Pagpuno ng cash receipt order para sa mga indibidwal na negosyante at LLC. Mga tampok ng paggamit ng cash receipt order Paano mag-isyu ng order ng resibo

21.07.2023 | Pahayag ng paghahabol

Ang pagpaparehistro ng isang cash receipt order ay isang mahalagang elemento ng cash discipline. Ito ay pinupunan kapag ang cash ay dumating sa cash desk ng kumpanya at palaging napupunta kasabay ng isang resibo.

Ang isang order ng resibo ng pera ay maaaring maibigay sa ganap na anumang sitwasyon: kapag ang pera ay nagmula sa tagapagtatag, kapag binabayaran ang pinsala na dulot ng mga empleyado ng negosyo, mula sa pagbebenta ng ari-arian ng kumpanya, bilang pagbabayad para sa mga kalakal mula sa mamimili, atbp.

Mula noong 2014, ang pagpapatupad ng mga order ng resibo ng cash, dahil sa pagpapasimple ng pamamaraan para sa pagpapanatili ng cash sa mga organisasyon, ay tumigil na maging mandatory; gayunpaman, ang dokumentong ito ay malawak na ginagamit doon.

MGA FILE

Mga panuntunan para sa pagpaparehistro ng isang cash receipt order

Walang pinag-isang sample ng isang cash receipt order, kaya ang bawat enterprise ay maaaring bumuo ng kanilang form sa sarili nitong pagpapasya o gumamit ng template. Sa nakalipas na mga taon, naging karaniwan na para sa isang negosyo na independiyenteng bumuo ng isang PKO form, i-print ito sa isang bahay-imprenta, at pagkatapos ay manu-manong punan ito ng mga accountant. Hindi gaanong madalas na mayroong mga sitwasyon kapag ang form ay pinunan nang direkta sa computer at pagkatapos ay naka-print sa isang printer. Kaya, ang isang order ay maaaring iguhit sa pamamagitan ng kamay o naka-print sa isang computer, ngunit sa anumang kaso, dapat itong maglaman ng "live" na mga lagda.

Ang dokumento ay nilagdaan ng isang espesyalista mula sa departamento ng accounting o isang awtorisadong empleyado, pati na rin ng cashier. Hindi kinakailangang patunayan ang form na may selyo, dahil mula noong 2016, ang mga legal na entity, tulad ng dati at indibidwal na mga negosyante, ay may karapatang huwag gumamit ng mga selyo at selyo sa kanilang trabaho.

Ang dokumento ay iginuhit sa isang kopya at nakaimbak sa departamento ng accounting.

Dapat tandaan na ang pagpuno ng lapis, tulad ng mga blots, mga pagkakamali at pagwawasto sa order ng resibo ng pera ay hindi katanggap-tanggap - dapat itong iwasan, o, bilang isang huling paraan, mas mahusay na muling ibigay ang dokumento.

Matapos punan ang cash receipt order, kinakailangang irehistro ito sa panloob na rehistro ng mga order ng resibo at paggasta, at ang resibo ay dapat punitin kasama ang may tuldok na linya ng hiwa at ibigay sa taong nagdeposito ng pera sa cash register.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng isang cash receipt order

Ang karaniwang cash receipt order form ay maaaring hatiin sa dalawang bahagi.

Unang bahagi

Kasama sa una pangalan ng Kumpanya na nagpapahiwatig ng organisasyon at legal na katayuan nito (IP, LLC, CJSC, OJSC), pati na rin structural subdivision, na nagsusulat nito (upang punan kung kinakailangan, maaari kang maglagay ng gitling). Dito rin kailangan mong ipahiwatig OKPO code ng organisasyon(all-Russian classifier ng mga negosyo at organisasyon) - mahahanap mo ito sa mga constituent na dokumento ng organisasyon.

Susunod, sa ibaba lamang, sa tapat ng pangalan ng dokumento sa naaangkop na cell, dapat mong isulat ito numero para sa daloy ng panloob na dokumento, ibig sabihin, ang rehistro ng mga resibo at mga consumable (ang pagbilang ng mga order ng resibo ay dapat na tuloy-tuloy), pati na rin ang petsa ng pagkumpleto nito.

Ikalawang bahagi

Ang pangalawang bahagi ng cash receipt order ay ang pangunahing isa at may kasamang impormasyong direktang nauugnay sa mga financial receipt.

Sa column "Utang" dapat mong ipasok ang numero ng accounting account, ang debit kung saan kasama ang natanggap na cash (kadalasan ang numero 50 ay inilalagay dito, i.e. "Cash"). Opsyonal ang cell na ito, kaya maaari mo itong iwanang blangko.
Sunod sa column "Credit" kailangan mong ipasok ang code ng departamento o dibisyon kung saan inilalaan ang mga pananalapi (maaari ka ring maglagay ng gitling) at ang numero ng kaukulang account, na sumasalamin sa resibo sa cash desk. Gayundin, kung kinakailangan, kailangan mong punan ang hanay "analytical accounting code"(ngunit kung ang mga naturang code ay hindi ginagamit sa organisasyon, ang cell ay hindi kailangang punan).
Pagkatapos ay sa column "Sum" Ang halaga ng pera (sa mga numero) na natanggap sa cash desk ay ipinasok.
Sa cell "Destination code" Dapat mong ilagay ang destination code para sa perang natanggap, ngunit kung ang mga naturang code ay ginagamit sa organisasyon.
Sa ibaba kailangan mong ipahiwatig kung kanino eksaktong nagmula ang pera (apelyido, pangalan, patronymic ng tao), pati na rin ang batayan (dito kailangan mong ipasok ang pangalan ng transaksyon sa negosyo, halimbawa, "pautang ng mga pondo" , "pagbabalik ng paunang bayad", "bayad sa ilalim ng kasunduan", atbp.)
Nasa linya " kabuuan", muling ipasok ang halaga ng mga papasok na pondo, ngunit sa mga salita. Pagkatapos gumawa ng entry, dapat kang maglagay ng gitling sa natitirang bakanteng field (upang maiwasan ang palsipikasyon ng dokumento). Dito kailangan mong i-highlight ang VAT, at kung hindi ginagamit ang VAT, dapat din itong tandaan.
Nasa linya "Aplikasyon" ang mga detalye ng kalakip na pangunahing mga dokumento (kung mayroon man) ay ipinahiwatig.

Sa konklusyon, sa ilalim ng dokumento na kailangan mong ilagay mga pirma ng punong accountant at cashier na tumanggap ng pera. Ang resibo ay pinupunan nang eksakto sa parehong paraan at pagkatapos ay pinunit sa linya ng hiwa at ibibigay sa taong naglipat ng pera.

Mula noong 2012, sinusuri ng mga serbisyo sa buwis ang pagsunod sa disiplina sa pera. Tulad ng ipinapakita ng kasanayan, ang pagkakaroon ng mga kinakailangang dokumento at ang kanilang tamang pagpapatupad ay ang susi sa matagumpay na mga inspeksyon. Kasama rin sa mga dokumento ng pera ang isang cash receipt order. Bilang karagdagan sa katotohanan na ito ay nagtatala ng pag-iisyu ng mga pondo mula sa cash register, ang RKO ay karagdagang link sa pagkonekta ng mga entry sa accounting. Magbibigay kami ng isang halimbawa kung paano wastong punan ang isang order ng resibo ng pera at sasabihin sa iyo ang tungkol sa mga nuances ng paggamit nito.

