Magbayad ng 1 sa pension fund. Mga panuntunan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng mga negosyante

26.07.2023 | Koleksyon

Para sa mga taong self-employed na hindi nagbabayad sa mga indibidwal

Ang isang nakapirming halaga ng mga premium ng insurance para sa sapilitang pensiyon at sapilitang segurong pangkalusugan ay naitatag para sa iyo.

	Para sa compulsory pension insurance		Para sa compulsory health insurance
	Kita hanggang 300,000 rubles bawat taon	Ang kita ay higit sa 300,000 rubles bawat taon
	Pinakamababang sahod x 26% x12	Pinakamababang sahod x 26% x12 + 1% ng halaga >300 libong rubles Pinakamataas: 8 pinakamababang sahod x 26% x 12	Pinakamababang sahod x 5.1% x12
Pinakamababang sahod sa 2016	6,204 rubles
Ang insurance premium ay isang nakapirming halaga	19,356.48 rubles	19,356.48 + 1% ng halagang higit sa 300,000 rubles, ngunit hindi hihigit sa 154,851.84 rubles	3,796.85 rubles
Deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance	hanggang Disyembre 31, 2016	Ang deadline para sa pagbabayad ay 19,356.48 rubles - hanggang Disyembre 31, 2016. 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles - hindi lalampas sa 04/01/2017.	hindi lalampas sa Disyembre 31, 2016

Paano tinutukoy ang kita kung saan ang 1% ay kinakalkula para sa pagkalkula ng mga kontribusyon? Isinasaalang-alang ng mga nagbabayad ng personal na buwis sa kita na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at ang pinag-isang buwis sa agrikultura ang aktwal na kita na kanilang natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo. Para sa mga may hawak na "imputed", ang batayan para sa pagkalkula ng 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles ay ituturing na kita, para sa "mga may hawak ng patent" ito ay potensyal na matatanggap na kita. Para sa mga gumagamit ng ilang mga rehimen sa pagbubuwis, ang kita mula sa iba't ibang mga rehimen ay summed up.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng mga premium ng seguro para sa sapilitang seguro sa kalusugan batay sa halaga ng kita ng mga nagbabayad ng premium ng seguro na hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal na may kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng nagbabayad ng mga premium ng seguro ay lumampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang halaga ng mga premium ng seguro ay tinutukoy sa isang nakapirming halaga, na tinukoy bilang produkto ng pinakamababang sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula ng taon ng pananalapi kung saan ang mga premium ng seguro ay binabayaran, at ang taripa ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation, na itinatag ng talata 1 ng bahagi 2 ng Artikulo 12 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ (26%), nadagdagan ng 12 beses, kasama ang 1.0 porsyento ng halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300 libong rubles. para sa panahon ng pagsingil. Sa kasong ito, ang halaga ng mga premium ng insurance ay hindi maaaring higit sa halagang tinutukoy bilang produkto ng walong beses ang pinakamababang sahod na itinatag ng batas na pederal sa simula ng taon ng pananalapi kung saan binabayaran ang mga premium ng insurance, at ang rate ng mga kontribusyon sa insurance sa ang Pension Fund ng Russian Federation na itinatag ng talata 1 ng bahagi 2 ng artikulo 12 ng Federal Law No. 212-FZ ay tumaas ng 12 beses (154,851.84 rubles noong 2016).

Regulatoryong legal na balangkas

Ang Bahagi 8 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ ay nagtatatag na para sa layunin ng paglalapat ng mga probisyon ng Bahagi 1.1 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ, ang halaga ng kita ng nagbabayad ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

1) para sa mga nagbabayad na nagbabayad ng personal na buwis sa kita (pagkatapos nito - personal na buwis sa kita) - alinsunod sa Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation (simula dito - ang Tax Code ng Russian Federation);

2) para sa mga nagbabayad na nag-aaplay ng sistema ng pagbubuwis para sa mga producer ng agrikultura (pinag-isang buwis sa agrikultura) (mula dito ay tinutukoy bilang ang Pinag-isang Buwis sa Agrikultura) - alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation;

3) para sa mga nagbabayad na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (mula dito ay tinutukoy bilang ang pinasimple na sistema ng buwis) - alinsunod sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation;

4) para sa mga nagbabayad na nagbabayad ng isang buwis sa imputed na kita para sa ilang mga uri ng aktibidad (pagkatapos nito - UTII) - alinsunod sa Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation;

5) para sa mga nagbabayad na gumagamit ng sistema ng pagbubuwis ng patent (pagkatapos nito - PSN) - alinsunod sa Mga Artikulo 346.47 at 346.51 ng Tax Code ng Russian Federation;

6) para sa mga nagbabayad na nag-aaplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Sa kasong ito, ang halaga ng kita ng nagbabayad ay dapat na maunawaan bilang:

1) para sa UTII - ang halaga ng imputed na kita, na kinakalkula na isinasaalang-alang ang kabuuan ng mga kondisyon na direktang nakakaapekto sa pagtanggap ng tinukoy na kita (Mga Artikulo 346.27, 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation);

2) para sa PSN - ang halaga ng potensyal na kita na matatanggap sa panahon ng bisa ng patent (Artikulo 346.47 at 346.51 ng Tax Code ng Russian Federation);

3) para sa personal na buwis sa kita, pinag-isang buwis sa agrikultura, pinasimple na sistema ng pagbubuwis - ang halaga ng kita na natanggap niya mula sa mga aktibidad sa negosyo o mula sa pribadong kasanayan (ayon dito, mga artikulo 227, 346.5, 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kaya, ang mga nagbabayad na gumagamit ng UTII o PSN ay ginagabayan nang naaayon sa halaga ng imputed o potensyal na matatanggap na kita, ang pamamaraan para sa pagtukoy kung alin ang itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Sa kasong ito, ang halaga ng kita na aktwal na natanggap ng mga nagbabayad mula sa mga aktibidad sa negosyo ay hindi mahalaga.

Tulad ng para sa mga rehimeng pagbubuwis tulad ng personal na buwis sa kita, pinag-isang buwis sa agrikultura at pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon, batay sa mga probisyon ng Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tinutukoy ang kita ng mga nagbabayad na nagbabayad ng personal na buwis sa kita, dapat isa kumuha isinasaalang-alang ang halaga ng kita na aktwal nilang natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo o mula sa pribadong pagsasanay, at batay sa mga probisyon ng mga artikulo 346.5, 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tinutukoy ang kita ng mga nagbabayad gamit ang Unified Agricultural Tax o ang pinasimple sistema ng buwis, ayon sa pagkakabanggit, dapat isaalang-alang ng isa ang kita mula sa mga benta, na tinutukoy alinsunod sa Artikulo 249 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang kita na hindi nagpapatakbo, na tinutukoy alinsunod sa Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation.

