6. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi

Nakit işlemler- bunlar, kuruluşun kasa masası tarafından hizmet veren bankadan alınan çeşitli fonların alınması, depolanması ve harcanmasıyla ilgili işlemlerdir. Muhasebedeki cari hesaptan kasaya para girişi aşağıdaki girişle yansıtılır:

Banka hesabı 50 “Nakit”, Kredi hesabı 51 “Cari hesap”.

Birincil belgeler:

1) nakit makbuz emri (bir kişiden herhangi bir nedenle nakit makbuzların kasaya kaydedilmesi);

2) gider ödeme emri (herhangi bir ihtiyaç için kasadan bir kişiye nakit verilmesini kaydetmek için);

3) kasa defteri;

4) maaş bordrosu;

5) gelen ve giden nakit siparişlerin kaydedildiği bir dergi;

6) maaşların ve kasiyerlere yapılan işlemlerin kamu dağıtımcılarına raporlanması için kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen paraya ilişkin muhasebe defteri.

Gelen kasa emirleri ve bunlara ait makbuzların yanı sıra giden kasa emirleri işaretsiz, açık ve net bir şekilde doldurulmalıdır. Kasiyer-operatörün defteri, baş muhasebecinin ve işletme başkanının imzalarıyla numaralandırılmalı, bağlanmalı ve mühürlenmelidir. Kuruluşun mührü her kasa belgesinde görünmelidir.

Kasada bulunabilecek maksimum tutar limit ile belirlenir. Limit merkezi olarak belirlenir.

Kasadaki nakit makbuzu ve ihracı ile ilgili tüm gerçekler kasa defterine (standart form) kaydedilir. Numaralandırılmalı, bağlanmalı, mumlu mühürle mühürlenmeli ve müdür ve baş muhasebecinin imzalarıyla onaylanmalıdır. İçindeki kayıtlar karbon kağıdı kullanılarak 2 nüsha halinde tutulur. İkinci nüshası (yırtılmış) kasiyer tutanağı olup, her gün mesai bitiminde tahsilat ve gider belgeleriyle birlikte muhasebe departmanına aktarılır.

Cari hesap işlemlerinin muhasebeleştirilmesi

Banka, belirli bir formdaki belgeleri kullanarak nakit dışı transferleri kabul eder, düzenler ve nakit dışı transferleri yapar. Ana belgeler:

1) nakit ödemeler için:

a) nakit çek;

b) nakit katkıya ilişkin duyuru;

2) nakit dışı ödemeler için:

a) ödemelerin kabul formu (ödeme onayı) (ödeme talepli ödemeler; banka için 10 gün geçerlidir);

b) ödeme emirleri yoluyla ödemeler;

c) akreditif ödeme şekli (akreditif başvurusu), bu, tedarikçi tarafından sevkıyat belgelerinin kendi bankasına ibraz edilmesi üzerine, ödeme için bankaya işletme adına bir avans transferidir;

d) kabulün reddedildiğine dair beyan;

e) tahsilat ödeme emri - kanunla belirlenen durumlarda fonların şirketin hesabından doğrudan borçlandırılması için;

f) hatıra banka emri - hizmet veren bankanın emriyle nakit dışı fonların şirketin hesabına yazılması veya kredilendirilmesi için kullanılır.

Nakit dışı ödemelerin ana şekli kabuldür (ödeme talepleri yoluyla ödeme). Tedarikçi, banka aracılığıyla, ödeme belgelerini esas alarak ödemeyi yapan kişiden para alır.

Toplamak– alıcıdan bir miktar alınması için bankaya verilen bir talimat.

Kabul– farklı kabul türleri vardır (ön, müteakip vb.). Ödeyicinin 3 gün içerisinde ödemeyi kabul etmeyi reddetmesi halinde ödeme talebi kabul edilmiş sayılır ancak reddin belgelenmesi gerekir.

Tavsiye– gerçekleştirilen ödeme işlemine ilişkin resmi banka bildirimi (paranın ödeyenin hesabından tedarikçinin hesabına aktarılması hakkında).

Nakit tahsilat ve harcamalara ilişkin tipik işlemler:

1) bankadan nakit almak:

Banka hesabı 50 “Nakit”, Kredi hesabı 51 “Cari hesap”;

2) kullanılmayan fon bakiyesinin sorumlu kişi tarafından ödenmesi:

Banka hesabı 50 “Nakit”,

Hesaba alacak 71 “Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler”;

3) alıcının mal, iş, hizmet borcunun geri ödenmesi:

Banka hesabı 50 “Nakit”,

Hesaba Kredi 62 “Alıcılarla ve müşterilerle yapılan ödemeler”;

4) kıtlık ve hırsızlık nedeniyle borcun geri ödenmesi:

Banka hesabı 50 “Nakit”,

73 nolu hesaba alacak “Diğer operasyonlar için personel ile yapılan ödemeler”;

5) Yazar kasanın envanteri (denetim) sonucunda belirlenen fazlalıkların aktifleştirilmesi:

Borç hesabı 50 “Nakit”, Kredi hesabı 91 “Diğer gelir ve giderler”;

6) bankadan döviz cinsinden nakit almak.

L I T E R A T U R A 1. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu (Bölüm 1, Kısım II). 2. Rusya Federasyonu İş Kanunu. 3. 6 Aralık 2011 N 402 FZ tarihli “Muhasebe Hakkında” Federal Yasa. 4. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 34 n sayılı emriyle onaylanan, Rusya Federasyonu'nda muhasebe ve mali raporlamaya ilişkin düzenlemeler. 5. İşletmelerin mali ve ekonomik faaliyetlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin hesap planı ve uygulanmasına ilişkin talimatlar (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 94 n sayılı emriyle onaylanmıştır)

L I T E R A T U R A 6. Merkez Bankası'nın 12 Ekim 2011 tarihli Yönetmeliği N 373-P “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlemlerin yapılmasına ilişkin prosedür hakkında.” 7. Rusya Federasyonu'nda tüzel kişiler arasında nakit ödemelerin azami miktarının belirlenmesi hakkında Rusya Bankası'nın 20 Haziran 2007 tarihli Talimatı U. 8. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 13 Haziran 1995 tarihli Emri N 49 “Mülkiyet envanteri ve mali yükümlülüklere ilişkin metodolojik talimatların onaylanması üzerine.” 9. Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi'nin 18 Ağustos 1998 tarihli Kararı N88 “Nakit işlemlerin kaydedilmesi ve envanter sonuçlarının kaydedilmesi için birleşik birincil muhasebe belgelerinin onaylanması hakkında.”

