Вопрос

Добрый день.

Филиал иностранной компании открылся в декабре 2016, сотрудников нет. С главой филиала трудовой договор не заключался, заработная плата и страховые взносы не начислялись.

Филиал приобрел в феврале 2017 в собственность недвижимое имущество и сдает его в аренду с февраля 2017 российским компаниям с НДС 18%.

1.нужно ли сдавать в ПФ отчет СЗВ-М?

2.Нужно ли сдавать в налоговую нулевые отчеты по страховым взносам и 6-ндфл?

3.Нужно ли в ФСС подтверждать код экономической деятельности и сдавать отчёт по НС?

4.Филиал приобрёл в собственность недвижимое имущество, по нему налог на имущество необходимо начислять и платить по кадастром стоимости. Какая ставка налога на имущество по данному объекту, если приобретённое имущество зарегистрировано в Москве.

5. Какую декларацию по НДС должно сдать Общество (филиал иностранной компании, осуществляющий сдачу в аренду недвижимого имущества с НДС 18%)? по обычной форме как для резидентов РФ ил есть специальная декларация?

6. По какой форме Обществу нужно сдать декларацию по налогу на прибыль?

Ответ

СЗВ-М

Организация, у которой отсутствуют работники и с руководителем договор не заключен, обязана представлять ежемесячную форму СЗВ-М (утв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п) в ПФР за каждый месяц с включением сведений о руководителе. При этом отсутствие факта начисления в пользу вышеуказанных лиц выплат и иных вознаграждений за отчетный период не является основанием для непредставления в отношении этих лиц отчетности по форме СЗВ-М (см. Письмо ПФР от 06.05.2016 N 08-22/6356).

Расчет по страховым взносам

Организациям необходимо подавать в инспекцию нулевой расчет по страховым взносам

Минфин указал, что непредставление расчета по страховым взносам с нулевыми показателями влечет штраф. Его минимальный размер составляет 1000 руб.

Ведомство пояснило, что в НК РФ не предусмотрено освобождение от обязанности представить расчет по страховым взносам, если организация в отчетном периоде не ведет финансово-хозяйственную деятельность. Подавая нулевой расчет, плательщик заявляет, что не производил выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.

Нулевой расчет позволит инспекции отличить компании, которые не выплачивают вознаграждения физлицам и не ведут финансово-хозяйственную деятельность, от тех, которые нарушили срок представления расчета.

Напомним, расчет по страховым взносам организация должна подать в инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом. Ввиду переноса крайний срок сдачи расчета за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая.

Письмо Минфина России от 24.03.2017 N 03-15-07/17273

6-НДФЛ

Организация, которая не вела деятельность и не производила выплаты в пользу физических лиц, не должна сдавать «нулевой» отчет по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (Вопрос 1)). Хотя при желании это можно сделать и ИФНС обязана такой расчет принять (Письмо ФНС от 04.05.2016 N БС-4-11/7928@).

Подтверждение основного вида экономической деятельности

Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 утвержден Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (далее — Порядок).

В силу п. 6 Порядка основной вид экономической деятельности вновь созданных страхователей, которые не осуществляли свою деятельность в предыдущем году, не требует подтверждения в первый год их деятельности.

Как следует из изложенного, положения п. 6 Порядка устанавливают освобождение от обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности для вновь созданных страхователей при таком условии, как неосуществление деятельности в предыдущем году. При этом освобождение от обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности сформулировано в отношении первого года деятельности.

Если компания осуществляла деятельность в декабре 2016 года, то нужно подтвердить основной вид деятельности.

Налог на имущество организаций

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах:

3) 1,3 процента — в 2016 году;

4) 1,4 процента — в 2017 году.

Налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1 в отношении нежилых помещений в случае, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям:

1) расположены в зданиях (строениях, сооружениях), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;

2) используются для размещения объектов общественного питания, объектов розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физических лиц, туристской деятельности (деятельности туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом), деятельности в области исполнительских искусств, деятельности музеев, коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов;

3) расположены на цокольном, первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением.

(ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64)

Декларации по налогу на прибыль организаций и НДС

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 г., а также декларации за отчетные периоды 2017 г. представьте по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

Форма и электронный формат декларации по НДС утверждены Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Сдавать декларацию по этой форме нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 г. (п. 1 Письма ФНС от 08.04.2015 N ГД-4-3/5880@).

