Paano magpasok ng corrective invoice sa 1s. Invoice ng pagsasaayos: mga panuntunan sa pagpaparehistro

15.12.2023 | Mga deposito

Ang isang hiwalay na dokumento na may isang buong hanay ng mga detalye, na ibinigay para sa pagsasaayos ng pangunahing invoice (kung saan ginawa ang mga pagbabago), ay ibinibigay sa mamimili nang hindi lalampas sa limang araw mula sa petsa ng pagbuo nito at binibilang sa pangkalahatang pagkakasunud-sunod ng pagkakasunud-sunod. Maraming mga dokumento ang maaaring gamitin upang bumuo ng isang dokumento na aming isinasaalang-alang.

Ang Russian Tax Code ay tumutukoy sa isang listahan ng impormasyon na dapat maglaman ng naturang dokumento. Ang mga uri ng mga dokumento kung saan ginawa ang mga pagsasaayos ay kinokontrol din: Adjustment invoice at Corrective invoice.

Maaari kang mag-isyu ng invoice ng pagsasaayos sa ilalim ng iba't ibang pagkakataon. Halimbawa, ang parehong partido sa isang naunang nakumpletong transaksyon ay nagpasya na baguhin ang halaga nito, o may pangangailangan na linawin ang dami o dami ng kargamento.

Kaya, tingnan natin ang pagbuo ng mga dokumento sa pagsasaayos gamit ang halimbawa ng 1C: Enterprise Accounting 3.0 na pagsasaayos. Una, suriin natin ang mga setting ng pag-andar sa seksyong "Pangunahing" - "Pag-andar" - "Trade" at lagyan ng tsek ang kahon (o tingnan lamang para sa availability) "Mga dokumento sa pagwawasto at pagsasaayos", at pagkatapos ay direktang magpatuloy sa aming gawain.

Ang dokumentong hinahanap namin ay nabuo batay sa ilang mga dokumento, ngunit sa aming artikulo ay kukuha kami ng "Mga pagsasaayos ng benta" bilang batayan, na lumilipat mula sa pangunahing menu patungo sa seksyong "Mga Benta".

Figure 1. Path sa adjustment invoice

Ang pangalawang opsyon ay ang bumuo ng pagsasaayos ng pagpapatupad nang direkta mula sa mismong dokumento ng pagpapatupad, sa pamamagitan ng menu na "Gumawa batay sa".

Figure 2. Mga pag-aayos sa pagpapatupad

Sa field na "Mga Batayan", dapat ipahiwatig ang dokumento ng pagpapatupad na isasaayos. Ito rin ang batayan para sa pagbuo ng isang invoice. Kapag ipinasok mo ito mula sa batayang dokumento, ang field na "Base" ay awtomatikong mapupunan.

Larawan 3. Base ng Dokumento

Ang menu na "Reflect adjustment" ay naglalaman ng mga command na "Sa lahat ng seksyon ng accounting" at "Sa VAT accounting lang". Ito ay nagsisilbi upang matukoy ang pagkakasunud-sunod kung saan ang mga invoice ng pagsasaayos ay makikita sa accounting. Hindi lahat ng mga pagbabago sa dokumento ay nakakaapekto sa lahat ng mga seksyon ng accounting, samakatuwid, kung ang mga pag-post ay hindi nagbago, hindi na kailangang baligtarin ang lahat ng data at lumikha ng mga bago.

Kadalasan, ang mga pagbabago ay nauugnay lamang sa VAT. Upang gawin ito, sa "Pagsasaayos ng mga benta" sa patlang na "Pagsasaayos ng salamin", piliin ang halaga na "Sa VAT accounting lamang", pagkatapos itakda ang halagang ito, ang paggalaw ng dokumento ay makikita lamang sa mga rehistro ng VAT, mas tiyak. , sa aklat ng pagbebenta ang mga halagang ito ay makikita, at ang mga pag-post sa mga account sa accounting ay hindi bubuo.

Kung kailangan mong bumuo ng ilang mga pagsasaayos sa parehong dokumento, buksan ang hyperlink na "Nawastong dokumento sa pagpapatupad" at ang pinagmulan.

Gumagawa kami ng mga pagbabago sa tabular na bahagi ng dokumento (sa aming halimbawa, binabago namin ang presyo ng mga kalakal na item asukal at harina). Susunod, gamit ang hyperlink na matatagpuan sa ibaba, gagawin namin ang invoice na hinahanap namin.

Sa kaso ng mga pagbabago at sa direksyon ng pagtaas, ang mga entry ay ginawa sa sales book para sa panahon ng pagbebenta, at sa kaso ng pagbaba, ang dating naipon na VAT ay maaaring ibawas alinsunod sa batas sa buwis. Para gumawa ng mga entry sa purchase book, kailangan mong simulan ang "Paggawa ng purchase book".

Figure 4. Paglikha ng isang dokumento

Larawan 5. Mga paggalaw ng dokumento

Larawan 6. Paghahanda ng dokumento

Upang magrehistro ng pagwawasto sa mga pangunahing dokumento, piliin ang halaga ng parehong pangalan sa menu na "Operasyon".

Figure 7. Pagpaparehistro ng mga pag-edit sa "pangunahing"

Ang mga tab na "Mga Produkto", "Mga Serbisyo", "Mga Serbisyo ng Ahensya" ay nagpapakita ng impormasyon tungkol sa pagwawasto ng mga error sa pangunahing dokumento. Matapos punan ang mga bookmark, binabago namin ang dami o presyo ng produkto.

