Kinakalkula ba ang income tax sa vacation pay? Anong mga buwis ang ipinapataw sa bayad sa bakasyon, bilang karagdagan sa personal na buwis sa kita at mga kontribusyon sa insurance? Kailan mo kailangang magbayad ng buwis?

Personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon - ang deadline para sa paglipat ay malinaw na ngayong itinatag ng Tax Code. Bukod dito, hindi ito kasabay ng deadline ng pagbabayad ng mga buwis sa suweldo. Paano binubuwisan ang bayad sa bakasyon sa personal na buwis sa kita, kapag kailangan mong pigilin ang buwis mula dito at kung kailan ito ililipat sa badyet, anong mga paghihirap ang lumitaw sa pagtukoy ng deadline ng pagbabayad, alamin mula sa aming artikulo.

Ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal income tax?

Ang lahat ng kita ng empleyado na binayaran sa kanila ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay dapat sumailalim sa personal income tax. Ang perang binayaran bilang bayad sa bakasyon ay binibilang din bilang kita. Hindi sila kasama sa listahan ng kita na exempt sa pagbubuwis. Dahil dito, ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang tagapag-empleyo ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis at obligadong pigilin ang personal na buwis sa kita at ilipat ito sa badyet.

Ang mga materyales mula sa isang espesyal na seksyon ng aming website ay makakatulong sa iyo na maunawaan ang mga nuances ng bakasyon.

Mga paghihirap sa tanong kung kailan maglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay

Ang ganitong mga paghihirap sa bagay na ito ay nangyari bago ang 2016, dahil ang sandali ng paglipat ng personal na buwis sa kita sa kanila ay hindi itinatag ng batas.

Tax Code sa sub. 1 sugnay 1 sining. Tinutukoy ng 223 na ang aktwal na sandali ng pagtanggap ng kita sa cash ay dapat kilalanin bilang araw kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kaugnay ng mga kasalukuyang account, ito ang araw kung saan inililipat ang mga pondo sa account ng nagbabayad ng buwis o sa mga ikatlong partido.

Ngunit may isa pang panuntunan: kapag nagbabayad para sa paggawa, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay ang huling araw ng buwan kung saan ang kita na ito ay naipon. Ang panuntunang ito ay nakapaloob sa talata 2 ng parehong artikulo ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang Clause 6 ng Art ay nagdagdag din sa mga kahirapan sa tumpak na pagtukoy ng sandali. 226 ng Tax Code ng Russian Federation na sinusugan hanggang 2016. Nakasaad dito na dapat ilipat ng ahente ng buwis ang pinigil na personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa araw kung kailan natanggap ang pera para sa pagbabayad ng kita mula sa bangko o inilipat sa account ng nagbabayad ng buwis. Kung iba ang sitwasyon, obligado ang ahente ng buwis na ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet sa susunod na araw pagkatapos matanggap ng nagbabayad ng buwis ang kita.

Sinisingil ba ang personal income tax sa vacation pay at inilipat sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng pagbabayad ng kita?

Ginamit ang sistemang ito hanggang 2016. Pagkatapos ay ang Ministri ng Pananalapi at ang Federal Tax Service ay iginiit sa isang bilang ng mga liham na ang susunod na araw pagkatapos ng araw ng suweldo ay dapat isaalang-alang ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita. Bukod dito, ang kanilang pananaw ay suportado ng mga korte. Ang posisyon na ito ay batay sa katotohanan na ang sugnay 6 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation na ibinigay para sa obligasyon ng mga ahente ng buwis na ilipat ang personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagtanggap ng pera mula sa bangko na inilaan para sa pagbabayad ng kita.

Kapag sinasagot ang tanong kung kailan magbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon, ang buong argumento ay bumagsak upang patunayan ang bisa ng pahayag na ang petsa ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon ay ang petsa ng pagbabayad ng kita. Ang thesis na ito ay pinatutunayan nang detalyado sa Resolusyon ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 02/07/2012 No. 11709/11 sa kaso No. A68-14429/2009. Isinasaalang-alang ng mga hukom ang mga probisyon ng Labor Code, na kinabibilangan ng vacation pay bilang bahagi ng suweldo ng empleyado. Gayunpaman, sa kabila nito, wala silang nakitang batayan para sa pag-uuri ng mga kita na ito bilang kita kung saan dapat bayaran ang personal na buwis sa kita sa loob ng mga limitasyon ng panahon na tinukoy sa talata 2 ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation (sa katapusan ng buwan). Iyon ay, mula sa punto ng view ng korte, ang personal na buwis sa kita mula sa bayad sa bakasyon ay kailangang pigilan sa araw na binayaran ang pera sa empleyado at inilipat sa badyet sa parehong araw o sa susunod.

Alamin ang tungkol sa mga nuances ng pagpapakita ng bayad sa bakasyon sa 6-NDFL mula sa materyal na ito.

Ang buwis sa personal na kita ba ay pinipigilan mula sa bayad sa bakasyon sa huling araw ng buwan?

Sa wakas, ang isyu ng deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon ay isinara ng kasalukuyang mga salita ng sugnay 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation. Ngayon ay direktang sinasabi nito na ang buwis sa bayad sa bakasyon (at pati na rin ang personal na buwis sa kita sa sick leave) ay dapat ilipat hanggang sa katapusan ng buwan kung saan sila binayaran.

pansinin mo! Partikular na pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, at hindi tungkol sa pagpigil nito mula sa mga halagang binayaran. Ang buwis ay pinipigilan kapag nagbabayad ng pera sa isang empleyado. Ngunit ang pagbabayad ay hindi maaaring gawin kaagad, ngunit ipinagpaliban hanggang sa huling araw ng buwan.

At higit pang mga detalye tungkol sa deadline para sa paglilipat ng buwis sa pagkalkula ng 6-NDFL ay inilarawan sa artikulong ito.

Mga resulta

Ang mga paglilipat sa badyet ng personal na buwis sa kita mula sa bayad sa bakasyon patungo sa mga ahente sa buwis ay dapat gawin nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binabayaran ang mga suweldong ito sa mga empleyado. Ito ay nakasaad sa talata 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation.

Noong nakaraan, ang mga opisyal mula sa Ministri ng Pananalapi at Federal Tax Service ay nagpahayag ng ibang posisyon sa isyung ito, ayon sa kung saan kinakailangan na ilipat ang kinakalkula at pinigil na personal na buwis sa kita sa badyet sa araw na binayaran ang mga pondo sa empleyado o sa susunod na araw.

Ang bayad sa bakasyon ng isang empleyado ay kinakalkula batay sa kanyang average na kita para sa nakaraang taon, na nabubuwisang kita. Alinsunod dito, ang mga accountant ay may tanong: ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa buwis sa kita kung ang personal na buwis sa kita ay pinigil sa lahat ng uri ng kita na kasama sa pagkalkula? Pag-uusapan natin ito sa aming tanggapan ng editoryal.

Sa kabila ng katotohanan na ang bayad sa bakasyon ay kinakalkula batay sa average na pagkalkula ng mga kita para sa nakaraang taon, ang halagang ito ay bumubuo sa kita ng empleyado at, samakatuwid, ang employer ay obligado na pigilan ang buwis sa kita mula sa mga accrual na ito. Ang buwis sa kita ay pinipigilan sa araw ng aktwal na pagbabayad ng mga pondo ang paglihis mula sa panahong ito ay itinuturing na isang paglabag sa batas sa buwis.

Deadline para sa paglilipat ng holiday pay tax

Ang mga paghihirap sa isyung ito ay lumitaw hanggang 2016, dahil ang batas ay hindi nagtatag ng isang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon. Ngunit dahil sa mga pagbabago sa Tax Code, ilalapat ang obligasyon sa mga employer na magbayad ng income tax sa badyet nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang vacation pay. Iyon ay, ang pagkalkula at pagpigil ng buwis ay isinasagawa kapag ang halaga ng pera ay kinakalkula. At ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa Treasury ay magsisimula sa unang araw ng aktwal na pagbabayad ng vacation pay, at tatagal hanggang sa huling araw ng buwang ito.

Paano tamang magbayad ng vacation pay at maglipat ng personal income tax?

Ang paraan na ginamit para sa pagkalkula ng suweldo sa bakasyon sa isang negosyo ay nakakaapekto sa tiyempo ng paglipat ng buwis sa kita sa Treasury. Samakatuwid, magiging tama na gamitin ang mga sumusunod na pamamaraan:

1. Ang buwis ay binabayaran sa Treasury ng Estado sa aktwal na pagtanggap ng pera ng empleyado (kung ang pagbabayad ay ginawa sa pamamagitan ng isang cash register).
2. Ang buwis ay babayaran sa State Treasury sa araw na ang vacation pay ay aktwal na natanggap sa bank account ng empleyado.

Ang Kodigo sa Buwis ay nagtatag ng takdang panahon para sa pagbabayad ng bayad sa bakasyon sa isang empleyado: tatlong araw bago pumunta ang empleyado sa kanyang susunod na bakasyon.

Reflection ng vacation pay sa 2-NDFL

Ang halaga ng bayad sa bakasyon ay bumubuo ng batayan ng buwis nang naaayon, ito ay makikita sa sertipiko 2-NDFL bilang natanggap na kita ng empleyado. Ang halaga ay ipinahiwatig bilang mga resibo sa buwan kung saan ginawa ang aktwal na pagbabayad ng vacation pay at ipinapakita sa isang hiwalay na linya (code "2012" na halaga ng mga naipon sa bakasyon).

Ang buwis ba sa kita ay pinipigilan sa pagtatapos ng buwan ng accrual ng bakasyon?

Ang Article 226 ng Tax Code ay nagsasaad na ang personal income tax sa vacation pay ay dapat bayaran sa katapusan ng buwan ng aktwal na pagbabayad. Ang posisyon na ito ay dati nang sinusuportahan ng mga desisyon ng korte laban sa kagustuhan ng mga inspektor ng buwis. Ang pangunahing argumento ay Artikulo 114 at Artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation. Kinokontrol nila na ang pagbabayad ng bayad sa bakasyon ay nauugnay sa suweldo, at, samakatuwid, ang lahat ng mga transaksyon na may buwis sa kita ay isinasagawa sa huling araw ng buwan kung kailan aktwal na natanggap ang mga pondo sa account ng mga empleyado.

