Koľko by mal individuálny podnikateľ zaplatiť dôchodkovému fondu za patent? Ukážka vyplnenia platobného príkazu (príspevok na poistenie pre individuálnych podnikateľov) Viac ako 300 000 rubľov pre individuálnych podnikateľov

Na výpočet fixných platieb pre jednotlivého podnikateľa v roku 2017 sa uplatňuje minimálna mzda 7 500 rubľov. za mesiac.

To znamená, že náklady na rok poistenia v pevnej výške na povinné zdravotné poistenie sú 4590,00 rub.(minimálna mzda x 5,1 % x 12). Poistné na FFOMS je potrebné zaplatiť do 9. januára 2018 (31. decembra 2017 je deň voľna).

Upozorňujeme, že príspevky na poistenie do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia (FFOMS) spravuje od 1. januára 2017 daňová služba. Preto sa poistné musí previesť na účet Federálnej daňovej služby v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa. KBK za prevod poistného jednotlivých podnikateľov za seba do FFOMS 18210202103081013160.

Poistné odvody v pevnej výške na rok 2017 na povinné dôchodkové poistenie.

Do 9. januára 2018 (31. december 2017 je deň voľna) musia jednotliví podnikatelia a vedúci roľníckych fariem a členovia roľníckych fariem platiť fixné poistné vo výške 23 400 rubľov. (7 500 RUB * 26 % * 12 mesiacov).

Upozorňujeme, že príspevky na poistenie do Ruského dôchodkového fondu spravuje od 1. januára 2017 daňová služba. Preto sa poistné musí previesť na účet Federálnej daňovej služby v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa. 18210202140061110160.

Tí individuálni podnikatelia, ktorí v roku 2017 dostali príjem nad 300 000 rubľov. musí zaplatiť dodatočné fixné poistné federálnej daňovej službe vo výške 1% z príjmov, ale nie viac ako 187 200 rubľov. pri zohľadnení pevnej platby splatnej do 31. decembra 2017 (23 400 RUB). Takáto platba musí byť zaplatená Federálnej daňovej službe najneskôr do 2. júla 2018. KBK za prevod poistného jednotlivých podnikateľov pre seba do dôchodkového fondu Ruska 18210202140061110160.

Nové BCC sú účinné od 23. apríla pre jednotlivé podnikateľské príspevky

Pevná platba sa vypočíta podľa vzorca:

(Príjmy jednotlivých podnikateľov - 300 000 rubľov)* 1%.

Tie. ak je v roku 2017 príjem jednotlivého podnikateľa 10 000 000 rubľov, potom výška pevnej platby do dôchodkového fondu bude 97 000 rubľov. ((10 000 000 – 300 000)*1 %). Celková výška príspevkov na fiduciárne poistenie do dôchodkového fondu na rok 2017 pre tohto individuálneho podnikateľa bude 120 400 rubľov. (23400 +97 000).

Ak príjem fyzického podnikateľa za rok 2017 je 19 020 000 RUB a viac, potom výška pevných príspevkov na poistenie do dôchodkového fondu na rok 2017 bude 187 200 rubľov. ((19 020 000 – 300 000)*1 %)), ktoré musí zaplatiť individuálny podnikateľ do 9. januára 2018(sviatok 31. decembra 2017) vo výške 23 400 rubľov. a až 2. júla 2018 vo výške 163 800 RUB.

Odporúčame, aby jednotliví podnikatelia v Uroshchenka zaplatili fixné poistné na rok 2017 Federálnej daňovej službe do 31. decembra 2017. V tomto prípade môžu byť zaplatené dane znížené na 100 % alebo môžu byť príspevky zohľadnené vo výdavkoch.

Výška poistného za zúčtovacie obdobie sa určuje pomerne podľa počtu kalendárnych mesiacov, počnúc mesiacom začatia (ukončenia) činnosti. Za neúplný mesiac činnosti sa výška poistného určí pomerne podľa počtu kalendárnych dní tohto mesiaca.

NA ROK 2017

Individuálny podnikateľ s príjmom do 300 tisíc rubľov. v roku, Vedúci roľníckych fariem a členovia roľníckych fariem	Individuálny podnikateľ s príjmom nad 300 tisíc rubľov. v roku
1 minimálna mzda*26%*12 PRÍSPEVOK DO PFR = 23 400,00 RUB	1 minimálna mzda*26%*12+1,0% zo sumy>300 tisíc rubľov. Max.: 8 minimálna mzda * 26 % * 12 = 187 200,00 rub. PRÍSPEVOK DO PFR = 23 400,00 RUB+ + (INCOME-300000)*1% do 2.7.2018 - 1% z príjmu.