Ang pag-post ng dokumento ay sasamahan ng pagtanggal ng paggalaw ng orihinal na pangunahing invoice para sa parehong panahon ng buwis kung saan ito nai-post, at bilang kapalit ay gagawin ito ayon sa naitama na invoice. Awtomatikong gagawin ang isang entry sa sales book.

Figure 8. Mga paggalaw sa pagsasaayos ng pagpapatupad

Figure 9. Awtomatikong nabuong "Invoice" na dokumento

Kapag kinakailangan na bumuo ng invoice ng mamimili, binubuksan namin ang pangunahing dokumento para sa pagtanggap ng mga kalakal, at sa batayan nito ay inaayos namin ang resibo. Sa tab na "Mga Produkto," maglagay ng bagong presyo (tingnan ang figure sa ibaba).

Figure 10. Pagsasaayos ng mga resibo

Figure 11. Paghahanda ng dokumentong “Receipt Adjustment”.

Figure 12. Pagse-set up ng pagsasaayos ng mga kalakal sa dokumentong “Receipt Adjustment”.

Figure 13. Mga paggalaw ng dokumentong "Receipt Adjustment".

Ang dokumento ay sasamahan ng pagbuo ng mga adjustment entries sa accounting at accounting records.

Ang operasyon na aming isinasaalang-alang ay medyo simple, ngunit nangangailangan ng ilang kaalaman. Samakatuwid, inirerekumenda namin na sundin mo ang aming sunud-sunod na mga tagubilin, na makakatulong sa iyong lumikha, lumikha, magsagawa at isulat ang kinakailangang dokumento nang walang mga error o hindi kinakailangang mga hakbang.

Ang Adjustment invoice (ACF) ay tumutukoy sa mga pangunahing dokumento ng buwis. Ang saklaw ng aplikasyon nito, tulad ng pangunahing invoice, ay ang mga kalkulasyong nauugnay sa buwis na ito. Ang pangangailangan na gumuhit ng isang corrective invoice ay lumitaw sa kaganapan ng mga pagbabago sa mga tagapagpahiwatig na nakakaapekto sa pagkalkula ng VAT sa isang transaksyon: mga presyo, dami ng mga kalakal at materyales na ipinadala, atbp.

Ang ganitong mga invoice ay pinagsama-sama at ginagamit sa accounting sa pamamagitan ng pagkakatulad sa mga ordinaryong. Sa kaganapan ng mga aktwal na pagbabago sa mga tagapagpahiwatig na nakakaapekto sa pagkalkula ng VAT, ang accountant una sa lahat ay nahaharap sa isang problema: gumuhit ng isang dokumento ng pagsasaayos o gumawa ng mga pagwawasto sa orihinal.

Tama o ayusin?

Mula sa punto ng view ng batas sa buwis, ang mga konsepto na ito ay hindi magkapareho at may iba't ibang mga kahihinatnan sa accounting.

Kung ang paunang invoice ay iginuhit nang walang mga pagkakamali, ngunit alinsunod sa mga pagbabago sa mga tuntunin ng kontrata, ang mga tagapagpahiwatig ng transaksyon, halimbawa, ang presyo, pagbabago, isang invoice ng pagsasaayos ay iginuhit. Ang lahat ng mga pagbabago sa VAT ay makikita sa panahon ng pag-uulat kapag ang isang nakasulat na kasunduan ay natapos sa pagitan ng mga partido upang baguhin ang presyo. Pagkatapos pumirma sa isang kasunduan na sumasalamin sa mga pagbabago sa mga tagapagpahiwatig, ang responsibilidad para sa pagguhit ng CSF ay ipinapasa sa nagbebenta. Siya ay gumuhit ng isang dokumento para sa nagresultang pagkakaiba at inilipat ito sa bumibili. Ang CSF ay makikita, nang naaayon, sa mga aklat ng mga pagbili at pagbebenta ng mga partido sa transaksyon sa kasalukuyang panahon.

Kung naglalaman ng error ang orihinal na invoice, bubuo ng itinamang bersyon. Magaganap ang mga pagbabago sa panahon ng pag-uulat na sumasalamin sa orihinal na dokumento. Kadalasang kinakailangan na maghain ng binagong tax return dahil sa mga pagwawasto.

Kunin natin ang parehong halimbawa: isang pagbabago sa presyo ng produkto, ngunit sa kasong ito ay hindi ito nangyari bilang isang resulta ng isang pagbabago sa mga obligasyong kontraktwal na kinumpirma ng isang dokumento, ngunit bilang isang resulta ng isang teknikal na error ng kontratista. Ang error ay humantong sa isang maliit na pahayag ng halaga ng VAT sa transaksyon at natuklasan lamang pagkatapos mag-file ng isang pagbabalik para sa kaukulang panahon. Matapos matuklasan ang isang error, isang bagong dokumento ang iginuhit na nagpapahiwatig ng numero ng pagwawasto, na makikita sa mga libro ng mga pagbili at pagbebenta hindi sa kasalukuyang panahon, ngunit sa panahon ng error. Ang isang deklarasyon na may paglilinaw ng impormasyon ay isinumite. Ang isang invoice na may mga pagwawasto ay iginuhit hindi para sa pagkakaiba sa mga tagapagpahiwatig, ngunit para sa buong halaga ng transaksyon.

