O9. Corporate Accounts Receivable at Credit Management (sanaysay)

10.02.2022 | OSAGO

Ang laki, kontrol at kondisyon ng mga natatanggap ngayon para sa maraming kumpanya ay ang pinaka-kagyatan at matinding problema. Ang kakulangan ng magagamit na mga hiram na pondo ay nagpipilit sa mga kumpanya na labagin ang mga tuntunin ng pagbabayad sa kanilang mga supplier, ipagpaliban ang pagbabayad ng mga buwis, at akitin ang mga karagdagang pautang upang mapunan ang kapital sa pagtatrabaho sa mataas na halaga ng bangko. Ang mga gastos sa paglilingkod sa pautang sa huli ay nagpapataas ng halaga ng mga produkto (serbisyo). Ang anumang hindi inaasahang pagkaantala sa pagtanggap ng mga pondo mula sa isang katapat ay maaaring lumikha ng mga seryosong problema para sa isang negosyo, dahil hindi lahat ay maaaring mabilis na makakuha ng pautang mula sa isang bangko sa panahon ng isang krisis.

Ngayon, ang epektibong pamamahala ng mga natanggap ay nangangahulugan ng pagpaplano ng mga prospect para sa pag-unlad at pagpapatakbo ng negosyo sa merkado, pamamahala ng mga obligasyon sa utang. Samakatuwid, ang isang mahalagang gawain ng pamamahala sa pananalapi ay ang epektibong pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin, na naglalayong i-optimize ang kabuuang sukat nito at tiyakin ang napapanahong pagkolekta ng mga pondo (pagkolekta ng utang).

Ang mga pangunahing problema ng pamamahala ng mga natanggap na kinakaharap ng mga negosyo ay medyo pangkaraniwan at walang halaga:

kakulangan ng napapanahong mapagkakatiwalaang impormasyon sa kapanahunan ng mga obligasyon na ipinapalagay ng mga kumpanya ng may utang;
kakulangan ng malinaw na mga regulasyon para sa pagharap sa mga receivable;
ang pagiging creditworthiness ng mga katapat at ang pagiging epektibo ng komersyal na pagpapautang ay hindi tinasa;
ang mga tungkulin ng pangongolekta ng utang, pagsusuri ng mga natatanggap at paggawa ng desisyon sa pagkakaloob ng isang komersyal na pautang ay ipinamamahagi sa iba't ibang mga departamento, habang walang malinaw na naaprubahang mga regulasyon para sa pakikipag-ugnayan ng iba't ibang mga istraktura, at, bilang isang resulta, walang pagkakapare-pareho at personal na responsibilidad para sa bawat yugto ng proseso na naglalayong mangolekta ng utang.
Gayunpaman, dapat tandaan na ang maingat na paggamit ng komersyal na kredito ay nag-aambag sa paglago ng mga benta, isang pagtaas sa bahagi ng merkado at, bilang isang resulta, isang positibong epekto sa mga resulta sa pananalapi ng kumpanya.
hindi sinusuri ng negosyo ang mga gastos na nauugnay sa pagseserbisyo sa mga natanggap.

Anong mga kinakailangan ang dapat gawin at ayusin sa mga panloob na regulasyon ng Kumpanya upang maiwasan ang mabilis na paglaki ng mga overdue receivable? Paano ibibigay sa lahat ng stakeholder ang kinakailangang impormasyon para pamahalaan ang mga account receivable, kontrolin ito at gumawa ng agarang aksyon? Paano gagawing sistema ang proseso ng pamamahala ng mga natanggap, at hindi isang emergency na kaganapan?

Ang pinakamahirap na bagay sa proseso ng pamamahala ng mga receivable ay upang makuha ang mga empleyado ng enterprise na sumunod sa mga tinatanggap na mga paghihigpit at panuntunan. Ang pamamahala sa mga natatanggap na account ay posible lamang kung mayroong isang lokal na regulasyon kung saan ang malinaw at nauunawaan na mga algorithm ng mga aksyon ay binuo para sa mga empleyado, responsibilidad, mga tuntunin at pamamaraan para sa paggawa ng mga desisyon sa probisyon ng isang komersyal na pautang (delivery sa pamamagitan ng installment, atbp.) ay nakapirming.

Mayroong tatlong pangunahing mga prinsipyo upang mabawasan ang panganib ng mga overdue na receivable:

pagtatasa ng solvency ng counterparty;
pagtatakda ng mga limitasyon at mga deadline para sa halaga ng utang;
operational cross-control ng pagsunod sa binuong panloob na mga patakaran ng korporasyon.

Dinadala ko sa iyong pansin ang isang halimbawa kung paano ang hitsura ng proseso ng pamamahala ng mga natanggap sa Industrial Construction Corporation na "Pulkovo". Ang ipinakita na materyal ay magiging kapaki-pakinabang sa mga negosyong iyon na nagpaplanong lumikha ng isang sistema ng pamamahala ng mga natanggap. Binabalangkas ng artikulo ang mga pangunahing diskarte sa accounting at pamamahala ng mga receivable na maaaring ipatupad sa anumang kumpanya. Siyempre, ang iminungkahing pamamaraan ay kailangang ma-finalize, isinasaalang-alang ang mga detalye ng trabaho ng kumpanya sa mga customer nito. Ang mga nakasaad na diskarte ay pangunahing nakatuon sa paggawa ng mga taktikal na desisyon sa larangan ng pamamahala ng mga natanggap.

Ang pangunahing tuntunin sa pamamahala ng halaga ng mga account na natatanggap ng Korporasyon ay ang halaga ng mga account na natatanggap ay hindi dapat lumampas sa halaga ng mga account na babayaran sa mga supplier at ang dami ng mga panandaliang pautang sa bangko na naaakit upang mapunan ang kapital ng paggawa ng Korporasyon.

Ang pangunahing dokumento sa proseso ng pamamahala ng mga natanggap ay Pamantayan ng PSK "Pulkovo" - "Pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin ng Corporation".

Layunin ng pamantayan:

pamamahala ng mga account receivable ng Korporasyon;
pamamahala ng impormasyon sa pagkakaloob ng ipinagpaliban na pagbabayad, na maaaring mag-aplay para dito;
pagpapasiya ng responsibilidad para sa paglitaw ng mga overdue na utang;
pagliit ng mga panganib ng mga overdue na utang: pagtatasa ng solvency, pagtatakda ng mga limitasyon sa laki at mga tuntunin ng mga matatanggap, mahigpit na kontrol sa pagsunod sa binuong mga patakaran.

Ang layunin ng Pamantayan ay:

pagpapasiya ng pamamaraan para sa gawain ng mga istrukturang dibisyon at mga lugar ng negosyo na may mga natanggap;
pagpapasiya ng isang katanggap-tanggap na panahon ng pagbabayad para sa mga natatanggap ng Korporasyon;
pagtukoy sa pamamaraan para sa pagkilala sa termino ng mga natanggap bilang masamang utang at pagsusulat nito;
pagkontra sa anumang mapanlinlang na aktibidad.

Ang mga account na natatanggap sa Korporasyon ay itinuturing bilang:

komersyal na kredito sa katapat. Ang isang komersyal na pautang ay ibinibigay sa Counterparty na isinasaalang-alang ang gastos nito (ang mga mapagkukunan ng Korporasyon ay ibinigay para sa paggamit sa isang bayad na batayan) at pagkamadalian (ang termino para sa paggamit ng mga ibinigay na pondo ay limitado);
bahagi ng mga produktong ibinebenta sa mga Counterparty, ngunit hindi pa binabayaran;
isang elemento ng mga kasalukuyang asset na pinondohan ng sarili o hiniram na pondo ng Korporasyon.

Dapat alalahanin na ang Working Capital ng Korporasyon ay binubuo ng mga sumusunod na elemento:

cash;
mga natatanggap;
mga imbentaryo;
hindi natapos na produksyon;
paggasta sa hinaharap.

Patakaran sa kredito at mga tuntunin ng komersyal na pagpapautang.

Ang halaga ng isang komersyal na pautang. Ang pagpapaliban ng pagbabayad ng Counterparty ay dapat na nakasaad sa kontrata. Ang pagkaantala ay maaaring ipahayag sa pagbabayad ng Counterparty para sa mga produkto at serbisyo pagkatapos ng kanilang aktwal na pagtanggap sa loob ng panahong tinukoy ng kontrata. Kapag nagtatakda ng presyo ng isang komersyal na pautang, ang isa ay dapat na magabayan hindi lamang ng mga gastos na nauugnay sa probisyon nito, kundi pati na rin ng mga madiskarteng layunin ng Korporasyon at mga kondisyon sa merkado. Ang pinakamababang halaga ng isang komersyal na pautang ay maaaring tukuyin bilang kita mula sa isang alternatibong pamumuhunan ng mga pondo na walang panganib.

Mga tuntunin sa pautang. Ang isang makabuluhang katangian ng isang komersyal na pautang ay ang panahon kung saan ito inilabas, at kapag tinutukoy ito, kinakailangang tumuon sa mga alok ng mga kakumpitensya. Hindi dapat pahintulutan ang Korporasyon na magbigay ng pagpapaliban ng pagbabayad sa mga Counterparty nito para sa halagang lampas sa halagang natanggap nang maaga o kredito. Kung hindi, imposibleng maiwasan ang pagkakaroon ng kakulangan ng pondo.

Halaga ng mga account receivable. Kapag bumubuo ng isang patakaran sa kredito, kinakailangan upang matukoy ang pinakamataas na pinahihintulutang halaga ng mga natatanggap kapwa para sa Korporasyon sa kabuuan at para sa bawat katapat (limitasyon sa kredito). Kapag bumubuo ng isang patakaran sa kredito sa Counterparty, ang panahon ng trabaho kasama ang Counterparty ay isinasaalang-alang; availability, kahalagahan (kahalagahan) at halaga ng kontrata; anyo ng pagmamay-ari ng Counterparty. Kapag kinakalkula ang mga tagapagpahiwatig na ito, ang Korporasyon ay pangunahing nakatuon sa diskarte nito (ang pagtaas ng bahagi ng merkado ay nangangailangan ng mas malaking limitasyon sa kredito kaysa sa pagpapanatili ng bahagi nito sa merkado at pag-iipon ng libreng cash). Kasabay nito, kinakailangan upang mapanatili ang sapat na pagkatubig ng Korporasyon at isaalang-alang ang panganib sa kredito (ang panganib ng kumpleto o bahagyang pagkawala ng mga pondong inisyu).

Pagbibigay ng mga pagpapaliban sa pagbabayad at mga limitasyon sa kredito sa Mga Counterparty.

Upang makagawa ng desisyon sa pakikipagtulungan sa Counterparty at pagbibigay sa kanya ng isang ipinagpaliban na pagbabayad na may limitasyon sa kredito, dapat mayroon kang sumusunod na impormasyon tungkol sa Counterparty:

Mga detalye ng Counterparty sa naka-print na form na nilagdaan ng General Director at Chief Accountant;
Mga sertipikadong kopya ng balanse para sa huling apat na petsa ng pag-uulat (quarterly), na pinatunayan ng selyo ng Counterparty;
Mga sertipikadong kopya ng mga pahayag ng kita at pagkawala para sa huling apat na petsa ng pag-uulat (kada quarter) na pinatunayan ng selyo ng Counterparty;
Kopya ng pasaporte ng direktor;
Mga kopya ng Mga Artikulo ng Samahan at mga dokumentong bumubuo, na pinatunayan ng selyo ng Counterparty;
Isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng estado;
Isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis;
Kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari at/o kasunduan sa pag-upa para sa opisina, produksyon at mga pasilidad ng imbakan;
Power of attorney para sa karapatang pumirma sa kontrata;
Desisyon sa paghirang ng direktor ng Counterparty;
Impormasyon sa mga uri ng aktibidad ng Counterparty;
Impormasyon tungkol sa kasaysayan ng mga relasyon sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas at opisina ng buwis;
Kahalagahan ng relasyon sa Counterparty para sa Korporasyon.

Ang maximum na limitasyon sa kredito ay maaaring hindi lumampas sa average na buwanang kita ng Counterparty (average na kita para sa huling anim na buwan ng aktibidad).

Lohika ng pagtatasa ng panganib sa kredito:

kita ng Counterparty: mas mataas ang bahagi ng Counterparty sa kabuuang kita ng Korporasyon, mas mataas ang panganib para sa Counterparty na ito;
ang ratio ng mga receivable sa average na buwanang kita ng Counterparty: mas mataas ang ratio, mas mataas ang panganib;
panahon ng pagkakaroon ng Counterparty sa merkado: habang mas matagal ito, mas mababa ang panganib ng pagkabangkarote;
ang pagkakaroon ng kumpirmadong pagmamay-ari ng Counterparty ay binabawasan ang mga panganib ng Korporasyon;
antas ng relasyon sa Counterparty: kung ang manager lang ang alam natin, mas mataas ang panganib; kung ang pinuno ng departamento, mas mababa ang panganib; kung kilala natin ang mga manager at founder, minimal ang panganib.

Kapag sumang-ayon sa mga tuntunin ng kontrata o isinasaalang-alang ang isang aplikasyon para sa isang ipinagpaliban na pagbabayad, ang desisyon na bawiin ang Counterparty ng ipinagpaliban na pagbabayad (o bawasan ito) ay ginawa para sa mga sumusunod na dahilan:

pagkakaroon ng impormasyon tungkol sa hindi magandang kalagayan sa pananalapi ng negosyo o hindi katapatan nito;
pagkakaroon ng mga natitirang natanggap sa ilalim ng ibang mga kontrata o transaksyon.

