Pinakamataas na halaga ng bawas sa ari-arian. Paano makakuha ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment, bahay, o lupa

Ang bawas sa buwis ay isa sa mga anyo ng suporta ng estado para sa mga mamamayan kapag nagbabayad ng mga buwis sa real estate. Ayon sa batas, ang bawas sa buwis para sa buwis sa ari-arian ay isang tiyak na halaga na pinahihintulutang ibalik ng isang nagbabayad ng buwis mula sa mga pondong binayaran sa anyo ng personal na buwis sa kita.

Ang mga bawas sa buwis ay nahahati sa propesyonal (para sa pribadong negosyo), panlipunan (pagsasanay, paggamot, mga gawaing pangkawanggawa) at ari-arian (pagbili, pagbebenta ng real estate, pagbabayad ng mga pautang). Ang huling uri ng pagbabayad ay may kinalaman sa karamihan ng mga mamamayan at samakatuwid ay nangangailangan ng detalyadong paliwanag.

Para sa aling mga bagay inilalapat ang mga pagbabawas?

Tinutukoy ng lokal na tanggapan ng buwis ang base ng buwis. Ang buwis sa pananalapi ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation, ang pamumuno ng mga lungsod na may pederal na katayuan at munisipalidad sa pamamagitan ng paghahanda ng dokumentasyon ng regulasyon.

Ayon sa bagong batas na pinagtibay noong 2016, itinatatag nila ang kadastral o market value ng mga real estate object na matatagpuan sa kanilang hurisdiksyon at tinutukoy ang isang solong deadline para sa pagbabayad.

Nalalapat ang mga bawas sa buwis kapag nagbabayad ng taunang mga buwis sa mga gusali ng tirahan, pribadong apartment, mga silid na uri ng hotel, mga gusali ng garahe, mga lugar ng paradahan, mga bagay na ginagawa, mga pang-industriyang complex na may mga lugar ng tirahan, iba pang mga gusali at lugar, mga bahagi sa real estate sa itaas.

Mula noong 2017, ayon sa mga pagbabagong ginawa sa batas, ang mga dacha at hardin na bahay na matatagpuan sa mga plots ng lupa na inilaan para sa pagsasaka, pag-aayos ng isang hardin, hardin ng gulay, at indibidwal na pag-unlad ay itinuturing na mga gusali ng tirahan. Ngayon, binubuwisan din sila.

Ang mga pagbabayad ay itinatag para sa lahat ng residential property na pag-aari ng mga mamamayan. Kung ang isang tao ay nagmamay-ari ng dalawang apartment, isang country house, o isang permanenteng garahe, pagkatapos ay tumatanggap siya ng hiwalay na bawas para sa bawat tirahan at gusali.

Mga halaga ng bawas

Ayon sa batas, ang base ng buwis ay tinutukoy alinsunod sa kadastral na halaga ng real estate. Ang data ay kinuha mula sa database ng sistema ng cadastre.

Ang halaga ng pagbawas para sa mga gusali ng tirahan o mga gusali na matatagpuan sa mga land plot na inilaan para sa pagsasaka ng cottage ng tag-init o pagtatayo ng indibidwal na pabahay ay tinutukoy sa 50 metro kuwadrado, ang halaga ng kadastral na kung saan ay ibabawas mula sa kabuuang lugar ng pabahay.

Para sa isang apartment, may ibinibigay na bawas na 20 metro kuwadrado. metro mula sa lugar ng silid.

Para sa isang silid na uri ng hotel, ang halaga ay mababawasan ng halaga ng 10 metro kuwadrado ng kabuuang espasyo ng tirahan.

Para sa isang real estate complex na kinabibilangan ng mga gusali ng tirahan, ang mga pagbabayad ng buwis ay binabawasan ng 1 milyong rubles. Ang lugar ay maaaring maging anuman.

Upang kalkulahin ang halaga ng bawas sa buwis, kailangan mong i-multiply ang presyo ng merkado ng isang square meter ng pabahay sa pamamagitan ng 50, 10 o 20 square meters. Sabihin nating ang isang square meter ng living space ay nagkakahalaga ng 50 libong rubles. Pagkatapos ang bawas sa buwis, halimbawa, para sa isang apartment ay magiging katumbas ng isang milyong rubles. Kung ang presyo ng isang apartment ay 3 milyon, kung gayon ang base ng buwis ay magiging 2 milyong rubles. Ang buwis sa ari-arian sa kasong ito ay ipinapataw sa halagang ito.

Kung, pagkatapos mailapat ang pagbawas, ang base ay lumalabas na may negatibong halaga, kung gayon ang pagbabayad ng buwis ay hindi dapat kolektahin.

Mahalaga! Ang mga lokal na pamahalaan ay binibigyan ng awtoridad na taasan ang halaga ng mga bawas batay sa mga desisyong ginawa.

Ang pagbawas para sa isang apartment ay ibinibigay sa anumang kaso sa halaga ng presyo ng merkado na 20 metro kuwadrado. metro ng living space, hindi alintana kung gaano karaming mga residente at may-ari ang nakatira sa lugar. Ang pagbabayad ay hinati lamang nang pantay sa bawat nangungupahan.

Mga tampok ng pamamaraan

Ang pagkalkula ng buwis sa isang tao o sa real estate ay nagsasangkot ng awtomatikong aplikasyon ng isang bawas.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi kailangang magsulat ng mga aplikasyon o bisitahin ang tanggapan ng buwis para dito.

Kapag kinakalkula ang buwis at pagsasagawa ng cadastral valuation ng isang ari-arian, ang mga sumusunod ay isinasaalang-alang:

• lokasyon,
• segment ng presyo,
• lugar ng lugar,
• petsa ng pagtatapos ng konstruksiyon,
• iba pang mga parameter.

Paano kinakalkula ang rate ng buwis?

Ang mga rate ng buwis ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang kadastral na presyo ng real estate. Ang mga ito ay naiiba para sa bawat rehiyon ng Russian Federation. Gayunpaman, itinakda ng batas ang kanilang pinakamataas na limitasyon. Kaya, ang rate ng buwis na 0.1% ay ibinigay para sa:

• mga apartment, mga gusali ng tirahan, mga silid ng hotel,
• garahe at paradahan,
• mga outbuildings na may lawak na mas mababa sa 50 metro kuwadrado. metro na itinayo sa mga lupain,
• mga gusaling itinatayo,

Nalalapat ang 2% na rate sa:

• restaurant, cafe, bar,
• mga shopping at entertainment center,
• mga pasilidad ng utility,
• pasilidad ng produksyon,
• mga opisina,
• mga bagay na nagkakahalaga ng 300 milyong rubles o higit pa.

Para sa mga gusaling hindi nabibilang sa mga kategorya sa itaas, ang rate ay kinakalkula sa 0.5%.

Ang porsyento ng rate para sa isang apartment, bahay, o permanenteng garahe ay maaaring magbago sa pamamagitan ng desisyon ng mga pinuno ng mga indibidwal na munisipalidad. Ang rate ay maaaring tumaas ng 1/3 o bawasan sa zero.

Para sa mga paksa, posibleng pag-iba-ibahin ang mga rate, na depende sa uri ng mga bagay, ang kanilang halaga ayon sa data ng kadastre, lokasyon, at uri ng zone kung saan nakabatay ang bagay.

Sino ang karapat-dapat na makatanggap ng bawas?

Ang pagbubuwis gamit ang bawas sa buwis ay isinasagawa kaugnay ng mga taong:

• mga mamamayan ng Russia o mga residente ng buwis,
• opisyal na nagpapatakbo ng mga entity na ang mga employer ay regular na nagbabayad ng buwis sa badyet.
• may-ari ng living space: country house, hiwalay na apartment,
• mga mamimili o nagbebenta ng real estate.

Ang mga pagbabawas ng buwis ay kapaki-pakinabang kapag bumibili o nagbebenta ng mga tirahan, dahil pinapayagan ka nitong ibalik ang bahagi ng binabayarang buwis sa kita na natanggap mula sa transaksyon.

Pagbawas ng buwis at mga pakinabang nito

Sa mga transaksyon sa real estate, ang mga nagbebenta ay nagbabayad ng 13 porsiyentong buwis kapag nakumpleto ang transaksyon. Ang isang pagbubukod ay ang pagbebenta ng real estate na pag-aari nang higit sa tatlong taon. Isinasaalang-alang ang average na mga presyo ng pabahay sa Russia, ang paggamit ng pagbabawas ay maaaring makatipid ng maraming pera.

Kailan nalalapat ang kagustuhang pagbabayad?

