Para sa mga entity ng negosyo na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis bilang kanilang napiling sistema ng pagbubuwis, dapat mong malaman ang tungkol sa maliliit na pagbabago kaugnay ng paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016. Una sa lahat, naaapektuhan nila ang laki ng mga rate ng buwis at ang pagpapalawak ng bilog ng mga tao na pinapayagang mag-aplay ng espesyal na rehimeng ito.

Mga Pagbabago sa Rate

Ang posibilidad ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay umiiral sa dalawang bersyon. Sa unang kaso, ang object ng pagbubuwis ay kita na natanggap na binawasan ang mga gastos na natamo. Ang pangunahing rate ng buwis para sa kita na binawasan ang mga gastos ay 15%. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay binibigyan ng karapatang independiyenteng itakda ang halaga ng buwis para sa bagay na ito sa hanay mula 5% hanggang 15%. Kaugnay ng mga simplifier ng Crimean, pinapayagan ng batas ang paggamit ng rate na 0% para sa anumang napiling bagay sa buwis. Inilapat ang panuntunang ito noong 2015, at noong 2016 ay nananatili rin itong hindi nagbabago.

Sa pangalawang bersyon ng pinasimple na sistema ng buwis, na isinasaalang-alang lamang ang kita, ang mga lokal na awtoridad ay walang karapatan na independiyenteng itakda ang rate. Mula 2016, magkakaroon sila ng pagkakataong maglapat ng mga parameter mula 1% hanggang 6% kapag ginagamit ang pinasimpleng sistema ng buwis sa kita para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Mga aksyon ng mga awtoridad sa rehiyon

Mula noong 2016, ang batas sa rehiyon ay nakatanggap din ng higit pang mga karapatan kaugnay ng pangangasiwa ng pinasimpleng sistema ng buwis. Maaari nilang independiyenteng isagawa ang mga sumusunod na aksyon:

matukoy ang mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis;

maglapat ng mga paghihigpit sa paggamit ng espesyal na mode;

magtatag ng mga rate ng buwis na may kaugnayan sa lahat ng bagay ng pagbubuwis at mga benepisyo;

gumawa ng mga pagsasaayos sa pagpapasiya ng base ng buwis.

Pagpapalawak ng listahan ng mga nagbabayad gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Sa 2016, magkakaroon ng mga pagbabago sa tax code tungkol sa posibilidad ng paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga organisasyong may mga tanggapan ng kinatawan ay mawawala sa mga listahan ng mga entidad ng negosyo kung saan imposible ang paggamit ng espesyal na rehimeng ito. Ngayon ay magagawa na nilang samantalahin ang katangi-tanging pagbubuwis sa pantay na batayan sa iba pang mga legal na entity at indibidwal.

Accounting para sa VAT sa kita ng mga simplifier

Kapag naglalaan ng mga halaga ng VAT sa mga invoice, ang mga simplifier ay kailangang maglipat ng value added tax sa badyet at mag-ulat tungkol dito sa isang napapanahong paraan. Bilang resulta, nabuo ang isang sitwasyon ng dobleng pagbubuwis. Ang mga simplifier ay hindi lamang obligado na ilipat ang inilalaan na VAT sa badyet, ngunit isama din ang inilalaan na buwis sa kita para sa kasunod na pagbubuwis ng pinasimple na sistema ng buwis. Nalalapat ang mga katulad na panuntunan sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2015.

Habang papalapit ang 2016, hindi na kakailanganin ang mga pagkilos na ito. Ang mga pagbabagong ginawa sa tax code ay nagpapaliwanag nito sa pamamagitan ng mga umiiral na panuntunan para sa pagbubukod ng VAT na sinisingil sa mga mamimili mula sa base ng buwis kapag kinakalkula ang buwis sa kita ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pag-uulat ng pinasimpleng sistema ng buwis mismo ay naapektuhan din ng maliliit na pagbabago. Kakailanganin mong mag-ulat para sa 2015 gamit ang na-update na form ng deklarasyon. Dahil sa katotohanan na ang pinasimple na mga rate ng buwis ay hindi na maaayos depende sa desisyon ng mga lokal na awtoridad, ang bagong pag-uulat ay nagbibigay ng pagkakataon na ipahiwatig ang kinakailangang rate ng buwis. Ang isa pang pagbabago ay nauugnay sa katotohanan na pinahihintulutan ang mga simplifier na bawasan ang buwis sa halaga ng bayad sa kalakalan. Ang deklarasyon ay nagbibigay ng naaangkop na mga patlang upang ipakita ito.

Limitasyon sa kita para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Kung nais mong baguhin ang sistema ng pagbubuwis, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay kinakailangang magsumite ng kaukulang aplikasyon sa mga awtoridad sa buwis bago ang Disyembre 31. Gayunpaman, para sa mga negosyo mayroong mga paghihigpit sa kita na natanggap para sa nakaraang 9 na buwan.

Gamit ang isang deflator coefficient para sa 2015 na katumbas ng 1.147, ang maximum na halaga ng kita para sa panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 51.615 milyong rubles. Kung ang maximum na halaga ay hindi lalampas sa ipinahiwatig na mga limitasyon, posible na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis pagkatapos maghain ng aplikasyon para sa paglipat mula Enero 1, 2016. Ang kasalukuyang paghihigpit ay may kaugnayan lamang para sa mga legal na entity; ang mga patakarang ito ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante.

Sa pagtatapos ng taon, plano ng Ministry of Economic Development na magtatag ng bagong deflator coefficient para sa 2016.