Sa kaso ng hindi pagkakasundo sa halaga ng mga natatanggap sa pagitan ng Korporasyon at ng Counterparty, ang responsableng tagapamahala ay obligadong ipagkasundo ang mutual settlements. Ang responsableng tagapamahala, kasama ang responsableng empleyado ng departamento ng accounting, ay naghahanda ng isang Act of reconciliation of mutual settlements at ipadala ito sa pamamagitan ng rehistradong koreo sa Counterparty.

Kung ang mga resulta ng paunang negosasyon sa Counterparty na nag-aaplay para sa pagpapaliban ng pagbabayad ay positibo, ang responsableng tagapamahala ay nagsusumite ng nasa itaas na hanay ng mga dokumento sa legal na departamento ng korporasyon at isang aplikasyon para sa pagpapaliban ng pagbabayad, na sinang-ayunan ng pinuno ng departamento, na nagpapahiwatig ng panahon ng pagpapaliban at ang halaga ng limitasyon sa pagbabayad para sa pagpapaliban. Ang aplikasyon ay maaaring isang draft na kontrata na may mga tuntunin ng pagbabayad pagkatapos ng pagpapadala ng mga kalakal (na may ipinagpaliban na pagbabayad), na sinang-ayunan ng responsableng tagapamahala at ang pinuno ng departamento. Ang draft na kasunduan na ito na may mga annexes ay inaaprubahan ng mga serbisyo ng Korporasyon alinsunod sa Pamantayan ng negosyo "Mga regulasyon sa pamamaraan para sa pagtatapos at mga kontrata sa accounting". Pagkatapos ng pag-apruba, ang draft na kasunduan ay isinumite para lagdaan sa Pangkalahatang Direktor ng Korporasyon. Ang pinirmahang kontrata kasama ang mga annexes at ang mga dokumento sa itaas ay inilipat ng responsableng tagapagpatupad sa Document Management Department (ODOU) ng Korporasyon para sa accounting, imbakan sa electronic document management system at imbakan ng orihinal na kontrata.

Ang pagpapadala ng mga produkto (probisyon ng mga serbisyo) sa Counterparty ay isinasagawa lamang kung mayroong nilagdaang kontrata para sa supply ng mga kalakal (tapos na mga produkto, serbisyo) sa direksyon ng responsableng tagapamahala.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga natatanggap.

Ayon sa antas ng panganib, ang mga katapat ay nahahati sa mga sumusunod na grupo depende sa halaga ng transaksyon at ang kapanahunan ng mga natatanggap.

Pangkat 1 - pinakamataas na panganib;

pangkat 2 - mataas na panganib;

3rd group - katamtamang panganib:

Ika-4 na pangkat - mababang panganib;

Pangkat 5 - minimal na panganib.

Ang panahon ng pagbabayad para sa mga natatanggap sa halagang hanggang 50,000 rubles - hanggang sa 25 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng utang - ay nakatakda para sa mga sumusunod na uri ng utang:

mga guarantor, nagpapaupa;
mga utang ng mga empleyado ng kumpanya para sa mga naibigay na accountable na halaga, mga kalakal at materyales, mga serbisyo, paunang suweldo, atbp.

Ang normatibong panahon ng utang ng mga responsableng tagapagpatupad (mga empleyado) para sa natanggap na mga gastos sa paglalakbay at mga accountable na halaga para sa pagbili ng mga materyales, mga gastos sa utility kapag nagsasagawa ng konstruksiyon at pag-install sa mga malalayong Site ay ang panahon ng paglalakbay kasama ang 10 araw pagkatapos ng pagdating mula sa paglalakbay sa negosyo.

Ang panahon ng pagbabayad para sa mga account receivable ay hanggang 30 araw sa kalendaryo mula sa petsa ng pagkakautang para sa mga sumusunod na uri ng pagkakautang:

natapos na mga gawaing konstruksyon at disenyo;
kumpletong paghahatid at paghahatid ng mga istrukturang metal;
pagbebenta ng mga sandwich panel, fire door, fitting at profile ng gusali;
pagkakaloob ng mga serbisyo sa transportasyon at pagpapasa;
utang ng mga mamimili, supplier, kontratista.

Para sa mga partikular na mahalagang katapat, sa pamamagitan ng desisyon ng Pangkalahatang Direktor, mayroong isang maximum na pagkaantala - hanggang 60 araw sa kalendaryo- ang karaniwang panahon para sa turnover ng mga natanggap, o ibang panahon.

Ang kapanahunan ng mga matatanggap ng mga taong may pananagutan ay kinokontrol Corporation Standard "Patakaran sa Accounting para sa Mga Layunin ng Accounting at Tax Accounting", ngunit hindi maaaring lumampas 60 araw sa kalendaryo. Sa paggalang sa mga empleyado, ang panuntunan ay hindi payagan ang naturang utang na lalampas sa halaga ng kanyang suweldo.

Ang kapanahunan ng mga matatanggap na may kaugnayan sa mga dokumento ng regulasyon ay maaaring paikliin ng direktor sa pananalapi o ng pangkalahatang direktor ng Korporasyon. Ang pagtaas sa maturity ng mga receivable na may kaugnayan sa isang regulatory document ay inaprubahan ng CEO o CFO nang nakasulat.

Pagsubaybay sa katuparan ng mga tuntunin sa pagbabayad ng mga natanggap at pamamahagi ng responsibilidad.

Ang kontrol sa pagsunod sa panahon ng pagbabayad ng mga natanggap ay isinasagawa ng mga responsableng tagapamahala, responsableng tagapagpatupad at responsableng tagapamahala sa kasalukuyang mode sa mga sistema ng impormasyon na "1C USO Bersyon 8.1" at "ACS "PSK-Management".

Ang sistema ng impormasyon na "ACS "PSK-Management", sa tulong kung saan isinasagawa ang pamamahala ng mga natanggap, ay nagbibigay-daan sa iyo na isaalang-alang ang petsa ng pagkilala sa mga natanggap, ang mga tuntunin ng pagpapadala para sa bawat katapat, pati na rin ang deadline. para sa pagtupad ng mga obligasyon; ay nagpapahiwatig ng responsableng tagapamahala at tagapamahala na responsable para sa pakikipagtulungan sa Counterparty na ito; ang linya ng negosyo kung saan nagmula ang mga natanggap.

Ang mga responsableng tagapagpatupad, mga responsableng tagapamahala at mga responsableng tagapagpatupad na responsable sa paggawa ng mga pag-aayos ay obligadong gumawa ng mga hakbang upang mangolekta ng mga natatanggap.

Ang kontrol sa pagsunod sa mga tuntunin ng pagbabayad ng mga natanggap ay isinasagawa sa kasalukuyang mode. Isang halimbawa ng pamamahagi ng responsibilidad ayon sa uri ng utang:

	Responsable para sa pagsubaybay sa kapanahunan ng mga receivable	Kinokontrol ang pagbuo ng impormasyon	Responsableng manager para sa proseso
Pagpapatupad ng mga gawaing konstruksyon at pag-install	Responsableng PTO manager	Pinuno ng VET	Direktor ng Konstruksyon
Pagbebenta ng mga sandwich panel, hugis at karagdagang mga elemento.	Sales Service Economist	Deputy Mga direktor ng pagbebenta	Direktor ng Pagbebenta
Kumpletuhin ang mga paghahatid	Responsableng PTO manager	Pinuno ng VET	Direktor ng Konstruksyon
Pagbebenta ng mga istrukturang metal	Responsableng PTO manager	Pinuno ng VET	Direktor ng Konstruksyon
Pagbebenta ng mga serbisyo sa pagpapasa ng kargamento	Responsableng manager	Deputy Head ng Logistics Department	Ang pinuno ng departamento ng logistik
Iba pang mga benta	Responsableng manager	pinuno ng departamento	Direksyon o Direktor ng Serbisyo
	Responsableng manager	Pinuno ng Pagkuha	Pinuno ng Pagkuha

Ang taong responsable sa paggamit ng kontrol sa pagbuo ng mga natanggap ayon sa kanilang mga uri ay nagpapaalam sa direktor ng pananalapi, direktor ng serbisyo o direktor ng ehekutibo ng direksyon nang nakasulat tungkol sa bawat kaso ng paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad ng mga natanggap.

ang halaga ng utang;
Pangalan ng responsableng tagapamahala.

Pamamahagi ng responsibilidad para sa pagtukoy ng mga kaso ng paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad ng mga natanggap ayon sa mga uri nito:

Uri ng mga account receivable	Responsable sa pagtukoy ng mga paglabag sa mga tuntunin sa pagbabayad ng utang	Deadline para sa pagsusumite ng impormasyon
Pagpapatupad ng mga gawaing konstruksyon at pag-install	Pinuno ng FEO
Mga benta ng mga sandwich panel, hugis at karagdagang mga elemento,	Pinuno ng FEO	Matapos ang pag-expire ng itinatag na panahon ng pagbabayad ng utang
Kumpletuhin ang mga paghahatid	Pinuno ng FEO	Matapos ang pag-expire ng itinatag na panahon ng pagbabayad ng utang
Pagbebenta ng mga istrukturang metal	Pinuno ng FEO	Matapos ang pag-expire ng itinatag na panahon ng pagbabayad ng utang
Pagbebenta ng mga pintuan ng apoy	Pinuno ng FEO	Matapos ang pag-expire ng itinatag na panahon ng pagbabayad ng utang
Pagbebenta ng mga serbisyo sa transportasyon at pagpapasa sa kalsada	Pinuno ng FEO
Iba pang mga benta	Pinuno ng FEO	Ika-15 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat
Mga pagbili ng materyal na ari-arian	Punong Accountant	Ika-15 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat
Pagkuha ng mga serbisyo, trabaho at iba pang mga ari-arian, ayon sa ibinigay na mga halagang may pananagutan.	Punong Accountant	Ika-15 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat

Bukod pa rito, sa pagpapasya ng mga nakatataas na tagapamahala, ang isang mandatoryong pamamaraan para sa pagpapaalam sa kanila ay maaaring ipakilala.

Ang termino para sa kumpletong imbentaryo ng mga account receivable ay hindi bababa sa isang beses sa isang taon. Ang mga resulta ng imbentaryo ay iginuhit sa anumang anyo. Ang account receivable na kinikilala bilang masamang utang ay binabawasan ang pinansiyal na resulta ng panahon kung kailan ang utang ay kinilala bilang masamang utang.

Ang responsibilidad para sa napapanahong pagpapaalam sa direktor ng pananalapi at pinuno ng legal na departamento tungkol sa pangangailangan na isulat ang utang sa oras ng pagtanggap ng impormasyon tungkol sa imposibilidad ng pag-angkin na ito ay nakasalalay sa mga responsableng tagapamahala at punong accountant ng Korporasyon.

Ang responsibilidad para sa kontrol at pagbabayad ng mga natanggap ay nakasalalay sa mga responsableng tagapamahala. Sa kaso kapag ito ay ibinigay para sa pagbabayad ng mga natanggap ng mga empleyado sa pamamagitan ng direktang pagbawas mula sa suweldo, ang responsibilidad ay nakasalalay sa punong accountant ng Korporasyon.

Taun-taon, simula Nobyembre 30, ang Korporasyon ay bubuo ng isang ulat na "Mga account na maaaring tanggapin ayon sa kapanahunan ng utang para sa ______ taon" - isang imbentaryo ng lahat ng mga natanggap ayon sa kapanahunan ng utang at mga uri ng utang. Ang isang ulat na sumasalamin sa mga magagamit na desisyon sa mga nakabitin na mga utang ay isinumite sa direktor ng pananalapi at sa direktor ng serbisyo, na, sa loob ng 30 araw sa kalendaryo, ay dapat isaalang-alang ang lahat ng mga kaso ng mga nahuling natanggap at gumawa ng desisyon sa bawat kaso. Ang buod na impormasyon sa mga desisyon na ginawa ng mga direktor ng mga serbisyo ay ibinibigay sa pinuno ng legal na departamento, direktor ng pananalapi at pangkalahatang direktor ng Korporasyon. Responsable para sa pag-compile ng imbentaryo: direktor ng serbisyo (responsableng mga tagapamahala), punong accountant.

Ang responsibilidad para sa pagsunod sa mga takdang oras para sa paggawa ng mga desisyon sa mga nakabinbing receivable ay nakasalalay sa direktor ng serbisyo o sa executive director.

Pagkatapos ng 30 araw sa kalendaryo, ang Pangkalahatang Direktor ay binibigyan ng impormasyon sa mga natanggap na natigil noong Disyembre 31, mga desisyon na hindi pa nagagawa. Ang impormasyon ay ibinibigay sa anyo ng isang memo, isang kopya nito ay isinumite sa direktor ng pananalapi. Responsable para sa napapanahong pagkakaloob ng impormasyon: direktor ng serbisyo o executive director, punong accountant.

Ang mga tuntuning itinatag sa Pamantayan na ito ay may bisa sa kawalan ng anumang mga dokumentong pang-regulasyon na nag-aayos ng kapanahunan ng mga matatanggap.

Kapag nakikipagtulungan sa mga partikular na mahalaga at eksklusibong katapat (halimbawa: malalaking supplier, customer, mamimili), sa pamamagitan ng desisyon ng Pangkalahatang Direktor, ang isang hiwalay na lokal na batas sa regulasyon ay maaaring magtatag ng mga eksklusibong tuntunin para sa pagtatrabaho na nangingibabaw sa Pamantayan na ito.

