Na čo sú dane určené? Dane a poplatky

Dane zohrávajú významnú úlohu v ekonomike každého moderného štátu. Ruská federálna daňová služba nie je výnimkou. Poskytuje kľúčový zdroj doplňovania štátneho rozpočtu. Zároveň je celá škála daní v Ruskej federácii rozdelená do 3 typov: miestne (mestské), regionálne a federálne. Dnešný článok bude hovoriť o povinných platbách štátu na najvyššej úrovni. To znamená, poďme sa rozprávať federálne dane a poplatky. Každý z vás sa s nimi stretol a pôsobia v celej našej obrovskej vlasti. Okrem toho sa ľudia na seminároch a skúškach radi pýtajú na federálne dane.

Federálne dane a poplatky

Možno by sme mali začať definíciou. Federálne dane a poplatky– povinné bezodplatné platby stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie a vyberané federálnou daňovou službou od fyzických a právnických osôb v celom Rusku.

To znamená, že sú povinné pre každého a všade, bez ohľadu na to, o aký región Ruskej federácie ide (republika, región, región atď.). V súlade s tým sú sadzby pre ne stanovené aj v daňovom poriadku a nezávisia od regionálnej a miestnej legislatívy.

To je dôležité ! Ak sa daň nazýva federálna, neznamená to, že je plne pripísaná do federálneho rozpočtu. Napríklad daň z príjmu právnických osôb sa čiastočne používa na doplnenie rozpočtu subjektu Ruskej federácie, v ktorom sa vybrala.

Pre rok 2017, v federálny daňový systém zahŕňa:

• daň z príjmu;
• daň z príjmu;
• spotrebné dane;
• daň z ťažby nerastov;
• daň z vody;
• poplatky za využívanie fauny a vodných biologických zdrojov;
• Národná daň.

Spolu 8 daní a poplatkov na federálnej úrovni. Ich porovnávacia analýza je uvedená v tabuľke.

Federálny daňový systém Ruskej federácie

Poznamenávam, že v tabuľke, ako aj ďalej v článku sú informácie uvedené s určitými zjednodušeniami. Nemal som v úmysle tu podrobne opísať federálne dane, ale chcel som vám poskytnúť všeobecnú predstavu o nich čo najjednoduchšie a najjednoduchšie. Preto pre ďalšie údaje odporúčam obrátiť sa na primárne zdroje. Najmä k daňovému poriadku Ruskej federácie (ďalej). Daňový poriadok Ruskej federácie).

Medzitým navrhujem prejsť zoznam federálnych daní a poplatkov a stručne sa oboznámiť s ich kľúčovými vlastnosťami.

Daň z pridanej hodnoty

Prvá federálna daň, o ktorej uvažujeme, je daň z pridanej hodnoty, alebo ako sa zvyčajne skrátene hovorí . Všetky jeho aspekty sú podrobne opísané v kapitole 21 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

DPH- ide o formu povinnej úhrady podielu nákladov na produkt (hmotný alebo nehmotný produkt, službu) do štátneho rozpočtu, ktorý vzniká na všetkých stupňoch výrobného procesu a prispieva do rozpočtu pri jeho predaji spotrebiteľom.

DPH – nepriama daň. To znamená, že ide o druh dane, ktorá sa stanovuje vo forme prirážky k cene výrobku. Ukazuje sa, že v podstate platí daň kupujúci tovaru a predávajúci vystupuje ako vyberač dane.

platiteľov DPH: právnické osoby, jednotliví podnikatelia, organizácie zaoberajúce sa prepravou tovaru cez colnicu. Predmety zdanenia: predaj tovaru v Rusku, dovoz produktov zo zahraničia.

Základná sadzba dane v prípade DPH je 18% . Okrem toho sa v niektorých situáciách používa znížená sadzba: 10 % (predaj mäsa a mliečnych výrobkov, vajec, cukru, soli; predaj určitého detského tovaru, časopisov a novín, liekov atď.) alebo 0 % (medzinárodná preprava , predaj vyvážaného tovaru) výrobkov atď.).

Daň z príjmu

Daň z príjmu, známa aj ako daň z príjmu fyzických osôb ( Daň z príjmu) – podiel z celkového príjmu fyzických osôb.

Toto priama daň, pretože sa vyberá priamo z príjmu jednotlivca, ktorý zarobil alebo inak získal. Napríklad z platu zamestnanca podniku.

Všetky fyzické osoby, ktoré sú rezidentmi Ruskej federácie, ako aj osoby, ktoré sa nepovažujú za daňových rezidentov Ruska, ale ktoré čerpajú ekonomické výhody zo zdrojov v našej krajine, sú povinné platiť.

Predmetom zdanenia, ako už bolo uvedené, je príjem fyzickej osoby s niekoľkými výnimkami. Medzi takéto výnimky oslobodené od zdanenia patria: rôzne kompenzačné platby, štátne dávky, dôchodky, vedecké granty, výživné atď.

Základná sadzba dane z príjmov fyzických osôb na rok 2017 – 13% . V niektorých prípadoch sa však môže sadzba zvýšiť. Takže to môže byť: 9% - pre úroky z množstva dlhopisov, 30% - pre osoby, ktoré nie sú rezidentmi Ruskej federácie a niektoré druhy cenných papierov, 35% - pre výhry v lotériách.

Ruskí daňoví poplatníci majú tiež právo na príjem daňové odpočty, ktorý nájdete v kapitole 23 Daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Daň z príjmu právnických osôb

Daň z príjmu právnických osôb(NPO) - federálna daň vyberaná ako určitý podiel na zisku právnickej osoby.

Daň z príjmu - priama daň, platené ruskými organizáciami (komerčné banky, obchodné reťazce) a zahraničnými organizáciami prijímajúcimi príjmy v Ruskej federácii. Predmetom zdanenia je zisk právnickej osoby (príjmy mínus náklady).

Základná sadzba v prípade mimovládnych organizácií – 20% . Zároveň 2 % idú do federálneho rozpočtu a 18 % sa prevádza do regionálneho rozpočtu (od roku 2017 je tento pomer iný: 3 % a 17 %).