Mga pagbabago sa USN noong 2016

Basahin ang tungkol sa kung anong mga pagbabago ang kasalukuyang pinaplano sa isang hiwalay na artikulo>>>

Mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016

Mga pagbabago sa pamamagitan ng pinasimpleng sistema ng buwis marami talaga sa 2016. Kaya, lumitaw ang mga bagong uri ng pag-uulat at mga bagong BCC at mga deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Bilang karagdagan, ang mga bagong uri ay lilitaw at ang pamamaraan para sa pagrehistro ng mga kumpanya ay magiging mas kumplikado.

Tingnan din:

Payment order sa pinasimpleng sistema ng buwis noong 2016

Ito ay isang maliit na bahagi lamang ng mga pagbabago. Matututuhan mo kung paano ilapat ang mga pagbabagong ito sa pagsasanay at magbayad ng mga buwis nang matipid sa electronic magazine na "Russian Tax Courier". Sa bawat isyu, sasabihin sa iyo ng mga eksperto ng magazine ang tungkol sa mga bagong paraan ng accounting, binabalaan ka laban sa mga pagkakamali at multa, at binabalaan ka tungkol sa mga panganib sa buwis. Mag-subscribe ngayon sa magkaroon ng oras upang samantalahin ang promosyon>>>

Narito ang isang seleksyon ng pinakamahalagang artikulo para sa trabaho ng isang accountant:

Paano madaling magsumite ng paunawa ng aplikasyon ng "pinasimpleng buwis" sa susunod na taon

Paano isasaalang-alang ng isang "pinasimple" na tao ang VAT sa mga gastos batay sa "pangunahin"

Pitong bagay na dapat gawin kapag lumipat ang isang organisasyon mula sa "pinasimple" patungo sa pangkalahatang mode

Sinasalamin namin ang halaga ng buwis sa kalakalan sa mga deklarasyon ng personal na buwis sa kita at "pinasimple" na pag-uulat

"Kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, hindi na kailangang ibalik ang VAT kung ang buwis ay hindi na-claim para sa bawas sa ilalim ng pangkalahatang rehimen"

Ano ang gagawin kung ang isang kumpanya ay nasa panganib na mahulog mula sa "pinasimple"

Sa mga tuntunin ng pasanin sa negosyo, ang pinasimple na sistema ng buwis ay mas kaakit-akit kaysa sa pangkalahatan. Iyon ang dahilan kung bakit nagbigay ang mga mambabatas ng ilang mahigpit na paghihigpit para sa mga gumagamit ng espesyal na rehimeng ito, na idinisenyo mula sa malaki hanggang sa katamtamang laki. Upang ang una lamang ang maaaring gumamit ng "pinasimple" na bersyon.

Ang mga artikulo 346.12 at 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatakda ng isang tiyak na balangkas para sa trabaho para sa "pinasimple" na tao, kung lumampas siya kung saan siya ay binawian ng karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis. Naturally, ang mga kumpanya na sa una ay nauunawaan na hindi nila magagawang sumunod sa kanilang mga aktibidad sa mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation para sa "pinasimpleng mga tao" ay hindi naghahangad na ilapat ang espesyal na rehimeng ito. Ngunit nangyayari na ang mga organisasyong iyon na una ay nakamit ang lahat ng mga kinakailangan at inaasahan na ang paglampas sa mga limitasyon ay hindi mangyayari sa loob ng taon ay nasa ilalim din ng banta na mapipilitang lumabas sa pinasimpleng sistema. Kaya ang mga kumpanya ay kailangang maghanap ng mga paraan upang artipisyal na panatilihin ang kanilang pagganap sa loob ng mga limitasyon na itinakda ng batas>>>

mesa. Mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis mula noong 2016.

Ano ang nagbabago sa 2016	Base	Paano ito magiging	Parang ngayon
Magagawa ng "Simplers" na ibukod ang VAT mula sa kita	Clause 1 Art. 346.15, talata 22 ng Artikulo 346.16 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Pederal na Batas na may petsang 04/06/15 No. 84-FZ).	Ang mga kumpanyang gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay magkakaroon ng karapatang hindi isaalang-alang ang VAT na sinisingil sa mga customer sa kanilang kita. Sa kasong ito, hindi maaaring isaalang-alang ang VAT sa mga gastos.	Ngayon ang "simplifier" ay hindi maaaring alisin ang VAT mula sa kanyang kita.
Ang mga awtoridad sa rehiyon ay binigyan ng karapatang baguhin ang rate para sa pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "kita"	Ang mga pagbabago ay ginawa ng Pederal na Batas na may petsang Hulyo 13, 2015 No. 232-FZ	Ang rate ng buwis na binayaran kapag nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita" ay maaaring ang batas ng paksa ng Russian Federation sa saklaw mula 1 hanggang 6%.	Ayon sa kasalukuyang mga patakaran, maaari lamang baguhin ng mga rehiyon ang rate ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses".
	Order ng Ministry of Finance na may petsang 06/08/15 No. 90n.	Magkakaroon ng dalawang magkaibang BCC para sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund: ang isa para sa mga pagbabayad sa loob ng taxable base, ang isa para sa mga pagbabayad na lampas sa limitasyon.	Sa kasalukuyan, ang mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation ay inililipat ayon sa isang KBK - 392 1 02 02010 06 1000 160.
Ang pinakamataas na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay tumaas	Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation	Para sa 2016, itinakda ng gobyerno ang mga sumusunod na halaga para sa maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance:	Clause 1.2 art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law No. 113-FZ na may petsang 02.05.15.	Para sa bawat buo o bahagyang buwan ng paglabag sa itinakdang deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa at pinigil na mga halaga ng personal na buwis sa kita, 1000 rubles ang kinokolekta (sugnay 1.2 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).	Sa kasalukuyan ay walang pananagutan.
Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay depende sa pag-apruba ng ulat ng advance sa paglalakbay	pp. 6 sugnay 1 sining. 223 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Pederal na Batas na may petsang 02.05.15 No. 113-FZ).	Ang petsa ng pagtanggap ng kita kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita ay isasaalang-alang ang huling araw ng buwan kung saan ang paunang ulat ay naaprubahan pagkatapos bumalik ang empleyado mula sa isang paglalakbay sa negosyo (clause 6, clause 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).	Sa kasalukuyan, ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng mga espesyal na patakaran para sa ganitong uri ng kita.
Ang pinigil na personal na buwis sa kita ay ililipat nang hindi lalampas sa petsa kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita	Clause 6 Art. 226 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Pederal na Batas na may petsang 02.05.15 No. 113-FZ).	Ang pangkalahatang tuntuning ito ay ilalagay sa talata 6 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation. Ngunit hindi ito ilalapat sa bayad sa bakasyon at pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan (kabilang ang mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata). Ang personal na buwis sa kita na pinigil mula sa kanila ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan sila binayaran.	Ang kaalaman at karanasan ng lecturer ay nasa iyong serbisyo. Huwag mag-antala, magparehistro ngayon! | May tanong? Tutulungan ka ng aming mga eksperto sa loob ng 24 na oras! Kumuha ng sagot Bago