Специальных форм деклараций для филиалов иностранных компаний законодательством не установлено.

Какую отчетность бухгалтерскую и налоговую сдает представительство иностранной компании, аккредитованное в РФ?

Бухгалтерская и налоговая отчетность иностранных компаний. Сроки подачи. Отличия в бухучете с российскими компаниями.

Вопрос: Какую отчетность бухгалтерскую и налоговую сдает представительство иностранной компании, аккредитованное в РФ. В какие сроки? Есть ли отличие ведения бухгалтерского учета с российскими компаниями?

Ответ:

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский учет представительства иностранной организации, находящиеся на территории России, могут не вести, но только в случае если они ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством. Об этом сказано в пунктах и части 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

В этом случае бухгалтерская (финансовая) отчетность не составляется и в налоговый орган не подается.

Соответственно, если учет ведется по российским правилам, то отличий не будет.

Налоговая отчетность

Представительство иностранной организации признается плательщиком налога на прибыль, поэтому представляет в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на прибыль иностранной организации .. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство уплачивают авансовые платежи только один раз в квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). Соответственно, промежуточные декларации представляются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Вместе с декларацией по налогу на прибыль представляется годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации по форме , утвержденной Приказом МНС России от 16.01.2004 N БГ-3-23/19, не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России, также признаются плательщиками НДС и подают декларации по НДС в общеустановленном порядке и в общеустановленные сроки.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. Таким образом, постоянные представительства иностранных организаций в РФ признаются налоговыми агентами. Следовательно, на основании п. 2 ст. 230 НК РФ они обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов. То есть сдают в общеустановленные сроки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, как и российские организации.

Также представительство иностранной организации является плательщиком по налогу на имущество. Декларации по налогу на имущество подаются по месту постановки на учет постоянного представительства иностранной организации или по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества. Сроки подачи авансовых расчетов и деклараций также общеустановленные.

При этом иностранная организация, имеющая недвижимое имущество на праве собственности, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ, одновременно с представлением налоговой декларации представляет сведения об участниках этой иностранной организации (учредителях иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, включая раскрытие порядка косвенного участия (при его наличии) физического лица или публичной компании, в случае, если доля их прямого и (или) косвенного участия в иностранной организации (структуре без образования юридического лица) превышает 5 процентов.

Страховые взносы

Филиалы и представительства иностранных и международных организаций, созданные на территории РФ, признаются плательщиками страховых взносов с сумм вознаграждений, начисляемые физическим лицам:
- в рамках трудовых отношений;
- по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
- по авторским договорам.

Отчетность по страховым взносам представляется в общеустановленном порядке и в общеустановленные сроки. То есть отличий также нет.

Все сроки сдачи отчетности содержатся в таблице - http://www.1gl.ru/#/document/117/38178/

Обоснование

Как организовать ведение бухучета

Вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность обязаны все без исключения организации (ч. 1 ст. 6 , ч. 2 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). А порядок ведения бухучета зависит от статуса организации.

Полностью освобождены от ведения бухучета:

индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) - в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;

находящиеся на территории России филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, - в случае если они ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством.

покупке у них товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 161 НК РФ);

реализации в России их товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании агентских договоров, договоров поручения или комиссии (п. 5 ст. 161 НК РФ).

Состав и сроки сдачи отчетности организаций по налогам, сборам и страховым взносам за 2017 год

Налог на прибыль		Ежемесячно (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли)	п. 3 ст. 289 , абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
		Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежеквартально)	п. 3 ст. 289 НК РФ)
		Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)	В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
		Ежегодно	п. 4 ст. 289 НК РФ)
		Для зачета сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) на территории иностранных государств, с которыми у России заключен международный договор об избежании двойного налогообложения ()	В любой отчетный (налоговый) период независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве, но одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в России (п. 3 Инструкции, утвержденной приказом МНС России от 23 декабря 2003 № БГ-3-23/709)
		Ежемесячно	В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289 , абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
		Ежеквартально (для организаций, которые платят налог ежеквартально)	В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
		Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)	В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
		Ежегодно (все организации - плательщики налога на прибыль)	До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ)
		Ежемесячно (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли)	В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (

На территории Российской Федерации предпринимательскую деятельность могут осуществлять как российские, так и иностранные организации. Иностранные компании для работы на российском рынке могут зарегистрировать свое представительство в порядке, предусмотренном законодательством. Основными нормативными актами регулирующими данный вопрос являются ГК РФ и ФЗ от 9 июля 1999г. N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации".

