Mga kondisyon ng aplikasyon ng usn. Transition to the usn Transition to the usn application deadlines

Ang pinasimpleng pagbubuwis ay kaakit-akit sa maraming kumpanya at negosyante na hindi nasisiyahan sa kanilang rehimen sa buwis dahil sa kumplikadong accounting o mataas na buwis. Ang mga pinuno ng negosyo ay nagtataka kung kailan sila maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis at kung anong pamantayan ang dapat matugunan para dito.

Kailan mo mailalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019?

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring ilapat kung ang mga aktibidad ng isang kumpanya o negosyante ay nakakatugon sa isang bilang ng mga kinakailangan - sa mga tuntunin ng bilang ng mga empleyado, dami ng kita, at bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga kumpanya. Ang mga kondisyon para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis ay inilarawan nang detalyado sa Kabanata 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation. Narito ang mga pangunahing paghihigpit at listahan kung sino ang hindi dapat gumamit ng pagpapasimple:

• Mga organisasyon ng sektor ng pananalapi (seguro, pagbabangko, mga pondo sa pamumuhunan).
• Negosyo sa pagsusugal.
• Mga pribadong abogado at notaryo.
• Mga organisasyong may mga sangay.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagpapatupad ng pinag-isang buwis sa agrikultura.
• Mga institusyong pangbadyet, microfinance at mga dayuhang organisasyon.
• Mga organisasyon na may bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga kumpanya na higit sa 25% (para sa ilang mga organisasyon ang batas ay gumagawa ng isang pagbubukod sa ilalim ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ng taon na nauuna sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay lumampas sa 112.5 milyong rubles sa ilalim ng Art. 346.12 at 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Kung ang kumpanya ay may natitirang halaga ng mga fixed asset na higit sa 150 milyong rubles.
• Kung ang karaniwang bilang ng mga empleyado ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay higit sa 100 katao.
• At, siyempre, kung hindi ka nagsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema, hindi ka maaaring magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Bago lumipat sa pinasimpleng sistema, maingat na suriin kung ang iyong aktibidad ay nakakatugon sa itinatag na pamantayan. Kung ang mga kinakailangan ay nilabag, ang mga paghihirap, multa at pagharang ng account ay tiyak na lilitaw.

Ang pinakamadaling paraan upang lumipat sa pinasimple

Kung nagsisimula ka pa lamang ng isang negosyo, dapat kang magparehistro ng isang pahayag ng abiso sa tanggapan ng buwis tungkol sa iyong intensyon na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis. Ginagawa ito sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro ng organisasyon o indibidwal na negosyante. Kailangan mong agad na pumili ng isang bagay ng pagbubuwis (mamaya maaari mo itong baguhin):

• "Kita" - rate ng buwis 6%.
• "Income minus expenses" - rate ng buwis 15% (mas mababa sa ilang rehiyon).

Kung binago ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ang kasalukuyang rehimen ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis

Sa karamihan ng mga kaso, ang paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis ay nangyayari lamang mula sa simula ng taon ng kalendaryo. Upang gawin ito, magsumite ka ng paunawa ng paglipat sa tanggapan ng buwis (ang form ay pareho) bago ang mga pista opisyal ng Bagong Taon.

Kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa OSNO, kakailanganin mong lumikha ng base ng buwis para sa panahon ng paglipat, ibalik ang VAT at irehistro ang mga hindi kasalukuyang asset.

Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa UTII ay nangangailangan ng pagsusumite ng isa pang aplikasyon: bago ang Enero 15, magparehistro ka sa tanggapan ng buwis ng isang aplikasyon para sa deregisterasyon batay sa imputation. Kung pagsasamahin mo ang pinasimpleng sistema ng buwis at UTII at gusto mong tanggihan ang imputation, kailangan mo lang magdeklara ng deregistration sa ilalim ng UTII bago ang Enero 15.

Ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa kalagitnaan ng taon ay posible lamang sa isang kaso: kapag ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante sa imputation ay tumigil upang matugunan ang mga kinakailangan na nagpapahintulot sa paggamit ng UTII. Pagkatapos sa loob ng 30 araw ay nagsumite ka ng dalawang aplikasyon: para sa pag-alis mula sa imputation at para sa paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis. Kaya ikaw ay magiging isang nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa parehong buwan kapag ikaw ay tumigil sa pagiging isang nagbabayad ng UTII.

Pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ang paglipat sa isang pinasimpleng sistema ay hindi napakahirap, ngunit hindi lahat ng negosyo ay makakaligtas sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang iyong aktibidad ay hindi na nakakatugon sa mga pamantayan na nagpapahintulot sa iyo na ilapat ang pagpapasimple, ikaw ay mapipilitang lumipat sa OSNO. Ito ay maaaring mangyari kung ang bilang ng mga empleyado ay lumaki o ang kita ay lumampas sa mga katanggap-tanggap na limitasyon. Obligado ang nagbabayad ng buwis na subaybayan ang kaganapang ito sa kanyang sarili at abisuhan ang Federal Tax Service. Ang paglipat sa OSNO ay magaganap mula sa quarter kapag ang aktibidad ay tumigil upang matugunan ang pamantayan ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang nagbabayad ng buwis ay kailangang gumawa ng ilang mga aksyon:

• Ipaalam sa Federal Tax Service ang paglabag sa mga patakaran ng pinasimple na sistema ng buwis at ang sapilitang paglipat sa OSNO. Ginagawa ito sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter kung saan nangyari ang paglabag sa mga kinakailangan.
• Isumite ang deklarasyon sa loob ng 25 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter kung saan nilabag ang mga kinakailangan. Ang buwis na kinakalkula ayon sa deklarasyon ay binabayaran sa loob ng parehong panahon.

Ang komunikasyon sa Federal Tax Service kapag binabago ang rehimen ng buwis ay likas na abiso. Ang pinakamahalagang bagay ay maingat na lapitan ang isyu ng pagsasalin ng accounting at pag-uulat ng buwis upang maiwasan ang mga pagkakamali at multa batay sa isang mas kapaki-pakinabang na pinasimpleng pagsasalin.

Ang Kontur.Accounting ay isang komportableng online na serbisyo para sa mga organisasyon at negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, OSNO at UTII. Kilalanin ang mga kakayahan ng serbisyo nang libre sa loob ng 14 na araw, panatilihin ang mga rekord, magbayad ng mga buwis at magpadala ng mga ulat gamit ang Kontur.Accounting.