Ngayon ay naghanda kami ng isang artikulo tungkol sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis.

Ano ang pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay isang espesyal na rehimen ng buwis para sa maliliit na organisasyon at indibidwal na negosyante. Binibigyang-daan ka ng pinasimpleng sistema ng buwis na bawasan ang pasanin sa buwis sa maliliit na negosyo at pasimplehin ang pagpapanatili ng nauugnay na pag-uulat.

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, pinapalitan ng isang buwis ang:

• Personal income tax o income tax (para sa mga indibidwal na negosyante o organisasyon, ayon sa pagkakabanggit);
• buwis sa ari-arian;
• VAT hindi kasama ang customs.

Paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Upang samantalahin ang pinasimpleng paggamot sa buwis, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magsumite ng application form 26.2_1. Hindi ito kailangang gawin sa panahon ng proseso ng pagpaparehistro ng LLC o indibidwal na negosyante, ngunit dapat itong gawin sa loob ng 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpaparehistro. Kung napalampas mo ang deadline na ito, kailangan mong magsumite ng mga ulat sa buwis ayon sa sistema ng OSN (pangkalahatang sistema ng pagbubuwis), iyon ay, sa mas malaking dami.
Hindi maaaring baguhin ng mga kasalukuyang nagbabayad ng buwis ang rehimen ng buwis sa kasalukuyang panahon ng buwis, iyon ay, sa isang partikular na taon ng kalendaryo. Gayunpaman, may karapatan silang lumipat sa "pinasimple" na sistema simula sa susunod na taon. Upang gawin ito, kailangan mong magsumite ng 2 kopya ng abiso sa serbisyo ng buwis sa ika-4 na quarter ng kasalukuyang taon.

Sino ang maaaring gumamit ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2016?

Ang limitasyon sa kita kung saan pinananatili ng isang negosyo ang karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay tumaas mula noong 2016, dahil ipinakilala ito sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Economic Development No. 772 ng Oktubre 20, 2015 bagong deflator coefficient 1.329. Ang kasalukuyang mga limitasyon ay:

• 60 milyon x 1.329 = 79.74 milyong rubles bawat taon - ang pinakamataas na halaga ng kita para sa isang organisasyon upang mailapat ang pinasimple na sistema sa 2016.
• 45 milyon × 1.329 = 59.085 milyong rubles para sa panahon mula Enero 1 hanggang Setyembre 30, 2016 (3 quarters) - ang maximum na kita para sa paglipat sa isang pinasimple na sistema mula 2017.

Bilang karagdagan, dapat matugunan ng nagbabayad ang mga sumusunod na kinakailangan:

• bilang ng mga tauhan na hindi hihigit sa 100 katao;
• ang halaga ng pera ng mga nakapirming assets ng organisasyon ay hindi hihigit sa 100 milyong rubles;
• ang organisasyon ay walang sangay (ang kinakailangan para sa kawalan ng mga tanggapan ng kinatawan ay inalis mula noong 2016);
• ang bahagi ng iba pang mga legal na entity ay maximum na 25%;
• ang organisasyon ay hindi nabibilang sa mga nakalista sa sugnay 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation (kasama sa listahan ang mga bangko, pondo ng pamumuhunan, pawnshop, notaryo, atbp.)

Kung nalampasan ang mga limitasyon sa kita o nilabag ang mga kinakailangan sa itaas, simula sa quarter kung saan ito nangyari, ang pag-uulat ay isinumite ayon sa OSN.

Mga rate ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema, mayroong dalawang posibleng paraan upang makalkula ang buwis:

• hanggang 6% ng kabuuang halaga ng kita
• hanggang sa 15% ng kita na binawasan ang mga gastos na tinukoy sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Maaaring piliin ng isang organisasyon ang mismong object ng pagbubuwis at baguhin ito sa pamamagitan ng unang pagsusumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service. Sa kasong ito, ang paraan ng pagkalkula ng base ng buwis ay babaguhin mula sa simula ng susunod na panahon ng buwis (taon ng kalendaryo).