V niektorých prípadoch (napríklad pre podniky v špeciálnych ekonomických zónach) sa môže uplatniť znížená sadzba dane. Podrobnosti sú uvedené v kapitole 25 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Spotrebné dane

Spotrebná daň– daň uvalená na osobitné kategórie spotrebného tovaru (tabak, alkohol, autá) v tuzemsku.

je to rovnaké nepriama daň, keďže výška spotrebnej dane je zohľadnená v nákladoch alebo tarife za službu a v skutočnosti ju platí konečný spotrebiteľ.

Výška spotrebných daní je spravidla dosť veľká a považuje sa za hlavný zdroj doplňovania štátneho rozpočtu krajiny.

V Rusku sú tieto kategórie tovaru klasifikované ako tovar podliehajúci spotrebnej dani:

• etylalkohol, výrobky obsahujúce alkohol (s obsahom etanolu > 9 %) a alkoholické potravinárske výrobky (vodka, víno, šampanské, pivo, likéry);
• rôzne tabakové výrobky;
• elektronické cigarety na vaping;
• osobné automobily a motocykle (s výkonom motora > 150 k);
• benzín, motorová nafta a určité druhy motorových olejov.

Výška spotrebných daní je rôzna a je stanovená samostatne pre každú kategóriu tovaru. Napríklad pre pivo sa môže pohybovať od 0 do 39 rubľov za liter (v závislosti od sily nápoja). Spotrebná daň z cigár - 171 rubľov. kúsok. Motorový benzín - 10 130 rubľov. alebo 13 100 rub. na tonu v závislosti od triedy paliva. Ďalšie podrobnosti nájdete v kapitole 22 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Daň z ťažby nerastných surovín

MET– priama federálna daň, ktorú platia organizácie a podnikatelia, ktorí využívajú zemské podložie a ťažia nerasty (ropa, uhlie, kovové rudy, rašelina, minerálne vody, vápenec, žula, diamanty, apatity atď.).

Fyzickí podnikatelia a právnické osoby platia daň z ťažby nerastov pri ťažbe minerál, ktoré sú štátnym majetkom Ruskej federácie (a to sú takmer všetky prírodné zdroje, okrem piesku, kriedy a niektorých druhov hliny). V tomto prípade musia „baníci“ získať povolenie. Viac podrobností v kapitole 26 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Daňové sadzby platné pre federálne odstupné sa líšia a závisia od typu a okolností bane. Môžu byť špecifikované v absolútnom alebo relatívnom vyjadrení. Napríklad: 4% - pri extrakcii horľavej rašeliny; 6,5% - pri vývoji drahých kovov (okrem zlata). Alebo 11 rubľov za tonu subbitúmenového alebo inak hnedého uhlia (v tomto prípade sa sadzba násobí aj deflátorom).

Vodná daň

Vodná daň– federálna daň vyberaná jednotlivcom a organizáciám za špeciálne (podliehajúce povinnej licencii) využívanie vodných plôch v Rusku.

Predmety zdanenia uvažuje sa: odber vody, využitie vodnej energie na výrobu elektriny (napríklad prevádzka vodnej elektrárne) alebo splavovanie dreva. Zdaneniu nepodlieha využívanie vodných plôch na rybolov, plavbu plavidiel, hasenie požiarov a pod.

Sadzba dane z vody závisí od polohy vodného útvaru, jeho názvu a objemu odobratej kvapaliny. Napríklad zber vody z rieky Volga v hospodárskom regióne Volga bude stáť 294 rubľov. na 1 tisíc metrov kubických m. (podľa kapitoly 25.2 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2).

Poplatky za využívanie fauny a vodných biologických zdrojov

Títo poplatky– povinné platby platené do rozpočtu jednotlivcami (vrátane individuálnych podnikateľov) a organizáciami, ktoré dostali povolenie na ťažbu fauny na území Ruskej federácie a/alebo vodných biologických zdrojov v jej vodách.

TO predmetom zdanenia To zahŕňa, zjednodušene povedané, zvieratá, vtáky a ryby. Výška tohto poplatku závisí od druhu zvieraťa alebo ryby. Napríklad je stanovená na 20 rubľov. pre bažanta, 450 rub. za srnca alebo 3500 rubľov. na tonu úlovku tresky z Okhotského mora. Príslušné údaje sú k dispozícii v kapitole 25.1 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Vládna povinnosť

Vládna povinnosť– poplatok od osôb, ktoré žiadajú štátne orgány, samosprávy alebo poverených odborníkov o poskytnutie niektorých služieb.

Napríklad za osvedčenie splnomocnenia notárom na dokončenie transakcie sa stanovuje štátny poplatok 200 rubľov. A štátna registrácia jednotlivca ako samostatného podnikateľa vyžaduje platbu 800 rubľov.

Podrobný popis tohto federálneho poplatku je možné získať v kapitole 25.3 Daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Týmto sa uzatvára prehľad federálnych daní a poplatkov Ruskej federácie. Nabudúce vám poviem o regionálnych a miestnych daniach.

Galyautdinov R.R.

© Kopírovanie materiálu je prípustné len s priamym odkazom na

daň- povinná, individuálne bezodplatná platba násilne vyberaná orgánmi štátnej správy rôznych úrovní od organizácií a jednotlivcov za účelom finančnej podpory činnosti štátu a (alebo) obcí.

Dane treba odlíšiť od poplatkov (cla), ktorých výber nie je bezodplatný, ale je podmienkou vykonania niektorých úkonov vo vzťahu k ich platiteľom.

Výber daní upravujú daňové zákony.

Súhrn ustanovených daní, ako aj princípy, formy a spôsoby ich zriaďovania, úpravy, zrušovania, vyberania a kontroly tvoria daňový systém štátu.

V Ruskej federácii existujú tri druhy daní: federálne, regionálne a miestne.

Zoznam daní každého druhu je stanovený daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Vládne orgány nemajú právo zaviesť dodatočné dane alebo povinné zrážky, ktoré nie sú stanovené v právnych predpisoch Ruskej federácie, ako aj zvýšiť sadzby stanovených daní a daňových platieb.

Prvky dane

Pred vyrubením konkrétnej dane musí štát zastúpený zákonodarnými alebo zastupiteľskými orgánmi definovať prvky dane v legislatívnych aktoch.