Výška poistného na roky 2018-2020

Od roku 2018 sa zmenil postup výpočtu pevných príspevkov pre individuálnych podnikateľov, právnikov, vedúcich a členov roľníckych fariem atď.. V článku 430 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovujú hodnoty pevných príspevkov, ktoré nezávisia o minimálnej mzde, ako v rokoch 2015-2017.

Príspevky do dôchodkového fondu za príjem presahujúci 300 000 RUB. sa vypočíta ako 1 % z prevyšujúcej sumy, najviac však z maximálnej prípustnej hodnoty.

Pevné individuálne príspevky podnikateľov na roky 2018 – 2020

Príspevky na poistenie do dôchodkového fondu, FFOMS	2018	2019	2020
Povinný príspevok do dôchodkového fondu za príjem nepresahujúci 300 000 rubľov.	26 545 RUB	29 354 RUB	32 448 RUB
Maximálna povolená výška príspevkov do dôchodkového fondu	212 360 RUB (26 545 RUB ×8)	234 832 RUB (29 354 RUB ×8)	259 584 RUB (32 448 RUB ×8)
Príspevky do Fondu povinného zdravotného poistenia	5 840 RUB	6 884 RUB	8 426 RUB

Lehota na zaplatenie „dôchodkových“ príspevkov pri príjme nad 300 000 RUB. počnúc vykazovaním za rok 2017 musíte zaplatiť najneskôr do 1. júla nasledujúceho roka za vykazovací rok.

Za rok 2017 je teda potrebné poistné do Dôchodkového fondu za presahujúcu sumu zaplatiť najneskôr do 2. júla 2018 (keďže 1. júla 2018 je deň voľna).

Poistné pre vedúcich roľníckych fariem a ich členov je tiež pevne stanovené a zodpovedá minimálnej výške poistných príspevkov do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia.

Pre fyzického podnikateľa, ktorý vykonáva podnikateľskú činnosť zdaňovanú podľa PSN, sa teda výška poistného určuje na základe výšky potenciálneho ročného príjmu jednotlivého podnikateľa (list Ministerstva financií Ruska z 24. januára 2014 č. 03-11-12/2453). V posudzovanej situácii individuálny podnikateľ kombinuje dva špeciálne režimy (STS a PSN). V tejto súvislosti by mal podnikateľ pri výpočte odvodov použiť normu 6. časť 8 čl. 14 zákona č. 212-FZ, ktorý hovorí, že na účely výpočtu pevnej sumy príspevkov pre platiteľov poistného, ​​ktorí uplatňujú viacero režimov zdanenia, sa zdaniteľné príjmy z činnosti spočítavajú.

Pozornosť

Individuálny podnikateľ teda zaplatí pevnú platbu do Dôchodkového fondu Ruskej federácie pred koncom bežného roka jedným platobným príkazom a 1% príspevky - do 3 mesiacov po skončení roka ďalším platobným príkazom. Druh platby do dôchodkového fondu pre individuálnych podnikateľov KBK 2016 Pevný príspevok do dôchodkového fondu, ktorý platia všetci jednotliví podnikatelia 392 1 02 02140 06 1100 160 Pevný príspevok, dodatočne platený individuálnymi podnikateľmi, ak ročný príjem presiahol 300 000 rubľov.

392 1 02 02140 06 1200 160

Info

Dôležité! Keďže príspevok vo výške 1 % za rok 2016 sa platí už v roku 2017, musí sa previesť na Federálnu daňovú službu a na platobnom doklade uviesť novú BCC. Aktuálne BCC pre individuálnych podnikateľov nájdete v našom článku. Koľko by mal v roku 2017 odviesť do Dôchodkového fondu individuálny podnikateľ Ak v roku 2016 bol správcom z hľadiska výpočtu a platenia odvodov Dôchodkový fond pre individuálnych podnikateľov a organizácie, tak od roku 2017 prechádzajú zodpovedajúce kontrolné funkcie na Federálna daňová služba.

PFR príspevky pre individuálnych podnikateľov s príjmom nad 300 tis

Podnikatelia využívajúci zjednodušený systém dane z príjmu vo výške 6 % odvádzajú do rozpočtu aj daň dôchodkového fondu z nadmernej sumy. Napríklad individuálny podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov, dostal príjem 900 000 rubľov.
v roku.