Simula sa 2016, ang kasalukuyang rate ng buwis ay maaaring kontrolin ng mga rehiyonal na regulasyon para sa iba't ibang uri ng mga aktibidad sa saklaw mula 1 hanggang 6% sa unang kaso at mula 5 hanggang 15% sa pangalawa (No. 232-FZ). Para sa mga indibidwal na negosyanteng nakarehistro noong 2016, maaaring maglapat ng zero rate sa unang dalawang taon kung ang negosyante ay nagbibigay ng mga serbisyo sa bahay (halimbawa, pagkukumpuni ng kasangkapan, pananahi, studio ng photography, atbp.)

Mula noong 2016, nagkaroon na ng bisa ang isang mahalagang pagbabago tungkol sa VAT. Ngayon ay ipinakita sa mga kliyente, halimbawa, sa mga invoice, ang VAT ay maaaring balewalain sa halaga ng kita. Gayunpaman, dapat tandaan na ang VAT ay hindi maaaring isama sa mga gastos.

Minimum na tuntunin sa buwis at pagkawala

Para sa mga nagbabayad ng buwis na pumipili sa base ng buwis na "income minus expenses", ang panuntunan ay ang buwis na binayaran para sa taon ay dapat na hindi bababa sa 1% ng kita na natanggap. Kung ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangang ito, kung gayon ang organisasyon ay obligadong magbayad ng pinakamababang buwis, anuman ang laki ng base ng buwis para sa taon.
Ang pagkalugi na natanggap sa isang partikular na taon ay maaaring isama sa mga gastos sa susunod na taon o anumang iba pang taon sa loob ng 10 taon, pagkatapos ang halagang ito ay "masunog." Kasabay nito, ang obligasyon na gumawa ng isang minimum na pagbabayad ng buwis sa badyet ay nananatili.

Aling taya ang mas mahusay?

Upang matukoy ang pinakamainam na rate ng buwis para sa isang partikular na negosyo, kailangan mong gumawa ng pagtataya ng kita at mga gastos para sa darating na taon at kalkulahin ang tinatayang halaga ng buwis para sa mga bagay na "kita" at "kita na binawasan ang mga gastos."
Mahalagang isaalang-alang na maaari mong bawasan ang halaga ng kita lamang sa pamamagitan ng halaga ng mga gastos na nakumpirma ng isang resibo ng pera, order sa pagbabayad o bank account statement. Maaari mo lamang isaalang-alang ang mga gastos na tinukoy sa sugnay 1 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang isang epektibong tool para sa pagkalkula ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa maliliit na organisasyon ay online accounting.

Mga panahon ng pagsingil at mga deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga indibidwal na negosyante at pinasimpleng organisasyon ay nagsasagawa ng mga paunang pagbabayad sa ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat. Ang mga advance na binayaran ay binabayaran laban sa buwis sa katapusan ng taon.

Sa kabuuan, mula Enero hanggang Disyembre ay dapat gawin ng nagbabayad tatlong paunang bayad naaayon sa mga panahon ng pag-uulat:

• para sa unang quarter - mula Abril 1 hanggang Abril 25;
• para sa kalahating taon - mula Hulyo 1 hanggang Hulyo 25;
• para sa siyam na buwan - mula Oktubre 1 hanggang Oktubre 25.

Ang tax return ng mga ahente sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite sa susunod na taon ng kalendaryo bago ang Marso 31 para sa isang LLC at Abril 30 para sa isang indibidwal na negosyante. Dapat mo ring ibigay sa awtoridad sa buwis ang:

• aklat ng kita at gastos;
• para sa mga organisasyon ay bubuo din ng No. 1 at 2 (balance sheet at profit and loss statement).

Kasabay nito, ang huling pagbabayad para sa taon ay dapat gawin, na isinasaalang-alang ang mga naunang ginawang paunang pagbabayad. Sa kaso ng pagkaantala, ang isang parusa ay sisingilin, at para sa hindi pagbabayad ng multa na hanggang 40% ng halaga ng buwis ay ipinapataw. Ang pagkabigong sumunod sa huling araw para sa paghahain ng deklarasyon ay nahaharap din sa multa ng 5 hanggang 30% ng hindi pa nababayarang halaga para sa bawat buwan ng pagkaantala.

Dahil sa pagbabawas ng pinasimple na mga rate ng buwis Ang buwis sa ilalim ng sistemang ito sa maraming rehiyon ng ating estado ay bababa, hindi tataas. Ngunit sa 2016, hindi ito makakaapekto sa lahat ng mga negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng "pinasimple" na sistema, ngunit ang ilang mga grupo sa kanila. Tatalakayin ito sa artikulong ito.

11.12.2015

Pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016

Kasama sa pinasimpleng sistema ng buwis ang pagbabayad ng pinasimpleng buwis. Ayon sa mga tampok ng system na ito, ang rate ng buwis para sa bagay ay:

• sa kita - 6%;
• para sa kita na "minus" na gastos - 15%.