Ang halaga ng kita ay matutukoy batay sa data na ibinigay ng awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng premium ng insurance. Kung ang ilang mga rehimen sa pagbubuwis ay inilapat, kung gayon ang kita mula sa mga aktibidad ay dapat buuin. Ang mga patakarang ito ay itinatag ng Bahagi 8 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009, Pederal na Batas Blg. 212-FZ.

Batay sa data na natanggap mula sa mga teritoryal na katawan ng Federal Tax Service ng Russia, ang mga teritoryal na katawan ng Pension Fund ng Russia ay bumubuo ng mga obligasyon ng mga nagbabayad sa halaga ng isang nakapirming premium ng insurance, na babayaran alinsunod sa sugnay 2 ng bahagi 1.1 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ.

MAHALAGA! Sa loob ng balangkas ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ, lahat ng nagbabayad na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay pinagkalooban ng pantay na mga karapatan at responsibilidad at hindi isinasaalang-alang depende sa layunin ng pagbubuwis na kanilang pinili: "kita" o "kita na binawasan ng halaga ng gastos.” Kaugnay nito, ang pagkalkula ng nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon batay sa halaga ng kita ng nagbabayad ay hindi nakasalalay sa bagay ng pagbubuwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis.

Ang mga kontribusyon na kinakalkula sa kita na higit sa 300,000 rubles ay binabayaran nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Maaari kang bumuo ng isang resibo, tingnan ang impormasyon tungkol sa halaga ng naipon at binayaran na mga premium ng insurance, pati na rin ang katayuan ng utang gamit ang elektronikong serbisyo "Account ng Nagbabayad".

Ang mga taong self-employed ay dapat maglipat ng mga kontribusyon sa badyet ng Pension Fund sa pamamagitan ng mga order sa pagbabayad nang walang paglalaan sa mga pensiyon na pinondohan at insurance. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang pamamahagi ng mga kontribusyon sa seguro para sa pinondohan at mga pensiyon ng seguro ay isinasagawa ng Pension Fund batay sa indibidwal na personalized na impormasyon sa accounting at ang opsyon sa pensiyon na pinili ng taong nakaseguro.

Ang mga nagbabayad ng mga premium ng seguro na hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal, kung ang kanilang kita para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa limitasyon ng kita (300 libong rubles), nagbabayad ng mga premium ng seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa isang nakapirming halaga sa dalawang mga order sa pagbabayad:

Nakapirming laki RUB 19,356.48 (2016) sa KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 at

1% ng labis na halaga sa KBK 392 1 02 02140 06 1200 160, ngunit hindi hihigit sa RUB 154,851.84.

Ang halaga ng mga premium ng seguro ay hindi maaaring higit sa halagang itinakda bilang produkto ng walong beses ang pinakamababang sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula ng taon ng pananalapi kung saan binabayaran ang mga premium ng seguro, at ang taripa ng mga premium ng seguro, na tumaas ng 12 beses (maliban sa mga pinuno ng mga magsasaka (bukid) na sakahan) .

Para sa mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka, isang espesyal na pamamaraan ang itinatag para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro, ayon sa kung saan ang mga pinuno ng mga bukid ng magsasaka ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro sa badyet ng Pension Fund sa isang nakapirming halaga para sa kanilang sarili at para sa bawat miyembro ng bukid ng magsasaka. Sa kasong ito, ang nakapirming halaga ng premium ng insurance ay tinutukoy bilang produkto ng pinakamababang sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula ng taon ng pananalapi kung saan binabayaran ang mga premium ng insurance, ang taripa ng mga kontribusyon sa insurance sa kaukulang extra-budgetary ng estado. pondo na itinatag ng Bahagi 2 ng Artikulo 12 ng Pederal na Batas N 212-FZ, nadagdagan ng 12 beses, at ang bilang ng lahat ng miyembro ng bukid ng magsasaka, kabilang ang pinuno ng bukid ng magsasaka.

MAHALAGA! Para sa mga self-employed na populasyon mula Enero 1, 2016, para sa layunin ng hiwalay na accounting ng mga premium ng seguro, ang mga pagbabago ay ginawa sa mga code ng mga subtype ng kita ng badyet para sa KBK, na ginamit para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa isang nakapirming halaga:

Kinakalkula mula sa halaga ng kita ng nagbabayad, hindi lalampas sa limitasyon ng kita;

Kinakalkula mula sa halaga ng kita ng nagbabayad na natanggap na lampas sa limitasyon ng kita (1%).

Ang mga bagong BCC ay ipinakilala para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance sa isang nakapirming halaga.

BCC para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, mga parusa, interes, mga multa para sa sapilitang pension insurance sa isang nakapirming halaga, na na-kredito sa badyet ng Pension Fund para sa pagbabayad ng mga pensiyon ng insurance (kabilang ang para sa pagbabayad ng utang para sa mga panahon ng pagsingil 2013-2015):

KBK para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, mga parusa, interes, mga multa para sa sapilitang segurong pangkalusugan sa isang nakapirming halaga sa badyet ng MHIF (kabilang ang para sa pagbabayad ng utang para sa mga panahon ng pagsingil 2013-2015):

	392 102 021 0308 1011 160	Mga kontribusyon sa insurance sa Compulsory Medical Insurance Fund
	392 102 021 0308 2011 160	Mga parusa sa mga premium ng insurance sa Compulsory Medical Insurance Fund
	392 102 021 0308 3011 160	Mga parusa para sa mga kontribusyon sa insurance sa Compulsory Medical Insurance Fund

BCC para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, mga parusa, interes, mga multa para sa sapilitang segurong medikal sa isang nakapirming halaga (badyet ng pondo ng teritoryo - para sa mga panahon ng pagsingil 2010-2011 kasama):

	392 102 021 0308 1012 160	Mga kontribusyon sa insurance sa TFOMS
	392 102 021 0308 2012 160	Mga parusa para sa mga premium ng insurance sa Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund
	392 102 021 0308 3012 160	Mga parusa para sa mga kontribusyon sa insurance sa Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund

Ang mga BCC sa itaas ay inilalapat din upang bayaran ang utang sa mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance sa isang nakapirming halaga at para sa compulsory medical insurance sa isang nakapirming halaga, na nabuo bago ang 01/01/2016, pati na rin ang kaukulang mga parusa na naipon bago ang 01/01/2016 sa naturang utang (para sa mga panahon ng pagsingil 2013-2015)

Para sa mga self-employed na populasyon na nagbabayad sa mga indibidwal

Kung ang nagbabayad ng mga premium ng seguro ay sabay na nabibilang sa dalawang kategorya ng populasyon na nagtatrabaho sa sarili - isang indibidwal na negosyante na nagbabayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili, at isang tagapag-empleyo, pagkatapos ay kinakalkula at binabayaran niya ang mga premium ng seguro para sa bawat batayan.

