Štyri zmeny v platbách dane z príjmov fyzických osôb a odvodov. Štyri zmeny v platbách za daň z príjmov fyzických osôb a odvody Od 2. októbra nové podrobnosti v platbách

Platobný príkaz- ide o doklad, ktorým majiteľ bežného účtu dáva banke pokyn na prevod prostriedkov na iný určený účet. Týmto spôsobom môžete platiť za tovar alebo služby, platiť akontáciu, splácať úver, realizovať štátne platby a príspevky, čiže vlastne zabezpečiť akýkoľvek pohyb financií, ktorý umožňuje zákon.

Platobné príkazy musia byť vyhotovené v súlade s postupom stanoveným ministerstvom financií, keďže sú spracovávané automaticky. Nezáleží na tom, či je platba odovzdaná banke v papierovej forme alebo odoslaná cez internet.

Komplexný formulár vyvinutý Centrálnou bankou Ruskej federácie a schválený federálnym zákonom musí byť vyplnený správne, pretože náklady na chybu môžu byť príliš vysoké, najmä ak ide o príkaz na zaplatenie dane.

SÚBORY

Aby sme sa vyhli problémom spojeným s nesprávnym vypĺňaním polí platobného príkazu, pozrime sa na vlastnosti jednotlivých buniek.

Platobný kód

Podrobnosti o budúcej platbe a informácie o nej sa nachádzajú v poliach platobného formulára špeciálne určených na to. Mnohé informácie sú označené v kódovanej forme. Kód je rovnaký pre všetkých účastníkov procesu:

• platiteľ;
• nádoba;
• príjemcom finančných prostriedkov.

To umožňuje automaticky zohľadňovať platby v elektronickej správe dokumentov.

Návod na vyplnenie platobného príkazu krok za krokom

Vo vzorovom formulári je každej bunke priradené podmienené číslo, aby sa uľahčilo vysvetlenie jej významu a aby sa presne objasnilo, ako ju treba vyplniť.

Skontrolujte, či používate aktuálny formulár platobného príkazu, aktualizovaný v roku 2012. Nový formulár je schválený Prílohou 2 nariadenia Ruskej banky zo dňa 19. júna 2912 č. 383-P.

Skontrolujte číslo vpravo hore. Komu sú určené peniaze zaslané prostredníctvom platobného príkazu, budú uvedené rovnaké čísla - 0401060 . Ide o číslo tlačiva jednotného tlačiva platného dnes.

Postupne začneme vypĺňať polia dokumentu.
Pole 3- číslo. Platiteľ uvedie číslo platobného príkazu v súlade s jeho interným príkazom číslovania. Banka môže uviesť číslo pre fyzické osoby. Toto pole nemôže obsahovať viac ako 6 znakov.

Pole 4- dátum. Formát dátumu: dve číslice deň, dve číslice mesiac, štyri číslice rok. V elektronickej forme sa dátum naformátuje automaticky.

Pole 5- typ platby. Musíte si vybrať spôsob platby: "urgent", "telegraf", "mail". Pri odosielaní platby prostredníctvom klientskej banky musíte zadať zakódovanú hodnotu akceptovanú bankou.

Pole 6- Suma v zvedavosti. S veľkým písmenom je počet rubľov napísaný slovami (toto slovo nie je skrátené), kopejky sú napísané číslami (slovo "penny" je tiež bez skratiek). Ak je suma celá, je prípustné neuviesť ani cent.

Pole 7- súčet. Prevedené peniaze v číslach. Ruble musia byť oddelené od kopejok znakom -. Ak tam nie sú kopejky, = sa dáva za ruble. V tomto poli by nemali byť žiadne ďalšie znaky. Číslo sa musí zhodovať s pravopisom v poli 6, inak nebude platba akceptovaná.

Pole 8- platiteľ. Právnické osoby musia uviesť skrátený názov a adresu, fyzické osoby - celé meno a adresu registrácie, vykonávajúce súkromnú prax, okrem týchto údajov aj druh činnosti, fyzická osoba podnikateľa - v zátvorkách uviesť celé meno, právny status a adresu . Meno (meno) je oddelené od adresy symbolom //.

Pole 9- Číslo účtu. Ide o číslo účtu platiteľa (20-miestna kombinácia).

Pole 10 banke platiteľa. Úplný alebo skrátený názov banky a mesto jej sídla.

Pole 11- BIK. Identifikačný kód patriaci banke platiteľa (podľa adresára účastníkov zúčtovania prostredníctvom centrálnej banky Ruska).

Pole 12– číslo príslušného účtu. Ak platiteľovi slúži Banka Ruska alebo jej pobočka, toto pole nie je vyplnené. V ostatných prípadoch musíte zadať číslo podúčtu.

Pole 13- banka príjemcu platby. Názov a mesto banky, do ktorej sa posielajú prostriedky.

Pole 14- BIC banky príjemcu. Vypĺňa sa podobne ako bod 11.

Pole 15– číslo podúčtu príjemcu. Ak sú peniaze odoslané klientovi Ruskej banky, bunku nie je potrebné vypĺňať.

Pole 16- príjemca. Právnická osoba sa označuje celým alebo skráteným názvom (možno použiť oboje naraz), fyzická osoba statusom a celým menom, súkromne vykonávajúci jednotliví podnikatelia musia dodatočne uviesť druh činnosti a stačí uviesť meno jednotlivca v plnom rozsahu (bez klesania). Ak sú prostriedky prevedené do banky, informácie z poľa 13 sa duplikujú.

Pole 17– Číslo účtu príjemcu. 20-miestne číslo účtu príjemcu finančných prostriedkov.

Pole 18- druh operácie. Šifra stanovená Centrálnou bankou Ruskej federácie: pre platobný príkaz bude vždy 01.

Pole 19- lehota splatnosti. Pole zostane prázdne.

Pole 20- účel platby. Pozri odsek 19, pokiaľ RRZ neurčí inak.

