Buwis sa mana mula sa malalapit na kamag-anak. Magkano ang inheritance tax na babayaran sa ilalim ng isang testamento?

03.09.2023 | Osago

Ang buwis ay binabayaran ng lahat ng tao kung kanino nakarehistro ang sasakyan. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula ng mga awtorisadong katawan, na isinasaalang-alang ang impormasyong ibinigay ng mga tao sa awtoridad sa pagpaparehistro na nagparehistro ng kotse. Ano ang binabayarang buwis? Kabilang sa mga bagay na nabubuwisan ang sumusunod na ari-arian ng isang tagapagmana sa ilalim ng isang testamento:

Mga scooter at motorsiklo.
Mga bangkang de motor at jet ski.
Mga sasakyan.
Mga eroplano at helicopter.
Mga bus at iba pang self-propelled na mekanismo at makina sa caterpillar at pneumatic drive.
Mga motor sleigh at snowmobile.
Yate, de-motor na barko, sailboat at bangka.
Iba pang uri ng hangin at tubig ng mga sasakyan.

Ang mga sumusunod ay hindi napapailalim sa pagbubuwis: mga sasakyang pangingisda, makinarya sa agrikultura, mga pampasaherong sasakyan na may lakas na hanggang 100 hp.

Buwis sa mana ng apartment ayon sa batas sa Russia noong 2016

para sa pagsasagawa ng mga notaryo na gawa - binayaran ng kahalili kapag nakikipag-ugnay sa isang notaryo at gumuhit ng mga pangunahing dokumento tungkol sa pagbubukas ng mga paglilitis sa mana;
para sa pagpapalabas ng isang sertipiko ng mana.

Ang halaga ng tungkulin ng estado ay kinakalkula nang paisa-isa at depende sa ilang mga kadahilanan: kung saang linya ng mga tagapagmana ang kamag-anak kabilang, kung ano ang halaga ng ari-arian. Ayon kay Art. 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation noong 2018, ang halaga ng pagbabayad ng notaryo (GP para sa mga paglilitis sa mana) ay:

Mga buwis sa mana ayon sa batas at kalooban

Kailangan ko bang magbayad ng buwis kapag nagbebenta ng apartment na minana? Pansin Ang mga tagapagmana na may karapatan sa kita ng namatay na natanggap sa panahon ng paglikha ng mga gawaing pang-agham, mga gawa, sa panahon ng ilang mga imbensyon o pagtuklas, upang makapasok sa isang mana, ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 13 porsiyento ng ang kabuuang pagtatasa ng mana. Bilang karagdagan sa mga pangyayari sa itaas, ang mga legal na relasyon sa mana na lumitaw bago ang 2006 ay isang pagbubukod.

Pansin

Kaya, ang isang mana na binuksan bago ang Enero 1, 2006, kapag ang halaga nito ay higit sa 850 libong rubles, ay tinatanggap lamang sa pagbabayad ng isang tiyak na buwis. Paano magbenta ng mana? Kapag nagpasya ang tagapagmana na magsagawa ng isang legal na operasyon upang ihiwalay ang mana, obligado siyang magbayad ng 13% ng halaga nito sa personal na buwis sa kita, na isinasaalang-alang ang Artikulo No. 212 ng Pederal na Batas.

Ang kundisyong ito ay nalalapat lamang sa ari-arian na ibinebenta sa loob ng tatlong taon mula sa pagkamatay ng testator.

Mga buwis sa mana

Mahalaga

Ang halaga ng bayad ng estado para sa pagkuha ng sertipiko ng mana ay sinusuri taun-taon. Kung ang mana ay natanggap nang walang testamento, iyon ay, ayon sa batas, ang porsyento ng GP sa 2018 ay katumbas ng:

Para sa malapit na kamag-anak (mga anak na lalaki o babae, nabubuhay na asawa, mga magulang), mga kapatid na lalaki at babae (mga kapatid at step-children) - 0.3% ng halaga ng ari-arian, maximum na 100 libong rubles.
Para sa iba pang mga kamag-anak - 0.6% ng halaga ng ari-arian, maximum na 1 milyon.

rubles

Halaga ng buwis sa ilalim ng testamento Ang halaga ng tungkulin ng estado kapag tumatanggap ng mana sa ilalim ng testamento ay hindi naiiba sa halagang kailangang bayaran sa mana ayon sa batas. Ang mga serbisyo ng notaryo (isang nakapirming halaga) at isang porsyento ng halaga ng mga ari-arian ng ari-arian ay napapailalim sa pagbabayad: para sa mga tagapagmana ng ika-1 at ika-2 yugto - 0.3% ng halaga ng ari-arian, ngunit sa loob ng 100 libo.

rub., para sa iba pang mga pila - 0.6% sa loob ng 1 milyong rubles.

