Ako premietnuť úrok do 3 dane z príjmu fyzických osôb. Získanie daňového odpočtu pri kúpe bytu na hypotéku

V tomto článku rozoberieme príklad, ako samostatne vyplniť daňové priznanie 3-NDFL na vrátenie úrokov z hypotekárneho úveru.

Urobíme to o pár rokov. Zákon počíta s vrátením dane z príjmu pre občanov len za posledné 3 roky. Za skoršie obdobia vykazovanie nie je možné, aj keď bola nehnuteľnosť kúpená skôr.

Ale nebuďte naštvaní! V skutočnosti to nehrá takmer žiadnu rolu: veď pri zrážke majetku o žiadne sumy neprichádzame. Až na to, že potešenie z vrátenia peňazí sa časom trochu natiahne. 🙂

Môžete si pozrieť príklad vyplnenia v tomto videu alebo pokračovať v čítaní článku s podrobnými pokynmi.

Zvážte podmienky nášho problému: v roku 2011 bol kúpený byt na hypotéku. Náklady na bývanie sú 3 milióny rubľov. Vrátenie odpočtu majetku z kúpnej ceny bolo realizované v rokoch 2011 a 2012. A za tieto 2 roky mohol občan dostať celú sumu, ktorá mu podľa zákona patrí, konkrétne 260 000 rubľov, to znamená 13% z 2 miliónov rubľov. z kúpy bytu.

Zároveň od roku 2011 splácal úroky z hypotekárneho úveru. Neodvážil sa ich dostať hneď, ale pravidelne rok čo rok úročil hypotéku.

A potom prišiel rok 2015. Náš vzorný občan, povedzme, že to bude Petrov, konečne splatil hypotéku. Hurá! Celkovo za minulé roky zaplatil 1,5 milióna percent nad rámec pôžičky. Práve z nich je teraz možné vrátiť daň z príjmu, teda 13 % z tejto sumy.

Postupné plnenie

Stratégia riešenia problémov

Ako a kedy ho možno vrátiť? Najprv sa vyhlásenie podáva na konci zdaňovacieho obdobia. To znamená, že ak mal poslednú platbu v roku 2015, tak od roku 2016 sa môže začať hlásiť na daňový úrad.

Po druhé, podľa zákona je vrátenie peňazí možné len za predchádzajúce 3 roky. V prípade podania priznania v roku 2016 je možné vyhotoviť za rok 2015, 2014 a 2013 3 ks dane z príjmov fyzických osôb.

A do tretice začíname vyhotovovať priznanie za najskoršie možné obdobie, teda za rok 2013.

Začnime.

rok 2013

Otvárame program Vyhlásenie-2013. Treba mať na pamäti, že každý rok sa vyhotovuje samostatné tlačivo hlásenia, pretože každý rok dochádza k zmenám v hláseniach. Preto každoročne existuje samostatný program na vyplnenie 3-daňovej dane z príjmu fyzických osôb.

Nebudeme sa zaoberať tým, ako vyplniť osobné údaje, urobíme to v samostatnom článku. Tu budeme analyzovať iba 2 karty, ktoré sú v tomto programe: sú to príjmy a samotné zrážky.

Povedzme teda, že náš občan Petrov pracuje v podniku a dostáva 20 000 rubľov mesačne, z ktorých platí 13% daň z príjmu. A ukázalo sa, že za rok má celkový príjem 240 000 rubľov. a zrazená suma dane 31 200 RUB.

Všetky tieto údaje zadávame z certifikátu 2-NDFL.

Prejdite na kartu Výbery. Tu vyplníme všetky údaje o našom bývaní: byt bol kúpený do osobného vlastníctva, uvádzame jeho adresu, dátum kúpy. Odvody sme začali využívať v roku 2011, kedy sme podali úplne prvé priznanie, aby sme začali vracať daň z príjmu fyzických osôb za samotný byt. Preto vo všetkých nasledujúcich vyhláseniach budeme písať práve tento rok.

Teraz prejdime k zadávaniu súm.

Nehnuteľnosť kúpil Petrov za 3 milióny rubľov. V súlade s tým je maximálna možná suma vrátenia za samotný byt 2 milióny rubľov a tento odpočet sme už dostali za predchádzajúce obdobia (táto informácia je zobrazená na ľavej strane okna).

Momentálne neuvažujeme o možnosti návratu za bývaním, ale berieme len záujem. Informácie o nich sú uvedené na pravej strane.

Úroky z hypotekárnej zmluvy za všetky tieto roky, počnúc rokom 2011, sme zaplatili 1,5 milióna rubľov. Keďže hypotéky začíname splácať až v roku 2013, v prvom vyhlásení za tento rok už neuvádzame žiadne čísla.

Ukazuje sa, že stále nemáme odpočty za minulé roky a prevedené sumy z minulého roka.

Pozrime sa, s čím skončíme. Sumu, ktorá sa má vrátiť z hypotekárneho úveru, môžeme vidieť v časti 1 vyhlásenia 3NDFL. Rovná sa dani z príjmu zrazenej pri práci: 31 200 rubľov.

Zvážte vyplnený hárok I vo vyhlásení 3-NDFL, ktorý zobrazuje náš výpočet úrokov. Prvý rok je to celkom jednoduché.

Prvý riadok je suma skutočne vynaložených nákladov na byt - 2 milióny rubľov, ktoré sme už vrátili. Ďalej tu máme 1,5 milióna – to je výška skutočne zaplatených úrokov z úveru. Občan Petrov platil 5 rokov presne 1,5 milióna rubľov.

Potom existujú 2 riadky po 2 000 000 rubľov. - toto už bolo vrátené do bytu skôr (v rokoch 2011 a 2012). Ďalej nasleduje výpočet vrátenia dane z príjmov fyzických osôb z úrokov, ktoré sa týkajú roku 2013.

240 000 rubľov. je súčet nášho základu dane, teda nášho ročného príjmu mínus daňové úľavy. V tomto príklade neuvažujeme so žiadnymi dodatočnými zrážkami dane, preto sem napíšeme výšku príjmu v plnej výške.

A posledný riadok je zostatok majetkovej zrážky o zaplatené úroky, ktorý sa prenáša do ďalšieho zdaňovacieho obdobia. Túto sumu získame jednoduchým odčítaním: od celkového počtu zaplatených úrokov hypotéky odpočítame náš ročný príjem. Dajme to do vzorca.

1 500 000 - 240 000 = 1 260 000 rubľov Toto je náš úrokový zostatok, ktorý sa prenáša do budúceho roka. Tento údaj použijeme pri zostavovaní certifikátu za rok 2014.

Gratulujem! Vyplnili sme jedno vyhlásenie za rok 2013.

rok 2014

Otvárame program Vyhlásenie-2014. Prejdeme tiež priamo na kartu Príjmy. Nech sa Petrov plat zvýši v roku 2014 a dosiahne 30 000 rubľov mesačne. Za rok tak zarobil 390 000 rubľov. A jeho daň z príjmu je 50 700 rubľov.

Prejdite na kartu Výbery. Vyplníme údaje o byte, rok kúpy, jeho skutočnú adresu, rok, kedy sa odpočty začali používať v roku 2011, náklady na objekt sú 2 000 000 rubľov, ktoré sme už dostali, úroky z úverov pre všetkých rokov je 1,5 milióna rubľov.