Pole 21- platobný príkaz. Je uvedené číslo od 1 do 6: front v súlade s článkom 855 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Najčastejšie používané čísla sú 3 (dane, príspevky, platy) a 6 (platba za nákupy a zásoby).

- UIN kód. V roku 2014 bol zavedený jedinečný identifikátor časového rozlíšenia: 20 číslic pre právnickú osobu a 25 číslic pre fyzickú osobu. Ak nie je uvedené žiadne UIN, nastaví sa 0.

Pole 23- rezerva. Nechajte to prázdne.

Pole 24- účel platby. Napíšte, za čo sa prostriedky prevádzajú: názov produktu, typ služby, číslo a dátum zmluvy atď. DPH sa nevyžaduje, ale je lepšie hrať na istotu.

Pole 43- pečať platiteľa. Umiestňuje sa len na papierovú verziu dokumentu.

Pole 44- podpisy. Na papieri platiteľ uvedie podpis, ktorý sa zhoduje so vzorom na karte predloženej pri registrácii účtu.

Pole 45- Bankovky. Na papierovom formulári banky odosielateľa a príjemcu finančných prostriedkov umiestnia pečiatky a podpisy oprávnených osôb av elektronickej verzii - dátum vykonania príkazu.
Pole 60- DIČ platiteľa. 12 znakov pre fyzickú osobu, 10 pre právnickú osobu. Ak neexistuje DIČ (to je možné pre jednotlivcov), píšeme 0.

Pole 61– DIČ príjemcu. Podobne ako bod 28.

Pole 62- dátum prijatia bankou. Vyplnené bankou.

Pole 71- dátum odpisu. Poskytuje banka.

DÔLEŽITÉ! Kolónky 101 – 110 je potrebné vyplniť len vtedy, ak ide o platbu za daň alebo clo.

Pole 101- status platiteľa. Kód od 01 do 20 určujúci osobu alebo organizáciu prevádzajúcu finančné prostriedky. Ak je kód v rozsahu od 09 do 14, potom pole 22 alebo pole 60 musí byť vyplnené bez problémov.
Pole 102- Kontrolný bod platiteľa. Kód dôvodu registrácie (ak existuje) – 9 číslic.

Pole 103– Kontrolný bod prijímača. 9-miestny kód, ak je pridelený. Prvé dve číslice nemôžu byť nuly.

Pole 104– . Inovácia roku 2016. Kód rozpočtovej klasifikácie odráža typ príjmu ruského rozpočtu: clo, daň, poistné, daň z obratu atď. 20 alebo 25 znakov, všetky číslice nemôžu byť nula.

Pole 105- kód . Označené od roku 2014 namiesto OKATO. Podľa celoruského klasifikátora území obcí je potrebné do tohto poľa napísať 8 alebo 11 číslic priradených k vašej lokalite.

Pole 106- základ pre platbu. Kód pozostáva z 2 písmen a označuje rôzne dôvody platby, napríklad OT - splatenie odloženého dlhu, DE - colné vyhlásenie. V roku 2016 sa zaviedlo niekoľko nových písmenových kódov pre platobné dôvody. Ak zoznam kódov neuvádza platbu, ktorá sa uskutočňuje do rozpočtu, do bunky sa vloží 0.

Pole 107- ukazovateľ zdaňovacieho obdobia. Poznamenáva sa, ako často sa daň platí: MS - mesačne, KV - raz za štvrťrok, PL - každých šesť mesiacov, Štátna duma - ročne. Dátum sa píše za označením písmena. Ak platba nie je daňová, ale colná, do tejto kolónky sa zapíše kód príslušného úradu.

Pole 108– číslo dôvodu platby. Od 28.3.2016 je potrebné do tohto poľa napísať číslo dokladu, na základe ktorého sa platba realizuje. Doklad sa vyberá v závislosti od kódu uvedeného v poli 107. Ak bunka 107 obsahuje TP alebo ZD, do poľa 108 je potrebné zadať 0.

Pole 109– dátum platobného dokladu. Závisí od poľa 108. Pri 0 v poli 108 sa 0 zapíše aj do tejto bunky.

Pole 110– typ platby. Pravidlá vypĺňania tohto poľa sa v roku 2015 zmenili. Túto bunku nie je potrebné vypĺňať, pretože BCC sa uvádza v poli 104 (jej číslice 14 – 17 odrážajú len podtypy rozpočtových príjmov).

Ďalšie nuansy

Zvyčajne sa platba musí vykonať v 4 kópiách:

• 1. sa používa pri inkasovaní v banke platiteľa a dostáva sa do bankových denných dokladov;
• 2. slúži na pripísanie peňažných prostriedkov na bankový účet príjemcu, je uložený v dokladoch dňa banky príjemcu;
• 3. potvrdzuje bankovú transakciu priloženou k výpisu z účtu príjemcu (v jeho banke);
• 4. s pečiatkou banky sa vráti platiteľovi ako potvrdenie o prijatí platobného príkazu na vykonanie.

POZNÁMKA! Banka prijme platbu aj v prípade, že na účte platiteľa nie je dostatok peňazí. Príkaz sa však vykoná iba vtedy, ak na to bude dostatok finančných prostriedkov.

Ak platiteľ požiada banku o informácie o tom, ako prebieha jeho platobný príkaz, mala by mu byť zodpovedaná nasledujúci pracovný deň.

V roku 2017 boli opäť zavedené zmeny vo vyhotovení a príprave platobných dokladov na odvod daní a poistného. Nižšie sú uvedené pravidlá pre vypĺňanie polí nový platobný príkaz- platby - za prevod dane z príjmu fyzických osôb, UTII, USN a poistného do Federálnej daňovej služby Ruskej federácie a FSS - sociálne poistenie. Rovnako ako používanie registračných pokladníc pri bezhotovostnom platobnom styku.

NOVÝ PLATOBNÝ PRÍKAZ - PLATBA v roku 2020

Pri platení daní a poistného do rozpočtu použite štandardné platobné formuláre. Formulár a polia platobného príkazu, čísla a názvy jeho polí sú uvedené v prílohe 3 k nariadeniu schválenému Bankou Ruska zo dňa 19. júna 2012 č. 383-P.

