กฎสำหรับการหักภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์: ขั้นตอนการลงทะเบียนและเอกสารใดบ้างที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้ กฎสำหรับการหักภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์: ขั้นตอนการลงทะเบียนและเอกสารใดบ้างที่จำเป็นสำหรับการหักภาษีในหนึ่งปี

ผู้เสียภาษีจำนวนมากในประเทศของเราตระหนักดีถึงสิทธิในการได้รับเงินคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2560-2562 มีการเปลี่ยนแปลงที่คุณควรรู้เนื่องจากการหักจากอสังหาริมทรัพย์ทำกำไรได้มากที่สุด เราจะพยายามทำความเข้าใจการเปลี่ยนแปลง ตลอดจนประเด็นหลักของการขอคืนภาษีเงินได้

ทุกคนที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์ ไม่ว่าจะเป็นอพาร์ตเมนต์หรือบ้านส่วนตัว มีสิทธิ์ในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขหลายประการที่กำหนดไว้ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

แต่การขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2019 ได้ผ่านการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญหลายประการ ซึ่งคุณควรจำไว้เสมอหากต้องการรับค่าชดเชย

ความพิเศษ! ในปีนี้ สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ก็ต่อเมื่อซื้อทรัพย์สินก่อนปี 2019 ไม่ใช่ในปีนั้น การหักเงินสำหรับปีปัจจุบันจะใช้ได้เฉพาะในรอบระยะเวลาภาษีต่อไปนี้

วิธีการคำนวณการหักทรัพย์สิน?

การหักลดทรัพย์สินหมายถึงร้อยละสิบสามของรายการต่อไปนี้:

1. จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์
2. ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้าง วัสดุตกแต่ง (ถ้าเรากำลังพูดถึงอพาร์ทเมนท์และห้องพัก ให้พิจารณาเฉพาะวัสดุตกแต่งเท่านั้น)
3. การชำระเงินสำหรับการดำเนินงานก่อสร้างและตกแต่งงานสำหรับการนำระบบช่วยชีวิตต่างๆ (แหล่งไฟฟ้าอัตโนมัติ น้ำประปา ก๊าซและช่องทางระบายน้ำทิ้งหมายถึงอาคารที่อยู่อาศัย)
4. กองทุนมุ่งเป้าไปที่การพัฒนาประมาณการการออกแบบและเอกสาร
5. ใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยเงินกู้ (ภายในสิ้นปีที่เรียกเก็บเงิน)

มันคุ้มค่าที่จะรู้! จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินไม่มีการเปลี่ยนแปลง ก่อนหน้านี้เธออยู่ที่ระดับ 260,000 รูเบิลจากค่าบ้านสองล้าน หากทรัพย์สินถูกซื้อเป็นจำนวนมาก การหักเงินจะยังคงได้รับจากเพียง 2 ล้านรูเบิลเท่านั้น สำหรับดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง จะสามารถคืนเงินได้อีก 390,000 รูเบิลจากดอกเบี้ยที่ชำระไปแล้วสามล้านรูเบิล

วิธีการสมัครหักทรัพย์สิน?

ผู้ที่ต้องการรับเงินคืนจะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. การรวบรวมเอกสารที่ยืนยันสิทธิในอสังหาริมทรัพย์
2. การลงทะเบียนการคืนภาษีในรูปแบบของ 3-NDFL (สามารถสั่งซื้อการลงทะเบียนจากผู้เชี่ยวชาญได้เช่นกัน) นอกจากนี้ในที่ทำงานจำเป็นต้องมีใบรับรองภาษีเงินได้ 2 บุคคล
3. การส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร รอรับเงินเข้าบัญชี

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการคืนเงินในรูปแบบของการหักทรัพย์สิน:

1. ประกาศ 3-NDFL
2. เอกสารแสดงตน (หนังสือเดินทาง)
3. ช่วย 2-NDFL
4. คำแถลง.

นอกจากนี้ คุณอาจต้อง:

1. เอกสารที่มีทะเบียนสมรส (เมื่อได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ซึ่งจะเป็นทรัพย์สินส่วนกลาง)
2. สูติบัตรในความเป็นเจ้าของของเด็ก (เมื่อได้รับเงินคืนสำหรับเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ)
3. ใบรับรองเงินบำนาญ (เมื่อซื้อโดยผู้รับบำนาญ)

เอกสารเพิ่มเติมอาจมีประโยชน์ในกรณีต่อไปนี้:

1. ถ้าอสังหาริมทรัพย์นั้นได้มาโดยสัญญาขายฝาก
2. หากได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยผ่านข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้าง การโอนสิทธิ์ในการเรียกร้อง
3. หากผู้พักอาศัยได้ซื้อที่ดินแปลงหนึ่ง
4. หากบุคคลใดกำลังสร้างอาคารที่อยู่อาศัย
5. หากทรัพย์สินนั้นถูกซื้อด้วยเงินกู้จำนอง

เมื่อใดควรซื้อทรัพย์สินเพื่อการชำระเงินคืน?

หากได้รับสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ก่อนเริ่มปี 2560 ในปี 2560 พลเรือนสามารถรับเงินที่สูญเสียไปในรูปของภาษี

หากสถานการณ์เกี่ยวข้องกับสัญญาขายและจะมีการหักเงินในปี 2560 จะต้องได้รับหนังสือรับรองกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินนี้ก่อนวันที่ 1 มกราคมของปีนี้

หากเรากำลังพูดถึงสัญญาการมีส่วนร่วมในการก่อสร้าง ก็จำเป็นต้องได้รับการตอบรับและโอนก่อนวันที่ 1 มกราคม 2019

ฉันสามารถสมัครหักค่าทรัพย์สินได้เมื่อใด

ทุกวันในช่วงปี 2019 สามารถยื่นขอหักค่าทรัพย์สินได้

การประกาศ 3-NDFL ถูกส่งเมื่อใดก็ได้ในปีนี้

มันคุ้มค่าที่จะรู้! จนถึงวันที่ 30 เมษายน เอกสารนี้ส่งโดยบุคคลที่ต้องการประกาศรายได้สำหรับปีที่ผ่านมาเท่านั้น ตัวอย่างเช่น มีการขายอสังหาริมทรัพย์ซึ่งพลเมืองเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี บางคนโต้แย้งว่าก่อนกำหนดเส้นตายนี้ ทุกคนต้องยื่นคำประกาศ แต่สิ่งนี้ไม่เป็นเช่นนั้น ตามนวัตกรรมล่าสุด จำกัดอายุ (ขั้นต่ำสำหรับการไม่ชำระภาษีตามงบประมาณ) เป็นห้าปี

หากใบสมัครถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรด้วยตนเอง คุณต้องคำนึงถึงเวลาที่บริการภาษีให้บริการลูกค้า

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักทรัพย์สินในปีนี้ได้จากวิดีโอที่เสนอ:

ปี 2562 สมัครได้กี่ปี?

พลเมืองสามารถออกการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในช่วงสามปีที่ผ่านมา (สำหรับผู้รับบำนาญ - ในช่วง 4 ปีที่ผ่านมา) นอกจากนี้ การซื้ออสังหาริมทรัพย์สามารถทำได้เมื่อสามปีที่แล้ว

เกณฑ์การหักภาษี:

1. น้อยกว่า 36 เดือนนับตั้งแต่ได้รับสิทธิในการอยู่อาศัย จากนั้นสามารถสมัครได้ตั้งแต่ปีที่ได้รับสิทธิ์ในทรัพย์สิน
2. กว่าสามปีผ่านไปนับตั้งแต่ได้รับสิทธิในการอยู่อาศัย ในกรณีนี้ การขอสิทธิลดหย่อนภาษีครอบคลุมระยะเวลาสามปีภาษีสุดท้าย

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดเกี่ยวกับจำนวนการหักทรัพย์สินในปี 2562 การเปลี่ยนแปลงขั้นสุดท้ายที่เกิดขึ้นในปี 2014 ก็มีผลใช้บังคับในปีนี้เช่นกัน

การหักเงินสูงสุดเท่ากับร้อยละสิบสามของราคาซื้อและไม่เกินสองแสนหกหมื่นรูเบิล

หากทรัพย์สินได้มาระหว่างการแต่งงานมากกว่าสองล้านรูเบิล คู่สมรสทั้งสองสามารถยื่นขอหักเงินได้ ในกรณีนี้ ไม่สำคัญว่าใครจะได้จดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สิน

ซึ่งหมายความว่าหากค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนท์เกิน 4 ล้านรูเบิล จากนั้นคู่สมรสจะได้รับ 520,000 รูเบิล หากคู่สมรสซื้อทรัพย์สินเงินจะถูกแจกจ่ายทุกปีตามใบสมัครที่เกี่ยวข้อง (หากไม่สามารถคืนเงินได้ในระยะเวลาหนึ่งเนื่องจากภาษีไม่เพียงพอ)