Prvkami dane sú princípy konštrukcie a organizácie daní.

Medzi prvky dane patria:

daňovník;

základ dane;

daňová jednotka;

poradie výpočtu;

daňový plat;

zdroj dane;

zdaňovacie obdobie;

platobný postup;

termín zaplatenia dane.

Druhy daní

Všetky dane sú rozdelené do niekoľkých typov:

Priame a nepriame dane

Dane sa delia na priame, teda tie dane, ktoré sa ukladajú ekonomickým subjektom za príjem z výrobných faktorov, a nepriame, teda dane z tovarov a služieb, pozostávajúce zo samotnej ceny spotrebného tovaru.

Priame dane zahŕňajú daň z príjmu fyzických osôb a podobné dane.

Nepriame dane zahŕňajú daň z pridanej hodnoty, spotrebné dane a ostatné dane.

Úverové dane a dane z príjmu

Taktiež je zvykom rozlišovať medzi paušálnou sumou a daňou z príjmu.

Štát stanovuje šnúrové dane bez ohľadu na výšku príjmu ekonomického agenta.

Dane z príjmu znamenajú dane, ktoré tvoria určité percento príjmu.

Tento vzťah je znázornený buď hraničnou sadzbou dane, ktorá vysvetľuje, o koľko sa daň zvýši, keď sa príjem zvýši o jednu peňažnú jednotku, alebo priemernou sadzbou dane: jednoducho pomerom sumy vyrubenej dane k výške príjmu.

Progresívne, regresívne alebo proporcionálne dane

Samotné dane z príjmu sú rozdelené do troch typov:

Progresívne dane sú dane, pri ktorých sa priemerná daňová sadzba zvyšuje so zvyšujúcou sa úrovňou príjmu. Ak sa teda zvýši príjem agenta, zvýši sa aj sadzba dane. Ak naopak výška príjmu klesá, klesá aj sadzba;

Regresívne dane sú dane, ktorých priemerná daňová sadzba klesá so zvyšujúcou sa úrovňou príjmu. To znamená, že keď príjem ekonomického agenta rastie, miera klesá, a naopak rastie, ak príjem klesá;

Pomerné dane sú dane, ktorých sadzba nezávisí od výšky zdaniteľného príjmu.

Základné funkcie daní

Dane súčasne plnia štyri hlavné funkcie: fiškálnu, distribučnú, regulačnú a kontrolnú.

Fiškálna funkcia zdaňovania je hlavnou funkciou zdaňovania. Historicky najstaršie a zároveň základné: dane sú prevažujúcou zložkou príjmov štátneho rozpočtu. Funkcia je realizovaná prostredníctvom daňovej kontroly a daňových sankcií, ktoré zabezpečujú maximálny výber stanovených daní a vytvárajú prekážky pre daňové úniky. Jednoducho povedané, ide o výber daní v prospech štátu. Vďaka tejto funkcii sa realizuje hlavný účel daní: tvorba a mobilizácia finančných zdrojov štátu. Všetky ostatné daňové funkcie sú derivátmi fiškálnej funkcie.

Distributívnou (sociálnou) funkciou zdaňovania je prerozdeľovanie verejných príjmov (finančné prostriedky sa presúvajú v prospech slabších a zraniteľnejších kategórií občanov uvalením daňového zaťaženia na silnejšie kategórie obyvateľstva).

Regulačná funkcia zdaňovania je zameraná na riešenie určitých problémov hospodárskej politiky štátu prostredníctvom daňových mechanizmov. V rámci regulačnej funkcie zdaňovania sa rozlišujú tri podfunkcie: stimulačná, demotivačná a reprodukčná.

• Stimulačná podfunkcia zdaňovania je zameraná na podporu rozvoja určitých ekonomických procesov. Realizuje sa prostredníctvom systému výhod a výnimiek. Súčasný daňový systém poskytuje širokú škálu daňových výhod malým podnikom, podnikom so zdravotným postihnutím, poľnohospodárskym výrobcom, organizáciám investujúcim kapitál do výroby a charitatívnych aktivít atď.

  Demotivačná podfunkcia zdaňovania je zameraná na vytváranie prekážok rozvoja akýchkoľvek ekonomických procesov prostredníctvom daňového zaťaženia.

  Reprodukčná podfunkcia je určená na akumuláciu prostriedkov na obnovu použitých zdrojov. Táto podfunkcia sa vykonáva zrážkami za reprodukciu nerastnej základne, platba za vodu a pod.

Kontrolná funkcia zdaňovania umožňuje štátu sledovať včasnosť a úplnosť rozpočtových príjmov finančných prostriedkov a porovnávať ich výšku finančných prostriedkov.

Daňové zaťaženie

Daňová úroveň krajiny sa často meria ako celkový podiel daní na hrubom domácom produkte (HDP).

Skutočným daňovým zaťažením ekonomiky sa rozumie podiel skutočne zaplatených povinných platieb štátu na HDP krajiny.

Rozdiel medzi nominálnym a skutočným zaťažením charakterizuje mieru daňových únikov. Čím vyššie je menovité zaťaženie, tým väčšia je odchýlka.

Daňové zaťaženie podniku treba chápať ako pomer výšky daní a zrážok, ktorých skutočným platiteľom je podnik, k výške zisku podniku.

Skutočným platiteľom dane je subjekt, ktorý je:

vlastník zdaniteľného predmetu, keď povinnosť platiť daň vyplýva už zo samotnej skutočnosti existencie alebo vzniku zdaniteľného predmetu;

užívateľ zdaniteľného predmetu, kedy povinnosť platiť daň vzniká až vtedy, keď je predmet v určitých podmienkach používania.

Ukazovateľ „daňového zaťaženia“ v Rusku sa používa na analýzu úrovne daní platených podnikateľským subjektom s cieľom kontrolovať úroveň platieb a identifikovať subjekty, ktoré potenciálne obchádzajú dane.

„Daňové zaťaženie“ sa vypočítava ako pomer výšky zaplatených daní podľa výkazov daňových úradov a obratu (príjmov) organizácií podľa Federálnej štátnej štatistickej služby (Rosstat).

