Правила получения налогового вычета на квартиру: порядок оформления и какие документы для этого нужны. Правила получения налогового вычета на квартиру: порядок оформления и какие документы для этого нужны Имущественный вычет в году

10.02.2022 | Исковое заявление

Многие налогоплательщики в нашей стране уже знают о своем праве на получение возврата НДФЛ. при покупке квартиры в 2017-2019 году претерпел изменения, о которых стоило бы знать, так как вычеты с недвижимости — самые прибыльные. Постараемся разобраться в изменениях, а также в основных аспектах возмещения подоходного налога.

Каждый, кто приобретает недвижимость, будь то квартира или частный дом, имеет полное право на возврат НДФЛ соблюдении ряда условий, прописанных в законодательстве РФ.

Но возврат налогооблагаемой базы при покупке квартиры в 2019 году претерпел ряд серьёзных изменений, о которых обязательно следует помнить, если вы хотите получить компенсацию.

Особенность! В этом году налоговый вычет может быть получен, только если недвижимость была приобретена до 2019 года, а не в течение этого года. Вычет за нынешний год можно будет получить только в следующих налоговых периодах.

Как рассчитать имущественный вычет?

Под имущественным вычетом понимают тринадцать процентов от следующих позиций:

Суммы, уплаченной за недвижимость.
Расходов на строительные, отделочные материалы (если речь идёт о квартирах и комнатах, то учитываются только отделочные материалы).
Платы за выполнение строительных и отделочных работ, работ по проведению различных систем жизнеобеспечения (автономные источники электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализационных каналов относятся к жилому дому).
Средств, направленных на разработку проектно-сметных документов и бумаг.
Трат на погашение процентов по кредиту (к концу расчётного года).

Это стоит знать! Максимальная сумма, с которой можно осуществить получение имущественного вычета, изменений не претерпела. Она, как и раньше, осталась на уровне 260 000 рублей с двух миллионов стоимости жилья. Если недвижимость была приобретена за большую сумму, то вычет будет получен все равно только с 2 млн. руб. За проценты по ипотечному займу можно будет вернуть еще 390 000 с трех миллионов рублей уже уплаченных процентов.

Как оформить имущественный вычет?

Желающий получить возврат средств обязан совершить следующие операции:

Сбор документов, которые подтверждают право на недвижимость.
Оформление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (заказ оформления у специалиста также возможен). Кроме этого, на рабочем месте стоит потребовать справку 2-НДФЛ.
Сдача документации в налоговую службу. Ожидание получения средств на счет.

Документы, которые необходимы для возврата средств в виде имущественного вычета:

Декларация 3-НДФЛ.
Документ, удостоверяющий личность (паспорт).
Справка 2-НДФЛ.
Заявление.

Дополнительно может потребоваться:

Документ, содержащий , свидетельство о браке (при приобретении недвижимости, которая будет являться общей собственностью).
Свидетельство о рождении, о праве собственности ребенка (при получении возврата средств за ребёнка, который не достиг совершеннолетия).
Пенсионное удостоверение (при покупке пенсионером).

Дополнительные документы могут пригодиться в следующих случаях:

Если недвижимая собственность приобретается с помощью договора купли-продажи.
Если жилье приобретается с помощью договоров долевого участия в построении, уступки права требования.
Если резидент приобрел земельный участок.
Если лицо производит постройку жилого дома.
Если недвижимая собственность была приобретена с использованием ипотечного займа.

Когда должна быть куплена недвижимость для возмещения?

Если права на недвижимость были получены до наступления 2017 года, то в 2017 году гражданское лицо может получить утраченные в виде налога средства.

Если ситуация касается договора купли-продажи и вычет в 2017 году будет совершаться по нему, свидетельство о праве на эту собственность должно быть получено до 1 января нынешнего года.

Если речь идёт о договоре долевого участия в строительстве, то необходимым является получение акта приема и передачи также до 1 января 2019 года.

Когда можно подать на имущественный вычет?

Для подачи заявления на предоставление имущественного вычета доступен любой день в течение 2019 года.

Подача декларации 3-НДФЛ производится также в любое время нынешнего года.

Это стоит знать! До 30 апреля этот документ подают только те люди, кому нужно задекларировать доход за прошлый год. К примеру, была произведена продажа недвижимости, которой гражданин владел меньше трех лет. Некоторые утверждают, что до этого срока декларацию нужно подавать всем, но это не так. По последним нововведениям предельный (минимальный для неуплаты налогов в бюджет) срок владения увеличен до пяти лет.

Если подача заявления в налоговую производится лично, то нужно учитывать время, в которое налоговые службы обслуживают клиентов.

Более подробно об имущественном вычете в нынешнем году можно узнать из предложенного видео:

За какие годы возможно оформление в 2019 году?

Налоговый имущественный вычет гражданин может оформить за последние три года (для пенсионеров — за последние 4 года). Причем приобретение недвижимости могло быть совершено и более трех лет назад.

Основание для получения налогового вычета:

С получения прав на жилье прошло меньше 36 месяцев. Тогда подача заявления возможна с года, в котором получены права на недвижимость.
С получения прав на жилье прошло более трех лет. В этом случае подача заявления на право получения налогового вычета охватывает период последних трех налоговых лет.

Изменения положений, касающихся суммы имущественных вычетов, в 2019 году не были внесены. Окончательные изменения, которые произведены в 2014, действуют и в этом году.

Максимальный вычет равен тринадцати процентам от стоимости приобретения и не превышает двухсот шестидесяти тыс. рублей.

В случае, если собственность приобретена в браке за сумму больше двух млн. рублей, заявление на вычет могут подать оба супруга. В этом случае не играет роли, на кого оформлены права на владение собственностью.