Хозяйственная деятельность иностранной организации может осуществляться через представительство или филиал.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет его интересы и осуществляет их защиту.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Важно, что ни представительство, ни филиал не являются юридическими лицами.

Для целей налогообложения филиал или представительство иностранной организации, зарегистрированный на территории РФ, уплачивает налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. Порядок постановки на учет иностранных организаций определяется Приказом Минфина РФ от 30 сентября 2010г. N 117н"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения". На основании пункта 4 указанного Приказа, иностранная организация, которая осуществляет деятельность на территории РФ через филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство, любое другое обособленное подразделение подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления этой деятельности. В силу п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Следовательно, представительства иностранных организаций обязаны представлять все налоговые декларации по каждому налогу, подлежащему уплате данной иностранной организацией.

Рассмотрим порядок представления налоговой отчетности представительства (филиала) иностранной организации.

НДФЛ

Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что обособленные подразделения иностранных организаций в РФ также как и российские компании, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму НДФЛ. Таким образом, представительство (филиал) иностранной организации исчисляет, удерживает у налогоплательщика и уплачивает в бюджет сумму НДФЛ с суммы заработной платы и иных вознаграждений, начисленных работникам данного представительства (филиала).

Что касается отчетности, то главой 23 НК РФ на представительство (филиал) иностранной организации возложена обязанность и по предоставлению в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц, и суммах начисленных и удержанных в налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Налог на имущество

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, признаются плательщиками налога на имущество (п.1 ст. 373 НК РФ).

Объектами налогообложения для иностранных организаций, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, а также имущество, полученное по концессионному соглашению (п.2 ст. 374 НК РФ).

Напомним, что не признаются объектами налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Учет объектов необходимо вести в порядке, установленном в РФ для ведения бухгалтерского учета. Частью 1 ст. 6 Закона N 402-ФЗ установлена обязанность ведения бухгалтерского учета всеми экономическими субъектами, за исключением упомянутых в части 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ.

Согласно п. 2 части 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ представительства и филиалы иностранных организаций, имеют право не вести бухгалтерский учет установленным правилам если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов и расходов в порядке, определенном российском законодательством. Что касается обязанности представительства иностранной организации представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы РФ по формам и в порядке, установленным для российских организаций, то у представительства иностранной организации она отсутствует.

Порядок представления отчетности по налогу на имущество аналогичен порядку, установленному для российских организаций.

Расчеты по авансовым платежам и налоговая декларация по налогу на имущество представляются налогоплательщиками в налоговые органы:

• по своему местонахождению;
• по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
• по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога;
• по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено п. 1 ст. 386 НК РФ.

Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу подается не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество утверждены приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895.

Налог на прибыль

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, объектом налогообложения по налогу на прибыль являются полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ). Налог на прибыль исчисляется и уплачивается представительством иностранной организации самостоятельно.

Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять отчетность в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения (п.1 ст. 289 НК РФ).

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации заполняется и предоставляется по форме, утвержденной приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 05.01.2004г. N БГ-3-23/1. Инструкция по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации утверждена приказом МНС России 07.03.2002г. N БГ-3-23/118. Отметим, что в соответствии с указанной Инструкцией, налоговая декларация заполняется всеми иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации и состоящими на учете в налоговых органах РФ.

Пунктом 8 статьи 307 НК РФ предусмотрено, что иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство, представляют по итогам налогового (отчетного) периода налоговую декларацию, а также годовой отчет о деятельности в РФ. Форма годового отчета утверждена приказом МНС России от 16.01.2004 N БГ-3-23/19. Годовой отчет предоставляется в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства.

НДС

Организации признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). На основании положений статьи 11 НК РФ для целей налогообложения организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ, следовательно филиалы и представительства иностранных организаций в целях налогообложения признаются самостоятельными налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 15 октября 2009г. N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения", в пункте 3 которого указано, что все налогоплательщики (если иное не предусмотрено этим пунктом) представляют в налоговый орган титульный лист и раздел 1 декларации.