Maximálna hodnota ukazovateľa je stanovená každoročne podľa sektora národného hospodárstva.

Stále máte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Daň: údaje pre účtovníka

• Aplikácia 0% sadzby AU na daň z príjmu: inovácie od roku 2020

  Inštitúcie: sadzba dane zo zisku zostáva na úrovni 0... pre múzeá, divadlá... sa poskytuje sadzba dane zo zisku 0 %: sadzba dane zo zisku zostáva na úrovni 0... občania; pre múzeá, divadlá sa poskytuje 0% sadzba dane z príjmov... právo neobmedzene uplatňovať nulovú sadzbu dane z príjmov (ak... inštitúcia v tomto roku vypočíta daň z príjmov sadzbou... rozpočtové inštitúcie predložia daň zisk vrátiť až po...

• O uplatňovaní 0 % sadzby dane z príjmu poľnohospodárskych výrobcov vo vzťahu k sumám kompenzácie strát

  Na túto sumu bola použitá 0 % sadzba dane z príjmu. Daňová... kontrola však domerala poľnohospodárskemu podniku dodatočnú daň z príjmov na základe všeobecného... k záveru, že bolo nezákonné dodatočne vyrubiť daň vo všeobecnej sadzbe vo vzťahu k... peňažným prostriedkom na zaplatenie daní, vč. daň z pozemkov, DPH, dane a poplatky... je oprávnený uplatniť sadzbu dane vo výške 0 %. Na základe ustanovení čl...

• Prehľad súdnej praxe v oblasti daní a pracovných sporov od 15. augusta do 15. septembra 2019

  Organizácia bola povinná odviesť dane, poplatky a odvody do rozpočtu. V... Súd nepovolil zníženie dane z dopravy o sumu zaplatenú v... za rok znížila daň z dopravy. Inšpekcia upravila odpočet: podľa... právo na odpočítanie dane z dopravy bolo zrušené. Dokument: Uznesenie ÚK... prejsť na zjednodušený daňový systém, ale daň nebola obnovená. Takmer okamžite... a preto povinnosť vrátiť daň. Skutočnosť, že daňové úrady počas kontroly pri reorganizácii nepožadovali zaplatenie dane...

• Daň z príjmu v roku 2018: objasnenie od ruského ministerstva financií

  Ustanovenie špecifík platenia samoregulačnej organizácie dane z príjmov z príjmov v... /95452 Výraz „možno zdaniť v zmluvnom štáte“ obsiahnutý... vo všeobecnosti určuje postup pri znižovaní sumy dane z príjmov právnických osôb. na dobropis... /43473 Výška zahraničnej dane (ktorej obdobou je ruská daň z pridanej hodnoty... neprevádzkový príjem pre účely výpočtu dane z príjmov právnických osôb. Keďže daňovník...

• Zrušenie dane z hnuteľného majetku: daňová optimalizácia a riziká?

  O zrušení takého špecifického druhu dane, akým je „daň z investícií“, hovoríme o... zdanení nehnuteľností. Metódy na minimalizáciu majetkových daní sa delia na... spôsoby zníženia majetkových daní Metódy na zníženie majetkových daní môžu byť... vozidlá, potom okrem majetkových daní musí organizácia... sa ukazuje, že zákonná optimalizácia tzv. daň z majetku organizácie sa dnes ukazuje ako ... a niektoré ďalšie dane sú nahradené jedinou daňou, s výnimkou živnosti...

• Daň z príjmov v roku 2017. Vysvetlenia ruského ministerstva financií

  ... /1/26257 Možnosť započítania sumy dane podobnej zaplatenej dani zo zisku právnických osôb... § 270 daňového poriadku Ruskej federácie, výška dane podobná zaplatenej dani zo zisku právnických osôb... ako časť výdavkov pôvodne vypočítanej sumy dane z majetku právnických osôb, zodpovedajúcej ustanoveniam... identifikáciou preplatku stanovenej dane by sa mala zvážiť zodpovedajúca úprava o... regulačné znaky výpočtu a platby daň z príjmov prijatých zahraničnou organizáciou...

• Zníženie vykazovania dane z nehnuteľností

  Správy o vypočítanej výške dane splatnej príslušným daňovníkom... s výpočtom (prepočítaním) výšky dane splatnej príslušným daňovníkom-organizáciou... nesúlad medzi výškou dane zaplatenej daňovníkom a sumou daň uvedená v správe o..., úplnosť a včasnosť zaplatenia dane, právoplatnosť uplatnenia zníženej dane... V súlade s tým treba podať priznanie k dani z pozemkov pre daňovníkov-organizácie k dani...

• Spory o dani z nehnuteľností (Prax Najvyššieho súdu Ruskej federácie na rok 2018)

  Uplatnenie zníženej sadzby dane z pozemkov zo strany daňovníka. Súdy skonštatovali, že kontroverzná... znížená sadzba pri výpočte dane z pozemkov, súčasná legislatíva zabezpečuje súčasné... uplatňovanie zníženej sadzby dane z pozemkov zo strany daňovníka, keďže sporné pozemky... právo na uplatniť zníženú sadzbu dane z pozemkov. Organizačná daň z majetku Definícia... CNT na prepravu daňových predmetov, keďže tieto vysokozdvižné vozíky majú...

• Spory o dani z príjmu (Prax Najvyššieho súdu Ruskej federácie na rok 2018)

  Súčasná právna úprava nebola platiteľom dane z príjmov vo vzťahu k stavbe... zamedzenie daňovým únikom vo vzťahu k daniam z príjmov a majetku... uplatňuje aj zvýhodnený režim zdaňovania dane z príjmov na organizácie uznané ako poľnohospodárske... od r. pohľadu legislatívy Ruskej federácie o daniach a poplatkoch platených zahraničnej spoločnosti... o nemožnosti uplatnenia zníženej sadzby dane vo výške 5 percent, motivovanej absenciou priamych...

