Kedy je potrebné zaplatiť daň za 4. štvrťrok. Výpočet dane

22.07.2023 | Výživné

Aby mala spoločnosť možnosť pracovať so zjednodušeným daňovým systémom, pri registrácii organizácie alebo do jedného mesiaca po nej sa musí nahlásiť Federálnej daňovej službe.

Ak organizácia v stanovenom čase nestihla oznámiť svoje rozhodnutie použiť tento systém, platí podľa všeobecného systému. Aj keď však organizácia pracuje so spoločným daňovým systémom, od začiatku októbra do konca roka má spoločnosť možnosť prejsť na zjednodušený daňový systém. Na tento účel musíte vyhotoviť oznámenie v dvoch kópiách a odoslať ho Federálnej daňovej službe.

Žiaľ, nie všetci podnikatelia môžu prejsť na zjednodušený daňový systém. Ak to chcete urobiť, musíte sa zhodovať niekoľko nasledujúcich kritérií:

počas celého vykazovaného roka by počet zamestnancov v spoločnosti nemal presiahnuť 100 ľudí;
celkový príjem spoločnosti za celý rok by nemal presiahnuť 60 miliónov rubľov;
zostatková hodnota celého podniku by nemala presiahnuť 100 miliónov rubľov;
príjem za tri štvrťroky by nemal presiahnuť 45 miliónov rubľov;
organizácia by nemala mať zastúpenia a jej podiel v iných podnikoch by nemal presiahnuť 25 %.

Spoločnosť môže byť vyňatá zo zjednodušeného daňového systému, ak:

príjem za 9 mesiacov presiahol 45 miliónov rubľov;
náklady na fixné aktíva dosiahli viac ako 100 miliónov rubľov;
počet prijatých pracovníkov za rok presiahol 100 osôb.

Malo by sa však pamätať na to, že vyššie uvedené sumy sú indexované, a preto by sa na správny výpočet dane mal použiť príslušný koeficient deflátora.

Kto má prospech z používania USN? V prvom rade je to výhodné pre tie podniky, ktoré majú malé príjmy ročne. Okrem iného je táto kategória oslobodená aj od platenia minimálnej dane, napríklad ak v bežnom roku nevykonávala žiadnu podnikateľskú činnosť.

V súčasnosti existujú dve sadzby, ktoré sa používajú pre dva rôzne objekty. Môžu byť nasledovné:

Ak ide o objekt v časti „Príjmy“, maximálna sadzba môže byť 6%.
Pokiaľ ide o objekt „Príjmy mínus výdavky“, sadzba môže byť 15 %.

Treba však mať na pamäti, že sadzba môže byť znížená na určitú hranicu:

od 1 do 6 % vo vzťahu k príjmu;
od 5 do 15% vo vzťahu k príjmom mínus výdavky (ak hovoríme o Krymskej republike, potom sa sadzba môže dokonca znížiť na 3%).

Sú chvíle, kedy môže byť sadzba úplne nulová.

od roku 2015 sa rozšíril o Krym a Sevastopoľ;
aj od roku 2015 ide o individuálnych podnikateľov, ktorí môžu prvýkrát a do dvoch rokov využiť zjednodušený daňový systém, ak ich príjem je aspoň 70 % z tohto druhu činnosti.

Organizácia sa môže sama rozhodnúť, ktorý z objektov si vyberie pre zjednodušený daňový systém. Zo sadzby 6 % na 15 % však bude možné prejsť až od budúceho roka, čo by malo byť oznámené Federálnej daňovej službe do konca roka.

Kedy by ste teda mali platiť zálohy?

Zálohové platby je potrebné vykonať v nasledujúcom poradí:

vzadu tretí štvrťrok 2018 platiť od začiatku októbra do 25.
vzadu štvrtá štvrtina zaplatiť do 30. apríla 2019 (pre fyzických osôb podnikateľov) a do 31. marca 2019 pre podniky.
vzadu prvý štvrťrok 2018 je potrebné zaplatiť od začiatku mesiaca do 25. apríla.
vzadu druhý štvrťrok 2018 je potrebné zaplatiť od začiatku júla do 25.

V niektorých prípadoch môže byť platba odložená. K tomu musíte podať príslušnú žiadosť na daňový úrad. Spolu so žiadosťou je potrebné predložiť aj tieto dokumenty:

Osvedčenie vydané daňovým úradom o stave zúčtovania dane.
Osvedčenie od Federálnej daňovej služby, v ktorom sa uvádza, že žiadateľ má bankové účty.
Certifikát prevzatý z banky, ktorý uvádza obrat finančných prostriedkov za posledných šesť mesiacov na vyššie uvedených účtoch.
Osvedčenie, tiež prevzaté z banky, o stave finančných prostriedkov na účtoch.
Zoznam dodávateľov spolu so zmluvami uzatvorenými s nimi.
Doklady, z ktorých by vyplývalo, prečo je potrebné posunúť termín splatnosti.
Harmonogram splácania dlhu, ktorý daňovník vytvoril.

Predpisy a podrobnosti

Čo sa týka počtu pracovníkov, priznanie sa podáva len raz ročne. Ak platiteľ dane navyše vykonáva transakcie, ktoré sú predmetom DPH, predkladá aj príslušné daňové priznanie. Patrí sem aj vykazovanie dane z pozemkov.

Rosstatu sa predkladá aj dodatočná správa. Tu by ste mali odovzdať knihu o výdavkoch a príjmoch a.

V prípade, že má firma na účte aj vozidlá, tak každý rok treba podať priznanie, ktoré zvýrazňuje. Toto vyhlásenie je potrebné podať do 1. februára.

Nulové hlásenie

Ak je priznanie nulové, podáva sa vo všeobecnosti. Tu však treba pochopiť, že nezáleží na tom, či spoločnosť mala príjem alebo nie. Správu je potrebné predložiť v každom prípade.

Doklad môže byť vystavený nielen v papierovej, ale aj v elektronickej podobe. V druhom prípade môžete použiť rôzne špeciálne programy.

Táto dokumentácia sa musí predkladať každoročne. Ak bola požiadavka na predloženie vyhlásenia ignorovaná, potom môže byť deklarant potrestaný až do výšky zodpovednosti vrátane. Hlásenie môžete podať v mieste registrácie. V prípade, že nahlasujúca osoba nemala po celý čas žiadny príjem, do príslušných polí sa vložia pomlčky.