Это означает, если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то в сумме супруги могут получить 520 тысяч рублей. Если недвижимость куплена супругами, то средства распределяются ежегодно по соответствующему заявлению (если за один период вернуть деньги нельзя из-за недостаточности налогов).

Это нужно знать! Сумма имущественного вычета не может превышать той, которую гражданин уплатил в виде подоходного налога государству.

Вычет по ипотеке в 2019 году

Последние изменения, которые касаются этой сферы, были внесены в 2014 году.

Эти изменения ограничивают выплату 390 тысячами знаков в денежном эквиваленте, если налогоплательщик получил права на собственность после наступления 2014 года.

Это интересно! Возврат налога по займу возможен только с процентов по ипотеке, которые уже были уплачены.

3-НДФЛ

Оформление 3-НДФЛ в 2019 году содержит несколько условий:

3-НДФЛ в 2019 году оформляется по доходам с 2014 по 2016 годы (пенсионерам — 2013-2016, при этом работает пенсионер или нет, значения не имеет).
Каждый год — отдельный бланк 3-НДФЛ.
Если необходимо оформить 3-НДФЛ за 2017 год, то это возможно только с 2019 года и позже в течение трех лет (по 2020 год включительно).

Как видим, существенных изменений в имущественном вычете при покупке квартиры в 2019 не было. Самыми главными изменениями закон был дополнен в 2014 году.

Согласно законодательству РФ, – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход.

Но при покупке чего-либо этот термин имеет совершенно другое значение. Человек уплачивает со своего дохода НДФЛ в 13%. И именно эти деньги ему будут возвращены в виде вычета.

Для примера, при заработной плате в 30 000 рублей за год НДФЛ составит 46 800 рублей. Значит, за три года в виде налога было заплачено 140 400 рублей.

Если приобретается квартира за 500 000 руб., то вернут 65 000; за 1 000 000 – 130 000 рублей. А при стоимости приобретенного жилья 1,5 млн? Казалось бы, вычет должен составить 13% от этой суммы – 195 тысяч. Но нет, его сумма будет равняться 140 400, той сумме, что ранее была уплачено в бюджет.

Кто имеет право на получение

Таким правом обладает гражданин, официально трудоустроенный, уплачивающий НДФЛ в 13% с заработной платы. Но для получения вычета должно быть выполнено еще несколько условий:

Недвижимость была куплена, и человек не получал вычет.
Недвижимость приобреталась после 1 января 2014 года, вычет был оформлен, но не превышен лимит суммы.
Продавец недвижимости не является близким родственником для покупателя. К таким относятся мать, отец, братья, сестры, дочери, сыновья, усыновители (опекуны, попечители) и усыновленные.
Право собственности на жилье подтверждается документами — свидетельством о регистрации или иными.
Если гражданин получает пенсию, то он должен быть трудоустроен. Для неработающих пенсионеров возврат возможен при условии, что в течение 3 лет до обращения они получали доход, с которого уплачивали НДФЛ
Нужно быть налоговым резидентом, то есть выезжать за границу меньше чем на 183 дня в год.

Со средств , государственных программ и субсидий, военной ипотеки вычет не полагается . Однако если при приобретении также использовались собственные средства или ипотечное кредитование, право на вычет возникает. Пример: квартира стоимостью 1,45 млн рублей, 450 000 руб. оплачено средствами МК. Сумма составит 130 000 рублей (13% от 1 млн).

Стоит обратить внимание, что вычет на приобретение недвижимости предоставляется в случаях:

покупки квартиры (частного дома) или доли в них во «вторичном» жилом фонде;
покупки на этапе котлована и участия в кооперативе;
затрат на отделочные работы, при условии что покупалась квартира недостроенная, и есть документы, это обстоятельство подтверждающие;
затрат на строительство либо разработку документации нового строения.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Вычет можно получить только однократно . Все перечисленные здесь ситуации являются вариантами получения одного и того же вычета.

При покупке недвижимости под целевой или ипотечный кредит вычет применяется к сумме процентов не более 3 млн рублей, то есть не больше 390 000 руб. Пользоваться им можно только по мере погашения платежей.
Вычет по ипотеке выделен в отдельный вид, и воспользоваться им можно, даже если ранее основной был получен. Это правило относится только к жилью, купленному в ипотеку после 01.01.2014 года.
Воспользоваться правом на налоговый вычет могут оба супруга. В данном случае Налоговый кодекс РФ утверждает, что супруги должны являются налогоплательщиками, соответственно оба же и могут полностью получить сумму вычета. Выгоднее всего использовать, если стоимость жилья высока.

Если кто-либо из супругов не работает, то права на вычет он не теряет. Можно обратиться за ним позднее, после выхода на работу. Во время оформления документов также можно указать, что он желает получить часть вычета, например 1/5. Право на оставшуюся долю будет за супругом.

При возврате денег через работодателя вычет предоставляется с того месяца, в котором гражданин предоставил в отдел кадров справку из налоговой.
Для тех, кто покупает жилье на этапе строительства, и выплатил все взносы в жилищно-строительный кооператив право не вычет не возникает. Обратиться за ним можно будет лишь тогда, когда здание будет построено, а на руках будет акт приема-передачи квартиры. Аналогично – если акт на руках, а паи не выплачены, прав на получение вычета нет.
Теперь родители могут приобретать недвижимость для ребенка в его полную или долевую собственность, и получить вычет согласно долям. Ребенок при этом имеет право воспользоваться налоговым вычетом после приобретения собственной недвижимости.