Kasa, nakit ve parasal belgelerin verilmesi ve geçici olarak saklanması için tasarlanmış, özel donanımlı ve izole bir odadır. Nakit işlemleri, nakit ve parasal belgelerin alınması, saklanması ve harcanmasına ilişkin işlemlerdir. Nakit fonlar - bir işletmenin kasasında bulunan nakit ve parasal belgeler Nakit belgeler - nakit işlemlerini belgeleyen belgeler.

İşletmelerde nakit muhasebesinin ana görevleri şunlardır: nakit işlemlerinin muhasebeleştirilmesi ve yürütülmesi; nakit ve takas disiplinine uygunluğun izlenmesi; nakit akışı işlemlerinin zamanında ve doğru belgelenmesi; kasadaki nakit, para birimi ve menkul kıymetlerin güvenliğinin günlük olarak sıkı kontrolü; fonların zamanında envanteri

Organizasyondaki nakit belgeler şu kişiler tarafından hazırlanır: baş muhasebeci; yönetici tarafından baş muhasebeci (varsa) ile mutabakata varılarak belirlenen bir muhasebeci veya başka bir çalışan (kasiyer dahil); yönetici (bir baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).

L'nin ruble cinsinden nakit bakiyesi limiti olduğu nakit bakiyesi limitinin belirlenmesi; V - satılan mallar, yapılan işler, fatura dönemi için verilen hizmetler için ruble cinsinden nakit makbuzların hacmi; P - iş günleri içinde satılan mallar, yapılan işler, sağlanan hizmetler (ancak 92 iş gününden fazla olmamak üzere) için nakit makbuzların hacminin dikkate alındığı ödeme süresi; Nс - iş günlerinde satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için bankaya alınan nakit paranın yatırıldığı günler arasındaki süre. Yedi iş gününü geçmemeli, tüzel kişiliğin banka bulunmayan bir yerde bulunması halinde ise on dört iş gününü aşmamalıdır.

Satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzların bulunmaması durumunda, L'nin nakit bakiyesi olduğu çalışanlara maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit tutarlar hariç, ihraç edilen nakit hacmi dikkate alınır. ruble cinsinden limit; R, fatura dönemi için ruble cinsinden ücret, burs ve çalışanlara yapılan diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit tutarları hariç olmak üzere verilen nakit hacmidir; P - fatura dönemi (en fazla 92 iş günü); Nn - iş günleri cinsinden bankadan nakit çekin alındığı günler arasındaki süre.

Nakit işlem yapma prosedürünün ihlali sorumluluğu (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu Maddesi) Nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün ihlali: - diğer kuruluşlarla belirlenen miktarı aşan nakit ödemeler miktarlar; -kasaya nakit alınmaması (eksik makbuz); -mevcut fonların saklanması prosedürüne uyulmaması (kasada belirlenen limitleri aşan nakit birikimi dahil) İdari para cezası verilmesi: -yetkililere 4 ila 5 bin ruble tutarında; -tüzel kişiler için - 40 ila 50 bin ruble.

Gelen nakit emri Düzenleyen - bir muhasebe çalışanı İmzalayan - baş muhasebeci veya işletme başkanının emriyle bunu yapmaya yetkili bir kişi Gider nakit emri Düzenleyen - bir muhasebe çalışanı İmzalayan - baş muhasebeci veya yetkili bir kişi bunu işletme başkanının emriyle yapın Maaş makbuzları, maaş bordrosu beyanları Düzenleyen - çalışan muhasebe departmanı İmzalı - işletme başkanı ve baş muhasebeci veya yetkili kişiler tarafından MAKULLAR HARCAMALAR Kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen fonların muhasebe defteri kuruluşun kasasından diğer kasiyerlere veya yetkili bir kişiye (distribütör) verilmesi Her sipariş veya onun yerine geçen belge için para aldıktan veya verdikten sonra, kasiyer giriş yapar Yazar kasa defteri (analitik kayıt) Gelen ve giden belgelerin kayıt günlüğü (Kayıt) (düzenlendiğinde gelen ve giden tüm belgeler)

Hesap 50 “Nakit” Alt Hesapları Kuruluşun Nakdi (kuruluşun nakit parası dikkate alınır); Kasanın işletilmesi - (emtia ofislerinin kasalarındaki fonların mevcudiyeti ve hareketi dikkate alınır); Nakit belgeler vb.

Ticari işlem DtKt 1 Cari hesaptan çekle alınan nakitin kapitalizasyonu Harcanmayan hesaplanabilir tutarların kasaya iadesi Borçların geri ödenmesi için nakit makbuzları: - maddi hasar için, - kuruluşun kayıtlı sermayesine katkılar için; - kiracılardan ve idari belgelere göre Ürün satışlarından nakit alınması 5062,76 5 Alıcı tarafından nakit olarak ödenen, normal faaliyetlerle ilgili olmayan sevk edilen ürünler (iş, hizmetler) Ayrı bir bilançoya tahsis edilen yapısal bölümlerden nakit alınması yazarkasa belirlendi Gelecekteki gelirlere karşılık nakit alınması (avans kira, kamu hizmetleri için ödeme vb.) Nakit olarak alınan kısa vadeli ve uzun vadeli banka kredileri (krediler) 5066, 67

Ticari işlem DtKt 1 Kasadan cari hesaba alacak kaydedilmek üzere nakit aktarıldı Finansal yatırımlar nakit olarak ödendi Çalışanlara ücretler ödendi (çalışanlara temettü ödendi) Hesaplanacak tutarlar çıkarıldı Kasadan tahsis edilen yapısal birimlere nakit çıkarıldı ayrı bir bilançoya nakit sıkıntısı veya hasarı acil durumların bir sonucu olarak yansıtıldı Kuruluş çalışanlarına kredi verildi Kısa vadeli kredilere ilişkin borçlar ve nakit krediler geri ödendi Yatırılan ücretler ödendi Envanter sonucunda: - Kıtlık Kasada nakit para bulundu - Eksiklik suçlu kişiye (kasiyer) atfedildi - Eksiklik kasaya girildi

Alt hesap 50-3 "Nakit belgeler", kuruluşun kasasındaki posta pullarını, devlet harç pullarını, fatura pullarını, ücretli uçak biletlerini ve diğer parasal belgeleri dikkate alır. Nakit belgeler, fiili satın alma maliyetleri tutarında 50 "Nakit" hesabında muhasebeleştirilir.

