Vergi indirimi için örnek uygulamalar. Bir daire satın alırken mülk kesintisi başvurusu Bir daire için kesinti başvurusu
Vergi mukimi olan Rusya Federasyonu vatandaşları, yalnızca vergi makamlarıyla iletişime geçerken değil, aynı zamanda işverenleriyle iletişime geçerken de vergi indirimi hakkına sahiptir. Bu makale, vergi indirimi alma mekanizmasını anlamanıza yardımcı olacak ve bir vergi acentesinden kesinti başvurusu hazırlamanıza yardımcı olacaktır.
Vergi temsilcisi kimdir?
Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 24'ü Vergi acenteleri, vergi mükellefinden vergi hesaplama, stopaj yapma ve vergileri Rusya Federasyonu bütçe sistemine aktarma görevleriyle görevlendirilen kişilerdir.
Bizim durumumuzda bu, işveren olarak hareket eden ve aşağıdakileri yapmak zorunda olan bireyleri ve tüzel kişileri ifade eder:
- hesap;
- tutulma;
- kişisel gelir vergisinin transferi.
Vergi acentelerinin görevi ( Madde 3 md. 24 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu):
- doğru ve zamanında hesaplama, vergi mükelleflerine ödenen fonlardan stopaj yapılması ve vergilerin Rusya Federasyonu bütçe sistemine Federal Hazine'nin uygun hesaplarına aktarılması;
- vergi dairesinin bu tür durumlardan haberdar olduğu tarihten itibaren bir ay içinde vergi stopajının imkansızlığı ve vergi mükellefinin borcunun miktarı hakkında kayıt yerindeki vergi dairesine yazılı bildirim;
- vergi mükelleflerine tahakkuk eden ve ödenen gelirlerin kayıtlarının tutulması, her vergi mükellefi için de dahil olmak üzere Rusya Federasyonu bütçe sistemine hesaplanan, kesilen ve aktarılan vergiler;
- Vergilerin hesaplanmasının, stopajının ve transferinin doğruluğunu izlemek için gerekli belgelerin kayıt yerindeki vergi dairesine sunulması;
- dört yıl boyunca vergilerin hesaplanması, stopajı ve aktarımı için gerekli belgelerin güvenliğinin sağlanması.
Bir vergi acentesinden nasıl vergi indirimi yapılabilir?
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 8. fıkrası uyarınca, vergi mükellefinin hakkının teyidi şartıyla işverene yazılı başvuruda bulunması durumunda vergi döneminin bitiminden önce vergi mükellefine emlak vergisi kesintileri sağlanabilir. vergi dairesi tarafından emlak vergisi kesintilerine.
Bir vergi mükellefi birden fazla işveren için çalışıyorsa, bir veya daha fazla işverenden vergi indirimi alma hakkına sahiptir ( Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinin 8. Maddesi).
İşveren, çalışanın gelirinden kişisel gelir vergisini kesmeyerek vergi indirimi sağlamaktadır.
Örnek:
Lokomotif sürücüsü P.P. 2016 yılında ayda 30.000 ruble geliri vardı ve bunun 3.900 rublesi kişisel gelir vergisi olarak kesildi. Böylece eline 30.000-3900 = 26.100 ruble geçmiş oldu.
2017'de Parovozov P.P. bireysel mülk olarak 1.800.000 ruble değerinde bir daire satın aldı. Vergi indirimi 234.000 ruble olarak gerçekleşti. Vergi indirimi için bir işverene başvururken Parovozov P.P. ayda 30.000 ruble olarak gerçekleşti. Belgeler sağlandıktan sonra herhangi bir kişisel gelir vergisi kesilmedi.
Bir vergi acentesinden hangi vergi indirimleri alınabilir?
Vergi mevzuatı (madde 3, fıkra 4, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi) işverenden alınabilecek vergi kesintilerini öngörmektedir:
| Vergi indirimi | Bir yorum |
| Vergi mükellefinin fiilen yaptığı harcamalar tutarında emlak vergisi kesintisi | Harcamalar aşağıdakilere yöneliktir: · Yeni inşaat; · Rusya Federasyonu topraklarında konut binalarının, dairelerin, odaların veya bunların hisselerinin satın alınması; · bireysel konut inşaatı için sağlanan arsa veya pay(lar)ın satın alınması ve edinilen konut binalarının veya pay(lar)ının bulunduğu arsalar veya pay(lar)ı. |
| Vergi mükellefinin hedeflenen kredilere (kredilere) olan faizi geri ödemek için yaptığı harcamaların tutarında emlak vergisi kesintisi |
Vergi mükellefinin hedeflenen kredilere (kredilere) olan faizi geri ödemek için yaptığı harcamaların tutarındaki emlak vergisi kesintisi, yalnızca tek bir gayrimenkulle ilgili olarak sağlanabilir.
Bir vergi acentesi kime vergi indirimi sağlayabilir?
Vergi indirimi yalnızca gelirleri kişisel gelir vergisi hesaplanan, kesilen ve ödenen vatandaşlara sağlanabilir. İşveren herhangi bir ödeme yapıyor ancak kişisel gelir vergisini kesmiyorsa vergi indirimi sağlanamaz.