Способы выплаты:

Через налоговую. Е сть 2 варианта: возврат за предыдущие годы или последующие. Выбирается способ выплаты во время подачи документов. Чаще всего вариант с возвратом НДФЛ за предыдущие годы налоговая служба предлагает неработающим пенсионерам, так как они уже не имеют дохода.
Через работодателя. В этом случае с человека до возврата 13% от суммы, потраченной на покупку, не будет взиматься НДФЛ с заработной платы.

Список документов и процедура оформления

Рассмотрим сначала подачу документов через налоговую службу.

Покупка за наличные

Список документов следующий:

Паспорт гражданина, оригинал + заверенные копии страницы со штампом о прописке и той, где фото.
Договор купли-продажи или долевого участия, заверенная копия.
Копии платежных поручений, чеков, расписок.
Акт приема-передачи, заверенная копия. Не обязателен, если приобреталось жилье по ДКП.
, заверенная копия.В случае оно не требуется.
Декларация по форме 3-НДФЛ, оригинал. Именно в момент подачи этой декларации стоит решить, за какие периоды проводить возврат предыдущие или предстоящие. В зависимости от этого подается декларация. При подаче документов в 2019 году, вернуть НДФЛ можно только за 2016, 2017 и 2018 год. Если останется сумма налога, она будет перенесена на следующий период.
Заявление на возврат налога, оригинал.
Справка 2-НДФЛ, оригинал. Если трудитесь у нескольких работодателей, то от каждого из них.

Оформление процентного вычета при ипотечном или целевом кредите

Дополнительно к выше изложенному списку нужно предоставить:

Справка о сумме удержанных процентов по кредиту, оригинал. Получать её нужно в банке.
Кредитный договор с банком, копия, заверенная нотариально.
Копии чеков. Не обязательны.

Покупка недвижимости в совместную собственность

К первому списку прибавляются:

Свидетельство о заключении брака, копия,
Заявление об определении долей, оригинал. Именно в этот момент происходит распределение суммы вычета при стоимости жилья менее 4 млн рублей в соотношении 50/50 или другом.

Если жилье берут для ребенка

Все вышеуказанные документы и еще два:

Заявление об определении долей, оригинал (когда у каждого родителя своя доля);
Свидетельство о рождении, копия.

В случае строительства нового жилья

Нужен весь список и дополнительно копии чеков за купленные материалы.

При отделочных работах и ремонте

Стоить напомнить, вычет будет получен, если в акте приема-передачи указано, что недвижимость приобретена без отделочных работ.

К списку добавляются:

Заверенные копии платежных документов за материалы и работу.
Договор на проведенный ремонт или отделку.

Помимо всего пакета документов необходимо знать ИНН налогоплательщика и реквизиты счета.

После того как был собран весь пакет и заполнена декларация, нужно передать их в ИФНС по месту жительства. Сделать это можно лично или отправить почтой. Если выбран вариант с почтой, следует знать, что оправлять необходимо ценным письмом с описью вложений. Опись составляется в двух экземплярах. Этот способ займет меньше времени, чем посещение налоговой, но опасность в том, что при ошибках заполнения или недостатке документов, узнать об этом получится только после камеральной проверки через 3 месяца .

После получения инспекцией пакета документов проходит камеральная проверка, затем 10 дней дается на уведомление о результатах проверки, и еще месяц, в течение которого при положительном решении будет зачислен вычет.

Вычет на работе

Нужна другая форма заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

Процесс получения состоит из нескольких этапов:

Сбор пакета документов. К нему добавляются заявление о предоставлении уведомления, справка с места работы с указанием данных работодателя ИНН, КПП, адрес, телефон и наименование (фамилия ИП). Не предоставляются справка 2-НДФЛ, заявление и декларация.
Этот пакет передается в ИФНС, в течение 30 дней проходит проверка.
Получение уведомления.
Вместе с уведомлением в бухгалтерию передается заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.
С момента принятия этих документов с заработной платы не будет удерживаться НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Если гражданин трудоустроен в нескольких местах, то в заявлении на подачу уведомления это указывается. Предоставляются две справки с места работы.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017/2018 году предполагает возврат средств в размере отчисленного , лимит выплат ограничен 260 тысячами рублей, проводиться они могут неоднократно, остаток переходит на следующий год.

Согласно действующему законодательству, гражданин, обладающий официальным трудоустройством, обладает правом на налоговый вычет в случае покупке квартиры в 2017/18 году.

Возможность вернуть часть средств, затраченных на приобретение жилья, имеет определенные ограничения, с которыми стоит разобраться.

Возврат осуществляется двумя способами – через отделение налоговой службы либо через руководство своей организации.

Как определяется налоговый вычет

Хотя в законодательство были внесены изменения, вычет в случае покупке квартиры по-прежнему может получить гражданин, который официально трудоустроен и перечисляет в бюджет 13-процентный взнос по НДФЛ.

На основании этой статьи, при приобретении нового жилья, гражданин вправе получить вычет в размере 13 % от размера затрат. В их число включаются:

покупка жилой площади ();
покупка участка земли под строительство ();
затраты на частное строительство;
выплата процентов по ипотеке;
затраты на ремонтные работы в приобретенном жилье.

Есть два случая, когда возврат не производится: при исчерпании лимита или когда недвижимость покупается у близких родственников.

В их число входят супруги, родители, братья и сестры. Эти условия прописаны в статье 105.1 Налогового кодекса .

Как ограничен размер выплаты

При покупке квартиры в 2017 году можно вернуть 13% с предельной суммы в 2 миллиона рублей. Выходит, что предельная выплата ограничивается 260 тысячами рублей.

Возврат производится постепенно. За год гражданин вправе получить только ту сумму, которую уплатил за этот отчетный период в качестве подоходного налога.

