Bir daire için vergi indirimi alma kuralları: kayıt prosedürü ve bunun için hangi belgelere ihtiyaç vardır. Bir daire için vergi indirimi alma kuralları: kayıt prosedürü ve bu Mülkiyet indirimi için bir yılda hangi belgelere ihtiyaç duyulduğu

10.02.2022 | iddia beyanı

Ülkemizde birçok vergi mükellefi, kişisel gelir vergisi iadesi alma haklarının zaten farkındadır. 2017-2019 yıllarında bir daire satın alırken, gayrimenkulden yapılan kesintiler en karlı olduğu için bilmeniz gereken değişikliklerden geçti. Tazminatın ana yönlerinin yanı sıra değişiklikleri anlamaya çalışacağız. gelir vergisi.

Bir apartman dairesi veya özel bir ev olsun, gayrimenkul satın alan herkes, Rusya Federasyonu mevzuatında öngörülen bir takım koşullara tabi olarak, kişisel gelir vergisi iadesi alma hakkına sahiptir.

Ancak 2019'da bir daire satın alırken vergi iadesi, tazminat almak istiyorsanız kesinlikle aklınızda bulundurmanız gereken bir dizi büyük değişiklik geçirdi.

Tuhaflık! Bu yıl vergi indirimi yalnızca mülk 2019'dan önce satın alınmışsa ve o yıl içinde satın alınmamışsa alınabilir. Cari yıla ait kesinti, yalnızca sonraki vergi dönemlerinde geçerli olacaktır.

Mülkiyet indirimi nasıl hesaplanır?

Mülk indiriminin, aşağıdaki kalemlerin yüzde on üçü anlamına geldiği anlaşılmaktadır:

Gayrimenkul için ödenen tutar.
İnşaat masrafları, kaplama malzemeleri (daireler ve odalardan bahsediyorsak, sadece kaplama malzemeleri dikkate alınır).
İnşaat ve bitirme işlerinin performansı için ödemeler, yürütme çalışmaları çeşitli sistemler yaşam desteği (özerk güç kaynağı, su temini, gaz temini ve kanalizasyon kanalları bir konut binasına atıfta bulunur).
Tasarım tahminlerinin ve belgelerin geliştirilmesine yönelik fonlar.
Bir kredinin faizinin geri ödenmesi için harcama (fatura yılının sonunda).

Bilmeye değer! Mülk indirimi alabileceğiniz maksimum tutar değişmedi. Daha önce olduğu gibi, iki milyon konut maliyetinden 260.000 ruble seviyesinde kaldı. Mülk büyük miktarda satın alındıysa, kesinti sadece 2 milyon ruble'den alınacak. Bir ipotek kredisinin faizi için, zaten ödenmiş olan üç milyon ruble faizden 390.000 ruble daha iade etmek mümkün olacak.

Mülkiyet indirimi için nasıl başvurulur?

İade almak isteyenlerin aşağıdaki işlemleri tamamlamaları gerekmektedir:

Gayrimenkul hakkını doğrulayan belgelerin toplanması.
3-NDFL şeklinde bir vergi beyannamesi kaydı (bir uzmandan kayıt siparişi vermek de mümkündür). Ayrıca, işyerinde 2 kişilik gelir vergisi belgesi talep etmeye değer.
Belgelerin vergi dairesine sunulması. Paranın hesaba geçmesini bekliyorum.

Mülkiyet indirimi şeklinde fonların iadesi için gerekli belgeler:

Beyan 3-NDFL.
Kimlik belgesi (pasaport).
2-NDFL'ye yardım edin.
Beyan.

Ek olarak, şunlara ihtiyacınız olabilir:

Evlilik cüzdanı içeren bir belge (ortak mülkiyet olacak gayrimenkul edinirken).
Çocuğun mülkiyetine ilişkin doğum belgesi (reşit olma yaşına ulaşmamış bir çocuk için geri ödeme alırken).
Emeklilik belgesi (bir emekli tarafından satın alındığında).

Aşağıdaki durumlarda ek belgeler yararlı olabilir:

Taşınmaz malın bir satış sözleşmesi yoluyla edinilmesi durumunda.
İnşaatta özsermaye katılım sözleşmeleri yardımı ile konut edinimi halinde, alacak hakkının devri.
Bir mukim bir arsa satın aldıysa.
Bir kişi bir konut binası inşa ediyorsa.
Gayrimenkul ipotek kredisi ile alınmışsa.

Mülk geri ödeme için ne zaman satın alınmalıdır?

Gayrimenkul hakları 2017'nin başlangıcından önce alınmışsa, 2017'de bir sivil vergi şeklinde kaybedilen fonları alabilir.

Durum bir satış sözleşmesi ile ilgiliyse ve 2017'de bir kesinti yapılacaksa, bu mülkün mülkiyet belgesi bu yılın 1 Ocak'tan önce alınmalıdır.

İnşaatta özsermaye katılımı sözleşmesinden bahsediyorsak, 1 Ocak 2019'dan önce de bir kabul ve devir belgesi almak gerekir.

Mülkiyet indirimi için ne zaman başvurabilirim?

2019 yılı boyunca herhangi bir gün mülk indirimi başvurusunda bulunmak için kullanılabilir.

3-NDFL beyanı da bu yıl herhangi bir zamanda sunulur.

Bilmeye değer! 30 Nisan'a kadar, bu belge yalnızca geçen yıl için gelir beyan etmesi gereken kişiler tarafından sunulur. Örneğin, bir vatandaşın üç yıldan az bir süredir sahip olduğu bir gayrimenkul satışı yapıldı. Bazıları, bu son tarihten önce herkesin bir beyanname vermesi gerektiğini savunuyor, ancak bu böyle değil. Son yeniliklere göre, (bütçeye vergi ödenmemesi için asgari) görev süresi beş yıla çıkarıldı.

Başvuru vergi dairesine şahsen yapılırsa, vergi hizmetlerinin müşterilere hizmet verdiği zamanı dikkate almanız gerekir.

Önerilen videodan bu yıl mülk kesintisi hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz:

2019'da hangi yıllar için başvuru yapılabilir?

Bir vatandaş, son üç yıl için (emekliler için - son 4 yıl için) emlak vergisi indirimi yapabilir. Ayrıca, gayrimenkul edinimi üç yıldan daha uzun bir süre önce yapılmış olabilir.

Vergi indiriminin temeli:

Konut hakkının alınmasından bu yana 36 aydan az bir süre geçti. Daha sonra başvuru, mülkiyet haklarının elde edildiği yıldan itibaren mümkündür.
Konut hakkının alınmasından bu yana üç yıldan fazla bir süre geçti. Bu durumda vergi indirimi alma hakkı başvurusu son üç vergi yılının dönemini kapsar.

2019 yılında emlak kesintisi tutarına ilişkin hükümlerde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. 2014 yılında yapılan son değişiklikler bu yıl da geçerlidir.

Maksimum kesinti, satın alma fiyatının yüzde on üçüne eşittir ve iki yüz altmış bin rubleyi geçmez.

Mülk, evlilik sırasında iki milyon rubleden fazla satın alındıysa, her iki eş de kesinti için başvurabilir. Bu durumda, mülk edinme haklarının kime kayıtlı olduğu önemli değildir.