Buwis sa mana

Matapos makumpleto ang lahat ng papeles, may karapatan siyang itapon ang ari-arian na ito sa sarili niyang pagpapasya, kaya't maaari niyang ibenta ito, i-donate, atbp. Kung ang isang tao ay agad na kailangang magbenta ng ari-arian na natanggap sa pamamagitan ng mana, kung gayon walang paraan upang gawin ito nang hindi nagbabayad ng buwis. Ang rate nito ay magiging 13% ng kabuuang halaga. Gayunpaman, ang panuntunang ito ay may bisa lamang kung ang ari-arian ay ibinebenta sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagtanggap nito sa pamamagitan ng mana. Tungkulin ng estado para sa mana sa ilalim ng testamento Ano ang tungkulin ng estado? Anong laki ang nakatakda para sa 2017? Ano ang binabayaran sa kanya? Ang tungkulin ng estado ay talagang ang tanging obligadong pagbabayad na kailangang gawin pabor sa estado ng bawat kahalili na nagrerehistro ng ari-arian sa pamamagitan ng mana.
Ito ay sinisingil para sa pagkuha ng isang sertipiko ng mana.

departmentsud.ru

Tulad ng dati, mayroong isang pagbubukod sa pangkalahatang tuntunin sa anyo ng isang listahan ng kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis), na tinukoy ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod sa talata 18 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita sa cash at sa uri na natanggap mula sa mga indibidwal sa pamamagitan ng mana ay hindi kasama sa pagbubuwis, maliban sa bayad na ibinayad sa mga tagapagmana (mga kahalili) ng mga may-akda ng mga gawa ng agham, panitikan, sining, pati na rin ang mga pagtuklas, pagkuha at mga disenyong pang-industriya.
Kaya, ang mga indibidwal na tumatanggap ng kita sa anyo ng real estate sa pamamagitan ng mana ay hindi nagbabayad ng personal income tax (NDFL). Sa kabila ng indikasyon sa talata.

Kailangan ko bang magbayad ng buwis kapag nagbebenta ng apartment na minana?

Ang isang pagbubukod ay real estate, ang pagmamay-ari nito ay lumitaw bago ang Enero 1, 2016, na natanggap sa pamamagitan ng mana, bilang resulta ng pribatisasyon, sa ilalim ng isang panghabambuhay na kasunduan sa pagpapanatili o regalo. Para sa mga kategoryang ito, ang tax exemption sa pagbebenta ng ari-arian ay 3 taon.
Paano matukoy nang tama ang panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian? Ayon sa pangkalahatang tinatanggap na mga patakaran, ang ari-arian ay kinikilala bilang ari-arian sa pagpaparehistro ng karapatan sa pagmamay-ari at tinapos mula sa petsa ng pagpasok sa rehistro ng estado ng impormasyon tungkol sa paglipat ng pagmamay-ari sa ibang tao. Sa kaso ng pagmamana ng ari-arian, kapag ang mga nauugnay na dokumento ay iginuhit, ang simula ng panahon ng pagmamay-ari ay ang sandali ng pagkamatay ng testator. Halimbawa. Namatay ang may-ari ng apartment noong 2010. Ang pagmamay-ari ng ari-arian ay nairehistro ng tagapagmana noong 2016. Nang ibenta ang apartment noong 2018.

Tungkulin ng estado at buwis sa mana sa ilalim ng isang testamento

Kapag nagmamana ng ari-arian ng isang indibidwal, maaaring bayaran ang mga sumusunod na buwis:

Buwis sa pagtanggap ng mana
Buwis sa ari-arian na tinanggap at nairehistro ng tagapagmana
Buwis sa kita mula sa pagbebenta ng ari-arian na dating natanggap bilang mana
Mga kapaki-pakinabang na link sa paksa

Buwis sa pagtanggap ng isang mana (inheritance tax) Gaya ng nalalaman, sa pamamagitan ng mana ang karapatan ng pagmamay-ari ng ari-arian, ang iba pang mga karapatan at obligasyon sa ari-arian ay inililipat (pangunahin). yun. ang mana ay kita ng isang indibidwal sa uri.

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang mga buwis ay dapat bayaran sa Inang-bayan sa anumang kita. Para sa isang indibidwal, ang buwis na ito ay ang personal income tax (NDFL).

