Paano magsulat ng isang liham sa serbisyo ng buwis. Paano magsulat ng liham sa tanggapan ng buwis

24.06.2023 | Donasyon

Ang reklamo ay isang legal na paraan upang labanan ang mga paglabag sa mga karapatan ng mga indibidwal at legal na entity. Maaari mong ipagtanggol ang iyong mga interes kung sakaling magkaroon ng labag sa batas na aksyon sa bahagi ng Federal Tax Service, simula sa pagsulat ng reklamo. Isaalang-alang natin ang tanong nang mas detalyado.

Kung nilabag ng mga awtoridad sa buwis ang iyong mga karapatan at mayroon kang ebidensya nito, posibleng mag-apela laban sa mga ilegal na aksyon. Sa antas ng pambatasan, ang pamamaraan para sa paghahain at mga tuntunin para sa pagsasaalang-alang ng mga reklamo laban sa mga aksyon o hindi pagkilos ng mga awtoridad sa buwis ay inilarawan sa Artikulo 139 ng Tax Code ng Russian Federation. Kailangan mong magsimula sa pamamagitan ng pagsulat ng teksto ng reklamo. Dapat itong:

ipahiwatig ang mga detalye ng awtoridad sa buwis kung saan ka nag-a-apply (pangalan, address)
ipahiwatig ang mga detalye ng iyong organisasyon o indibidwal na negosyante (mga detalye ng kumpanya, buong pangalan, iyong posisyon, OGRN, TIN, mga detalye ng contact)
sabihin ang mismong teksto ng reklamo, na nagpapahiwatig ng katibayan ng labag sa batas na aksyon o hindi pagkilos ng tanggapan ng buwis, mga pag-scan o mga screenshot ng mga dokumento (ulat ng inspeksyon)
malinaw na ipahayag ang iyong posisyon, magbigay ng mga dahilan at mga sanggunian sa mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation
ipahiwatig ang posisyon ng tanggapan ng buwis sa iyong isyu
ipahiwatig kung anong desisyon ang gusto mong makamit: pagkansela ng aksyon ng awtoridad sa buwis o pagbabago ng desisyon.

Maaari kang magsumite ng reklamo sa pamamagitan ng personal na account ng nagbabayad ng buwis sa opisyal na website ng Federal Tax Service online (doon maaari mo ring suriin ang kasalukuyang katayuan ng iyong reklamo at ang desisyon tungkol dito), nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan - sa opisina o window ng pagtanggap ng dokumento ng awtoridad sa buwis, magpadala ng mga dokumento sa pamamagitan ng rehistradong koreo ng Russian Post, mas mabuti na may paglalarawan ng attachment.

Kung saan magpapadala ng reklamo sa tanggapan ng buwis

Maaari kang magsampa ng reklamo tungkol sa mga iligal na aksyon o hindi pagkilos sa bahagi ng tanggapan ng buwis o empleyado nito sa loob ng isang taon. Mahalaga na ang panahong ito ay binibilang mula sa sandaling natukoy ang paglabag (ayon sa Artikulo 139 ng Tax Code ng Russian Federation). Pagkatapos magsampa ng reklamo, obligado ang awtoridad sa buwis na ipasa ito sa pangunahing awtoridad ng administratibo sa loob ng tatlong araw. Maaari kang magpadala ng reklamo:

Sa mas mataas na katawan ng Federal Tax Service, dahil maaari nitong kanselahin ang mga aksyon ng mga mas mababa. Kinakansela ng Office of the Federal Tax Service ang mga desisyon ng mga awtoridad sa buwis sa rehiyon.
Sa korte. Isasaalang-alang ng hudikatura ang lahat ng uri ng mga reklamo, ngunit maging handa para sa isang mahabang proseso. Ang pagsasaalang-alang ng isang reklamo sa korte ay hindi isang mabilis na bagay. Bagama't sa ilang mga kaso, mas magtatagal ang pagsulat sa isang mas mataas na awtoridad sa buwis at makamit ang mga positibong resulta.
Sa opisina ng tagausig. Ngunit ang isyu ay isasaalang-alang lamang kung ito ay may bias na kriminal. Halimbawa, pag-abuso sa kapangyarihan.

Ang programa para sa mga tindahan ng Business.Ru ay magbibigay-daan sa iyo na:

i-automate ang accounting at pag-uulat ng buwis,
laging magkaroon ng kamalayan sa lahat ng mutual settlements sa mga empleyado,
kontrolin ang daloy ng pera sa kumpanya,
at isang personal na kalendaryo ang magpapaalala sa iyo ng mahahalagang kaganapan.

Halimbawang reklamo

Pangalan at tirahan ng awtoridad sa buwis

Pangalan ng legal na entity, buong pangalan na indibidwal na negosyante

OGRN, INN/KPP

Mga legal at postal na address.

Mga detalye ng contact

Reklamo
sa mga aksyon/hindi pagkilos ng mga opisyal ng isang partikular na awtoridad sa buwis
o ang pangalan at mga detalye ng batas na inaapela at ang pangalan ng awtoridad sa buwis na nagpatibay nito

Ang kakanyahan ng reklamo: ilarawan ang mga pangyayari na nag-ambag sa paglabag sa kanyang mga karapatan at lehitimong interes ng mga opisyal ng awtoridad sa buwis. Sa kaganapan ng isang apela laban sa isang partikular na aksyon ng awtoridad sa buwis, ang mga argumento ng aplikante sa kanyang pagtatanggol ay itinakda na may kaugnayan sa mga legal na kaugalian, mga dokumento at iba pang impormasyon na nagpapatunay sa mga pangyayaring ito.