Aký druh položky rozpočtu by sa mal vyplniť pri platbe? Pravidlá vypĺňania nových platobných príkazov v roku 2020 pri prevode daní do rozpočtu boli schválené nariadením Ministerstva financií Ruska z 12. novembra 2013 č. č. 107n. Tieto pravidlá sa vzťahujú na každého, kto prevádza platby do rozpočtového systému Ruskej federácie:

• platitelia daní, poplatkov a poistného;
• daňoví agenti;
• platiteľov cla a iných platieb do rozpočtu.

Konanie organizácie závisí od dôvodu, prečo inšpekcia zmrazila účet. Napríklad, ak sú účty zablokované z dôvodu nepodania daňového priznania, potom je potrebné podať alebo potvrdiť, že bolo podané skôr.

Pre všetky bezhotovostné platby je potrebná pokladňa

Zmenili sme požiadavku, pre aké metódy výpočtu je potrebné použiť CCP. V zákone sa objavil pojem „bezhotovostný platobný postup“. Pred novelami vyžadoval používanie registračných pokladníc len na hotovostné zúčtovanie a bezhotovostné platby elektronickými platobnými prostriedkami (ESP). Definícia ESP je v zákone z 27. júna 2011 č. 161-FZ „O národnom platobnom styku“. Toto je napríklad:

• banková karta;
• akékoľvek elektronické peňaženky;
• online bankovníctvo atď.

CCP pre bezhotovostné platby: čo sa zmenilo

Bol

Registračné pokladnice sa používajú pri prijímaní alebo vyplácaní peňažných prostriedkov hotovosťou a (alebo) elektronickými platobnými prostriedkami za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby...

Stalo sa to

Registračné pokladnice sa používajú pri prijímaní (prijímaní) a vyplácaní hotovosti a (alebo) bezhotovostne za tovar, práce, služby ...

Od 3. júla 2018 zákon vyžaduje používanie registračných pokladníc na akýkoľvek spôsob bezhotovostnej platby. Napríklad pri platbe pokladničným dokladom alebo príkazom na úhradu cez banku. Navyše, šeky bude potrebné raziť až od 1. júla 2019. Bezhotovostné platby, s výnimkou elektronických prostriedkov, boli do 1. júla 2019 oslobodené od registračných pokladníc (odsek 4, článok 4 zákona č. 192-FZ z 3. júla 2018).

FAQ

Je teraz potrebné používať registračné pokladnice na bezhotovostné platby s fyzickými osobami?

Áno treba. Od 1. júla 2018 je potrebné uplatňovať CCP, ale len pri zúčtovaní pomocou elektronických platobných prostriedkov. Napríklad pri platbe cez elektronické peňaženky a online bankovníctvo. Pri nových bezhotovostných spôsoboch platby je oneskorenie do 1. júla 2019. To znamená, že pri platbe potvrdení a platobných príkazov cez operátora v banke bude potrebné CCP aplikovať až od 1. júla 2019. Vyplýva to z odseku 1 článku 1.2 ods. 21 článku 1.1 zákona z 22. mája 2003 č. 54-FZ, ods. 4 článku 4 zákona z 3. júla 2018 č. 192-FZ.

Je potrebné použiť CCP na bezhotovostné zúčtovanie s organizáciami a individuálnymi podnikateľmi?

Nie, pri bezhotovostnom zúčtovaní s organizáciami a individuálnymi podnikateľmi nie je v zásade potrebné používať CCP. Výnimkou sú zúčtovania s predložením elektronického platobného prostriedku. Napríklad pri platbe kartou. Ak vyrovnania prechádzajú systémom „Klient-Banka“, CCP sa nevyžaduje. Ide o bezhotovostnú platbu bez predloženia elektronického platobného prostriedku. Toto je uvedené v zákone č. 54-FZ z 22. mája 2003.

do menu

Od 1. júna 2020 nové kódy

Centrálna banka Ruskej federácie schválila kódy pre typ príjmu, ktorý bude potrebné uviesť v platobných dokladoch na výplatu miezd a výhod zamestnancom. Ruská banka schválila nasledujúce kódy pre rôzne typy príjmov:

• "1" - pri prevode miezd a iných príjmov, v súvislosti s ktorými sú stanovené obmedzenia výšky zrážok;
• "2" - pri prevode finančných prostriedkov, ktoré nemožno vyberať;
• "3" - pri prevode finančných prostriedkov, na ktoré sa nevzťahujú obmedzenia.

Kód druhu príjmu sa neuvádza pri prevode finančných prostriedkov, ktoré nie sú príjmom, v súvislosti s ktorým sú stanovené obmedzenia a (alebo) ktoré nemožno vyberať.

Kód je uvedený v požadovanom 20 „Naz. štvorcových." platobný príkaz.

Poznámka :

Podľa nových pravidiel banka nemôže od klienta žiadať spresnenie obsahu platobného príkazu. To znamená, že od 1. júna 2020 má banka formálne právo odmietnuť z dôvodu akejkoľvek chyby pri platbe (). Chybu je možné opraviť iba vtedy, ak existuje interný bankový pokyn, ktorý vám umožní požiadať klienta o vysvetlenie. Za oneskorenú platbu v dôsledku nepresností v platbe budú musieť protistrany zaplatiť pokutu alebo právny úrok a IFTS - penále.

Nové pravidlá vypĺňania platobných výmerov k dani z príjmov fyzických osôb od 1.8.2016

Ako vysvetlila Federálna daňová služba, ak právne predpisy stanovujú viac ako jednu lehotu na zaplatenie dane a zároveň sú pre každú z týchto lehôt stanovené konkrétne dátumy na prevod platby, daňovník musí vykonať samostatnú platbu pre každý z nich. termínov. Koniec koncov, lehota na prevod dane stanovená zákonom by mala byť uvedená v platobnom výmere.

do menu

Polia platobného príkazu vypĺňame správne

V nových platobných príkazoch od roku 2020 platenie daní a poistného Rozpočet by mal obsahovať:

Pri platení poistného v teréne 101 uveďte stav 01 pre zamestnávateľov a 09 pre individuálnych podnikateľov (predtým to bolo 08).