Kedy podať správu

Kedy by ste teda mali odoslať správu USN? Malo by sa tak stať do 31. marca, ak ide o podnik, a do 30. apríla, ak ide o individuálnych podnikateľov. Čo sa týka nulového vykazovania, platia preň rovnaké podmienky.

Ak však organizácia stratí právo používať zjednodušený daňový systém, treba to oznámiť daňovému úradu do 25.

pokuty

Ak deklarovaná osoba nezaplatí pokutu, hrozí jej zodpovednosť upravená v článku 122. Porušovateľ, ktorý nezaplatí daň včas, bude musieť zaplatiť pokutu vo výške 2 až 40 % z dlžnej sumy. Okrem toho sa podľa článku 75 bude z nezaplatenej sumy účtovať úrok.

Lehoty na zaplatenie dane USN a podanie priznania sú uvedené v tomto videu.

V online službe môžete po výpočte vyplniť vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme a odoslať ho cez internet. Prvý mesiac môžete službu využívať zadarmo!

Ako vyplniť tabuľku pre výpočet?

Po výbere percenta dane zo zjednodušeného daňového systému (6 % alebo 15 %) je potrebné vyplniť tabuľku na výpočet. Samotné zdanenie si vybrať nemôžete – táto kalkulačka je určená pre zjednodušených ľudí, je však rovnaká pre zjednodušený daňový systém „príjmy“ a „príjmy mínus náklady“.

Krok 1. Vyberte si, kto ste: individuálny podnikateľ so zamestnancami, individuálny podnikateľ bez zamestnancov alebo LLC, ktorá má zjednodušené zdaňovanie. Závisí to od výpočtov.
Krok 2. Vyberieme správne fakturačné obdobie: štvrťrok, šesť mesiacov, 9 mesiacov alebo rok.
Krok 3. Ak ste v čase výpočtu platiteľom dane z obratu, začiarknite políčko.
Krok 4. Ak ste si vybrali „Príjem“, musíte vložiť samotný príjem (toto nie je zisk!), Zaplatené poistné za individuálnych podnikateľov a zamestnancov, ako aj sumy práceneschopnosti na náklady zamestnávateľa. Nezabúdajte, že odvody sa platia v zdaňovacom období, za ktoré daň vypočítate. Napríklad na zníženie dane za prvý polrok 2017 treba odvody za prvý polrok zaplatiť do rozpočtu do 30. júna 2017 vrátane.

Ak ste vybrali „Príjmy mínus výdavky“, musíte zadať výšku príjmu a výšku vynaložených výdavkov.

V oboch prípadoch vám kalkulačka vypočíta, koľko musíte zaplatiť ako daň v rámci zjednodušeného daňového systému.

Ako sa zmenil výpočet dane USN v roku 2019?

Rozdiel vo výpočte dane USN od roku 2015 do roku 2019 je v tom, že v 3. štvrťroku 2015 bola zavedená daň z obratu v Moskve a Sevastopole, neskôr v Petrohrade, ktorá sa začala štvrťročne zohľadňovať vo výpočtoch. .

Výpočet zjednodušeného daňového systému na videu

Zjednodušený systém zdaňovania zahŕňa osobitný postup platenia dane – preddavky a ročné platby. Lehota na zaplatenie zjednodušeného daňového systému na rok 2018 pre právnické osoby a pre individuálnych podnikateľov je stanovená daňovým poriadkom Ruskej federácie a za jeho porušenie budú IFTS účtované pokuty a penále.

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí pri svojej činnosti využívajú zjednodušený systém zdaňovania, prenášajú daň na základe výsledkov za 1. štvrťrok, polrok, 9 mesiacov a rok. Kedy zaplatiť daň za rok, povieme ďalej.

Termín na zaplatenie zjednodušeného daňového systému na rok 2018 pre individuálnych podnikateľov

Všetci jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený systém vypočítavajú a platia daň vopred za každý štvrťrok a na konci roka.

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje všeobecnú lehotu na zálohové platby za zjednodušených podmienok - najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (odsek 5, článok 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie).

Lehoty na platenie preddavkov v rámci zjednodušeného daňového systému pre organizácie a fyzických osôb podnikateľov sú rovnaké, avšak právnické osoby a podnikatelia odvádzajú daň na konci roka rôznymi spôsobmi.

Kedy platiť preddavky na zjednodušené zdaňovanie

Daň z IP sa prevádza v mieste registrácie.

CBC na platbu dane schválená nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 20.6.2016 č. 90n.

Termín úhrady zjednodušeného daňového systému na rok 2018 pre právnické osoby

Právnické osoby, ale aj jednotliví podnikatelia platia daň na dani v priebehu roka (preddavkovo) a na konci roka. Lehoty na platenie preddavkov sú rovnaké ako u fyzických osôb podnikateľov, no pri ročnej dani je pre právnické osoby daná iná lehota - o mesiac skôr.

Lehota na zaplatenie ročnej dane zo zjednodušeného daňového systému pre právnické osoby je najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po jej uplynutí.

Splatnosť dane za rok 2018 pre právnické osoby - 1. apríla 2019(prenesené z víkendu 31. marca).

STS daň pre právnické osoby (preddavky)

Ak dôjde k porušeniu platobných podmienok zjednodušeného daňového systému na rok 2018

Ak zmeškáte alebo oneskoríte platbu v rámci zjednodušeného systému zdaňovania, t. j. porušíte lehotu na zaplatenie dane, IFTS nazbierajú penále a pokuty.

Pokuty a penále za oneskorenú platbu USN

Penis je vypočítaný kontrolným programom, ale nezabudnite skontrolovať chyby vo výpočte. Ak je daň za rok (vrátane minima) nižšia ako preddavky, inšpektori sú oprávnení účtovať penále len za časť preddavkov (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 5. 2. 16 č. ЗН-4-1/1711 @). Inšpektori sa výšku zálohových platieb dozvedia z ročného hlásenia. Sankcie sa teda budú účtovať až po nahlásení.

Ak je daň zaplatená napríklad k 31. marcu, od tohto dátumu už kontrolóri nie sú oprávnení účtovať penále, keďže nedoplatok už nevzniká. Ak chcete znížiť sankcie, musíte podať žiadosť na inšpekciu vo voľnej forme a uviesť v nej list Federálnej daňovej služby. Alebo napíšte sťažnosť na FTS.