Responsibilidad ng mga empleyado ng kumpanya para sa mga yugto ng pamamahala ng mga natanggap.

Yugto ng pamamahala ng mga natanggap	Pamamaraan	Responsableng tao (kagawaran)
Hindi pa dumating ang kritikal na deadline ng pagbabayad	Konklusyon ng isang kasunduan	Responsableng manager
	Kontrol sa pagpapadala	Direktor ng Serbisyo
	Pag-invoice	Responsableng manager
	Mga notification sa pagpapadala (bilang ng mga bagon, makina, petsa, timbang)
	Abiso ng halaga at tinantyang maturity ng mga receivable
	2-3 araw bago ang kritikal na deadline ng pagbabayad - isang tawag na may paalala sa pagtatapos ng palugit, at, kung kinakailangan, pagkakasundo ng mga halaga
Pagkaantala ng hanggang 10 araw	Sa kaso ng hindi pagbabayad sa oras - isang tawag na may paglilinaw ng mga dahilan, ang pagbuo ng isang iskedyul ng pagbabayad	Responsableng manager
	Pagwawakas ng mga paghahatid at transaksyon (hanggang sa sandali ng pagbabayad)	Direktor ng Serbisyo
	Pagpapadala ng Nakasulat na paalala sa Counterparty tungkol sa pagkaantala sa mga natanggap. Paglipat ng mga kopya ng mga dokumento batay sa kung saan lumitaw ang utang (invoice, TTN, gawa o sertipiko ng trabaho na isinagawa, invoice) sa legal na departamento para sa paghahanda ng isang paghahabol.	Responsableng manager
Pagkaantala mula 10 hanggang 30 araw	Paghahanda ng isang paghahabol bago ang arbitrasyon na may accrual ng mga parusa	Legal na Departamento
	Pre-arbitration nakasulat na babala ng Counterparty	Legal na Departamento
	Araw-araw na mga tawag sa paalala	Responsableng manager
	Negosasyon sa mga responsableng tao	Responsableng manager
Pagkaantala mula 30 hanggang 60 araw	Business trip ng isang responsableng manager, na ginagawa ang lahat ng posibleng hakbang para sa pre-trial settlement	Direktor ng Serbisyo
Pagkaantala mula 30 hanggang 60 araw	Pormal na paghahabol (sa pamamagitan ng rehistradong koreo) sa Counterparty	Legal na Departamento
Overdue ng higit sa 60 araw	Paghahain ng claim sa Arbitration Court	Legal na Departamento

Ang pamamaraan para sa pagtanggal ng masamang utang.

Dapat alalahanin na ang write-off ng mga natanggap ay maaaring gamitin ng mga walang prinsipyong empleyado bilang pinagmumulan ng personal na kita, samakatuwid, ang pamamaraan para sa pagtanggal ng mga masasamang utang at ang transparency ng mga hakbang upang maalis ang mga ito ay dapat na nabaybay nang detalyado.

Para sa mga hindi natanggap na natanggap para sa binayaran at hindi natanggap na mga bagay (o mga serbisyo) na makikita sa accounting, ang isang ulat na "Mga account na matatanggap ayon sa maturity ng utang para sa ______ taon" ay nabuo buwan-buwan - isang imbentaryo ng lahat ng mga natanggap ayon sa maturity at mga uri ng utang.

Sa buwanang batayan, ang Punong Accountant ng Korporasyon ay bumubuo ng isang ulat na "Mga account na matatanggap ayon sa kapanahunan para sa ______ taon" sa pagtatapos ng buwan ng pag-uulat, na isinumite para sa pagsasaalang-alang sa direktor ng serbisyo at direktor ng pananalapi sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang direktor ng serbisyo ay gumagawa ng mga kinakailangang hakbang upang humingi ng bayad mula sa may utang. Kung sa loob ng 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pag-expire ng panahon ng pagbabayad para sa overdue na utang, ang mga natanggap ay hindi maibabalik, ang responsableng tagapamahala ay naghahanda ng isang memorandum na nagtatakda ng mga dahilan kung bakit imposible ang pagbabayad ng utang. Ang dokumentong ito ay pinag-ugnay ng serbisyo sa pananalapi, departamento ng accounting, departamento ng legal. Batay sa mga panukala at opinyon na natanggap, ang responsableng tagapamahala ay bubuo ng panghuling opinyon sa mga natanggap at isusumite ito para sa pag-apruba sa Pangkalahatang Direktor ng Korporasyon. Ang desisyon na tanggalin ang mga account na maaaring tanggapin mula sa rehistro ay ginawa ng Pangkalahatang Direktor ng Korporasyon.

Ang responsableng tagapamahala ay nagpapadala ng nakasulat na paunawa sa direktor ng serbisyo at sa pinansiyal na direktor sa pag-expire ng maturity ng mga natanggap.

Ang nakasulat na paunawa ay dapat maglaman ng:

pangalan, address, TIN ng organisasyon ng may utang;
ang halaga ng utang;
ang batayan kung saan nabuo ang mga natanggap;
petsa ng pagbuo ng utang;
pangunahing mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagkakautang, ang kanilang mga detalye;
mga dokumento na nagpapatunay sa pagkolekta ng mga utang, ang kanilang mga detalye;
mga panukala para sa karagdagang trabaho sa may utang at mga natanggap.

Ang direktor ng direksyon ay gumagawa ng mga kinakailangang hakbang upang humingi ng bayad mula sa may utang. Kung sa loob 30 araw sa kalendaryo dahil ang petsa ng pag-expire ng panahon ng pagbabayad para sa masamang utang, ang mga natanggap ay hindi maibabalik, ang responsableng tagapamahala ay naghahanda ng isang memo kung saan itinakda niya ang mga dahilan na ginagawang imposible ang pagbabayad ng utang. Ang dokumentong ito ay pinag-ugnay ng serbisyo sa pananalapi, departamento ng accounting, departamento ng legal. Sa batayan ng mga panukala na natanggap, ang isang pangwakas na opinyon sa mga natanggap ay nabuo at isinumite para sa pag-apruba sa Pangkalahatang Direktor ng Korporasyon. Ang desisyon na tanggalin ang mga account na maaaring tanggapin mula sa rehistro ay ginawa ng Pangkalahatang Direktor ng Korporasyon.

Ang mga masamang utang ay tinanggal sa sandaling matanggap ang impormasyon tungkol sa imposibilidad ng pag-angkin sa kanila batay sa nakasulat na pagsusumite mula sa direktor ng direksyon na inaprubahan ng Pangkalahatang Direktor ng Korporasyon.

Ang mga masamang utang ay tinanggal nang hindi bababa sa isang beses sa isang taon (Disyembre 31) o pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng limitasyon sa batayan ng isang memorandum na inendorso ng mga awtorisadong tao alinsunod sa Pamantayan, o sa inisyatiba ng mga responsableng tagapamahala na responsable para sa mga pag-aayos sa oras na matanggap. ng impormasyon tungkol sa imposibilidad ng pag-claim ng utang (din sa tala ng serbisyo). Ang pagpili ng opsyon na isulat ang mga masasamang utang - sa isang pagkakataon sa Disyembre 31 o sa kasalukuyang mode - ay isinasagawa ng Pangkalahatang Direktor ng Korporasyon.

Ang tala ng serbisyo ay iginuhit sa anumang anyo at dapat maglaman ng sumusunod na data:

pangalan ng Counterparty, address, TIN ng organisasyon ng may utang;
ang halaga ng utang;
ang batayan kung saan nabuo ang mga natanggap;
petsa ng pagbuo ng utang;
pangunahing mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagkakautang, ang kanilang mga detalye;
mga dokumento na nagpapatunay sa pagkolekta ng mga utang, ang kanilang mga detalye;
ang dahilan ng pagkilala sa utang bilang hindi nakokolekta at mga panukala para sa accounting para sa utang;
mga panukala para sa karagdagang trabaho sa may utang at mga natanggap;
responsableng tagapamahala.

Konklusyon

Ang karampatang trabaho na may mga matatanggap ay ang susi sa isang positibong resulta sa pananalapi ng anumang negosyo, kung hindi ay hindi dapat pahintulutan ang komersyal na pagpapautang. Ang pagpapabuti ng pamamahala ng mga natanggap ay magbibigay-daan, una sa lahat, upang madagdagan ang turnover ng kapital ng paggawa ng kumpanya at higit na magpapalakas ng katatagan ng pananalapi.

Ang pangunahing bagay ay upang tama na masuri at pag-aralan ang estado ng negosyo, gamit ang mga pamamaraan ng pamamahala ng peligro, pagsusuri sa pananalapi, mga pamamaraan ng trabaho ng departamento ng ligal, departamento ng pagbebenta, upang bumuo ng maaasahang impormasyon at piliin ang pinaka-angkop na mga pagpipilian para sa pagtatrabaho. na may mga natatanggap para sa isang partikular na organisasyon.

Summing up, mapapansin na ang isyu ng pamamahala ng mga receivable at payable ay may kaugnayan para sa anumang negosyo. Sa mabisang pamamahala sa utang, mapagkakatiwalaang masuri ng isang negosyo ang kalagayang pinansyal nito at magplano ng mga partikular na hakbang na naglalayong lutasin ang mga estratehikong gawain upang palakasin ang nangingibabaw nitong posisyon sa merkado at bawasan ang mga gastos sa produksyon.

SOLUSYON AUTHOR
Stanislav Salostey,
direktor sa pananalapi ng kumpanya na "Dinal"
SA PAGSASABUHAY, ang pagiging epektibo ng pamamahala ng mga natanggap ay kadalasang hinuhusgahan ng turnover nito sa mga araw. Ngunit gaano kapaki-pakinabang mula sa isang managerial point of view ang impormasyon tungkol sa tinatayang bilang ng mga araw na naghihintay ang isang kumpanya ng bayad mula sa mga customer nito? Halimbawa, kung ang mga receivable ay nasettle sa average sa loob ng 29 na araw, marami ba iyon o kaunti? Siyempre, ang turnover ng mga receivable mismo ay hindi nagbibigay-kaalaman. Ang mas makabuluhan ay ang dynamics nito