Vergi acentesinin müşteri gibi hareket etmesi durumunda yükleniciye vergi indirimi de sağlanmamaktadır.
Bir vergi acentesinden vergi indirimi nasıl alınır?
İşvereninizden vergi indirimi almak için şunları yapmalısınız:
- Gayrimenkul satın alın.
- Sahipliği onaylayan belgeleri edinin.
- Emlak vergisi kesintisi hakkını onaylamak için gerekli tüm belgeleri ekleyerek Federal Vergi Servisi'ne bir başvuru yazın.
- Vergi dairesini ziyaret ettikten 30 gün sonra, Federal Vergi Servisi'nden işveren için bir bildirim alın.
- Federal Vergi Servisi'nden alınan bildirimi ekleyerek işverene vergi indirimi için bir başvuru yazın.
Bir vergi acentesinden kesinti için örnek başvuru
İÇİNDE Sverdlovsk Bölgesi Rusya Federal Vergi Servisi 22 Bölgelerarası Müfettişliği
(vergi dairesinin adı)
Parovozov Pavl Petroviç
(soyadı, adı, soyadı* tam olarak)
HAN*: 123456789
Kimlik belgesi:
Pasaport Asbest İçişleri Müdürlüğü'nün 01/01/2001 tarih ve 1111111111 sayılı kararı
(seri ve numara, kimin tarafından ve ne zaman yayınlandığı)
01/01/1961
(Doğum tarihi)
Kalıcı ikamet adresi:
Sverdlovsk bölgesi, Asbest, st. Asbestovaya, 1, daire 1
Telefon numarası: 8911***1111
İFADE
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinin 1. fıkrasının 3. ve 4. bentlerinde öngörülen emlak vergisi kesintisi hakkının onaylanması üzerine
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi uyarınca, kişisel gelir vergisi için emlak vergisi indirimi alma hakkımı onaylamamı rica ediyorum. 2016 toplamda 1 800 000 ruble 00 kopek (bir milyon sekiz yüz bin ruble 00 kopek) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 1. fıkrasının 3. fıkrasında belirtilen fiili giderler açısından ve ayrıca tutar olarak 900 000 ruble 00 kopek ( dokuz yüz bin ruble 00 kopek) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 1. fıkrasının 4. fıkrasında belirtilen fiili giderler açısından.
2016 yılında aşağıdaki işverenlerden kesinti almayı planlıyorum:
1) işverenin tam adı (bireysel girişimci için soyadı, adı, soyadı*): Sınırlı Sorumluluk Şirketi "ABV";
Vergi Kimlik Numarası: 987654321 , kontrol noktası*** 456123789 , adres: Sverdlovsk bölgesi, Asbest, st. Malahitovaya, 1.
2) işverenin tam adı (bireysel girişimci için soyadı, adı, soyadı*): Sınırlı Sorumluluk Şirketi "GDE";
INN: 369852147, kontrol noktası***741258963, adres: Sverdlovsk bölgesi, Asbest, st. Zhemchuzhnaya, 1.
Başvuruya aşağıdaki belgeleri ekliyorum:
- Alım satım sözleşmesinin bir kopyası " 18 » Haziran 2016şehir numarası 1234
- Sahiplik belgesinin bir kopyası " 01 » Temmuz 2016. seri AB No.123456
- Ödeme belgelerinin kopyaları.
- Kredi sözleşmesinin bir kopyası " 16 » Haziran 2016. № 741.
- Banka hesap ekstresi 2016 yıl.
- Ödenen faiz belgesi 2016 yıl.
- Sertifika formu 2-NDFL 2016 yıl.
“10 ” Temmuz 2016. Buharlı lokomotifler / P.P.Parovozov
(tarih) (imza) (vergi mükellefinin tam adı)
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 8. fıkrasına göre, vergi mükellefinin vergi acentelerinden emlak vergisi kesintisi alma hakkı, vergi mükellefinin beyanının sunulduğu tarihten itibaren 30 takvim gününü aşmayan bir süre içinde vergi dairesi tarafından onaylanmalıdır. emlak vergisi indirimi alma hakkını teyit eden başvuru ve belgeler.
Sorular ve cevaplar
- Eşimle birlikte bir daire satın aldık. Her birimiz işverenimizden vergi indirimi alabilir miyiz?
Cevap: Vergi kanunu, her eşin vergi indirimi için işverenine başvurmasına izin vermektedir.
- Kocam ve ben bir daire satın aldık. Eşim sözleşmeli çalışıyor. Sözleşme yapılan şirkette vergi indirimi talebinde bulunabilir mi?
Cevap: Bu durumda eşinizin anlaşmalı olduğu şirket yükleniciye bağlı olarak vergi acentesi değildir. Bu bakımdan vergi indirimi talebinde bulunamaz, çünkü bu durumda müşteri olarak hareket eden şirket ile herhangi bir iş ilişkisi bulunmamaktadır.