Mahalaga! Ang invoice ng pagsasaayos ay dapat ibigay nang hindi lalampas sa 5 araw mula sa petsa ng pagpirma sa mga batayan ng mga dokumento na nagbabago sa mga tagapagpahiwatig ng transaksyon (Artikulo 168 (3) ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ipinapakita ng hudisyal na kasanayan na kung ang isang deadline ay napalampas, ang nagbabayad ng buwis ay may pagkakataon na makatanggap ng isang bawas sa VAT. Ang mga liham mula sa Federal Migration Service at Ministry of Finance ay naglalaman din ng kaukulang mga paglilinaw (halimbawa, sulat Blg. 03-07-11/2722 na may petsang 01/25/16).

Ano ang CSF

Ang dokumento ay naglalaman ng sumusunod na mandatoryong impormasyon:

presyo, dami, halaga ng mga kalakal (serbisyo, atbp.), halaga ng VAT bago ang pagsasaayos;
katulad na impormasyon pagkatapos ng pagsasaayos;
ang mga nagresultang pagkakaiba sa mga tagapagpahiwatig - upang mabawasan o tumaas.

Tandaan natin na ang batas ay hindi naglalaman ng isang solong anyo ng dokumento na batayan para sa pagpaparehistro ng CSF. Ang mga ito ay maaaring mga pangunahing dokumento na nilagdaan ng parehong partido sa transaksyon: mga aksyon, mga invoice, at karagdagang mga kasunduan sa kontrata, pati na rin ang anumang iba pang mga dokumento na nagkukumpirma ng pahintulot ng mga kasosyo.

Invoice ng pagsasaayos at mga karaniwang sitwasyon kung saan ito magagamit

Ang mga dahilan kung bakit kailangang magrehistro ng CSF, mga opsyon sa transaksyon, at mga sitwasyon sa negosyo ay lubhang magkakaibang. Isaalang-alang natin ang mga pinakakaraniwang kaso ng paggamit ng mga adjustment invoice sa tax accounting practice, bilang karagdagan sa tinalakay sa itaas: mga pagbabago sa presyo ng mga bilihin:

Mahalaga! Ang pagpapalabas ng isang invoice ng pagsasaayos ay posible lamang sa pahintulot ng magkabilang panig.

Ang produkto (serbisyo) ay hindi ganap na naihatid. Sa kaso ng anumang mga pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na paghahatid at dokumentasyon nito, itinatala ng mga kinatawan ng mamimili at nagbebenta ang katotohanang ito na may isang aksyon sa lugar. Kasunod nito, ang mga dahilan para sa maikling paghahatid ay nilinaw (isang teknikal na error o hindi pagkakapare-pareho sa gawain ng mga opisyal sa transaksyon) at ang isyu ng pagrehistro ng CSF ay nalutas.
Labis na mga kalakal na ibinigay. Ang sitwasyong ito ay maaaring lumitaw kung ang mamimili ay nagsumite ng isang order ng paghahatid na may isang tiyak na halaga ng masa ng kalakal, at ang paghahatid ay aktwal na naganap sa mas malaking dami. Ang mamimili ay may karapatang tanggihan ang labis at hindi tanggapin ito para sa accounting, ngunit din, na sumang-ayon sa pagsulat sa mga pagkakaiba na lumitaw, ay maaaring sumang-ayon na tanggapin ang buong dami para sa accounting, kasama ang pagpapalabas ng isang invoice.
Ang produkto ay lumabas na bahagyang may depekto. Kung ang batch ay ganap na may depekto, ang mamimili ay nag-isyu ng pagtanggi at ipinadala ito sa nagbebenta nang walang pagpaparehistro. Kung ang isang bahagyang depekto ay natuklasan sa panahon ng paghahatid, ang mga partido ay pumirma ng isang kasunduan na nagpapahiwatig ng bahagi ng mga kalakal na tinanggap ng mamimili para sa accounting, at sa batayan ng dokumentong ito ang isang invoice ng pagsasaayos ay inisyu.

Maramihang pagsasaayos

Sa isang sitwasyon kung saan ang mga pagbabago sa mga indicator ng transaksyon na nakakaapekto sa mga kalkulasyon ng VAT ay nangyayari nang paulit-ulit, ang bumibili at nagbebenta ay may mga tanong tungkol sa legalidad ng pagpaparehistro ng CSF.

Ang Ministri ng Pananalapi sa sulat Blg. 03-07-09/52398 na may petsang 08.16.17 ay tinatalakay ang isyung ito nang detalyado. Sa partikular, tandaan ng mga opisyal na ang CSF na pinagsama-sama ay dapat na ipahiwatig ang serial number nito at ang petsa ng pagsasaayos. Dagdag pa, ang pagtukoy sa Mga Panuntunan para sa pagpuno ng invoice ng pagsasaayos (inaprubahan ng Post. Regulation No. 1137 na may petsang 2612.11), iminungkahi na mag-isyu ng bagong CSF, kung saan dapat ilipat ang impormasyon mula sa nakaraang dokumento ng pagsasaayos, na dagdagan ito ng bagong data ng pagsasaayos at pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng pagkakaiba para sa pagtaas o pagbaba. Sa linya A, na sumasalamin sa data bago ang pagbabago, ang pangalawang CSF ay nagtatala ng impormasyon mula sa linya B (binago) ng nakaraang dokumento.

Accounting para sa mga adjustment invoice

Ang mga invoice ng pagsasaayos ay naitala sa mga aklat ng mga pagbili at benta na pinananatili ng mga partido sa transaksyon. Bigyang-pansin ang pagnunumero. Para sa KSF at para sa mga paunang invoice, ito ay tuluy-tuloy, ang mga numero ay sunud-sunod, anuman ang uri ng dokumento.