kapag inihambing sa turnover ng mga account na dapat bayaran, bagama't ito ay hindi direktang nagpapahiwatig ng pagiging epektibo ng pamamahala ng mga natanggap ng kumpanya. Isa pang bagay, kung isasaalang-alang mo ang mga receivables bilang iyong puhunan o isang pautang na ibinigay sa bumibili. Kasabay nito, ang pagiging epektibo ng pakikipagtulungan sa isang partikular na kliyente ay dapat masuri ng tunay na kita, na kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga gastos sa pagpopondo (pagpapanatili) ng mga natanggap:
Tunay na kita mula sa mga benta = Kita - Halaga ng pagbili ng mga kalakal - Mga gastos sa pagbebenta - Mga gastos sa pangangasiwa - Mga gastos para sa pagpapanatili ng mga natanggap.
Ang halaga ng pagpapanatili ng mga natanggap ay madaling kalkulahin gamit ang sumusunod na formula:
Gastos sa pagpapanatili ng account receivable = Average na taunang receivable X Average na halaga ng kapital bawat taon: 100%.
At ngayon ay nasa ayos na ang lahat. Upang makalkula ang mga gastos sa pagpapanatili ng mga natanggap at matukoy ang tunay na kita para sa bawat kliyente at para sa kumpanya sa kabuuan, kakailanganin mo ng balanse, isang pahayag ng kita at pagkawala, isang pagkasira ng turnover sa account 62 "Mga pag-aayos sa mga mamimili at customer ”, pati na rin ang data sa kita at halaga ng mga produktong benta para sa bawat customer. Maaaring isagawa ang mga kalkulasyon para sa anumang panahon kung saan mayroong data ng pag-uulat - buwan, quarter, taon.
MAGKANO ANG PERA
Ang halaga ng financing accounts receivable, bilang, sa katunayan, ng anumang iba pang mga asset, ay tinatantya batay sa halaga ng equity at hiniram na kapital.
Ang taunang halaga ng hiniram na kapital (ipagpalagay na mayroong ilang mga pautang at naiiba sila sa mga tuntunin ng pagtustos) ay maaaring kalkulahin bilang ang average na timbang ng lahat ng mga gastos ng kumpanya para sa pagseserbisyo ng mga pautang:
D_D1xSD1 + ...tDnxSDn SDlt;| + ... + SDn
kung saan ang D ay ang average na halaga ng hiniram na kapital, %;
Di... Dn - mga rate ng interes sa mga pautang, %;
SDt ... SDn - ang halaga ng mga pautang, milyong rubles.
Ipagpalagay na ang kumpanya ng kalakalan na Finalitics (ang pangalan ng kumpanya ay may kondisyon) ay nakakuha ng tatlong pautang noong 2009: para sa 4 milyong rubles (sa 12% bawat taon), 3 milyong rubles (14%) at 1.5 milyong rubles (17%). Samakatuwid, ang average na halaga ng hiniram na kapital para sa kumpanyang ito ay 14% bawat taon ((12% x 4 milyong rubles / 100% + 14% x 3 milyong rubles: 100% + 17% x D5 milyong rubles: 100%): ( 4 milyong rubles + 3 milyong rubles + 1.5 milyong rubles) x 100%).
Mayroong maraming mga pamamaraan para sa pagtatantya ng halaga ng equity. Sa kaso ng isang hindi pampublikong negosyo, maaari itong kunin na katumbas ng pinakamataas na rate sa isang deposito sa bangko o ang pinakamataas na antas ng return on equity para sa buong panahon ng aktibidad ng kumpanya (sa kondisyon na ang tagapagpahiwatig na ito ay mas mataas kaysa sa halaga ng hiniram na pondo). Isa pang simpleng opsyon - ang halaga ng equity ay maaaring ituring na katumbas ng rate ng return na gustong magkaroon ng may-ari ng negosyo.
Ngayon ay madaling matukoy ang average na halaga ng kapital gamit ang sumusunod na formula:
SE X E + SD X D X (1 - T)
C =
SD+SE
kung saan ang С ay ang average na halaga ng kapital, %;
SD - ang halaga ng mga pautang sa bangko para sa taon, milyong rubles;
D - average na halaga ng hiniram na kapital, %;
SE - ang halaga ng equity capital ng kumpanya, hindi kasama ang mga non-monetary increments, milyong rubles. (linya ng balanse 490 - turnover ng kredito para sa taon sa account 83.1 "Pagtaas sa halaga ng ari-arian sa pamamagitan ng muling pagsusuri");
Е-gastos ng sariling kapital, %;
T - rate ng buwis sa kita, %.
Noong 2009, ang equity capital ng Finalitics ay umabot sa 12 milyong rubles, hiniram na kapital - 8.5 milyong rubles. (4 milyon + 3 milyon + 1.5 milyon). Inaasahan ng mga may-ari ng kumpanya na ang kanilang negosyo ay magdadala sa kanila ng kita na hindi bababa sa 22 porsiyento kada taon. Samakatuwid, ang average na halaga ng pagpapalaki ng kapital, at samakatuwid ay ang pagpapanatili ng mga natanggap, ay 17.52 porsyento bawat taon ((12 milyong rubles x 22% / 100% + 8.5 milyong rubles x 14%: 100% x (1 - 20 %: 100 %)): (12 milyong rubles + 8.5 milyong rubles) x x 100%).
Kung kinakailangan, maaari mong kalkulahin ang halaga ng pagpapalaki ng kapital bawat buwan o araw. Sa aming halimbawa, ito ay 1.46% (17.52%: 12 buwan) at 0.048% (17.52% / 365 araw), ayon sa pagkakabanggit.
MGA GASTOS PARA SA PAGMAINTENANCE NG MGA RECEIVABLE
Upang kalkulahin ang mga gastos ng kumpanya para sa pagpapanatili ng mga natanggap, kailangan mo lamang malaman kung gaano karaming araw ang mga natanggap para sa isang partikular na kliyente. Mangangailangan ito ng mga turnover sheet para sa account 62 "Mga Settlement ng mga mamimili at customer", na iginuhit sa konteksto ng mga kliyente. Alam kung kailan ipinadala ang kliyente at kung anong halaga, at, siyempre, kapag binayaran niya ang mga kalakal na inihatid sa kanya, hindi mahirap matukoy kung aling mga komersyal na pautang ang ibinigay sa kanya at para sa anong panahon.
Ang kailangan lang ay hatiin ang mga receivable ng kliyente sa mga pautang na may ilang mga halaga at termino. Ang nasabing pagkasira ay isinasagawa depende sa petsa ng mga operasyon - kargamento o pagbabayad para sa kliyenteng ito. Ipakita natin ang lohika ng mga aksyon gamit ang halimbawa ng isa sa mga kliyente ng Finalitics, OOO Alfa (tingnan ang Talahanayan 7.6 sa pahina 155).
Sa simula ng 2009, ang mga natanggap ng Alfa ay umabot sa 50 libong rubles. Mula Enero 1 hanggang Enero 14, ang kliyente ay hindi bumili ng mga bagong produkto at hindi nagbabayad para sa mga nakaraang paghahatid. Ang unang transaksyon ay naitala noong Enero 15 - ang mga kalakal ay ipinadala sa kliyente para sa 188 libong rubles. Ang petsang ito ay magsisilbing "hangganan" para sa dalawang pautang. Bilang unang pautang, ang mga receivable ng kliyente mula Enero 1 hanggang Enero 14 kasama (14 na araw) sa halagang 50 libong rubles ay isinasaalang-alang. Ang pangalawang pautang ay isang utang na nabuo noong Enero 15 sa halagang 238 libong rubles. (50 libo + 188 libo). Ang tagal ng pangalawang loan, na ibinigay noong Enero 15, ay 21 araw. Nagtagal ito hanggang sa sandaling ito (Pebrero 5), nang ilipat ng kliyente ang 112 libong rubles. Ang halaga ng ikatlong pautang ay 126 libong rubles. (238 thousand - 112 thousand), validity period - mula Pebrero 5 hanggang Pebrero 1 (6 na araw). Ang lahat ng iba pang mga pautang, hanggang Disyembre 31, ay inilalaan sa katulad na paraan (tingnan ang Talahanayan 7.6 sa pahina 155).
Alam kung anong mga pautang ang ibinigay ng kumpanya sa kliyente at para sa kung anong mga termino, kinakalkula namin ang average na taunang receivable nito bilang weighted average ayon sa mga termino (ang kabuuan ng mga produkto ng mga pautang at ang tagal ng mga ito sa mga araw: 365). Ang average na taunang tagal ng isang pautang ay tinutukoy sa katulad na paraan - bilang isang timbang na average para sa mga halaga ng mga pautang (ang kabuuan ng mga produkto ng mga pautang at ang kanilang tagal: ang halaga ng mga pautang). Para sa kliyente ng Alfa, ang average na taunang utang ay umabot sa 469 libong rubles. ((50 libong rubles x 14 na araw + 238 libong rubles x 21 araw + 126 libong rubles x x 6 na araw + 426 libong rubles x 124 araw + 576 libong rubles x 193 araw + 88 libong rubles x x 7 araw): 365 araw), ang Ang average na tagal ng pautang ay 114 araw.
Samakatuwid, ang mga gastos sa pagpapanatili ng mga natanggap ng kliyente ng Alpha LLC ay 82.1 libong rubles. (469 thousand rubles [average annual receivable] x 17.52% [average cost of capital]: 100%). Ang parehong halaga ay maaaring makuha sa pamamagitan ng pagpaparami ng bawat utang ng kliyente sa tagal nito sa mga araw at ang halaga ng kapital bawat araw (tingnan ang Talahanayan 7.6 sa pahina 155), at pagdaragdag ng mga resulta.
TUNAY NA KITA SA UTANG
Ilang rubles ng tubo ang aktwal na kinita ng kumpanya mula dito o sa kliyenteng iyon, nagpapadala ng mga produkto sa kanya na may ipinagpaliban na pagbabayad? Upang matukoy ito, sapat na upang ibawas ang halaga ng pea-
TALAHANAYAN 7.6. MGA GASTOS PARA SA PAGMAINTENANCE NG MGA ACCOUNT NA TATANGGAPIN NG CLIENT NG ALFA LLC PARA SA 2009

№ P/P	ANG PETSA MGA OPERASYON	SHIPMENT (Dt. 62 ACCOUNTS), LIBO. RUB.	BAYAD (CT. 62 BILLS), LIBO. RUB.	PANAHON SA PAGITAN NG MGA OPERASYON (DURATION NG LOAN). DN.	HALAGA NG LOAN, LIBO. RUB.	MGA GASTOS PARA SA PAGMAINTENANCE NG ACCOUNTS RECEIVABLE, LIBO. RUB. (GR. b x GR. 6 x 0.048%)
1	2	3	4	b	6	7
2	Papasok na balanse noong 01.01.09	50		14	50	0,34
3	Enero 15, 2009	188		21	238	2,40
4	Pebrero 5, 2009		112	6	126	0,36
5	Pebrero 11, 2009	300		124	426	25,36
6	Hunyo 15, 2009	150		193	576	53,36
7	Disyembre 25, 2009		488	7	88	0,30
8	Kabuuan para sa isang taon	638	600	365	1504	82,1

ng mga kalakal na naupahan sa kanya, ang bahagi ng pagbebenta at mga gastusin sa pangangasiwa na maiuugnay sa kostumer na ito, pati na rin ang halaga ng pagtustos sa kanyang mga natanggap.
Sabihin nating noong 2009 ang kita ng kumpanya ng Finalitics para sa kliyenteng Alfa LLC ay umabot sa 638 libong rubles, ang halaga ng mga benta, komersyal at administratibong gastos - 523 libong rubles. Tila ang kita mula sa pagbebenta ay 115 libong rubles. (638 libo - 523 libo), ngunit isinasaalang-alang ang mga gastos ng mga natanggap na financing, isang mas katamtamang halaga ang nakuha - 32.9 libong rubles. (115 libo - 82.1 libo). Ito ang tunay na tubo na natanggap ng kumpanya mula sa may utang na Alpha. Nasa kumpanya ang pagpapasya kung mananatili sa antas na ito ng kakayahang kumita o baguhin ang mga tuntunin ng pakikipagtulungan sa mamimili. Halimbawa, ipagpalagay na noong 2010 ang kita at gastos ay nananatiling pareho. Upang magkasabay ang mga halaga ng tunay at nakaplanong kita para sa kliyente, ang margin ng kalakalan ay kailangan ding isaalang-alang ang mga gastos ng mga natanggap na financing, iyon ay, dagdagan ito ng 71.4% (82.1 libong rubles [mga gastos. para sa pagpapanatili ng mga natanggap]: 115 libong rubles). RUB x 100%).
Kaya, ang kumpanya ng Finalitics, sa pamamagitan ng makatwirang regulasyon sa presyo, ay masisiguro ang tunay na tubo na inaasahan ng mga may-ari ng negosyo.

Ang patakaran sa pamamahala ng mga natanggap ay bahagi ng pangkalahatang kasalukuyang pamamahala ng asset at patakaran sa marketing ng negosyo, na naglalayong palawakin ang dami ng mga benta ng mga produkto at binubuo sa pag-optimize ng kabuuang halaga ng utang na ito at tiyakin ang napapanahong koleksyon nito.

Ang mga gawain ng pamamahala ng mga natanggap ay:

nililimitahan ang katanggap-tanggap na antas ng mga natatanggap;

pagpili ng mga kondisyon sa pagbebenta na tinitiyak ang garantisadong pagtanggap ng mga pondo;

· kahulugan ng mga diskwento o allowance para sa iba't ibang grupo ng mga mamimili mula sa punto ng view ng pagsunod sa kanila ng disiplina sa pagbabayad;

Pagpapabilis ng pangongolekta ng utang;

pagbabawas ng mga utang sa badyet;

· Pagtatasa ng mga posibleng gastos na nauugnay sa mga matatanggap, iyon ay, nawalang kita mula sa hindi paggamit ng mga pondong naka-freeze sa mga matatanggap.

Kapag bumubuo ng isang patakaran sa pagpapautang para sa mga mamimili ng mga produkto nito, dapat magpasya ang isang organisasyon sa mga sumusunod na pangunahing isyu:

Ang termino para sa pagbibigay ng pautang (madalas sa isang organisasyon mayroong ilang mga karaniwang kasunduan na nagbibigay para sa isang deadline para sa pagbabayad para sa mga produkto);

· mga pamantayan sa pagiging mapagkakatiwalaan sa kredito (pamantayan kung saan tinutukoy ng tagapagtustos ang kakayahang mabuhay sa pananalapi ng mamimili at ang mga resultang posibleng mga opsyon sa pagbabayad);

isang sistema para sa paglikha ng mga reserba para sa mga kaduda-dudang utang (pinapalagay na, gaano man ang sistema ng trabaho sa mga may utang ay na-debug, palaging may panganib na hindi matanggap ang pagbabayad, hindi bababa sa dahil sa force majeure; samakatuwid, batay sa prinsipyo ng pag-iingat, kinakailangan upang lumikha ng isang probisyon para sa mga pagkalugi nang maaga na may kaugnayan sa kawalan ng utang ng loob ng mamimili);

sistema ng pagkolekta ng pagbabayad (kabilang dito ang mga pamamaraan para sa pakikipag-ugnayan sa mga mamimili sa kaso ng paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad, isang hanay ng mga tagapagpahiwatig na nagpapahiwatig ng kahalagahan ng mga paglabag sa pagbabayad, isang sistema para sa pagpaparusa sa mga walang prinsipyong katapat, atbp.);

sistema ng mga diskwento.

Gaano man kaepektibo ang sistema ng pagpili ng mamimili, sa panahon ng pakikipag-ugnayan sa kanila ang lahat ng uri ng mga overlap ay hindi ibinukod, kaya ang organisasyon ay napipilitang lumikha ng ilang sistema ng kontrol sa katuparan ng disiplina sa pagbabayad ng mga mamimili.

Pagbubuo ng patakaran sa pamamahala ng mga natatanggap ng organisasyon (o patakaran nito sa kredito kaugnay ng mga mamimili ng produkto) isinasagawa sa mga sumusunod na pangunahing hakbang.

1. Pagsusuri ng mga receivable ng organisasyon sa nakaraang panahon.

2. Pagbubuo ng mga prinsipyo ng patakaran sa kredito na may kaugnayan sa mga mamimili ng mga produkto.

3. Pagtukoy sa posibleng halaga ng working capital na nakadirekta sa mga account receivable para sa isang commodity (commercial) loan.