2017 yılındaki mülk indirimi, 2017 yılı öncesinde edinilen gayrimenkullerin satın alınmasında uygulanabilir, 2017 yılı sırasında geçerli değildir. Aynı zamanda, yıl sonunda, önümüzdeki üç yıl boyunca (2018-201) vergi dairesi aracılığıyla 2017 yılı için mülk kesintisi yapılabilir.
Emlak kesintisi nasıl hesaplanır?
Mülk kesintisi %13 olarak hesaplanır:
- Konut maliyetleri;
- için masraflar:
- konut satın alınması (sözleşme kapsamındaki konut maliyeti);
- inşaat ve kaplama malzemeleri (daireler ve odalar için yalnızca kaplama malzemeleri);
- inşaat ve bitirme hizmetleri için ödeme;
- tasarım ve tahmin dokümantasyonunun geliştirilmesi;
- ağlara bağlantı veya özerk elektrik, su, gaz temini ve kanalizasyon kaynaklarının oluşturulması (yalnızca konut binaları için).
- hedef krediye olan faizin geri ödenmesine ilişkin masraflar (muhasebe yılı sonunda fiilen yapılan masraflar dikkate alınır).
Gayrimenkul indirimi için nasıl başvurulur?
Vergi mükellefi şunları yapmalıdır:
- Aşağıdaki listeye göre barınma hakkını teyit eden belgeleri toplayın;
- 3-NDFL formundaki vergi beyannamesini doldurun (bir uzman tarafından sipariş hazırlığı);
- Tüm belgeleri vergi dairesine gönderin;
- Paranın kişisel hesabınıza gelmesini bekleyin.
Mülk indirimi almak için belgelerin listesi
Genel belgeler:
Ek belgeler:
- satın alma ve satış sözleşmesi;
- İnşaata ortak katılım sözleşmesi / alacak haklarının devri sözleşmesi kapsamında gayrimenkul satın alırken;
- Arsa satın alırken;
- İpotek ile gayrimenkul satın alırken.
Alakalı dökümanlar:
- Ortak ortak mülkiyette satın alırken:
- kesintilerin dağıtımı için başvuru;
- Evlilik sertifikası.
- Reşit olmayan bir çocuk için kesinti alırken:
- çocuğun doğum belgesi;
- çocuğun mülkiyet belgesi.
- Emekli olarak gayrimenkul satın alırken:
- emekli kimliği.
2017 yılı indiriminden yararlanmak için ne zaman gayrimenkul satın alınması gerekiyor?
2017 yılı için mülk kesintisi 2018-2020 döneminde yapılabilirken, kesinti hakkı 2017 veya daha erken bir tarihte doğabilir:
- Gayrimenkul satın alırken 2017 yılı kesintisi alabilmek için alım satım sözleşmesi mülkiyetinin 1 Ocak 2018'den önce alınması gerekir.
- Eğer sonuçlandırıldıysa inşaatta ortak katılım anlaşması veya inşaatta hisse katılım sözleşmesi kapsamında hakların devrine ilişkin anlaşma veya konut kooperatifi sözleşmesi ise konut kabul belgesinin 1 Ocak 2018 tarihinden önce alınmış olması gerekmektedir. Bu durumda mülkiyetin tescil tarihi kesintiyi etkilemez.
İstisna: emekli maaşı alan kişiler. 2018-2021 döneminde 2017 yılı için kesinti başvurusunda bulunabilirler ve kesinti hakları hem 2017'den önce hem de sonra, en geç 2020 yılında doğabilir. 2021 yılında kesinti hakkı doğarsa 2017 yılı için kesinti yapılamayacaktır.
2017 yılı için mülk indirimine ne zaman başvurabilirsiniz?
Kesinti başvurusunu yıl sonunda yani 2018-2020 döneminde (emekliler için: 2018-2021) yapabilirsiniz. Yıl içerisinde başvuru için herhangi bir son tarih bulunmamaktadır.
Pek çok kişi 2017 yılı 3-NDFL beyanının 30 Nisan 2018'e kadar sunulması gerektiğine inanıyor, ancak durum böyle değil.
30 Nisan 2018 tarihine kadar 3-NDFL yalnızca 2017 yılı için elde edilen geliri beyan etmesi gerekenler tarafından sunulur; örneğin, kullanım süresi 3 yıldan az olan mülkler satıldı.
Böylece yılın herhangi bir gününde mülk indirimi başvurusunda bulunabilirsiniz. Vergi dairesine şahsen başvururken vergi dairesinin çalışma gün ve saatlerini dikkate almak gerekir.
2017'de hangi yıllar için kayıt yapılabilir?
