Pagbawas ng buwis para sa paggamot sa ngipin. Pagbawas ng buwis para sa dental implantation Deklarasyon ng 3 personal na buwis sa kita para sa paggamot sa ngipin

Sa pamamagitan ng pagpunta sa mga dentista para sa mamahaling pangangalagang medikal, ang mga mamamayan ng ating bansa ay may pagkakataon na makatanggap ng refund ng buwis sa kita para sa paggamot sa ngipin. Ilalarawan namin nang mas detalyado kung anong mga dokumento ang kolektahin at lahat tungkol sa paghahain ng deklarasyon sa mga may-katuturang awtoridad.

Ang Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng maraming mga nuances, mga paghihigpit at kinikilala lamang ang ilang mga grupo ng mga tao na maaaring umasa sa pamamaraan ng pagbabayad. Upang maunawaan kung mayroon kang mga batayan upang bumaling sa estado para sa naturang kabayaran upang ibalik ang mga gastos para sa paggamot, kailangan mong malaman ang lahat ng mga detalye.

Ano ang START?

Ang espesyal na bawas sa buwis ay ang pangalang ibinigay sa tulong ng pamahalaan para sa ilang uri ng paggamot, kabilang ang paggamot sa ngipin. At kahit na iniisip ng bahagi ng populasyon na ito ay isang pagbabayad lamang mula sa estado para sa pera na kanilang ginastos sa isang institusyong medikal, sa katunayan hindi ito ang kaso.

Sa esensya, ito ay isang tax refund o bahagi nito sa halagang 13 porsiyento ng halagang ginastos. Bukod dito, upang maging kwalipikado para sa perang ito, dapat mong matugunan ang lahat ng pamantayan ng batas. Ito ang parehong bahagi ng personal na buwis sa kita, iyon ay, personal na buwis sa kita, na binayaran ng isang tao sa kanyang mga kita.

Ang buwis sa paggamot sa ngipin ay nakakatulong na bawasan ang kita na naipon ng pasyente sa panahon ng kanyang trabaho, at kung saan ang parehong buwis na 13% ay binawi. Totoo, sa bagay na ito hindi lahat ay sobrang simple at makinis, kaya haharapin natin ang lahat ng mga nuances at mga paghihigpit.

Halimbawa, makakatanggap ka lang ng bayad sa susunod na panahon ng buwis. Iyon ay, kung nakumpleto mo ang paggamot noong 2015, pagkatapos ay makakatanggap ka ng kabayaran nang hindi mas maaga kaysa sa 2016. Maaari kang mag-aplay para sa naturang pagbabawas lamang sa huling tatlong taon; hindi isinasaalang-alang ang isang mas maagang panahon ng paggamot.

Kung gumawa ka ng maliliit na pagbili ng mga gamot na karapat-dapat para sa kabayaran, at nag-apply din para sa pangangalaga sa ngipin nang ilang beses, o bilang karagdagan, nais mong ibalik ang mga gastos para sa edukasyon, maaari kang mag-aplay para sa naturang benepisyong panlipunan nang isang beses lamang. At hindi mahalaga kung gaano karaming beses naganap ang mga pagkilos na nasa ilalim ng pamantayan sa pagbabawas ng buwis.

Sino ang may karapatan sa refund ng buwis at sino ang hindi?

Upang umasa sa naturang kabayaran, dapat mong matugunan ang ilang mga patakaran:

1. Maging isang mamamayan (residente) ng Russian Federation.
2. Magkaroon ng kita kung saan ang 13% na buwis ay regular na binabayaran.

Hindi ka makakatanggap ng bayad sa mas malaking halaga kaysa sa ginawang pagbabawas. Ang balanse ng mga pondo ay hindi ililipat sa ibang panahon ng buwis. Bilang karagdagan, maaari kang makatanggap ng refund para sa naturang paggamot hindi lamang para sa iyong sarili, kundi pati na rin para sa iyong malapit na pamilya. At ito ay isang asawa, mga batang wala pang 18 taong gulang o mga magulang.

Imposibleng magbigay ng gayong tulong sa mga sumusunod na tao:

1. Mga pensiyonado na mayroon lamang pensiyon ng estado.
2. Mga taong walang trabaho, kahit na nakakatanggap sila ng mga benepisyo sa kawalan ng trabaho.
3. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang rate ng buwis maliban sa 13%.

Kung ang negosyante ay nagbabayad ng ilang iba pang mga buwis, kahit na sa isang mas malaking lawak kaysa sa halagang ito, ngunit hindi ito personal na buwis sa kita, ngunit halimbawa, VAT o iba pa, kung gayon hindi sila nahuhulog sa ilalim ng mga patakaran sa kompensasyon.

Mayroon ding mga paghihigpit sa halaga ng pagbabayad. Ang pinakamataas na rate kung saan ang parehong interes ay ibabawas ay hindi maaaring lumampas sa 120 libong rubles, kahit na ang tao ay gumastos ng higit pa. Ang pagbubukod ay ang mga mamahaling pamamaraan, na tatalakayin natin sa ibaba.

Kung ang mga buwis ay binayaran, ngunit ang mga ito ay makabuluhang mas mababa kaysa sa inaasahang pagbabawas sa lipunan, kung gayon ang estado ay maaari lamang ibalik ang halaga na binayaran para sa isang tiyak na panahon ng buwis.

Anong mga serbisyo ang saklaw?

Mahalagang isaalang-alang na ang mga bawas sa buwis ay ginawa hindi lamang para sa mga serbisyo sa ngipin, kundi pati na rin para sa pagbili ng ilang partikular na gamot, pati na rin ang iba pang uri ng paggamot. Bilang karagdagan, mayroong mga katulad na pagbabayad sa lipunan para sa pagsasanay. Samakatuwid, ang lahat ng pera na ginugol ay summed up at 13% ay kinakalkula, na maaaring ibalik ng estado sa tao.

Upang maging pamilyar sa buong listahan ng mga gamot at iba pang mga medikal na pamamaraan na nasa ilalim ng mga benepisyong panlipunan, maaari mong malaman sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis. Kung partikular na pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga serbisyo sa ngipin, kung gayon kasama dito ang halos lahat ng kanilang mga uri:

• paggamot at pagsusuri;
• paggamot sa ospital;
• pagpunta sa klinika;
• pangangalaga sa outpatient;
• paggamot sa loob ng balangkas ng patakaran sa seguro;
• pagbawi ng sanatorium-resort.

Sa kasong ito, ang dental clinic ay dapat na matatagpuan sa Russia at may mga kinakailangang lisensya ng estado.

Ang isa pang nuance ay ang kahulugan ng isang mamahaling pamamaraan. Karamihan sa mga serbisyo sa ngipin ay naka-code na "1" at napapailalim sa regular na pangangalaga sa mga limitasyon sa pagbabayad. Ngunit ang isang bilang ng mga serbisyo, tulad ng pagtatanim, muling pagtatanim at pag-install ng mga istrukturang metal, ay mga mamahaling pamamaraan. Mayroon silang code na "2" at hindi napapailalim sa anumang mga paghihigpit sa halaga ng refund ng buwis.

Ang kaukulang code at marka ay ginawa ng klinika na nagsagawa ng paggamot. At kung ang code na "1" ay ipinahiwatig doon, pagkatapos ay kailangan mong umasa sa isang refund na hindi hihigit sa 120 libong rubles. Kung ang pamamaraan ay tumutugma sa code na "2", pagkatapos ay maaaring bayaran ng estado ang buong halaga nang buo.

Anong mga dokumento ang kailangan upang ibalik ang buwis para sa paggamot sa ngipin?

Maaari ka lamang magsumite ng income tax return kung ang ibinigay na paggamot ay sumusunod sa lahat ng legal na kinakailangan. Sa kasong ito, dapat kang mangolekta ng isang kumpletong pakete ng mga dokumento. Kung wala man lang isang sertipiko, hindi man lang isasaalang-alang ng mga pulis ang kaso.

• Tax return sa form 3-NDFL, na nagsasaad ng lahat ng halaga at halaga ng kita na binayaran, rate ng interes, atbp.
• Form 2-NDFL certificate mula sa trabaho, na iginuhit para sa panahon na tumutugma sa isang espesyal na bawas sa buwis.
• Mga kopya ng pasaporte ng isang mamamayan ng Russian Federation na may pagpaparehistro at ang mga unang pangunahing pahina.
• Isang wastong iginuhit na aplikasyon na nagsasaad ng lahat ng halaga, panahon, uri ng paggamot at mga detalye ng bank account kung saan gagawin ang pagbabayad.
• Isang kopya ng kasunduan sa institusyon kung saan isinagawa ang pamamaraan. Ang bawat pahina ay dapat na hiwalay na sertipikado.
• Isang kopya ng lisensya ng institusyong ito na nagsasaad ng mga uri ng trabaho na may karapatan itong isagawa.
• Isang kopya ng patakaran sa seguro na may mga pagbabayad na ginawa, kung ito ay tumutukoy sa medikal na seguro.
• Lahat ng mga kopya at mga sertipiko na nagkukumpirma ng pagbabayad para sa ilang mga serbisyo at ang mga halagang ipinahiwatig. Ito ay maaaring mga tseke, resibo, atbp.
• Kung mayroong bawas sa buwis para sa mga malapit na kamag-anak, dapat ka ring magsumite ng mga dokumento na nagpapahiwatig ng kaukulang relasyon (sertipiko ng kasal, sertipiko ng kapanganakan, atbp.).