Pokračujeme k vyplneniu vypočítaných čísel. Pokiaľ ide o odpočet majetku za byt, už sme ho dostali, takže tu uvádzame v dvoch bunkách 2 milióny rubľov (vľavo) a pokračujeme vo vypĺňaní údajov o úroku z úveru (vpravo).

Odpočet za predchádzajúce roky vyhlásenia je suma, ktorú sme minulý rok prijali na započítanie: 240 000 rubľov. Sumu prevedenú z predchádzajúceho roka berieme aj z minuloročného formulára vyhlásenia (je tam uvedená úplne dole): 1 260 000 rubľov.

V niektorých prípadoch je potrebné vyplniť kolónku „Odpočet od daňového agenta v roku vykazovania“. Toto sa robí, ak získate majetok. Teraz však o tejto možnosti neuvažujeme. Takže je tu nula.

Pozrime sa teda, čo dostaneme vo formulári vyhlásenia.

V časti 2 vidíme výšku dane, ktorá sa má vrátiť z rozpočtu: 50 700 rubľov. Toto je naša daň z príjmu, ktorú sme prevzali z certifikátu 2-NDFL.

Na poslednom liste D je uvedený výpočet odpočtu majetku. Tu máme oveľa viac čísel. Skúsme si ich prečítať.

Začiatok je tu rovnaký ako v roku 2013. Výška skutočných nákladov na bývanie je 2 000 000 rubľov a výška skutočne zaplatených úrokov z úveru je 1 500 000 rubľov. Ďalej prichádza suma 2 milióny rubľov. - To je suma, ktorú sme už vrátili za byt. A 240 000 rubľov. — to je výška úrokov z hypotéky, ktorú sme už vrátili za rok 2013. Presnejšie, vrátili sme z toho 13 %.

Zostatok odpočtu majetku, ktorý pochádza z minulého roka, je uvedený nižšie: 1 260 000 rubľov. Ide o historickú časť týkajúcu sa minulých zdaňovacích období.

A nižšie je ten aktuálny, teda ten, ktorý odkazuje na tento rok 2014. Výška základu dane v roku 2014 je 390 000 rubľov. Toto je náš ročný príjem: suma, ktorú sme zarobili v roku 2014. Je duplicitne 2x, nakoľko nemáme žiadne dodatočné odpočty dane, a preto je plne započítaná.

Nižšie je uvedený zostatok odpočtu majetku na zaplatenie úrokov, ktorý sa prevádza do budúceho roka: 870 000 rubľov.

Tento súčet sa získa aj jednoduchým odčítaním. Od minuloročnej bilancie odpočítame naše príjmy za rok 2014:

870 000 RUB = 1 260 000 rubľov. - 390 000 rubľov.

2015

Prejdime k správe za rok 2015. Nech je príjem občana Petrova v tomto roku 35 000 rubľov. mesačne, a tak za rok zarobil 420 tisíc rubľov. A daň z príjmu predstavovala 13% z tejto sumy - 54 600 rubľov.

Prejdite na kartu Zrážky z majetku. Vypĺňame údaje k bytu. Tu sú čísla rovnaké ako v predchádzajúcich rokoch. Rok, kedy sa odpočet začal používať, je 2011. Náklady na bytový objekt sú 2 000 000 rubľov, úrok z pôžičky je 1 500 000 rubľov.

Nakoľko sme už dostali odpočet za byt v plnej výške, pristupujeme k vyplneniu týchto úrokov z úveru.

V bunke „Odpočet za predchádzajúce roky“ musíme zadať sumy, ktoré už boli prijaté na započítanie úrokov skôr. V skutočnosti ide o sumy našich ročných príjmov. Tu sú sumy:

• 240 000 rubľov. - bol vrátený v roku 2013;
• 390 000 RUB vrátil v roku 2014.

Sčítame a dostaneme číslo, ktoré potrebujeme: 630 000 rubľov \u003d 240 000 + 390 000. Zapíšeme to do tejto bunky.

Prevedená suma z predchádzajúceho roka je už vypočítaná. To je 870 000 rubľov. A môžeme si to vziať z vyhlásenia za rok 2014.

Pozrime sa na konečný formulár vyhlásenia 3-NDFL. Suma, ktorá sa má vrátiť, sa rovná dani z príjmu fyzických osôb, ktorú sme zaplatili za rok 2015: 54 600 rubľov.

A teraz sa pozrime na Hárok D1, ktorý uvádza výpočet odpočtu majetku s veľkým počtom číslic. Prečítajme si tie čísla ešte raz.

Takže 2 milióny rubľov. je hodnota nášho bytu, z ktorej je možné vrátiť daň z príjmu. 1,5 milióna rubľov je výška zaplatených úrokov z úveru. 2 milióny rubľov už sme sa vrátili z bytu a tiež sme už vrátili 630 000 rubľov z celkovej sumy úrokov za predchádzajúce 2 roky. 870 000 rubľov je zostatok, ktorý bol prevedený do roku 2015.

Tieto čísla sa týkajú našej histórie návratov. Nižšie sú uvedené aktuálne čísla za rok 2015.

Výška základu dane, teda náš príjem za rok 2015, je 420 000 rubľov. Rovnaká suma je akceptovaná na započítanie bez akýchkoľvek daňových úľav, pretože v tomto príklade ich jednoducho nepripočítame a nezohľadníme. A potom nám zostáva suma 450 000 rubľov, ktorá sa prenáša do ďalšieho roka.

450 000 rubľov. = 870 000 - 420 000.

Takto sme urobili 3 prehlásenia za 3 roky o vrátení úrokov z hypotéky: 2013, 2014, 2015. Presne toto môžeme v roku 2016 urobiť.

Poďme si to zhrnúť. V roku 2016 bude môcť občan Petrov získať celkovú sumu 136 500 rubľov. Teda jeho daň z príjmu za 3 odpracované roky.

136 500 RUB = 31 200 + 50 700 + 54 600.

No, poďme teraz rýchlo vpred do roku 2017 a predstavme si, aké situácie sú možné, keď vypracujeme vyhlásenie 3-NDFL na rok 2016.

2016

Náš zostatok na vrátenie úrokov zaplatených z hypotéky za rok 2016 je 450 000 rubľov. Z tejto sumy (alebo jej časti) v budúcom roku bude môcť Petrov vrátiť 13 %. Pozrime sa na 2 situácie.

1. Napríklad plat Petrova sa nezmení a ročný príjem bude rovnaký: 420 000 rubľov. Toto číslo je menšie ako zostatok, v tomto prípade za rok 2016 bude môcť občan Petrov vrátiť 54 600 rubľov (to je 13% jeho príjmu za rok) a ďalších 30 000 bude mať za rok 2017.

2. Ak plat občana Petrova narastie a napríklad ročný príjem je 480 000 rubľov, v tomto prípade bude môcť v plnej miere získať odpočet, ktorý mu patrí.

Ale musíte venovať pozornosť takejto nuancii. Pri príjme 480 000 rubľov bude výška dane z príjmu fyzických osôb 62 400 rubľov. = 480 tisíc * 13 %.