Bu, dairenin maliyeti 4 milyon rubleyi aşarsa, eşlerin toplamda 520 bin ruble alabileceği anlamına gelir. Mülk eşler tarafından satın alınmışsa, fonlar ilgili uygulamaya göre yıllık olarak dağıtılır (yetersiz vergiler nedeniyle parayı bir dönemde iade etmek mümkün değilse).

Bilmen gerekiyor! Mülkiyet kesintisinin miktarı, vatandaşın devlete gelir vergisi şeklinde ödediği miktarı aşamaz.

2019'da ipotek ödemeleri

Bu alandaki en son değişiklikler 2014 yılında yapılmıştır.

Bu değişiklikler, vergi mükellefinin 2014'ten sonra mülkiyet hakları edinmesi durumunda ödemeyi nakit olarak 390.000 karakterle sınırlandırıyor.

Bu ilginç! Bir kredinin vergi iadesi, yalnızca daha önce ödenmiş olan ipotek faizi için mümkündür.

3-kişisel gelir vergisi

3-NDFL'nin 2019'da kaydı birkaç koşul içerir:

3-2019'da NDFL, 2014'ten 2016'ya kadar olan gelir üzerinden verilir (emekliler için - 2013-2016, emekli çalışıp çalışmadığı önemli değil).
Her yıl - ayrı bir form 3-NDFL.
2017 için 3 kişisel gelir vergisi verilmesi gerekiyorsa, bu yalnızca 2019'dan ve daha sonra üç yıl boyunca (2020'ye kadar) mümkündür.

Görüldüğü gibi 2019 yılında daire alırken emlak indiriminde önemli bir değişiklik olmadı. Kanunda en önemli değişiklikler 2014 yılında yapılmıştır.

Rusya Federasyonu mevzuatına göre, bu, vergilendirilebilir gelirin azaltıldığı miktardır.

Ancak bir şey satın alırken, terimin tamamen farklı bir anlamı vardır. Adam ondan ödüyor kişisel gelir vergisi%13'te. Ve kendisine bir kesinti şeklinde iade edilecek olan bu paradır.

Örneğin, yılda 30.000 ruble maaşla kişisel gelir vergisi 46.800 ruble olacaktır. Böylece, üç yıl boyunca vergi şeklinde 140.400 ruble ödendi.

500.000 ruble için bir daire satın alınırsa, 65.000 iade edilecektir; 1.000.000 - 130.000 ruble için. Ve satın alınan konut maliyeti ile 1,5 milyon? Kesinti bu miktarın% 13'ü olmalı - 195 bin. Ama hayır, miktarı daha önce bütçeye ödenen 140.400'e eşit olacak.

Kimler almaya uygundur

Bu hak, resmi olarak istihdam edilen ve maaşlarının %13'ü oranında kişisel gelir vergisi ödeyen bir vatandaşa sahiptir. Ancak bir kesinti almak için birkaç koşulun daha karşılanması gerekir:

Mülk satın alındı ve kişi bir kesinti almadı.
Mülk 1 Ocak 2014'ten sonra satın alındı, kesinti yapıldı ancak tutar sınırı aşılmadı.
Gayrimenkul satıcısı, alıcının yakın bir akrabası değildir. Bunlar arasında anne, baba, erkek kardeşler, kız kardeşler, kızlar, oğulları, evlat edinen ebeveynler (vasiler, mütevelli heyetleri) ve evlat edinilen çocuklar bulunur.
Konut mülkiyeti belgelerle onaylanır - bir kayıt belgesi veya diğerleri.
Bir vatandaş emekli maaşı alıyorsa, istihdam edilmelidir. Çalışmayan emekliler için, başvurudan önceki 3 yıl içinde kişisel gelir vergisi ödedikleri geliri almaları şartıyla geri ödeme mümkündür.
Vergi mükellefi olmanız, yani yılda 183 günden daha az bir süre yurtdışına seyahat etmeniz gerekir.

fonlarla , hükümet programları ve sübvansiyonlar, askeri ipotekler indirilemez. Ancak, ayrıca kullandıysanız kendi fonları veya ipotek kredisi, kesinti hakkı doğar. Örnek: 1.45 milyon ruble, 450.000 ruble değerinde bir daire. MK aracılığıyla ödenir. Tutar 130.000 ruble (1 milyonun% 13'ü) olacak.

Aşağıdaki durumlarda gayrimenkul alımı için bir kesinti yapıldığını belirtmekte fayda var:

bir dairenin (özel ev) satın alınması veya bunların "ikincil" konut stokunda payı;
kazı ve kooperatife katılım aşamasında alımlar;
dairenin bitmemiş olarak satın alınması ve bu durumu doğrulayan belgeler olması şartıyla bitirme işinin maliyeti;
inşaat maliyetleri veya yeni bir bina için belgelerin geliştirilmesi.

Kaç kez vergi indirimi alabilirim

kesinti alabilirsiniz sadece bir kere. Burada listelenen tüm durumlar, aynı kesintiyi elde etmek için seçeneklerdir.

Bir hedef veya ipotek kredisi altında gayrimenkul satın alırken, kesinti 3 milyon ruble'den fazla olmayan, yani 390.000 ruble'den fazla olmayan faiz miktarına uygulanır. Sadece ödemeler geri ödendiği için kullanabilirsiniz.
İpotek kesintisi ayrı bir türe ayrılmıştır ve asıl kesinti daha önce alınmış olsa bile kullanabilirsiniz. Bu kural sadece 01/01/2014 tarihinden sonra ipotekle satın alınan konutlar için geçerlidir.
Her iki eş de vergi indirimi hakkını kullanabilir. Bu durumda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, eşlerin sırasıyla vergi mükellefi olması gerektiğini belirtir, her ikisi de kesintiyi tam olarak alabilir. Konut maliyetinin yüksek olması durumunda kullanılması en avantajlıdır.

Eşlerden biri çalışmıyorsa, kesinti hakkını kaybetmez. İşe gittikten sonra daha sonra başvurabilirsiniz. Evrak işlemleri sırasında, kesintinin bir kısmını, örneğin 1/5'i almak istediğini de belirtebilirsiniz. Kalan payın hakkı eşe ait olacaktır.

İşveren aracılığıyla para iadesi yapılırken, vatandaşın personel departmanına vergi belgesi sunduğu aydan kesinti yapılır.
İnşaat aşamasında konut satın alıp tüm katkı paylarını konut kooperatifine ödeyenler için indirim hakkı doğmaz. Bunun için ancak bina inşa edildiğinde başvuru yapılabilecek, dairenin kabulü ve devri ellerinde olacaktır. Benzer şekilde, fiil elindeyse ve paylar ödenmezse, kesinti alma hakkı yoktur.
Artık ebeveynler bir çocuk için tamamen veya tamamen gayrimenkul satın alabilirler. Kısmi mülkiyet, ve hisselere göre bir kesinti alın. Aynı zamanda, çocuğun kendi mülkünü edindikten sonra vergi indiriminden yararlanma hakkı vardır.

Ödeme metodları:

Vergi dairesi aracılığıyla. E 2 seçenek vardır: önceki yıllar veya sonraki yıllar için dönüş. Ödeme yöntemi, belgelerin sunulması sırasında seçilir. Çoğu zaman, vergi hizmeti, artık gelirleri olmadığı için çalışmayan emeklilere önceki yıllar için kişisel gelir vergisini iade etme seçeneği sunar.
İşveren aracılığıyla. Bu durumda, satın alma için harcanan miktarın %13'ü iade edilene kadar kişiden ücret üzerinden kişisel gelir vergisi alınmayacaktır.

