Mga kontribusyon sa Pension Fund FMS FSS. Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado

Ang mga premium ng insurance ay mga regular na mandatoryong pagbabayad. Ang pagbabayad ng mga kontribusyon ay nagbibigay ng karapatang tumanggap ng sick leave at mga benepisyo sa bata, libreng pangangalagang medikal, at suportang pinansyal sa pagreretiro.

Ang mga employer, entrepreneur at mga taong self-employed ay kinakailangang magbigay ng kontribusyon. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho para sa kanyang sarili at may mga empleyado sa kanyang mga tauhan, pagkatapos ay obligado siyang magbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanyang mga empleyado. Ang mga eksperto mula sa Glavbukh System ay nag-compile ng isang talahanayan na nagpapakita kung sino ang dapat magbayad ng mga premium ng insurance at para sa kung anong mga pagbabayad. Suriin nang maaga kung inililipat mo ang lahat ng iyong mga reward sa compulsory pension, medical at social insurance >>>

Ano ang naaangkop sa mga premium ng insurance? Ang mga kontribusyon ay nahahati sa dalawang grupo: mga kontribusyon sa insurance sa mga pondo at sa Federal Tax Service.

Kasama sa unang grupo ang mga kontribusyon sa extra-budgetary na pondo mula sa sahod ng mga manggagawa para sa insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho. Ang mga naturang pagbabawas ay karaniwang tinatawag na mga kontribusyon sa pinsala. Ang mga ito ay ginawa para sa Social Security Fund. Para sa anong mga pagbabayad ang kanilang kinakalkula? >>>

Kasama sa pangalawang grupo ang mga kontribusyon para sa pensiyon, medikal at panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity. Mga halaga ng insurance premium para sa 2019.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang maglipat ng mga kontribusyon buwan-buwan, quarterly o sa isang lump sum. Ang eksaktong time frame sa loob kung saan ang halaga ng mga premium ng insurance ay dapat ilipat ay independiyenteng tinutukoy ng negosyante. Ang Tax Code ay nagtatag lamang ng mga petsa kung saan hindi na mababayaran ang mga kontribusyon. Ang kakaiba para sa mga naturang insurer ay bukod sa mga kontribusyon para sa mga empleyado, kailangan din nilang magbayad ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili. Paano mabibilang ang mga ito at sa anong mga rate >>>

Mga rate ng premium ng insurance. Mayroong pangkalahatan at pinababang mga rate ng premium ng insurance. Ang mga pangkalahatang rate ng insurance premium sa 2019 sa Federal Tax Service ay ang mga sumusunod:

• 22% - para sa seguro sa pensiyon;
• 2.9% - pansamantalang seguro sa kapansanan;
• 5.1% - insurance sa kalusugan.

Kasabay nito, upang kalkulahin ang mga kontribusyon sa Pension Fund at mga kontribusyon sa kaso ng sakit at maternity, ang mga mambabatas ay nagtatag ng pinakamataas na halaga ng base, kapag naabot kung saan nagbabago ang rate.

Sa Social Insurance Fund, ang insurance premium rate ay itinatakda taun-taon ng mga empleyado ng pondo. Nakadepende sila sa propesyonal na klase ng panganib ng mga aktibidad ng employer.

Sino ang papayagang magbayad ng mas kaunting kontribusyon sa 2019

Binago ng mga opisyal ang mga patakaran ayon sa kung saan sila ay nagtatalaga ng diskwento sa mga kontribusyon para sa mga pinsala. Naging mas madali itong makuha - kumpleto lang. Ngunit kung ang FSS ay nakatuklas ng isang error sa 4-FSS na naisumite na, ang diskwento ay maaaring kanselahin.

Ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng seguro sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund at ang Pension Fund ng Russian Federation. Ang halaga ng mga pagbabawas ay naayos, ngunit depende sa taunang kita ng negosyante.

Ayon sa batas ng Russian Federation, mga employer obligado bawat buwan magbayad ng mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance para sa kanilang mga empleyado. Ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng employer ay ginagarantiyahan ang mga mamamayan na opisyal na nagtatrabaho at tumatanggap ng tinatawag na "puti" suweldo, bayad. Bilang karagdagan, ang mga kontribusyon sa compulsory pension insurance ay nagtutustos ngayon ng mga pagbabayad ng pensiyon sa mga kasalukuyang pensiyonado.

Ang pamamaraan para sa paglilipat ng mga pondo sa Pension Fund

Ang pagbabayad ay ginawa sa pamamagitan ng bangko hiwalay na mga dokumento sa pagbabayad para sa bawat uri ng insurance. Dapat ipahiwatig ng mga dokumentong ito ang mga kaukulang account ng Federal Treasury at KBK. Ang halaga ay dapat na eksaktong tinukoy - sa rubles at kopecks. Kapag nagbabayad ng mga kontribusyon para sa compulsory health insurance, dapat mong ipahiwatig numero ng pagpaparehistro.

Kung hindi posible na magbayad ng mga premium ng insurance sa pamamagitan ng isang bangko, ang mga nagbabayad (mga indibidwal) ay may karapatang magbayad sa kanila sa cash desk ng lokal na administrasyon o sa post office.

Ang halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa bawat empleyado hiwalay na tinutukoy. Kasabay nito, para sa mga employer na may mga trabaho sa mga mapanganib at mapanganib na industriya, kapag kinakalkula ang mga kontribusyon sa karagdagang taripa, ang mga paghihigpit sa base ay hindi inilalapat, iyon ay, ang pinakamataas na halaga ng base ay hindi nakakaapekto sa kanila sa anumang paraan.

Deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon

Alinsunod sa talata 3 ng Art. 431 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pagbabayad ng mga premium ng insurance ay ginawa para sa nakaraang buwan hanggang ika-15 kasalukuyang buwan. Kung ang ika-15 ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o isang non-working holiday, ang huling deadline ng pagbabayad ay ipinagpaliban sa araw ng trabaho kasunod nito.

Ang pagkaantala sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation ay nagbabanta sa employer na may malalaking multa:

• para sa hindi pagbabayad ng mga naipon na halaga at mga malalaking paglabag sa accounting ng kita at mga pag-aayos, na nagreresulta sa isang underestimation ng base ng pagkalkula - isang multa ng 20% ​​ng kulang na bayad na halaga;
• para sa intensyonal na hindi pagbabayad at underestimation ng base - 40% ng halaga.

Gamit ang calculator na ito, mabilis mong makalkula ang halaga ng mga kontribusyon sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund at Pension Fund ng Russian Federation alinsunod sa mga kinakailangan ng 2019. Tutulungan ka ng serbisyo na bumuo ng tamang slip ng pagbabayad para sa mga kontribusyon na may napapanahong mga detalye.

Kalkulahin ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante at magbayad

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

1. Isang bagong pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng isang nakapirming kontribusyon sa seguro ng isang indibidwal na negosyante sa Pension Fund (kontribusyon ng negosyante "para sa kanyang sarili"). Tandaan natin na dati ay kinakalkula ito depende sa minimum na sahod sa simula ng taon. Ngayon ang halaga ng isang nakapirming kontribusyon sa Pension Fund ay naayos sa Tax Code. Ito ay: para sa 2019 - 29,354 rubles, para sa 2020 - 32,448 rubles.
2. Ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring lumampas sa 300,000 rubles. sa isang taon. Ang maximum na halaga ng mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante mula sa naturang kita ay hindi dapat lumampas: para sa 2019 - 234,832 rubles, at para sa 2020 - 259,584 rubles.
3. Huling araw para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa kita ng mga indibidwal na negosyante na higit sa 300,000 rubles. inilipat mula Abril 1 hanggang Hulyo 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
4. Ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa FFOMS ay "nakakahiwalay" din sa minimum na sahod. Ang halaga ng sapilitang kontribusyon sa segurong medikal sa isang nakapirming halaga ay inireseta na ngayon sa Tax Code at: para sa 2019 - 6884 rubles, para sa 2020 - 8426 rubles.