Таким образом, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, независимо от того, осуществлялись ли им в соответствующем налоговом периоде хозяйственные операции.

С 01 января 2014 года вступил в силу абзац первый пункта 5 статьи 174 НК РФ (п. 3 ст. 24 ФЗ от 28.06.2013 N 134-ФЗ), согласно которому налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Тоже касается и налоговых агентов, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, они обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, начиная с налогового периода за 1 квартал 2014 года, филиалы и представительства иностранных организаций, состоящие на учете в налоговых органах, обязаны представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме. Если же декларация по НДС все-таки будет представлена на бумажном носителе, то организацию можно будет привлечь к ответственности и оштрафовать на 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Согласно статье 80 СК РФ, родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Но не все родители выполняют эту обязанность. И тогда алименты с родителя взыскиваются в принудительном порядке. Порядок удержания по исполнительным листам установлен Федеральным законом от 02.10.2007 г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Посмотри видео, подготовленное Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш и узнай.... 1. С каких доходов работника взыскивают алименты? 2. На какие выплаты не может быть обращено взыскание алиментов? 3. В какой форме могут быть установлены алименты? 4. О размере алиментов. 5. Очередность удержаний алиментов. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ВКонтакте - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco. как взыскать алименты

Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса. Как не платить налоги?

Какие налоговые льготы могут применять субъекты малого предпринимательства в России? Какие преференции могут получить бизнесмены, осуществляющие деятельность в приоритетных сферах экономики? 1. КАКОВЫ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НА УСН? 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВЫХ КАНИКУЛ. 3. ЛЬГОТЫ ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ, РАБОТАЮЩИХ НА ПАТЕНТЕ. 4. КАКИЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО? Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Читайте: https://сайт/press/nalogovye_lgoty_dlya_subektov_malogo_biznesa/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ВКонтакте - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco. льготы для малого бизнеса налоги ип 2019 как не платить налоги как не платить налоги

Главный бухгалтер. За что отвечает главбух? Простыми словами

Главный бухгалтер что должен знать? Вопрос ответственности является, пожалуй, наиболее актуальным вопросом для каждого работника, в обязанности которого входит принятие решений по важным направлениям деятельности работодателя. Наиболее ответственную работу выполняет, конечно же, главный бухгалтер. Его работа связана с принятием финансовых решений, оформлением бухгалтерских и налоговых документов, предоставлением этих документов в уполномоченные органы. В настоящем материале рассмотрим, какая же ответственность может применяться в отношении главного бухгалтера, и чем он рискует. Подробнее о: - административной; - дисциплинарной; - материальной; - уголовной и субсидиарной ответственности. А также о штрафах, взысканиях и уголовных сроках в отношении главного бухгалтера, смотрите материал, подготовленный юристом компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Кириллом Богоявленским. Читай: https://сайт/press/za_chto_otvechaet_glavnyy_bukhgalter/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ВКонтакте - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.

Деятельность иностранных компаний, которые ведут свою работу на территории России, достаточно подробно регулируется действующим законодательством.

Одним из важных условий ведения деятельности для иностранных учреждений является по сдаче ежегодной отчетности в налоговые и другие органы для подтверждения того, что компания действительно законно занимается своей работой и вносит все соответствующие выплаты.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Годовой отчет иностранных организаций несколько отличается от того, как эти документы должна подавать любая отечественная компания.

Важные уточнения о правилах

Как говорилось выше, на сегодняшний день законодательно достаточно подробно регулируется процедура оформления отчетности иностранными организациями, и это нужно учитывать в процессе оформления документов перед подачей их уполномоченным лицам.

Общие положения

Порядок, в соответствии с которым должна составляться и предоставляться налоговая декларация по налогу на прибыль иностранным организациям, устанавливается нормами, прописанными в главе 25 Налогового кодекса.

Сдавать такую отчетность должны любые иностранные юридические лица, которые ведут свою деятельность на территории России вне зависимости от того, какой они имеют налоговой статус или каких достигли финансовых результатов на протяжении отчетного года.

Помимо этого, даже полное отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности не говорит о том, что организация лишается обязанности сдавать отчет по своей деятельности.