Mayroong ilang mga pagbabago na nakakaapekto sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis na magkakabisa sa bagong taon. Kabilang sa mga pangunahing, ito ay isang na-update na form ng pag-uulat, ang pagpapakilala ng mga holiday sa buwis, isang pagbawas sa rate para sa object ng kita, at ang pagtatatag ng isang bagong deflator coefficient. Kabilang sa mga hindi direkta ay ang pagpapakilala ng isang bagong paraan ng pag-uulat ng buwis sa kita, ang pangangailangan na magsumite ng mga kalkulasyon para sa mga kinakalkula na halaga ng personal na buwis sa kita, pagbabago ng deadline para sa pagbabayad ng income tax sa sick leave at vacation pay, atbp. Isaalang-alang natin kung anong mga pagbabago ang makakaapekto sa mga negosyante sa pinasimpleng merkado

 

Ang taong 2015 ay mayaman sa maraming pagbabago at pag-amyenda sa Tax Code at mga regulasyong tumutukoy sa pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis at pagsusumite ng mga ulat. Hindi rin nila nalampasan ang pinasimpleng sistema ng buwis. Sa 2016, ang mga pagbabago nang direkta o hindi direktang nakakaapekto sa rehimeng ito sa pagbubuwis ay magkakabisa. Hayaan natin na may kondisyong hatiin ang mga ito sa basic at additional.

Talahanayan Blg. 1. Mga pangunahing pagbabago ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

	Ano ang mangyayari
Sa ngayon, maaaring bawasan ng mga rehiyon ang rate para lang sa bagay na "mga gastos sa kita": hanggang 5%	Ang rate para sa bagay na "kita" ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon sa 1%. Ang pangunahing papel ay gagampanan ng kategorya ng nagbabayad ng buwis.
Ang mga bagong rehistradong negosyante ay hindi maaaring magbayad ng buwis mula 2016 hanggang 2018 kung ang kanilang mga aktibidad ay nauugnay sa produksyon, panlipunan at siyentipikong larangan	Mula noong 2016, ang mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa unang pagkakataon at nagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan sa populasyon ay maaaring maiwasan ang pagbabayad ng buwis sa loob ng tatlong taon. Ibig sabihin, palalawakin ang listahan ng mga taong nasa ilalim ng mga kategorya ng buwis.
Ang 20 kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation	Simula sa bagong taon, ang pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi na magagamit ng mga pribadong accredited employment agencies na nagbibigay ng pansamantalang kawani.
Deflator coefficient - 1.147	Mula noong 2016 - 1,329
Ang pinakamataas na kita para sa pagiging nasa pinasimple na sistema ay 68.82 milyon, para sa paglipat dito - 51.61 milyon.	Ang limitasyon ng kita para sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016 ay binago Para sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis - 79.74 milyong rubles, para sa paglipat - 59.80 milyong rubles.
	Para sa mga simplifiers na ang rate ay magiging 0%, isang transitional declaration form ang binuo

Talahanayan Blg. 2. Pinakabagong balita sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2016. Mga pagbabagong hindi direktang nakakaapekto sa mga negosyante sa pinasimpleng merkado

	Ano ang mangyayari
Nagbibigay ng mga pagbabawas: Ang limitasyon ng kita kung saan ang mga benepisyong panlipunan para sa mga bata ay hindi binabayaran ng employer ay 280 libong rubles.	Ang limitasyon ng kita ay itinaas sa 350 libong rubles.
Ang halaga ng bawas para sa isang batang may kapansanan ay 3,000 rubles, anuman ang mga taong umaasa sa bata.	* 12 libong rubles. para sa mga magulang at adoptive na mga magulang; * 6 na libong rubles. para sa mga tagapag-alaga
Ang mga pagbabawas para sa edukasyon at mga serbisyong medikal ay HINDI ibinibigay ng employer	Sa kahilingan ng empleyado, ang isang pagbawas para sa pagsasanay at paggamot ay maaaring ibigay sa lugar ng trabaho, pagkatapos ng kumpirmasyon ng karapatang ito ng awtoridad sa buwis
Ang petsa ng paglipat ng buwis sa kita sa badyet ay nagbabago Ang petsa ng paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet ay isinasaalang-alang ang araw na natanggap ang mga pondo sa account ng employer o ang pera ay direktang na-kredito sa account ng empleyado	Ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat sa badyet sa susunod na araw pagkatapos magbayad ng pera sa mga empleyado. Para sa sick leave at vacation pay - hindi lalampas sa katapusan ng buwan kung saan sila inilipat sa empleyado
Pag-file ng mga personal na ulat ng buwis sa kita Sa katapusan ng taon, bago ang Abril 1, ang employer ay nagsusumite sa Inspectorate ng impormasyon tungkol sa kita ng mga empleyado nito para sa nakaraang taon. Ang pag-uulat ay maaaring isumite sa papel kung ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 10 katao.	Bilang karagdagan sa impormasyon tungkol sa kita, ang employer ay obligadong magsumite ng quarterly na mga kalkulasyon ng mga halaga ng buwis sa kita na kinakalkula niya mula sa kita ng mga empleyado. Ang impormasyon ay maaaring isumite sa papel kung mayroong hindi hihigit sa 25 empleyado. Para sa huli na paghahatid, isang multa na 1 libo ay ipinakilala. para sa 1 buwang pagkaantala. Ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring "i-freeze ang account" kung ang pagbabayad ay huli ng higit sa 10 araw; Para sa maling data sa pagkalkula - isang multa na 500 rubles. para sa bawat "maling" dokumento
Pinakamababang sahod 5965 kuskusin.

Ang pagkakaroon ng pagsusuri sa mga pangunahing pagbabago sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016, sa madaling sabi ay ilalarawan namin ang sistemang ito, na isinasaalang-alang ang mga bagong tampok.

Sino ang maaaring gumamit ng pagpapasimple?