Dostane však výnos z hypotekárneho úveru nie 62 400 rubľov, daň z príjmu, ktorú zaplatil v roku 2016, ale 13 % zo zostatku zaplatených úrokov, teda 58 500 rubľov = 450 tisíc rubľov. * trinásť %.

V tomto prípade bude jeho celková návratnosť hypotekárneho úveru za všetky 4 roky, keď Petrov peniaze vrátil, 195 000 rubľov. Táto suma sa dá ľahko overiť. Ak by celková výška úrokových platieb z hypotekárneho úveru bola 1,5 milióna rubľov, potom 13% z tejto sumy by bolo 195 000 rubľov.

Podľa toho zostatok odpočtu dane z nehnuteľností na výplatu úrokov, ktorý sa prevádza do ďalšieho zdaňovacieho obdobia, v takejto situácii budeme mať nulu. Čo si zapíšeme do priznania, ktoré vyhotovíme za rok 2016.

Pomôžte s vyplnením

Ak máte nejaké otázky, napíšte ich do komentárov pod toto video, alebo sa radšej opýtajte v našej sekcii.

Ak potrebujete osobnú radu alebo pomoc pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmu pre 3 osoby, neváhajte a navštívte našu webovú stránku „Zdaňovanie je jednoduché!“. Pracujeme rýchlo a s radosťou!

A budeme analyzovať situáciu, keď sa úroky z hypotéky musia vracať ročne, to znamená, že hypotéka ešte nie je splatená, a každý rok sa platia nové úroky.

Veľa šťastia s vaším vyhlásením! Máme radi vrátenie daní.

Ak kupujete nehnuteľnosť pomocou hypotekárnych fondov, máte plné právo na vrátenie zaplatenej dane (v závislosti od niekoľkých podmienok).

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Vyhlásenie slúži na vykázanie príjmu a priznanie nároku na odpočet majetku.

Formulár 3-NDFL o úrokoch z hypotéky je príležitosťou pre občanov (o ktorej nie každý vie), aby si obhájili svoje právo na vrátenie časti vynaložených peňazí.

Čo potrebuješ vedieť

Nie je správne myslieť si, že každý bez výnimky môže vrátiť daň z úrokov z hypotéky. Existujú určité podmienky, bez ktorých finančné prostriedky z predtým uvedenej dane z rozpočtu nebudú zaplatené.

Kto, kedy a ako môže požiadať oprávnené stavby o odpočet pri kúpe nehnuteľnosti?

Možnosť vrátenia

Dlžník má právo na vrátenie výšky úrokov z hypotekárneho úveru () vo výške 13 %. Ale takúto možnosť majú len také osoby, ktoré majú oficiálny príjem, ktorý podlieha dani z príjmov.

Výška vrátenia sa vykoná len v medziach súm, ktoré boli zrazené ako daň. Čím nižší príjem daňovník má, tým menšiu sumu zo štátneho rozpočtu bude môcť vrátiť.

Výšku splátok hypotéky je možné znížiť po absolvovaní postupu na získanie odpočtu dane z nehnuteľnosti. Táto príležitosť sa poskytuje daňovníkom iba vo výške 260 000 rubľov.

Výpočet sa vykonáva v závislosti od hodnoty zakúpeného majetku, ale jeho cena by nemala presiahnuť 2 000 000 rubľov.

Ak sa hypotéka berie s použitím materského kapitálu, táto suma sa nebude brať do úvahy pri výpočte odpočtu dane. Na podanie žiadosti nie je potrebné čakať na úplné splatenie hypotekárneho úveru.

Potvrdenia môžete daňovým úradom predložiť rok po nadobudnutí nehnuteľnosti. Odpočet hypotéky vám bude zamietnutý, ak:

• nemáte oficiálny príjem;
• už predtým využili právo na odpočet;
• dokumenty sú vyhotovené s chybami alebo nie je poskytnuté jedno z potrebných osvedčení;
• hypotéka, ktorá sa používa, je prevzatá zo zahraničnej banky.

Kto podáva správy

1. Fyzická osoba, ktorá vykonáva podnikateľskú činnosť - podľa finančných prostriedkov, ktoré získala počas práce samostatného podnikateľa.
2. Notári a právnici v súkromnej praxi.
3. Fyzická osoba, ktorá má zisk z predaja nehnuteľnosti, ktorá je vo vlastníctve menej ako 3 roky, bez ohľadu na výšku príjmu. Okrem toho sa osoby zaväzujú podať daňovému úradu hlásenie bez ohľadu na to, či majú platiť daň z príjmu fyzických osôb alebo nie.
4. Fyzická osoba, ktorá profitovala z predaja akcií, s výnimkou transakcií uskutočnených s pomocou makléra, správcu alebo inej osoby v súlade s.
5. Fyzická osoba, ktorá má zisk z prenájmu nehnuteľností v súlade s tým, čo bolo uzavreté s občanmi.
6. Osoba, ktorá dosahuje zisk v súlade s.
7. Rezident krajiny, ktorý poberal príjem zo zdroja mimo Ruskej federácie.
8. Osoba, ktorá vyhrala v lotérii na lotérii.
9. Osoba, ktorá má zisk z predaja práva na majetok alebo podiely na základnom imaní.
10. Osoba, ktorá nebola zdanená daňovými agentmi atď.

Kedy

Vyhlásenie môžete podať kedykoľvek po transakcii nákupu a predaja. To znamená, že ak bolo bývanie kúpené (s použitím výšky hypotéky) v roku 2012, potom môžete požiadať o vrátenie dane aj v roku 2019.

Postup pri vyplňovaní vyhlásenia o hypotéke

Je veľmi dôležité správne vyplniť daň z príjmu 3 fyzických osôb z úrokov z hypotéky, pretože je to záruka splnenia vašich požiadaviek.

Aké osvedčenia by sa na to mali zbierať, aké formuláre bude potrebné vyplniť? Ako presne vypočítať sumu, ktorá sa má vrátiť?

Priložené dokumenty

Hlavný balík dokumentácie by mal obsahovať:

• doklad totožnosti;
• , ktorý obsahuje informácie o výške pripísaných úrokov;
• (vydáva zamestnávateľ);
• (ale nevyžaduje sa);
• osvedčenie (osvedčenie), ktoré potvrdzuje vlastníctvo nehnuteľnosti;

So zozbieranými dokladmi a vyplneným vyhlásením sa treba obrátiť na daňový úrad v mieste bydliska bez ohľadu na to, kde sa hypotekárne bývanie nachádza. Dokumenty by sa mali predkladať každý rok, kým nevyužijete povolenú výšku odpočtu.

Opätovné predloženie kompletného zoznamu potvrdení sa nebude vyžadovať – budete musieť doložiť daň z príjmu 2 fyzických osôb, žiadosť o odpočet a potvrdenie od zástupcu bankovej inštitúcie, ako aj výpis o pohybe peňazí .

Výpočet čiastok

Pozrime sa na príklad. Kúpili ste dom za cenu 4,4 milióna rubľov. Pôžička bola vo výške 2,2 milióna a brala sa na 10 rokov. Ak vypočítame celkovú výšku pôžičky, dostaneme nasledujúce čísla - 1,1 milióna rubľov.