*Sining. 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 27, 2017 No. 335-FZ.

Pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2019

• Hanggang Disyembre 31, 2019, ang isang nakapirming pagbabayad sa halagang 6,884 rubles ay binabayaran sa FFOMS. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. huwag kalkulahin at huwag magbayad;
• Hanggang Disyembre 31, 2019, isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ang binabayaran sa Pension Fund. Obligado na magbayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang halaga ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa Pension Fund para sa 2019 ay 29,354 rubles;
• hindi lalampas sa Hulyo 1, 2020, bayaran ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon).

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili 2019

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2019 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa pension insurance para sa 2019 ay nakatakda sa halagang 29,354 rubles. Dapat bayaran ng negosyante ang halagang ito bago ang Disyembre 31, 2019.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon sa pension insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles. Dapat ilipat ng merchant ang halagang ito sa Pension Fund nang hindi lalampas sa Hulyo 1, 2020.

Kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa pension insurance: RUB 29,354. + 21,000 kuskusin. = 50,354 kuskusin.

Para sa compulsory health insurance, anuman ang halaga ng kita, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa halagang 6884 rubles. hanggang Disyembre 31, 2019.

Kontribusyon	KBC para sa 2019	Sa 1 buwan	Sa isang taon
Pension Fund (bahagi ng insurance)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

Kung ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula:

• bilang ang halaga ng mga kontribusyon para sa ganap na nagtrabaho na buwan ( Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa taon: 12 x Bilang ng buwan );
• bilang ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan ay hindi ganap na nagtrabaho ( Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa taon: 12: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan ).

Iyon ay, kung ang isang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2019, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2019 ay:

• sa Pension Fund ng Russia ay magiging 25,946.84 rubles. (RUB 29,354: 12 x 10 buwan + RUB 29,354: 12: 28 araw x 17 araw);
• sa FFOMS - 6084.97 rubles. (6884 RUR: 12 x 10 buwan + 6884 RUR: 12: 28 araw x 17 araw).

Hanggang sa Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ito ay mas mahusay na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa ang katunayan na sa mga huling araw ng taon ang mga bangko ay maaaring walang oras upang maglipat ng mga pagbabayad.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 36,238 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa insurance, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga*.

* sugnay 1 sining. 430 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan. Pederal na Batas na may petsang Hulyo 3, 2016 No. 243-FZ.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa pondo ng pensiyon. Iyon ay, para sa 2019 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 234,832 rubles. (RUB 29,354 x 8)

Deadline ng pagbabayad

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2017, 2018, 2019 at mga susunod na panahon;

Pagkalkula ng kita

rehimen ng buwis	Kita	Saan natin ito makukuha?
pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (6% o 15%)*
Sistema ng patent
UTII
Pinag-isang buwis sa agrikultura		Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018

1. Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng isang nakapirming kontribusyon sa seguro ng mga indibidwal na negosyante sa pondo ng pensiyon (kontribusyon ng negosyante "para sa kanyang sarili") ay na-update. Dati, ang halaga ng nakapirming kontribusyon ay kinakalkula depende sa minimum na sahod sa simula ng taon. Ngayon ang halaga ng nakapirming kontribusyon sa Pension Fund ay naayos sa Tax Code ng Russian Federation at: para sa 2018 - 26,545 rubles, para sa 2019 - 29,354 rubles, para sa 2020 - 32,448 rubles.
2. Ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring lumampas sa 300,000 rubles. sa isang taon. Ang maximum na halaga ng mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante mula sa naturang kita ay hindi dapat lumampas para sa 2018 - 212,360 rubles, para sa 2019 - 234,832 rubles, at para sa 2020 - 259,584 rubles.
3. Huling araw para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa kita ng mga indibidwal na negosyante na higit sa 300,000 rubles. inilipat mula Abril 1 hanggang Hulyo 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
4. Ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa FFOMS ay "nakakahiwalay" din sa minimum na sahod. Ang halaga ng sapilitang kontribusyon sa segurong medikal sa isang nakapirming halaga ay inireseta na ngayon sa Tax Code ng Russian Federation at: para sa 2018 - 5840 rubles, para sa 2019 - 6884 rubles, para sa 2020 - 8426 rubles.

*Artikulo 2 ng Pederal na Batas na may petsang Nobyembre 27, 2017 N 335-FZ.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2018

• Hanggang Disyembre 31, 2018, ang isang nakapirming pagbabayad sa halagang 5,840 rubles ay binabayaran sa FFOMS. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. ay hindi kalkulado at hindi binabayaran;
• Hanggang Disyembre 31, 2018, isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ang binabayaran sa Pension Fund. Obligado na magbayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang halaga ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon para sa 2018 ay 26,545 rubles;
• hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019, ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ay binabayaran (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon).

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili 2018

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2018 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa pension insurance para sa 2018 ay nakatakda sa halagang 26,545 rubles. Dapat bayaran ng negosyante ang halagang ito bago ang Disyembre 31, 2018.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon sa pension insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles. Dapat ilipat ng merchant ang halagang ito sa Pension Fund nang hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019.

Kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa pension insurance: RUB 26,545. + 21,000 kuskusin. = 44,400 kuskusin.

Para sa compulsory health insurance, anuman ang halaga ng kita, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa halagang 5,840 rubles. hanggang Disyembre 31, 2018.

*Upang kalkulahin ang mga premium ng insurance para sa 2018, ang pinakamababang sahod (minimum na sahod) na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat ay hindi ginagamit.

Ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa 2018

Kontribusyon	KBK para sa 2018	Sa 1 buwan	Sa isang taon
Pension Fund (bahagi ng insurance)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Kapag nagbabayad buwan-buwan, ang natitirang kopecks ay binabayaran sa huling buwan ng taon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang:

• ang halaga ng mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa taon: 12 x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi kumpleto nagtrabaho (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa taon: 12: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan).

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2018:

• sa Pension Fund ng Russia ay magiging 23,463.88 rubles. (26,545: 12 x 10 buwan + 26,545: 12: 28 araw x 17 araw);
• sa FFOMS - 5162.15 rubles. (5840: 12 x 10 buwan + 5840: 12: 28 araw x 17 araw).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 32,385 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa insurance, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga*.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa pondo ng pensiyon. Yung. para sa 2018, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 212,360 rubles. (26,545 x 8)

Deadline ng pagbabayad: mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles. dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