Je možné znížiť pokuty za minulé obdobia. Postup vám prezradí redakcia UNP.

Ak sa v dôsledku kontroly preukáže nedoplatok alebo úplné nezaplatenie dane, budú účtované pokuty. Výška pokuty závisí od prítomnosti alebo neprítomnosti úmyslu pri tomto porušení.

Odoslať na mail

USN – platobné podmienky daň v tomto režime je potrebné dodržiavať rovnako ako pri každej inej dani. V tomto článku ich zvážime a tiež určíme, aké sankcie sa poskytujú, keď je v rámci zjednodušeného daňového systému porušená lehota na zaplatenie dane.

Čo je to daň USN a ako sa platí?

USN je zjednodušený daňový systém, ktorý využívajú právnické osoby a podnikatelia a umožňuje platiť menšie množstvo daní a zjednodušiť vykazovanie. Keď sa uplatní, daňovník zaplatí jednu daň USN namiesto niekoľkých:

právnické osoby ich nahrádzajú daňami z príjmov, majetkovými daňami (okrem tých, ktoré sa vypočítavajú z katastrálnej hodnoty) a DPH (okrem prípadov, keď daňovník vystupuje ako daňový agent);

Jednotliví podnikatelia pri zjednodušení neplatia daň z príjmu fyzických osôb, daň z nehnuteľnosti (okrem tej vypočítanej z katastrálnej hodnoty) a DPH (s výnimkou daňových agentov).

Výpočet platieb podľa zjednodušeného daňového systému sa vykonáva štvrťročne kumulatívne zo skutočne prijatých údajov za obdobie, ktoré tvoria základ dane. Ich sumy vypočítané za 1. štvrťrok, polrok a 9 mesiacov bežného roka sa považujú za zálohové platby (odsek 4 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie), pričom sa zohľadňuje, že konečná platba sa vypočíta na konci. roka (odsek 5 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňovník tento konečný výpočet premietne do daňového priznania USN podaného jednorazovo za zdaňovacie obdobie na jeho konci. Lehota na podanie vyhlásenia a zaplatenie sumy záverečnej platby sa zhoduje a existuje lehota na preddavky (odsek 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie).

Preddavky podľa daňového poriadku Ruskej federácie sa musia vykonať najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po vykazovanom období:

za 1. štvrťrok - do 25. apríla;
na pol roka - do 25. júla;
na 9 mesiacov - do 25. októbra.

Lehota na zaplatenie dane USN za rok (ako aj lehota na podanie priznania k nej) je pre rôzne typy daňovníkov rôzna:

lehota na zaplatenie podľa zjednodušeného daňového systému pre právnické osoby uplynie 31. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania;
Fyzické osoby platia dane do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.

Splatnosť dane, ktorá pripadne na víkend, sa posúva na neskorší dátum zodpovedajúci najbližšiemu dňu v týždni. Preto pre každý konkrétny rok bude zoznam výplatných termínov individuálny.

Zvolený predmet zdanenia žiadnym spôsobom neovplyvňuje načasovanie vykazovania a platenia dane. To znamená, že lehoty na zaplatenie dane v rámci zjednodušeného daňového systému – príjmy 2017 – 2018 sa nebudú nijako líšiť od rovnakých lehôt 2017 – 2018 na zaplatenie dane zo zjednodušeného daňového systému – príjmy mínus výdavky.

Lehoty na podanie priznania a zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému na roky 2017-2018

Na základe vyššie uvedených pravidiel sú konkrétne termíny podania hlásenia a zaplatenia zjednodušeného daňového systému v roku 2018 stanovené nasledovne.

V prípade zálohových platieb, ktoré nezávisia od toho, kto ich platí, budú podmienky platenia dane USN 2018 rovnaké pre právnickú osobu a fyzického podnikateľa:

25.04.2018 - termín zaplatenia zjednodušeného daňového systému za 1. štvrťrok 2018;
25.07.2018 - termín zaplatenia zjednodušeného daňového systému za šesť mesiacov roku 2018;
25.10.2018 - termín na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za 9 mesiacov roku 2018.

Lehoty na zaplatenie konečnej dane USN za rok 2017, viazané na lehoty na podanie priznania, sa však budú líšiť pre právnickú osobu a fyzického podnikateľa:

4.2.2018 uplynie lehota na podanie priznania a zaplatenie zjednodušenej dane za rok 2017 pre právnické osoby;
05.03.2018 - posledný deň lehoty na podanie prehľadu a zaplatenie dane USN 2017 pre fyzických osôb podnikateľov.

Pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov sa teda lehota na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok 2017 posunula na neskorší dátum, ako je dátum stanovený v daňovom poriadku Ruskej federácie. Termín na predloženie správy za rok 2017 pre nich sa preto zhoduje s termínom na zaplatenie zjednodušeného daňového systému. — dane a tiež sa presunie na neskorší dátum.

Informácie o tom, ako vyplniť vyhlásenie k zjednodušenému daňovému systému za rok 2017 a kde si stiahnuť formulár, nájdete v článkoch:

Sankcie a sankcie za porušenie platobných podmienok zjednodušeného daňového systému

Ak dôjde k porušeniu lehoty na zaplatenie dane USN alebo preddavkov na ňu, daňovníkovi budú účtované sankcie za každý deň omeškania s platbou vo výške 1/300 refinančnej sadzby Ruskej banky. Od 1.10.2017 sa pre právnické osoby zmenil postup pri výpočte penále. V prípade omeškania s platbou dane do 30 dní sa sankcie budú naďalej počítať z 1/300 sadzby refinancovania. A za dni po tomto období sa výpočet vykoná zo sadzby zvýšenej o 2-krát (1/150).

Pre vlastný výpočet pokút využite našu doplnkovú službu "Kalkulačka poplatkov" .

Nezaplatenie dane v dôsledku podhodnotenia základu dane alebo nesprávneho výpočtu navyše vedie k pokute vo výške 20 % z omeškania (odsek 1, článok 122 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak je podhodnotenie základu dane alebo nesprávny výpočet dane, ktorý viedol k nezaplateniu dane, spáchaný úmyselne, pokuta sa zvýši na 40 % (odsek 3, článok 122 daňového poriadku Ruskej federácie ).