Ang isang tao ay maaaring bahagyang magbayad para sa mga gastos ng isang partikular na bagay - alinman sa isang bahay o isang apartment. Ang mga bawas sa buwis ay naaangkop para sa mga gastos na may kaugnayan sa pagkuha ng mortgage loan at pagbabayad ng interes, pagbili o pagpapatayo ng pabahay, pagbili ng lupa kasama ng isang bahay, pati na rin ang mga materyales sa pagtatayo para sa pagkukumpuni, pag-install at pagkonekta ng mga utility network (shared construction).

Hindi maaaring ilapat ang bawas sa buwis kung:

1. Ang ari-arian ay hindi binili gamit ang sariling pondo, ngunit bilang resulta ng pagtanggap ng mga subsidyo mula sa estado o pakikilahok sa mga programa upang mapabuti ang mga kondisyon ng pabahay.
2. Ang transaksyon ay natapos sa pagitan ng mga partido na umaasa sa isa't isa - mga superior at subordinates, mga ward at tagapag-alaga, mga taong may kaugnayan sa pamilya.
3. Ginamit na ng mamamayan ang kanyang karapatang tumanggap ng kabayaran nang isang beses. Mula noong 2014, posibleng makatanggap muli ng bawas, ngunit ang halaga ng ari-arian ay hindi dapat lumampas sa pinakamataas na naitatag na halaga kung saan ginawa ang bawas sa buwis para sa buwis sa ari-arian.

Sino pa ang may karapatang tumanggap ng bawas?

1. Asawa o asawa. Upang gawin ito, ang dokumentong nagpapatunay ng pagkakaroon ng mga karapatan sa pagmamay-ari ay dapat magpahiwatig ng magkasanib na ari-arian o nag-iisang pagmamay-ari. Kadalasan ang pagkakataong ito ay ginagamit ng mga pamilya kung saan ang asawa ay nakatanggap na ng bayad noon.
2. Mga magulang, kung nakabili sila ng pabahay para sa kanilang menor de edad na anak at nais na irehistro ang pagmamay-ari nito. Sa kasong ito, isasaalang-alang na ginamit na ng magulang ang kanyang karapatan sa isang bawas, at pananatilihin ng anak na lalaki o babae ang karapatang ito sa hinaharap.
3. Ang mga nagtatrabahong pensiyonado ay maaaring makatanggap ng mga bawas sa buwis sa parehong batayan tulad ng lahat ng iba pang mga mamamayan. Ang isang taong nagretiro o hindi opisyal na nagtatrabaho ay makakapagbalik ng buwis sa huling tatlong taon bago ang pagreretiro. Kung, siyempre, nagtrabaho siya para sa tatlong taon na ito.

Ang mga bawas sa buwis ay ibinibigay kung ang kita ng mga mamamayan ay binubuwisan sa rate na 13%. Sa ngayon, mayroong dalawang paraan kung saan makakakuha ka ng bawas sa buwis sa ari-arian: sa iyong pangunahing lugar ng trabaho at sa pamamagitan ng mga awtoridad sa buwis.

Upang mag-aplay para sa isang bawas, kakailanganin mong mangolekta ng isang tiyak na listahan ng mga papeles:

• sertipiko ng suweldo para sa taon,
• mga dokumento ng pamagat para sa isang apartment o bahay,
• isang kasunduan sa pagbili o pagbebenta na nagsasaad ng halaga ng ari-arian,
• bank account number na binuksan sa pangalan ng aplikante.
• mga detalye ng pasaporte, at karagdagang mga sertipiko ng kasal, kung ang ari-arian ay pinagsama.
• tax return, kapag naghahanda kung saan dapat mong bigyang pansin ang OKTMO code, ang huli ay dapat ipahiwatig sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon kung saan nagbabayad ang employer ng buwis para sa kanyang mga subordinates,
• mga slip ng pagbabayad, mga invoice na nagpapatunay sa paglilipat o paglilipat ng pera,
• Ang pagkilos ng paglilipat ng ari-arian mula sa isang may-ari patungo sa isa pa.

Ang mga orihinal, kasama ang mga kopya na pinatunayan ng isang notaryo, ay nakalakip sa aplikasyon.

Paano ibinabalik ng employer ang pera?

Bawat buwan, kapag nagbabayad ng sahod, ang mga negosyo o organisasyon ay sabay-sabay na nagbabawas ng 13% na buwis.

Ang tagapag-empleyo o accountant ng negosyo ay kailangang magsumite ng isang abiso mula sa tanggapan ng buwis, batay sa kung saan ang mamamayan ay makakatanggap ng buong suweldo hanggang sa ang buong halaga ng bawas sa buwis ay maibalik sa kanya. Magagawa lamang ito ng pinuno ng isang negosyo na gumawa ng kontrata sa pagtatrabaho sa empleyado.

Kapag bumili ng real estate, ang maximum na halaga ng pagbabayad ay 2 milyong rubles. Kung mas mababa ang halaga ng apartment, 13% ang maibabalik. Ang maximum na halaga ng bawas sa buwis na matatanggap ng isang mamamayan nang personal ay maaaring 260,000 rubles.

Kung ang pabahay ay binili gamit ang isang mortgage, ang pagbabawas ay ginawa batay sa aktwal na halaga ng interes na binayaran sa bangko, ngunit hindi hihigit sa 3 milyong rubles. Maaari kang gumuhit ng isang bawas hanggang ang maximum na halaga na 260,000 rubles ay maibalik sa nagbabayad.

Magkano ang makukuha mo sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa Russia noong 2019? Ang halaga ng kabayaran ay tinutukoy ng kita ng may-ari at ang halaga ng pabahay. Gayundin, ang halaga ng kabayaran sa ari-arian ay nakasalalay sa kasalukuyang mga batas sa buwis, ang huling pagbabago nito ay naganap noong 2014.

Ang mga kondisyon ng kabayaran ay iba para sa mga taong nasa edad ng pagreretiro at para sa mga manggagawa.

Ano ang tumutukoy sa halaga ng ibinalik na pera?

Ang halaga ng benepisyo ng ari-arian ay kinakalkula nang paisa-isa para sa bawat indibidwal. Ang pangunahing pamantayan kung saan nakasalalay ang halaga ng bawas sa buwis kapag bumili ng residential space:

• panahon ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng apartment;
• taunang kita at ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran (13%) mula rito;
• halaga ng ari-arian;
• ang pangunahing pamamaraan o ang natitirang pamamaraan ay ginagamit.

Kung binili ng may-ari ang ari-arian sa ilalim ng isang nakabahaging kasunduan sa pakikilahok, kung gayon ang pagbabalik ay maaaring kalkulahin mula sa taon ng pagtatayo ng gusali ng tirahan (sa kondisyon na ang pagtatayo ay naganap nang hindi mas maaga kaysa sa 3 taon na ang nakakaraan). Kung mayroong isang simpleng kasunduan sa pagbili at pagbebenta, ang pagbabalik ay ibibigay lamang pagkatapos na maipasok ang impormasyon tungkol sa bagong may-ari sa rehistro ng real estate. Ang lahat ng mga aksyon ng pagkuha ay dapat na dokumentado upang maaprubahan ng tanggapan ng buwis ang aplikasyon.

Kapag nagparehistro sa Rosreestr, maaaring magbigay ng sertipiko online.

Ang pagpaparehistro sa 2019 ay isinasagawa kung ang ari-arian ay binili bago ang Enero 1, 2019. Ang halaga ng mga pondo na ibinalik ay hindi maaaring lumampas sa 0.13 ng presyo ng binili na bagay (kung ang halaga ng pagbili ay lumampas sa 2 milyong rubles, iyon ay, ang limitasyon ay 0.13 na kinuha mula sa figure na hindi hihigit sa 2 milyong rubles ) at 0.13 ng taunang kita ng isang tao.

Kung ang pangunahing pamamaraan ay ginagamit, pagkatapos ay walang karagdagang mga balangkas na nagbabawas sa halaga ng pagbabalik. Kung ang isang indibidwal ay gumawa ng mga natitirang pagbabawas, kung gayon sila, kasama ang mga nakaraang reimbursement, ay hindi dapat lumampas sa hangganan ng 2 milyong rubles.

Pinahihintulutang halaga ng kabayaran

Ano ang pinakamataas na halaga ng bawas sa buwis para sa pagbili ng mga tirahan? Para sa mga mamamayan ng Russian Federation, ayon sa mga susog na inihayag noong 2014, ang maximum na bawas kapag bumili ng apartment ay 260,000 rubles. Anong halaga ang maaaring ibalik kapag ang pagbili ng real estate sa isang lump sum ay tinutukoy ayon sa halaga nito.

Ang cash sa halagang 260 libo ay binabayaran lamang sa mga indibidwal na nagbayad ng 2 o higit pang milyong rubles para sa isang apartment (iyon ay, kung 260 libo ay 13 porsiyento o higit pa sa mga gastos). Nalalapat din ang isa pang paghihigpit: hindi ka makakatanggap ng higit sa 13% ng taunang kita para sa 12 buwan sa kalendaryo. Sa bagay na ito, mahirap kumuha ng 260 thousand sa isang pagkakataon.