Na dôchodkové poistenie musí zaplatiť 6 000 rubľov: (900 000 rubľov – 300 000 rubľov) x 1 %/100 %. Príjem STS mínus výdavky, 1% nad 300 000 rubľov. v roku 2017, 2018 Daňovníci - individuálni podnikatelia využívajúci systém príjmov mínus výdavky vypočítavajú odvody zo sumy prebytočných príjmov bez toho, aby ich krátili o výdavky.

Jednotliví podnikatelia na UTII, 1% zo súm nad 300 000 rubľov Jednotliví podnikatelia pracujúci na UTII, výpočet 1% sa vykonáva na základe základnej ziskovosti. Imputovaný príjem za rok je možné zobraziť v daňových priznaniach UTII za každý štvrťrok.

Je potrebné poznamenať, že jednotliví podnikatelia sú povinní viesť knihu príjmov a výdavkov fyzického podnikateľa uplatňujúceho systém zdaňovania patentov, čl.

Platba 1% z príjmu nad 300 000 rubľov

Dôležité

Aby stránka fungovala správne, musíte vo svojom prehliadači povoliť podporu javascriptu. Vyplňte 3-NDFL! Štatút daňového rezidenta! Schválenie SRO! Vyhlásenie KIC! Služby Spolupráca Pomoc O spoločnosti Kontakty Mapa stránky Opýtajte sa Domov » Služby » Registrácia firiem » O daňových režimoch » Vlastnosti zdaňovania právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov » Pre fyzických osôb podnikateľov » Poistné pre fyzických osôb podnikateľov » Poistné pre zjednodušenú daň systém pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a PSN Kombináciou zjednodušeného daňového systému a PSN si môžu jednotliví podnikatelia bez zamestnancov znížiť daň v rámci zjednodušeného daňového systému na všetky príspevky pre seba List Ministerstva financií Ruska z 30. októbra 2014 N 03- 11-06/2/55024 Otázka Žiadame Vás o objasnenie nasledujúceho problému týkajúceho sa činnosti nášho klienta: fyzická osoba podnikateľ uplatňuje zjednodušený daňový systém s predmetom príjmu (6 %), fyzická osoba nemá zamestnancov. Fyzický podnikateľ vlastní 2 (dva) nebytové priestory o výmere 68,7 a 684,4 m2.

metrov, ktoré prenajíma.

Príspevky jednotlivých podnikateľov do dôchodkového fondu za príjem nad 300 000 rubľov. v roku 2018

Zákon N 212-FZ, zvýšený 12-krát; 2) ak príjem platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov - v pevnej sume, ktorá je definovaná ako súčin minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzobníka poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie ustanoveného v odseku 1, časť 2, čl. 12 zákona N 212-FZ, zvýšená o 12-krát plus 1,0 percenta z výšky príjmu platiteľa poistného presahujúceho 300 000 rubľov. za zúčtovacie obdobie. Výška poistného nemôže byť vyššia ako suma určená ako súčin osemnásobku minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzobníka poistného v dôchodkovom fonde Ruská federácia zriadená ods.

Poistné pre usn pri kombinácii usn a psn

Ministerstvo financií v liste zo dňa 21.02.2014 N 03-11-11/7514 vysvetlilo, že od 1.1.2014 môže fyzická osoba znížiť výšku dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému. podnikateľa nielen výškou ním zaplatenej fixnej ​​platby, ale aj výškou poistného zaplateného v súvislosti s prekročením ročného príjmu jednotlivého podnikateľa. V súlade s odsekom 3.1 čl. 346_21 Daňový poriadok Ruskej federácie Jednotliví podnikatelia uplatňujúci zjednodušený daňový systém, ktorí si vybrali príjem ako predmet zdanenia a nevyplácajú platby a iné odmeny pre fyzické osoby, znižujú sumu dane (preddavkov na daň) vypočítanú na daň ( vykazovacie obdobie) zaplatenými poistnými príspevkami do Penzijného fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevnej výške. Podľa kap. 26_5 Daňového poriadku sa výška patentu na zaplatené poistné neznižuje. Má individuálny podnikateľ právo na zníženie dane v rámci zjednodušeného daňového systému s cieľom príjmu za zaplatené poistné v plnej výške, t.j.
o 45 727,53, čím sa daň zníži na 0? Odpoveď V súlade s časťou 1 čl.