Mga taripa para sa compulsory pension insurance

	2016
		Sapilitang Medikal na Insurance Fund
Mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis at inilalapat ang pangunahing taripa ng mga premium ng insurance
Mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng sistema ng buwis sa patent
Mga organisasyon ng parmasya at indibidwal na negosyante na may lisensya para sa mga aktibidad sa parmasyutiko; mga non-profit na organisasyon na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis at nagsasagawa ng mga aktibidad sa larangan ng mga serbisyong panlipunan para sa populasyon, siyentipikong pananaliksik at pag-unlad, edukasyon, pangangalagang pangkalusugan, kultura at sining at pangmasang sports; mga organisasyong pangkawanggawa gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may katayuang residente ng isang teknolohiya-makabagong espesyal na economic zone, mga organisasyon at indibidwal na negosyante na pumasok sa mga kasunduan sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa turismo at libangan
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis
Mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakatanggap ng katayuan ng kalahok sa isang libreng economic zone sa mga teritoryo ng Republika ng Crimea at ang pederal na lungsod ng Sevastopol
Mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakatanggap ng katayuan ng residente ng mga teritoryo ng mabilis na pag-unlad ng socio-economic
Mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakatanggap ng katayuang residente ng libreng daungan ng Vladivostok

Ang pagbabayad ng mga premium ng insurance ay dapat gawin buwan-buwan nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan (ibig sabihin, ang huling araw ng pagbabayad ay ang ika-15 araw) kasunod ng buwan ng pagsingil. Kung ang huling araw ng panahon ay bumagsak sa isang weekend o non-working holiday, kung gayon ang pagtatapos ng panahon ay itinuturing na susunod na araw ng trabaho kasunod nito. Ang mga premium ng insurance na naipon ngunit hindi nabayaran sa oras ay kinikilala bilang mga atraso at napapailalim sa koleksyon.

KBK para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance, na kredito sa pagbabayad ng insurance pension:

MAHALAGA! Ang mga mamamayan mula sa mga self-employed na populasyon na nagbabayad sa mga indibidwal ay nagbibigay sa Pension Fund ng pag-uulat sa mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension at compulsory health insurance, pati na rin ang indibidwal na personalized na impormasyon sa accounting para sa bawat nakasegurong empleyado. Ang pag-uulat ay isinumite kada quarter, bago ang ika-15 araw ng ikalawang buwan ng kalendaryo kasunod ng panahon ng pag-uulat:

hanggang Mayo 16, 2016 para sa 1st quarter ng 2016;
hanggang Agosto 15, 2016 para sa unang kalahati ng 2016;
hanggang Nobyembre 15, 2016 para sa 9 na buwan ng 2016;
hanggang Pebrero 15, 2017 para sa 2016.

Para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na "income minus expenses". Ang Ministri ng Pananalapi ay laban sa mga indibidwal na negosyante na naniningil ng 1% ng mga kontribusyon sa pension insurance mula sa mga kita sa halip na mula sa kita.

Ngayon ang media ay may dahilan para sa maingay na mga headline, at ang mga negosyante ay may mga pagdududa kung paano babayaran ang kanilang mga dapat bayaran. May payo pa nga na huwag makinig sa Ministri ng Pananalapi at magdemanda. Ang mga nagpapayo nito ay dapat magpalamig ng kanilang sigasig.

Ano ang kakanyahan ng pagtatalo sa mga kontribusyon?

Ang lahat ng mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay nagbabayad ng kanilang sariling mga kontribusyon sa pension insurance. Anuman ang turnover at tubo, ang isang nakapirming bahagi ay dapat ilipat sa badyet: sa 2017 - 23,400 rubles, sa 2018 - 26,545 rubles.

Ekaterina Miroshkina

ekonomista

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay higit sa 300 libong rubles bawat taon, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng isa pang 1% ng labis na halaga - ang pera na ito ay napupunta din sa seguro sa pensiyon.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon ayon sa "income minus expenses" scheme, hindi malinaw kung paano kalkulahin ang 1% na ito - mula sa halaga ng lahat ng kita o mula lamang sa kita. Ang pagkakaiba ay maaaring maging makabuluhan - sampu-sampung libong rubles. Ang mas malaki ang turnover at tubo, mas kapansin-pansin ang pagkakaiba: sa hudisyal na kasanayan may mga halimbawa na may karagdagang mga singil na isang daang libo.

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng 2 milyong rubles para sa 2017, at gumastos ng 1.5 milyon sa negosyo. Ang kanyang mga nakapirming kontribusyon sa pension insurance ay 23.4 thousand rubles, at ang mga karagdagang ay alinman sa 17 thousand rubles (1% ng 2 milyon - 300 thousand ), o 2 libong rubles (1% ng 2 milyon - 1.5 milyon - 300 libo).

Ang pagbabayad ng 2000 ay, siyempre, mas kawili-wili. Ngunit posible bang gawin ito? Noong nakaraan, ang mga awtoridad sa buwis ay tutol dito, kaya ang mga negosyante ay pumunta sa korte.

Sa pangkalahatang sistema, binabayaran na ito mula sa tubo

Isang negosyante ang nakarating sa Constitutional Court at nakahanap ng suporta doon. Totoo, ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho sa isang karaniwang sistema, iyon ay, nagbayad siya ng personal na buwis sa kita. Tinasa ng tanggapan ng buwis ang mga karagdagang kontribusyon sa kanya, at pinahintulutan ng Constitutional Court na bawasan ang mga ito. Sinabi niya na ang 1% ay dapat bayaran sa tubo, at hindi sa kita, tulad ng gusto ng mga awtoridad sa buwis. Ang negosyante ay nag-save ng higit sa isang daang libong rubles, at pagkatapos ay nagsimulang mag-save ang iba pang mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita.