KBK para sa pagbabayad ng kontribusyon sa kita na higit sa 300,000 rubles:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa kontribusyon mula sa kita para sa 2017-2018. at mga susunod na panahon;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Pagkalkula ng kita

rehimen ng buwis	Kita	Saan natin ito makukuha?
OSNO (kita mula sa mga aktibidad sa negosyo)	Ang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita, na binawasan ng halaga ng mga propesyonal na bawas sa buwis. Kinakalkula alinsunod sa Art. 227 ng Tax Code ng Russian Federation at liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 10, 2017 No. BS-4-11/2494@"	Deklarasyon 3-NDFL; sugnay 3.1. at sugnay 3.2. Sheet B
pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (6% o 15%)*	Kita na napapailalim sa Single Tax. Kinakalkula alinsunod sa Art. 346.15 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation	Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book
Sistema ng patent	Potensyal na kita. Kinakalkula alinsunod sa Art. 346.47 at 346.51 Tax Code ng Russian Federation	Kita kung saan kinakalkula ang halaga ng patent
UTII	Imputed na kita. Kinakalkula alinsunod sa Art. 346.29 Tax Code ng Russian Federation	Seksyon 2 pahina 100 ng Deklarasyon ng UTII. Kung mayroong ilang Seksyon 2, lahat ng halaga sa pahina 100 ay idinaragdag nang sama-sama
Pinag-isang buwis sa agrikultura	Kita na napapailalim sa Unified Agricultural Tax. Kinakalkula alinsunod sa talata 1 ng Art. 346.5 Tax Code ng Russian Federation	Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book

* Para sa mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), hindi isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund noong 2017

Mula noong 2017, sinimulang suriin ng mga opisyal ng buwis, sa halip na mga empleyado ng Pension Fund, ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon. Kaugnay nito, ang lahat ng mga patakaran sa naturang mga kontribusyon ay inilipat mula sa Federal Law on Insurance Contributions na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ tungo sa bagong Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kasabay nito, para sa karamihan ng mga nagbabayad ng kontribusyon, kaunti ang nagbago. Ang mga taripa (rate) at ang deadline para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon, pati na rin ang komposisyon ng mga pagbabayad ay mananatiling pareho. Hindi na kailangang magsumite ng mga kalkulasyon para sa mga nakapirming kontribusyon sa tanggapan ng buwis. Tulad ng dati, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga kontribusyon para sa "mga pinsala", pati na rin ang mga kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity.

Anong mga pagbabago sa mga premium ng insurance ang nakaapekto sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili mula noong 2017?

1. Mula 01/01/2017, ang mga nakapirming kontribusyon na ito ay binabayaran ayon sa bagong BCC, dahil magbabago ang administrator ng mga pagbabayad na ito.
   Tandaan: Aling mga BCC ang may bisa sa 2017, tingnan ang Direktoryo ng BCC para sa 2017.
2. Ang panuntunan* ayon sa kung aling mga empleyado ng pondo ng pensiyon, sa kaso ng pagkabigo na magbigay ng impormasyon sa kita sa Serbisyo ng Buwis ng Federal, ay maaaring makaipon ng mga kontribusyon sa negosyante sa pinakamataas na halaga, ay nakansela.

Ipaalala namin sa iyo na mas maaga ang mga indibidwal na negosyante na hindi nagsumite ng impormasyon tungkol sa kita para sa 2015 sa tanggapan ng buwis ay nakatanggap ng RUB 22,261.38 sa halip na 22,261.38 rubles. para sa 2015, ang mga empleyado ng Pension Fund ay maaaring "humiling" na bayaran ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa halagang 148,886.40 rubles. Ngayon, sa kawalan ng mga deklarasyon ng kita para sa 2016 (at sa mga susunod na panahon), ang maximum na mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay hindi maiipon, dahil, bilang panuntunan, ang panuntunan sa kanilang accrual ay inalis mula noong Enero 1, 2017.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2017

• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay binabayaran (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa 2017, mga fixed payment lang ang binabayaran sa FFOMS. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. ay hindi kalkulado o binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Upang kalkulahin ang mga premium ng insurance para sa buong 2017, kailangan mo ang minimum na sahod na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat - 7,500 rubles.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili 2017

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2017 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa pension insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay katumbas ng RUB 23,400.00.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon sa pension insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles.

Kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa pension insurance: RUB 23,400. + 21,000 kuskusin. = 44,400 kuskusin.

Para sa compulsory health insurance, anuman ang halaga ng kita, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming bayad na 4,590 rubles.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2017

* Ang mga kalkulasyon ay batay sa minimum na sahod para sa 2017 - 7,500 rubles.

Kontribusyon	Rate	KBK para sa 2017	Sa 1 buwan	Sa isang taon
Pension Fund (bahagi ng insurance)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Kabuuan:			2332,50	27990,00

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 10, 2017, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2017:

• sa Pension Fund ng Russia ay magiging 20,823.21 rubles. (7500 x 26% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 26%);
• sa FFOMS - 4084.55 rubles. (7500 x 5.1% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ito ay mas mahusay na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa ang katunayan na sa mga huling araw ng taon ang mga bangko ay maaaring walang oras upang maglipat ng mga pagbabayad.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 27,990.00 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa insurance, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga*.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng Pension Fund, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2017, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 187,200 rubles. (7500 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Pagkalkula ng kita

rehimen ng buwis	Kita	Saan natin ito makukuha?
OSNO (kita mula sa mga aktibidad sa negosyo)	Ang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita, na binawasan ng halaga ng mga propesyonal na bawas sa buwis. Kinakalkula alinsunod sa Art. 227 ng Tax Code ng Russian Federation at liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 10, 2017 No. BS-4-11/2494@.”	Deklarasyon 3-NDFL; sugnay 3.1. at sugnay 3.2. Sheet B
		Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book
Sistema ng patent		Kita kung saan kinakalkula ang halaga ng patent
UTII
Pinag-isang buwis sa agrikultura		Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Deadline ng pagbabayad:

Atensyon sa mga negosyante! Mula 2017, upang magbayad ng kontribusyon sa kita na higit sa 300 libong rubles. Ang mga sumusunod na BCC ay ginagamit:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2017 at mga susunod na panahon;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund noong 2016

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante
sa Pension Fund at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund noong 2016

Mula noong 2016, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2016:

• Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay binabayaran sa Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat. Obligado na magbayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);

Sa 2016, mga fixed payment lang ang binabayaran sa FFOMS. Ang mga kontribusyon sa FFOMS para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at hindi binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa simula ng 2016 ay 6,204 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 376-FZ ng Disyembre 14, 2015). At dahil upang makalkula ang mga premium ng insurance para sa buong 2016, ang minimum na sahod na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat ay kinakailangan (sugnay 1, sugnay 1.1, artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ). Ang pagtaas sa minimum na sahod mula Hulyo 1 hanggang 7,500 rubles ay hindi nakakaapekto sa taunang halaga ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2016

Kontribusyon	Rate	KBK para sa 2016	Sa 1 buwan	Sa isang taon
Pension Fund (bahagi ng insurance)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Kabuuan:			1929,44	23153,33

*Tandaan: Ang halagang 316.40 rubles ay binabayaran sa loob ng 11 buwan, para sa ika-12 buwan ay kinakailangang magbayad ng 316.45 rubles.