Podmienky platenia preddavkov v rámci zjednodušeného daňového systému pre fyzické osoby podnikateľov a právnické osoby sú rovnaké, rozdiel vzniká len pri ročných platbách. Pre fyzických osôb podnikateľov sa termín na zaplatenie dane na konci roka a podanie zjednodušeného daňového priznania posúva oproti termínu pre právnické osoby na neskorší termín. V roku 2018 majú právnické osoby a fyzické osoby podnikatelia, vzhľadom na to, že termín na podanie hlásenia a zaplatenie dane za rok 2017 pripadá na víkendy, možnosť zaplatiť daň o niekoľko dní neskôr.

Buďte prvý, kto sa dozvie o dôležitých daňových zmenách

Keď individuálny podnikateľ platí zjednodušený daňový systém

Fyzický podnikateľ, ktorý spĺňa určité požiadavky, ktoré sú uvedené v našich predchádzajúcich publikáciách, môže využiť osobitný režim zdaňovania – zjednodušený systém – príjem 6 % a príjem mínus výdavky 15 %.

6 % a 15 % sú maximálne sadzby stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Mestské úrady na miestnej úrovni majú právo znížiť daňové sadzby zjednodušeného daňového systému vo svojich regiónoch.

Mnohé regióny už niekoľko rokov stanovujú znížené sadzby STS v závislosti od druhu činnosti. Tento zoznam obsahuje označenie legislatívneho aktu subjektu Ruskej federácie. Keď ho nájdete online, môžete zistiť, či sa znížená sadzba bude vzťahovať na váš región v roku 2018 a po roku 2018.

Hoci hlásenie IP o zjednodušenom daňovom systéme sa podáva daňovému úradu raz na konci roka, platby sa musia uskutočniť vopred na základe výsledkov za každý štvrťrok. A v našej dnešnej publikácii odhalíme takú dôležitú tému, akou je načasovanie platenia zjednodušeného daňového systému v roku 2018. Záležitosti spojené s platením, výpočtom daní a mnohými ďalšími sú podnikatelia v tejto službe už dávno zvyknutí riešiť. Umožňuje vám to minimalizovať riziká a ušetriť čas.

Bez ohľadu na miesto, kde sa vykonáva podnikateľská činnosť, platby je potrebné previesť na údaje daňového úradu, v ktorom je zaregistrovaná ako fyzická osoba, t. j. kde bolo podnikateľovi vydané osvedčenie o OGRNIP.

Výpočet preddavkov sa vykonáva na základe zápisov v knihe príjmov a výdavkov.

Platobné podmienky zjednodušeného daňového systému na rok 2017 a na obdobia roku 2018

Preddavok za 1. štvrťrok bežného roka (štvrťročne) je potrebné uhradiť do 25. apríla.
Preddavok na 6 mesiacov (polročne) splatný do 25. júla.
Preddavok na 9 mesiacov (deväť mesiacov) s platbou do 25. októbra.
Uhradiť záverečnú platbu za rok do 30. apríla nasledujúceho roka.

Navyše, ak sa posledný deň platby dane zhoduje s víkendom alebo sviatkom, termín platby sa neposúva. Daň sa musí zaplatiť v predvečer víkendu alebo sviatku.

Ďalšou platbou je minimálna daň. Platia ho jednotliví podnikatelia uplatňujúci zjednodušený daňový systém príjmy mínus výdavky.

Ak pracujete za príjem STS mínus výdavky (15%) a vaše výdavky za rok presiahli príjem, potom na konci roka musíte zaplatiť 1% zo sumy všetkých svojich príjmov federálnej daňovej službe na mieste. registrácie IP. Tie. inými slovami, minimálna daň je splatná, ak je jej hodnota vyššia ako jednotná daň, ktorá sa vypočítava všeobecným spôsobom. Vypočítajte a porovnajte obe sumy, ak dostanete vyššiu minimálnu daň, tak musíte túto sumu zaplatiť.

Ak pracujete na príjmoch STS alebo príjmoch STS mínus výdavky, pričom váš príjem za rok presiahol 300 000 rubľov, musíte zaplatiť 1% z prebytočnej sumy na dôchodkové poistenie. Pripomeňme, že od roku 2017 prechádzajú príspevky na dôchodkové poistenie na daňový úrad. Termín zaplatenia dodatočného príspevku do PFR za rok 2017 je do 1.4.2018.

IP funguje pomocou zjednodušeného daňového systému príjem mínus výdavky, sadzba dane je 15%.

Výdavky na rok 2017 - 1 100 000 rubľov.

Jednotná daň sa bude rovnať (1 250 000 – 1 100 000) x 15 % = 22 500,00.

Minimálna daň bude 1 250 000 X 1 % = 12 500,00.

Minimálna daň je nižšia ako jednotná daň, preto sa platí 22 500,00 – jedna daň.

Príjem za rok 2017 - 1 250 000 rubľov.

Výdavky na rok 2017 - 1 200 000 rubľov.

Jednotná daň bude (1 250 000 – 1 200 000) X 15 % = 7 500,00.

Minimálna daň bude 1 250 000 x 1 % = 12 500,00.

V tomto prípade je minimálna daň väčšia ako jednotná, preto je potrebné odviesť do rozpočtu 12 500,- - minimálnu daň.

Lehoty na zaplatenie minimálneho a jednotného daňového zjednodušeného daňového systému na rok 2017 sú rovnaké:

pre individuálnych podnikateľov do 30.04.2018;

pre LLC do 31.03.2018.

Na základe výsledkov za prvý štvrťrok, šesť mesiacov a 9 mesiacov nie je možné zaplatiť minimálnu daň počas vykazovaného roka. Tu je citát k tejto otázke z listu Ministerstva financií Ruska z 19. mája 2014 č. 03-11-06 / 2 / 23437:

"výpočet a zaplatenie minimálnej dane vykonávajú daňovníci využívajúci zjednodušený systém zdaňovania, a to až na konci zdaňovacieho obdobia."

V priebehu roka sa zvažujú preddavky na jednu daň za predpokladu, že nevznikne strata. Ak sa počas roka dostanete do straty, preddavky sú nulové a ešte musíte zaplatiť minimálnu daň.

Pri výpočte preddavkov je možné od ich výšky odpočítať fixné príspevky platené štvrťročne pre individuálnych podnikateľov na dôchodkové a zdravotné poistenie.