Poistné individuálnych podnikateľov na patent v roku 2018

Stav fyzického podnikateľa bez najatých zamestnancov Samostatný podnikateľ vystupujúci ako zamestnávateľ Zodpovednosť za výpočet odvodov Poistenie podnikateľa Odvody sa počítajú za individuálnych podnikateľov a najatých zamestnancov Obdobie výpočtu Od prvého dňa činnosti Od mesiaca prijatia zamestnancov s určením základu pre každú osobu Výška príspevkov Závisí od základnej rentability jednotlivého podnikateľa s prihliadnutím na minimálnu výšku Sadzby ustanovené zákonom Pri určovaní základnej rentability sa berú normy regionálnej legislatívy vo vzťahu k druhu činnosti obmedzenej patentom do úvahy. Výška zaplateného poistného za podnikateľa Vo vzťahu k individuálnym podnikateľom sa uplatňuje minimálna výška odvodov ustanovená na legislatívnej úrovni v závislosti od minimálnej mzdy.

Výška ročných odvodov môže zostať na úrovni predchádzajúceho roka alebo sa môže zvýšiť z dôvodu zvýšenia minimálnej mzdy.
Obdobie Postup výpočtu Neúplný kalendárny rok Úhrada sa uskutočňuje na základe počtu mesiacov Neúplný mesiac Suma sa vypočíta v pomere k dňom Mesiac začatia a ukončenia činnosti Do výpočtového obdobia sa započítavajú mesiace prihlásenia a odhlásenia Lehota na zaplatenie poistného vypočítaná z príjmu prijatých zamestnancov jednotlivých podnikateľov je stanovená najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom mesiaci. Od roku 2017 sa sumy prevádzajú na účet Federálnej daňovej služby územného orgánu Federálnej daňovej služby.
Hlásenie o príspevkoch z určeného obdobia sa nepredkladá fondom, ale Federálnej daňovej službe. Príspevky pri kombinovaní režimov Podnikatelia majú možnosť kombinovať špeciálne režimy a patent.
Najbežnejšou možnosťou je použitie zjednodušeného daňového systému (STS) a PSN v účtovníctve.

Poistné nad 300 000 pre živnostníkov na PSN

Výška odvodu je stanovená na 2,9 % z ročnej minimálnej mzdy (Prečítajte si aj článok ⇒ Ako vypočítať poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2018). Príspevky IP v prípade príjmu nad 300 tisíc rubľov Pevné sumy poistného za vlastné poistenie jednotlivého podnikateľa sa platia, keď podnikateľ dostane základný príjem do 300 tisíc rubľov.

Pri prekročení ustanoveného limitu vzniká povinnosť zaplatiť 1 % zo sumy základnej rentability za druh činnosti, ktorú podnikateľ nad limit vynaložil. Pri kombinovaní režimov sa výnosy a základná ziskovosť spočítavajú za jednotlivého podnikateľa ako celok. Podnikatelia s patentom, bez ohľadu na výšku príjmu počas doby platnosti PSN, musia výšku príspevkov vypočítať na základe potenciálneho príjmu z vykonávania konkrétneho druhu činnosti. Hodnotu stanovujú regionálne úrady.
Príjem z prenájmu prvých priestorov podlieha pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému jednej dani a druhý v súlade s kap. 26_5 daňového poriadku a zákona „o zavedení PSN na území Petrohradu“ sa platí patent s potenciálnym príjmom 2 300 000 rubľov ročne. Príjem z prenájmu prvých priestorov je 500 000 rubľov ročne. Poistné sa počíta v roku 2014: Príjem = 500 000 + 2 300 000 = 2 800 000 až 300 000 pevná časť 20 727,53 prebytok 2 800 000 - 300 000 = 2 500 000 rovná sa 2 500 % z 05 suma poistného na 02 20 727 ,53 + 25 000 = 45 727,53. Budú zaplatené do 31.12.2014, podľa toho máme právo znížiť daň podľa zjednodušeného daňového systému o ich výšku.

Podnikateľský subjekt, ktorý vykonáva svoju podnikateľskú činnosť ako samostatný podnikateľ, musí vykonávať množstvo povinností vrátane výpočtu a platenia pevných platieb. Sú povinné pre individuálnych podnikateľov bez a s najatými zamestnancami. Fixné odvody do dôchodkového fondu v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov pre seba predstavujú zrážky za povinné druhy poistenia, ktoré si podnikateľ uzatvára.

Právne predpisy stanovujú, že pevná platba do dôchodkového fondu v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov sa musí vyplatiť všetkým podnikateľom registrovaným vo Federálnej daňovej službe. Zároveň musia platiť pevné platby individuálnym podnikateľom, kým sú zaradení do Jednotného štátneho registra fyzických osôb.

Treba brať do úvahy, že výpočet fixných odvodov nezbavuje podnikateľov povinnosti odvádzať zamestnancom odvody.