Posible na sa ilang mga kaso ay kakailanganin ang ibang mga dokumento, ngunit kadalasan ang listahang ito ay sapat.

Hindi ka makakaasa na maibabalik kaagad ang iyong kompensasyon; may ilang mga deadline. Ang tax inspectorate ay nangangailangan ng mga dalawa hanggang apat na buwan upang pag-aralan ang mga dokumento, magsagawa ng mga pag-audit, atbp. At isang buwan lamang pagkatapos maaprubahan ang pagbabayad maaari mong asahan na darating ang pera sa iyong bank account.

Pagkalkula ng halaga ng mga pagbabayad

Ang pagkalkula ng mga halaga ay hindi kasing hirap na tila sa unang tingin. Ang pangunahing bagay ay upang maunawaan ang lahat ng mga nuances.

Halimbawa 1. Ang Citizen Ivanov ay nagkaroon ng implantation at gumastos ng 500 thousand rubles. Dahil ang pamamaraang ito ay naka-code na "2" at mahal, hindi ito apektado ng mga paghihigpit. Samakatuwid, maaaring asahan ni Ivanov ang pagbabayad nang buo. Kinakalkula ito bilang mga sumusunod: 500,000*13%=65,000.

Ang kanyang suweldo para sa taon ay 40 libong rubles bawat buwan, kung saan binayaran niya ang 62,400 rubles sa mga buwis. Sa kasong ito, 62,400 rubles lamang ang maibabalik ng estado kay Ivanov. Kung mas malaki ang kinita niya, natanggap na niya ang buong bayad sa buwis.

Halimbawa 2. Sa isang taon, ang Citizen Petrov ay nakagastos ng 800 libong rubles sa mga implant para sa kanyang asawa, 100 libo para sa mga braces para sa kanyang menor de edad na anak na babae at 150 libo para sa prosthetics para sa kanyang mga ngipin. Ang kabuuang halaga ay 1,050,000 rubles.

Ang mga pagbabayad ng buwis sa lipunan sa kasong ito ay maaaring umabot sa 136,500 rubles. Ang kita ni Petrov ay umabot sa 2.5 milyong rubles para sa taon, at nagbayad siya ng mga buwis sa halagang 325 libong rubles. Dahil walang mga paghihigpit sa halaga dahil sa mga mamahaling pamamaraan, at ang halaga ng buwis na binabayaran ay lumampas sa halaga ng mga pagbabayad, matatanggap ni Ivanov ang lahat ng 136,500 rubles, tulad ng inaasahan.

Halimbawa 3. Sa paglipas ng isang taon, nagsagawa si Semenov ng paggamot sa ngipin na nagkakahalaga ng 140 libong rubles. Sumailalim din siya sa mamahaling operasyon na nagkakahalaga ng 200 thousand. Kumita siya ng 500,000 sa isang taon at nagbayad ng buwis sa halagang 62 libo. Dahil ang paggagamot sa ngipin ay nagsasangkot ng limitasyon na 120 libo, mahigpit na kakalkulahin ang bawas sa buwis mula dito. Ang mamahaling operasyon ay hindi napapailalim sa mga paghihigpit.

Kaya (120,000 + 200,000) * 13% = 41,600 rubles. Isinasaalang-alang na ang mga buwis ay binayaran sa mas malaking dami, maaaring umasa si Semenov sa pagbabayad ng buong halaga.

Video: 13% na refund para sa mga serbisyong medikal.

Saan pupunta?

Upang makatanggap ng kabayaran, kailangan mong magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng tao. Kung ang naturang pagbabayad ay ginawa ng employer, ang mga dokumentong ito ay unang isinumite sa serbisyo ng buwis at pagkatapos lamang ang desisyon nito ay ipapasa sa direktor.

Mga pagbabago sa batas noong 2016

Noong Abril 2015, may mga pagbabagong ginawa. Nauugnay ang mga ito sa mga pagbabawas ng buwis sa lipunan at ipinatupad lamang noong 2016. Ang punto ay maaari kang makatanggap ng kabayaran nang direkta mula sa employer, nang walang paglahok ng serbisyo sa buwis.

At ngayon hindi mo na kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng panahon ng buwis. Iyon ay, kung gumawa ka ng prosthetics sa simula ng 2017, maaari kang makatanggap ng pera sa parehong taon.

Ang deklarasyon ay nagbibigay-daan hindi lamang upang subaybayan ang kita ng populasyon, ngunit tumutulong din upang mapagaan ang pasanin sa buwis. Para sa layuning ito, ang mambabatas ay bumuo ng isang espesyal na sistema ng mga bawas sa buwis.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Samakatuwid, kailangang maunawaan nang mas detalyado kung paano punan ang 3-NDFL para sa paggamot at kung aling listahan ng mga gamot ang kwalipikado para sa mga benepisyo sa buwis.

Anong kailangan mong malaman

Ang dokumentasyon sa pag-uulat ay isinumite ng lahat ng indibidwal at legal na entity. Gayunpaman, ang mga indibidwal na negosyante ay nagsusumite lamang ng deklarasyon kung sila ay nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.

Tulad ng para sa mga mamamayan, ang employer ay nag-uulat para sa kanila sa kanilang pangunahing lugar ng trabaho. Kung ang isang empleyado ay nagtatrabaho din ng part-time, pagkatapos ay dapat siyang mag-isa na mag-ulat sa serbisyo ng buwis.

Ang mga mamamayan na hindi kailangang magsumite ng dokumentasyon ng pag-uulat taun-taon ay makipag-ugnayan sa awtoridad sa pananalapi kung kinakailangan.

Kasabay nito, huwag kalimutan na dapat kang makipag-ugnayan sa serbisyo ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro. Ang form ng pag-uulat ay inihanda ni .

Tulad ng nabanggit na, ang mambabatas ay bumuo ng isang espesyal na sistema ng mga benepisyo sa buwis, na kinabibilangan ng:

Ang mga indibidwal na negosyante ay maaari ding umasa sa pagtanggap ng mga kagustuhan sa buwis. Ang isang bahagyang refund ng bayad na buwis ay ginawa sa pamamagitan ng Federal Tax Service.

Karapatan sa bawas

Ang mga benepisyo sa buwis ay ibinibigay sa mga sumusunod na tao:

• mga nagbabayad ng buwis sa personal na kita (mga residente);
• mga nagtatrabahong pensiyonado;
• mga kamag-anak, kabilang ang mga menor de edad na bata.

Gayunpaman, upang samantalahin ang pagpigil ng buwis, ang mga residente ay dapat magkaroon ng kita, magbayad ng personal na buwis sa kita, at nasa Russia nang higit sa 183 araw sa taon ng kalendaryo.

Ang mga katulad na tuntunin ay itinatag para sa mga nagtatrabahong pensiyonado. Dahil pagkatapos ng pagreretiro imposibleng makatanggap ng benepisyo sa buwis ().

Para sa mga interes ng maliliit na bata, ang kanilang mga legal na kinatawan ay tumatanggap ng mga pagbabawas ().

Tulad ng para sa paglilipat ng bawas sa buwis para sa paggamot sa isang hinaharap na panahon, ang batas ay hindi nagbibigay ng ganoong posibilidad ().

Patakaran sa Pag sauli

Ang pagbabalik ng bayad sa buwis ay ginawa ng awtoridad sa pananalapi pagkatapos ihain ang deklarasyon (). Ang pakikipag-ugnay sa serbisyo sa buwis ay isinasagawa sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis.

Ang mga nauugnay na dokumento ay nakalakip sa aplikasyon para sa aplikasyon ng isang social deduction (tingnan ang subheading na "Anong mga dokumento ang kailangan").

Maaari kang mag-aplay para sa isang benepisyo sa buwis sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita ().

Anong mga dokumento ang kailangan

Ang listahan ng mga dokumento ay depende sa uri ng benepisyo sa buwis. Para makatanggap ng social deduction, dapat maghanda ang nagbabayad ng buwis:

• , patakaran sa seguro;
• mga dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad para sa mga serbisyong medikal;
• lisensya ng institusyong medikal;
• iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na natamo;
• sertipiko ng kapanganakan ng bata;
• numero ng account para sa pagdeposito ng mga pondo;
• kopya ng pasaporte;

Gayunpaman, ang awtoridad sa pananalapi ay magsisimulang isaalang-alang ang aplikasyon lamang kung may available na tax return.