Belge listesi ve kayıt prosedürü

Vergi servisi aracılığıyla ilk dosyalama belgelerini düşünün.

Nakit satın al

Belgelerin listesi aşağıdaki gibidir:

Vatandaşın pasaportu, kayıt kaşeli ve fotoğraflı sayfasının aslı + onaylı suretleri.
Satış veya pay katılma sözleşmesi, onaylı örneği.
Ödeme emirlerinin, çeklerin, makbuzların kopyaları.
Transfer-kabul belgesi, onaylı kopyası. PrEP kapsamında konut satın alındıysa gerekli değildir.
, tasdikli bir sureti, gerekmedikçe.
3-NDFL formundaki beyan, orijinal. Bu beyannamenin doldurulması sırasında, önceki veya sonrakilerin hangi dönemler için iade edileceğine karar vermeye değer. Buna göre beyanname verilir. 2019'da belge gönderirken, yalnızca 2016, 2017 ve 2018 için kişisel gelir vergisini iade edebilirsiniz. Vergi tutarı kalırsa, bir sonraki döneme devreder.
Vergi iadesi başvurusu, orijinal.
2-NDFL'ye yardım edin, orijinal. Birkaç işveren için çalışıyorsanız, her birinden.

Bir ipotek veya hedef kredi için faiz indirimi yapmak

Yukarıdaki listeye ek olarak şunları sağlamalısınız:

Borçtan kesilen faiz tutarının belgesi, orijinal. Bankadan almanız gerekiyor.
Banka ile kredi sözleşmesi, noter onaylı bir kopyası.
Çeklerin kopyaları. Gerekli değil.

Ortak mülkiyette mülk satın almak

İlk listeye eklenenler:

Evlilik cüzdanı, fotokopisi,
Hisse tespiti başvurusu, aslı. Şu anda, konut maliyeti 50/50 oranında 4 milyon ruble'den azsa, kesinti tutarı dağıtılır.

Bir çocuk için konut alınırsa

Yukarıdaki belgelerin tümü ve iki tane daha:

Payların belirlenmesi için başvuru, orijinal (her bir ebeveynin kendi payına sahip olması durumunda);
Doğum belgesi, kopya.

Yeni konut inşaatı durumunda

Satın alınan malzemeler için tüm listeye ve ek makbuz kopyalarına ihtiyacımız var.

Bitirme işleri ve onarımlar için

Kabul belgesi, mülkün iş bitirilmeden satın alındığını gösterirse, kesintinin alınacağını hatırlatmakta fayda var.

Listeye eklendi:

Malzemeler ve işler için ödeme belgelerinin onaylı kopyaları.
Onarım veya yenileme sözleşmesi.

Tüm belge paketine ek olarak, vergi mükellefinin TIN'sini ve hesap ayrıntılarını bilmeniz gerekir.

Paketin tamamı toplandıktan ve beyanname doldurulduktan sonra, bunları ikamet yerindeki IFTS'ye aktarmanız gerekir. Bu şahsen veya posta yoluyla yapılabilir. Posta ile seçeneğini seçerseniz, eklerin bir listesini içeren değerli bir mektup göndermeniz gerektiğini bilmelisiniz. Açıklama iki nüsha halinde yapılmıştır. Bu yöntem vergi dairesini ziyaret etmekten daha az zaman alacaktır, ancak tehlike, doldurma hataları veya belge eksikliği durumunda, bunu ancak bir masa kontrolünden sonra öğrenmenin mümkün olmasıdır. 3 ay.

Müfettişlik bir belge paketi aldıktan sonra, bir masa denetimi yapılır, daha sonra denetim sonuçlarının bildirilmesi için 10 gün verilir ve kararın olumlu olması durumunda bir kesintinin kredilendirileceği bir ay daha verilir.

iş yerinde kesinti

Vergi dairesi tarafından işverene tebligat yapılması için başka bir başvuru şekline ihtiyaç vardır.

Satın alma süreci birkaç aşamadan oluşur:

Belgelerin toplanması. Bir bildirim sağlanması için bir başvuru, işverenin TIN'sini, KPP'sini, adresini, telefon numarasını ve adını (bireysel girişimcinin soyadı) gösteren işyerinden bir sertifika buna eklenir. Sertifika 2-NDFL, başvuru ve beyan verilmemektedir.
Bu paket Federal Vergi Servisi'ne aktarılır, 30 gün içinde kontrol edilir.
Bildirim almak.
Tebligatla birlikte, muhasebe departmanına mal kesintisi yapılması için işverene başvuruda bulunulur.
Bu belgelerin kabul edildiği andan itibaren, kesinti tutarı tükenene kadar ücretlerden kişisel gelir vergisi kesintisi yapılmayacaktır.

Bir vatandaş birkaç yerde çalışıyorsa, bu durum bildirim başvurusunda belirtilir. İş yerinden iki sertifika verilir.

2017/2018'de bir daire satın alırken vergi indirimi, düşülen tutarda bir geri ödeme içerir, ödeme limiti 260 bin ruble ile sınırlıdır, tekrar tekrar yapılabilir, bakiye bir sonraki yıla aktarılır.

Mevcut mevzuata göre, resmi istihdamı olan bir vatandaşın 2017/18'de bir daire satın alması durumunda vergi indirimi hakkı vardır.

Konut satın almak için harcanan fonların bir kısmının iade edilmesi, ele alınması gereken belirli sınırlamalara sahiptir.

Geri ödeme iki şekilde gerçekleştirilir - vergi servisi departmanı veya kuruluşunuzun yönetimi aracılığıyla.

Vergi indirimi nasıl belirlenir?

Mevzuatta değişiklik yapılmış olmasına rağmen, resmi olarak istihdam edilen ve bütçeye yüzde 13 oranında kişisel gelir vergisi katkısı aktaran bir vatandaş, bir daire satın alması durumunda yine de kesinti alabilir.

Bu maddeye dayanarak, yeni bir ev satın alırken, bir vatandaş maliyetin% 13'ü oranında kesinti alma hakkına sahiptir. Bunlar şunları içerir:

yaşam alanı satın alınması ();
inşaat için bir arsa satın alınması ();
özel inşaat maliyetleri;
ipotek faiz ödemeleri;
edinilen konutta onarım işinin maliyeti.

Geri ödemenin yapılmadığı iki durum vardır: limitin aşılması veya mülkün yakın akrabalardan satın alınması.

Bunlar eşleri, ebeveynleri, erkek ve kız kardeşleri içerir. Bu koşullar Vergi Kanunu'nun 105.1 maddesinde belirtilmiştir.

Ödeme limiti nasıl?

2017'de bir daire satın alırken, maksimum 2 milyon ruble tutarının% 13'ünü iade edebilirsiniz. Maksimum ödemenin 260 bin ruble ile sınırlı olduğu ortaya çıktı.

Geri dönüş kademeli. Bir yıl boyunca, bir vatandaşın yalnızca bu raporlama dönemi için ödediği tutarı gelir vergisi olarak alma hakkı vardır.

Toplam geri ödemenin geri kalanı bir sonraki yıla aktarılır. Bu, ödemenin tamamı yapılana kadar tekrarlanacaktır.

Önemli: iade limiti iki milyon ruble, yani 260 bin ruble'den% 13'tür.

İade verme prosedürü, mülkün satın alındığı yıla bağlıdır.