Ang isang mamamayan ay maaaring mag-aplay para sa ilang mga pagbabawas para sa iba't ibang mga ari-arian ng real estate, ngunit ang kabuuang bilang ng mga pagbabawas na ito ay hindi dapat lumampas sa 260,000.

Kahit na ang mga preferential na grupo ng mga mamamayan ay hindi makakatanggap ng higit sa itinakdang limitasyon. Para sa kanila may mga relaxation lamang tungkol sa panahon ng palugit.

Maaari kang "makakuha" ng 2 milyon (ang limitasyon sa halaga ng ilang mga pagbabawas) na kasama ang mga susunod na pagbabalik para sa real estate. Ang mga kondisyon para sa pagbabalik ng mga bawas sa buwis kapag nagbabayad ng isang mortgage ay iba, pati na rin ang mga pangunahing paghihigpit (personal income tax refund limit para sa isang apartment).

Pagkalkula ng halaga ng mga pagbabawas

• Ang halaga ng bagay ay tinutukoy.
• Ito ay kinakalkula na 13% ng kabuuang gastos para sa pagkuha nito.
• Kung ang resultang numero ay lumampas sa 260,000 rubles, pagkatapos ay ang halaga ay nabawasan sa tinukoy na numero.
• Kung ang halaga ng ari-arian ay 5 milyong rubles, ang may-ari ay maaaring magbalik lamang ng 260 libo. Kapag bumili ng apartment, anong halaga ang maaaring ibalik o ibalik kung ang halaga ng bagay ay 1 milyong rubles? Hindi hihigit sa 130,000.
• Ang natitirang pamamaraan ay kinakalkula nang hiwalay (accrual ng mga pagbabawas para sa pangalawa at karagdagang mga bagay). Kung ang isang refund ng 1,950,000 rubles ay dati nang ginawa, kung gayon ang may-ari ay hindi mabibilang sa kabayaran na higit sa 50 libo.
• Ang huling hakbang sa pagkalkula ay kalkulahin ang mga taon kung saan maaari kang mag-apply. Kailangan mong magbilang mula sa taon ng pagrehistro ng ari-arian at hanggang sa taon bago ang aplikasyon sa tanggapan ng buwis (kasama).

Ang huling limitasyon ay kita. Hindi maaaring ibalik ng may-ari ang higit sa 13% ng kanyang kita sa isang taon. Samakatuwid, upang makalkula ang halaga ng refund ng personal na buwis sa kita kapag bumili ng tirahan, kailangan mong magbigay ng isang sertipiko ng kita.

Bilang ng mga ari-arian na ina-apply

Ilang apartment ang makukuha ko sa deduction? Noong nakaraan, hanggang 2014, 260 libong rubles ang maibabalik lamang kapag nagbabayad mula sa isang ari-arian. Kasabay nito, ang balanse ay hindi nai-save sa anumang paraan at hindi maaaring bayaran kahit na bumili ng bagong ari-arian. Simula sa 2014, ang mga pondo ng kompensasyon ay ibinahagi nang mas pantay-pantay: ang isang indibidwal ay maaaring magbalik ng mga pondo mula sa ilang mga gusali, mga plot ng lupa, atbp.

Alam kung ano ang maximum na bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment para sa 2019, ang may-ari ay maaaring matalinong mamuhunan sa pabahay at ibalik kahit ang buong 260 libo sa pinakamaikling posibleng panahon.

Imposibleng magsagawa ng mga scam sa pagbabawas ng buwis. Maingat na sinusuri ng serbisyo sa buwis ang lahat ng isinumiteng aplikasyon at madaling makahanap ng maling data.

Ang bilang ng mga bagay sa real estate na isinasaalang-alang para sa refund ng buwis ay hindi limitado. Gayunpaman, kapag nagbabalik ng mga pondo para sa isang taon, may limitasyon sa halaga ng mga pagbabayad: kadalasan ang mga pondo ay hindi ibinabalik para sa higit sa isang bagay bawat taon, dahil ang taunang kita ng mga nag-aaplay ay lumalabas na hindi sapat. Kung ang may-ari ay kumikita ng 4 na milyong rubles sa isang taon, sa anumang kaso ay babalik lamang siya ng 260,000 rubles.

Gaano katagal bago ka makapag-apply para sa refund?

Ang huling halaga ng mga pagbabayad ay depende sa bilang ng mga taon kung saan maaari kang makatanggap ng maximum na bawas sa buwis kapag bumili ng apartment sa 2019. Mga pangunahing tampok ng mga pagbabawas depende sa mga taon:

• Kung ang aplikasyon ay isinumite noong 2019, kung gayon ang halaga ng bawas sa buwis para sa apartment ay kinakalkula para sa huling 3 taon: 2015, 2016 at 2017.
• Ang isang pensiyonado ay maaaring makatanggap ng kabayaran sa loob ng 4 na taon, kahit na ang ari-arian ay binili 2 o 3 taon na ang nakakaraan. Iyon ay, kapag nag-aaplay sa serbisyo sa 2019, ang isang pensiyonado ay maaaring umasa sa personal na buwis sa kita hindi lamang para sa 2015-2017, kundi pati na rin para sa 2014.
• Kung nairehistro ang property bago ang 2015, hindi na posibleng makakuha ng refund para dito. Gayunpaman, ang kabayaran ay gagawin ayon sa mga tuntunin ng panahon kung kailan naipasok ang ari-arian sa pampublikong rehistro.

Gayunpaman, hindi mo maibabalik ang buong bawas sa buwis sa personal na kita kapag bumili ng apartment sa nakalipas na tatlong taon kung ito ay lumampas sa 13% ng taunang kita. Kakailanganin mong makibahagi lamang, at bawiin ang natitira sa susunod na taon.

Posible bang matanggap ang buong halaga ng bawas sa buwis nang sabay-sabay kapag bumili ng apartment? Oo, kung ang kita ay hindi bababa sa 3,526,000 rubles, at ang ari-arian ay nagkakahalaga ng 2 milyong rubles o higit pa. Pagkatapos ay magbabayad sila ng 260 libong rubles nang sabay-sabay. Kung may natitira pa sa limitasyon sa pagbabawas ng buwis, maaari itong mailabas sa mga susunod na taon (ang balanse ay 13% ng 2 milyon).

Mga kondisyon sa pagbabayad para sa pagpapautang sa mortgage

Sa pagpapahiram ng mortgage maaari kang makakuha ng mas maraming pera kaysa sa karaniwang pagbili at pagbebenta ng real estate. Ang kasalukuyang batas ay nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang 13% ng halaga ng mortgage loan, hindi hihigit sa 3 milyong rubles.

Mas mainam na mag-aplay para sa isang bawas sa buwis para sa isang mortgage sa pagtatapos ng termino ng pautang. Ito ay magbabawas sa oras na ginugol sa paghahanap at pagkolekta ng mga kinakailangang papeles (kung magsusumite ka ng aplikasyon taun-taon, kailangan mong makipag-ugnayan muli sa bangko sa bawat oras, at kapag nag-aaplay sa pagtatapos ng pautang, pinapayagan kang mangolekta ng mga materyales nang isang beses).

Sa kabila ng katotohanan na ang isang mortgage ay karaniwang ibinibigay para sa isang pamilya, isang miyembro lamang ng pamilya ang maaaring makatanggap ng mga pagbabawas mula dito upang maiwasan ang pandaraya.

Hindi ka makakatanggap ng higit sa 390 libong rubles kung nakuha ang pagmamay-ari pagkatapos ng Enero 1, 2014. Kung ang ari-arian ay nairehistro nang mas maaga, ang pamamaraan ay isasagawa tulad ng sumusunod: 13% ng dami ng mortgage. Kasabay nito, ang limitasyon sa halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa ari-arian ay hindi hihigit sa 390,000 rubles.

Mga espesyal na kondisyon para sa mga pensiyonado

Maaaring asahan ng mga pensiyonado ang kabayaran kapag bumibili ng ari-arian sa mas mahabang panahon. Para sa kanila, 4 na nakaraang taon ang magagamit, maliban sa taon kung saan isinumite ang aplikasyon sa serbisyo sa buwis. Kaya, kapag nagsumite ng isang aplikasyon sa 2019, ang isang tao sa edad ng pagreretiro ay maaaring umasa sa mga pondo ng personal na buwis sa kita para sa 2014-2017.

Dahil sa tampok na ito, ang maximum na refund ng buwis kapag bumili ng apartment ay hindi nagbabago: nananatili ito sa loob ng 260,000 rubles at 390,000 kung ang ari-arian ay binili sa ilalim ng isang mortgage lending program.