คุณจำเป็นต้องรู้! จำนวนการหักทรัพย์สินต้องไม่เกินจำนวนที่พลเมืองได้ชำระเป็นภาษีเงินได้ให้กับรัฐ

การชำระเงินจำนองในปี 2562

การเปลี่ยนแปลงล่าสุดในพื้นที่นี้เกิดขึ้นในปี 2014

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จำกัดการจ่ายเงินเป็นเงินสด 390,000 ตัวอักษร หากผู้เสียภาษีได้รับสิทธิ์ในทรัพย์สินหลังปี 2014

นี้น่าสนใจ! การขอคืนภาษีเงินกู้ทำได้เฉพาะดอกเบี้ยจำนองที่ชำระไปแล้วเท่านั้น

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการ

การลงทะเบียน 3-NDFL ในปี 2019 มีเงื่อนไขหลายประการ:

1. 3-NDFL ในปี 2019 ออกโดยมีรายได้ตั้งแต่ปี 2014 ถึง 2016 (สำหรับผู้รับบำนาญ - 2013-2016 ในขณะที่ผู้รับบำนาญทำงานหรือไม่ก็ไม่สำคัญ)
2. ในแต่ละปี - แบบฟอร์ม 3-NDFL แยกต่างหาก
3. หากจำเป็นต้องออกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 คนสำหรับปี 2560 สามารถทำได้เฉพาะตั้งแต่ปี 2019 และหลังจากนั้นเป็นเวลาสามปี (จนถึงปี 2020)

อย่างที่คุณเห็น ไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2019 การเปลี่ยนแปลงกฎหมายที่สำคัญที่สุดเกิดขึ้นในปี 2557

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือจำนวนเงินที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะลดลง

แต่เมื่อซื้อของบางอย่าง คำนี้มีความหมายแตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง บุคคลจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จากรายได้ของเขา และนี่คือเงินจำนวนนี้ที่จะคืนให้เขาในรูปแบบของการหักเงิน

ตัวอย่างเช่น ด้วยเงินเดือน 30,000 รูเบิลต่อปี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 46,800 รูเบิล ดังนั้นเป็นเวลาสามปี 140,400 รูเบิลจึงถูกจ่ายในรูปแบบของภาษี

หากซื้ออพาร์ตเมนต์ในราคา 500,000 รูเบิล จะได้รับคืน 65,000 สำหรับ 1,000,000 - 130,000 รูเบิล และด้วยราคาซื้อบ้าน 1.5 ล้าน? ดูเหมือนว่าการหักเงินควรเป็น 13% ของจำนวนนี้ - 195,000 แต่ไม่เลย จำนวนเงินจะเท่ากับ 140,400 ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่จ่ายตามงบประมาณไปก่อนหน้านี้

ใครมีสิทธิ์ได้รับ

สิทธินี้มีพลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการโดยเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ของค่าจ้าง แต่เพื่อที่จะได้รับการหักเงิน ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขเพิ่มเติมหลายประการ:

1. ทรัพย์สินถูกซื้อและบุคคลนั้นไม่ได้รับการหักเงิน
2. ซื้อทรัพย์สินหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 มีการหักเงิน แต่ไม่เกินวงเงิน
3. ผู้ขายอสังหาริมทรัพย์ไม่ใช่ญาติสนิทของผู้ซื้อ ได้แก่ พ่อ แม่ พี่น้อง ลูกสาว ลูกชาย พ่อแม่บุญธรรม (ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์) และบุตรบุญธรรม
4. ความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยได้รับการยืนยันโดยเอกสาร - หนังสือรับรองการจดทะเบียนหรืออื่น ๆ
5. หากพลเมืองได้รับเงินบำนาญก็จะต้องได้รับการว่าจ้าง สำหรับผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานสามารถขอคืนเงินได้ภายใน 3 ปีก่อนการสมัครพวกเขาได้รับรายได้จากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
6. คุณต้องเป็นผู้เสียภาษี นั่นคือ เดินทางไปต่างประเทศน้อยกว่า 183 วันต่อปี

ด้วยเงินทุน , โครงการและเงินอุดหนุนของรัฐบาล, การจำนองทหารไม่สามารถหักลดหย่อนได้. อย่างไรก็ตาม หากการซื้อนั้นใช้เงินทุนของตัวเองหรือสินเชื่อจำนองด้วย สิทธิในการหักเงินก็จะเกิดขึ้น ตัวอย่าง: อพาร์ตเมนต์มูลค่า 1.45 ล้านรูเบิล 450,000 รูเบิล ชำระด้วยวิธีการของ MK จำนวนจะเป็น 130,000 รูเบิล (13% ของ 1 ล้าน)

เป็นที่น่าสังเกตว่ามีการหักเงินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในกรณีต่อไปนี้:

• การซื้ออพาร์ทเมนต์ (บ้านส่วนตัว) หรือหุ้นในที่อยู่อาศัย "รอง"
• การซื้อในขั้นตอนการขุดและการมีส่วนร่วมในสหกรณ์
• ค่าใช้จ่ายในการตกแต่งงานโดยมีเงื่อนไขว่าซื้ออพาร์ทเมนท์ไม่เสร็จและมีเอกสารยืนยันสถานการณ์นี้
• ค่าก่อสร้างหรือการพัฒนาเอกสารประกอบโครงสร้างใหม่

ลดหย่อนภาษีได้กี่ครั้ง

คุณจะได้รับการหักเงิน ครั้งเดียวเท่านั้น. สถานการณ์ทั้งหมดที่ระบุไว้ในที่นี้เป็นทางเลือกสำหรับการได้รับการหักเงินเช่นเดียวกัน

1. เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ภายใต้เป้าหมายหรือสินเชื่อจำนอง การหักจะถูกนำไปใช้กับจำนวนดอกเบี้ยไม่เกิน 3 ล้านรูเบิลนั่นคือไม่เกิน 390,000 รูเบิล คุณสามารถใช้ได้เฉพาะเมื่อมีการชำระคืน
2. การหักเงินจำนองจะถูกแยกออกเป็นประเภทแยกต่างหาก และคุณสามารถใช้มันได้แม้ว่าจะได้รับเงินหลักมาก่อนแล้วก็ตาม กฎนี้ใช้กับที่อยู่อาศัยที่ซื้อด้วยการจำนองหลังวันที่ 01/01/2014 เท่านั้น
3. คู่สมรสทั้งสองสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ ในกรณีนี้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าคู่สมรสจะต้องเป็นผู้เสียภาษีตามลำดับ ทั้งคู่สามารถรับการหักเงินได้เต็มจำนวน จะเป็นประโยชน์อย่างยิ่งหากใช้ที่อยู่อาศัยที่มีราคาสูง

หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งไม่ทำงานก็ไม่เสียสิทธิ์ในการหักเงิน คุณสามารถสมัครได้ภายหลังหลังเลิกงาน ในระหว่างงานเอกสาร คุณสามารถระบุได้ด้วยว่าเขาต้องการได้รับส่วนหนึ่งของการหักเงิน เช่น 1/5 สิทธิในหุ้นที่เหลือจะเป็นของคู่สมรส

1. เมื่อคืนเงินผ่านนายจ้างจะมีการหักเงินจากเดือนที่พลเมืองส่งใบกำกับภาษีไปยังแผนกบุคคล
2. สำหรับผู้ที่ซื้อที่อยู่อาศัยในขั้นตอนการก่อสร้างและจ่ายเงินสมทบทั้งหมดให้กับสหกรณ์การเคหะแล้ว สิทธิที่จะไม่มีการหักเงินจะไม่เกิดขึ้น จะสามารถสมัครได้เฉพาะเมื่อมีการสร้างอาคารและการยอมรับและการโอนอพาร์ทเมนท์จะอยู่ในมือ ในทำนองเดียวกันหากการกระทำอยู่ในมือและไม่ได้จ่ายหุ้นก็ไม่มีสิทธิได้รับการหักเงิน
3. ตอนนี้ผู้ปกครองสามารถซื้ออสังหาริมทรัพย์สำหรับเด็กในความเป็นเจ้าของทั้งหมดหรือเป็นเจ้าของร่วมกัน และได้รับการหักเงินตามจำนวนหุ้น ในเวลาเดียวกัน เด็กมีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีหลังจากได้รับทรัพย์สินของตัวเอง

วิธีการชำระเงิน:

1. ผ่านสำนักงานสรรพากรอีมี 2 ​​ตัวเลือก: ผลตอบแทนสำหรับปีก่อนหน้าหรือปีต่อๆ ไป เลือกวิธีการชำระเงินเมื่อยื่นเอกสาร ส่วนใหญ่แล้ว บริการภาษีเสนอทางเลือกในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีก่อนหน้าให้กับผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงาน เนื่องจากพวกเขาไม่มีรายได้อีกต่อไป
2. ผ่านนายจ้าง. ในกรณีนี้ บุคคลนั้นจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างจนกว่าจะได้เงินคืน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้จ่ายในการซื้อ