RKO - form para sa pag-isyu ng pera mula sa cash register

Sa 2019, ang lahat ng mga organisasyon ay kinakailangan na gumuhit ng mga form para sa mga order ng cash ng gastos (mula rito ay tinutukoy bilang RKO), anuman ang kanilang organisasyonal at legal na katayuan at ang sistema ng pagbubuwis na ginamit. Ang panuntunang ito ay ipinahiwatig sa sugnay 4 ng artikulo 346.11, sugnay 5 ng artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation. Kaya, ang isang tiyak na pamamaraan para sa accounting at pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay nalalapat sa:

Mga organisasyon, anuman ang anyo ng pagmamay-ari (estado, pribado, atbp.);
Mga negosyo at indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa mga cash register;
Mga indibidwal na negosyante na tumatanggap ng cash;
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng mahigpit na mga form sa pag-uulat.

Sa paglipas ng panahon, pinasimple ng mambabatas ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga cash transaction para sa ilang kategorya ng mga negosyante. Sa 2019, ang mga sumusunod ay maaaring umasa sa mga pagpapahinga:

Mga indibidwal na negosyante;
Maliit na negosyo at organisasyon na may katayuan ng microenterprises.

Ang pamamahala ng pera sa isang pinasimple na paraan ay naitala sa sugnay 1 ng Bank of Russia Instructions No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014 "Sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ng mga legal na entity at ang pinasimpleng pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ng mga indibidwal na negosyante."

Ang mga tampok ng pinasimpleng pagkakasunud-sunod ay ang mga sumusunod: Ang mga micro-enterprise at indibidwal na negosyante ay pinapayagang hindi magtakda ng limitasyon sa pera. Dahil dito, maaaring hindi sila mag-abala sa pagpapanatili ng mga resibo at paggasta at mga cash book. Ang probisyong ito ay inaprubahan sa talata 10, sugnay 2 at talata 9, sugnay 4.6 ng Mga Tagubilin sa Bank of Russia.

Paano wastong punan ang isang cash receipt order

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang dokumentong ito ay nagpapahiwatig ng disbursement ng mga pondo mula sa cash register. Maaari mong punan nang manu-mano ang KO-2 form sa mga naka-print na form o gamit ang teknolohiya ng computer (na may mandatoryong output sa papel). Ang paggawa nito ay hindi kasing hirap ng pag-unawa sa mga intricacies.

Paano isulat ang RKO

Ang cash order ay isang dokumento ng accounting na may pinag-isang form OKUD 0310002 (ayon sa Resolution No. 88 ng Agosto 18, 1998). Ang batayan para sa paggastos ng pera, hindi kasama ang pagbabayad ng sahod, alinsunod sa kasalukuyang mga pamantayan sa pambatasan, ay itinuturing na:

Order mula sa pinuno ng organisasyon upang maglaan ng mga pondo para sa mga pangangailangan ng kumpanya;
Aplikasyon mula sa isang empleyado para sa pagpapalabas ng mga pondo para sa mga layunin ng pag-uulat;
Pag-isyu ng cash para sa mga gastos sa paglalakbay;
Pag-isyu ng pera na inilaan para sa isang empleyado bilang tulong pinansyal.

Ang pagpapalabas ng cash mula sa cash desk ng enterprise ay isinasagawa batay sa isang order ng cash ng gastos. Ang pagkakaroon ng natanggap na RKL, ang cashier ay obligadong suriin ang kawastuhan ng pagpaparehistro at ang pagkakaroon ng lahat ng mga pirma ng mga opisyal. Gayundin, kapag nagpoproseso ng mga cash settlement, kailangang suriin ng cashier ang mga sulat ng mga halagang nakasulat sa digital form at sa mga salita. Kung ang mga resulta ng inspeksyon ay nagpapakita ng anumang mga komento (maling naisakatuparan na dokumento, kakulangan ng pirma ng punong accountant, atbp.), ang cashier ay may karapatang tumanggi na mag-isyu ng pera.

Bago ibigay ang cash sa isang empleyado, dapat humingi ang cashier sa tatanggap ng pasaporte o iba pang dokumento ng pagkakakilanlan. Pagkatapos nito, sinusuri niya ang impormasyong tinukoy sa RKO kasama ang mga detalye ng pasaporte at ipinasok ang kinakailangang impormasyon sa naaangkop na mga haligi. Gayundin sa dokumento ng pagbabayad ay ang personal na pirma ng taong nagbigay ng pera, at ang selyo ng organisasyon na may inskripsyon na "Bayad". Matapos punan ang cash register, ililipat ng cashier ang mga pondo sa tatanggap. Siya ay obligadong bilangin ang mga ito, nang hindi umaalis sa cash register, at pumirma para sa cash register.

Mga kakaiba ng pagtatrabaho gamit ang cash para sa mga indibidwal na negosyante

Ang dokumento ay nilagdaan ng tatlong empleyado: ang manager, ang punong accountant at ang cashier. Sa ilang mga organisasyon (IP), ang mga posisyon ay maaaring pagsamahin, halimbawa, ang isang tagapamahala ay maaaring kumilos bilang isang punong accountant, ang isang accountant ay maaaring kumilos bilang isang cashier. Sa kasong ito, ang mga pirma ay inilalagay ayon sa mga tungkuling ginagampanan: ang punong accountant ay pumipirma kapwa para sa kanyang sarili at para sa cashier; pinirmahan ng direktor ang parehong para sa kanyang sarili at para sa punong accountant (cashier).

Kapag nagbibigay ng pera mula sa cash register, dapat sundin ng cashier ang mga tagubilin. Inilista namin ang mga punto na dapat bigyang pansin:

Ang cashier ay walang karapatan na mag-isyu ng pera nang walang paunang pirma ng direktor at punong accountant.
Ang cashier ay obligadong suriin ang dokumento (pasaporte) ng taong tumatanggap ng pera kasama ang data sa mga consumable.
Dapat suriin ang buong hanay ng mga dokumentong nakalista sa RKO.
Ito ay nagkakahalaga ng pagtiyak na ang tatanggap ng pera ay maingat na binibilang ang cash na natanggap sa presensya ng cashier.

Ngayon lang maaring pipirmahan ng cashier na may malinis na budhi ang cash register para sa pag-iisyu ng pera.

Kung ang pera mula sa cash register ay inisyu sa pamamagitan ng power of attorney, ang cashier ay kinakailangang mag-attach ng isang sertipikadong kopya ng power of attorney sa cash register.

Ang RKO ay inisyu ng departamento ng accounting sa isang kopya. Ang pagpaparehistro ng mga ibinigay na cash settlement ay isinasagawa sa isang espesyal na journal (form KO-3).

Ang isang journal para sa pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash ay kinakailangan para sa lahat ng mga legal na entity.
Sa mga kaso kung saan ang mga dokumento (mga aplikasyon, mga invoice, atbp.) na nakalakip sa mga cash voucher ay may pahintulot ng pinuno ng organisasyon, ang kanyang pirma sa mga cash voucher ay hindi kinakailangan.