Cash compensation para sa hindi nagamit na mga araw ng bakasyon at income tax

Ang cash compensation para sa mga hindi nagamit na araw ng susunod na bakasyon ay dahil sa mga empleyado sa kanilang pagtanggal. Ang mga halagang ito ay kasama rin sa base ng buwis at ipinahiwatig sa 2-NDFL na sertipiko. Ang buwis sa kita sa mga pagbabayad na ito ay dapat kalkulahin at pigilin sa araw na matanggap ang kabayaran. At ang paglipat ng buwis sa badyet ay sumusunod sa pangkalahatan, legal na itinatag na mga patakaran, iyon ay, sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang mga pondo.

Ang tanong aykung kailan magbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon, hanggang kamakailan, ay aktibong tinalakay at kontrobersyal. Ngayon Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi pinapayagan ang mga pagkakaiba sa petsa ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon. Alamin ang tungkol dito mula sa aming artikulo.

Ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal income tax?

Ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal income tax?

Ang lahat ng kita ng empleyado na binayaran sa kanila ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay dapat sumailalim sa personal income tax. Ang perang binayaran bilang bayad sa bakasyon ay binibilang din bilang kita. Dahil dito, ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang tagapag-empleyo ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis at obligadong pigilin ang personal na buwis sa kita at ilipat ito sa badyet.

Ang mga materyales sa aming website ay makakatulong sa iyo na maunawaan ang mga nuances ng "bakasyon":

• "Makinabang ba ang magbakasyon sa Enero 2018?" ;
• "Ang pamamaraan para sa pagbibigay ng mga bakasyon ay maaaring magbago";
• "Nai-index ba ang suweldo sa bakasyon kapag tumaas ang suweldo?" .

Mga paghihirap sa tanong kung kailan maglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay

Ang ganitong mga paghihirap sa bagay na ito ay nangyari bago ang 2016, dahil ang sandali ng paglipat ng personal na buwis sa kita sa kanila ay hindi itinatag ng batas.

Tax Code sa sub. 1 sugnay 1 sining. Tinutukoy ng 223 na ang aktwal na sandali ng pagtanggap ng kita sa cash ay dapat kilalanin bilang araw kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kaugnay ng mga kasalukuyang account, ito ang araw kung saan inililipat ang mga pondo sa account ng nagbabayad ng buwis o sa mga ikatlong partido.

Ngunit may isa pang panuntunan: kapag nagbabayad para sa paggawa, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay ang huling araw ng buwan kung saan ang kita na ito ay naipon. Ang panuntunang ito ay nakapaloob sa talata 2 ng parehong artikulo ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang Clause 6 ng Art ay nagdagdag din sa mga kahirapan sa tumpak na pagtukoy ng sandali. 226 ng Tax Code ng Russian Federation na sinusugan hanggang 2016. Nakasaad dito na dapat ilipat ng ahente ng buwis ang pinigil na personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa araw kung kailan natanggap ang pera para sa pagbabayad ng kita mula sa bangko o inilipat sa account ng nagbabayad ng buwis. Kung iba ang sitwasyon, obligado ang ahente ng buwis na ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet sa susunod na araw pagkatapos matanggap ng nagbabayad ng buwis ang kita.

Maaari kang mag-download ng sample na order ng pagbabayad para sa paglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay dito.

Sinisingil ba ang personal income tax sa vacation pay at inilipat sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng pagbabayad ng kita?

Ginamit ang sistemang ito hanggang 2016. Pagkatapos ay ang Ministri ng Pananalapi at ang Federal Tax Service ay iginiit sa isang bilang ng mga liham na ang susunod na araw pagkatapos ng araw ng suweldo ay dapat isaalang-alang ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita. Bukod dito, ang kanilang pananaw ay suportado ng mga korte. Ang posisyon na ito ay batay sa katotohanan na ang sugnay 6 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation na ibinigay para sa obligasyon ng mga ahente ng buwis na ilipat ang personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagtanggap ng pera mula sa bangko na inilaan para sa pagbabayad ng kita.

Kapag sinasagot ang tanong kung kailan magbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon, ang buong argumento ay bumagsak upang patunayan ang bisa ng pahayag na ang petsa ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon ay ang petsa ng pagbabayad ng kita. Ang thesis na ito ay pinatutunayan nang detalyado sa Resolusyon ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 02/07/2012 No. 11709/11 sa kaso No. A68-14429/2009. Isinasaalang-alang ng mga hukom ang mga probisyon ng Labor Code, na kinabibilangan ng vacation pay bilang bahagi ng suweldo ng empleyado. Gayunpaman, sa kabila nito, wala silang nakitang batayan para sa pag-uuri ng mga kita na ito bilang kita kung saan dapat bayaran ang personal na buwis sa kita sa loob ng mga limitasyon ng panahon na tinukoy sa talata 2 ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation (sa katapusan ng buwan). Iyon ay, mula sa punto ng view ng korte, ang personal na buwis sa kita mula sa bayad sa bakasyon ay kailangang itago at ilipat sa badyet sa araw na binayaran ang mga pondo sa empleyado o sa susunod na araw.

Alamin ang tungkol sa mga nuances ng pagpapakita ng bayad sa bakasyon sa 6-NDFL mula sa materyal na ito.

Ang buwis sa personal na kita ba ay pinipigilan mula sa bayad sa bakasyon sa huling araw ng buwan?

Ang isyung ito ay sa wakas ay isinara ng pinakabagong edisyon ng sugnay 6 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation, na may bisa mula noong 2016, ang teksto kung saan malinaw na nagsasaad na ang vacation pay tax ay dapat ilipat sa katapusan ng buwan kung saan binabayaran ang vacation pay. Mas tiyak, sa huling araw ng buwang ito.

Ang posisyong ito ay dati nang nakahanap ng suporta sa mga desisyon ng korte na ginawa pabor sa mga nagbabayad ng buwis na humahamon sa mga desisyon ng mga inspektor ng buwis. Ang pinakakaraniwan ay ang mga desisyon ng Federal Antimonopoly Service ng West Siberian District na may petsang Oktubre 18, 2011 sa kaso No. A27-17765/2010, at ang resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Northwestern District na may petsang Setyembre 30, 2010 kung sakaling Hindi. A56-41465/2009.

Ang kakanyahan ng mga argumento ay ang mga sumusunod: bayad sa bakasyon, ayon sa Art. 114 at 136 ng Labor Code ay nauugnay sa sahod. Dahil dito, ang lahat ng mga operasyon na may personal na buwis sa kita: pagkalkula, pagbabawas at paglipat - ay dapat isagawa sa katapusan ng buwan, sa huling araw.

Basahin ang tungkol sa kung anong mga buwis ang dapat bayaran sa sahod sa materyal na ito.

Mga resulta

Ang mga paglilipat sa badyet ng personal na buwis sa kita mula sa bayad sa bakasyon patungo sa mga ahente sa buwis ay dapat gawin nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binabayaran ang mga suweldong ito sa mga empleyado. Ito ay nakasaad sa talata 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation.

Noong nakaraan, ang mga opisyal mula sa Ministri ng Pananalapi at Federal Tax Service ay nagpahayag ng ibang posisyon sa isyung ito, ayon sa kung saan kinakailangan na ilipat ang kinakalkula at pinigil na personal na buwis sa kita sa badyet sa araw na binayaran ang mga pondo sa empleyado o sa susunod na araw.

nalog-nalog.ru

Kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa oras ng pagbabayad

Ang bayad sa bakasyon ay dapat bayaran sa empleyado tatlong araw bago siya magbakasyon. Ito ay kinakailangan ng Artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation.

Sa panahon ng isang rolling vacation, ang accountant ay nahaharap sa isang sitwasyon kung saan ang empleyado ay binabayaran ng kita na may kaugnayan sa hinaharap na buwan. Iyon ay, halimbawa, ang bayad sa bakasyon ay ibinibigay sa Agosto, at ang bakasyon mismo ay magaganap sa Setyembre. Sa kasong ito, ang personal na buwis sa kita ay dapat itago sa aktwal na pagbabayad ng bayad sa bakasyon (subclause 1, clause 1, artikulo 223, clause 4, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, sa oras ng pagbabayad ng vacation pay, dapat kalkulahin ng accountant ang personal income tax sa buong halaga ng vacation pay. Ito ay kinumpirma ng sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 06/06/2012 No. 03-04-08/8-139.

Isaalang-alang ang mga bawas sa buwis

Kapag nagkalkula, dapat mong bawasan ang base ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga bawas sa buwis na karapat-dapat sa empleyado para sa buwan kung saan siya magbabakasyon.

Sa kasong ito, ang mga pagbabawas ay dapat ibigay sa pangkalahatang paraan para sa kasalukuyang buwan. Hindi na kailangang "hatiin" o muling ipamahagi ang mga pagbabawas para sa kasalukuyan at susunod na mga buwan. Ito ay kinumpirma ng sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 15, 2011 No. 03-04-06/8-306.

Ipapaliwanag namin ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa carryover vacation pay at accounting para sa mga bawas sa buwis gamit ang isang halimbawa.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal income tax mula sa carryover vacation pay

Inilalapat ng organisasyon ang pinasimpleng sistema ng buwis. Sales Manager Trishina I.P. mula Hunyo 25, 2016, isang pangunahing bayad na bakasyon na 14 na araw ng kalendaryo ay ibinigay (mula Hunyo 25 hanggang Hulyo 8 kasama). Si Trishina ay may nag-iisang anak. Iyon ay, siya ay may karapatan sa isang karaniwang bawas na 1,400 rubles. (ang kita ng empleyado mula sa simula ng taon ay hindi lalampas sa 350,000 rubles sa oras ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon, sugnay 4, sugnay 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng bayad sa bakasyon ni Trishina ay kinakalkula sa kanya sa halagang 26,500 rubles, kabilang ang:

11,357.15 rubles - bayad sa bakasyon para sa Hunyo;
15,142.86 rubles - bayad sa bakasyon para sa Hulyo.