Zníženie zálohových platieb je pomerne rozsiahla téma na podrobné štúdium a aplikáciu. Samostatný článok na webovej stránke tbis.ru je venovaný pravidlám znižovania zálohových platieb v zjednodušenom daňovom systéme.

Materiál bol aktualizovaný v súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie dňa 29.9.2017

Môže byť tiež užitočné:

Sú informácie užitočné? Povedzte priateľom a kolegom

Vážení čitatelia! Materiály webovej stránky TBis.ru sú venované typickým spôsobom riešenia daňových a právnych otázok, ale každý prípad je jedinečný.

Ak chcete vedieť, ako vyriešiť váš konkrétny problém, obráťte sa na online formulár poradcu. Je to rýchle a zadarmo! Môžete sa poradiť aj telefonicky: MSC - 74999385226. Petrohrad - 78124673429. Regióny - 78003502369 ext. 257

Termín úhrady zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2017 v roku 2018

Súvisiace články

Daň podľa zjednodušeného daňového systému sa platí na konci roka najneskôr v termínoch ustanovených na podávanie daňových priznaní podľa zjednodušeného daňového systému. Okrem toho sa podmienky pre organizácie a jednotlivých podnikateľov líšia. Termíny úhrad zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2017 sme pre prehľad zostavili do tabuľky.

Pri čítaní článku majte na pamäti, že zjednodušujúci ľudia boli oslobodení od zbytočných správ. Podrobnosti si prečítajte v časopise „Zjednodušenie“.

Termín úhrady zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2017

Za 4. štvrťrok sa neplatí preddavok, ale daň zo zjednodušeného daňového systému. Zároveň sú podmienky platenia dane pre organizácie a individuálnych podnikateľov odlišné:

organizácie- 2. apríla 2018.

IP- najneskôr do 3.5.2018.

Po zaplatení dane za rok nezabudnite vyplniť priznanie. Tento článok vám pomôže urobiť toto: Sedem pravidiel pre úspešné podanie priznania k zjednodušenému daňovému systému za rok 2017«.

Náš program „Zjednodušené 24/7“ pomôže pripraviť vyhlásenie. Konzultácie o všetkých účtovných otázkach sú pre používateľov dostupné 24 hodín denne, 7 dní v týždni. Prvý rok práce v programe Zjednodušený 24/7 je pre vás úplne zadarmo. Začnite hneď teraz.

Podmienky platenia dane a preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému

Daň zo zjednodušeného daňového systému na konci roka platia organizácie najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania. Tzn., že daň za rok 2017 je potrebné zaplatiť najneskôr do 2. apríla 2018 (termín sa posunul na 2. apríla z dôvodu dovolenky).

Lehoty na zaplatenie dane v rámci zjednodušeného daňového systému pre individuálnych podnikateľov ostatné: najneskôr do 30.4.2018 (termín posunutý na 3. mája z dôvodu dovolenky).

Minimálna daň v prípade, ak organizácia dosiahla ku koncu roka stratu, platí sa v rovnakých termínoch ako daň podľa zjednodušeného daňového systému.

Preddavky podľa zjednodušeného daňového systému za 1., 2. a 3. štvrťrok sú vyplácané najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovacieho štvrťroka.

Ak posledný deň na zaplatenie dane alebo preddavkov pripadne na víkend, lehota na zaplatenie dane sa posúva na nasledujúci pracovný deň.

Termín na zaplatenie jednotnej dane podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2017

Aká je lehota na prevod dane v zjednodušenom daňovom systéme za rok 2017? Aký je termín na zaplatenie jednotnej dane v roku 2018? Ktoré KZK uplatniť pri prenose dane za rok 2017? Odpovede na tieto a ďalšie otázky súvisiace s lehotami na zaplatenie „zjednodušenej“ dane za rok 2017, ako aj vzor platobného výmeru, nájdete v tomto článku.

Preddavky a celková suma za rok 2017: Dátum splatnosti

Organizácie a jednotliví podnikatelia museli v priebehu roka 2017 na základe výsledkov vykazovaných období odviesť zálohové platby do rozpočtu. Preddavky na jednotnú daň v roku 2016 bolo potrebné previesť do rozpočtu najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca po sledovanom období (štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov). Teda najneskôr do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra 2016 (článok 346.19 a doložka 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na konci roka 2017 je potrebné zaplatiť do rozpočtu jednu „zjednodušenú“ daň za celý rok. Pre prenos „zjednodušenej“ dane na rok 2017 však daňová legislatíva stanovuje iné platobné lehoty. Vo všeobecnosti sú právnické osoby povinné zaplatiť ročnú daň v rámci zjednodušeného daňového systému najneskôr do 31. marca a jednotliví podnikatelia najneskôr do 30. apríla budúceho roka. 31.3.2018 je však sobota a 30.4. nepracovný pondelok. Preto sú lehoty na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok 2017 nasledovné:

Deň platby je deň, keď daňovník predloží banke platobný príkaz na prevod jednotlivej dane zo svojho zúčtovacieho (osobného) účtu na účet Štátnej pokladnice Ruska. Zároveň je dôležité, aby bol na účte dostatok peňazí na platbu (listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 20. mája 2013 č. 03-02-08 / 17543, zo dňa 21. júna 2010 č. 03-02-07 / 1-287).

Platba za platbu a CCC

Vyhotoviť platobný výmer na zaplatenie jednorazovej dane podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2017 podľa všeobecných pravidiel. Považujeme však za vhodné venovať pozornosť skutočnosti, že v roku 2017 musia byť jednotné a minimálne dane v rámci zjednodušeného daňového systému prevedené do rozpočtu na rovnakú BCC - 18210501021011000110.

Zaplaťte jednotnú daň v rámci zjednodušeného daňového systému na rok 2017 na účet v územnom oddelení ministerstva financií Ruska pomocou údajov o IFTS, ku ktorému je spoločnosť pripojená v mieste svojho sídla. Teda na adrese, na ktorej bola organizácia registrovaná. Je uvedený v Jednotnom štátnom registri právnických osôb (doložka 2, článok 54 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Pre jednotlivého podnikateľa je to IFTS, kde bol zaregistrovaný v mieste bydliska. Ak individuálny podnikateľ nemá trvalé bydlisko v Rusku, musíte zaplatiť zjednodušený daňový systém za rok 2017 vo Federálnej daňovej službe, kde bol podnikateľ zaregistrovaný v mieste dočasnej registrácie.