Atensyon sa mga negosyante! Kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa 2017 para sa nag-expire na panahon ng 2016, ang mga sumusunod na BCC ay nalalapat:

Mga kontribusyon sa seguro para sa seguro sa pensiyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa isang nakapirming halaga	Mga kontribusyon	182 1 02 02140 06 1100 160
	Parusa	182 1 02 02140 06 2100 160
	interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	ayos lang	182 1 02 02140 06 3000 160
Mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa isang nakapirming halaga, na kredito sa Pension Fund ng Russian Federation para sa pagbabayad ng bahagi ng seguro ng pensiyon sa paggawa (kinakalkula mula sa halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300 libong rubles)	Mga kontribusyon	182 1 02 02140 06 1200 160
	Parusa	182 1 02 02140 06 2100 160
	interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	ayos lang	182 1 02 02140 06 3000 160
Mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance ng nagtatrabahong populasyon sa isang nakapirming halaga, na na-kredito sa badyet ng Federal Compulsory Health Insurance Fund, na natanggap mula sa mga nagbabayad	Mga kontribusyon	182 1 02 02103 08 1011 160
	Parusa	182 1 02 02103 08 2011 160
	ayos lang	182 1 02 02103 08 3011 160

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang halaga:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwang hindi kumpleto nagtrabaho (pinakamababang sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x Rate ng Pension Fund (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2016, ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa taon sa Pension Fund ay magiging 17,131.60 rubles. (6204 x 26% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 26%); sa FFOMS - 3360.43 rubles. (6204 x 5.1% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 23,153.33 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa seguro, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ na sinususugan ng Pederal na Batas ng Nobyembre 28, 2015 Blg. 347-FZ.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng Pension Fund, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2016 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 154,851.84 rubles.(6204 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% (kita minus gastos), ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng mga premium ng insurance. Ang mga negosyante sa OSNO (13%) kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance 1% ng halagang higit sa 300 libong rubles. maaaring bawasan ang kita sa halaga ng mga natamo (Resolution of the Constitutional Court No. 27-P of November 30, 2016)

Pagkalkula ng kita

rehimen ng buwis	Kita	Saan natin ito makukuha?
OSNO (kita mula sa mga aktibidad sa negosyo)
Ang pinasimpleng sistema ng buwis, anuman ang napiling opsyon sa pagbubuwis (6% o 15%)	Kita na napapailalim sa Single Tax. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation	Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book
Sistema ng patent	Potensyal na kita. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.47 at 346.51 ng Tax Code ng Russian Federation	Kita kung saan kinakalkula ang halaga ng patent
UTII	Imputed na kita. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation	Seksyon 2 p.100 Deklarasyon sa UTII. Kung mayroong ilang Seksyon 2, ang lahat ng halaga sa linya 100 ay idinaragdag nang sama-sama
Pinag-isang buwis sa agrikultura	Kita na napapailalim sa Unified Agricultural Tax. Kinakalkula alinsunod sa sugnay 1 ng Artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation	Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Deadline ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2016, ang KBC ay nagbabayad ng kontribusyon sa kita na higit sa 300,000 rubles. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2016. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay:

nakapirming bahagi RUB 19,356.48
+

Kabuuan: 40356.48 kuskusin.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3,796.85 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund noong 2015

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante
sa Pension Fund at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund noong 2015

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2015, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2015:

• Hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay binabayaran. Obligado na magbayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay binabayaran (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa 2015, mga fixed payment lang ang binabayaran sa FFOMS. Ang mga kontribusyon sa FFOMS para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at hindi binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa 2015 ay 5965 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 408-FZ ng Disyembre 1, 2014).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2015

Kontribusyon	Rate	KBK para sa 2015	Sa 1 buwan	Sa isang taon
Pension Fund (bahagi ng insurance)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Kabuuan:			1855,12	22261,38

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang halaga:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwang hindi kumpleto nagtrabaho (pinakamababang sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x Rate ng Pension Fund (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2015, ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa taon sa Pension Fund ay magiging 16,450.62 rubles. (5965 x 26% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3226.85 rubles. (5965 x 5.1% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ang Pension Fund ng Russian Federation ay nag-post ng impormasyon sa website nito tungkol sa pangangailangan na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa ang katunayan na sa mga huling araw ng taon ang mga bangko ay maaaring walang oras para maglipat ng mga bayad.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 22,261.38 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga kontribusyon sa seguro, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ na sinususugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 Blg. 237-FZ.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng Pension Fund, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2015 Ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 148,886.40 rubles.(5965 x 8 x 26% x 12)

hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

rehimen ng buwis	Kita	Saan natin ito makukuha?
OSNO (kita mula sa mga aktibidad sa negosyo)	Kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation	Deklarasyon 3-NDFL; sugnay 3.1. Sheet B
pinasimpleng sistema ng buwis anuman ang napiling opsyon sa pagbubuwis (6% o 15%)	Kita na napapailalim sa Single Tax. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation	Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book
Sistema ng patent	Potensyal na kita. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.47 at 346.51 ng Tax Code ng Russian Federation	Kita kung saan kinakalkula ang halaga ng patent
UTII	Imputed na kita. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation	Seksyon 2 p.100 Deklarasyon sa UTII. Kung mayroong ilang Seksyon 2, ang lahat ng halaga sa linya 100 ay idinaragdag nang sama-sama
Pinag-isang buwis sa agrikultura	Kita na napapailalim sa Unified Agricultural Tax. Kinakalkula alinsunod sa sugnay 1 ng Artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation	Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Deadline ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa:

nakapirming bahagi RUB 18,610.80
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 kuskusin.

Kabuuan: RUB 39,610.80

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng nakapirming pagbabayad na 3,650.58 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund noong 2014

Hanggang 2014, ang mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng mga indibidwal na negosyante ay pareho para sa lahat at hindi nakadepende sa halaga ng kita na natanggap. Mula noong 2014, nagbago ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon; mahahati sila sa:

• nakapirming bahagi (sapilitan para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap). Ang mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Pakitandaan na mula 2014, ang Pension Fund mismo ang magiging responsable sa paghahati ng halaga ng mga kontribusyon sa mga bahagi ng insurance at savings. Ngayon, kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, ang mga rate at halaga ay hindi nakasalalay sa taon ng kapanganakan, at ang paglipat ay isinasagawa gamit ang isang solong dokumento ng pagbabayad (Federal Law ng Disyembre 4, 2013 No. 351-FZ, Art. 22.2.).

Sa 2014, mga fixed payment lang ang binabayaran sa FFOMS. Ang mga kontribusyon sa FFOMS para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at hindi binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOM ay kinakalkula gamit ang formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2014

* Ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa minimum na sahod para sa 2014 - 5554 rubles.

Kontribusyon	Rate	KBK para sa 2014	Sa 1 buwan	Sa isang taon
Pension Fund (bahagi ng insurance)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Kabuuan:			1727,29	20727,53

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang halaga:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwang hindi kumpleto nagtrabaho (pinakamababang sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x Rate ng Pension Fund (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2014, ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa taon sa Pension Fund ay magiging 15,317.14 rubles. (5554 x 26% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3004.52 rubles. (5554 x 5.1% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan binabayaran ang mga kontribusyon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 20,727.53 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang kalkulahin at ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon sa seguro, na nagkakahalaga ng 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ na sinususugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 Blg. 237-FZ.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng Pension Fund, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2014 Ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 138,627.84 rubles.(5554 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Hindi para sa mga nagbabayad ng insurance premium na nagbabayad ng personal income tax (OSNO); o para sa mga negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15% (kita binawasan ang mga gastos) kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng mga premium ng insurance hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

* sugnay 8 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ bilang susugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 No. 237-FZ

rehimen ng buwis	Kita	Saan natin ito makukuha?
OSNO (kita mula sa mga aktibidad sa negosyo)	Kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation	Deklarasyon 3-NDFL; sugnay 3.1. Sheet B
pinasimpleng sistema ng buwis anuman ang napiling opsyon sa pagbubuwis (6% o 15%)	Kita na napapailalim sa Single Tax. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation	Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book
Sistema ng patent	Potensyal na kita. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.47 at 346.51 ng Tax Code ng Russian Federation	Kita kung saan kinakalkula ang halaga ng patent
UTII	Imputed na kita. Kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation	Seksyon 2 p.100 Deklarasyon sa UTII. Kung mayroong ilang Seksyon 2, ang lahat ng halaga sa linya 100 ay idinaragdag nang sama-sama
Pinag-isang buwis sa agrikultura	Kita na napapailalim sa Unified Agricultural Tax. Kinakalkula alinsunod sa sugnay 1 ng Artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation	Resulta ng column 4 ng Income and Expense Book

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng buwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay buod.