Mülk 1 Ocak 2014'ten önce satın alınmışsa, kişi yalnızca bir kez iade hakkına sahiptir. Bu durumda, satın alma tutarı bir rol oynamaz. 1 milyon ruble için bir yaşam alanı satın alınırsa getirisi 130 bin olacaktır. Daha sonra işlem yapılırsa bu vatandaş artık iade başvurusunda bulunamayacak.
Satın alma 1 Ocak 2014'ten sonra yapılmışsa, vergi indirimi talebi birden fazla olabilir. Aynı zamanda, toplam limit kişi başı 260 bin ile aynı olacaktır.

Böylece, mülkün 1 Ocak 2014 tarihinden sonra mülkiyete geçmesi ve değeri 2 milyon ruble'nin altında olması durumunda, sonraki işlemlerde kanunla belirlenen ek kesintiler alınması mümkündür.

Kimler geri ödeme talebinde bulunabilir?

Bir kesintiye başvurmak için aşağıdaki koşulların karşılanması gerekir:

resmi istihdam ve düzenli olarak %13 gelir vergisi kesintisi;
satıcı yakın bir akraba değil;
mülk 1 Ocak 2014'ten önce satın alınmışsa, indirim henüz uygulanmamıştır;
işlem 1 Ocak 2014 tarihinden sonra yapılmışsa iade limiti tükenmemiş;
edinirken, devlet programları dahil edilmedi (dahil);
işveren konut edinme maliyetinin bir kısmını üstlenmedi (bazen alıcının çalıştığı şirket maliyetin belirli bir bölümünü ödeyebilir).

Bütün bu şartlara tabi olarak, bir vatandaşın bütçeye yaptığı katkı oranında yüzde 13'lük bir kesinti yapılmasını bekleme hakkı vardır.

Vergi indirimi almanın yolları

Gayrimenkul satın alırken geri ödeme almanın iki yolu vardır:

başvuranın çalıştığı kuruluşun başkanı aracılığıyla;
vergi dairesi aracılığıyla.

İlk durumda, vatandaş vergi dairesine gönderilir ve geri ödeme alma hakkını bildirir.

Ardından, yöneticiye gönderdiği onay alır.

Bu işlemler sonucunda maaş bordrosu üzerinden %13 oranında personel vergisi kesintisi yapılmayacaktır.

Bir daire satın alırken vergi indirimi almak için 2017'deki değişiklikleri dikkate alarak vergi dairesine başvurmalısınız.

Orada, doldurulmuş 3-NDFL formu da dahil olmak üzere bir belge paketi göndermeniz gerekir.

Daha sonra vatandaşa, bütçeye aktarılan vergilerle orantılı olarak tazminatın bir kısmı ödenecektir.

Önemli: Hangi iade yöntemi seçilirse seçilsin, her yıl vergi dairesini ziyaret etmeniz ve bir paket belge göndermeniz gerekir.

Vergi yoluyla ödeme yaparken, tüm takvim yılı için tutarı hemen iade edebileceğinizi düşünmeye değer.

Kesintinin yönetici aracılığıyla ödenmesi durumunda, fonlar onayın sunulduğu aydan itibaren gelir ve bu belgenin kendisi yalnızca takvim yılının sonuna kadar geçerlidir.

Daire yılın ortasında satın alındıysa, bu en karlı yol değildir.

Ödemelerin alınmasının ikinci yılında durum daha karmaşık hale gelecektir. Kesinti hakkını teyit eden belgeler ancak takvim yılının başından itibaren belirlenebilir ve bildirimin kendisi 30 gün içinde verilir.

İlk ay için, çalışanın onay vermek için zamanı olmadığı için gelir vergisi kesilecektir.

Ödeme yöntemlerinin artıları ve eksileri

Kuruluşunuzun yönetimi aracılığıyla geri dönüş almanın bazı avantajları vardır. Özellikle, bunlar ödeme koşullarıdır.

Vergi dairesi, yalnızca takvim yılı sona erdiğinde geri ödeme yapacaktır.

Ve yönetici aracılığıyla alındığında, fonlar işlemden bir ay sonra, ancak ayrı kısımlarda ödenir.

Öte yandan iş değiştirmek vergi yoluyla yapılan ödemeleri hiçbir şekilde etkilemeyecektir.

Ancak fonların başı aracılığıyla artık iade edilmeyecek.

Bir daire satın alırken (iş değiştirseniz bile) vergi indirimi alma hakkının teyidi, 2017 takvim yılı boyunca yalnızca bir kez alınabilir.

Önemli: kafadan bir kesinti seçerken, doldurulmuş 3-NDFL formunu sunmanıza gerek kalmayacak.

Bazı durumlarda, her iki fon alma yöntemini birleştirebilirsiniz.

Örneğin, Mayıs ayında bir mülk satın alırken, işveren aracılığıyla Haziran-Aralık ayları için ödeme alabilirsiniz.

Ocak-Mayıs dönemi için geri ödeme yapmak için vergi dairesine tamamlanmış beyanı olan bir belge paketi sunmaya devam ediyor.

İşlem yılın ortasında tamamlanmışsa bu yöntem tercih edilir.

Fonlar, satın alma işleminden bir ay sonra alınır. Aynı zamanda, yılın ilk yarısına ait vergi ödemeleri tazmin edilir.

Kombine yöntemin dezavantajları, iki kez bir belge paketi hazırlamanız gerekeceği gerçeğini içerir.

Yukarıdakilerin tümü göz önüne alındığında, vergi yoluyla fonların iadesi daha az çaba gerektirir ve geçmiş raporlama döneminin sonunda tüm tutarı almanıza olanak tanır.

Ancak, başvuruda bulunmak için takvim yılının sonunu beklemeniz gerekecektir.

Bir ay içinde ödeme almak isteyenler için bir onay vermek ve yöneticiye göndermek daha iyidir.

Bir belge paketini iki kez göndermek mümkünse, bu iki yöntemi birleştirmeye değer.

Ardından tüm vergi dönemi için ve kısa sürede geri ödeme alabilirsiniz.

Başvuru için belgelerin listesi

2017 yılında bir daire satın alırken vergi indirimi başvurusunda bulunmak için, tüm değişiklikleri dikkate alarak aşağıdaki belge listesini toplamanız gerekir:

onaylanmış formda başvuru;
2-NDFL şeklinde sertifika;

pasaportun kopyası;
satış sözleşmesinin bir kopyası;
mülkiyeti onaylayan belgenin bir kopyası (eğer varsa mülkiyet belgesi sunulabilir Konuşuyoruz bitmiş nesne hakkında);
ödemeyi sabitleyen ödeme beyanlarının kopyaları;
sertifikanın bir kopyası;
3-NDFL şeklinde geçmiş takvim yılı için gelir beyanı.

Önemli:başvuru sahibi evli ise, vergi dairesi, kesintinin eşler arasında dağıtılması için ek bir başvuru talep edebilir. Bu belgenin onaylanmış bir şablonu var.

Bir beyanname nasıl doldurulur

Bir vatandaş, 2017 yılında vergi dairesi aracılığıyla bir daire satın alırken geri ödeme almayı planlıyorsa, vergi beyannamesi hazırlaması gerekecektir.

Ortalama ücretler göz önüne alındığında ve hesap makinesi olmadan, sonuç, kesintinin birkaç yıla bölündüğünü gösteriyor.