Mga indibidwal na negosyante at legal na entity, kabilang ang mga may mga tanggapan ng kinatawan

Sino ang hindi makakasama sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang listahan ng mga taong hindi maaaring gumamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay itinatag sa sugnay 3 ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang mga pribadong ahensya sa pagtatrabaho ay idinagdag sa kanila noong 2016

Mga kundisyon para sa paglipat sa mode

• Hindi hihigit sa 100 empleyado;
• Ang gastos ng OS ay hindi hihigit sa 100 milyong rubles.
• Ang kita mula noong simula ng taon ay hindi hihigit sa 60 milyong rubles. (hindi kasama ang deflator coefficient) *

  * Para sa 2015, ang tinukoy na koepisyent ay 1.147 at, nang naaayon, ang marginal na kita ay 68.85 milyong rubles.

  Sa 2016, ang koepisyent ay 1.329 at ang limitasyon ng kita ay hindi dapat lumampas sa 79.74 milyong rubles.

• Ang mga legal na entity ay hindi dapat magkaroon ng mga sangay;
• Ang kita upang lumipat sa rehimen ay hindi dapat lumampas sa 59.80 milyong rubles. (isinasaalang-alang ang deflator coefficient para sa 2016)
• Ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga legal na entity ay hindi hihigit sa 25%

Mga rate ng buwis

• 6% para sa bagay na "kita". Maaaring bawasan ng desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon hanggang 1%;
• 15% para sa “income minus expenses”. Maaari ring bawasan sa 5%.

Pinapalitan ang mga buwis

• Legal na entity - para sa ari-arian, tubo at VAT
• Indibidwal na negosyante - buwis sa kita, ari-arian at VAT

Para sa mga upahang tauhan, obligado ang negosyante na kalkulahin at magbayad ng personal na buwis sa kita.

Deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon

• Legal na entity - hanggang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat;
• IP - hanggang Abril 30

Nagbabayad kami ng buwis:

Sa katapusan ng taon

• Indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat;
• Legal na entity - hanggang Marso 31

Pagbawas ng buwis

Sa object na "income minus expenses", ang natanggap na kita ay nababawasan ng mga gastos na natamo

Sa bagay na "kita", ang base ng buwis ay maaaring bawasan dahil sa mga kontribusyon na binayaran

100% para sa iyong sarili, kung walang upahang tauhan;

Hindi hihigit sa 50% ng halaga ng buwis na babayaran sa mga kontribusyon ng empleyado

Hiwalay, ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit sa mga kontribusyon na binayaran ng higit sa 300 libong rubles. Sa pamamagitan ng liham na may petsang Disyembre 7, 2015. Tinapos ng Ministri ng Pananalapi ang debate tungkol sa kung ang mga kontribusyon ay naayos at, nang naaayon, kung ang mga negosyante sa pasilidad ng "kita" ay maaaring bawasan ang buwis na babayaran sa kanila. Ayon sa bagong posisyon ng departamento ng pananalapi, maaaring isaalang-alang ng mga negosyante ang mga kontribusyong ito kapag kinakalkula ang buwis na babayaran sa rate na 6%

Form ng deklarasyon

Para sa mga magbabayad ng buwis sa isang pinababang rate, isang transitional declaration form ang naitatag. Ang form na ito ay may bisa hanggang sa gawin ang mga huling pagbabago sa kasalukuyang deklarasyon. Ang paggamit nito ay boluntaryo at hindi sapilitan. Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng form na ito ay ang nagbabayad ng buwis mismo ay nagpapahiwatig ng kagustuhan na rate, habang sa pangunahing deklarasyon ito ay awtomatikong ipinasok at katumbas ng 6%.

Para sa lahat ng iba pang nagbabayad ng buwis, naaangkop ang lumang form.

Dagdag: Ang isang simple at matipid na opsyon para sa pagpapanatili ng tax accounting gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay ang paggamit ng mga serbisyo

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay ang pinakasikat na rehimen ng buwis sa mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo. Ito ay nailalarawan sa kadalian ng accounting at pag-uulat. Sa "Simplified" isang buwis ang binabayaran, na pinapalitan ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian, buwis sa tubo at VAT. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay nagbibigay para sa 2 uri ng pagbubuwis, kung saan dapat mong piliin ang isa:

• pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" sa rate na 6%;
• Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis "income minus expenses" sa rate na 15%.

Opinyon ng eksperto

Andrey Leroux

Higit sa 15 taong karanasan Espesyalisasyon: batas sa kontrata, batas kriminal, pangkalahatang teorya ng batas, batas sa pagbabangko, pamamaraang sibil

Bago sa 2019

Ang pangunahing pagbabago sa regulasyon ng 2019 tungkol sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay ang pag-aalis ng pagbabalik ng buwis. Nalalapat ang pagbabago sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng:

• "kita" ng espesyal na rehimeng buwis;
• online na mga cash register. Ang pag-aalis ng deklarasyon ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng kontrol ng Federal Tax Service sa mga aktibidad ng mga negosyo sa pamamagitan ng online cash register.

Ang mga negosyong tumatakbo sa rehimeng "income minus expenses" ay hindi exempted sa paghahain ng deklarasyon.

Mga nakapirming pagbabayad

Ang mga nakapirming premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay binabayaran sa mga sumusunod na halaga:

• Pension Fund (PFR) – 29,354 rubles + 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles. Ang kabuuang halaga ng pagbabayad ay hindi maaaring lumampas sa 234,000 rubles;
• compulsory health insurance fund (MHIF) - 6884 rubles.

Ang mga sumusunod ay HINDI karapat-dapat na ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis:

• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may higit sa 100 empleyado;
• mga bangko, insurer, non-state pension funds, investment funds, propesyonal na kalahok sa securities market, pawnshops, microfinance organization;
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga excisable goods (alkohol at tabako, gasolina, atbp.);
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa pagkuha at pagbebenta ng mga mineral, maliban sa mga karaniwang ginagamit (halimbawa, pit, durog na bato, buhangin);
• mga organisasyong kasangkot sa pag-oorganisa at pagsasagawa ng pagsusugal.

Ang pamamaraan para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Maaari kang lumipat sa mode na ito sa dalawang sitwasyon:

• kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC. Ang paunawa ng paglipat ay maaaring isumite nang sabay-sabay sa mga dokumento ng pagpaparehistro. Alinman sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o organisasyon;
• kapag lumipat mula sa iba pang mga rehimen sa pagbubuwis: Posibleng lumipat mula sa susunod na taon, na naabisuhan ang tanggapan ng buwis bago ang ika-31 ng Disyembre. O, upang hindi maghintay ng mahabang panahon, maaari mong isara ang indibidwal na negosyante at agad itong buksan muli sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang abiso sa pinasimple na sistema ng buwis.