V teréne 104 je indikovaná hodnota BCF.

V teréne 105 OKTMO kód je napísaný. Veľkosť kódu má 8 znakov (pre obce a medziľudské oblasti) alebo 11 znakov (pre sídla).

V teréne 110 pri prenose daní od roku 2015 nebude potrebné vypĺňať pole „110“ a uvádzať v ňom druh platby (penále, úroky, pokuty, dlhy). Typ platby, ktorý môžu daňové úrady a fondy identifikovať podľa BCC.

Výška platby slovami lúka 6 uvádza sa len pri papierových platbách, v elektronickej verzii sa suma nepíše slovom.

V teréne 20 je uvedený kód účelu platby platobného príkazu. Napríklad zamestnanec, ktorého je potrebné špecifikovať od 1. júna 2020.

V teréne 21 " " musíte napísať číslo 5 a predtým, než boli 3.

Poznámka: Zmeny vykonané v . Banka by nemala odmietnuť prijatie papierového platobného príkazu, ak je v ňom nesprávne vyplnená podmienka „Priorita platby“. Ak vaša servisná banka odmietla vykonať platbu z tohto dôvodu, môžete to nahlásiť centrálnej banke. (List Ministerstva financií zo dňa 04.10.2017 č. 05-09-06/64623)

V teréne 22 rekvizity" kód„pokynov na prevod finančných prostriedkov je uvedený jedinečný identifikátor časového rozlíšenia VYHRAŤ.
Namiesto UIN sa napíše hodnota 0, ak platbu prevádzate svojpomocne a nie na požiadanie.

Požiadavka na vyplnenie potrebného „kódu“ sa vzťahuje na príkazy na prevod finančných prostriedkov, ktorých formy sú stanovené nariadením Ruskej banky č. 383-P.

Poznámka : . Bolo upresnené, akú hodnotu UIN uviesť do atribútu CODE v poli 22 platobného príkazu.

do menu

Platenie daní pre tretie osoby: ako vyplniť platobný príkaz

Od 30. novembra 2016 je možné odviesť dane do rozpočtu na inú osobu (právnickú aj fyzickú). Povedal FTS.

Právnické osoby môžu previesť dane zo svojho účtu pre iné organizácie a konatelia majú právo uhradiť daňové záväzky spoločnosti na vlastné náklady. To platí aj pre poplatky, penále, pokuty, poistné a týka sa to platiteľov poplatkov, daňových agentov a zodpovedného člena konsolidovaného celku daňovníkov.

Poznámka: Federálna daňová služba Ruska v liste z 25.1.2018 uviedla, ako je v takýchto prípadoch potrebné vyplniť polia „DIČ“, „KPP“ a „Plátca“ platobných dokladov.

Vyplnenie platobného poľa 24 « Účel platby» sú uvedené doplňujúce informácie súvisiace s prevodom prostriedkov do rozpočtu a mimorozpočtových fondov.

Napríklad pri platení poistného môžete v tomto poli uviesť krátky názov mimorozpočtového fondu (FSS, FFOMS alebo PFR) a registračné číslo organizácie.

Ak sa daň prevádza, uveďte názov dane a obdobie, za ktoré sa platba platí. Napríklad: „Platba DPH za 1. štvrťrok 2017“, „Platba dane z príjmov za 1. štvrťrok 2017“.

V tomto prípade by celkový počet znakov v poli „Účel platby“ nemal presiahnuť 210 znakov (Príloha 11 k nariadeniu schválenému Bankou Ruska zo dňa 19. júna 2012 č. 383-P).

Pre tvoju informáciu

Pri prevode poistného za bežné obdobia nezabudnite v poli „Účel platby“ uviesť mesiac, za ktorý sa platí poistné. V opačnom prípade, ak má organizácia dlh po lehote splatnosti, daňové úrady nasmerujú prijaté prostriedky na úhradu tohto nedoplatku.

Ak vám platobný príkaz na prevod poistného neumožňuje určiť účel platby a obdobie, za ktoré sa platba vykonáva, potom fond najskôr pripíše príspevky na splatenie dlhu, ktorý vznikol skôr. A až potom bude zvyšná časť sumy pripísaná na účet bežných platieb.

individuálni podnikatelia (IP) pri vyplňovaní platobného príkazu musia nové platobné príkazy 2020 uvádzať aj adresu ich registrácie alebo bydliska, uzavretú v symboloch „//“.

V teréne 8 podnikateľ vyplní platobný príkaz priezviskom, menom, rodným menom a v zátvorke - "IP", ako aj adresou registrácie v mieste bydliska alebo adresou v mieste bydliska (ak tam nie je bydlisko). ). Pred a za informácie o adrese vložte znak "//".

Príklad: Petrov Ivan Petrovič (IP) //Moskva, Petrovka 38, miestnosť 35//

Nastavte kontrolný bod a OKTMO samostatnej divízie, za zamestnancov ktorej spoločnosť odvádza daň z príjmu fyzických osôb

Listom z federálneho ministerstva financií je čas od 1. 1. 2014 do 31. 3. 2014 určený ako prechodné obdobie, počas ktorého je možné, ale nie nevyhnutné uvádzať UIN. Od 1. apríla 2014 bude postup pri uvádzaní identifikátorov povinný.

Počet znakov v poliach 8 a 16: „platiteľ“ a „príjemca“ by nemali byť väčšie ako 160.

Prax ukazuje, že pri vypĺňaní príkazu na zaplatenie finančných prostriedkov spôsobuje stav kompilátora veľký zmätok. 01 alebo 02. Naša konzultácia s prihliadnutím na posledné zmeny v legislatíve tento problém raz a navždy odstraňuje.