Kaugnay ng nasa itaas, hinihiling ko: ang kahilingan ng aplikante na maunawaan ang kasalukuyang sitwasyon kung sakaling magkaroon ng apela laban sa mga aksyon (hindi pagkilos) ng mga opisyal ng awtoridad sa buwis at kilalanin ang mga aksyon o hindi pagkilos ng mga opisyal bilang ilegal o kanselahin ang inapela na aksyon. ng awtoridad sa buwis.

Mga Application:
1. Mga dokumento (mga sertipikadong kopya) na nagpapatunay sa bisa ng mga argumentong itinakda sa reklamo.
2. Mga dokumentong nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan kung ang reklamo ay nilagdaan ng kinatawan sa pamamagitan ng proxy.

Posisyon, buong pangalan, lagda, petsa

Sa loob ng tatlong araw mula sa petsa ng paghahain ng reklamo sa tanggapan ng buwis, kailangan itong ipadala sa mas mataas na awtoridad. Ang desisyon sa kaso ay ginawa sa loob ng 15 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon. Ngunit sa utos ng pinuno ng departamento, ang panahong ito ay maaaring tumaas ng isa pang 15 araw.

Maaaring mag-iwan ng reklamo ang Federal Tax Service nang walang pagsasaalang-alang sa ilang mga kaso:

kung ito ay isinumite sa paglabag sa utos na itinakda sa Art. 139.2 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation
ang aplikasyon ay hindi naglalaman ng mga non-normative acts ng mga awtoridad sa buwis; ang mga partikular na aksyon bilang resulta kung saan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis ay nilabag ay hindi ipinahiwatig
napalampas ang mga deadline ng pagsusumite
ang reklamo ay binawi mismo ng aplikante
ang isang reklamo na may parehong komposisyon ay naipadala na mula sa parehong aplikante
bago gumawa ng desisyon, inalis ng awtoridad sa buwis ang mga sinasabing paglabag

Dapat ipaalam ng Federal Tax Service ang Federal Tax Service na ang reklamo ay maiiwan nang walang pagsasaalang-alang sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagtanggap nito o aplikasyon para sa withdrawal. Gayunpaman, hindi nito inaalis sa iyo ang karapatang muling magsampa ng reklamo (Artikulo 139.3 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang resulta ng pagsasaalang-alang sa reklamo, gagawa ang Federal Tax Service ng isa sa mga sumusunod na desisyon:

sa karagdagang mga hakbang sa pagkontrol sa buwis
sa pagdadala sa responsibilidad para sa paggawa ng isang pagkakasala sa buwis
sa pagtanggi na usigin dahil sa paggawa ng isang pagkakasala sa buwis
sa pagpapanagot sa isang tao para sa isang pagkakasala sa buwis
sa pagtanggi na panagutin ang isang tao para sa isang pagkakasala sa buwis

Kung hindi ka nasisiyahan sa desisyon ng mas mataas na awtoridad sa buwis, maaari mo itong iapela sa pamamagitan ng apela.

Ang isang programa para sa pagpapasimple sa trabaho at pag-uulat sa pananalapi ng isang tindahan ng Business.Ru ay may malaking hanay ng mga kakayahan at solusyon para sa pag-automate ng iyong negosyo.

Papayagan ka nitong:

i-automate ang pag-uulat ng buwis at accounting,
ay magpapabilis sa pagpapalabas ng mga dokumento at aalisin ang mga posibleng pagkakamali kapag pinupunan,
at magbibigay-daan din sa iyo na mapanatili ang ganap na warehouse, trade at financial accounting sa tindahan.

Kung ang awtoridad ng Federal Tax Service para sa paksa ay gumawa ng desisyon na hindi ka sumasang-ayon, dapat kang makipag-ugnayan sa Federal Tax Service o hukuman. Ang panahon kung saan maaari kang sumulat ng isang pahayag ng paghahabol sa korte ay 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng desisyon sa kaso mula sa isang mas mataas na awtoridad ng Federal Tax Service. Ang mga kinakailangan para sa paghahain ng apela ay katulad ng mga kinakailangan para sa paghahain ng reklamo.

Ang isang apela ay isinumite sa isang mas mataas na awtoridad, ngunit sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis na ang desisyon ay inaapela. Para sa mga Inspeksyon ng Federal Tax Service ng Russia, ang superyor na awtoridad sa buwis ay ang Kagawaran ng Federal Tax Service ng Russia para sa nauugnay na paksa. Para sa mga Direktor ng Federal Tax Service ng Russia sa pamamagitan ng constituent entity at para sa Interregional Inspectorates ng Federal Tax Service, ang superyor na awtoridad sa buwis ay ang Federal Tax Service.

Ang desisyon sa isang apela ay ginawa sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap nito. Ang panahong ito ay maaaring pahabain sa dalawang buwan. Dapat tandaan na sa pagtanggap ng apela, nauunawaan ng Federal Tax Service na ang desisyon nito ay hindi pa naipatupad, at hindi humihingi ng pagbabayad ng buwis, mga parusa, o mga multa sa inapela na desisyon.