Deadline ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2014. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay:

nakapirming bahagi RUB 17,328.48
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 kuskusin.

Kabuuan: RUB 38,328.48

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3399.05 rubles.

Pag-uulat sa mga premium ng insurance at mga parusa para sa mga indibidwal na negosyante

Mula noong 2012, ang mga indibidwal na negosyante, notaryo at abogado ay hindi nagsusumite ng mga ulat sa Pension Fund. Sa katapusan ng taon, ang deklarasyon ng kita ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis alinsunod sa napiling rehimen sa pagbubuwis. Kung ang Federal Tax Service ay walang impormasyon tungkol sa kita ng negosyante dahil sa kanyang kabiguan na magsumite ng mga ulat, ang Pension Fund ay obligadong mangolekta ng mga kontribusyon sa pinakamataas na rate batay sa 8 minimum na sahod sa halagang 138,627.84 rubles.

Bawat taon, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga nakapirming bayad sa Pension Fund (PFR), gayundin ng mga kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund (segurong pangkalusugan). Ang halaga ng mga pagbabayad ay itinakda ng gobyerno para sa susunod na taon at kinakalkula depende sa minimum na sahod. Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad ng mga kontribusyon sa pondo ng social insurance (FSS), ngunit ito ay boluntaryong batayan; ginagawa ito upang makatanggap ng mga benepisyong panlipunan, halimbawa, upang magbayad ng bakasyon sa sakit.

Kaagad na dapat tandaan ang isang mahalagang tampok ng mga nakapirming pagbabayad - ito ay isang ipinag-uutos na pagbabayad na binabayaran ng lahat ng mga indibidwal na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Ito ay nahahati sa dalawang bahagi - ang unang halaga ay naayos at hindi nakasalalay sa kita, at ang pangalawa ay binabayaran sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Mga pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa pondo ng pensiyon sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Ang halaga ng nakapirming pagbabayad ay hindi nakasalalay sa:

• Ang napiling sistema ng pagbubuwis.
• Kung may kita man mula sa mga aktibidad sa negosyo o isang pagkalugi.
• Hindi mahalaga kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado o wala.
• Hindi mahalaga kung ang aktibidad sa ekonomiya ay isinasagawa o hindi.
• Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho bilang isang empleyado sa parehong oras at dapat din siyang magbayad sa pondo ng pensiyon para sa kanyang sarili.

MAHALAGA! Iniisip ng ilang tao na hindi nila kailangang magbayad sa Pension Fund at Compulsory Medical Insurance Fund, dahil walang mga aktibidad na isinasagawa, ngunit sa kasamaang palad, hangga't hindi mo hawak ang mga dokumento, ikaw ay sisingilin ng mga atraso at multa. ay maiipon. Gamitin ang sa amin - makakatulong ito sa iyong mga kalkulasyon.

Gayunpaman, may ilang mga kaso kung kailan maiiwasan mong magbayad ng mga kontribusyon sa kawalan ng aktibidad:

Mahahalagang pagbabago sa mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante mula noong 2017

Mula noong 2017, ang mga mahahalagang pagbabago ay naganap - inilipat sila sa inspektor ng buwis, ngunit ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga ito ay hindi nagbago. Kaya, ang lahat ng pagbabayad sa Pension Fund at compulsory medical insurance ay kailangang gawin sa iyong tanggapan ng buwis gamit ang mga bagong detalye. Samakatuwid, ang BCC ay binago din. Kakalkulahin din ng tanggapan ng buwis ang mga atraso sa mga pagbabayad, maglalabas ng mga multa at magsasagawa ng naaangkop na pag-audit.

Mahalaga! Mula noong 2017, ang mga kontribusyon sa Pension Fund at compulsory medical insurance ay dapat bayaran sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante gamit ang mga bagong detalye. Ang BCC ay nagbago din - ngayon ito ay nagsisimula sa mga numero 182, hindi 392. Ang minimum na sahod mula noong Enero 1, 2017 para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay nakatakda sa 7,500 rubles. Ang mga kontribusyon para sa mga pinsala ay hindi inililipat sa Federal Tax Service.

Halaga ng mga pagbabayad ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund para sa 2017 at 2018

Tulad ng nasabi na namin, binabayaran ng mga negosyante ang isang bahagi ng mga pagbabayad anuman ang natanggap na kita, at ang pangalawang bahagi kung ang halaga ay lumampas sa 300 libong rubles, isasaalang-alang namin nang mas detalyado.

Taunang nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante 2017 (anuman ang kita)

Ang pagbabayad na ito ay naayos at ipinag-uutos para sa lahat ng mga indibidwal na negosyante, depende sa itinatag na minimum na sahod, ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa pormula:

1. Para sa pagbabayad sa Pension Fund = minimum na sahod * 26% * bilang ng mga buwan (kung kalkulahin namin para sa isang taon, pagkatapos ay itakda ito sa 12)
2. Para sa pagbabayad sa Compulsory Medical Insurance Fund= Minimum na sahod * 5.1% * bilang ng mga buwan (kung kalkulahin namin para sa isang taon, pagkatapos ay itakda ito sa 12)

Ang minimum na sahod para sa 2016 ay itinakda sa 6,204 rubles. Mula Hulyo 1, 2016, ang minimum na sahod ay magiging 7,500, habang ang mga fixed payment para sa 2016 ay hindi maaapektuhan ng pagtaas na ito.

Mga nakapirming kontribusyon sa seguro sa Pension Fund sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante - halaga ng pagbabayad:

taon	Sa pension fund (PFR), kuskusin.	Sa health insurance fund (FFOMS), kuskusin.	Kabuuan, kuskusin.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Kaya, ang mga sariling pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa pondo ng pensiyon sa 2016 para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado at may mga empleyado ay umabot sa kabuuang 23 libo 153 rubles 33 kopecks, bagaman noong 2015 ang halagang ito ay 22,261.38. Ito ay dahil sa katotohanan na ang minimum na sahod noong 2015 ay bahagyang mas mababa kaysa noong 2016. Sa 2017, kailangan mo nang magbayad ng 27 thousand 990 rubles.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa kasalukuyang panahon ng buwis ay Disyembre 31 ng parehong taon.

Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa isang solong pagbabayad para sa taon, ngunit mas mahusay na hatiin ang halaga sa pantay na bahagi para sa bawat quarter. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang isang negosyante ay maaaring mabawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund, gayunpaman, mayroong ilang mga nuances, depende sa sistema ng pagbubuwis, pati na rin kung ang negosyante ay isang employer o hindi.

Halaga ng mga pagbabayad ng indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund sa 2018

Simula noong 2018, nagpasya ang gobyerno na gumawa ng pagbabago, ayon sa kung saan ang nakapirming bahagi ay nahiwalay mula sa minimum na sahod. Ngayon ang laki ng mga pagbabayad ay itinakda ng pamahalaan para sa kasalukuyang taon at ini-index taun-taon. At kahit na ang halaga para sa 2018 ay tumaas, ang halaga ay gayunpaman ay mas mababa kaysa sa kung ang pagkalkula ay nakasalalay sa minimum na sahod.