Noong Hunyo 18, si Trishina ay binigyan ng advance sa kanyang suweldo para sa Hunyo sa halagang 12,000 rubles. Hindi ipinagkait ng accountant ang personal income tax mula sa halagang ito.

Kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon, ang bawas sa buwis na dapat bayaran sa empleyado para sa Hunyo ay isinasaalang-alang. Ang halaga ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon ay umabot sa 3,263 rubles. ((RUB 26,500 – RUB 1,400) × 13%).

Noong Hunyo 30, nakatanggap si Trishina ng suweldo para sa Hunyo sa halagang 37,500 rubles. (mula Hunyo 1 hanggang Hunyo 24 kasama, iyon ay, bago magbakasyon). Noong Hunyo 30, ang kita ni Trishina mula noong simula ng taon ay hindi lalampas sa 350,000 rubles. Kaugnay nito, pinananatili ng empleyado ang karapatan sa isang karaniwang bawas. Mula sa kabuuang halaga ng suweldo ni Trishina, ang accountant, noong Hunyo 30, ay kinakalkula at pinigil ang personal na buwis sa kita - 4875 rubles. (RUB 37,500 × 13%).

Ang mga suweldo sa organisasyon ay binabayaran sa ika-7. Sahod para kay June Trishina I.P. binayaran noong Hunyo 7. Ang halaga ng pagbabayad ay 20,625 rubles (37,500 rubles - 4875 rubles - 12,000 rubles), kung saan:

• 37,500 rubles - suweldo para sa Hunyo;
• 4875 rubles - buwis sa suweldo ng Hunyo;
• 12,000 rubles - bayad na paunang bayad.

Tingnan din ang "Pagkalkula ng bakasyon sa 2016: mga halimbawa", "Pagkalkula ng personal na buwis sa kita batay sa halagang nasa kamay."

buhguru.com

Karapatan sa bakasyon

Kung ang isang empleyado ay tinanggap sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, obligado ang employer na bigyan siya ng bayad na pahinga taun-taon sa loob ng 28 araw ng kalendaryo. Ito ang tinatawag na pangunahing bakasyon, at ang ilang mga kategoryang ginagamit sa mapanganib o nakakapinsalang mga kondisyon sa pagtatrabaho ay may karapatan din sa karagdagang bakasyon para sa isang panahon ng hindi bababa sa 7 araw sa kalendaryo.

Ang isang empleyado ay tumatanggap ng karapatang magbakasyon mula sa isang partikular na tagapag-empleyo pagkatapos niyang magtrabaho nang tuluy-tuloy sa unang anim na buwan, ngunit sa pagkakasundo ng mga partido, maaari siyang magbakasyon nang mas maaga. Ang pahintulot ng employer ay hindi kinakailangan na magbakasyon nang mas maaga kaysa sa anim na buwan kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga babaeng naghahanda para sa maternity leave; menor de edad; na nag-ampon ng batang wala pang tatlong buwang gulang. Sa ganitong mga kaso, ang isang pahayag lamang mula sa empleyado ay sapat (Artikulo 122 ng Labor Code ng Russian Federation).

Hindi bababa sa tatlong araw sa kalendaryo bago umalis ang empleyado para sa bakasyon, dapat siyang bayaran ng vacation pay. Ang halaga ng pagbabayad ay kinakalkula batay sa average na pang-araw-araw na kita, na minu-multiply sa bilang ng mga araw ng bakasyon. Ang kita ay maaaring ibigay sa cash o sa pamamagitan ng paglipat sa card ng isang indibidwal.

Mga responsibilidad ng isang ahente ng buwis

Ang Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay nag-oobliga sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante kung saan ang isang indibidwal ay nakatanggap ng kita na pigilan at ilipat ang buwis sa kita sa badyet. Ang mga pagbabayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa parehong rate ng sahod:

• 13% ng kita kung ang manggagawa ay kinikilala bilang isang residente ng Russia (nananatili sa Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw ng kalendaryo sa loob ng 12 magkakasunod na buwan)
• 30% ng kita kung ang empleyado ay hindi residente.

Sa pangkalahatan, inililipat ng ahente ng buwis ang buwis sa kita na pinigil mula sa isang indibidwal patungo sa Federal Tax Service sa lugar ng kanyang pagpaparehistro. Kung ang isang organisasyon ay may hiwalay na dibisyon, ang buwis na pinigil mula sa mga empleyado nito ay ililipat sa lokasyon ng OP. Ang mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng UTII at PSN ay naglilipat ng personal na buwis sa kita sa kita ng mga indibidwal sa lugar ng pagsasagawa ng nauugnay na aktibidad. Ito ay sumusunod mula sa talata 7 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kailan maglilipat ng mga buwis sa badyet

Bago ginawa ang mga pagbabago sa Artikulo 226 (6) ng Tax Code ng Russian Federation, mayroong isang pangkalahatang prinsipyo para sa paglipat ng personal na buwis sa kita ng mga ahente ng buwis:

• hindi lalampas sa araw ng isyu kapag tumatanggap ng cash sa isang bank cash desk o inilipat ito sa account ng isang indibidwal;
• hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita, kung binayaran sila sa ibang paraan, halimbawa, mula sa mga nalikom na pera.

Ang mga paghihirap sa tanong kung kailan maglilipat ng personal na buwis sa kita mula sa bayad sa bakasyon ay ipinaliwanag ng katotohanan na ang batas ay hindi malinaw na tinukoy ang puntong ito. Ang katotohanan ay ang mga pamantayan ng Labor Code ay kinabibilangan ng vacation pay bilang bahagi ng suweldo ng empleyado. Kaya, ang Artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation "Pamamaraan, lugar at oras ng pagbabayad ng sahod" ay tumutukoy na ang pagbabayad para sa bakasyon ay ginawa nang hindi lalampas sa tatlong araw bago ito magsimula.

Gayunpaman, ang katotohanan na ang bayad sa bakasyon ay kabilang sa kategorya ng suweldo ng empleyado ay hindi nangangahulugan na ang mga deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita mula sa bayad sa bakasyon sa Tax Code ng Russian Federation ay ibinibigay sa talata 2 ng Artikulo 223. Ang probisyong ito ay nalalapat lamang sa ang pagpigil ng buwis mula sa sahod, ngunit hindi ang bayad sa bakasyon. Sa partikular, ang opinyon na ito ay nakapaloob sa Resolusyon ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 02/07/2012 N 11709/11 kung sakaling N A68-14429/2009.

Ngayon ay dapat na walang mga pagkakaiba kung kailan magbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon sa 2018. Ang Batas Blg. 113-FZ ng Mayo 2, 2015 ay nagtatatag na ang paglilipat ng personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad sa isang empleyado ay dapat mangyari sa loob ng mga sumusunod na deadline.

Kaya, sa tanong kung kailan magbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon sa 2018, mayroon na ngayong malinaw na sagot: hindi lalampas sa katapusan ng buwan kung saan sila binayaran. Bilang karagdagan, ang mga bagong deadline para sa paglilipat ng personal income tax sa vacation pay ngayong taon ay nagpapahintulot sa accountant na magbayad ng income tax mula sa ilang empleyado nang sabay-sabay. Ito ay totoo lalo na sa tag-araw, kapag ang mga tao ay nagbabakasyon nang maramihan. Bilang karagdagan, ang personal na buwis sa kita sa sick leave ay maaaring bayaran sa isang payment order na may income tax sa vacation pay kung binayaran sila sa parehong buwan.

Pakitandaan: Binago lang ng Batas Blg. 113-FZ ng Mayo 2, 2015 ang deadline para sa pagbabayad ng personal income tax sa vacation pay noong 2018, i.e. paglilipat nito sa badyet. At ang pagkalkula at pagpigil ng buwis sa kita sa bayad sa bakasyon, tulad ng dati, ay nangyayari sa kanilang aktwal na pagbabayad (Artikulo 226 (4) ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga halimbawa ng paglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay sa 2018

Interesado sa kung ano ang bago sa personal income tax sa vacation pay sa 2018, anong mga pagbabago? Ang isang halimbawa ng paglilipat ng buwis sa kita ay ibinigay gamit ang sumusunod na data:

Sumulat ang empleyado ng aplikasyon para sa bakasyon mula Hunyo 6, 2018 para sa 28 araw ng kalendaryo. Ang bakasyunista ay dapat makatanggap ng mga bayad nang hindi lalampas sa tatlong araw sa kalendaryo bago ang bakasyon, kaya ang accountant ay dapat magbayad sa Hunyo 1, 2018. Sa kasong ito, ang personal na buwis sa kita ay binabayaran nang hindi lalampas sa Hunyo 30, ngunit ang mas maagang pagbabayad ay hindi rin magiging isang paglabag.

Baguhin natin nang kaunti ang halimbawa: magbabakasyon ang empleyado mula Hunyo 1, 2018. Sa kasong ito, ang bayad sa bakasyon ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Mayo 29, 2018. Tulad ng nakikita mo, iba ang buwan ng pagbabayad dito, kaya dapat kang maglipat ng buwis sa kita nang hindi lalampas sa Mayo 31.

Sa liham na may petsang Abril 15, 2016 No. 14-1/B-351, nagsalita ang Russian Ministry of Labor sa isyu ng personal income tax sa vacation pay sa 2018, anong mga pagbabago ang naroon. Ang isang halimbawa ng mga kalkulasyon ay nauugnay sa isang sitwasyon kung saan ang panahon ng holiday ay bumagsak sa isang araw na hindi nagtatrabaho sa Hunyo 12. Dapat ba itong isaalang-alang sa kabuuang tagal ng bakasyon? Naniniwala ang Kagawaran na ang mga holiday na bumabagsak sa panahon ng bakasyon ay hindi kasama sa bilang ng mga araw sa kalendaryo ng bakasyon. Ang mga pista opisyal na hindi nagtatrabaho ay dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang karaniwang suweldo.

