Príspevky do PFR Foms FSS. Poistné pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Poistné sú pravidelné povinné platby. Platenie príspevkov vás oprávňuje poberať nemocničné a detské prídavky, bezplatnú lekársku starostlivosť a finančnú podporu pri odchode do dôchodku.

Zamestnávatelia, podnikatelia a živnostníci sú povinní platiť odvody. Ak individuálny podnikateľ pracuje pre seba a má zamestnancov, potom je povinný platiť príspevky za seba a za zamestnancov. Experti Glavbukh System zostavili tabuľku, kto by mal platiť poistné a za aké platby. Vopred si skontrolujte, či všetky odmeny prenášate na povinné dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie >>>

A čo poistné? Príspevky sú rozdelené do dvoch skupín: poistné do fondov a do IFTS.

Do prvej skupiny patria odvody do mimorozpočtových prostriedkov zo mzdy zamestnancov na poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania. Takéto zrážky sa bežne označujú ako príspevky na zranenia. Podávajú ich do Fondu sociálneho zabezpečenia. Za aké platby sa účtujú >>>

Do druhej skupiny patria odvody na dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom. Poistné na rok 2019.

Jednotliví podnikatelia majú právo prevádzať príspevky mesačne, štvrťročne alebo jednorazovo. Presný čas, v ktorom je potrebné previesť výšku poistného, ​​si určuje podnikateľ samostatne. Daňový poriadok stanovil len dátumy, po ktorých nemožno platiť príspevky. Zvláštnosťou takýchto poisťovateľov je, že okrem odvodov za zamestnancov musíte platiť aj odvody za seba. Ako ich vypočítať a v akých sadzbách >>>

Sadzby poistného. Existujú všeobecné a znížené sadzby poistného. Všeobecné sadzby poistného v roku 2019 na IFTS sú nasledovné:

• 22 % - na dôchodkové poistenie;
• 2,9 % - poistenie dočasnej invalidity;
• 5,1 % - zdravotné poistenie.

Zároveň na výpočet príspevkov do dôchodkového fondu Ruskej federácie a príspevkov v prípade choroby a materstva zákonodarcovia stanovili prahové hodnoty základne, po dosiahnutí ktorej sa sadzba mení.

Sadzby poistného v FSS stanovujú každoročne zamestnanci fondu. Závisia od triedy pracovného rizika činnosti zamestnávateľa.

Kto bude môcť v roku 2019 platiť menej odvodov

Úradníci zmenili pravidlá, ktorými prideľujú zľavu na odvodoch za úrazy. Získanie je jednoduchšie - stačí ho dokončiť. Ale ak FSS nájde chybu v už podanom 4-FSS, potom môže byť zľava zrušená.

Podnikatelia platia poistné do FFOMS a PFR. Výška odvodov je pevná, závisí však od ročného príjmu podnikateľa.

Podľa právnych predpisov Ruskej federácie zamestnávatelia vyžaduje každý mesiac platiť za svojich zamestnancov poistné na povinné dôchodkové poistenie. Platenie poistného zamestnávateľom do FIU garantuje občanom, ktorí sú oficiálne zamestnaní a poberajú tzv. "biely" plat, výplata. Okrem toho sa z povinného dôchodkového poistenia po novom financujú výplaty dôchodkov súčasným dôchodcom.

Postup prevodu prostriedkov do dôchodkového fondu

Platba je vykonaná cez banku samostatné zúčtovacie doklady pre každý druh poistenia. Tieto dokumenty musia uvádzať príslušné účty federálneho ministerstva financií a CBC. Suma musí byť uvedená presne - v rubľoch a kopejkách. Pri platení odvodov na povinné zdravotné poistenie je potrebné uviesť evidenčné číslo.

Ak nie je možné uhradiť poistné prostredníctvom banky, platitelia (fyzické osoby) majú právo zaplatiť ho v pokladni miestneho úradu alebo na pošte.

Výška základu pre výpočet poistného pre každého zamestnanca definované samostatne. Zároveň pre zamestnávateľov, ktorí majú pracovné miesta v odvetviach škodlivých a zdraviu škodlivých, pri výpočte odvodov dodatočnou sadzbou neplatia obmedzenia základu, to znamená, že maximálna hodnota základu ich neovplyvňuje v r. akýmkoľvek spôsobom.

Lehota na zaplatenie dôchodkových príspevkov

V súlade s odsekom 3 čl. 431 daňového poriadku Ruskej federácie sa poistné platí za predchádzajúci mesiac do 15 aktuálny mesiac. Ak 15. deň pripadne na víkend alebo je deň pracovného pokoja, lehota splatnosti sa posúva na nasledujúci pracovný deň.

Za omeškanie s platbou poistného do dôchodkového fondu hrozí zamestnávateľovi značné pokuty:

• za nezaplatenie časovo rozlíšených súm a hrubé porušenia pri účtovaní príjmov a zúčtovaní, ktoré majú za následok podhodnotenie základu výpočtu - pokuta vo výške 20% z nedoplatku;
• za úmyselné neplatenie a podhodnotenie základu - 40% zo sumy.

Pomocou tejto kalkulačky si môžete rýchlo vypočítať výšku príspevkov do FFOMS a PFR v súlade s požiadavkami roku 2019. Služba vám pomôže vygenerovať správnu platbu za príspevky s aktuálnymi údajmi.

Vypočítajte príspevky IP a vykonajte platbu

Poistné IP v roku 2019

1. Nový postup pri určovaní výšky fixného poistného individuálneho podnikateľa do dôchodkového fondu (príspevok podnikateľa „za seba“). Pripomeňme, že skôr sa počítalo v závislosti od minimálnej mzdy na začiatku roka. Teraz je výška fixného príspevku do dôchodkového fondu zakotvená v daňovom poriadku. Je to: na rok 2019 - 29 354 rubľov, na rok 2020 - 32 448 rubľov.
2. Príjem IP môže presiahnuť 300 000 rubľov. v roku. Maximálna výška pevných príspevkov IP z takýchto príjmov by nemala presiahnuť: na rok 2019 - 234 832 rubľov a na rok 2020 - 259 584 rubľov.
3. Posledný deň na platenie príspevkov do FIU z príjmov jednotlivých podnikateľov presahujúcich 300 000 rubľov. presunuli z „1. ​​apríla“ na „1. júla“ roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.
4. Príspevky IP do FFOMS sú tiež „odviazané“ od minimálnej mzdy. Výška príspevku na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške je teraz predpísaná v daňovom poriadku a je: na rok 2019 - 6884 rubľov, na rok 2020 - 8426 rubľov.

* čl. 2 federálneho zákona z 27. novembra 2017 č. 335-FZ.

Postup pri platení príspevkov do PFR v roku 2019

• Do 31. decembra 2019 sa FFOMS platí pevná platba vo výške 6884 rubľov. Príspevky do FFOMS z príjmov nad 300 tisíc rubľov. nepočítať a neplatiť;
• Do 31.12.2019 sa do PFR platí pevná časť odvodov. Je povinný platiť pre všetkých podnikateľov bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť finančných a ekonomických činností, režim zdaňovania a výšku prijatých príjmov. Výška pevnej časti príspevkov do dôchodkového fondu na rok 2019 je 29 354 rubľov;
• najneskôr do 1. júla 2020 zaplatia odhadovanú časť poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie (1 % z výšky príjmu nad 300 tisíc rubľov ročne).

Príklad výpočtu poistného na IP poistenie pre seba v roku 2019

Príjem jednotlivého podnikateľa (narodeného v roku 1970) za rok 2019 je 2 400 000 rubľov.

Pevná časť príspevkov jednotlivých podnikateľov na dôchodkové poistenie na rok 2019 je stanovená na 29 354 rubľov. Túto sumu musí podnikateľ uhradiť do 31.12.2019.

Individuálna časť príspevkov na dôchodkové poistenie jednotlivých podnikateľov bude: (2 400 000 rubľov - 300 000 rubľov) x 1 % = 21 000 rubľov. Obchodník musí túto sumu previesť na FIU najneskôr 1. júla 2020.

Výška poistného na dôchodkové poistenie celkom: 29 354 rubľov. + 21 000 rubľov. = 50 354 rubľov.