Pevné platby do dôchodkového fondu a povinné zdravotné poistenie sa musia platiť:

• Keď podnikateľ dostane zisk, tak aj pri jeho absencii (alebo pri absencii činnosti);
• Pri použití akéhokoľvek daňového režimu;
• Bez ohľadu na to, či existujú pracovné zmluvy so zamestnancami alebo občianske zmluvy;
• podnikateľskú činnosť vykonáva alebo bola zastavená;
• Pevné platby individuálnym podnikateľom v roku 2019 je potrebné realizovať aj v prípade, ak podnikateľ sám pracuje a je zamestnancom, za ktorého zamestnávateľ odvádza odvody na povinné poistenie.

V niektorých prípadoch však ustanovenia zákona umožňujú pozastavenie platenia takýchto príspevkov, medzi takéto prípady patrí (podľa § 430 ods. 6, 7):

• Osoba registrovaná ako samostatný podnikateľ sa stará o malé deti (do 3 rokov) - ako potvrdenie musíte poskytnúť kópiu rodných listov, pasov atď.
• Podnikateľ je povolaný do ruskej armády a slúži tam - ako potvrdenie možno poskytnúť osvedčenie z vojenského registračného a zaraďovacieho úradu alebo fotokópiu vojenského preukazu.
• Podnikateľ zabezpečuje dohľad a starostlivosť o seniorov, osoby so zdravotným postihnutím 1. skupiny a zdravotne postihnuté deti - ako potvrdenie sa poskytuje potvrdenie a lekárske potvrdenie (VTEK).

Pozor! Z využívania týchto výhod vyplýva, že podnikateľ nepodniká, nedochádza k pohybom na účtoch a pod. Ak máte otázky týkajúce sa fixných platieb, môžete sa opýtať.

Fixné príspevky jednotlivých podnikateľov pre seba v roku 2019 zahŕňajú dve zložky:

• Prvým je poistné vypočítané podľa aktuálnych sadzieb stanovených vládou Ruskej federácie.
• Druhá - vo výške 1% prebytočného príjmu jednotlivého podnikateľa presahujúceho 300 000 rubľov.

Dôležité zmeny v pevných platbách pre individuálnych podnikateľov v roku 2019

Čo sa zmenilo od roku 2018-2019

Od roku 2018 nastávajú ďalšie zásadné zmeny, a to v ich veľkosti, postupe výpočtu a platobných podmienkach. Všetky zmeny v článku vykonáme hneď po ich implementácii a poskytneme všetky vysvetlenia.

Zmeny v roku 2018:

• Výška platieb už nezávisí od minimálnej mzdy.
• Na rok 2018 je platba do dôchodkového fondu stanovená na 26 545 rubľov a na povinné zdravotné poistenie - 5 840. Okrem toho sa suma bude každoročne indexovať. Výsledkom je, že dostávame vyššiu sumu ako v roku 2017, ale nižšiu, ako bola vypočítaná na základe minimálnej mzdy stanovenej na začiatku roka. Ak sa teda výška odvodov počíta z novej minimálnej mzdy, museli by ste do dôchodkového fondu zaplatiť 29 605,68 rubľov a na povinné zdravotné poistenie 5 807,27 rubľov.
• Zmenil sa vzorec na výpočet maximálnej výšky odvodov do Dôchodkového fondu – nebude závisieť ani od minimálnej mzdy. Jeho veľkosť bude v roku 2018 212 360 rubľov.
• 1 % z prekročenia príjmu nad 300-tisíc z roku 2018 je potrebné vyplatiť najneskôr do 1. júla a nie do 1. apríla, ako tomu bolo doteraz.
• V roku 2019 sa výška zrážok zvýšila o 3 tisíc 853 rubľov.

Výška pevných platieb pre individuálnych podnikateľov v roku 2019 pre seba

Povinná platba sa skladá z dvoch častí - prvá, ktorá sa platí bez problémov, druhá - keď príjem presiahne 300 000 rubľov. Fixnú zložku stanovuje vláda na rok a variabilnú zložku závisí od príjmu.

Ročné platby za rok 2019 do dôchodkového fondu a povinné zdravotné poistenie (pevná časť)

Od roku 2018 vláda zmenila postup výpočtu fixnej ​​časti príspevkov podnikateľa pre seba. Bolo rozhodnuté o odstránení minimálnej mzdy z výpočtu. Výška príspevkov na rok 2019 bola v porovnaní s rokom 2018 zvýšená

Prečítajte si tiež:

Informácie o priemernom počte zamestnancov

Fixné príspevky individuálnych podnikateľov v roku 2019 pre seba a v roku 2019 pre seba budú:

rok	Pero. Strach. (26 %), ž.	Med. Strach. (5,1 %), r.	Celkom, r.
2019	29 354 RUB 00 kop.	6 884 rub. 00 kop.	36 238 RUB 00 kop.
2020	32 448 RUB 00 kop.	8426 rub.00 kop.	40 874 rub. 00 kop.

