Выписка по валютному счету в 1с 8.3. Бухучет инфо

В рамках данной статьи будут освящены основные случаи возникновения курсовой разницы, а также как отразить курсовую разницу в 1С 8.3.

Согласно п.4 ПБУ 3/2006, стоимость активов и обязательств в иностранной валюте или у.е. для отображения в бухучете и отчетности пересчитывается в рубли. Разница в оценке, которая возникла в результате этого, и называется курсовой.

Согласно п.5 ПБУ 3/2006 пересчет осуществляется по официальному курсу валют к рублю, т.е. по курсу ЦБ РФ или по другому возможному, если такой курс установлен соглашением сторон. Другим курсом по соглашению сторон может являться, например, курс USD + 1%.

Пересчету подвергаются денсредства (в банке, в кассе), а также стоимость «дебиторки» и «кредиторки»* в валюте, что осуществляется по таким правилам, как:

• По дате поступления или списания ДС в валюте/погашения обязательств;
• По отчетной дате, т.е. в последний день месяца.

*Авансы, выданные и полученные в этой структуре, переоценке не подлежат.

Разница, возникшая в результате пересчета, в бухучете будет отражаться как прочие доходы или расходы (обусловлено тем, какая она – отрицательная или положительная) на 91 счете. В налоговом (налог на прибыль) она отражается как внереализационный доход или расход на том же счете, а в УСН она отражаться не будет.

Настраиваем учет курсовых разниц в 1С 8.3

Чтобы настроить курсовые разницы в 1С 8.3, в первую очередь надо правильно задать реквизиты договора с контрагентом. В данном случае речь идет о договорах, выраженных в валюте.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 договор с контрагентом можно найти по ссылке «Договоры» элемента справочника «Контрагенты» или в справочнике «Договоры». Оба справочника расположены в разделе «Справочники – Покупки и продажи».

Рисунок 1 – Раздел «Договоры» элемента справочника «Контрагенты»

Рисунок 2 – Справочник «Договоры»

Рассмотрим два случая заключения договоров в валюте.

Если он заключен с резидентом, взаиморасчеты могут происходить только в рублях, т.к. в соответствии с Законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и контроле» валютные операции между резидентами запрещены.

В программе 1С 8.3 настройка выраженного в валюте договора с резидентом будет выглядеть следующим образом. В разделе «Расчеты» для реквизита «Цена в» будет установлено значение валюты, а переключатель «Оплата в» будет иметь значение рубли.

Рисунок 3 – Настройки договора с резидентом

Договор с нерезидентом подразумевает возможность взаиморасчетов в иностранной валюте, т.к. в соответствии с Законом от 10.12.2003 №173-ФЗ безналичные валютные операции между резидентом и нерезидентом могут осуществляться без ограничений.

В программе 1С 8.3 настройка выраженного в валюте договора с нерезидентом будет выглядеть следующим образом. В разделе «Расчеты» для реквизита «Цена в» и переключателя «Оплата в» будет установлено значение валюты.

Рисунок 4 – Настройки договора с не резидентом

Если реквизиты настроены корректно и загруженные курсы актуальны*, все необходимые для расчетов данные будут заполнены в документах 1С автоматически.

*Курсы могут быть загружены в ручном или авто-режиме в регистр сведений «Курсы валют».

Для ручной загрузки откроем справочник «Валюты» в разделе «Справочники/Банк и касса» и нажмем «Загрузить курсы валют».

Рисунок 5 – Справочник «Валюты»

Добавить новую валюту в справочник можно по кнопке «Создать – Новую» или выбрать требуемую из классификатора по кнопке «Создать – По классификатору».

Рисунок 6 – Добавление валюты из классификатора

Для автоматической загрузки выполняются настройки одноименного регламентного задания.

Учет курсовых разниц в 1С 8.3

Итак, если перечисленные настройки в программе 1С выполнены корректно, то курсовая разница отражается автоматически:

• По дате операции, посредством документа, которым регистрируется данная операция. Например, посредством документов «Поступление/списание с расчетного счета», «Реализация/Поступление товаров».
• На конец месяца посредством «Переоценки валютных средств», который автоматически запускается в процедуре «Закрытие месяца».

Отражение курсовых разниц в 1С 8.3

Пример №1. В условиях покупки товаров по договору в валюте

В нашем примере по договору с поставщиком товар был отгружен раньше оплаты. Это событие было зарегистрировано посредством документа «Поступление товара».