Ang pagbubuwis ng personal na kita ay kinokontrol ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang mana mula sa isang testamento ay napapailalim sa buwis? Ang may-ari ng ari-arian ay maaaring magtapon ng mga nakuhang mahahalagang bagay nang maaga, na hatiin ang mga ito sa mga kamag-anak, na iniiwan ang lahat sa isang tao, estranghero o organisasyon. Pagkatapos ang tagapagmana ay pumasok sa mga karapatan sa mana alinsunod sa kalooban. Ang mga pangunahing kinakailangan para sa pagpapatupad ng dokumento ay ang pagkakaroon ng sertipikasyon ng isang notaryo; kapag nananatili sa ibang estado - sa pamamagitan ng konsulado ng Russian Federation. Sa mga pambihirang kaso, maaari itong sertipikado ng ibang tao: ang punong manggagamot ng isang ospital ng lungsod, ang direktor ng isang nursing home, ang kapitan ng isang barko, ang pinuno ng isang istasyon ng Arctic, ang kumander ng isang yunit ng militar, ang pinuno ng isang bilangguan, at pagkatapos ay pinatunayan ng isang notaryo sa lugar ng tirahan ng may-ari ng mga mahahalagang bagay. Ang ari-arian na natanggap sa ilalim ng isang testamento ay hindi napapailalim sa buwis. Ito ay itinakda ng Art. 217 Tax Code ng Russian Federation.

Estate inheritance taxes sa 2016 para sa mga indibidwal

Sino ang nagsusuri ng minanang ari-arian? Upang matukoy ang halaga na kinakailangan upang bayaran ang tungkulin ng estado, kailangang malaman ng tagapagmana ang kabuuang halaga ng kanyang bahagi. Upang matukoy ang eksaktong halaga ng inheritance tax ng isang apartment o iba pang ari-arian, ang tagapagmana ay kailangang kumuha ng ekspertong opinyon, pati na rin matukoy ang kadastral, merkado, imbentaryo o iba pang halaga ng minanang ari-arian ayon sa isang kalooban o ayon sa batas. Maaaring suriin ng mga empleyado ng BTI ang halaga ng real estate, maliban sa mga plots ng lupa; nag-isyu sila ng mga tagapagmana ng mga sertipiko tungkol sa halaga ng merkado ng mga bahay at apartment. Kaya, isinasaalang-alang ang kasalukuyang batas, ang halaga ng real estate, maliban sa mga plots ng lupa, ay maaaring matukoy ng mga legal na entity, appraiser na may karapatang gumawa ng isang kasunduan sa pagtatasa, o mga organisasyon na nagsasagawa ng accounting ng real estate sa kanilang lokasyon.

Iyon ang dahilan kung bakit, na nagmana ng anumang ari-arian, kabilang ang isang kotse, apartment, garahe at marami pa, hindi na kailangang magbayad ng buwis. Gayunpaman, ang bawat panuntunan ay may mga pagbubukod. Halimbawa, tinutukoy ng batas ang mga partikular na uri ng ari-arian, kapag natanggap kung saan ang kahalili ay nananatili ang obligasyon na punan ang naaangkop na deklarasyon at magbayad ng buwis.

Alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, ang nasabing ari-arian ay kinikilala bilang:

kita na natanggap bilang resulta ng pagsulat ng akdang pampanitikan ng isang may-akda;
ang halagang natanggap bilang kabayaran sa pagsulat ng isang gawaing siyentipiko;
natanggap na kita para sa isang imbensyon, pati na rin ang paglikha ng isang bagong disenyong pang-industriya;
pagbabayad sa lumikha ng isang bagay ng sining.

Ang buwis ay ipinapataw ng eksklusibo sa mana ng mga pondo na nakuha bilang resulta ng mental at malikhaing paggawa, intelektwal na aktibidad.

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation noong 2018, ang halaga ng pagbabayad ng notaryo (GP para sa mga paglilitis sa mana) ay:

sertipikasyon ng isang nakumpletong kalooban - 100 rubles;
pagbubukas at pagbabasa ng isang saradong kalooban - 300 rubles;
mga hakbang sa imbentaryo at protektahan ang namamana na masa (pag-aari) - 600 rubles.

Kung, upang maisagawa ang mga notaryo, ang isang notaryo ay napipilitang maglakbay sa teritoryo ng kliyente, kung gayon, ayon sa Artikulo 333.25, ang halaga ng GP na babayaran ay dapat tumaas ng 1.5 beses. Kailangan ko bang magbayad ng buwis kapag nagbebenta ng apartment na minana? Tax Code, at mula sa sandaling iyon, ang mga sumusunod na uri ng minanang ari-arian ay hindi kasama sa base ng buwis:

para sa real estate;
sa lupa;
para sa transportasyon;
sa mga deposito sa bangko.

Maaga o huli sa buhay isang sitwasyon na may o isang silid arises. Kailangang lutasin mismo ng bagong may-ari ang mga isyu sa buwis. Paano hindi magkakamali kapag nag-file ng deklarasyon o naglilipat ng mga ipinag-uutos na buwis, titingnan namin ang artikulong ito.

Buwis sa mana: balangkas ng regulasyon, pangunahing impormasyon

Mula noong 2006, ang mga buwis sa minanang ari-arian sa Russia ay hindi ipinagkait. Ang mga pagbabago ay pinagtibay ng Federal Law No. 78 ng Hulyo 1, 2005.

