Expresná metóda na analýzu finančnej situácie podniku. Expresná analýza účtovnej závierky organizácie Analýza kapitálovej štruktúry organizácie

15.01.2022 | Vyhlásenie o nároku

Expresná analýza je stručná ekonomická štúdia, ktorá poskytuje všeobecnú predstavu o činnosti spoločnosti, stanovuje jej „slabé“ stránky a vytvára smery pre ich rozšírenú štúdiu. Takúto analýzu môžu vykonať ekonómovia firmy alebo externí používatelia na zverejnených finančných výkazoch – súvahe, výkaze ziskov a strát atď.

Finančná expresná analýza: Ciele a hlavné body

Účelom analýzy je sledovať dynamiku významných ukazovateľov finančnej situácie spoločnosti a porovnávať ich skutočné hodnoty s normami. Ak hĺbková analýza umožňuje študovať a hodnotiť efektívnosť činností spoločnosti vo viac ako 300 ukazovateľoch, potom vám expresná analýza umožňuje určiť stav vecí pri zohľadnení iba 25-30 hodnôt. Hlavné ukazovatele, ktoré zaujímajú analytika, sú:

koeficienty absolútnej a bežnej likvidity, rentability, finančnej stability, solventnosti;
kapitálová štruktúra,
úroveň dlhu.

Expresná analýza sa vykonáva porovnaním vykazovaných údajov pomocou rôznych metód.

Metodika analýzy finančnej situácie podniku

Existuje mnoho praktických metód na hodnotenie stavu spoločnosti. Medzi nimi sú hlavné:

Horizontálna (časová) analýza, ktorá umožňuje posúdiť dynamiku zmien aktív a ich zdrojov za konkrétne časové obdobie. Vykonáva sa porovnaním aktuálnych súvahových ukazovateľov, ktorých hodnoty sa berú ako 100%, s výsledkami predchádzajúcich období a následnou štúdiou ich transformácií;
Vertikálna (štrukturálna) analýza, ktorá spočíva v určení podielu ukazovateľa výkazu k základnému, zvolenému ako 100-percentná hodnota. Účelom tejto analýzy je identifikovať zmeny vo vnútornej štruktúre aktív a pasív, určiť potrebu hĺbkovej analýzy príčin vzniknutých negatívnych zmien;
Výpočet finančných ukazovateľov, ktoré stanovujú vzájomné závislosti medzi zmenami jednotlivých hodnôt, ich dynamikou a vplyvom na stav podniku.

Úroveň podrobnosti štúdie je určená úlohami, ktorým analytik čelí. Ekonóm vyberie potrebné údaje a vypočíta potrebné koeficienty. Pozrime sa stručne na to, ako sa vykonáva expresná analýza finančnej situácie podniku na príklade účtovnej závierky konkrétnej spoločnosti.

ROVNOVÁHA				zmeny hodnôt
				absolútne	príbuzný
				absolútne
I. Neobežný majetok


Prebieha výstavba
Dlhodobé investície
SPOLU za sekciu I
II. obežný majetok
Zásoby vrátane:
suroviny
prebiehajúce náklady výroby
Pohľadávky
Krátkodobé investície
Hotovosť
SPOLU za oddiel II
ROVNOVÁHA	21 760 800		28 160 800	6 400 000

III. Kapitál a rezervy
Overený kapitál
Extra kapitál
Rezervný kapitál
Nerozdelené zisky
SPOLU za oddiel III
V. Krátkodobé záväzky
Pôžičky a úvery
Záväzky vrátane:
dodávateľov a dodávateľov
pred personálom
o daniach a poplatkoch
SPOLU za sekciu V
ROVNOVÁHA		21 760 800	28 160 800	6 400 000

Pri analýze položiek súvahy po vykonaní horizontálnej a vertikálnej štúdie môžeme konštatovať:

náklady na fixné aktíva v roku 2018 klesli o 0,56% a objem nedokončenej výstavby sa zvýšil o 2,5 milióna rubľov, avšak podiel tejto položky na štruktúre súvahy sa znížil o 3,6%;
poklesli stavy zásob a surovín, čo svedčí o normálnej obrátke aktív, zvýšila sa výška pohľadávok, ale klesol jej podiel v štruktúre súvahy, zvýšil sa aj zostatok voľnej hotovosti, čím sa zvýšil svoj podiel na celkovom objeme ekonomických aktív o 4,3. %;
zvýšenie zisku o 1,14 milióna rubľov. a súčasný pokles jeho podielu na bilančnej štruktúre o 9,6 %;
rast záväzkov (hlavne voči dodávateľom) zvýšil svoj podiel z 12,9 na 28,1 %, čo nemôže byť len alarmujúce.

Vertikálna analýza Výkazu finančných výsledkov bola vykonaná prepojením všetkých hodnôt s výškou tržieb. Ukázal:

zvýšenie výrobných nákladov, ktoré si bude vyžadovať hlbšiu štúdiu;
pokles príjmov z účasti v iných spoločnostiach.

VÝKAZ ZISKOV A STRÁT			podiel ukazovateľov %
názov
Tržby
Cena predaného tovaru
Hrubý zisk
Výdavky na predaj
Zisk (strata) z predaja
Výnosy z úrokov
Percento, ktoré sa má zaplatiť
Príjem z účasti v iných organizáciách
Neprevádzkový príjem
neprevádzkové náklady
Zisk (strata) pred zdanením
Bežná daň z príjmu
Čistý zisk (strata) účtovného obdobia

Analytické ukazovatele pre expresnú analýzu sú zhrnuté v samostatnej tabuľke:

Smer analýzy	Indikátor	štandardná
1.1. Posúdenie stavu majetku	1. Hodnota OS
	2. Podiel dlhodobého majetku na celkovej výške majetku
	3. Faktor opotrebovania OS (36 500 rubľov v roku 2017, 43 200 rubľov v roku 2018)
	4. Celková výška finančných prostriedkov domácnosti
1.2. Hodnotenie finančnej situácie	1. Výška vlastného imania
	Šance: 2. bežná likvidita	1,5 až 2,5
	3. absolútna likvidita
	4. autonómia
	5. solventnosť
	6. zabezpečenie vlastným prevádzkovým kapitálom
1.3. Prítomnosť "slabých" miest spoločnosti	1. Zníženie bežného ukazovateľa likvidity
	2. Prekročenie normatívneho pomeru solventnosti naznačuje prítomnosť „nečinných“ peňazí
	3. Nedoplatky dlžníkov
	4. Záväzky po splatnosti

Pomocou expresnej analýzy finančnej situácie spoločnosti sa teda posúdi majetkový stav a zloženie kapitálu, na základe koeficientov sa určí finančná situácia a identifikujú sa problémy, ktoré je potrebné riešiť. Na základe všetkých výpočtov analytik zhodnotí skutočný stav spoločnosti v určitom okamihu.