Ano ang pipiliin: pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" o pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses"?

Kaya, kailangan mong pumili ng bagay ng pagbubuwis, isaalang-alang natin ang parehong mga kaso.

KITA

Simple lang ang lahat dito. Pina-multiply namin ang buong halaga ng kita na kinikilala ng pinasimple na sistema ng buwis sa 6%.

Buwis = (kita) * 6%. Halimbawa, ang lahat ng iyong kita ay 500,000 rubles, na nangangahulugang ang iyong buwis ay magiging 30,000 rubles lamang. (500,000 * 6 / 100)

KITA binawasan ang GASTOS

Buwis = (income minus expenses) * 15%, kung saan 15% ang regional rate (higit pa tungkol dito sa ibaba)

Kaugnay ng pagpapakilala, ang rate ng buwis ay maaaring bawasan sa 0%, ang lahat ay depende sa iyong uri ng aktibidad at sa rehiyon ng Russian Federation.

Mga tampok ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang punto ay ang iyong mga gastos ay dapat na dokumentado at kumpirmahin. .

• ang accounting ng mga gastos ay dapat na maayos na mapanatili sa Income and Expense Accounting Book (KUDiR);
• kumpirmasyon ng halaga ng mga gastos para sa pagbabayad para sa mga biniling kalakal (gawa, serbisyo) ay, halimbawa, mga resibo ng pera, mga dokumento sa pagbabayad, mga resibo, mga invoice, mga gawa ng pagkumpleto ng trabaho at mga indikasyon ng mga serbisyo, mga natapos na kontrata, atbp.;
• Bukod dito, hindi lahat ng mga gastos ay maaaring isaalang-alang, ngunit kung alin at sa anong pagkakasunud-sunod, tingnan dito "".

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala sa rehiyonal na rate:

• depende sa rehiyon, ito ay mula sa 5% hanggang 15% (maaaring kahit 0% para sa mga preferential na kategorya), na maaaring gumanap ng mahalagang papel sa halaga ng buwis at kung anong uri ng pinasimpleng sistema ng buwis ang pipiliin mo. Hindi ito nakasalalay nang labis sa rehiyon sa kabuuan, ngunit sa uri ng aktibidad na iyong gagawin, at sa ilang iba pang mga nuances;
• Maaari mong malaman ang rate para sa iyong rehiyon sa iyong lokal na tanggapan ng buwis;
• Ang paunang pagkalkula ng buwis ay makakatulong upang hikayatin kang pumili ng isa o isa pang pinasimple na sistema ng buwis, bagaman, siyempre, hindi lahat ay maaaring "hulaan" nang maaga kung ano ang kanilang kita at gastos.

Isang opsyon: nagsisimula ka pa lang ng negosyo at nagpasya kang magtrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis. Dalawang opsyon: nagtatrabaho ka na sa pangkalahatang mode at nagpasya na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Anong mga kondisyon ang dapat matugunan, anong mga dokumento ang dapat isumite at sa loob ng anong oras? Tingnan natin ang mga kinakailangan para sa pagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis. Sa pamamagitan ng paraan, mula noong 2017, ang mga limitasyon para sa paglipat at aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, pati na rin ang halaga ng pinahihintulutang natitirang halaga ng mga nakapirming asset, ay nadoble.

Ang mga organisasyon o negosyante ay may karapatang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kung natutugunan nila ang ilang mga kinakailangan: kita, bilang ng mga empleyado, bahagi ng pakikilahok ng ibang mga kumpanya, atbp.

Advanced na kurso sa pagsasanay para sa mga accountant sa pinasimple na sistema ng buwis "" - ang kurikulum ay nakakatugon sa mga kinakailangan ng propesyonal na pamantayang "Accountant". Mga lektura sa sahod, average na kita, pangunahing kita, fixed asset at iba pang pare-parehong mahahalagang paksa. May kondisyon kaming hahatiin ang mga nagnanais na maging mga nagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa dalawang kategorya:

1. Mga bagong likhang organisasyon at negosyante na kamakailan ay nagparehistro sa tanggapan ng buwis. Mahalaga para sa kategoryang ito ng mga pagpapasimple sa hinaharap na magpasya sa layunin ng pagbubuwis: "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos." Inirerekomenda namin.
2. Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis o, halimbawa, sa ilalim ng UTII at gustong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang kategoryang ito ay kailangan ding magpasya sa bagay ng pagbubuwis at mahalagang magsumite ng aplikasyon sa oras upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis - pag-uusapan natin ito nang mas detalyado sa ibang pagkakataon.

Bago matutunan ang tungkol sa mga tampok ng paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa bawat isa sa mga kategoryang ito, tingnan natin kung sino ang hindi karapat-dapat na ilapat ang espesyal na rehimeng ito.

Sino ang hindi karapat-dapat na magtrabaho para sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Mga organisasyon	Mga indibidwal na negosyante, ibang tao
Kung may mga sangay	Mga pribadong notaryo, abogado
Kung ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ng taon bago ang paglipat ay lumampas sa 45 milyong rubles. (ang halagang ito ay taunang ini-index ng deflator coefficient - para sa 2016 ang laki nito ay 1.329)*	Mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinag-isang buwis sa agrikultura
Mga organisasyon ng sektor ng pananalapi ng ekonomiya (mga bangko, mga tagaseguro, mga pondo sa pamumuhunan, atbp.)	Mga indibidwal na negosyante na ang average na bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 100 katao
Mga organisasyong sangkot sa negosyo ng pagsusugal	Mga indibidwal na negosyante na hindi nag-abiso sa tanggapan ng buwis tungkol sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis
Mga organisasyong gumagamit ng pinag-isang buwis sa agrikultura at iba pa (sugnay 3 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation)
Mga organisasyon kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga organisasyon ay higit sa 25% (para sa ilang mga organisasyon, ang Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation ay gumagawa ng isang pagbubukod)
Kung ang karaniwang bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 100 katao
Kung ang natitirang halaga ng mga nakapirming assets ay lumampas sa 100 milyong rubles. (mula noong 2017, ang limitasyon ay nadagdagan sa 150 milyong rubles - noong Enero 1, 2017 at sa panahon ng 2017, ang natitirang halaga ng mga fixed asset ay hindi dapat lumampas sa halagang ito)
Estado, mga institusyong pangbadyet, mga dayuhang organisasyon
Mga organisasyong microfinance
Mga organisasyong hindi nag-abiso sa mga awtoridad sa buwis tungkol sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis
Mga pribadong ahensya na nagbibigay ng paggawa sa mga manggagawa

* Upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula 2017, ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ng 2016 ay hindi dapat lumampas sa 59.805 milyong rubles. (RUB 45 milyon × 1.329). Upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula 2018, ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ng 2017 ay hindi dapat lumampas sa 90 milyong rubles. (ang halagang ito ay hindi mai-index sa deflator coefficient hanggang 2020). .