Sa accounting, ang mga paggalaw sa mga halaga ng CSF ay makikita bilang isang pamantayan sa mga account 68 at 19 sa pagsusulatan sa mga account 60, 51, atbp. Ang pagtaas sa CSF ay makikita ng nagbebenta na may karagdagang mga entry para sa pagkalkula ng VAT, at kasama ang mamimili - na may bawas sa buwis. Ang CSF para sa pagtaas ay bumubuo ng mga sumusunod na pag-post.

Provider:

D 62 K 90/1 pagbaliktad– pagbaba ng kita sa transaksyon.
D 90/1 K 68 pagbaliktad– Nababawas sa VAT sa pagkakaiba sa pagsasaayos.

Mamimili:

D 20 K 60 pagbaliktad– ang halaga ng utang sa supplier ay nabawasan.
D 19 K 60 pagbaliktad— ang pagkakaiba sa VAT sa orihinal at na-adjust na mga halaga.
D 19 K 68– mababawas para sa VAT, para sa halaga ng pagkakaiba.

Pangunahing

Ang isang adjustment invoice (ACI) ay iginuhit kapag ang mga tuntunin ng transaksyon, na napagkasunduan ng mga katapat, ay nagbago, bilang isang paglilinaw na dokumento.
Ang kasunduan ay ginawa sa pamamagitan ng sulat.
Sinasalamin ng CSF ang pagkakaiba sa pagitan ng mga paunang tagapagpahiwatig at na-update na data sa transaksyon.
Ang CSF ay nabuo lamang kung ang orihinal na invoice ay ibinigay nang walang mga error. Sinasalamin sa mga rehistro ng panahon kung saan nilagdaan ang dokumento na nagsisilbing batayan para sa paggawa ng mga pagsasaayos.
Ang anyo ng batayan na dokumento ay maaaring anuman.
Ang CSF ay ipinasok sa naaangkop na mga rehistro ng buwis bilang pagsunod sa patuloy na pagnunumero.
Pinapayagan na gumuhit ng ilang CSF para sa parehong transaksyon, na nagpapakita ng mga pagbabago dito.

Kung bumaba ang presyo o nagbago ang dami ng mga kalakal na naibenta, kakailanganin ng nagbebenta na maghanda ng adjustment invoice para sa pagbaba. Ang artikulong ito ay tumutuon sa isyu ng pagbalangkas ng dokumentong ito.

Invoice ng pagsasaayos para sa pagbawas sa kaganapan ng pagbaba sa halaga ng mga kalakal

Sa panahon ng transaksyon, ang nagbebenta at ang bumibili ay maaaring magkasundo na bawasan ang halaga ng mga kalakal kahit na ito ay naipadala na. Sa kasong ito, kinakailangan na gumuhit ng isang invoice ng pagsasaayos para sa pagbawas.

Ayon kay Art. 169 ng Tax Code ng Russian Federation, isang invoice ng pagsasaayos na inisyu ng nagbebenta sa bumibili ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari kapag ang halaga ng mga naipadalang kalakal (ginawa ang trabaho, naibigay na mga serbisyo), ang mga inilipat na karapatan sa pag-aari ay nagbabago pababa, kabilang ang kung sakaling bumaba ang presyo (taripa) at (o) pagbawas sa dami (volume) ng mga kalakal na ipinadala (ginawa ang trabaho, naibigay na mga serbisyo), inilipat ang mga karapatan sa pag-aari, ay isang dokumento na nagsisilbing batayan para sa nagbebenta ng mga kalakal (trabaho, mga serbisyo), mga karapatan sa pag-aari na tumanggap ng mga halaga ng buwis para sa bawas.

Ang isang invoice ng pagsasaayos ay iginuhit kung ang mga sumusunod na dokumento ay magagamit:

kasunduan sa supply;
suriin;
invoice;
waybill;
mga sertipiko ng produkto at iba pang mga dokumento.

Kapag bumaba ang halaga ng mga kalakal, ang mga sumusunod na dokumento ay iginuhit:

karagdagang kasunduan sa kontrata ng supply;
isang dokumento na naglalaman ng impormasyon tungkol sa bagong halaga ng mga kalakal at mga detalye ng mga partido;
invoice ng pagsasaayos para sa pagbabawas.

Pagpuno ng invoice ng pagsasaayos para sa isang pagbawas

Ang form ng adjustment invoice ay inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137 "Sa mga form at panuntunan para sa pagpuno (pagpapanatili) ng mga dokumento na ginamit sa mga kalkulasyon ng value added tax."

Pagbawas ng buwis sa invoice ng pagsasaayos para sa pagbawas

Mga tanong at mga Sagot

Sa anong panahon tayo makakapag-claim ng kaltas sa VAT pagkatapos gumawa ng adjustment invoice?

Sagot: Maaari kang mag-claim ng bawas sa VAT sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pag-drawing ng adjustment invoice (Artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung hindi kami magbibigay ng na-update na pagbabalik ng VAT para sa panahon kung kailan ginawa ang invoice ng pagsasaayos, ilalapat ba sa amin ang mga parusa?

Sagot: Sa iyong kaso, hindi mo kailangang magsumite ng na-update na pagbabalik ng VAT para sa panahon ng buwis kung kailan ipinadala ang mga kalakal. Alinsunod dito, walang parusang ilalapat.