Odpočet je možné získať z 3,1 milióna rubľov. (2 mil. - maximum z ceny objektu, ktorú je možné uplatniť na odpočet, 1,1 mil. - výška hypotéky).

Výška odpočtu majetku je 403 tisíc rubľov. (to je 13 % z 3,1 milióna). 260 tisíc - suma, ktorú má daňovník právo dostať ihneď. Zároveň sa neberie do úvahy spôsob úhrady 2 miliónového limitu.

Jedinou podmienkou je, že zisk dlžníka musí postačovať na odpočítanie dane zo mzdy. Výška odpočtu hypotéky sa vráti až pri jej splácaní, teda za 10 rokov.

Vzorec, ktorý sa používa na výpočet vrátenej sumy, teda vyzerá takto:

Ak už boli v roku poskytnuté nejaké zrážky (napríklad na vzdelanie), tak sa suma zníži o sumu, ktorá sa vráti daňovníkovi.

Vyplňte príklad

Jednotlivec si napríklad kúpil byt v roku 2008 za cenu 2,5 milióna rubľov. Výška zisku (z certifikátu 2-NDFL) dosiahla v tom istom roku 360 tisíc rubľov. Z úveru bolo zaplatených 95 000 rubľov, čo je potvrdené potvrdením od banky.

Hárok L je vyplnený vo vyhlásení:

Vo formulári musíte vyplniť všetky riadky 1. odseku (z potvrdenia, že nehnuteľnosť je evidovaná).

Musíte špecifikovať:

V prezentovanom príklade je zostatková suma 1 735 000 rubľov, ktorá sa prenesie do nasledujúceho zdaňovacieho obdobia. V novom roku sa pripočítajú úroky z úveru a s prihliadnutím na ne sa vypočíta výška odpočtu.

Ďalším krokom je dokončenie 1. časti:

Prejdime k časti 6:

Upozorňujeme, že OKATO je indikátor z certifikátu 2-NDFL. Pomocou tohto kódu sa zaplatí suma dane a pomocou neho sa aj vráti.

Po vyplnení všetkých potrebných formulárov vyhlásení sa oplatí zadať osobné údaje na titulnú stranu (celkovo by ste mali dostať 6 listov):

• Titulná strana;
• pokračovanie titulnej strany;
• 1. oddiel, kde sa vypočítava základ dane a výška dane z príjmov, ktorá sa zdaňuje sadzbou 13 %;
• V 6. časti sa zobrazuje suma, ktorá je splatná do štátnej pokladnice;
• list A zobrazuje príjem zo zdroja nachádzajúceho sa v Ruskej federácii, ak je tento príjem zdaňovaný sadzbou 13 %;
• list L - vypočítať zrážky z majetku za sumu, ktorá bola použitá na stavebné práce alebo na nákup bývania v rámci krajiny.

Dodatočný list môže byť Zh1, ak ste predali nehnuteľnosť, to znamená, že máte zisk z predaja objektu.

Vyhlásenie nie je potrebné vypĺňať ručne. Dnes existuje množstvo služieb, ktoré vám pomôžu vypočítať všetky sumy, majú adresáre kódov.

To výrazne zjednoduší úlohu daňovníka, pretože formulár sa vyplní automaticky pri zadávaní údajov. Stačí si ho vytlačiť alebo poslať e-mailom daňovému úradu.

Bežné chyby

1. Často sa vyskytujú problémy pri prenose zostatku nevyužitého odpočtu z predchádzajúceho roka. V riadku na zobrazenie nákladov na nákup alebo stavebné práce je potrebné zadať celkovú sumu (nie však viac ako 2 milióny). Riadok pre zobrazenie zrážok priznaných v minulom roku, ako aj úrokov z hypotéky za všetky roky (ktoré boli zaplatené) by mal obsahovať sumu skôr prijatej zrážky (z položky 240 v starom priznaní).
2. Nepodpísané, datované, číslo strany.
3. Rozpor medzi čiastkami od predajcov a kúpnou zmluvou.

Povinnosť podať priznanie sa týka občanov, ktorí poberajú ďalší príjem mimo hlavného pracoviska a fyzických osôb podnikateľov, ktorí si zvolili DOS.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Hlásenie možno podať v papierovej alebo elektronickej podobe. Na tomto základe je potrebné zistiť, ako vyplniť 3-daňovú daň z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu na hypotéku.

Čo potrebuješ vedieť

Hlásenie je neoddeliteľnou súčasťou daňového systému v Ruskej federácii (). Tlačivo daňového priznania je schválené.

Pri určovaní výšky daňových povinností musí platiteľ dane z príjmov fyzických osôb prihliadať na tieto príjmy:

• z predaja nehnuteľností vrátane pozemkov, domov, bytov;
• z prevodov zo zahraničia;
• z výhier v lotérii;
• od;
• z .

Oznamovacia dokumentácia poskytuje aj možnosť využitia daňových úľav. Ak má daňovník sumu dane, ktorá bola prevedená z predchádzajúceho vykazovacieho obdobia, potom sa v tomto prípade prepočíta.

Vyhlásenie sa musí podať za týchto okolností:

• ak boli zaplatené školné;
• ak ste zaplatili za drahú liečbu;
• ak sa uskutočnila transakcia na predaj bytu;
• ak má deklarant deti, ktoré majú nárok na sociálne dávky;
• ak sa vykonali dodatočné zrážky do dôchodkového fondu Ruskej federácie;
• po prijatí licenčných poplatkov alebo finančnej pomoci od právnických osôb;
• po predaji automobilu, ktorý daňovník vlastní do 3 rokov.

Celková suma zrážky pri kúpe nehnuteľnosti je 2 milióny rubľov. Výsledkom je, že výška úspor pre daňovníka dosahuje 260 tisíc rubľov.

Navyše, ak sa nehnuteľnosť kupuje na úver, potom môže platiteľ dane z príjmu fyzických osôb využiť odpočet sumy zaplatených úrokov.

Maximálna výška daňového zvýhodnenia je 3 milióny rubľov. Výsledkom je, že výška úspor navyše dosahuje 390 tisíc rubľov. Postup uplatňovania daňových výhod je schválený daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Dnes sa poskytujú tieto preferencie:

Ak chcete získať odpočet nehnuteľnosti, musíte pripraviť nasledujúce dokumenty:

• doklad o vlastníctve;
• doklad preukazujúci prevod peňazí ();
• číslo účtu na prevod peňazí;
• kópiu pasu.

Pri žiadosti o hypotéku budete navyše potrebovať:

• splátkový kalendár úveru;
• doklady o zaplatení úrokov;
• osvedčenie o registrácii manželstva;
• doklad potvrdzujúci narodenie dieťaťa;
• medzi manželmi.

Registrácia hypotéky

Pri registrácii hypotéky slúži ako zábezpeka k zmluve o úvere nehnuteľnosť dlžníka. Bez ohľadu na to však dlžník zostáva vlastníkom a užívateľom založenej nehnuteľnosti.

Ak dôjde k porušeniu záväzkov vyplývajúcich zo zmluvy, veriteľ má právo uspokojiť svoje požiadavky na úkor hypotéky. Založená nehnuteľnosť je teda zárukou návratnosti poskytnutého úveru.