Kailangan bang maglagay ng selyo sa isang cash receipt order?

Hindi na kailangang maglagay ng selyo (selyo) sa cash register. Ang mga column na "Base" at "Appendix" sa nakumpletong form na KO-2 ay nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng mga dokumento na may mga selyo. Kaya, ang form ng RKO ay may ganap na legal na puwersa nang walang selyo.

Pag-aaral na punan ang mga cash register: algorithm para sa isang accountant (talahanayan)

Patlang	Kung ano ang nilalaman nito
"Organisasyon"	Pangalan ng organisasyon na nagbigay ng cash register.
"Numero ng Dokumento"	Serial number ng cash receipt order. Kapag nagpapanatili ng mga cash order ng gastos, dapat tiyakin ang kanilang patuloy na pagnunumero. Ang lahat ng mga form ng RKO-2 ay binibilang ayon sa rehistro ng RKL nang walang mga pagtanggal o pagdoble ng magkaparehong mga numero. Kadalasan, ang isang libro sa pagpaparehistro ay binuksan sa isang negosyo na may simula ng isang bagong taon ng kalendaryo.
"Petsa ng paghahanda"	Ang petsa ng paglabas ng cash receipt order.
"Code ng unit ng istruktura"	Code ng departamento kung saan ginagastos ang mga pondo. Makatuwirang punan ang field na ito kung may ipinahiwatig na yunit ng istruktura.
"Katugmang account, sub-account"	Debit account ng isang transaksyon sa accounting na nabuo batay sa isang order ng gastos.
"Analytical Accounting Code"	Layunin ng analytical accounting ng kaukulang account.
"Credit"	Credit account para sa isang accounting transaction na nabuo batay sa isang order. Bilang isang patakaran, ang patlang na ito ay nagpapahiwatig ng accounting account 50 - "Cash".
“Ang dami, kuskusin. pulis.”	Ang halagang ginastos mula sa cash register sa mga numero.
"Isyu"	Ang tao (buong buong pangalan) kung kanino binigyan ng cash.
"Base"	Ang layunin ng paggamit ng mga inilabas na pondo, halimbawa, upang magbayad ng mga suweldo.
"Sum"	Ang halaga na ibinigay sa mga salita sa rubles ay ipinahiwatig mula sa simula ng linya na may malaking titik, habang ang salitang "ruble" ("rubles", "ruble") ay hindi pinaikli, ang mga kopecks ay ipinahiwatig sa mga numero, ang salitang "kopeyka" (“kopecks”, “kopecks”) ay hindi rin lumiliit. Kung ang halaga ng gastos ay denominado sa currency na "ruble" ay papalitan ng pangalan ng currency.
"Aplikasyon"	Listahan ng mga nakalakip na dokumento na nagsasaad ng kanilang mga detalye.
"Natanggap"	Ang halaga ng mga pondo na inilabas sa mga salita. Ang field ay pinunan ng taong nakatanggap ng mga pondo sa ilalim ng cash receipt order. Ang halaga ay ipinahiwatig mula sa simula ng linya na may malaking titik sa mga salita sa rubles at kopecks.
"sa pamamagitan ng"	Pangalan, numero, petsa at lugar ng paglabas ng dokumento ng pagkakakilanlan ng tatanggap.

Ang nakumpletong dokumento ay nilagdaan ng mga awtorisadong tao (punong accountant, pinuno ng organisasyon o iba pang opisyal na awtorisadong pumirma ng dokumentasyong pinansyal). Gayundin, ang selyo ng organisasyon na may inskripsiyong "Bayad" ay inilalagay sa dokumento ng accounting.

Mga halimbawa ng pagpuno ng mga cash register ng isang organisasyon

Pag-isyu ng pera sa account

Ang pagpapalabas ng mga pondo laban sa isang ulat mula sa cash register na may pagpaparehistro ng cash settlement ay ginagawa ayon sa mga patakaran:

Mag-isyu ng pera sa account sa isang empleyado (o ibang tao) lamang sa kaso ng isang kumpletong ulat sa mga pondo na dati nang kinuha mula sa cash register;
Ito ay ipinag-uutos na magkaroon ng isang aplikasyon mula sa responsableng tao para sa pagpapalabas ng pera para sa mga kagyat na pangangailangan, kung saan ang halaga ay dapat ipahiwatig sa mga numero at sa mga salita. Ang pahayag na ito ay kasunod na nakalakip sa RKO.

Pagbabayad ng sahod mula sa cash register ng kumpanya

Kapag nag-isyu ng sahod, dapat mong sundin ang mga simpleng tagubilin:

paunang paghahanda ng kinakailangang halaga ng pera at pay slip;
Bago mag-isyu ng pera, dapat lagdaan ng empleyado ang payslip;
pagkalkula ng cashier sa pagkakaroon ng isang empleyado ng kinakailangang halaga;
pagbibigay ng pera sa isang empleyado;
ipinag-uutos na pag-record ng mga inisyu at idinepositong halaga sa payroll (kung mayroon);
ang halagang inisyu ay makikita sa cash settlement form (ang isa ay ibinibigay para sa buong payroll);
Ang lahat ng mga dokumento ng pera ay naka-staple at nakaimbak nang sama-sama.

Ang mga error sa RKO, tulad ng sa ibang mga dokumento ng pera, ay hindi katanggap-tanggap. Ang pagwawasto ng mga pagkakamali ay pinapayagan lamang sa anyo ng isang tama na binagong KO-2 na form.

Kung ang pagkakamali ay napansin nang huli at hindi posible na itama ito (halimbawa, ang serial number ng RKO ay halo-halong up), kung gayon ang lahat ng pag-asa ay para sa batas ng mga limitasyon (3 taon).

Posible bang i-edit ang RKO

Inilista namin ang mga tipikal na paglabag sa pagpaparehistro ng mga cash settlement:

pag-isyu ng pera mula sa cash register nang walang wastong mga lagda sa form ng cash register (multa 2-3 libo para sa bawat katotohanang natukoy);
isang hindi sertipikadong kopya ng kapangyarihan ng abogado o kawalan nito (multa ng 2–3 libo bawat opisyal).

Kung ang nakitang katotohanan ng isang error ay nangangailangan ng pagbawas sa base ng buwis, kung gayon ang isang multa na 10 libong rubles ay ibinibigay sa taong nagkasala.

Artikulo 15.11 ng Code ng Russian Federation sa Administrative Offenses at Artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga halimbawa ng pagpuno ng mga form ng cash register

Kapag nagbabayad ng sahod sa isang grupo ng mga empleyado, isang cash settlement form ang inisyu. Sa kaso kung saan ang batayan para sa resibo ay naiiba sa iba't ibang mga empleyado, mas ipinapayong mag-isyu ng iba't ibang mga cash register.

Ang pera ay inilabas mula sa cash desk ng enterprise upang ideposito sa cash desk ng servicing bank. Sa kasong ito, ang pera ay ipinadala sa bangko kasama ang cashier o ibibigay sa serbisyo ng koleksyon. Ang RKO sa kasong ito ay maaaring magmukhang ganito.