Kaya, kung magmana ka ng isang apartment, kotse o mga deposito ng ipon, pagkatapos ay walang mga singil sa buwis sa kanilang kabuuang halaga. Ang deklarasyon ay hindi isinumite sa mga ganitong kaso.

Gayunpaman, ang resolusyon ay naglalaman din ng mga pagbubukod, halimbawa, ang mga legal na kahalili ay kinakailangang mag-remit ng buwis sa mga sumusunod na uri ng mana:

kita mula sa pagiging may-akda ng mga akdang pampanitikan, mga akdang siyentipiko, mga pagtuklas o mga imbensyon, kabilang ang mga disenyong pang-industriya;
kita na natanggap ng may-akda para sa mga nilikhang bagay ng sining.

Kailan ka dapat at hindi dapat magbayad ng buwis

Suriin natin nang detalyado ang lahat ng sitwasyon sa buwis na maaaring lumitaw sa proseso ng pagmamana:

Kapag hindi mo kailangang magbayad ng buwis. Kapag gumagawa ng testamento o tumatanggap ng mana, ang mga kinakailangan sa buwis ay hindi ipinapataw sa tagapagmana. Ang babayaran para sa mga tagapagmana ay magiging:
- mga serbisyo ng notaryo sa lahat ng yugto ng proseso (kung kinakailangan);
- pagbabayad ng tungkulin ng estado.
Kailan magbabayad ng buwis.

Kakailanganin mong punan ang isang deklarasyon at magbayad ng mga pagbabayad ng buwis hindi lamang kapag nakatanggap ka ng iba't ibang mga royalty bilang mana, kundi pati na rin kaugnay sa mga materyal na bagay na inilipat upang gamitin:

Real estate

Mula sa sandali ng mana, magsisimula ang taunang pagtatasa ng buwis sa ari-arian. Ang mga apartment, bahay, dacha at iba pang mga gusali at istruktura ay napapailalim sa pagbubuwis. Ang rate ng interes ng pagbabayad ay tinutukoy sa antas ng rehiyon, ngunit hindi maaaring lumampas sa 6% ng kadastral o halaga ng imbentaryo ng ari-arian.

Ang pagbebenta ng pabahay na natanggap sa pamamagitan ng mana ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13% para sa 5 taon mula sa petsa ng mana.

Hanggang 2016, posibleng magbenta ng apartment nang hindi nagbabayad ng buwis pagkatapos ng 3 taon ng pagmamay-ari.

Lupa

Ang buwis sa lupa ay nagsisimulang maipon mula sa kahalili pagkatapos ng kamatayan ng testator. Ang laki nito ay depende sa kung ang teritoryo ay nabibilang sa isang tiyak na cadastral zone at sa karaniwan ay mula 0.3% hanggang 1.5% ng halaga ng lupa.

Mga sasakyan

Pagkatapos ng muling pagpaparehistro ng minanang sasakyan, ang bagong may-ari ay obligadong magbayad buwis sa transportasyon, ang laki nito ay nakatali sa regional rate at sa kapangyarihan ng kagamitan.

Mga buwis sa mana ayon sa batas at sa pamamagitan ng kalooban

Maaaring maipasa ang mana sa mga may-ari sa dalawang paraan:

Sa pamamagitan ng kalooban. Tinukoy ng dokumento ang mga tao, gayundin ang mga uri ng ari-arian na napupunta sa kanila. Ang isang testamento ay mahalagang isang panig na transaksyon.
Sa batas. Kung walang testamento o hudisyal na pagkilala sa lahat ng nakasulat na testamento bilang hindi wasto, ang ari-arian ay mapupunta sa mga tagapagmana sa pagkakasunud-sunod ng pagkakamag-anak.

Mula noong 2006, inalis na ang mga buwis sa mana, sa pamamagitan ng kalooban at ng batas. Ang pagbubukod ay ang kita sa copyright.

Paano kinakalkula ang mga buwis at kung kailangan nilang bayaran?

Ang pamana ng kita mula sa copyright ay napapailalim sa personal income tax sa halagang 13% ng halaga ng royalties na pagmamay-ari ng lumikha sa araw ng kamatayan. Pagkatapos pumasok sa mana, ang mga bagong may hawak ng copyright ay maaaring pumasok sa mga komersyal na kasunduan at kahit na magbenta ng mga eksklusibong karapatan sa isang third party.

Halimbawa, sa petsa ng kamatayan, sa ilalim ng kasunduan sa royalty, ang lumikha ng pang-industriyang disenyo ay naipon ng 1.6 milyong rubles para sa taon. Ang may-ari ng copyright ay obligadong magsumite ng deklarasyon ng kita para sa halagang ito sa Abril 30 ng susunod na taon at magbayad ng buwis nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng parehong taon sa halagang 1.6 * 0.13 = 0.208 milyong rubles. o 208 libong rubles.

Kung sakaling magtapos ng mga bagong kasunduan para sa paggamit ng mga minanang copyright, ang may-ari ng copyright ay magdedeklara at magbabayad din ng karaniwang halaga ng personal na buwis sa kita taun-taon.