Nadchádzajúce dátumy vykazovania pre LLC a individuálnych podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme

Preddavok na zjednodušený daňový systém za II. štvrťrok 2018

Domov
Pomoc a doplnky informácie
Platba dane podľa USN
Termín zaplatenia dane podľa zjednodušeného daňového systému v roku 2017

Tri zálohové platby a jeden ročný - to sú povinnosti podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme.

V tomto článku budeme hovoriť o načasovaní platby zjednodušeného daňového systému na rok 2017.

Sú uvedené do 25. dňa po skončení štvrťroka:

Podľa zákona, ak 25. deň pripadne na víkend alebo sviatok, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň.

V apríli, júli a októbri 2018 takéto náhody neexistujú, takže dátumy zostávajú rovnaké.

Podmienky pre preddavky sú rovnaké pre podniky a individuálnych podnikateľov.

Ak pokryjú vypočítanú výšku preddavku, tak v tomto štvrťroku už nič iné platiť netreba.

Splatnosť dane za rok 2018

Podnikatelia a organizácie odvádzajú ročnú daň v rovnakých termínoch, ktoré sú uvedené na podanie priznania:

V roku 2019 pripadne 31. marec na nedeľu, čo znamená, že posledný deň ročnej platby za rok 2018 pre podniky sa posúva na pondelok 1. apríla 2019.

Majte na pamäti, že odloženie dátumu je ovplyvnené nielen federálnymi sviatkami, ale aj štátnymi sviatkami ustanovenými zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Kedy platiť dane USN pri ukončení činnosti

Pre nápovedu sa obráťme na článok 346.23 daňového poriadku.

Hovorí, že priznanie treba podať do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola činnosť ukončená.

V súlade s tým musí byť rozpočet vyplatený súčasne.

Povedzme, že podnikateľ podal v júli oznámenie o ukončení činnosti v zjednodušenom daňovom systéme.

Kedy platiť dane pre individuálnych podnikateľov a LLC v zjednodušenom daňovom systéme, ako aj podávať správy, vám povie náš daňový kalendár. Zjednodušovači neplatia len jedinú daň.

Ďalej sú to poistné, platby a výkazy pre zamestnancov a daň z obratu.

To všetko sme zozbierali do kalendára, aby ste na nič nezabudli.

Lehota na zaplatenie dane v zjednodušenom systéme zdaňovania je pre podnikateľa 30. apríla a povedzme, že 30. apríla priniesol do banky platobný príkaz.

Dostane pokutu, ak peniaze pripadnú na daňový účet o deň alebo dva neskôr?

Nie, ak na bežnom účte podnikateľa bola požadovaná suma.

Ak na účte nie je dostatok peňazí, banka nebude môcť príkaz vykonať a podnikateľovi bude hroziť pokuta za oneskorenú platbu.

Ak platíte v hotovosti cez pokladňu, tak za deň zloženia peňazí sa bude považovať deň splnenia záväzku.

Je možné odložiť platbu preddavku alebo dane v rámci zjednodušeného daňového systému?

Je to možné, ale v striktne definovaných prípadoch. Sú uvedené v článku 64 daňového poriadku.

Najmä organizácie, ktoré:

- utrpel škodu v dôsledku prírodnej katastrofy;
- nedostali prostriedky z rozpočtu včas;
- hrozí im bankrot, ak zaplatia sumu dane naraz;
- Predaj sezónnych produktov.

V prvých dvoch prípadoch sa úrok za odloženie platenia zjednodušenej dane neakumuluje, v ostatných prípadoch sa časovo rozlišuje na základe ½ sadzby refinancovania.

V každom prípade môžete túto príležitosť využiť len na sumu nepresahujúcu hodnotu čistého majetku organizácie.

Výnimkou je oneskorenie rozpočtových prostriedkov.

Odklad môže byť poskytnutý až na jeden rok a pokiaľ ide o dane, ktoré idú do federálneho rozpočtu - až na tri roky.

Ak ho chcete získať, musíte podať žiadosť na Federálny inšpektorát daňových služieb a pripojiť k nej dokumenty uvedené v článku 64 ods. 5 daňového poriadku Ruskej federácie.

Sankcie za porušenie podmienok a postupu pri platení zjednodušeného daňového systému

Za oneskorenú platbu zálohy sa neúčtuje žiadna pokuta, účtujú sa iba penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania za každý deň po splatnosti.

Od 31. dňa omeškania pre neplatičov v postavení právnickej osoby sa sprísňujú sankcie a počítajú sa penále na základe 1/150 sadzby refinancovania.

Za nezaplatenie ročnej dane IFTS okrem sankčného poplatku uloží pokutu vo výške 20 % z dlžnej sumy a ak preukáže, že nebola zaplatená úmyselne, tak 40 %.

Mimochodom, ak daňovník porušil lehotu na zaplatenie zjednodušeného daňového systému pre LLC alebo jednotlivého podnikateľa, ale napriek tomu splatil dlh predtým, ako inšpektori zistili nedoplatky a uložili sankcie, nebude pokuta, ale budú sankcie. zostať.

Odsek 1 článku 112 daňového poriadku Ruskej federácie obsahuje zoznam poľahčujúcich okolností, za ktorých môžu daňové orgány znížiť pokutu najmenej o polovicu.

Ide o ťažkú finančnú situáciu, osobné a rodinné pomery atď.

Samozrejme, tieto okolnosti sa musia dať dokázať.

Predložte napríklad potvrdenie z nemocnice o operácii alebo doklad potvrdzujúci nutnosť urgentnej cesty do zahraničia.

Či to bude výhovorka, rozhodne daň a súd.

Ďalším nepríjemným dôsledkom porušenia lehoty na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok je zablokovanie bežného účtu.

Po zistení nedoplatku inšpekcia vypíše výzvu s uvedením sumy, ktorá bude zaslaná dlžníkovi.

Ak po 8 dňoch nie je táto požiadavka splnená, IFTS zablokuje účet presne vo výške dlhu.

Záchytku bude možné odstrániť až po zaplatení nedoplatku a zaslaní žiadosti o odblokovanie na daňový úrad.

Prečítajte si o ďalších porušeniach a následkoch v našom článku „10 najdôležitejších porušení IP a výška pokút za ne“.