Dôležité! Ak zaregistrujete samostatného podnikateľa nie od začiatku roka alebo ho zatvoríte v priebehu roka, platby sa musia vypočítať v súlade s časom odpracovaným počas roka.

1% z príjmov nad 300 tis. v roku 2019

Túto sumu povinnej platby musia zaplatiť tí podnikatelia, ktorých ročný príjem presahuje 300 tisíc rubľov. Táto povinnosť je zakotvená v zákone.

Okrem toho sa pri tomto výpočte podľa všeobecných pravidiel vôbec nezohľadňujú výdavky vynaložené počas obdobia – platba sa musí uskutočniť aj vtedy, ak na konci obdobia vznikla strata.

Nasledujúce sumy sú akceptované ako príjem v rôznych daňových systémoch:

• V zjednodušenom daňovom systéme 6% - všetky príjmy prijaté počas obdobia (základ na výpočet berieme z KUDiR, stĺpec 4);
• Pri zjednodušenom daňovom systéme 15 % - základom pre výpočet je príjem, podľa čl. 430, doložka 9, s. 3. Daňoví úradníci si v roku 2018 vyjasnili túto problematiku. To bolo tiež vydané. Pripomeňme, že predtým súdy zaujali iný názor pre neprehľadnosť. Napríklad Arbitrážny súd regiónu Kemerovo pri posudzovaní prípadu Zharinova O.V. vo veci č. A27-5253/2016 zo dňa 24. júla 2017, s prihliadnutím na rozhodnutie Ústavného súdu Ruskej federácie zo dňa 30. novembra 2016 č. 27-P, sa priklonil na stranu fyzického podnikateľa a 1 % započítané z tzv. rozdiel.
• Na UTII - suma imputovaného príjmu za vykazovaný rok. Na výšku skutočne prijatých príjmov sa neprihliada (základ sa berie z oddielu 2, riadok 100);
• Na patente - maximálny možný príjem za rok v rámci patentu, z ktorého sa vypočítava výška patentu (článok 430 ods. 9 ods. 5, príjem sa vypočíta v súlade s článkom 346.47 daňového poriadku). V tomto prípade sa nezohľadňuje skutočný príjem prijatý počas obdobia.
• Jednotná poľnohospodárska daň - na základe príjmu získaného za to (základ sa preberá z KUDiR, stĺpec 4).

Pozor! Pri kombinovaní daňových režimov je potrebné pre výpočet 1 % zobrať celkovú výšku príjmu. Zároveň, ak je individuálny podnikateľ na patente, berie sa výška potenciálneho príjmu bez toho, aby sa zohľadnila celková suma príjmu získaná v rámci systému zdaňovania patentov.

Maximálna možná výška odvodu do dôchodkového fondu sa vypočíta na základe osemnásobku sumy finančného príspevku ustanoveného na daný rok.

Maximálna výška platby do dôchodkového fondu je teda:

• Za rok 2019 – 234 832 RUB.
• Za rok 2018 - nie viac ako 212 360 rubľov.

Vzorec výpočtu: (Príjem - 300 000) x 1 %.

Táto platba musí byť vykonaná do 1. apríla nového roka, ktorý nasleduje po roku vykazovania. Platba sa zasiela samostatnou objednávkou.

Pozor! Môžete použiť naše. Umožní vám vypočítať čísla potrebné na platbu. Všetko je jednoduché a prehľadné.

1 % pre vedúcich roľníckych fariem: vlastnosti

Jedinou kategóriou podnikateľov, ktorí neplatia 1 %, sú šéfovia roľníckych fariem. Boli pridelené v samostatnom odseku - článku 430 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Uvádza, že platia pevnú časť, 1 % tu nie je uvedené. Toto pravidlo je zakotvené aj v čl. 14, časť 2 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212 federálneho zákona.

Existuje však jeden dôležitý detail - ak individuálny podnikateľ, ktorý je vedúcim roľníckej farmy, vykonáva iné činnosti v rámci tejto farmy ako samostatný podnikateľ, potom sa príspevky platia z dvoch dôvodov:

• Za činnosti spadajúce pod roľnícke farmy – 1 % sa neplatí.
• Pre ostatné činnosti je potrebné vypočítať percento 1 %. Predpokladajme, že individuálny podnikateľ sa zaoberá obchodom s náhradnými dielmi pre traktory alebo inými druhmi činností, ktoré nespadajú pod roľnícku farmu.