Kunin ang maximum na halaga ng bawas sa ari-arian para sa 2019 kapag bumili ng apartment at kumpletuhin ang pamamaraan para sa 2014-2017. maaari ang mga pensiyonado, kahit na nairehistro nila ang ari-arian pagkalipas ng 4 na taon na ang nakalipas.

Kung naghahanda ka nang tama para sa pamamaraan, maaari mong makamit ang pinaka-pinakinabangang bawas (lalo na para sa pagpapautang sa mortgage). Ngunit kailangan mong tandaan na hindi lahat ng mga aplikasyon ay sumasailalim sa isang pag-audit ng silid at naaprubahan ng serbisyo sa buwis.

Kumusta Mga Kaibigan!

Napabuti mo ba ang iyong mga kondisyon sa pamumuhay o nakabili ka ba ng kapirasong lupa? Alam mo ba na maaari kang makakuha ng refund ng buwis mula sa estado kapag bumibili ng apartment na may mortgage o cash? Available din ang refund ng bahagi ng bayad na interes. Pinakamataas na hanggang 650 libong rubles. tunay na pera sa iyong kasalukuyang account (260 libo mula sa halaga ng pabahay at 390 libo mula sa interes ng mortgage). Ang mga kaakit-akit na pigura ay hindi maaaring balewalain. Isaalang-alang natin kung ano ang kailangang gawin para dito.

Ang pagbabawas ng ari-arian ay isang pagbawas sa base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa kita ng mga halagang ginugol ng nagbabayad ng buwis sa pagbili ng pabahay, lupa sa ilalim ng isang bahay o isang plot na inilaan para sa pagtatayo nito.

Ang isang taong nakatira sa Russian Federation nang higit sa anim na buwan, opisyal na nagtatrabaho at nagbabayad ng buwis sa kita (NDFL) ay tinatawag na residente. Ang sinumang residente ay maaaring umasa sa isang bawas sa buwis kung siya ay gumastos ng kanyang sarili o humiram ng mga pondo upang mapabuti ang kanyang mga kondisyon sa pamumuhay, sa halagang 13 porsiyento ng aktwal na mga gastos sa pagbili, pagtatayo at maging sa pagtatapos ng trabaho.

Tingnan natin ang isang halimbawa ng isang pagkalkula. Bumili ka ng isang silid na apartment na nagkakahalaga ng 1.5 milyong rubles. Bahagi ng halagang 500 libong rubles. nagbayad ka gamit ang sarili mong pondo, at kumuha ng mortgage loan mula sa bangko para sa natitirang halaga. Maaari mong ibalik ang 13% ng 1.5 milyong rubles mula sa estado: 1,500,000 x 13% = 195,000 rubles.

Bilang karagdagan, maaari ka ring makatanggap ng 13% sa halaga ng interes na ibinayad sa bangko. Napag-usapan na namin nang detalyado kung paano ibabalik ang interes sa mortgage sa aming nakaraang pagsusuri. Ang link dito ay nasa ibaba.

Anong mga kondisyon para sa pagbabalik ang dapat matugunan:

• Ang halaga ng aktwal na gastos ay hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Halimbawa, mula sa isang apartment na nagkakahalaga ng 2.5 milyong rubles. ang refund ay magiging: 2,000,000 x 13% = 260,000 rubles.
• Dati, hindi nakatanggap ng bawas sa ari-arian ang nanghihiram.

Kung nagamit mo na ang karapatang bumalik nang isang beses, ngunit hindi mo pa naabot ang maximum na halaga (halimbawa, bumili ka ng isang apartment para sa 1.5 milyong rubles), pagkatapos ay mayroon ka pa ring pagkakataon na magdagdag ng 13% sa iyong sarili sa isa pang 500 libong rubles sa ang iyong susunod na pagbili.

• Kapag bumili ng pabahay at lupa, ang karapatan sa pagbawas ay nangyayari pagkatapos ng pagpaparehistro ng estado ng ari-arian; sa kaso ng ibinahaging konstruksyon, ang batayan ay isang transfer deed.
• Ang taunang pagbabawas ng ari-arian ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng buwis sa kita na binabayaran ng empleyado o ng kanyang employer.

Halimbawa, nakatanggap ka ng suweldo na 40 libong rubles. Para sa taon, ang iyong kita ay magiging 480 libong rubles. Magbabayad ang iyong employer ng 13% dito: 480,000 x 13% = 62,400 rubles.

Bumili ka ng isang apartment para sa 2 milyong rubles. at may karapatan kang ibawas: 2,000,000 x 13% = 260,000 rubles.

Hindi mo ito magagawa sa loob ng isang taon dahil nagbayad ka ng mas kaunting buwis sa estado. Kung iniisip mo na ang iyong suweldo ay hindi magbabago sa mga darating na taon, pagkatapos ay matatanggap mo ang buong halaga ng pera sa loob ng 5 taon.

Malinaw, na may mas mataas na suweldo, posibleng ibalik ang halagang dapat bayaran nang mas mabilis. Ayon sa nakaraang halimbawa, kung ang iyong suweldo ay 60 libong rubles, pagkatapos ay sa 3 taon ay matatanggap mo ang lahat ng bagay na nararapat sa iyo.

• Nagtayo o bumili ka ng tapos na bahay gamit ang sarili mong pera o gamit ang isang mortgage loan. Ang mga sumusunod ay hindi isinasaalang-alang: maternity capital, mga subsidyo ng gobyerno sa iba't ibang kategorya ng mga mamamayan, mga pondo mula sa employer at anumang iba pang ikatlong partido.

Halimbawa, nakakita ka ng isang apartment para sa 1.8 milyong rubles at nagpasya kang kumuha ng isang mortgage. RUB 453,026 Sa gastos ng maternity capital, gumawa ka ng paunang bayad at nagdagdag ng isa pang 300 libong rubles. sariling pera.

Ang utang ay nagkakahalaga ng: 1,800,000 – 453,026 = 1,346,974 rubles.

Reimbursement mula sa halaga: 1,346,974 x 13% = 175,106.62 rubles.

Ang parehong naaangkop sa mga mortgage ng militar. Magagawa lamang ng serviceman na ibalik ang mga pondong ginastos sa pagbili ng pabahay, kung mayroon man. Ang mga halagang iniambag ng estado ay hindi maibabalik.

• Ang transaksyon para sa pagbili at pagbebenta ng pabahay ay hindi natapos sa pagitan ng mga taong umaasa. Kasama sa Tax Code ang mga magulang, mga kapatid na lalaki, mga kapatid na babae, mga asawa, mga anak, mga tagapag-empleyo at mga subordinates tulad nito.
• Ang kasunduan sa pautang ay dapat na malinaw na nakasaad ang layunin ng pautang - ang pagkuha o pagtatayo ng pabahay, lupa para sa pagtatayo ng bahay. May mga consumer loan na ibinibigay laban sa real estate. Tinatawag din ang mga ito, ngunit maaaring gamitin para sa anumang layunin. Iyon ang sasabihin sa kontrata. Samakatuwid, hindi tatanggapin ng estado ang mga halagang ito para sa reimbursement.

Sino ang may karapatang magbalik ng buwis

Ang parehong mga mamamayan ng Russian Federation at mga dayuhan ay maaaring gamitin ang kanilang karapatan sa isang refund ng buwis sa kita kapag bumili ng pabahay na may mortgage. Ang pangunahing kondisyon ay ang kanilang opisyal na trabaho at taunang pagbabayad ng buwis sa estado sa lahat ng kita.

Ang mga sumusunod ay may karapatan sa bawas:

1. Opisyal na nagtatrabaho sa mga residente ng Russian Federation na may puting suweldo.
2. Mga pensiyonado. Sa kasong ito, ang kanilang opisyal na kita, na noong huling 3 taon bago magretiro, ay isinasaalang-alang.
3. Ang mga magulang, kabilang ang mga nag-ampon na magulang, tagapag-alaga at tagapangasiwa, kung irehistro nila ang biniling real estate bilang pag-aari ng kanilang mga anak o ward.
4. co-borrower. Ito ay maaaring isa o ilang tao. Pinapayagan ng ilang bangko ang hanggang 4 na co-borrower na lumahok. Ang asawa ay kinakailangang maging isang co-borrower.

Ano ang maaaring isama sa aktwal na mga gastos sa reimbursement?

Ang karaniwang batayan para sa pagkalkula ng pagbabalik ay ang halaga ng sarili o hiniram na mga pondo na ginugol sa pagbili ng isang apartment, silid, gusali ng tirahan, plot ng lupa sa ilalim, plot ng lupa para sa pagtatayo, pati na rin ang mga pagbabahagi sa lahat ng nakalistang bagay.

Mangyaring tandaan na ang property ay dapat na matatagpuan sa Russia.