Ak nič neporušujete a pracujete v súlade so zákonom, zjednodušené zdaňovanie bolo a zostáva najlepšou voľbou pre väčšinu podnikateľov.

Viac o výhodách tohto systému hovoríme v článku „Prečo je najlepším riešením pre individuálnych podnikateľov zjednodušený daňový systém“.

Internetové účtovníctvo "My business" sa pri akomkoľvek daňovom režime stane spoľahlivým pomocníkom, ktorý ušetrí čas, nervy a peniaze. Naši používatelia sú zbavení potreby:

— samostatne vypĺňať hlásenia a iné hlásenia – elektronický sprievodca sám dodáva hodnoty a podrobnosti do požadovaných polí;

— sledovať termíny na zaplatenie daní a vykazovanie – osobný daňový kalendár vám pripomenie, čo je potrebné urobiť v blízkej budúcnosti;

- stráviť čas prevodom peňazí - platobné doklady sa vyplnia automaticky a prostriedky sa prevedú príjemcom jedným kliknutím;

- hľadajte formuláre na internete - všetko, čo by ste mohli potrebovať, je v našej databáze.

Pripojte sa a vyskúšajte mnoho ďalších užitočných funkcií služby Moja firma.

O prebytočných služobníkoch 248 19.06.2018 10:07 9.1 (681) Tu som na internete našiel kuriózny výber: 1. V. Matvienko. Uviedla, že vláda navrhla miernu verziu dôchodkovej reformy 2. V. Volodin. Poznamenal, že bez zvýšenia veku odchodu do dôchodku […]
Ako vypočítať dôchodok? Existujú dva typy dôchodkov: poistné a financované. Rambler / Finance už o tom hovoril viac ako raz. V závislosti od toho, do ktorej kategórie občanov budúci dôchodca patrí, mu môžu byť tieto dva druhy platieb priradené súčasne, alebo […]
Bezpečnosť práce v námornej doprave Obr. 1. Schematický diagram vzduchovo-mechanického penového hasiaceho systému Všetky zariadenia na získavanie vzduchovo-mechanickej peny v závislosti od tvorby peny možno rozdeliť na všeobecné lodné systémy a miestne […]
OGE 2018. Chémia. Typické testovacie úlohy. 14 možností pre úlohy. Autormi zadaní sú poprední špecialisti, ktorí sa priamo podieľajú na vývoji kontrolných meracích materiálov pre OGE. Návod obsahuje 14 variantov typických testovacích položiek […]
Periodický zákon periodický systém chemických prvkov štruktúra atómu odpovedá Lekcia 9. Skúška č. 1 na tému „Štruktúra atómu. Periodický zákon. Periodický systém chemických prvkov D. I. Mendelejeva „Účel lekcie: otestovať asimiláciu vedomostí a zručností […]
Pravidlo súčtu a pravidlo súčinu v kombinatorike Pravidlo súčtu je nasledovné. Ak je možné zvoliť objekt A m spôsobmi a iný objekt B možno vybrať n spôsobmi, potom výber „Objekt A alebo objekt B“ možno vykonať m+n spôsobmi. Podobne v teórii množín […]
Zákon Ruskej federácie z 27. decembra 1991 N 2116-I "O dani z príjmov podnikov a organizácií" (v znení neskorších predpisov) Zákon Ruskej federácie z 27. decembra 1991 N 2116-I "O dani z príjmov podnikov a organizácií" V znení zmien a doplnkov zo dňa: 16. júla, 22. decembra 1992, 27. […]
Časopis o bezpečnostných opatreniach na lekciách životnej bezpečnosti 8. 4. Nemali by ste začínať hru, v ktorej musíte „utopiť“ každý oblúk ako vtip. 8. 5. Nevyvolávajte falošné poplachy. Pokyn číslo 9. Bezpečnostné pravidlá pre komunikáciu so zvieratami 9. 1. Akékoľvek vrtenie chvostom by sa nemalo považovať […]

Vlastnosti zjednodušeného daňového systému v roku 2018

Hlavným daňovým registrom na výpočet súm, ktoré sa majú previesť do rozpočtu v rámci zjednodušeného daňového systému na 9 mesiacov, je kniha príjmov a výdavkov, ktorej forma a postup na vyplnenie sú schválené nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie. zo dňa 22. októbra 2012 číslo 135N. Príjmy a výdavky sa do registra zapisujú v chronologickom poradí. Za každé vykazované obdobie (prvý štvrťrok, šesť mesiacov, 9 mesiacov) sa výsledky spočítajú.

Zjednodušovači s objektom „príjem“ nemusia v knihe vyplniť stĺpec výdavkov. Ale pre správny výpočet dane podľa zjednodušeného daňového systému za 3. štvrťrok 2018 je výhodnejšie premietnuť poistné, platby pri dočasnej invalidite na náklady zamestnávateľa, platenie preddavkov.

Správna údržba KUDiR umožní podnikateľom včas vidieť prekročenie ročného limitu príjmu stanoveného Daňovým poriadkom Ruskej federácie (článok 4 článku 346.13) vo výške 150 miliónov rubľov. V tomto prípade daňovníci strácajú právo používať zjednodušený daňový systém. Podnikatelia, ktorí chcú od začiatku roka 2019 zmeniť OSN na zjednodušený daňový systém, môžu mať podľa výsledkov za 9 mesiacov roku 2018 príjem najviac 112,5 milióna rubľov, OS so zostatkovou hodnotou najviac 150 miliónov rubľov a počet zamestnancov nie viac ako 100 ľudí.

Platiť daň alebo preddavok?

Po prijatí príjmu 150 miliónov rubľov za 9 mesiacov je zjednodušený daňovník povinný nahlásiť IFTS zmenu daňového režimu do 15. októbra vrátane. Najneskôr do 25. októbra musí podať vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme na šesť mesiacov Federálnej daňovej inšpekcii a zaplatiť jednu daň. V tomto prípade sa neplatí zjednodušený daňový systém za 3. štvrťrok, keďže výkazy a dane sa odteraz musia podávať podľa zjednodušeného daňového systému.

Ak sa nedosiahne hranica príjmu, vypočíta sa preddavok na 9 mesiacov v rámci zjednodušeného daňového systému a prevedie sa do rozpočtu. Ak je zálohová platba za 3. štvrťrok podľa zjednodušeného daňového systému záporná, nemusíte platiť nič. IFTS nie sú poskytované žiadne daňové výpočty potvrdzujúce správnosť výpočtu preddavku. Informácie o platbách budú súčasťou priznania na konci roka.