Kde uviesť

V roku 2017 je v platnosti forma pokynu na platenie daní, ako aj poplatkov, poistného do mimorozpočtových fondov a pod., ktorá je schválená vyhláškou Centrálnej banky Ruska č. 383-P.

Podľa jeho tvaru stav kompilátora 01 alebo 02 vypíše pole 101. Toto je pravý horný roh formulára.

Status platiteľa je vždy dvojmiestny číselný kód. Pokiaľ ide o prevod z jedného alebo druhého dôvodu do pokladnice dane z príjmov fyzických osôb, kľúčovú úlohu zohráva postavenie zostavovateľa - 01 alebo 02.

Čo uviesť

Zodpovedajúci status zostavovateľa v platobnom výmere na daň z príjmov a iné povinné platby do rozpočtového systému v roku 2017 a v budúcnosti sa uvádza v súlade s prílohou č. 5 k vyhláške MF SR č. 107n z roku 2013.

Upozorňujeme, že od konca apríla 2017 je tento regulačný dokument v platnosti v novom vydaní. Zmeny boli vykonané príkazom Ministerstva financií č.58n zo dňa 05.04.2017. Platí od 25.04.2017 (a čiastočne od 10.02.2017). Dôvodom aktualizácie výkladov kódexov sú novely daňovej legislatívy, kde od 1. 1. 2017 prešla väčšina noriem o poistnom do mimorozpočtových fondov (okrem ZDP pre úrazy). Z tohto dôvodu by sa mal štatút pôvodcu uvádzať s ohľadom na tieto zmeny.

Stav kompilátora 01 a 02
kód	Situácia
1	Používajú ich výlučne organizácie (LE), ktoré sú povinné platiť: dane; poplatky; poistné; iné platby kontrolované daňovými úradmi.
2	Používajú ich nielen organizácie, ale aj jednotliví podnikatelia, keď plnia svoje povinnosti ako daňoví agenti: o dani z príjmu fyzických osôb (článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie atď.); DPH (článok 161 daňového poriadku Ruskej federácie); daň z príjmu (článok 3 článku 275, odsek 4 a 5 článku 286 daňového poriadku Ruskej federácie). Sú to tie firmy a jednotliví podnikatelia, ktorí sú na základe priameho ustanovenia zákona povinní samostatne vypočítať, zraziť daň z príjmu fyzických osôb z príjmu vyplácaného svojim zamestnancom / iným fyzickým osobám a odviesť ju do štátnej pokladnice.

Od 2.10.2017 nadobudli účinnosť ďalšie zmeny v postupe pri vypĺňaní platobných príkazov. Pozrite sa, čo sa zmenilo, ako vyplniť pole „101“ po 2. októbri. Stiahnite si vzory vyplnenia platobných formulárov s prihliadnutím na zmeny.

Čo sa zmenilo v platobných príkazoch od 2.10.2017

Zmeny sú spôsobené nariadením Ministerstva financií Ruska z 5. apríla 2017 č. 58n. Niektoré novely nadobudli účinnosť 25.4.2017, ostatné nadobúdajú účinnosť 2.10.2017.

Hlavnou zmenou sú nové pravidlá vypĺňania poľa „101“. O tom, aké kódy zadať pri prevode daní v roku 2017, popíšeme nižšie a uvedieme vzory platobných príkazov.

Aké nové stavy sa objavili v poli „101“

Od 2.10.2017 vstúpili do platnosti nové pravidlá pre vypĺňanie platobných príkazov, objavili sa nové kódy, ktoré je potrebné zadať do poľa „101“ – stav platiteľa.

Pozrite si vzorový platobný príkaz, aby ste pochopili, kde sa toto pole nachádza. Nižšie si stiahnite vzor platobného príkazu s rozpisom polí.

Nové stavy

Od 2.10.2017 pribúdajú dva nové stavy platiteľa:

• "27" - úverové inštitúcie (pobočky úverových inštitúcií), ktoré vydali príkaz na prevod prostriedkov prevedených z rozpočtového systému Ruskej federácie, ktoré neboli pripísané príjemcovi a podliehajú vráteniu do rozpočtového systému Ruskej federácie ;
• "28" - účastník zahraničnej ekonomickej aktivity - príjemca medzinárodnej poštovej zásielky.

Stavy v poli 101, ktoré sa zmenili

Zmeny nastali aj v ďalších dvoch statusoch platiteľa, ktoré sú uvedené v poli „101“ – status „03“ a „06“. V tabuľke si pozrite, ako sa zmenil obsah týchto statusov.

		Po 02.10.2017
	Organizácia federálnej poštovej služby, ktorá vypracovala príkaz na prevod finančných prostriedkov pre každú platbu jednotlivca	Organizácia federálnej poštovej služby, ktorá vypracovala príkaz na prevod finančných prostriedkov pre každú platbu jednotlivca, s výnimkou colných platieb
	Účastník zahraničnej ekonomickej aktivity - právnická osoba	Účastníkom zahraničnej ekonomickej činnosti je právnická osoba s výnimkou príjemcu medzinárodnej poštovej zásielky

Koho sa zmeny od 2.10.2017 dotkli

Nové pravidlá vypĺňania platobného rozkazu od 2.10.2017 sa nevzťahujú na všetkých platiteľov. Zmeny sa týkajú:

• Úverové organizácie;
• Pobočky Ruskej pošty;
• Spoločnosti prijímajúce otravu medzinárodnou poštou.

Všetci ostatní platitelia naďalej vypĺňajú kód poľa „101“ obvyklým spôsobom.

Dôležité! Kód poľa "101" pre platenie daní, príspevkov a poplatkov od 02.10.2017 sa nemení.

Ako vyplniť tlačivo na zaplatenie dane po 2.10.2017

Keďže od 2. októbra sa postavenie platiteľa na platenie daní a príspevkov nemení, účtovníčka vypĺňa platobné príkazy bežným spôsobom.