Paano kung ang isang kumpanya o negosyante na walang karapatang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagsimula pa ring magtrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis. Malalaman ba ito ng tanggapan ng buwis kahit papaano? Oo naman. Bilang karagdagan, aasahan ng mga awtoridad sa buwis ang iba't ibang pag-uulat mula sa mga organisasyon, at hindi ang ipinadala ng pseudo-simplifier.

Paano ang tungkol sa pagbabayad ng buwis? - ang pagbabayad ay dadaan sa maling bank account at ililista bilang isang sobrang bayad na halaga, habang ang isa pang pagbabayad ay hindi binabayaran, na nagbabanta na harangan ang account.

Samakatuwid, dapat kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kung natutugunan mo ang lahat ng itinatag na mga kinakailangan at pamantayan. Isaalang-alang natin ang mga ito nang mas detalyado para sa bawat kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga bagong likhang kumpanya at indibidwal na negosyante

Ang mga bagong likhang organisasyon at negosyante ay may karapatang ipaalam sa awtoridad sa buwis ang tungkol sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis nang hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis.

Halimbawa: ang kumpanya ay nakarehistro sa tanggapan ng buwis noong Nobyembre 10, 2016. Ang isang aplikasyon para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Disyembre 9, 2016 kasama (ang form ng abiso ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. ММВ-7-3/829@ ). Kailangan mong magpasya kung aling bagay sa buwis ang ilalapat:

• "kita" - sa kasong ito ang rate ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay magiging 6%;
• "income minus expenses" - buwis sa rate na 15%.

Ang halaga ng buwis na babayaran ng nagbabayad ng buwis sa badyet sa pagtatapos ng panahon ng buwis (pag-uulat) ay nakasalalay sa ginawang pagpili. Maaari mong baguhin sa ibang pagkakataon ang napiling bagay.

Pagbabago ng rehimeng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis

Kailan magsumite ng paunawa ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis:

• para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante - abisuhan ang awtoridad sa buwis tungkol sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taon ng kalendaryo bago ang paglipat. Kung gusto mong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017, dapat kang magsumite ng notification bago ang Disyembre 31, 2016. Ang anyo ng abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. ММВ-7-3/829@;
• para sa mga nagpasya na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis na may UTII, batay sa abiso, maaari mong simulan ang paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis mula sa simula ng buwan kung saan ang obligasyon na mag-apply ng UTII ay winakasan. Kung ang isang kumpanya ay tumigil sa pagtatrabaho sa imputed market mula noong Pebrero 2016, pagkatapos ay mula Pebrero 2016 ay may karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis. Ang tanggapan ng buwis ay dapat na maabisuhan tungkol dito, ang anyo ng abiso ay itinatag din sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. ММВ-7-3/829@.

Mga kondisyon para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante

1. Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay hindi dapat magsagawa ng mga aktibidad na isang balakid sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis (tingnan ang talahanayan sa itaas).
2. Ang bahagi ng pakikilahok sa isang organisasyon na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ng iba pang mga organisasyon ay hindi dapat lumampas sa 25% (maliban sa ilang mga paghihigpit).
3. Ang average na bilang ng mga empleyado ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante para sa panahon ng buwis ay hindi dapat lumampas sa 100 katao.
4. Ang natitirang halaga ng mga fixed asset ng organisasyon para sa panahon ng buwis ay hindi dapat lumampas sa 100 milyong rubles. (may bisa ang limitasyong ito para sa 2016). Ang natitirang halaga ay tinutukoy ayon sa data ng accounting. Sa kasong ito, ang mga fixed asset na napapailalim sa depreciation ay isinasaalang-alang at kinikilala bilang depreciable property alinsunod sa tax accounting, i.e. alinsunod sa Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang tagapagpahiwatig na ito ay hindi naitatag para sa mga indibidwal na negosyante.
   Tandaan: noong Enero 1, 2017 at noong 2017, ang natitirang halaga ng mga fixed asset sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles. (Federal Law No. 243-FZ na may petsang Hulyo 3, 2016 ay binago ang Kabanata 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation mula Enero 1, 2017).
5. Ang halaga ng kita ng organisasyon at mga indibidwal na negosyante, na tinutukoy sa isang accrual na batayan para sa panahon ng buwis, ay hindi dapat lumampas sa 60 milyong rubles. - ang halagang ito ay taun-taon na na-index ng isang deflator coefficient (para sa 2016 - 1.329, order ng Ministry of Economic Development ng Russia na may petsang Oktubre 20, 2015 No. 772).
   tala: sa 2017, magkakaroon ng bagong limitasyon - 120 milyong rubles, na hindi mai-index hanggang 2020. Kung ang kita ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante sa 2017 ay nasa loob ng halagang ito, magkakaroon sila ng karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis.

Upang manatili sa pinasimpleng plano sa buwis sa 2016, dapat mong matugunan ang limitasyon ng kita para sa taon na 79.74 milyong rubles. (RUB 60 milyon × 1.329). Kung nais ng isang kumpanya na lumipat sa isang pinasimple na sistema mula 2017, kung gayon ang kita nito para sa siyam na buwan ng 2016 ay hindi dapat lumampas sa 59.805 milyong rubles. (RUB 45 milyon × 1.329).