Personal income tax para sa kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon

Kapag ang isang empleyado ay na-dismiss, madalas na lumitaw ang isang sitwasyon kapag mayroon siyang hindi nagamit na mga araw ng bakasyon. Ayon sa pangkalahatang tuntunin ng Artikulo 127 ng Labor Code ng Russian Federation, sa kasong ito ang empleyado ay dapat mabayaran ng pera na kabayaran para sa lahat ng hindi nagamit na araw ng bakasyon. Ang isa pang pagpipilian ay ang magbigay ng bakasyon na sinusundan ng pagpapaalis, ngunit ito ay posible lamang sa isang nakasulat na kahilingan mula sa empleyado.

Posible bang magbayad ng monetary compensation para sa hindi nagamit na bakasyon kung ang empleyado ay hindi nagpaplanong umalis? Ang Artikulo 126 ng Labor Code ay nagpapahintulot sa iyo na palitan ang bakasyon ng pera, ngunit ang mga araw lamang na lumampas sa karaniwang tagal ng 28 araw ng kalendaryo. Ibig sabihin, hindi regular ang pinag-uusapan, kundi tungkol sa extended basic o karagdagang leave.

Bilang karagdagan, may mga kategorya ng tauhan kung saan ipinagbabawal ng batas ang pagpapalabas ng kabayaran sa pera nang walang pagpapaalis:

• mga buntis at menor de edad;
• mga nagtatrabaho sa mga trabahong may mapanganib at/o mapanganib na mga kondisyon sa pagtatrabaho (kaugnay lamang sa karagdagang bayad na bakasyon).

Ang cash compensation ay kinikilala bilang kita ng isang indibidwal at napapailalim sa income tax. Gayunpaman, hindi tulad ng bayad sa bakasyon, ang personal na buwis sa kita sa kita na ito ay binabayaran sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad.

Sa 2-NDFL certificate, ang mga code ng kita sa 2018 ay magkakaiba din:

• 2012 - bayad sa bakasyon;
• 2013 - kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon.

www.regberry.ru

Sa anong araw dapat i-withhold ang personal income tax mula sa vacation pay?

Ang tanong kung aling buwang kita ang dapat isama ang vacation pay ay partikular na nauugnay kung ang empleyado ay may karapatan sa karaniwang mga bawas sa buwis. Halimbawa, ang isang pagbabawas ng "mga bata", na ibinibigay hanggang sa kita ng empleyado, na kinalkula nang pinagsama-sama mula sa simula ng taon, ay umabot sa 280,000 rubles. (Subclause 4, Clause 1, Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation). Mula sa buwan kung saan ang halagang ito ay maiipon, ang pagbabawas ay hindi inilalapat, kaya mahalaga para sa accountant na subaybayan nang eksakto kung kailan lalampas ang limitasyon.

Alinsunod dito, kung ang bayad sa bakasyon para sa dalawang buwan ay nahahati sa mga bahagi, ang oras kung kailan nangyari ang limitasyon ay maaaring maantala. Kailangan bang gawin ito? Ang Ministri ng Pananalapi sa isang liham na may petsang Mayo 11, 2012 No. 03-04-06/8-134 ay tumitiyak na hindi ito kinakailangan. Para sa layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, ang bayad sa bakasyon ay ganap na kasama sa kita ng buwan kung saan ito binayaran.

Halimbawa. Paano ka makakapagbigay ng mga karaniwang bawas para sa personal na buwis sa kita kapag nagbabayad ng bayad sa bakasyon?

Empleyado ng Zvezda LLC P.I. Si Peredelkin ay nagpapatuloy sa isa pang may bayad na bakasyon mula Hunyo 25 hanggang Hulyo 8, 2012. Ang kanyang buwanang suweldo ay 47,000 rubles. Ang average na pang-araw-araw na kita para sa bayad sa bakasyon ay 1,600 rubles.

Ang empleyado ay nagtrabaho ng 10 araw noong Hunyo at nakatanggap ng 23,500 rubles. (RUB 47,000: 20 araw × 10 araw). P.I. Ang Peredelkin ay may karapatan sa isang karaniwang pagbabawas ng "mga bata" para sa personal na buwis sa kita sa halagang 1,400 rubles. Maaari bang ibigay ito ng isang accountant sa Hunyo?

Posisyon 1. Naniniwala ang accountant na dahil ang bakasyon ay bumagsak sa loob ng dalawang buwan, ang bayad sa bakasyon ay dapat hatiin sa dalawang bahagi. Ang halagang naipon para sa Hunyo 25-30 ay 9,600 rubles. (1600 rubles × 6 na araw) - inuri niya ito bilang kabayaran para sa Hunyo. At ang bayad sa bakasyon para sa panahon mula Hulyo 1 hanggang Hulyo 8 ay 12,800 rubles. (1600 rub. × 8 araw) - sa mga accrual para sa Hulyo. Pagkatapos ay ang mga pagbabayad sa P.I. Ang Peredelkin, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula Enero hanggang Hunyo 2012, ay aabot sa 268,100 rubles. (47,000 rub. × 5 buwan + 23,500 rub. + 9,600 rub.).

Mula noong 268,100 kuskusin.< 280 000 руб., бухгалтер предоставил работнику стандартный вычет за июнь в размере 1400 руб.

Posisyon 2. Nagpasya ang accountant ng Zvezda LLC na gamitin ang mga rekomendasyon ng Ministri ng Pananalapi. At ang buong halaga ng bayad sa bakasyon para sa Hunyo at Hulyo ay iniugnay sa mga pagbabayad para sa Hunyo. Salary P.I. Ang Peredelkina, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon hanggang Hunyo, ay umabot sa 280,900 rubles. (47,000 rubles × 5 buwan + 23,500 rubles + 1600 rubles × 14 na araw). Samakatuwid, ang accountant ay hindi nagbigay ng bawas na "mga bata" noong Hunyo.

Ang halimbawa ay malinaw na nagpapakita na ang iba't ibang mga diskarte sa accounting para sa vacation pay ay nakakaapekto sa halaga ng mga pagbabayad ng buwis. Sa unang kaso, ang badyet ay tumatanggap ng mas maliit na halaga ng personal na buwis sa kita kaysa sa pangalawa. Nakikinabang ito sa empleyado - nakakakuha siya ng kaunting pera, ngunit para sa tagapag-empleyo ay tumataas ang panganib ng mga paghahabol sa buwis. Samakatuwid, gamitin ang pangalawang paraan ng pagkalkula, lalo na dahil ito ang ipinapayo ng Ministri ng Pananalapi.

May isa pang mahalagang punto kung saan kailangan mong iguhit ang iyong pansin. Tulad ng alam mo, ang bayad sa bakasyon ay dapat bayaran tatlong araw bago magsimula ang bakasyon (Artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang isang sitwasyon ay maaaring lumitaw kapag ang bakasyon ay bumagsak sa isang buwan, at ang pera ay binayaran sa nakaraang buwan. Halimbawa, ang pera para sa bakasyon mula Hunyo 1 ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Mayo 29.

Pagkatapos, para sa layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, kailangan mong isama ang buong halaga ng bayad sa bakasyon para sa Hunyo bilang mga pagbabayad para sa Mayo. Dahil dito, ang bayad sa bakasyon na ito ay isasaalang-alang upang matukoy ang posibilidad na makatanggap ng bawas na "mga bata" para sa Mayo, at hindi sa Hunyo.

Kailangan bang magbigay ng deduction kapag nagbabayad ng vacation pay?

Ang susunod na tanong na gusto kong pag-usapan ay: kailangan bang mag-apply ng deduction sa vacation pay sa oras ng pagbabayad? O dapat ba akong maghintay hanggang sa makalkula ang aking suweldo para sa buwan at pagkatapos ay gumawa ng isang bawas batay sa kabuuang kita para sa buwan?

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russia, sa isang liham na may petsang Nobyembre 15, 2011 No. 03-04-06/8-306, ay nagpapahiwatig na ang karapatan sa isang pagbawas ay dapat matukoy at, nang naaayon, ibigay kaagad kapag nagbabayad ng bayad sa bakasyon, nang hindi naghihintay para sa katapusan ng buwan.

Sa isang banda, ang posisyong ito ng departamento ng pananalapi ay tila lohikal na umaangkop sa inilarawan namin sa itaas. Pagkatapos ng lahat, kung ang lahat ng naipon na bayad sa bakasyon ay kasama sa kita ng buwan kung saan sila binayaran, kung gayon madaling matukoy ang kita sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon...

Gayunpaman, may mga pitfalls. Maaaring mangyari na ang bayad sa bakasyon, na isinasaalang-alang ang suweldo para sa buwan kung saan ito binayaran, ay lalampas sa 280,000 rubles. Pagkatapos ay lumalabas na ang empleyado ay wala nang karapatan sa isang pagbabawas ng "mga bata", ngunit ito ay ipinagkaloob. At kahit na sa susunod na buwan ang buwis ay kalkulahin at itinigil sa empleyado, ang mga awtoridad sa buwis ay magkakaroon ng dahilan upang maningil ng mga parusa, kahit na kakaunti, para sa pagkaantala sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Samakatuwid, sa aming opinyon, maaari kang sumunod sa posisyon ng Ministri ng Pananalapi lamang kung ikaw ay may tiwala na ang kita ng empleyado, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, kabilang ang bayad sa bakasyon at ang huling suweldo, ay hindi lalampas 280,000 rubles. At kung walang ganoong kumpiyansa, mas mabuting maghintay hanggang sa katapusan ng buwan at magbigay ng bawas sa "mga bata" pagkatapos makalkula ang suweldo.