Spomeňte si na kódy, ktoré musia spoločnosti používať na platenie daní a odvodov:

01 - platenie daní, poistného, ​​poplatkov právnickou osobou;

02 - plnenie povinností daňovým agentom;

09 - platenie daní, poistného, ​​poplatkov za IP.

Prezrite si vzor platobného príkazu na platbu DPH - organizáciou platiteľa dane

Viď príklad platobného rozkazu pri výkone funkcie daňového agenta

Prezrite si vzor platobného príkazu pri platbe DPH - platiteľom DPH

Aké stavy platiteľa sa používajú v roku 2017

Pre pole "101" platobného príkazu sme zostavili pohodlnú tabuľku stavov platiteľa, ktoré sa používajú po 2.10.2017.

Stavový kód	Dešifrovanie
	daňovník (platiteľ poplatkov, poistného a iných platieb spravovaných daňovými úradmi) - právnická osoba
	daňový agent
	organizácia federálnej poštovej služby, ktorá vypracovala príkaz na prevod finančných prostriedkov pre každú platbu jednotlivca, s výnimkou colných platieb
	daňový úrad
	Federálna exekútorská služba a jej územné orgány
	účastník zahraničnej hospodárskej činnosti - právnická osoba, s výnimkou príjemcu medzinárodnej poštovej zásielky
	colné oddelenie
	platiteľ - právnická osoba, samostatný podnikateľ, notár vykonávajúci súkromnú prax, právnik, ktorý zriadil advokátsku kanceláriu, vedúci roľníckej (farmy) ekonomiky, prevod finančných prostriedkov na platby do rozpočtového systému Ruskej federácie (s výnimkou daní, poplatkov, poistného a iných platieb spravovaných daňovými úradmi)
	daňovník (platiteľ poplatkov, poistného a iných platieb spravovaných daňovými úradmi) - fyzická osoba podnikateľ
	daňovník (platiteľ poplatkov, poistného a iných platieb spravovaných daňovými úradmi) - notár so súkromnou praxou
	daňovník (platiteľ poplatkov, poistného a iných platieb spravovaných daňovými úradmi) - advokát, ktorý má zriadenú advokátsku kanceláriu
	daňovník (platiteľ poplatkov, poistného a iných platieb spravovaných daňovými úradmi) - vedúci roľníckeho (farmárskeho) hospodárstva
	daňovník (platiteľ poplatkov za spáchanie právne významných úkonov daňových úradov, poistného a iných platieb spravovaných daňovými úradmi) - fyzická osoba
	úverová inštitúcia (pobočka úverovej inštitúcie), platobný agent, federálna organizácia poštových služieb, ktorá vypracovala platobný príkaz na celkovú sumu s registrom na prevod peňažných prostriedkov prijatých od platiteľov - fyzických osôb
	účastník zahraničnej ekonomickej aktivity – jednotlivec
	účastník zahraničnej ekonomickej aktivity - individuálny podnikateľ
	platiteľ colných platieb, ktorý nie je deklarantom, ktorý je podľa právnych predpisov Ruskej federácie povinný platiť colné platby
	organizácie a ich pobočky (ďalej len „organizácie), ktoré vypracovali príkaz na prevod prostriedkov zadržaných z platu (príjmu) dlžníka - jednotlivca na splatenie dlhu z platieb do rozpočtového systému Ruskej federácie na základe vykonávací dokument zaslaný organizácii predpísaným spôsobom
	úverová inštitúcia (pobočka úverovej inštitúcie), platobný agent, ktorý vydal príkaz na prevod finančných prostriedkov pri každej platbe fyzickej osoby
	zodpovedný člen konsolidovaného celku daňovníkov
	členom konsolidovaného celku daňovníkov
	Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie
	platiteľ - fyzická osoba, ktorá prevádza finančné prostriedky na úhradu poplatkov, poistného spravovaného Fondom sociálneho poistenia Ruskej federácie a iných platieb do rozpočtového systému Ruskej federácie (s výnimkou poplatkov za právne významné úkony daňových úradov a iné platby spravované daňovými a colnými úradmi)
	ručiteľské banky, ktoré vydali príkaz na prevod prostriedkov do rozpočtového systému Ruskej federácie po vrátení dane z pridanej hodnoty, ktorá bola daňovníkom nadmerne prijatá (pripísaná na účet) deklaratívnym spôsobom, ako aj po zaplatení vypočítaných spotrebných daní o transakciách pri predaji tovaru podliehajúceho spotrebnej dani mimo územia Ruskej federácie a o spotrebných daniach z alkoholických a (alebo) výrobkov s obsahom alkoholu podliehajúcich spotrebnej dani
	zakladatelia (účastníci) dlžníka, vlastníci majetku dlžníka - unitárneho podniku alebo tretie osoby, ktoré vypracovali príkaz na prevod peňažných prostriedkov na úhradu pohľadávok voči dlžníkovi na úhradu povinných platieb zaradených do registra veriteľov “ pohľadávky v priebehu konania uplatneného v prípade konkurzu
	úverové inštitúcie (pobočky úverových inštitúcií), ktoré vydali príkaz na prevod prostriedkov prevedených z rozpočtového systému Ruskej federácie, ktoré neboli pripísané príjemcovi a podliehajú vráteniu do rozpočtového systému Ruskej federácie
	účastník zahraničnej ekonomickej aktivity - príjemca medzinárodnej pošty

Prehľad posledných zmien v daniach, odvodoch a mzdách

Kvôli početným novelám daňového poriadku musíte svoju prácu reštrukturalizovať. Ovplyvnili všetky hlavné dane vrátane dane z príjmu, DPH a dane z príjmu fyzických osôb.

V roku 2017 boli opäť zavedené zmeny vo vyhotovení a príprave platobných dokladov na odvod daní a poistného. Nižšie sú uvedené pravidlá pre vypĺňanie polí nový platobný príkaz- platby - za prevod dane z príjmu fyzických osôb, UTII, USN a poistného do Federálnej daňovej služby Ruskej federácie a FSS - sociálne poistenie. Rovnako ako používanie registračných pokladníc pri bezhotovostnom platobnom styku.