4. Pagbuo ng isang sistema ng mga kondisyon ng kredito.

5. Pagbubuo ng mga pamantayan para sa pagtatasa ng mga mamimili at pagkakaiba-iba ng mga kondisyon para sa pagbibigay ng pautang.

6. Pagbubuo ng pamamaraan ng pagkolekta para sa mga natatanggap.

7. Pagtiyak sa paggamit ng mga modernong anyo ng refinancing receivable sa organisasyon.

8. Pagbuo ng mga epektibong sistema para sa pagsubaybay sa paggalaw at napapanahong koleksyon ng mga natatanggap.

Isaalang-alang natin ang bawat yugto nang mas detalyado.

Pagsusuri ng mga natanggap sa nakaraang panahon

Ang pangunahing layunin ng pagsusuri na ito ay upang masuri ang antas at komposisyon ng mga receivable ng organisasyon, pati na rin ang pagiging epektibo ng mga mapagkukunang pinansyal na namuhunan dito. Ang pagsusuri ng mga account na maaaring tanggapin para sa mga pakikipag-ayos sa mga customer ay isinasagawa sa konteksto ng kalakal (komersyal) at kredito ng consumer.

Sa unang yugto ng pagsusuri, ang antas ng mga account na maaaring tanggapin ng organisasyon at ang dynamics nito sa nakaraang panahon ay tinasa. Ang pagtatasa ng antas na ito ay isinasagawa batay sa pagtukoy ng koepisyent ng paglilipat ng kasalukuyang mga ari-arian sa mga matatanggap.

Sa ikalawang yugto ng pagsusuri, ang average na panahon ng koleksyon ng mga natanggap at ang bilang ng mga turnover nito sa panahong sinusuri ay tinutukoy. Ang average na panahon ng koleksyon ng mga receivable ay nagpapakilala sa papel nito sa aktwal na tagal ng pinansiyal at pangkalahatang operating cycle ng organisasyon.

Ang bilang ng mga turnovers ng receivable ay nagpapakilala sa bilis ng sirkulasyon ng mga pondong namuhunan dito sa isang tiyak na panahon.

Sa ikatlong yugto ng pagsusuri, ang komposisyon ng mga receivable ng organisasyon ay tinasa para sa mga indibidwal na "grupo ng edad" nito, i.e. ayon sa itinakdang mga tuntunin ng koleksyon nito.

Sa ika-apat na yugto ng pagsusuri, ang komposisyon ng mga overdue na receivable ay isinasaalang-alang nang detalyado, nagdududa at masamang utang ay nakikilala. Ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ay ginagamit sa pagsusuring ito:

rate ng atraso ng mga natatanggap

average na "edad" ng overdue (nagdududa, masama) na mga receivable

Sa ikalimang yugto ng pagsusuri, ang halaga ng epekto na nakuha mula sa pamumuhunan sa mga natanggap ay tinutukoy.

Ang mga resulta ng pagsusuri ay ginagamit sa proseso ng kasunod na pag-unlad ng mga indibidwal na parameter ng patakaran sa kredito ng organisasyon.

Pagbubuo ng mga prinsipyo ng patakaran sa kredito na may kaugnayan sa mga mamimili ng mga produkto

Sa modernong komersyal at pinansiyal na kasanayan, ang pagbebenta ng mga produkto sa kredito ay naging laganap kapwa sa ating bansa at sa mga bansang may maunlad na ekonomiya ng merkado. Ang pagbuo ng mga prinsipyo ng patakaran sa kredito ay sumasalamin sa mga kondisyon ng kasanayang ito at naglalayong mapabuti ang kahusayan ng mga aktibidad sa pagpapatakbo at pananalapi ng organisasyon.

Sa proseso ng pagbuo ng mga prinsipyo ng patakaran sa kredito na may kaugnayan sa mga mamimili ng produkto, dalawang pangunahing isyu ang nalutas:

Sa anong mga paraan upang magbenta ng mga produkto sa kredito;

Anong uri ng patakaran sa kredito ang dapat piliin ng organisasyon.

Kapag tinutukoy ang uri ng patakaran sa kredito, dapat tandaan na ang matigas (konserbatibo) na bersyon nito ay negatibong nakakaapekto sa paglago ng mga aktibidad sa pagpapatakbo ng organisasyon at pagbuo ng matatag na relasyon sa komersyo, habang ang malambot (agresibo) na bersyon nito ay maaaring magdulot ng labis na paglilipat ng pinansiyal na mapagkukunan, bawasan ang antas ng solvency ng organisasyon, pagkatapos ay magdulot ng malaking gastos sa pagkolekta ng utang, at sa huli ay bawasan ang kakayahang kumita ng mga kasalukuyang asset at kapital na ginagamit.

Pagpapasiya ng posibleng halaga ng mga mapagkukunang pinansyal na namuhunan sa mga natanggap para sa kalakal (komersyal) at kredito ng consumer

Kapag kinakalkula ang halagang ito, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod:

· Nakaplanong dami ng benta ng mga produkto sa kredito;

· ang average na panahon para sa pagbibigay ng ipinagpaliban na pagbabayad para sa ilang uri ng kredito;

· ang average na panahon ng pagkaantala sa mga pagbabayad, batay sa umiiral na kasanayan sa negosyo (ito ay tinutukoy ng mga resulta ng pagsusuri ng mga natanggap sa nakaraang panahon);

· ang ratio ng gastos at presyo ng mga produktong ibinebenta nang pautang.

Kung ang mga kakayahan sa pananalapi ng samahan ay hindi pinapayagan ang pamumuhunan ng tinantyang halaga ng mga pondo nang buo, kung gayon sa hindi nagbabagong mga kondisyon ng pagpapahiram, ang nakaplanong dami ng mga benta ng mga produkto sa kredito ay dapat na iakma nang naaayon.

Pagbuo ng isang sistema ng mga kondisyon ng kredito

Kasama sa mga kundisyong ito ang mga sumusunod na elemento:

1. Ang termino ng pautang (panahon ng kredito);

2. Ang halaga ng credit na ibinigay (credit limit);

3. Ang halaga ng pagbibigay ng pautang (isang sistema ng mga diskwento sa presyo kapag nagsasagawa ng agarang pagbabayad para sa mga biniling produkto);

4. Ang sistema ng mga parusa para sa pagkaantala sa pagtupad ng mga obligasyon ng mga mamimili.

Ang termino ng pautang (panahon ng kredito) ay nagpapakilala sa pinakamataas na panahon kung saan ang mamimili ay nabigyan ng ipinagpaliban na pagbabayad para sa mga naibentang produkto. Ang pagtaas sa termino ng pautang ay nagpapasigla sa dami ng mga benta ng mga produkto (ceteris paribus), ngunit sa parehong oras ay humahantong sa isang pagtaas sa halaga ng mga pondo na namuhunan sa mga receivable at isang pagtaas sa tagal ng pananalapi at buong operating cycle ng organisasyon. Samakatuwid, kapag nagtatakda ng laki ng panahon ng kredito, kinakailangan upang masuri ang epekto nito sa mga resulta ng pang-ekonomiyang aktibidad sa complex.

Ang halaga ng ipinagkaloob na kredito (credit limit) ay nagpapakilala sa pinakamataas na limitasyon ng halaga ng utang ng mamimili sa ibinigay na kalakal (komersyal) o kredito ng mamimili. Ito ay itinatag na isinasaalang-alang ang uri ng patakaran sa kredito na ipinapatupad (ang antas ng katanggap-tanggap na panganib), ang nakaplanong dami ng mga benta ng mga produkto sa mga tuntunin ng ipinagpaliban na mga pagbabayad, ang average na dami ng mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga natapos na produkto (sa kaso ng kredito ng mamimili - ang karaniwang halaga ng mga kalakal na ibinebenta sa kredito), ang kalagayang pinansyal ng organisasyong nagpapautang at iba pa.mga kadahilanan.

Ang halaga ng pagbibigay ng pautang ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang sistema ng mga diskwento sa presyo kapag nagsasagawa ng agarang pagbabayad para sa mga biniling produkto.

Kapag nagtatakda ng halaga ng isang commodity (komersyal) o consumer loan, dapat tandaan na ang laki nito ay hindi dapat lumampas sa antas ng interest rate sa isang panandaliang pinansiyal (bangko) na pautang. Kung hindi, hindi nito hikayatin ang pagbebenta ng mga produkto sa kredito, dahil mas kumikita ang mamimili na kumuha ng panandaliang pautang mula sa bangko (para sa isang panahon na katumbas ng panahon ng kredito na itinakda ng nagbebenta) at magbayad para sa bumili ng mga produkto sa pagbili.

Ang sistema ng mga parusa para sa pagkaantala sa pagtupad sa mga obligasyon ng mga mamimili, na nabuo sa proseso ng pagbuo ng mga kondisyon ng kredito, ay dapat magbigay ng naaangkop na mga parusa, multa at parusa. Ang halaga ng mga parusang ito ay dapat na ganap na magbayad para sa lahat ng mga pagkalugi sa pananalapi ng organisasyon ng pinagkakautangan (pagkawala ng kita, pagkalugi sa inflationary, kabayaran para sa panganib na mabawasan ang antas ng solvency, at iba pa).

Pagbubuo ng mga pamantayan para sa pagtatasa ng mga mamimili at pagkakaiba-iba ng mga kondisyon para sa pagbibigay ng pautang

Ang batayan para sa pagtatatag ng mga naturang pamantayan para sa pagsusuri ng mga mamimili ay ang kanilang pagiging mapagkakatiwalaan sa kredito. Ang creditworthiness ng mamimili ay nagpapakilala sa sistema ng mga kundisyon na tumutukoy sa kakayahang maakit ang isang pautang sa iba't ibang anyo at nang buo, sa loob ng itinakdang takdang panahon, upang matupad ang lahat ng mga obligasyon sa pananalapi na nauugnay dito.

Ang pagbuo ng isang sistema ng mga pamantayan sa pagsusuri ng customer ay kinabibilangan ng mga sumusunod na pangunahing elemento:

1. Pagpapasiya ng isang sistema ng mga katangian na nagtatasa sa pagiging mapagkakatiwalaan ng mga indibidwal na grupo ng mga mamimili;

2. Pagbubuo at pagsusuri ng base ng impormasyon para sa pagtatasa ng creditworthiness ng mga mamimili;

3. Ang pagpili ng mga pamamaraan para sa pagtatasa ng mga indibidwal na katangian ng pagiging creditworthiness ng mga mamimili;

4. Pagpapangkat ng mga mamimili ng mga produkto ayon sa antas ng creditworthiness;

5. Pagkakaiba ng mga kondisyon ng kredito alinsunod sa antas ng pagiging mapagkakatiwalaan ng mga mamimili.

Pagbubuo ng pamamaraan ng pagkolekta para sa mga natatanggap

Bilang bahagi ng pamamaraang ito, ang mga tuntunin at anyo ng paunang at kasunod na mga paalala sa mga mamimili ng petsa ng mga pagbabayad, ang mga posibilidad at kundisyon para sa pagpapahaba ng utang sa ipinagkaloob na pautang, at ang mga kondisyon para sa pagsisimula ng mga paglilitis sa pagkabangkarote para sa mga insolvant na may utang.

Tinitiyak ang paggamit ng mga modernong anyo ng refinancing receivable sa organisasyon

Ang pag-unlad ng mga relasyon sa merkado at ang imprastraktura ng merkado sa pananalapi ay ginagawang posible na gumamit ng isang bilang ng mga bagong anyo ng pamamahala ng mga natanggap sa pagsasagawa ng pamamahala sa pananalapi - ang refinancing nito, i.e. pinabilis na paglipat sa iba pang mga anyo ng kasalukuyang mga ari-arian ng organisasyon: cash at mataas na likido na panandaliang securities.

Ang mga pangunahing paraan ng refinancing receivable na kasalukuyang ginagamit ay: factoring; accounting para sa mga bill of exchange na inisyu ng mga mamimili ng mga produkto; forfaiting.

Pagbuo ng mga epektibong sistema para sa pagsubaybay sa paggalaw at napapanahong koleksyon ng mga natatanggap

Ang nasabing kontrol ay inayos sa loob ng balangkas ng pagbuo ng isang pangkalahatang sistema ng kontrol sa pananalapi sa organisasyon bilang independiyenteng yunit nito.

Ang isa sa mga uri ng naturang mga sistema ay ang ABC-system na may kaugnayan sa portfolio ng mga natatanggap ng organisasyon. Kasama sa pangkat na "A" ang pinakamalaki at pinaka-kaduda-dudang mga uri ng mga natatanggap (ang tinatawag na mga pautang sa problema); sa pangkat na "B" - medium-sized na mga pautang; sa pangkat na "C" - iba pang mga uri ng mga receivable na walang malubhang epekto sa pagganap ng pananalapi ng organisasyon.

Pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin ng kumpanya.

Ang mga pangunahing layunin ng pamamahala ng mga natanggap ay:

nililimitahan ang katanggap-tanggap na antas ng mga natatanggap;

pagpili ng mga kondisyon sa pagbebenta na nagsisiguro ng garantisadong daloy ng salapi;

pagpapasiya ng mga diskwento o surcharge para sa iba't ibang grupo ng mga mamimili sa mga tuntunin ng kanilang pagsunod sa disiplina sa pagbabayad;

pagpapabilis ng pangongolekta ng utang;

pagbabawas ng mga utang sa badyet;

pagtatasa ng mga posibleng gastos na nauugnay sa mga receivable, iyon ay, nawalang kita mula sa hindi paggamit ng mga pondong naka-freeze sa mga receivable.