Остаток от общей суммы возврата переводится на будущий год. Это будет повторяться до тех пор, пока выплата не будет произведена целиком.

Важно: лимит возврата составляет 13% с двух миллионов рублей, а именно 260 тысяч рублей.

Порядок оформления возврата зависит от того, в каком году приобреталось имущество.

Если собственность куплена до 1 января 2014 года, физическому лицу предоставляется право на возврат только один раз. При этом сумма покупки роли не играет. Если была приобретена жилая площадь за 1 миллион рублей, возврат составит 130 тысяч. Если впоследствии будут совершаться сделки, подавать документы на возврат этот гражданин уже не сможет.
Если же покупка была произведена после 1 января 2014 года, требование налогового вычета может быть многократным. При этом общий лимит составит все те же 260 тысяч на одного человека.

Таким образом, если объект в собственность переходит после 1 января 2014 года и его стоимость менее 2 миллионов рублей, дополучить определенный законодательством вычет можно при последующих сделках.

Кто может рассчитывать на возврат

Для подачи заявления на вычет должны быть соблюдены следующие условия:

официальное трудоустройство и регулярное отчисление 13-процентного подоходного налога;
продавец не является близким родственником;
в случае, если недвижимость куплена до 1 января 2014 года, вычет еще не применялся;
если сделка произведена после 1 января 2014 года, не исчерпан лимит возврата;
при приобретении не были задействованы государственные программы (в числе которых );
работодатель не брал на себя часть затрат на приобретение жилья (иногда фирма, где работает покупатель, может оплачивать определенную часть стоимости).

При соблюдении всех этих требований, гражданин вправе рассчитывать на то, что ему будет предоставлен 13-процентный вычет соразмерно его взносам в бюджет.

Способы получения налогового вычета

Получить возврат при приобретении недвижимости можно двумя путями:

через руководителя организации, где работает заявитель;
через отделение налоговой службы.

В первом случае гражданин направляется в налоговую инспекцию и уведомляет о своем праве на получение возврата.

Затем он получает подтверждение, которое передает руководителю.

В результате этих действий, вычет 13-процентного налога с работника при начислении заработной платы производиться не будет.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры с учетом изменений 2017 года, стоит обратиться в налоговую инспекцию.

Туда нужно представить пакет документов, в том числе заполненную форму 3-НДФЛ.

Затем гражданину будет выплачена часть возмещения, соразмерная перечисленным в бюджет налогам.

Важно: какой бы ни был выбран способ возврата, ежегодно нужно посещать налоговую инспекцию и представлять пакет документов.

Стоит учесть, что при выплате через налоговую можно возвратить сумму сразу за весь календарный год.

В случае, когда вычет платится через руководителя, средства будут поступать с месяца представления подтверждения, да и сам этот документ действителен только до конца календарного года.

Это не самый выгодный способ, если квартира была приобретена в середине года.

Ситуация усложнится и на второй год получения выплаты. Документы на подтверждение права на вычет можно задать только с начала календарного года, а само уведомление выдается в течение 30 дней.

За первый месяц подоходный налог будет удержан, так как подтверждение работник просто не успеет предоставить.

За и против способов получения выплаты

Получение возврата через руководство своей организации имеет и некоторые преимущества. В частности, это сроки выплат.

Налоговая инспекция выдаст возврат, только когда закончится календарный год.

А при получении через руководителя, средства выплачиваются уже спустя месяц после сделки, но отдельными частями.

С другой стороны, смена работы никак не повлияет на выплаты через налоговую.

А вот через руководителя средства больше возвращаться не будут.

Подтверждение права получения налогового вычета при покупке квартиры (даже при изменении места работы) можно получить в течение 2017 календарного года только один раз.

Важно: при выборе вычета через руководителя, не потребуется предъявлять заполненную форму 3-НДФЛ.

В некоторых случаях можно скомбинировать оба способа получения средств.

Например, при покупке недвижимости в мае, получить выплаты за месяцы с июня по декабрь можно через работодателя.

Останется подать в налоговую инспекцию пакет документов с заполненной декларацией, чтобы осуществить возврат за период с января по май.

Такой способ предпочтителен, если сделка была совершена в середине года.

Средства поступают уже спустя месяц после покупки. При этом компенсируются налоговые выплаты за первую половину года.

К минусам комбинированного метода относится тот факт, что придется дважды готовить пакет документов.

Учитывая все сказанное, возврат средств через налоговую требует меньше усилий и позволяет получить всю сумму по итогам прошедшего отчетного периода.

Однако для подачи документов придется подождать до завершения календарного года.

Тем, кто хочет получать выплаты уже через месяц, лучше оформить подтверждение и представить его руководителю.

При возможности подавать пакет документов дважды, стоит скомбинировать эти два метода.

Тогда можно получить возврат за весь налоговый период и в короткий срок.

Перечень документов для подачи заявления

Чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году с учетом всех изменений, нужно собрать следующий перечень документов:

заявление по утвержденной форме;
справка по форме 2-НДФЛ;

копия паспорта;
копия договора купли-продажи;
копия документа, подтверждающего право собственности (может быть представлено свидетельство о праве, если речь идет о готовом объекте);
копии платежных выписок, фиксирующих проведение оплаты;
копия свидетельства ;
декларация о доходах за минувший календарный год по форме 3-НДФЛ.

Важно: если заявитель состоит в браке, в налоговой службе могут затребовать дополнительно заявление о распределении вычета между супругами. Для этого документа предусмотрен утвержденный образец.

Как правильно заполнить декларацию

Если гражданин планирует получать возврат при покупке квартиры в 2017 году через налоговую инспекцию, ему потребуется подготовить декларацию о налогах.