Termíny úhrad poplatkov, BCC a kde ich uhradiť v roku 2019

Termíny splatnosti príspevkov na rok 2018 sú nasledovné:

• Fixná časť musí byť zaplatená najneskôr do 31. decembra vykazovaného roka.
• Z dôvodu zmien platobných podmienok musí byť 1 % zaplatené najneskôr do 1. júla nasledujúceho vykazovacieho roka.

Platby IP do dôchodkového fondu v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov bude potrebné uhradiť aj do 31. decembra. Zároveň sa už neodvádzajú platby do fondu dôchodkového a povinného zdravotného poistenia, ale podľa údajov na váš daňový úrad.

Prevod je možné uskutočniť jednou sumou alebo rozdelením na štvrťročné časti. Je však lepšie platiť štvrťročne, keďže o tieto sumy sa môžu štvrťročne znižovať daňové odvody, a nie jednorazovú platbu, ak sa uskutoční v jednej platbe.

Kedy je individuálny podnikateľ povinný zaplatiť poistné „za seba“ za rok 2017? Do akého dátumu je potrebné v roku 2018 uhradiť príspevky? Podrobnosti a platobné podmienky v našej konzultácii.

Platobné termíny

Fyzický podnikateľ má právo platiť ročnú (pevnú) sumu poistného za rok 2017 podľa vlastného uváženia - buď celú sumu naraz, alebo v niekoľkých platbách počas roka (napríklad mesačne, štvrťročne, dvakrát ročne). Najdôležitejšie je, aby boli odvody zaplatené v plnej výške do 31.12.2017. 31.12.2017 je však nedeľa. Potom nasleduje séria novoročných sviatkov. Prvý pracovný deň v roku 2017 je 9.1.2018. V súlade s tým je možné najneskôr do 9. januára 2018 previesť fixné príspevky individuálnych podnikateľov „pre seba“ do rozpočtu. Ak budete platiť fixné odvody na rok 2017 priamo 9., k porušeniu nedôjde.

Prečítajte si tiež Federálna daňová služba Ruska: do konca kampane za vyhlásenie 2018 zostáva týždeň

Ako zaplatiť

Povinné dôchodkové a zdravotné odvody na rok 2017 prenášajú jednotliví podnikatelia na daňový úrad v mieste svojho bydliska. Dobrovoľné príspevky na sociálne poistenie, ako predtým, sa platia územnej pobočke Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska v mieste registrácie. Vyplýva to z článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie a odseku 5 článku 4.5 zákona č. 255-FZ z 29. decembra 2006.

Povinnosť fyzického podnikateľa platiť pevne stanovené poistné na rok 2017 sa bude považovať za splnenú odo dňa, keď:

• Fyzický podnikateľ predložil banke platobný lístok na prevod fixného poistného na rok 2017 (ak je na to dostatok prostriedkov na bankovom účte a v objednávke je uvedená správna BCC);
• Individuálny podnikateľ zaplatil v hotovosti banke, pokladni miestnej správy alebo pobočke Ruskej pošty ako poistné za rok 2017 (za predpokladu, že na platobnom doklade je uvedený správny BCC);
• Dôchodkový fond Ruska alebo Fond sociálneho poistenia sa rozhodli započítať proti platbám za rok 2017 nadmerne prevedené (vybrané) poistné (penále, pokuty za ne).

Poistné na rok 2017 uhraďte prosím v samostatných platobných dokladoch:

• na povinné zdravotné poistenie;
• na povinné dôchodkové poistenie.

Ak sa podnikateľ rozhodne platiť dobrovoľné odvody na sociálne poistenie za rok 2017, potom ich musí poukázať aj na samostatnom platobnom doklade. Vyplýva to z odseku 2 článku 432 daňového poriadku Ruskej federácie, článku 22.2 zákona č. 167-FZ z 15. decembra 2001.

Zamestnancom zamestnaným na pracovnú zmluvu je zamestnávateľ povinný zrážať odvody na sociálne poistenie, z ktorých významnú časť tvoria odvody do dôchodkového fondu. Jednotliví podnikatelia nie sú zamestnávateľmi vo vzťahu k sebe, a ako takí nedostávajú mzdy. Nie sú však oslobodení od platenia odvodov na dôchodkové a zdravotné poistenie. V prípade fyzického podnikateľa sa budeme baviť o platení takzvanej fixnej ​​platby, ktorá sa skladá z konštantnej časti, ktorá je stanovená vo forme určitej sumy na každý rok a dodatočnej - poistenia fyzického podnikateľa. prémia - 1% nad 300 000 rubľov príjmu prijatého počas tohto roka.