Ang kakayahan ng isang asset tulad ng mga receivable na ma-convert sa cash ay nagiging isang mahalagang gawain para sa anumang sales division ng anumang kumpanya.

Ang pamamahala sa mga natatanggap na account ay binubuo ng mga sumusunod na tungkulin ng pamamahala:

pagpaplano,

organisasyon,

pagganyak,

kontrol at pagsusuri.

Ang pagpaplano ng mga natatanggap na account ay isang proseso ng mga paunang kalkulasyon sa pananalapi, mga pagtatantya at mga desisyon sa pamamahala. Ang pagtukoy ng mga diskarte sa pamamahala ng mga natanggap, mga yugto at pamamaraan ay isang problema na walang malinaw na solusyon, depende sa mga detalye ng negosyo at mga personal na katangian ng pamamahala. Ang pamamahala ng mga natatanggap na account ay nangyayari sa oras, at natural na dapat itong katawanin bilang isang tiyak na sistema ng yugto.

Upang pamahalaan ang mga receivable, kailangan mo ng isang transparent. kumpleto, napapanahon at napapanahon na impormasyon sa mga may utang, mga pagbabayad at mga utang: data sa mga invoice na ibinigay sa mga may utang na hindi pa nababayaran sa ngayon; oras ng pagkaantala sa pagbabayad para sa bawat isa sa mga account; ang halaga ng masama at kaduda-dudang receivable, na tinatantya batay sa mga pamantayang itinatag ng kumpanya; credit history ng counterparty (average overdue period, average na halaga ng loan).

Mga aksyon upang kontrolin ang mga natanggap - paghahanda ng mga pamantayan ng pagkilos, paghahambing ng mga aktwal na resulta sa mga pamantayan. Sa proseso ng pagsubaybay sa mga natanggap, ang impormasyon ay kinokolekta sa posisyon sa pananalapi ng mga may utang, kung saan nakasalalay ang estado ng mga natanggap. Ang pangunahing kahirapan sa yugtong ito ay upang matukoy ang pinakamababang halaga at katawagan ng data na nagpapahintulot sa control subject na magkaroon ng malinaw na ideya ng estado ng control object.

Pagsusuri ng mga natanggap - pag-aaral at pagpili ng mga kadahilanan, ang impluwensya nito ay humantong sa paglitaw ng mga paglihis sa aktwal na mga parameter ng estado ng mga natanggap mula sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig.

Ang pag-uuri ng mga natanggap ay nagbibigay para sa kanilang pamamahagi ayon sa legal na pamantayan para sa madalian o overdue.

Ang mga term receivable ay mga receivable na hindi pa nag-mature o wala pang isang buwang gulang at nauugnay sa mga normal na tuntunin ng settlement na tinukoy sa mga kasunduan.

Overdue - utang na may paglabag sa mga tuntuning kontraktwal. Ang nagdududa na utang ay nauunawaan bilang isang kasalukuyang natatanggap, na may kaugnayan kung saan mayroong kawalan ng katiyakan tungkol sa pagbabayad nito ng may utang. Malinaw na ang mga utang ng ganitong uri ay patuloy na lumilitaw sa balanse ng pinagkakautangan, hangga't mayroong kahit kaunting kumpiyansa sa kanilang pagbabayad. Made-debit lamang sila mula sa balanse kapag nawalan na sila ng pag-asa.

Ang pamamahala ng mga natanggap na account ay isang bahagi ng pangkalahatang pamamahala ng mga kasalukuyang asset at ang patakaran sa marketing ng negosyo, na naglalayong palawakin ang dami ng mga benta ng mga produkto at binubuo sa pag-optimize ng kabuuang halaga ng utang na ito, na tinitiyak ang napapanahong koleksyon nito. Ang batayan ng kwalipikadong pamamahala ng mga natanggap ng kumpanya ay ang pagpapatibay ng mga desisyon sa pananalapi sa mga sumusunod na pangunahing isyu:

accounting ng mga natatanggap para sa bawat petsa ng pag-uulat;

diagnostic analysis ng estado at mga dahilan kung saan ang kumpanya ay may negatibong posisyon sa pagkatubig ng mga natatanggap;

pagbuo ng isang sapat na patakaran at pagpapakilala sa kasanayan ng kumpanya ng mga modernong pamamaraan ng pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin;

kontrol sa kasalukuyang estado ng mga natatanggap.

Ang pag-uuri ng mga natanggap ay maaaring batay sa pamamahagi ng mga natanggap depende sa mga target na grupo ng mga may utang. Kasabay nito, ginagamit ang mga diskarte sa marketing, na batay sa pag-aaral ng pag-uugali ng mamimili. Ang accounting para sa iba't ibang dahilan para sa hindi pagbabayad at ang tunay na posibilidad ng mga mamamayan na magbayad ng mga utang na lumitaw ay napagpasyahan batay sa data ng accounting sa mga pagbabayad at utang.

Isa sa mga pamamaraang ito ay ang pamamaraan ng pagsusuri ng ABC. Ang pamamaraang ABC (Activity Based Costing) ay isang paraan para sa pagtukoy at pag-account para sa mga gastos ayon sa uri ng aktibidad ng isang organisasyon, isang paraan para sa pagtukoy at pag-account para sa mga gastos nang hakbang-hakbang. Ang ABC-analysis (ABC-Analysis) ay nauugnay sa pangalan ng Italian economist at sociologist na si Vilfredo Pareto.

Ang batayan ng pamamaraang ito ay ang batas na nagsasabing ang isang medyo maliit na bilang ng mga sanhi ay responsable para sa karamihan ng mga posibleng resulta, sa sandaling ito ang batas na ito ay mas kilala bilang "panuntunan ng 20/80".

Ang pagkakasunud-sunod ng pagsusuri: una, kalkulahin ang kabuuang utang ng lahat ng mga kliyente sa listahan; pangalawa - upang makalkula ang 80% ng halagang ito; pangatlo, sa pamamagitan ng pagbubuod ng mga utang ayon sa listahan, simula sa bahagi nito, kung saan ang pinakamalalaking utang, ang bahaging iyon ng mga konsyumer na may utang na 80% ng kabuuang halaga ay dapat isa-isa. Ang kanilang bilang ay mas mababa kaysa sa bilang ng mga may utang. Ang napiling pangkat ng mga mamamayan ay ang una at pangunahing target na madla, dahil sa maliit na bilang nito at ang pangunahing bahagi ng utang (80%). Ang pagtatrabaho sa kategoryang ito ng mga may utang ay dapat na nakabatay sa isang personal na diskarte. Ang mga pagsisikap na ito ay nabibigyang katwiran sa halaga ng utang na ibabalik. Sa katulad na paraan, dalawa pang grupo ang nakikilala: ang una ay ang pinakamaliit, ang ikatlo ay ang pinakamarami.

Ginagawang posible ng pamamaraang ito na bumuo ng mga target na madla ng mga may utang, kung saan ang mga pamamaraan ng pagkolekta ng utang na inilapat ay magkakaiba, na magbibigay-daan sa pagpili ng pinakamabisang paraan ng pangongolekta para sa partikular na kategoryang ito.

Maaaring gamitin ang pamamahala sa limitasyon ng kredito upang maiwasan ang hindi mahuhulaan na utang. Kinakatawan nito ang maximum na pinahihintulutang halaga ng mga natatanggap kapwa para sa enterprise sa kabuuan at para sa bawat katapat, o itinakda para sa bawat komersyal na departamento ng kumpanya, na inilalaan ayon sa prinsipyo ng industriya sa proporsyon sa bahagi ng kita para sa nakaraang panahon sa kabuuang benta ng negosyo.

Upang masuri ang pagiging epektibo ng pamamahala ng mga natanggap, ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ay ginagamit:

1. Mga rate ng paglago (pagbaba) ng mga natatanggap sa pangkalahatan at ayon sa mga uri. Ang mataas na rate ng paglago ng mga natatanggap ay maaaring iugnay sa mataas na rate ng paglago ng mga volume ng benta. Kinakailangan na ang rate ng paglago ng mga account receivable ay hindi lalampas sa rate ng paglago ng mga benta.

2. Istraktura ng mga natatanggap ayon sa mga uri.

3. Bahagi ng mga account receivable sa kasalukuyang asset.

4. Ang bahagi ng mga kahina-hinalang utang sa kabuuang halaga ng mga account receivable. Ang pagdududa ay isang matatanggap na hindi pa nababayaran sa loob ng mga tuntuning itinatag ng kontrata at hindi sinigurado ng naaangkop na mga garantiya. Ang isang mataas na proporsyon ng mga nagdududa na natanggap ay nagpapahiwatig ng isang hindi inaakala na patakaran sa larangan ng pagpapahiram sa mga mamimili, lumilikha ng isang banta sa pagkalugi ng kumpanya at nakumpirma ng pagpapahaba ng average na panahon ng koleksyon ng mga natanggap.

5. Ang panahon ng koleksyon (turnover) ng mga natanggap. Kung mas mataas ang turnover ng mga receivable (iyon ay, mas maikli ang panahon ng pagbabayad nito), mas mabilis ang kumpanya na bumubuo ng cash, na nag-aambag sa pagtaas ng solvency at aktibidad ng negosyo nito.

Upang mapabilis ang turnover ng mga receivable, ang mga sumusunod na hakbang ay inirerekomenda:

1. Mahusay na pagpili ng mga mamimili ng solvent.

2. Pagbibigay ng mga diskwento sa mga customer.

3. Pagsubaybay sa pagtupad sa mga obligasyong kontraktwal ng mga katapat.

4. Pagpapakilala ng mga parusa para sa huli na pagbabayad at regulasyon ng pamamaraan para sa paghahain ng mga paghahabol.

5. Ang paggamit ng prepayment (commodity credit) at ang pagpapasiya ng pinakamainam na kondisyon ng kredito (ang termino ng pautang, ang pagkakaroon ng mga karaniwang kontrata na nagpapahiwatig ng mga tuntunin ng kredito, ang pagpapasiya ng deadline para sa pagbabayad para sa mga produkto at pamantayan para sa pagiging creditworthiness ng mga mamimili).

6. Paglalapat ng factoring at forfaiting.

Ang pag-unlad sa pamamahala ng mga natanggap ay imposible nang walang patakaran sa kredito - isang hanay ng mga patakaran na namamahala sa pagkakaloob ng isang komersyal na pautang at ang pamamaraan para sa pagkolekta ng mga natanggap mula sa isang negosyo. Ang patakaran sa kredito ay pinagtibay para sa isang taon, pagkatapos kung saan ang mga layunin at layunin, pinagtibay na mga pamantayan, diskarte at kundisyon para sa negosyo ay tinukoy.

Karaniwang istraktura ng dokumentong "Patakaran sa kredito":

Mga layunin ng patakaran sa kredito

Uri ng patakaran sa kredito

Mga Pamantayan sa Pagsusuri ng Mamimili

Mga pamantayan sa pagganap ng tauhan

Mga kagawaran na kasangkot sa pamamahala ng mga natanggap

Aksyon ng tauhan

Mga format ng mga dokumentong ginagamit sa proseso ng pamamahala ng mga natanggap.

Ang mga layunin ng patakaran sa kredito ng negosyo ay dapat na: pagtaas ng kahusayan ng pamumuhunan sa mga natanggap, pagtaas ng mga benta (kita mula sa mga benta) at return on investment.

Ang layunin ng pagpapatibay ng patakaran sa kredito ng negosyo ay upang lumikha ng isang napapanatiling mapagkumpitensyang kalamangan para sa korporasyon at, bilang isang resulta, pasiglahin ang paglago ng mga benta at pamahalaan ang kita ng korporasyon.

Ang mga makabuluhang tagapagpahiwatig ng patakaran sa kredito ay:

pagpapasiya ng mga kondisyon para sa pagbibigay ng trade credit;

pagkalkula ng maximum na panahon para sa pagbibigay ng isang commodity loan;

pagguhit ng isang "discount matrix" - isang talahanayan na naglalaman ng mga opsyon para sa mga diskwento para sa mga naipadalang kalakal (mga serbisyong ibinigay) depende sa mga tuntunin ng pagbabayad. Iyon ay, ang presyo ng mga kalakal na ibinigay sa kredito para sa maximum na tinukoy na panahon ay kinuha bilang presyo na ipinahiwatig sa listahan ng presyo.

O10 Mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ng kapital na nagtatrabaho

Ang mga tagapagpahiwatig ng pagiging epektibo ng paggamit ng kapital na nagtatrabaho ay kinabibilangan ng mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

1. Pagkakakitaan ng kapital na nagtatrabaho;

2. Ang tagal ng isang turnover o ang turnover ng working capital;

3. Ang bilis ng turnover ng working capital;

Return on Working Capital = Kita/Average na Working Capital (Gastos) * 100%

Rock \u003d kita mula sa mga benta / working capital sa average bawat taon

Ang pagbabalik sa kapital na nagtatrabaho ay nagpapakilala sa kita na natanggap para sa bawat ruble ng kapital na nagtatrabaho.

Ang tagal ng isang turnover ay binubuo ng oras na ginugol ng kapital na nagtatrabaho sa globo ng produksyon at sa globo ng sirkulasyon, simula sa sandali ng pagkuha ng mga reserbang produksyon at nagtatapos sa pagtanggap ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto.