Každý podnik sa vyznačuje túžbou pracovať s maximálnou ekonomickou efektívnosťou.

Na dosiahnutie úspechu je potrebné zaviesť efektívne metódy riadenia podniku, identifikovať nedostatky vo finančných a ekonomických činnostiach a problémové oblasti fungovania. Na tento účel je potrebné posúdiť finančnú situáciu podniku, včas analyzovať účtovnú závierku. V tomto prípade je vhodné použiť metódu expresnej analýzy.

Ukážeme si, ako správne vykonať expresnú analýzu finančnej situácie na príklade výrobnej spoločnosti Alfa LLC, ktorá sa zaoberá opravami komponentov pre automobily.

EXPRESNÁ ANALÝZA ÚČTOVNÝCH VÝKAZOV

Analýza finančnej situácie sa spravidla vykonáva podľa účtovnej závierky. Najväčšie množstvo informácií potrebných na analýzu obsahuje:

súvaha- umožňuje zhodnotiť efektívnosť alokácie kapitálu, jeho dostatočnosť pre súčasnú ekonomickú činnosť a rozvoj, ako aj veľkosť a štruktúru požičaných prostriedkov, efektívnosť ich prilákania;
výkaz ziskov a strát- obsahuje údaje o príjmoch a výdavkoch organizácie, jej finančné výsledky za vykazovaný rok.

Súvaha a výkaz finančných výsledkov spoločnosti Alfa LLC sú uvedené v tabuľke. 1 a 2.

Expresná analýza účtovnej závierky pozostáva z niekoľkých etáp:

1. Horizontálna a vertikálna analýza účtovnej závierky.

2. Analýza a hodnotenie likvidity a solventnosti podniku.

3. Analýza a hodnotenie finančnej stability podniku.

4. Analýza a hodnotenie ukazovateľov rentability.

Tabuľka 1. Súvaha spoločnosti Alfa LLC (2013-2016), tisíc rubľov
Indikátor	Kód linky	2013	2014	2015	2016
Aktíva
I. Neobežný majetok
Nehmotný majetok
dlhodobý majetok

Finančné investície
Ostatný dlhodobý majetok
Celkom za oddiel I
II. obežný majetok


Pohľadávky

Spolu za oddiel II

Pasívne
III. Kapitál a rezervy
Overený kapitál
Rezervný kapitál

Spolu za oddiel III

Spolu za oddiel IV

Vypožičané prostriedky
Splatné účty
Sekcia V celkom

Tabuľka 2 Vyhlásenie o finančných výsledkoch spoločnosti Alfa LLC (2013-2016), tisíc rubľov
Indikátor	Kód linky	2013	2014	2015	2016

Náklady na predaj
Hrubý zisk (strata)
Zisk (strata) z predaja
Percento, ktoré sa má zaplatiť
ďalšie výdavky
Zisk (strata) pred zdanením
Bežná daň z príjmu
Čistý príjem (strata)

Vertikálna a horizontálna analýza účtovnej závierky

Vertikálna analýza zahŕňa posúdenie štruktúry zdrojov spoločnosti a ich zdrojov výpočtom podielu položiek súvahy. Takáto analýza pomáha študovať pomer súvahových položiek. V tomto prípade sa vytvorí tabuľka na zobrazenie výsledkov analýzy (tabuľka 3), v ktorej sa vykonajú zmeny špecifickej hmotnosti, aby bolo možné predpovedať zmeny v štruktúre v budúcnosti.

Tabuľka 3. Vertikálna analýza súvahy za roky 2015-2016
Názvy článkov	Absolútne hodnoty, tisíc rubľov			Relatívne hodnoty, %
Názvy článkov	2015	2016	zmeny	2015	2016	zmeny
AKTÍVA
I. Neobežný majetok
Nehmotný majetok
dlhodobý majetok
Výhodné investície do materiálnych hodnôt
Finančné investície
Ostatný dlhodobý majetok
Celkom za oddiel I
II. obežný majetok

DPH z nakúpeného majetku
Pohľadávky
Peniaze a peňažné ekvivalenty
Spolu za oddiel II

ZODPOVEDNOSŤ
III. Kapitál a rezervy
Overený kapitál
Rezervný kapitál
nerozdelený zisk (nekrytá strata)
Spolu za oddiel III
IV. dlhodobé povinnosti
Spolu za oddiel IV
V. Krátkodobé záväzky
Vypožičané prostriedky
Splatné účty
Sekcia V celkom

Na základe údajov z vertikálnej analýzy aktíva Alpha LLC možno povedať, že v rokoch 2015-2016. podiel obežného majetku prevyšuje podiel neobežného majetku z dôvodu väčšieho objemu pohľadávok a zásob. Vysoká úroveň pohľadávok naznačuje nespoľahlivosť a platobnú neschopnosť partnerov, nekvalitnú prácu podniku s kupujúcimi a zákazníkmi.

Významné miesto v skladbe obežných aktív v roku 2016 zaujíma hotovosť podnikov. Od ich dostupnosti závisí solventnosť, finančná stabilita a schopnosť podniku splácať svoje dlhy a záväzky.

Čo sa týka záväzky, potom väčšinu záväzkov tvoria záväzky. Pozitívom je, že v roku 2016 sa dlh znížil o 13 %. Pri analýze štruktúry pasív sa za ideál považuje najväčší podiel pripadajúci na vlastné zdroje podniku. V tomto prípade sa podiel vlastných zdrojov zvýšil o 8 %, čo pozitívne ovplyvňuje finančnú situáciu podniku ako celku.

o horizontálna analýza súvaha (tabuľka 4) hodnotia zmeny v článkoch za niekoľko období. V tomto prípade sa spravidla analyzujú iba absolútne ukazovatele. Výnimkou je výpočet miery rastu/poklesu kvôli prehľadnosti.

A. N. Dubonosova, zástupkyňa generálneho riaditeľa pre ekonomiku a financie

Materiál je publikovaný čiastočne. Celý si ho môžete prečítať v časopise.

ŠTÁTNA UNIVERZITA TVER

Test

Práca dokončená

Žiak 3. ročníka, 39 skupín

Efimova V.Yu.