Fon dengesine ilişkin verileri forma girerken beyannamenin yıllık olarak sunulması gerekecektir.

Belgeye aşağıdaki bilgileri girmeniz gerekecektir:

beyanı sunan kişi hakkında bilgi;
Rusya topraklarında alınan gelir miktarı;
satın alınan dairenin maliyeti (); form tekrar doldurulursa alınan kesinti ve bakiye tutarı girilir.

Doldurulan form, doğrudan başvuru sahibinin kendisi veya yetkili temsilcisi tarafından gönderilebilir.

Emekliler için şartlar nelerdir?

Emeklilik yaşına ulaşmamış çalışan vatandaşlardan farklı olarak, bir daire satın alırken emekliler için kalan vergi indirimi öncekine aktarılabilir. raporlama dönemleri.

Limit, bakiyenin göründüğü yıldan önceki üç vergi dönemidir.

2014'ten bu yana, bir daire satın alırken emeklilere vergi indirimi ödeme prosedürünü değiştiren düzenlemeler yürürlüğe girmiştir.

Hem çalışan hem de emekli emekliler artık bakiyeyi önceki raporlama dönemlerine devredebilir.

Daha önce emekliliğe devam eden vatandaşlar için emek faaliyeti, böyle bir ihtimal yoktu.

Başka bir seçenek var. Çalışmayan emeklilere gayrimenkul satın alırken vergi indiriminden yararlanma imkanı tanınmamaktadır.

Gerçek şu ki, devlet tarafından tahakkuk eden emekli maaşı gelir vergisine tabi değildir. Bu nedenle çalışmayan emeklinin iade etmesi mümkün değildir.

Mortgage ödeme değişiklikleri

Daha önce, bir daire satın alırken vergi indirimi yapılan ipotek faizinde bir sınır yoktu.

Şimdi maksimum miktar 3 milyon ruble. Bir ipotek ödemesi almak için aşağıdaki koşulların karşılanması gerekir:

Kredi fonları, Rusya Federasyonu topraklarında mülk satın almak için harcanmalıdır.
iade Para kesin bir amacı olmalıdır - örneğin, bir site inşa etmek, bir ev satın almak.
1 Ocak 2014 tarihinden önce edinilen mülkler için, kesinti yalnızca konut fonları için yapılır.
1 Ocak 2014'ten sonra konut mülk olduğunda, bir vatandaş kredi faizi üzerinden kişisel gelir vergisinin iadesine güvenebilir.

Bu durumda sadece son üç yıl içinde ödenen vergiler iade edilir.

Genel olarak, 2017/2018'de bir daire satın alırken vergi indirimi yapma prosedürü önemli değişikliklere uğramamıştır.

2014 yılında uygulamaya konulan kurallar yürürlükte kalmaya devam etmektedir. Mülk edinimi için harcanan iki milyon rubleden ve ipotek için yüzde üç milyondan geri ödeme yapabilirsiniz.

Bir daire satın alırken vergi iadesi için belgeler

Daire satın alma- çoğu insanın hayatında önemli bir olay. sosyal politika Devletimiz, konut için harcanan sermayenin vergi mükelleflerine kısmen iade edilmesini sağlar. Bu prosedür denir: "emlak vergisi indirimi almak" . Kelime prosedürü zaten parayı iade etmenize izin verecek koşullara uymanın gerekli olduğunu gösteriyor. Bu koşullar makalemizde ayrıntılı olarak açıklanmıştır.

Kimler kesinti almaya hak kazanır:

mülk sahibi, mal sahibi;
mal sahibinin eşi (-a), evlilik sırasında mülk satın alınmışsa;
Sanatın 6. paragrafına göre küçük bir ev sahibinin ebeveyni veya vasisi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Bu durumda, gelecekte mülk satın alırken çocuğun kendisi tarafından vergi indirimi alınabilir.

Bir emekli tarafından mülk kesintisi alınması

Bir emekli tarafından mülk indirimi alma prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 10. paragrafına göre kendi özelliklerine sahiptir. Emekli maaşı, vergilerin devlet hazinesine mahsup edildiği bir gelir değildir. Emekliye geri dönüş hesaplamaları, bir daire satın almadan önce geçen üç yıl ertelenir. Çalışan emekliler de bu devir hakkını kullanabilirler.

Mülk indirimi beyannamesinin dairenin satın alındığı yıldan sonra sunulması durumunda, kesintinin emekliye aktarılabileceği yıl sayısını azaltır. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 18 Temmuz 2012 tarih ve 03-04-05 / 7-882, 29 Haziran 2012 tarih 03-04-05 / 7-805 sayılı yazısı

Bir vergi mükellefi ne kadar para geri alabilir?

01.01.2014 tarihinden itibaren, mülk kesintisi alma prosedürüne ilişkin güncellenmiş kurallar yürürlüktedir. Bu kurallar, 1 Ocak 2014'ten sonra satın alınan apartmanlar, evler, odalar ve mülk hisseleri için bir kesinti sağlanması için geçerlidir. Değişiklikler yapılmadan önce edinilen konut mülkleri için, örneğin, satın alma sırasında mevcut olan kurallar geçerlidir. daire 2013'ten önce satın alındı ve vergi beyannamesi 2014'te verildi.

Emlak vergisi indirimi almak için adım adım talimatlar:

01/01/2014 tarihinden bu yana ne gibi değişiklikler ortaya çıktı? Rusya Maliye Bakanlığı'nın 23 Temmuz 2010 tarihli mektubu N 03-04-05 / 6-412

Bu değişiklikler kesintiyi kullanmayan ve 01/01/2014 tarihinden sonra satın alma işlemi yapılan vatandaşlar için geçerlidir.

Mülk kesinti limiti, bir bütün olarak daire için değil, her mal sahibi için 2 milyon ruble'dir. Örneğin, bir daire 5 milyon rubleye mal oluyorsa, sahiplerin her biri 2 milyon ruble için beyanname verebilir.
Birkaç konut mülkü için mal sahibi başına 2 milyon rubleye kadar mülk edinme giderleri için bir kesinti elde etmek mümkün oldu. Örneğin, bir daire 1.500.000 rubleye mal oluyorsa, o zaman 500.000 konut alımı için yapılan kesintinin bakiyesi diğer mülklerden alınabilir.
Artık bir ipotek için ödenen faizden geri dönüş için ve kesinlikle 1 mülk için 3.000.000 ruble sınırı uygulanmaktadır.
Sahiplerin, bir mülk nesnesinin satın alınması için bir kesinti ve ikinci nesne için faizin geri ödenmesi için bir kesinti alması mümkün hale geldi.
Kesinti, satın alma işleminden sonraki herhangi bir yılda yapılır. Masraflar için kesinti alınması için herhangi bir zamanaşımı süresi bulunmamakla birlikte, vergi dairesine bildirilme süresinin tamamlanması şartıyla.
07/15/2016 tarihinden itibaren mülkiyet belgeleri uygulanmaz. 3-NDFL beyannamesine göre mülk giderleri için kesinti almak için gereken belge USRR'den bir alıntıdır.

Sanata göre mülk indirimi türleri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si:

Bir ev satın alma veya inşa etme maliyeti için;
ipotek faizini ödemek için kullanılan miktar.