Za povinné zdravotné poistenie, bez ohľadu na výšku príjmu, platí individuálny podnikateľ pevnú platbu v FFOMS vo výške 6884 rubľov. do 31. decembra 2019.

Príspevok	BCC na rok 2019	Na 1 mesiac	V roku
PFR (poistná časť)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

Ak jednotlivý podnikateľ pracoval počas neúplného vykazovacieho obdobia, výška poistného sa vypočíta:

• ako výška príspevkov za plne odpracované mesiace ( Výška fixných príspevkov do PFR a FFOMS na rok: 12 x Počet mesiacov );
• ako výška odvodov za mesiac, ktorý nebol plne odpracovaný ( Výška fixných príspevkov do PFR a FFOMS na rok: 12: počet kalendárnych dní v mesiaci x počet dní odo dňa registrácie (vrátane) do konca mesiaca ).

To znamená, že ak je podnikateľ zaregistrovaný 12.2.2019, výška poistného na rok 2019:

• v PFR bude predstavovať 25 946,84 rubľov. (29 354 rubľov: 12 x 10 mesiacov + 29 354 rubľov: 12: 28 dní x 17 dní);
• v FFOMS - 6084,97 rubľov. (6884 rubľov: 12 x 10 mesiacov + 6884 rubľov: 12: 28 dní x 17 dní).

Do 31. decembra v roku, za ktorý sa platia príspevky, je však lepšie platiť platby pred 27. decembrom z dôvodu, že v posledných dňoch roka už banky nemusia stihnúť previesť platby.

Ak príjem IP za fakturačné obdobie presiahne 300 tisíc rubľov, okrem pevných platieb vo výške 36 238 rubľov. (PFR + FFOMS), musí odviesť do Dôchodkového fondu predpokladanú časť poistného, ​​ktorá je 1 % z presahujúcej sumy *.

* Ustanovenie 1, čl. 430 daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov. Federálny zákon č. 243-FZ z 3. júla 2016.

Zákon stanovuje limit na výšku poistného pre FIU. Nesmú presiahnuť súčin osemnásobku pevnej sumy poistného do dôchodkového fondu. To znamená, že na rok 2019 je maximálna výška príspevkov do PFR 234 832 rubľov. (29 354 rubľov x 8)

Lehota splatnosti

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na príspevok z príjmov za roky 2017, 2018, 2019 a neskoršie obdobia;

Výpočet príjmu

daňový režim	príjem	kam sa dostaneme
STS (6 % alebo 15 %)*
patentový systém
UTII
ESHN		Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov

Poistné IP v roku 2018

1. Aktualizoval sa postup pri určovaní výšky fixného poistného individuálneho podnikateľa do dôchodkového fondu (príspevok podnikateľa „za seba“). Predtým sa výška fixného príspevku vypočítala v závislosti od minimálnej mzdy na začiatku roka. Teraz je výška fixného príspevku do PFR stanovená v daňovom zákonníku Ruskej federácie a je: na rok 2018 - 26 545 rubľov, na rok 2019 - 29 354 rubľov, na rok 2020 - 32 448 rubľov.
2. Príjem IP môže presiahnuť 300 000 rubľov. v roku. Maximálna výška pevných príspevkov IP z takéhoto príjmu by nemala presiahnuť 212 360 rubľov za rok 2018, 234 832 rubľov za rok 2019 a 259 584 rubľov za rok 2020.
3. Posledný deň na platenie príspevkov do FIU z príjmov jednotlivých podnikateľov presahujúcich 300 000 rubľov. presunuli z „1. ​​apríla“ na „1. júla“ roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.
4. Príspevky IP do FFOMS sú tiež „odviazané“ od minimálnej mzdy. Výška príspevku na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške je teraz predpísaná v daňovom poriadku Ruskej federácie a je: na rok 2018 - 5840 rubľov, na rok 2019 - 6884 rubľov, na rok 2020 - 8426 rubľov.

*Článok 2 federálneho zákona z 27. novembra 2017 N 335-FZ.

Postup pri platení príspevkov do PFR v roku 2018

• do 31. decembra 2018 sa FFOMS platí pevná platba vo výške 5840 rubľov. Príspevky do FFOMS z príjmov nad 300 tisíc rubľov. nevypočítané a nezaplatené;
• Do 31.12.2018 sa do PFR platí pevná časť odvodov. Je povinný platiť pre všetkých podnikateľov bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť finančných a ekonomických činností, režim zdaňovania a výšku prijatých príjmov. Výška pevnej časti príspevkov do dôchodkového fondu na rok 2018 je 26 545 rubľov;
• najneskôr do 1. júla 2019 sa do Dôchodkového fondu Ruskej federácie zaplatí odhadovaná časť poistného (1 % zo sumy príjmu nad 300 tisíc rubľov ročne).

Príklad výpočtu poistného individuálneho podnikateľa pre seba 2018

Príjem jednotlivého podnikateľa (narodeného v roku 1970) za rok 2018 je 2 400 000 rubľov.

Pevná časť príspevkov jednotlivých podnikateľov na dôchodkové poistenie na rok 2018 je stanovená na 26 545 rubľov. Túto sumu musí podnikateľ uhradiť do 31.12.2018.

Individuálna časť príspevkov na dôchodkové poistenie jednotlivých podnikateľov bude: (2 400 000 rubľov - 300 000 rubľov) x 1 % = 21 000 rubľov. Obchodník musí túto sumu previesť na FIU najneskôr 1. júla 2019.

Výška poistného na dôchodkové poistenie celkom: 26 545 rubľov. + 21 000 rubľov. = 44 400 rubľov.

Za povinné zdravotné poistenie, bez ohľadu na výšku príjmu, platí individuálny podnikateľ fixnú platbu v FFOMS vo výške 5840 rubľov. do 31.12.2018.

*Na výpočet poistného na rok 2018 sa nepoužíva minimálna mzda (SMIC) ustanovená k 1. januáru vykazovaného roka.

Výška pevných príspevkov IP na rok 2018

Príspevok	BCC za rok 2018	Na 1 mesiac	V roku
PFR (poistná časť)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Pri mesačnej platbe sa zostávajúce kopejky vyplácajú v poslednom mesiaci v roku.

Výpočet príspevkov za neúplné vykazované obdobie

Ak jednotlivý podnikateľ pracoval počas neúplného vykazovacieho obdobia, výška poistného sa vypočíta takto:

• výška príspevkov za plne odpracované mesiace (Výška pevných príspevkov do PFR a FFOMS na rok: 12 x Počet mesiacov);
• výška odvodov za neúplne odpracovaný mesiac (Výška fixných príspevkov do PFR a FFOMS na rok: 12: počet kalendárnych dní v mesiaci x počet dní odo dňa prihlásenia (vrátane) do konca r. mesiac).

Tie. ak je podnikateľ zaregistrovaný 12.2.2018, výška poistného na rok 2018:

• v PFR bude predstavovať 23 463,88 rubľov. (26545: 12 x 10 mesiacov + 26545: 12: 28 dní x 17 dní);
• v FFOMS - 5162,15 rubľov. (5840: 12 x 10 mesiacov + 5840: 12: 28 dní x 17 dní).

Termín na zaplatenie fixných platieb

Výpočet príspevkov pre príjmy nad 300 tisíc rubľov

Ak príjem IP za fakturačné obdobie presiahne 300 tisíc rubľov, okrem pevných platieb vo výške 32 385 rubľov. (PFR + FFOMS), musí previesť do Dôchodkového fondu Ruskej federácie odhadovanú časť poistného, ​​čo je 1 % z prevyšujúcej sumy *.

Zákon stanovuje limit na výšku poistného pre FIU. Nesmú presiahnuť súčin osemnásobku pevnej sumy poistného do dôchodkového fondu. Tie. na rok 2018 je maximálna výška príspevkov do PFR 212 360 rubľov. (26 545 x 8)

Lehota splatnosti: poistné vo výške 1% z výšky príjmu nad 300 tisíc rubľov. musia byť prevedené do rozpočtu najneskôr do 1. júla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

CBC za zaplatenie príspevku z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na príspevok z príjmov za roky 2017-2018 a neskoršie obdobia
• 182 1 02 02140 06 1200 160 na príspevok z príjmov za rok 2016 a predchádzajúce obdobia.