Ang halaga ng mga pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa Russian Federation at sapilitang medikal na seguro para sa kanilang sarili para sa 2018:

Nakapirming pagbabayad ng KBK IP 2017-2018

Kapag nagbabayad ng mga fixed payment para sa 2016, dapat mong gamitin ang mga sumusunod na numero ng BCC kapag pinupunan ang order ng pagbabayad:

• Para sa pagbabayad sa Pension Fund (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (kasalukuyang hindi naaangkop).
• Para magbayad para sa Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance (para sa health insurance) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (kasalukuyang hindi naaangkop).

Simula sa 2017, ang mga pagbabayad ay dapat gawin sa tanggapan ng buwis gamit ang mga sumusunod na detalye:

Pansin! Kung binuksan mo ang isang indibidwal na negosyante sa kalagitnaan ng taon, at hindi mula sa simula ng buwan, halimbawa, mula Oktubre 7, kung gayon ang pagkalkula ng mga kontribusyon ay dapat gawin batay sa buwan na hindi ganap na nagtrabaho mula sa susunod na araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (liham ng Rostrud No. 17-4 / OOG-224 na may petsang 01.04 .14). Yung. sa Oktubre, ang aming pagkalkula ay mula sa ika-8 hanggang ika-31 - 24 na araw, at binibilang namin ang Nobyembre at Disyembre bilang buong buwan.

Halimbawa

Kakalkulahin namin ang mga kontribusyon sa Pension Fund (ang Compulsory Medical Insurance Fund ay kakalkulahin sa parehong paraan) sa loob ng 25 araw. Sa halimbawa, kinukuha namin ang pinakamababang halaga ng sahod para sa 2016. Minimum na sahod*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300.84. Sa kasong ito, ibi-round namin ang pinal na halaga sa pangalawang decimal place. Idinaragdag namin ang mga halaga para sa Nobyembre at Disyembre sa kinakalkulang pigura. Kung nakatanggap kami ng mas mababa sa isang taon, kakailanganin naming magbayad sa Pension Fund: 4,526 rubles 92 kopecks.

1% sa Pension Fund ng Russian Federation mula sa halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Ang pagbabayad na ito ay ginawa lamang ng mga negosyante na ang kita ay lumampas sa 300 libong rubles. Sa kasong ito, ang pagbabayad ay ginawa lamang sa Pension Fund, walang binabayaran sa FFOMS. Ang pagkalkula ay medyo simple - lahat ng kita ay kinuha, hindi binibilang ang mga gastos, at 1% ay sinisingil mula sa halagang lumampas sa tinukoy na threshold. Yung. kung ang iyong kita ay 550 libong rubles, pagkatapos ay ibawas namin ito mula sa 300 libong rubles. at i-multiply ng 1% - isang kabuuang 550 libong rubles. - 300 libong rubles. * 1% = 2,500 kuskusin.

1% sa Pension Fund = (Halaga ng kita - 300 libong rubles) * 1%.

Ang takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon simula 2018 ay hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

• KBK para sa mga pagbabayad sa 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (hindi kasalukuyang ginagamit).
• BCC 1 porsiyento sa Pension Fund 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Para sa iba't ibang mga sistema ng accounting ng buwis, ang kita ay kinakalkula ayon sa sarili nitong prinsipyo:

• IP sa isang nakabahaging sistema– upang makalkula ang 1%, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ay kinuha (ayon sa).
• Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang "kita" ay 6%– lahat ng kita na natanggap para sa panahon ay isinasaalang-alang.
• Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis "income reduced by expenses" o 15%– dalawang beses ang sitwasyon. Ang batayan para sa pagkalkula ng 1% ay ang halaga ng kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos - ito ang naging desisyon ng Constitutional Court sa taong ito. Gayunpaman, inilarawan ng tax inspectorate na ang base ay itinuturing na kita, habang ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang. Samakatuwid, ito ay mas ligtas, kahit na hindi tama mula sa isang matematikal na punto ng view, upang gamitin ang opinyon ng tanggapan ng buwis.
• Indibidwal na negosyante sa isang patent - ang tinantyang tagapagpahiwatig ng kita ay isinasaalang-alang. Hindi mahalaga kung ito ay higit pa o mas kaunti sa pagtatapos ng panahon.
• Indibidwal na negosyante sa UTII - isinasaalang-alang din ang halaga ng kinalkula na imputed na kita. Ang halaga ng kita na natanggap ay hindi mahalaga.

Pansin! Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aaplay ng ilang mga rehimen sa buwis, kung gayon ang kita ay dapat na summed up kapag kinakalkula ang 1%.

Mahahalagang detalye:

1. Ang pagbabayad na ito ay ginawa lamang kung ang kita ng negosyante ay lumampas sa halagang 300 libong rubles; ang pagbabayad ay hindi ginawa mula sa isang mas maliit na halaga.
2. Mayroong maximum na halaga ng pagbabayad, na kinakalkula ng formula: 8 minimum na sahod * 26% * 12, kaya sa 2016 ito ay 154,851 rubles 84 kopecks.
3. Simula sa 2016, ang pagbabayad na ito ay dapat gawin sa isang hiwalay na KBK na numero, na naiiba sa nakapirming pagbabayad - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Ang pagbabayad ay maaaring gawin kapwa sa kasalukuyang taon upang mabawasan ang mga buwis, at bago ang Abril 1 ng susunod na taon.
5. Mula noong 2017, inililipat ang lahat ng kontribusyon sa Federal Tax Service gamit ang mga bagong detalye.

Mahalaga! Tandaan na kinilala ng Federal Tax Service na ang halaga ng pagbabayad sa Pension Fund sa halagang 1% ay nalalapat din sa isang nakapirming halaga, kaya ang halaga ng mga buwis ay maaari ding bawasan ng halaga nito. Kasabay nito, maaari mong bayaran ang mga halaga ng mga kontribusyong ito sa taon ng pag-uulat, pagkatapos ay maaaring bawasan ang halagang ito sa taon ng pag-uulat, at hindi sa susunod na taon.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance kapag nagsasara ng isang indibidwal na negosyante

Kung magpasya kang isara ang indibidwal na negosyante, kakailanganin mong bayaran ang natitirang mga nakapirming pagbabayad ng indibidwal na negosyante. Upang mabayaran ang mga natitirang kontribusyon, mayroon kang 15 araw mula sa petsa ng pagpasok sa rehistro ng estado ng impormasyon tungkol sa iyong pagbubukod bilang isang indibidwal na negosyante (alinsunod sa Artikulo 16 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ). Sa kasong ito, ang araw ng pagpasok ng impormasyon ay kasama sa panahong ito.

Mga tampok ng pagbabayad ng mga premium ng seguro

Mayroong ilang mga bagay na dapat tandaan kapag nagbabayad ng iyong mga dapat bayaran:

• Maaari kang magbayad ng isang nakapirming pagbabayad para sa isang indibidwal na negosyante sa 2017, pati na rin sa mga susunod na taon, mula sa isang kasalukuyang account mula sa personal na account ng isang negosyante na binuksan sa anumang bangko, halimbawa, mula sa isang account sa Sberbank.
• Ang halaga ng mga kontribusyon ay dapat bayaran kasama ang kopecks.
• Kung ang isang mamamayan ay hindi nagbukas ng isang indibidwal na negosyante mula sa simula ng taon, pagkatapos ay ang pagkalkula ng mga kontribusyon ay isinasagawa mula sa sandaling binuksan ang negosyo hanggang sa katapusan ng ibinigay na taon.
• Kung ang isang mamamayan ay hindi nagsara ng isang indibidwal na negosyante sa dulo, pagkatapos ay ang mga pagbabayad ay kinakalkula mula sa simula ng taon ng pag-uulat hanggang sa pagsasara ng negosyo.
• Ang pagbabayad ng nakapirming pagbabayad sa Pension Fund at 1% ng labis na halaga mula noong 2017 ay isinasagawa ayon sa iba't ibang BCC.