Ang mas maikli ang panahon ng sirkulasyon, ang mas kaunting kapital na nagtatrabaho ay kinakailangan para sa negosyo, at, samakatuwid, ang pagbawas sa tagal ng isang turnover ay humahantong sa isang pagtaas sa kahusayan ng paggamit ng kapital na nagtatrabaho at isang pagtaas sa kanilang pagbabalik.

Mayroong mga sumusunod na formula kung saan natutukoy ang turnover ng working capital: (mga pamamaraan):

1. OBok \u003d Juice (average working capital): VR (mga nalikom sa benta) / D (panahon ng panahon)

2. OBok \u003d D / Kob (turnover ratio)

3. OBok \u003d D * Kz (load factor)

Ang direktang turnover ratio ng kapital na nagtatrabaho ay sumasalamin sa bilang ng mga turnover na ginawa sa isang taon.

Kob \u003d BP / Sob (average na halaga ng working capital)

Ipinapakita ng turnover ratio ang bilang ng mga naibentang produkto sa bawat isang ruble ng working capital.

Ang pagtaas ng koepisyent ay nangangahulugang:

1. Pagtaas ng bilang ng mga rebolusyon; 2. Paglago ng output para sa bawat invested ruble ng working capital; 3. Ang parehong dami ng produksyon ay nangangailangan ng mas kaunting kapital sa paggawa.

Ipinapakita ng load factor ang halaga ng working capital na ginugol sa bawat ruble ng ibinebenta (marketable na mga produkto), ay nagpapakita ng pagkakaroon ng working capital.

Kz \u003d Sob / RP (VR)

Ang paghahambing ng mga tagapagpahiwatig na ito at mga coefficient sa dinamika ay ginagawang posible upang matukoy ang mga uso sa kung gaano kahusay at epektibong ginagamit ang kapital na nagtatrabaho. Kasama ang mga pangkalahatang tagapagpahiwatig ng paglilipat, kinakalkula ang mga pribado, na nagbibigay-daan para sa isang malalim na pagsusuri sa paggamit ng kapital na nagtatrabaho.

OBStock = RFP(Mga Gastos sa Produksyon)/CV(Average na Imbentaryo)

Kasalukuyang ginagawa ang OB = Mga kalakal na nasa stock / NP (average na taunang dami ng ginagawang trabaho)

OBfinished na mga produkto \u003d RP (volume ng nabenta (ipinadala) na mga produkto) / GP (average na taunang halaga ng mga natapos na produkto)

Mga pondo ng OB sa mga settlement = VR / DZ (average na halaga ng mga natatanggap)

Ang epekto ng pagpapabilis ng turnover ay ipinahayag tulad ng sumusunod:

1. Nababawasan ang pangangailangan para sa working capital; 2. Ang mga mapagkukunan ay inilabas, na ginagamit para sa mga pangangailangan ng produksyon o para sa akumulasyon sa kasalukuyang mga account; 3. Ang solvency at pinansiyal na kalagayan ng negosyo ay bumubuti.

Ang mas kaunting kapital na ginagamit sa produksyon, mas mabuti.

Mayroong dalawang uri ng pagpapalabas ng working capital bilang resulta ng pagpapabilis ng kanilang turnover:

1. Absolute release - isang direktang pagbawas sa pangangailangan para sa kapital na nagtatrabaho upang matugunan ang nakaplanong dami ng produksyon;

2. Ang kamag-anak na pagpapalabas ay nangangahulugan na sa isang nakaplanong pangangailangan para sa kapital na nagtatrabaho, ang isang labis na katuparan ng plano ng produksyon ay nangyayari (nagbibigay).

Mayroong tatlong mga paraan upang makalkula ang mga kamag-anak na pagtitipid sa kapital sa paggawa:

1. Eok \u003d Juice pl - Juice base * Kr (coefficient of growth in production)

2. Kr \u003d VRpl / VRbase

3. Eok \u003d VRpl * (OBok pl - OBok base) / / 360

4. Eok \u003d VRpl / Kob pl - VRpl / Kob base

Paksa #6 (OK) Corporate Capital Management (sanaysay)

Paksa Blg. 7 (FP) Pagpaplano at pagtataya ng pananalapi sa isang korporasyon

FP1. Mga layunin, layunin at papel ng pagpaplano at pagtataya sa pananalapi sa sistema ng pamamahala ng korporasyon.

Ang pagpaplano sa pananalapi ng mga negosyo ay isang may layunin na aktibidad sa proseso ng pamamahala para sa pagbuo, pamamahagi at paggamit ng mga pondo ng mga mapagkukunang pinansyal.

Ang pangunahing layunin ng pagpaplano sa pananalapi sa isang negosyo ay upang patunayan ang diskarte sa pag-unlad ng isang negosyo mula sa pananaw ng isang kompromiso sa ekonomiya sa pagitan ng kakayahang kumita, pagkatubig at panganib, upang matukoy ang kinakailangang halaga ng mga mapagkukunang pinansyal upang maipatupad ang diskarteng ito.

Ang pagpaplano sa pananalapi bilang isang function ng pamamahala ay sumasaklaw sa buong hanay ng mga aktibidad para sa pagbuo ng mga target ng plano at ang kanilang pagpapatupad. Ang pagpaplano sa pananalapi sa negosyo ay malulutas ang mga sumusunod na gawain:

tumutukoy sa mga prospect ng negosyo sa anyo ng isang sistema ng quantitative at qualitative indicators ng development;

nagpapakita ng mga reserba para sa pagtaas ng kita ng negosyo at mga paraan upang mapakilos ang mga ito;

nagbibigay ng proseso ng pagpaparami ng mga kinakailangang mapagkukunan ng financing;

tinutukoy ang pinakamabisang paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal;

tinitiyak ang pagsunod sa mga interes ng mga namumuhunan, mga nagpapautang, ng estado;

kinokontrol ang kalagayang pinansyal ng negosyo.

Ang batayan ng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo ay ang paghahanda ng mga pagtataya sa pananalapi. Ang pagtataya sa pananalapi ay isang pangmatagalang pag-unlad ng mga pagbabago sa kalagayang pinansyal ng bagay sa kabuuan at mga bahagi nito. Nakatuon ang pagtataya sa pinakamalamang na mga kaganapan at resulta. Ang pagtataya, hindi tulad ng pagpaplano, ay hindi nagtatakda ng gawain ng pagpapatupad ng mga binuo na pagtataya nang direkta sa pagsasanay. Ang komposisyon ng mga tagapagpahiwatig ng pagtataya ay maaaring mag-iba nang malaki.

Ang kasalukuyang sistema ng pagpaplano ay may ilang mga pagkukulang. Ang proseso ng pagpaplano sa negosyo sa mga modernong kondisyon ay napakatagal at hindi sapat na mahulaan. Sa mga kondisyon ng kawalang-tatag ng ekonomiya ng Russia, imposibleng mapagkakatiwalaan na magsagawa ng pagsusuri ng senaryo at pagsusuri ng katatagan ng pananalapi ng isang negosyo sa pagbabago ng mga kondisyon ng negosyo. Sa pagsasagawa ng karamihan sa mga negosyong Ruso, walang accounting sa pamamahala, ang paghahati ng mga gastos sa nakapirming at variable, na hindi pinapayagan ang paggamit ng marginal profit indicator sa proseso ng pagpaplano, pagtatasa ng epekto ng operating leverage, pagsasagawa ng break-even analysis. , at pagtukoy sa margin ng kaligtasan sa pananalapi. Ang proseso ng pagpaplano ay tradisyonal na nagsisimula sa produksyon, hindi sa pagbebenta ng mga produkto. Kapag pinaplano ang dami ng mga benta, nangingibabaw ang mekanismo sa pagpepresyo ng magastos. Ang presyo ay nabuo batay sa buong gastos at ang rate ng pagbabalik, hindi isinasaalang-alang ang mga presyo sa merkado. Ito ay humahantong sa paglikha ng mga hindi mapagkumpitensyang mga produkto, at, dahil dito, sa mga pinapanigang nakaplanong mga tagapagpahiwatig ng mga dami ng benta, na malinaw na naiiba mula sa aktwal na mga resulta ng negosyo. Ang proseso ng pagpaplano ay naantala sa oras, na ginagawang hindi angkop para sa paggawa ng mga pagpapasya sa pamamahala sa pagpapatakbo. Ang mga serbisyo sa pananalapi, accounting at pagpaplano ay gumagana nang hiwalay, na hindi pinapayagan ang paglikha ng isang solong mekanismo para sa pamamahala ng mga mapagkukunang pinansyal at mga daloy ng pera ng negosyo.

FP2 Prognoznaya impormasyon sa pananalapi at paggawa ng mga pagtataya.

Ang pangunahing resulta ng pagpaplano sa pananalapi ay ang pagbuo ng mga predictive na financial statement (mga badyet sa pananalapi): balanse ng forecast, o, sa madaling salita, Balance Sheet Budget (BBL), forecast income statement o Profit and Loss Budget (PLO), cash flow budget. Napansin namin kaagad na ang BPU ay, sa esensya, isa sa mga anyo ng income and expenditure budget (BDR).

Ang pagkakaroon ng predictive financial statements ay nagbibigay-daan sa iyo na pag-aralan at masuri ang forecast na kalagayan sa pananalapi ng enterprise at ayusin, kung kinakailangan, ang mga kasalukuyang plano kung ang forecast state ay lumabas na hindi kasiya-siya.

Tinutukoy ng BDDS ang pagtataya ng mga daloy ng salapi, ang halaga at iskedyul ng karagdagang pagpopondo na kinakailangan. Ang pagtatayo ng BPU ay ginagawang posible upang matukoy ang inaasahang kita, gastos, buwis, tubo, kakayahang kumita.

Sa wakas, ang pagtatasa ng balanse ng forecast ay nagbibigay-daan upang makalkula ang pagkatubig, pinansiyal na pagkilos, ang laki ng sariling kapital na nagtatrabaho, at, batay dito, masuri ang kasiyahan ng balanse ng forecast mula sa iba't ibang mga punto ng view.

Napakadaling bumuo ng mga badyet sa pananalapi kung ang mga tagapamahala ay nagpasya sa diskarte ng negosyo, bumuo ng isang programa ng assortment ng produkto at isang makatwirang plano sa pagbebenta. Ang mga nakaplanong pamumuhunan ay tinukoy din at ang badyet sa pamumuhunan ay iginuhit. Ang karagdagang pagbuo ng badyet sa produksyon at isang hanay ng mga nakabalangkas na badyet sa gastos na kinakailangan upang matiyak ang produksyon at pagbebenta ng mga kalakal (serbisyo), ang mga financial analyst ay mayroong karamihan ng kinakailangang data para sa pagbuo ng mga badyet sa pananalapi.

Ang ganitong kumplikado ng mga badyet sa pagpapatakbo (produksyon) at pananalapi ay tinatawag na pangunahing, o pinagsama-samang, badyet (master budget), at ang pamamaraan para sa pagtatayo nito, maaaring sabihin ng isa, ay isang klasikong pagbabadyet.

Gawin natin ang mga sumusunod na pagpapalagay:

Sa mahabang panahon, maraming mga asset na item ay proporsyonal din sa dami ng mga benta (sa rubles) na may mahusay na katumpakan. Bilang karagdagan, sa pangmatagalang pagpaplano, ang mga volume ng mga benta at produksyon ay ituturing na pantay sa mga tuntunin sa pananalapi. Una sa lahat, ang halaga ng mga natatanggap, ang halaga ng mga stock, materyales, mga natapos na produkto ay proporsyonal sa dami ng mga benta, dahil ang mga item sa balanse na ito ay direktang nauugnay sa dami ng mga benta.

Ang kasalukuyang istraktura ng balanse ay pinakamainam para sa kasalukuyang dami ng mga benta. Sumusunod ito mula sa pagpapalagay na ang mga asset ay proporsyonal sa mga benta, at ang pagbabago sa mga benta ay hindi sinamahan ng matalim na pagbabago sa mga asset.

Tukuyin natin ang S 1 /S 0 = K, kung saan ang S 1 at S 0 ay ang mga volume ng kita sa binalak at batayang panahon.

Ang forecast balance sheet ay binuo sa isang pinagsama-samang anyo, na maginhawa para sa pagsusuri sa pananalapi, at naglalaman ng pinagsama-samang mga asset at pananagutan kumpara sa karaniwang anyo nito.

Naturally, sa unang pagkalkula (pag-ulit), ang balanse ay hindi magtatagpo, ang halaga ng mga ari-arian ay hindi magiging katumbas ng halaga ng mga pananagutan, ngunit, halimbawa, kung ang turnover ng kumpanya ay tumaas, magkakaroon ng higit pang mga pananagutan. Nangangahulugan lamang ito na ang mga karagdagang mapagkukunan ng equity (mga bagong bahagi) o utang (mga pautang) na kapital ay kailangan upang matustusan ang paglago ng mga ari-arian ng kumpanya. Sa pamamagitan ng sunud-sunod na muling pagkalkula ng mga plano (mga pag-ulit), posible na bumuo ng balanse ng forecast na nagtatagpo sa mga tuntunin ng mga asset at pananagutan.

Balanse sa pagtataya (Badyet sa balanse)

Mga artikulo	Base	Pagtataya
fixed asset
Iba pang mga hindi kasalukuyang asset
Kabuuang hindi kasalukuyang mga asset
materyales

Hindi natapos na produksyon
Kabuuang stock
Mga natatanggap
Cash
Kabuuang asset
Magbahagi ng kapital		Plano ng emisyon
Dagdag kapital		Dating (baguhin ang plano)
Mga hindi naibahaging kita
Kabuuang sariling pondo		Settlement
Pangmatagalang tungkulin
Mga account na dapat bayaran
		Reguladong artikulo, mga pag-ulit
Kabuuang Pananagutan		Settlement

Ang badyet ng cash flow na may ganitong diskarte ay binuo sa pamamagitan ng isang hindi direktang paraan, gamit ang data mula sa BPU at data sa mga pagbabago sa mga item sa balanse sa paglipas ng panahon.