รายการเอกสารและขั้นตอนการลงทะเบียน

พิจารณายื่นเอกสารผ่านบริการด้านภาษีก่อน

ซื้อเงินสด

รายการเอกสารมีดังนี้

1. หนังสือเดินทางของพลเมือง ตัวจริง + สำเนาหน้าที่มีตราประทับการลงทะเบียนและสำเนาที่มีรูปถ่าย
2. สัญญาซื้อขายหุ้นหรือส่วนร่วม รับรองสำเนาถูกต้อง
3. สำเนาคำสั่งจ่ายเงิน เช็ค ใบเสร็จ
4. ใบรับรองการรับโอน, สำเนารับรอง ไม่จำเป็นหากซื้อที่อยู่อาศัยภายใต้ PrEP
5. , รับรองสำเนา กรณีที่ไม่ต้องการ
6. ประกาศในรูปแบบ 3-NDFL ต้นฉบับ ในช่วงเวลาของการยื่นคำประกาศนี้เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การตัดสินใจว่าจะส่งคืนช่วงเวลาก่อนหน้าหรือที่จะเกิดขึ้นในช่วงเวลาใด ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ การประกาศจะถูกส่ง เมื่อยื่นเอกสารในปี 2562 สามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2559, 2560 และ 2561 เท่านั้น หากจำนวนภาษีคงเหลือ ให้ยกยอดไปงวดถัดไป
7. การขอคืนภาษีเดิม
8. ช่วย 2-NDFL ต้นฉบับ หากคุณทำงานให้กับนายจ้างหลายรายจากแต่ละนายจ้าง

การหักดอกเบี้ยเงินกู้จำนองหรือเงินกู้เป้าหมาย

นอกเหนือจากรายการข้างต้น คุณต้องระบุ:

1. หนังสือรับรองจำนวนเงินดอกเบี้ยเงินกู้ที่หัก ณ ที่จ่ายเดิม คุณต้องไปรับจากธนาคาร
2. สัญญาเงินกู้กับธนาคาร สำเนารับรองโดยทนายความ
3. สำเนาเช็ค ไม่ต้องการ.

การซื้ออสังหาริมทรัพย์ในกรรมสิทธิ์ร่วม

ในรายการแรกจะถูกเพิ่ม:

1. ทะเบียนสมรส, สำเนา,
2. คำร้องขอกำหนดหุ้นเดิม ขณะนี้มีการกระจายจำนวนเงินที่หักหากค่าที่อยู่อาศัยน้อยกว่า 4 ล้านรูเบิลในอัตราส่วน 50/50 หรืออย่างอื่น

หากมีการพาเด็กเข้าพัก

เอกสารข้างต้นทั้งหมดและอีกสองรายการ:

1. คำขอกำหนดหุ้นเริ่มต้น (เมื่อผู้ปกครองแต่ละคนมีหุ้นของตนเอง);
2. สูติบัตรสำเนา

กรณีสร้างบ้านใหม่

เราต้องการรายการทั้งหมดและสำเนาใบเสร็จเพิ่มเติมสำหรับวัสดุที่ซื้อ

สำหรับงานตกแต่งและซ่อมแซม

เป็นเรื่องที่ควรค่าแก่การจดจำว่าจะได้รับการหักเงินหากใบรับรองการยอมรับระบุว่าทรัพย์สินถูกซื้อโดยไม่ต้องทำงานให้เสร็จ

เพิ่มในรายการ:

1. รับรองสำเนาเอกสารการชำระเงินค่าวัสดุและผลงาน
2. สัญญาจ้างซ่อมหรือต่อเติม

นอกจากชุดเอกสารทั้งหมดแล้ว คุณต้องทราบ TIN และรายละเอียดบัญชีของผู้เสียภาษีด้วย

หลังจากรวบรวมแพ็คเกจทั้งหมดและกรอกคำประกาศแล้ว คุณต้องโอนไปยัง IFTS ณ สถานที่อยู่อาศัย สามารถทำได้ด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์ หากคุณเลือกตัวเลือกที่มีเมล คุณควรรู้ว่าคุณต้องส่งจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการไฟล์แนบ คำอธิบายจะทำในสองสำเนา วิธีนี้จะใช้เวลาน้อยกว่าการเยี่ยมชมสำนักงานสรรพากร แต่อันตรายคือ กรณีกรอกผิดหรือขาดเอกสารจะทราบเรื่องนี้ได้ก็ต่อเมื่อโต๊ะตรวจสอบผ่าน 3 เดือน.

หลังจากที่ผู้ตรวจรับชุดเอกสารแล้ว จะมีการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะทำงาน จากนั้นจะได้รับแจ้งผลการตรวจสอบ 10 วัน และอีกหนึ่งเดือน ในระหว่างนั้น หากผลการพิจารณาเป็นบวก จะมีการหักเงินเข้าบัญชี

การหักเงินในที่ทำงาน

ต้องใช้แบบฟอร์มการสมัครอื่นเพื่อแจ้งนายจ้างโดยสำนักงานสรรพากร

กระบวนการได้มาประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

1. การรวบรวมเอกสาร มีการเพิ่มแอปพลิเคชันสำหรับการแจ้งใบรับรองจากสถานที่ทำงานที่ระบุ TIN, KPP, ที่อยู่, หมายเลขโทรศัพท์และชื่อ (นามสกุลของผู้ประกอบการแต่ละราย) ของนายจ้าง ไม่มีใบรับรอง 2-NDFL ใบสมัครและการประกาศ
2. แพคเกจนี้ถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ภายใน 30 วันจะมีการตรวจสอบ
3. รับการแจ้งเตือน
4. พร้อมทั้งแจ้งการยื่นคำขอให้นายจ้างหักลดหย่อนทรัพย์สินให้ฝ่ายบัญชี
5. นับตั้งแต่เวลาที่เอกสารเหล่านี้ได้รับการยอมรับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักจากค่าจ้างจนกว่าจำนวนเงินที่หักนั้นจะหมดลง

หากมีการจ้างงานพลเมืองในหลาย ๆ แห่งจะมีการระบุไว้ในใบสมัครเพื่อยื่นหนังสือแจ้ง มีใบรับรองสองฉบับจากสถานที่ทำงาน

การหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2560/2018 เกี่ยวข้องกับการคืนเงินตามจำนวนที่หัก จำกัด การชำระเงิน จำกัด ที่ 260,000 rubles พวกเขาสามารถดำเนินการซ้ำ ๆ ยอดคงเหลือจะถูกโอนไปยังปีหน้า

ตามกฎหมายปัจจุบัน พลเมืองที่มีการจ้างงานอย่างเป็นทางการมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีในกรณีที่ซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2560/61

ความสามารถในการคืนเงินส่วนหนึ่งของเงินที่ใช้ไปในการซื้อที่อยู่อาศัยมีข้อจำกัดบางประการที่ควรจัดการ

การคืนเงินจะดำเนินการในสองวิธี - ผ่านแผนกบริการภาษีหรือผ่านการจัดการขององค์กรของคุณ

การลดหย่อนภาษีถูกกำหนดอย่างไร?

แม้ว่ากฎหมายจะได้รับการแก้ไข แต่การหักเงินในกรณีซื้ออพาร์ทเมนต์ยังคงสามารถรับได้โดยพลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13 เปอร์เซ็นต์ไปยังงบประมาณ

จากบทความนี้ เมื่อซื้อบ้านใหม่ พลเมืองมีสิทธิได้รับการหักเงิน 13% ของค่าใช้จ่าย ซึ่งรวมถึง:

• ซื้อพื้นที่ใช้สอย ();
• ซื้อที่ดินเพื่อก่อสร้าง ();
• ต้นทุนการก่อสร้างของเอกชน
• การจ่ายดอกเบี้ยจำนอง
• ค่าซ่อมแซมในที่อยู่อาศัยที่ได้มา

มีสองกรณีที่ไม่มีการคืนเงิน: เมื่อวงเงินหมดหรือเมื่อทรัพย์สินถูกซื้อจากญาติสนิท

ได้แก่ คู่สมรส พ่อแม่ พี่น้อง เงื่อนไขเหล่านี้ระบุไว้ในมาตรา 105.1 ของรหัสภาษี

วงเงินการจ่ายเงินเป็นอย่างไร?

เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2560 คุณสามารถคืนได้ 13% ของจำนวนเงินสูงสุด 2 ล้านรูเบิล ปรากฎว่าการชำระเงินสูงสุด จำกัด ที่ 260,000 รูเบิล

ผลตอบแทนจะค่อยเป็นค่อยไป เป็นเวลาหนึ่งปีพลเมืองมีสิทธิได้รับเฉพาะจำนวนเงินที่เขาจ่ายสำหรับงวดการรายงานนี้เป็นภาษีเงินได้เท่านั้น

ส่วนที่เหลือของเงินคืนทั้งหมดจะถูกโอนไปยังปีหน้า ซึ่งจะทำซ้ำจนกว่าจะชำระเงินเต็มจำนวน

สิ่งสำคัญ: ขีด จำกัด ผลตอบแทนคือ 13% จากสองล้านรูเบิลคือ 260,000 รูเบิล

ขั้นตอนการคืนสินค้าขึ้นอยู่กับปีที่ซื้อทรัพย์สิน

1. หากทรัพย์สินถูกซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2557 บุคคลดังกล่าวจะได้รับเงินคืนเพียงครั้งเดียว ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่ซื้อไม่มีผล หากซื้อพื้นที่อยู่อาศัยในราคา 1 ล้านรูเบิล ผลตอบแทนจะเป็น 130,000 หากมีการทำธุรกรรมในภายหลัง พลเมืองนี้จะไม่สามารถขอคืนสินค้าได้อีกต่อไป
2. หากทำการซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 การขอลดหย่อนภาษีสามารถมีได้หลายแบบ ในขณะเดียวกัน วงเงินรวมจะเท่ากัน 260,000 ต่อคน

ดังนั้นหากทรัพย์สินตกเป็นกรรมสิทธิ์หลังจากวันที่ 1 มกราคม 2014 และมีมูลค่าน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล เป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินเพิ่มเติมซึ่งกำหนดโดยกฎหมายในการทำธุรกรรมครั้งต่อไป

ใครสามารถขอรับเงินคืนได้

ในการสมัครหักต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• การจ้างงานอย่างเป็นทางการและการหักภาษีเงินได้ 13% เป็นประจำ
• ผู้ขายไม่ใช่ญาติสนิท
• หากทรัพย์สินถูกซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 การหักเงินยังไม่ถูกนำไปใช้
• หากทำธุรกรรมหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ขีดจำกัดการคืนสินค้ายังไม่หมด
• เมื่อได้รับโปรแกรมของรัฐไม่เกี่ยวข้อง (รวมถึง);
• นายจ้างไม่ได้รับส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการจัดหาที่อยู่อาศัย (บางครั้ง บริษัท ที่ผู้ซื้อทำงานสามารถจ่ายค่าใช้จ่ายบางส่วนได้)

ภายใต้ข้อกำหนดทั้งหมดเหล่านี้ พลเมืองมีสิทธิ์คาดหวังว่าเขาจะได้รับการหักเงิน 13 เปอร์เซ็นต์ตามสัดส่วนของเงินสมทบของเขาในงบประมาณ

ช่องทางการขอลดหย่อนภาษี

มีสองวิธีในการรับเงินคืนเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์:

• ผ่านหัวหน้าองค์กรที่ผู้สมัครทำงาน
• ผ่านสำนักงานสรรพากร

ในกรณีแรกพลเมืองจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรและแจ้งสิทธิในการรับเงินคืน

จากนั้นเขาก็ได้รับการยืนยันซึ่งเขาส่งไปยังผู้จัดการ

จากการกระทำเหล่านี้ จะไม่มีการลดหย่อนภาษีพนักงาน 13% ในการคำนวณค่าจ้าง

หากต้องการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 คุณควรติดต่อสำนักงานสรรพากร

คุณต้องส่งชุดเอกสารรวมถึงแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่กรอกแล้ว

จากนั้นพลเมืองจะได้รับส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนตามอัตราภาษีที่โอนไปยังงบประมาณ

สิ่งสำคัญ: ไม่ว่าจะเลือกวิธีคืนสินค้าแบบใด คุณต้องไปที่สำนักงานสรรพากรและส่งชุดเอกสารทุกปี

การพิจารณาว่าเมื่อชำระภาษีคุณสามารถคืนจำนวนเงินได้ทันทีตลอดทั้งปีปฏิทิน

ในกรณีที่มีการหักเงินผ่านผู้จัดการ เงินจะมาจากเดือนที่ส่งการยืนยัน และเอกสารนี้จะใช้ได้จนถึงสิ้นปีปฏิทินเท่านั้น

นี่ไม่ใช่วิธีที่ทำกำไรได้มากที่สุดหากอพาร์ทเมนต์ถูกซื้อในช่วงกลางปี

สถานการณ์จะซับซ้อนมากขึ้นในปีที่สองของการรับเงิน เอกสารยืนยันสิทธิ์การหักสามารถตั้งค่าได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินเท่านั้นและจะออกการแจ้งเตือนภายใน 30 วัน

สำหรับเดือนแรกภาษีเงินได้จะถูกหักออกเนื่องจากพนักงานไม่มีเวลาให้คำยืนยัน

ข้อดีและข้อเสียของวิธีการชำระเงิน

การรับผลตอบแทนผ่านการจัดการขององค์กรของคุณมีข้อดีบางประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เงื่อนไขเหล่านี้คือเงื่อนไขการชำระเงิน

สำนักงานสรรพากรจะออกเงินคืนเมื่อสิ้นปีปฏิทินเท่านั้น

และเมื่อได้รับผ่านผู้จัดการ เงินจะจ่ายออกหนึ่งเดือนหลังจากการทำธุรกรรม แต่ในส่วนที่แยกต่างหาก

ในทางกลับกัน การเปลี่ยนงานจะไม่กระทบต่อการจ่ายภาษีแต่อย่างใด

แต่ทางหัวของกองทุนจะไม่ถูกคืนอีกต่อไป

การยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ (แม้ว่าคุณจะเปลี่ยนงาน) สามารถรับได้เพียงครั้งเดียวในปีปฏิทิน 2017

สิ่งสำคัญ: เมื่อเลือกการหักเงินผ่านหัว คุณไม่จำเป็นต้องแสดงแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่กรอกครบถ้วน

ในบางกรณี คุณสามารถรวมทั้งสองวิธีในการรับเงินได้

ตัวอย่างเช่น เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ในเดือนพฤษภาคม คุณสามารถรับเงินสำหรับเดือนมิถุนายนถึงธันวาคมผ่านนายจ้างได้

ยังคงต้องส่งชุดเอกสารพร้อมใบประกาศที่สมบูรณ์ไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อขอคืนเงินในช่วงเดือนมกราคมถึงพฤษภาคม

วิธีนี้เป็นวิธีที่ดีกว่าหากการทำธุรกรรมเสร็จสิ้นในกลางปี

เงินจะได้รับหนึ่งเดือนหลังจากการซื้อ ในขณะเดียวกัน การชำระภาษีสำหรับครึ่งปีแรกจะได้รับการชดเชย

ข้อเสียของวิธีการรวมกันคือคุณจะต้องเตรียมเอกสารสองครั้ง

จากทั้งหมดข้างต้น การคืนเงินผ่านภาษีต้องใช้ความพยายามน้อยลง และช่วยให้คุณได้รับเงินทั้งหมดเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมา

อย่างไรก็ตาม คุณจะต้องรอจนถึงสิ้นปีปฏิทินจึงจะสมัครได้

สำหรับผู้ที่ต้องการรับเงินในหนึ่งเดือน ควรทำการยืนยันและส่งไปยังผู้จัดการจะดีกว่า

หากเป็นไปได้ที่จะส่งชุดเอกสารสองครั้งก็ควรรวมสองวิธีนี้เข้าด้วยกัน

จากนั้นคุณจะได้รับเงินคืนสำหรับระยะเวลาภาษีทั้งหมดและในระยะเวลาอันสั้น

รายการเอกสารการสมัคร

ในการสมัครลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2560 โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมด คุณต้องรวบรวมรายการเอกสารต่อไปนี้:

• การสมัครในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ
• ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL;

• สำเนาหนังสือเดินทาง
• สำเนาสัญญาซื้อขาย
• สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์การเป็นเจ้าของ (สามารถส่งหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของได้หากเป็นวัตถุสำเร็จรูป)
• สำเนาใบแจ้งยอดการชำระเงิน, การแก้ไขการชำระเงิน;
• สำเนาใบรับรอง;
• การประกาศรายได้สำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมาในรูปแบบ 3-NDFL

สิ่งสำคัญ:หากผู้ยื่นคำขอแต่งงานแล้ว สำนักงานสรรพากรอาจขอยื่นคำขอเพิ่มเติมสำหรับการกระจายการหักเงินระหว่างคู่สมรสได้ มีเทมเพลตที่ได้รับอนุมัติสำหรับเอกสารนี้

วิธีกรอกใบประกาศ

หากพลเมืองวางแผนที่จะรับเงินคืนเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2560 ผ่านสำนักงานสรรพากร เขาจะต้องเตรียมการคืนภาษี

เมื่อพิจารณาจากค่าแรงเฉลี่ยและไม่มีเครื่องคิดเลข ข้อสรุปก็แสดงให้เห็นว่าการหักเงินนั้นแบ่งออกเป็นหลายปี