Рисунок 7 – Договор с поставщиком

Курс в «Поступление товара» заполнился автоматом из регистра сведений «Курсы валют».

Рисунок 8 – «Поступление товаров»

Рисунок 9 – Проводки по «Поступлению товаров»

Оплата произошла на несколько дней позднее отгрузки и была зарегистрирована в программе с помощью документа «Списание с р/с». Курс валюты в нем был заполнен автоматом из регистра «Курсы валют», реквизит «Сумма» содержит значение суммы списания в рублях, реквизит «Сумма расчетов» содержит значение суммы списания в валюте. Курс валюты на дату оплаты заполняется в реквизите «Курс расчетов».

Рисунок 10 – Документ «Списание с р/с»

Проводка по курсовой разнице в данном случае была отображена документом «Списание с р/с», т.к. пересчет стоимости кредиторки произошел на дату погашения обязательств, т.е. на дату оплаты.

Курсовая разница равна 702 752,79 - 706 446,64 = |-3 693,85| = 3 693,85 рублей. Полученное значение совпадает со значением в проводке по курсовой разнице Дт 91.02 – Кт 60.31 в документе «Списание с расчетного счета». Таким образом, отрицательная курсовая разница была отражена на счете 91.02 «Прочие расходы».

Рисунок 11 – Проводки по документу «Списание с р/с»

Пример №2. В условиях торговли валютой

В рамках операции покупки валюты перечисление ДС банку осуществляется посредством документа «Списание с р/с» (видом «Прочие расчеты с контрагентами»). Реквизит «Счет учета» содержит счет 51 «Расчетные счета», а «Счет расчетов» – 57.02 «Приобретение иностранной валюты».

Рисунок 12 – Перечисление денежных средств банку на покупку валюты из документа «Списание с р/с»

Рисунок 13 – Проводки «Списание с р/с»

Для зачисления купленной валюты на счет (соответственно, валютный) происходит из «Поступления на р/с» с операционным видом «Приобретение иностранной валюты». Строка «Счет учета» содержит счет 52 «Валютные счета», а «Счет расчетов» – 57.02 «Приобретение иностранной валюты». «Курс банка» содержит курс валют, установленный банком на приобретение валюты. Курс ЦБ заполняется автоматом в одноименном реквизите на дату операции. Для отображения разницы активируется «Отражать разницу в курсе в составе расходов».

Рисунок 14 – Зачисление приобретенной валюты на валютный счет через «Поступление на р/с»

Зачисление ДС в размере 312 406,05 рублей происходит по курсу ЦБ и отображается проводками Дт 52 – Кт 57.02 «Покупка иностранной валюты».

Здесь возникновение курсовой разницы происходит в результате пересчета ДС на дату поступления, поэтому она отображается в «Поступлении на р/с».

Курсовая разница равна 312 406,05 - 315 700,00 = |-3 293,95| = 3 293,95 рублей. Полученное значение совпадает со значением в проводке по курсовой разнице Дт 91.02 – Кт 57.02 в документе «Поступление на расчетный счет».

Таким образом, отрицательная курсовая разница была отражена на счете 91.02 «Прочие расходы». Проводка курсовой разницы в 1С:

Рисунок 15 – Проводка по курсовой разнице при покупке валюты в документе «Поступление на р/с»

Перечисленная на покупку валюты сумма 320 000,00 рублей была больше потраченной 315 700,00. Поэтому остаток денежных средств в размере 320 000,00 – 315 700,00 = 4300 рублей должен быть зачислен на рублевый счет посредством документа «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление».

Операция продажи валюты осуществляется аналогичным образом:

• Перечисление денежных средств банку с валютного счета регистрируется в «Списании с р/с» с видом «Прочие расчеты с контрагентами». Реквизит «Счет учета» содержит счет 52 «Валютные счета», «Счет расчетов» – 57.22 «Реализация иностранной валюты».
• Зачисление ДС от продажи валюты на рублевый счет осуществляется через «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продажи иностранной валюты». «Счет учета» и «Счет расчетов» содержат счета 51 и 57.22 соответственно.