Tver 2010

Expresná analýza finančnej situácie podniku

Analýza finančnej situácie podniku je najdôležitejšou podmienkou úspešného hospodárenia s jeho financiami. Finančnú situáciu podniku charakterizuje súbor ukazovateľov, ktoré odrážajú proces tvorby a využívania jeho finančných zdrojov. Finančná situácia podniku v trhovom hospodárstve odráža konečné výsledky jeho činnosti, ktoré sú zaujímavé nielen pre zamestnancov podniku, ale aj pre jeho partnerov v hospodárskej činnosti, štátne, finančné a daňové orgány.

Účel finančnej analýzy je posudzovanie informácií obsiahnutých v reportingu, porovnávanie dostupných informácií a vytváranie nových informácií na ich základe, ktoré budú slúžiť ako podklad pre prijímanie určitých rozhodnutí.

Analýza finančnej situácie podniku pozostáva zo 6 etáp:

Interná analýza je zameraná na predpovedanie rozšírenia výrobných činností, výber zdrojov a možnosti prilákania investícií do určitých aktív, udržanie likvidity a solventnosti podniku alebo možnej pravdepodobnosti bankrotu, zvýšenie finančnej stability podniku a zvýšenie konkurencieschopnosť podniku. Výsledky analýzy môžu slúžiť ako hodnotenie práce manažérov a podklady pre efektívne manažérske rozhodnutia zamerané na stabilizáciu finančnej situácie podniku na plánované obdobie. Okrem toho sa samotný podnik zaujíma o spoľahlivých partnerov a odvoláva sa na čítanie ich vyhlásení budúcich potenciálnych protistrán.

1. fáza Horizontálna a vertikálna analýza účtovnej závierky

1. Horizontálna analýza súvahy vám umožňuje určiť všeobecný smer zmien vo finančnej situácii podniku. V tomto prípade si v prvom rade porovnajte súvahu na konci obdobia s celkovou na začiatku roka. Ak celkový zostatok rastie, potom je finančná situácia hodnotená pozitívne. Ďalej sa zisťuje charakter zmeny jednotlivých položiek súvahy. Nárast majetkovej bilancie peňažných prostriedkov, krátkodobých a dlhodobých finančných investícií, nehmotného majetku a zásob pozitívne charakterizuje finančnú situáciu podniku. K pozitívnym charakteristikám finančného stavu záväzku patrí zvýšenie výšky zisku, výnosov budúcich období, akumulačných fondov a účelového financovania, negatívne - nárast záväzkov v pasívach.

Počas vykazovaného obdobia sa aktíva organizácie znížili o 8434 tisíc rubľov. (460870 + 163462) - (456683 + 176083) \u003d -8434 tisíc rubľov. alebo 1,3 %. Znížením objemu obežných aktív o 12 621 tisíc rubľov. alebo 76,5 %. Absolútna odchýlka neobežných aktív na konci roka v porovnaní so začiatkom predstavovala 4201 tisíc rubľov. Zníženie dlhodobých záväzkov o 16 924 tisíc rubľov. alebo o 27 % (v dôsledku poklesu záväzkov z pôžičiek a úverov o 33 %). Záväzky sa tiež znížili o 6989 alebo 31 %. Spoločnosť funguje so ziskom a do konca roka získala zisky za 20 592 tisíc rubľov. viac, čo predstavovalo 28,8 %. Rezervný kapitál sa tiež zvýšil o 39 %. Výrazne sa znížila DPH na nakúpené cennosti (53 %).

2. Vertikálna analýza súvahy je analýza štruktúry aktív a pasív výpočtom podielu položiek v súvahovej mene.

Väčšinu pasív tvoria úvery a pôžičky 91 % na začiatku obdobia, na konci 87 %. Vypožičané prostriedky tvorili ku koncu roka 9 %, ich podiel na celkovom objeme sa v priebehu roka znížil o 4,6 %. Podiel vlastných zdrojov na obrate vzrástol o 4,6 %, čo pozitívne charakterizuje činnosť organizácie. Štruktúra požičaných prostriedkov prešla viacerými zmenami. Podiel cudzieho kapitálu dodávateľom tak klesol o 0,9 % spolu s účtami voči ostatným veriteľom o 0,2 %. Najväčší podiel na obežných aktívach majú zásoby - 78% (možno to vzniklo v dôsledku toho, že spoločnosť sa venuje činnostiam, ktoré majú sezónny charakter a zvyšovaním zásob sa snaží zvyšovať svoju platobnú schopnosť).

Súhrnná súvaha firmy

Aktíva	Na začiatok roka	Na konci roka	Pasívne	Na začiatok roka	Na konci roka
majetok všetkých	632766	624332	Povinnosti všetkého (s. 700)	632766	624332
Dlhodobý majetok	456683	460870	Equity (spolu časť 3)	546623	568298
Obežný majetok (zhrnutie časti 2)	176083	163462	Požičaný kapitál (výsledok časti 4+ zhrnutie časti 5)	86143	56034
Zásoby a náklady (str. 210 + str. 220)	140832	132025	-dlhodobé záväzky (s. 590)	57575	40651
- pohľadávky (riadok 230 + riadok 240 + riadok 270)	31129	27744	-krátkodobé úvery a pôžičky (linka 610+linka 630+linka 640+linka 650)	6196	-
-peňažné prostriedky a krátkodobé finančné investície (riadok 250+riadok 260)	4122	3693	Splatné účty (str. 620 + str. 660)	22372	15383

Tabuľka ukazuje, že obežný majetok sa výrazne znížil, cudzí kapitál sa znížil a neobežný majetok má veľkú váhu.

Nezhoduje sa.

Zodpovedá T.pr. OA > T.pr. VNA

Zodpovedá. 100,9 % > 96,33 %

Nezhoduje sa.

568298/163462*100=347,66%

Zodpovedá.

Správa o ziskoch a stratách

Všetky ukazovatele výkazu ziskov a strát v priebehu vertikálnej analýzy sú vyjadrené ako percento z tržieb z predaja. Vertikálna analýza zisku sa vykonáva podľa oblastí činnosti: prevádzkové, finančné a investičné. Zároveň by sa však malo pamätať na to, že postup zostavovania výkazu ziskov a strát zabezpečuje rozdelenie zisku z predaja, zatiaľ čo príjmy a výdavky z investičných a finančných činností sú kombinované spoločnými ukazovateľmi.

Vertikálna analýza výkazu ziskov a strát.