Kung ang mga kundisyong ito ay hindi natutugunan, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay mapipilitang lumipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis. Mangyayari ito mula sa quarter kung saan nangyari ang mga paglabag. Sa kasong ito, obligado ang nagbabayad ng buwis na ipaalam sa awtoridad sa buwis ang tungkol dito nang hindi lalampas sa 15 araw mula sa petsa ng pagwawakas ng aktibidad sa pinasimple na sistema ng buwis.

Halimbawa: sa 2016 ang kumpanya ay gumagana sa pinasimple na sistema ng buwis. Noong Nobyembre 2016, ang kita sa mga benta ay umabot sa RUB 81,123 milyon. Alinsunod dito, sa ika-apat na quarter ang isa sa mga pamantayan para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis ay nilabag (ang kita ay umabot sa higit sa kinakailangang 79.74 milyong rubles). Simula sa Oktubre 1, 2016, obligado ang kumpanya na lumipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis.

Pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis

Dapat ipaalam sa tanggapan ng buwis ang pagkawala ng karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis (sugnay 5 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isang abiso ng pagkawala ng karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite sa form No. 26.2-2, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. ММВ-7-3/829@.

Kung ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nawala, ang deklarasyon ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan ginawa ang paglabag, na nagsasama ng pagkawala ng naturang karapatan. Kung ang aktibidad sa pinasimpleng merkado ay ganap na tumigil, ang deklarasyon ay isinumite nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng nangyari kung saan ito nangyari. Sa loob ng parehong time frame, dapat mong bayaran ang buwis na naipon ayon sa deklarasyon (Artikulo 346.21 at 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang paglipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis sa OSNO o UTII

Sa isang boluntaryong batayan, ang isang organisasyon o mga negosyante ay may karapatang lumipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis patungo sa isa pang rehimen ng pagbubuwis mula sa simula ng taon. Ang abiso ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa Enero 15 ng taon kung saan isinasagawa ang paglipat sa ibang rehimen ng buwis.

Kung kasalukuyan kang nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis, ngunit iniisip mong lumipat sa pangkalahatang rehimen sa 2017, dapat kang magsumite ng aplikasyon bago ang Enero 16, 2017 (dahil ang Enero 15 ay isang day off, sugnay 7, artikulo 6.1 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

"STS: mga pagbabago mula noong 2017." Ang lektor na si Natalya Gorbova ay magsasalita tungkol sa mga pagbabago sa Tax Code ng Russian Federation, tungkol sa limitasyon ng kita kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII, pinasimple na sistema ng buwis at "patent"; tungkol sa mga aksyon kung sakaling lumampas sa limitasyon ng kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Bago lumipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis mula 2016, kailangan mong timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan ng pinasimple na sistema ng buwis at maunawaan kung gaano kalaki ang mga pakinabang ng pinasimple na sistema ng buwis kaysa sa mga disadvantages ng pinasimple na sistema ng buwis. Para sa kaginhawahan, nakolekta namin ang mga pangunahing kalamangan at kahinaan ng pinasimple na sistema ng buwis sa isang artikulo. Mula sa artikulo matututunan mo kung paano lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016 at ano ang mga kondisyon para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016.

N.P. Epikhin, Pinuno ng Paaralan ng pinasimple na sistema ng buwis ng magazine na "Simplified"

Sabihin natin kaagad na kung magpasya kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016, makakatulong sa iyo ang isang seleksyon ng aming mga ekspertong artikulo:

1. Paano lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa OSN > > >
2. Paano magbayad ng VAT kapag lumipat mula sa pangkalahatang rehimen patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis > > >
3. Ang paglipat ng isang bagong likhang legal na entity sa pinasimpleng sistema ng buwis
4. Ang paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis
5. Accounting para sa kita at mga gastos kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa espesyal na sistema ng buwis
6. VAT sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis
7. Pagwawasto ng mga pagkalugi kapag lumipat mula sa isang bagay ng kita patungo sa isang bagay ng kita na binawasan ang mga gastos
8. Pagbabago ng object ng pagbubuwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis
9. I-download ang notification ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis
10. Mag-download ng sample na notification ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Mag-subscribe sa magazine na "Simplified" maaari mo sa aming website. Kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, pinipili ng karamihan ang aming magazine, dahil nagsusulat kami sa malinaw na wika tungkol sa mga pagbabago sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Minus USN No. 1.Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi posible para sa lahat ng mga kumpanya at negosyante

Ang isa sa mga pinakamalaking disadvantage ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang espesyal na rehimen ay hindi maaaring gamitin ng isang bilang ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante. Ang katotohanan ay mayroong mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang mga pangunahing ay ang bilang ng mga empleyado at ang halaga ng kita.

mesa. Anong kita para sa 9 na buwan ng 2015 ang isinasaalang-alang at hindi isinasaalang-alang kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis

Isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang limitasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis	Hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang limitasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis
Kita mula sa mga benta (Artikulo 249 at talata 2, sugnay 1, Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation) na binawasan ang VAT at mga excise tax (sugnay 1, Artikulo 248 ng Tax Code ng Russian Federation)	Ang kita ay aktwal na natanggap sa panahon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, ngunit isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita bago ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis (para sa mga nagbabayad ng buwis na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa pangkalahatang sistema ng buwis) (subclause 3, sugnay 1, artikulo 346.25 ng Tax Code ng Russian Federation)
Non-operating income (Artikulo 250 at talata 3 ng sugnay 1 ng Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation) na binawasan ang VAT at mga excise tax (sugnay 1 ng Artikulo 248 ng Tax Code ng Russian Federation)	Ang kita na ibinigay sa Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation (Subclause 1, Clause 1.1, Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation)
Mga advance na natanggap ng mga nagbabayad ng buwis na, bago ang paglipat sa pinasimple na sistema, kinakalkula ang buwis sa kita gamit ang paraan ng accrual (subclause 1, clause 1, artikulo 346.25 ng Tax Code ng Russian Federation)	Mga halaga ng mga dibidendo at interes sa mga seguridad ng estado (munisipal) kung saan ang buwis sa kita ay pinigil (binayaran) (subclause 2, sugnay 1.1, artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation at sulat ng Ministry of Finance na may petsang Oktubre 5, 2011 Hindi 03-11-06/2/137 )