Magkano ang magagastos upang makapasok sa isang mana (tungkulin ng estado at mga halaga nito gamit ang mga halimbawa)

Sa kabila ng pag-aalis ng inheritance tax, nananatili ang pagtanggap nito magastos na kaganapan. Una kailangan mong makipag-ugnay sa isang notaryo, na ang trabaho ay ganap na binabayaran ng mga tagapagmana.

Ang halaga ng mga serbisyo ng notaryo kapag nagrerehistro ng isang mana ay hindi naayos sa antas ng pambatasan at itinatag ng bawat espesyalista nang nakapag-iisa.

Ang mga sumusunod na serbisyo ay binabayaran:

paghahain ng aplikasyon para sa pagtanggap ng mana;
pagtatasa ng mga bagay, kung ang may-ari ay hindi nag-utos mismo;
koleksyon ng mga dokumento na nagtatatag ng mga karapatan sa ari-arian;
teknikal na gawain sa papeles;
sertipikasyon ng mga kopya.

Mahalaga: makakatipid ka sa mga bayarin sa notaryo kung nakapag-iisa kang naghahanda ng mga dokumento sa mga uri ng minanang ari-arian, ang pagpapahalaga ng mga bagay at ang antas ng kaugnayan sa testator.

Pagkatapos makipag-ugnayan sa isang notaryo, dapat mong bayaran ang bayad ng estado para sa pagtanggap ng mana.

Ang halaga ng bayad ay kinakalkula depende sa mga ugnayan ng pamilya ng mga legal na kahalili sa taong umalis sa testamento:

0.3% ng tinantyang halaga ng ari-arian, ngunit hindi hihigit sa 100 libong rubles. para sa malapit na relasyon (mga anak, asawa, magulang, kapatid na lalaki at babae)
Halimbawa, ang isang anak na lalaki ay nagmamana ng isang apartment na may tinatayang halaga na 4 milyong rubles. Ang halaga ng tungkulin ng estado ay magiging 4 * 0.3% / 100% makakakuha tayo ng 0.012 milyong rubles. o 12 libong rubles.
0.6%, ngunit hindi hihigit sa 1 milyong rubles. para sa iba pang mga tagapagmana.
Halimbawa, kapag ang isang babae na nag-aalaga sa isang matandang kapitbahay ay pumasok sa isang mana at nakatanggap ng pabahay na may tinatayang halaga ng 2 milyong rubles sa kanyang kalooban, obligado siyang magbayad ng 3 * 0.6% / 100% na natatanggap namin ang 0.018 milyong rubles. o 18 libong rubles.

Ang pagtatasa ng halaga ng mga materyal na bagay ay maaaring mag-order mula sa mga independiyenteng pribadong appraiser o mula sa mga awtoridad sa accounting ng real estate ng pamahalaan, halimbawa, sa mga teritoryal na tanggapan ng teknikal na bureau ng imbentaryo.

Mahalaga: ang tagapagmana ay may karapatang ipakita sa notaryo ang pinakamababang pagtatantya na natanggap, sa gayon ay nakakatipid sa halaga ng bayad na binayaran.

Mga benepisyo para sa pagbabayad ng tungkulin ng estado ay ibinibigay sa mga sumusunod na kategorya ng mga residente ng bansa:

50% mas mababa kaysa sa halaga ng tungkulin ng estado - mga taong may kapansanan sa 1st at 2nd group.
Buong exemption sa pagbabayad:
- mga taong pumapasok sa isang mana ng pabahay kung saan sila dati ay nanirahan kasama ng testator at patuloy na naninirahan;
- tagapagmana ng mga taong namatay habang gumaganap ng mga pampublikong tungkulin o tungkulin sa bansa, pati na rin ang mga biktima ng pampulitikang panunupil.
- mga residente na hindi pa umabot sa edad ng mayorya;
- mga taong may sakit sa pag-iisip sa pangangalaga;
- mga tatanggap ng mana sa anyo ng mga pondo sa mga deposito sa bangko o royalties.

Kaya, ang pagpaparehistro ng mana ng isang apartment o iba pang ari-arian ay nangangailangan ng ipinag-uutos na paglahok ng notaryo at mga pamumuhunan sa pananalapi. Ang mga benepisyo para sa pagbabayad ng mga bayarin ng estado o ang kakayahang maghanda ng mga dokumento para sa pagsusumite ng isang notaryo mismo ay makakatulong sa iyo na makatipid ng pera.

Halaga ng mana: konsultasyon sa video

Anong mga elemento ang bumubuo sa gastos ng mga serbisyo ng notaryo para sa pagpaparehistro ng mana? Higit pang mga detalye tungkol dito sa video.