Ticari işlem DtKt 1 Kuponlar için aracı kuruluşa yapılan ödeme aktarıldı. Kuponlar aracıdan bir faturayla alındı ​​ve kasada gerçek satın alma maliyeti üzerinden aktifleştirildi. Kuponlar çalışanlara verildi: - maliyetin tamamı veya kısmi olarak ödeme (çalışanın katkıda bulunduğu fonlar cinsinden); - yolculuk masraflarının tutarı organizasyon tarafından karşılanmak üzere 73 91/2 50-3

Ticari işlem DtKt 1 Fonlar, seyahat biletleri için bir motorlu taşıt işletmesine aktarıldı Seyahat biletleri, kuruluşun kasasında aktifleştirildi Seyahat biletleri kuryelere düzenlendi İşten ayrılan bir çalışan, seyahat biletini kasa ofisine teslim etti Yeni bir çalışan, şu adresten bir seyahat bileti aldı: vezne Kullanılmış seyahat biletlerinin maliyeti dağıtım maliyeti olarak düşüldü 4471

Ticari işlem DtKt 1 Petrol ürünleri için avans ödemesi aktarıldı Benzin kuponları aktifleştirildi Sürücülere kupon düzenlendi Araç depolarına dökülen benzin alacaklandırıldı (KDV hariç maliyet üzerinden) KDV, depolara doldurulan benzinin maliyetine yansıtıldı Tedarikçiye ödenen avans alınan benzin kredilendirildi 60 7 Aktifleştirilen ve ödenen benzin için bütçeden geri ödeme yapıldı Yazılan, harcanan benzinin maliyeti 20.2610 Yazar kasa ve kasa işlemlerinin kontrol edilmesi: 1) iş gününün sonunda baş muhasebeci (muhasebeci) tarafından ) nakitin sayfa sayfa yeniden hesaplanmasıyla; 2) denetimler sırasında; 3) bir envanter yürütürken; 4) denetim sırasında; 5) vergi makamları tarafından yapılan vergi denetimleri sırasında

Envanter sonuçlarının muhasebeleştirilmesi a) Envanter sırasında kasada tespit edilen fazla fonlar aktifleştirmeye tabi tutulur ve işletmenin mali sonuçlarına dahil edilir: Dt 50 - Kt 91 “Diğer gelir ve giderler”. b) Para sıkıntısı tespit edilirse, kasiyerden tahsil edilmelidir: - tespit edilen eksiklik miktarı için Dt 94 “Değerli eşyaların zarar görmesinden kaynaklanan eksiklikler ve kayıplar” - Kt 50; - faillere atfedilen eksiklik miktarı için Dt 73/2 “Maddi zararın tazmini için hesaplamalar” - Kt 94; - failden Dt 50 - Kt 73-2 tazminatı için nakit para alındığında

1) Kamu yiyecek içecek işletmelerinde NAKİT İŞLEMLERİNİN MUHASEBESİ

Nakit depolama ve kullanım için kuruluşun bir yazarkasa vardır. Nakit işlem yapma prosedürü, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın emriyle belirlenir ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası'ndan gelen mektupla tüm kuruluşlara iletilir.

Kuruluşun kasasındaki nakit miktarı, kuruluşla mutabakata varılarak banka tarafından yıllık olarak belirlenen bir limitle sınırlıdır. Belirlenen normları aşan nakit, bankadan paranın alındığı gün de dahil olmak üzere üç iş günü boyunca yalnızca maaş ve sosyal yardımların ödendiği günlerde kasada tutulabilir. Kuruluşun tüzel kişiler arasındaki nakit ödemeler için yazarkasa limiti günde 10.000 rubleyi, ticari kuruluşlarda ise 15.000 rubleyi geçmemelidir.
Nakit kasaya nakit gelişi, muhasebeci ve kasiyer tarafından imzalanan ve kasiyerin mührü (damga) “Alındı” ile onaylanan bir nakit makbuz emri ile resmileştirilir. Bu, muhasebeye aşağıdaki girişlerden biriyle yansıtılır:
D 50 K 90, 91, 51, 62, 71, 76, 66 - kasaya varış.
Yazar kasadan nakit ihracı, nakit çıkış emirlerine, maaş bordrolarına, para ihracı başvurularına ve giden kasa emrinin detaylarının girildiği diğer belgelere göre gerçekleştirilir. Para ihracı için belgeler işletme başkanı ve baş muhasebeci tarafından imzalanır ve nakit makbuz emri kasiyer ve parayı alan kişi tarafından imzalanır ve kasiyer mührü (damga) "Ödendi" ile onaylanır. Sorun aşağıdaki işlemlerden biri kullanılarak işlenir:
D 20, 26, 44, 51, 60, 66, 70, 71, 73, 76 K 50 - kasadan para harcamak.