Sa batas sa buwis, ang konsepto " invoice ng pagsasaayos"lumabas salamat sa Batas ng Hulyo 19, 2011 N 245-FZ. Ang mga nauugnay na pamantayan ay nagsimula noong Oktubre 1, 2011. Gayunpaman, sa oras na ito ang anyo ng invoice ng pagsasaayos ay hindi pa naaprubahan ng Gobyerno, gaya ng hinihiling ng talata 8 ng Artikulo 169 NK. Inalis ng Federal Tax Service ang vacuum na lumitaw. Sa Liham na may petsang Setyembre 28, 2011 Blg. ED-4-3/15927@, ang Federal Tax Service ng Russia ay nagbigay ng inirerekomendang anyo ng isang invoice ng pagsasaayos at ang pamamaraan para sa pagpuno nito.Sa Liham na may petsang Nobyembre 2, 2011 Blg. ED -3-3/3608@ ipinaliwanag ng mga opisyal ng buwis na ang form na ito ay maaaring punan sa anumang maginhawang paraan.Walang ibang mga paghihigpit, partikular sa papel pormat.
Sa una, itinakda na ang form na binuo ng Federal Tax Service ay hindi sapilitan. Gayunpaman, sa anumang kaso, magagamit lamang ito ng mga nagbabayad ng buwis hanggang sa magkabisa ang nauugnay na Resolusyon ng Pamahalaan. Ito naman ay lumitaw na. Pinag-uusapan natin ang Resolution No. 1137 ng Disyembre 26, 2011, na inaprubahan, bukod sa iba pang mga bagay, ang form. Ito ay tiyak na dapat ilapat mula sa sandaling ang nasabing Resolusyon ay magkabisa.

Ano saan Kailan?

Bago magpatuloy sa isang paghahambing na pagsusuri ng inirerekomenda at permanenteng anyo ng isang invoice ng pagsasaayos, ito ay nagkakahalaga ng pag-alala sa mga sumusunod na punto.
Una, alinsunod sa talata 3 ng Art. 168 ng Tax Code, nalalapat ang adjustment invoice kapag nagbago ang gastos ipinadala na mga kalakal (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), inilipat ang mga karapatan sa ari-arian. Ang ganitong uri ng pagsasaayos ay nangyayari, lalo na, kapag nagbabago mga presyo (taripa) at/o paglilinaw ng dami (volume) ng mga kalakal na ipinadala.
Pangalawa, bago mag-isyu ng adjustment invoice, dapat ang nagbebenta abisuhan ang mamimili ng mga pagbabago(mga presyo, dami ng supply). Bukod dito, mahalagang makuha ang pahintulot ng mamimili sa mga naturang pagsasaayos. At kung mayroong isang kontrata, kasunduan, o iba pang pangunahing dokumento na nagkukumpirma sa pahintulot (katotohanan ng abiso) ng mamimili na baguhin ang halaga ng mga kalakal na ipinadala o ang kanilang dami (volume), ang nagbebenta o bumibili ay maaaring mag-claim ng isang Ang pagbabawas ng VAT batay sa isang invoice ng pagsasaayos.
Pangatlo, obligado ang nagbebenta na mag-isyu ng invoice ng pagsasaayos nang hindi lalampas sa limang araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pag-drawing ng isang dokumento na nagpapatunay sa pahintulot (katotohanan ng abiso) ng mamimili tungkol sa pagbabago sa halaga ng mga naipadalang kalakal.