Maaari kang may tanong: may karapatan ba akong balewalain ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi? Oo, mayroon ka. Pagkatapos ng lahat, ang departamento ng pananalapi sa kasong ito ay nagpahayag ng personal na posisyon nito, na hindi batay sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation. Walang direktang indikasyon sa Code na magbigay ng bawas sa oras ng pagbabayad ng vacation pay. Ito ay sumusunod mula sa Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation na ang ahente ng buwis ay dapat magbigay ng bawas para sa bawat buwan ng panahon ng buwis. Sa kasong ito, ang pagbawas ay ibinibigay lamang kung ang empleyado ay may karapatan dito. Ang pagtanggap ng pagbabawas ng "mga bata" ay direktang nauugnay sa antas ng kita ng empleyado (hindi hihigit sa 280,000 rubles mula sa simula ng taon). Maaari mong malaman kung ang limitasyon ay nalampasan o hindi lamang sa huling pagbabayad sa empleyado para sa buwan. Ibig sabihin, pagkatapos makalkula ang suweldo. Kaya, may karapatan kang maghintay para makalkula ang suweldo ng empleyado at pagkatapos lamang magbigay ng kaltas. Bukod dito, ang lahat ng mga kalabuan at kontradiksyon sa batas sa buwis ay binibigyang-kahulugan na pabor sa nagbabayad ng buwis (Clause 7, Artikulo 3 ng Tax Code ng Russian Federation). At ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi, tulad ng nalaman namin, ay maaaring humantong sa mga panganib sa buwis.

Halimbawa.  Paano magbigay ng kaltas kung ang bayad sa bakasyon ay binabayaran bago ang suweldo

Gamitin natin ang mga kondisyon ng nakaraang halimbawa. Ang bayad sa bakasyon para sa Hunyo at Hulyo ay inilipat sa card ng P.I. 

Peredelkina Hunyo 19. Ang Zvezda LLC ay naglalabas ng mga sahod sa ika-5 ng bawat buwan. Ang suweldo para sa Hunyo (23,500 rubles) ay ibibigay sa Hulyo 5, nauugnay ito sa kita ng empleyado para sa Hunyo (sugnay 2 ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Kailan magbibigay ng bawas sa buwis sa isang empleyado para sa Hunyo: sa araw ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon (Hunyo 19) o sa araw ng pagbabayad ng sahod (Hulyo 5)?

Posisyon 1. Ang accountant ng Zvezda LLC, sa rekomendasyon ng Ministri ng Pananalapi, ay nagbibigay ng mga karaniwang bawas mula sa bayad sa bakasyon kung ang mga ito ay naipon bago ang suweldo. Kita P.I. Peredelkina para sa Enero - Hunyo sa araw ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon (Hunyo 19) ay umabot sa 257,400 rubles. (47,000 rubles × 5 buwan + 1600 rubles × 14 na araw). Ang halagang ito ay hindi lalampas sa itinakdang limitasyon (280,000 rubles), at ang accountant ay naglapat ng bawas na 1,400 rubles sa bayad sa bakasyon para sa Hunyo. Ang bayad sa bakasyon ay inilipat sa card noong Hunyo 19, kaya sa parehong araw ang accountant ay nagbayad ng personal na buwis sa kita dito sa halagang 2,730 rubles. [(1600 rubles × 14 na araw - 1400 rubles) × 13%] kasama ang mga pagbabawas.

Posisyon 2. Ang accountant ng Zvezda LLC ay nagbibigay ng mga karaniwang pagbabawas pagkatapos malaman ang lahat ng mga accrual sa empleyado para sa buwan. Kaya naman, hindi niya inilapat ang bawas na "mga bata" para sa Hunyo sa araw ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon. Noong Hunyo 19, ang personal na buwis sa kita sa halagang 2,912 rubles ay binayaran sa badyet mula sa bayad sa bakasyon. (1600 rubles × 14 na araw × 13%). Pagkatapos makaipon ng mga suweldo para sa Hunyo sa halagang 23,500 rubles. Naging malinaw sa accountant na ang empleyado ay hindi karapat-dapat sa isang bawas para sa Hunyo: 47,000 rubles. × 5 buwan + 23,500 kuskusin. + 1600 kuskusin. × 14 na araw = 280,900 kuskusin. Dahil lumampas sa limitasyon ng kita, hindi binigyan ng accountant ang empleyado ng bawas para sa Hunyo.

Ang halimbawa ay nagpapakita na kung ang mga pagbabawas ng "mga bata" ay ibinibigay mula sa bayad sa bakasyon, gaya ng inirerekomenda ng Ministri ng Pananalapi, kung gayon ay lubos na posible na kailangan mong magbayad ng karagdagang buwis. Samakatuwid, hintayin ang huling pagbabayad sa empleyado para sa kasalukuyang buwan. At batay sa mga resulta, tingnan kung kailangan mong gumawa ng pagbabawas o hindi. Ang empleyado mismo ay walang mawawala sa pagkalkula na ito. Tanging siya lamang ang makakatanggap ng bawas hindi sa oras ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon, ngunit sa ibang pagkakataon - kapag naipon mo ang iyong suweldo. Bukod dito, hindi siya magkakaroon ng mga katanungan tungkol sa kung bakit mo "kinuha" ang bahagi ng kanyang suweldo para sa karagdagang buwis sa personal na kita (para sa isang ilegal na ipinagkaloob na bawas mula sa bayad sa bakasyon).

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala dito na ang karapatan lamang sa mga pagbabawas ng "mga bata" ay nakasalalay sa kita ng mga empleyado. Ngunit ang iba pang mga uri ng karaniwang pagbabawas na itinatag ng mga talata 1 at 2 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation para sa ilang mga kategorya ng mga mamamayan - mga biktima ng Chernobyl, mga tauhan ng militar, mga Afghan - ay hindi nakasalalay sa kita na kanilang natatanggap. Samakatuwid, sa pamamagitan ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon sa kategoryang ito ng mga mamamayan at pagpigil ng personal na buwis sa kita, maaari mong ligtas na sumunod sa posisyon ng Ministri ng Pananalapi.

Pagbawas ng personal na buwis sa kita mula sa paunang bayad

Isa pang tanong na hindi maiiwasang bumangon: kailangan bang magbigay ng bawas para sa mga advance? Narito ang sagot ay malinaw - hindi. Pagkatapos ng lahat, ang personal na buwis sa kita sa paunang bayad ay inilipat sa oras ng huling pagbabayad sa empleyado para sa buwan, kadalasan sa simula ng susunod na buwan (sugnay 2 ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). At dahil ang base ng personal na buwis sa kita ay hindi nabuo sa oras ng pagbabayad ng advance, kung gayon ang empleyado ay walang karapatan sa pagbawas.

Paano kung sa anumang buwan ang isang empleyado ay tumatanggap lamang ng bayad sa bakasyon, ngunit walang suweldo? Kailangan ko bang magbigay ng deduction para sa buwang ito mula sa vacation pay? tiyak. Pagkatapos ng lahat, ang isang rate ng buwis na 13% ay ipinapataw sa bayad sa bakasyon, pati na rin sa suweldo. Nangangahulugan ito na ang Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation, na kumokontrol sa pamamaraan para sa pagbibigay ng mga karaniwang pagbabawas para sa personal na buwis sa kita, ay ganap na naaangkop dito. Ngunit muli, ang pangunahing kondisyon para sa paglalapat ng mga pagbabawas ng "mga bata" ay dapat sundin - mula sa simula ng taon hanggang sa buwan ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon, ang kita ay hindi dapat lumampas sa 280,000 rubles. Kaya mas mabuting maghintay hanggang sa katapusan ng buwan at pagkatapos ay gamitin ang kaltas. Paano kung magdesisyon ang management na magbigay ng bonus sa isang empleyado?

taxpravo.ru

Mga bagong termino

Ayon sa mga bagong patakaran, ang panahon para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay limitado sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita. Kung ang pagkalkula ay isinasagawa sa mga bahagi, kung gayon ang buwis ay dapat ilipat nang katulad. Kung pinag-uusapan natin ang pagbabayad ng mga benepisyo sa kapansanan at bayad sa bakasyon, ang pagpigil sa buwis ay dapat isagawa nang hindi lalampas sa huling araw ng kasalukuyang buwan ng pag-uulat. Kung ang deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang pagbabayad ay dapat gawin sa susunod na araw ng negosyo.

Pagkalkula

Ang deadline para sa paglilipat ng buwis sa 6-NDFL ay binibilang mula sa sandaling natanggap ang kita. Ito ang araw:

• pagtanggap ng bayad sa pamamagitan ng paglilipat ng pera sa isang bank account o sa cash;
• pagbibigay ng kita sa anyo ng mga kalakal at serbisyo;
• pagbili ng mga securities;
• kapag ang mga counterclaim ay na-offset;
• pagtanggal ng masamang utang mula sa balanse;
• ang huling araw ng buwan ng pag-apruba ng paunang ulat sa pagbabalik ng empleyado mula sa isang paglalakbay sa negosyo;
• ang huling araw ng buwan sa panahon ng loan.

Dapat isulat ng ahente ang kinakalkulang halaga mula sa kita ng nagbabayad sa pagbabayad ng mga pondo.

Mag-date ng petsa

Ang personal na buwis sa kita sa kita sa cash ay napapailalim sa pagpigil sa oras ng pagbabayad ng mga pondo sa empleyado. Ang buwis sa kita na ibinigay sa uri o bilang isang materyal na benepisyo ay dapat itago sa anumang kabayaran. Pagkatapos ay maaaring mag-iba ang petsa ng pagbabayad at pagbabawas. Ang halaga ng bayad na pinigil sa isang pagkakataon ay hindi maaaring lumampas sa 50% ng reward.

Mga deadline ng pagbabayad

Ang deadline para sa paglilipat ng mga pondo ay depende sa uri ng kita. Ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, ang mga pondo ay dapat dumating sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng pagbabayad ng kita. Kung ang employer ay nagbayad ng sahod para sa Enero noong Pebrero 3, kung gayon ang petsa ng pagtanggap ng mga pondo ay itinuturing na Enero 31, ang pagpigil ay itinuturing na Pebrero 3, at ang deadline ng pagbabayad ay Pebrero 4.

Halimbawa 1

Paunang buwis

Halimbawa 1

Mula Enero 19 hanggang Enero 25, 2016, nagbakasyon ang empleyado. Ang bayad sa bakasyon ay noong Enero 17 sa halagang 10 libong rubles. Ang suweldo ng empleyado ay 45 libong rubles. Para sa Enero, kung saan siya nagtrabaho sa loob ng 10 araw, 30 libong rubles ang naipon. (4515*10). Ang mga pagbabawas sa suweldo ay hindi ibinigay.