2017 yılında, son 3 yılın gelirine (ve emekliler için - son 4 yılın gelirine) göre emlak vergisi indirimi yapılabilirken, 3 yıldan daha uzun bir süre önce gayrimenkul satın alınabilir. Ancak 3 yılın tamamı için (ve 4 yıllık emekliler için) kayıt olma gerekçeniz var mı:
- Gayrimenkul hakkının kazanıldığı tarihten itibaren 3 yıldan az bir süre geçmişse, daha sonra gayrimenkul haklarını aldığınız yıldan itibaren kesinti başvurusunda bulunabilirsiniz (bu istisna emekliler için geçerli değildir - onlar için kayıt son 4 yılın gelirine göre mümkündür). Örneğin: gayrimenkul 2014 yılında bir satış sözleşmesi kapsamında satın alındı ve haklar 2015 yılında tescil edildi (mülkiyet belgesi 2015'i gösteriyor - gayrimenkul hakları siciline giriş tarihi). 2015 ve 2016 yıllarında (ve emekliler için - 2013-2016) gelir başvurusunda bulunabilirsiniz.
- Gayrimenkul hakkının alındığı yılın üzerinden 3 yıldan fazla süre geçmişse, daha sonra son 3 yılın gelirine ve emekliler için son 4 yılın gelirine göre kesinti başvurusunda bulunabilirsiniz. Örneğin: 2010 yılında DDU sözleşmesi kapsamında bir daire satın alındı, 2011 yılında devir ve kabul belgesi imzalandı. 2017 yılında 3-NDFL, 2014, 2015 ve 2016 yılları için verilecek. 2011-2013 gelirleri için 2017 yılında kesinti artık yapılamaz.
2017 yılında mülk kesintisi tutarı
2017 yılında mülk kesintisinde herhangi bir değişiklik olmamıştır. En son değişiklikler 1 Ocak 2014'ten günümüze kadar geçerlidir:
- Vergi mükellefi başına maksimum kesinti, mülkün (hisse) değerinin% 13'üdür, ancak 260.000 ruble'den fazla değildir.
- Gayrimenkulün maliyeti 2 milyon rubleden fazlaysa ve evlilik sırasında satın alınmışsa, Rusya Federasyonu Aile Kanunu'na göre aile masrafları ortak gider olduğundan ikinci eş kesinti için başvurabilir. Gayrimenkul belgelerinin kimin adına düzenlendiği önemli değildir. Bir eş için maksimum kesinti de 260.000 rubleden fazla değildir. Böylece, konut maliyeti 4 milyon rubleden fazla ise, bir aile (karı-koca) 520.000 ruble alabilmektedir.
2017 yılında ipotek kesintisi
Konut kredisi faizi kesintisine ilişkin son değişiklik 2014 yılında yapıldı.
Bu değişikliklere göre, faiz indirimi vergi mükellefi başına 390.000 ruble ile sınırlıdır (1 Ocak 2014'ten sonra ipotek alındığında).
Ayrıca, taşınmazın eşler tarafından satın alınması (eşlerden iki veya biri adına kayıtlı olması) halinde, dağıtım başvurusu üzerine faiz kesintisi eşler arasında yıllık olarak dağıtılabilecek.
2017 için 3-NDFL
2017 için 3-NDFL'nin işlenmesi için bir dizi koşul vardır:
- 2017 yılı için 3-NDFL, 2017 yılı gelirine göre verilebilir. Birkaç yıla ait gelirleri tek bir beyanda birleştiremezsiniz.
- Her takvim yılı için ayrı beyan formu, ayrı 3-NDFL formları bulunmaktadır.
- 2017 yılı için 3-NDFL beyanı verilmesi mümkün değildir. 2017 yılı için Form 3-NDFL, yalnızca 2018'in başından 2020'nin sonuna kadar (emekli maaşı alan kişiler için - 2021'in sonuna kadar) kayıt için mevcuttur.
Vergi dairesi aracılığıyla gayrimenkul satın alırken indirim almak için bu listeyi kullanabilirsiniz. Bu bağlantıyı takip ederek listeyi pdf formatında indirebilirsiniz.
Vergi iadesi başvurusu (vergi dairesi aracılığıyla)
Vergi dairesine ait örnek vergi iadesi başvurusunu bu bağlantıyı takip ederek doküman formatında indirebilirsiniz. Bu beyanı beyannamenizle birlikte göndererek vergi makamlarından vergi iadesi alabileceksiniz.
İpotek faizi olmaksızın ortak müşterek mülkiyet kesintisinin dağıtımına (bölünmesine) ilişkin başvuru (sözleşme)
İpotek faiziyle birlikte ortak ortak mülkiyet kesintilerinin dağıtımına (bölünmesine) ilişkin başvuru (sözleşme)
Bu bağlantıyı takip ederek örnek uygulamayı doc formatında indirebilirsiniz. Bu belgenin noter tasdikli olması veya bu belgeyi doldururken ikinci bir sahibinin (beyan beyanı vermeyen sahibin) bulunması gerekmemektedir.
Maksimum kesintiyi hızlı ve kolay bir şekilde nasıl elde edebilirim?
Maksimum iade için en kolay yol hızlı bir şekilde doğru belgeleri hazırlayıp bu belgeleri Vergi Dairesine teslim etmektir. Vergi Müfettişliği ile belgeler onaylanacak ve bunları yeniden yapmanıza gerek kalmayacak. Doğru belgeleri ve uzman tavsiyesini alacaksınız. Daha sonra belgeleri müfettişliğe kendiniz mi götüreceğinizi veya çevrimiçi olarak mı göndereceğinizi seçebilirsiniz.