Bagong anyo: mga natatanging tampok

Kaya, naalala namin kung kailan at sa loob ng anong time frame dapat maglabas ng adjustment invoice. Ngayon na ang oras upang ihambing ang inirekumendang form nito at ang permanenteng form na pumalit dito, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation N 1137.
Una sa lahat, tandaan natin ang mga indibidwal na pagbabago sa "cap" na nagaganap. Kaya, ngayon, bilang karagdagan sa numero at petsa ng invoice ng pagsasaayos (linya 1), kailangan mong ipahiwatig ang serial number at ang petsa ng pagwawasto (linya 1a), kung mayroon man. At kung dati sa form na inirerekomenda ng Federal Tax Service ay kinakailangan na ipahiwatig lamang ang mga detalye ng paunang invoice (linya 1.1), pagkatapos mula ngayon, bilang karagdagan dito, dapat mo ring ipahiwatig ang numero at petsa ng pagwawasto nito , muli kung ito ay ipinasok, at ang linya 1b ay inilaan para sa impormasyong ito.
Bilang karagdagan, lumitaw ang linya 4 sa header ng invoice ng pagsasaayos. Isinasaad nito ang pangalan ng currency at ang digital code nito. Ang data na ito ay inilipat lamang mula sa linya 7 ng orihinal na invoice.
Tulad ng para sa "gitna", tulad ng ipinangako, ginawa ng mga opisyal na mas maginhawang punan; sa anumang kaso, ang plato ngayon ay madaling magkasya sa isang pahina. At ang pagkamit nito, tulad ng nangyari, ay hindi napakahirap. Simple lang, sa halip na magtipon ng mga column na nagpapakita ng data na "Bago ang pagbabago", "Pagkatapos ng pagbabago", pati na rin ang pagkakaiba sa pagitan ng "Para sa karagdagang pagbabayad" at "Upang bawasan", ang kaukulang data ay ipinasok sa mga sumusunod na hanay ng ang mesa na espesyal na itinalaga para sa kanila:
- A (bago ang pagbabago) - ang mga tagapagpahiwatig ng orihinal na invoice ay kasama dito;
- B (pagkatapos ng pagbabago) - nagpapakita ito ng data pagkatapos baguhin ang halaga ng mga kalakal.
Ang mga tagapagpahiwatig para sa mga linya B (pagtaas) at D (pagbaba) ay kinakalkula tulad ng sumusunod: mula sa data sa linya A, ang katumbas na tagapagpahiwatig sa linya B ay ibinabawas. Kung ang resulta ay negatibo, kung gayon tayo ay nakikitungo sa pagtaas ng gastos ng mga kalakal, na nangangahulugang dapat itong maipasok sa linya B nang walang minus sign Kung hindi, i.e. Kung ang resulta ay positibo, ang linya D ay napunan.
Dito ay napapansin natin ang isa pang kawili-wiling punto. Sa sugnay 5.2 ng Art. 169 ng Tax Code ay nagbibigay ng isang listahan ng mga mandatoryong detalye na dapat ipakita sa adjustment invoice. Sa mga talata 13 ng pamantayang ito, lalo na, itinatag na kung ang halaga ng mga naipadalang kalakal ay nagbabago pababa, ang katumbas na pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng buwis na kinakalkula bago at pagkatapos ng pagbabago ay ipinahiwatig na may negatibong palatandaan. Samantala, kasunod ng pamamaraan para sa pagpuno ng invoice ng pagsasaayos, hindi maaaring magkaroon ng anumang negatibong halaga dito. Ang isang katulad na "insidente" ay naganap sa inirerekomendang anyo ng isang invoice ng pagsasaayos. Ipinaliwanag ng mga kinatawan ng Federal Tax Service ng Russia sa Liham Blg. ED-3-3/3608@ na may petsang Nobyembre 2, 2011 na ang negatibong senyales ay nangangahulugan na ang tagapagpahiwatig ng pagkakaiba ay makikita kapag ang halaga ng mga kalakal ay naipadala (ginawa ang trabaho, naibigay na mga serbisyo, inilipat ang mga karapatan sa ari-arian) ay makikita sa column na “Upang bawasan ". Bukod dito, binigyang-diin nila na sa kasong ito, ang pagpasok ng data na may positibong palatandaan ay magbibigay-daan sa nagbebenta na taasan ang halaga ng buwis na na-claim para sa bawas (at hindi bawasan ang halaga ng mga bawas sa buwis). Sa madaling salita, ang nagbebenta ay tumatanggap ng karapatang mag-aplay ng isang pagbawas sa VAT na may kaugnayan sa isang pagbawas sa halaga ng mga kalakal na ipinadala (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay, inilipat ang mga karapatan sa ari-arian) alinsunod sa sugnay 13 ng Art. 171 NK. Tila, nagpasya ang mga opisyal na panatilihin ang prinsipyong ito.
Ang mga patakaran para sa pagpuno sa karamihan ng mga detalye ng isang invoice ng pagsasaayos ay katulad ng mga itinatag para sa inisyal, iyon ay, regular na invoice. Sa partikular, ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ng invoice ng pagsasaayos (sa mga linya A, B, C at D, mga haligi 4 - 6, 8, 9) ay ipinahiwatig sa rubles at kopecks (US dollars at cents, euros at euro cents, o sa iba pa. pera). At sa ilang mga kaso, ang entry na "walang excise tax" o "walang VAT" ay ipinasok sa column 6 at column 8, ayon sa pagkakabanggit.
Ang pagpuno sa invoice ng pagsasaayos ay nakumpleto sa pamamagitan ng pagbubuod ng mga sumusunod na tagapagpahiwatig: gastos nang walang VAT (column 5), halaga ng VAT (column 8) at gastos kasama ang VAT (column 9). At magiging kapaki-pakinabang ang data na ito kapag nagrerehistro ng invoice ng pagsasaayos sa Journal of Received and Issued Invoice, pati na rin sa Purchase Book, Sales Book o karagdagang mga sheet sa mga aklat na ito.

Tandaan! Ang lahat ng mga invoice, kabilang ang mga pagsasaayos at pagwawasto, na iginuhit sa papel o elektroniko, ay napapailalim sa isang solong pagpaparehistro sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod: sa bahagi 1 ng Log ng Invoice sa petsa ng kanilang paghahanda, at sa bahagi 2 - sa petsa ng pagtanggap.