Kung ang tulong pinansyal ay ibinibigay sa isang tao, kung gayon hindi kinakailangan na maghanda ng isang payroll. Ang isang lagda sa RKO form ay sapat na. Posibleng irehistro ang pagpapalabas ng tulong pinansyal sa isang grupo ng mga tao sa ilalim ng isang cash settlement, kung saan kinakailangan na maghanda ng payroll.

Expense cash order (KO-2) ay isang kinakailangang dokumento para sa wastong cash accounting. Ang isang wastong napunan na form ay makakatulong sa iyo na hindi lamang makahanap ng mga posibleng pagkukulang sa organisasyon ng daloy ng pera, ngunit mababawasan din ang panganib ng parusa sa panahon ng isang inspeksyon ng mga awtoridad sa regulasyon.

Mula Hunyo 1, 2014, ayon sa Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation No. 3210-U, ito ay itinatag. Ang bagong pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ay nagbibigay para sa nakaraang papasok at papalabas na cash order 2020 (PKO - form ng resibo KO-1 ayon sa OKUD 0310001 at RKO-consumable form KO-2 ayon sa OKUD 0310002). Narito ang isang halimbawa ng pagguhit ng isang cash receipt order, pagpuno nito at isang sample, pati na rin ang isang form para sa isang cash receipt at expenditure order. Bukod dito, ang resibo at mga consumable ay maaaring ma-download nang libre.

Tandaan: Ayon sa Direktiba ng Bangko Sentral ng Russian Federation No. 3210-U, mula Hunyo 1, 2014, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi maaaring magpanatili ng cash book at gumuhit ng PKO at RKO.

Ang mga transaksyon sa cash ay isinasagawa sa mga anyo ng isang papasok na cash order (PKO - prikhodnik) at isang papalabas na cash order (RKO - consumable).

Kung, alinsunod sa mga buwis at bayarin, ang mga indibidwal na negosyante (mga indibidwal na negosyante) ay nagpapanatili ng mga talaan ng kita o kita at mga gastos at (o) iba pang mga bagay ng pagbubuwis o pisikal na mga tagapagpahiwatig na nagpapakita ng isang partikular na uri ng aktibidad ng negosyo, mga dokumento ng pera(resibo ng cash order 0310001 - PKO at papalabas na cash order - RKO 0310002) maaaring hindi nila gawing pormal.

Tandaan: Ang mga indibidwal na negosyante sa lahat ng sistema ng pagbubuwis ay nagtatago ng mga rekord ng kita at mga gastos, o mga pisikal na tagapagpahiwatig.

Maaaring mag-isyu ng cash receipt order ng:

Punong Accountant;
isang accountant o iba pang opisyal (kabilang ang isang cashier) na tinukoy sa isang administratibong dokumento, o isang opisyal ng isang legal na entity, isang indibidwal kung kanino ang mga kasunduan ay napagpasyahan para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng accounting (mula dito ay tinutukoy bilang ang accountant);
personal ng pinuno ng organisasyon
Tandaan: sa kawalan ng punong accountant at accountant

Ang mga dokumento ng pera ay nilagdaan ng punong accountant o accountant (sa kanilang kawalan, ng manager), gayundin ng cashier.

Sa kaso ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at pag-drawing ng mga dokumento ng cash ng manager, ang mga dokumento ng cash ay nilagdaan ng manager.

Upang magsagawa ng mga transaksyon sa cash, ang cashier ay dapat magkaroon ng isang selyo (selyo), na naglalaman ng mga detalye na nagpapatunay sa katotohanan ng transaksyon sa cash. Bilang karagdagan, ang cashier ay dapat magkaroon ng mga sample na pirma ng mga taong pumirma ng mga dokumento ng pera.

Tumatanggap ng CASH ORDER KO-1 ayon sa OKUD 0310001
Halimbawa at halimbawa ng pagpuno

Ano ang kailangan nito Receipt cash order (o PKO, Prikhodnik)? Ito ay isang pangunahing dokumento ng accounting na ginagamit upang idokumento ang pagtanggap ng mga pondo sa cash desk ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante.

Ang form ng resibo ay may pinag-isang form No. KO-1, na inaprubahan ng Decree ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Agosto 18, 1998 No. 88). PKO na inisyu sa isang kopya. Ang isang cash receipt order ay binubuo ng dalawang bahagi: ang mismong order ng resibo at isang tear-off na resibo para dito. Ang huli ay ibinibigay sa taong nagdeposito ng pera sa cash register bilang kumpirmasyon ng pagtanggap ng perang ito mula sa kanya. Ang mga warrant ay maaaring ibigay alinman sa pamamagitan ng kamay o gamit ang mga personal na computer. Kapag pinupunan ang mga dokumentong ito, walang blots o pagwawasto ang pinapayagan. Samakatuwid, kung ang isang error ay ginawa sa form ng resibo ng pera, kailangan mong i-print ang resibo at punan itong muli.

Sa linyang "Kabilang" ang halaga ng VAT ay ipinahiwatig, na naitala sa mga numero, o ang entry na "hindi kasama ang buwis (VAT)" ay ginawa.

Inililista ng linyang "Apendise" ang kalakip na pangunahin at iba pang mga dokumento.

Ang resibo para sa cash receipt order ay pinupunan sa parehong paraan tulad ng mismong order.

Bago makarating sa cash desk ang isang incoming cash order, dapat itong nakarehistro sa rehistro ng mga papasok at papalabas na cash na dokumento (Form No. KO-3).

Matapos makumpleto at mairehistro ang PQS, ngunit bago tumanggap ng pera para dito, ang PQS at ang resibo ay nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito sa pamamagitan ng nakasulat na utos ng tagapamahala. Ang transcript ng lagda ay ipinahiwatig din - apelyido at inisyal.

Sa pagtanggap ng PKO, obligado ang cashier na suriin: a) ang presensya at pagiging tunay ng pirma ng punong accountant sa mga dokumento; b) ang kawastuhan ng mga dokumento; c) ang pagkakaroon ng mga aplikasyon na nakalista sa mga dokumento. Kung ang alinman sa mga kinakailangan sa itaas ay hindi natutugunan, dapat ibalik ng cashier ang mga dokumento para sa rebisyon at tamang pagpapatupad. Kung hindi, tinatanggap ng cashier ang pera at, pagkatapos matanggap ito, inilalagay ang kanyang pirma, apelyido at inisyal sa order at resibo. Sa resibo, ipinapahiwatig din ng cashier ang petsa ng pagtanggap ng pera at pinatutunayan ang kanyang pirma na may selyo.

Ang resibo ay nakatatak upang ang gilid ay mag-overlap sa resibo slip mismo (tingnan ang sample na pagpuno). Ang mga dokumentong nakalakip sa PQS ay kinansela gamit ang isang selyo o ang inskripsiyon na "Natanggap" na nagsasaad ng petsa (araw, buwan, taon). Pagkarating ng pera sa cash register, pinupunit ng cashier ang resibo para sa PKO kasama ang cut line at ibibigay ito sa taong nagbigay ng pera, at iniiwan ang cash order sa cash register.