Sa petsa ng pagbabayad ng bayad sa bakasyon, ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan: 10 * 0.13 = 1.3 libong rubles.

Personal na buwis sa kita mula sa suweldo: 30 * 0.13 = 3.9 libong rubles.

Ang personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin sa Enero 31, itinigil kapag nagbabayad ng kita, at inilipat sa susunod na araw.

Paunang buwis

Ang isang empleyado ay maaaring makatanggap ng sabay-sabay na buwanang bakasyon at mga bayad sa sick pay. Ano ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kasong ito? Posible bang gumawa ng paunang bayad?

Ang panahon para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita mula sa sick leave ay limitado sa huling araw ng buwan kung saan ginawa ang pagbabayad. Maaari mong ilipat ang halaga ng buwis nang mas maaga, ngunit hindi lalampas sa napagkasunduang petsa. Halimbawa, ang bakasyon ng isang empleyado ay magsisimula sa Abril 25 at tatagal hanggang Mayo 15. Ang bayad sa bakasyon ay naipon sa halagang 10 libong rubles. Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa kanila - 1.3 libong rubles. Ang mga pondo ay inilipat sa badyet noong Abril 16. Sa parehong araw, ang empleyado ay binigyan ng 8.7 libong rubles. Maaaring bayaran ang buwis sa araw na inilabas ang kita. Hindi ka maaaring maglipat ng mga pondo sa badyet nang maaga. Ang buwis ay napapailalim sa withholding mula sa kita ng empleyado. Ipinagbabawal ng Tax Code ang ahente na bayaran ito sa kanyang sariling gastos (Artikulo 226). Ang nailipat na halaga ay itinuturing na nabayaran nang hindi wasto at napapailalim sa refund. Hindi ito itinuturing na isang paunang pagbabayad ng mga buwis. Kung nilabag ng employer ang karaniwang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita, na tumutukoy sa inilipat na prepayment, maaaring maningil ang Federal Tax Service ng karagdagang parusa.

Mga multa

Kung ang deadline para sa paglipat ng personal na buwis sa kita sa 6-NDFL ay nilabag o ang maling halaga ay nakalkula, ang ahente ng buwis ay sasailalim sa multa na 20% ng halagang ililipat. Ang isang karagdagang parusa ay sinisingil para sa bawat araw ng huli na pagbabayad, simula sa araw pagkatapos ng araw na ayon sa batas. Ito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng 1300 ng rate ng Central Bank ng Russian Federation. Ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay maaaring mapalampas hindi lamang dahil sa kakulangan ng pondo. Kung ang organisasyon ay hindi nagsaad nang tama ng OKATO sa order ng pagbabayad, ang buwis ay ituturing na hindi nabayaran.

Mga espesyal na kaso

Ang mga bagong alituntunin kung saan natutukoy ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay nagdudulot ng maraming kontrobersyal na sitwasyon. Isaalang-alang ang mga ito nang mas detalyado.

Pagsasara ng buwan

Kadalasan ang kumpanya ay nagbabayad ng sahod ng dalawang beses. Ang paunang bayad ay inililipat sa huling araw ng buwan. Ang huling pagbabayad ay dapat bayaran sa ika-15 ng susunod na panahon. Sa kasong ito, binabayaran ng organisasyon ang buwis pagkatapos ilipat ang pangalawang bahagi ng suweldo. Ang tagapag-empleyo ay tumutukoy sa katotohanan na ang personal na buwis sa kita ay dapat itago sa panahon ng huling pagbabayad. Ngunit sa kasong ito, ang gayong interpretasyon ng mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi legal. Ang paunang bayad ay inililipat sa huling araw ng panahon ng pag-uulat. Ang negosyo ay may obligasyon na pigilin ang halaga ng buwis (Artikulo 223 ng Kodigo sa Buwis). Ang paglabag sa kinakailangang ito ay maaaring magresulta sa mga multa at parusa.

Deadline para sa paglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay

Ang empleyado ay tinanggal noong 2015. Ang mga suweldo at hindi nagamit na bayad sa bakasyon ay inilabas lamang noong 2016. Kapag nagbabayad ng mga pondo, hindi ipinagkait ng ahente ang personal na buwis sa kita. Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang pagtanggap ng dalawang uri ng nabubuwisang kita.

Kapag tumatanggap ng suweldo, ang huling araw para sa pagbabayad ng buwis ay ang huling araw ng panahon ng kita. Kung ang relasyon sa trabaho ay winakasan bago matapos ang buwan, ang huling araw ng trabaho ay itinuturing na petsa ng pagtanggap ng kita. Ang araw ng pagbabayad o aktwal na paglipat sa account ng hindi nagamit na bayad sa bakasyon ay isinasaalang-alang sa sandaling natanggap ang kita.

Kung ang personal na buwis sa kita ay hindi ipinagkait mula sa mga natanggap na pondo, ang mga indibidwal ay kinakailangang magbayad ng buwis sa kanilang sarili at magsumite ng isang deklarasyon sa Federal Tax Service. Sa kasong ito, ang empleyado ay dapat magsumite ng dalawang tax return: para sa suweldo at para sa kompensasyon nang nakapag-iisa. Ang deadline para sa paglipat ng personal na buwis sa kita sa pagtanggal at pagsusumite ng mga ulat ay Hulyo 15 ng susunod na taon.

Halimbawa 2

Ang kumpanya ay nagbigay ng mga bonus sa mga empleyado sa loob ng isang buwan. Ang buwis mula sa kanila ay inilipat sa katapusan ng buwan - sa araw na binayaran ang mga empleyado. Maaaring ituring ng Federal Tax Service ang mga pagkilos na ito bilang isang paglabag sa mga deadline para sa paglilipat ng mga buwis. Ang argumento ay maaaring ang isang bonus ay isang hiwalay na uri ng suweldo para sa trabaho. Hindi ito napapailalim sa karaniwang deadline para sa paglilipat ng personal income tax mula sa sahod. Maaari mong ipagtanggol ang iyong pananaw sa pamamagitan lamang ng korte Bilang kumpirmasyon, maaari kang magbigay ng isang Labor Code, na nagsasaad na ang bonus ay isang insentibo para sa mataas na kalidad at matapat na trabaho, na nagpapasigla sa pagiging produktibo. Ang pagbabayad na ito ay itinuturing na bahagi ng suweldo. Ang pagbubuwis ng kita ay isinasagawa ayon sa mga pangkalahatang tuntunin.

Kung saan lilipat

Nang malaman kung ano ang deadline para sa paglilipat ng buwis sa 6-NDFL, magpatuloy tayo sa tanong kung paano at saan maglilipat ng mga pondo.

Ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa lugar ng pagpaparehistro. Kung ang isang organisasyon ay may mga dibisyon, ang buwis ay binabayaran sa lahat ng sangay. Ang halaga ng bayad na babayaran ng isang sangay ay ibabawas sa kita ng mga empleyado ng sangay na iyon. Ito ang mga taong gumaganap ng mga tungkulin sa trabaho sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho. Ngunit ang dibisyon ay maaaring magbayad ng kita sa mga taong nakarehistro sa ilalim ng mga kontratang sibil. Ang buwis sa kita ng naturang mga empleyado ay inililipat sa lokasyon ng sangay.

Kung ang isang empleyado ay nagtrabaho sa ilang mga departamento sa isang buwan, kung gayon ang buwis sa kanyang kita ay dapat ilipat sa mga badyet sa lokasyon ng bawat departamento, na isinasaalang-alang ang aktwal na oras ng trabaho. Kung ang bayad ay binayaran sa lokasyon ng isa sa mga sangay, walang mga batayan para sa pagsingil ng multa. Ang Tax Code ay hindi nagbibigay ng pananagutan para sa paglabag sa pamamaraan para sa paglilipat ng mga pondo.

Kung ang halaga ng buwis ay mas mababa sa 100 rubles, ang deadline para sa paglipat ng personal na buwis sa kita sa 6-NDFL ay ililipat sa susunod na buwan. Ang halagang ito ay kailangang bayaran kasama ng mga singil sa susunod na buwan, ngunit hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Kung sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa ang nangungupahan ay isang organisasyon, pagkatapos ay awtomatiko itong nagiging ahente. Ang negosyo ay obligadong magpigil at magbayad ng buwis sa isang pangkalahatang batayan. Tulad ng sa nakaraang kaso, kung ang isang organisasyon ay may mga dibisyon, kung gayon ang sangay kung saan natapos ang kasunduan sa pag-upa ay dapat magbayad ng personal na buwis sa kita.

Offset ng sobrang bayad

Ang labis na halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran ay hindi maaaring ikredito sa mga atraso sa iba pang mga buwis. Ayon sa personal na buwis sa kita, ang organisasyon ay gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente; Ang mga atraso at sobrang bayad ay natamo ng isang indibidwal. Ngunit maaari kang makakuha ng refund ng sobrang bayad na mga buwis.

6-NDFL

Para sa lahat ng bayad na kita mula 01/01/16, ang mga ahente ay nagsumite ng 6-NDFL na ulat. Tingnan natin kung paano punan ang isang ulat sa mga hindi karaniwang sitwasyon. Ang mga suweldo ay kadalasang binabayaran sa buwanang pag-install. Paano ito maipapakita sa ulat?

Art. 223 ng Tax Code ay nagtatatag na ang petsa ng pagtanggap ng sahod ay ang huling araw ng buwan kung saan ito naipon. Sabihin nating ang suweldo para sa Pebrero ay binayaran noong ika-25. Punan ang ulat:

• pahina 100 (panahon ng pag-uulat) - 02/28/2016;
• pahina 110 (araw ng pagbabayad) - 02/25/2016;
• pahina 120 (araw ng paglilipat ng mga pondo sa badyet) - 02/26/2016;
• ipinapakita ng mga linya 130 at 140 ang mga katumbas na halaga.

Kapag muling kinakalkula ang buwis para sa nakaraang panahon, ang mga labis na halagang pinigil ay ibabalik sa account ng nagbabayad. Ang isang update sa 2-NDFL at mga order sa pagbabayad ay dapat isumite sa inspektorate.