Kedy zaplatiť USN?

Lehota na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za 3. štvrťrok nezávisí od zvoleného predmetu zdanenia: „príjmy“ alebo „príjmy mínus výdavky“. Daňový zákonník Ruskej federácie (odsek 7, článok 346.21) má jedinú lehotu na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za 3. štvrťrok – 25. októbra vrátane. Ak dátum splatnosti pripadne na deň pracovného voľna, posledný deň platby sa prenesie na prvý pracovný deň (článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zvolený spôsob výpočtu dane však ovplyvní platobné doklady, pretože BCC bude iná. BCC pre zjednodušený daňový systém na 3. štvrťrok 2018 bol ustanovený nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 1. júla 2013 č. 65n:

Platobné podmienky pre zálohové platby v rámci zjednodušeného daňového systému

Ak 9 mesiacov nevykonávate žiadnu činnosť a základ dane je nulový, potom nemusíte platiť preddavok na zjednodušený daňový systém za 3. štvrťrok. Daňový úrad od vás môže požadovať predloženie dokladov na preukázanie nulového príjmu. V takom prípade môžete IFTS napísať vysvetľujúci list o nedostatočnej činnosti s kópiami KUDiR, výpisu z bežného účtu a pokladničnej knihy.

Nepoznáte svoje práva?

Pri oneskorenom zaplatení zálohových platieb do rozpočtu hrozia sankcie vo výške 1/300 sadzby refinancovania za každý deň omeškania. Pokuty sa od 31. dňa neplnenia rozpočtových povinností zdvojnásobujú.

Pre individuálnych podnikateľov nezáleží na dobe splatnosti dlhu, penále za všetky dni je účtované vo výške 1/300 sadzby.

Pokuty sa neuplatňujú, ak sú platby po splatnosti 9 mesiacov. Ale ak ich na konci roka nezaplatia, tak sa pokute vo výške 20 % z nezaplatenej sumy vyhnúť nedá.

Vzorce na výpočet platieb

Metodika výpočtu zjednodušeného daňového systému za 3. štvrťrok je v súlade s pravidlami ustanovenými paragrafmi. 3, 3,1, 4, 5 st. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie. Výnosy a náklady sa účtujú na základe časového rozlíšenia od začiatku roka. Viac o určovaní príjmov a výdavkov so zjednodušeným systémom zdaňovania 15 % sa dozviete z článku. A čo platí pre príjmy so zjednodušeným daňovým systémom 6% nájdete v článku.

Preddavok za tretí štvrťrok sa vypočíta podľa vzorcov:

Predmet zdanenia		Poznámka
	Preddavok = Σ príjem za 9 mesiacov × 6 % - (preddavok za I. štvrťrok + preddavok na polrok) - zaplatené poistné	Regionálna sadzba môže byť stanovená od 1 do 6 % v závislosti od kategórie daňovníka. Jednotliví podnikatelia, ktorí lákajú zamestnancov a iné spoločnosti, zohľadňujú maximálne 50 % poistného z vypočítanej sumy dane. Individuálny podnikateľ bez prenajatej pracovnej sily môže brať do úvahy celú výšku príspevkov do mimorozpočtových fondov
Príjmy – výdavky	Preddavok = (Σ príjem za 9 mesiacov - Σ výdavky vrátane zaplateného poistného) × 15 % - (preddavok za I. štvrťrok + preddavok za pol roka)	Sadzba v regióne pre určité druhy aktivít môže byť stanovená od 5 do 15%. Fyzickí podnikatelia s druhom činnosti vo výrobnej, sociálnej a vedeckej oblasti, v oblasti osobných služieb, registrovaní prvýkrát, môžu využiť daňové prázdniny s nulovou sadzbou

Príklady výpočtu platieb

Pre prehľadnosť uvádzame niekoľko výpočtov zálohových platieb v rámci zjednodušeného daňového systému na 9 mesiacov, aby sme uľahčili pochopenie algoritmu.

Príklad 1

Spoločnosť vypočítava daň vo výške 15% s právom znížiť príjem o výdavky povolené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Poistné je zahrnuté v nákladoch v plnej výške.

Príklad 2

Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov platia daň z príjmu vo výške 6 %. Poistné si platí sám. V roku 2018 je ročná výška príspevkov do PFR 26 545 rubľov, ak príjem nepresiahne 300 000 rubľov, ak sa prekročí stanovený limit, k pevnej sume príspevkov sa pripočíta 1 % prekročenia. MHIF sa platí pevná suma 5840 rubľov. bez ohľadu na príjem.

Príspevky IP zaplatené samy za seba majú právo na započítanie v plnej výške a len v období, keď sú skutočne zaplatené, a nie časovo rozlíšené. Podľa výsledkov za 9 mesiacov príjem presiahol 300 000 rubľov, preto je pre jednotlivého podnikateľa výhodnejšie zaplatiť poistné z nadmernej sumy v bežnom roku, aby sa znížila daň za zdaňovacie obdobie.

Príklad 3

Fyzický podnikateľ si zvolil spôsob výpočtu daňového „príjmu“, sadzba je 6 %. Sú tam najatí robotníci. Poistné platí za seba pevne stanovenou sumou a za zamestnancov z výšky mzdy.

Poistné pri výpočte preddavkov USN sa zohľadňuje do 50 % vrátane predpokladanej výšky dane, pripomína to Ministerstvo financií Ruskej federácie listom zo dňa 13.07.2018 č.03-11-11 / 48858. Preto v príklade skutočne zaplatených príspevkov vo výške 61 100 rubľov. prijal na zníženie USN len 49 094 rubľov.

Vo všeobecnom prípade sa podanie priznania za vykazované obdobie 9 mesiacov neposkytuje. Preddavok na zjednodušený daňový systém sa platí do 25. októbra vrátane. Ak je výsledok negatívny, preddavok sa neplatí. V prípade straty práva na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému počas tretieho štvrťroka je potrebné podať priznanie za šesť mesiacov do 25. októbra, zaplatiť jednotnú daň a prejsť na zjednodušený daňový systém v treťom štvrťroku. V takejto situácii sa preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému za tretí štvrťrok neplatia.