İndirilebilir tutar, mülk edinme ve faiz ödeme maliyetinin %13'üdür. Harcama miktarındaki maksimum sınır, %'sinin iade edileceğidir: 2 milyon ruble - konut için, 3 milyon ruble - faiz için. Dairenin maliyeti iki milyondan fazlaysa, yine de sadece 260 bin ruble iade edilecektir (2 milyon ruble'nin% 13'ü).

Vergi indirimi, yalnızca Sanatın 2. Bölümü uyarınca konut olarak kabul edilen mülklerden alınabilir. Rusya Federasyonu Konut Kanunu'nun 15.

Yeni inşaat, ev edinme ve konut mülkiyeti maliyetleri: bunlarla ne kastedilmektedir?

Maliyetler şunları içerir:

ikincil mülkte bir ev, daire, oda, hisse (hisse) satın alınması;
inşaat halindeki konutlarda bir ev, daire, oda, hisse (ler) satın alınması;
Bina satın alma ve bitirme malzemeleri;
tasarımın geliştirilmesi için harcamalar, konut inşaatı ve dekorasyonu için tahmini belgeler;
bir evin veya içindeki payın (hisselerin) inşası için masraflar, bitmemiş inşaat ve bitirme;
iletişim bağlantısı için ödeme: elektrik, su ve gaz temini, kanalizasyon ve bu bağımsız iletişimlerin kurulumu.

Konut alım/satım sözleşmesinde satın alınan konutun inşaatının tamamlanmadığı, dairenin inşaatının tamamlanmadığı belirtilmişse, tamamlama, bitirme ve iletişim bağlantısına ilişkin bir kesinti uygulanabileceği unutulmamalıdır. Sanatın 3. paragrafının 5. paragrafına göre bitirme işi gerektirir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220.

Yeniden geliştirme, sıhhi tesisat ekipmanı alımı, mülk kesintileri listesine dahil değildir.

Mortgage faiz getirisi

Konut satın aldığınız yılı takip eden vergi döneminde gayrimenkul ipotek kredisi faiz maliyeti için indirim alabilirsiniz. Örneğin, 2014 yılında gerçekleşen kredili bir daire satın almak, 2015 yılında bir kesinti anlamına gelir.

01/01/2014 tarihinden önce bir daire satın alan bir vergi mükellefi için bu tür bir geri ödeme miktarı sınırlı değildir. Faiz iadesi alın Konut kredisi 2014'ten bu yana, 3.000.000 rubleye kadar yalnızca bir ipotekli mülk için mümkündür.

Kesinti alma yöntemleri: konut alımının iadesi için parayı kim ödeyecek?

İşverenler. Bir vatandaşın kesinti alma hakkı için vergi dairesinden onay alması ve işyerindeki muhasebe departmanına sunması gerekir. işveren öder ücretler bu durumda, çalışanın vergi dairesinden belge getirdiği aydan% 13 oranında stopaj yapılmadan.
Vergi Dairesi. Her bir önceki vergi dönemi için, bir vatandaşın önceki vergi dönemi için yaptığı kesintinin toplu olarak iade edilmesi gerekir.

Örneğin 260 bin ruble tutarındaki tutarı kesinti olarak iade etmek için vergi dairesine 3NDFL beyanname formunu doldurmanız gerekiyor. Vergi temsilcisi, bir önceki vergi dönemine ilişkin belgelerde kendisine sunulacak tutarı vergi mükellefinden hesaplayacak ve tahsil edecektir. Şunlar. İş yerinden alınan 2NDFL sertifikasına göre 2016 yılı için 2017'de yapılan kesintinin %13'ünü iade edebilirsiniz.

Bir işveren aracılığıyla kesinti elde etmek için adım adım talimatlar

Herşey "tuz" o aylık gelir vergisinin %13'ü maaşınıza eklenecek ve devlet bütçesine aktarılmayacak, ancak sizinle kalacak. Yararları tartışmalı ve bireyseldir, ancak bir 2NDFL sertifikası göndermeniz ve bir 3NDFL beyanı doldurmanız gerekmez.

İşyerinde mülk indirimi alma ihtiyacı hakkında ikamet yerine yazıyoruz. Forma ücretsizdir.
Konut satın alma maliyetinin geri ödenmesi için gerekli fotokopileri hazırlıyoruz. Öngörülemeyen sorunları çözmek için orijinalleri de müfettişle görüşmeye götürün.
Başvuruyu ve fotokopilerini vergi dairesine getiriyoruz.
Bir ay sonra, vergi müfettişliğinden işverenden mülk kesintisi alma hakkı hakkında bir bildirim alıyoruz.
Teftişten bir bildirimi iş yerindeki muhasebe departmanına getiriyoruz. Yine yazıyoruz. Bu aydan başlayarak, bu yılın sonuna kadar size gelir üzerinden %13 faiz ödenecek. AT gelecek yıl(vergi dönemi, prosedür tekrarlanmalıdır).

Buradaki nüans şudur. Ocak ayının başında, işveren için bir bildirim almak için vergi dairesine başvuruda bulunduysanız, bir ay ve olası gecikmelerden sonra, Mart ayının başından önce iş yerindeki muhasebe departmanına getireceksiniz. . Yılın ilk 2 ayı için geri ödeme için, belge toplama ve doldurma prosedürünü takip ederek vergi dairesi ile iletişime geçmeniz gerekecektir.

Vergi dairesi aracılığıyla bir kesinti elde etmek için adım adım talimatlar

Bir önceki yıl sona eren vergi dönemi için tutarın tamamını almak da karlı, ayrıca kusurlar da var:

dolduruyoruz vergi iadesi 3-kişisel gelir vergisi;
İş yerinden 2 kişisel gelir vergisi şeklinde bir sertifika talep ediyoruz;
Mülk satın alımını kanıtlayan belgelerin fotokopisini çekiyoruz;
Ödemeleri kanıtlayan belgelerin fotokopilerini çekiyoruz: kredi siparişleri için makbuzlar, banka makbuzları ve satıcıya para transferi ile ilgili beyanlar, çekler, zorunlu bir adres ve endikasyon ile bitirme malzemelerinin satın alınması için eylemler varlık satıcı. Mortgage faiz ödeme sertifikaları.
Tüm belgeleri ikamet yerindeki vergi dairesine getiriyoruz.

Kişisel gelir vergisi iadesi başvurusu doldurma örneği (bir dairenin satın alınmasından% 13):

Başvuru ve belgelerin vergi dairesinde değerlendirilme süresi beyannamenin verildiği tarihten itibaren 4 aydır. Daha sık olarak, transferler daha hızlı yapılır, ancak gecikmeler varsa, vergi acentesinden bir ceza alacağınıza güvenmeniz gerekir.

Vergi mükellefi, vergilendirilebilir geliri olduğu dönem için iade tutarının tamamını hemen alamazsa, geri ödemenin bakiyesi, tüm gider kesintisinin tamamı ödenene kadar bir sonraki döneme vb. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 9'u). Her yıl beyannameyi doldurma, alma prosedürünü tekrarlamak gerekir.
Kullanılmayan bakiye iadesi için başvurunun 3 yıllık sınırlı bir süresi vardır.