Pinahihintulutan ng estado ang mga gastos para sa pagkukumpuni at pagdaragdag na maisama sa base. At dito mas mahusay na isaalang-alang kung ano ang naaangkop sa kanila nang hiwalay para sa pagtatayo ng isang bahay at apartment sa isang bagong gusali.

Ang aktwal na mga gastos sa pagpapatayo ng bahay ay kinabibilangan ng:

• pagbuo ng proyekto at pagbabadyet;
• gastos ng mga materyales para sa pagtatayo at pagtatapos;
• pagkumpleto ng isang hindi natapos na proyekto sa pagtatayo;
• koneksyon sa mga kagamitan, paglikha ng mga alternatibong mapagkukunan ng enerhiya.

Sa aktwal na mga gastos sa pagbili ng apartment o kuwarto sa isang bagong gusali, maaari mong isama ang:

• gastos ng mga materyales sa pagtatapos,
• pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga construction team para sa pagtatapos,
• pagbuo ng isang pagtatapos na proyekto at pagguhit ng isang pagtatantya sa trabaho.

Pakitandaan na dapat isaad sa kontrata na bibili ka ng hindi pa tapos na ari-arian. Sa kasong ito lamang babayaran ang mga gastos sa pagtatapos at pagkumpleto.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian

Paano maibabalik ang perang ginastos mo sa pagbili o pagpapatayo ng bahay? Una, hindi lahat ng pera, ngunit bahagi lamang nito. Pangalawa, ito ay maaaring gawin:

• sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis;
• sa pamamagitan ng iyong employer, na talagang naglilipat ng income tax sa badyet para sa iyo.

Paano naiiba ang mga pamamaraang ito? Dahil sa unang kaso makakatanggap ka ng halaga ng kabayaran isang beses sa isang taon. Sa pangalawang kaso, matatanggap mo ito buwan-buwan. Nagbibigay ako ng sunud-sunod na mga tagubilin sa pamamaraan ng pagbabalik ng buwis sa kita para sa parehong pamamaraan.

Sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis

Hakbang 1. Pagguhit ng isang pahayag ng kita. Madalas itong tinatawag na Form 3-NDFL at isinumite sa tanggapan ng buwis. Magagawa ito anumang oras sa loob ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Halimbawa, bumili ka ng apartment noong Agosto 20, 2018, simula sa 2019, pumili ng libreng oras at punan ang mga dokumento para sa bawas.

Paano punan ang 3-NDFL? Sa website ng Federal Tax Service sa seksyong "Software" sa ibaba ng site mayroong isang "Deklarasyon" na programa. I-download at i-install ito sa iyong computer. Sinusuri nito ang kawastuhan ng data na iyong inilagay at bumubuo ng isang elektronikong dokumento, na maaaring ipadala sa tanggapan ng buwis.

Ang ilang mga tao ay mas sanay sa pagpuno ng mga dokumento nang manu-mano. Sa kasong ito, pinakamahusay na gawin ito nang direkta sa tanggapan ng buwis, kung saan palagi nilang sasabihin sa iyo kung paano ito gagawin nang tama.

Karamihan sa aking mga kaibigan ay pinupunan ang deklarasyon online. Mas gusto kong gawin ito sa inspeksyon. May mga sample doon na pinagtutuunan ko ng pansin. Ang pangunahing bagay ay, huwag subukang pumunta sa mga awtoridad sa buwis bago ang Mayo ng taong ito. Maaari mong makita ang iyong sarili sa isang pulutong ng mga negosyante, notaryo at iba pang mga nagbabayad ng buwis na gustong magsumite ng kanilang mga income tax return. Paalalahanan ko kayo na ang mga dokumento para sa pagbabawas ng ari-arian ay tinatanggap sa buong taon.

Hakbang 2. Pagbuo ng isang hanay ng mga dokumento. Nagbigay na ako ng listahan ng mga kinakailangang dokumento noong tinalakay ko ang paksa. Hindi na natin uulitin.

Hakbang 3. Pagsusumite ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis. Doon ay kakailanganin mo ring sumulat ng isang aplikasyon para sa isang refund, pati na rin ang hiwalay na ipahiwatig ang numero ng bank account kung saan ililipat ang mga na-refund na halaga.

Hakbang 4. Lagyan muli ang iyong kasalukuyang account sa humigit-kumulang 3 - 4 na buwan ng halaga ng bawas.

Kung sa isang taon ay hindi mo mabawi ang iyong 13% mula sa pagbili ng isang apartment, bahay o lupa, pagkatapos ay gagawin mo ito sa loob ng ilang taon. Kailangan mong sumailalim sa pamamaraan sa itaas sa susunod na taon at iba pa hanggang sa ganap na kabayaran.

Sa pamamagitan ng employer

1. Pagtanggap ng isang espesyal na abiso mula sa tanggapan ng buwis pagkatapos magsumite ng isang hanay ng mga dokumento.
2. Pagsusumite ng aplikasyon sa employer.
3. Buwanang resibo ng suweldo, nadagdagan ng halaga ng buwis sa kita. Ang pagtaas na ito ay ang halaga ng bawas sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay.

Mga sagot sa pinakasikat na tanong

• Ilang beses ako makakapagsumite ng mga dokumento para sa bawas?

Hanggang sa maabot mo ang limitasyon na ipinataw ng estado para sa reimbursement.

• Posible bang makakuha ng refund kung bumili ka ng apartment ilang taon na ang nakalipas?

Oo kaya mo. Walang batas ng mga limitasyon.

• Kailan maibabalik ang pera sa mga pansamantalang walang trabahong mamamayan?

Sa katunayan, may mga sitwasyon kung kailan natagpuan ng nanghihiram ang kanyang sarili na walang trabaho. Halimbawa, ang isang babae ay nagpunta sa maternity leave, ang nanghihiram ay tinanggal o huminto. ayos lang. Pansamantalang sinuspinde ang pamamaraan ng pagbabayad hanggang sa bumalik ang nagbabayad ng buwis sa opisyal na trabaho. At hindi mahalaga na ito ay mangyayari sa loob ng ilang taon.

• Isinasaalang-alang ba ang ibang kita kapag nag-aaplay para sa bawas sa buwis?

Oo ba. Sa kasong ito, ipahiwatig mo sa iyong deklarasyon ang lahat ng pinagmumulan ng kita. Pakitandaan na dapat sila ay opisyal. Kung, halimbawa, ikaw ay umuupa ng isang apartment, kung gayon ang kumpirmasyon ay magiging isang pormal na kasunduan sa nangungupahan at mga dokumentong nagpapatunay sa paglilipat ng mga pondo sa pag-upa sa kanila.

Konklusyon

Sigurado ako na hindi lahat ng mga mamamayan na bumili ng apartment o bahay ay alam ang tungkol sa kanilang karapatang tumanggap muli ng bahagi ng mga pondong ginastos dito mula sa estado. Kung 650 libong rubles. isang maliit na bagay para sa iyo, pagkatapos ay maaari mong balewalain ang artikulo at huwag mag-abala sa pagkolekta ng mga dokumento. Ngunit para sa karamihan, sa tingin ko ang halaga ay kahanga-hanga.

Ang pagpaparehistro ng mga pagbabawas ay hindi nangangailangan ng espesyal na legal na kaalaman. Kailangan mo lamang maglaan ng oras upang pag-aralan ang materyal. Kapag nabayaran ka sa unang pagkakataon, magiging mas madali ang ikalawang taon. At ang paghihintay na mapunan muli ang iyong account ay isang magandang karagdagan. Sa hinaharap na mga artikulo ay magsasalita ako tungkol sa insurance at kung maaari kang makakuha ng mortgage insurance pabalik. Mag-subscribe sa aming blog upang patuloy na mapabuti ang iyong financial literacy at hindi malinlang ng mga bangko, insurer at estado.

Pagbawas ng ari-arian kapag bumili ng apartment nagbibigay ng pagkakataon sa nagbabayad ng buwis na ibalik ang binayaran na buwis sa personal na kita sa kanyang kita nang buo o bahagi. Basahin ang tungkol sa kung paano ito gamitin sa aming materyal.

Ano ang bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment?

Ang pagbabawas ng ari-arian ay tinutukoy ayon sa mga gastos na natamo:

• para sa pagbili ng isang apartment o bahagi nito;
• pagbabayad ng interes sa mga naka-target na pautang;
• pagbabayad ng interes sa mga pautang at paghiram na iyon sa tulong kung saan isinagawa ang refinancing ng dating natanggap na mga pondo ng pautang.

Kasabay nito, ang maximum na halaga ng pagbili ng isang apartment ay limitado sa 2,000,000 rubles. Pagbawas ng ari-arian kapag bumili ng apartment na may sangla nililimitahan ng pinakamataas na halaga ng pagbili ng apartment at ang pinakamataas na halaga ng pagbabayad ng interes. Ang limitasyon sa mga gastos sa interes ay RUB 3,000,000.