Magbasa ng mga artikulo tungkol sa mga buwis at pag-uulat sa tindahan:

Hindi mo kailangang maging isang negosyante upang makatagpo ng mga paglabag sa gawain ng mga inspektor ng buwis; ang problemang ito ay maaari ding lumitaw para sa mga ordinaryong mamamayan. Ang mga paglabag ay maaaring ganap na naiiba: iligal na pagtatasa ng mga buwis, iligal na pagpapalabas ng mga multa, pagkaantala sa pagbabawas ng buwis at iba pang mga resulta ng inspeksyon ng buwis, kabilang ang kawalan nito. Bukod dito, ang mga dahilan para sa pag-file ay maaaring pareho bago ang inspeksyon mismo at pagkatapos nito.

Sa artikulong ito, titingnan natin ang nilalaman ng reklamo, kung anong mga kinakailangan ang maaaring ilakip dito, at pagkatapos kung saan ito maaaring ipadala. Mayroong maraming mga pagpipilian, ngunit ang lahat ay direktang nakasalalay sa kung ano ang eksaktong naranasan mo sa kapus-palad habang nakikipag-usap sa tanggapan ng buwis.

Ang mga reklamo mismo sa tanggapan ng buwis ay maaaring ilabas sa anumang anyo, gayunpaman, ang anumang mga pahayag mula sa mga mamamayan ay dapat matugunan ang itinatag na mga kinakailangan. Halimbawa, marami sa kanila ang minarkahan sa Federal Law ng 02.05.06 No. 59-FZ "Sa pamamaraan para sa pagsasaalang-alang ng mga apela mula sa mga mamamayan ng Russian Federation". Maaari kang direktang magreklamo sa pinuno ng Federal Tax Service, sa departamento para sa paksa, o direkta sa Federal Tax Service - ang pagpipilian ay sa iyo (Artikulo 138 ng Tax Code ng Russian Federation). Bilang karagdagan, maaari kang magpadala ng ilang reklamo nang sabay-sabay: sa iyong agarang superbisor at sa Federal Tax Service, sa Federal Tax Service at/o sa Federal Tax Service.

Ano dapat ang hitsura ng nakasulat na reklamo sa tanggapan ng buwis?

Ang pangalan ng ahensya ng gobyerno kung saan ipapadala ang reklamo ay dapat ipahiwatig (ang Federal Tax Service Inspectorate, numero nito, pati na rin ang rehiyon), o ang buong pangalan ng empleyado kung kanino ito ipinadala. Sa pangalawang kaso, ang kanyang posisyon, ang Federal Tax Service Inspectorate, ang kanyang numero at rehiyon (lungsod, rehiyon) ay dapat ipahiwatig;

Buong pangalan ng taong nag-aaplay;
Postal address kung saan dapat matanggap ang tugon sa apela;
Ang apela mismo (reklamo laban sa inspektor ng buwis) sa anumang anyo. Ang pagtatanghal ay maaaring medyo libre, gayunpaman, ito ay pinakamahusay na bigyang-diin ang kakanyahan ng iyong problema sa mga partikular na artikulo, itinuturo ang mga iligal na aksyon o ang kakulangan ng mga kinakailangang aksyon sa bahagi ng inspektor ng buwis;

Tandaan na ang nilalaman ay dapat na nagbibigay-kaalaman hangga't maaari!

Personal na pirma ng aplikante;
Ang petsa kung kailan isinulat ang apela na ito.

Ang nakumpletong sulat ay ipinadala sa Federal Tax Service (awtoridad sa buwis sa teritoryo). Gayundin maaari itong ipadala sa pamamagitan ng fax o dumating nang personal, ibinibigay siya sa ekspedisyon. Sa kasong ito, makakatanggap ka rin ng selyo ng pagtanggap sa pangalawang kopya ng imbentaryo.

Makipag-ugnayan sa pamamagitan ng Internet

Sa opisyal na website ng Federal Tax Service maaari mong isumite ang iyong aplikasyon online. Upang maghain ng ganoong reklamo laban sa tanggapan ng buwis, bibigyan ka ng isang hiwalay na serbisyo kung saan mayroon kang pagpipilian. Maaari kang mag-aplay bilang isang legal na entity, indibidwal o indibidwal na negosyante. Bilang karagdagan sa pagpili ng ahensya ng gobyerno kung saan ipapadala ang reklamo, pati na rin ang iyong data, magagawa mong ipahiwatig kung nakipag-ugnayan ka dati sa mga awtoridad ng gobyerno.

Ang apela mismo ay binibigyan ng 4 na libong mga character, na tiyak na sapat, isinasaalang-alang na maaari mo ring ilakip ang mga file sa apela (mga larawan, mga dokumento ng teksto o iba pang mga file). Ang apela na ito ay susuriin sa loob ng 30 araw. Maaari ka ring magsumite ng isang partikular na reklamo sa site, ngunit nangangailangan ito ng pagpaparehistro sa site.

Direktang ipadala ang reklamo sa korte

Kung ang mga aksyon o hindi pagkilos ng inspektorate ng buwis ay nakakaapekto sa mga interes sa pananalapi ng organisasyon, ang pamamaraang ito ay higit na kanais-nais. Bilang karagdagan, kung ang isang problema ay lumitaw sa pag-isyu ng isang koleksyon sa account o isang utang ay tinanggihan, kung gayon ang pagsulat sa mas mataas na awtoridad ay karaniwang isang pag-aaksaya ng oras. Ipagkatiwala ang paghahanda at pagpapatunay ng aplikasyon sa mismong korte. Ito ay magliligtas sa iyo mula sa lubos na posible at malamang na mga pagkakamali na magpapaantala lamang sa bagay o maging sanhi ng pagkalugi. Kung ang organisasyon ay walang sariling mga espesyalista, pagkatapos ay mas mahusay na huwag magtipid.