Nakit belgeler üzerinde işaretlere izin verilmez. Paranın ihracı ve kabulü kesinlikle belgelerin düzenlendiği gün yapılır.
Her işletmenin, fonların girişini ve harcamasını kasa defterine kaydetmesi gerekir. İşletmedeki tek kişi o olmalı. Kasa defteri, baş muhasebeci ve işletme başkanı tarafından bağlanır, numaralandırılır, mühürlenir ve imzalanır. İçindeki kayıtlar iki karbon kopya halinde tutulur. İkinci kopya yırtılır ve kasiyer raporu görevi gören bir dergiye yerleştirilir. Kasa defterine girişler para alındıktan veya verildikten hemen sonra yapılır. Kasiyer, günlük işlem sonuçlarını hesaplamak, kasada kalan parayı çekmek ve kasadaki makbuz karşılığında makbuz ve harcama emirlerini içeren bir raporu muhasebe departmanına sunmakla yükümlüdür.
Kuruluşlardaki fonların kullanılabilirliğini ve hareketini kaydetmek için aktif hesap 50 “Nakit” kullanılır.

Hesap bakiyesi, ayın başında kuruluşun kasasında ücretsiz paranın bulunup bulunmadığını gösterir; borç cirosu - kasadan nakit olarak alınan tutarlar; ve kredi için - nakit olarak verilen tutarlar.

Yazar kasa denetimi. Kasiyer, kendisi tarafından kabul edilen tüm değerli eşyaların güvenliğinden ve bunların yanlış kullanımından dolayı organizasyona gelebilecek her türlü zararın mali sorumluluğunu üstlenir. Kasanın uygun bina, ekipman ve korumaya sahip olması gerekir. Kuruluşun başkanı, bir kasiyer atama emrini verdikten sonra, nakit işlemlerini yürütme prosedürünü kendisine tanıtmakla yükümlüdür, ardından kasiyer tam bireysel mali sorumluluk konusunda bir anlaşma doldurur. Yazar kasanın ikinci anahtarı yönetici tarafından özel bir plastik torbadaki kasada saklanmalıdır. Kasadaki fonların mevcudiyetine ilişkin bir envanter (denetleme), “En az ayda bir kez nakit işlem yapma prosedürüne ilişkin” Yönetmelik uyarınca gerçekleştirilir. Kasa, kuruluş amirinin emriyle atanan bir komisyon tarafından kasiyerin huzurunda aniden denetlenir. Aynı zamanda paranın, parasal belgelerin, menkul kıymetlerin ve sıkı raporlama formlarının varlığı onurlu bir şekilde kontrol edilir.
Değerli eşyaların yeniden hesaplanması ve devredilmesi sonuçlarına göre, belirtilen kişiler tarafından imzalanan INF No. 15 formlu bir kanun düzenlenir. Kuruluşta nakit işlem yapma prosedürüne uyum sorumluluğu kuruluş başkanına, baş muhasebeciye ve kasiyere aittir. Kanunun arka tarafında, mali açıdan sorumlu kişi, envanter tarafından belirlenen fazlalık veya eksikliklerin nedenleri hakkında bir açıklama yazar ve kuruluş başkanı, envanter sonuçlarına göre, bunların yazımı hakkında bir karar verir. kapalı.
Belirlenen fazla nakit alınır ve daha sonra bütçe gelirine aktarılır veya kuruluşun gelirine aktarılır:
D 50 K 68, 99
Eksiklik tespit edilirse, bunların tutarları mali açıdan sorumlu kişiden (kasiyerden) tahsil edilir ve aşağıdaki şekilde kaydedilir:
D 94 K 50; D 73/2 K 94; D 50, 70 K 73/2

, p/o No.39

19 .12

18. Kullanılmayan tutarların bakiyesi Vasilyev N.A.'ya iade edilmiştir, p/o 40

23 .12

130

19. Geri ödenen alacaklar, p/o 41

27 .12

600

20. Kasadan cari hesaba yatırılan, fiş 103, r/o 59

30 .12

3 500

Tablo 2

Nakit işlemlerin hesaplara yansıması

KM-6 Form No.lu, yazarkasa sayaçlarından elde edilen verilerin yanı sıra bir vardiya veya tüm iş günü için gelir miktarını içeren bir raporlama belgesi olarak kullanılır. Daha sonra form, Ch'nin gelirleriyle birlikte teslim edilir. ah. veya başka bir kişi.

Bu belgede yer alan verilere dayanarak, .

Belge, bir kuruluş (kuruluş) iki veya daha fazla yazarkasa (CCM) kullandığında kullanılır.

Rapor formu, her kasanın sayaç okumaları, her kasanın geliri hakkında departmanlara göre ayrılmış bilgileri belirtmeniz gereken bir tablo içerir.

Bu tür dergiler, kasiyer operatörü olmadan faaliyet gösteren işletmelerde (kuruluşlarda) kullanılır:

fonların (gelirin) garsona aktarıldığı catering organizasyonlarında;

sipariş alan kişi tarafından fonların (gelirlerin) alındığı hizmet kuruluşlarında;

Derginin amacı, her kasa için nakit giriş işlemlerini (gelirlerini) kaydetmektir.

Bu belgedeki kayıtlar ŞNT konusunda çalışan bir uzman tarafından kronolojik sırayla günlük olarak tükenmez kalemle tutulmaktadır.

KM-5 No'lu Form şu şekilde doldurulur: mesai veya günün başlangıcında, birinci ila üçüncü sütundaki kasiyer tarihi, çalıştığı departmanın numarasını ve tam adını belirtir.

Sütun 4 – önceki vardiya veya iş gününün sonundaki kontrol sayacının seri numarası.

Sütun 6 – vardiyanın veya çalışma gününün başlangıcındaki göstergeler.

Vardiya veya iş günü sonunda kalan yevmiye kayıtları yapılır. 5, 7 numaralı sütunlara sayaç okumalarını girin. 8. sütunda - 7. ve 6. sütunlar arasındaki farka eşit olması gereken gelir tabloları.

Cari yılın 01.12–10.12 dönemine ait nakit işlemleri

tarih

№ belge

Kimden alındı ​​veya kime verildi

Kor.

kontrol etmek

Miktar, ovalayın.