Hindi ka makakatanggap ng bawas kung:

• ang bagay ay binili sa pakikilahok ng mga pondo sa badyet at kapital ng ina;
• ang aktwal na pagbabayad ay ginawa ng employer;
• ang transaksyon ay ginawa sa isang tao na nagtutulungan para sa nagbabayad ng buwis;
• walang income taxed sa 13%.

Pagbawas ng ari-arian sa 2016: mga pagbabago kapag bumili ng apartment

Hanggang 2014, maaaring makatanggap ng bawas ang may-ari alinsunod sa biniling ari-arian. Pagkatapos nito, ibang order ang naitatag. Ngayon ang may-ari ay may pagkakataon na gumamit ng bawas para sa kanyang aktwal na mga gastos. Kung ang mga mag-asawa ay bumili ng isang apartment bilang magkasanib na ari-arian, pareho silang may karapatan sa isang pagbawas sa halagang 2 milyong rubles. para sa lahat.

Gayundin, mula sa parehong oras, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang "dagdag na gamitin" ang natitira sa halaga ng bawas. Tingnan natin kung paano ito nangyayari gamit ang isang halimbawa.

Halimbawa 1

Noong 2014, bumili si Tatyana Timofeevna Polyakova ng isang apartment na nagkakahalaga ng 1,700,000 rubles bilang isang indibidwal na ari-arian. Noong 2015, bumili siya ng pangalawang apartment sa presyong 3,000,000 rubles, pati na rin sa indibidwal na pagmamay-ari. Nais ni Tatyana Timofeevna na samantalahin ang pagbabawas ng ari-arian para sa 2 ari-arian ng real estate. Ito ay kinakailangan upang matukoy ang halaga ng pagbabawas ng ari-arian para sa mga bagay sa real estate.

Solusyon:

Ang maximum na halaga ng pagbawas ay 2 milyong rubles. Samakatuwid, ang isang pagbawas para sa mga gastos ng RUB 1,700,000. Polyakova T.T. ay magagawang samantalahin nang husto. Ang halaga ng personal na buwis sa kita na Polyakova T.T. ay magagawang bumalik mula sa badyet ay magiging 1,700,000 × 0.13 (13%) = 221,000 rubles.

Ayon sa sub. 1 sugnay 3 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, bahagi ng hindi nagamit na pagbabawas ng ari-arian sa halagang 300,000 rubles. maaaring ilipat sa pangalawang apartment. Iyon ay, mula sa pangalawang apartment Tatyana Timofeevna ay makakapagbalik ng 300,000 × 0.13 (13%) = 39,000 rubles mula sa badyet.

Pagbawas ng ari-arian noong 2016 - walang pagbabagong naganap sa pagbili ng apartment

Mula noong 2016, ang mga pagbabago ay ginawa sa pamamaraan para sa pagbibigay ng mga pagbabawas ng ari-arian kapag nagbebenta ng real estate. Hanggang sa 2016, itinatag na kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagbebenta ng real estate na pag-aari nang wala pang 3 taon, dapat siyang mag-remit ng buwis na 13% sa kita sa pagbebenta. Ngayon ang panahong ito ay nadagdagan sa 5 taon. Para sa layuning ito, Art. 217.1. Gayunpaman, hindi nalalapat ang bagong panuntunan sa mga bagay na natanggap:

• sa loob ng balangkas ng mana at sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo;
• bilang resulta ng pribatisasyon;
• sa ilalim ng isang kontrata para sa panghabambuhay na pagpapanatili ng isang umaasa (annuity).

Para sa mga bagay sa itaas ang panahon ay 3 taon pa rin.

Paano makalkula ang halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment

Upang maunawaan ang mekanismo para sa pagkalkula ng bawas sa buwis sa ari-arian, isaalang-alang natin ang isang praktikal na halimbawa.

Halimbawa 2

Noong 2012, bumili si Tatyana Olegovna Kazakova ng isang apartment na nagkakahalaga ng 1,100,000 rubles. Ang property ay indibidwal na pag-aari ni T. O. Kazakova. Ang kabuuang kita ng T. O. Kazakova para sa 2012 ay umabot sa 364,038.25 rubles, para sa 2013 - 351,791.16 rubles, para sa 2014 - 384,045.62 rubles; para sa 2015 - RUB 375,212.04. Inilipat ng ahente ng buwis (employer) ang buong halaga ng naipon na personal na buwis sa kita sa badyet. Hindi niya sinasamantala ang mga karaniwang bawas sa buwis. Kinakailangang matukoy ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibabalik mula sa badyet para sa lahat ng taon. Nagsumite si Kazakova ng aplikasyon para sa isang refund sa awtoridad sa buwis taun-taon pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng buwis.

Solusyon:

Ang gastos ng apartment ay mas mababa sa 2,000,000 rubles, samakatuwid, ang Kazakova T.O. ay maibabalik ang personal na buwis sa kita na binayaran sa buong halaga ng pagbili ng real estate. Maaaring gamitin ang bawas para sa mga aktwal na gastos na natamo sa halagang RUB 1,100,000. Ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran ng tanggapan ng buwis sa kanya para sa lahat ng taon ng paggamit ng bawas sa ari-arian ay magiging 1,100,000 × 0.13 (13%) = 143,000 rubles.

Kalkulahin natin ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil at inilipat sa tanggapan ng buwis ayon sa taon:

• 2012: 364,038.25 × 0.13 (13%) = 47,325 rubles.
• 2013: 351,791.16 × 0.13 (13%) = 45,733 rubles.
• 2014: 384,045.62 × 0.13 (13%) = 49,926 rubles.
• 2015: 375,212.04 × 0.13 (13%) = 48,778 rubles.

Sa 2012, ang halaga ng bawas sa ari-arian ay magiging 364,038.25 rubles. Dahil hindi ito lalampas sa 1,100,000 rubles, maibabalik ni Tatyana Olegovna mula sa badyet ang buong halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran - 47,325 rubles. Ang balanse ng bawas sa ari-arian para sa mga susunod na taon ay magiging 735,961.75 rubles.

Sa 2013, ang halaga ng bawas sa ari-arian ay magiging 351,791.16 rubles. Para sa taong ito, ibabalik din ni Tatyana Olegovna ang buong halaga ng personal na buwis sa kita - 45,733 rubles. Ang bawas sa ari-arian sa loob ng 2 taon ay magiging 715,829.41 rubles. Ang balanse ng bawas para sa mga susunod na taon ay RUB 384,170.59.

Sa 2014, ang halaga ng bawas sa ari-arian ay magiging 384,045.62 rubles. Ang bawas sa ari-arian para sa lahat ng 3 taon ay katumbas ng RUB 1,099,875.03. Samakatuwid, ibabalik ni Tatyana Olegovna ang lahat ng personal na buwis sa kita para sa 2014 - 49,926 rubles. Ang balanse ng bawas sa ari-arian para sa 2015 ay 124.97 rubles.

Para sa 2015, ang halaga ng buwis na ibabalik mula sa badyet ay magiging 124.97 × 0.13 (13%) = 16 rubles.

Pagsusuri:

• Halaga ng bawas sa ari-arian para sa 2012-2015 = 364,038.25 + 351,791.16 + 384,045.62 + 124.97 = 1,100,000 kuskusin.
• Halaga ng personal na income tax refund mula sa badyet para sa 4 na taon = 47,325 + 45,733 + 49,926 + 16 = 143,000 rubles.

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian mula sa tanggapan ng buwis

Para sa pagtanggap ng bawas sa ari-arian kapag bumili ng apartment ang nagbabayad ng buwis ay dapat:

1. Kumuha ng sertipiko sa form 2-NDFL mula sa departamento ng accounting ng iyong negosyo.

Alamin kung bakit hindi kinakailangang maglagay ng selyo ng kumpanya sa 2-NDFL mula sa aming materyal .

1. Ihanda ang 3-NDFL na deklarasyon.
2. Maghanda ng mga dokumento at ang kanilang mga personal na sertipikadong kopya para sa apartment:

• sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng bagay;
• isang kasunduan sa pagbili ng isang real estate property o bahagi nito (o isang share participation agreement), isang aksyon ng pagtanggap at paglipat ng ari-arian;
• isang kasunduan sa pagpapautang sa isang kredito o iba pang organisasyon, na kinakailangan din kapag nagbabayad ng interes sa utang.

1. Maghanda ng mga sertipikadong kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbili ng real estate at pagbabayad ng interes sa utang.
2. Gumawa ng kopya ng iyong pasaporte, sertipiko ng kasal (kung ang mag-asawa ay bumili ng apartment bilang pinagsamang pag-aari).
3. Magbigay ng deklarasyon, mga inihandang dokumento at aplikasyon para sa isang personal na income tax refund na nagsasaad ng mga detalye para sa refund sa tanggapan ng buwis.