Ang numero ng sertipiko ay dapat na tumutugma sa orihinal, at ang kasalukuyang petsa ay dapat ipasok. Sa certificate, ang mga field tungkol sa mga naipon at pinigil na halaga ng buwis ay pinupunan ayon sa bagong data. Nananatiling walang laman ang linyang "Sobrang halaga na pinigil."

Ang pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay isinasagawa ayon sa mga patakarang inireseta sa Art. 231 NK. Ang pamamaraang ito ay isinasagawa sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon. Ang sobrang bayad ay maaaring i-kredito laban sa mga pagbabayad ng buwis sa hinaharap para sa lahat ng empleyado kung saan binayaran ang buwis sa kita.

Ang pamamaraan ay ang mga sumusunod. Ang isang empleyado ay nagsusulat ng isang aplikasyon para sa refund ng sobrang bayad na personal na buwis sa kita. Ang employer ay may 10 araw para isumite ang aplikasyon nito sa Federal Tax Service. Sa kasong ito, maikredito ang mga pondo sa account ng organisasyon. Hindi na kailangang maghintay ng matagal para sa tugon mula sa Federal Tax Service. Mas mainam na bayaran ang empleyado sa iyong sariling gastos. Ang pagkaantala sa pagbabayad ng kita ay nagbabanta ng multa sa halagang isang tatlong daan ng Central Bank ng Russian Federation rate bawat araw ng pagkaantala.

Bilang karagdagan sa ulat, dapat kang magbigay ng katas mula sa rehistro ng personal na buwis sa kita, mga sertipiko, mga kalkulasyon na may mga naitama na mga error at mga dokumento sa pagbabayad. Ang halaga ng ibinalik na buwis ay dapat na maipakita sa linya 090 ng ulat sa isang accrual na batayan.

Para sa mga empleyado, ang bakasyon ay isang magandang panahon, dahil ikaw ay opisyal na nagbabakasyon at tumatanggap ng suweldo para dito. Para sa employer, ang bakasyon ay nangangahulugan ng karagdagang papeles at pagtupad sa mga tungkulin ng isang ahente ng buwis. Kailangan niyang malaman kung kailan maglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay, kung paano punan ang isang order sa pagbabayad at kung anong mga opsyon ang mayroon siya.

Ang bawat tao na nakakakuha ng trabaho sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho ay may karapatang magbayad ng bakasyon.

Ang mga pamantayan para sa pagbibigay ng garantiyang ito ay kinokontrol ng Mga Artikulo 122-128 ng Labor Code ng Russian Federation.

Ang isang manggagawa ay may karapatang magbakasyon sa unang pagkakataon pagkatapos ng anim na buwang trabaho nang walang pahinga (nang walang pagpapaalis o pagbabalik, ang oras ng pahinga ay hindi nakakaabala sa haba ng serbisyo). Sa pamamagitan ng kasunduan sa manager, ang empleyado ay maaaring bigyan ng unang pahinga nang mas maaga.

Sa ilang mga sitwasyon, dapat ibigay ng boss ang pahinga na ito sa empleyado bago makaipon ng anim na buwang karanasan:

• bago o pagkatapos ng maternity leave
• sa kahilingan ng mga menor de edad na empleyado
• sa kahilingan ng empleyado na kumuha ng foster child sa pamamagitan ng adoption, kung ang bata ay wala pang 3 buwang gulang

Sa susunod na taon, ang bakasyon ay ibinibigay sa empleyado sa anumang oras ng taon, ayon sa iskedyul, ibig sabihin, sa unang taon lamang ng trabaho ang 6 na buwang panuntunan ay nalalapat.

Sa mga pambihirang kaso, ang bakasyon ay maaaring ipagpaliban sa susunod na taon, ngunit ipinagbabawal na huwag magbigay ng bakasyon sa mga empleyado nang higit sa 2 taon nang sunud-sunod.

Ang karaniwang bakasyon para sa isang taon ng kalendaryo ay 28 araw. Maaaring hatiin ng manggagawa ang mga ito sa kanyang sariling paghuhusga, ngunit ang isa sa mga bakasyon ay dapat na hindi bababa sa 14 na magkakasunod na araw, ang natitira ay maaaring hatiin sa anumang bilang ng maliliit na bakasyon.

Kung ang isang empleyado ay karapat-dapat sa isang bakasyon na higit sa 28 araw (halimbawa, mga tagapaglingkod ng sibil na may tiyak na haba ng serbisyo at posisyon), kung gayon hindi nila maaaring gamitin ang bahagi na higit sa 28 araw, ngunit tumanggap ng katumbas ng pera para dito.

Ang pangunahing bakasyon ay hindi mapapalitan ng pera.

Bilang karagdagan sa bayad na bakasyon, ang mga manggagawa, para sa magandang dahilan, ay maaaring mag-aplay para sa - ang tagal ng naturang mga araw ng bakasyon ay napagkasunduan ng employer.

Napakahalaga ng bayad na bakasyon, at ayon sa Labor Code ng Russian Federation, kung ang isang empleyado ay tinanggal bago gamitin ang karapatang ito, siya ay binabayaran ng kabayaran para sa hindi nagamit na mga araw ng opisyal na bakasyon.

Ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal income tax?

Upang masagot ang tanong na ito, kailangan mong maunawaan ang kakanyahan ng bayad sa bakasyon: ito ang mga araw na walang pasok kung saan ang isang empleyado ay hindi nagtatrabaho, ngunit patuloy na tumatanggap ng suweldo. Ang suweldo ay kita. At ang personal na buwis sa kita ay isang buwis sa kita.

Ang Kodigo sa Buwis ay may artikulong naglilista ng kita na hindi napapailalim sa buwis sa kita, halimbawa, mga pagbabayad sa maternity, ngunit hindi kasama sa listahang ito ang pagbabayad para sa mga bakasyon.

Nalalapat ang kasalukuyang rate - 13%, na pinaplano ng mga awtoridad na tumaas sa 15% sa malapit na hinaharap.

Ang pagbabayad para sa bakasyon ay kinakalkula batay sa average na pang-araw-araw na kita. Ang halagang ito ay na-multiply sa bilang ng mga araw sa kalendaryo sa bakasyon, kabilang ang mga katapusan ng linggo. Halimbawa, kung ang average na pang-araw-araw na kita ng isang manggagawa ay 1,500 rubles, at nagbakasyon siya sa loob ng 14 na araw, matatanggap niya ang sumusunod na bayad: 1,500 rubles x 14 na araw = 21,000 rubles.

Ang personal na buwis sa kita para sa opisyal na trabaho ay pinipigilan gamit ang at-source na paraan, na nangangahulugan na ang employer, bago bayaran ang suweldo ng empleyado, ay nag-withdraw ng buwis sa kita mula dito. Bilang resulta, ang empleyado ay makakatanggap ng: 21,000 - 13% = 18,270 rubles, at 2,730 ang mapupunta sa badyet.

Kailan maglilipat ng personal income tax mula sa vacation pay

Ang empleyado ay inalis sa obligasyon na independiyenteng bayaran ang pagbabayad ng buwis sa kita sa badyet mula sa kanyang suweldo. Ang pasanin na ito ay inilalagay sa employer, na ginawa ng Tax Code ng Russian Federation bilang ahente ng buwis ng sistema ng pananalapi.

Ang tagapag-empleyo, bago magbayad ng suweldo sa buong kawani, kinakalkula ang bayad sa kita mula sa bawat kabayaran sa paggawa at pinipigilan ito, at pagkatapos ay inililipat ang sahod sa mga empleyado.

Hanggang 2016, obligado ang employer na ilipat ang personal income tax sa vacation pay sa parehong araw na binayaran ito sa empleyado.

At mula noong 2016, ang mga pagbabago ay ginawa sa Tax Code ng Russian Federation, at ngayon, alinsunod sa Artikulo 226 ng code, ang lahat ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante na may kawani ay nagbabawas ng buwis sa kita bago magbayad ng vacation pay, at ilipat ito sa treasury hanggang sa katapusan ng buwan.

Pagkalkula at paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet

Ang bayad sa bakasyon mismo ay inilipat sa empleyado nang hindi lalampas sa 3 araw bago magsimula ang bakasyon. Bilang isang patakaran, ang mga empleyado ay nagbabakasyon sa Lunes ng mga katapusan ng linggo ay itinuturing na mga araw ng kalendaryo, na nangangahulugang ang bayad sa bakasyon ay darating nang humigit-kumulang sa Huwebes ng huling linggo ng pagtatrabaho.

Ang pag-amyenda ay maginhawa para sa employer. Ngayon ang accountant ay nakakapagbayad na ng buwis sa katapusan ng buwan para sa ilang empleyado na nakatanggap ng vacation pay ngayong buwan, at nagdaragdag din ng buwis sa sick leave sa order ng pagbabayad.

Upang kalkulahin ang buwis sa kita, ang account 68 mula sa Chart of Accounts ay ginagamit, at isang "NDFL" na subaccount ay binuksan para dito.

Ang correspondent account ay nakasalalay sa opsyon ng paglilipat ng kita (vacation pay) sa tatanggap.

Mga Pagpipilian:

• sa pamamagitan ng cash register
• sa pamamagitan ng account

Bilang resulta, ang accrual ng income tax ay maaaring ipakita ng isa sa mga sumusunod na entry:

• Debit 50 Credit 68
• Debit 51 Credit 68

Upang ibawas ang isang bayad mula sa suweldo ng isang empleyado, naaangkop ang sumusunod na sulat:

• Debit 70 Credit 68

Ilipat sa badyet:

• Debit 68 Credit 51

Upang ilipat sa pederal na badyet, kailangan mong malaman ang mga detalye ng personal na buwis sa kita, na ang pinakamahalaga ay ang KBK. Dapat na regular na suriin ang kaugnayan ng code sa pag-uuri ng badyet na ito.

Mga halimbawa ng pagbabayad

Ang bagong pamamaraan ng pagkalkula ay hindi pa ipinapatupad, kaya ang mga pamamaraan mula sa Labor Code ay ginagamit.