Pagbabawas ng mga buwis sa mga premium ng insurance

Tandaan natin na ang halaga ng mga buwis, depende sa sistema ng pagbubuwis, ay maaaring bawasan pareho ng halaga ng isang nakapirming pagbabayad at sa pamamagitan ng isang pagbabayad ng 1% ng halaga ng labis na kita na 300 libong rubles, dahil ito ay kasalukuyang katumbas din. sa mga nakapirming pagbabayad.

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita"

Kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, maaari niyang bawasan ang halaga ng buwis ng hindi hihigit sa 50% ng mga halagang ibinayad sa Pension Fund para sa mga empleyado. Kung wala siyang mga empleyado, ang buwis ay nabawasan ng 100% ng mga halaga ng mga nakapirming pagbabayad. Kasabay nito, mas mahusay na maglipat ng mga kontribusyon kada quarter, dahil ang mga quarterly na paunang pagbabayad para sa kanila ay nabawasan din.

Indibidwal na entrepreneur sa UTII

Kung ang isang negosyante ay nagsasagawa ng mga aktibidad na nasa ilalim ng , kung gayon sa kasong ito ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan ng 50% ng halaga ng mga pagbabayad sa Pension Fund para sa mga empleyado, kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, pati na rin para sa mga bayad na kontribusyon para sa indibidwal na negosyante. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, ang buwis ay nabawasan ng 100% ng halaga ng mga nakapirming pagbabayad ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili.

Mahalaga! Ang pagkalkula ng deklarasyon ay ginawa gamit ang "cash" na paraan. Yung. kapag binabawasan ang buwis, ang mga paglilipat na binayaran sa panahon ng pagsingil ay kinukuha, at hindi naipon para sa parehong panahon ().

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses", sa unified agricultural tax o OSNO

Sa kasong ito, hindi mahalaga kung ang negosyante ay isang employer o hindi. Ang mga halaga ng mga pagbabayad sa Pension Fund ay kasama sa halaga ng mga gastos, na kung saan ay binabawasan ang base ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, o. Samakatuwid, ang pagkalkula sa kasong ito ay medyo naiiba kaysa sa mga sistema ng pagbubuwis na inilarawan sa itaas.

IP sa Patent

Sa kasong ito, ang mga buwis ay kinakalkula sa anyo ng isang nakapirming pagbabayad - sa anyo ng isang patent (), na hindi maaaring bawasan ng mga halagang inilipat sa Pension Fund. Hindi rin mahalaga kung ang negosyante ay may mga empleyado o wala.

Pag-uulat

Mula noong 2012, ang mga negosyante na nagtatrabaho nang walang empleyado ay hindi nagsusumite ng anumang mga ulat. Ngunit kung ang isang negosyante ay umaakit ng mga empleyado, dapat siyang magbayad, bilang karagdagan sa nakapirming pagbabayad, magbayad sa Pension Fund para sa mga empleyado, at magbigay din ng sumusunod na pag-uulat:

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nakagawa ng buong pagbabayad o hindi nagbayad ng mga bayarin, maaaring magpataw ng multa na 20%. Bukod dito, kung ang isang intensyon na hindi magbayad ng mga buwis ay nahayag, ang multa ay maaaring 40% ng halaga ng atraso.

Ang ilang pagbabago sa 2018 hinggil sa mga sapilitang kontribusyon ay bahagyang makakaapekto sa health insurance. Mula Enero 1, 2018, mag-aaplay ng ibang takdang halaga para sa mga indibidwal na negosyanteng walang empleyado. Binalak na hindi ito aasa sa minimum wage. Walang mga inobasyon ang inaasahan sa mga tuntunin ng rate ng taripa at ang maximum na base.

Ang pare-parehong rate ng taripa ng mga kontribusyon, na isinasaalang-alang ang halaga para sa compulsory medical insurance, ay hindi magbabago mula sa bagong taon. Ang kabuuang sukat nito ay nananatiling pareho - 30%, na kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation, Art. 425 at 426. Ipinapalagay na ang kabuuang rate ay mananatiling hindi nagbabago hanggang 2019, pagkatapos nito ay tataas ito sa 34%.

Hindi rin magbabago ang mga benepisyo para sa pinababang sapilitang halaga ng segurong medikal. Ang kanilang laki (mula 0 hanggang 4%) at mga kondisyon ng paggamit ay tinukoy nang detalyado sa Art. 427 Tax Code ng Russian Federation.

Mga may hawak ng patakaran (ang pangunahing bahagi ng mga benepisyaryo alinsunod sa Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation)	Preferential compulsory medical insurance rate sa 2017-2018.
Mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, mga organisasyon na may kita ng hindi bababa sa 70% ng kabuuang kita, na nakikibahagi sa isang kagustuhan na uri ng aktibidad; mga parmasya, mga indibidwal na negosyante sa UTII na may lisensya sa parmasya; mga nagbabayad na nakikilahok sa proyekto ng Skolkovo; mga tagaseguro na nagbabayad ng kabayaran sa mga tripulante ng mga barkong nakarehistro sa rehistro	0%
mga organisasyong IT	4%
Mga kalahok ng FEZ ng Crimea at Sevastopol; mga residente ng ASEZ at ang libreng daungan ng Vladivostok	0,1 %

Isinasaad ng mga talahanayang ito na ang mga sapilitang kontribusyon sa segurong medikal para sa mga empleyado ay maaaring sapilitan at kagustuhan. Sa ilang mga sitwasyon, ang mga may hawak ng patakaran ay hindi nababayaran sa kanila.

Kapag kinakalkula ang halaga ng sapilitang kontribusyon sa medikal na insurance na babayaran, ang kasalukuyang mga rate at mga kita ng empleyado ay isinasaalang-alang. Ang formula ng pagkalkula para sa mga pagbabayad ay karaniwan: mga kita * 5.1%. Sa mga dokumento ng pagbabayad kapag nagbabayad ng sapilitang kontribusyon sa segurong medikal, nakasulat ang KBK 182 1 02 02101 08 1013 160.

Mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance para sa mga negosyante mula noong 2018

Kinakalkula ng mga negosyante ang halaga ng ipinag-uutos na mga kontribusyong medikal sa 2017 na isinasaalang-alang ang minimum na sahod, ngunit anuman ang halaga ng kita. Ang formula ng pagkalkula ay ginagamit: minimum na sahod × MONTHS × 0.051. Ang nakapirming halaga sa Russian rubles na babayaran sa sandaling ito ay umabot sa digital na halaga na 4,590.

Bilang bahagi ng bagong kalakaran sa batas mula 2018:

• ang link sa pagitan ng nakapirming halaga para sa compulsory medical insurance at ang minimum na sahod ay kinansela;
• ang inilapat na nakapirming halaga ay nadagdagan sa 5,840 rubles, na 1,250 higit pa kaysa sa nakaraang taon.