NOVÝ PLATOBNÝ PRÍKAZ - PLATBA v roku 2020

Pri platení daní a poistného do rozpočtu použite štandardné platobné formuláre. Formulár a polia platobného príkazu, čísla a názvy jeho polí sú uvedené v prílohe 3 k nariadeniu schválenému Bankou Ruska zo dňa 19. júna 2012 č. 383-P.

Aký druh položky rozpočtu by sa mal vyplniť pri platbe? Pravidlá vypĺňania nových platobných príkazov v roku 2020 pri prevode daní do rozpočtu boli schválené nariadením Ministerstva financií Ruska z 12. novembra 2013 č. č. 107n. Tieto pravidlá sa vzťahujú na každého, kto prevádza platby do rozpočtového systému Ruskej federácie:

• platitelia daní, poplatkov a poistného;
• daňoví agenti;
• platiteľov cla a iných platieb do rozpočtu.

Konanie organizácie závisí od dôvodu, prečo inšpekcia zmrazila účet. Napríklad, ak sú účty zablokované z dôvodu nepodania daňového priznania, potom je potrebné podať alebo potvrdiť, že bolo podané skôr.

Pre všetky bezhotovostné platby je potrebná pokladňa

Zmenili sme požiadavku, pre aké metódy výpočtu je potrebné použiť CCP. V zákone sa objavil pojem „bezhotovostný platobný postup“. Pred novelami vyžadoval používanie registračných pokladníc len na hotovostné zúčtovanie a bezhotovostné platby elektronickými platobnými prostriedkami (ESP). Definícia ESP je v zákone z 27. júna 2011 č. 161-FZ „O národnom platobnom styku“. Toto je napríklad:

• banková karta;
• akékoľvek elektronické peňaženky;
• online bankovníctvo atď.

CCP pre bezhotovostné platby: čo sa zmenilo

Bol

Registračné pokladnice sa používajú pri prijímaní alebo vyplácaní peňažných prostriedkov hotovosťou a (alebo) elektronickými platobnými prostriedkami za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby...

Stalo sa to

Registračné pokladnice sa používajú pri prijímaní (prijímaní) a vyplácaní hotovosti a (alebo) bezhotovostne za tovar, práce, služby ...

Od 3. júla 2018 zákon vyžaduje používanie registračných pokladníc na akýkoľvek spôsob bezhotovostnej platby. Napríklad pri platbe pokladničným dokladom alebo príkazom na úhradu cez banku. Navyše, šeky bude potrebné raziť až od 1. júla 2019. Bezhotovostné platby, s výnimkou elektronických prostriedkov, boli do 1. júla 2019 oslobodené od registračných pokladníc (odsek 4, článok 4 zákona č. 192-FZ z 3. júla 2018).

FAQ

Je teraz potrebné používať registračné pokladnice na bezhotovostné platby s fyzickými osobami?

Áno treba. Od 1. júla 2018 je potrebné uplatňovať CCP, ale len pri zúčtovaní pomocou elektronických platobných prostriedkov. Napríklad pri platbe cez elektronické peňaženky a online bankovníctvo. Pri nových bezhotovostných spôsoboch platby je oneskorenie do 1. júla 2019. To znamená, že pri platbe potvrdení a platobných príkazov cez operátora v banke bude potrebné CCP aplikovať až od 1. júla 2019. Vyplýva to z odseku 1 článku 1.2 ods. 21 článku 1.1 zákona z 22. mája 2003 č. 54-FZ, ods. 4 článku 4 zákona z 3. júla 2018 č. 192-FZ.

Je potrebné použiť CCP na bezhotovostné zúčtovanie s organizáciami a individuálnymi podnikateľmi?

Nie, pri bezhotovostnom zúčtovaní s organizáciami a individuálnymi podnikateľmi nie je v zásade potrebné používať CCP. Výnimkou sú zúčtovania s predložením elektronického platobného prostriedku. Napríklad pri platbe kartou. Ak vyrovnania prechádzajú systémom „Klient-Banka“, CCP sa nevyžaduje. Ide o bezhotovostnú platbu bez predloženia elektronického platobného prostriedku. Toto je uvedené v zákone č. 54-FZ z 22. mája 2003.

do menu

Od 1. júna 2020 nové kódy

Centrálna banka Ruskej federácie schválila kódy pre typ príjmu, ktorý bude potrebné uviesť v platobných dokladoch na výplatu miezd a výhod zamestnancom. Ruská banka schválila nasledujúce kódy pre rôzne typy príjmov:

• "1" - pri prevode miezd a iných príjmov, v súvislosti s ktorými sú stanovené obmedzenia výšky zrážok;
• "2" - pri prevode finančných prostriedkov, ktoré nemožno vyberať;
• "3" - pri prevode finančných prostriedkov, na ktoré sa nevzťahujú obmedzenia.

Kód druhu príjmu sa neuvádza pri prevode finančných prostriedkov, ktoré nie sú príjmom, v súvislosti s ktorým sú stanovené obmedzenia a (alebo) ktoré nemožno vyberať.

Kód je uvedený v požadovanom 20 „Naz. štvorcových." platobný príkaz.

Poznámka :

Podľa nových pravidiel banka nemôže od klienta žiadať spresnenie obsahu platobného príkazu. To znamená, že od 1. júna 2020 má banka formálne právo odmietnuť z dôvodu akejkoľvek chyby pri platbe (). Chybu je možné opraviť iba vtedy, ak existuje interný bankový pokyn, ktorý vám umožní požiadať klienta o vysvetlenie. Za oneskorenú platbu v dôsledku nepresností v platbe budú musieť protistrany zaplatiť pokutu alebo právny úrok a IFTS - penále.