Учитывая средние размеры заработной платы, и без калькулятора напрашивается вывод, что вычет разбивается на несколько лет.

Декларацию нужно будет подавать ежегодно, при этом внося в бланк данные об остатке средств.

В документ понадобится внести следующие данные:

сведения о физическом лице, подающем декларацию;
размер доходов, полученных на российской территории;
стоимость купленной квартиры (); если бланк заполняется повторно, вписывается полученный вычет и сумма остатка.

Представить заполненный бланк может непосредственно сам заявитель либо его уполномоченный представитель.

Чем отличаются условия для пенсионеров

В отличие от работающих граждан, не достигших пенсионного возраста, оставшийся налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры может быть перенесен на предыдущие отчетные периоды.

Лимит – три налоговых периода, предшествующих году появления остатка.

С 2014 года начали действовать корректировки, которые меняют порядок выплаты налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры.

Переносить остаток на предыдущие отчетные периоды теперь могут как работающие, так и прекратившие работать пенсионеры.

Ранее для граждан, продолжающих на пенсии трудовую деятельность, такой возможности не существовало.

Есть и другой вариант. Неработающим пенсионерам не предоставляется возможность воспользоваться налоговым вычетом при приобретении недвижимости.

Дело в том, что начисляемая государством пенсия не облагается подоходным налогом. Поэтому и вернуть его у неработающего пенсионера нет возможности.

Изменения касательно выплат по ипотеке

Ранее не предусматривался лимит процентов по ипотеке, с которых осуществлялся налоговый вычет при покупке квартиры.

Теперь предельная сумма составляет 3 миллиона рублей. Чтобы получить выплату по ипотеке, должны быть соблюдены следующие условия:

Кредитные средства должны быть потрачены на покупку собственности на территории РФ.
Выдача денежных средств должна иметь точное назначение – например, застройка участка, покупка дома.
Для имущества, полученного в собственность до 1 января 2014 года, вычет производится только по части средств на жилье.
Когда жилье перешло в собственность уже после 1 января 2014 года, гражданин может рассчитывать на возврат НДФЛ по кредитным процентам.

При этом возврату подлежат только налоги, уплаченные в течение последних трех лет.

В целом порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры в 2017/2018 году существенных изменений не претерпел.

Остаются в силе нормы, введенные в 2014 году. Оформить возврат можно с двух миллионов рублей, потраченных на приобретение собственности, и с трех миллионов процентов по ипотеке.

Документы для возврата налога при покупке квартиры

Покупка квартиры – значительное событие в жизни большинства людей. Социальная политика нашего государства предусматривает частичный возврат потраченных капиталов на жилье своим налогоплательщикам. Эта процедура называется: «получение имущественного налогового вычета» . Слово процедура уже подсказывает, что необходимо соблюсти условия, которые позволят вернуть деньги. Эти условия подробно изложены в нашей статье.

Кто имеет право получить вычет:

владелец имущества, собственник;
супруг (-a) владельца, если жилье приобретено в браке;
родитель или опекун несовершеннолетнего собственника жилья, согласно п. 6 ст. 220 НК РФ. При этом налоговый вычет самим ребенком может быть получен в будущем, при покупке имущества.

Получение имущественного вычета пенсионером

Процедура получения имущественного вычета пенсионером имеет свои особенности, согласно п.10 ст.220 НК РФ. Пенсия не является доходом, с которого отчисляются налоги в государственную казну. Расчеты по возврату пенсионеру переносятся на три года, которые идут перед покупкой квартиры. Пенсионеры, которые трудятся, также могут воспользоваться этим правом переноса.

В случае, когда декларация на возврат имущественного вычета подается позже года покупки квартиры, сокращает количество лет, на которые можно переносить вычет пенсионеру. Письмо Минфина РФ от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805

Сколько денег может вернуть налогоплательщик?

С 01.01.2014 г. действуют обновленные правила о порядке получении имущественных вычетов. Эти правила действуют в отношении предоставления вычета на квартиры, дома, комнаты и имущественные доли, купленных после 1 января 2014 г. Для жилого имущества, приобретенного ранее внесения изменений, применяются нормы, существовавшие на время купли, к примеру если квартира приобретена до 2013, а декларация на вычет подана в 2014 г.

Пошаговая инструкция получения имущественного налогового вычета:

Какие изменения появились с 01.01.2014 г.? Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412

Эти изменения относятся к тем гражданам, которые вычетом не пользовались, и покупка совершена после 01.01.2014г.

Лимит имущественного вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, а не на квартиру в целом. К примеру, если квартира стоит 5 миллионов рублей, то каждый из собственников может подать декларацию на 2 млн. рублей.
Вычет по расходам на приобретение имущества до 2 млн. рублей на собственника получить стало можно по нескольким жилым объектам. К примеру, если квартира стоит 1500 000 рублей, то остаток по вычету на покупку жилья 500 000 можно будет получить с другого имущества.
К возврату с уплаченных процентов по ипотеке также теперь применяется лимит – 3 000 000 рублей и строго по 1 объекту имущества.
Собственникам стало можно получить вычет при покупке одного объекта имущества, а вычет на погашение процентов - по второму объекту.
Вычет оформляется в любом году после покупки. Срок давности получения вычета по расходам не предусмотрен, но с условием, что период по отчету в налоговом органе завершен.
С 15 .07.2016 г. не применяются свидетельства собственности. Документ, необходимый для получения вычета по расходам на имущество по декларации 3-НДФЛ - выписка из ЕГРП.

Виды имущественного вычета, согласно ст. 220 НК РФ:

По расходам на покупку жилья или его строительство;
по сумме, которую израсходовали на погашение процентов по ипотеке.