Пример №3. В условиях пересчета в заключительный день месяца

В рамках регламентной операции «Переоценка валютных средств» документ автоматически запускается в процедуре «Закрытие месяца», находящейся в «Операции/Закрытие периода» или в «Операции/Закрытие периода/Регламентные операции».

Рисунок 16 – Процедура «Закрытие месяца»

При выполнении регламентной операции «Переоценка валютных средств» стоимости остатков переводятся в рубли по всем счетам с признаком валютного учета по курсу ЦБ РФ в справочнике «Валюты». При переоценке валютных средств остаток в валюте считается неизменным.

Рисунок 17 – Проводки переоценки валютных средств

Остатки в валюте регламентированного учета (рубли) рассчитываются по курсу, который указан в справочнике «Валюты» на момент проведения переоценки, поэтому перед операцией следует удостовериться, что на нужную дату отчетного периода (заключительный день месяца) установлены актуальные курсы используемых валют.

Если ваша организация получает валюту от зарубежных партнеров, то часто возникает необходимость перевести ее в рубли. Эту операцию называют «Продажа валюты». Проводки при продаже валюты в 1С 8.3 формируют с учетом курсовых разниц. Они возникают из-за разницы официальных курсов валют в дни поступления и продажи валютной выручки. В этой статье читайте про продажу валюты в 1С 8.3 с примером и проводками.

Продажа иностранной валюты в 1С 8.3 отражается в бухгалтерском учете с использованием счета 57 «Переводы в пути». Продажа валюты в 1С 8.3 проводится в два этапа:

1. Списание денег с валютного счета.
2. Зачисление рублевого эквивалента на рублевый счет.

Если курс валюты при продаже вырос, то в бухгалтерском и налоговом учете фиксируют положительную курсовую разницу. Ее отражают по кредиту счета 91 «Прочие доходы». Если курс снизился, то по дебету счета 91 «Прочие расходы» отражают отрицательную курсовую разницу.

В этой статье читайте, как провести операцию по продаже валюты в 1С бухгалтерия 8.3 в 5 шагов.

Шаг 1. Настройте учетную политику в 1С 8.3 Бухгалтерия для продажи валюты

Зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите на ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно для формирования учетной политики организации.

В открывшемся окне в поле «Организация» (3) выберете свою организацию. Поставьте галочку (4) напротив надписи «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств». Нажмите кнопку «ОК» (5) для сохранения изменений. Теперь вы можете делать операции по продаже валюты с помощью счета 57 «Переводы в пути».

Шаг 2. Сделайте в 1С 8.3 Бухгалтерия списание с валютного счета

Приведем конкретный пример. Допустим, 01.07.2018 вам на валютный счет поступила выручка в размере 3000 долларов США. Вы хотите 03.07.2018 перевести всю эту сумму на рублевый счет.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Списание» (3). Откроется окно операции «Списание с расчетного счета».

Шаг 3. В 1С 8.3 заполните данные для списания с валютного счета

В окне операции по списанию с валютного счета заполните поля:

• «Дата» (1). Поставьте дату списания валюты;
• «Вид операции» (2). Выберете «Прочие расчеты с контрагентами»;
• «Получатель» (3). Выберете в справочнике контрагентов ваш банк;
• «Счет учета» (4). Укажите 52 «Валютные счета»;
• «Банковский счет» (6). Укажите валютный счет, с которого списываете средства;
• «Сумма» (7). Укажите сумму списания в валюте;
• «Договор» (8). Выберете валютный договор с банком;
• «Статья расходов» (9). Выберете статью «Продажа иностранной валюты (списание)»;
• «Счета расчетов» (10). Укажите 57.22 «Реализация иностранной валюты».

В окне проводок мы видим, что 3000 долларов США (14) списаны со счета 52 «Валютные счета» (15) на счет 57.22 «Реализация иностранной валюты» (16). Также видна сумма в рублях по курсу ЦБ РФ на день продажи (17). Именно эта сумма будет зачислена на рублевый счет организации.Курс валюты при продаже вырос, поэтому отражена положительная курсовая разница (18) по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» (19).

В следующем шаге перейдем к зачислению денег на рублевый счет.

Шаг 4. Сделайте в 1С 8.3 Бухгалтерия поступление на расчетный счет

Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и нажмите на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно с банковскими документами.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3). Откроется окно операции «Поступление на расчетный счет».

