. Ang halaga ng multa sa kasong ito ay 5 porsiyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis. Na dahil sa budget ayon sa deklarasyon. Ang parusang ito ay kailangang bayaran para sa bawat buo o bahagyang buwan ng pagkaantala mula sa petsa. Itinatag para sa paghahain ng deklarasyon. Ang kabuuang halaga ng multa para sa buong panahon ng pagkaantala ay hindi maaaring higit sa 30 porsiyento ng halaga ng buwis sa deklarasyon at mas mababa sa 1000 rubles.

Isang halimbawa ng pagtukoy ng halaga ng multa para sa huli na pagsusumite ng isang deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL

A.S. Ang Kondratiev noong 2018 ay nagsagawa ng mga aktibidad sa entrepreneurial sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Nang walang pagbuo ng isang legal na entity. Nagsumite siya ng deklarasyon sa form 3-NDFL para sa 2018 noong Hulyo 10, 2019. Ang halaga ng buwis na babayaran ayon sa deklarasyon ay 74,300 rubles.

Ang halaga ng multa sa ilalim ng artikulo 119 ng Tax Code ay magiging 11,145 rubles. (3 buwan × (74,300 rubles × 5%)).

Kung nagbenta ka ng ari-arian at hindi pumasa sa 3-personal na buwis sa kita. Maaaring tumawag ang mga inspektor sa komisyon para sa legalisasyon ng base ng buwis. (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Hulyo 25, 2017 Blg. ED-4-15/14490).

Isang taong hindi nagsumite ng mga income tax return. Bagama't dapat niyang gawin ito, nahaharap din siya sa kriminal na pananagutan sa ilalim ng artikulo 198 ng Criminal Code.

sa menu

Imbentaryo ng mga kalakip para sa 3-personal na buwis sa kita kapag ipinadala sa pamamagitan ng koreo

Ang postal item kung saan nagpapadala ang organisasyon ng mga tax return ay dapat maglaman ng paglalarawan ng attachment. Ito ay nakasaad sa talata 1 at 3 ng sugnay 4.

Gumawa ng isang paglalarawan ng attachment sa dalawang kopya. Magpadala ng isang kopya kasama ang mga dokumento sa tanggapan ng buwis. Panatilihin ang isa na may tatak ng koreo na nakakabit dito. Ang petsa ng pagsusumite ng deklarasyon ay tinutukoy ng postmark. Ang deklarasyon ay kinikilala bilang naihatid sa isang napapanahong paraan. Kung ito ay ipinadala bago ang 24 na oras ng huling araw. Itakda upang katawanin ito (). Sumulat ng isang aplikasyon sa pinuno ng tanggapan ng buwis

TIN 770012345678,
Alexander Sergeevich Ivanov
Address: 145147, Moscow,
12th Slesarnaya St.,
d. 59, bldg. 12, apt. 409

PAGLALARAWAN SA INVESTMENT

1. Tax declaration 3-NDFL para sa 2018 sa 8 (walong) pahina - 1 kopya.

2. Isang kopya ng sertipiko ng kita sa anyo ng 2-NDFL sa 1 (isang) pahina - 1 kopya.

3. Aplikasyon para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita, na labis na pinigil ng employer kaugnay ng
sa pamamagitan ng pagbibigay ng bawas sa ari-arian mula sa simula ng taon, sa 1 (isang) pahina -
1 kopya.

sa menu

Sa aling inspeksyon na magsumite ng deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL

Isumite ang deklarasyon sa IFTS sa lugar ng paninirahan, iyon ay, sa address kung saan ka nakarehistro. Ito ay dahil sa katotohanan na sa lugar ng paninirahan kung saan ang inspektor ng buwis ay nagpapanatili ng mga talaan ng mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita (sugnay 3 ng artikulo 228, sugnay 2 ng artikulo 229, sugnay 1 ng artikulo 83, artikulo 11 ng Kodigo sa Buwis , sulat ng Federal Tax Service para sa Moscow na may petsang 16.01 .2018 No. 20-14/006471).

Ang mga hindi residente - parehong dayuhan at Russian - ay dapat magsumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa lugar ng kanilang tirahan o pananatili. Gawin ang parehong kung, sa oras ng pag-file ng deklarasyon, ang hindi residente ay walang lugar ng paninirahan sa Russia, o isang lugar ng paninirahan.

Kung nakatanggap ka ng kita mula sa pagbebenta ng real estate o isang sasakyan, magsumite ng deklarasyon sa lugar ng pagpaparehistro ng naibentang ari-arian. Kapag nakatanggap ka ng iba pang kita, magsumite ng deklarasyon sa huling lugar ng paninirahan o manatili, kung mayroon man. Kung hindi, magsumite ng deklarasyon sa lugar ng pagpaparehistro ng pinagmulan ng pagbabayad ng kita (mga liham ng Federal Tax Service na may petsang Marso 24, 2016 No. BS-3-11 / 1265, na may petsang Abril 16, 2015 No. BS-4- 11 / 6543).