Kapag nalaman ng tagapagmana na kasama siya sa testamento, magsisimula ang proseso ng pagpaparehistro ng mana. Bilang karagdagan sa iba pang mga katanungan at pagdududa tungkol sa paghahanda ng mga dokumento, mga deadline, at ang pamamaraan para sa pagtanggap ng mana, ang mga tagapagmana ay nag-aalala tungkol sa pinansiyal na bahagi. Magkano ang magagastos sa pagpaparehistro ng mana sa 2017? Anong buwis ang kailangan mong bayaran at kailangan mong bayaran?

Buwis sa mana sa ilalim ng isang testamento

May magandang balita para sa maraming bagong minted na tagapagmana: Sa karamihan ng mga kaso, ang inheritance tax ay hindi sinisingil sa Russia. Ang probisyon ay nagsimula sa simula ng 2006, na may kaugnayan sa mga makabuluhang pagbabago sa Tax Code, at wasto.

Iyon ang dahilan kung bakit, na nagmana ng anumang ari-arian, kabilang ang isang kotse, apartment, garahe at marami pa, hindi na kailangang magbayad ng buwis.

Gayunpaman, ang bawat panuntunan ay may mga pagbubukod. Halimbawa, tinutukoy ng batas ang mga partikular na uri ng ari-arian, kapag natanggap kung saan ang kahalili ay nananatili ang obligasyon na punan ang naaangkop na deklarasyon at magbayad ng buwis. Alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, ang nasabing ari-arian ay kinikilala bilang:

kita na natanggap bilang resulta ng pagsulat ng akdang pampanitikan ng isang may-akda;
ang halagang natanggap bilang kabayaran sa pagsulat ng isang gawaing siyentipiko;
natanggap na kita para sa isang imbensyon, pati na rin ang paglikha ng isang bagong disenyong pang-industriya;
pagbabayad sa lumikha ng isang bagay ng sining.

Ang buwis ay ipinapataw ng eksklusibo sa mana ng mga pondo na nakuha bilang resulta ng mental at malikhaing paggawa, intelektwal na aktibidad.

Sa kasong ito, ang rate ay magiging 13% ng halaga ng minanang ari-arian.

Sa karamihan ng mga kaso, hindi na kailangang magbayad ng inheritance tax sa 2017. Ang tagapagmana ay hindi kailangang mag-alala tungkol sa naturang gastos, maliban sa mga kaso na tinukoy ng batas.

Buwis sa mana ng isang apartment sa pamamagitan ng kalooban

Ang pinaka-kanais-nais at tanyag na uri ng minanang ari-arian ay nananatiling real estate, halimbawa isang apartment. Maraming tao ang nag-aalala tungkol sa mga buwis sa pagmamana ng isang apartment. Kung ang ganitong uri ng ari-arian ay tinukoy sa testamento, walang buwis na babayaran. Makatarungang tandaan na kapag ang mga tagapagmana ay gumagamit ng salitang "buwis" kung minsan ay nangangahulugan sila ng isang ganap na naiibang pagbabayad - isang tungkulin ng estado. Halos lahat ng tagapagmana ay kailangang magbayad nito.

Minsan tinatanggap ng tagapagmana ang ari-arian ng namatay na testator, ngunit ayaw niyang gamitin ito mismo. Matapos makumpleto ang lahat ng papeles, may karapatan siyang itapon ang ari-arian na ito sa sarili niyang pagpapasya, kaya't maaari niyang ibenta ito, i-donate, atbp.

Kung ang isang tao ay agad na kailangang magbenta ng ari-arian na natanggap sa pamamagitan ng mana, kung gayon walang paraan upang gawin ito nang hindi nagbabayad ng buwis. Ang rate nito ay magiging 13% ng kabuuang halaga. Gayunpaman, ang panuntunang ito ay may bisa lamang kung ang ari-arian ay ibinebenta sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagtanggap nito sa pamamagitan ng mana.

Tungkulin ng estado para sa mana sa ilalim ng isang testamento

Ano ang tungkulin ng estado? Anong laki ang nakatakda para sa 2017? Ano ang binabayaran sa kanya?

Ang tungkulin ng estado ay talagang ang tanging obligadong pagbabayad na kailangang gawin pabor sa estado ng bawat kahalili na nagrerehistro ng ari-arian sa pamamagitan ng mana. Ito ay sinisingil para sa pagkuha ng isang sertipiko ng mana.

Paano natanggap ang mana: sa pamamagitan ng kalooban o wala nito, ay hindi gumaganap ng isang mapagpasyang papel sa pagkalkula ng tungkulin ng estado. Ang laki nito ay talagang apektado ng:

antas ng relasyon sa pagitan ng tagapagmana at ng namatay;
ang halaga ng ari-arian na natanggap ng isang tiyak na tagapagmana, na ipinahiwatig sa ulat ng pagtatasa.