Nangangahulugan ito na para sa 2018, ang indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng sapilitang kontribusyon sa segurong medikal sa pamamagitan ng paglilipat ng 5,840 rubles. sa Federal Tax Service. Tinutukoy sa antas ng pambatasan na ang isang nakapirming halaga ay mai-index taun-taon

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon at pagsusumite ng mga ulat para sa compulsory medical insurance mula 2018.

Ang compulsory compulsory medical insurance na kontribusyon ay kinakalkula mula sa mga kita ng empleyado sa buwanang batayan. Ito ay sumusunod mula dito na ang tiyempo ng kanilang pagbabayad ay direktang nakasalalay sa mga pagbabayad sa empleyado. Itinatakda ng batas ang deadline para sa pagbabayad - ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan kinakalkula ang mga kontribusyon. Batayan - Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Art. 431, talata 3.

Sa kasong ito, nalalapat ang mga pangkalahatang tuntunin para sa paglilipat ng mga katapusan ng linggo at mga pista opisyal sa unang araw ng trabaho. Ibig sabihin, kung ang deadline ng pagbabayad ay bumagsak sa isang weekend (holiday), maaari kang magbayad sa unang araw ng trabaho kasunod nito.

Ang mga hiwalay na panuntunan para sa pagbabayad ng isang nakapirming halaga sa ilalim ng sapilitang medikal na insurance ay tinukoy para sa mga negosyante. Sa 2018, inaalok sa kanila ang pagpili ng pagbabayad ng insurance sa isang lump sum o installment. Kaya, ang itinatag na halaga ay 5,840 rubles. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang hatiin at magbayad bawat buwan, quarterly o isang beses bawat anim na buwan. May ipinag-uutos na kundisyon na dapat matugunan: ang isang beses at bahagyang pagbabayad ng seguro ay dapat gawin bago ang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat.

Ang obligadong tao ay nag-uulat para sa mga sapilitang pagbabayad ng segurong medikal bilang bahagi ng iisang bagong form ng pagkalkula KND 1151111, na pinagsasama ang lahat ng uri ng mga kontribusyon sa insurance. Ito ay ipinakilala sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. ММВ-7-11/551@ na may petsang 10.10.2016.

Sa kauna-unahang pagkakataon, nagsimula itong iguhit at iprisinta noong 1st quarter ng 2017. Gagamitin din ito sa susunod na taon. Ang dokumento sa pag-uulat na ito ay iginuhit sa isang accrual na batayan para sa buong taon.

Ang deadline para sa pagsusumite ng isang kalkulasyon ay itinakda - ang ika-30 araw ng buwan, na kasunod ng buwan ng pag-uulat. Sa pagkakasunud-sunod ng priyoridad, isinasaalang-alang ang mga katapusan ng linggo at pista opisyal, ang mga kasalukuyang petsa ay:

1. 05.2017.
2. 07.2017.
3. 10.2017.
4. 04 2018.

Halimbawa 1. Pagkalkula at pagbabayad ng mga sapilitang kontribusyon sa segurong medikal ng isang negosyante para sa bahagyang taong 2018.

Natanggap ng residente ng Russian Federation, L. R. Vasilchenko ang katayuan ng negosyante noong Pebrero 15, 2018. Matapos magtrabaho ng ilang buwan nang mag-isa, nang walang mga empleyado, inalis siya sa pagkakarehistro sa parehong taon, noong Nobyembre 15, 2018.

Ang kita ng negosyante para sa panahon ng kanyang trabaho mula Pebrero hanggang Nobyembre ay umabot sa 1,000,000 rubles. Para sa tinukoy na panahon ng aktibidad, dapat siyang magbayad ng mga ipinag-uutos na kontribusyong medikal para sa kanyang sarili. Para sa mga layunin ng pagkalkula, ang isang nakapirming halaga para sa 2018 ay isinasaalang-alang - 5,840 rubles.

Ang pagkakasunud-sunod ng pagkalkula ay ang mga sumusunod. Una, ang halaga ng compulsory medical insurance para sa bahagyang buwan ng trabaho ay hiwalay na kinakalkula, ibig sabihin, para sa Pebrero (13 araw) at Nobyembre (14 na araw). Pagkatapos ang pagkalkula ay isinasagawa para sa buong buwan ng trabaho sa 2018, at ito ang panahon mula Marso hanggang Oktubre (kabuuan ng 8 buwan). Pagkatapos ang lahat ay summed up at ang kabuuang halaga ng sapilitang bayad sa segurong medikal ay nakuha.

Kaya, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng sapilitang pagbabayad ng seguro sa medikal ng indibidwal na negosyante na si L. R. Vasilchenko ay ang mga sumusunod:

1. Sapilitang pagbabayad ng segurong medikal bawat buwan: 5,840 / 12 buwan = 486 rubles.
2. Sapilitang pagbabayad ng segurong medikal para sa bahagyang Pebrero: 486 / 28 araw ng Pebrero * 13 araw ng trabaho = 226 rubles.
3. Sapilitang pagbabayad ng segurong medikal para sa bahagyang Oktubre: 486 / 31 araw ng Oktubre * 14 na araw ng trabaho = 523 rubles.
4. Sapilitang pagbabayad ng segurong medikal para sa buong buwan ng trabaho: 486 * 8 buong buwan ng pagtatrabaho = 3,888 rubles.
5. Pagbubuo ng mga kinakalkula na halaga para sa bahagyang at buong buwan ng trabaho ng indibidwal na negosyante L. R. Vasilchenko: 226 + 523 + 3,888 = 4,637 rubles.

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa compulsory medical insurance kay L. R. Vasilchenko para sa panahon ng kanyang panunungkulan bilang isang negosyante sa rubles ay umabot sa 4,637.

Kung ang taunang kita para sa 2017 ay lumampas sa RUB 300,000, ang deadline para sa karagdagang pagbabayad (1% ng labis na halaga) ay ipinagpaliban. Mula 2018, ang karagdagang bayad ay kailangang bayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 2, 2018.

Mga sagot sa mga madalas itanong

Tanong 1: Kailangan ba para sa isang indibidwal na negosyante na hindi nagsagawa ng mga aktibidad noong 2018 na magbayad ng mga mandatoryong kontribusyong medikal?

Oo, dahil ang mga medikal na kontribusyon, tulad ng mga kontribusyon sa pensiyon, ay itinuturing sa pangkalahatan na mga obligasyong pagbabayad. Ang tubo, kawalan ng paggalaw sa mga bank account, at mga aktibidad ay walang papel dito. Hanggang sa mawala ang katayuan ng iyong negosyante, kailangan mong magbayad ng mga medikal na bayarin. Dahil dito, para sa 2018, ang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng isang nakapirming halaga - 5,840 rubles.

Tanong 2: Paano makalkula ang halaga ng ipinag-uutos na mga kontribusyong medikal para sa isang indibidwal na negosyante para sa buong 2018, kung ang kanyang taunang kita ay higit sa 300,000 rubles? Kailangan ko bang magbayad ng dagdag na 1% sa sobrang halaga? Isang entrepreneur na walang empleyado.

Para sa mga sapilitang pagbabayad ng insurance para sa pangangalagang medikal, ang isang nakapirming halaga ay itinatag (5,840 rubles), at ito ay kailangang ilipat bago ang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat.

Ang 1% ng labis na halaga ng kita (para sa mga kita na higit sa 300,000 rubles bawat taon) ay kinakalkula at binabayaran nang isang beses para sa bahagi ng pensiyon.