Ang mga tampok ng pinasimple na sistemang ito ay kinabibilangan ng mga sumusunod na nuances:

1. Pinipili mismo ng nagbabayad ng buwis ang bagay.

2. Ang mga lokal na awtoridad sa rehiyon ay may karapatan na bawasan ang antas ng buwis na itinatag sa antas ng estado.

3. Ang rate sa mga rehiyon ay maaaring bawasan sa "0" (tinatawag na "tax holidays").

Anumang organisasyong nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016 ay dapat magbayad ng advance sa buwis (ito ay makikita sa Tax Code - artikulo Blg. 346.21, talata 7 at artikulo Blg. 346.19):

• para sa unang quarter - hanggang Abril 25, 2016;
• para sa unang kalahati ng taon - hanggang Hulyo 25, 2016;
• siyam na buwan - hanggang Oktubre 25, 2016

Kasabay nito, hindi na kailangang magsumite ng mga kalkulasyon para sa mga nakalistang paunang pagbabayad sa Federal Tax Service.

Para sa buong 2016, ang pinasimpleng buwis ay dapat bayaran bago ang Marso 31, 2017 (ang mga deadline ng pagbabayad na ito ay tumutugma sa Artikulo Blg. 346.21, talata 7 ng Tax Code ng ating estado). Sa loob ng parehong takdang panahon, ang isang tax return ay dapat isumite sa Federal Tax Service - Artikulo Blg. 346.23, talata 1, subparagraph 1 ng Tax Code. Iyon ay, ang pinasimple na sistema sa taong ito ay hindi kailanman nagbubukod sa mga organisasyong nagtatrabaho kasama nito mula sa pagtupad sa mga tungkulin ng isang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita.

Mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na hindi kailangang bayaran sa 2016.

Parehong ang isang negosyante at isang organisasyon na tumatakbo sa ilalim ng isang "pinasimple" na sistema ay hindi kasama sa mga sumusunod na buwis sa taong ito:

1. VAT sa kaso ng pagbebenta ng mga kalakal, serbisyo o gawa (ngunit hindi palaging):

• exemption mula sa mga invoice, pagpapanatili ng mga libro upang maitala ang lahat ng mga benta at pagbili, pag-file ng deklarasyon para sa buwis na ito;
• pagkansela ng bawas sa VAT;
• isang espesyal na pamamaraan para sa accounting para sa "input" o "import" na VAT.

2. Buwis sa kita (hindi kasama dito ang buwis sa mga dibidendo, dahil ang bawas na ito sa badyet ng estado ay pipigilan at ililipat ng kumpanyang nagbabayad sa kanila).

3. Buwis sa ari-arian (nang walang buwis, na dapat kalkulahin ayon sa halaga ng kadastral - Artikulo ng Tax Code No. 346.11, talata 2).

Sa halip na mga nakalistang buwis, isang pangkalahatang buwis ang binabayaran ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ayon sa Artikulo Blg. 346.14 ng Kodigo sa Buwis (sugnay 1), ang bagay sa ilalim nito ay kita o kita na "bawas" na mga gastos.

Mga mandatoryong buwis para sa mga indibidwal na negosyante at LLC na tumatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016.

Ayon sa mga batas ng Russia, ang mga indibidwal na negosyante na tumatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbabayad ng parehong mga buwis tulad ng mga LLC. Ngunit may ilang mga pagkakaiba, na isasaalang-alang namin nang mas detalyado.

1. Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa kanyang kita mula sa negosyo (hindi kasama dito ang personal na buwis sa kita sa mga kita na napapailalim sa mga rate ng buwis gaya ng itinakda sa Artikulo No. 224, lalo na sa mga talata 2, 4 - 5) .

2. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa mga buwis sa ari-arian, ngunit may ilang mga pagbubukod. Kaya, dalawang bagong pinagtibay na Pederal na batas ang may bisa mula noong nakaraang taon:

• 52 ng 04/02/2014;
• No. 382 ng Nobyembre 29, 2014, ayon sa kung saan ang pagbabayad para sa ganitong uri ng pagbubuwis ay ginawa para sa mga bagay sa real estate na may tiyak na kadastral na halaga na ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo. Ang kondisyon para dito ay ang pagsasama ng mga bagay sa listahan ng kadastre ng rehiyon - Artikulo Blg. 372, talata 1. Kung hindi pa pinagtibay ng mga awtoridad sa rehiyon ang mga batas na nabanggit sa itaas noong 2016, kung gayon ang buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral sa rehiyong ito ay hindi bayad.

3. Ang mga pagbabayad ng VAT ay hindi ginawa (ngunit ang buwis sa mga na-import na kalakal ay binabayaran, at ang itinakda sa Artikulo Blg. 174.1 at Artikulo Blg. 346.11, talata 2 ng Kodigo sa Buwis ng Estado).

4. Ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon sa buwis:

• para sa kanyang sarili (ang pagbabayad na ito ay hindi nakasalalay sa kung ang ibang mga empleyado ay nagtatrabaho din sa kanyang kumpanya);
• transportasyon (kung may mga rehistradong sasakyan - Artikulo Blg. 357 ng Kodigo sa Buwis) - ay binabayaran nang isang beses para sa buong taon o quarterly, nang hindi nagsasampa ng tax return sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng mga sasakyang ito (ito ay lamang ginagawa ng mga organisasyon hanggang 01.02 ng taon na kasunod ng panahon ng pag-uulat, ayon sa form na inaprubahan sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service No. MMV-7-11/9 na may petsang Pebrero 20, 2012);
• lupain - para sa mga may sariling kapirasong lupa, o pinagkalooban ng karapatang walang tiyak na (iyon ay, permanenteng) paggamit nito, o panghabambuhay na pagmamana ng lupa (NC, Artikulo Blg. 388).

Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang mga nuances ng pagbabayad ng buwis sa lupa. Ang oras ng mga paunang pagbabayad para dito ay itinatag ng mga lokal na awtoridad sa kanilang sariling paghuhusga, na kinumpirma ng mga nauugnay na regulasyon. Kung hindi ito nangyari at ang mga deadline ay hindi naitatag, ang mga kinakailangang pagbabayad ay ginawa ayon sa mga resulta para sa buong taon - Tax Code, Artikulo Blg. 393 (sugnay 3), Artikulo Blg. 396 (sugnay 6), Artikulo Blg 397 (sugnay 1, talata 1 at punto 2). Bilang karagdagan, ang pamamaraan ng pagbabayad na ito ay sinamahan ng pagsusumite ng kaukulang tax return sa form na inaprubahan ng Order No. ММВ-7-11/696 ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 28, 2011. Ang dokumentong ito ay dapat ipadala sa Federal Tax Service Inspectorate sa lokasyon ng lupain bago ang 01.02 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat - Tax Code, Artikulo Blg. 398, mga talata 1 at 3.

Para sa mga negosyante, ang mga espesyal na abiso ay ibinigay para sa pagbabayad ng buwis sa lupa mula sa mga awtoridad sa buwis, anuman ang paggamit nito. Ang mga pagbabayad ng buwis para sa lupa ay dapat gawin sa loob ng panahong tinukoy sa natanggap na abiso. Ginagawa ito upang ang mga negosyante ay hindi gumawa ng mga kalkulasyon sa kanilang sarili at hindi pasanin ang kanilang sarili sa pag-file ng isang deklarasyon. Kaya, para sa paggamit ng lupa sa 2015, ang negosyante ay kailangang gumawa ng mga kalkulasyon para sa buwis na ito mismo at isumite ang naaangkop na deklarasyon bago ang 02/01/2016. At para sa paggamit ng lupa sa kasalukuyang taon, ang mga pagbabayad ay dapat gawin ayon sa bagong panuntunan - Pederal na Batas Blg. 347 ng 11/04/2014.

Tandaan: dapat isaalang-alang na sa iba't ibang rehiyon ng ating estado ang mga deadline para sa maraming pagbabayad ng buwis ay iba-iba, depende sa mga lokal na batas na pinagtibay.

USN-2016: sino ang maaaring ilapat ang "pinasimpleng sistema" sa pagsasanay?

Hindi lahat ay maaaring gumamit ng pinasimple na sistema ng buwis sa pagsasanay, ito ay dahil sa mga functional na tampok nito, ayon sa kung saan:

• limitasyon ng kita para sa paggamit nito ay 60 milyong rubles;
• ang limitadong halaga ng kita bawat taon ay nasa ilalim ng indexation ng deflator coefficient (TC, artikulo No. 346.12, talata 2, talata 2) - sa taong ito ay 1.329, na nakasaad sa pagkakasunud-sunod No. 772 ng Ministry of Economic Development ng Oktubre 20, 2015, na nangangahulugang , ang limitasyon sa 2016 ay magiging 79.74 milyong rubles.

Kung ang tubo ay higit sa tinukoy na limitasyon ng kita, kung gayon ang sistema ng pagpapasimple ay hindi gagana, at ang isang paglipat sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay susundan - Tax Code, Artikulo Blg. 346.13, talata 4.1.

Ang laki ng limitasyon sa kita para sa "pinasimpleng buwis" ay kinakalkula para sa mga sumusunod na uri ng kita, hindi kasama ang mga excise tax at VAT mula sa kanila (Tax Code, Artikulo Blg. 248, talata 1):

1. Mula sa mga benta - mga nalikom (TC, mga artikulo Blg. 249 at Blg. 346.15, talata 1, talata 2).

2. Hindi pagbebenta (TC, mga artikulo Blg. 250 at Blg. 346.15, talata 1, talata 3).

3. Advance - para sa mga nagbabayad ng buwis na ang buwis sa kita ay kinakalkula sa isang accrual na batayan bago ang kanilang paglipat sa isang pinasimpleng sistema (Tax Code, Artikulo Blg. 346.25, talata 1, subparagraph 1).

Upang kalkulahin ang laki ng limitasyon ng kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang mga kita ay hindi isinasaalang-alang:

1. Mula sa mga aktibidad sa ilalim ng UTII, na may pinagsamang mga espesyal na rehimen - sulat Blg. 03-11-06/2/19323 ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Mayo 28, 2013.

2. Tunay na natanggap, ngunit isinasaalang-alang na kapag isinasagawa ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis sa mga kita (sa panahon ng paglipat mula sa pangkalahatang sistema hanggang sa pinasimple) - Tax Code, Artikulo No. 346.25, talata 1, subparagraph 3.

3. Mga uri ng tubo na inireseta sa Artikulo Blg. 251 ng Kodigo sa Buwis, na kinumpirma ng Artikulo Blg. 346.15, talata 1.1, subparagraph 1.

Kaya, ang kagustuhang rehimen ng pinasimple na sistema ng buwis ay katanggap-tanggap para sa mga nasa ilalim ng sumusunod na pamantayan:

• taunang kita na hindi hihigit sa limitadong halaga - Tax Code, mga artikulo Blg. 346.13 (sugnay 4.1) at Blg. 346.12 (sugnay 2);
• ang bilang ng mga empleyado (ang kanilang average na bilang) ay hanggang 100 - Tax Code, Artikulo Blg. 346.12, talata 3, subparagraph 15;
• natitirang halaga ng mga fixed asset hanggang 100 milyong rubles - Tax Code, artikulo No. 346.12, talata 3, subparagraph 16.