01.12

451

Alınan 518432 numaralı çeke göre:

7500

seyahat masrafları için

6500

operasyonel ve ekonomik ihtiyaçlar için

1000

01.12

607

Baş mühendise verildi

Gerashchenko V.R. Habarovsk'a bir iş gezisi için avans ödemesi

6500

01.12

452

Dubrovsky P.P.'den. 106 numaralı ön rapora göre

340

02.12

453

Kuruluşun çalışanlarına maddi yardım sağlamak amacıyla 372512 numaralı çekle alındı

1100

02.12

454

Depo müdürü V.G. Serov'dan Envanter sırasında tespit edilen maddi varlık eksikliği miktarının geri ödenmesi

105

02.12

608

Tüketim fonundan katip S.K. Ryabinina'ya maddi yardım sağlandı.

1100

05.12

609

Makarova S.Yu. iş ihtiyaçları için rapor vermek

300

05.12

455

Kupon karşılığında çalışanlardan tatil evlerine ve sanatoryumlara kadar

7650

05.12

610

Cari hesaba yatırılan 138046 nolu dekonta göre

7650

06.12

611

Makarova S.Yu. 107 numaralı ön rapora göre aşırı harcamaları telafi etmek için

Kasa ve kasiyer
- Nakit işlemler ve nakit belgeler
- Peşin
- Kasa defteri
- Kasa muhasebesi
- Menkul kıymetler ve sıkı raporlama formları
- Denetim ve envanter
- Döviz cinsinden nakit