Ang pamamaraang ito ng pagpapanumbalik ng hustisya ay ang pinakamahal, dahil bilang karagdagan sa pagbabayad para sa mga serbisyong legal at konsultasyon, kakailanganin mo ring magbayad, halimbawa, isang bayad ng estado para sa pagpunta sa korte. Bagama't ang pag-apela ay hindi napapailalim sa tungkulin ng estado.

Magsampa ng reklamo laban sa tanggapan ng buwis sa tanggapan ng tagausig

Ang pakikipag-ugnayan sa tanggapan ng tagausig ay kinakailangan sa mga kaso ng matinding paglabag sa mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis, malisyosong paglabag, o halatang paglabag sa mga kapangyarihang itinakda ng batas. Sa kasong ito, ang aplikasyon ay isinulat din sa libreng form, na may detalyadong paliwanag kung ano mismo ang mga aksyon sa bahagi ng mga awtoridad sa buwis na itinuturing mong labag sa batas, na may perpektong mga sanggunian sa mga partikular na artikulo. Ang application na ito ay mabe-verify, kaya ang mga dokumento na nagpapatunay kung ano ang inilarawan sa aplikasyon ay dapat ding ihanda.

Maaaring ipasa ng opisina ng tagausig ang reklamo sa mas mataas na awtoridad sa buwis, dahil pinangangasiwaan na nito ang mga claim. Iyon ay, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga simpleng paglabag, kung gayon ang pakikipag-ugnay sa tanggapan ng tagausig ay tiyak na hindi kinakailangan. Dapat itong isaisip kung gusto mo pa ring magsampa ng reklamo sa opisina ng tagausig.

Ang panahon para sa pagsasaalang-alang ng naturang reklamo ay 30 araw din, bagaman, kung ang mga karagdagang pagsusuri ay hindi kinakailangan, maaari itong maging 15 araw.

G.N. Khimich, eksperto ng Russian Tax Courier magazine

Ang publikasyon ay inihanda sa pakikilahok ng mga espesyalista mula sa Consolidated Analytical Directorate ng Federal Tax Service ng Russia.

Kadalasan ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang kumuha ng impormasyon o paglilinaw mula sa mga opisyal na mapagkukunan, tulad ng mga awtoridad sa pananalapi o buwis. Paano matukoy kung saan pupunta? Paano gumawa ng isang kahilingan nang tama at anong mga dokumento ang dapat ilakip dito?

Saan at kung anong mga katanungan ang dapat kontakin

Ang Artikulo 21 ng Tax Code ay nagsasaad na ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang magsumite ng mga kahilingan sa parehong mga awtoridad sa buwis at mga awtoridad sa pananalapi. Gayunpaman, ang mga katawan na ito ay may iba't ibang kakayahan. Samakatuwid, una sa lahat, kailangan mong matukoy kung saan eksaktong kailangan mong pumunta.

Mga awtoridad sa buwis Ayon sa talata 1 ng Artikulo 21 ng Tax Code ng Russian Federation, binibigyan nila ang mga nagbabayad ng buwis ng libreng impormasyon:

Tungkol sa kasalukuyang mga buwis at bayarin;

Batas sa mga buwis at mga bayarin at mga normatibong legal na aksyon na pinagtibay alinsunod dito;

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis at bayad;

Mga karapatan at obligasyon ng mga nagbabayad ng buwis;

Mga kapangyarihan ng mga awtoridad sa buwis at mga opisyal.

Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng mga form sa pag-uulat ng buwis at mga paliwanag sa pamamaraan para sa pagsagot sa mga ito mula sa mga awtoridad sa buwis.

Mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russia ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring makatanggap ng nakasulat na mga paliwanag sa aplikasyon ng pederal na batas sa mga buwis at bayad. Para sa paglilinaw ng batas sa buwis sa rehiyon, dapat makipag-ugnayan ang isa sa mga awtoridad sa pananalapi ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, at para sa mga regulasyong ligal na kilos ng lokal na kahalagahan - sa mga awtoridad ng lokal na pamahalaan. Ang mga nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng mga sagot sa kanilang mga tanong nang walang bayad.

Maraming nagbabayad ng buwis ang nagtatanong kung paano naiiba ang impormasyon sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis at bayad na ibinigay ng mga awtoridad sa buwis sa mga paglilinaw sa aplikasyon ng batas sa buwis, kung saan kailangan nilang makipag-ugnayan sa mga awtoridad sa pananalapi. Sa katunayan, upang makalkula nang tama ang buwis, kailangan mong ilapat nang tama ang batas sa buwis.

Ang mga awtoridad sa buwis ay nagbibigay ng impormasyon na direktang nakapaloob sa Tax Code at mga regulasyong pinagtibay alinsunod dito. Halimbawa, tungkol sa kung paano matukoy nang tama ang base ng buwis at kalkulahin ang mga buwis (mga bayarin), tungkol sa mga panahon ng buwis at pag-uulat, mga deadline ng pagbabayad, mga benepisyo, atbp.

HALIMBAWA 1

I.I. Nagpadala si Ivanov ng apela sa inspektor ng buwis na may tanong: ang nagbabayad ba ng buwis ay may karapatan sa isang pagbawas sa buwis sa lipunan sa halaga ng halaga ng isang komprehensibong kurso ng paggamot para sa mga paso ng 30% ng ibabaw ng katawan?