Nové pravidlá vypĺňania platobných výmerov k dani z príjmov fyzických osôb od 1.8.2016

Ako vysvetlila Federálna daňová služba, ak právne predpisy stanovujú viac ako jednu lehotu na zaplatenie dane a zároveň sú pre každú z týchto lehôt stanovené konkrétne dátumy na prevod platby, daňovník musí vykonať samostatnú platbu pre každý z nich. termínov. Koniec koncov, lehota na prevod dane stanovená zákonom by mala byť uvedená v platobnom výmere.

do menu

Polia platobného príkazu vypĺňame správne

V nových platobných príkazoch od roku 2020 platenie daní a poistného Rozpočet by mal obsahovať:

Pri platení poistného v teréne 101 uveďte stav 01 pre zamestnávateľov a 09 pre individuálnych podnikateľov (predtým to bolo 08).

V teréne 104 je indikovaná hodnota BCF.

V teréne 105 OKTMO kód je napísaný. Veľkosť kódu má 8 znakov (pre obce a medziľudské oblasti) alebo 11 znakov (pre sídla).

V teréne 110 pri prenose daní od roku 2015 nebude potrebné vypĺňať pole „110“ a uvádzať v ňom druh platby (penále, úroky, pokuty, dlhy). Typ platby, ktorý môžu daňové úrady a fondy identifikovať podľa BCC.

Výška platby slovami lúka 6 uvádza sa len pri papierových platbách, v elektronickej verzii sa suma nepíše slovom.

V teréne 20 je uvedený kód účelu platby platobného príkazu. Napríklad zamestnanec, ktorého je potrebné špecifikovať od 1. júna 2020.

V teréne 21 " " musíte napísať číslo 5 a predtým, než boli 3.

Poznámka: Zmeny vykonané v . Banka by nemala odmietnuť prijatie papierového platobného príkazu, ak je v ňom nesprávne vyplnená podmienka „Priorita platby“. Ak vaša servisná banka odmietla vykonať platbu z tohto dôvodu, môžete to nahlásiť centrálnej banke. (List Ministerstva financií zo dňa 04.10.2017 č. 05-09-06/64623)

V teréne 22 rekvizity" kód„pokynov na prevod finančných prostriedkov je uvedený jedinečný identifikátor časového rozlíšenia VYHRAŤ.
Namiesto UIN sa napíše hodnota 0, ak platbu prevádzate svojpomocne a nie na požiadanie.

Požiadavka na vyplnenie potrebného „kódu“ sa vzťahuje na príkazy na prevod finančných prostriedkov, ktorých formy sú stanovené nariadením Ruskej banky č. 383-P.

Poznámka : . Bolo upresnené, akú hodnotu UIN uviesť do atribútu CODE v poli 22 platobného príkazu.

do menu

Platenie daní pre tretie osoby: ako vyplniť platobný príkaz

Od 30. novembra 2016 je možné odviesť dane do rozpočtu na inú osobu (právnickú aj fyzickú). Povedal FTS.

Právnické osoby môžu previesť dane zo svojho účtu pre iné organizácie a konatelia majú právo uhradiť daňové záväzky spoločnosti na vlastné náklady. To platí aj pre poplatky, penále, pokuty, poistné a týka sa to platiteľov poplatkov, daňových agentov a zodpovedného člena konsolidovaného celku daňovníkov.

Poznámka: Federálna daňová služba Ruska v liste z 25.1.2018 uviedla, ako je v takýchto prípadoch potrebné vyplniť polia „DIČ“, „KPP“ a „Plátca“ platobných dokladov.

Vyplnenie platobného poľa 24 « Účel platby» sú uvedené doplňujúce informácie súvisiace s prevodom prostriedkov do rozpočtu a mimorozpočtových fondov.

Napríklad pri platení poistného môžete v tomto poli uviesť krátky názov mimorozpočtového fondu (FSS, FFOMS alebo PFR) a registračné číslo organizácie.

Ak sa daň prevádza, uveďte názov dane a obdobie, za ktoré sa platba platí. Napríklad: „Platba DPH za 1. štvrťrok 2017“, „Platba dane z príjmov za 1. štvrťrok 2017“.

V tomto prípade by celkový počet znakov v poli „Účel platby“ nemal presiahnuť 210 znakov (Príloha 11 k nariadeniu schválenému Bankou Ruska zo dňa 19. júna 2012 č. 383-P).

Pre tvoju informáciu

Pri prevode poistného za bežné obdobia nezabudnite v poli „Účel platby“ uviesť mesiac, za ktorý sa platí poistné. V opačnom prípade, ak má organizácia dlh po lehote splatnosti, daňové úrady nasmerujú prijaté prostriedky na úhradu tohto nedoplatku.

Ak vám platobný príkaz na prevod poistného neumožňuje určiť účel platby a obdobie, za ktoré sa platba vykonáva, potom fond najskôr pripíše príspevky na splatenie dlhu, ktorý vznikol skôr. A až potom bude zvyšná časť sumy pripísaná na účet bežných platieb.

individuálni podnikatelia (IP) pri vyplňovaní platobného príkazu musia nové platobné príkazy 2020 uvádzať aj adresu ich registrácie alebo bydliska, uzavretú v symboloch „//“.

V teréne 8 podnikateľ vyplní platobný príkaz priezviskom, menom, rodným menom a v zátvorke - "IP", ako aj adresou registrácie v mieste bydliska alebo adresou v mieste bydliska (ak tam nie je bydlisko). ). Pred a za informácie o adrese vložte znak "//".

Príklad: Petrov Ivan Petrovič (IP) //Moskva, Petrovka 38, miestnosť 35//

Nastavte kontrolný bod a OKTMO samostatnej divízie, za zamestnancov ktorej spoločnosť odvádza daň z príjmu fyzických osôb

Listom z federálneho ministerstva financií je čas od 1. 1. 2014 do 31. 3. 2014 určený ako prechodné obdobie, počas ktorého je možné, ale nie nevyhnutné uvádzať UIN. Od 1. apríla 2014 bude postup pri uvádzaní identifikátorov povinný.

Počet znakov v poliach 8 a 16: „platiteľ“ a „príjemca“ by nemali byť väčšie ako 160.