Horizontálna analýza výkazu ziskov a strát

Ukazovatele	Počas vykazovaného obdobia	Za rovnaké obdobie	%
Ukazovatele	Tisíc trieť.	Tisíc trieť.
Príjem z predaja tovaru	126776	121914	3,99
	88442	72943	21,25
Výdavky na predaj
Výdavky na riadenie
Zisk z predaja	38334	48971	-21,72
Ostatné prevádzkové výnosy
Ostatné prevádzkové náklady
Neprevádzkový príjem
neprevádzkové náklady
Zisk pred zdanením	30854	6537	71,99
daň z príjmu	-	210
Čistý zisk vykazovaného obdobia	21675	3426	32,66

Horizontálna (trendová) analýza vám umožňuje vypočítať relatívne odchýlky ľubovoľnej položky vykazovania za niekoľko rokov od úrovne základného roka, pre ktorý sa hodnoty všetkých položiek považujú za 100 %.

Analýza úrovne a dynamiky finančných výsledkov

Analýza zisku

Názov indikátora	Kód linky	obdobie	Za rovnaké obdobie minulého roka	Odchýlky (+,-)	Úroveň v % výnosov za vykazované obdobie	Úroveň v % tržieb v predchádzajúcom období	Odchýlky od úrovne, %
1	2	3	4	5=3-4	6	7	8
Príjem z predaja tovaru	010	126776	121914	4862	100	100	-
Cena predaného tovaru	020	88442	72943	15499	69,8	59,8	10
Zisk (strata) z predaja	050	38334	48971	-10637	30,2	40,2	-10
Splatný úrok	070	1000	2094	-1094	0,8	1,7	-0,9
Zisk pred zdanením	140	30854	6537	24317	24,3	5,4	18,9
Čistý zisk (strata) účtovného obdobia	190	21675	3426	18249	17,1	2,8	14,3
Celkový príjem	126776	121914	4862	-	-	-
Celkové náklady	89442	75037	14405	-	-	-
Pomer príjmov a výdavkov	1,42	1,62	0,2	-	-	-

Pomer príjmov a výdavkov organizácie musí byť väčší ako 1.

Potom je činnosť podniku efektívna.

2 etapa. Analýza a posúdenie majetkového stavu podniku

Finančné hodnotenie majetkového potenciálu podniku je uvedené v súvahe aktív. V tomto prípade hovoríme o peňažných prostriedkoch podniku, ktoré mu buď patria vlastníckym právom, alebo o ktorých sa predpokladá, že v súlade so zmluvou ich vlastníctvo v budúcnosti prejde a ktoré, na základe toho sú dané na bilanciu podniku (rozumej predmety lízingu). To vysvetľuje skutočnosť, že pri hodnotení majetkového potenciálu podniku sa používa množstvo ukazovateľov vypočítaných podľa účtovnej závierky.

Hodnota čistého majetku spoločnosti je hodnota majetku spoločnosti bez záväzkov.

Hodnota čistých aktív ako charakteristika zostatkovej hodnoty majetku, ktorú majú vlastníci podniku k dispozícii na rozdelenie, závisí od mnohých faktorov:

CHANach \u003d (456683 + 176083) -11104 \u003d 621662 tisíc rubľov,

CHAkon \u003d (460870 + 163462) -5228 \u003d 619104 tisíc rubľov.

Hodnota čistých aktív sa znížila o 2558 tisíc rubľov, čo možno považovať za negatívny trend.

Pomer dlhodobého a obežného majetku.

Knach \u003d 456683 / 176083 \u003d 2,59,

Kkon \u003d 460870 / 163462 \u003d 2,82

Tento koeficient sa zvýšil o 0,23, čo je pozitívny trend, podnik je náročný na zdroje. 2 ruble 82 kopejok investovaných do dlhodobých aktív predstavuje 1 rubeľ investovaný do obežných aktív.

rýchlosť aktualizácie.

Tento pomer ukazuje, akú časť investičného majetku, ktorý je k dispozícii na konci účtovného obdobia, tvorí nový investičný majetok.

K \u003d 416579 / 410064 \u003d 1,02

3. fáza Analýza a hodnotenie likvidity a solventnosti podniku

Finančná situácia podniku z krátkodobého hľadiska sa hodnotí pomocou ukazovateľov likvidity a solventnosti, v najvšeobecnejšej forme charakterizujúcich, či je schopný včas a v plnej miere uhradiť krátkodobé záväzky voči protistranám.

Pod likvidita akéhokoľvek majetku sa rozumie jeho schopnosť premeniť sa na hotovosť v priebehu predpokladaného výrobného a technologického procesu, pričom stupeň likvidity je určený dĺžkou doby, počas ktorej je možné túto premenu uskutočniť. Čím je toto obdobie kratšie, tým je likvidita tohto typu aktív vyššia. V tomto zmysle sú všetky aktíva, ktoré možno premeniť na peniaze, likvidné.

Solventnosť znamená, že podnik má hotovosť a peňažné ekvivalenty dostatočné na zaplatenie záväzkov vyžadujúcich okamžité splatenie. Hlavnými znakmi platobnej schopnosti sú teda: prítomnosť dostatočného množstva finančných prostriedkov na bežnom účte a absencia záväzkov po splatnosti.

Likviditu a solventnosť možno hodnotiť pomocou množstva absolútnych a relatívnych ukazovateľov. Úplne hlavným je ukazovateľ charakterizujúci hodnotu vlastného pracovného kapitálu (SOS). Tento ukazovateľ charakterizuje tú časť vlastného kapitálu podniku, ktorá je zdrojom krytia obežných aktív podniku (tj aktíva s obratom do jedného roka).

SOS začiatok \u003d 176083-28568 \u003d 147515 tisíc rubľov,

SOScon \u003d 163462-15383 \u003d 148079 tisíc rubľov.

148 079 tisíc rubľov pracovný kapitál zostane podniku po vyrovnaní krátkodobých záväzkov k dispozícii. Toto číslo sa zvýšilo o 564 tisíc rubľov, čo sa považuje za pozitívny trend.

Koeficienty charakterizujúce solventnosť

Všeobecný ukazovateľ likvidity.

(4122+0,5*31129+0,3*11507)/(22372+0,5*6196+0,3*52588) = 0,56

(3693+0,5*27744+0,3*5681)/(15383+0,8*0+0,3*35398) = 0,74

Normálny limit je väčší alebo rovný 1. Dynamika je pozitívna.

Ukazovateľ absolútnej likvidity

Na začiatku rokov 4122/22372 = 0,18

Na koni rokov 3693/15383 = 0,24

Začiatkom roka mohol podnik urýchlene splatiť 18 % záväzkov, ku koncu roka už 24 %. Takáto dynamika je pre podnik pozitívna. Čím je tento pomer vyšší, tým je dlžník spoľahlivejší.