Ang mana sa pamamagitan ng testamento ay hindi nangangahulugan na ang mga kamag-anak ng namatay ay hindi maaaring ipahiwatig dito. Gayunpaman, maaaring lumitaw doon ang kumpletong mga estranghero na hindi kamag-anak sa kanya. Iyon ang dahilan kung bakit kinakalkula ang halaga ng tungkulin ng estado na kailangang bayaran kapag nagmamana sa ilalim ng isang testamento:

0.3% ng halaga ng pagtatasa ng ari-arian, ngunit hindi hihigit sa 100,000 rubles para sa malapit na kamag-anak ng namatay (1st at 2nd stages): asawa, magulang, anak, kapatid na lalaki at babae;
0.6% ng parehong tinasang halaga ng ari-arian, ngunit sa anumang kaso ay hindi hihigit sa 1 milyong rubles para sa malalayong kamag-anak at mga taong walang kaugnayan sa pamilya sa namatay.

Ang ilang mga kategorya ng mga tagapagmana ay walang bayad sa pagbabayad ng tungkulin ng estado dahil sa kanilang espesyal na katayuan:

mga bayani ng USSR, Russia;
mga taong lumahok at naging mga bayani din ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig;
ganap na may hawak ng Order of Glory.

Ang inheritance tax ay inalis at sa 2017 ay hindi binabayaran ng mga tagapagmana, maliban sa mga kaso na hayagang tinukoy sa batas. Gayunpaman, ang bayad sa estado ay isang ipinag-uutos na pagbabayad - kung wala ito imposibleng makakuha ng isang sertipiko ng mana. Ang laki nito ay direktang nakasalalay sa relasyon ng tagapagmana sa namatay at ang halaga ng pagpapahalaga ng ari-arian na minana. Ang isang resibo para sa pagbabayad ng bayad ng estado ay dapat iharap sa notaryo.

Kapag tumatanggap ng isang apartment bilang isang mana, bilang isang patakaran, ang mga bagong may-ari ay hindi kahit na iniisip kung sa kasong ito ay kinakailangan na magbayad ng buwis sa kita. Bukod dito, ito ay hindi isang libreng operasyon - kahit na ang buwis sa kita mismo ay inalis noong 2005, ngayon ay mayroon at ipinapataw ang iba't ibang uri ng mga tungkulin. At ngayon, ang buwis sa mana ng apartment ay nauunawaan sa anyo ng mga bayarin ng estado at mga serbisyo ng notaryo.

Ano ang binabayaran nila kapag pumapasok sa isang mana?

Noong nakaraang taon, walang buwis sa pagmamana ng isang apartment alinsunod sa Batas Blg. 78-FZ, at hindi mahalaga kung gaano eksaktong natanggap ang mana: sa batayan ng isang kalooban o sa pamamagitan lamang ng legal na karapatan. Ngunit dapat ka pa ring maghanda para sa mga gastos:

Pagbabayad ng tungkulin ng estado. Noong 2015 nagkakahalaga ito ng 500 rubles.
Ang pagsasagawa ng proseso sa pamamagitan ng isang notaryo. Ang mga kamag-anak na nagmamana ng isang apartment mula sa isa't isa ay dapat magbayad ng mas mababa - 0.3% ng kadastral na halaga ng item ng mana. Ang mga estranghero ay kailangang magbayad ng 0.6% ng halaga ng apartment. May kaugnayan sa unang kaso, ang tungkulin ng estado ay hindi maaaring higit sa 100 libong rubles, para sa pangalawa - higit sa 1 milyong rubles.

Mga subtleties ng pagbabayad ng buwis sa isang apartment na minana

Tulad ng anumang iba pang legal na transaksyon, malinaw na tinukoy ng batas ang listahan ng mga malapit na kamag-anak. Ito ang mga tao mula sa:

mag-asawa;

mga bata, sa partikular, hindi lamang mga kamag-anak, kundi pati na rin ang mga foster o adopted na mga bata;

mga kapatid na lalaki, mga kapatid na babae, kabilang ang mga may isang karaniwang magulang;

magulang.

Ang buwis sa isang apartment na natanggap sa pamamagitan ng mana ay
bayad ng estado kasama ng mga serbisyong notaryo. Wala nang kailangang magbayad ng kahit ano. Ang nasa itaas na 0.3 at 0.6% ay dapat kalkulahin mula sa halaga ng minanang apartment. Imposibleng matukoy ito nang nakapag-iisa, kaya kailangan mong makipag-ugnayan sa BTI at magsagawa ng pagtatasa ng real estate. Ngunit maaari rin itong ipagkatiwala sa mga madalas na appraiser.

Ang halaga ng pabahay ay tinutukoy ng isang independiyenteng eksperto, kahit na ang mga notaryo, siyempre, ay interesado sa pagkuha ng pinakamataas na posibleng gastos. Kapag ang tagapagmana ay nagbibigay ng ilang mga kilos sa pagtatasa, dapat isaalang-alang ng notaryo ang pinakamababang halaga ng apartment upang pagkatapos ay kalkulahin ang bayad mula dito. Ito ay direktang nakasaad sa Tax Code - Art. 333.25.