Что контролируется законом

В соответствии с нормами статьи 307 Налогового кодекса декларацию по налогу на прибыль, а также ежегодную отчетность о деятельности в пределах России нужно сдавать иностранным компаниям через постоянное представительство в тот налоговый орган, который находится по месту его регистрации в порядке и в те сроки, которые определяются статьей 289 данного кодекса.

Статья 289 Налогового кодекса предусматривает обязанность всех налогоплательщиков вне зависимости от наличия у них обязательств по выплате налога или же особенностей расчета и выплаты налога сдавать оформленные налоговые декларации по результатам отчетного периода не позднее 28 марта того года, который идет за предыдущим налоговым периодом.

Оплачивать налог на прибыль за каждый год плательщик должен самостоятельно в соответствии со ст. 287 гл. 25 Налогового кодекса, то есть не позднее того срока, который предусматривается для предоставления налоговой декларации.

Сроки предоставления

Иностранным компаниям нужно подавать годовую отчетность по декларации по налогу на прибыль не позднее 28 марта того года, который идет за отчетным налоговым периодом. При этом те иностранные компании, которые ведут свою деятельность одновременно в нескольких местах на территориях, находящихся под контролем разных налоговых органом, должны становиться на учет в каждом из них в соответствии с пунктом 2.1.1.2 положения, утвержденного в соответствии с приказом МНС №АП-3-06/124 от 7 апреля 2000 года.

Таким образом, на учете в налоговых органах по месту ведения своей деятельности находятся именно иностранные компании, а не какие-то их обособленные подразделения, которые в соответствии с действующим законодательством рассматриваются как самостоятельные налогоплательщики и должны выплачивать соответствующие сборы и налоги в бюджеты всех уровней.

При этом стоит отметить тот факт, что обособленным подразделениям иностранных компаний, которые находятся на учете в определенном налоговом органе, не могут признаваться головными касательно других обособленных подразделений этой же компании, если они находятся на учете в другом органе, так как все подразделения, находящиеся на территории России и ведущие деятельность от лица иностранных компаний, представляют собой ее структурные подразделения, а не состав одного из них, в то время как сама организация представляет собой юридическое лицо, постоянное местонахождение которого зарегистрировано в другом государстве.

Как проводятся расчеты в годовом отчете иностранных организаций

Расчеты по всем авансовым платежам, а также налоговую декларацию по налогу на имущество нужно предоставлять налогоплательщиками в те налоговые органы, которые находятся:

• по их месторасположению;
• по месту регистрации каждого обособленного подразделения с отдельным балансом;
• по месту регистрации каждого отдельного объекта недвижимости, на который распространяется индивидуальный порядок расчета и уплаты налога;
• по месту регистрации имущества, включенного в перечень Единой системы газоснабжения, если другие нормы не предусматриваются правилами, прописанными в пункте 1 статьи 386 Налогового кодекса.

Налоговый расчет по любым авансовым платежам должен подаваться на протяжении 30 календарных дней с того момента, как заканчивается соответствующий отчетный период. При этом стоит отметить, что налоговые декларации должны быть поданы налогоплательщиками не позднее 28 марта года, который идет за предыдущим налоговым периодом.

Формат и форма оформления налоговой декларации устанавливается в соответствии с нормами, прописанными в приказе Федеральной налоговой службы №ММВ-7-11/895 от 24 ноября 2011 года.

Возможные варианты ведения счетов

Компания, которая имеет в своем составе какие-либо обособленные подразделения, должна в конце каждого налогового или отчетного периода предоставлять налоговым органам подробную отчетность по своей деятельности вместе с распределением декларации по обособленным подразделениям.

Если иностранная компания имеет на территории России более одного отделения, и деятельность через них привела к формированию полноценного представительства, налоговую базу и общую сумму налогообложения нужно будет рассчитывать по каждому отделению в частности, и в связи с этим каждому из них нужно будет подавать отчетность по месту своего расположения.

Если компания не имеет на территории постоянного представительства, но при этом на протяжении года проводила какие-либо операции в России, ей нужно будет выступать на правах налогового агента. Таким лицам по итогам отчетного периода нужно будет предоставить полную информацию о тех суммах, которые были выплачены иностранным компаниям, а также удержанных с них налогов за прошедший период. Данную информацию нужно будет подавать в налоговый орган по той форме, которая устанавливается федеральным органом исполнительной власти.