การประกาศจะต้องส่งทุกปีในขณะที่ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับยอดเงินคงเหลือลงในแบบฟอร์ม

คุณจะต้องป้อนข้อมูลต่อไปนี้ลงในเอกสาร:

• ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ส่งคำประกาศ;
• จำนวนรายได้ที่ได้รับในดินแดนรัสเซีย
• ค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ (); หากกรอกแบบฟอร์มอีกครั้ง ระบบจะป้อนการหักเงินที่ได้รับและยอดเงินคงเหลือ

ผู้สมัครสามารถส่งแบบฟอร์มที่กรอกได้โดยตรงหรือตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจ

อะไรคือเงื่อนไขสำหรับผู้รับบำนาญ

ต่างจากพลเมืองวัยทำงานที่ยังไม่ถึงวัยเกษียณ การลดหย่อนภาษีที่เหลือสำหรับผู้รับบำนาญเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์สามารถโอนไปยังรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าได้

ขีดจำกัดคือสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีที่มียอดดุลปรากฏ

ตั้งแต่ปี 2014 การปรับเปลี่ยนมีผลใช้บังคับซึ่งเปลี่ยนขั้นตอนการชำระภาษีให้กับผู้รับบำนาญเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

ทั้งผู้รับบำนาญที่ทำงานและเกษียณอายุแล้วสามารถส่งต่อยอดดุลไปยังรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าได้

ก่อนหน้านี้ ประชาชนไม่มีโอกาสทำงานด้านแรงงานต่อไปในวัยเกษียณ

มีอีกทางเลือกหนึ่ง ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานจะไม่ได้รับโอกาสในการใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

ความจริงก็คือว่าเงินบำนาญที่เกิดขึ้นโดยรัฐไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานจะส่งคืน

การเปลี่ยนแปลงการชำระเงินจำนอง

ก่อนหน้านี้ไม่มีการ จำกัด ดอกเบี้ยจำนองซึ่งมีการหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

ตอนนี้จำนวนเงินสูงสุดคือ 3 ล้านรูเบิล ในการรับเงินจำนองต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

1. กองทุนเครดิตจะต้องใช้ในการซื้อทรัพย์สินในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. การออกกองทุนต้องมีจุดประสงค์ที่ชัดเจน เช่น การสร้างไซต์ การซื้อบ้าน
3. สำหรับทรัพย์สินที่ได้มาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 จะมีการหักเงินสำหรับกองทุนที่อยู่อาศัยเท่านั้น
4. เมื่อที่อยู่อาศัยกลายเป็นทรัพย์สินหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 พลเมืองสามารถนับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากดอกเบี้ยเครดิต

ในกรณีนี้ เฉพาะภาษีที่ชำระในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้นที่สามารถขอคืนได้

โดยทั่วไป ขั้นตอนการอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2560/2018 ยังไม่ได้รับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ

กฎที่นำมาใช้ในปี 2557 ยังคงมีผลบังคับใช้ คุณสามารถคืนเงินจากสองล้านรูเบิลที่ใช้ไปในการซื้อทรัพย์สินและจากสามล้านเปอร์เซ็นต์ในการจำนอง

เอกสารการขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเม้นท์

การซื้ออพาร์ตเมนต์- เหตุการณ์สำคัญในชีวิตของคนส่วนใหญ่ นโยบายทางสังคมของรัฐของเราให้การคืนทุนบางส่วนที่ใช้ไปกับที่อยู่อาศัยแก่ผู้เสียภาษี ขั้นตอนนี้เรียกว่า: "รับลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน" . ขั้นตอนคำว่าแนะนำแล้วว่าจำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่จะอนุญาตให้คุณคืนเงิน เงื่อนไขเหล่านี้มีรายละเอียดอยู่ในบทความของเรา

ใครมีสิทธิ์ได้รับการหัก:

• เจ้าของทรัพย์สิน เจ้าของ;
• คู่สมรสของเจ้าของ หากทรัพย์สินถูกซื้อในระหว่างการสมรส
• พ่อแม่หรือผู้ปกครองของเจ้าของบ้านผู้เยาว์ตามวรรค 6 ของศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้สามารถรับการหักภาษีโดยเด็กเองได้ในอนาคตเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

รับการหักทรัพย์สินโดยผู้รับบำนาญ

ขั้นตอนการขอหักทรัพย์สินโดยผู้รับบำนาญมีลักษณะของตนเองตามวรรค 10 ของข้อ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินบำนาญไม่ใช่รายได้จากการหักภาษีไปยังคลังของรัฐ การคำนวณผลตอบแทนของผู้รับบำนาญถูกเลื่อนออกไปเป็นเวลาสามปีซึ่งไปก่อนที่จะซื้ออพาร์ตเมนต์ ผู้เกษียณอายุที่ทำงานสามารถใช้สิทธิในการโอนนี้ได้

ในกรณีที่ยื่นแบบแสดงรายการหักค่าทรัพย์สินคืนช้ากว่าปีที่ซื้ออพาร์ตเมนต์ จะลดจำนวนปีที่สามารถโอนการหักเงินไปยังผู้รับบำนาญได้ หนังสือของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 7-882 ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 7-805

ผู้เสียภาษีสามารถคืนเงินได้เท่าไหร่?

ตั้งแต่วันที่ 01.01.2014 เป็นต้นไป กฎที่อัปเดตเกี่ยวกับขั้นตอนการขอรับการหักทรัพย์สินจะมีผลใช้บังคับ กฎเหล่านี้ใช้กับข้อกำหนดการหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนท์ บ้าน ห้องพัก และหุ้นของทรัพย์สินที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 สำหรับทรัพย์สินที่อยู่อาศัยที่ได้มาก่อนการเปลี่ยนแปลง กฎที่มีอยู่ ณ เวลาที่ซื้อจะมีผลบังคับใช้ เช่น หาก อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อก่อนปี 2556 และมีการยื่นภาษีในปี 2557

คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการได้รับการหักภาษีทรัพย์สิน:

มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างตั้งแต่ 01/01/2014? จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 23 กรกฎาคม 2010 N 03-04-05 / 6-412

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลกับพลเมืองที่ไม่ได้ใช้การหักเงิน และการซื้อเกิดขึ้นหลังวันที่ 01/01/2014

• ขีด จำกัด การหักทรัพย์สินคือ 2 ล้านรูเบิลสำหรับเจ้าของแต่ละรายและไม่ใช่สำหรับอพาร์ทเมนท์โดยรวม ตัวอย่างเช่น หากอพาร์ตเมนต์ราคา 5 ล้านรูเบิล เจ้าของแต่ละรายสามารถยื่นคำร้องได้ 2 ล้านรูเบิล
• เป็นไปได้ที่จะได้รับการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อทรัพย์สินสูงถึง 2 ล้านรูเบิลต่อเจ้าของสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยหลายแห่ง ตัวอย่างเช่น หากอพาร์ตเมนต์ราคา 1,500,000 รูเบิล ยอดเงินที่หักสำหรับการซื้อบ้าน 500,000 สามารถรับได้จากทรัพย์สินอื่น
• ปัจจุบันมีการใช้วงเงิน 3,000,000 รูเบิลกับผลตอบแทนจากดอกเบี้ยที่จ่ายจากการจำนองและสำหรับ 1 อสังหาริมทรัพย์อย่างเคร่งครัด
• เป็นไปได้ที่เจ้าของจะได้รับการหักเงินสำหรับการซื้อวัตถุหนึ่งแห่งทรัพย์สินและการหักเงินสำหรับการชำระดอกเบี้ย - สำหรับวัตถุที่สอง
• การหักเงินจะออกในปีใดก็ได้หลังจากการซื้อ ไม่มีข้อ จำกัด ในการรับการหักค่าใช้จ่าย แต่มีเงื่อนไขว่ารอบระยะเวลาการรายงานต่อหน่วยงานภาษีจะเสร็จสิ้น
• ตั้งแต่วันที่ 07/15/2016 ใบรับรองความเป็นเจ้าของจะไม่ถูกนำไปใช้ เอกสารที่ต้องใช้ในการหักค่าใช้จ่ายทรัพย์สินตามประกาศ 3-NDFL เป็นเอกสารที่แยกจาก USRR

ประเภทของการลดหย่อนทรัพย์สินตามมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• สำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านหรือสร้าง
• จำนวนเงินที่ใช้ชำระดอกเบี้ยจำนอง

จำนวนเงินที่หักได้คือ 13% ของตัวเลขสำหรับต้นทุนการได้มาซึ่งทรัพย์สินและการจ่ายดอกเบี้ย ขีด จำกัด สูงสุดของค่าใช้จ่ายคือจากการที่% จะได้รับคืน: 2 ล้านรูเบิล - สำหรับที่อยู่อาศัย 3 ล้านรูเบิล - สำหรับดอกเบี้ย หากอพาร์ตเมนต์มีราคามากกว่าสองล้านรูเบิล จะได้รับคืนเพียง 260,000 รูเบิล (13% ของ 2 ล้านรูเบิล)