Vergi dairesi kesinti yapma hakkını reddettiğinde

Mahsup hakkı aşağıdaki durumlarda kullanılamaz:

Vergi mükellefi, 2 milyon ruble'den az da olsa, 01 Ocak 2001'den 31 Aralık 2013'e kadar mülk indirimini zaten kullanmışsa. Bu dönemde, giderler için mülk kesintisi sadece 1 mülk için esas alındı. Kullanılmayan bakiye "yanacaktır".
Ocak 2014'ten bu yana vergi mükellefi 2 milyon ruble tutarında bir geri ödeme aldıysa. (madde 1 fıkra 3, fıkra 11, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi).
Bir kişi, Sanatın 3. paragrafına göre Rusya Federasyonu'nun vergi mukimi değilse. 210, Sanatın 3. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. Ancak aynı zamanda bir vatandaş% 13 oranında vergilendirilen gelir alırsa, vergi mukiminin statüsüne bakılmaksızın işveren aracılığıyla kesintinin iadesini alma hakkına sahiptir.
vatandaşın yoksa vergiye tabi gelir.
Mülk alım / satım prosedürü, birbirine bağımlı bir kişiyle (eş, ebeveyn, çocuklar, erkek ve kız kardeşler, vasiler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.1 Maddesine göre) yapılırsa.
Özelleştirme, miras, hediye, piyangoyu kazanma vb.
Vergi mükellefi, konut amaçlı gayrimenkul satın almak (inşaat) için fonlarını harcamadıysa, masrafları tamamen biri tarafından karşılandı: işveren, diğer kişiler, annelik (aile) sermayesinin fonlarından, bütçe ödemeleri pahasına Rusya Federasyonu'nun, Sanatın 5. paragrafına göre. 220 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu
Konut kısmen Rusya Federasyonu bütçe sisteminden satın alınırsa. Kesinti, pay olarak bütçe kısmını aşması halinde sadece öz giderlere verilecektir.
Eğer bireysel fıkralarına göre mükellefin harcamaları yapılsa dahi mesken amaçlı gayrimenkul üzerinde mülkiyet hakkı yoktur. 6 sayfa 3 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220.
Paragraflar altında gerekli belgelerin yokluğunda. 6, 7 sayfa 3, sayfa 4 Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220.

Faizin geri ödenmesi için bir mülk kesintisi aşağıdaki durumlarda iadeye uygulanamaz:

bir ipoteğe faiz ödemenin maliyeti, Sanatın 8. paragrafına göre bir vatandaşa zaten geri ödenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si;
hedef kredi, paragraflara göre konut mülkünün satın alınması veya inşası ile ilgili değilse. 4 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220.

Yıllar içinde konut almak için biriken paralar harcandı, ancak kendi "metre"lerinizde yaşama fırsatınız var. Devletin bu konudaki endişesi, %13 oranında vergilendirilen gelir vergisi alan kişilere yöneliktir. Kayıt prosedürünü takip ederek bu parayı hazineden iade edebilirsiniz. Sonuç hoş ve 260 bin rubleye kadar hiç de önemsiz değil.

Belgeleri indirin:

Kişisel gelir vergisi için emlak vergisi kesintileri, belirli sayıda koşulu yerine getiren kişiler için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yer alan bir faydadır. Bu tür bir yardıma kim hak kazanır, 2017'de ne kadar kesinti yapılır, bir daire satın alırken veya satarken nasıl alınır ve hangi belgeler düzenlenir? Makalede ayrıca 2017 yılında yapılan değişikliklere ve vergi mevzuatının getirdiği yeniliklere ilişkin açıklamalara da değinilmiştir.

kim verilir

Kişisel gelir vergisi için emlak muafiyeti, aşağıdaki durumlarda kişilere verilir:

bölgede konut alırken, satın alırken veya inşa ederken Rusya Federasyonu(bu ayrıca bir kişi için kredi veya kredi alma durumlarını da içerir);
bir kişinin 3-5 yıldan daha kısa bir süredir sahip olduğu bir daire, yaşam alanı veya diğer mülklerin satışı;
şirket hisselerinin satışı;
ortak bir inşaat sözleşmesinde hakların devri;
belediye idaresine daha fazla transfer ile bir kişiden konut alanı veya gayrimenkul satın alınması.

Bu vergi indirimi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre karı% 13 oranında kesilen herkese verilebilir. Bu tür bir kesinti alırken, bir kişi gelirinden gelir vergisi şeklinde harcanan devlet bütçesinden parayı kendisine iade eder. Konut veya diğer gayrimenkulleri satarken, bu kesinti, devlet hazinesine ödenmesi gereken kişisel gelir vergisi miktarını azaltmaya yardımcı olur.

Kim verilmez

Mülkiyet indiriminin yapılmadığı birkaç durum vardır, yani:

menkul kıymetlerin satışı;
daha önce ticari amaçlarla kullanılan mülkün satışı;
3 yıldan fazla bir süredir ve 2016'dan beri 5 yıldan fazla bir süredir bir kişiye ait olan daire ve diğer mülklerin satışı. Tüm satış gelirleri vergiden düşülebilir.

Çoğu durumda, insanlar gayrimenkul (apartman, arsa, araba vb.) satarken veya satın alırken bu mülk türü kesintisinin ödenmesi ile karşı karşıya kalmaktadır.

Aşağıdaki durumlarda, mülk kesintisi iade edilmez:

bir daire, mülk satın alırken veya satarken, yakın akrabalar doğrudan dahil olur;
işlem maliyetlerinin bir kısmını işveren, devlet veya kısmen analık sermayesi ile öderken.

2017'de kişisel gelir vergisi için emlak indirimi nasıl alınır

2017'de vergi avantajları elde etme seçeneklerini göz önünde bulundurun:

işveren aracılığıyla, yılın sonunu beklemeden - emlak vergisi indirimi hakkının teyidi için vergi dairesine ilk başvuru yapılır, daha sonra alınan onay ile, stopaj yapmayacak olan işverenle iletişime geçmeniz gerekir. maaş ve diğer ödemelerden tüm yardım seçimine kadar gelir vergisi;
maliyetlerin oluştuğu yıldan sonra IFTS aracılığıyla.

Federal Vergi Servisi aracılığıyla bir kesintinin adım adım alınması:

Her şeyden önce, bir kişi hepsini toplamalı Gerekli belgeler onaylanan listeye göre.
Mülkiyet indirimi için bir başvuru yazın ve kişisel gelir vergisi iadesi bir daire veya başka bir mülk satın alma veya satma maliyetleriyle bağlantılı olarak.
Ardından, 3-NDFL şeklinde bir vergi beyannamesi vermeniz gerekir.
Tüm belge paketi ile vergi dairesine başvurun.
Tüm prosedürü kabul edip uyguladıktan sonra, paranın bir banka hesabına iade edilmesini beklemeniz gerekir.

Örnek belgeleri indirin

2017'de bir daire satın alırken 3-NDFL doldurma örneği:

Daire 2017'de satın alındıysa, kişisel gelir vergisi, 2017'de işveren aracılığıyla kademeli olarak veya 2018'de Federal Vergi Servisi aracılığıyla tüm tutarla birlikte (ancak 2017'de ödenen gelir vergisinden fazla olmamak kaydıyla) giderlerden iade edilebilir. ).