Gayrimenkul satın alırken işveren aracılığıyla kesinti yapılacak belgeler
Bir işverenden kesinti alırken kesinti yapılacak belgelerin listesi
İşvereniniz aracılığıyla gayrimenkul satın alırken kesinti almak için bu listeyi kullanabilirsiniz. Bu bağlantıyı takip ederek listeyi pdf formatında indirebilirsiniz.
(İşverenden) işverene kesinti başvurusu
Bu bağlantıyı takip ederek bir işverene (veya başka bir vergi acentesine) yönelik örnek bir uygulamayı belge formatında indirebilirsiniz. Bu uygulama ile daha önce vergi dairesinden kesinti hakkı bildirimi aldıktan sonra işvereninizden kesinti alabileceksiniz.
Müfettişliğe (işverenden) kesinti başvurusu
Vergi dairesine ait örnek uygulamayı bu bağlantıyı takip ederek doc formatında indirebilirsiniz. Bu uygulama ile vergi dairesinden kesinti hakkınıza ilişkin bildirim alabilirsiniz. Daha sonra, kesinti hakkının bildirilmesiyle işvereninizden (veya diğer vergi acentesinden) kesinti alabilirsiniz.
Ortak ortak mülkiyete ilişkin kesintilerin bölünmesine ilişkin anlaşma, vergi dairesi aracılığıyla yapılan kesintilerle aynı şekilde kullanılabilir (yukarıda).
Eğitim kesintisi için belgeler
Eğitim için vergi indirimi almak için belgelerin listesi
Öğrenim kesintisi için vergi iadesi başvurusu
Eğitim için kesinti alırken artık kesinti başvurusu yapılmasına gerek yoktur. Vergi Kanununda ilgili değişiklikler 2009 yılı sonunda kanunla yürürlüğe girmiştir. Ancak iade edilen verginin tarafınıza aktarılmasını istiyorsanız banka hesap bilgilerinizi vergi dairesine iletmeniz gerekmektedir. Bu nedenle, bu şablonu kullanarak hesap bilgilerinizi içeren bir başvuru göndermenizi öneririz.
Tedavi kesintisi için belgeler
İlaç için vergi indirimi almak için belgelerin listesi
Bu bağlantıyı takip ederek listeyi pdf formatında indirebilirsiniz.
Devlet vatandaşlarına daire satın alırken vergi indirimi alma fırsatı veriyor. Bu tercih, yetkililerin vatandaşların yaşam koşullarını iyileştirme maliyetlerine dolaylı bir katılımıdır. Böylece paranın belli bir kısmı bütçeden ev alıcısına geri dönüyor.
2014 yılında kesinti alma kuralları değişti. Vergi mükellefleri için daha esnek ve kullanışlı hale geldiler. 2018'de emlak vergisi indirimine nasıl başvurulacağına bakalım. Kimin, ne ölçüde hakkı var?
Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:
Ne olduğunu
Mülk tercihi, kişisel gelir vergisinin (NDFL) hesaplanmasında bir avantajdır.
Sağlandı:
- Rusya Federasyonu'nda ikamet eden vatandaşlar, yani:
- yılda en az 183 gün ülkede ikamet ediyor;
- %13 oranında gelir vergisi kesintisi yapar;
- mülk satın almak için para harcayanlar:
- daireler;
- Evler;
- konut inşaatı için hedef arsa;
- masrafları kendisine ait olmak üzere bir ev inşa eden.
Lütfen unutmayın: Bu yardım aşağıdaki harcamalar için de geçerlidir:
- konutun bitirilmesi için (alım satım sözleşmesinde bunun bulunmadığı belirtiliyorsa);
- ipoteğe faiz ödemek.
Örnek uygulama
Kim sağlar
İki durumda vergi indirimine başvurabilirsiniz:
- Federal Vergi Servisi şubesine (para hesaba iade edilecektir);
- işverene (gelir vergisi stopajı durdurulacaktır).
Kesinti almanın özellikleri
Dolayı Mülk tercihlerinin verilmesine ilişkin kurallarda değişiklik yapılarak, bunun alınması şunlara bağlıdır:
- mülkün edinim tarihleri;
- tasarım yöntemi;
- tercihin 2014 yılına kadar kullanılması gerçeği.
Emlak vergisi avantajlarının hesaplanmasına ilişkin genel kurallar aşağıdaki gibidir:
- Talep edilen tutarın limiti 2 milyon ruble:
- mülk 2014'ten sonra tescil edilmişse, her eşe aşağıdakiler sağlanır:
- aile başına maksimum miktar 4 milyon ruble.
- mülk 2014'ten sonra tescil edilmişse, her eşe aşağıdakiler sağlanır:
- Yıllık tercih tahakkuk eden gelir vergisi miktarıyla sınırlıdır.