Zálohou môže byť nielen nadobudnutý majetok, ale aj majetok, ktorý už bol vo vlastníctve.

Inými slovami, dlžník si môže kúpiť byt s bankovým úverom alebo požiadať o úver zabezpečený svojou nehnuteľnosťou. Hlavným rozdielom je zamýšľaný účel úverových prostriedkov.

V tomto prípade má veriteľ prednostné právo na uspokojenie svojich pohľadávok na úkor založenej nehnuteľnosti.

Právo na odpočet

Podľa zákona majú daňové výhody tieto osoby:

• obyvatelia;
• pracujúcich dôchodcov;
• deti mladšie ako plnoletosť.

Obyvatelia sú osoby, ktoré sa zdržiavajú v Rusku dlhšie ako 183 dní. Počet dní sa počíta za jeden kalendárny rok.

Ďalšou podmienkou je dostupnosť príjmu na území Ruskej federácie, z ktorého bola zrážaná daň z príjmu fyzických osôb. Obdobný postup je stanovený aj vo vzťahu k pracujúcim dôchodcom.

Ak tieto osoby prestanú pracovať, budú si môcť uplatniť odpočet dane len za posledné tri roky.

Výnimkou môže byť získanie výhody, ktorá nebola použitá pri kúpe nehnuteľnosti na bývanie (). V záujme maloletých detí dostávajú ich rodičia zrážkovú daň ().

Právne dôvody

Povinnosť platiť dane a podávať hlásenia vzniká na základe daňového poriadku. schválilo ministerstvo financií.

Bol schválený postup poskytovania služieb daňovou službou. Registrácia hypotekárnych záväzkov prebieha v súlade s pravidlami.

Vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL pri kúpe bytu s hypotékou

Pri vypĺňaní hlásenia musí deklarant uviesť tieto údaje:

• priezvisko, meno, priezvisko;
• registračná adresa;
• údaje o pasoch;
• kontakty;
• výkazy ziskov a strát.

Na potvrdenie príjmu musí mať daňovník tieto doklady:

• legálne dokumenty;
• certifikát 2-NDFL;
• dohody stanovujúce príjem poplatku ( , );
• iné dokumenty.

Daňové priznanie môžete vyplniť ručne alebo na počítači. Na papieri je povolené použitie modrého alebo čierneho atramentu. Deklarant musí vylúčiť akékoľvek opravy, prečiarknutia.

Ak bude dokument vytlačený na tlačiarni, potom musí byť tlač výlučne jednostranná. Nezabudnite tiež, že informácie o daňovníkoch sú uvedené na každej strane formulára hlásenia.

Titulná strana daňového priznania a oddiely 1–2 musia byť vyplnené bezchybne. Všetky ostatné strany sú vyplnené v závislosti od okolností.

Štruktúra vyhlásenia

Formulár hlásenia obsahuje:

• titulná strana;
• oddiel číslo 1;
• oddiel číslo 2;
• listy: A, B, C, D, D1–2, E1–2, F, H, I.

Ako vypočítať sumu

Príjem občanov podlieha dani z príjmu fyzických osôb sadzbou 13 %. Platitelia dane z príjmov si však môžu znížiť základ dane zrážkou dane.

Potom sa zdaní suma, ktorá je kladným rozdielom medzi ziskom a daňovým zvýhodnením.

Výpočty je možné vykonať nasledovne:

Kde, SRS - celkový ročný príjem;

PI - potvrdené náklady,

NU - zrážka dane,

SN - sadzba dane 13 %.

Kde, SC - náklady na byt;

MRNU - maximálna výška zrážky dane,

SN - sadzba dane (13%).

Zároveň stojí za zmienku, že daňová služba vyvinula softvérový produkt, ktorý výrazne zjednodušuje postup pri vypĺňaní daňového priznania.

Bezplatnú verziu programu nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Pri vypĺňaní príslušných polí musí deklarant vybrať alebo zadať potrebné údaje.

Po dokončení správy je možné ju uložiť alebo vytlačiť. Výhodou tohto produktu je, že samostatne vypočíta sumu, ktorú treba zaplatiť alebo vrátiť z rozpočtu.

Ukážka (príklad)

Titulná strana.

Na titulnej strane sú uvedené všeobecné vyhlásenia o daňovníkovi (pozri podnadpis „Vyplnenie 3-NDFL vyhlásenia ...“).

Kód daňovej služby nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Uvedené číslo opravy sa zadáva až pri prvom vypĺňaní priznania.

Sekcia číslo 1.

Zobrazuje údaje o výške dane, ktorá je splatná alebo vratná z rozpočtu. Musíte tiež vyplniť nasledujúce polia:

• OKTMO kód.

Sekcia 2.

Na tejto stránke daňovník vypočíta základ dane a sumy, ktoré podliehajú rôznym sadzbám dane.

Listy

Zobrazuje informácie o jednotlivých druhoch príjmov a daňových úľavách. Hárok A - fixuje príjmy prijaté na území Ruskej federácie.

Je potrebné vyplniť nasledujúce riadky:

Obsah	Kód
010	Uvádza sa výška sadzby dane z príjmu fyzických osôb (13 %)
020	Kód druhu príjmu (nehnuteľnosť, ktorá je vo vlastníctve menej ako 3 roky - kód 01)
030	DIČ zdroja platieb
040	kontrolný bod
050	kód OKMTO
060	Názov zdroja platby
070	Výška zisku
080	Výška zdaniteľného príjmu
090	Výška splatnej dane
100	Suma zrazenej dane

Na papieri to vizuálne vyzerá takto:

Na výpočet daňových odpočtov sú priradené listy D1-2, E1-2, G. Odpočet majetku spojený s nákladmi na kúpu bývania si môžete vypočítať na liste č.

Tu je potrebné špecifikovať:

• kód názvu objektu;
• druh nehnuteľnosti;
• znak platiteľa dane z príjmov fyzických osôb;
• článok, podľa ktorého sa odpočet uplatňuje;
• adresa nehnuteľnosti;
• dátum podpísania aktu o prevzatí a prevode;
• dátum, kedy bola nehnuteľnosť zaregistrovaná v štáte;
• výška nákladov vynaložených na kúpu bývania (odsek 1.12);
• výšku úrokov zaplatených z úveru (odsek 1.13).

Video: ako získať odpočet dane z bytu kúpeného na hypotéku

Druhá podsekcia zobrazuje vykonané výpočty vrátane:

1. Výška záložného práva na náklady na kúpu domu
2. Výška zaplatených úrokov.
3. Zostatok zadržaného, ​​ktorý sa preniesol z minulého roka, ale bez úrokov.
4. Zvyšok splátky úroku.
5. Suma zrážky vydaná finančným orgánom, ale bez úrokov.
6. Suma odpočtu vydaná daňovým orgánom za zaplatené úroky.
7. Veľkosť základu dane mínus zrážky dane.
8. Výška potvrdených výdavkov na kúpu bývania.
9. Výška potvrdených úrokových nákladov.
10. Zvyšok odpočtu sa prenesie do ďalšieho roka, ale bez úrokov.
11. Zvyšok zrážky na úhradu úrokov sa prenáša do nasledujúceho zdaňovacieho obdobia.