Шаг 5. В 1С 8.3 заполните данные для поступления на расчетный счет

В окне операции по поступлению денег на расчетный счет заполните поля:

• «Дата» (1). Поставьте дату поступления денег;
• «Вид операции» (2). Выберете «Поступления от продажи иностранной валюты»;
• «Плательщик» (3). Выберете из справочника контрагентов ваш банк;
• «Счет учета» (4). Укажите счет 51 «Расчетные счета»;
• «Организация» (5). Укажите вашу организацию;
• «Банковский счет» (6). Укажите рублевый счет, на который поступают денежные средства;
• «Сумма» (7). Укажите сумму зачисления в рублях;
• «Договор» (8). Выберете тот же договор с банком, который указали при продаже валюты;
• «Статья доходов» (9). Выберете статью «Покупка иностранной валюты»;
• «Сумма (вал.)» (10). Укажите сумму зачисления в валюте.

Нажмите кнопку «ДтКт» (13), чтобы проверить проводки. Откроется окно проводок.

В окне проводок мы видим, что эквивалент 3000 долларов США - 189 418,20 рублей (14) поступили на счет 51 «Расчетные счета» (15). Эта же сумма списана со счета 57.22 «Реализация иностранной валюты» (16). Операция по продаже валюты в 1С 8.3 завершена.

Откройте ОСВ и убедитесь, что «Переводы в пути» не имеют конечного сальдо (17).

Также не забудьте, что прочие доходы (18) и прочие расходы (19), возникающие при поступлении денег в банк, не включаются в налоговую базу по прибыли.

Как приобрести валюту в банке, я писала. Дальше для любого бухгалтера встанет вопрос, как правильно провести эти операции. Дальше я расскажу, как в 1С Предприятие 8.2 оформить приобретение и продажу валюты.
Для начала надо завести два Договора на контрагента - банк.
Первый Договор назовём "Покупка долларов". Вид договора : "Прочее". Валюта расчетов: "Рубли"
Второй Договор назовём "Продажа Долларов" Вид договора : "Прочее". Валюта расчетов : "USD"

Начнём с покупки валюты.
Списание с расчетного счета

Вид операции: Прочее списание.

Дальше Заполняем сумму и счет дебета 57.02, контрагент - банк, Договор - "покупка долларов"

Следующий шаг, выбираем поступление на расчетный счет. Вид поступления - "Приобретение иностранной валюты"
Тут важно поставить счет учёта: 52 !!!
Банковский расчетный счет выбрать долларовый!!!
А дальше Проставить сумму в валюте и курс, либо сумму в валюте и в долларах. Вся эта информация содержится в выписке.

Ещё один важный нюанс, у вас должны быть загружены курсы валют на даты операций. Это делается либо в ручную, либо можно настроить автозагрузку курсов валют. Вот тут я уже описывала, как себе облегчить жизнь:

Второй вопрос это оформление продажи валюты.

Тут такой же принцип. Но используется Договор "Продажа долларов" (расчеты по этому Договору в валюте!)

1. Списание с расчетного счет - прочее.
Поставить счет учета 52, банковский счет в валюте. Счет учёта 57.22, контрагент - банк, Договор - "Продажа долларов".
2. Поступление на расчетный счет - поступление от продажи иностранной валюты.
Счет учета - 51, банковский счет в рублях. Контрагент - банк, Договор - "Покупка долларов"
Дальше заполняете согласно выписке, сумма в валюте, курс, проверяете сумму в рублях.

При этом по окончании проведения документов, обязательно проверьте сальдо счет 57.02 и счет 57.22. Оно должно быть нулевым. Если нет ищите ошибку. Пошагово проверьте оба документа. Основные ошибки:
- разные даты документов списания и зачисления
- не верно указан счет учёта в левом верхнем углу
- не верно выбран документ зачисления

И всё так же для всех других валют соответственно.

Бухгалтерский учет

Согласно Плану счетов и Инструкции по его применению для обобщения информации о наличии и движении иностранной валюты на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках России или в банках за ее пределами, предназначен счет 52 "Валютные счета". Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, который открыт для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Для ведения учета операций с иностранной валютой организация вправе использовать счет 57 "Переводы в пути", но если списание рублей со счета, их продажа и зачисление валюты происходят в один день, то счет 57 можно не применять. В таком случае перевод рублей на приобретение валюты оформляется бухгалтерской записью: Дт 76 – Кт 51, а поступление купленной валюты на текущий счет: Дт 52 – Кт 76.