- Mülkiyet yardımlarından yararlanma hakkını talep etmesine izin verilir:
- 2014'ten önce satın alınan bir nesne için bir kez;
- daha sonra yayınlananlara göre:
- limit bitene kadar;
- Sınırsız sayıda nesne için.
- Kredilere olan faiz yalnızca bir daire için geri ödenir:
- limit 3 milyon ruble;
- 2014'ten önce alınmış bir ipotek için - kısıtlamalar dikkate alınmaksızın;
- sonra - tercihin tamamı alınana kadar (3 milyon ruble x% 13 = 390 bin ruble).
örnek 1
Ivanov, 2015 yılında 3 milyon rubleye bir daire satın aldı. Mülkiyet tercihi için başvurdu:
- Yıllık gelir: 40.000 ruble. x 12 ay = 480.000 ovmak. .
- Gelir vergisi: 480.000 RUB. x 0,13 = 62.400 ovma.
- Satın alma için kesinti tutarı: 2.000.000 RUB. x 0,13 = 260.000 ovma. .
- Böylece 2016 yılında Ivanov 62.400 ruble alacak.
- Bir vatandaş 2017 ve sonraki yıllarda bakiye için yardım başvurusunda bulunabilir: 260.000 RUB. - 62.400 RUB. = 197.600 ovmak.
- Orijinal koşullar korunduğu takdirde geri ödeme devam edecektir: 260.000 RUB. / 62.400 ovmak. = 4,17 yıl
Önemli: Tercih yalnızca %13 oranında ödenen kişisel gelir vergisiyle sağlanır.
Kesinti nasıl alınır
Harcanan paranın bir kısmının hesabınıza iade edilmesi için aşağıdaki işlemleri yapmanız gerekir:
- Aşağıdakiler de dahil olmak üzere belgeleri toplayın:
- harcama;
- nesnenin mülkiyeti.
- Başvuruyu doldurun (örneği indirin).
- Paketi ikamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Dairesi ofisine verin.
- Tüm bilgiler kontrol edilene kadar bekleyin:
- 90 günden fazla olamaz.
- Bir kararın bildirimini alın:
- kabul tarihinden itibaren 10 gün içinde gönderilir.
- Tercihlerin hesaba aktarılması için bir uygulama yazın (bir örnek indirin).
- Çeviriyi bekleyin:
- 30 gün içinde gelecek.
Hangi kağıtların toplanacağı
Belgelerin listesi maliyetin türüne bağlıdır. Ana paket şunları içerir (herkesin ihtiyacı vardır):
- Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportunun bir kopyası;
- beyan 3-kişisel gelir vergisi;
- 2-NDFL formundaki gelir belgesi (işletmenin idaresi tarafından verilir).
Sahipliği ve maliyetleri onaylayan belgeler:
| İsim | Daire, oda | Ev | Ev inşaatı | İnşaat için arsa | Evli arsa | İşi bitirmek | Bitmemiş bir inşaat projesinin tamamlanması | Binayı paylaş |
| Satış Sözleşmesi | Evet | Evet | — | — | Evet | — | — | — |
| Katılım sözleşmesi | — | — | — | — | — | — | — | Evet |
| Ortak inşaatın devri kanunu | — | — | — | — | — | — | — | Evet |
| Mülk Kayıt Belgesi | — | Evet | — | — | — | — | — | — |
| Bir daire için SGRPS | Evet | — | — | — | — | Evet | — | — |
| tahsis başına SGRPS | — | — | — | Evet | Evet | — | — | — |
| Harcamaları kontrol eder | — | — | Evet | — | Evet | — | Evet | — |
| Gayrimenkul alımı için mali belgeler | Evet | Evet | — | Evet | Evet | — | — | Evet |
| İletişim hatlarına bağlantıya ilişkin belgeler | — | — | — | — | — | Evet | Evet | — |
İpotek faiz ödemeleri için kesinti başvurusunda bulunurken, pakete ayrıca aşağıdakilerin kopyalarını da eklemelisiniz:
- kredi anlaşması;
- geri ödenen faiz miktarına ilişkin banka sertifikası;
- ödeme PLANI.
Bir beyan nasıl yazılır
Gayrimenkul tercihlerinin alınmasına yönelik özel bir başvuru formu bulunmamaktadır. Belge elle yazılabilir veya yazdırılabilir. Aşağıdaki bilgileri içermelidir:
- vergi dairesinin tam adı;
- patronun konumu, soyadı ve baş harfleri;
- detayların:
- AD SOYAD ;
- kayıt adresi;
- pasaportun veriliş zamanı ve yeri de dahil olmak üzere bilgiler;
- TENEKE;
- iletişim numarası;
- isteğin özü:
- “emlak vergisi kesintisi yapın”;
- Ne için:
- “(nesnenin adını belirtin) edinilmesiyle bağlantılı olarak”;
- “bir ipotek kredisine olan faizin ödenmesi için”;
- hangi dönem için (yıl belirtin);
- ekli belgelerin listesi;
- imza ve tarih.