Korte Suprema: posible rin ito sa pinasimpleng sistema ng buwis

Kontrobersyal pa rin ang pagpapasimple. Ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na sinusubaybayan ang mga gastos ay nais ding magbayad ng 1% na kontribusyon sa mga kita, at hindi sa lahat ng kita. Sinabi ng Ministri ng Pananalapi na ito ay imposible. Ngunit nasangkot ang Korte Suprema at sinabing: posible.

Buwis: Sinusuportahan ko ang nakaraang tagapagsalita

Noong Enero 2018, ang tanggapan ng buwis ay naghanda ng pagsusuri sa hudisyal na kasanayan at ipinahayag ang pananaw nito tungkol sa mga karagdagang kontribusyon sa pension insurance.

Ang mga negosyante ay tila opisyal na pinapayagang magbilang ng 1% hindi mula sa kita, ngunit mula sa kita. Sa isang pagsusuri sa mga legal na posisyon ng mas mataas na hukuman, isinulat ito ng Federal Tax Service: kumuha ng 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita, gastos at limitasyon ng 300 libong rubles. Ngunit naramdaman namin na ang balitang ito ay hindi karapat-dapat na pasayahin ka.

Ang sinabi ng Ministri ng Pananalapi

Ang Ministri ng Pananalapi ay hindi sumang-ayon sa Federal Tax Service at inilathala ang mga paliwanag nito. Isinaalang-alang na sila ng serbisyo sa buwis at ipinadala sila sa mga inspektor. Gaya ng nakikita mo, walang gastos ang mga awtoridad sa buwis para baguhin ang kanilang posisyon.

Sa kabuuan, simula sa 2017, ang mga negosyante sa mga espesyal na rehimen ay dapat kalkulahin ang mga karagdagang premium ng insurance tulad ng sumusunod:

(Kita − 300,000 rubles) × 1%

Ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang sa formula na ito. Kahit na ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos, binibilang pa rin niya ang mga kontribusyon sa pension insurance mula sa kita, hindi mula sa kita. Hindi magagawa ng sinumang inaasahang makatipid ng pera bilang default. Kung ang indibidwal na negosyante ay naghain na ng isang pagbabalik para sa 2017 at nakaipon ng mas kaunting kontribusyon, kailangan mong magsumite ng pag-amyenda o ang tanggapan ng buwis ay muling kalkulahin ito mismo.

Bakit hindi mo bawasan ang iyong kita para sa mga gastusin?

Sinasabi ng Ministri ng Pananalapi na ito ay hindi patas sa mga indibidwal na negosyante sa ibang mga rehimen. Hindi lahat ay sinusubaybayan ang mga gastos, at ang mga karapatan sa pensiyon ay hindi maiugnay sa pagganap ng negosyo. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaari ding magkaroon ng mga gastos sa UTII, at sila ay nasa patent, hindi lang nila kailangang isaalang-alang at ang buwis ay hindi nakasalalay sa kanila. Bakit kung gayon ang ilan ay maaaring mabawasan ang kanilang mga kontribusyon sa pamamagitan ng mga gastos, ngunit ang iba ay hindi?

Hangga't ang lohika ay ito, maaari mo lamang itong pagtalunan sa korte. Kung nagbabasa ka sa isang lugar ng mga rekomendasyon upang matapang na pumunta sa korte, tandaan na walang sinuman ang nagsisiguro ng isang resulta. Ang mga mahal na tagapayo mula sa Internet ay walang pananagutan para sa iyong mga desisyon.

Ngunit ang mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi ay hindi isang normatibong dokumento?

Ang resolusyon ng Constitutional Court ay talagang may puwersa ng batas, ngunit sa kasong ito ay hindi ito makakatulong: ito ay may kinalaman lamang sa personal na buwis sa kita. Wala pang ganoong bagay tungkol sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang desisyon ng panel ng Korte Suprema ay naglalaman ng mga konklusyon sa kaso ng isang partikular na negosyante sa loob ng tatlong taon na ang nakakaraan. Ito ay hindi isang resolusyon ng Plenum, at wala kaming batas sa kaso. Ang mga konklusyon tungkol sa kaso ng ibang tao ay hindi nag-aalala sa iyo. Kung iba ang iniisip ng tanggapan ng buwis, wala pang makakapagligtas sa iyo mula sa pagsingil at pagtanggal ng mga kontribusyon mula sa iyong account.

Ang bawat negosyante ay kailangang ipagtanggol ang kanilang mga interes sa mga korte hanggang sa opisyal na baguhin ng Federal Tax Service ang posisyon nito. Baka may makarating sa Constitutional Court at wala nang mapupuntahan ang mga tax authority. Ang pakikibaka na ito ay aabutin ng mga taon, at ang mga awtoridad sa buwis ay kokolektahin ang mga atraso sa mga kontribusyon nang mas maaga. Walang katiyakan na sa huli ay papanig ang Constitutional Court sa mga negosyante.

Oras na para isumite ang iyong 2017 tax return. Paano mo pa rin mabibilang ang 1% at ano ang susunod na gagawin?

Isaalang-alang ang mga karagdagang kontribusyon na isinasaalang-alang ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi at ng Federal Tax Service - ngayon ay pareho na sila. Kung magbabayad ka ng buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos, ang algorithm ay ang sumusunod:

Huwag magmadaling bayaran ang buong halaga bago ang Abril 1: ang deadline ay ipinagpaliban sa Hulyo 1, 2018. Iyon ay, sa ngayon ay sapat na para sa iyo na maipon ang mga ito, at pagkatapos ay subaybayan ang sitwasyon.

Kung walang magbabago bago ang Hulyo 1, bayaran ang buong halaga upang maiwasan ang mga multa at interes. At pagkatapos lamang ng pagbabayad, kung mayroon kang pagnanais at oras, pumunta sa korte. Sa ganitong paraan, tiyak na wala kang isasapanganib: kahit na matalo ka, hindi ka sisingilin ng multa o multa. Ang pera ay nasa badyet na, at wala kang utang sa mga awtoridad sa buwis. At kung manalo ka, ibabalik sa iyo ng tanggapan ng buwis ang sobrang bayad o ibibilang ito sa mga pagbabayad sa hinaharap.