Paano punan ang 3-NDFL para sa paggamot

Upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa paggamot, ang nagbabayad ng buwis ay dapat maghain ng isang pagbabalik sa pangkalahatang batayan (tingnan ang subheading na "Ano ang kailangan mong malaman").

Gayunpaman, hindi alam ng maraming tao kung paano punan ang isang dokumento sa pag-uulat. Samakatuwid, kapag pinupunan ang mga ulat, dapat mong ibigay ang sumusunod na impormasyon:

• Buong pangalan ng declarant;
• tirahan address;
• pasaporte at mga detalye ng contact;
• mga pahayag ng kita na natanggap.

Kasabay nito, hindi natin dapat kalimutan na ang pagbawas para sa paggamot ay kabilang sa kategorya ng mga benepisyong panlipunan (Artikulo 219 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Ang halaga ng ganitong uri ng pagbabawas ay hindi maaaring lumampas sa 120 libong rubles.

Kaya, ang maximum na kagustuhan sa buwis ay 15,600 rubles. Tulad ng nakikita mo, maaaring ibalik ng isang interesadong tao ang bahagi ng binayaran na buwis, at ang hindi nagamit na bahagi ng pagpigil ay maaaring muling ipamahagi, halimbawa, para sa pagsasanay.

Ang listahan ng mga gamot at serbisyong medikal na karapat-dapat para sa kaluwagan sa buwis ay naaprubahan.

Para sa mga mamahaling gamot, ang personal na nagbabayad ng buwis sa kita ay maaaring umasa sa pagsasauli ng buo sa bawas.

Upang gawing simple ang pamamaraan para sa pagpuno ng dokumentasyon sa pag-uulat, ang awtoridad sa pananalapi ay bumuo ng isang espesyal na programa. Maaari kang mag-download ng libreng bersyon ng produktong ito ng software sa website ng Federal Tax Service.

Dito mahahanap mo rin ang mga tagubilin para sa pag-install ng program. Kakailanganin lamang ng nagbabayad ng buwis na ipasok ang kinakailangang data sa kita, ang pagkakaroon ng ari-arian o kalkulahin ang mga bawas sa buwis.

Sa ilang mga kaso, sapat na upang piliin ang naaangkop na opsyon sa sagot. Ang isang magandang tampok ng produkto ng software ay pagkatapos na ipasok ang data, awtomatiko itong nagsasagawa ng mga kalkulasyon.

Bilang karagdagan, ang bawat uri ng bawas sa buwis ay may sariling tab. Nasa ibaba ang isang sample ng pagpuno ng 3-NDFL para sa paggamot sa programa. Ang nakumpletong dokumento ay maaaring palaging suriin at i-edit.

Kung ang programa ay hindi nagbubunyag ng anumang mga pagkukulang, kung gayon ang natapos na deklarasyon ay maaaring i-print. Pagkatapos nito, ang natitira na lang ay lagdaan ang bawat pahina ng dokumento sa pag-uulat at isumite ito sa serbisyo ng buwis.

Video: kung paano punan ang form 3-NDFL at makatanggap ng bawas sa buwis para sa edukasyon

Kung ang pag-uulat ay isusumite sa pamamagitan ng mga portal ng impormasyon ng gobyerno, kailangan mong i-save ang inihandang form at ipadala ito sa ibang pagkakataon sa pamamagitan ng naaangkop na mapagkukunan.

Upang magpadala ng ulat sa pamamagitan ng portal ng State Services kailangan mo:

1. Pumunta sa website.
2. Piliin ang seksyong "Mga Buwis at Bayarin".
3. Pumunta sa subsection na "Pagsusumite ng Deklarasyon".
4. Maglakip ng naunang na-save na file.
5. Ilagay ang Federal Tax Service code.
6. Magsumite ng ulat.

Maaaring maabisuhan ang tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng koreo. Ang isang kopya ng deklarasyon ay dapat na kalakip sa covering letter.

Bukod pa rito, dapat mong isaad ang numero ng aplikasyon at ang pangalan ng mapagkukunan kung saan ipinadala ang dokumentasyon ng pag-uulat.

Algorithm para sa pagkalkula ng halaga

Ang benepisyo sa buwis ay maaaring kalkulahin tulad ng sumusunod:

Kung saan, ang RL ay ang halaga ng benepisyo (RUB 15,600);

MS – maximum na halaga ng bawas (RUB 120 thousand),

Buwis sa personal na kita (NDFL) (13%).

Ang isyu ng maximum na halaga ng benepisyo sa buwis ay tinalakay sa itaas (tingnan ang subheading na "Paano punan ...").

Samakatuwid, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagbayad ng personal na buwis sa kita nang mas mababa kaysa sa halagang ito sa loob ng isang taon ng kalendaryo, sa panahon ng isang desk audit ay muling kakalkulahin ng awtoridad sa pananalapi ang kaltas sa proporsyon sa binabayarang buwis (tingnan ang subheading na "Mga serbisyo sa ngipin").

Istraktura ng deklarasyon

Ang pormularyo ng pag-uulat ay inaprubahan ng nauugnay na ministeryo. Bukod dito, anuman ang uri ng benepisyo sa buwis, pinupunan ng mga nagbabayad ng buwis ang parehong deklarasyon ng 3-NDFL. Kasama sa form ng dokumento sa pag-uulat ang:

Pahina ng titulo.

Ito ang pangunahing bahagi ng dokumento sa pag-uulat, na nilayon para sa pagpasok ng mga pahayag tungkol sa nagbabayad ng buwis (tingnan ang subheading na "Paano punan ...").

Tulad ng para sa mga karagdagang column, dito kailangan mong isulat ang mga espesyal na digital encoding:

Sa column ng adjustment number, isang zero ang ipinapasok lamang kung ang pag-uulat ay isinumite sa unang pagkakataon. Para malaman ang tax authority code, kailangang makipag-ugnayan ang declarant sa territorial office ng Federal Tax Service.

Seksyon Blg. 1.

Ang pahinang ito ay nagtatala ng data sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet ng bansa.

Dito dapat punan ng nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod na field:

• OKTMO code.

Seksyon Blg. 2.

Sa pahinang ito, kinakalkula ng declarant ang nabubuwisang base at mga halaga ng buwis, na napapailalim sa iba't ibang mga rate.

Mga sheet:

Ang mga karagdagang subsection ay nahahati sa mga sumusunod:

Upang kalkulahin ang mga bawas sa buwis, ang mga karagdagang sheet na D1–2, E1–2, at F ay ibinibigay.

Halimbawa ng pagpuno

Kapag pinupunan ang form sa pag-uulat, ang declarant ay dapat sumunod sa itinatag na form ng dokumento (tingnan ang subheading na "Structure of the Declaration").

Ang pahina ng pamagat ay nilayon na magpakita ng mga pahayag tungkol sa nagbabayad ng buwis (tingnan ang subheading na "Paano punan ...").

Kapag pinupunan ang mga seksyon No. 1-2, dapat mong ipahiwatig ang mga pahayag tungkol sa mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad sa badyet, pati na rin gawin ang mga naaangkop na kalkulasyon ng base ng buwis.

Ang unang subsection ay ibinigay para sa paggawa ng mga kalkulasyon para sa mga pagbabawas ng ari-arian na nauugnay sa pagbili o pagtatayo ng residential real estate (sheet D1).

Ang sumusunod na subsection ay ginagamit upang kalkulahin ang mga pagbabawas para sa kita mula sa pagbebenta ng ari-arian (sheet D2). Upang kalkulahin ang pamantayan o panlipunang pagbabawas, dalawang karagdagang subsection ang ibinigay (sheet E1–2).

Kasabay nito, sa sheet E1, simula sa pangalawang talata, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang gumawa ng mga kalkulasyon para sa mga pagbabawas na hindi nasa ilalim ng mga paghihigpit na itinatag ng batas, kabilang ang:

Sapagkat, simula sa ikatlong punto, kinakailangan na gumawa ng mga kalkulasyon para sa mga pagbabawas kung saan
ang ilang mga paghihigpit ay naitatag.

Pagkatapos kung saan ang kabuuang halaga ng ipinahayag na pamantayan at mga pagbabawas sa buwis sa lipunan ay ipinahiwatig (sugnay 4, sheet E1). Susunod, punan ang subsection sa professional deductions (sheet G).