Pagrerehistro ng invoice ng pagwawasto

Ang pamamaraan para sa pagrehistro ng mga invoice ng pagsasaayos ay pangunahing nakasalalay sa kung ang halaga ng paghahatid ay nabawasan bilang resulta ng mga pagsasaayos o, sa kabaligtaran, tumaas.
Sa pangkalahatan, ang numero at petsa ng adjustment invoice, pati na rin ang mga detalye ng orihinal na invoice, ay ipinahiwatig. Kasabay nito, ang Journal ay isinasaalang-alang lamang ang mga resulta ng mga pagsasaayos na ginawa (pagbaba o pagtaas sa presyo ng supply at mga kaukulang pagsasaayos sa mga halaga ng VAT), at samakatuwid ang mga tagapagpahiwatig tulad ng "Halaga ng mga kalakal, (trabaho, serbisyo), ari-arian mga karapatan sa invoice - kabuuan” at “Kabilang ang "Ang halaga ng VAT sa invoice" ay hindi kailangang punan (mga hanay 14 at 15).
Pagbawas ng gastos. Tandaan natin na sa kasong ito ang nagbebenta ay may karapatan na ibawas ang sobrang bayad na halaga ng VAT, at kailangang ibalik ng mamimili ang "labis" na buwis na tinanggap para sa bawas. Bukod dito, alinsunod sa mga talata. 4 p. 3 sining. 170 ng Tax Code, ang pagpapanumbalik ng buwis ay isinasagawa sa panahon ng buwis kung saan ang pinakamaagang sa mga sumusunod na petsa ay nahuhulog:
- ang petsa ng pagtanggap ng bumibili ng mga pangunahing dokumento para sa pagbabago sa direksyon ng pagbawas sa halaga ng mga biniling kalakal (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), nakuha ang mga karapatan sa pag-aari;
- ang petsa na natanggap ng mamimili ang isang invoice ng pagsasaayos na inisyu ng nagbebenta kapag may pababang pagbabago sa halaga ng mga kalakal na ipinadala (ginawa ang trabaho, ibinigay ang mga serbisyo) at inilipat ang mga karapatan sa ari-arian.
Ipinapaliwanag nito ang pamamaraan para sa pagtatala ng kaukulang mga invoice sa pagsasaayos.
Kaya, nag-iisyu ang nagbebenta ng invoice ng pagsasaayos at nirerehistro ito sa Bahagi 1 ng Journal of Received and Issued Invoice (simula dito ay tinutukoy bilang Journal). Partikular na isinasaad na hindi ipinapakita ng nagbebenta ang dokumentong ito sa Bahagi 2.
Ang invoice ng pagsasaayos ay dapat na maitala sa Ledger ng Pagbili. Pagkatapos ng lahat, ito ay batay sa data nito na ang halaga ng VAT na na-claim para sa bawas (reimbursement) ay tinutukoy. At ang nagbebenta ay may karapatan sa pagbawas, alinsunod sa sugnay 10 ng Art. 172 ng Tax Code, lumitaw kapag natugunan ang mga sumusunod na kundisyon: kinakailangang magkaroon ng adjustment invoice at isang "pangunahing dokumento" na nagpapatunay sa abiso (pahintulot) ng mamimili upang ayusin ang presyo ng transaksyon.
Sa panahon ng buwis kung saan isinagawa ang mga ito, inirerehistro ng nagbebenta ang dokumento ng pagsasaayos.
Sa turn, nagrerehistro ang mamimili ng invoice ng pagsasaayos sa Bahagi 2 ng Journal, dahil tumataas ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet. Susunod, dapat siyang magparehistro sa Sales Book alinman sa isang adjustment invoice o isang "pangunahing invoice" na nagkukumpirma ng pagbabago sa mga kondisyon ng paghahatid, depende sa kung ano ang natanggap niya kanina.

Talahanayan 1. Paglipat ng data mula sa invoice ng pagsasaayos patungo sa mga aklat ng pagbili at pagbebenta kapag nabawasan ang halaga ng paghahatid

Pagtaas ng gastos. Kung tataas ang halaga ng paghahatid, magiging obligado ang nagbebenta na magbayad ng karagdagang VAT sa badyet, kaya irerehistro niya ang ibinigay na invoice ng pagsasaayos sa Bahagi 1 ng Journal. Gayundin, ang dokumento ay dapat na nakarehistro alinman sa Sales Book o sa isang karagdagang sheet sa Sales Book. Ang pagtukoy nang eksakto kung saan kailangang ipakita ang data sa invoice ng pagsasaayos ay hindi mahirap. Kung naganap ang pagpapadala at pagsasaayos sa parehong panahon ng buwis, irerehistro namin ito sa Sales Book. Kung sakaling mangyari ang mga kaganapang ito sa iba't ibang quarter, ang invoice ng pagsasaayos ay dapat na makikita sa karagdagang listahan sa Sales Book, na nabuo para sa panahon ng buwis kung kailan naganap ang pagpapadala.
Tulad ng para sa nagbebenta, bilang isang resulta ng naturang mga pagsasaayos, siya ay may karapatan na ibawas ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng buwis na kinakalkula bago at pagkatapos ng pagbabago. Nagrerehistro ang Mamimili ng invoice ng pagsasaayos kapag tumaas ang halaga ng mga kalakal sa Bahagi 2 ng Journal. At sa Purchase Book dapat itong "italaga" sa panahon ng buwis kung saan ang mamimili ay may parehong invoice ng pagsasaayos at isang pangunahing dokumento na nagkukumpirma ng pagbabago sa presyo ng supply.

Talahanayan 2. Paglipat ng data mula sa invoice ng pagsasaayos patungo sa mga aklat ng pagbili at pagbebenta kapag tumaas ang halaga ng paghahatid

Pebrero 2012

Pag-aaral na magtrabaho kasama ang VAT bahagi 4 - invoice ng pagsasaayos (1C: Accounting 8.3, edisyon 3.0)

2016-12-08T14:06:08+00:00

Ipinagpapatuloy namin ang serye ng mga aralin () sa pagtatrabaho sa VAT sa 1C: Accounting 8.3 (edisyon 3.0).

Ngayon ay titingnan natin ang: "Adjustment Invoice".

Karamihan sa mga materyal ay idinisenyo para sa mga baguhan na accountant, ngunit ang mga may karanasan ay makakahanap din ng isang bagay para sa kanilang sarili. Upang hindi makaligtaan ang paglabas ng mga bagong aralin, mag-subscribe sa newsletter.

Hayaan mong ipaalala ko sa iyo na ito ay isang aralin, upang ligtas mong ulitin ang aking mga hakbang sa iyong database (mas mabuti ang isang kopya o isang pagsasanay).

Kaya simulan na natin

Ang invoice ng pagsasaayos ay isang hiwalay na dokumento na may sarili nitong anyo.

Ito ay ibinibigay sa isang sitwasyon kung saan ang nagbebenta ay unang nagbigay ng isang regular na invoice, at pagkatapos ay ang halaga o dami ng mga kalakal na ipinadala ay nagbabago.

Ang dahilan ng pagbabagong ito ay maaaring:

Diskwento sa mamimili para sa dami ng mga pagbili.
Paglilinaw sa dami (volume) ng mga kalakal na ipinadala.
Paglilinaw ng presyo (taripa) ng produkto.