Бухгалтерский учет валютных операций регулируется ПБУ 3/2006. Записи в бухгалтерском учете по валютным счетам организации, а также по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Банка России, действующему на дату совершения операции (п. 4, п. 5 ПБУ 3/2006).

Поступления от продажи иностранной валюты признаются прочими доходами организации (п. 7 ПБУ 9/99), а расходы, связанные с продажей иностранной валюты, – прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).

Если курс продажи валюты отклоняется от курса Банка России, в бухгалтерском учете возникают:

• расходы в виде отрицательной курсовой разницы, если курс Банка России выше курса, по которому продана валюта;
• доходы в виде положительной курсовой разницы, если курс Банка России ниже курса продажи валюты.

Комиссия банка за продажу иностранной валюты включается также в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Налоговый учет

Для целей налогообложения прибыли на дату продажи валюты (п. 2 ст. 250, пп. 6 п. 1 ст. 265, пп. 10 п. 4 ст. 271, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ):

• отрицательная разница включается во внереализационные расходы;
• положительная разница – во внереализационные доходы.

Комиссию банка по операциям купли-продажи валюты можно также учесть во внереализацонных расходах (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Рассмотрим пример. Торговый дом "Комплексный" (по состоянию на 12.01.2016) имеет на своем текущем валютном счете 1 000,00 EUR. В этот же день организация поручает уполномоченному банку продать иностранную валюту в сумме 500,00 EUR. 12.01.2016 валюта куплена банком по курсу 81,00 рублей за EUR. В этот же день на расчетный счет организации банк перечислил выручку от продажи валюты.

Вначале создадим документ "Списание с расчетного счета" (рис. 1):

Рис. 1

1. Вызовите из меню: Банк – Банковские выписки.
2. Нажмите кнопку Добавить.
3. Выберите вид операции документа списания Прочие расчеты с контрагентами.
4. В поле от укажите дату формирования полученной банковской выписки.
5. В поле Счет учета выберите счет 52 "Валютные счета".
6. В полях Вх. номер и Вх. дата укажите данные платежного поручения или другого документа-основания.
7. В поле Получатель выберите контрагента из справочника "Контрагенты".
8. В поле Сумма введите сумму оплаты.
9. В поле Банковский счет отражается счет, с которого перечисляются деньги банку. В нашем примере – текущий валютный счет в EUR.
10. В полях Договор / Статья ДДС выбирается:
    - договор, который имеет вид "Прочее" и соответствующую валюту расчетов (в нашем примере – EUR.) ;
    - статья движения денежных средств "Продажа иностранной валюты (списание)" с видом движения денежных средств "Прочие платежи по текущим операциям".
11. В поле Сумма укажите сумму продаваемой иностранной валюты.
12. В поле Счет расчетов укажите счет 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)". В нашем примере счет В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.
13. Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
14. Нажмите кнопку Провести.

Затем мы формируем документ «Поступление на расчётный счёт», с видом операции «Поступления от продажи иностранной валюты» (Рис.2).
В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Рис. 2

1. Вид операции Поступления от продажи иностранной валюты.
2. В поле от укажите дату поступления денежных средств в соответствии с банковской выпиской.
3. В полях Вх. номер и Вх. дата укажите реквизиты банковского ордера.
4. В поле Плательщик выберите наименование кредитной организации из справочника "Контрагенты".
5. В поле Банковский счет отражается расчетный счет, на который будет получена выручка от продажи иностранной валюты.
6. В полях Договор отражается соответствующий договор и статья движения денежных средств, которую необходимо выбрать. В нашем примере выбираем статью ДДС – "Продажа иностранной валюты (с видом движения денежных средств – "Прочие поступления по текущим операциям").
7. В поле Сумма (вал.) введите сумму продаваемой валюты. В нашем примере – 500,00 EUR.
8. В полях Курс расчетов / ЦБ РФ введите курс банка, по которому он собирается приобрести продаваемую валюту (в соответствии с договором на продажу валюты и банковской выпиской).
9. Проверьте заполнение остальных полей.
10. Нажмите кнопку Провести.

Для того чтобы посмотреть движение по счету 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)", можно воспользоваться отчетом Карточка счета 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)" (рис. (меню: Отчеты – Карточка счета).