Huwag magsampa ng kaso nang hindi binabayaran ang iyong mga dapat bayaran: sa gitna ng paglilitis, maaari kang maiwan ng isang naka-block na account o wala ang pera na iyong inaasahan.

Naisumite ko na ang aking deklarasyon at nakalkula ang 1% ng kita na binawasan ang mga gastos. So ano na ngayon?

Sa ngayon, maaari kang maghintay: ang deadline ng deklarasyon ay Abril 30, mayroon ka pa ring oras upang itama ang error nang walang mga kahihinatnan. Biglang magbabago muli ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi.

Kung ayaw mong maghintay, magsumite ng na-update na deklarasyon at muling kalkulahin ang mga kontribusyon: singilin ang 1% sa lahat ng kita, hindi sa kita. Pagkatapos ay magpatuloy ayon sa senaryo na inilarawan sa itaas.

Kung ayaw mong magdemanda at hindi masyadong malaki ang benepisyo, bayaran ang buong halaga at maghintay. Tiyak na may maghahabla: tingnan kung paano magtatapos ang kaso, at pagkatapos ay malalaman mo ito.

Paano malalaman kung nagbago ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi?

Kung mayroong anumang bagay na mahalaga tungkol sa mga kontribusyon, sasabihin namin sa iyo ang tungkol dito. Mag-subscribe para wala kang makaligtaan.

Basahin sa magkakahiwalay na materyales.

Obligado ba ang isang indibidwal na negosyante na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund sa 2016? Oo, bilang pangkalahatang tuntunin, ang bawat indibidwal na negosyante ay dapat taun-taon na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa kanyang sarili. Ang kanilang halaga ay tinutukoy batay sa minimum na sahod na itinatag sa simula ng taon (bahagi 1.1, bahagi 1.2 ng artikulo 14 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ).

Ngunit kung ang kita ng negosyante para sa 2016 ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa taon, pagkatapos bilang karagdagan sa mga ipinahiwatig na halaga ay dapat siyang magbayad ng karagdagang halaga sa Pension Fund. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa halagang 1% ng kita, higit sa 300,000 rubles (sugnay 2, bahagi 1.1, artikulo 14 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ). Kaya magkano ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa Pension Fund?

Pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante na may kita na higit sa 300,000 rubles bawat taon

Ang huling halaga ng mga kontribusyon sa seguro ng isang indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation ay tiyak na nakasalalay sa kanyang kita para sa taon. Sa kasong ito, ang halaga ng kita ng isang negosyante ay tinutukoy ayon sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation, depende sa sistema ng pagbubuwis na inilalapat niya (Bahagi 8, Artikulo 14 ng Batas No. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009).

Sistema ng pagbubuwis na ginagamit ng mga indibidwal na negosyante	Halaga ng kita para sa taon
Pagbabayad ng personal na buwis sa kita	Ang halaga ng kita ng "entrepreneurial" ng isang indibidwal na negosyante, na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita (sugnay 1 ng artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation)
pinasimpleng sistema ng buwis	Isinasaalang-alang ang kita para sa mga layunin ng pinasimple na sistema ng buwis (Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation)
UTII	Ang halaga ng imputed na kita (Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation)
Pinag-isang buwis sa agrikultura	Isinasaalang-alang ang kita para sa mga layunin ng Unified Agricultural Tax (clause 1 ng Artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation)
Sistema ng buwis sa patent	Ang potensyal na matatanggap na kita ay tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon (Artikulo 346.47, 346.51 ng Tax Code ng Russian Federation)
Kumbinasyon ng mga mode	Ang halaga ng kita mula sa mga aktibidad sa ilalim ng lahat ng naaangkop na rehimen (sugnay 6, bahagi 8, artikulo 14 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ)

Kung ang halaga ng kita para sa taon ay lumalabas na higit sa 300,000 rubles, kung gayon ang kontribusyon sa Pension Fund (1%) para sa mga indibidwal na negosyante ay kinakalkula ayon sa pormula:

Kasabay nito, ang Batas 212-FZ ay nagbibigay ng pinakamataas na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante. Sa 2016 ito ay 154,851.84 rubles. At kung ang iyong 1% na kontribusyon, na kinakalkula ayon sa formula sa itaas, ay lumampas sa 135,495.36 rubles. (ang maximum na limitasyon na binawasan ang mga nakapirming kontribusyon na kinakalkula batay sa minimum na sahod, na binabayaran ng lahat ng mga indibidwal na negosyante anuman ang halaga ng kita na natanggap), pagkatapos ay 1% sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante sa katapusan ng taon ay magiging 135,495.36 rubles. at ito ay eksakto kung magkano ang kailangang bayaran sa badyet ng Pension Fund.

Paano magbabayad ng kontribusyon ang isang indibidwal na negosyante sa Pension Fund?

Ang pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante ng 1 porsiyento ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay dapat gawin nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na (Bahagi 2 ng Artikulo 16 ng Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009). Bukod dito, ang Abril 1, 2017 ay pumapatak sa isang Sabado - isang araw na walang pasok. Kaugnay nito, ang indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng 1% na pagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation para sa 2016 sa pamamagitan ng Abril 3, 2017 kasama (Bahagi 7, Artikulo 4 ng Batas No. 212-FZ na may petsang Hulyo 24, 2009).

Para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund ng mga indibidwal na negosyante sa 2016, iba't ibang mga deadline at iba't ibang BCC ang ibinibigay. Alinsunod dito, ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation bago ang katapusan ng kasalukuyang taon sa isang order ng pagbabayad, at 1% na mga kontribusyon - sa loob ng 3 buwan pagkatapos ng katapusan ng taon sa isa pang order ng pagbabayad.

Mahalaga! Dahil ang 1% na kontribusyon para sa 2016 ay binayaran na sa 2017, dapat itong ilipat sa Federal Tax Service, na nagsasaad ng bagong BCC sa slip ng pagbabayad. Makikita mo ang kasalukuyang KBK para sa mga indibidwal na negosyante sa.

Magkano ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa Pension Fund sa 2017?