Koeficient "kritického hodnotenia"

Na začiatku rokov (31129+4122)/22372 = 1,58

Na koni rokov (27744+3693)/15383 = 2,04

Ukazuje, že na začiatku roka bolo možné pomaly splácať krátkodobé záväzky na úkor hotovosti, prostriedkov v krátkodobých cenných papieroch, ako aj výnosov z vyrovnania.

Ukazovateľ bežnej likvidity

Knach \u003d 176083 / 28568 \u003d 6.2,

Kkon \u003d 163462 / 15383 \u003d 10,6

Súdiac podľa tohto ukazovateľa môžeme povedať, že dlžník v zásade môže splatiť svoje dlhové záväzky. Bežná likvidita vzrástla o 4,4.

Dá sa povedať, že na začiatku vykazovaného obdobia 6 rubľov. 20 kop. obežné aktíva predstavovali 1 rubeľ splatných účtov a na konci - 10 rubľov. 60 kop. Vysoká hodnota tohto ukazovateľa sa vyznačuje veľkým podielom zásob podniku.

Ukazovateľ manévrovateľnosti prevádzkového kapitálu

Koeficient manévrovateľnosti vlastného kapitálu odráža, aká časť fungujúceho kapitálu je „zmrazená“ v zásobách a pohľadávkach.

Knach \u003d (176083-28568) / 28568 \u003d 5,16

Kkon \u003d (163462-15383) / 15383 \u003d 9,63

Ukazuje tiež, aká časť vlastného kapitálu je v obehu, t.j. vo forme, ktorá vám umožní voľne manévrovať s týmito prostriedkami. Pomer by mal byť dostatočne vysoký, aby umožňoval flexibilitu pri používaní vlastných zdrojov. Ako v našom prípade na začiatku obdobia 5,16 a do konca roka výrazne vzrástli 9,63. Negatívnou skutočnosťou je však nárast ukazovateľa v dynamike.

Podiel pracovného kapitálu na aktívach

Podiel pracovného kapitálu na majetku je:

Na začiatku roka 176083/632766 = 0,28

Ku koncu roka 163462/624332 = 0,26

Dôležitým ukazovateľom, ktorý charakterizuje finančnú situáciu podniku a jeho stabilitu, je dostupnosť rezerv (obežného hmotného majetku). Bežné zdroje financovania, medzi ktoré patrí nielen vlastný prevádzkový kapitál, ale aj krátkodobé bankové úvery na zásoby, dlhy po lehote splatnosti voči dodávateľom, preddavky prijaté od kupujúcich.

Pomer vlastného imania

Knach \u003d (176083-26568) / 176083 \u003d 0,85

Kkon \u003d (163462-15383) / 163462 \u003d 0,9

Koeficient spĺňa stanovené požiadavky. Štruktúru súvahy organizácie možno považovať za vyhovujúcu (obežný majetok firmy kryje z 90 %), organizácia je solventná.

Pomer rýchlej likvidity

Knach \u003d (31129 + 4122) / 28568 \u003d 1,2

Kkon \u003d (27744 + 3693) / 15383 \u003d 2

Na konci obdobia je tento ukazovateľ o niečo vyšší ako norma (>1). Súdiac podľa tohto pomeru môžeme povedať, že likvidné aktíva podniku dostatočne kryjú jeho krátkodobý dlh.

Pomer krytia

Knach \u003d (176083-31129) / 28568 \u003d 5,07

Kkon \u003d (163462-27744) / 15383 \u003d 8,8

Podnik na úkor materiálneho pracovného kapitálu bude schopný vyplatiť dlžníkov.

Koeficient manévrovateľnosti vlastného pracovného kapitálu

Knach \u003d 4122 / (176083-23568) \u003d 0,03

Kkon \u003d 3693 / (163462-15383) \u003d 0,02

Podnik funguje normálne, pretože koeficient spĺňa požiadavky (limit od 0 do 1).

Posúdenie štruktúry súvahy

Ukazovateľ solventnosti sa počíta za obdobie 6 mesiacov a miera straty solventnosti sa počíta za obdobie 3 mesiacov. Ak koeficient L nadobudne hodnotu >1 (ako v našom prípade), znamená to, že organizácia má reálnu možnosť v blízkej budúcnosti obnoviť platobnú schopnosť.

Klasifikácia typov finančnej situácie

Tieto tabuľky naznačujú, že organizácia je v absolútne stabilnom stave na začiatku aj na konci sledovaného obdobia.

Analýza likvidity súvahy spoločnosti

Likvidita súvahy podniku je miera, do akej sú záväzky podniku kryté jeho majetkom, lehota na ich premenu na hotovosť zodpovedá splatnosti záväzkov.

Analýza likvidity spoločnosti podľa základných ukazovateľov by mala byť doplnená súčasne s analýzou štruktúry aktív a pasív súvahy podľa tried likvidity. V nižšie uvedených tabuľkách je v zostupnom poradí uvedená možnosť ich rýchlej implementácie (likvidita) od najvyššej triedy A1 (P1) po najnižšiu triedu A4 (P4).

Všetky aktíva podniku sú v závislosti od stupňa likvidity rozdelené do 4 skupín:

Záväzky sú zoskupené v závislosti od naliehavosti ich splatenia:

Analýza zmien v likvidite súvahy, prebytok (nedostatok) finančných prostriedkov podľa skupín:

V tejto tabuľke sú vypočítané absolútne odchýlky aktív od záväzkov podniku podľa tried likvidity (1,2,3,4) a podľa dátumu zostavenia účtovnej závierky - na začiatku účtovného obdobia (An a Po) a na konci účtovného obdobia. obdobie (Ak a Pk).

Splnenie podmienok likvidity:

Na začiatku a na konci vykazovaného obdobia nemôže byť zostatok absolútne likvidný; splatné účty sú vyššie ako hotovosť.

Na základe skutočnosti, že nie sú splnené podmienky (A1<П1, А3<П3), можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что денежных средств недостаточно, чтобы покрыть в ближайшее 3 месяца кредиторскую задолженность.

4. fáza Analýza a hodnotenie finančnej stability podniku

Pomer koncentrácie vlastného kapitálu (k 10).

Tento koeficient charakterizuje podiel majetku vlastníkov podniku na celkovom objeme prostriedkov poskytnutých na jeho činnosť:

Knach = 546623/632766 = 0,86

Kkon \u003d 568298 / 624332 \u003d 0,91

V našom prípade koeficient spĺňa normu (0,5 a viac). Môžeme povedať, že spoločnosť je stabilná a nie je silne závislá od externých veriteľov.

Okrem tohto ukazovateľa je pomer koncentrácie vypožičaných prostriedkov– ich súčet = 1 (alebo 100 %).