Ipinaalam ng inspeksyon ang I.I. Ivanov na ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-aplay ng tinukoy na pagbawas na napapailalim sa mga kinakailangan ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation, na isinasaalang-alang na ang tinukoy na kurso ng paggamot ay kasama sa Listahan ng mga mamahaling uri ng paggamot, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Marso 19, 2001 No. 201. Bilang karagdagan, ipinaliwanag ng inspektor ang pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas sa buwis sa lipunan , kasama ang mga kinakailangan na nakalista sa Artikulo 219 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Gayunpaman, medyo madalas sa pagsasagawa ng mga hindi pamantayang sitwasyon at mga tanong na lumitaw kung saan ang Tax Code at mga kasamang dokumento ay hindi naglalaman ng mga sagot. Ang mga paksa ng mga relasyon sa buwis ay maaari ring makatagpo ng mga kontradiksyon sa mga batas na pambatasan. Pagkatapos para sa paglilinaw dapat kang makipag-ugnayan sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation o sa may-katuturang mga awtoridad sa rehiyon (lokal). Nilinaw ng mga awtoridad sa pananalapi ang mga kamalian, kalabuan at sa gayon ay inaalis ang mga puwang sa batas sa mga buwis at bayarin.

Tandaan na maraming nagbabayad ng buwis, ayon sa itinatag na tradisyon, ang bumaling sa mga inspektor ng buwis na may mga kontrobersyal na tanong tungkol sa aplikasyon ng batas sa buwis. Ang motibo ay simple: naniniwala ang mga nagbabayad ng buwis na mas mahalagang malaman ang posisyon ng katawan na aktwal na nagsasagawa ng mga pagsusuri sa buwis.

Gayunpaman, ang opinyon na ito ay mali. Ang mga inspektor ng buwis ay walang karapatang magbigay ng mga paliwanag sa mga isyung ito. Sa ganitong mga kaso, dapat nilang ipasa ang kahilingan sa Russian Ministry of Finance, mga awtoridad sa pananalapi ng mga constituent entity ng Russian Federation o mga lokal na katawan ng pamahalaan sa loob ng 5 araw. Sa kasong ito, dapat ipaalam sa nagbabayad ng buwis na naipasa na ang kanyang kahilingan.

HALIMBAWA 2

Ang State Unitary Enterprise "Vostok" ay bumaling sa tanggapan ng buwis na may kahilingan na linawin ang mga sumusunod na isyu.

1. Sa anong rate ng VAT ang binubuwisan sa pagpapatupad ng trabaho na direktang nauugnay sa transportasyon ng mga kalakal na inilalagay sa ilalim ng customs regime ng international customs transit?

2. Ang mga pamumuhunan ba na natanggap sa panahon ng mga kumpetisyon sa pamumuhunan ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa corporate income tax, kung hindi sila isasaalang-alang nang hiwalay sa pag-uulat?

3. Ano ang pamamaraan para sa pagbubuwis ng corporate income tax sa kita ng isang state unitary enterprise mula sa pagbebenta ng walang bayad na inilipat na ari-arian, na isinasaalang-alang ang katotohanan na ang Artikulo 43 ng Budget Code ay nagtatatag na ang mga pondong natanggap mula sa naturang mga benta ay nai-kredito sa mga kaugnay na badyet nang buo?

Dahil ang unang dalawang tanong ay nangangailangan ng paglilinaw tungkol sa rate ng buwis at ang pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis, ang tax inspectorate ay nagbigay ng mga sagot sa kanila sa pinuno ng State Unitary Enterprise "Vostok". Ang ikatlong tanong ay may kinalaman sa paglilinaw ng mga kontradiksyon na probisyon ng Tax and Budget Codes. Samakatuwid, ang inspeksyon ay nagpadala ng tanong sa pamamagitan ng koreo sa Russian Ministry of Finance, na nagpapaalam sa State Unitary Enterprise "Vostok" tungkol dito.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay madalas na nagpapahayag ng pagkalito na ang isang mas mataas na antas na organisasyon ay nagpapasa ng kanilang apela sa isang mas mababang antas. Ang pangunahing dahilan para sa naturang "kawalang-pansin" sa mga problema ng mga nagbabayad ng buwis ay na ang mga mas mababang awtoridad ay alam na kung paano lutasin ang isyung ito. At sa kasong ito, ang sagot sa nagbabayad ng buwis ay ibibigay ng awtoridad sa buwis sa lugar ng kanyang pagpaparehistro.

Paano magsumite ng isang kahilingan nang tama

Ang pangunahing tuntunin kapag nakikipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis o pananalapi na may tanong ay ang sumusunod. Ang mga bagay, katotohanan, legal na relasyon na tinutukoy sa kahilingan ay dapat na talagang umiiral. Ang pagsusuri sa mga probisyon ng Artikulo 21, 32 at 34.2 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapakita na ang mga awtoridad sa buwis at pananalapi ay hindi dapat isaalang-alang ang mga isyu na may kaugnayan sa hypothetical na mga sitwasyon na maaaring lumitaw sa hinaharap. Ang mga kagawaran na ito ay obligadong ipaalam at ipaliwanag ang partikular na nauugnay na batas mga nagbabayad ng buwis. At dahil ang mga bagay, katotohanan o legal na relasyon ay hindi pa lumitaw, kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay hindi makikilala bilang ganoon kaugnay sa kanila.