V roku 2016 bola stála časť fixného príspevku individuálnych podnikateľov 23 153,33 rubľov, na rok 2017 bola stanovená na 27 990,00 rubľov. Táto suma je zasa rozdelená medzi rozpočty dôchodkového fondu a fondu zdravotného poistenia. Ak podnikateľ dostane v priebehu roka príjem vyšší ako 300 000 rubľov, potom je povinný zaplatiť dodatočné 1% do Dôchodkového fondu Ruskej federácie z prebytočnej sumy. Príspevky jednotlivých podnikateľov z príjmu nad 300 000 rubľov sa vypočítavajú na základe daňového systému používaného podnikateľom.

IP o zjednodušenom daňovom systéme

Platba 1 percenta individuálnymi podnikateľmi do dôchodkového fondu Ruskej federácie v rámci zjednodušeného daňového systému sa uskutočňuje na základe skutočne získaných príjmov. V tomto prípade nebude hrať rolu skutočnosť, že základ dane pre zjednodušený daňový systém - 15% je možné znížiť o vynaložené výdavky. V tomto ohľade sa výpočtový základ pre daň a pre dodatočnú časť príspevku nemusí zhodovať, a to ani pri zohľadnení delty 300 000 rubľov. Suma prevedená do Dôchodkového fondu - 1 % pre individuálnych podnikateľov sa bude počítať vždy len z tržieb prijatých v priebehu roka od kupujúcich alebo klientov.

Príklad 1

Individuálny podnikateľ V.P. Smirnov, ktorý v roku 2016 pracoval na zjednodušenom daňovom systéme - 15%, získal v priebehu roka príjem vo výške 890 000 rubľov a tiež vynaložil výdavky vo výške 345 000 rubľov. Výdavky sú zdokumentované a možno ich zohľadniť pri výpočte dane podľa zjednodušeného daňového systému. Predpokladaná výška dane teda bude:

(890 000,00 – 345 000,00) x 15 % = 81 750,00 rubľov

Celková výška príspevku do dôchodkového fondu bude:

23 153,33 + (890 000,00 – 300 000,00) x 1 % = 29 053,33 rubľov

Individuálny podnikateľ na UTII alebo patente

Ak je individuálny podnikateľ jediným platiteľom dane z imputovaného príjmu alebo pracuje na základe patentu, potom jeho skutočný príjem nie je pre výpočet dane dôležitý. V tomto prípade sa dodatočné poistné pre individuálnych podnikateľov - 1% nad 300 000 rubľov vypočíta na základe podmieneného príjmu, z ktorého sa vypočítava daň. Pre UTII sa táto suma určuje na základe fixných základných pomerov ziskovosti pre konkrétny typ podnikania, pre patent – ​​podľa výšky príjmu, ktorý je možné potenciálne získať počas roka za typ činnosti, na ktorý bol patent vydaný.

Príklad 2

Samostatný podnikateľ Ivanova Z.A., zaregistrovaný v Moskve, sa v roku 2016 zaoberal poskytovaním služieb kaderníckym a kozmetickým salónom. V súvislosti s týmto odvetvím podnikania získala patent na všetkých 12 mesiacov v roku. Náklady na patent boli 54 000 rubľov, výška potenciálneho príjmu za tento typ činnosti za kalendárny rok bola 900 000 rubľov. Celková výška príspevku do dôchodkového fondu teda bude:

23 153,33 + (900 000,00 – 300 000,00) x 1 % = 29 153,33 rubľov

Maximálna výška dodatočného príspevku do dôchodkového fondu

Pri výpočte odvodov do dôchodkového fondu má príspevok fyzických osôb podnikateľov s príjmom nad 300-tisíc maximálny limit. Celkový odpočet jednotlivých príspevkov podnikateľov nemôže presiahnuť 158 648,69 rubľov v roku 2016 a 191 790 rubľov v roku 2017. Tieto limity zahŕňajú odvody do Fondu povinného zdravotného poistenia, ako aj hlavné a dodatočné platby do Fondu dôchodkového poistenia.

Lehota na zaplatenie poistného pre individuálnych podnikateľov 1% nad 300 000 rubľov

Jednotliví podnikatelia majú osobitné termíny na zaplatenie 1 % dodatočného príspevku do dôchodkového fondu. Ak je podnikateľ povinný zaplatiť Dôchodkovému fondu hlavnú časť platby pred koncom zúčtovacieho roka, je povinný dodatočnú časť previesť do 1. apríla roku nasledujúceho po zúčtovacom roku.