Mga umuusbong na nuances

Mga tanong na lumitaw kapag pinupunan ang dokumentasyon ng pag-uulat:

1. Paano ayusin ang mamahaling paggamot.
2. Kwalipikado ba ang mga serbisyo sa ngipin para sa mga benepisyo sa buwis?
3. Ano ang gagawin kung ang isang bata ay sumasailalim sa paggamot?

Kung mahal ang paggamot

Noong nakaraan, ang isyu ng maximum na halaga ng bawas para sa paggamot, pati na rin ang listahan ng mga gamot at serbisyong medikal na karapat-dapat para sa mga benepisyo sa buwis, ay isinasaalang-alang (tingnan ang subheading na "Paano punan ...").

Samakatuwid, ito ay nagkakahalaga ng pagdaragdag nang hiwalay na upang makatanggap ng isang bawas sa buwis para sa mamahaling paggamot, ang declarant ay dapat magsumite ng isang sertipiko na nagpapatunay sa pangangailangan para dito.

Hiwalay, ang dokumento ay dapat sumasalamin sa katotohanan na ang institusyong medikal ay walang mga kinakailangang gamot, at ayon sa mga kondisyon, binibili ng pasyente ang mga ito sa kanyang sariling gastos.

Mga serbisyo sa ngipin

Maaari kang makatanggap ng benepisyo sa buwis para sa paggamot sa ngipin, kabilang ang mga prosthetics, sa pangkalahatang batayan.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaari ding gumamit ng bawas upang itama ang malok na pagsasama sa mga bata ().

Kasabay nito, ang prosthetics ay isang mamahaling uri ng paggamot, ngunit binabalewala ng serbisyo sa buwis ang katotohanang ito, na pinagtatalunan ang posisyon nito sa pamamagitan ng imposibilidad na lumampas sa maximum na halaga para sa ganitong uri ng pagpigil sa buwis ().

Ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, ang isang refund ng binayarang buwis ay ginawa pagkatapos ng isang desk audit ().

Kung naantala ng serbisyo sa buwis ang pagbabayad ng mga pondo, maaaring mangolekta ang nagbabayad ng buwis ng multa mula dito.

Kapag ginagamot ang isang bata

Maaari kang makatanggap ng benepisyo sa buwis para sa paggamot ng mga bata sa pangkalahatang batayan. Gayunpaman, ang bata ay dapat na isang menor de edad (tingnan ang subheading na "Kwalipikado para sa Pagbawas").

Dapat mo ring isaalang-alang ang mga detalye ng pagbibigay ng kinakailangang pakete ng mga dokumento (tingnan ang subheading na "Anong mga dokumento ang kailangan").

Video: deklarasyon 3-NDFL

Pagbawas ng buwis para sa paggamot sa ngipin at prosthetics.

Ang bahagi ng perang ginugol sa pagpapagamot ng ngipin, pagtatanim at pag-install ng iba't ibang istrukturang metal, gayundin ang iba pang mga pamamaraan ng ngipin alinsunod sa batas, ay maaaring ibalik sa pamamagitan ng pagbabawas ng buwis sa lipunan. Kasabay nito, mahalagang gumuhit ng tama ng isang pakete ng mga dokumento at isumite ito sa Inspectorate kung saan ka nakarehistro. Ang pagbawas ay maaaring umabot sa 120 libong rubles; ang mga gastos para sa mga mamahaling serbisyong medikal ay tinatanggap nang buo.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng pagkakataon na ibalik ang bahagi ng mga pondo na ginagastos ng isang mamamayan sa kanyang paggamot, edukasyon at kawanggawa. Ang kagustuhan sa buwis na ito ay tinatawag na bawas sa buwis.

Kadalasan, inaangkin nila ang karapatang ibalik ang mga gastos sa paggamot para sa mga serbisyo sa ngipin - para sa mga prosthetics ng ngipin, pag-install ng mga implant, braces, tulay, atbp. Upang mapakinabangan ang benepisyong ito, dapat mong tuparin ang pangunahing kondisyon - gumuhit ng isang pakete ng mga dokumento sa mga bawas sa buwis at isumite ang mga ito sa Inspektorate. Mayroong iba pang mga kinakailangan, ang ipinag-uutos na katuparan kung saan ay gagawing posible na ibalik ang mga gastos.

Posible ang isang bawas sa buwis kung ang mga sumusunod na kondisyon ay natutugunan:

• Sa taon kung saan isinagawa ang paggamot, nakatanggap ka ng kita sa rate na 13%. Kung sa isang naibigay na panahon ang pagtanggap ng kita ay nauugnay sa mga rate na 9% o 35%, ang pagbabalik ng mga gastos ay hindi posible. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang batayan ng social deduction (SC) ay isang pagbawas sa kita na binubuwisan sa rate na 13%, at hindi lamang sumasakop sa mga gastos sa mga serbisyong medikal.
• Ang mga pamamaraan ng ngipin na isinagawa ay kasama sa isang espesyal na listahan na inaprubahan ng Decree of the Government of Russia. Ayon sa listahang ito, ang mga gastos sa pagtatanim, muling pagtatanim at pag-install ng mga istrukturang metal ay itinuturing na mga uri ng mamahaling paggamot, at ang CB para sa kanila ay maaaring matanggap sa halaga ng buong halaga ng mga pondong ginastos.

Tulad ng para sa pag-install ng mga dental prosthetics, ang departamento ng pananalapi, sa sulat nito na may petsang Disyembre 25, 2006, ay nagpasiya na ang mga dental prosthetics ay hindi kasama sa listahan ng mga mamahaling serbisyo, at ang mga gastos para dito ay tinatanggap sa halagang hindi hihigit sa 120 libong rubles. .

Gayunpaman, sa parehong dokumento, itinatag ng Federal Tax Service na ang Ministry of Health at Social Development ay may karapatang isaalang-alang ang ilang mga medikal na pamamaraan na mahal. Kaya, ang Ministry of Health and Social Development sa kanyang liham ay inuri ang mga serbisyo ng dental implantation bilang mahal na paggamot:

"Ang pagpapatakbo ng pagtatanim ng mga pustiso ay kasama sa listahan ng mga mamahaling uri ng paggamot sa mga institusyong medikal ng Russian Federation, ang halaga ng mga gastos na aktwal na natamo ng nagbabayad ng buwis ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang halaga ng pagbawas sa buwis sa lipunan (sugnay 9), naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Marso 19, 2001 No. 201, at ang institusyong medikal ay legal na may karapatang mag-isyu ng isang sertipiko para sa pagsusumite sa mga awtoridad sa buwis ng Russian Federation na nagpapahiwatig ng code ng serbisyo 2 kapag isinasagawa ang tinukoy na operasyon .”

Ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa katotohanan na kung ang isang medikal na organisasyon ay naglalabas ng isang sertipiko na nagpapahiwatig ng code 1 (ordinaryong serbisyo), at hindi 2 (mahal na serbisyo), kung gayon ang SV ay magiging posible lamang sa loob ng mga limitasyon ng mga gastos na hindi hihigit sa 120 libo. Kung mangyari ito, maaari kang makipag-ugnayan sa mga kawani ng institusyon na may kahilingan na itama ang code, dahil ang paggamot na ito ay inuri bilang mahal ng Ministry of Health at Social Development. Kasabay nito, ang isang tao ay walang karapatang humiling ng pagbabago sa tagapagpahiwatig na ito, dahil sa pagpapasya ng institusyong medikal, ang ilang mga serbisyo ay maaaring maiuri bilang mahal o hindi.

Indibidwal na negosyante o organisasyon ng ngipin na nagbigay ng mga serbisyong ito ay dapat magkaroon ng angkop na lisensya para sa mga aktibidad na medikal. Maaari mong suriin kung ang klinika na iyong nakipag-ugnayan ay may naaangkop na lisensya sa website ng Roszdravnadzor.

L ang paggamot ay dapat isagawa sa site Pederasyon ng Russia. Hindi ka makakakuha ng bawas sa buwis kapag nagpapagamot o prosthetic na ngipin sa mga dayuhang klinika. Ang liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay direktang nagsasalita tungkol dito:

“Ayon sa talata 5, talata 3, talata 1, Artikulo 219 ng Kodigo, ang isang pagbawas para sa halaga ng pagbabayad para sa halaga ng mga serbisyong medikal at (o) pagbabayad ng mga premium ng insurance ay ibinibigay sa nagbabayad ng buwis kung ang mga serbisyong medikal ay ibinibigay sa mga organisasyong medikal, mula sa mga indibidwal na negosyante na may naaangkop na mga lisensya upang magsagawa ng mga aktibidad na medikal na ibinigay alinsunod sa batas ng Russian Federation, pati na rin kapag ang nagbabayad ng buwis ay nagbibigay ng mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang aktwal na mga gastos para sa mga serbisyong medikal na ibinigay, ang pagbili ng mga gamot para sa medikal. paggamit o pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Ang listahan ng mga mamahaling uri ng paggamot sa mga institusyong medikal ng Russian Federation, ang halaga ng mga gastos na aktwal na natamo ng nagbabayad ng buwis na kung saan ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang halaga ng pagbawas sa buwis sa lipunan, ay naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation. na may petsang Marso 19, 2001 No. 201.