Pomer koncentrácie vypožičaných prostriedkov (k 11).

Tento pomer udáva, aký podiel prilákaného kapitálu (krátkodobé a dlhodobé záväzky) na celkovom objeme prostriedkov investovaných do podniku:

Knach \u003d (57575 + 28568) / 632766 \u003d 0,14

Kkon \u003d (40651 + 15383) / 624332 \u003d 0,09

Koeficient zodpovedá štandardnej hodnote - menší alebo rovný 0,4.

Koeficienty štruktúry dlhodobých zdrojov financovania.

To zahŕňa dva doplnkové ukazovatele: koeficient finančnej závislosti kapitalizovaných zdrojov (k 13) a koeficient finančnej nezávislosti kapitalizovaných zdrojov (k 14) .

K13nach \u003d 57575 / (546623 + 57575) \u003d 0,1

Kkon \u003d 40651 / (568298 + 40651) \u003d 0,07

K14nach \u003d 546623 / (546623 + 57575) \u003d 0,9

Kkon \u003d 568298 / (568298 + 40651) \u003d 0,93

Je zrejmé, že súčet týchto ukazovateľov je rovný 1. Aj prvý ukazovateľ potvrdzuje, že spoločnosť nie je veľmi závislá od externých investorov, pretože poklesla z 0,1 na 0,07 percentuálneho bodu.

Podiel vlastného kapitálu na celkovom objeme dlhodobých zdrojov financovania (k 14) Dostatočne veľké. Uvádza sa aj spodná hranica tohto ukazovateľa – 0,6 (alebo 60 %), čo je v našom prípade 0,93 alebo 93 %.

Úroveň finančnej páky (k 15).

Tento pomer je jednou z hlavných charakteristík finančnej stability podniku.

Knach = 57575/546632 = 0,11

Kkon \u003d 40561 / 568298 \u003d 0,07

7 kop. požičaný kapitál predstavuje jeden rubeľ vlastných zdrojov. Čím vyššia je hodnota úrovne finančnej páky, tým vyššie je riziko spojené s touto spoločnosťou a tým nižší je jej rezervný výpožičný potenciál, v našom prípade je všetko v normálnom stave.

Finančná situácia podniku, jeho stabilita do značnej miery závisí od optimálnej štruktúry zdrojov kapitálu (pomer vlastných a cudzích zdrojov) a od optimálnej štruktúry majetku podniku, predovšetkým od pomeru fixného a pracovného kapitálu, ako aj od o stave niektorých druhov majetku a záväzkov podniku.

Podiel vlastného kapitálu tejto organizácie je pomerne vysoký. Na začiatku sledovaného obdobia bolo 85 % obežných aktív krytých vlastnými zdrojmi a na konci roka už 90 %.

5. fáza Analýza a hodnotenie podnikateľskej činnosti

Ukazovatele obchodnej aktivity vám umožňujú analyzovať, ako efektívne spoločnosť využíva svoje prostriedky. Táto skupina spravidla zahŕňa rôzne ukazovatele obratu.

Ukazovatele obratu majú veľký význam pre hodnotenie finančnej situácie podniku, keďže miera obrátkovosti finančných prostriedkov, t.j. rýchlosť ich premeny na peňažnú formu, má priamy vplyv na platobnú schopnosť podniku. Okrem toho zvýšenie tempa obrátky finančných prostriedkov pri zachovaní ostatných podmienok odráža zvýšenie produkčného a technického potenciálu spoločnosti.

1. Ukazovateľ obratu aktív (k 16).

Tento koeficient charakterizuje efektívnosť využívania všetkých dostupných zdrojov podniku bez ohľadu na zdroje ich príťažlivosti, t.j. ukazuje, koľkokrát za rok (alebo iné vykazované obdobie) sa ukončí celý cyklus výroby a obehu, čo prináša zodpovedajúci efekt vo forme zisku, alebo koľko peňažných jednotiek predaných produktov priniesla každá jednotka aktív. Tento pomer sa líši v závislosti od odvetvia a odráža špecifiká výrobného procesu.

Knach = 126776/632766 = 0,2

Kkon \u003d 121801 / 624332 \u003d 0,2

Porovnávacia analýza pohľadávok a záväzkov

Porovnanie stavu pohľadávok a záväzkov nám umožňuje vyvodiť nasledujúci záver: výška pohľadávok v organizácii prevláda, ale jej tempo rastu je menšie (11 %) ako tempo rastu záväzkov (31 %). Dôvodom je rýchlosť obehu pohľadávok v porovnaní so záväzkami. Táto situácia môže viesť k nedostatku platobných prostriedkov, čo povedie k platobnej neschopnosti organizácie.

Ukazovateľ obratu pohľadávok

Knach \u003d 126776 / 31129 \u003d 4,07

Kkon \u003d 121801 / 27744 \u003d 4,39

Trvanie jedného otočenia

Dĺžka 1ot. začiatok = 360 / 4,07 = 88,5 dňa.

Dĺžka 1ob.con \u003d 360 / 4,39 \u003d 82 dní.

Ukazovateľ obratu účtov

Knach \u003d 88442 / 22372 \u003d 3,95

Kkon \u003d 72943 / 15383 \u003d 4,74

Trvanie jedného otočenia

Dĺžka 1ob.začiatok = 360/3,95=91 dní

Dĺžka 1ob.con \u003d 360 / 4,74 \u003d 76 dní.

Zákazníci s podnikom sa oplatili častejšie ako podnik s nimi.

6. fáza Analýza a hodnotenie ukazovateľov rentability

Najdôležitejším ukazovateľom odrážajúcim konečné finančné výsledky podniku je ziskovosť. Ukazovatele rentability ukazujú, ako rentabilné sú aktivity firmy, t.j. charakterizujte zisk získaný z 1 rub. prostriedky investované do finančných transakcií alebo do iných podnikov.

1. Ukazovateľ rentability aktív (k 22).

Tento ukazovateľ ukazuje, koľko peňažných jednotiek potrebovala spoločnosť na získanie jednej peňažnej jednotky zisku, bez ohľadu na zdroj príťažlivosti týchto prostriedkov.

Knach \u003d 21675 / (176083 + 456683) \u003d 0,03

Kkon \u003d 3426 / (163462 + 460870) \u003d 0,01

Tento ukazovateľ je jedným z najdôležitejších ukazovateľov konkurencieschopnosti podniku. Úroveň konkurencieschopnosti sa zisťuje porovnaním rentability všetkých aktív analyzovaného podniku s odvetvovým priemerným koeficientom.