Výpočet príjmu

daňový režim	príjem	kam sa dostaneme
OSNO (príjem z podnikania)	Príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb, znížený o výšku daňových zrážok zo zamestnania. Vypočítané v súlade s čl. 227 Daňového poriadku Ruskej federácie a list Federálnej daňovej služby Ruska z 10. februára 2017 č. BS-4-11 / 2494@ "	Deklarácia 3-NDFL; bod 3.1. a bod 3.2. List B
STS (6 % alebo 15 %)*	Príjem podliehajúci jednotnej dani. Vypočítané v súlade s čl. 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie	Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov
patentový systém	Potenciálny príjem. Vypočítané v súlade s čl. 346.47 a 346.51 ruského daňového poriadku	Príjem, z ktorého sa počítajú náklady na patent
UTII	Implikovaný príjem. Vypočítané v súlade s čl. 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie	Časť 2 s. 100 Vyhlásenie o UTII. Ak je oddielov 2 viacero, všetky sumy v riadku 100 sa spočítajú
ESHN	Príjem podlieha UAT. Vypočítané v súlade s odsekom 1 čl. 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie	Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov

* Pre podnikateľov uplatňujúcich zjednodušený daňový systém 15 % (príjmy mínus výdavky) sa pri výpočte poistného nezohľadňujú výdavky.

Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje viacero režimov zdanenia, zdaniteľné príjmy z činnosti sa spočítavajú.

V PFR a FFOMS v roku 2017

Od roku 2017 nezačali včasnosť a úplnosť platenia fixných odvodov kontrolovať zamestnanci PFR, ale daňové úrady. V tejto súvislosti boli všetky pravidlá týkajúce sa takýchto príspevkov prenesené z federálneho zákona o poistných príspevkoch z 24. júla 2009 č. 212-FZ do novej kapitoly 34 daňového poriadku Ruskej federácie.

Zároveň sa pre väčšinu prispievateľov zmenilo len málo. Tarify (sadzby) a termín platenia fixných príspevkov, ako aj zloženie platieb zostanú rovnaké. Výpočet fixných odvodov na daňový úrad nie je potrebné predkladať. Príspevky na "úrazy", ako aj príspevky pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom, tak ako doteraz, sa OV neplatí.

Aké zmeny v poistnom sa od roku 2017 dotkli individuálnych podnikateľov?

1. Od 1.1.2017 sa tieto fixné príspevky platia podľa nového KZK, keďže sa zmení správca týchto platieb.
   Poznámka: Ktoré CSC fungujú v roku 2017, pozri Adresár CSC na rok 2017.
2. Zrušilo sa pravidlo *, podľa ktorého mohli zamestnanci dôchodkového fondu v prípade neposkytnutia informácií o príjmoch IFTS pripisovať podnikateľovi príspevky v maximálnej výške.

Pripomeňme, že skôr pre tých individuálnych podnikateľov, ktorí daňovému úradu nepredložili informácie o príjmoch za rok 2015 namiesto 22 261,38 rubľov. za rok 2015 mohli zamestnanci PFR „požiadať“ o zaplatenie sumy fixných príspevkov vo výške 148 886,40 rubľov. V súčasnosti, pri absencii vyhlásení o príjmoch za rok 2016 (a neskoršie obdobia), sa maximálne príspevky do IP nebudú účtovať, keďže od 1. januára 2017 bolo zrušené pravidlo o ich časovom rozlíšení.

Postup výpočtu príspevkov do PFR v roku 2017

• pred 1. aprílom roku nasledujúceho po vykazovanom roku sa odhadovaná časť poistného zaplatí do Dôchodkového fondu Ruskej federácie (1 % z výšky príjmu nad 300 tisíc rubľov ročne);

Vo FFOMS sa v roku 2017 platia len fixné platby. Príspevky do FFOMS z príjmov nad 300 tisíc rubľov. nevypočítané ani zaplatené. Fixné príspevky do FFOMS sa vypočítavajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (5,1 %) x 12).

Na výpočet poistného za celý rok 2017 potrebujete minimálnu mzdu stanovenú k 1. januáru vykazovaného roku - 7500 rubľov.

Príklad výpočtu poistného individuálneho podnikateľa pre seba 2017

Príjem jednotlivého podnikateľa (narodeného v roku 1970) za rok 2017 je 2 400 000 rubľov.

Pevná časť príspevkov na dôchodkové poistenie individuálnych podnikateľov je 23 400,00 rubľov.

Individuálna časť príspevkov na dôchodkové poistenie jednotlivých podnikateľov bude: (2 400 000 rubľov - 300 000 rubľov) x 1 % = 21 000 rubľov.

Výška poistného na dôchodkové poistenie celkom: 23 400 rubľov. + 21 000 rubľov. = 44 400 rubľov.

Za povinné zdravotné poistenie, bez ohľadu na výšku príjmu, platí individuálny podnikateľ pevnú platbu vo výške 4 590 rubľov.

Fixné príspevky na rok 2017

* Výpočty sa vykonávajú na základe minimálnej mzdy na rok 2017 - 7500 rubľov.

Príspevok	ohodnotiť	BCC za rok 2017	Na 1 mesiac	V roku
PFR (poistná časť)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Celkom:			2332,50	27990,00

Výpočet príspevkov za neúplné vykazované obdobie

Tie. ak je podnikateľ zaregistrovaný 10.2.2017, výška poistného na rok 2017:

• vo FIU bude predstavovať 20 823,21 rubľov. (7500 x 26 % x 10 mesiacov + (7500: 28 x 19) x 26 %);
• v FFOMS - 4084,55 rubľov. (7500 x 5,1 % x 10 mesiacov + (7500: 28 x 19) x 5,1 %).

Termín na zaplatenie fixných platieb- do 31. decembra v roku, za ktorý sa platia príspevky, ale je lepšie platiť platby pred 27. decembrom, pretože banky nemusia stihnúť previesť platby v posledných dňoch roka.

Výpočet príspevkov pre príjmy nad 300 tisíc rubľov

Ak príjem IP za fakturačné obdobie presiahne 300 tisíc rubľov, okrem fixných platieb vo výške 27 990,00 rubľov. (PFR + FFOMS), musí previesť do Dôchodkového fondu Ruskej federácie odhadovanú časť poistného, ​​čo je 1 % z prevyšujúcej sumy *.

Zákon stanovuje limit na výšku poistného pre FIU. Nemôžu prekročiť súčin osemnásobku minimálnej mzdy na začiatku roka a 12-násobne zvýšenej tarify PFR. Tie. na rok 2017 je maximálna výška príspevkov do PFR 187 200 rubľov. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Dôležité! U podnikateľov uplatňujúcich zjednodušený daňový systém 15 % (príjmy mínus výdavky) sa pri výpočte poistného nezohľadňujú výdavky.

Výpočet príjmu

daňový režim	príjem	kam sa dostaneme
OSNO (príjem z podnikania)	Príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb, znížený o výšku daňových zrážok zo zamestnania. Vypočítané v súlade s čl. 227 Daňového poriadku Ruskej federácie a list Federálnej daňovej služby Ruska z 10. februára 2017 č. BS-4-11 / 2494@.	Deklarácia 3-NDFL; bod 3.1. a bod 3.2. List B
		Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov
patentový systém		Príjem, z ktorého sa počítajú náklady na patent
UTII
ESHN		Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov

Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje viacero režimov zdanenia, zdaniteľné príjmy z činnosti sa spočítavajú.

Lehota splatnosti:

Pozor podnikatelia! Od roku 2017 platiť príspevok z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov. používajú sa tieto CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na odvody z príjmov za rok 2017 a neskôr;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 na odvody z príjmov za rok 2016 a predchádzajúce obdobia.

Poistné odvody fyzických osôb podnikateľov do PFR a FFOMS v roku 2016

Poistné individuálnych podnikateľov
v PFR a FFOMS v roku 2016

Od roku 2016 sa zmenila veľkosť pevnej časti poistného do PFR a FFOMS.