Nakit parayı depolamak, almak ve harcamak için işletmenin, tesislerinin diğer binalardan izole edilmesi ve bir alarm sistemi ile donatılması gereken bir kasa vardır. Kasiyer, anahtarları kendisinde bulunan nakit ve menkul kıymetleri bir kasada saklamakla yükümlüdür ve kopyaları yönetici tarafından mühürlü torbalarda saklanır.
İşletmeye ait olmayan nakit ve diğer değerli eşyaların kasada saklanması yasaktır.
Kasiyer, nakit işlemlerini doğrudan gerçekleştiren yetkilidir. Çalışmak üzere bir kasiyer atarken, işletmenin başkanı ona nakit işlem yapma kurallarını tanıtır ve kasadaki paranın güvenliği konusunda tam bireysel mali sorumluluk konusunda onunla bir anlaşma yapar. Kasiyer, gerek kasıtlı eylemler gerekse ihmal sonucu şirkete gelebilecek her türlü zarardan sorumludur.
Kasiyerin görevlerinin yerine getirilmesini başka kişilere devretmesi yasaktır. Kasiyerin hastalık ve görevini yerine getiremeyeceği diğer hallerde, müdürün yazılı emriyle kasiyerin görevlerinin yerine getirilmesi başka bir çalışana devredilir. Büyük işletmelerde muhasebeciler ve mali belgeleri imzalama hakkını kullanan diğer çalışanlar kasiyer görevlerini yerine getiremezler. Küçük işletmelerde muhasebeci ve kasiyer görevlerini birleştirebilir.
Bir işletmenin kasasında bulunan fonlarla yapılan işlemlere kasa işlemleri, bunları hazırlayan belgelere ise kasa belgeleri denir. Nakit işlem yapma prosedürü, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 4 Ekim 1993 tarih ve 180 sayılı Mektubu ile tüm kuruluşların dikkatine sunulmuştur. * Nakit işlemler özel belgelerle resmileştirilir - siparişler: makbuzlar (paranın kabul edilir) ve masraflar (onlar için kasadan para verilir).
Kasa emri, bir işletmeden kasiyere, siparişte belirtilen işlemin gerçekleştirilmesi için verilen yazılı emirdir.
Makbuz ve gider kasa emirleri, alındı ​​ve gider emirleri defterine kaydedilir. Tüm nakit gelirleri ve harcamaları raporlama yılı boyunca sürekli olan bir sayıya sahiptir.
Nakit belgelerde silme ve lekelere izin verilmez; düzeltmeler yalnızca düzeltmeler yapılarak yapılır.
Bir işletme kasasında limit dahilinde nakit bulundurabilir ve limit dahilinde kullanabilir. Limitler, işletmenin yönetimi ile mutabakata varılarak bankacılık kurumları tarafından belirlenmektedir.
Nakit bakiyesi limiti, kuruluşun nakit ciro hacmine göre, çalışma modunun özellikleri, bankaya nakit yatırma prosedürü ve zamanlaması, güvenliğin sağlanması ve değerli eşyaların taşınmasının azaltılması dikkate alınarak belirlenir. Kasadaki paranın limiti aşması durumunda bankaya teslim edilmesi gerekmektedir. Belirlenen süreyi aşan nakit, kasada yalnızca maaşların, emekli maaşlarının, sosyal yardımların, bursların ödendiği günlerde, bir kredi kurumundan paranın alındığı gün de dahil olmak üzere üç iş günü tutulabilir. Bu sürenin sonunda paranın tamamının yatırılması gerekmektedir.
Paranın bankaya teslimi “Nakit Mevduat Duyurusu” adı verilen özel bir belge ile resmileştirilir. Bu belge, parayı kimin bağışladığını ve ne tür bir para olduğunu (satışlardan elde edilen gelirler, kayıtlı sermaye vb.) gösterir. Kabul edilen para için banka, banka muhasebecisinin imzası ve yuvarlak mühür ile onaylanmış bir makbuz düzenler. Kasiyer bu makbuza dayanarak kasadaki parayı yazar. Paranın hesabınıza ulaştığının kanıtı bankanın verdiği talimattır.
İşletme yazarkasalarındaki nakit tahsilatları, nakit tahsilat talimatı kullanılarak gerçekleştirilir. Kasadan para alırken, nakit makbuz siparişi için makbuz düzenlenir. Yazar kasa kullanmadan nüfustan nakit alınmasına yalnızca ayrı bir kuruluş kategorisi için izin verilir; bunların listesi Rusya Federasyonu Bakanlar Kurulu Kararı ile “Yazar kasa kullanımına ilişkin Yönetmelik” te onaylanmıştır. Nüfusla nakit ödeme yapılması” 30 Temmuz 1993 tarih ve 745 sayılı.
Kasadan para çıkarılıyorsa, ödeme, kasa makbuzu emrine göre yapılır. Örneğin ücretler, ikramiyeler, yani büyük miktarda, her çalışan için değil, tutarın tamamı için nakit ödeme emri verilir. Bu işletmede çalışmayan kişilere sadece pasaportlarını kullanarak para veriliyor ve pasaport verileri kasaya giriliyor.
Gelen veya giden her kasa emri veya bunların yerine geçen belgeler için tüm kasa işlemleri kasa defterine yansıtılır.
Kasa defteri, bir işletmenin kasasındaki nakit hareketini ve bunun alınması ve ihraç edilmesiyle ilgili işlemleri yansıtan bir muhasebe kaydıdır. Şirket, numaralandırılması, dikilmesi, mum mühürle mühürlenmesi ve uygun şekilde sertifikalandırılması gereken yalnızca bir kasa defteri tutmaktadır.
Kasa defterine girişler, her kasa siparişi veya diğer belge için parayı aldıktan veya verdikten hemen sonra kasiyer tarafından yapılır. Çalışma gününün sonunda o günkü işlemlerin sonuçları hesaplanır ve defterde kalan para görüntülenir.
Kasiyer, kasa defterini 2 karbon kopya halinde tutar. Çarşafların ilk nüshaları kasa defterinde kalır ve ikincisi yırtılan nüshalar kasiyer raporu görevi görür ve kasa makbuzları ve kasa emirleri ile birlikte kasa defterindeki bir makbuz karşılığında işletmenin muhasebe departmanına aktarılır. (ilk sayfada). Kasa defterinde silme ve düzeltmelere izin verilmez. Düzeltme yapılarak yapılan düzeltmeler kasiyer ve baş muhasebeci tarafından imzalanır. Kasa defterini tutmanın doğruluğu üzerindeki kontrol, işletmenin baş muhasebecisine aittir.
Yazar kasanın analitik ve sentetik muhasebesi 50 “Nakit” hesabında tutulur. Yevmiye sipariş formunda, bu hesabın kredisindeki tüm nakit işlemleri 1 numaralı yevmiye talimatına yansıtılır. Bu hesabın borcundaki cirolar farklı yevmiye emirlerine kaydedilir ve ayrıca 1 numaralı ekstre ile kontrol edilir.
1 No'lu yevmiye siparişini ve 1 No'lu ekstreyi doldurmanın temeli kasiyer raporlarıdır. Kasa raporunun derlendiği döneme bakılmaksızın, kayıttaki her rapora bir satır tahsis edilir. Sipariş günlüğündeki ve ekstredeki dolu satır sayısı, kasiyer tarafından gönderilen rapor sayısına karşılık gelmelidir.
Kasa ayrıca menkul kıymetleri (hisse senetleri, çek defterleri, özel amaçlı bir fonun fonları kullanılarak satın alınan tatil evleri ve sanatoryumlar için kuponlar, posta pulları, devlet görev pulları, üniforma ve seyahat biletleri vb.) ve katı raporlama formlarını (kuponlar için kuponlar) de saklayabilir. kantinde yemek alma, onlar için çalışma kitapları ve boş sayfalar, araçlar için seyahat belgeleri makbuzları vb.).
Menkul kıymetler 81 numaralı “Kendi hisseleri (hisseleri)” hesabında ve 50-3 “Nakit belgeler” alt hesabında muhasebeleştirilir. Menkul kıymetlerin alımı ve ihracı, gelen ve giden nakit emirlerine göre gerçekleştirilir ve ardından kasiyer, menkul kıymetlerin hareketi hakkında bir rapor hazırlar.
Sıkı raporlama formları, bilanço dışı hesap 006 “Katı raporlama formları”nda nominal değerleriyle muhasebeleştirilir. Bu hesapta analitik muhasebe, yayınlanan ve kullanılan sıkı raporlama formları için referans kartlarındaki mali açıdan sorumlu ve sorumlu kişiler için seriyi, sayıları, miktarı, nominal veya muhasebe değerini belirten formların her adı için gerçekleştirilir.
Her işletmenin, üç aylık raporlar hazırlamadan önce en az üç ayda bir kasada bir denetim veya envanter yapması gerekmektedir.
Denetim sırasında kasadaki para ve değerli eşyaların tamamen yeniden hesaplanması gerçekleştirilir. Fon denetimlerinin ve katı raporlama formlarının sonuçları, fonların mevcudiyetine ilişkin bir envanter raporunda ve değerli eşyaların bir envanter listesinde ve katı raporlama belge formlarında belgelenir. Kasada bulunan fazla fonlar, daha sonra kuruluşun gelirine aktarılarak alacaklandırılır ve fon ve menkul kıymet kıtlığı, kasiyer tarafından tazminata tabidir. Kesin raporlama formlarının bulunmaması nedeniyle bir kuruluşa verilen zarar, bunların nominal değerlerine göre hesaplanır.
Bir işletmenin mali durumunu belirlemek için, diğer işletmeler, bankalar, bütçe, borçlular ve alacaklılarla fonların ve uzlaşma ilişkilerinin bir envanteri yapılır. Envanter, belirli bir noktada fonların ve ödemelerin gerçek kullanılabilirliğini belirlemenin bir yoludur. Fon sayımı ve hesaplamaların mutabakatı kullanılarak gerçekleştirilir. Envanter sonucunda elde edilen veriler muhasebe verileriyle karşılaştırılır.
İşletmenin döviz hesabı ve diğer ülkelerin para birimlerinde fonları varsa, nakit döviz kullanmak gerekli olabilir. Banka, şirkete yalnızca belirli amaçlar için nakit döviz ihraç ediyor: seyahat masrafları ve kesinlikle sınırlı alımlar.
Bu tür işlemler için ayrı bir kasa defteri tutulur. Her nakit döviz hareketinin ayrı ayrı muhasebeleştirilmesi için 50 “Kasiyer” hesabına ilgili alt hesaplar açılır.
Her durumda, 52 "Döviz hesapları" hesabında olduğu gibi, nakit para biriminin hareketi iki tahminle - yabancı para biriminde ve ruble olarak - kaydedilir. Bu amaçla 1/1 nolu yevmiye talimatı ve 1/1 nolu ekstre gibi muhasebe kayıtları kullanılmaktadır.
Yabancı para cinsinden nakit bakiyeleri, ruble döviz kurunun kuruluşun yabancı para birimine göre değişmesi durumunda yeniden değerlemeye tabidir.