Сумма к возврату по вычету составляет 13% от цифры по расходам на приобретение имущества и выплаты процентов. Максимальный предел на сумму по расходам составляет, с которой будут возвращены %: 2 млн. рублей - на жилье, 3 млн. рублей – на проценты. Если квартира стоит более двух миллионов, то вернут все равно только 260 тысяч рублей (13% с 2 млн. рублей).

Налоговый вычет можно получить только с имущества, которое признано жилым, согласно ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ.

Новое строительство, приобретение жилья и расходы на жилое имущество: что под ними понимать

Расходы предусматривают:

покупку дома, квартиры, комнаты, доли (долей) во вторичном имуществе;
покупку дома, квартиры, комнаты, доли (долей) в строящемся жилье;
покупку строительных и отделочных материалов;
расходы на разработку проектных, сметных документов на строительство и отделку жилья;
расходы по строительству дома или доли (долей) в нем, не завершенного строительства и отделке;
оплату подключения к коммуникациям: электро-, водо- и газоснабжения, канализации, а также установку этих независимых коммуникаций.

Стоит иметь ввиду, что к возврату по достройке, отделке и подключению к коммуникациям применить вычет можно, если в договоре купли/продажи жилья было прописано, что строительство приобретаемого жилья не завершено, квартира требует отделочных работ, согласно 5 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Перепланировка, покупка сантехнического оборудования не включены в перечень о возврате имущественного вычета.

Возврат процентов по ипотеке

Получение вычета по расходам на проценты по кредиту ипотечной недвижимости можно в следующем налоговом периоде, идущим за годом покупки жилья. Например, покупка квартиры в кредит, состоявшаяся в 2014 году, подразумевает получение вычета в 2015 году.

Для налогоплательщика, который приобрел квартиру до 01.01.2014г., такой возврат по сумме не ограничен. Получить возврат по процентам ипотечного кредита с 2014 г. можно только по одному объекту ипотечной недвижимости, в размере с суммы до 3 000 000 рублей.

Способы получения вычета: кто выплатит деньги по возврату на покупку жилья?

Работодатели. Гражданину нужно получить подтверждение в налоговой инспекции на право получения вычета и предоставить в бухгалтерию по месту работы. Работодатель выплачивает заработную плату в этом случае без удержания 13% с того месяца, когда работник принес документы из налогового органа.
Налоговая инспекция. За каждый предыдущий налоговый период к возврату предполагается единовременная сумма по вычету, которую гражданин произвел за предыдущий налоговый период.

К примеру, чтобы вернуть сумму 260 тыс. рублей по вычету, нужно заполнять форму декларации 3НДФЛ в налоговую инспекци. Налоговый агент произведет расчет и начисления налогоплательщику с той суммы, которая будет представлена им в документах за предыдущий налоговый период. Т.е. вернуть 13% по вычету можно в 2017 году за 2016 год, согласно справке 2НДФЛ с места работы.

Пошаговая инструкция получения вычета через работодателя

Вся «соль» в том, что ежемесячно к вашему окладу добавиться 13% подоходного налога, который не будет перечисляться в госбюджет, а будет оставаться у вас. Преимущества спорные и индивидуальные, но при этом не нужно представлять справку 2НДФЛ и заполнять декларацию 3НДФЛ.

Пишем по месту жительства о необходимости получения имущественный вычет по месту работы. Форма свободная.
Готовим ксерокопии, необходимые для получения возврата по расходам на приобретение жилой недвижимости. Возьмите на встречу с инспектором также и оригиналы для решения непредвиденных вопросов.
Заявление и ксерокопии приносим в налоговую инспекцию.
Через месяц получаем уведомление в инспекции по налогам о праве получения имущественного вычета у работодателя.
Приносим в бухгалтерию по месту работы уведомление из инспекции. Пишем вновь заявление. С этого месяца вам будут выплачивать 13% процентов с доходов до конца текущего года. В следующем году (налоговом периоде, процедуру нужно повторять).

Нюанс здесь такой. Если в начале января вы подали заявление в налоговый орган на получение уведомления для работодателя, то по истечении месяца и возможных проволочек, принесет его в бухгалтерию по месту работы не раньше начала марта. За возвратом на первые 2 месяца года придется обратиться в налоговую, соблюдая процедуру сбора и заполнения документов.

Пошаговая инструкция получения вычета через налоговую инспекцию

Получить единоразово всю сумму за истекший налоговый период, предыдущий год, также выгодно, несовершенства тоже есть:

Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ;
Запрашиваем справку с места работы по форме 2 НДФЛ;
Ксерокопируем документы, свидетельствующие о покупке имущества;
Ксерокопируем документы, свидетельствующие платежи: квитанции по приходным ордерам, банковские квитанции и выписки о переводе денег продавцу, чеки, акты на покупку отделочных материалов с обязательным адресом и указанием на юридическое лицо продавца. Свидетельства об уплате процентов по ипотеке.
Приносим все документы в налоговый орган по месту жительства.

Пример заполнения заявления на возврат НДФЛ (13% с покупки квартиры):

Срок рассмотрения заявки и документов в налоговой инспекции составит 4 месяца со дня подачи декларации. Чаще перечисления производятся быстрее, но если произошли задержки, нужно рассчитывать на получение пени с налогового агента.

Если налогоплательщик не может полностью сразу получить всю сумму возврата по периоду, в котором он имел налогооблагаемые доходы, то остаток по возврату переносится на следующий период и так далее, до полной выплаты всего вычета на расходы (п. 9 ст. 220 НК РФ). Ежегодно необходимо повторять процедуру по заполнению декларации, получения .
Обращение за получением неиспользованного остатка по возврату имеет ограниченный срок - 3 года.