HALIMBAWA 3

Indibidwal na negosyante A.A. Nagpadala si Sidorov ng apela sa tanggapan ng buwis sa kanyang lugar ng pagpaparehistro. Sa loob nito, inihayag niya na nilayon niyang simulan ang mga aktibidad sa foreign exchange market na "Internet Currency Exchange". Kaugnay nito, humingi siya ng paglilinaw kung paano ibubuwis ang aktibidad na ito at kung ano ang mga buwis na kailangan niyang bayaran.

Ang tax inspectorate, na isinasaalang-alang ang apela ni A.A. Sidorova, nagpadala sa kanya ng tugon na tumatangging linawin ang kanyang tanong. Ang inspeksyon ay nabigyang-katwiran ito sa pamamagitan ng katotohanan na kasalukuyang A.A. Si Sidorov ay hindi kinikilala bilang isang nagbabayad ng buwis para sa mga aktibidad na nais niyang gawin.

Isa pang rekomendasyon para sa mga nagbabayad ng buwis. Kung ang apela ay naglalaman ng isang sanggunian sa iba't ibang mga dokumento (halimbawa, mga desisyon ng korte o mga desisyon ng mga awtoridad sa buwis), ipinapayong ilakip ang kanilang mga orihinal o kopya sa kahilingan. Ang indikasyon lamang ng mga nilalaman ng mga dokumentong ito ay hindi sapat. Upang makabuo ng isang komprehensibong sagot, ang mga awtoridad sa buwis at pananalapi ay kailangang maging pamilyar sa mismong dokumento. Pagkatapos ng lahat, posible na ang nagbabayad ng buwis sa kanyang kahilingan ay maaaring hindi tumpak na sumasalamin sa kakanyahan ng dokumento.

HALIMBAWA 4

Ang pinuno ng Yenisei CJSC ay nagpadala ng apela sa Kagawaran ng Moscow ng Federal Tax Service ng Russia. Ipinahiwatig ng apela na ang tax inspectorate, bilang resulta ng on-site tax audit, ay gumawa ng labag sa batas na desisyon tungkol sa pananagutan sa buwis laban sa Yenisei CJSC.

Ang pinuno ng Yenisei CJSC ay humiling sa isang mas mataas na awtoridad na kanselahin ang desisyong ito. Kasabay nito, ang pinagtatalunang tax inspectorate act at ang mga pagtutol ng nagbabayad ng buwis ay hindi nakalakip sa kahilingan.

Ang Federal Tax Service ng Russia sa Moscow ay nagpadala ng tugon sa Yenisei CJSC na tumatangging isaalang-alang ang reklamo. Ang batayan para sa pagtanggi ay ang mga dokumentong kinakailangan upang isaalang-alang ang reklamo ay hindi magagamit.

SIYA NGA PALA

Mga apela sa pamamagitan ng mga channel ng elektronikong komunikasyon

Ngayon, ang mga teknolohiya ng telekomunikasyon ay naging laganap. Samakatuwid, madalas makipag-ugnayan ang mga nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng email o sa pamamagitan ng pag-iwan ng kanilang tanong sa website. Naturally, sa kasong ito imposibleng kumpirmahin ang awtoridad ng taong pumirma sa kahilingan. Sa ganitong mga sitwasyon, ang mga awtoridad sa buwis ay ginagabayan ng Pamamaraan para sa pagtanggap at pagsasaalang-alang ng mga aplikasyon sa Federal Tax Service ng Russia sa elektronikong anyo. Ang pamamaraan ay nai-post sa website ng Federal Tax Service ng Russia www.nalog.ru.

Ang mga aplikasyon na may hindi kumpleto o hindi tumpak na impormasyon ng nagpadala ay hindi isasaalang-alang. Hindi rin tinatanggap para sa pagsasaalang-alang ang mga aplikasyon na naglalaman ng mga isyu na wala sa kakayahan ng Federal Tax Service ng Russia o nangangailangan, alinsunod sa itinatag na pamamaraan, ang pagkakaroon ng mga detalye ng pagpapatunay (mga lagda, seal, atbp.).

Ang mga dokumentong ipinadala sa elektronikong paraan nang hindi gumagamit ng electronic signature technology sa iniresetang paraan ay walang legal na puwersa. Ang pamamaraang ito ay maaaring gamitin upang ilipat ang mga dokumento na hindi nangangailangan ng pagpapatunay.

Kaya, kung ang apela ng isang nagbabayad ng buwis na ipinadala sa website ng awtoridad sa buwis ay nagbangon ng isang katanungan tungkol sa isang partikular na sitwasyon sa ekonomiya na lumitaw sa kurso ng negosyo, ang sagot ay maaaring hindi naglalaman ng kinakailangang impormasyon. Sa katunayan, sa kasong ito, upang malutas ang isyu, ang mga detalye ng pagkakakilanlan (pirma, selyo, atbp.) ay kinakailangan. Samakatuwid, mas mabuting sabihin ang isyu sa isang pangkalahatang anyo sa iyong apela, sa halip na hawakan ang isang partikular na sitwasyon.

At isang huling bagay. Dapat makipag-ugnayan ang mga nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa buwis sa kanilang lugar ng pagpaparehistro. Ang isang apela sa mas mataas na awtoridad sa buwis ay posible lamang kung ang nagbabayad ng buwis ay nagdududa sa kawastuhan ng sagot o kung ang sagot ay hindi natanggap. Bukod dito, ang kahilingan ng nagbabayad ng buwis at ang tugon ng awtorisadong tao ay maaaring maging pasalita o nakasulat. Tulad ng para sa kahilingan sa mga awtoridad sa pananalapi, dapat itong palaging nakasulat.