• Zákonnosť použitia daňových doložiek na príklade dane z príjmov fyzických osôb, DPH a dane z príjmov

  Daňovník a odvod daní do rozpočtového systému Ruska... sú povinní zraziť naakumulovanú sumu dane priamo z príjmu daňovníka... ustanoveného týmto odsekom. Zaplatenie dane na ťarchu daňových prostriedkov... dodržať lehoty na výpočet a zaplatenie dane, daň zaplatená s uvedeným porušením... zahŕňa sumu dane predloženú kupujúcemu predávajúcim, sumu dane pridelí tým druhým... zmluvy bude kupujúci povinný zaplatiť daň a dodávateľ ruskej organizácie ...

• Pri podaní aktualizovaného daňového priznania k dani z príjmov

  Nie rozdiel medzi správne vypočítanou daňou a daňou premietnutou v predtým prezentovanom.... 264 daňového poriadku Ruskej federácie (daň z dopravy, daň z nehnuteľnosti, daň z pôdy, poistné). Napríklad... zloženie výdavkov pôvodne vypočítanej sumy dane zodpovedajúcej ustanoveniam uvedených noriem daňového poriadku... nadmerne vypočítaná suma pozemkov, dane z dopravy, daň z nehnuteľnosti, poistné na... základ dane, iný nesprávny výpočet dane alebo iné protiprávne konanie (nečinnosť ...

• Výpočet preddavkov na inštitucionálnu daň z nehnuteľností

  Množstvo zmien: postup pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty, ako aj... upravil sa katastrálny údaj, potom budete musieť prepočítať daň od začiatku roka podľa priemerného ročného.. hnuteľných vecí a schopnosť vypočítať daň pri zmene katastrálnej hodnoty... výpočet výšky preddavku na daň vo vzťahu k majetku, ktorý je predmetom dane... výpočet preddavku na daň z nehnuteľností inštitúcie má byť regulovaná...

• Preddavky na daň z príjmov: postup a platobné podmienky

  Preddavok na základe sadzby dane a zisku, ktorý je predmetom dane, ... spôsobom, ktorý zabezpečí rovnomerný príjem dane počas zdaňovacieho obdobia (...preddavok na základe sadzby dane a zisku, ktorý je predmetom dane, .. spôsobom, ktorý zabezpečí rovnomerný príjem dane počas zdaňovacieho obdobia (... obdobie sa započítava do zaplatenia dane na základe výsledkov nasledujúceho hlásenia... daňovníci počítajú na základe sadzby dane a skutočne dosiahnutého zisku ,...

• O dôsledkoch zníženia výšky daní z nehnuteľností

  Výška poistného, ​​dopravného, ​​pozemkovej dane, dane z nehnuteľností, dane z ťažby nerastov (akékoľvek z... výdavky pôvodne vypočítanej sumy pozemkovej dane, zodpovedajúce ustanoveniam uvedených noriem, ... výdavky na poistné, doprava, daň z pozemkov, daň z nehnuteľností, daň z ťažby nerastov znamená nie... povinnosť podať aktualizované priznanie k dani z nehnuteľností, ale vznik... identifikáciou preplatku uvedenej dane je potrebné zvážiť zodpovedajúcu úpravu. ..

• Všeobecné a osobitné sadzby dane z príjmov

  Kategórie daňových poplatníkov. Znížené sadzby dane z príjmov podliehajúce pripísaniu... - sadzba dane rezidentom SEZ podlieha pripisovaniu do federálneho rozpočtu... pri vykonávaní činností výška dane podlieha obnoveniu a zaplateniu... Ruská federácia môže ustanoviť znížená sadzba dane podliehajúca pripísaniu do rozpočtov ... má právo uplatniť znížené sadzby dane z príjmov právnických osôb podliehajúcej... Príjemca dividend Platiteľ dane z príjmov Sadzba dane z príjmov ods.

Platenie daní je u nás, ako aj vo svete, povinnosťou.

Daň je povinná platba, ktorú ľudia platia bezplatne vládnym agentúram. Včasné platenie daní zabezpečuje činnosť štátu a iných inštitúcií.

čo je to daň? Existuje mnoho definícií tohto pojmu od rôznych autorov. Všetci veria, že dane sú peňažné platby, ktoré sú ľudia ich štátu povinní platiť v určitom čase.

Druhy

Dane možno rozdeliť na:

• Priamy.
• Nepriame.
• príjem.
• Chord.

Priama daň

Ide o platbu, ktorú platí daňovník z akéhokoľvek príjmu alebo majetku. Medzi priame dane patrí napríklad daň z príjmu. Platí sa zo ziskov rôznych organizácií, bánk a firiem. V Rusku pôsobí od roku 1995 a na celkovom zisku sa podieľa 20 %.

Aj obyvatelia Ruskej federácie, ktorí vlastnia registrované vozidlo, sú povinní zaplatiť daň z prepravy. Medzi vozidlá patria: autá, autobusy, lietadlá, motocykle, motorové člny a iné typy.

Výšku dane určuje zakladajúca jednotka Ruskej federácie, preto sa môže v rôznych oblastiach líšiť. Vypláca sa raz ročne. Za nezaplatenie daní načas sa k sume začínajú pripočítavať penále. Množstvo sa teda zväčší.

Nepriame dane

Suma je určená prirážkou k cene produktu. Priamo závisí od príjmu. Nepriame dane môžeme rozdeliť do niekoľkých typov. Ide o spotrebné dane, clá a iné.

Dane z príjmu

Ide o hlavný druh priamej dane. Daň z príjmov môžeme rozdeliť na: progresívne, regresívne a pomerné dane. V Rusku je táto daň 13%. Táto sadzba však môže byť iná. Môže to byť napríklad 35 %, 9 %, 15 %, 30 %. Daň z príjmu sa platí z akéhokoľvek peňažného príjmu vrátane akýchkoľvek výhier v lotérii.

Akordové dane

Tento typ nezávisí od veľkosti príjmu a nákupov. Príkladom je daň z hlavy.

Daňové účtovníctvo je systém, ktorý určuje sadzbu dane. V tomto systéme sú registrovaní všetci daňovníci. Všetky informácie zahrnuté v systéme daňového účtovníctva sú daňovým tajomstvom.

Daňové účtovníctvo je rozdelené do dvoch typov:

• Pre organizácie.
• Pre jednotlivcov.

Daňové účtovníctvo vykonávajú osobitné orgány. Jeho cieľom je kontrolovať dane. Porušenie postupu účtovania má za následok zodpovednosť podľa zákona.