Vznikajúce otázky

Problémy súvisiace s vyplňovaním dokumentácie na podávanie správ:

1. Je možné podať hlásenie online?
2. Čo robiť s úrokmi z pôžičky.
3. Ako znovu vyplniť vyhlásenie.

Príležitosti online

Už skôr bolo spomenuté, že na zjednodušenie postupu pri vypĺňaní výkazu môžu daňovníci využiť program (pozri podnadpis „Ako vypočítať sumu“).

Podľa zavedeného formulára musí deklarant vybrať alebo zadať potrebné údaje. Užívateľsky prívetivé rozhranie umožňuje jednoduchý prechod na iný stĺpec.

Rovnako ako v prípade papierového nosiča musí deklarant najskôr zadať údaje o sebe. Potom môžete začať vypĺňať formulár príjmu.

Pri vypĺňaní vyhlásenia 3-NDFL by sa mala zobraziť záložka s číslom 13 %. Po vyplnení tejto časti môžete pristúpiť k výpočtu daňových odpočtov.

Každý typ daňového zvýhodnenia má svoju záložku. Aby program vykonal potrebné výpočty, stačí zadať príslušné údaje.

Pokiaľ ide o vypĺňanie dokumentácie na podávanie správ online, deklarant si musí vytvoriť osobný účet.

A čo úrok?

Otázka maximálnej výšky daňovej úľavy vo vzťahu k úrokom z hypotéky, ako aj požadovaný balík dokumentov bola diskutovaná vyššie (pozri podnadpis „Čo potrebujete vedieť“).

Diskutovalo sa aj o forme vyhlásenia a postupe pri jeho vypĺňaní (pozri podnadpis „Vzor...“). Na vykonanie príslušných výpočtov možno použiť jeden z vyššie uvedených vzorcov (pozri podnadpis „Ako vypočítať sumu“).

Doplňte

Opravné vyplnenie priznania môže nastať, ak sa daňovník pomýlil pri vypĺňaní primárnej dokumentácie.

Ak deklarant po predložení správ daňovej službe zistil chybu, môžete predložiť revidovanú verziu dokumentu ().

Jedinou podmienkou je, že údaje budú opravené pred termínom podávania primárnych správ. Pri vypĺňaní opravného priznania musíte uviesť správne údaje.

Inými slovami, spresnenie neznamená zobrazenie rozdielu medzi primárnymi číslami a upravenými číslami. Po príprave objasnení je potrebné podať príslušnú žiadosť daňovej službe.

Ak daňovník vykonal prepočet zisku, ako prílohu k priznaniu je potrebné priložiť doklady preukazujúce výpočty. Potom sa znova vykoná kamerová kontrola.

Tento dokument vypĺňajú daňovníci - občania, ktorí si samostatne vypočítavajú výšku dane, ktorú neskôr platia zo svojich príjmov.

Patria sem podnikatelia, osoby so zdaniteľným príjmom a odborníci v súkromnej praxi.

Ako pripraviť daň z príjmu fyzických osôb-3 na odpočet dane pri kúpe bytu na hypotéku?

Existuje niekoľko pravidiel pre návrh dokumentu:

Vyhlásenie podávame osobne na daňový úrad:

1. Okrem vyplnenia daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb-3 pre úroky z hypotéky budete musieť priložiť aj všetky ďalšie dokumenty;
2. vytlačte dve kópie, z ktorých jedna vám zostane a môže byť užitočná, ak máte nejaké otázky;
3. chod a vsetko odovzdaj na danovy urad aj s druhou kopiou. Bude certifikovaná a vrátená vám so špeciálnou poznámkou.

Podanie vyhlásenia poštou:

1. nájsť formulár na internete a vytlačiť;
2. vyplň to;
3. priložiť ďalšie dokumenty (pozri nižšie);
4. po príchode na poštu pošlite balík papierov;
5. pri odoslaní dostanete kópiu popisu toho, čo ste odoslali, s dátumom pečiatky.

Vyhlásenie podávame e-mailom:

Formulár NDFL-3 vo všeobecnosti pozostáva z 21 strán. Potrebujeme len:

• Strana 1;
• strana 2;
• prvá časť;
• šiesty oddiel;
• list A;
• list Zh1;
• list D1.

Výpočty

Ak chcete vyplniť daň z príjmu fyzických osôb-3 pri vrátení úrokov z hypotéky, musíte si najskôr vypočítať výšku vrátenia.

Napríklad: Anna Petrova kúpila byt za 3,5 milióna rubľov, pričom si vzala hypotéku vo výške 2 milióny na obdobie 5 rokov. Celková výška zaplatených úrokov z úveru je 1 mil.

Teraz zvážime, z akého čísla môžeme získať odpočet.

2 000 000 + 1 000 000 = 3 000 000

Vynára sa logická otázka, odkiaľ sa tie dva milióny vzali? Faktom je, že maximálna suma, s ktorou môžete získať 13%, sú rovnaké 2 milióny rubľov. Celkovo je potrebné vrátiť 390 tisíc rubľov. Toto číslo je 13 % z 3 miliónov rubľov.Odpočet úrokov z hypotéky sa bude platiť päť rokov, kým nebude hypotéka definitívne zaplatená.

V prvej časti dokumentu musíme uviesť rovnakú sumu 390 tr, konkrétne v poli 050. V druhej časti v prvom odseku uveďte svoj celkový príjem, predpokladajme, že je 95 000 rubľov. Duplikujte to v stĺpcoch 030 a 040. V odseku 7 vykonávame nasledujúce výpočty: 95 000: 100x13 \u003d 12 350 rubľov - to je suma daní zrazených z vášho celkového príjmu. V stĺpci 140 uveďte aj 12 350 rubľov.

Vyplňte list A. Informácie berieme z certifikátu 2-NDFL. Ide o výkaz o príjmoch od zamestnávateľa. V stĺpcoch 070, 080 uvádzame 95 000 rubľov. V 090 a 100 uvádzame 12350 rubľov.

V hárku D1 je potrebné zadať do poľa 1.12 číslo 2 milióny(toto je maximálna suma, ktorú je možné vrátiť). V 1,13 daň z príjmu fyzických osôb-3 úroky z hypotéky vo výške 1 mil., ktoré sme tam dali.

Aké úseky je potrebné dokončiť?

Ako sme uviedli vyššie, musíte vyplniť nasledujúce sekcie:

Prvé strany sa nazývajú titulné strany. Obsahujú podrobné informácie o daňovníkovi.

Prvou časťou je výpočet. Vypočíta sumy, ktoré sa vrátia.

V šiestom oddiele budú použité informácie z prvého, t. j. výška 13 % vratnej dane z príjmov.

Na vyplnenie listu A budete musieť zadať údaje z daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb-2. Ide o váš príjem a zaplatenú daň z príjmu fyzických osôb.

G1 sa vypĺňa výberovo v závislosti od poskytovania štandardných zrážok v spoločnosti;

D1 obsahuje informáciu o výške zrážok z majetku.

V ďalšej časti budú uvedené príklady vyplnenia dane z príjmu fyzických osôb-3 pri kúpe bytu na hypotéku.