Kaya, maikling buod natin ang aplikasyon ng pangunahing dokumentong ito. Ang lahat ng cash ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante - indibidwal na negosyante - ay nakarehistro at isinasagawa ng isang "prikhodnik" - isang cash receipt order - PKO.

Dapat maingat na suriin ng cashier ang kawastuhan ng pagguhit ng order ng resibo ng pera, katulad:

ang pagkakaroon ng pirma ng punong accountant o accountant (kung wala sila, ang pagkakaroon ng pirma ng manager) at ang pagsunod nito sa sample;
pagkakaroon ng pirma ng cash depositor,
pagsusulatan sa pagitan ng halaga ng cash na ipinasok sa mga numero at ang halaga ng cash na ipinasok sa mga salita,
pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa cash receipt order.

Tumatanggap ang cashier ng cash sa bawat sheet, piraso sa piraso. Bukod dito, ang cash ay tinatanggap ng cashier sa paraang maobserbahan ng cash depositor ang mga aksyon ng cashier.

Pagkatapos tumanggap ng cash, susuriin ng cashier ang halagang nakasaad sa cash receipt order kasama ang halaga ng cash na aktwal na natanggap. Kung ang nadeposito na halaga ng cash ay tumutugma sa halaga sa cash receipt order, tanging sa kasong ito ay pinirmahan ng cashier ang cash receipt order, naglalagay ng selyo (stamp) sa kopya ng cash receipt order na ibinigay sa cash depositor at binibigyan siya. ang tinukoy na kopya ng cash receipt order.

Kung ang nadeposito na halaga ng cash ay hindi tumutugma sa halagang tinukoy sa cash receipt order, iniimbitahan ng cashier ang cash depositor na idagdag ang nawawalang halaga ng cash o ibabalik ang labis na nadeposito na halaga ng cash. Kung tumangging idagdag ng cash depositor ang nawawalang halaga ng cash, ibabalik ng cashier ang nadepositong halaga ng cash sa kanya. Tinawid ng cashier ang cash receipt order at ililipat ito sa punong accountant o accountant (sa kanilang kawalan, sa manager) upang muling ibigay ang cash receipt order para sa aktwal na halaga ng cash na nadeposito.

Maaaring mag-isyu ng cash receipt order kapag nakumpleto ang mga cash transaction batay sa isang control tape na inalis mula sa mga kagamitan sa cash register, mahigpit na mga form sa pag-uulat na katumbas ng isang cash receipt, at iba pang mga dokumentong ibinigay ng Federal Law No. 54-FZ ng Mayo 26 , 2003 "at (o ) mga pagbabayad gamit ang mga card sa pagbabayad", para sa kabuuang halaga ng tinatanggap na cash.

Ang pagtanggap ng cash sa cash desk ng isang legal na entity ay isinasagawa sa paraang itinatag ng legal na entity, ayon sa isang cash receipt order.

Paano gumuhit ng isang cash receipt order para sa paglipat ng pera mula sa isang cash register sa cash desk ng kumpanya

Sa liham, ang mga awtoridad sa buwis ay nagbigay ng espesyal na pansin sa pagpapatupad ng isang cash receipt order, na iginuhit sa pagtatapos ng araw para sa halaga ng pera na tinanggap sa pamamagitan ng isang cash register o paggamit ng mahigpit na mga form sa pag-uulat. Ipinaliwanag nila na kailangan mong lumikha ng isang "resibo" pagkatapos makumpleto ang lahat ng mga transaksyon sa cash. Isang dokumento ang ibinibigay para sa kabuuang halaga ng perang tinanggap. Sa kasong ito, ang batayan para sa pagguhit ng isang order ng resibo ay maaaring alinman sa isang control tape na tinanggal mula sa, o ang mga tinik ng mahigpit na mga form sa pag-uulat - kung ang kagamitan sa cash register ay hindi ginagamit. Pati na rin ang iba pang mga dokumento na ibinigay ng Federal Law ng Mayo 22, 2003. Halimbawa, ang mga resibo sa pagbebenta o mga resibo. Maaari silang maibigay sa halip na isang cash na resibo sa mga nagbabayad ng iisang buwis sa imputed na kita - UTII. Alinsunod dito, sa batayan ng mga papel na ito, maaari silang mag-isyu ng isang "prikhodnik".

EXPENDIRE CASH ORDER KO-2 ayon sa OKUD 0310002
Halimbawa at halimbawa ng pagpuno

Pag-withdraw ng pera isinasagawa gamit ang mga cash receipts - "consumables" - RKO.

Sa pagtanggap ng isang cash order ng gastos, sinusuri ng cashier ang pagkakaroon ng pirma ng punong accountant o accountant (kung wala sila, ang pirma ng tagapamahala) at ang pagsunod nito sa sample, ang sulat ng mga halaga ng cash na ipinasok sa mga numero kasama ang mga halagang ipinasok sa mga salita. Kapag nag-isyu ng cash ayon sa isang order ng cash ng gastos, tinitingnan din ng cashier ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa order ng pera ng gastos.

Ang cashier ay nag-iisyu lamang ng cash pagkatapos makilala ang tatanggap ng cash gamit ang isang pasaporte o iba pang dokumento ng pagkakakilanlan na ipinakita niya, o ayon sa isang kapangyarihan ng abogado at dokumento ng pagkakakilanlan na ipinakita ng tatanggap ng pera. Ang pagpapalabas ng cash ay isinasagawa ng cashier nang direkta sa tatanggap ng cash na nakasaad sa cash receipt order (settlement at payroll sheet, payroll sheet) o sa power of attorney.

Kapag nag-isyu ng cash sa pamamagitan ng kapangyarihan ng abogado, sinusuri ng cashier ang pagsunod sa apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon man) ng tatanggap ng cash na ipinahiwatig sa cash order na may apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon man) ng tinukoy na punong-guro sa kapangyarihan ng abogado; sulat ng apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon man) ng awtorisadong tao na ipinahiwatig sa kapangyarihan ng abugado at ang order ng resibo ng pera, ang data ng dokumento ng pagkakakilanlan, at ang data ng dokumento ng pagkakakilanlan na ipinakita ng awtorisadong tao.

Sa kaso ng pag-isyu ng pera ayon sa isang dokumento na inisyu para sa ilang mga pagbabayad o para sa pagtanggap ng pera mula sa iba't ibang mga ligal na nilalang o indibidwal na negosyante, ang mga kopya nito ay ginawa at sertipikado sa paraang itinatag ng ligal na nilalang o indibidwal na negosyante. Ang isang sertipikadong kopya ng kapangyarihan ng abogado ay nakalakip sa utos ng resibo ng pera (payroll slip, payroll slip).

Ang cashier ay hindi tumatanggap ng mga claim mula sa tatanggap ng cash para sa halaga ng cash kung ang tatanggap ng cash ay hindi pa na-verify ang mga sulat ng mga halaga ng cash na ipinasok sa mga numero na may mga halagang ipinasok sa mga salita sa cash receipt order, at hindi muling kalkulahin ang cash na natanggap niya nang paisa-isa sa ilalim ng pangangasiwa ng cashier.