Ang isa pang mahalagang limitasyon sa pagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis ay. Tukuyin ang halagang ito sa pamamagitan ng pagdaragdag ng average na bilang ng mga empleyado, ang average na bilang ng mga panlabas na part-time na manggagawa, ang average na bilang ng mga empleyado na gumanap ng trabaho sa ilalim ng mga kontratang sibil (subclause 15, clause 3, artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 77 ng Mga Tagubilin, na inaprubahan ng utos ng Rosstat na may petsang Oktubre 28. 2013 No. 428). Kapag nagkalkula, huwag isaalang-alang ang mga mamamayan na nagtatrabaho batay sa mga kasunduan sa copyright (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 16, 2007 No. 03-11-04/2/199).

mesa. Ang mga pangunahing paghihigpit para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula Enero 1, 2016

Mga pamantayan para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 2016	Limitahan ang halaga
Halaga ng kita para sa 9 na buwan ng 2015 (ang limitasyon ay may bisa lamang para sa mga organisasyon, ang limitasyon ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante)	51.615 milyong rubles.
Average na bilang ng mga empleyado para sa 9 na buwan ng 2015	100 tao
	100 milyong rubles.
Bahagi ng awtorisadong kapital na pag-aari ng iba pang mga legal na entity sa petsa ng paghahain ng abiso

Samakatuwid, kapag tinatapos ang naturang transaksyon, kailangan mong kalkulahin ang lahat ng mga gastos at mag-isyu ng isang invoice sa counterparty, na isinasaalang-alang ang katotohanan na magkakaroon ka ng mga karagdagang gastos para sa VAT na 18 o 10%. Gayunpaman, tandaan na kailangan mong maghain ng pagbabalik ng VAT dahil boluntaryo kang nagbayad ng VAT.

Kahit na ang mga pangkalahatang rehimen na sumasang-ayon na isakripisyo ang pagbabawas ng VAT ay humihiling pa rin sa mga simplifiers na mag-isyu ng isang invoice. At kung minsan ang mga simpleng tao ay nahuhulog sa isang bitag sa buwis sa pamamagitan ng pagbibigay ng maling invoice. Isaalang-alang natin ang tanong nang mas detalyado.

Ang mga kumpanya at negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng VAT at hindi dapat mag-isyu ng mga invoice kahit na may indikasyon na "Walang buwis" (mga sugnay 2 at 3 ng Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation). Para mabayaran at mapakinabangan ng mga mamimili ang pagbili, sapat na ang mag-isyu ng mga invoice para sa pagbabayad, mga invoice o mga aksyon.

Kung iginigiit ng iyong katapat ang isang invoice, isulat ito. Ngunit siguraduhing ipahiwatig dito na ito ay walang buwis. hindi ka kakailanganing magbayad ng value added tax. At hindi mo na kailangang magsumite ng VAT return.

Minus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 4. Saradong listahan ng mga gastos ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Para sa mga pinasimpleng tao sa site, ang kita na binawasan ang mga gastos ay isang limitadong item sa gastos. Halimbawa, sa ilalim ng buwis sa kita, maaari mong isulat ang mas maraming gastos kaysa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang listahan ng mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis ay ipinahiwatig. Makikita mo sila mismo sa pamantayang ito. Kasabay nito, kinakailangang ipahiwatig lamang ang mga gastos na nasa listahang ito. Ang mga gastos na walang buwis ay hindi nakasaad sa Accounting Book.

Minus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 5. Kung ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nawala, ang obligasyon na magbayad ng karagdagang buwis sa kita at VAT ay lumitaw

Kung sa 2016 ang iyong kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay lumampas sa itinatag na limitasyon, mayroon kang higit sa 100 empleyado, o lumabag ka sa iba pang pamantayan para sa pagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis (tingnan ang mga kawalan ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 1 at 2), kung gayon kailangan mong lumipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis mula sa simula ng quarter na iyon, kung saan naganap ang paglabag (clause 4 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, mula sa 1st ng quarter. At naaayon ay magbayad ng buwis sa kita at VAT at maghanda ng pag-uulat ng buwis alinsunod sa pangkalahatang rehimen. Halimbawa, ang pagsusumite ng VAT at income tax return, na mas kumplikado kaysa sa pag-file sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang paglipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis patungo sa pangkalahatang sistema ng buwis sa kalagitnaan ng taon ay magpapabigat sa iyo ng karagdagang pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kakailanganin mong magsumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatan sa espesyal na rehimen (sugnay 3 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung nawala ang iyong karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis mula noong ikalawang quarter ng 2016, ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat na isumite nang hindi lalampas sa Hulyo 25, 2016. Sa parehong panahon, kailangan mong magbayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2016, na binawasan ang mga naunang binayaran na paunang bayad (sugnay 7 ng artikulo 346.21 at sugnay 3 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Dapat mong ipaalam sa iyong tanggapan ng buwis ang tungkol sa pagkawala ng iyong karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis. Upang gawin ito, magpadala sa iyong inspeksyon (maaari kang sa pamamagitan ng koreo) ng isang mensahe tungkol sa pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis ayon sa kung saan ay naaprubahan. Dapat itong gawin nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 5 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation).

Minus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 6. Matapos mawala ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis, maaari kang bumalik sa espesyal na rehimen sa isang taon

Madaling mawala ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ngunit ang pagbabalik sa "pinasimpleng paraan" ay hindi magiging madali.

Una, upang makabalik sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang isang kumpanya o negosyante ay kailangang tuparin ang mga kondisyon para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Nakalista ang mga ito sa minus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 1.

Pangalawa, maaari kang bumalik sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi mas maaga kaysa sa isang taon pagkatapos mong mawala ang iyong karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis (sugnay 7 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, lumipat ka sa pinasimpleng sistema ng buwis noong Enero 1, 2016. Noong 2016, para sa isa sa mga kadahilanang nakasaad sa mga disadvantages ng pinasimple na sistema ng buwis No. 1 at 2, nawala ang karapatan mo sa pinasimpleng sistema ng buwis. Nangangahulugan ito na magagawa mong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi mas maaga sa Enero 1, 2018. At pagkatapos, napapailalim sa mga paghihigpit na itinatag para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis sa kita, bilang ng mga empleyado, limitasyon ng fixed asset, atbp.

Dagdag pa ang USN No. 1. Exemption sa VAT, income tax at iba pang buwis

Ang pangunahing bentahe ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang pagbubukod sa mga pangkalahatang buwis: buwis sa kita at ().