Ang mga pamantayang ito ay nalalapat sa parehong mga organisasyon at indibidwal na mga negosyante na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, at para sa mga gustong lumipat dito - Tax Code, mga artikulo No. 346.12 (clause 3) at No. 346.13 (clause 4.1).

O mas tiyak tungkol sa anong mga pagbabago ang naganap sa pagbubuwis ng pinasimpleng sistema ng buwis noong 2016, .

Napakaraming pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016 at seryoso ang mga ito. Direktang salamin ng salamin.

Pagbawas ng rate ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis 2016

Isaalang-alang natin kung saang kaso ang rate ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay nabawasan:

Kita ng USN binawasan ang mga gastos 2016

Sineseryoso ito ng gobyerno at sinisikap na lumikha ng mas mahusay na mga kondisyon para dito sa pamamagitan ng pagbabawas ng pasanin sa buwis. Oo, tama ang narinig mo, ngayon ay mga awtoridad sa rehiyon maaaring bawasan ang rate ng interes ng pinasimpleng sistema ng buwis Kita na binawasan ang mga gastos mula sa karaniwang 15% hanggang 5%. Ang pagbawas sa rate ng buwis ay depende sa uri ng aktibidad at kategorya ng nagbabayad ng buwis.

Para sa Republika ng Crimea at lungsod ng Sevastopol, pinapayagan na bawasan ang rate sa pinasimple na sistema ng buwis (income minus expenses) hanggang 3%. Ang probisyong ito ay nakapaloob sa pederal Batas ng Hulyo 13, 2015 Blg. 232-FZ.

Ang batas ay magkakabisa sa 2016 at magkakabisa mula 2017 hanggang 2021.

Kita ng USN 2016

Sa panahon mula 2015 hanggang 2016, ang isang preferential rate na 3% ay nalalapat sa Crimea at sa lungsod ng Sevastopol. Dito, siyempre, malinaw ang lahat, binibigyan ng pagkakataon ang mga tao na i-promote ang kanilang negosyo at hindi mabigatan sa buwis.

Batay sa kung anong mga dokumento ang naaangkop na rate ng kagustuhan sa Crimea at Sevastopol:

• Republika ng Crimea: Batas ng Disyembre 29, 2014 Blg. 59-ZRK/2014;
• Lungsod ng Sevastopol: batas na may petsang 02/03/2015 Blg. 110-ZS.

Mula 2016, mababawasan ng mga awtoridad ng rehiyon ang rate ng buwis mula 6% hanggang 1%.

Dahil hindi mahirap hulaan, ang pinakamataas na rate sa pinasimple na sistema ng buwis na Kita sa 2016 ay magiging 6%, lahat ng iba pa ay nasa pagpapasya ng mga rehiyon, kung saan ang mga uri ng aktibidad kung anong rate ng interes ang pipiliin, siyempre, hindi para tayo ang magdesisyon. Kailangan lang nating mapagpakumbabang linawin sa tanggapan ng buwis kung anong rate ang pinagtibay para sa ating uri ng aktibidad (o sa website ng administrasyon).

May susuwertehin at 1% ang buwis, na hindi rin masama. Salamat muli sa gobyerno, ang tanging bagay na nakalilito sa amin ay ang mga karapatang ito sa pagtatakda ng mga rate ng buwis ay inilipat sa mga rehiyon. Sa ilang kadahilanan, sigurado ako na walang magbabago sa aking rehiyon (nagkaroon na ng precedent), ngunit tulad ng sinasabi nila, sasabihin ng panahon.

Mga pista opisyal sa pangangasiwa sa 2016

Sumang-ayon na ang salitang bakasyon ay mabuti at talagang nagpapainit ng kaluluwa.

Tingnan natin kung ano ang inihanda ng mga awtoridad para sa atin:

Mula 01/01/2016 hanggang 31/12/2018, kanselado ang anumang nakaiskedyul na supervisory inspection para sa maliliit na negosyo.

Ano ang ibig sabihin nito? Napakasimple ng lahat, ang mga maliliit na negosyo ay maiiwang mag-isa sa loob ng 3 taon at ang mga serbisyo tulad ng SES, bumbero, manggagawa at iba pang awtoridad ay hindi maaabala.

Totoo, hindi ito nalalapat sa ilang mga mapanganib na aktibidad: enerhiya, suplay ng enerhiya, mga mina, trabaho sa ilalim ng lupa, atbp., ngunit ito ay isang pagbubukod lamang sa panuntunan at halos walang kinalaman sa maliliit na negosyo.

Sa kabila nito, maaaring magkaroon ng hindi naka-iskedyul na inspeksyon sa alinman sa mga nakalistang istruktura kung may mga reklamo laban sa organisasyon o indibidwal na negosyante mula sa mga empleyado o kliyente.

Ang Ang Federal Law No. 246-FZ na may petsang Hulyo 13, 2015 ay personal na nilagdaan ng Pangulo ng Russian Federation na si V.V. Putin.

Kaya't ang mga maliliit na negosyo ay pinapayagang huminga nang mas malaya.

Mga bagong KBK code noong 2016

Kabilang sa iba pang mga bagay, mula noong 2016, ang mga BCC ay binago upang magbayad ng mga kontribusyon para sa mga empleyado, pati na rin magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang pagbabago sa mga KBK code ay nangyayari batay sa Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang 06/08/2015 No. 90n.