Sa ilang mga kaso, ang tungkulin ng estado ay maaaring hindi mabayaran. Kaya, halimbawa, ang mga taong may kapansanan sa una at pangalawang grupo ay hindi nagbabayad nito, kasama ang mga nakatira na sa apartment sa oras ng mana, na kabilang sa mga tagapagmana ng isang mamamayan na namatay sa linya ng tungkulin. , pagtatanggol sa Amang Bayan, at naging biktima ng pampulitikang panunupil.

Malinaw na sa kasong ito kinakailangan na magbigay sa opisina ng notaryo ng isang sertipiko mula sa Opisina ng Pabahay tungkol sa panahon ng paninirahan ng tagapagmana sa apartment. Kasabay nito, ang anumang pamana (maliban sa isang apartment, pati na rin ang mga plot ng lupa, mga kotse, at iba pang ari-arian) ay tinatanggap nang hindi nagbabayad ng bayad ng mga menor de edad at/o mga walang kakayahan na mamamayan.

Binabayaran ba ang buwis para sa isang apartment na minana?

Kung nagmamana ka ng isang apartment, awtomatiko mong inaako ang lahat ng mga obligasyon ng namatay - halimbawa, mga utang sa utility. Sa koneksyon na ito, na nakatanggap ng isang sertipiko ng pabahay, maaari kang maharap sa mga kahilingan para sa pagbabayad ng mga utang o mga pagbisita mula sa mga empleyado ng bangko kung ang apartment ay ang paksa ng collateral.

Bilang karagdagan, ang apartment ay maaaring magkaroon ng maraming iba pang mga encumbrances sa anyo ng mga karapatan ng ibang mga mamamayan, pag-aresto. Matututuhan mo ang lahat ng ito mula sa patotoo. Samakatuwid, hindi palaging ipinapayong pumasok sa isang mana. Ang isang mamamayan ay may karapatang tanggihan ito, na dapat niyang ipahayag sa pamamagitan ng pagsulat, pagkatapos ay hindi siya haharap sa pagbabayad ng buwis kapag nagmamana ng isang apartment.

Pagbebenta ng minanang apartment

Ang minanang pabahay ay hindi palaging angkop para sa pamumuhay at nababagay sa tagapagmana. Pagkatapos ay nagpasya ang bagong may-ari na ibenta ang apartment. Ang pagbebenta ng isang apartment (bahagi) na minana ay nangangailangan ng pagbabayad ng ilang partikular na buwis:

Kasunod nito na upang makatipid sa pagbabayad ng buwis, kailangan mong maghintay ng 3 o higit pang mga taon pagkatapos mong pumasok sa isang mana at pagkatapos ay simulan ang pagbebenta ng iyong bahay. Ito ay tiyak na ang panahon ng pagmamay-ari ng minanang real estate na nakakaapekto sa halaga ng buwis sa kita.

Pagbebenta ng apartment na minana

Posibleng bawasan ang buwis sa pagbebenta ng isang apartment na natanggap bilang mana sa pamamagitan ng pagbabawas ng:

kapag nagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng bagong may-ari nang mas mababa sa 3 taon, ang isang pagbawas ay ibinibigay para sa halaga ng pabahay, ngunit hindi hihigit sa 1 milyong rubles;
Kapag nagbebenta ng apartment na pag-aari ng isang tagapagmana nang higit sa 3 taon, hindi kinakailangan ang pag-file ng mga ulat sa Federal Tax Service, at hindi rin nagbabayad ng buwis.

Kung ang bahagi ng isang apartment ay ibinebenta pagkatapos ng mana, ito ay nagbibigay din ng 13% na buwis kung ang tagapagmana ay nagmamay-ari ng bahagi nang wala pang 3 taon. Kung ang bahagi ay nasa kanyang pag-aari nang higit sa 3 taon, kung gayon ang isang 13% na buwis sa kita sa halaga ng bahagi ng minanang ari-arian ay kinakailangan din. Ang isang bahagi, tulad ng isang apartment o isang bahay, ay ang parehong ari-arian, ito ay dapat na nakarehistro, binubuwisan, at dapat na tasahin at pagkatapos ay nakarehistro sa cadastral register.

Maraming mga mamamayan ang nagdududa sa pangangailangan na magbayad ng buwis para sa mana ng isang apartment, at samakatuwid ay hindi nagmamadaling magmana. Ngayon, walang buwis na nakolekta, at ang halaga ng tungkulin ay medyo maliit - 0.3% lamang para sa mga kamag-anak. Mayroon pa ring mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng isang ulat sa pagtatasa at sertipiko, kaya sa anumang kaso kailangan mong magkaroon ng isang tiyak na reserba ng pananalapi.