2. Ukazovateľ rentability implementácie (k 23).

Ku koncu vykazovaného obdobia 3 kop. predstavuje podiel čistého zisku z každého rubľa čistého výnosu z predaja produktov.

Knach = 21675/115672 = 0,19

Kkon \u003d 3426 / 11686 \u003d 0,03

3. Ukazovateľ návratnosti vlastného kapitálu (k 24).

Tento ukazovateľ vám umožňuje určiť efektívnosť využitia kapitálu investovaného vlastníkmi a porovnať tento ukazovateľ s možným príjmom z investovania týchto prostriedkov do iných cenných papierov.

Knach = 21675/546623 = 0,04

Kkon \u003d 3426 / 568298 \u003d 0,01

Návratnosť vlastného kapitálu ukazuje, koľko peňažných jednotiek čistého zisku zarobila každá peňažná jednotka investovaná vlastníkmi spoločnosti (1 rubeľ investovaný vlastníkmi spoločnosti predstavuje 4 kopejky čistého zisku).

Porovnajte rentabilitu všetkých aktív s rentabilitou vlastného kapitálu. Rozdiel medzi týmito ukazovateľmi je nulový, môže to byť spôsobené tým, že spoločnosť sa neuchýlila k prilákaniu externých zdrojov financovania.

Analýza kapitálovej štruktúry organizácie

Podiel vlastného imania

Podiel SCini = 546623/632766*100 = 86,4 %

Podiel SKcon = 568298/624332*100 = 91,02 %

Podiel vypožičaného kapitálu

Podiel ZKnach \u003d 86143 / 632766 * 100 \u003d 13,61 %

Podiel ZKkon \u003d 56034 / 624332 * 100 \u003d 8,98 %

Počas vykazovaného obdobia došlo k štrukturálnemu posunu vlastného imania v dôsledku jeho zvýšenia o 4,6.

Vzhľadom na to, že vlastný kapitál je väčší ako cudzí kapitál, môžeme hovoriť o finančnej stabilite podniku.

SC upravené = 546623 + 52588 = 599211 tisíc rubľov.

Koeficient finančnej závislosti (rameno finančnej páky).

Rameno = 86143/546623 = 0,16 rubľov.

Rameno = 56034/568298 = 0,10 rubľov.

Na začiatku obdobia bolo 16 kopejok za vlastný rubeľ a na konci 10 kopejok. To. Počas sledovaného obdobia došlo k nárastu vlastného kapitálu, čo je pozitívny trend rozvoja podniku.

Analýza dynamiky súvahy

Mena súvahy sa rovná množstvu ekonomických aktív, ktoré spoločnosť používa na svoju podnikateľskú činnosť.

Nárast súvahy naznačuje, že cieľom spoločnosti je rozširovanie aktivít.

Mena súvahy na začiatku obdobia bola 632 766 tisíc rubľov a na konci vykazovaného obdobia - 624 332 tisíc rubľov.

Zmena VBabs = 624332– 632766= -8434t.r.

Ku koncu vykazovaného obdobia sa súvaha znížila o 8434 tr.

miera rastu WB = 624332/632766*100 = 98,7 %

Ku koncu účtovného obdobia predstavovala súvaha 98,7 % začiatku účtovného obdobia.

Jeho miera rastu = (624332-632766)/ 632766*100 = -1,33 %

Ku koncu vykazovaného obdobia sa súvaha v porovnaní so začiatkom vykazovaného obdobia znížila o 1,33 %.

Kritériá hodnotenia efektívnosti využívania majetku

Tempo rastu príjmov by malo prevýšiť tempo rastu súvahy.

Miera rastu výnosov = 121801/126776*100 = 96 %

Miera rastu výnosov = (121801-126776)/126776*100 = -3,9 %

V našom prípade táto podmienka nie je splnená - T.r. vyp.< Т.р. ВБ

Spoločnosť nevyužíva aktíva veľmi efektívne, potvrdzuje to aj pomer obratu – za 1 investovaný rubeľ dostala spoločnosť 75 kopejok. príjem.

Obratový pomer OA na začiatku. obdobie = 126776/176083 = 0,72

Kob con. = 121801/163462 = 0,75

Cob con > Cob čoskoro

Analýza štruktúry majetku podniku na určenie faktorov pre zníženie súvahy meny

Došlo k štrukturálnemu posunu dlhodobého majetku o 1 percento ročne. A obežné aktíva zaznamenali štrukturálny pokles o 1 pb.

Počas vykazovaného obdobia sa neobežný majetok zvýšil o 0,9 % ((460870-456683)/456683*100=0,9 %), zatiaľ čo obežný majetok sa znížil o 7,2 %. Postupne dochádza k nárastu neobežného majetku.

Miera rastu zisku = 92220/71628*100 = 128,75

Miera rastu zisku > Miera rastu súvahy > Miera rastu výnosov

128,75% > 98,7% > 96%

Obežný majetok spoločnosti je krytý vlastnými zdrojmi z viac ako 10 % - súčasná finančná situácia je vykazovaná ako kladná. Na začiatku sledovaného obdobia bolo 85 % obežných aktív krytých vlastnými zdrojmi a na konci roka už 90 %.

Vertikálna analýza súvahy nám umožňuje konštatovať, že podiel vlastného kapitálu organizácie vzrástol o 4,6 percentuálneho bodu a predstavuje 91 % súvahy. Požičaný kapitál organizácie tvorí ku koncu roka 9 %, čo je o 4,6 percentuálneho bodu menej ako na začiatku roka. Podiel cudzieho kapitálu sa znížil najmä v dôsledku zníženia podielu krátkodobých záväzkov o 1,08 percentuálneho bodu, a to znížením dlhu voči dodávateľom a dodávateľom o 1 percentuálny bod.

Vo všeobecnosti kapitál organizácie v sledovanom roku tvorilo 9 % (2,5+6,51) z požičaných zdrojov a 91 % z vlastných zdrojov. Vzhľadom na to, že vlastný kapitál je väčší ako cudzí kapitál, môžeme hovoriť o finančnej stabilite podniku.

Hodnota ukazovateľa finančnej nezávislosti naznačuje priaznivú finančnú situáciu, t.j. vlastníci vlastnia 91 % hodnoty nehnuteľnosti.

Spoločnosť funguje so ziskom a do konca roka získala zisky za 20 592 tisíc rubľov. viac, čo predstavovalo 28,8 %. Rezervný kapitál sa tiež zvýšil o 39 %. Výrazne sa znížila DPH na nakúpené cennosti (53 %).