Ang tradisyonal na formula ay nananatili:

Ang mga pagbabago ay nakaapekto sa pamamaraan para sa pagtukoy ng araw-araw na kita.

Paano ito natutukoy:

lahat ng pagbabayad sa empleyado para sa oras ng pagsingil / oras ng pagsingil / 29.3

Anong halaga ang tinatanggap bilang tinantyang oras:

• ang huling 12 buwan bago ang buwang magbakasyon ang empleyado
• o espesyal na oras ng pagkalkula - isang panahon ng higit pa o mas mababa sa 12 buwan, kapag imposibleng tanggapin ang karaniwang format, halimbawa, ang empleyado ay nagkaroon ng maraming pahinga sa nakaraang taon, at kinakailangan na kumuha ng mas malaking panahon ng serbisyo para sa ang formula

Pagkatapos ng muling pagkalkula para sa parehong mga panahon, ang isa kung saan ang pagbabayad ay magiging mas kumikita para sa empleyado ay napili.

Kung ang empleyado ay aktwal na nagtrabaho nang mas mababa sa 12 buwan, ang mga araw sa panahon ng pagsingil ay tinutukoy ng formula:

buwan na nagtrabaho x 29.3 (average na bilang ng mga araw bawat buwan)

29.3 / bilang ng mga araw sa isang buwan x araw na aktwal na nagtrabaho

Si Vasilyeva Daria Ivanovna ay nagtatrabaho bilang isang accountant sa kumpanya ng Zimaleto sa loob ng maraming taon at tumatanggap ng suweldo na 55 libong rubles. Nagbabakasyon siya mula Agosto 1 hanggang Agosto 29.

Ang kanyang average na kita ay: 55 thousand x 12 / 12 / 29.3 = 1,877 rubles.

Bayad sa bakasyon: 1,877 x 29 na araw ng bakasyon = 54,433 rubles. Ang ahente ng buwis ay nag-withdraw ng isang porsyento mula sa halagang ito, at ang balanse ay dapat ilipat sa Vasilyeva 3 araw bago ang Agosto 1.

Si Grudinin Igor Petrovich ay nagtatrabaho para sa IP Gordeev bilang isang sales manager. Ang kanyang suweldo ay 30 libong rubles + mga bonus para sa pagtupad sa plano sa pagbebenta sa halagang 10 libong rubles. Si Grudinin ay nagtatrabaho para sa Gordeev sa loob lamang ng 7 buong buwan at nagpapatuloy sa kanyang unang bakasyon mula Setyembre 1 hanggang 14. Nagawa niyang matupad ang plano sa pagbebenta ng 3 beses.

Araw-araw na kita = (30 libong rubles x 7 buwan + 10 libo x 3) / 7 x 29.3 = 1,170 rubles.

Ang bayad sa bakasyon = 1,170 x 14 na araw = 16,380 rubles na binawasan ng personal income tax ay matatanggap ng Grudinin 3 araw bago ang Setyembre 1.

Si Pavlova Anna Sergeevna ay isang instruktor sa isang pribadong sports school. Ang kanyang suweldo ay 35 libong rubles. Nakakuha siya ng trabaho noong Disyembre 20, 2017 at nagbabakasyon sa kalagitnaan ng Agosto sa loob ng 2 linggo.

Kinakalkula namin ang average na bilang ng mga araw na nagtrabaho para sa buong buwan (Enero-Hulyo) = 6 na buwan x 29.3 = 175.8 araw.

Binibilang namin ang mga araw para sa Disyembre: 29.3 / 31 x 11 = 10.4 na araw.

Kabuuang mga araw: 175.8 + 10.4 = 186.2.

Araw-araw na kita: 35 thousand x 6 / 186.2 = 1,128 rubles.

Pera sa bakasyon: 1,128 x 14 = 15,792 rubles. Ibinabawas namin ang 13%, ang natitirang halaga ay inilipat sa Pavlova.

Mga panuntunan para sa pagpuno ng mga dokumento sa bangko

Upang ilipat ang personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad sa bakasyon, kailangan mong punan ang isang order sa pagbabayad at ipadala ito sa bangko.

Ang order ay pinupunan sa isang mahigpit na format na form. Ang numero ng form na ito ay 0401060.

Ipinahiwatig:

• numero ng dokumento
• petsa ng pagkakabuo
• halaga ng personal na buwis sa kita sa mga numero at titik
• ang pangalan ng nagbabayad - isang legal na entity o indibidwal na negosyante, ang kanyang opisyal na mga detalye ng pagkakakilanlan, tulad ng TIN, KPP, kasalukuyang numero ng account
• mga detalye ng isang institusyon ng kredito (bangko)
• ipahiwatig sa ibaba ang kasalukuyang KBK, ang buwan kung saan binigyan ang empleyado ng vacation pay
• kailangan mong ipahiwatig ang pangalan ng pagbabayad - personal na buwis sa kita para sa panahon
• mga pirma at mga marka ng bangko

Ang bangko ay isasagawa ang transaksyon sa parehong araw o sa susunod kung ang bayad ay naipadala nang huli.

Kaya, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan sa parehong araw kapag ang pagbabayad ay inilipat sa empleyado, at ang paglipat ng bayad sa bakasyon ay dapat gawin tatlong araw bago ang bakasyon. At sa huling araw ng buwan, ang buwis sa kita ay ipinadala sa badyet ng employer.

Isulat ang iyong tanong sa form sa ibaba

Bilang karagdagan sa karapatan sa taunang bayad na bakasyon ng karaniwang tagal, ang batas sa paggawa at panlipunang seguridad ay nagtatakda ng iba pang uri ng bayad na bakasyon. Depende sa pag-uuri (layunin) ng bakasyon, ang mga patakaran para sa pagtatasa ng mga pagbabayad dahil sa empleyado na may mga buwis at kontribusyon ay nagbabago din:

Uri ng bakasyon		Batayang legal	Sino ang nagbabayad nito?	Nabubuwisan ba ang pagbabayad?
					mga premium ng insurance
Taunang may bayad na bakasyon		Art. 114 Labor Code ng Russian Federation	Employer
Karagdagang bakasyon			Employer
			Employer
	kaugnay ng pagbubuntis at panganganak
	pangangalaga ng bata
	kaugnay ng pag-aampon	Art. 257 Labor Code ng Russian Federation

Kaya, malinaw nating matutukoy ang pangkalahatang prinsipyo ng pagbubuwis ng mga pagbabayad sa bakasyon:

• Kung ang bakasyon ay binayaran ng employer, ang halaga ng vacation pay ay napapailalim sa mga buwis.
• Kung ang pagbabayad ay ginawa sa gastos ng Social Insurance Fund, kung gayon ang mga pagbabayad para sa bakasyon ay hindi napapailalim sa mga buwis.

Magbasa nang higit pa tungkol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance mula sa holiday pay ng mga manggagawa sa materyal na ito.

Mga panuntunan para sa pagkalkula at paglilipat ng buwis sa kita sa bayad sa bakasyon sa 2019

Ang rate ng buwis para sa personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon ay tumutugma sa Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation at katumbas ng:

• para sa mga residente ng Russian Federation - 13%;
• para sa mga hindi residente - 30%.

Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa halaga ng bayad sa bakasyon sa araw ng pagbabayad. Ang deadline para sa pagpapadala ng buwis ay itinakda para sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang bakasyon ng empleyado.

Nalalapat ang panuntunang ito hindi lamang sa mga bakasyon na ganap na nasa loob ng isang buwan. Kung ang bakasyon ng empleyado ay nahahati sa pagitan ng dalawa o higit pang buwan, ang buwis sa kita ay pinipigilan pa rin at ililipat sa buwan kung saan nahuhulog ang bayad sa empleyado.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga nuances ng paglilipat ng personal na buwis sa kita sa aming artikulong "Ano ang pamamaraan para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon sa 2019?" .

Pagbawas ng buwis mula sa bayad sa bakasyon

Ang paggamit ng mga pagbawas sa buwis kapag kinakalkula ang buwis sa kita sa bayad sa bakasyon ay isa sa mga pinaka-mapanirang aspeto sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga halagang dapat bayaran.

Dahil ang isang standard o social deduction ay inilalapat sa buwanang batayan, ang nakapirming halaga ng naturang bawas ay binabawasan ang base ng buwis sa panahon lamang kung saan naganap ang pagbabayad sa empleyado. Narito ang isang halimbawa:

Noong Mayo 2019, ang storekeeper ng Prioritet LLC, Volodin P.V., ay naipon ng vacation pay mula Mayo 16, 2019 hanggang Hunyo 14, 2019 sa halagang RUB 20,950.00. Bukod dito, para sa panahon mula 05/01/2019 hanggang 05/15/2019, ang mga kita ng empleyado ay umabot sa 10,400.00 rubles. Ang bawas sa buwis ng bata na ginamit ng Volodin P.V ay katumbas ng 1,400 rubles. Kalkulahin natin ang personal na buwis sa kita na babayaran:

Buwis sa suweldo: (10,400.00 - 1,400.00) × 13% = RUB 1,170.00.

Buwis sa bayad sa bakasyon: 20,950.00 × 13% = 2,723.50 rubles.

Kabuuang buwis sa personal na kita: 1,170.00 + 2,723.50 = 3,893.50 rubles,

Sa halagang ito, ang unang bahagi ng buwis (1,170.00 rubles) ay dapat ilipat - kung ang pagbabayad ng suweldo ay dapat bayaran sa ika-10 araw ng susunod na buwan - sa 06/11/2019 kasama, at ang pangalawang bahagi - sa 05/31 /2019.

Mga resulta

Ang bakasyon ng isang empleyado, na binayaran ng employer, ay napapailalim sa personal income tax at mga kontribusyon sa parehong paraan tulad ng sahod. Tanging ang deadline ng pagbabayad ng buwis ang nagbabago. Ang pangunahing bagay ay upang matukoy nang tama ang buwan kung saan ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan at inilipat. Kung gayon ang mga patakaran para sa pagkalkula at paglalapat ng mga pagbabawas sa buwis ay medyo lohikal.