การลดหย่อนภาษีสามารถทำได้จากทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นที่อยู่อาศัยเท่านั้นตามส่วนที่ 2 ของศิลปะ 15 แห่งประมวลกฎหมายที่อยู่อาศัยของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าก่อสร้างใหม่ การซื้อบ้าน และอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย: ความหมายสำหรับพวกเขา

ค่าใช้จ่ายรวมถึง:

• การซื้อบ้าน อพาร์ตเมนต์ ห้อง หุ้น (หุ้น) ในทรัพย์สินรอง
• การซื้อบ้าน อพาร์ตเมนต์ ห้อง ส่วนแบ่งในที่อยู่อาศัยที่กำลังก่อสร้าง
• การซื้อวัสดุก่อสร้างและวัสดุตกแต่ง
• ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาการออกแบบเอกสารประมาณการสำหรับการก่อสร้างและการตกแต่งที่อยู่อาศัย
• ค่าใช้จ่ายสำหรับการก่อสร้างบ้านหรือส่วนแบ่ง (หุ้น) ในนั้นการก่อสร้างและการตกแต่งที่ยังไม่เสร็จ
• การชำระเงินสำหรับการเชื่อมต่อกับการสื่อสาร: ไฟฟ้า น้ำประปาและก๊าซ น้ำเสีย รวมถึงการติดตั้งการสื่อสารอิสระเหล่านี้

โปรดทราบว่าการหักเงินสามารถนำไปใช้กับการส่งคืนเมื่อเสร็จสมบูรณ์ เสร็จสิ้น และเชื่อมต่อกับการสื่อสาร หากระบุไว้ในสัญญาซื้อ/ขายที่อยู่อาศัยว่าการก่อสร้างบ้านที่ซื้อไม่แล้วเสร็จ อพาร์ตเมนต์ต้องทำงานให้เสร็จ ตามวรรค 5 ของวรรค 3 ของศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การพัฒนาขื้นใหม่การจัดซื้ออุปกรณ์ประปาไม่รวมอยู่ในรายการหักทรัพย์สิน

ผลตอบแทนดอกเบี้ยจำนอง

คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จำนองอสังหาริมทรัพย์ได้ในงวดภาษีถัดไปถัดจากปีที่ซื้อบ้าน ตัวอย่างเช่น การซื้ออพาร์ทเมนต์ด้วยเครดิตซึ่งเกิดขึ้นในปี 2014 แสดงถึงการหักในปี 2015

สำหรับผู้เสียภาษีที่ซื้ออพาร์ตเมนต์ก่อนวันที่ 01/01/2014 การคืนเงินดังกล่าวจะไม่จำกัดจำนวน ตั้งแต่ปี 2014 คุณสามารถรับผลตอบแทนจากดอกเบี้ยเงินกู้จำนองสำหรับทรัพย์สินที่ถูกจำนองเพียงแห่งเดียวเท่านั้นในจำนวนสูงสุด 3,000,000 รูเบิล

วิธีการได้รับการหัก: ใครจะจ่ายเงินสำหรับผลตอบแทนจากการซื้อที่อยู่อาศัย?

• นายจ้าง. พลเมืองต้องได้รับการยืนยันจากสำนักงานสรรพากรเพื่อรับสิทธิ์ในการหักและส่งไปยังแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงาน ในกรณีนี้นายจ้างจ่ายค่าจ้างโดยไม่หัก ณ ที่จ่าย 13% จากเดือนที่ลูกจ้างนำเอกสารจากหน่วยงานสรรพากรมา
• สำนักงานสรรพากร สำหรับแต่ละงวดภาษีก่อนหน้านี้ จำนวนเงินที่หักจากพลเมืองที่ทำไว้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าจะถูกส่งคืน

ตัวอย่างเช่น ในการคืนจำนวนเงิน 260,000 rubles เป็นการหัก คุณต้องกรอกแบบฟอร์มการประกาศ 3NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากร ตัวแทนภาษีจะคำนวณและเรียกเก็บเงินจากผู้เสียภาษีจากจำนวนเงินที่จะนำเสนอในเอกสารสำหรับงวดภาษีก่อนหน้า เหล่านั้น. คุณสามารถคืน 13% ของการหักเงินในปี 2560 สำหรับปี 2559 ตามใบรับรอง 2NDFL จากที่ทำงาน

คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการหักเงินผ่านนายจ้าง

ทั้งหมด "เกลือ"ใน 13% ของภาษีเงินได้จะเพิ่มในเงินเดือนของคุณทุกเดือนซึ่งจะไม่ถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐ แต่จะยังคงอยู่กับคุณ ผลประโยชน์มีข้อขัดแย้งและเป็นรายบุคคล แต่คุณไม่จำเป็นต้องส่งใบรับรอง 2NDFL และกรอกคำประกาศ 3NDFL

• เราเขียนถึงที่อยู่อาศัยเกี่ยวกับความจำเป็นในการหักทรัพย์สิน ณ สถานที่ทำงาน แบบฟอร์มนี้ฟรี
• เราเตรียมสำเนาเอกสารที่จำเป็นเพื่อรับเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายในการจัดหาอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย นำต้นฉบับไปประชุมร่วมกับผู้ตรวจสอบเพื่อแก้ไขปัญหาที่ไม่คาดฝัน
• เรานำใบสมัครและสำเนาไปที่สำนักงานสรรพากร
• หนึ่งเดือนต่อมาเราได้รับแจ้งจากผู้ตรวจภาษีเกี่ยวกับสิทธิในการหักค่าทรัพย์สินจากนายจ้าง
• เรานำการแจ้งเตือนจากการตรวจสอบไปยังแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงาน เรากำลังเขียนอีกครั้ง เริ่มเดือนนี้ คุณจะได้รับดอกเบี้ย 13% ของรายได้จนถึงสิ้นปีนี้ ในปีหน้า (งวดภาษีต้องดำเนินการซ้ำ)

ความแตกต่างที่นี่คือสิ่งนี้ หากเมื่อต้นเดือนมกราคม คุณส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีเพื่อรับการแจ้งเตือนสำหรับนายจ้าง หลังจากนั้นหนึ่งเดือนและอาจมีความล่าช้า คุณจะต้องนำไปที่แผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานไม่เร็วกว่าต้นเดือนมีนาคม . สำหรับการขอคืนเงินในช่วง 2 เดือนแรกของปี คุณจะต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรตามขั้นตอนในการรวบรวมและกรอกเอกสาร

คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการหักเงินผ่านสำนักงานสรรพากร

นอกจากนี้ยังได้รับผลกำไรที่จะได้รับทั้งจำนวนสำหรับระยะเวลาภาษีที่หมดอายุในปีที่แล้วยังมีความไม่สมบูรณ์:

• เรากรอกใบประกาศภาษี 3-NDFL;
• เราขอใบรับรองจากสถานที่ทำงานในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 แห่ง
• เราถ่ายสำเนาเอกสารยืนยันการซื้อทรัพย์สิน
• เราถ่ายสำเนาเอกสารยืนยันการชำระเงิน: ใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อเครดิต, ใบเสร็จจากธนาคารและใบแจ้งยอดเกี่ยวกับการโอนเงินไปยังผู้ขาย, เช็ค, การดำเนินการสำหรับการซื้อวัสดุตกแต่งพร้อมที่อยู่บังคับและข้อบ่งชี้ของนิติบุคคลของผู้ขาย หนังสือรับรองการชำระดอกเบี้ยจำนอง
• เรานำเอกสารทั้งหมดไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัย

ตัวอย่างการกรอกใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13% จากการซื้ออพาร์ตเมนต์):

ระยะเวลาในการพิจารณาคำขอและเอกสารในสำนักงานสรรพากรจะมีระยะเวลา 4 เดือนนับจากวันที่ยื่นคำชี้แจง บ่อยครั้งที่การโอนเงินทำได้เร็วกว่า แต่หากมีความล่าช้าคุณต้องนับการรับค่าปรับจากตัวแทนภาษี

หากผู้เสียภาษีไม่สามารถรับเงินคืนเต็มจำนวนได้ในทันทีสำหรับช่วงเวลาที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี ยอดเงินที่คืนจะถูกโอนไปยังงวดถัดไปเป็นต้น จนกว่าจะชำระค่าใช้จ่ายหักทั้งหมดเต็มจำนวน (ข้อ 9 ของมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ทุกปีจำเป็นต้องทำซ้ำขั้นตอนการกรอกคำประกาศรับ

การขอคืนยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้มีระยะเวลาจำกัด 3 ปี