Pagkatapos mag-isyu ng cash ayon sa cash receipt order, pipirmahan ito ng cashier.

Upang mag-isyu ng cash sa isang empleyado para sa mga gastos na may kaugnayan sa mga aktibidad ng isang ligal na nilalang o indibidwal na negosyante, ang isang order ng cash ng gastos ay iginuhit alinsunod sa isang nakasulat na dokumento na iginuhit sa anumang anyo at naglalaman ng isang inskripsyon tungkol sa halaga ng pera at ang panahon. kung saan ibinibigay ang cash, ang pirma ng manager at ang petsa .

Ang pagpapalabas ng cash sa account ay isinasagawa napapailalim sa buong pagbabayad ng responsableng tao ng utang sa halaga ng cash na dati nang natanggap sa account.

Ang pagpapalabas mula sa cash desk ng isang ligal na nilalang sa isang hiwalay na dibisyon ng cash na kinakailangan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay isinasagawa sa paraang itinatag ng ligal na nilalang, ayon sa isang nabibiling cash order - "mga consumable".

Ang legalidad ng mga awtoridad sa buwis na nagsasagawa ng mga inspeksyon ng pagsunod ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pamamaraan para sa pagtatrabaho gamit ang cash at ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, mga cash settlement sa ibang mga organisasyon. Pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na cash order ay isinasagawa ayon sa ilang mga patakaran. Tingnan natin ang mga pangunahing tagubilin.

Nuances

Mga papasok at papalabas na cash order nilagdaan kaagad ng responsableng empleyado pagkatapos makumpleto ang nauugnay na transaksyon. Ang mga dokumento na nakalakip sa kanila ay dapat na kanselahin gamit ang isang selyo o ang markang "Bayad". Sa kasong ito, ang petsa ay dapat ipasok upang maiwasan ang muling paggamit ng mga papel. Ayon sa kasalukuyang mga patakaran, walang mga pagwawasto ang pinapayagan, kahit na napagkasunduan sila.

Form KO-1

Kailangan mong punan ang order ng resibo sa isang kopya. Ang form ay binubuo ng 2 seksyon. Ang una ay isang direktang order ng resibo, at ang pangalawa ay isang tear-off slip - isang resibo. Ang huli ay ibinibigay sa taong nagdeposito ng mga pondo. Ang linyang "Base" ay nagpapahiwatig ng nilalaman ng operasyong isinagawa. Halimbawa, ito ay maaaring "pagbabayad ng invoice No. 321 na may petsang Pebrero 1, 2017." Ipinapakita ng field na "Kabilang ang" ang halaga ng VAT. Ang halaga ay ipinahiwatig sa mga numero. Kung walang ibinigay na buwis, dapat mong isulat ang "Walang VAT". Inililista ng field na "Attachment" ang mga dokumentong kasama ng order. Ang kaukulang account ay nakatakda depende sa pinagmulan ng mga pondo. Ang code ng departamento ay ipinahiwatig ng operator ng hiwalay na mga departamento ng istruktura ng negosyo. Ang "Debit" cell ay dapat maglaman ng cash account alinsunod sa plano. Ang pagbilang ng mga dokumento ay tuloy-tuloy at itinatag sa loob ng isang taon. Ang form ay hindi dapat maglaman ng mga numerong nakasulat sa labas ng pagkakasunod-sunod o mga duplicate na code. Ang OKPO ay itinuturing na isang mandatoryong kinakailangan. Ang impormasyon ay ipinahiwatig alinsunod sa sertipiko na ibinigay ng katawan ng istatistika ng estado. Ang pangalan ng organisasyon ay ipinahiwatig sa parehong anyo kung saan lumilitaw ito sa dokumentasyon ng bumubuo. Kung inaprubahan ng kumpanya ang mga analytics code, dapat na ipahiwatig ang mga ito sa pagkakasunud-sunod. Mayroong cell na "purpose" sa dokumento. Kinukumpleto lamang ito ng mga non-profit na negosyo na may naaangkop na pagpopondo.

Mga tampok ng sertipikasyon

Ang order ng resibo ay itinataguyod ng departamento ng accounting. Kung walang mga espesyalista na awtorisadong mag-endorso ng dokumento, pagkatapos ito ay ginagawa ng pinuno ng negosyo. Ang direktor ng organisasyon, sa pamamagitan ng kanyang utos, ay maaaring magtalaga ng responsibilidad para sa pagpirma ng mga order sa ibang empleyado. Sa kasong ito, dapat sumang-ayon ang manager sa kanyang kandidatura sa punong accountant. Kung ang direktor ng isang negosyo ay nakapag-iisa na nagsasagawa ng mga transaksyon sa pananalapi, kung gayon mga resibo, mga cash order ng paggasta, cash book iginuhit at pinirmahan niya.

Pagtatatak

Ang imprint ay dapat na matatagpuan sa bahagi ng form na may markang "MP." at kunin ang resibo. Ang batas ay hindi nagbibigay ng mga espesyal na tuntunin para sa paglalagay ng selyo. Sa pagsasagawa, kaugalian na ilagay ang 60% nito sa pangunahing bahagi, at 40% sa resibo. Ang ilang rekomendasyon ay ibinibigay sa Resolusyon ng State Statistics Committee No. 88 ng Agosto 18, 1998. Ang batas ay hindi rin nagtatag ng isang tiyak na listahan ng mga detalye na dapat ilagay sa selyo ng operator. Maipapayo na isama sa impormasyon ng selyo na dating itinuturing na mandatory:

Dokumento para sa pag-isyu ng mga pondo

Ang expenditure order ay ibinibigay din sa isang kopya. Kapag nag-isyu ng mga pondo sa isang empleyado para sa pag-uulat, ang form ay dapat iguhit alinsunod sa kanyang nakasulat na aplikasyon. Maaari itong nasa libreng anyo. Ang aplikasyon ay dapat na nilagdaan ng pinuno ng negosyo. Nakasaad dito:

Halaga na ibibigay.
Termino.
Petsa ng.

Ang field na "Base" ay nagpapahiwatig ng operasyon na ginawa. Halimbawa, ito ay maaaring "refund ng sobrang paggasta ayon sa ulat No. 123 na may petsang Marso 2, 2017." Sa field na "Attachment", ipinahiwatig ang pangunahin at iba pang mga dokumento. Kasabay nito, ibinibigay ang kanilang mga numero at petsa ng compilation. Ang mga aplikasyon ay maaaring mga aplikasyon para sa pagpapalabas ng mga pondo, mga invoice, at iba pa. Mga tuntunin sa pagpaparehistro f. Ang KO-2 ay ibinibigay sa Methodological Recommendations na inaprubahan ng Goskomstat Resolution No. 88. Hindi pinapayagang gumawa ng anumang pagwawasto sa expenditure order. Ang dokumento ay nilagdaan din ng punong accountant, tagapamahala o ibang tao na pinahintulutan niya. Ang mga negosyanteng nag-iingat ng mga talaan ng mga gastos at kita o mga pisikal na tagapagpahiwatig, ayon sa batas sa buwis, ay hindi maaaring mag-isyu ng mga voucher ng gastos.