Fon başvurusu
Olumlu bir karar verdikten sonra geri ödeme için başvuru formunu doldurmanız gerekecektir. Belirtir:
- başlık öncekiyle aynı bilgiyi içerir;
- Başvurunun özü, kesintinin hesaba aktarılması talebine indirgenmektedir:
- Vergi Kanununun 78. maddesinin 6. paragrafına bakınız;
- Detayları sağlamak;
- geri ödemenin gerçekleştiği yılı yazın (önceki başvuruda olduğu gibi);
- Aşağıda işverenin ayrıntılarını girmelisiniz:
- isim (kayıt belgelerine göre);
- adres;
- TIN veya kontrol noktası;
- OKTMO;
- Tarih İmza.
Sınırlama süreleri
Yasal normlara göre son üç yıl için tercih hakkı verilmektedir. Bu kural çalışmayan emekliler için geçerlidir:
- iletişime geçebilirler eksi gelir vergisinin hâlâ ödendiği dönem;
- Yalnızca üç yıl dikkate alınır.
Kim parasını geri alamayacak?
Kamu fonlarının harcanmasına ilişkin düzenleyici gereklilikler katıdır. Dolayısıyla her vatandaş mülk tercihinden yararlanamayacak. Aşağıdakilere dayanmaz:
- sınıra ulaşmış olanlar için:
- miktara göre;
- talep sayısına göre;
- ilişkili taraflardan mülk satın alan kişiler:
- akrabalar (ebeveynler, çocuklar ve diğerleri);
- işverenler ve diğerleri.
- Gelirlerinin yüzde 13'ünü bütçeye katkı sağlamayan vatandaşlar.
Örneğin daire doğum sermayesi kullanılarak satın alınmışsa geri ödeme talep edemezsiniz.
İşvereniniz aracılığıyla tercih nasıl alınır?
Avantajlardan yararlanmak için ikinci bir seçenek var. İşveren vergileri iade edebilir. Bunları maaşlardan kesmeyi bırakacak. Bunu yapmak için ihtiyacınız olan:
- Belgeleri toplayın.
- Bunları iş yerinde para alma yöntemini belirterek Federal Vergi Hizmetine gönderin.
- Kontrolün bitmesini bekleyin:
- 30 güne kadar.
- Bir bildirim alın ve bunu muhasebe departmanına götürün:
- Maaşınızı hesaplarken faydayı dikkate almak için bir başvuru yazmanız gerekecektir.
- Muhasebeci aşağıdakilere kadar gelir vergisi stopajını durduracaktır:
- bildirimde belirtilen tutarın tükenmesi;
- yılın sonu.
Dikkat: Mülkiyet avantajı almak için bu seçeneği seçerken, belge paketine şunları eklemenize gerek yoktur:
- beyan 3-kişisel gelir vergisi;
- gelir belgesi.
Tavsiye: Kesinti tutarı izin veriyorsa tüm işverenlerle iletişime geçebilirsiniz.
Örnek 2
Petrov, 2016 yılında biriktirdiği fonlardan bir daire satın aldı. 2 milyon ruble ödedi.
- Vergi indirimi:
- 2 milyon ruble. x 0,13 = 260.000 ovma. (maksimum).
- Vatandaş parayı işvereni aracılığıyla almaya karar verdi:
- gerekli tüm sertifikaları Federal Vergi Hizmetine sundu;
- Bildirimi aldım ve ilettim Ocak ayında muhasebeye 2017.
- Geri ödemeler aşağıdaki şekilde hesaplanır:
- maaş 45.000 ruble. ;
- gelir vergisi: 45.000 ruble. x 0,13 = 5.850 ovma. .
- 2017 yılı için Petrov'a iade edilecek: 5.850 ruble. x 12 ay = 70.200 ovmak.
- Kalan: 260 000 ovmak. - 70.200 RUB. = 189.800 ovmak. .
- Bunlara 2018 yılında ayrıca başvurmanız gerekecektir.
Örnek 3 (emekli)
- Çalışan emekli Myshkina, 2017 yılında arsalı bir ev satın aldı. 1.750.000 ruble ödedi. Bir kadının şu miktarda tazminat alma hakkı vardır: 1.750.000 RUB. x 0,13 = 227.500 ovma. .
- 2016, 2015 ve 2014 yılları için fon iadesi başvurusu ile Federal Vergi Servisi ile temasa geçti.
- Her yıl kendisinden 31.200 RUB gelir vergisi tahsil ediliyordu. : üç yıl boyunca: 31.200 ovmak. x 3 yıl = 93.600 ovuştur.
- Bu nedenle belirtilen miktarda geri ödeme bekleyebilir.
- Bakiye: 227 500 ovmak. - 93.600 RUB. = 133.900 ovmak. .
- Emekli daha sonraki dönemlerde bu maaşı almak için başvuruda bulunabilir.