Muhasebe Teorisi: Ders Notları Yulia Anatolyevna Daraeva

6. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi

6. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi

Nakit işlemler- bunlar, kuruluşun kasa masası tarafından hizmet veren bankadan alınan çeşitli fonların alınması, depolanması ve harcanmasıyla ilgili işlemlerdir. Muhasebedeki cari hesaptan kasaya para girişi aşağıdaki girişle yansıtılır:

Banka hesabı 50 “Nakit”, Kredi hesabı 51 “Cari hesap”.

Birincil belgeler:

1) nakit makbuz emri (bir kişiden herhangi bir nedenle nakit makbuzların kasaya kaydedilmesi);

2) gider ödeme emri (herhangi bir ihtiyaç için kasadan bir kişiye nakit verilmesini kaydetmek için);

3) kasa defteri;

4) maaş bordrosu;

5) gelen ve giden nakit siparişlerin kaydedildiği bir dergi;

6) maaşların ve kasiyerlere yapılan işlemlerin kamu dağıtımcılarına raporlanması için kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen paraya ilişkin muhasebe defteri.

Gelen kasa emirleri ve bunlara ait makbuzların yanı sıra giden kasa emirleri işaretsiz, açık ve net bir şekilde doldurulmalıdır. Kasiyer-operatörün defteri, baş muhasebecinin ve işletme başkanının imzalarıyla numaralandırılmalı, bağlanmalı ve mühürlenmelidir. Kuruluşun mührü her kasa belgesinde görünmelidir.

Kasada bulunabilecek maksimum tutar limit ile belirlenir. Limit merkezi olarak belirlenir.

Kasadaki nakit makbuzu ve ihracı ile ilgili tüm gerçekler kasa defterine (standart form) kaydedilir. Numaralandırılmalı, bağlanmalı, mumlu mühürle mühürlenmeli ve müdür ve baş muhasebecinin imzalarıyla onaylanmalıdır. İçindeki kayıtlar karbon kağıdı kullanılarak 2 nüsha halinde tutulur. İkinci nüshası (yırtılmış) kasiyer tutanağı olup, her gün mesai bitiminde tahsilat ve gider belgeleriyle birlikte muhasebe departmanına aktarılır.

Cari hesap işlemlerinin muhasebeleştirilmesi

Banka, belirli bir formdaki belgeleri kullanarak nakit dışı transferleri kabul eder, düzenler ve nakit dışı transferleri yapar. Ana belgeler:

1) nakit ödemeler için:

a) nakit çek;

b) nakit katkıya ilişkin duyuru;

2) nakit dışı ödemeler için:

a) ödemelerin kabul formu (ödeme onayı) (ödeme talepli ödemeler; banka için 10 gün geçerlidir);

b) ödeme emirleri yoluyla ödemeler;

c) akreditif ödeme şekli (akreditif başvurusu), bu, tedarikçi tarafından sevkıyat belgelerinin kendi bankasına ibraz edilmesi üzerine, ödeme için bankaya işletme adına bir avans transferidir;

d) kabulün reddedildiğine dair beyan;

e) tahsilat ödeme emri - kanunla belirlenen durumlarda fonların şirketin hesabından doğrudan borçlandırılması için;

f) hatıra banka emri - hizmet veren bankanın emriyle nakit dışı fonların şirketin hesabına yazılması veya kredilendirilmesi için kullanılır.

Nakit dışı ödemelerin ana şekli kabuldür (ödeme talepleri yoluyla ödeme). Tedarikçi, banka aracılığıyla, ödeme belgelerini esas alarak ödemeyi yapan kişiden para alır.

Toplamak– alıcıdan bir miktar alınması için bankaya verilen bir talimat.

Kabul– farklı kabul türleri vardır (ön, müteakip vb.). Ödeyicinin 3 gün içerisinde ödemeyi kabul etmeyi reddetmesi halinde ödeme talebi kabul edilmiş sayılır ancak reddin belgelenmesi gerekir.

Tavsiye– gerçekleştirilen ödeme işlemine ilişkin resmi banka bildirimi (paranın ödeyenin hesabından tedarikçinin hesabına aktarılması hakkında).

Nakit tahsilat ve harcamalara ilişkin tipik işlemler:

1) bankadan nakit almak:

Banka hesabı 50 “Nakit”, Kredi hesabı 51 “Cari hesap”;

2) kullanılmayan fon bakiyesinin sorumlu kişi tarafından ödenmesi:

Banka hesabı 50 “Nakit”,

3) alıcının mal, iş, hizmet borcunun geri ödenmesi:

Banka hesabı 50 “Nakit”,

Hesaba Kredi 62 “Alıcılarla ve müşterilerle yapılan ödemeler”;

4) kıtlık ve hırsızlık nedeniyle borcun geri ödenmesi:

Banka hesabı 50 “Nakit”,

73 nolu hesaba alacak “Diğer operasyonlar için personel ile yapılan ödemeler”;

5) Yazar kasanın envanteri (denetim) sonucunda belirlenen fazlalıkların aktifleştirilmesi:

Borç hesabı 50 “Nakit”, Kredi hesabı 91 “Diğer gelir ve giderler”;

6) bankadan döviz cinsinden nakit almak:

Banka hesabı 50 “Nakit”, Kredi hesabı 52 “Döviz hesabı”;

7) sorumlu kişinin kullanılmayan fon bakiyesine katkısı:

Banka hesabı 50 “Nakit”,

Hesaba alacak 71 “Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler”;

8) çalışanlara yapılan ödemelerin kasadan yansıması (maaşlar, sosyal yardımlar, kayıtlı sermayeye katılımdan elde edilen gelir vb.):

Borç hesabı 70 “Personel ile ücret karşılığında yapılan ödemeler”, Kredi hesabı 50 “Nakit”.