Sino ang may karapatang pumirma sa kahilingan?

Ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring lumahok sa mga relasyon na kinokontrol ng batas sa buwis sa pamamagitan ng isang legal o awtorisadong kinatawan. Ito ay nakasaad sa Artikulo 26 ng Tax Code. Ang mga kapangyarihan ng mga legal na kinatawan ng mga organisasyon ng nagbabayad ng buwis, tulad ng sumusunod mula sa Artikulo 27 ng Kodigo, ay kinumpirma ng batas o mga dokumentong bumubuo. Karaniwan, ang legal na kinatawan ng isang organisasyon ay ang pinuno nito.

Ang isang awtorisadong kinatawan ng isang organisasyon ay kumikilos batay sa isang kapangyarihan ng abugado na ibinigay alinsunod sa batas sibil. Samakatuwid, ang isang kahilingan sa mga awtoridad sa pananalapi o buwis ay dapat pirmahan ng alinman sa manager o isang awtorisadong kinatawan. Ang huli ay nakakabit sa kahilingan ng isang kapangyarihan ng abogado o isang kopya nito na pinatunayan ng pinuno ng organisasyon.

Kung ang kahilingan ay nilagdaan hindi ng manager, ngunit, halimbawa, ng punong accountant o legal na tagapayo, at ang mga dokumentong nagpapatunay sa kanyang awtoridad ay hindi isinumite, tatanggi ang awtoridad sa buwis na isaalang-alang ang naturang kahilingan. Ang dahilan nito ay ang kakulangan ng mga batayan para sa pagsasaalang-alang. Tanging ang legal o awtorisadong kinatawan ng organisasyon ang may karapatang tumanggap ng impormasyon o paglilinaw.

tala: hindi rin isinasaalang-alang ang mga apela mula sa mga founder na hindi legal o awtorisadong kinatawan.

Ang mga empleyado ng auditing, consulting at law firm ay maaaring maging awtorisadong kinatawan ng organisasyon ng nagbabayad ng buwis. Samakatuwid, kung mayroon silang power of attorney, maaari rin silang humiling sa mga karampatang awtoridad, ngunit sa kondisyon na gagawin nila ito sa ngalan ng kanilang mga kliyente. Ang mga awtoridad sa buwis at pananalapi ay hindi kinakailangang ipaliwanag ang batas sa buwis sa mga kumpanyang dalubhasa sa pagbibigay ng mga serbisyo sa pagkonsulta kaugnay ng mga problema ng kanilang mga kliyente. Kasabay nito, ang mga naturang kumpanya ay maaaring mag-aplay sa mga katawan ng gobyerno bilang mga nagbabayad ng buwis.

Kung mali ang paliwanag

Ipagpalagay natin na ang espesyalista na naghanda ng sagot sa tanong ng nagbabayad ng buwis ay nagkamali. Nagresulta ito sa paggawa ng tax offense ng nagbabayad ng buwis. Halimbawa, hindi binayaran (hindi ganap na binayaran) ang buwis. O siya ay labis na lumabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita, mga gastos at mga bagay na nabubuwisan. Posible bang panagutin ang naturang nagbabayad ng buwis?

Hindi hindi mo kaya. Ang pagpapatupad ng mga nakasulat na paliwanag sa aplikasyon ng batas sa buwis, kung ang mga ito ay ibinigay ng mga awtoridad sa pananalapi (iba pang mga awtorisadong katawan ng estado) o ng kanilang mga opisyal sa loob ng kanilang kakayahan, ay isang pangyayari na hindi kasama ang pagkakasala ng nagbabayad ng buwis. Ito ay nakasaad sa subparagraph 3 ng talata 1 ng Artikulo 111 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ang paliwanag ay lalampas sa kapangyarihan ng kaugnay na katawan ng gobyerno, ang kasalanan ng nagbabayad ng buwis ay hindi ibinubukod.

HALIMBAWA 5

Bilang resulta ng isang on-site na inspeksyon ng Berezka LLC, ang mga opisyal ng buwis ay nagsiwalat ng isang matinding paglabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita at mga gastos ng organisasyon. Kaugnay nito, ang nagbabayad ng buwis ay binigyan ng isang ulat sa pag-audit ng buwis, na nagpapahiwatig ng nakumpirma na katotohanan ng pagkakasala.

Pinuno ng Berezka LLC N.N. Hindi nagkasala si Petrov, na sinasabi na ginagabayan siya ng mga paliwanag ng awtoridad sa buwis. Gayunpaman, ang liham ng inspeksyon na tinutukoy ni N.N. Petrov, naglalaman ng paglilinaw sa mga isyu sa accounting. At dahil ang mga isyu sa accounting at pag-uulat ay nasa loob ng kakayahan ng Russian Ministry of Finance (at hindi ng Federal Tax Service ng Russia), dinala ng mga opisyal ng inspeksyon ang Berezka LLC sa pananagutan sa buwis para sa nagawang pagkakasala.

Posible rin ang isa pang sitwasyon. Ang maling tugon ay inihayag sa media at pinagsamantalahan ng isa pang nagbabayad ng buwis. Nagresulta din ito sa isang paglabag sa buwis.