Ďalšou regionálnou daňou je daň z nehnuteľnosti. Jeho miera môže byť v regiónoch Ruska odlišná. Tá by však nemala presiahnuť 2,2 %.

Platenie daní je povinný úkon pre každého občana ktorejkoľvek krajiny. Neplatenie daní so sebou prináša aj pokuty a v budúcnosti môže pretrvávajúci neplatič niesť administratívnu aj trestnoprávnu zodpovednosť.

Obyvatelia Ruskej federácie a iných krajín, ktorí vlastnia byty, domy, vidiecke domy, nebytové priestory, pozemky a iné objekty, sú povinní platiť daň z nehnuteľností.

Zahŕňa tri ďalšie dane:

1. Daň z pozemkov.
2. Daň z majetku podniku.
3. Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby.

S nehnuteľnosťami môžete vykonávať rôzne akcie. Ako napríklad predaj, výmena, nákup a darovanie. Preto existujú zodpovedajúce dane, napríklad daň z darovania nehnuteľností.

Od platenia tejto dane sú oslobodení blízki príbuzní, medzi ktorými došlo k darovaniu. Za blízkych príbuzných sa budú považovať manželia, deti, adoptované deti, starí rodičia, bratia, sestry. Ak má osoba ruské občianstvo a žije na území Ruskej federácie, potom je sadzba 13%. Daň z kúpy nehnuteľnosti platí nový vlastník.

Aj u nás, podobne ako v iných krajinách sveta, existuje veľké množstvo rôznych daní. Ich sadzby môžu byť rôzne a časom sa menia. Všetky zaplatené odvody daní zlepšujú činnosť subjektov krajiny a celého štátu ako celku.

Občan rešpektujúci seba samého musí poznať svoje práva a povinnosti. Prísne dodržiavajte všetky potrebné pravidlá platenia daní. Ak to urobíte včas, môžete si uľahčiť život, ušetriť nervy a peniaze.

Čo je to daň, sa vždy učí v školských osnovách a na univerzite, najmä pre študentov študujúcich v ekonomickom programe. Každý moderný človek však čelí daniam, takže vedieť, čo to je, aká je podstata tohto javu, aké sú výhody a odkiaľ tento problém pochádza, bude užitočné a zaujímavé.

Modernosť a moderné fenomény

Samozrejme, nedá sa povedať, že platenie daní existuje len v našej dobe. Tento fenomén je sám o sebe dosť starý, ale v staroveku nevzbudzoval taký rozšírený záujem, pretože bol vnímaný ako niečo očividnejšie, ako sa zdá moderným ľuďom. Naši krajania (ako obyvatelia ktorejkoľvek inej krajiny) sa denne stretávajú s potrebou platiť zavedené clá, no nie každý vie jasne a jasne vysvetliť, čo pojem „daň“ znamená, prečo je potrebný a aké výhody prináša – okrem tzv. samozrejme za vtipy o peniazoch tekajucich z pokladnice.

Daň v oficiálnom chápaní tohto slova je platba vyjadrená v peňažnom vyjadrení a stanovená vládou, ktorá je splatná. Federálna daňová služba rovnako očakáva prevody od právnických osôb aj bežných občanov krajiny. V súčasnosti sa predmetný pojem zvyčajne chápe ako bezodplatná platba, ktorá nesúvisí so záväzkami krajiny voči občanom poskytovať služby. Osobitné zákony upravujú, aké dane musia platiť LLC, jednotliví podnikatelia a iné podniky. Každý človek, ktorý sa rozhodne podnikať, zaplatí štát, v ktorom je zaregistrovaný a pôsobí, či už ide o malú firmu zloženú z jedného človeka, alebo obrovský holding pôsobiaci na území viacerých mocností. Výpočty sa robia z celkových príjmov prijatých spoločnosťou, požadované sumy sa prevádzajú štyrikrát ročne.

Funkčné zaťaženie ekonomického javu

Podstatou daní sú tri funkcie:

• fiškálne;
• regulácia;
• ovládanie.

Čo tak viac podrobností?

Pri zvažovaní toho, čo je to daň, by sa mala venovať osobitná pozornosť fiškálnej funkcii tohto javu. Pojem sa zvyčajne chápe ako finančná podpora štátu. To umožňuje orgánom vykonávať funkcie, ktoré im boli pridelené, a poskytovať obyvateľstvu lekárske a vzdelávacie služby. Odvody z daňového systému podporujú armádu a iné subjekty, vďaka ktorým je chránená integrita štátu, a poskytujú pomoc sociálnym skupinám v núdzi. Fiškálna daňová funkcia umožňuje doplniť rozpočet. Právnické osoby a občania sú zároveň zbavení určitého percenta z príjmu – slúži na udržanie efektívnosti štátneho aparátu.

Podstatou daní je regulovať úlohy vlády súvisiace s hospodárskou politikou a finančnými aspektmi. Na tento účel sa využívajú najúčinnejšie daňové mechanizmy. Daňový systém zároveň umožňuje kontrolovať činnosť jednotlivcov, podnikov, komunít a inštitúcií na federálnej úrovni. Vládnuce štruktúry môžu kedykoľvek dostať informácie o tom, odkiaľ pochádzajú financie pre určitú osobu, kde sa míňajú. V ideálnom prípade by to malo udržiavať ekonomickú stabilitu a pomáhať pri dodržiavaní právnych noriem stanovených zákonmi.

Dodatočná funkčnosť

Pri zvažovaní, čo je to daň, je pre všeobecné pochopenie situácie potrebné venovať pozornosť dodatočnej funkčnosti systému cla na úrovni štátu. Na jednej strane sa zdanením stimulujú aktivity všetkých jednotlivcov v krajine a rozdeľujú sa aj finančné zdroje. Dane majú funkciu reprodukovania peňažnej zásoby a niektoré menšie, lokálne.

V súčasnosti môžete zistiť splatné dane na oddelení vládnej agentúry, ktorá je za to zodpovedná, ako aj na webovej stránke špeciálnej služby. Rôzne krajiny zaviedli rôzne daňové systémy a metódy na výpočet súm, ktoré sa musia zaplatiť. Boli vynájdené rôzne formy a existujú zásadné rozdiely v uplatňovaní daňových pravidiel na rôzne skupiny osôb. Celkový objem pravidiel, požiadaviek, podmienok tvorí federálny daňový systém.