Sa aling inspeksyon na magsumite ng deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL. Ang isang tao ay nakarehistro sa lugar ng paninirahan at sa parehong oras ay mayroon siyang pagpaparehistro sa lugar ng paninirahan sa Russia

Ang deklarasyon ay dapat ibigay sa inspektorate sa lugar ng tirahan.

Paninirahan para sa mga layunin ng buwis - address. Ayon sa kung saan ang isang tao ay nakarehistro ayon sa Mga Panuntunan. Inaprubahan ng Decree of the Government of July 17, 1995 No. 713 (Artikulo 11 ng Tax Code). Kapag nagrehistro ng isang tao sa pamamagitan ng lugar ng paninirahan, ang isang marka ay inilalagay sa kanyang pasaporte (sugnay 18 ng Mga Panuntunan). Kapag nagparehistro sa lugar ng paninirahan, ang isang sertipiko ay inisyu (sugnay 12 ng Mga Panuntunan).

Kung mayroon kang parehong uri ng pagpaparehistro sa Russia. Isumite ang deklarasyon sa lokal na inspektor. Liham ng Federal Tax Service ng Enero 30, 2015 Blg. ED-3-15/290. Nalalapat din ang panuntunang ito kapag kailangan mong makatanggap ng mga pagbabawas.

Paano matukoy ang lugar ng pag-file ng isang deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL, kung ang isang tao ay may pansamantala at permanenteng pagpaparehistro sa Russia

mamamayang Ruso A.S. Si Kondratiev ay nakatira sa Moscow. At mayroon itong pagpaparehistro sa teritoryo nito sa lugar ng paninirahan. Pansamantalang pagpaparehistro sa loob ng tatlong taon. Ito ay nakarehistro sa Tula. Noong nakaraang taon, gumugol si Kondratiev ng 50,000 rubles sa kanyang paggamot.

Isang halimbawa kung paano matukoy ang lugar ng paghahain ng deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL kung ang isang tao ay walang permanenteng pagpaparehistro sa Russia

A.I. Si Ivanov ay isang mamamayan ng Republika ng Belarus at may permanenteng pagpaparehistro sa teritoryo nito. Sa Moscow, si Ivanov ay may pagpaparehistro ng paninirahan (pansamantalang pagpaparehistro).

Maaaring magsumite si Ivanov ng deklarasyon sa form 3-NDFL sa inspektorate sa lugar ng paninirahan sa Moscow.

sa menu

Ang Federal Tax Service ay walang karapatang tumanggi na tumanggap ng isang personal na income tax return kung saan ang ilang mga detalye ay maling napunan

Sa talata 28 ng Administrative Regulations ng Federal Tax Service ng Russia. Naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 02.07.12 No. 99n. Ang isang kumpletong listahan ng mga batayan para sa pagtanggi na tumanggap ng mga pagbabalik ng buwis ay ibinigay. Anumang iba pang mga pagkukulang, sa partikular, hindi tamang pagpuno ng ilang mga detalye ng deklarasyon ng personal na buwis sa kita. Hindi sila maaaring magsilbing dahilan para hindi tanggapin ito. O mga maliliit na error gaya ng mali at kawalan ng barcode.

Halimbawa, para sa tamang pagpuno na ibinigay. Kung saan ipinapakita ang pagkumpleto ng deklarasyon 3-NDFL 2019. Ang mga paglalarawan ng mga field ng tulong ay ibinigay. Ibinibigay ang link upang i-download ang form ng deklarasyon 3-NDFL.

Ayon sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Abril 18, 2014 No. PA-4-6/7440, walang napakaraming dahilan para sa pagtanggi na tumanggap ng tax return. Kabilang dito, sa partikular:

• kakulangan ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagkakakilanlan ng isang indibidwal, o nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan ng aplikante;
• pagsusumite ng isang deklarasyon ng buwis (pagkalkula) na wala sa itinatag na anyo (itinatag na format);
• ang kawalan ng kinakailangang mga lagda sa deklarasyon na isinumite sa papel;
• ang kawalan ng pinahusay na kwalipikadong electronic signature sa electronic tax return;
• pagsumite ng isang tax return sa isang awtoridad sa buwis na ang kakayahan ay hindi kasama ang pagtanggap ng tax return na ito.

Ang listahan ng mga batayan para sa pagtanggi ay sarado. Iyon ay, para sa iba pang mga kadahilanan, ang inspeksyon ay walang karapatan na tanggihan ang isang tao na tanggapin ang isang deklarasyon.