FP3. Paghula sa Lakas ng Pinansyal ng isang Korporasyon

Ang katatagan ng pananalapi ay ang katatagan ng posisyon sa pananalapi ng negosyo, na ibinibigay ng sapat na bahagi ng equity capital bilang bahagi ng mga mapagkukunan ng financing. Ang isang sapat na bahagi ng equity capital ay nangangahulugan na ang mga hiniram na pinagmumulan ng financing ay ginagamit lamang ng negosyo hanggang sa matiyak nito ang kanilang buo at napapanahong pagbabalik. Mula sa puntong ito ng pananaw, ang mga panandaliang pananagutan ay hindi dapat lumampas sa halaga ng mga likidong asset sa halaga. Sa kasong ito, ang mga liquid asset ay hindi lahat ng kasalukuyang asset na maaaring mabilis na gawing pera nang walang makabuluhang pagkalugi sa halaga kumpara sa balanse, ngunit isang bahagi lamang ng mga ito. Kasama sa mga liquid asset ang mga imbentaryo at kasalukuyang ginagawa. Ang kanilang conversion sa pera ay posible, ngunit ito ay makagambala sa maayos na operasyon ng negosyo. Pinag-uusapan lang natin ang mga likidong asset na iyon, ang pagbabago nito sa pera ay isang natural na yugto ng kanilang paggalaw. Bilang karagdagan sa mga pamumuhunan sa pera at pananalapi mismo, kabilang dito ang mga account receivable at mga stock ng mga natapos na produkto na nilalayong ibenta.

Ang mga sumusunod na pangunahing tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ay maaaring mapansin:

Ang autonomy coefficient ay ang bahagi ng sariling mga pondo ng negosyo sa kabuuang mga asset ng balanse. Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapakilala sa antas ng kalayaan sa pananalapi ng negosyo mula sa mga nagpapautang.

Ang normatibong halaga ng koepisyent na ito ay 0.5, bilang karagdagan, na may maliit na halaga ng koepisyent na ito, imposibleng umasa sa kumpiyansa sa negosyo sa bahagi ng mga bangko at iba pang mga namumuhunan.

Ang mga derivatives ng coefficient of autonomy ay mga tagapagpahiwatig tulad ng:

Ang ratio ng hiniram at sariling mga pondo - ang ratio ng naaakit na kapital sa equity. Ang salik na ito ay hindi dapat lumampas sa 1.

Ang ratio ng dependency sa pananalapi ay kinakalkula bilang kapalit ng ratio ng awtonomiya, o bilang pagkakaiba sa pagitan ng pagkakaisa at ratio ng awtonomiya (ibig sabihin, bilang bahagi ng mga hiniram na pondo sa mga asset).

Ang ratio ng coverage ng pamumuhunan ay nagpapakilala sa bahagi ng sariling mga pondo at pangmatagalang pananagutan sa kabuuang mga asset ng negosyo:

Ang normal na halaga ng koepisyent ay humigit-kumulang 0.9; ang pagbaba nito sa 0.75 ay itinuturing na kritikal.

Ang koepisyent ng kakayahang magamit ng sariling mga pondo - ay nagpapakita kung anong bahagi ng sariling mga pondo ng negosyo ang nasa isang mobile na anyo, na nagpapahintulot sa medyo libreng pagmamaniobra ng mga pondong ito. Ang pinakamainam na halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay 0.5.

Ang koepisyent ng pagkakaloob ng mga reserba at mga gastos na may sariling mga mapagkukunan - ay nagpapakita ng bahagi ng saklaw ng mga reserba at mga gastos sa gastos ng sariling mga mapagkukunan. Karaniwang halaga - hindi bababa sa 0.6.

Ang mga tagapagpahiwatig sa itaas ay sapat na upang makilala ang mga palatandaan ng kawalang-tatag sa pananalapi sa mga tuntunin ng panganib ng pagkabangkarote.

FP5. Madiskarteng pagpaplano sa pananalapi at kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi.

Ang madiskarteng pagpaplano ay ang proseso ng pagpili ng mga pangmatagalang layunin ng isang organisasyon at ang pinakamahusay na paraan upang makamit ang mga ito. Ang madiskarteng pagpaplano sa pananalapi ay tumutukoy sa pinakamahalagang tagapagpahiwatig, proporsyon at mga rate ng pinalawak na pagpaparami, ito ang pangunahing anyo ng pagkamit ng mga layunin ng negosyo.

Ang pangangailangan para sa estratehikong pagpaplano ng anumang entidad ng negosyo ay nakasalalay sa isang pagpipilian ng mga layunin ng samahan, kung saan ang isang pagtaas sa halaga ng negosyo ay nakamit, ang kita ay pinalaki at ang istraktura ng pananalapi nito ay na-optimize.

Batay sa diskarte sa pananalapi, tinutukoy ang isang patakaran sa pananalapi, na nagsisilbing pangkalahatang patnubay para sa paggawa ng lahat ng mga desisyon sa pananalapi ng isang organisasyon sa mga partikular na lugar ng aktibidad: buwis, depreciation, dibidendo, emisyon, atbp. Tinutukoy ng pinagtibay na patakaran sa pananalapi ang lahat ng mga desisyon sa pamamahala. Halimbawa, ang patakaran ng pagpopondo sa paglikha ng isang bagong produkto sa pamamagitan ng paggamit ng equity ay dapat na nakabatay sa muling pamumuhunan ng lahat ng netong kita na natanggap lamang sa pag-unlad na ito.

Sa proseso ng kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi, ang negosyo ay bubuo ng iba't ibang uri ng mga plano sa pananalapi: kita at gastos, mga resibo at paggasta ng mga pondo, balanse, pagbuo at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal. Ang antas ng detalye ng mga tagapagpahiwatig ng bawat uri ng plano sa pananalapi ay tinutukoy ng negosyo nang nakapag-iisa, na isinasaalang-alang ang mga detalye ng mga aktibidad nito.

Ang plano ng kita at gastos para sa pangunahing aktibidad ay may layunin - upang matukoy ang halaga ng netong kita. Ang mga tagapagpahiwatig ng planong ito ay ang dami ng produksyon (mga kalakal, serbisyo), ang halaga at antas ng kita mula sa pagbebenta ng mga produkto, ang halaga ng mga nakapirming gastos, ang halaga at antas ng mga variable na gastos, mga rate at uri ng pagbabayad ng buwis, ang halaga ng balanse at netong kita.

Ang layunin ng pagbuo ng isang plano para sa pagtanggap at paggasta ng mga pondo ay upang matiyak ang patuloy na solvency sa lahat ng yugto ng panahon ng pagpaplano. Ang plano ay binubuo sa lahat ng yugto ng dalawang bahagi: ang pagtanggap ng mga pondo at ang paggasta ng mga pondo. Kapag nagpaplano, kinakailangang isaalang-alang hindi lamang ang resibo at paggasta, kundi pati na rin ang pagkakaroon ng ilang mga reserba.

Ang balanse ay sumasalamin sa pagkalkula ng komposisyon ng mga asset at pananagutan. Ang layunin ng pagbuo ng planong ito ay upang matukoy ang posibilidad ng pagtaas ng mga indibidwal na pag-aari at ang pagbuo ng isang pinakamainam na istraktura ng pananalapi ng kapital ng negosyo, na nagsisiguro sa mga aktibidad sa pananalapi nito.

Kapag nagpaplano ng mga pananagutan, ang ratio ng sarili at hiniram na mga pondo, ang komposisyon ng mga hiniram - panandaliang at pangmatagalang - mga obligasyon ay na-optimize.

Ang pagbuo ng isang plano para sa pagbuo at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal ay binubuo ng dalawang bahagi: mga mapagkukunan ng pagbuo ng mga mapagkukunang pinansyal at mga direksyon para sa paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal.

Ang pagpaplano ng pagpapatakbo ng aktibidad sa pananalapi ay binubuo sa pagbuo ng mga plano sa pagpapatakbo. Ang mga plano sa pagpapatakbo ay may panandaliang panahon

panahon (hanggang sa isang taon) at nagsisilbing karagdagan sa kasalukuyang mga plano sa pananalapi. Kabilang dito ang isang cash plan, isang credit plan, isang kalendaryo ng mga cash receipts.

Sinasalamin ng cash plan ang pagtanggap ng cash at ang kanilang paggamit para sa pagbabayad ng sahod sa mga kawani, para sa paglalakbay, stationery at iba pang mga gastos.

Ang plano ng pautang ay binubuo ng halaga ng nakaplanong mga pautang sa bangko para sa darating na taon at interes para sa kanilang paggamit, pati na rin ang dami at kapanahunan ng mga pautang sa bangko.

Kasama sa kalendaryo ng mga resibo ng pera ang pagtanggap ng mga daloy ng pera mula sa lahat ng uri ng aktibidad at ang paggamit nito para sa mga aktibidad na pangnegosyo.

Ang kalendaryo ng pagbabayad ay nagbibigay ng agarang pagsubaybay sa lahat ng kasunduan at mga obligasyon sa pagbabayad.

Ang mga plano sa pagpapatakbo ay malapit na nauugnay sa kasalukuyang pagpaplano at nag-aambag sa kanilang pagkonkreto at pagpipino ng mga nakaplanong tagapagpahiwatig.

Ipadala ang iyong mabuting gawa sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba

Ang mga mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, mga batang siyentipiko na gumagamit ng base ng kaalaman sa kanilang pag-aaral at trabaho ay lubos na magpapasalamat sa iyo.

Mga Katulad na Dokumento

Ang pang-ekonomiyang kakanyahan ng mga natatanggap. Ang mga pangunahing tagapagpahiwatig para sa pagsusuri ng pagiging epektibo ng pamamahala ng mga natanggap ng isang negosyo. Pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng mga receivable ng enterprise OJSC "BAZ", pagbuo ng mga rekomendasyon para sa kanilang pag-optimize.

term paper, idinagdag 02/07/2016

Teoretikal na aspeto ng pamamahala, konsepto, kakanyahan at mga uri ng mga account receivable. Mga diskarte sa pamamahala ng mga account receivable at pagsusuri ng turnover nito, pagsusuri ng karanasan sa dayuhan. Pagpapabuti ng mekanismo para sa pamamahala ng mga receivable.

thesis, idinagdag noong 01/24/2010

Mga uri ng mga natanggap, mga pamamaraan ng pagsusuri nito para sa makatwirang pamamahala. Komprehensibong pagsusuri ng mga account receivable ng ER-Telecom OJSC. Mga hakbang na naglalayong pahusayin ang pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin ng ER-Telecom OJSC.

term paper, idinagdag noong 08/07/2011

Kakanyahan ng mga natatanggap at mga dapat bayaran. Mga katangian sa pananalapi ng negosyo. Ang patakaran ng pamamahala ng mga receivable at payable sa enterprise at ang pagpapabuti nito. Pagsusuri ng komposisyon, paggalaw at paglilipat ng utang.

thesis, idinagdag noong 10/18/2014

Mga uri ng mga account na dapat bayaran at receivable, ang pagsusuri nito sa halimbawa ng Prizma LLC. Komposisyon at istraktura ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, ang turnover nito. Mga paraan ng pamamahala ng mga natatanggap, mga paraan upang ma-optimize ang mga kalkulasyon ng kumpanya.

thesis, idinagdag noong 03/21/2011

Mga uri at paraan ng pangongolekta ng mga natatanggap. Ang patakaran ng negosyo sa larangan ng komersyal na kredito at ipinagpaliban ang mga pagbabayad. Accounts receivable turnover at mga paraan para mapabilis ito. Ang papel ng patakaran sa kredito sa pamamahala ng mga natatanggap.

term paper, idinagdag noong 05/15/2011

Ang pang-ekonomiyang kakanyahan at istraktura ng mga natanggap, ang epekto nito sa mga resulta sa pananalapi ng negosyo. Pagsusuri ng accounts receivable at credit policy ng OAO "CMD". Pagpapabuti ng pamamahala ng mga pondo ng enterprise "CMD".

term paper, idinagdag noong 11/30/2010

O9. Corporate Accounts Receivable at Credit Management (sanaysay)

Patakaran sa kredito at mga tuntunin ng komersyal na pagpapautang.

Pagbibigay ng mga pagpapaliban sa pagbabayad at mga limitasyon sa kredito sa Mga Counterparty.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga natatanggap.

Pagsubaybay sa katuparan ng mga tuntunin sa pagbabayad ng mga natanggap at pamamahagi ng responsibilidad.

Ang pamamaraan para sa pagtanggal ng masamang utang.

Konklusyon

Ipadala ang iyong mabuting gawa sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba

Mga Katulad na Dokumento

Ano ang mangyayari kung kumain ka ng tingga ng lapis?

Bulaklak na may kwento: Tulip Tulip bulaklak kasaysayan pangalan

Pinagmulan at kasaysayan ng Monomakh na sumbrero

Sino ang nakakaalam kung ang lahat ng mga bansa sa Africa ay dating mga kolonya o mayroon bang mga hindi kolonisado?

Mga kategorya