Postup výpočtu príspevkov do PFR v roku 2016:

• Do 31. decembra vykazovaného roka sa platí pevná časť príspevkov. Je povinný platiť pre všetkých podnikateľov bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť finančných a ekonomických činností, režim zdaňovania a výšku prijatých príjmov. Fixné príspevky do PFR sa vypočítavajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (26 %) x 12);

Vo FFOMS sa v roku 2016 platia len fixné platby. Príspevky do FFOMS z príjmov nad 300 tisíc rubľov sa nevypočítavajú a nevyplácajú. Fixné príspevky do FFOMS sa vypočítavajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (5,1 %) x 12).

Minimálna mzda na začiatku roka 2016 bola 6204 rubľov. (schválené federálnym zákonom č. 376-FZ zo 14. decembra 2015). A keďže na výpočet poistného za celý rok 2016 je potrebná minimálna mzda stanovená k 1. januáru vykazovaného roka (odsek 1, odsek 1.1, článok 14 federálneho zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ). Toto zvýšenie minimálnej mzdy od 1. júla na 7 500 rubľov neovplyvnilo ročnú výšku poistného pre individuálnych podnikateľov.

Fixné príspevky na rok 2016

Príspevok	ohodnotiť	BCC za rok 2016	Na 1 mesiac	V roku
PFR (poistná časť)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Celkom:			1929,44	23153,33

*Poznámka: Suma 316,40 rubľov sa platí do 11 mesiacov, 316,45 rubľov je potrebné zaplatiť za 12. mesiac.

Pozor podnikatelia! Pri platení príspevkov v roku 2017 za skončené obdobie roku 2016 platia tieto CCC:

Poistné na dôchodkové poistenie individuálnych podnikateľov za seba v pevnej výške	Príspevky	182 1 02 02140 06 1100 160
	pokuty	182 1 02 02140 06 2100 160
	Záujem	182 1 02 02140 06 2200 160
	Dobre	182 1 02 02140 06 3000 160
Poistné na povinné dôchodkové poistenie v pevnej sume pripísané Dôchodkovému fondu Ruskej federácie na výplatu poistnej časti pracovného dôchodku (vypočítané z výšky príjmu platiteľa, presahujúceho 300 tisíc rubľov)	Príspevky	182 1 02 02140 06 1200 160
	pokuty	182 1 02 02140 06 2100 160
	Záujem	182 1 02 02140 06 2200 160
	Dobre	182 1 02 02140 06 3000 160
Poistné na povinné zdravotné poistenie pracujúceho obyvateľstva v pevnej sume pripísané do rozpočtu Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia prijaté od platiteľov	Príspevky	182 1 02 02103 08 1011 160
	pokuty	182 1 02 02103 08 2011 160
	Dobre	182 1 02 02103 08 3011 160

Výpočet príspevkov za neúplné vykazované obdobie

Ak jednotlivý podnikateľ nepracoval celé vykazované obdobie, výška poistného sa vypočíta ako súčet:

• príspevky za plne odpracované mesiace (minimálna mzda x sadzba PFR (alebo FFOMS) x počet mesiacov);
• výška odvodov za neodpracovaný mesiac (minimálna mzda: počet kalendárnych dní v mesiaci x počet dní odo dňa registrácie (vrátane) do konca mesiaca x sadzba PFR (alebo FFOMS));

Tie. ak bol podnikateľ zaregistrovaný 12. februára 2016, výška poistného za rok v dôchodkovom fonde bude 17 131,60 rubľov. (6204 x 26 % x 10 mesiacov + (6204: 29 x 18) x 26 %); v FFOMS - 3360,43 rubľov. (6204 x 5,1 % x 10 mesiacov + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).

Termín na zaplatenie fixných platieb

Výpočet príspevkov pre príjmy nad 300 tisíc rubľov

Ak príjem IP za fakturačné obdobie presiahne 300 tisíc rubľov, okrem fixných platieb vo výške 23 153,33 rubľov. (PFR + FFOMS), musí previesť do Dôchodkového fondu Ruskej federácie odhadovanú časť poistného, ​​čo je 1 % z presahujúcej sumy. Dôvod: bod 1.1. čl. 14. Federálny zákon č. 212-FZ z 24. júla 2009 v znení federálneho zákona č. 347-FZ z 28. novembra 2015.

Zákon stanovuje limit na výšku poistného pre FIU. Nemôžu prekročiť súčin osemnásobku minimálnej mzdy na začiatku roka a 12-násobne zvýšenej tarify PFR. Tie. na rok 2016 maximálna výška príspevkov do PFR je 154 851,84 rubľov.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Dôležité! U podnikateľov uplatňujúcich zjednodušený systém zdaňovania 15 % (príjmy mínus výdavky) sa pri výpočte príjmov na účely poistného nezohľadňujú výdavky. Podnikatelia na OSNO (13%) pri výpočte poistného 1% zo sumy nad 300 tisíc rubľov. môže príjem znížiť o výšku vynaložených výdavkov (rozhodnutie Ústavného súdu č. 27-P zo dňa 30.11.2016)

Výpočet príjmu

daňový režim	príjem	kam sa dostaneme
OSNO (príjem z podnikania)
USNO bez ohľadu na zvolenú možnosť zdanenia (6% alebo 15%)	Príjem podliehajúci jednotnej dani. Vypočítané v súlade s článkom 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie	Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov
patentový systém	Potenciálny príjem. Vypočítané v súlade s článkami 346.47 a 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie	Príjem, z ktorého sa počítajú náklady na patent
UTII	Implikovaný príjem. Vypočítané v súlade s článkom 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie	Časť 2, str. 100 Vyhlásenie o UTII. Ak je oddielov 2 viacero, všetky sumy v riadku 100 sa spočítajú
ESHN	Príjem podlieha UAT. Vypočítané v súlade s odsekom 1 článku 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie	Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov

Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje viacero režimov zdanenia, zdaniteľné príjmy z činnosti sa spočítavajú.

Lehota splatnosti: poistné vo výške 1 % zo sumy príjmu nad 300 tisíc rubľov sa musí previesť do rozpočtu najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Pozor podnikatelia! Od roku 2016 CSC na vyplácanie príspevku z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Príklad: Príjem jednotlivého podnikateľa narodeného v roku 1970 dosiahol v roku 2016 2 400 000 rubľov. Výška príspevkov na poistenie do FIU bude:

pevná časť 19356,48 rubľov.
+

Celkom: 40356,48 rubľov.

V FFOMS, bez ohľadu na výšku príjmu, platíme fixnú platbu vo výške 3 796,85 rubľov.

Poistné odvody fyzických osôb podnikateľov do PFR a FFOMS v roku 2015

Poistné individuálnych podnikateľov
v PFR a FFOMS v roku 2015

Pozor podnikatelia! Od roku 2015 sa zmenila veľkosť pevnej časti poistného do PFR a FFOMS.

Postup výpočtu príspevkov do PFR v roku 2015:

• Do 31. decembra bežného roka sa platí pevná časť odvodov. Je povinný platiť pre všetkých podnikateľov bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť finančných a ekonomických činností, režim zdaňovania a výšku prijatých príjmov. Fixné príspevky do PFR sa vypočítavajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (26 %) x 12);
• pred 1. aprílom roku nasledujúceho po vykazovanom roku sa odhadovaná časť poistného zaplatí do Dôchodkového fondu Ruskej federácie (1 % z výšky príjmu nad 300 tisíc rubľov ročne);

Vo FFOMS sa v roku 2015 platia len fixné platby. Príspevky do FFOMS z príjmov nad 300 tisíc rubľov sa nevypočítavajú a nevyplácajú. Fixné príspevky do FFOMS sa vypočítavajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (5,1 %) x 12).

Minimálna mzda v roku 2015 je 5965 rubľov. (schválené federálnym zákonom č. 408-FZ z 1. decembra 2014).