Zákony a predpisy

Základná terminológia, ktorá v našom štáte ustanovuje, čo je to daň, je uvedená v príslušnom zákonníku, a to v ôsmom článku. Práve tu je naznačené, čo sa bežne chápe pod pojmom: takáto platba, ktorú je potrebné previesť, je prísne individuálna. Zároveň dochádza k odcudzeniu niektorých finančných aktív v prospech štátu osobám, ktorým patria v súlade s vlastníckymi právami alebo na základe hospodárenia a operatívneho riadenia.

Dane sa vynakladajú na zabezpečenie životaschopnosti obecných inštitúcií. Okrem toho sú z tohto zdroja financované aktivity štátu. Poplatok je celkom ojedinelý, jeho zaplatením je zrejmé, že poplatník si splnil povinnosti, ktoré mu boli uložené vo vzťahu k inštitúciám, riadiacim štruktúram a iným orgánom. Okrem toho daňový systém zahŕňa daňové úľavy, registrácie licencií a poskytovanie práv od vlastníka federálom.

Poplatky platné v našej krajine

Všetky sankcie, ktoré sú zahrnuté v posudzovanom systéme, sú uvedené v daňovom poriadku. Aktuálne platí:

• clo účtované colnými orgánmi;
• poplatky vyplývajúce z používania predmetov patriacich do sveta zvierat a iných prírodných zdrojov;
• federálne, regionálne, miestne poplatky spojené s registráciou licencií.

Prečo je to dôležité?

Zdalo by sa, prečo platiť napríklad daň z príjmu? Ekonómovia a analytici sa zhodujú v tom, že daňový systém je skutočne dôležitým prvkom života každého moderného štátu, keďže prostredníctvom neho je možné kontrolovať všetky ekonomické subjekty. Pomáha to udržať aktivity podnikov v krajine v centre pozornosti, presne vedieť, aké vlastnosti umožňujú aktívnejšie podnikať a čo naopak bráni podnikom a jednotlivcom.

Každý štát má na základe samotnej podstaty tohto útvaru právo vynútiť platbu, na základe ktorej vzniká daňový dlh, ak určitý občan alebo právnická osoba nechce plniť finančné povinnosti, ktoré sú mu stanovené na úradných daniach. V takejto situácii majú orgány právo vziať späť, čo im patrí, prostredníctvom osobitného zaisťovacieho konania, ktoré zahŕňa využitie možností systému presadzovania práva. Úrady tak dostávajú k dispozícii pomerne vysoké sumy, pretože okrem priamych daní budú musieť dlžníci čeliť aj sankciám a úrokom.

Koncept je širší, ako sa zdá

Ako vyplýva zo súčasnej právnej úpravy, zdaňovanie umožňuje štátu priebežne prijímať sumy prostredníctvom možnosti donútiť tých, ktorí sú v moci zodpovedajúcej organizačnej štruktúry, územného združenia. Za to, aká daň sa v akej výške od podriadených osôb vyberá, zodpovedajú osobitné orgány. Majú príslušné právomoci deklarované zákonom. Regulačné dokumenty tiež stanovujú, na aké potreby možno takto získané prostriedky použiť.

Ako vyplýva z právnej úpravy, daňou nie je len platba, ktorá má v názve zodpovedajúce slovo, ale aj každá iná, ktorá sa vyberá v prospech pokladnice. Najmä clá nemajú v názve slovo „daň“, no napriek tomu patria do rovnakej kategórie, ako aj sumy, ktoré platia osoby žiadajúce o licenciu na určité činnosti. Všetky tie sumy, ktoré pravidelne idú do mimorozpočtových fondov, ak sú vo vlastníctve štátu, sú tiež zahrnuté do daňového systému spolu so známejšími daňami z majetku, pôdy a iných.

Dane: Vplyv na spoločnosť

Ako viete, ak je v rozpočte nedostatok peňazí, prvá vec, ktorú môže vláda urobiť, je zvýšiť dane. Napríklad nie je to tak dávno, čo sa u nás verejnosť stretávala so zvýšením dane z pozemkov. Metóda je, samozrejme, dobrá, ale nie je univerzálna a často nie je vhodná. Faktom je, že dane majú na komunitu veľmi silný vplyv. Čím sú vyššie, tým menšia je motivácia pre každého jednotlivého účastníka systému zapojiť sa do vybranej oblasti činnosti. Okrem toho nadmerné zaťaženie clami vedie k vyhýbaniu sa plateniu toho, čo vyžaduje zákon. Samozrejme, málokto rád porušuje zákon, no iní jednoducho nevidia alternatívny spôsob, ako prežiť v ťažkej situácii.

V skutočnosti sa v takejto situácii ekonomický agent buď dostane do „tieňa“, alebo sa snaží presunúť povinnosti zo seba na niekoho iného, ​​pričom využíva medzery v zákone. Iní, mimochodom, nenájdu takéto spôsoby pre seba, systematicky porušujú daňové termíny. To, samozrejme, vedie k pokutám, ale ich zaplatenie sa oneskorí až do bodu nemožnosti v nádeji, že „to prejde samo“. Mnoho ľudí zapojených do predaja tovaru a služieb aktívne zvyšuje náklady na produkty, čím sa daňové povinnosti presúvajú na kupujúcich. V ktorejkoľvek z možností vedie nerozumná zmena daňových sadzieb štátom ku kategoricky negatívnym procesom: oslabenie ekonomiky, úbytok podnikov, nedodržiavanie zákonov a zníženie kúpnej sily obyvateľstva.

Dôsledky: na čo sa pripraviť?