Когда налоговая инспекция откажет в праве на вычет

Право на вычет нельзя использовать в следующих ситуациях:

Если налогоплательщик уже использовал имущественный вычет с 01 января 2001 по 31 декабря 2013, пусть и в сумме меньше чем с 2 миллионов рублей. В этот период имущественный вычет по расходам полагался только по 1 объекту недвижимости. Неиспользованный остаток «сгорит».
Если с января 2014 года налогоплательщик получил возврат с суммы 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ).
Если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, по п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ. Но если при этом гражданин получает доход, облагаемый налогом 13%, то он вправе получать возврат вычета через работодателя, независимо от статуса налогового резидента.
Если гражданин не имеет налогооблагаемых доходов.
Если процедура купли/продажи имущества совершена со взаимозависимым лицом (супругом, родителем, детьми, братьями и сестрами, опекунами, по ст. 105.1 НК РФ).
Если имущество получено в результате приватизации, наследования, дара, выигрыша в лотерею и т.п.
Если налогоплательщик не расходовал свои средства для приобретения (строительства) жилой недвижимости, его расходы были полностью покрыты кем-то: работодателем, иными лицами, из средств материнского (семейного) капитала, за счет бюджетных выплат РФ, по п. 5 ст. 220 НК РФ
Если жилье приобретено даже частично из бюджетной системы РФ. Вычет будет предоставлен только собственных расходов, если они превосходят бюджетную часть по доле.
Если у физического лица нет права собственности на жилую недвижимость, даже если расходы налогоплательщиком по ней осуществлены, по пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
При отсутствии необходимых документов по пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ.

К возврату нельзя применить имущественный вычет на погашение процентов, если:

расходы на погашение процентов по ипотеке уже возмещались гражданину, по п. 8 ст. 220 НК РФ;
если целевой займ не связан с приобретением или строительством жилого имущества, по пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Деньги, которые копились годами на приобретение жилья, истрачены, зато у вас есть возможность жить в своих собственных «метрах». Государственная забота в этом вопросе обращена в сторону людей, получающих доход, облагаемый налогом в 13%. Вернуть эти деньги из казны можно, соблюдая процедуру оформления . Результат приятный, и вовсе не мелочь, до 260 тыс. рублей.

Скачать документы:

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — это льгота, закрепленная в НК РФ для физических лиц, соответствующих определенному ряду условий. Кто имеет право на подобный вид льготы, в каком размере вычет положен в 2017 году, как его получить при покупке квартире или ее продаже и какие документы оформить? Также в статье затронуты изменения 2017 года и разъяснения по нововведениям, внедренным налоговым законодательством.

Кому предоставляется

Имущественная льгота по НДФЛ предоставляется лицам при следующих ситуациях:

при приобретении, покупке или постройке жилья на территории Российской Федерации (сюда также входят случаи оформления на человека кредитов или займов);
продажа квартиры, жилой площади или любой другой недвижимости, которым человек владел меньше 3-5 лет;
продажа акций предприятия;
передача прав в долевом договоре строительства;
покупка жилых площадей или недвижимости у физического лица с дальнейшей передачей в муниципальное управление.

Данный налоговый вычет может быть дан всем лицам, с прибыли которых происходит отчисление в размере 13 %, согласна Налоговому кодексу Российской Федерации. При получении этого вида вычета человек возвращает себе деньги из государственного бюджета, которые были издержаны в виде подоходного налогов с его дохода. При продаже жилых помещений или другого объекта недвижимости данный вычет помогает уменьшить сумму НДФЛ, которую необходимо уплатить в государственную казну.

Кому не предоставляется

Существует ряд ситуаций, при который имущественный вычет не совершается, а именно:

продаже ценных бумаг;
продаже имущества, которое ранее использовалось в предпринимательских целях;
продажа квартир и иного имущества, которое находилось в собственности человека более 3-х, а с 2016 года более 5 лет. Все доходы от продажи не поддаются обложению налогов.

В большинстве случае люди сталкиваются с выплатой данного вычета имущественного типа при продаже или покупке недвижимости (квартиры, земли, автомобиля и т.д.).

В следующих случаях имущественный вычет не подлежит возвращению:

при покупке или продажи квартиры, имуществва принимают непосредственное участие близкие родственники;
при выплате части расходов за сделку работодателем, государством или частично материнским капиталом.

Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2017 году

Рассмотрим варианты получения налоговой льготы в 2017 году:

через работодателя не дожидаясь окончания года — происходить изначальное обращение в налоговый орган за получением подтверждения права на имущественный налоговый вычет, далее с полученным подтверждением и обращаться нужно к работодателю, который не будет удерживать подоходный налог из зарплаты и прочих выплат до полной выборки льготы;
через ИФНС по истечении года, в котором произведены затраты.

Пошаговое получение вычета через ФНС:

В первую очередь человек должен собрать все необходимые документы, согласно утвержденному списку.
Написать заявление о предоставлении имущественного вычета и возврате НДФЛ в связи с расходами на покупку или продажу квартиру, иного имущества.
Далее нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Со всем пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию.
После принятия и прохождения всей процедуры нужно ожидать возвращения денег на банковский счёт.

Скачать образцы документов

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году:

Если квартира куплена в 2017 году, то вернуть НДФЛ от расходов можно либо в 2017 году через работодателя постепенно, либо в 2018 году через ФНС сразу всей суммой (но не более уплаченного подоходного налога в 2017 году).