Vergi kesintileriyle ilgili bir video izleyin
Aynı konu üzerinde
Kişisel gelir vergisi veya kısaca kişisel gelir vergisi, Rusya Federasyonu vatandaşlığına sahip tüm vergi mükelleflerinden alınmaktadır. Bir kişinin belirli türde harcamalara maruz kalması durumunda, bu verginin belirli bir miktarda fon iadesi şeklinde azaltılması gerçekleştirilir. Tam olarak hangi harcamalar geri ödeme hakkı verir, 2019'da mülk kesintisi için vergi iadesi başvurusu nasıl doğru şekilde doldurulur? Ve bunun için hangi formu kullanmalıyım?
Bu makalede
Hangi harcamalar vergi indirimine hak kazanır?
Mülk kesintilerinden bahsettiğimiz için mülk edinimiyle ilgili olmayan harcama türleri burada dikkate alınmayacaktır. Emlak konusunu konuşacağız. Ödenen kişisel gelir vergisinin iadesi için bir vergi kuruluşuna talepte bulunma hakkını veren belirli gayrimenkul edinim türleridir.
Rusya'da üç tür harcama vardır:
- Rusya'da konut inşaatı için arsaların yanı sıra, hisseler de dahil olmak üzere gayrimenkul satın alma veya inşaat maliyetleri.
- Arsa satın alımı, bitmiş konut gayrimenkulleri (veya hisseleri) veya konut inşaatı için Rus finans kurumlarında verilen ipotek kredilerine tahakkuk eden faizin ödenmesi.
- Rusya Federasyonu bankaları tarafından konut mülklerinin satın alınması, bunların hisseleri, inşaat için arsalar veya doğrudan konut inşaatı için kredi verilmesi amacıyla verilen krediler ve krediler üzerinde tahakkuk eden faizin geri ödenmesi.
İade edilen tutar, vergi mükellefinin yaptığı harcamaların sınırı ile sınırlıdır.
Vergi mükellefi, belirli bir azami gider tutarından hesaplanırken ödenen kişisel gelir vergisini iade edebilir. 2017 yılı için bu tutarlar, bitmiş bir konutun inşaatı veya satın alınması için 2 milyon ruble ve ilgili kredilerin geri ödenmesi için 3 milyon ruble'dir.
Yani Rusya'daki vergi sistemi, ev sahibi olduğunuzda geliriniz üzerinden ödediğiniz vergileri geri alma hakkına sahip olduğunuz anlamına geliyor. Bu hak, bu mülklerin herhangi birinde bir daire, oda, ev veya hisse satın alındığında doğar. yanı sıra bir arsa veya yeni bir tesisin inşası - hem tek seferlik ödemeyle hem de yeniden finansman amacıyla alınanlar da dahil olmak üzere krediyle.
İki istisna vardır:
- konut satın alınması veya inşaat için ödeme, vergi mükellefinin işverenleri veya diğer kişiler tarafından, ayrıca bütçeden fon çekilmesi veya doğum sermayesi kullanılmasıyla gerçekleştirildi.
- nesneyi edinen kişi, başvuru sahibiyle ilişkili olarak birbirine bağlı bir kişidir: eşler, ebeveynler, çocuklar, erkek kardeşler, kız kardeşler, vasiler ve koğuşlar.
Bu avantajdan yararlanmak için belirli bir paket belge toplamanız, durumunuza uygun kişisel gelir vergisi iadesi başvuru formunu doldurmanız ve vergi dairesine göndermeniz gerekmektedir. Ayrıca talebinizi, kanunen kişisel gelir vergisi stopajında uygun faydayı uygulaması gereken işvereninize de iletebilirsiniz.
Mülk indirimi almak için belgeler
Vergi formunda kesilen fonları geri ödemek için, yardım talebinde bulunan bir vatandaşın Aşağıdaki belge paketini toplayın ve ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine gönderin:
Mülk kesintisi için başvuru formunu doldurun
Kişisel gelir vergisi iadesi başvurusunu doldurmak, dikkat ve belirli nüanslara uymayı gerektirir. Doldururken yapılan hatalar, kesinti tutarının ödeme zamanının uzamasına neden olabilir.
Her gayrimenkul harcaması türü için ayrı onaylı form kullanılmaktadır.İkamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesinden alınabilir veya Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesi de dahil olmak üzere elektronik biçimde bulunabilir. Lütfen ihtiyacınız olan formu seçip seçmediğinizi dikkatlice kontrol edin. Doldururken hataları önlemek için doğru şekilde doldurulmuş benzer bir isteğin örneğini kullanın.
Formu okunaklı blok harflerle elle veya otomatik yazma araçlarını kullanarak doldurabilirsiniz. Ancak her durumda, başvuru sahibinin ilk sayfada uygun alana elle yazılmış imzası gereklidir. İade edilecek tutar, yardım talebiyle eş zamanlı olarak gönderilen vergi beyannamesinde belirtilen tutarla aynıdır.
Geri ödeme süresi beyannamenin masa başı denetiminden sonraki bir takvim ayıdır. Masa denetimi, belge paketinin teslim tarihinden itibaren üç ay içinde gerçekleştirilir. Süre sonunda para vergi mükellefinin hesabına aktarılacaktır.
Ücretler ve vergilere ilişkin gönderiler Ücretlerden yapılan kesintiler hakkında
2023-10-04 01:53:41