Sa pagsasaalang-alang na ito, ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng isang pagbawas sa buwis sa lipunan na may kaugnayan sa mga gastos para sa mga serbisyo sa paggamot lamang sa mga organisasyong medikal ng Russian Federation na may mga lisensya upang magsagawa ng mga aktibidad na medikal, na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation.

Ang halaga ng bawas at ang paglipat nito sa mga susunod na panahon

Para sa mga ordinaryong serbisyo na kasama sa listahan, ang halaga ng mga gastos ay 120 libong rubles. Maaaring kabilang sa mga serbisyong ito ang paggamot sa karies, pagpaputi ng ngipin at iba pang mga pamamaraan sa ngipin.

Ang halaga ng 120 libong rubles ay itinatag para sa lahat ng uri ng SV. Kung sa panahon ng buwis ang isang tao ay may mga gastos na 130 libong rubles para sa mga bayarin sa matrikula at 150 libong rubles para sa mga serbisyo sa ngipin na may kaugnayan sa code 1, kung gayon maaari siyang makatanggap ng isang pagbawas alinman para sa pagsasanay o para sa paggamot, ngunit hindi hihigit sa 120 libong rubles. Kung ang mga gastusin sa ngipin ay inuri bilang mahal, maaari silang ibalik nang buo at dagdagan ang mga gastos sa pagsasanay.

Ang mga mamahaling serbisyo, na kinabibilangan ng muling pagtatanim, pagtatanim, pag-install ng mga brace, tulay at iba pang istrukturang metal, at dental prosthetics ay isinasaalang-alang kapag inireseta ang SV nang buong halaga. Sa ilalim ng mga kontrata ng VHI - sa loob ng balangkas ng mga premium ng insurance na binayaran.

Ang mga hindi nagamit na balanse ay hindi maaaring dalhin sa susunod na taon.

“Ang tax exemption ayon sa likas na katangian nito ay isang benepisyo na eksepsiyon sa mga nagmumula sa Art. Art. 19 at 57 ng Konstitusyon ng Russian Federation ang mga prinsipyo ng pagiging pandaigdigan at pagkakapantay-pantay ng pagbubuwis, kung saan obligado ang lahat na magbayad ng isang ligal na itinatag na buwis sa kaukulang bagay ng pagbubuwis. Ang mga benepisyo ay palaging tinatarget, at ang kanilang pagtatatag ay eksklusibong prerogative ng mambabatas.

Sa kasong ito, ang mambabatas ay nagtatag ng isang maximum na halaga ng naaangkop na social tax deductions at hindi nagtatag ng posibilidad na ilipat sa susunod na panahon ng buwis ang balanse ng hindi nagamit na social tax deductions na lumampas sa itinakdang maximum na halaga.

Ang mga refund ng buwis sa kita ay posible sa loob ng tatlong taon mula sa petsa na natamo ang mga gastos.

Paano makakuha ng bawas sa buwis para sa pagpapagamot ng ngipin para sa iyong mga kamag-anak

Posibleng bawasan ang personal income tax base hindi lamang para sa mga gastusin sa iyong sarili, kundi pati na rin sa mga kamag-anak. Maaaring ibalik ang mga gastos para sa:

• iyong sarili;
• asawa (o asawa);
• magulang;
• mga batang wala pang 18 taong gulang, kabilang ang mga ampon.

Tanging isang indibidwal, kundi pati na rin ang isang indibidwal na negosyante ang maaaring makatanggap ng bawas, nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita sa rate na 13%. Kaya, ang isang negosyante na nagtatrabaho sa isang "pinasimpleng buwis", "imputed na buwis", patent o pinag-isang buwis sa agrikultura ay hindi maaaring sakupin mga gastos na ito. Ang konklusyon na ito ay naroroon sa ilang mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi.

Sa anong mga kaso maaaring tanggihan ang refund?

Hindi mo magagawang ibalik ang mga gastos kung:

• ang mga serbisyo ay hindi kasama sa espesyal na listahan;
• ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay walang lisensya;
• ang paggamot ay isinasagawa sa labas ng Russian Federation;
• ang pakete ng mga dokumento ay hindi ganap na nakolekta o may mga makabuluhang paglabag sa paghahanda ng mga dokumento;
• ang paggamot ay isinagawa sa gastos ng employer;
• sa rate na 13% walang kita.

Mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa buwis para sa paggamot sa ngipin

Ang karaniwang pakete ng mga dokumento na isinumite sa Inspektorate ay dapat kasama ang:

1. Deklarasyon sa form 3-NDFL sa dalawang kopya, ang electronic form kung saan at mga rekomendasyon para sa pagpuno nito ay ibinibigay sa website ng Federal Tax Service ng Russia.

2. Aplikasyon para sa pagbabalik ng buwis sa kita sa dalawang kopya ayon sa sample

Kapag pinupunan ang application form:

• Ang TIN ay ipinahiwatig kung magagamit;
• address alinsunod sa data ng pasaporte;
• ang taon ay tumutugma sa isa kung saan isinumite ang tax return;
• ang halaga ng bawas ay tumutugma sa data na ipinasok sa tax return;
• Kinakailangan ang mga detalye ng bangko.

3. Isang kopya ng kasunduan sa paggamot kasama ang lahat ng mga apendise at karagdagang mga kasunduan.

4. Isang sertipiko sa inaprubahang form tungkol sa pagbabayad para sa mga serbisyong medikal, na inisyu ng isang organisasyong dental.

5. Kung ang kaltas ay ibinigay para sa mga anak, magulang o asawa, isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan o kasal ay kalakip.

Ang listahang ito ay tinutukoy ng isang sulat mula sa Financial Department at kumpleto. Ang inspektorate ay walang karapatang tumanggi na ibalik ang personal na buwis sa kita kung ang mga lisensya, tseke at iba pang mga dokumentong hindi kasama sa listahang ito ay ibinigay.

Gayunpaman, upang maibukod ang mga posibleng paghahabol mula sa mga empleyado ng Inspectorate, ipinapayong ilakip ang mga sumusunod na dokumento:

• kopya ng pasaporte at TIN;
• kopya ng lisensya;
• mga tseke na nagpapatunay ng pagbabayad para sa mga serbisyo sa ngipin;
• sertipiko 2-NDFL.

Upang mag-apply para sa isang bawas sa buwis para sa paggamot sa ngipin, kailangan mong

1. Mangolekta ng kumpletong pakete ng mga kinakailangang dokumento.
2. Punan ang deklarasyon.
3. Sa personal, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng isang kinatawan, magsumite ng mga dokumento sa Inspectorate sa iyong tirahan, at kung ang isang indibidwal ay kumilos sa pamamagitan ng isang kinatawan, dapat siyang magkaroon ng kapangyarihan ng abogado upang kumatawan sa mga interes, na sertipikado ng isang notaryo.
4. Hintayin ang desisyon ng awtoridad sa buwis.

Ang inspektor, sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng mga dokumento, ay nag-aayos ng isang pag-audit ng buwis sa desk, batay sa mga resulta kung saan ito ay gumagawa ng desisyon sa pagbabalik ng mga pondo o ang pagtanggi na ibalik ang personal na buwis sa kita. Kung ang isang positibong desisyon ay ginawa, ang mga pondo ay ililipat sa loob ng isang buwan mula sa pagtatapos ng inspeksyon.

Kung ang aplikasyon na isinumite kasama ng deklarasyon ay hindi nagsasaad ng mga detalye kung saan ang mga pondo ay kinakailangan upang mailipat, o ang aplikasyon ay ganap na nawawala, kung gayon ang pagbabalik ng buwis ay gagawin lamang pagkatapos na isumite ang mga tinukoy na dokumento sa Inspektorate. Ang panahon ng refund ay nasa loob ng isang buwan mula sa sandaling natanggap ng awtoridad sa buwis ang aplikasyon na nagsasaad ng mga detalye ng bangko.

Kung ang isang pagbawas batay sa mga resulta ng isang pag-audit ay tinanggihan, ang isang indibidwal ay may karapatang iapela ang desisyong ito sa Inspectorate na nagsagawa ng pag-audit, sa isang mas mataas na awtoridad sa buwis at sa korte. Kasabay nito, maaari ka lamang maghain ng paghahabol sa korte kung sinusunod ang lahat ng mga tuntunin ng apela bago ang paglilitis.

Pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng pagbabayad

Ang personal na buwis sa kita, na napapailalim sa reimbursement para sa mga serbisyong hindi itinuturing na mahal, ay kinakalkula gamit ang pormula: (halaga ng bawas) = ​​(halaga ng mga gastos na hindi hihigit sa 120 libong rubles) x 13%.

Ang halagang inilaan para sa reimbursement mula sa badyet ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang kita na binayaran sa panahon ng buwis. Kaya, ang refund ng buwis ay maaari lamang gawin sa halaga kung saan binayaran ang personal na buwis sa kita sa badyet.

Halimbawa

Ang isang indibidwal ay nagtanim ng mga ngipin at nagsagawa ng prosthetics noong 2015 sa halagang 500 libong rubles. Dahil ang dental prosthetics ay isang mamahaling serbisyo, ang mga gastos para dito ay binabayaran nang buo. Ang maximum na halaga ng pagbabawas ay maaaring ideklara sa halagang 500,000 x 13 / 100 = 65 libong rubles. Alinsunod sa sertipiko 2-NDFL, ang isang tao noong 2015 ay may kita na 480 libong rubles at personal na buwis sa kita na binayaran sa badyet ay umabot sa 13% ng halagang ito - 62,400 rubles. Alinsunod dito, ang isang tao ay maaaring mag-reimburse ng 62,400 rubles mula sa badyet. Ang balanse ng 2600 rubles ay hindi dinadala sa susunod na taon.

Halimbawa

Alekserov V.V. noong 2014, binayaran niya ang pag-install ng mga implant para sa kanyang asawa sa halagang 800 libong rubles, para sa kanyang 15-taong-gulang na anak na babae - mga braces sa halagang 100 libong rubles, at gumawa ng dental prosthetics para sa kanyang sarili sa halagang 150 libo. Ang kabuuang gastos ay umabot sa 1,050,000 rubles. Ang SV ay maaaring 136,500 rudders. Kasabay nito, ang kita ng V.V. Alekserov para sa 2014 ay umabot sa 2.5 milyong rubles, kung saan ang halaga ng 325 libong rubles ay naipon at binayaran sa badyet. Alinsunod dito, maaari niyang ideklara at ibalik ang kanyang mga gastos sa halagang 136,500 rubles.

Mga tampok ng pagpuno sa deklarasyon

Ang deklarasyon ay maaaring punan alinman sa pamamagitan ng kamay, sa asul o itim na tinta, o sa isang computer gamit ang isang espesyal na programa. Ang mga pagwawasto, dobleng panig na pag-print, pinsala sa barcode at pagkawala ng iba pang impormasyon dahil sa hindi tumpak na pagkakatali ng mga sheet ay hindi pinapayagan.

Ang mga sumusunod na sheet at seksyon ay pinunan sa deklarasyon: pahina ng pamagat, seksyon 1 at 2, sheet A at E.

Mga pagbabago mula noong 2016

Ang mga pagbabago sa Tax Code ng Russian Federation, na magkakabisa noong Enero 1, 2016, ay tumutukoy na ang isang tao ay maaaring mag-claim ng isang pagbawas hindi lamang sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay sa awtoridad sa buwis, kundi pati na rin sa kanyang lugar ng trabaho sa loob ng taon kung saan ang mga gastos ay natamo. Kung ang paggamot ay binayaran noong 2016, kung gayon ang pagbabayad ng mga gastos ay posible sa taong ito.

Upang bawasan ang personal na buwis sa kita, maaari kang magsumite ng aplikasyon at sertipiko na nagbibigay ng karapatan sa bawas. Upang matanggap ito, kailangan mong magsumite ng isang pakete ng mga dokumento sa Inspectorate, pagkatapos ay ilalabas ng awtoridad sa buwis ang dokumentong ito sa loob ng 30 araw. Ilalapat ang pamamaraang ito mula Enero 1, 2016.

Pagbubuod ng mga huling resulta, ulitin natin muli ang mga pangunahing punto na may kaugnayan sa pagtanggap ng social deduction para sa mga serbisyo sa ngipin:

1. Ang pagbabalik ng mga gastos ay posible lamang kung ang tao ay may kita sa rate na 13% sa kasalukuyang taon. Kasabay nito, hindi magagamit ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng mga espesyal na rehimen ang benepisyong ito.
2. Ang mga serbisyong ibinigay ay dapat na kasama sa isang espesyal na listahan, na kinabibilangan ng mga serbisyo sa ngipin, kabilang ang mga mahal.
3. Ang isang institusyong medikal o indibidwal na negosyante ay dapat magkaroon ng lisensya at matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation.
4. Maaari mong ibalik ang mga gastos hindi lamang para sa iyong sarili, ngunit para sa iyong mga malapit na kamag-anak - mga anak, magulang, asawa.
5. Ang mga refund ng buwis ay ginawa sa loob ng isang panahon na hindi hihigit sa 4 na buwan, kung saan ang tatlo ay kinakailangan para sa tax return at isang buwan para sa refund.
6. Maaari kang magbalik ng personal na buwis sa kita para lamang sa paggamot na isinagawa sa nakalipas na tatlong taon. Ang balanse ng bawas ay hindi maaaring dalhin sa susunod na taon.
7. Simula sa 2016, posibleng makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng isang tagapag-empleyo, ngunit sa panahon lamang ng buwis kung saan ang mga gastos ay natamo.

PANSIN! Ang aming klinika ay hindi nagbibigay ng mga online na konsultasyon sa mga bawas sa buwis. Maipapayo na itanong ang lahat ng tanong sa isang accountant sa iyong lugar ng trabaho o sa opisina ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro. Salamat!

Ang lahat ng mga indibidwal na tumatanggap ng kita ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita dito. Maaaring ibalik ang bahagi ng buwis na binayaran salamat sa mga espesyal na bawas sa buwis. Kung binayaran mo ang mga serbisyong medikal na ibinigay sa iyo o sa iyong pamilya, maaari mong bawasan ang halaga ng buwis sa kita sa pamamagitan ng isang social deduction para sa paggamot (clause 3, clause 1, artikulo 219 ng Tax Code).

Ang pagbabawas ay ibinibigay batay sa isang deklarasyon sa form 3-NDFL. Paano punan ang isang refund para sa paggamot, kung ano ang iba pang mga dokumento na kailangang ibigay para dito, isasaalang-alang pa namin.

Pagbawas ng paggamot at ang halaga nito

Posibleng makatanggap ng bawas at ibalik ang bahagi ng perang ginastos sa paggamot kung gagamit ka ng sarili mong pondo:

• Mga binabayarang institusyong medikal para sa mga serbisyo sa paggamot,
• Binayaran para sa mga gamot at gamot na inireseta ng doktor,
• Nagbayad kami ng mga premium ng insurance sa ilalim ng mga boluntaryong kontrata ng segurong medikal.

Nalalapat ang mga sumusunod na kundisyon:

• Ang pagbabayad para sa paggamot, mga gamot at seguro ay isinasaalang-alang hindi lamang para sa iyong sarili, kundi pati na rin para sa mga miyembro ng iyong pamilya: mga batang wala pang 18 taong gulang, mga asawa, mga magulang.
• Ang mga serbisyong medikal na ibinigay sa iyo at ang mga gamot na binili ay dapat na kasama sa mga espesyal na Listahan ng mga serbisyong medikal at mga gamot kung saan maaaring ilapat ang mga bawas sa buwis (Resolusyon ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Marso 19, 2001 No. 201), at ang ospital, klinika o iba pang institusyong medikal ay dapat may wastong lisensya para sa mga aktibidad na medikal.
• Ang kasunduan sa VHI kung saan binayaran ang mga premium ay hindi maaaring magsama ng mga serbisyo maliban sa pagbabayad para sa paggamot, at ang kompanya ng seguro na pumasok sa kasunduan ay dapat may naaangkop na lisensya.
• Ang kaltas ay tatanggihan kung ang iyong mga serbisyong medikal ay buo o bahagyang binayaran ng iyong employer o ibang tao. Sa partikular, ang pagbabayad mula sa tulong pinansyal para sa paggamot na ibinigay ng employer sa empleyado ay hindi tatanggapin (sugnay 3, sugnay 1, artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagbabayad ay maaari lamang gawin ng nagbabayad ng buwis nang buo.

Ang halaga ng bawas ay depende sa kung gaano karaming pera ang aktwal mong ginastos sa paggamot. Ngunit kahit dito may mga limitasyon.

Ang maximum na social deduction ay maaaring hindi hihigit sa 120,000 rubles, at ang halagang ito ay kinabibilangan ng hindi lamang paggamot, ngunit ang lahat ng social deductions sa pangkalahatan. Iyon ay, kung sa loob ng taon na binayaran mo, halimbawa, para sa edukasyon ng iyong anak, ay gumawa ng mga karagdagang kontribusyon sa iyong pensiyon at nagbayad para sa mga serbisyong medikal at mga gamot, kung gayon ang lahat ng mga gastos na ito nang magkakasama ay nagbibigay sa iyo ng karapatang magbawas ng hindi hihigit sa 120,000 rubles. Alinsunod dito, mula sa halagang ito maaari kang magbalik ng 15,600 rubles ng buwis (120,000 rubles x 13%).