V majetku organizácie sa nenachádza žiadny nehmotný majetok. To znamená, že organizácia nie je inovatívna a neinvestuje do patentov, technológií ani iného duševného vlastníctva.

Známky dobrej rovnováhy sú:

1. Súvaha na konci vykazovaného obdobia by sa mala v porovnaní so začiatkom zvýšiť. Znížil sa však o 8434 tisíc rubľov.

Nezhoduje sa.

2. Tempo rastu obežného majetku musí byť vyššie ako tempo rastu neobežného majetku.

Miera rastu obežných aktív = 7,17 % (163462-176083)/176083*100

Miera rastu neobežného majetku = 0,92 % (460870-456683)/456683*100

Zodpovedá T.pr. OA > T.pr. VNA

3. Vlastný kapitál organizácie v absolútnom vyjadrení musí prevyšovať vypožičaný kapitál alebo miera jeho rastu v percentách musí byť vyššia ako miera rastu cudzieho kapitálu.

T.r. SC = 100,9 %, T.R. ZK = 96,33 %

Zodpovedá. 100,9 % > 96,33 %

4. Miery rastu pohľadávok a záväzkov by mali byť približne rovnaké alebo záväzky mierne vyššie.

T. pr. DZ \u003d -10,87 % (27744-31129) / 31129 * 100

T. pr. KZ \u003d -31,24 (15383-22372) / 22372 * 100

Nezhoduje sa.

5. Podiel vlastných zdrojov na obežnom majetku musí byť vyšší ako 10 %.

568298/163462*100=347,66%

Zodpovedá.

6. V súvahe by nemala byť položka "Nekrytá strata", t.j. číslo v riadku 470 musí byť bez zátvoriek.

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Podobné dokumenty

Expresná analýza finančnej situácie podniku. Podstata podrobnej analýzy. Hodnotenie finančnej stability. Analýza súčasných aktivít, ziskovosť. Praktická aplikácia metodiky hodnotenia finančnej situácie na príklade spoločnosti Topol sro.

kontrolné práce, doplnené 25.01.2012

Metóda expresnej diagnostiky finančnej situácie podniku. Vertikálna a horizontálna analýza výkazníctva, analýza obchodnej činnosti, ukazovatele likvidity a finančnej stability. Zlepšenie správy pohľadávok.

práca, pridané 13.10.2011

Význam a ciele analýzy finančnej situácie, jej ciele a metódy. Ukazovatele analýzy majetkového stavu, solventnosti, finančnej stability podniku. Výkaz peňažných tokov a ratingové hodnotenie finančnej situácie.

ročníková práca, pridaná 20.11.2014

Teoretické otázky analýzy finančnej situácie podniku. Analýza finančnej situácie podniku na príklade OJSC "Stroy". Expresná analýza, zostavenie analytickej súvahy, analýza finančných kalkulovaných ukazovateľov, posúdenie pravdepodobnosti bankrotu.

ročníková práca, pridaná 19.01.2011

Podstata finančnej analýzy v trhovej ekonomike, existujúce problémy v Rusku v tejto oblasti, hlavné metódy. Všeobecný popis OOO "Bank Soft Systems", výslovná analýza jej finančnej situácie, spôsoby a vyhliadky na jej zlepšenie.

semestrálna práca, pridaná 25.09.2013

Finančná situácia podniku, zmysel a ciele analýzy. Teoretické aspekty analýzy bilančnej štruktúry. Podstata expresnej analýzy súvahy. Analýza ziskovosti, finančných ukazovateľov a štruktúry súvahy LLC "Avelana M".

semestrálna práca, pridaná 23.04.2011

Informačná báza, fázy a postup pri vykonávaní expresnej finančnej analýzy. Metódy faktoriálnej, vertikálnej a horizontálnej analýzy. Hodnotenie a analýza ukazovateľov likvidity, kapitálovej štruktúry, rentability a podnikateľskej činnosti podniku.

semestrálna práca, pridaná 03.04.2012

Analýza účtovnej závierky. Detské postieľky Olshevskaya Natalia

29. Expresná analýza účtovnej závierky

Účel expresnej analýzy- prehľadné a jednoduché posúdenie majetkového stavu a efektívnosti rozvoja ekonomického subjektu. Tento typ analýzy môže vykonať audítor vo fáze predbežného plánovania auditu. Expresná analýza by sa mala vykonať v troch fázach:

1) prípravné;

2) predbežné preskúmanie účtovnej závierky;

3) ekonomické hodnotenie výsledkov hospodárskej činnosti podniku a jeho finančnej situácie, t. j. analýza výkazníctva.

Účel prvej (prípravnej) etapy– rozhodnúť o vhodnosti analýzy účtovnej závierky a uistiť sa, že je pripravená na čítanie. Prvá úloha je riešená predbežným oboznámením sa s výkazmi a najnovšou audítorskou správou, druhá je do určitej miery technického charakteru. Predovšetkým vizuálna a jednoduchá účtovná kontrola výkazov sa vykonáva z formálnych dôvodov a v podstate: zisťuje sa prítomnosť všetkých potrebných tlačív a žiadostí, podrobnosti a podpisy; kontroluje sa prepojenie ukazovateľov výkazov a hlavných kontrolných pomerov medzi nimi atď.

Účel druhej etapy(predbežná kontrola účtovnej závierky) - oboznámenie sa s vysvetlivkou k súvahe. Je to dôležité pre hodnotenie pracovných podmienok vo vykazovanom období, pre identifikáciu trendov kľúčových ukazovateľov výkonnosti, ako aj pre hodnotenie kvalitatívnych zmien v majetkovej a finančnej situácii ekonomického subjektu. Je potrebné venovať pozornosť algoritmom na výpočet hlavných ukazovateľov. Pri analýze trendov kľúčových ukazovateľov je potrebné vziať do úvahy vplyv niektorých skresľujúcich faktorov, najmä inflácie. Okrem toho je potrebné poznamenať, že samotná súvaha, ktorá je hlavnou formou vykazovania a analýzy, nie je oslobodená od určitých obmedzení.

Tretia fáza je hlavná v expresnej analýze; jeho účelom je zovšeobecnené hodnotenie výsledkov hospodárskej činnosti podniku a jeho finančnej situácie. Táto analýza sa vykonáva s rôznym stupňom podrobností v záujme rôznych používateľov.

Tento text je úvodným dielom. Z knihy Beztiaže bohatstvo. Určte hodnotu vašej spoločnosti v ekonomike nehmotných aktív autor Thyssen Rene

Kapitola 7 Budúcnosť finančného výkazníctva

autora Olshevskaya Natalia

Natalya Olshevskaya Analýza účtovnej závierky.