2017'deki Avantajlar

kesinti nedir bir daire satın alırken

Mülkiyet kesintilerinin sayısı 2017 yılı boyunca değişmedi. Son düzenlemeler Ocak 2014'te yapılmıştır ve bu gün için geçerlidir. Koşulları aşağıdaki gibidir:

Mülk indiriminin maksimum tutarı, konut alanı satın alınması için sırasıyla 2 milyon ruble, iade edilecek gelir vergisi tutarı, işlem tutarının %13'ü dahilindedir, ancak 260.000 rubleyi (yüzde 13'ü) geçmemelidir. 2 milyon ruble);
2 milyon ruble'den fazla gayrimenkul değerlemesi ve evlilikte satın alınmasına bağlı olarak, her iki aile üyesi de RF IC'ye göre makbuz için başvurabilir. Böyle bir durumda, bir daire satın alırken belge paketinin kime verildiği kesinlikle fark etmez. Ödeme miktarı 260.000 ruble'den fazla olmayacak. her eş için. Sonuç olarak, her iki aile üyesi de sonunda 520.000 ruble alabilir;
bir ipotek için faiz oranı öderken, ipotek faizi için mülk kesintisi sırasıyla 3 milyon ruble, kişisel gelir vergisi iadesi sınırlaması 390.000 ruble. vergi mükellefi başına.

Mülk satarken(3-5 yıldan daha kısa süreli mülkiyete tabi) ödeme:

Bir daire, ev, arazi, yazlık ev, ev veya bunların bir kısmının satışı durumunda 1.000.000 ruble;
Menkul kıymetler hariç bir araba, garaj, sanat eseri satışı durumunda 250.000 ruble.

satın alındığında arsa veya bir ev inşa ederken, aşağıdaki tutarda bir mülk türü kesintisi de alabilirsiniz:

mülk edinimi için kullanılan miktar, ancak 2.000.000 ruble'den fazla değil. Satın alma tutarı 2 milyon ruble'den az ise, aradaki fark konut alanının sonraki satın alınması veya inşası için kullanılabilir;
konut inşaatı için kredi veya kredi başvurusu sırasında belirtilen faiz tutarı. 3 milyon ruble'den fazla olmamalıdır. Bu ödeme türü, yalnızca bir tür gayrimenkulün satın alınması için sağlanır.

Ocak 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren değişikliklere göre faiz ve maliyet ödemeleri ayrı ayrı yapılmaktadır. Örneğin, bunlardan biri arsa satın alırken, ikincisi ise konut inşaatı için kredi başvurusunda bulunurken verilebilir. 2014'ten önce satın alınan gayrimenkullerde bu seçenekler işe yaramayacaktır.

Mülkiyet yardımı verme koşulları

Herhangi bir gayrimenkul satın alırken, ilk ödeme Birleşik Devlet Sicilinden bir ekstre ve mülkiyete giriş belgesi alındıktan sonra yapılır. Satın alma tarihi önemli değildir.
Emekliler için, gelir elde edildikten sonra son üç yıl için emlak vergisi kesintisi yapılabilir, oran da %13 olacaktır.
Çalışan insanlar için, kesinti, işveren aracılığıyla kişisel gelir vergisini iade ederken (vergi hizmetinden bir alıntı sağlanmalıdır) veya belgelerin Federal Vergiye sunulmasından sonra belgelerin kuruluşun muhasebe departmanına sunulduğu tarihten itibaren ödenecektir. Mülkiyet imtiyazlarının alınmasıyla bağlantılı olarak gelir vergisinin iade edildiği yılın sonunda hizmet.

Vergi indirimi tamamen geri çekilene kadar yeniden kullanılabilir. Örneğin, 1.500.000 ruble için bir daire satın alındı, 1.500.000 ruble'nin% 13'ü iadeye tabi. Kesinti 2.000.000 ruble olduğundan, bakiye 500.000 ruble. bir sonraki daire satın alımında kullanılabilir.

Kayıt için hangi belgelere ihtiyaç vardır

İşte gerekli belgelerin bir listesi:

devlet onaylı 3-NDFL tipine göre vergi dairesinden beyanname;
Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu;
2-NDFL şeklinde sertifika;
el yazısı beyanı
satış sözleşmesinin bir kopyası (gayrimenkul edinimi durumunda);
mülkiyet devri sözleşmesinin bir kopyası (mülk alırken);
arazi edinim belgeleri;
ipotek altında konut satın alma belgeleri;
emlak porsuk inşaatı sırasında.

İsteğe bağlı kağıtların kopyaları:

evli bir çift için ortak gayrimenkul satın alırken, evlilik cüzdanının bir kopyasını ve mülk kesintisinin ödendiği bir başvuruyu sunmalısınız;
bir çocuk için ödeme yaparken, doğum belgesini ve çocuğun mülkiyetini göstermelisiniz;
emekliler için emeklilik belgesinin aslı ve bir nüshasının ibraz edilmesi zorunludur.

Mülk kesintisi yapmak için bir ön koşul, ödeme belgelerinin kopyalarını (banka ekstresi, makbuzlar, vergi mükellefinin tüm iletişim bilgilerini gösteren çekler) sağlamaktır. Bir ipotek ödemesi yaparken, sözleşmeyi ve kredi faizinin geri ödenmesine ilişkin makbuzları göstermelisiniz.

Vergi mükellefi ayrıca, çeşitli nesnelerin satın alınması veya inşası sırasında mülk indirimi alma hakkına sahiptir. Bu, yalnızca Ocak 2014'ten bu yana mülk edinilmesi durumunda ve kişinin bundan önce ödeme almaması durumunda geçerlidir.

Mülkiyet indirimi için 3 kişisel gelir vergisi için nasıl başvurulur

3-NDFL şeklinde bir beyanda bulunmak için aşağıdaki koşullar vardır:

2017 yılında 2014-2016 döneminde alınan kar dikkate alınmıştır. Emekliler için 2013-2016 dönemi dikkate alınır (bu yıllarda çalışıp çalışmadığı önemli değildir);
3-NDFL, her takvim yılı için ayrı ayrı doldurulur;
2017 için 3 kişisel gelir vergisini geçerseniz, ödeme ancak gelecek yılın başından itibaren alınabilir.

mülk indirimi 2017 yılı geliri 2018-2020 döneminde iade edilebilir.

Mülkiyet indirimi başvurusunda bulunurken aşağıdaki noktaları da göz önünde bulundurmalısınız:

mülkün satın alınmasından bu yana 3 yıldan az bir süre geçmişse, mülk haklarının elde edildiği tarihten itibaren belgeler sunulabilir;
satın almanın üzerinden 3 yıldan fazla bir süre geçtiyse, sertifikadan önce yalnızca son 3 yıldaki gelir için ve emekliler için - son 4 yıl için hazırlamanız gerekir.

Bir daire satın alırken mülk indirimi - 2017'de neler değişir?

2017, provizyon prosedüründe önemli bir değişiklik getirmedi. Ana yenilikler dizisi 2014 yılında gerçekleştirildi.

2017'de Federal Vergi Servisi'nden yalnızca 2016'daki harcamalar için bir kesinti alabilirsiniz. 2017 yılında satın alınan daireler için, mülk indirimi 2018 yılında ödenecektir.

FTS ile yıl boyunca istediğiniz zaman iletişime geçebilirsiniz.

Bir konut dairesinin satın alınması için kesinti hükmünde son değişiklikler, ipotek faiz tutarının 3 milyon ruble olarak belirlendiği 2014 yılında yapıldı, tam örneğe kadar mülk yararının kullanılmasına izin verildi.

Değişiklikler 3-NDFL beyanname formunu etkiledi, 2017'de Federal Vergi Servisi MMV-7-11 / Emri tarafından onaylanan yeni bir beyanname formu doldurmanız gerekiyor / [e-posta korumalı] 10.10.2016 tarihinden itibaren.