Mga aksyon ng operator

Kapag nag-isyu ng mga pondo para sa mga order ng gastos, dapat suriin ng cashier ang:

Availability ng mga kinakailangang lagda at ang kanilang pagsunod sa mga sample.
Pagkakapantay-pantay ng mga halagang ipinahiwatig sa mga salita at numero.
Availability ng mga dokumentong ibinigay sa form.
Pagsunod sa buong pangalan sa impormasyon ng order na ibinigay ng tatanggap.

Pagkatapos nito, inihahanda ng operator ang kinakailangang halaga at ibibigay ang dokumento ng pagbabayad sa taong tumatanggap nito. Sa pagkakasunud-sunod, dapat ipahiwatig ng tatanggap ang bilang ng mga rubles (sa mga salita) at kopecks (sa mga numero). Ang tao ay pumipirma at nagde-date din nito. Dapat bilangin ng operator ang inihandang pera. Sa kasong ito, dapat makita ng tatanggap kung paano ito ginagawa ng cashier. Ang paksang tumanggap ng mga pondo ay muling kinakalkula ang mga ito sa ilalim ng pangangasiwa ng operator. Kung hindi ito nagawa, ang tatanggap ay hindi makakapag-claim sa cashier para sa halagang ibinigay. Pagkatapos nito, dapat lagdaan ng operator ang dokumento ng pagbabayad.

Mahalagang puntos

Ang cashier ay nag-iisyu ng mga pondo ng eksklusibo sa taong ang impormasyon ay nakasaad sa order. Ang huli ay nagpapakita ng isang dokumento na nagpapatunay sa kanyang pagkakakilanlan. Kung ang pagpapalabas ay ginawa sa pamamagitan ng kapangyarihan ng abogado, kinakailangang suriin ang pagsunod sa buong pangalan. tatanggap, ibinigay sa pagkakasunud-sunod, impormasyon tungkol sa taong kinakatawan. Ang isang dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng aktwal na tatanggap ay nakalakip sa form ng pagbabayad. Kung maraming pagbabayad ang gagawin sa ilalim ng kapangyarihan ng abogado o sa iba't ibang organisasyon, may kalakip na kopya sa utos. Ang orihinal ay dapat manatili sa operator na gumawa ng huling isyu.

Accounting para sa mga papasok at papalabas na cash order

Sa mga negosyo na gumuhit ng mga dokumentong tinalakay sa itaas, ang kontrol sa mga transaksyon na may mga pondo ay dapat tiyakin. Upang gawin ito ito ay kinakailangan upang magsagawa journal ng mga cash receipts at disbursements. Itinatala nito ang mga detalye ng mga form ng pagbabayad bago sila mailipat sa operator. Ang mga order na inilabas sa mga pahayag para sa pagpapalabas ng mga suweldo at iba pang katulad na halaga ay inilalagay sa aklat pagkatapos maibigay ang mga pondo sa mga tatanggap. Ang kaukulang tuntunin ay nakapaloob sa Mga Tagubilin na inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee No. 88.

Sa pagsasagawa, ang tanong ay madalas na lumitaw: sa anong panahon kinakailangan upang magbukas ng isang journal para sa pagrehistro ng mga papasok at papalabas na mga order ng cash? Kapansin-pansin na ang batas ay hindi nagbibigay ng anumang mga limitasyon sa oras. Kaugnay nito, ang mga isyu na may kaugnayan sa panahon ng paggamit ng journal ay napagpasyahan ng accountant nang nakapag-iisa. Maaari mong buksan ang aklat sa loob ng isang taon, buwan, quarter. Ang bilang ng mga operasyon ay dapat isaalang-alang kapag gumagawa ng naaangkop na desisyon.

Responsibilidad para sa paglabag sa mga patakaran

Ang mga hakbang na itinakda ng batas ay inilalapat sa mga negosyo na hindi sumusunod sa mga tagubilin para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash. Ang pananagutan ay itinatag ng iba't ibang mga regulasyon. Kabilang sa mga ito ay ang Presidential Decree No. 840 ng Hulyo 25, 2003. Ang Kabanata 15 ng Code of Administrative Offenses ay nagtatakda ng Artikulo 15.1. Inaayos nito ang mga parusa para sa paglabag sa mga patakaran ng pagtatrabaho gamit ang cash at ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash. Sa kaso ng paglampas sa mga halaga na inilaan para sa mga pag-aayos sa mga katapat, hindi pagtanggap (bahagyang o buo) ng mga natanggap na pondo, hindi pagsunod sa mga tagubilin para sa pag-iimbak ng libreng pera na lampas sa mga limitasyon, ang isang administratibong multa ay ibinibigay: 40-50 minimum na sahod - para sa mga opisyal, 400-500 minimum na sahod - para sa mga organisasyon.

Konklusyon

Ang paglalagay ng mga order ay isang napaka responsableng gawain. Gaya ng nakasaad sa itaas, ang mga pagwawasto, mga error at mga blots ay hindi pinapayagan sa mga dokumento. Ang operator na responsable sa pagguhit ng mga ito ay dapat tandaan na ang order ay isang anyo ng mahigpit na pag-uulat. Samakatuwid, ang mga dokumento ay hindi dapat masira. Kung ang alinman sa mga kinakailangang detalye ay nawawala, ang nakumpletong order ay ituturing na hindi wasto.

Isang pangunahing dokumento ng accounting, ayon sa kung saan ang cashier ay tumatanggap ng cash sa cash desk ng enterprise - isang order ng resibo ng cash.

Receipt cash order: karaniwang form para sa daloy ng dokumento

Sa iba pang mga dokumento ng accounting, ang Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russian Federation No. 88 na may petsang Agosto 18, 1998 ay inaprubahan ang karaniwang anyo ng isang cash order, ayon sa kung saan ang cash ay natanggap sa cash desk ng isang pang-ekonomiyang entity na nakatanggap ng pagmamarka ayon sa pinag-isang pamantayan - KO-1.

Ang Prikhodnik (KO-1) ay may dalawang-module na format:

ang order ng resibo, pagkatapos punan, ay nakarehistro sa Cash Transactions Journal at isinampa (ayon sa pataas na prinsipyo) sa folder ng na-debit na personal na account;
ang resibo para sa cash receipt order ay pinupunan at pinirmahan ng isang awtorisadong tao kasabay ng order, at pinatunayan na may selyo.

Sa pinag-isang anyo ng PKO, maaari mong i-download ang form sa format ng salita sa ibaba.

Pagpaparehistro ng isang cash order

Ang PKO, bilang pangunahing dokumento na sumasalamin sa mga transaksyon sa resibo ng pera, ay pinupunan ng cashier o isang taong pinahintulutan ng administratibong dokumento para sa negosyo.

Bilang karagdagan sa awtorisadong tao, ang pagpuno sa isang cash receipt order ay may karapatang:

punong accountant (sa panahon ng kanyang pagkawala, ang taong pumalit sa kanya);
superbisor

Sa konteksto ng indibidwal na entrepreneurship o sa mga kaso kung saan ang pagpapatupad ng mga transaksyon sa cash at ang paghahanda ng dokumentasyon ng cash ay isinasagawa ng manager, ang PKO ay isinulat at pinirmahan ng manager.