Fixné príspevky na rok 2015

Príspevok	ohodnotiť	BCC za rok 2015	Na 1 mesiac	V roku
PFR (poistná časť)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Celkom:			1855,12	22261,38

Výpočet príspevkov za neúplné vykazované obdobie

Ak jednotlivý podnikateľ nepracoval celé vykazované obdobie, výška poistného sa vypočíta ako súčet:

• príspevky za plne odpracované mesiace (minimálna mzda x sadzba PFR (alebo FFOMS) x počet mesiacov);
• výška odvodov za neodpracovaný mesiac (minimálna mzda: počet kalendárnych dní v mesiaci x počet dní odo dňa registrácie (vrátane) do konca mesiaca x sadzba PFR (alebo FFOMS));

Tie. ak bol podnikateľ zaregistrovaný 12. februára 2015, výška poistného za rok v dôchodkovom fonde bude 16450,62 rubľov. (5965 x 26 % x 10 mesiacov + (5965: 28 x 17) x 26 %); v FFOMS - 3226,85 rubľov. (5965 x 5,1 % x 10 mesiacov + (5965: 28 x 17) x 5,1 %).

Termín na zaplatenie fixných platieb- do 31. decembra roku, za ktorý sa platia príspevky, ale PFR na svojej webovej stránke zverejňuje informáciu o potrebe uhradiť platby pred 27. decembrom z dôvodu, že banky nemusia stihnúť previesť platby v posledných dňoch rok.

Výpočet príspevkov pre príjmy nad 300 tisíc rubľov

Ak príjem IP za fakturačné obdobie presiahne 300 tisíc rubľov, okrem pevných platieb vo výške 22261,38 rubľov. (PFR + FFOMS), musí previesť do Dôchodkového fondu Ruskej federácie odhadovanú časť poistného, ​​čo je 1 % z presahujúcej sumy. Dôvod: bod 1.1. čl. 14. Federálny zákon č. 212-FZ z 24. júla 2009 v znení federálneho zákona č. 237-FZ z 23. júla 2013.

Zákon stanovuje limit na výšku poistného pre FIU. Nemôžu prekročiť súčin osemnásobku minimálnej mzdy na začiatku roka a 12-násobne zvýšenej tarify PFR. Tie. pre rok 2015 maximálna výška príspevkov do PFR je 148 886,40 rubľov.(5965 x 8 x 26 % x 12)

výdavky sa neberú do úvahy.

Výpočet príjmu

daňový režim	príjem	kam sa dostaneme
OSNO (príjem z podnikania)	Príjem podliehajúci dani z príjmov. Vypočítané v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie	Deklarácia 3-NDFL; bod 3.1. List B
STS bez ohľadu na zvolenú možnosť zdanenia (6 % alebo 15 %)	Príjem podliehajúci jednotnej dani. Vypočítané v súlade s článkom 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie	Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov
patentový systém	Potenciálny príjem. Vypočítané v súlade s článkami 346.47 a 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie	Príjem, z ktorého sa počítajú náklady na patent
UTII	Implikovaný príjem. Vypočítané v súlade s článkom 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie	Časť 2, str. 100 Vyhlásenie o UTII. Ak je oddielov 2 viacero, všetky sumy v riadku 100 sa spočítajú
ESHN	Príjem podlieha UAT. Vypočítané v súlade s odsekom 1 článku 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie	Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov

Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje viacero režimov zdanenia, zdaniteľné príjmy z činnosti sa spočítavajú.

Lehota splatnosti: poistné vo výške 1 % zo sumy príjmu nad 300 tisíc rubľov sa musí previesť do rozpočtu najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Príklad:

pevná časť 18610,80 rubľov.
+
jednotlivá časť (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubľov.

Spolu: 39610,80 rubľov.

V FFOMS, bez ohľadu na výšku príjmu, platíme pevnú platbu 3650,58 rubľov.

Poistné príspevky fyzických osôb podnikateľov do PFR a FFOMS v roku 2014

Do roku 2014 boli poistné do dôchodkového fondu fyzických osôb podnikateľov rovnaké pre všetkých a nezáviseli od výšky poberaného príjmu. Od roku 2014 sa zmenil postup výpočtu a platenia príspevkov, budú rozdelené na:

• pevná časť (povinná pre všetkých podnikateľov bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť finančných a ekonomických činností, režim zdaňovania a výšku prijatých príjmov). Fixné príspevky do PFR sa vypočítavajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (26 %) x 12);
• individuálna časť poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie (1% z výšky príjmu nad 300 tisíc rubľov ročne);

Upozorňujeme, že od roku 2014 bude samotné PFR rozdeľovať výšku príspevkov na poistnú a financovanú časť. Teraz, keď sa pripisujú príspevky, sadzby a sumy nezávisia od roku narodenia a prevod sa vykonáva jedným platobným dokladom (federálny zákon zo 4. decembra 2013 č. 351-FZ, článok 22.2.).

Vo FFOMS sa v roku 2014 platia len fixné platby. Príspevky do FFOMS z príjmov nad 300 tisíc rubľov sa nevypočítavajú a nevyplácajú. Fixné odvody do FFOM sa vypočítavajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (5,1 %) x 12).

Fixné príspevky na rok 2014

* Výpočty sa vykonávajú na základe minimálnej mzdy na rok 2014 - 5554 rubľov.

Príspevok	ohodnotiť	BCC za rok 2014	Na 1 mesiac	V roku
PFR (poistná časť)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Celkom:			1727,29	20727,53

Výpočet príspevkov za neúplné vykazované obdobie

Ak jednotlivý podnikateľ nepracoval celé vykazované obdobie, výška poistného sa vypočíta ako súčet:

• príspevky za plne odpracované mesiace (minimálna mzda x sadzba PFR (alebo FFOMS) x počet mesiacov);
• výška odvodov za neodpracovaný mesiac (minimálna mzda: počet kalendárnych dní v mesiaci x počet dní odo dňa registrácie (vrátane) do konca mesiaca x sadzba PFR (alebo FFOMS));

Tie. ak bol podnikateľ zaregistrovaný 12. februára 2014, výška poistného za rok v dôchodkovom fonde bude 15317,14 rubľov. (5554 x 26 % x 10 mesiacov + (5554: 28 x 17) x 26 %); v FFOMS - 3004,52 rubľov. (5554 x 5,1 % x 10 mesiacov + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).

Termín na zaplatenie fixných platieb- do 31. decembra roku, za ktorý sa platia príspevky.

Výpočet príspevkov pre príjmy nad 300 tisíc rubľov

Ak príjem IP za fakturačné obdobie presiahne 300 tisíc rubľov, okrem fixných platieb vo výške 20 727,53 rubľov. (PFR + FFOMS), musí vypočítať a previesť do Dôchodkového fondu Ruskej federácie individuálnu časť poistného, ​​ktorá je 1 % z presahujúcej sumy. Dôvod: bod 1.1. čl. 14. Federálny zákon č. 212-FZ z 24. júla 2009 v znení federálneho zákona č. 237-FZ z 23. júla 2013.

Zákon stanovuje limit na výšku poistného pre FIU. Nemôžu prekročiť súčin osemnásobku minimálnej mzdy na začiatku roka a 12-násobne zvýšenej tarify PFR. Tie. na rok 2014 maximálna výška príspevkov do PFR je 138 627,84 rubľov.(5554 x 8 x 26 % x 12)

Dôležité! Nie pre platiteľov poistného platiacich daň z príjmov fyzických osôb (OSNO); ani pre podnikateľov uplatňujúcich STS 15 % (príjmy mínus výdavky) pri výpočte príjmov na účely poistného výdavky sa neberú do úvahy.

Výpočet príjmu

* Ustanovenie 8 článku 14 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ v znení federálneho zákona z 23. júla 2013 N 237-FZ

daňový režim	príjem	kam sa dostaneme
OSNO (príjem z podnikania)	Príjem podliehajúci dani z príjmov. Vypočítané v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie	Deklarácia 3-NDFL; bod 3.1. List B
STS bez ohľadu na zvolenú možnosť zdanenia (6 % alebo 15 %)	Príjem podliehajúci jednotnej dani. Vypočítané v súlade s článkom 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie	Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov
patentový systém	Potenciálny príjem. Vypočítané v súlade s článkami 346.47 a 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie	Príjem, z ktorého sa počítajú náklady na patent
UTII	Implikovaný príjem. Vypočítané v súlade s článkom 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie	Časť 2, str. 100 Vyhlásenie o UTII. Ak je oddielov 2 viacero, všetky sumy v riadku 100 sa spočítajú
ESHN	Príjem podlieha UAT. Vypočítané v súlade s odsekom 1 článku 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie	Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov

Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje viacero režimov zdanenia, zdaniteľné príjmy z činnosti sa spočítavajú.