Sa madaling salita, hindi binabayaran ng simplifier ang tatlong buwis na ito at hindi nagsusumite ng mga ulat tungkol sa mga ito.

May mga pagbubukod sa bawat panuntunan. Ilista natin sila.

1. bumili ng mga kalakal, gawa, serbisyo mula sa isang dayuhang nagbabayad (sugnay 5 ng Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga sugnay 1 at 2 ng Artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation)
2. panatilihin ang mga pangkalahatang rekord ng mga transaksyon sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, pinagsamang aktibidad o pamamahala ng tiwala ng ari-arian (sugnay 2 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation at Artikulo 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation)
3. magrenta o bumili ng estado o munisipal na ari-arian (sugnay 3 ng artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation)
4. magbigay ng invoice sa mamimili (customer) na may inilalaang VAT (subclause 1, clause 5, artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation)

Mga paghihigpit sa empleyado

Ang average na bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao

Mga Deklarasyon

Paglalapat ng CCP

Dapat ilapat

Dapat ilapat

Halaga ng mga kontribusyon ng negosyante sa personal na pensiyon noong 2016

Pinakamababang sahod x 26% x 12 buwan. + (halaga ng kita na tinutukoy ayon sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation – 300 libong rubles) x 1%

Accounting

Nangunguna ang mga organisasyon, maaaring hindi ang mga indibidwal na negosyante

Bago baguhin ang object ng pagbubuwis, kailangan mong kalkulahin kung aling bagay ang mas kumikita para magamit mo sa 2016. Madali itong gawin gamit ang halimbawa ng kita at gastos para sa 2015. Kalkulahin ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2015 sa kita ng bagay at sa kita ng bagay na binawasan ang mga gastos. At ihambing ang mga tagapagpahiwatig. Malinaw na para makapagsumite ng abiso ng paglipat sa oras, kailangan mong kalkulahin ang mga buwis bago matapos ang taon. Kailangan mong gumawa ng mga kalkulasyon na isinasaalang-alang ang iyong inaasahang kita.

HALIMBAWA. Pagkalkula ng mga buwis para sa pagbabago ng object ng pagbubuwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Inilapat ng Vesta LLC ang kita sa 2015. Noong Nobyembre 2015, kinakalkula ng accountant ng Vesta LLC ang tinantyang kita at gastos para sa 2015. Ang mga kita ay umabot sa 15 milyong rubles. gastos - 12 milyong rubles.

Ang accountant ng Vesta LLC ay kinakalkula ang dalawang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis - sa rate na 15% at 6%:

- (15 milyong rubles – 12 milyong rubles) x 15% = 450,00 rubles.

15 milyong rubles. x 6% = 900,000 kuskusin.

Tulad ng makikita mula sa pagkalkula, ang paggamit ng object na kita na binawasan ang mga gastos ay makakatipid ng malaking halaga sa buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Samakatuwid, mula 2016, binago ng Vesta LLC ang object ng pagbubuwis sa kita na binawasan ang mga gastos.

Dagdag pa ang pinasimpleng sistema ng buwis No. 4. Pagwawaksi ng limitasyon sa pera at iba pang benepisyo para sa mga transaksyong cash

Para sa mga simplifier, ang mga makabuluhang benepisyo ay ibinibigay para sa pagtatrabaho sa cash register. Ang mga relaxation ay nabaybay sa Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.

Kaya, . Iyon ay, sa pagtatapos ng araw ng trabaho, ang isang simplifier ay maaaring magkaroon ng anumang halaga ng pera sa cash register, nang walang mga paghihigpit.

Para sa mga negosyante, higit pang mga benepisyo sa pera ang naitatag -. Samakatuwid, ang mga negosyante, kung ninanais, ay hindi maaaring magsulat ng mga cash order kapag nag-isyu ng pera mula sa cash register at mga resibo ng cash kapag tumatanggap ng cash. May karapatan din ang mga negosyante na huwag magtago ng cash book.

Dagdag pa ang USN No. 5.Pinasimple na taunang pag-uulat, kabilang ang pinaikling balanse

Ang mga negosyante at kumpanyang gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagsusumite ng mga ulat para sa VAT, buwis sa kita at buwis sa ari-arian. Dahil hindi sila nagbabayad ng buwis na ito (para sa mga eksepsiyon, tingnan ang plus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 1).

Binubuo lamang ng 3 sheet. At ito ay mas simple kaysa, halimbawa, isang income tax return at, lalo na, isang VAT return.

Para sa pamamaraan para sa pagsusumite at pagpuno ng tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, tingnan ang aklat na “Simplified. Taunang ulat":

Isang halimbawa ng pagsagot sa isang tax return ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Mag-ulat ng mga resulta sa pananalapi sa isang pinasimpleng form.

Dagdag pa ang USN No. 6.Ang kakayahang pagsamahin ang pinasimple na sistema ng buwis sa UTII at (o) isang patent

Ang mga kumpanya ay may karapatan na pagsamahin ang pinasimple na sistema ng buwis sa (maaari rin ang mga negosyante). Ito ay maginhawa upang makatipid sa mga buwis.

Dagdag pa ang USN No. 7.Mga pinababang rate sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang rate para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa pasilidad, ang kita na binawasan ng mga gastos, ay 15%. At ang kita sa site ay 6%. Ang mga rehiyon ay may karapatan na bawasan ang rate sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. At sa pasilidad, tumaas ang kita mula 6 hanggang 1%.

Gayundin para sa mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga bagong rehistradong negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng dalawang taon, kung ang kaukulang benepisyo ay itinalaga sa batas ng rehiyon.

Dagdag pa ang USN No. 8.Mula noong 2016, hindi isinasaalang-alang ang VAT sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga pinasimpleng tao ay hindi nagbabayad ng VAT. Ngunit sa kahilingan ng mga katapat, may karapatan itong mag-isyu ng isang invoice na may nakalaan na VAT. Sa kasong ito, ang simplifier ay dapat magbayad ng VAT sa badyet (tingnan ang minus No. 3). Isinasaalang-alang ng mga pinasimpleng tao ang halaga ng VAT sa 2015 sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. (Federal Law na may petsang 04/06/2015 No. 84-FZ).

Kaya, ang pagsasagawa ng double taxation ay inalis.