Ako vyplniť daň z príjmu fyzických osôb-3 na vrátenie úrokov z hypotéky (príklad vyplnenia)

Titulná strana

Nie je potrebné zadávať DIČ, ale ak ho poznáte, je lepšie uviesť všetky hárky, ktoré sa majú vyplniť. Zistite svoje DIČ na: www.nalog.ru.

Ak DIČ nesedí, musíte poskytnúť informácie o sebe:

1. celé meno;
2. Dátum narodenia;
3. údaje o pase: dátum vydania, číslo a jeho séria, kto bol vydaný;
4. kód osvedčujúceho dokumentu (jeho typ);
5. výber štatútu platiteľa dane. Celkovo sú dve, ak ste daňovým rezidentom Ruskej federácie - uveďte 1, ak nie - 2;
6. zadajte svoje mobilné telefónne číslo;
7. zadajte počet dokončených strán.

Prvá sekcia

Ak ho chcete vyplniť, pozrite si certifikát 2-NDFL s informáciami o príjme.

Vypočítajte ich a do časti zadajte mesačný príjem.

šiesty oddiel

Táto časť obsahuje informácie o sumách splatných daní.

• Najprv budete musieť zadať BCC (kód klasifikácie rozpočtu).
• Potom zadajte kód OKATO územia, kde bola daň zaplatená (obsiahnutá v certifikáte 2-NDFL) a sumu, ktorá vám bola zrazená na zaplatenie dane.

List A

Tu uvediete svoj príjem, z ktorého ste zaplatili 13 %.

• Zadajte názov spoločnosti vášho zamestnávateľa, ako aj jej podrobnosti. Zoznam všetkých potrebných údajov je uvedený v potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb-2.
• Zadajte celkovú sumu prijatú od tejto organizácie a sumu zaplatenej dane.

Hárok G1

Najprv zadajte informácie v prvej časti.

Ak ho chcete vyplniť, pozrite si 2-NDFL certifikát o vašom príjme. Vypočítajte ich a do časti zadajte mesačný príjem.

Časť 2 je náročnejšia na dokončenie, ale celkom realistická.

Vezmite si podrobnosti o daniach, ktoré ste zaplatili na pracovisku, a potom nebudú žiadne problémy. Ak ste okrem sumy uvedenej v osvedčení mali aj iné odpočty (pozri daň z príjmu fyzických osôb-2), zadajte ich na špeciálne určených hárkoch.

Hárok D1

• Táto časť vyhlásenia obsahuje zovšeobecnené informácie zo všetkých stránok a sekcií.
• Ďalej musíte spočítať počet dokončených strán a uviesť ich na titulnej strane.

Potom je vyhlásenie dokončené.

Teraz viete, ako vyplniť daň z príjmu fyzických osôb-3 pre daňový odpočet pre úroky z hypotéky.

Bežné chyby

Často sa môže stať, že vaše vyhlásenie nebude akceptované z dôvodu nesprávneho vyplnenia. Existujú také bežné chyby:

Doklady priložené k vyhláseniu

• žiadosť na daňový úrad o želaní získať vrátenie daní;
• potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb-2;
• minuloročné priznanie k dani z príjmov fyzických osôb-3;
• zmluva o predaji bytu (kópia);
• osvedčenie o registrácii vlastníckych práv (kópia).

Pozrime si video na túto tému:

Teraz ste oboznámení s procesom vyplnenia formulára dane z príjmov fyzických osôb-3 od A po Z. Informácie uvedené v tomto článku vám pomôžu nielen ušetriť čas pri hľadaní informácií, ale aj vyhnúť sa zbytočným problémom spojeným s jednoduchou neznalosťou. Vďaka nej teraz viete, ako vyplniť daň z príjmu fyzických osôb-3 pre odpočet dane na hypotekárny byt.

Jednou z najčastejších otázok je otázka, s akým veľkým odpočtom môžete počítať pri kúpe domu na hypotéku. Preto v tomto článku podrobne zvážime vlastnosti získania odpočtu majetku pri kúpe domu so zapojením úverových prostriedkov.

Základný odpočet

Pri kúpe bytu/domu pomocou hypotekárnych fondov môžete získať dva daňové odpočty: hlavný odpočet (článok 3, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie) a odpočet úrokov z hypotéky (doložka 4, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Hlavný odpočet pri kúpe bytu na hypotéku sa nelíši od odpočtu pri bežnej kúpe. Nebudeme to podrobne zvažovať, ale pripomenieme len hlavné body:

• maximálna výška odpočtu je 2 milióny rubľov. (môžete vrátiť 13% z tejto sumy - 260 tisíc rubľov) (viac podrobností)
• právo na odpočet vzniká prevzatím aktu o prevzatí a prevode bytu (pri kúpe na podielovú zmluvu) alebo dátumom zápisu vlastníctva podľa výpisu z USRN (pri kúpe na základe kúpno-predajnej zmluvy). Doklady na odpočet môžete daňovému úradu predložiť na konci roka, v ktorom naň vznikol nárok (bližšie podrobnosti,)
• odpočet môže zahŕňať vaše vlastné aj požičané prostriedky (z právneho hľadiska sa za vaše výdavky považujú aj prostriedky z pôžičky).

Príklad: V roku 2018 Dezhnev G.S. vzal hypotekárny úver vo výške 2 miliónov rubľov od banky. a kúpil byt v hodnote 2 200 000 rubľov. (osvedčenie o zápise vlastníctva bolo vydané aj v roku 2018). V roku 2019 Dezhnev G.S. podal na daňový úrad vyhlásenie 3-NDFL za rok 2018 a priznal hlavný odpočet v maximálnej výške 2 milióny rubľov. (vrátiť 260 tisíc rubľov), napriek tomu, že Dežnev minul iba 200 tisíc rubľov osobných prostriedkov. Môže si uplatniť aj odpočet úrokov z hypotéky (o tom si povieme neskôr).

Odpočet úrokov z hypotéky

Pri kúpe domu na hypotéku môžete okrem hlavného odpočtu získať aj odpočet za zaplatené úroky z úveru (návrat 13 % zo skutočne zaplatených úrokov z hypotéky).

Poznámka: Vaše splátky hypotéky sú rozdelené do dvoch častí: splátka istiny a splátka úrokov z úveru. Túto zrážku môžete získať len pri platbách z kreditných úrokov (platby istiny dlhu nebudú zahrnuté do zrážky).

kde:

1. Nárok na odpočet úrokov z hypotéky vzniká až v okamihu vzniku nároku na hlavný odpočet. Zároveň, ak bola hypotéka vystavená skôr ako v roku, v ktorom bol prijatý výpis z USRN (alebo akt prijatia a prevodu), odpočet môže stále zahŕňať všetky úroky, ktoré ste zaplatili pri prvých splátkach hypotéky.

Príklad: V roku 2016 Belsky G.I. vystavil hypotéku a uzavrel zmluvu o majetkovej účasti na výstavbu bytu a v roku 2018 mu bol doručený akt o prevzatí a prevode bytu. V tomto prípade kontaktujte daňový úrad mínus Belsky G.I. môže až v roku 2019 (napriek tomu, že hypotéka je splácaná od roku 2016). Zároveň bude môcť získať odpočet všetkých skutočne zaplatených úrokov (od roku 2016).