Ang inspektor ay obligadong tanggapin ang deklarasyon kahit na sa kaso ng mga pormal na pagkakamali sa pagpuno, halimbawa:

• Ang mga OKTMO code ay hindi wastong ipinahiwatig;
• walang 2D barcode sa form;
• Deklarasyon na isinampa sa isang form na naglalaman ng lahat ng kinakailangang indicator. Ngunit hindi ito awtomatikong maproseso.

Ang hindi kumpletong komposisyon ng deklarasyon ay hindi isang dahilan para sa pagtanggi. Dahil ang isang tao ay may karapatan na punan ang mga seksyon at sheet lamang. Na sumasalamin sa mga operasyong isinagawa niya. Hindi kinakailangan ang mga blangkong sheet. (Mga Liham ng Federal Tax Service ng Abril 18, 2014 No. PA-4-6/7440, ng Pebrero 25, 2014 No. BS-4-11/3254).

sa menu

Paano Linawin o Muling Isumite ang Deklarasyon

Magsumite ng na-update na deklarasyon. Kung may nakitang error sa naunang isinumiteng deklarasyon ng personal na buwis sa kita. Na humantong sa pagmamaliit ng buwis (). Kung, dahil sa nakitang kamalian, hindi minamaliit ang buwis. Hindi kinakailangang magsumite ng binagong deklarasyon, ngunit posible (talata 2, sugnay 1, artikulo 81 ng Tax Code).

Sa unang kaso, kailangan mong magkaroon ng oras upang magsumite ng binagong deklarasyon ng pagsusumite ng orihinal na deklarasyon. Ang nasabing deklarasyon ay dapat ituring na naisumite sa oras. At ang inspeksyon ay hindi maglalapat ng anumang mga parusa sa isang tao (talata 2 ng artikulo 81 ng Tax Code).

Sa pangalawang kaso, ang isang na-update na deklarasyon ay maaaring isumite sa anumang oras nang walang anumang kahihinatnan (talata 2, sugnay 1, artikulo 81 ng Tax Code).

Sa na-update na deklarasyon ng buwis sa personal na kita, ipakita ang lahat ng mga pagbabago. nauugnay sa muling pagkalkula ng buwis. Upang gawin ito, ipasok ang tamang data. Hindi ang pagkakaiba sa pagitan pangunahin at nababagay na mga tagapagpahiwatig. Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa talata 1 ng Artikulo 81 ng Tax Code.

Gumawa ng na-update na deklarasyon sa parehong paraan tulad ng pangunahin. Upang gawin ito, gamitin ang parehong mga form. kung saan isinumite ang paunang ulat. Ngunit may isang pagkakaiba sa disenyo ng pahina ng pamagat. Dapat itong ipahiwatig ang bilang ng pagsasaayos sa pagkakasunud-sunod. Kung ito ang unang detalye, ilagay ang "1--", kung ang pangalawa - "2--", atbp.

Ang mga patakaran para sa pagpuno ng mga pahina ng pamagat sa mga deklarasyon para sa iba't ibang mga buwis ay maaaring iba. Samakatuwid, kailangan mong sundin ang mga tagubilin para sa pagpuno ng mga deklarasyon. Wasto sa mga panahong iyon kung saan isinumite ang na-update na pag-uulat. Ito ay sumusunod mula sa seksyon IV ng Pamantayan para sa pagpuno ng mga form, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Hulyo 6, 2017 No. ММВ-7-17 / 535.

Kung ang ahente ng buwis ay hindi nagpigil ng personal na buwis sa kita at iniulat ito sa IFTS, ang indibidwal ay hindi kailangang magsumite ng 3-personal na deklarasyon ng buwis sa kita

Alinsunod sa subparagraph 4 ng paragraph 1, ang pagkalkula at pagbabayad ng personal income tax ay isinasagawa ng mga indibidwal. Pagtanggap ng kita, sa pagtanggap kung saan ang buwis ay hindi pinigil ng mga ahente ng buwis.

mga nagbabayad ng buwis sa kita. Impormasyon tungkol sa kung alin ang isinumite ng mga ahente ng buwis sa mga awtoridad sa buwis. Ang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Sa batayan ng isang abiso sa buwis na ipinadala ng awtoridad sa buwis sa pagbabayad ng buwis.

Batay sa nabanggit, ang isang indibidwal ay hindi kinakailangang magsumite ng isang income tax return. Natanggap mula 01/01/2016, sa pagtanggap kung saan walang buwis na pinigil ng mga ahente ng buwis. (kabilang ang mula sa pagbabayad ng mga multa sa mga indibidwal, na ibinigay ng batas ng Russian Federation). Impormasyon tungkol sa kung alin ang ipinakita ng mga ahente ng buwis sa pagkakasunud-sunod. itinatag ng talata 5