Lehota splatnosti: poistné vo výške 1 % zo sumy príjmu nad 300 tisíc rubľov sa musí previesť do rozpočtu najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Príklad: Príjem jednotlivého podnikateľa narodeného v roku 1970 dosiahol v roku 2014 2 400 000 rubľov. Výška príspevkov na poistenie do FIU bude:

pevná časť 17328,48 rubľov.
+
jednotlivá časť (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubľov.

Celkom: 38328,48 rubľov.

V FFOMS, bez ohľadu na výšku príjmu, platíme pevnú platbu 3399,05 rubľov.

Hlásenie o poistnom a penále pre individuálnych podnikateľov

Od roku 2012 jednotliví podnikatelia, notári a právnici nepredkladajú správy FIU. Na konci roka je potrebné podať daňovému úradu vyhlásenie o príjmoch podľa zvoleného režimu zdanenia. Ak Federálna daňová služba nemá informácie o príjmoch podnikateľa z dôvodu jeho nepredloženia správ, PFR je povinný vyberať príspevky v maximálnej výške na základe 8 minimálnych miezd vo výške 138 627,84 rubľov.

Jednotliví podnikatelia musia každoročne previesť fixné platby do PFR (dôchodkový fond), ako aj odvody do MHIF (zdravotné poistenie). Výšku platieb stanovuje vláda na nasledujúci rok a počíta sa v závislosti od minimálnej mzdy. Okrem toho môže individuálny podnikateľ platiť príspevky do fondu sociálneho poistenia (FSS), ale to už je na dobrovoľnom základe, robí sa to na získanie sociálnych dávok, napríklad na platenie práceneschopnosti.

Okamžite stojí za zmienku dôležitá vlastnosť pevných platieb - ide o povinnú platbu, ktorú platia všetky fyzické osoby registrované ako samostatný podnikateľ. Je rozdelená na dve časti - prvá suma je pevná a nezávisí od zisku a druhá sa vypláca vo výške 1% zo sumy zisku presahujúcej 300 tisíc rubľov.

platby IP do dôchodkového fondu v roku 2018 za IP bez zamestnancov

Výška fixnej ​​platby nezávisí od:

• Zvolený systém zdaňovania.
• Či došlo k obchodnému príjmu alebo strate.
• Nezáleží na tom, či jednotlivý podnikateľ má alebo nemá zamestnancov.
• Nezáleží na tom, či sa vykonáva hospodárska činnosť alebo nie.
• Jednotlivý podnikateľ môže súbežne pracovať v prenájme a tiež musí za seba platiť platby do dôchodkového fondu.

DÔLEŽITÉ! Niektorí ľudia si myslia, že je možné neplatiť do PFR a Fondu povinného zdravotného poistenia, keďže tam nie je žiadna činnosť, ale žiaľ, kým nebudete mať po ruke dokumenty, budú vám narastať nedoplatky a budú vám padať penále. Použite naše - pomôže to pri výpočte.

Existuje však niekoľko prípadov, keď je možné neplatiť príspevky pri absencii činnosti:

Dôležité zmeny v platbách s pevnou IP od roku 2017

Od roku 2017 nastali dôležité zmeny - prešli na oddelenie daňovej kontroly, no postup pri ich výpočte sa nezmenil. Všetky platby do FIU a do povinného zdravotného poistenia sa teda budú musieť uskutočniť na váš daňový úrad pomocou nových údajov. Preto sa mení aj BCC. Daň tiež vypočíta nedoplatky na platbách, vydá pokuty a vykoná príslušné kontroly.

Dôležité! Od roku 2017 sa musia príspevky do FIU a povinné zdravotné poistenie platiť daňovému úradu v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa pomocou nových údajov. Zmenil sa aj BCC – teraz sa začína číslami 182, nie 392. Minimálna mzda od 1. januára 2017 pre výpočet odvodov je stanovená na 7 500 rubľov. Príspevky za zranenia Federálnej daňovej službe sa neprenášajú.

Výška platieb jednotlivých podnikateľov do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a FFOMS za roky 2017 a 2018

Ako už bolo spomenuté, podnikatelia platia jednu časť platieb bez ohľadu na prijaté príjmy a druhú časť presahujúcu 300 000 rubľov, budeme podrobnejšie zvážiť.

Ročná pevná platba IP 2017 (bez ohľadu na zisk)

Táto platba je pevná a povinná pre všetkých jednotlivých podnikateľov, závisí od stanovenej minimálnej mzdy, výpočet sa vykonáva podľa vzorca:

1. Pre platbu do FIU = minimálna mzda * 26% * počet mesiacov (ak počítame za rok, tak nastavíme 12)
2. Platiť vo FOMS\u003d Minimálna mzda * 5,1 % * počet mesiacov (ak počítame za rok, dáme 12)

Minimálna mzda na rok 2016 je stanovená na 6 204 rubľov. Od 1. júla 2016 bude minimálna mzda 7 500, pričom fixné platby na rok 2016 sa toto zvýšenie nedotkne.

Fixné poistné odvody do PFR v roku 2017 pre individuálnych podnikateľov - výška platby:

rok	Do dôchodkového fondu (PFR), rub.	Do zdravotnej poisťovne (FFOMS), rub.	Celkom, trieť.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Vlastné platby jednotlivých podnikateľov do dôchodkového fondu v roku 2016 pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov a so zamestnancami teda predstavujú spolu 23 tisíc 153 rubľov 33 kopejok, hoci v roku 2015 bola táto suma 22 261,38. Je to spôsobené tým, že minimálna mzda bola v roku 2015 o niečo nižšia ako v roku 2016. V roku 2017 už budete musieť zaplatiť 27 tisíc 990 rubľov.

Lehota na platenie príspevkov na bežné zdaňovacie obdobie je stanovená do 31. decembra toho istého roka.

Platba môže byť vykonaná v jednej platbe za rok, ale je lepšie rozdeliť sumu za každý štvrťrok rovnakým dielom. Je to spôsobené tým, že podnikateľ môže znížiť výšku dane o výšku platby príspevkov do Dôchodkového fondu Ruskej federácie, existujú však určité nuansy v závislosti od daňového systému, ako aj od toho, či podnikateľ je zamestnávateľ alebo nie.

Výška platieb jednotlivých podnikateľov do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a FFOMS v roku 2018

Vláda od roku 2018 rozhodla o zmene, podľa ktorej sa fixná časť odviazala od minimálnej mzdy. Teraz výšku platieb stanovuje vláda na bežný rok a každoročne sa indexuje. A hoci sa suma na rok 2018 zvýšila, predsa len je suma menšia, ak by výpočet závisel od minimálnej mzdy.

Výška platieb IP v PRF a na povinnom zdravotnom poistení pre seba na rok 2018:

KBK IP pevná platba 2017-2018

Pri platbe fixných platieb za rok 2016 musíte pri vypĺňaní platobného príkazu použiť tieto čísla CCC:

• Pre platbu do PFR (penzijného fondu) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (v súčasnosti neplatné).
• Platiť za FFOMS (zdravotné poistenie) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (momentálne neplatí).

Od roku 2017 sa musia platby daňovému úradu uhrádzať pomocou nasledujúcich údajov:

Pozor! Ak ste si otvorili IP v polovici roka, a nie od začiatku mesiaca, napríklad od 7. októbra, potom sa výpočet príspevkov musí vykonať na základe mesiaca, ktorý nie je úplne vypracovaný od nasledujúceho deň odo dňa registrácie (list Rostrud č. 17-4 / OOG-224 zo dňa 01.04 .14). Tie. v októbri budeme mať výpočet od 8. do 31. dňa - 24 dní a november a december - berieme do úvahy ako celé mesiace.