Kung sa 2016 ito ay ang Pension Fund para sa mga Indibidwal na Entrepreneur at Organisasyon na naging tagapangasiwa sa mga tuntunin ng pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon, pagkatapos mula 2017 ang kaukulang mga function ng kontrol ay inilipat sa Federal Tax Service. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang kalkulahin ang mga premium ng insurance sa parehong paraan na may bisa ngayon, at 1% ng mga kontribusyon ay hindi nakansela (clause 1, clause 1, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang binago, may bisa mula 01/01/2017) . Maaari mong basahin ang tungkol sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon para sa 2017 sa.

Ano ang ibig sabihin ng terminong "kita" kung saan dapat bayaran ang buwis? Ito ang pinakamahalagang tanong para sa isang negosyante na nakatanggap ng kita na higit sa 300,000 rubles. Ang presyo ng isyu ay ang halaga ng mga kontribusyon na kanyang kukunin sa kanyang bulsa at ibabayad sa badyet. Isaalang-alang natin ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili. Paano makalkula ang mga kontribusyon kung ang mga aktibidad ay itinigil o ipinagpatuloy sa loob ng taon? Makakakita ka ng mga sagot sa mga ito at iba pang mga tanong sa artikulo.

Ang mga indibidwal na negosyante ay kumikilos bilang nagbabayad ng mga premium ng insurance:

bilang mga tagapag-empleyo, kung mayroon silang mga empleyado - sa kasong ito nagbabayad sila ng mga premium ng insurance sa parehong paraan tulad ng mga organisasyon;
para sa iyong sarili - kung gayon ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance ay espesyal. Isasaalang-alang natin ito sa artikulo.

Pangkalahatang isyu ng pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund ng Russian Federation. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagkalkula at hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity (sugnay 6 ng Art. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), ngunit maaaring gawin ito nang kusang-loob (sugnay 2, sugnay 1 , artikulo 419, sugnay 6 Artikulo ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Bahagi 3 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ).
Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa anyo ng mga nakapirming pagbabayad, na binubuo ng dalawang bahagi:
- pare-parehong bahagi - lahat ng mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad (na may ilang mga pagbubukod);
- karagdagang (o variable) na bahagi na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante na may kita na higit sa 300,000 rubles. bawat taon ng kalendaryo.

Ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring ma-exempt sa pagbabayad ng insurance premium para sa kanilang sarili kung sila ay nagsumite ng aplikasyon para sa exemption mula sa pagbabayad ng insurance premium at mga sumusuportang dokumento sa tax authority sa lugar ng pagpaparehistro (Clause 7 ng Artikulo ng Tax Code ng Russian Federation, Federal Batas Blg. 400-FZ na may petsang Disyembre 28, 2013). Nalalapat ang exemption para sa panahon:
- Serbisyong militar;
- pangangalaga sa isang taong may kapansanan ng pangkat I, isang batang may kapansanan o isang taong umabot na sa edad na 80;
- nakatira kasama ang isang militar na asawa na naglilingkod sa ilalim ng isang kontrata sa isang lugar kung saan walang pagkakataon sa trabaho, ngunit hindi hihigit sa limang taon sa kabuuan;
- nakatira sa ibang bansa kasama ang isang asawa na nagtatrabaho sa mga organisasyon, ang listahan ng kung saan ay inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation, ngunit hindi hihigit sa limang taon sa kabuuan.

Ang application form para sa exemption sa pagbabayad ng insurance premium ay makikita sa Letter of the Federal Tax Service of Russia na may petsang 06/07/2018 No. BS-4-11/11018@ “Sa inirerekumendang application form”.

Ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng insurance ay nalalapat mula sa sandali ng pagkuha ng katayuan ng isang indibidwal na negosyante, i.e. mula sa sandali ng pagpaparehistro ng estado (sugnay 1 ng Artikulo ng Civil Code ng Russian Federation), at hanggang sa sandali ng pagwawakas ng aktibidad at pagbubukod mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Mahalagang punto: kung ang negosyante ay hindi ibinukod mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs, kung gayon ito ay isinasaalang-alang na hindi niya nawala ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante, at samakatuwid ay obligado na ipagpatuloy ang pagbabayad ng mga premium ng insurance, hindi alintana kung nakatanggap siya ng kita o pagkawala, isinasagawa ang kanyang negosyo o hindi, atbp. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 21, 2017 No. 03-15-05/61112).

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili:

Deadline ng pagbabayad	Pangkalahatang pamamaraan	Para sa 2019	Para sa 2020
Mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance (OPI):
Nakapirming pagbabayad ng mga kontribusyon sa compulsory pension insurance para sa taon mula sa kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles.	Hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo (maaari kang magbayad nang installment o sa isang lump sum sa buong taon)	Hindi lalampas sa 12/31/2019	Hindi lalampas sa 12/31/2020
Karagdagang halaga ng mga kontribusyon sa compulsory pension insurance para sa kita na higit sa RUB 300,000.	Hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil	Hindi lalampas sa 07/01/2020	Hindi lalampas sa 07/01/2021
Mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance (CHI):
Mga kontribusyon sa compulsory medical insurance para sa taon mula sa kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles.	Hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo (maaari kang magbayad nang installment o sa isang lump sum sa buong taon)	Hindi lalampas sa 12/31/2019	Hindi lalampas sa 12/31/2020
Mga kontribusyon sa compulsory medical insurance mula sa kita na higit sa 300,000 rubles.	Hindi bayad	—	—

Kung ang huling araw ng takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay bumagsak sa katapusan ng linggo at (o) isang holiday na hindi nagtatrabaho, ang pagtatapos ng takdang petsa ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng ang Russian Federation).

Ang negosyante ay nagpasiya para sa kanyang sarili sa kung anong pagkakasunud-sunod na babayaran niya ang mga premium ng seguro sa anyo ng mga nakapirming pagbabayad sa buong taon. Hindi siya obligadong gumuhit ng iskedyul ng pagbabayad at mahigpit na sundin ito. Ang pangunahing bagay ay ang mga pagbabayad para sa kasalukuyang taon ay binabayaran bago ang katapusan ng taon. Kung hindi, sisingilin ang mga parusa sa halaga ng mga atraso sa ilalim ng Art. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi maaaring maglapat ng pinababang mga rate ng premium ng insurance, dahil ang kagustuhang ito ay ibinibigay lamang para sa mga employer, at samakatuwid ay may kaugnayan lamang sa mga kontribusyon para sa mga empleyado, at hindi para sa mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili.