Mga dokumento para sa pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng apartment naka-install na subp 6 sugnay 3 sining. 220 Tax Code ng Russian Federation. Kapag nagsumite nang personal ng mga kopya ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis, dapat na dala mo ang mga orihinal ng mga ito.

Pagbawas ng ari-arian mula sa employer

Ang pagbabawas ng ari-arian ay maaaring gamitin hindi lamang sa anyo ng isang refund mula sa awtoridad sa buwis sa kasalukuyang account ng halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran. Posible ang isa pang pagpipilian.

Upang gawin ito, dapat makipag-ugnayan ang empleyado sa tanggapan ng buwis at gawin ang mga sumusunod na hakbang:

• punan ang isang aplikasyon para sa isang bawas;
• magsumite ng mga kopya ng mga kinakailangang dokumento na sertipikado ng nagbabayad ng buwis upang kumpirmahin ang karapatan sa bawas;
• sa katapusan ng 30 araw, makatanggap ng isang espesyal na abiso;
• ibigay mo sa employer mo.

Kapag kinakalkula ang mga sahod, ang naturang abiso ay magiging batayan para sa hindi pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa sahod ng empleyado.

Paano ibinibigay ang bawas sa buwis sa ari-arian sa mga pensiyonado kapag bumibili ng apartment?

Kung ang pensiyonado ay isang taong nagtatrabaho na may "puting" suweldo, kung gayon walang magiging problema sa mga refund ng buwis. Tulad ng ibang mamamayan ng ating bansa, maibabalik niya mula sa badyet ang personal income tax na binayaran sa sahod. Ngunit ano ang dapat gawin ng mga hindi nagtatrabahong pensiyonado sa ganitong sitwasyon?

Ang pensiyon ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, samakatuwid, imposibleng ibalik ito mula sa badyet. Ang pagkakataong mag-aplay ng bawas ay lilitaw mula sa taon kung saan lumitaw ang pagmamay-ari ng apartment/bahagi dito.

Gayunpaman, kung ang isang pensiyonado ay walang buwis sa kita sa 13%, maaari niyang ilipat ang balanse ng pagbabawas ng ari-arian sa mga nakaraang panahon ng buwis, ngunit hindi hihigit sa 3 (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 19, 2013 No. ED-4-3/13096@). Bukod dito, nalalapat din ang panuntunang ito sa paglipat sa mga nagtatrabahong pensiyonado.

Halimbawa 3

Si Alexander Vitalievich Steklov ay nagretiro noong kalagitnaan ng 2014. Bago ito, nagtrabaho siya at nakatanggap ng sahod na binubuwisan sa rate na 13%. Pagkatapos ng kanyang pagreretiro, hindi siya nagtrabaho. Noong 2016, bumili ako ng apartment. Sa parehong taon, nagsumite ako ng aplikasyon sa Federal Tax Service para sa pagbabalik ng bawas sa ari-arian.

Solusyon:

Maaaring ilipat ni Alexander Vitalievich ang balanse ng bawas sa nakaraang taon ng pagbili ng apartment para sa isang 3-taong panahon, lalo na sa 2013-2015 (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 02.12.2015 No. 03-04 -05/6179, Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 08.29.2012 No. ED-4 -3/14293@). Gayunpaman, hindi niya kailangang magsumite ng zero declaration para sa 2015 (kapag walang income taxed sa 13%).

Alamin din ang tungkol sa mga inobasyon na nakakaapekto sa mga nagtatrabahong pensiyonado mula sa aming materyal .

Mga resulta

Ang pagbabawas ng buwis sa ari-arian kapag bumili ng apartment ay nagbibigay ng karapatan sa isang refund ng gobyerno ng personal na buwis sa kita na binayaran o ang karapatan sa hindi pag-withhold ng buwis ng employer. Ang pagbabawas ng ari-arian ay ibinibigay alinsunod sa mga gastos na natamo. Mula noong 2014, ang mga nagbabayad ng buwis ay nagkaroon ng pagkakataon na "karagdagang gamitin" ang natitira sa bawas sa ari-arian kapag bumili ng iba pang mga bagay.

Upang makatanggap ng bawas sa ari-arian, dapat kang magsumite sa mga espesyalista sa awtoridad sa buwis ng kumpletong pakete ng mga dokumentong nagpapatunay sa iyong karapatan sa bawas.

Karapatan sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian

Kung bumili ka o nagtayo ng residential real estate, maaari mong matanggap para sa pagbili na ito (konstruksyon) ang halaga ng mga gastos na aktwal mong natamo, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles. (Clause 2, Clause 1, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang pagbawas ay ibinigay (talata 2, talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa pagtatayo ng isang gusali ng tirahan;
• pagkuha ng isang gusali ng tirahan, apartment, silid o bahagi sa kanila;
• pagkuha ng isang land plot (bahagi dito) para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay o may isang gusaling tirahan na matatagpuan na dito.

Ang pagbawas ay maaaring gamitin nang isang beses lamang sa isang buhay (talata 27, talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan!
Simula sa 2014, ang pagbabawas ng ari-arian ay maaaring makuha ng ilang beses para sa iba't ibang mga ari-arian ng real estate. Gayunpaman, ang kabuuang sukat nito ay hindi rin maaaring lumampas sa 2 milyong rubles. Nangangahulugan ito na kung hindi ka nakatanggap ng buong bawas kapag bumili ng isang ari-arian, magagamit mo ang balanse kapag bumili ng isa pa (Artikulo 1 ng Batas ng Hulyo 23, 2013 N 212-FZ; Subclause 1, Clause 3, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation na sinususugan ng Batas N 212-FZ).

Ang paggamit ng bawas ay nangangahulugan na ang bahagi ng iyong kita (sa halaga ng bawas) ay hindi magiging . Kung hindi mo magagamit ang bawas para sa pagbili ng pabahay nang buo sa loob ng isang taon ng kalendaryo, ang balanse ay maaaring matanggap sa mga susunod na taon hanggang ang halaga nito ay magamit nang buo (talata 28, talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang mapakinabangan ang bawas, kailangan mong magkaroon ng kita na napapailalim sa personal income tax sa rate na 13 porsyento. Halimbawa, ang pagtanggap ng suweldo. Kung wala kang ganoong kita sa taong binili mo ang bahay, pagkatapos ay makakatanggap ka ng bawas sa ibang pagkakataon kapag mayroon kang kita. Ang mga pensiyonado ay may karapatang gumamit ng bawas para sa nakaraang tatlong taon kung saan sila ay nabuwis sa kita sa rate na 13 porsiyento (talata 29, talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan!
Ang bawas sa buwis na ito ay hindi nalalapat kung ang mga gastos sa pagbili (konstruksyon) ng pabahay ay binabayaran sa gastos ng (talata 26, talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

• employer o ibang tao;
• maternity capital;
• mga pagbabayad mula sa pederal na badyet, mga badyet ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation at mga lokal na badyet.

Bilang karagdagan, ang pagbawas ay hindi nalalapat kung ang pagbili at pagbebenta ng pabahay ay isinasagawa sa pagitan ng mga indibidwal:

• ang isa ay nasa ilalim ng isa sa pamamagitan ng opisyal na posisyon (sugnay 10, sugnay 2, artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
• asawa, magulang at anak, buo at kalahating kapatid na lalaki at babae, tagapag-alaga at ward (sugnay 11, sugnay 2, artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian

Ang halaga ng bawas ay maaaring katumbas ng halaga ng aktwal na natamo mo para sa pagbili (paggawa) ng pabahay at lupa. Gayunpaman, hindi ito maaaring lumampas sa 2 milyong rubles, kahit na ang iyong mga gastos ay mas mataas (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan, bilang bahagi ng pagbabawas, maaari ka ring mag-claim ng bawas para sa pagbabayad ng interes sa isang pautang na kinuha para sa pagbili (konstruksyon) ng pabahay at lupa. Bukod dito, ang pagbawas para sa bayad na interes ay hindi pa limitado ng isang limitasyon (talata 3, 17 talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan!
Mula 2014, ang isang pagbabawas ng ari-arian para sa interes ay maaaring ma-claim ng hanggang 3 milyong rubles. (Artikulo 1 ng Batas Blg. 212-FZ; Sugnay 4 ng Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation na sinususugan ng Batas Blg. 212-FZ). Malalapat ang paghihigpit na ito sa mga pautang na natanggap mula noong 2014, iyon ay, pagkatapos na magkabisa ang Batas Blg. 212-FZ (clause 4 ng Artikulo 2 ng Batas Blg. 212-FZ).