Maximálny odpočet úrokov z hypotéky je 3 milióny rubľov. (vrátiť 390 tisíc rubľov).

Poznámka: ak bola zmluva o úvere uzavretá pred 1. januárom 2014, potom platia staré pravidlá, pričom výška odpočtu úrokov z úveru nie je obmedzená.

Príklad: V roku 2017 Ulanova N.N. vzal hypotekárny úver vo výške 10 miliónov rubľov od banky. a kúpil byt v hodnote 12 miliónov rubľov. Pre roky 2017-2018 Ulanova N.N. zaplatil 4 milióny rubľov. hypotekárny úrok. V roku 2019 Ulanova N.N. podal daňovému inšpektorátu vyhlásenie 3-NDFL za rok 201 a priznal odpočet hlavného majetku vo výške 2 miliónov rubľov. (260 000 rubľov, ktoré sa majú vrátiť), ako aj odpočet úrokov z úveru vo výške maximálne 3 miliónov rubľov. (vrátiť 390 tisíc rubľov).

O odpočet možno uplatniť len skutočne zaplatené úroky z hypotéky za predchádzajúce kalendárne roky.

Príklad: V júni 2018 Grechikhin S.D. si zobral hypoteku a kupil byt. V roku 2019 môže daňovému úradu podať vyhlásenie 3-NDFL za rok 2018, aby prijal hlavný odpočet a odpočet na úroky zaplatené od júla do decembra 2018. V roku 2020 Grechikhin S.D. bude môcť predložiť doklady za rok 2019 (do priznania pripočítať úroky zaplatené v roku 2019), v roku 2021 - za rok 2020 atď.

Aké pôžičky a pôžičky možno odpočítať od úrokov?

Odpočet úrokov z úveru je možné získať nielen na základe hypotekárnych zmlúv, ale aj pre akýkoľvek cieľový úver zameraný na nadobudnutie / výstavbu bývania (odsek 4, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak ste si napríklad zobrali pôžičku od zamestnávateľa a v zmluve je uvedené, že pôžička bude vynaložená na kúpu konkrétneho bytu, budete môcť získať odpočet dane za zaplatené úroky z pôžičky. Ak v zmluve takýto záznam nie je, tak napriek tomu, že ste úver minuli na kúpu bývania, nebudete môcť získať odpočet (List Ministerstva financií zo dňa 4.8.2016 č. 03-04-05 / 20053).

Príklad: V roku 2018 Shilova K.O. si zobral pôžičku od organizácie na kúpu bytu. V zmluve je jasne uvedené, že úver bol vynaložený na kúpu konkrétneho bytu, takže Shilova K.O. budú môcť získať odpočet z úrokov z úveru.

Príklad: V roku 2018 Tamarina E.M. kúpil byt za 2 milióny rubľov. s pôžičkou na spotrebiteľské účely vo výške 1 milión rubľov. Keďže úver nie je určený na kúpu bytu, Tamarina E.M. bude môcť získať odpočet majetku vo výške 2 miliónov rubľov. (vrátiť 260 tisíc rubľov), ale nebude môcť použiť odpočet úrokov.

Dokumenty na registráciu odpočtu úrokov z hypotéky

Ak chcete získať odpočet úrokov z hypotéky, musíte okrem hlavných dokumentov o transakcii (pozri) predložiť daňovému úradu kópiu úverovej zmluvy a potvrdenie o zaplatených úrokoch. Certifikát je možné získať v banke, v ktorej ste o hypotéku žiadali. V niektorých bankách je certifikát vydaný okamžite, v niektorých niekoľko dní po písomnej žiadosti (lepšie je overiť si to vo svojej banke).

Niekedy si správca dane môže vyžiadať aj platobné doklady na zaplatenie úrokov z hypotéky (platobné príkazy, bankové výpisy, potvrdenky a pod.). V takom prípade môžete poskytnúť dokumenty (ak sú k dispozícii) alebo sa obrátiť na list Federálnej daňovej služby Ruska z 22. novembra 2012 N ED-4-3 / [chránený e-mailom], kde je uvedené, že postačuje potvrdenie o zaplatených úrokoch z banky a na prijatie odpočtu nie sú potrebné ďalšie platobné doklady.

Je potrebné uplatniť si odpočet úrokov z úveru ihneď?

Ak ste ešte nevyčerpali hlavný odpočet, potom nemôžete okamžite priznať odpočet úrokov z hypotéky (aby ste daňovému úradu nepredkladali dodatočné doklady). Hneď po vyčerpaní hlavného odpočtu môžete k priznaniu doplniť informáciu o odpočte kreditných úrokov (a priložiť príslušné doklady).

Príklad: V roku 2016 Khavina M.V. Kúpil som si byt na hypotéku za 3 milióny rubľov. Príjem Khavina M.V. vo výške 800 tisíc rubľov. za rok (výška dane zrazenej za rok je 104 000 rubľov). V tomto prípade si v roku 2017 bude môcť uplatniť hlavný odpočet (keďže nemá zmysel žiadať si úroky). V roku 2018 Khavina M.V. bude naďalej poberať základnú zrážku. V roku 2019, keďže bude vyčerpaný hlavný odpočet, doplní do priznania údaje o zaplatených úrokoch od začiatku výplat (od roku 2016).

Musím každý rok žiadať o odpočet?

Často nastáva situácia, keď je hlavný odpočet už vyčerpaný a výška zaplatených úrokov z hypotéky je pomerne malá. V tomto prípade nemôžete predkladať doklady daňovému úradu každý kalendárny rok (aby ste ušetrili čas), ale každých niekoľko rokov, vrátane všetkých úrokov zaplatených za tieto roky vo vyhlásení.

Príklad: V roku 2015 Detnev L.P. Kúpil som byt na hypotéku. Podľa podmienok hypotéky ročne platí úroky z hypotéky vo výške 100 000 rubľov. Príjem Detnev L.P. ročne presahuje 2 milióny rubľov. Detnev v roku 2016 podal doklady na daňový úrad a dostal základnú zrážku a zrážku na úroky zaplatené v roku 2015. V roku 2017 Detnev nemusí podať priznanie, ale počkať niekoľko rokov a priznať všetky úroky naraz: napríklad založiť dokumenty v roku 2019 a získať odpočet za zaplatené úroky v rokoch 2016, 2017 a 2018.

Odpočet úrokov pri refinancovaní (refinancovanie úveru)

V prípade refinancovania úveru v inej banke môžete získať odpočet úrokov z pôvodného aj nového úveru (odsek 4, odsek 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Zároveň je dôležité, aby v novej zmluve bolo výslovne uvedené, že bola vystavená na refinancovanie predchádzajúceho (účelového) úveru.

Príklad: Golovanov I.V. kúpil byt v roku 2017 v hodnote 3 milióny rubľov. (vrátane 1 milióna rubľov vlastných prostriedkov a 2 miliónov rubľov vypožičaných prostriedkov). V roku 2018 refinancoval úver v inej banke. Potom, keď dostane odpočet za úroky Golovanov AND.The. bude môcť zohľadniť zaplatené úroky z prvého a druhého úveru.