Hindi dapat gumamit ng correction invoice para itama ang mga error na ginawa kapag pinupunan ang orihinal na invoice.

Bago gumuhit ng isang invoice ng pagsasaayos, obligado ang nagbebenta na abisuhan ang mamimili tungkol dito sa pamamagitan ng pagtatapos ng isang kontrata o kasunduan sa kanya sa mga pagbabago sa halaga ng mga naipadalang kalakal.

Matapos mabuo ang kasunduan (kontrata), obligado ang nagbebenta na mag-isyu ng invoice ng pagsasaayos sa mamimili sa loob ng 5 araw ng kalendaryo.

Alinsunod dito, kinakailangang singilin o ibalik ng mamimili at nagbebenta ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng VAT bago at pagkatapos ng pagsasaayos.

Ginagawa ito sa panahon ng pag-isyu (ayon sa pagtanggap) ng invoice ng pagsasaayos.

Sitwasyon na dapat isaalang-alang

Sa 1st quarter, nagbenta kami (VAT LLC) ng 2 upuan sa Buyer LLC sa presyong 3,000 rubles bawat isa (kabilang ang VAT).

Kasabay nito, nagbigay kami ng invoice sa mamimili sa halagang 6,000 rubles (kabilang ang VAT).

Sa ika-2 quarter, ayon sa mga tuntunin ng kasunduan, kami (VAT LLC) ay nagbigay ng diskwento para sa Buyer LLC sa halagang 25% para sa dami ng mga pagbili. Nalalapat din ang diskwento na ito sa mga kalakal na naipadala na sa 1st quarter.

Noong Abril 1, 2016, gumawa kami ng isang kasunduan sa Buyer LLC upang baguhin ang presyo para sa supply ng mga upuan sa 1st quarter (bumaba ito ng 2 * 3,000 * 0.25 = 1,500 rubles).

Noong 04/03/2016, nagbigay kami ng Buyer LLC ng invoice ng pagsasaayos na nagsasaad ng negatibong pagkakaiba sa pagitan ng dating naipon na VAT (6,000 * 18 / 118 = 915.25 rubles) at ang inayos na halaga nito dahil sa diskwento (6,000 * 0.75 * 18 / 118 = 686.44). Ang pagkakaiba sa buwis ay: 686.44 - 915.25 = -228.81.

Ayon sa ibinigay na adjustment invoice, kami (VAT LLC) ay may karapatan sa 2nd quarter na bawasan ang aming VAT liability sa halagang 228.81 rubles (sa pamamagitan ng purchase book).

Ayon sa adjustment invoice na natanggap mula sa amin, obligado ang Buyer LLC na ibalik ang VAT na babayaran sa halagang 228.81 rubles (sa pamamagitan ng sales book) sa ika-2 quarter.

Kinakailangang gawing pormal ang mga operasyong ito sa programang 1C: Accounting 8.3 (bersyon 3.0) sa panig ng VAT LLC, at kalkulahin din ang VAT para sa bawat quarter.

Ang kakanyahan ng aralin

Sisingilin namin (VAT LLC) ang VAT na babayaran para sa mga ipinadalang upuan, na sumasalamin sa karaniwang invoice na inisyu (para sa Buyer LLC) sa aklat ng pagbebenta para sa 1st quarter sa halagang 6,000 * 18 / 118 = 915.25 rubles.

Pagkatapos ay ibabalik namin ang VAT sa halagang 228.81 rubles sa pamamagitan ng pagpapakita ng invoice ng pagsasaayos sa aklat ng pagbili para sa ika-2 quarter.

Kabuuang VAT:

Ang babayaran para sa 1st quarter ay 915.25 rubles.
Ang reimbursement para sa 2nd quarter ay 228.81 rubles.

1st quarter

Ibinebenta namin ang mga kalakal sa bumibili

Pumunta sa seksyong "Mga Benta," item na "Mga Benta (mga gawa, mga invoice)":

Lumilikha kami ng bagong benta ng mga kalakal:

Kinumpleto namin ang pagbebenta ng 2 upuan sa presyong 3,000 rubles bawat isa sa 1st quarter:

Ipinaskil namin ang dokumento, at pagkatapos ay sa pinakailalim ng dokumento i-click ang pindutang "Sumulat ng invoice":

Ini-print namin ang ginawang invoice sa 2 kopya (isa para sa amin, ang isa para sa mamimili):

Tinitingnan namin ang VAT na babayaran para sa 1st quarter

Pumunta sa seksyong "Mga Ulat," item na "VAT Accounting Analysis":

Binubuo namin ang ulat na ito para sa 1st quarter:

Ang VAT na dapat bayaran para sa 1st quarter ay 915 rubles 25 kopecks.

2nd quarter

Paggawa ng mga pagsasaayos sa pagpapatupad

Pumunta muli sa seksyong "Mga Benta," piliin ang "Mga Benta (mga gawa, mga invoice)":

Piliin (na may kaliwang pindutan ng mouse) ang pagpapatupad para sa 6,000 rubles at sa panel piliin ang utos na "Lumikha batay sa" (maaari itong maitago sa item na "Higit Pa"), at sa loob nito ang item na "Pagsasaayos ng pagpapatupad":

Ang dokumentong "Pagsasaayos sa pagpapatupad" na may petsang 04/01/2016 ay nilikha. Sa tab na "Mga Produkto," ayusin ang presyo pababa ng 25% (mula 3,000 hanggang 2,250):