Posible bang maglapat ng mga hakbang sa pananagutan sa buwis sa nagbabayad ng buwis sa kasong ito? Hindi hindi mo kaya. Dahil ang tugon na ito ay nilagdaan ng isang awtorisadong opisyal (at ito ang tanging opsyon na aming isinasaalang-alang), ito ay itinuturing na opisyal na posisyon ng ahensya ng gobyerno. Hindi mahalaga kung ang paliwanag ay direktang nakadirekta sa nagbabayad ng buwis na nagpadala ng kahilingan, o sa isang hindi tiyak na bilang ng mga tao. Ang konklusyong ito ay sumusunod mula sa talata 35 ng resolusyon ng Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 02.28.2001 No. 5 "Sa ilang mga isyu ng aplikasyon ng bahagi ng isa ng Tax Code ng Russian Federation" at ang liham ng ang Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 09.21.2004 No. 03-02-07/39.

Ang tugon ay dapat ibigay sa loob ng 30 araw sa kalendaryo mula sa petsa ng pagtanggap ng kahilingan. Kung kinakailangan, ang panahon para sa pagsasaalang-alang ng aplikasyon ay maaaring pahabain, ngunit hindi hihigit sa 30 araw. Dapat ipaalam sa aplikante ang tungkol dito, pati na rin ang mga dahilan para sa extension. Ang tugon sa kahilingan ay ibinibigay sa isang simple, malinaw at naiintindihan na anyo, na nagpapahiwatig ng apelyido, unang pangalan, patronymic at numero ng telepono ng tagapalabas.

Ang isang malaking bilang ng mga pribadong negosyante at ordinaryong mamamayan ay nahaharap sa mga paglabag sa mga aktibidad ng mga awtoridad sa buwis. Ang ganitong mga paglabag ay kadalasang nagpapakita ng kanilang mga sarili sa labag sa batas na pagtatasa ng mga buwis, hindi napapanahong pagbabalik ng maling pagtatasa ng mga halaga ng buwis, pati na rin ang iligal na pagpapataw ng mga multa at iba pang mga pinansiyal na parusa. Upang hamunin ang mga labag sa batas na aksyon ng mga opisyal ng buwis, kinakailangang magsampa ng reklamo laban sa kanilang mga desisyon, aksyon, o hindi pagkilos ng inspektor ng buwis.

Saan magsusulat ng reklamo?

Ang isang reklamo laban sa inspektor ng buwis ay maaaring ihain sa mga sumusunod na awtoridad:

Mas mataas na awtoridad sa buwis. Ang anumang labag sa batas na desisyon ng mga awtoridad sa buwis ay maaaring kanselahin ng isang mas mataas na awtoridad sa buwis. Ang ganitong administratibong pamamaraan para sa pag-apela laban sa mga iligal na aksyon o kawalan ng aktibidad ng tax inspectorate ay bihirang humahantong sa mga positibong resulta, ngunit ito ay isang medyo mabilis na paraan upang malutas ang mga hindi pagkakaunawaan kung saan ang kasalanan ng tanggapan ng buwis ay kitang-kita.
Tanggapan ng tagausig. Ang pagkakaroon ng general supervision function ay nagbibigay-daan sa opisina ng tagausig na subaybayan ang mga aksyon ng anumang katawan ng pamahalaan. Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang opisina ng tagausig ay bihirang makialam sa mga pagtatalo sa buwis, na tumutugon lamang kung may mga palatandaan ng isang kriminal na pagkakasala sa mga aksyon ng mga opisyal ng buwis.
Korte. Ang hurisdiksyon ng mga korte ay umaabot sa lahat ng legal na relasyon, na lumilikha ng mga kinakailangan para sa paghahain ng reklamo laban sa mga aksyon ng mga awtoridad sa buwis sa awtoridad ng hudisyal. Kasama ng mga halatang bentahe (pagsasarili ng hudikatura, mataas na antas ng mga kwalipikasyon ng taong isinasaalang-alang ang kaso), ang paghahain ng reklamo sa korte ay nauugnay din sa ilang mga disadvantages, ang susi nito ay ang mahabang panahon ng judicial review.

Gaya ng nakikita mo, ang pinakamagandang opsyon ay maghain kaagad ng reklamo sa lahat ng awtoridad na may karapatang kanselahin ang iligal na desisyon ng awtoridad sa buwis o impluwensyahan ito.

Ang isang reklamo laban sa isang desisyon ng awtoridad sa buwis ay dapat maglaman ng mga detalye ng desisyon ng awtoridad sa buwis na inaapela. Kung inaapela ang hindi pagkilos, kinakailangang ipahiwatig kung anong mga aksyon ang dapat na ginawa ng tanggapan ng buwis. Pagkatapos ng naglalarawang bahagi, dapat mong ipahiwatig ang mga batayan para sa pagkilala sa mga aksyon o hindi pagkilos ng inspektor ng buwis bilang labag sa batas, pati na rin ang ebidensya na nagpapatunay sa gayong mga batayan. Dapat mo ring isama ang mga kopya ng anumang mga dokumento na mayroon ka sa iyong reklamo.

Ang isang reklamo laban sa IFS ay isinasaalang-alang ng isang awtorisadong tao ng isang mas mataas na awtoridad sa buwis. Ang isang sample na reklamo tungkol sa mga aksyon ng tax inspectorate ay mahahanap at mada-download sa aming website. Gayunpaman, dapat tandaan na ang isang halimbawang reklamo laban sa inspektor ng buwis ay maaaring maglaman lamang ng pinakapangkalahatang mga batayan para sa apela, habang ang pag-angkop sa teksto ng reklamo sa isang partikular na sitwasyon ay gawain ng mga propesyonal na abogado.