Anong mga gastos ang maaari kang makakuha ng bawas sa ari-arian?

1. Mga bagong gastos sa pagtatayo.
Ang mga gastos para sa bagong konstruksiyon ay nangangahulugan ng mga gastos (talata 6 - 11, talata 2, talata 1, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa pagbuo ng disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon;
• pagbili ng mga materyales sa konstruksiyon at pagtatapos;
• pagkuha ng isang gusali ng tirahan na hindi pa nakumpleto;
• pagbabayad para sa gawaing pagtatayo o mga serbisyo (pagkumpleto ng isang bahay na hindi pa nakumpleto) at pagtatapos;
• koneksyon sa kuryente, tubig, supply ng gas at mga network ng alkantarilya o paglikha ng mga autonomous na pinagmumulan ng supply at sewerage.

2. Mga gastos para sa pagbili ng isang tirahan na bahay, apartment, silid.
Ang mga gastos para sa pagkuha ng isang gusali ng tirahan, apartment, silid (kabahagi sa kanila) ay kasama ang mga gastos (talata 12 - 16 talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

• upang bumili ng bahay, apartment, silid, bahagi sa kanila o mga karapatan sa isang apartment, silid sa isang bahay na ginagawa;
• pagbuo ng disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon para sa pagtatapos ng trabaho - kung ang kasunduan sa pagbili ng real estate ay tumutukoy sa pagbili ng isang gusali ng tirahan, apartment, o silid na hindi pa nakumpleto;
• pagbili ng mga materyales sa pagtatapos at pagbabayad para sa pagtatapos ng trabaho kung ang pabahay ay binili nang hindi natapos.

Mula sa anong sandali maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian?

May karapatan kang gamitin ang bawas simula sa taon kung saan:

• ang isang sertipiko ng pagmamay-ari ng ari-arian ay nakuha;
• mayroong isang aksyon sa paglipat ng pabahay sa iyo - kung bumili ka ng isang apartment (kuwarto) sa isang bahay na itinatayo;
• May mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos na natamo para sa pagbili ng pabahay.

Kung bumili ka ng isang kapirasong lupa para sa pagtatayo ng pabahay, maaari kang mag-claim ng isang pagbawas lamang pagkatapos mong maitayo ang isang bahay at makatanggap ng isang sertipiko ng pagmamay-ari nito (talata 5, talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian). Federation).

Paano makakuha ng bawas sa ari-arian para sa pagbili (konstruksyon) ng real estate

Maaari mong gamitin ang iyong karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian sa dalawang paraan.

Paraan 1

Tumanggap ng bawas mula sa tanggapan ng buwis sa iyong tinitirhan. Sa kasong ito, ang iyong personal na buwis sa kita ay ibabalik sa iyong bank account. Maaari kang mag-aplay para sa isang refund ng buwis sa inspektorate sa katapusan ng taon ng kalendaryo kung saan mayroon kang karapatan sa isang bawas (sugnay 2 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paraan 2

Makatanggap ng bawas sa iyong lugar ng trabaho. Sa kasong ito, hindi pipigilan ng employer ang personal income tax mula sa iyong suweldo hanggang ang halaga ng buwis ay umabot sa halaga ng bawas. May karapatan kang gamitin ang paraang ito hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo kung saan lumitaw ang karapatan sa pagbawas (sugnay 3 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Hakbang 1. Ihanda ang mga kinakailangang dokumento

Depende sa kung anong uri ng real estate ang iyong binili, upang matanggap ang bawas kakailanganin mo ang mga sumusunod na dokumento at ang kanilang mga kopya (talata 5, 20 - 24 talata 2, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

• pasaporte;
• sertipiko ng pagmamay-ari ng biniling ari-arian;
• kasunduan sa pagbili ng real estate, ang pagkilos ng paglipat nito;
• mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabayad ng mga pondo para sa ari-arian nang buo o sa iyong mga gastos sa pagtatayo. Halimbawa, ang mga resibo para sa mga order ng resibo, mga bank statement tungkol sa paglipat ng pera mula sa account ng mamimili patungo sa account ng nagbebenta, isang resibo o pagkilos ng pagtanggap at paglilipat ng mga pondo, mga benta at mga resibo ng pera, ay kumikilos sa pagbili ng mga materyales mula sa mga indibidwal na nagpapahiwatig ng mga detalye ng address at pasaporte ng nagbebenta;
• kasunduan sa pautang at isang sertipiko mula sa bangko tungkol sa halaga ng interes na binayaran sa utang (kung gusto mong makatanggap ng bawas sa buwis para sa halaga ng pagbabayad ng interes sa utang);
• isang sertipiko ng iyong kita sa form 2-NDFL (kung makakatanggap ka ng bawas mula sa tanggapan ng buwis).

Hakbang 2.1. Isumite ang iyong tax return at mga dokumento sa awtoridad sa buwis (kung gusto mong makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis)

Upang makatanggap ng bawas mula sa tanggapan ng buwis, kakailanganin mong punan ang isang tax return sa form 3-NDFL sa katapusan ng taon kung saan binili ang ari-arian, at isang aplikasyon para sa refund ng buwis (clause 2 ng Artikulo 220 ng ang Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan. Upang punan ang deklarasyon, maaari kang gumamit ng isang libreng programa, na nai-post sa website ng Federal Tax Service ng Russia sa www.nalog.ru, sa seksyong "Mga serbisyong elektroniko" - "Software para sa mga indibidwal".

Magsumite ng deklarasyon at mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng paninirahan sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo kung saan binili ang real estate (sugnay 2 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Mas mainam na magsumite ng mga sumusuportang dokumento sa mga kopya.

Dapat suriin ng inspektor ng buwis ang deklarasyon at mga dokumento sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng kanilang pagsusumite, iyon ay, magsagawa ng desk audit (Clause 2 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung nagsumite ka ng aplikasyon para sa refund ng buwis kasabay ng iyong deklarasyon, dapat ibalik sa iyo ang buwis sa loob ng isang buwan mula sa pagtatapos ng desk audit o ang petsa kung kailan ito dapat makumpleto ayon sa mga patakaran ng Art. 88 ng Tax Code ng Russian Federation (clause 6 ng artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation; clause 11 ng Information Letter ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Disyembre 22, 2005 N 98) .

Posibleng ma-deny ka ng tax refund. Sa kasong ito, kailangan mong kumuha ng ulat ng inspeksyon sa desk o isang desisyon na may makatwirang pagtanggi mula sa inspektor. Maaari kang magsumite ng mga nakasulat na pagtutol sa akto sa inspektorate na nag-compile nito. Ang deadline para sa pag-file ay isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng batas (sugnay 6 ng Artikulo 100 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung wala kang panahon para maghain ng pagtutol sa akto at gumawa ng desisyon na tumanggi na i-refund ang iyong buwis, maaari mong iapela ang desisyong ito. Ang reklamo ay isinumite sa pamamagitan ng sulat sa Federal Tax Service ng iyong rehiyon o sa hukuman. Ang deadline para sa pag-file nito ay isang taon mula sa araw na nalaman mo ang tungkol sa pagtanggi (Mga Artikulo 138 - 139 ng Tax Code ng Russian Federation).

Hakbang 2.2. Tumanggap ng tax notice at makipag-ugnayan sa iyong employer (kung gusto mo ng bawas mula sa iyong employer)

Kung plano mong makatanggap ng bawas mula sa iyong employer, isumite muna ang mga inihandang dokumento (nang walang deklarasyon sa Form 3-NDFL) at isang aplikasyon para sa bawas sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar na tinitirhan (clause 3 ng Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Ang aplikasyon ay iginuhit sa anumang anyo.

Isinasaalang-alang ng inspektor ang aplikasyon sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagsusumite nito (talata 3, talata 3, artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), at pagkatapos ay gagawa ng desisyon kung maglalabas ng paunawa na nagpapatunay sa karapatan sa buwis sa ari-arian pagbabawas o pagtanggi sa aplikante.

Kung nakatanggap ka ng pagtanggi na magbigay ng kumpirmasyon ng karapatan sa bawas, maaari mo itong iapela sa isang mas mataas na awtoridad sa buwis (ang Federal Tax Service ng iyong rehiyon) o sa korte (Artikulo 138 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung nakatanggap ka ng isang paunawa, pagkatapos ay gumuhit ng isang aplikasyon para sa isang pagbawas sa pangalan ng employer at isumite ito kasama ng paunawa sa departamento ng accounting. Ang aplikasyon ay iginuhit sa anumang anyo.

Kung hindi mo ginamit nang buo ang bawas sa taong ito, ang balanse ay dadalhin sa susunod na taon. Upang gawin ito, kakailanganin mong muling makatanggap ng abiso mula sa tanggapan ng buwis at isumite ito sa employer.

Oktubre 2013