Maaari mong makuha ang mga halaga ng BCC para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund at ang Compulsory Medical Insurance Fund sa 2016 mula sa iyong tanggapan ng buwis.

Salamat sa Diyos, ang utos na ito ay hindi nagbibigay ng anumang pagtaas sa mga pagbabayad, ngunit binabago lamang ang KBK mismo kung saan ang mga pagbabayad para sa mga empleyado at indibidwal na mga kontribusyon ng negosyante ay ginawa.

Pagbabago sa halaga ng mga fixed asset 2016

Mula noong bagong taon 2016, nagbago ang rate ng halaga ng mga fixed asset ng mga organisasyon. Dati, ang laki nito ay 40,000 rubles, ngayon ay 100,000 rubles.

Anumang mas mababa sa 100,000 ay hindi maaaring maging fixed asset at mga materyales na ginagamit ng organisasyon (ibig sabihin, hindi mo magagamit ang mga ito para sa pamumura).

Sigurado ako na para sa 90% ng maliliit na negosyo ay malaking bagay ang mga pagbabagong ito, dahil ang mga fixed asset sa maliliit na negosyo ay bihirang ginagamit para sa depreciation.

Paano magsumite ng personal na ulat sa buwis sa kita sa 2016

Naghihintay din sa amin ang mga pagbabago dito, at kung mayroon kang mga empleyado na ang mga kita ay napapailalim sa personal na buwis sa kita, ang ulat ng 2NDFL ay isusumite bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ngayon ay nagpakilala na kami ng karagdagang pag-uulat bilang karagdagan sa mga sertipiko ng personal na buwis sa kita; ang mga organisasyon at negosyante ay kailangang magsumite ng mga quarterly na pagbabayad ng personal na buwis sa kita (batay sa batas napetsahan 02.05.2015 No. 113-FZ).

Ang mga kalkulasyon ng personal na buwis sa kita ay isinusumite kada quarter:

1. Unang quarter - ang kalkulasyon ay dapat ipadala bago ang Abril 30;
2. Kalahating taon - ang pagkalkula ay dapat ipadala bago ang Hulyo 31;
3. Siyam na buwan - ang pagkalkula ay dapat isumite bago ang Oktubre 31;
4. Taunang - ang mga taunang kalkulasyon ay dapat isumite kasama ng mga ulat ng 2NDFL bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kapag gumamit ka ng 25 tao o higit pa, ang ulat ay dapat isumite sa elektronikong paraan.

Kung ito ay mas mababa sa 25, pagkatapos ay maaari itong gawin sa papel. Sa totoo lang, ang isang maliit na negosyo na gumagamit ng 25 o higit pang mga tao... ay napakabihirang. Sa aking lungsod, 3 tao lang ang kilala ko na nasa ilalim ng pamantayang ito.

Sa pangkalahatan, ang mga maliliit na negosyo ay hindi lamang nahaharap sa mga paghihigpit na ito, tiyak na dahil sila ay napakaliit.

Gaya ng dati, sa kaso ng pagkaantala sa pagsusumite ng mga kalkulasyon ng personal na buwis sa kita, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay haharap sa multa na 1000 rubles. para sa bawat buwan na sila ay overdue. Kaya, inihahatid namin ang lahat sa oras.

VAT sa pinasimpleng sistema ng buwis 2016

May isa pang punto ng pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2016, nauukol ito sa sitwasyon kapag nag-isyu ka ng invoice sa isang organisasyong may nakalaang VAT. Hindi ko ito ilalarawan, dahil ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay tiyak na hindi inirerekomenda na mag-isyu ng mga invoice na may VAT, dahil kailangan mong bayaran ang inilalaang halaga ng VAT mula sa iyong sariling bulsa.

Personal kong natagpuan ang aking sarili sa ganoong sitwasyon at naniniwala sa akin, ito ay isang malubhang pagkawala ng pera - lalo na kapag ang malaking halaga ay hindi magdadala ng anumang bagay na mabuti sa sinuman at dahil dito maaari kang mag-ehersisyo nang lugi. Ang pagbabago dito ay nakaapekto lamang sa katotohanan na ang VAT na iyong binayaran ay maaaring isama sa mga pangkalahatang gastos, PERO huwag lamang mag-isyu ng mga invoice na may VAT sa pinasimpleng sistema ng buwis!

Ito ang mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis na naghihintay sa atin sa 2016. Gusto ko lalo na ang unang punto, pupunta ako sa opisina ng buwis at gagamitin lang ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita, baka mapasaya nila ako.

Sa kasalukuyan, maraming mga negosyante ang gumagamit ng Internet accounting na ito upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, kalkulahin ang mga buwis, kontribusyon at magsumite ng mga ulat online, subukan ito nang libre. Ang serbisyo ay nakatulong sa akin na makatipid sa mga serbisyo ng accountant at iniligtas ako mula sa pagpunta sa tanggapan ng buwis.

Ang pamamaraan para sa pagpaparehistro ng estado ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay naging mas simple na ngayon. Kung hindi mo pa nairehistro ang iyong negosyo, maghanda ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng ganap na walang bayad nang hindi umaalis sa iyong tahanan sa pamamagitan ng online na serbisyo na sinubukan ko: Pagpaparehistro ng isang indibidwal entrepreneur o LLC nang libre sa loob ng 15 minuto. Ang lahat ng mga dokumento ay sumusunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Kung mayroon kang anumang mga katanungan, mangyaring tanungin sila sa mga komento o sa aking VK group.

Good luck sa lahat ng nasa negosyo! Bye!