Halaga ng mga nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili para sa 2019 at 2020. (Clause 1 ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga karagdagang kontribusyon sa compulsory pension insurance

Ang mga karagdagang kontribusyon ay binabayaran lamang ng mga indibidwal na negosyante na nakatanggap ng kita na higit sa 300,000 rubles sa kasalukuyang taon. Mula sa labis na halaga, ang isang kontribusyon ay binabayaran lamang sa Pension Fund sa rate na 1% ng halaga ng kita.

Formula para sa pagkalkula ng mga karagdagang kontribusyon:

Halaga ng karagdagang kontribusyon sa Pension Fund para sa 2019 = (Halaga ng kita para sa 2019 - 300,000 rubles) x 1%

Mahalaga: Ang karagdagang kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay may pinakamataas na limitasyon sa halaga. Ang halaga ng mga premium ng seguro para sa sapilitang segurong pangkalusugan para sa panahon ng pagsingil ay hindi maaaring higit sa walong beses ang nakapirming halaga (pare-parehong bahagi) ng mga premium ng seguro para sa sapilitang segurong pangkalusugan (clause 1, sugnay 1, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Kaya, ang halaga ng karagdagang mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa:

para sa 2019 - RUB 234,832
para sa 2020 - RUB 259,584

Ang pangunahing tanong kung saan kailangan mong malaman ang sagot upang makalkula nang tama ang mga karagdagang kontribusyon sa sapilitang seguro sa pensiyon: " Paano matukoy ang halaga ng kita?»

Ang konsepto ng "kita" ay nakasalalay sa rehimen ng buwis na inilapat ng indibidwal na negosyante:

rehimen ng buwis	Buwis na binayaran sa kita	Kita para sa pagkalkula ng mga karagdagang kontribusyon sa compulsory pension insurance
BASIC	Buwis sa personal na kita	Kita ng mga indibidwal na negosyante, na binawasan ng mga propesyonal na bawas sa ilalim ng Art. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (sugnay 3 ng artikulo 210, sugnay 1 ng sugnay 9 ng artikulo ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Marso 29, 2017 No. 03-15- 05/18274, Federal Tax Service na may petsang Oktubre 25, 2017 No. GD-4-11/21642 @)
pinasimpleng sistema ng buwis	Buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis	Lahat ng accounted income alinsunod sa Art. 346.15 Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang ang mga gastos na natamo, kapwa sa layunin ng pagbubuwis na "kita" at may "kita na binawasan ang mga gastos" (sugnay 3, sugnay 9, art. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation; Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Agosto 5, 2019 No. 03-15-05/58537, na may petsang Enero 14, 2019 Blg. 03-15-05/578, Federal Tax Service ng Russian Federation napetsahan 02/19/2019 Blg. BS-19-11/47@; Desisyon ng Korte Suprema ng Russian Federation may petsang 06/08/2018 Blg AKPI18-273 ipinadala ng isang Liham mula sa Federal Tax Service ng Russia napetsahan 07/03/2018 Blg. BS-4-7/12733@ para sa pare-parehong aplikasyon ng mga probisyon ng ch. 34 Tax Code ng Russian Federation)
UTII	Buwis sa imputed na kita	Imputed na kita para sa 4 na quarter ng taon ng accounting (kabuuan ng mga linya 100 "Tax base ng kabuuan" ng seksyon 2 ng deklarasyon ng UTII) (clause 4 ng clause 9 ng artikulo 9 ng Tax Code ng Russian Federation, Letter of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 03/07/2017 No. BS-4-11/4091@ )
Kumbinasyon ng ilang mga rehimen sa buwis	Mga buwis na binabayaran sa ilalim ng nauugnay na mga rehimen sa buwis	Ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay summed up (sugnay 6, sugnay 9, artikulo 9 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ipinakikita namin ang opinyon ng mga awtoridad sa regulasyon, ngunit hindi ito palaging nag-tutugma sa opinyon ng korte. Bukod dito, ang mga desisyon ng korte ay maaaring magkasalungat sa bawat isa (tingnan, halimbawa, Resolution of the Constitutional Court of the Russian Federation dated November 30, 2016 No. 27-P, Determination of the Supreme Court of the Russian Federation dated April 18, 2017 No. 304-KG16-16937, Desisyon ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang Hunyo 8, 2018 sa kaso No. AKPI18-273, Ruling of the Armed Forces of the Russian Federation na may petsang Pebrero 19, 2019 No. 306-KG18-25467 at iba).

Isinasaalang-alang ang patuloy na bahagi ng mga premium ng insurance, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad para sa panahon ng pagsingil:

Mga di-karaniwang praktikal na sitwasyon

Itinigil ng indibidwal na negosyante ang mga aktibidad nito at inalis sa pagkakarehistro bago matapos ang taon

Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay obligado na magbayad ng mga kontribusyon sa loob ng 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagtanggal. Ang halaga ng mga kontribusyon ay dapat iakma sa proporsyon sa oras na nagtrabaho sa taon ng kalendaryo kung saan ang mga aktibidad ng indibidwal na negosyante ay tinapos.

Upang ipakita ang form, dapat mong paganahin ang JavaScript sa iyong browser at i-refresh ang pahina.

Ang UTII sa anyo ng isang espesyal na rehimeng boluntaryong pagbubuwis ay may bisa mula noong 2013. Mula sa panahong ito, magagamit ito ng mga indibidwal na negosyante at LLC sa kanilang sariling paghuhusga. Ang rehimeng ito ay naglilibre sa nagbabayad ng buwis mula sa pagbabayad ng iba pang mga buwis, ngunit hindi siya inililibre sa mga pagbabayad sa mga pondo. Maraming mga negosyante ang interesado kung kailan sila makakapagbayad ng 1% sa pension fund ng mga indibidwal na negosyante sa UTII at pinasimple na sistema ng buwis. Samakatuwid, ang kategoryang ito ng mga kontribusyon ay dapat isaalang-alang nang mas maingat.

Ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado batay sa mga natapos na kontrata ay obligadong gumawa ng ilang mga kontribusyon sa mga pondo para sa kanila. Ang obligasyong ito ay ibinibigay ng batas na may kaugnayan sa mga empleyadong mamamayang Russian, gayundin sa mga pansamantalang naninirahan sa teritoryo ng Russian Federation, ngunit mula sa mga bansang EAEU.