Размеры льготы в 2017 году

Какой вычет положен при покупке квартиры

Количество имущественных вычетов не изменялись на протяжении всего 2017 года. Последние корректировки были внесены в январе 2014, они действительны по настоящее время. Их условия следующие:

максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн руб при покупке жилой площади, соответственно, сумма подоходного налога, подлежащего возврату находится в пределах 13 % от суммы сделки, но не должен быть выше суммы в 260 000 рублей (13 процентов от 2 млн руб);
при условии оценки недвижимости в сумму более 2 млн рублей и покупке ее в браке, на получение могут претендовать оба члена семьи согласно СК РФ. В такой ситуации абсолютно без разницы, на кого оформлен пакет документов при покупке квартиры. Сумма выплаты будет составлять не больше 260 000 руб. на каждого из супругов. В итоге оба члена семьи в итоге могут получить 520 000 руб.;
при выплате процентной ставке по ипотеке имущественный вычет составляет по ипотечным процентам 3 млн руб., соответственно, ограничение по возврату НДФЛ составляет 390 000 руб. на одного налогоплательщика.

При продаже имущества (при условии владения меньше 3-5 лет) выплата составляет:

1 000 000 рублей в случае продажи квартиры, дома, земли, дачи, дома или их части;
250 000 рублей в случае продажи автомобиля, гаража, предметов искусства, за исключение ценных бумаг.

При приобретении земельного участка, или строительстве дома также можно получить имущественный вид вычета в таком размере:

сумма, использованная на приобретение имущества, но не выше 2 000 000 руб. Если сумма покупки составляет менее 2 млн руб., то разницу можно использовать при последующей покупке или постройке жилых площадей;
сумма процентов, указанная при оформлении кредита или займа для строительства жилья. Она должна быть не больше 3 млн руб. Такой вид выплаты предоставляться только при прикупке одного вида недвижимости.

Согласно изменениям, вступившим в силу с января 2014 года сумма выплат по процентам и по стоимости совершаются по отдельности. Например, один из них можно оформить при приобретении земельного участка, а второй при оформлении кредита на постройку жилого помещения. С недвижимостью, которая была выкуплена до 2014 года такие варианты не пройдут.

Условия предоставления имущественной льготы

При покупке любой недвижимости первая выплата совершается после получения выписки из Единого государственного реестра и свидетельства о вступлении в права собственности. Дата произведения покупки не важна.
Для пенсионеров имущественный налоговый вычет можно осуществить за последние три года при получении дохода, размер ставки также будет составлять 13 %.
Для работающих людей вычет будет выплачен с даты, когда были поданы документы в бухгалтерию организации при возврате НДФЛ через работодателя (необходимо предоставить выписку из налоговой службы) или после подачи документов в ФНС по завершению года, за который осуществляется возврат подоходного налога в связи с получением имущественной льготы.

Налоговый вычет можно использовать повторно, пока он не будет полностью выбран. Например, квартира куплена за 1500000 руб., возврату подлежит 13% от 1500000 руб. Так как вычет составляет 2000000 руб., то остаток в 500000 руб. можно использовать со следующей покупки квартиры.

Какие нужны документы для оформления

Вот список обязательных документов:

декларация из налоговой инспекции по утвержденной государством вида 3-НДФЛ;
паспорт гражданина РФ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление, написанное от руки;
копия договора купли-продажи (в случае приобретения недвижимости);
копия договора на передачу прав собственности (при приобретении имущества);
бумаги по приобретению земли;
бумаги по приобретению жилья под ипотеку;
при постройке недвижимо тис.

Копии бумаг необязательного характера:

при покупке общей недвижимости для семейной пары нужно предоставить копию свидетельства о бракосочетании, а также заявление, на кого производится выплата имущественного вычета;
при оформлении выплаты за ребенка нужно показать свидетельство о его рождении и правах собственности на ребёнка;
для пенсионеров обязательным является предоставление оригинала и копии пенсионного удостоверения.

Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.

Налогоплательщик также имеет право получить имущественный вычет во время приобретении или постройке нескольких объектов. Это актуально только в случае приобретения имущества с января 2014 года и если до этого человек не получал выплат.

Как оформить 3-НДФЛ для имущественного вычета

Существуют следующие условия для оформления декларации по форме 3-НДФЛ:

в 2017 году принимаются в учет прибыль, полученную за период 2014-2016. Для пенсионеров учитывается период за 2013-2016 года (не важно работал ли он в эти года или нет);
3-НДФЛ заполняется за каждый календарный год отдельно;
если сдать 3-НДФЛ за 2017 год, то выплату можно получить только с начала следующего года.

Имущественный вычет по доходам за 2017 год можно будет вернуть в период с 2018-2020 года.

Нужно также учитывать такие моменты при оформлении заявки на получение имущественного вычета:

если с момента приобретения имущества прошло меньше 3 лет, то документы можно подавать с даты получения прав на недвижимость;
если с момента покупки прошло больше 3 лет, до справки нужно оформлять только по доходам за последние 3 года, а для пенсионеров — за последние 4 года.

Имущественный вычет при покупке квартиры — какие изменения в 2017 году

Никаких существенных изменений 2017 году не принес в порядок предоставления. Основной ряд нововведений был выполнен в 2014 году.

В 2017 году получить вычет в ФНС можно только по расходам в 2016 году. За квартиры, купленные в 2017 году, имущественный вычет положен в 2018 году.

Обращаться в ФНС можно в любое время в течение года.

Последние изменения в предоставление вычет при покупке жилой квартиры были внесены в 2014 году, когда был установлен размер по ипотечным процентам в 3 млн. руб., было позволено использоваться имущественную льготу до полной выборки.

Изменения коснулись бланка декларации 3-НДФЛ, в 2017 году нужно заполнять новую форму декларации, утвержденную Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.