Isang resibo lamang ang maaaring maibigay para sa bawat transaksyon ng resibo. Ang naisakatuparan na dokumento ay pinatunayan ng mga pirma ng mga opisyal at ng selyo ng cashier.

Ang paggamit ng mga elektronikong anyo ng accounting at pag-uulat sa isang negosyo ay hindi nagpapagaan ng pangangailangan na panatilihin ang mga talaan ng mga resibo ng pera sa papel. Samakatuwid, kasama sa mga responsibilidad ng cashier ang pangangailangan, pagkatapos mapunan sa elektronikong paraan ang order ng resibo ng pera, na i-print ang form, at pagkatapos kumpletuhin ito sa inireseta na paraan (pinirmahan ng punong accountant at sertipikadong may basang selyo), i-file ito sa isang folder para sa na-debit na account.

Mahalagang tandaan na walang uri ng mga pagkakamali o pagwawasto ang pinapayagan sa PKO; ang form ay pinupunan ng isang awtorisadong tao sa oras ng pagtanggap ng pera, at hindi ito isang dokumento ng abiso na ipinadala sa pamamagitan ng isang courier o sa pamamagitan ng koreo.

Dapat malaman ito ng bawat propesyonal

Kamakailan, o sa halip mula noong 2011-2012, ang mga tatanggap ay nagsimulang makatanggap ng mga liham na may label na "PKO FM (pangalan ng lungsod)," na, tulad ng anumang pagbabago, ay nagdulot ng hindi pagkakaunawaan sa mga tatanggap. Dahil ang pagkakatulad ng unang bahagi ng pagdadaglat, ibig sabihin ay " PKO…"Nagdulot ng kaugnayan sa gumaganang pagdadaglat ng isang cash receipt order, na naging karaniwan na, ang mga tatanggap ay nagkaroon ng mga natural na katanungan - paano natukoy nang tama ang pagdadaglat ng PKO FM, ano ito at mayroon bang kaugnayan ang mahiwagang dokumentong ito sa isang regular cash receipt order?

Tamang pag-decode ng abbreviation na "Collective Service Point for Franking Equipment (Machine)". Ang organisasyon sa likod ng pangalang ito ay isang dedikadong dibisyon ng Russian Post, na dalubhasa sa pamamahagi ng mga item sa serbisyo ng buwis - mga abiso, pati na rin ang mga resibo para sa pagbabayad ng iba't ibang uri ng mga buwis.

Kung isasaalang-alang ito, medyo halata na ang pinag-isang accountant na KO-1 ay walang kinalaman sa PKO FM, ang mga dokumentong ito ay hindi magkakaugnay, at ang dalawang pagdadaglat na ito ay hindi maaaring malito.

Paano punan ang isang cash receipt order?

Ang data ay ipinasok sa PQS sa isang mahigpit na iniresetang form.

Dapat kang umasa sa cash receipt order, ang sample na kung saan ay inaprubahan ng State Statistics Committee, kapag pinapanatili, pinoproseso at accounting para sa mga transaksyon sa resibo ng cash, na magbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang maraming hindi gustong mga error.

Ang isang bilang ng mga mandatoryong data sa transaksyon ng cash ay ipinasok sa form ng order ng resibo ng cash sa 2017:

numero (ayon sa Register of Cash Documents, form KO-3) at petsa ng pag-drawing ng order sa format na “dd.mm.yyyy” para sa kasalukuyang petsa;
ang column na "Debit" ay sumasalamin sa account number kung saan ang pera na ideposito sa cash desk ng enterprise ay maikredito (karamihan ito ay account 50 "Cashier");
sa column na "Credit", dapat mong ipahiwatig ang account number (at subaccount, kung kinakailangan), ang kredito kung saan ay magpapakita ng mga pondo na natanggap sa cash desk (ito ay maaaring mga account 90.1, 51, 71, 73.75);
impormasyon tungkol sa taong nagdedeposito ng cash;
ang halaga ng mga pondo na tinanggap sa pamamagitan ng cash register at ang layunin ng pagbabayad;
sa mga linyang "Kabilang", ang presensya/kawalan ng VAT ay ipinahiwatig (kung mayroon man, ang halaga ay ipinahiwatig sa mga terminong numero gamit ang monetary expression na "rub." at "kopecks," at sa linya ng "Appendix" - mga karagdagang dokumento ( kung mayroon man).

Sa ikalawang bahagi ng PKO - ang resibo, ang data mula sa order ay nadoble, maliban sa impormasyon mula sa linya ng "Mga Appendices".

Matapos punan ng cashier o accountant ang lahat ng kinakailangang field (kung ang pagpuno ay ginawa sa elektronikong paraan, i-print ang form ng resibo sa papel), ang order at resibo para dito ay nilagdaan ng mga awtorisadong tao, at ang nakumpletong form ay kinansela gamit ang selyo ng cash register “NATANGGAP”

Upang maiwasan ang mga error sa daloy ng cash na dokumento, inirerekomenda ng mga espesyalista mula sa mga kumpanya ng pag-audit at mga serbisyo ng inspeksyon na mag-download ng isang karaniwang order ng resibo ng pera mula sa mga opisyal na mapagkukunan at gamitin ito kapag nagsasagawa ng mga transaksyong cash.

Pagpaparehistro ng isang cash na dokumento at mga panahon ng imbakan nito

Ang bawat resibo kung saan natanggap ang cash sa cash desk ng enterprise ay dapat na nakarehistro sa "Cash Transactions Log" - isang standardized form na KO-3. Ang nakarehistrong dokumento ay itinalaga ng isang serial number, ang pagkalkula kung saan ay isinasagawa sa isang incremental na paraan, simula sa unang araw ng pananalapi ng kasalukuyang taon.

Ang mga mahigpit na kinakailangan ay ipinapataw sa pagpaparehistro ng mga dokumento ng pera - ang mga pagwawasto, pagbaluktot, mga kamalian at mga pagkakaiba sa data ng pangunahing dokumento ay hindi pinapayagan sa Journal. Dapat alalahanin na ang lahat ng mga pagkakamaling ito ay isang paglabag sa disiplina sa pera, kung saan, pati na rin para sa kawalan ng PKO mismo, ang mga parusa ay maaaring mailapat sa paksa ng aktibidad sa pananalapi.

Ang panahon ng pag-iimbak para sa mga PKO ay nakatakda, tulad ng para sa lahat ng mga dokumento ng pera, sa limang taon. Tanging ang mga resibo na nakarehistro sa inireseta na paraan ay maaaring tanggapin para sa imbakan - na nagpapahiwatig hindi lamang ang data sa transaksyon sa pananalapi, kundi pati na rin ang data ng pag-install ng enterprise. Isinasaalang-alang ito, dapat tandaan na ang electronic accounting form na ginagamit ng isang entidad ng negosyo ay hindi palaging naglalaman ng lahat ng kinakailangang impormasyon (pangalan ng organisasyon, yunit ng istruktura, OKUD, OKPO code), kaya ipinapayong gumamit ng isang pamantayan. cash receipt order sa daloy ng dokumento, na pinaka-maginhawa para sa tagapagpatupad at visual na pagbabasa.