Príklad

Vypočítajme odvody do PFR (rovnakým spôsobom sa vypočíta aj MHIF) za 25 dní. V príklade berieme hodnotu minimálnej mzdy za rok 2016. Minimálna mzda * 26 % / 31 * 25 \u003d 6204 * 26 % * 31/25 \u003d 1300, 84. V tomto prípade výslednú hodnotu zaokrúhlime na druhé desatinné miesto. K odhadovanej sume pripočítame sumy za november a december. Dostaneme za neúplný rok, ktorý bude potrebné zaplatiť FIU: 4 526 rubľov 92 kopeckov.

1% v PFR z výšky príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov.

Túto platbu vykonávajú iba podnikatelia, ktorých príjem presiahol 300 tisíc rubľov. Zároveň sa platí iba FIU, nič sa neplatí FFOMS. Výpočet je pomerne jednoduchý - vezmú sa všetky príjmy bez započítania výdavkov a účtuje sa 1% zo sumy presahujúcej stanovenú hranicu. Tie. ak váš príjem dosiahol 550 tisíc rubľov, potom odpočítame od 300 tisíc rubľov. a vynásobte 1% - celkom 550 tisíc rubľov. - 300 tisíc rubľov. * 1% = 2 500 rubľov.

1% v dôchodkovom fonde = (Výška príjmu - 300 tisíc rubľov) * 1%.

Lehota na zaplatenie príspevkov od roku 2018 je najneskôr do 1. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

• BCC pre platby v roku 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (momentálne sa nepoužíva).
• BCC 1 percento v PFR 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Pre rôzne systémy daňového účtovníctva sa príjmy počítajú podľa vlastného princípu:

• IP na spoločnom systéme- pre výpočet 1% sa berie rozdiel medzi príjmami a výdavkami (podľa).
• So zjednodušeným daňovým systémom „príjem“ 6%- zohľadňujú sa všetky príjmy prijaté za obdobie.
• So zjednodušeným daňovým systémom „príjmy znížené o výdavky“ alebo 15 %- situácia je dvojaká. Základom pre výpočet 1 % bude aj výška príjmu znížená o sumu výdavkov - o tom rozhodoval Ústavný súd rok. Daňová inšpekcia však opísala, že za základ sa považujú príjmy, pričom sa nezohľadňujú výdavky. Preto je bezpečnejšie, aj keď z hľadiska matematiky nie správne, použiť názor daň.
• IP na patente - berie sa do úvahy odhadovaný ukazovateľ zisku. Zároveň je jedno, či to bude na konci obdobia viac alebo menej.
• IP na UTII - zohľadňuje sa aj výška vypočítaného imputovaného príjmu. Na výške získaného zisku nezáleží.

Pozor! Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje niekoľko daňových režimov, potom sa pri výpočte 1% musia príjmy sčítať.

Dôležité nuansy:

1. Táto platba sa uskutočňuje iba vtedy, ak príjem podnikateľa presiahne sumu 300 tisíc rubľov, z nižšej sumy sa platba neuskutoční.
2. Existuje maximálna výška platby, ktorá sa vypočíta podľa vzorca: 8 minimálnych miezd * 26 % * 12, takže v roku 2016 je to 154 851 rubľov 84 kopeckov.
3. Od roku 2016 je potrebné túto platbu uhradiť na samostatné číslo BCC, ktoré sa líši od pevnej platby - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Platbu je možné uskutočniť, a to ako počas bežného roka na zníženie daní, tak do 1. apríla nasledujúceho roka.
5. Od roku 2017 sa všetky príspevky prevádzajú na Federálnu daňovú službu pomocou nových podrobností.

Dôležité! Všimnite si, že Federálna daňová služba uznala, že výška platby do PFR vo výške 1% sa vzťahuje aj na fixné, preto sa o jej výšku môže znížiť aj výška daní. Zároveň je možné uhradiť sumy týchto príspevkov vo vykazovanom roku, potom sa táto suma môže znížiť v nahlasovacom roku a nie v nasledujúcom.

Podmienky platenia poistného pri uzavretí IP

Ak sa rozhodnete uzavrieť IP, budete musieť splatiť dlh na pevných IP platbách. Na splatenie dlhu na príspevkoch máte 15 dní odo dňa zadania informácií do štátneho registra o vylúčení vás ako samostatného podnikateľa (podľa článku 16 federálneho zákona č. 212-FZ). V tomto prípade sa do tejto lehoty započítava deň zadania informácií.

Vlastnosti platenia poistného

Pri platení poplatkov je potrebné mať na pamäti niekoľko vecí:

• Pevnú platbu za IP v roku 2017, ako aj v nasledujúcich, môžete zaplatiť z bežného účtu podnikateľa otvoreného v ktorejkoľvek banke, napríklad z účtu v Sberbank.
• Výška príspevkov sa musí zaplatiť s prihliadnutím na kopecks.
• Ak si občan neotvorí IP nie od začiatku roka, potom sa výpočet príspevkov vykoná od okamihu otvorenia podniku až do konca tohto roka.
• Ak občan neuzavrie IP na konci, platby sa počítajú od začiatku vykazovaného roka až do momentu zatvorenia podniku.
• Platba fixnej ​​platby do PFR a 1% z preplatku od roku 2017 sa vykonáva podľa iného CCC.

Zníženie daní z poistného

Je potrebné poznamenať, že výšku daní v závislosti od daňového systému možno znížiť tak o sumu pevnej platby, ako aj o platbu 1% z výšky nadmerného zisku 300 000 rubľov, pretože je to aj teraz prirovnať k fixným platbám.

IP v zjednodušenom daňovom systéme "Príjmy"

Ak má podnikateľ zamestnancov, môže si znížiť výšku dane najviac o 50 % súm zaplatených FIU za zamestnancov. Ak nemá žiadnych zamestnancov, potom sa daň zníži o 100 % zo sumy pevných platieb. Zároveň je lepšie prevádzať príspevky štvrťročne, pretože znižujú aj štvrťročné preddavky za.

IP na UTII

Ak podnikateľ vykonáva činnosti spadajúce pod, potom v tomto prípade môže byť výška dane znížená o 50% zo sumy platieb do dôchodkového fondu pre zamestnancov, ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, ako aj za platené príspevky pre fyzických osôb podnikateľov. . Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, potom sa daň zníži o 100 % sumy pevných platieb jednotlivého podnikateľa pre seba.

Dôležité! Výpočet priznania sa robí „hotovostným“ spôsobom. Tie. pri znížení dane sa berú prevody zaplatené počas zúčtovacieho obdobia a nie sú časovo rozlíšené za rovnaké obdobie ().

IP o zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus výdavky“, o jednotnej poľnohospodárskej dani alebo OSNO

V tomto prípade nezáleží na tom, či je podnikateľ zamestnávateľom alebo nie. Sumy platieb do PFR sa započítavajú do výšky výdavkov, ktoré následne znižujú základ dane pre zjednodušený daňový systém, príp. Preto je výpočet v tomto prípade trochu iný ako v daňových systémoch opísaných vyššie.

IP na patente

V tomto prípade sa dane počítajú vo forme pevnej platby - vo forme patentu (), ktorú nemožno znížiť o sumy prevedené na FIU. Nezáleží tiež na tom, či má podnikateľ zamestnancov alebo nie.

Nahlasovanie

Od roku 2012 podnikatelia, ktorí pracujú bez zamestnancov, nepodávajú žiadne výkazy. Ak však podnikateľ priťahuje zamestnancov, musí zaplatiť okrem pevnej platby aj platby FIU za zamestnancov a tiež poskytnúť tieto správy:

Ak individuálny podnikateľ nezaplatil príspevky v plnej výške alebo nezaplatil vôbec, môže mu byť uložená pokuta vo výške 20 %. Navyše, ak by bol odhalený úmysel neplatiť dane, pokuta môže byť až 40 % z výšky nedoplatku.

Niektoré zmeny v roku 2018 z hľadiska povinných odvodov sa čiastočne dotknú zdravotného poistenia. Od 1.1.2018 bude platiť iná pevná suma pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov. Plánuje sa, že nebude závisieť od minimálnej mzdy. V colnej sadzbe a marginálnom základe sa neočakávajú žiadne inovácie.