เมื่อกรมสรรพากรปฏิเสธสิทธิหัก

ไม่สามารถใช้สิทธิหักได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• หากผู้เสียภาษีได้ใช้การหักค่าทรัพย์สินไปแล้วตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2544 ถึง 31 ธันวาคม 2556 แม้ว่าจะมีจำนวนน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล ในช่วงเวลานี้ การหักค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินจะอาศัยเพียง 1 แห่งเท่านั้น ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้จะ "หมดไฟ"
• หากตั้งแต่เดือนมกราคม 2014 ผู้เสียภาษีได้รับเงินคืนจากจำนวน 2 ล้านรูเบิล (ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 11 ข้อ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• หากบุคคลธรรมดาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามวรรค 3 ของศิลปะ 210 วรรค 3 ของศิลปะ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ถ้าในขณะเดียวกันพลเมืองได้รับภาษีเงินได้ 13% เขามีสิทธิ์ได้รับเงินคืนจากการหักเงินผ่านนายจ้างโดยไม่คำนึงถึงสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี
• หากพลเมืองไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• หากขั้นตอนการซื้อ/ขายทรัพย์สินเกิดขึ้นกับบุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน (คู่สมรส ผู้ปกครอง ลูก พี่น้อง ผู้ปกครอง ตามมาตรา 105.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• หากได้รับทรัพย์สินจากการแปรรูป การรับมรดก การให้ของขวัญ ถูกล็อตเตอรี่ ฯลฯ
• หากผู้เสียภาษีไม่ได้ใช้เงินของเขาเพื่อซื้อ (ก่อสร้าง) อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยค่าใช้จ่ายของเขาจะถูกครอบคลุมโดยใครบางคน: นายจ้าง, บุคคลอื่น ๆ จากกองทุนทุนการคลอดบุตร (ครอบครัว) ด้วยค่าใช้จ่ายของการจ่ายงบประมาณ ของสหพันธรัฐรัสเซียตามวรรค 5 ของศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• หากซื้อที่อยู่อาศัยแม้เพียงบางส่วนจากระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักจะมอบให้เฉพาะค่าใช้จ่ายของตัวเองหากเกินส่วนของงบประมาณในแง่ของการแบ่งปัน
• หากบุคคลใดไม่มีกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยแม้ว่าจะมีค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีก็ตามตามวรรค 6 หน้า 3 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ในกรณีที่ไม่มีเอกสารที่จำเป็นตามวรรคหนึ่ง 6, 7 หน้า 3, หน้า 4 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักทรัพย์สินสำหรับการชำระดอกเบี้ยไม่สามารถนำไปใช้กับการคืนได้หาก:

• ค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการจำนองได้รับการชดใช้ให้กับพลเมืองแล้วตามวรรค 8 ของศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• หากเงินกู้เป้าหมายไม่เกี่ยวข้องกับการได้มาหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยตามวรรค 4 หน้า 1 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินที่สะสมมาหลายปีเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยถูกใช้ไป แต่คุณมีโอกาสที่จะอยู่ใน "เมตร" ของคุณเอง ความกังวลของรัฐในเรื่องนี้หันไปหาผู้ที่ได้รับภาษีเงินได้ 13% คุณสามารถคืนเงินจำนวนนี้จากคลังได้โดยทำตามขั้นตอนการลงทะเบียน ผลลัพธ์เป็นที่น่าพอใจและไม่ใช่เรื่องเล็กมากถึง 260,000 rubles

ดาวน์โหลดเอกสาร:

การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นสิทธิประโยชน์ที่บัญญัติไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับบุคคลที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขบางประการ ใครมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ประเภทนี้ จำนวนเงินที่หักในปี 2560 จะได้รับเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรือขายและเอกสารใดบ้างที่จะออก? บทความนี้ยังกล่าวถึงการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 และการชี้แจงเกี่ยวกับนวัตกรรมที่กฎหมายภาษีนำมาใช้

ใครได้รับ

บุคคลที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• เมื่อรับซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (รวมถึงกรณีของการได้รับสินเชื่อหรือสินเชื่อสำหรับบุคคล)
• การขายอพาร์ตเมนต์ พื้นที่ใช้สอย หรือทรัพย์สินอื่นใดที่บุคคลมีกรรมสิทธิ์มาเป็นเวลาน้อยกว่า 3-5 ปี
• การขายหุ้นของบริษัท
• การโอนสิทธิ์ในสัญญาก่อสร้างร่วม
• การซื้อที่อยู่อาศัยหรืออสังหาริมทรัพย์จากบุคคลโดยโอนไปยังการบริหารเทศบาลต่อไป

การหักภาษีนี้สามารถมอบให้กับทุกคนที่หักกำไรในจำนวน 13% ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อได้รับการหักเงินประเภทนี้บุคคลจะคืนเงินจากงบประมาณของรัฐที่ใช้ในรูปแบบของภาษีเงินได้จากรายได้ของเขา เมื่อขายที่อยู่อาศัยหรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ การหักนี้จะช่วยลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระให้กับคลังของรัฐ

ใครไม่รับ

มีหลายกรณีที่ไม่มีการหักทรัพย์สิน กล่าวคือ:

• การขายหลักทรัพย์
• การขายทรัพย์สินที่เคยใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
• การขายอพาร์ทเมนท์และทรัพย์สินอื่น ๆ ที่บุคคลเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปีและตั้งแต่ปี 2559 มานานกว่า 5 ปี รายได้จากการขายทั้งหมดนำไปหักลดหย่อนภาษีได้

ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้คนต้องเผชิญกับการหักค่าอสังหาริมทรัพย์ประเภทนี้เมื่อขายหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ (อพาร์ทเมนต์ ที่ดิน รถยนต์ ฯลฯ)

ในกรณีต่อไปนี้ การหักทรัพย์สินไม่สามารถขอคืนได้:

• เมื่อซื้อหรือขายอพาร์ทเมนต์, ทรัพย์สิน, ญาติสนิทเกี่ยวข้องโดยตรง
• เมื่อจ่ายส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายสำหรับการทำธุรกรรมโดยนายจ้างรัฐหรือบางส่วนโดยทุนการคลอดบุตร

วิธีขอหักภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลในปี 2560

พิจารณาทางเลือกในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในปี 2560:

1. ผ่านนายจ้างโดยไม่ต้องรอสิ้นปี - มีการสมัครเบื้องต้นไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินจากนั้นเมื่อได้รับการยืนยันคุณจะต้องติดต่อนายจ้างซึ่งจะไม่ระงับ ภาษีเงินได้จากเงินเดือนและการจ่ายเงินอื่น ๆ จนกว่าจะได้รับผลประโยชน์ครบถ้วน
2. ผ่าน IFTS หลังจากปีที่มีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น

การรับการหักเงินทีละขั้นตอนผ่าน Federal Tax Service:

1. ก่อนอื่นบุคคลต้องรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดตามรายการที่ได้รับอนุมัติ
2. เขียนคำขอให้หักค่าทรัพย์สินและการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการซื้อหรือขายอพาร์ตเมนต์หรือทรัพย์สินอื่น
3. ต่อไปคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีในรูปแบบ 3-NDFL
4. พร้อมเอกสารครบชุด ติดต่อกรมสรรพากร
5. หลังจากยอมรับและทำตามขั้นตอนทั้งหมดแล้ว คุณต้องรอการคืนเงินเข้าบัญชีธนาคาร

ดาวน์โหลดเอกสารตัวอย่าง

ตัวอย่างการกรอก 3-NDFL เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2560:

หากอพาร์ตเมนต์ถูกซื้อในปี 2560 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถคืนจากค่าใช้จ่ายได้ในปี 2560 ผ่านนายจ้างทีละน้อยหรือในปี 2561 ผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลางในครั้งเดียวด้วยจำนวนเงินทั้งหมด (แต่ไม่เกินภาษีเงินได้ที่จ่ายในปี 2560 ).