May eksepsiyon sa panuntunang ito, ngunit para lamang sa mamahaling paggamot: sa pamamagitan ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal na kasama sa espesyal na Listahan na tinukoy ng Resolution No. 201, maaari kang magbalik ng 13% na buwis sa buong halaga ng naturang paggamot, ngunit siyempre, sa loob ng ang mga limitasyon ng personal na buwis sa kita na dating binayaran sa iyong kita.

Pakitandaan na maaari ka lang makakuha ng tax refund para sa mga panahong iyon kung kailan aktwal na binayaran ang paggamot. Pinahihintulutang mag-claim ng bawas ilang taon pagkatapos ng pagbabayad, ngunit ang refund ay posible lamang sa huling 3 taon. Halimbawa, ang paggamot ay naganap noong 2013, ngunit ang bawas ay idineklara lamang noong 2016. Sa kasong ito, maaari mong ibalik ang buwis na binayaran noong 2015, 2014 at 2013.

Mga dokumento para sa bawas para sa paggamot

Sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo kung saan binayaran ang paggamot, ibigay sa Federal Tax Service:

• tax return 3-NDFL,
• sertipiko ng kita 2-NDFL mula sa bawat employer na nagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa iyong suweldo,
• aplikasyon para sa pagbabalik ng buwis sa personal na kita sa iniresetang porma.

Depende sa uri ng mga gastusing medikal, dapat mo ring ilakip ang mga sumusunod na dokumentong nagpapatunay sa kanila:

Para sa mga pagbabawas para sa mga serbisyong medikal na ibinigay:

• Sertipiko ng pagbabayad para sa mga serbisyo (form na inaprubahan ng order ng Ministry of Health ng Russia No. 289, Ministry of Taxes of Russia na may petsang Hulyo 25, 2001 No. BG-3-04/256) mula sa medikal na organisasyon kung saan ginanap ang paggamot ,
• Isang kopya ng kasunduan sa pagkakaloob ng mga serbisyong medikal. Kung ang kontrata ay hindi nagsasaad ng buong detalye ng lisensya ng institusyong medikal, pagkatapos ay maglakip ng isang kopya ng lisensya.

Para sa mga pagbabawas para sa mga gamot:

• Isang reseta mula sa dumadating na manggagamot na may selyong "Para sa mga awtoridad sa buwis ng Russian Federation, Taxpayer INN",
• Mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagbili ng mga gamot (mga resibo ng pera, mga order sa pagbabayad, atbp.).

Kapag nag-a-apply para sa isang bawas para sa VHI:

• Isang kopya ng patakaran sa seguro o kontrata,
• Isang kopya ng lisensya ng insurer, kung ang kontrata ay hindi nagsasaad ng buong detalye nito.

Kapag naglabas ng bawas sa buwis para sa mga gastusing medikal para sa mga miyembro ng pamilya at mga kamag-anak, kailangan mo ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa iyong relasyon - mga sertipiko ng kapanganakan, mga sertipiko ng kasal, atbp.

Ang buong pakete ng mga dokumento ay ipinadala sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan. Para sa mga deklarasyon na isinumite lamang para sa layunin ng pagbabalik ng buwis, walang mga paghihigpit sa deadline para sa pagsusumite - 3-NDFL ay maaaring isumite sa buong taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Kung idineklara mo rin ang iyong kita kasama ng bawas, ang deklarasyon ay dapat isumite bago ang Abril 30 ng susunod na taon. Ang pamamaraan ng pagbabalik ng buwis ay maaaring tumagal ng hanggang apat na buwan: ang isang pag-audit sa desk ay tatagal ng 3 buwan at isa pang buwan ang inilalaan para sa pagbabalik ng labis na pagbabayad ng buwis (sugnay 2 ng Artikulo 88; sugnay 6 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation) .

01/11/2019, Sashka Bukashka

Maaaring magastos ang paggamot, ngunit handa ang estado na gawing mas mababa ng kaunti ang presyo ng paggamot. Para magawa ito, kailangan mong maging isang personal na nagbabayad ng buwis sa kita at maghain ng bawas. Sasabihin sa iyo ng artikulong ito kung paano ito gagawin nang tama.

Ang bahagi ng perang ginastos sa mga serbisyong medikal o pagbili ng mga gamot ay maaaring ibalik sa anyo ng isang bawas sa buwis. Iniulat na sinumang mamamayan na nagbabayad ng personal income tax na 13% ay maaaring makatanggap ng bawas.

Pagbawas ng buwis. Ano ito at paano ito makukuha?

Ang bawas sa buwis ay isang pagbabalik ng bahagi ng perang ginastos, halimbawa, sa mga serbisyong medikal, mula sa dating binayaran na mga personal na buwis sa kita. Dapat kang magsumite ng deklarasyon para sa pagbabalik ng bahagi ng pera:

• kung ang mga bayad na serbisyo para sa sarili o mga malapit na kamag-anak (mga anak, magulang, asawa/asawa) ay ibinigay sa isang klinika sa Russia na may lisensya, ay kasama sa listahan na tinutukoy ng utos ng gobyerno No. 201.
• kung ang mga bayad na gamot para sa iyong sarili o malapit na kamag-anak na inireseta ng iyong dumadating na manggagamot ay kasama sa. By the way, kasama din sila dun.

Gaano karaming pera ang maibabalik ko?

Maraming panuntunan ang nakakaapekto sa huling halaga ng perang ibinalik:

• Hindi ka maaaring magbalik ng mas maraming pera kaysa inilipat sa badyet ng personal na buwis sa kita sa taon ng pag-uulat;
• Maaari kang magbalik ng hanggang 13% ng maximum na pinapayagang bawas na 120,000 rubles, kahit na gumastos ka ng higit pa sa mga serbisyong medikal o pagbili ng mga gamot. Bilang resulta, hindi hihigit sa 15,600 rubles ang ibabalik mula sa personal na buwis sa kita;
• ang kisame ng 15,600 rubles ay tinanggal para sa mga kaso ng mamahaling paggamot.

Ano ang ibig sabihin ng mahal na paggamot sa 3-NDFL?

Ang mga uri ng mga serbisyong medikal na kasama sa isang espesyal na listahan ay bumubuo ng isang listahan ng mga mamahaling paggamot. Kabilang dito ang mga operasyon sa kirurhiko, mga organ transplant, mga pamamaraan ng IVF - isang kabuuang 27 uri ng paggamot.

Halimbawa, ang mahal na paggamot sa ngipin ay kinabibilangan ng operasyon ng pagtatanim ng mga pustiso (liham na may petsang Nobyembre 7, 2006 No. 26949/MZ-14 ng Ministry of Health at Social Development ng Russian Federation). Kung binayaran mo ang operasyong ito, maaari mong ibalik ang 13% ng buong halagang ginastos sa paggamot sa ngipin sa pamamagitan ng deklarasyon ng 3-NDFL.

Mga dokumento para sa pagpaparehistro ng 3-NDFL para sa paggamot

Una sa lahat, kolektahin ang mga sumusunod na dokumento para makumpleto ang bawas:

• pasaporte;
• para sa taon kung saan binayaran ang mga serbisyong medikal (ibinigay ng departamento ng accounting sa lugar ng trabaho);
• aplikasyon para sa refund ng buwis na nagpapahiwatig ng mga detalye ng bank account;
• isang nakumpletong deklarasyon sa form 3-NDFL (tandaan na hindi ito naiiba sa sample ng 2018);
• isang kopya ng lisensya ng institusyong medikal at isang kasunduan sa pagkakaloob ng mga bayad na serbisyo;
• isang sertipiko ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal para sa inspeksyon, na nagpapahiwatig ng halaga ng mga gastos at uri ng paggamot, pati na rin kung ito ay mahal o hindi (ibinigay ng institusyong medikal);
• mga tseke, resibo at/o mga order sa pagbabayad na nagpapatunay ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal, pati na rin ang mga dokumento sa pagbabayad para sa pagbili ng mga gamot ayon sa inireseta ng doktor;
• mga reseta na isinulat ng mga doktor, sa form No. 107-1/u na may tatak na "Para sa mga awtoridad sa buwis ng Russian Federation, nagbabayad ng buwis INN";
• isang sertipiko mula sa isang institusyong medikal tungkol sa pangangailangan para sa aplikante na bumili ng mga mamahaling gamot at mga consumable (para sa mamahaling paggamot);
• mga dokumento na nagpapatunay ng relasyon (para sa mga kaso ng pagbabayad para sa paggamot ng isang kamag-anak):
  • sertipiko ng kapanganakan ng bata;
  • Sertipiko ng kasal;
  • sertipiko ng kapanganakan ng aplikante, kung ang paggamot sa isa sa mga magulang ay binayaran.