В налоговой декларации нужно обязательно указать наименование иностранной компании, а также виды всех предоставленных услуг и общую сумму прибыли, выплаченной российской организацией в пользу этой компании. Налог с прибыли нужно исчислять и удерживать при проведении каждой выплаты доходов в определенной валюте.

Если компания ведет свою деятельность через постоянное представительство, то в таком случае доходами для иностранных компаний признается та сумма, которая получается ими через эти представительства, сокращенная на общую сумму затрат, которые имеют экономическое обоснование.

Налоговый период по налогу на прибыль – это год, в то время как отчетность нужно сдавать ежеквартально. Ставка налога стандартно составляется 20%, причем 2% нужно отправлять в федеральный бюджет, в то время как остальные 18% отправляются непосредственно в бюджеты отдельных субъектов России.

Также нерезиденты могут облагаться налогом на добавленную стоимость. Если иностранная компания ведет свою деятельность в области реализации товарной и другой продукции через постоянные отделения, работающие на территории России, она признается плательщиком налога на добавленную стоимость на тех же основаниях, что и любая отечественная компания.

Таким образом, ей в соответствии с главной 21 Налогового кодекса нужно будет рассчитывать и оплачивать сумму этого налога в бюджет, а также подавать отчетность в налоговые органы в соответствии с общими основаниями.

Объектом налогообложения в данном случае является реализация всевозможных товаров, услуг или работ на территории России на протяжении квартала, и декларацию нужно подавать не позднее 20-го числа того месяца, который идет за налоговым периодом. Стандартная ставка, опять же, составляет 20%.

Если иностранные представительства работают с какими-либо физическими лицами и осуществляют выплаты в их пользу, они дополнительно также признаются налогоплательщиками единого социального налога.

В данном случае налогообложение распространяется на всевозможные выплаты и все остальные вознаграждения, которые начисляются указанными налогоплательщиками в пользу каких-либо физических лиц в соответствии с гражданско-правовыми и трудовыми договорами, если основным их предметом является предоставление каких-либо услуг, выполнение работ или предоставление авторских произведений. В соответствии со статьей 240 Налогового кодекса в данном случае налоговый период равен одному календарному году, в то время как отчетность нужно сдавать каждый квартал.

Также существуют специальные налоги, первым из которых является земельный, выплачиваемый любыми компаниями, имеющими земельные участки на праве своей собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. В данном случае налоговым периодом признается календарный год, в то время как отчеты стандартно подаются каждый квартал, а объектом налогообложения являются земельные участки.

Помимо этого, нужно также оплачивать транспортный налог для всех лиц, которые имеют зарегистрированные транспортные средства на территории России. Налоговые ставки в данном случае зависят от мощности двигателя транспортного средства, и оплачивать их нужно каждый год, в то время как отчетность все еще подается ежеквартально. Отдельно стоит отметить, что по такому налогу декларацию нужно подавать не позднее 1 февраля того года, который идет за предыдущим налоговым периодом.

Помимо всего прочего, иностранным гражданам также нужно оплачивать налог на доходы физических лиц, если они не являются юридическим лицом и ведут свою деятельность на территории страны от своего имени.

Резидентами в данном случае являются все лица, которые находятся на территории России более полугода за последние 12 месяцев, и им предоставляется возможность оплачивать этот налог в сумме 1%, в то время как тем лицам, которые являются нерезидентами, придется выплачивать 30% от своей прибыли.

Обязательства компаний

На сегодняшний день законодательством не устанавливается каких-то четко определенных особенностей для представительств иностранных компаний.

Если организация ведет вспомогательную деятельность, это вовсе не освобождает ее от необходимости представить декларации по своим доходам в соответствии с формой, установленной приказом МНС №БГ-3-23/1, изданного 05.01.04 в сроки, прописанные статьей 289 Налогового кодекса.

Помимо этого, любая иностранная компания, которая ведет свою деятельность в пределах России, относится к числу налогоплательщиков НДС, а значит, ей нужно до 25 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом, сдать декларацию по этому налогу, так как представительства иностранных компаний относятся к числу налогоплательщиков вне зависимости от того, какую они ведут деятельность в России, и также нет никаких отдельных оговорок или поправок о том, что данное представительство должно иметь статус постоянного и вести предпринимательскую деятельность.