ผลประโยชน์ในปี 2560

ค่าลดหย่อนคืออะไร เมื่อซื้ออพาร์ทเม้นท์

จำนวนการหักทรัพย์สินไม่เปลี่ยนแปลงตลอดปี 2560 การปรับปรุงครั้งล่าสุดเกิดขึ้นในเดือนมกราคม 2014 และมีผลจนถึงทุกวันนี้ เงื่อนไขของพวกเขามีดังนี้:

1. จำนวนการหักทรัพย์สินสูงสุดคือ 2 ล้านรูเบิลเมื่อซื้อพื้นที่อยู่อาศัยตามลำดับจำนวนภาษีเงินได้ที่จะคืนอยู่ภายใน 13% ของมูลค่าการทำธุรกรรม แต่ไม่ควรเกิน 260,000 รูเบิล (13 เปอร์เซ็นต์ของ 2 ล้าน รูเบิล);
2. ขึ้นอยู่กับการประเมินมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ในจำนวนมากกว่า 2 ล้านรูเบิลและการซื้อในการสมรสสมาชิกในครอบครัวทั้งสองสามารถยื่นขอใบเสร็จรับเงินได้ตาม RF IC ในสถานการณ์เช่นนี้ การซื้ออพาร์ตเมนต์ไม่แตกต่างอย่างสิ้นเชิงกับผู้ที่ออกเอกสารให้ จำนวนเงินที่ชำระจะไม่เกิน 260,000 รูเบิล สำหรับคู่สมรสแต่ละคน เป็นผลให้สมาชิกในครอบครัวทั้งสองสามารถรับ 520,000 รูเบิลในที่สุด
3. เมื่อจ่ายอัตราดอกเบี้ยสำหรับการจำนอง การหักทรัพย์สินสำหรับดอกเบี้ยจำนองคือ 3 ล้านรูเบิล ตามลำดับ ข้อ จำกัด ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 390,000 รูเบิล ต่อผู้เสียภาษี

เมื่อขายทรัพย์สิน(ขึ้นอยู่กับความเป็นเจ้าของน้อยกว่า 3-5 ปี) การชำระเงินคือ:

1. 1,000,000 รูเบิลในกรณีที่ขายอพาร์ทเมนต์, บ้าน, ที่ดิน, กระท่อม, บ้านหรือบางส่วน;
2. 250,000 รูเบิลในกรณีที่ขายรถยนต์ อู่ซ่อมรถ งานศิลปะ ไม่รวมหลักทรัพย์

ในการได้มาซึ่งที่ดินหรือสร้างบ้าน คุณยังสามารถรับประเภทการหักลดหย่อนทรัพย์สินในจำนวนดังต่อไปนี้:

1. จำนวนเงินที่ใช้สำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สิน แต่ไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล หากจำนวนเงินที่ซื้อน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล สามารถใช้ส่วนต่างในการซื้อหรือสร้างพื้นที่อยู่อาศัยในภายหลังได้
2. จำนวนดอกเบี้ยที่ระบุเมื่อสมัครสินเชื่อหรือสินเชื่อเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ไม่ควรเกิน 3 ล้านรูเบิล การชำระเงินประเภทนี้มีไว้สำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ประเภทเดียวเท่านั้น

ตามการเปลี่ยนแปลงที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่เดือนมกราคม 2014 จำนวนดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายจะจ่ายแยกกัน ตัวอย่างเช่นหนึ่งในนั้นสามารถออกได้เมื่อซื้อที่ดินและประการที่สองเมื่อยื่นขอสินเชื่อเพื่อสร้างที่อยู่อาศัย ด้วยอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อก่อนปี 2014 ตัวเลือกดังกล่าวจะไม่ทำงาน

เงื่อนไขการให้ผลประโยชน์ทรัพย์สิน

• เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ใด ๆ การชำระเงินครั้งแรกจะทำหลังจากได้รับสารสกัดจาก Unified State Register และใบรับรองการเข้าสู่ความเป็นเจ้าของ วันที่ซื้อไม่สำคัญ
• สำหรับผู้รับบำนาญสามารถหักภาษีทรัพย์สินได้ในช่วงสามปีที่ผ่านมาเมื่อได้รับรายได้อัตราจะเป็น 13%
• สำหรับคนทำงานการหักจะจ่ายจากวันที่ส่งเอกสารไปยังแผนกบัญชีขององค์กรเมื่อส่งคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านนายจ้าง (ต้องให้สารสกัดจากบริการภาษี) หรือหลังจากส่งเอกสารไปยังภาษีของรัฐบาลกลาง บริการ ณ สิ้นปีที่คืนภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับการรับสิทธิพิเศษในทรัพย์สิน

การลดหย่อนภาษีสามารถนำกลับมาใช้ใหม่ได้จนกว่าจะถอนออกจนหมด ตัวอย่างเช่น อพาร์ตเมนต์ถูกซื้อในราคา 1,500,000 รูเบิล, 13% ของ 1,500,000 รูเบิลอาจได้รับคืน เนื่องจากการหักคือ 2,000,000 รูเบิลดังนั้นยอดเงินคงเหลือ 500,000 รูเบิล สามารถใช้ได้จากการซื้ออพาร์ตเมนต์ครั้งต่อไป

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการลงทะเบียน

นี่คือรายการเอกสารที่จำเป็น:

• ประกาศจากสำนักงานสรรพากรตามประเภท 3-NDFL ที่รัฐอนุมัติ
• หนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย
• ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL;
• คำสั่งที่เขียนด้วยลายมือ
• สำเนาสัญญาซื้อขาย (กรณีซื้ออสังหาริมทรัพย์)
• สำเนาสัญญาโอนกรรมสิทธิ์ (เมื่อได้มาซึ่งทรัพย์สิน)
• เอกสารการจัดหาที่ดิน
• เอกสารสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยภายใต้การจำนอง
• ระหว่างการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ต้นยู

สำเนาเอกสารทางเลือก:

• เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ส่วนกลางสำหรับคู่สมรส คุณต้องเตรียมสำเนาทะเบียนสมรสพร้อมใบสมัครที่จะหักค่าทรัพย์สิน
• เมื่อชำระเงินค่าเด็ก คุณต้องแสดงสูติบัตรและกรรมสิทธิ์ของเด็ก
• สำหรับผู้รับบำนาญจำเป็นต้องจัดเตรียมต้นฉบับและสำเนาใบรับรองเงินบำนาญ

ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการหักค่าทรัพย์สินคือการจัดเตรียมสำเนาเอกสารการชำระเงิน (ใบแจ้งยอดจากธนาคาร, ใบเสร็จ, เช็คที่ระบุรายละเอียดการติดต่อทั้งหมดของผู้เสียภาษี) เมื่อชำระเงินจำนอง คุณต้องแสดงสัญญารวมถึงใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระดอกเบี้ยเงินกู้

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักค่าทรัพย์สินในระหว่างการได้มาหรือก่อสร้างวัตถุหลายอย่าง สิ่งนี้เกี่ยวข้องเฉพาะในกรณีของการได้มาซึ่งทรัพย์สินตั้งแต่มกราคม 2557 และหากบุคคลนั้นยังไม่ได้รับการชำระเงินก่อนหน้านั้น

วิธีการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 สำหรับการหักค่าทรัพย์สิน

มีเงื่อนไขดังต่อไปนี้สำหรับการยื่นคำประกาศในรูปแบบของ 3-NDFL:

• ในปี 2560 กำไรที่ได้รับสำหรับงวด 2557-2559 จะถูกนำมาพิจารณา สำหรับผู้รับบำนาญจะคำนึงถึงช่วงเวลาสำหรับปี 2556-2559 (ไม่สำคัญว่าเขาจะทำงานในปีเหล่านี้หรือไม่)
• 3-NDFL จะถูกกรอกสำหรับแต่ละปีปฏิทินแยกกัน
• หากคุณผ่านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 คนสำหรับปี 2560 จะได้รับการชำระเงินตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น

การหักเงินรายได้สำหรับปี 2560 สามารถคืนได้ในช่วงปี 2561-2563

คุณควรพิจารณาประเด็นต่อไปนี้เมื่อสมัครหักทรัพย์สิน:

• หากผ่านไปน้อยกว่า 3 ปีนับตั้งแต่ได้มาซึ่งทรัพย์สินก็สามารถส่งเอกสารได้ตั้งแต่วันที่ได้รับสิทธิในทรัพย์สิน
• หากผ่านไปมากกว่า 3 ปีตั้งแต่ซื้อ ก่อนใบรับรอง คุณต้องรวบรวมเพื่อรายได้ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาและสำหรับผู้รับบำนาญ - ในช่วง 4 ปีที่ผ่านมา

การหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ - สิ่งที่เปลี่ยนแปลงในปี 2560

2560 ไม่ได้นำการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใดๆ มาสู่ขั้นตอนการจัดหา นวัตกรรมชุดหลักดำเนินการในปี 2557

ในปี 2560 คุณสามารถได้รับการหักจาก Federal Tax Service สำหรับค่าใช้จ่ายในปี 2559 เท่านั้น สำหรับอพาร์ตเมนต์ที่ซื้อในปี 2560 จะมีการหักค่าทรัพย์สินในปี 2561

คุณสามารถติดต่อ FTS ได้ตลอดเวลาในระหว่างปี

การเปลี่ยนแปลงครั้งสุดท้ายของการหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่อยู่อาศัยเกิดขึ้นในปี 2014 เมื่อกำหนดจำนวนดอกเบี้ยจำนองไว้ที่ 3 ล้านรูเบิลจะได้รับอนุญาตให้ใช้ผลประโยชน์ของทรัพย์สินจนกว่าจะครบจำนวนตัวอย่าง

การเปลี่ยนแปลงส่งผลต่อแบบฟอร์มการประกาศ 3-NDFL ในปี 2560 คุณต้องกรอกแบบฟอร์มการประกาศใหม่ที่อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 10.10.2016 เป็นต้นไป