Ang mga rate na ginagamit para sa paglilipat sa Social Insurance Fund para sa mga indibidwal na negosyante na napapailalim sa rehimeng UTII ay ang mga sumusunod:

2.9% kung ang mga empleyado ay mamamayan ng ating bansa.
1.8% kung ang mga empleyado ay pansamantalang nakatira sa Russian Federation, ngunit hindi mataas na kwalipikadong mga espesyalista.

Mayroon ding limitasyon para sa mga pagbabayad na ito, na nangangahulugan na ang mga pagbabayad ay hindi dapat lumampas sa 718,000 rubles.

Magiging kapaki-pakinabang din para sa mga negosyanteng gumagamit ng rehimeng UTII na malaman ang rate kung saan ang mga pagbabayad ay ginawa sa FFOMS. Ito ay nagkakahalaga ng 5.1% ng kabuuang halaga ng mga pagbabayad na ginawa, nang walang paghahati sa pagkamamamayan. Ang batas ay hindi nagtatag ng maximum na halaga sa bagay na ito.

Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng rehimeng UTII para sa kanyang mga aktibidad ay obligadong magbayad sa mga pondo hindi lamang para sa kanyang mga empleyado, kundi pati na rin para sa kanyang sarili. Ang threshold para sa mga pagbabayad na ito ay 300 libong rubles. Ang mga pagbabayad na ito ay isang nakapirming halaga. Ang halagang ito ay tinutukoy para sa taon, depende sa halaga ng kita. Ang rate ng Pension Insurance ay 26%.

Iyon ay, kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante sa 2016 ay 300 libo, kung gayon ang halaga ng nakapirming pagbabayad ay maaaring kalkulahin tulad ng sumusunod:

Pinakamababang suweldo para sa taong ito*rate ng pensiyon*bilang ng buwan sa isang taon

Halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance

Mas mainam na isaalang-alang ang prosesong ito gamit ang isang halimbawa:

5,800*26%*12=18,096, kung saan:

5,800 ang minimum na sahod,
26% rate,
12 - bilang ng mga buwan,

na ang ibig sabihin ay 18,096 ang fixed payment para sa pension insurance para sa indibidwal na negosyanteng ito.

Kasama sa kabuuang nakapirming kontribusyon ang halagang ito, gayundin ang kakalkulahin sa parehong prinsipyo para sa mga kontribusyon sa FFOMS.

Ang kabuuang nakapirming kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante ay kinakalkula kung ang kanyang kita ay hindi lalampas sa 300 libong rubles at pantay.

Kung ang kita ay lumampas sa 300 libong rubles

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga buwis sa UTII, ang kanyang kita para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, sa Pension Fund ng Russian Federation ang indibidwal na negosyanteng ito ay obligadong magbayad ng isang nakapirming pagbabayad kasama ang 1% ng halaga ng kita na ito.

Magbigay tayo ng isang halimbawa ng mga kalkulasyon sa ganitong sitwasyon. Ang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng kita na 480 libong rubles. Sa kasong ito, ang kanyang nakapirming kontribusyon ay:

Sa Pension Fund ng Russian Federation=6,204*26%*12=19,356.48
Sa FFOMS=6,204*5.1%*12=3,796.85
1% ng kita=480,000*1%=4,800

Ang kabuuang kontribusyon ay: 19,356.48+3,796.85+4,800=27,953.33

Bukod dito, ang halagang 4,800 rubles ay ipinadala sa Pension Fund.

Ang papel ng mga pagbabayad na ito sa pagbuo ng halaga ng UTII

Ang mga halaga para sa mga pagbabayad na ito, sa ilalim ng ilang partikular na kundisyon, ay maaaring iakma sa buwis ng UTII. Ibig sabihin, para mabawasan ito.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga buwis na ito para lamang sa kanyang sarili, maaari niyang bawasan ang halaga ng buwis na ito sa pamamagitan ng buong halaga ng mga pagbabayad. Ang prosesong ito ay itinatadhana ng batas para sa lahat ng indibidwal na negosyante na walang mga empleyado sa kanilang negosyo.

Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, may karapatan siyang bawasan ang halaga ng buwis na kinakalkula para sa quarter ng halaga ng mga pagbabayad na ginawa niya para sa quarter na ito sa mga pondo ng insurance para sa kanyang mga empleyado. Ang operasyong ito ay may ilang mga limitasyon. Kaya, ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na bawasan ang buwis na ito sa 50% lamang ng halaga nito. Kapag binayaran mo ang iyong sarili, walang ganoong paghihigpit.

Ang bawat negosyante ay dapat magbayad sa mga pondo, ngunit ang UTII taxation regime ay nagbibigay sa kanila ng pagkakataon na pagkatapos ay gamitin ang mga halaga ng pagbabayad na ito upang bawasan ang buwis na babayaran.

Mayroon ding ilang mga pitfalls dito. Ang isang indibidwal na negosyante na nakarehistro bilang isang nagbabayad ng UTII ay may karapatang bawasan ang buwis na kinakalkula para sa kanyang sarili lamang sa halaga ng mga pagbabayad na iyon na naganap na. Iyon ay, kung nais ng isang negosyante na magkaroon ng pagkakataon na bawasan ang kanyang buwis, dapat siyang magbayad nang maaga sa mga pondo upang makakuha ng dokumentaryong ebidensya ng pagbabayad.

Ito ay dahil sa ang katunayan na kapag nagpasok ng data sa deklarasyon ng UTII, ang negosyante ay obligadong kumpirmahin ang mga gastos kung saan binawasan niya ang kinakalkula na halaga ng buwis. Kung hindi available ang naturang kumpirmasyon, ituturing na mali ang pagkalkula at hindi magaganap ang mga pagbabayad. Ito ay nagbabanta sa negosyante ng mga multa at parusa.

Manood din ng mabuti at kapaki-pakinabang na video tungkol sa UTII:

Kaya, ang bawat indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad sa pension insurance fund, at ang mga nasa UTII ay walang exception. Para sa mga pagbabayad na ito mayroong isang nakapirming rate, na tumutukoy sa halaga ng kontribusyon. Sa kaso kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300 libong rubles, ang indibidwal na negosyante ay obligado ding magbayad ng 1% ng halaga ng kita na ito sa Pension Fund. Kung ang kanyang kita ay hindi lalampas sa 300,000, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay obligado na magbayad lamang ng isang nakapirming kontribusyon. Ang mga pagbabayad sa FFOMS ay idinaragdag din sa kabuuang nakapirming halaga.