Jednotarifná sadzba príspevkov zohľadňujúca výšku povinného zdravotného poistenia sa od nového roka nemení. Jeho celková veľkosť zostáva rovnaká - 30%, čo upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie, čl. 425 a 426. Predpokladá sa, že celková sadzba zostane nezmenená do roku 2019, potom sa zvýši na 34 %.

Nezmenia sa ani výhody v podobe znížených sadzieb povinného zdravotného poistenia. Ich veľkosť (od 0 do 4 %) a podmienky aplikácie sú podrobne špecifikované v čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie.

Poistenci (hlavná časť príjemcov v súlade s článkom 427 daňového poriadku Ruskej federácie)	Zvýhodnené sadzby povinného zdravotného poistenia v rokoch 2017-2018
IP v zjednodušenom daňovom systéme, organizácie s príjmom najmenej 70% z celkového zisku, ktoré sa zaoberajú preferenčnými činnosťami; lekárne, individuálni podnikatelia na UTII s lekárenskou licenciou; platitelia zapojení do projektu Skolkovo; poisťovatelia, ktorí vyplácajú odmeny členom posádok lodí zapísaných v registri	0%
IT organizácie	4%
Účastníci SEZ Krymu a Sevastopolu; obyvateľov ASEZ a slobodného prístavu Vladivostok	0,1 %

Údaje v tabuľke naznačujú, že povinné zdravotné odvody zamestnancov môžu byť povinné a prednostné. V ojedinelých situáciách sú poistenci oslobodení od ich platenia.

Pri výpočte výšky splatného príspevku MHI sa zohľadňujú aktuálne sadzby a zárobok zamestnanca. Vzorec výpočtu platieb je štandardný: zárobok * 5,1 %. V platobných dokladoch sa pri platení odvodov na povinné zdravotné poistenie uvádza BCC 182 1 02 02101 08 1013 160.

Poistné na povinné zdravotné poistenie pre podnikateľov od roku 2018

Výšku povinných zdravotných odvodov v roku 2017 počítajú podnikatelia s prihliadnutím na minimálnu mzdu, avšak bez ohľadu na výšku zisku. Používa sa vzorec na výpočet: minimálna mzda × MESIACE × 0,051 Pevná suma v ruských rubľoch splatná v súčasnosti dosiahla digitálnu hodnotu 4 590.

V rámci nového trendu v legislatíve od roku 2018:

• ruší sa viazanie pevnej sumy na povinné zdravotné poistenie na minimálnu mzdu;
• použitá pevná suma sa zvýšila na 5 840 rubľov, čo je o 1 250 viac ako ukazovateľ z predchádzajúceho roka.

To znamená, že na rok 2018 bude individuálny podnikateľ povinný platiť odvody na povinné zdravotné poistenie prevodom 5 840 rubľov. vo FTS. Na legislatívnej úrovni je stanovené, že sa bude každoročne indexovať pevná hodnota

Termíny platenia príspevkov a podávania hlásení o CHI od roku 2018

Povinné povinné zdravotné poistenie sa vypočítava zo mzdy zamestnanca mesačne. Z toho vyplýva, že načasovanie ich výplaty priamo závisí od platieb zamestnancovi. Zákon stanovuje lehotu na zaplatenie - 15. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa odvody počítajú. Základom je Daňový poriadok Ruskej federácie, čl. 431, ods.3.

V tomto prípade platia všeobecné pravidlá pre prevod víkendov a sviatkov na prvý pracovný deň. To znamená, že ak termín splatnosti pripadne na víkend (sviatok), bude možné zaplatiť v nasledujúci pracovný deň.

Pre podnikateľov sú definované samostatné pravidlá pre platenie pevnej sumy na povinné zdravotné poistenie. V roku 2018 je im ponúknutá možnosť platby poistného jednorazovo alebo v splátkach. Stanovená hodnota je teda 5 840 rubľov. Fyzický podnikateľ má právo rozdeliť a zaplatiť každý mesiac, štvrťročne alebo raz za šesť mesiacov. Povinnou podmienkou, ktorú bude potrebné v tomto prípade dodržať, je splatenie jednorazových a čiastkových platieb poistného do 31. decembra vykazovaného roku.

Povinná osoba sa hlási k platbám CHI v rámci jedného nového kalkulačného formulára KND 1151111, ktorý združuje všetky druhy poistného. Bol zavedený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. MMV-7-11 / 551 @ zo dňa 10.10.2016.

Prvýkrát ho začali vypracovávať a podávať od 1. štvrťroka 2017. Uplatňovať sa bude aj v budúcom roku. Tento výkaz sa vystavuje na základe časového rozlíšenia na celý rok.

Termín na predloženie jedného výpočtu je 30. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. V poradí priority, berúc do úvahy víkendy a sviatky, skutočné dátumy budú:

1. 05.2017.
2. 07.2017.
3. 10.2017.
4. 04 2018.

Príklad 1. Výpočet a úhrada odvodov MHI podnikateľom za neúplný rok 2018

Obyvateľ Ruskej federácie L. R. Vasiľčenko získal 15. februára 2018 štatút podnikateľa. Po odpracovaní niekoľkých mesiacov na vlastnú päsť, bez zamestnancov, bol v tom istom roku dňa 15.11.2018 odhlásený.

Zisk podnikateľa za obdobie jeho práce od februára do novembra dosiahol 1 000 000 rubľov. Za určenú dobu činnosti si musí zaplatiť povinné odvody za zdravotnú časť. Pri výpočte sa berie do úvahy pevná hodnota roku 2018 - 5 840 rubľov.

Postupnosť výpočtu bude nasledovná. Po prvé, výška povinného zdravotného poistenia sa vypočíta samostatne za neúplné odpracované mesiace, t. j. za február (13 dní) a november (14 dní). Potom sa výpočet vykoná za celé mesiace práce v roku 2018, a to je obdobie od marca do októbra (spolu 8 mesiacov). Potom sa všetko spočíta a získa sa konečná suma splatnej platby CHI.

Postup na výpočet povinných platieb zdravotného poistenia IP L. R. Vasilchenko je teda nasledujúci:

1. platba CHI za mesiac: 5 840 / 12 mesiacov = 486 rubľov.
2. Platba CHI za neúplný február: 486 / 28 dní februára * 13 pracovných dní = 226 rubľov.
3. Platba CHI za neúplný október: 486 / 31 dní októbra * 14 pracovných dní = 523 rubľov.
4. Platba povinného zdravotného poistenia za celé mesiace práce: 486 * 8 celých pracovných mesiacov = 3 888 rubľov.
5. Súčet vypočítaných hodnôt za neúplné a celé mesiace práce IP L. R. Vasilchenko: 226 + 523 + 3 888 = 4 637 rubľov.

Celková výška platieb za povinné zdravotné poistenie L. R. Vasilčenka za obdobie jeho podnikateľského postavenia v rubľoch predstavovala 4 637 rubľov.

S ročným príjmom za rok 2017 presahujúcim 300 000 rubľov sa termín dodatočnej platby (1% z prebytočnej sumy) posunul. Od roku 2018 bude potrebné doplatok uhradiť najneskôr do 2. júla 2018.

Odpovede na často kladené otázky

Otázka 1: Musí si živnostník, ktorý v roku 2018 nepodnikal, odpočítať povinné odvody na lieky?

Áno, pretože zdravotné odvody, podobne ako dôchodkové, sa považujú za povinné platby. Zisk, nedostatok pohybu na bankových účtoch, realizácia aktivít tu nehrá rolu. Kým nepríde o štatút podnikateľa, budete musieť platiť zdravotné odvody. Preto bude za rok 2018 individuálny podnikateľ povinný zaplatiť pevnú sumu - 5 840 rubľov.

Otázka 2: Ako vypočítať výšku povinných zdravotných odvodov jednotlivého podnikateľa za celý rok 2018, ak jeho ročný zisk bol viac ako 300 000 rubľov? Musím doplatiť 1 % z prevyšujúcej sumy? Podnikateľ bez zamestnancov.

Pre platby povinného poistenia za zdravotnú časť je stanovená pevná suma (5 840 rubľov) a bude sa musieť previesť do 31. decembra vykazovaného roka.

1% z prebytočnej sumy príjmu (so ziskom viac ako 300 000 rubľov ročne) sa vypočíta a vypláca za časť dôchodku raz.