Muhasebe Teorisi kitabından: Ders Notları yazar Daraeva Yulia Anatolevna

6. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi Nakit işlemleri, kuruluşun kasa masası tarafından hizmet veren bankadan alınan çeşitli fonların alınması, depolanması ve harcanmasıyla ilgili işlemlerdir. Muhasebedeki cari hesaptan kasaya fon alınması

1C: Sorular ve Cevaplarda İşletme kitabından yazar Arsentieva Alexandra Evgenievna

8. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi Nakit işlemlere ilişkin raporlar oluşturmak için, kasa belgelerine dayanarak oluşturulan bir “Kasa Defteri” raporu bulunmaktadır. Yazar kasa raporu, kasadaki kasa bakiyelerini tanımlamak ve kasayı izlemek için tasarlanmıştır.

Muhasebe kitabından yazar Melnikov Ilya

NAKİT İŞLEMLERİNİN MUHASEBESİ Bir işletmede kasa, nakit almak, saklamak ve harcamak için kullanılır. Nakit işlem yapma prosedürü, Rusya Merkez Bankası'nın talimatları ile düzenlenir.Bir işletmenin kasasındaki nakit miktarı, bir limit ile sınırlıdır.

Muhasebe Teorisi kitabından yazar Daraeva Yulia Anatolevna

19. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi Nakit işlemleri, kuruluşun kasasında hizmet veren bankadan alınan çeşitli fonların alınması, depolanması ve harcanmasıyla ilgili işlemlerdir.Birincil belgeler: 1) nakit makbuz emri; 2) nakit harcama emri

Pratik Denetim: Bir Çalışma Rehberi kitabından yazar Sirotenko Elina Anatolevna

2.2. NAKİT OPERASYONLARININ DENETİMİ İşletmedeki iç kontrol sistemiyle ilgili ön bilgi, denetçinin nakit güvenliğinin ve amaçlanan kullanımının nasıl sağlandığını değerlendirmesine olanak tanır. Olası hırsızlık şüphesi varsa

Muhasebe Teorisi kitabından. Hile sayfaları yazar Olşevskaya Natalya

106. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi Mevcut mevzuatın belirlediği kurallara uygun olarak, mülkiyet şekline bakılmaksızın tüm işletmeler fonlarını bir banka kurumunda tutmak zorundadır.Kasadan alınan nakit yalnızca

Kontrol ve Denetim kitabından: Ders Notları yazar Ivanova Elena Leonidovna

11. Nakit işlemlerin kontrolü Muhasebenin özel dikkat gerektiren en önemli konusu nakit işlemleridir, bu durum özellikle bu işlemlerin nakit içermesi ve burada suiistimal olasılığının yüksek olması nedeniyle mevcuttur.

Kontrol ve Denetim kitabından yazar Ivanova Elena Leonidovna

52. Nakit işlemlerin kontrolü Fonların ve nakit işlemlerinin kontrolünün temel görevleri, fonların güvenlik durumunu, kullanımlarının doğruluğunu ve yasallığını, nakit işlemlerinin gerçekliğini ve güvenilirliğini belirlemek,

Muhasebeyi Geri Yükleme veya Bir Şirketin Nasıl "Yeniden Canlandırılacağı" kitabından yazar Utkina Svetlana Anatolyevna

4.3. Nakit işlemleri ve cari hesapları sürdürme operasyonlarını yansıtırken tespit edilen hataları belirleme ve düzeltme prosedürü Nakit işlemlerin doğruluğunu kontrol ederken, Rusya Federasyonu'nda nakit işlemleri yürütme Prosedürüne göre yönlendirilmelisiniz,

Muhasebe kitabından yazar Bychkova Svetlana Mihaylovna

9.6. Nakit işlemlerin denetimi Nakit işlemlerin denetiminin amacı, organizasyonda kullanılan, analiz edilen dönemde geçerli olan muhasebe metodolojisinin düzenleyici belgelere uygunluğunu sağlamaktır.

Ticarette Muhasebe kitabından yazar Sosnauskiene Olga Ivanovna

4.1. Bir ticari organizasyonda nakit işlemlerinin ve parasal belgelerin muhasebeleştirilmesi Hemen hemen her durumda (nadir istisnalar dışında), ticari organizasyonlar nakit ile ilgilenir.Bir işletmenin kasasındaki fonların kullanılabilirliğini ve hareketini kaydetmek için,

Finansal Muhasebe kitabından yazar Kartashova Irina

2.1. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi 2.1.1. Rusya Federasyonu işletmelerinde nakit işlem yapma prosedürünü hangi düzenleyici belgeler düzenliyor? Merkez yönetim kurulu kararı ile onaylanan Rusya Federasyonu'nda nakit işlem yapma prosedürü

Sıfırdan Muhasebe kitabından yazar Kryukov Andrey Vitaliyeviç

Nakit işlem örnekleri Bir kuruluşun kasa ve muhasebe departmanındaki nakit işlemlerini kaydetme prosedürünün belirli örneklerine bakalım. Ancak, kasiyer tarafından kasa defterine kaydedildikten sonra nakit işlemlerini kuruluşun muhasebe departmanına yansıtmakla başlayalım.

yazar

82. Nakit işlem yapma prosedürü Kuruluşların fonları kasada, banka hesaplarında, verilen akreditiflerde, çek defterlerinde vb. nakit ve parasal belgeler şeklinde bulunur. Nakit işlemlerin yapılması kasiyere emanet edilir, kim taşıyor

Yönetim Muhasebesi kitabından. Hile sayfaları yazar Zaritsky Alexander Evgenievich

83. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi Mevcut mevzuatın belirlediği kurallara uygun olarak, tüm işletmeler, mülkiyet şekline bakılmaksızın fonlarını bir banka kurumunda tutmak zorundadır. Kasadan alınan nakit yalnızca

Tıpta Muhasebe kitabından yazar Firstova Svetlana Yurievna

Bölüm 3. Finansal varlıkların muhasebeleştirilmesi (nakit). Nakit ve nakit işlemlerinin muhasebeleştirilmesi prosedürü (1. seviye) Düzenleyici çerçeve Nakit işlemlerin organizasyonu Nakit ödemeler kasa aracılığıyla yapılır ve