Ang deklarasyon para sa bawas sa buwis para sa paggamot 2019 (sample) ay ipapakita nang buong detalye sa ibaba.

Mahalaga: Kung magbabayad ka para sa mga serbisyong medikal na ibinigay sa isang malapit na kamag-anak, ang kontrata sa institusyong medikal at ang sertipiko ng pagbabayad para sa mga serbisyo ay dapat magsaad ng iyong buong pangalan, hindi ng pasyente.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng 3-NDFL upang mag-aplay para sa isang bawas para sa paggamot

Kailangan mong gamitin ang 3-NDFL declaration form, na inaprubahan sa pamamagitan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 25, 2017 No. ММВ-7-11/822@. Ang na-update na form ng deklarasyon ay may bisa mula noong 2018 para sa pagdedeklara ng kita na natanggap noong 2017, kabilang ang para sa layunin ng pagkuha ng bawas para sa paggamot. Sa deklarasyon, punan ang pahina ng pamagat, at pagkatapos ay ang Sheets A at E1, pagkatapos ay pumunta sa seksyon 2 at 1. Tingnan natin kung paano ito punan.

Kaya, ito ang hitsura ng Deklarasyon (sertipiko) 3-NDFL bagong form 2019 (sample form) para sa paggamot. Maaari mong i-download ang file upang punan sa ibaba sa ilalim ng artikulo.

Pahina ng titulo

Sheet A "Kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation"

Dapat ipakita ng Sheet A ang mga pinagmumulan ng kita, pati na rin ang dating binayaran. Ang impormasyon tungkol sa sahod ay nakapaloob sa 2-NDFL na sertipiko para sa taon ng pag-uulat, na dapat kunin sa trabaho nang maaga.

• "010" - rate ng buwis - 13%.
• "020" - code ng uri ng kita. Kung idineklara ang sahod, ilagay ang "06". Ang natitirang mga pagpipilian sa kita at ang kanilang mga code ay tinalakay sa artikulong "".
• “030” - “050” – ipahiwatig ang TIN, KPP at OKTMO ng employer.
• Ang "060" ay ang pangalan ng kumpanya kung saan nagtatrabaho ang aplikante, at kung ang suweldo ay binabayaran ng negosyante, dapat na ipahiwatig ang kanyang buong pangalan.
• Sa mga talata "070" at "080", isulat ang buong suweldo na natanggap para sa panahon ng pag-uulat, na ipinahiwatig sa sertipiko ng 2-NDFL.
• Sa linya na "080" - ipinasok ang personal na buwis sa kita na binayaran mula sa suweldo, na makikita rin sa sertipiko ng 2-NDFL.
• Sa linya na "090" - ipinasok ang personal na buwis sa kita, dahil sa pagbabayad mula sa sahod, na makikita rin sa sertipiko ng 2-NDFL.
• Sa field na "100", ipahiwatig ang personal na buwis sa kita na binayaran ng employer sa badyet (mula sa certificate 2-NDFL).

Sa dulo ng sheet, huwag kalimutang pumirma at petsa.

Sheet E1 "Pagkalkula ng standard at social tax deductions"

Sa lahat ng mga subparagraph ng talata 1, ilagay ang mga zero, dahil kasama sa mga ito ang mga bawas sa buwis na hindi nauugnay sa mga gastos sa paggamot. Sa subclause 1.3 mayroong mga gitling.

Sa seksyon 2, punan ang subclause 2.3; kung nakatanggap ka ng mamahaling paggamot, ipahiwatig ang buong halaga ng mga gastos. I-duplicate ang figure na ito sa subclause 2.4.

Upang makakuha ng refund para sa murang paggamot, punan ang mga talata 3.2 at 3.5, kung saan ipinapahiwatig mo ang halagang ginastos sa mga serbisyong medikal at pagbili ng mga gamot.

Kung nakagamit ka na ng bawas para sa paggamot sa taon ng pag-uulat, ipahiwatig ito sa talata 3.5.1.

Sa talata 3.6, ibuod ang mga figure mula sa mga subparagraph 2.4 at 3.5. Ang figure mula sa 3.5.1 ay dapat ibawas sa resulta kung may mga pagbabawas sa parehong taon. Ilalagay mo rin ang nagresultang halaga sa talata 4.

Seksyon 2 "Pagkalkula ng base ng buwis at ang halaga ng buwis sa kita na binubuwisan sa rate na 001 porsyento"

• Ang pamagat ng seksyon ay naglalaman ng unang entry ("001") - nagsasaad ng rate na 13%.
• Sa linya na "002" - piliin ang uri ng kita. Sa kasong ito - 3 (iba pa).
• Sa linyang “010” ang halaga mula sa item na “070” ng Sheet A ay isinulat. Isinasaad din namin ito sa linyang “030”.
• Sa field na "040" ang halaga ng panlipunan at karaniwang mga pagbabawas sa buwis ay ipinahiwatig - kinuha namin ito mula sa mga talata 4 at 3.5.1 ng Sheet E1.
• Sa linyang “060” ipinapahiwatig mo ang base ng buwis para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita, na nakukuha sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng bawas (“040”) mula sa kabuuang halaga ng kita (“030”).
• “070” – ang kabuuang halaga ng buwis na inilaan para sa pagbabayad sa badyet. Kinakalkula ito sa pamamagitan ng pag-multiply ng tax base (“060”) sa rate (“001”). Ang halaga ng personal na buwis sa kita ay palaging ni-round sa pinakamalapit na buong numero.
• Ang field na "080" ay sumasalamin sa halaga ng buwis na pinigil sa pinagmulan ng pagbabayad ng kita. Idagdag ang mga value na nakasaad sa "100" na linya ng Sheet A.
• Kinakalkula ng puntong "140" ang halaga na dapat ibalik sa iyo mula sa badyet. Upang makalkula ito, kailangan mong malaman ang pagkakaiba sa pagitan ng mga linyang "080" at "070".

Maglagay ng mga gitling sa mga hindi nagamit na field.

Seksyon 1 "Impormasyon sa mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad (dagdag) sa badyet/refund mula sa badyet"

Ang Seksyon 1 ay pinupunan pagkatapos makumpleto ang Seksyon 2 batay sa mga kalkulasyong ibinigay dito.

• Sa item na "010" ilagay ang 2 - balik mula sa badyet.
• Ang linyang "020" ay nagpapahiwatig ng code para sa pag-uuri ng badyet ng mga kita sa buwis (KBK), ayon sa kung saan dapat gawin ang refund. Sa kasong ito, ipasok ang 18210102010011000110. Para sa iba pang mga sitwasyon, maaaring matukoy ang BCC gamit ang serbisyo sa website ng Federal Tax Service.
• Ang OKTMO code (“030”) ay matatagpuan sa tanggapan ng buwis o sa website ng Federal Tax Service. Ang OKTMO code ay maaaring maglaman ng hanggang 11 character. Kung ang iyong code ay naglalaman ng mas kaunting mga numero, kailangan mong maglagay ng mga gitling sa natitirang mga cell.
• Sa linya na "040" naglalagay kami ng mga gitling, dahil ang personal na buwis sa kita ay nailipat na ng employer sa estado.
• Sa talata "050" ipasok ang halagang kinakalkula sa talata "140" ng Seksyon 2.

Kaya, sinuri namin nang detalyado ang pagpuno ng 3-personal na deklarasyon ng buwis sa kita para sa paggamot (isang kamakailang halimbawa mula 2019). May mga ilang katanungan na lang.

Saan at kailan ako dapat magsumite ng mga dokumento?

Magsumite ng deklarasyon na may mga sumusuportang dokumento sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro.

Maaari kang magsumite ng 3-NDFL para sa paggamot sa anumang araw ng kasalukuyang taon; walang deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento. Maaari kang maghain ng deklarasyon upang ibalik ang bahagi ng perang ginastos sa paggamot sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal.

Kailan babayaran ang tax deduction money?

Pagkatapos suriin ang deklarasyon at ang mga dokumentong nakalakip dito, na tatagal mula dalawa hanggang apat na buwan, ang kinakailangang pera ay ililipat sa iyong bank account.

Kung binayaran ang mga serbisyong medikal sa kasalukuyang taon, maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis, na magiging. Sa loob ng 30 araw pagkatapos magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis, isang abiso ang ibibigay, na dapat isumite sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho. Pagkatapos nito, ang bahagi ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa iyong suweldo ay ibibigay sa iyo bawat buwan hanggang sa katapusan ng taon.