Ak štát nerobí najefektívnejšiu a najrozumnejšiu daňovú politiku, existuje možnosť naraziť na rôzne ťažkosti v ekonomickom živote spoločnosti. Napríklad mnohé podniky, ktoré sa ocitli v ťažkých podmienkach, znižujú produktivitu, čo znižuje nielen ich zisky, ale aj rozpočtové príjmy. Ak sa zvýšia dane, spoločnosť nemá záujem udržiavať rovnaké objemy, pretože náklady budú neprimerane vysoké. Objem tovaru sa znižuje najmä zavedením spotrebných daní a iných programov vzťahujúcich sa na každú jednotlivú položku. Zároveň sa zvyšuje cena produktu. Daň z príjmu zároveň neumožňuje spoločnosti byť príliš v pluse. Kladenie na kupujúceho zvýšením maloobchodnej ceny tiež nevedie k dobrému výsledku: ľudia nakupujú položky z tejto kategórie v oveľa menšom množstve ako predtým, pokiaľ nejde o nevyhnutný tovar.

Štát môže ísť inou cestou: napríklad zvýšením sadzieb dane z miezd. V takejto situácii mnohí pracovníci neponúkajú svoju prácu podnikom, ale nechávajú si voľný čas pre seba. V inej situácii sa zvýšenie prijatých súm dosiahne predĺžením trvania zmien. Verejnosť, konfrontovaná so sprísňujúcim sa daňovým zaťažením, skrátka aktívne hľadá východiská zo situácie s minimálnymi stratami pre svoje záujmy, a nie pre štát.

Ďalšie možnosti

Ak zavediete zvýšenie daní vo vzťahu k kapitálu, v dôsledku toho môžete čoskoro zaznamenať odliv finančných súm z tejto oblasti. Je to spôsobené znížením účinnosti rotácie peňažnej zásoby - investori hľadajú pre seba iné, efektívnejšie, produktívnejšie a ziskovejšie spôsoby. Ak zavediete dodatočnú daň vo vzťahu k akémukoľvek trhu, môže to vyvolať ekonomickú deformáciu, najčastejšie negatívnu, vedúcu k výrazným stratám peňazí investovaných do tejto oblasti. A, samozrejme, v podmienkach, keď sa inovácia ukázala ako silný úder pre podniky, štát by nemal očakávať dodržanie daňových lehôt: osoby, ktoré sú nútené platiť zákonom stanovené sumy, sa budú opatrne vyhýbať plneniu povinností a budú ich odkladať. budúcnosť čo najdlhšie.

V ojedinelých prípadoch môže zmena daňovej politiky spustiť pozitívnu úpravu ekonomickej situácie na federálnej úrovni. Napríklad niektoré typy podnikateľskej činnosti môžu vyvolať negatívne faktory ovplyvňujúce hospodárstvo alebo spoločnosť. Zdaňovanie tohto druhu činnosti vedie k stabilizácii situácie.

Klasifikácia: predmety

Dane môžu byť nepriame a priame. Prvé boli zavedené pre rôzne zdroje, druhy podnikateľskej činnosti, poskytovanie služieb a tovarov. Do tejto skupiny patria spotrebné dane, clá, DPH, poplatky za predaj a množstvo ďalších. Priame – platia priamo občania a právnické osoby. Klasickým príkladom sú dane zo zisku, príjmu a majetku.

Za normálnych okolností by sa nepriame a priame sadzby mali navzájom vyrovnávať. Nepriame sú fiškálne, priame sú určené na reguláciu ekonomických vzťahov v spoločnosti. Fiškálna zložka pomáha napĺňať štátny rozpočet, regulačná zložka umožňuje využiť mechanizmus zdaňovania na reguláciu reprodukcie a akumulácie finančného kapitálu.

Niektoré vlastnosti otázky

Vplyv priamych daní je najvýraznejší pri analýze sadzieb a výhod spojených s touto oblasťou vyberania ciel. Aby bolo možné správne regulovať oblasť zdaňovania, štát musí mať jasno v tom, čo sú podnikové a národné záujmy, a musí byť schopný nájsť medzi nimi rovnováhu.

Zdaňovanie umožňuje vytvárať vhodné podmienky pre aktívny rast konkrétnej cieľovej oblasti. Takto sa stimuluje inovatívny rozvoj, investičné aktivity či počet miest, ktoré zamestnávatelia poskytujú obyvateľom. Správny prístup pomáha upraviť štruktúru ponuky a dopytu a zefektívniť výrobný proces na úrovni štátu. Daň pomáha upraviť vzťah medzi výrobnými nákladmi a cenami produktov.

Klasifikácia: predmety

Dane sa prideľujú:

• miestne;
• centrálny.

U nás je do praxe zavedený systém troch úrovní:

• federálne zdanenie stanovené federálnou vládou (sumy sa prevedú do federálneho rozpočtu);
• regionálne, regulované na úrovni predmetu;
• miestne, zriadené samosprávami.

Vlastnosti použitia

Je zvykom rozdeliť dane do dvoch veľkých kategórií:

• neoznačené;
• označené.

Označovanie sa bežne chápe ako proces prepojenia miesta, kde sa míňajú peniaze, a zdanenia. Označovanie vždy predpokladá jasnú formuláciu cieľa, súlad príjmov a výdavkov. Označená kategória zahŕňa sumy odoslané do dôchodkového fondu Ruskej federácie, cestného fondu a iných podobných subjektov. Ostatné zdanenie, ktoré nespĺňa opísané parametre, sa považuje za neoznačené. Jeho hlavnou výhodou je flexibilita, ktorá umožňuje vláde realizovať politiky, ktoré sú v súlade s aktuálnymi ekonomickými podmienkami v krajine. Finančné úspory možno nasmerovať na určité úlohy, ktoré štátne orgány v súčasnosti považujú za priority.

Klasifikácia: aké ďalšie delenia existujú?

Moderná ekonómia považuje všetky druhy daní za patriace do jednej z troch kategórií:

• progresívny;
• regresívne;
• proporcionálne.

Klasickým zástupcom prvej skupiny je daň z príjmu, ktorá sa zvyšuje, ak rastú zisky. Zaviedla sa progresívna stupnica, podľa ktorej sa vypočítavajú sumy splatné do rozpočtu. Regresívny je typ platby, ktorý je dominantnejší medzi ziskami chudobnejších vrstiev a ako výpočet sa berú jednotky produktu. Čím je príjem nižší, tým väčšie zrážky sa budú musieť previesť do rozpočtu (ako percento z celkovej sumy) vo forme splatných ciel.